Все про тюнінг авто

6 ндфл здається за квартал. ндфл: працівник переводиться між підрозділами з різними октмо

6-ПДФО — форма звіту з ПДФО, обов'язкова до застосування в РФ з 2016 року (п. 3 ст. 2 та п. 3 ст. 4 закону РФ «Про внесення змін до частини першої та другої Податкового кодексу Російської Федерації…» № 113 -ФЗ від 02.05.2015).

Вона є зведенням даних за нарахованими за звітний період сумами ПДФО. Надсилається форма в ІФНС кілька разів на рік. Введення її було продиктовано необхідністю посилення контролю за своєчасністю сплати податку на доходи фізосіб. Адже форма 2-ПДФО із цим завданням повною мірою не справлялася.

Обов'язок подання цього звіту закріплена всіма роботодавцями, мають найманих працівників (п. 2 ст. 230 НК РФ). Щодо відокремлених підрозділів його потрібно формувати окремо, навіть якщо вони опиняються на обліку в тій же ІФНС, що і сама організація або інші її підрозділи (лист ФНП Росії від 28.12.2015 № БС-4-11/23129).

На відміну від довідок 2-ПДФО, форма 6-ПДФО відомості про нараховані доходи та податки дає згорнуто , роблячи в другому розділі документа розбивку їх значень за датами, що відповідають отриманню доходу та утриманню з нього податку, із зазначенням строку, в який податок повинен перераховуватися до бюджету.

Як правильно заповнити 6-ПДФО, читайте .

Способів здачі 6-ПДФО існує 2:

  • на папері, що можливе для роботодавців, у яких чисельність працівників становить менше 25 осіб (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • електронно.

Періодичність надання звіту до ІФНС та терміни подання

Як і будь-якого обов'язкового звіту, для цієї форми мають особливе значення дві речі:

  • періодичність подання;
  • термін здачі звітності 6-ПДФО.

Яка ж періодичність складання 6-ПДФО і які терміни вона охоплює? Звітність є щоквартальною і формується наростаючим підсумком (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Термін здачі звіту 6-ПДФО за квартал НК РФ встановлює як останнє число місяця, що настає за звітним періодом, а для звіту за рік - 1 квітня наступного року. Таким чином, питання про те, коли здається 6-ПДФО, однозначно вирішено на законодавчому рівні.

Разом з тим на цю звітність також поширюється загальне правило про можливість перенесення на наступний робочий день строку, що потрапляє на вихідний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Тому від розподілу днів у конкретному місяці може залежати, до якого числа 6-ПДФО можна буде подати до ІФНС за кожний із звітних періодів.

Про терміни здачі 6-ПДФО у 2019 році розповімо далі.

Коли і до якого числа звітувати у 2019 році — за 1-й квартал, півріччя (2-й квартал) та 9 місяців

  • по 1-му кварталу - 30.04.2019;
  • за півріччя – 31.07.2019;
  • по 9 місяцях - 31.10.2019.

Термін здачі звіту 6-ПДФО за 2019 рік – 01.04.2020.

А чи потрібно подавати нульову форму 6-ПДФО? Відповідь це питання читайте .

Підсумки

Термін подання 6-ПДФО для річної звітності має конкретну дату, а для квартального звіту визначається як останнє число місяця, що настає після звітного періоду. Через те, що остання дата терміну може бути вихідним днем, можливе перенесення терміну здачі на найближчий робочий день.

Із зарплати співробітників ви утримуєте податок на доходи фізичних осіб або ПДФО — 13%, перераховуєте його державі, а гроші, що залишилися, видаєте працівникові. Ось як це відбувається у житті.

Ви найняли працівника і домовилися, що видаватимете йому «на руки» 20 тисяч рублів на місяць. У трудовому договорі слід зазначити зарплату 22 990 рублів. Ця сума включає 13% ПДФО, який ви перерахуєте державі. Щомісяця ви платите 20 тисяч рублів співробітнику і 2990 рублів - податковій.

Ельба розрахує податки та внески та сформує звітність за співробітників. Спробуйте 30 днів безкоштовно. Наприклад, перевірте сервіс на щомісячному звіті СЗВ-М.

Що таке 6-ПДФО?

За утриманий та перерахований ПДФО потрібно звітувати. Для цього вигадали два звіти: 6-ПДФО, який здають кожен квартал, і 2-ПДФО, який податкова чекає лише раз на рік.

Окрім зарплати співробітників ПДФО, потрібно платити і з інших доходів, які фізособи отримують від вас:

  • винагороди за цивільно-правовими договорами,
  • дивіденди,
  • безвідсоткові позики,
  • подарунки, загальна вартість яких перевищує 4000 рублів протягом року.

Якщо фізик отримав від вас прибуток хоча б один раз протягом року, вам потрібно здавати 6-ПДФО.

У звіті вкажіть загальні дані з усіх фіз. особам, які отримували від вас прибутки. Не потрібно розділяти інформацію щодо кожної людини, для цього є інший звіт — 2-ПДФО.

Нульовий 6-ПДФО

Нульового 6-ПДФО не буває. Якщо ви не платили фізособам, просто не звітуйте.

Терміни здачі 6-ПДФО

6-ПДФО слід здавати один раз на квартал:

  • за 1 квартал - до 30 квітня
  • за півріччя - до 31 липня
  • за 9 місяців - до 31 жовтня
  • за рік – до 1 квітня наступного року.

Якщо ви вперше заплатили фізособі лише у 2 кварталі, здайте 6-ПДФО за півріччя, 9 місяців і рік.

Антон – індивідуальний підприємець і працює один. У червні він звернувся до копірайтера, який написав 5 статей для сайту. Усі оформили договором авторського замовлення. Антон заплатив 10 000 рублів копірайтеру та 1495 рублів ПДФО державі. У липні Антону треба здати 6-ПДФО за півроку, 9 місяців, а потім ще звітувати за рік.

Як заповнити розділ 1 звіту 6-ПДФО?

Рядок 020: вкажіть доходи фізосіб з 1 січня по 30 червня - до того, як з них відняли ПДФО. Зарплату з січня до червня, включаючи зарплату за червень, яку ви виплатили вже у липні. Відпускні та допомога по лікарняних, які виплатили з січня по червень — не має значення, за який період. Інші доходи, які фізик отримав із січня по червень і з яких ви повинні утримати ПДФО.

Рядок 030 - сума вирахувань за доходами з рядка 020. Наприклад, дитячих, майнових, соціальних відрахувань.

Рядок 040 - сума ПДФО з доходів з рядка 020.

Рядки 025 та 045 – заповнюйте, тільки якщо платили дивіденди.

Рядок 050 – заповнюйте, якщо є іноземні працівники з патентом.

Рядок 060 - кількість людей, доходи яких ви відобразили в 6-ПДФО.

Рядок 070 – сума ПДФО, яку утримали з початку року. Вона може не співпадати із сумою у рядку 040. Наприклад, не виходить утримати ПДФО до кінця року або дохід отримано в одному кварталі, а податок утриманий в іншому.

Рядок 080 - ПДФО, який ви не зможете утримати до кінця року. Наприклад, ПДФО з подарунка дорожче 4 000 рублів людині, яка не отримує від вас грошових доходів.

Рядок 090 – заповнюйте, якщо повертали податок працівникам.

Як заповнити розділ 2 звіту 6-ПДФО?

Вказуйте лише виплати третього кварталу – з 1 липня до 30 вересня, окремо за кожен місяць.

Рядок 100 - дата отримання доходу:

  • Зарплата – останній день місяця, за який ви її платите.
  • Винагорода за цивільно-правовим договором, відпускні та лікарняні – день виплати доходу.

Рядок 110 - дата утримання податку. Зазвичай збігається з рядком 100. Винятки:

  • З авансу день виплати остаточної зарплати за місяць.
  • З матеріального зиску, подарунків дорожче 4 000 рублів - у день найближчої зарплати.
  • З наднормативних добових – найближчий день виплати зарплати за місяць, у якому затверджено авансовий звіт.

Рядок 120 – дата, коли потрібно сплатити податок. Визначається за ст.226 Податкового кодексу. Якщо ця дата стосується 4 кварталу, не вказуйте дохід у розділі 2, навіть якщо ви вже показали його у розділі 1. Наприклад, не включайте до розділу 2 зарплату за червень, яку видали у липні.

Рядок 130 — вся сума доходів за 2 квартал, до того як з неї утримали ПДФО.

Рядок 140 - сума ПДФО, утриманого за 2 квартал.

В одному блоці рядків 110-140 покажіть доходи, у яких збігаються всі три дати: отримання доходу, утримання та сплати податку. Як здавати на папері або в електронному форматі, якщо у вас не більше 25 співробітників тільки електронно, якщо у вас більше 25 співробітників.

Куди здавати 6-ПДФО?

Здавайте звіт до податкової за пропискою ІП або юридичною адресою ТОВ.

Але за співробітників, які зайняті у діяльності на ЕНВД чи патенті, звітуйте до податкової за адресою роботи. Ця податкова може відрізнятись від податкової за адресою реєстрації.

Що буде порушення?

Не вчасно здати звіт: штраф 1000 рублів за місяць прострочення, блокування рахунку в банку після 10 днів. Вказати недостовірні відомості: 500 рублів за кожний недостовірний документ.

А Ельба поможе?

6-ПДФО в Ельбі складається всього з двох кроків. На першому ви перевіряєте виплати співробітникам, а на другому надсилаєте звіт до податкової.

Але перед цим додайте фізосіб у розділ «Співробітники» та вкажіть їхню зарплату. Завдання «Здати звіт 6-ПДФО» з'являється В Ельбі на початку кожного кварталу в розділі «Актуальні завдання».

Звіт не скасовує звичну всім річну форму довідки 2-ПДФО. Головна відмінність двох форм у порядку відображення даних: довідка 2-ПДФО подається окремо на кожну фізичну особу, якій було виплачено дохід, а 6-ПДФО подається в цілому по організації.

У квартальній звітності відображається сукупний прибуток, виплачений всім фізичним особам. Дані у формі 6-ПДФО показуються наростаючим підсумком з початку року.

Подавати звітність потрібно за місцем реєстрації організації або ІП. На кожен відокремлений підрозділ подається окремий розрахунок 6-ПДФО за місцем його реєстрації (лист Мінфіну РФ від 19.11.2015 № 03-04-06/66970, лист ФНП РФ від 28.12.2015 № БС-4-11/ [email protected]).

Невеликим фірмам із чисельністю працівників до 25 осіб дозволяється подавати звітність 6-ПДФО на паперовому бланку.

Якщо чисельність перевищує 25 осіб, доведеться звітувати в електронній формі. Легко та швидко надіслати звітність по телекомунікаційним каналам зв'язку допоможе система Контур. Екстерн.

Заповніть та надішліть звітність 6-ПДФО онлайн без помилок. Для вас 3 місяці Контур.Екстерна безкоштовно!

Спробувати

Терміни здачі 6-ПДФО

Форму 6-ПДФО необхідно здавати не пізніше останнього числа місяця, що слідує за звітним кварталом. З урахуванням вихідних та святкових днів у 2019 році передбачено наступні терміни звітності:

  • За 2018 рік – до 01.04.2019;
  • за І квартал – до 30.04.2019;
  • за півріччя – до 31.07.2019;
  • за дев'ять місяців – до 31.10.2019.

Щоб здати форму 6-ПДФО збережіть в закладкахкалендар бухгалтера .

Порядок заповнення 6-ПДФО

Нижче ви знайдете коротку інструкцію щодо заповнення 6-ПДФО.

Форма 6-ПДФО містить титульний лист і два розділи.

Якщо організація має відокремлені підрозділи, на титульному аркуші потрібно вказувати КПП і ОКТМО таких підрозділів. ІПН у будь-якому випадку ставиться по головній організації.

Як заповнити Розділ 1 «Узагальнені показники»

У цьому розділі слід показати суму нарахованих доходів у розбивці за ставками податку. Окремим рядком записується сума нарахованих дивідендів. Інформація про дивіденди потрібна ІФНС для зіставлення її з цифрами, відображеними в декларації з податку на прибуток.

Розділ №1 розрахунку 6-ПДФО може розміщуватися на декількох сторінках, якщо в організації застосовують різні ставки ПДФО.

Як заповнити рядок 070 форми 6-ПДФО

Бухгалтери часто запитують про порядок заповнення рядка 070 6-ПДФО. Що туди входить, розкажемо нижче.

Рядок 070 6-ПДФО включає загальну суму утриманого податку наростаючим підсумком з початку року. Важливо, щоб ПДФО було утримано. Наприклад, у рядку 070 звіту за I квартал 2019 року не потрібно відображати податок із березневої зарплати, якщо вона виплачена у квітні (листи ФНП Росії від 01.08.2016 № БС-4-11/ [email protected], від 01.07.2016 № БС-4-11/ [email protected]).

Як заповнити Розділ 2 «Дати та суми фактично отриманих доходів та утриманого податку на доходи фізичних осіб»

У другому розділі необхідно згрупувати доходи за датами отримання. По кожній групі слід зазначити дати утримання податку та перерахування його до бюджету.

З 2016 року з деяких видів доходів діє новий порядок визначення дати їх отримання фізичною особою (ст. 223 ПК РФ). Так, дохід у вигляді матеріальної вигоди за користування позикою необхідно визначати на останню дату кожного місяця. Якщо працівник користувався позикою протягом першого кварталу, за рядками 100 та 130 потрібно відобразити матеріальну вигоду станом на 31.01.2019, 28.02.2019 та 31.03.2019. ПДФО з доходу відображається у рядку 140.

Перехідний ПДФО в 6-ПДФО

Трапляються ситуації, коли дохід нараховується в одному кварталі, а виплачується вже наступного. Обчислення та утримання ПДФО припадають на різні квартали. Така ситуація характерна для березневої, червневої, вересневої та грудневої зарплати.

Якщо у компанії є перехідний податок, його потрібно відображати у кварталі утримання. Для відпускних, премій та лікарняних передбачено іншу схему — податок відображається в тому періоді, коли виплачено дохід.

Уточнений розрахунок

Уточнений розрахунок за формою 6-ПДФО організації та ІП повинні подати, якщо у первинному звіті виявлено помилки або вказано недостовірну інформацію.

У який термін складати розрахунки 6-ПДФО у 2017 році? Чи змінилися терміни здачі 6-ПДФО? У цьому матеріалі наведено таблицю з термінами здачі розрахунків у 2017 році.

Терміни здачі: вимоги НК РФ у 2017 році

Усі організації та ІП, які є податковими агентами з ПДФО, повинні щоквартально подавати до своєї ІФНС розрахунок за формою 6-ПДФО. У 2017 році розрахунки необхідно подавати в строк, не пізніше останнього дня місяця, наступного за відповідним звітним періодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

Звітні періоди для 6-ПДФО у 2017 році

Пунктом 2 статті 230 НК РФ передбачено, що з метою подання розрахунку 6-ПДФО у 2017 році звітними періодами є:

  • 1 квартал;
  • півріччя;
  • 9 місяців;

Відповідно, за підсумками цих звітних періодів в ІФНС потрібно складати розрахунки за формою 6-ПДФО. При цьому якщо останній день подачі 6-ПДФО випаде на вихідний або неробочий святковий день, то розрахунок здається в найближчий за ним робочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, лист ФНП Росії від 21.12.2015 № БС-4-11/ 22387). Відповідно, деякі терміни 6-ПДФО можуть переноситися.

Терміни здачі у 2017 році: таблиця

У 2017 році платникам податків (організаціям та індивідуальним підприємцям) потрібно подавати до ІФНС річний розрахунок 6-ПДФО за 2016 рік. За вимогами пункту 2 статті 230 НК РФ здавати річний 6-ПДФО необхідно пізніше 1 квітня. Проте 1 та 2 квітня 2017 року – це субота та неділя та податкові інспекції у ці дні не працюють. Тому річний розрахунок 6-ПДФО за 2016 рік можна подати не пізніше 3 квітня 2017 року.

Що ж до звітних періодів 2017 року, то терміни здачі 6-ПДФО наведемо у таблиці.