Як сплачувати транспортний податок для юридичних осіб Транспортний податок для організацій Податок для юр осіб
З назви податкового збору ясно, що сплачують його фірми, які мають транспортні засоби. Це місцевий, регіональний податок, і саме місцева влада встановлює на нього відповідну ставку. Своєчасно сплачувати мито необхідно всім власникам транспорту – і фізичним, і юридичним. У главі №28 НК РФ зібрано всі правила, що стосуються сплати збору транспорту. У статті ми розповімо як розрахувати транспортний податок для юридичних осіб, коефіцієнти, терміни, в які потрібно перерахувати гроші і так далі.
Платниками транспортного податку є фірми, у яких зареєстровані транспортні засоби. Тобто податки сплачують компанії, на яких у Державтоінспекції зареєстровано автомобіль чи інший транспорт. Обов'язок перераховувати до державної скарбниці гроші зберігається у разі, навіть якщо машина немає для прямих потреб підприємства міста і не приносить доход.
Зазвичай податок обчислюється з легкових і вантажних автомобілів, і навіть автобусів, що є балансі фірми. Але якщо компанія відрізняється специфічним родом діяльності, вона сплачуватиме збір і з іншого типу транспорту, наприклад, водного. Яхт-клуб, що володіє човнами, катерами та яхтами, і пропонує їх для оренди, має перед державою обов'язок у сплаті збору.
Наголосимо, що лише компанії-власники транспорту сплачують збір. Якщо автомобільний парк орендується, а будівельна автотехніка взята у лізинг, обов'язок виплачувати транспортний збір покладається на господаря автомобілів чи техніки.
Як порахувати та заплатити?
Порівняно з особами фізичними, яким після закінчення річного податкового строку надходить повідомлення про необхідність сплатити транспортний збір та його суму, особи юридичні зобов'язані самостійно розрахувати суму до сплати. Зроблені розрахунки вписуються в декларацію, яку потрібно подати до інспекції за місцем реєстрації ТОВ. Документи, що фіксують звітність з транспортного збору від юросіб в інспекції приймають не пізніше, ніж перший робочий лютневий день року, що йде за звітним. Податок, як ми вже казали, місцевий, отже регіональна влада може передбачити сплату попередніх (авансових) платежів. Вони виплачуються до скарбниці щокварталу, але в інспекцію подавати за ними декларацію не потрібно.
Так само, як і для звичайних громадян, для юросіб транспортний збір вважається за простою формулою: база оподаткування, помножена на ставку. Розберемося, звідки взяти ці показники. Ставка встановлюється на конкретний вид транспорту згідно з важливим критерієм – потужністю його двигуна. Сума податку пов'язана з цим показником безпосередньо – чим потужніший транспорт, тим ставка на нього вища, а податок – більший. Потужність двигуна з'ясовується елементарно – вона вказана у паспорті транспорту (ПТЗ).
Ставка ж не є фіксованою для всієї країни – кожен регіон має право змінювати значення, роблячи його меншим або більшим. Але місцева влада дещо обмежена в цьому питанні, тому що не має права підвищувати або знижувати ставку більш ніж у десять разів у порівнянні з федеральною. Щоб дізнатися, за якою ставкою розраховується податок у конкретному суб'єкті країни, достатньо звернутися до Інтернету або зв'язатися з податковою інспекцією.
До формули розрахунку можуть бути додані коефіцієнти підвищення чи зниження. Підвищує коефіцієнт (Кп) відноситься до дорогих автомобілів, ціна яких вище трьох мільйонів рублів. Коефіцієнт також залежить від терміну використання автомобіля після його випуску – чим старша «елітна» машина, тим менше підвищуватиметься податок.
Детальніше про транспортний податок і про те, як його розрахувати, читайте в
Розрахунок транспортного податку для юридичних осіб
Ми вже розібралися, що компанії мають самі вважати суму збору, не чекаючи, коли ФНП вимагатиме від них подання декларації. На кожен транспортний засіб, що у володінні фірми, податок розраховується окремо. Потрібно знати чотири моменти:
- ставку податку;
- потужність двигуна;
- час, який компанія володіє транспортом;
- чи необхідне застосування коефіцієнтів зниження чи підвищення.
Таблиця 1. Приклади розрахунку транспортного податку
| Приклад №1 | Приклад №2 | Приклад №3 |
|---|---|---|
| ТОВ «Коло» володіє автомобілем «БМВ» 2015 року випуску з потужністю двигуна в сто дві кінські сили. Машина коштувала півтора мільйона, тож не потрібно застосовувати коефіцієнт підвищення. ТОВ функціонує у Свердловську, де ставка на 2017 рік становить 9,4 рубля. Відповідно, при множенні потужності двигуна на ставку виходить сума річного податку - 958,8 рублів. Згідно з податковими правилами цифра округлиться до 959. | Фірма «Трикутник» купує в березні 2017 року автомобіль «Мерседес» із салону, потужність якого складає сто сорок кінських сил. Це нова машина, ціна її - 3,2 мільйона рублів, тому коефіцієнт підвищення набирає чинності. Фірма також працює в Свердловську, де владою затверджено ставку з транспортного збору в 9,4 рубля. Таким чином, податок за 2017 рік (не забуваємо, що машину куплено в березні), складе 1645 рублів. Отже, компанія, яка володіє транспортом не повний рік, має визначити коефіцієнт розрахунку податкового збору. І тому необхідно розділити кількість місяців, у які фірма володіє ТЗ, кількість місяців у податковому періоді – 12. це називається «коефіцієнт Кв». | Якщо ТОВ «Трикутник» має «Мерседес» десять місяців, то коефіцієнт Кв становитиме 0,83. |
Відео — Розрахувати та сплатити транспортний податок на автомобіль
Розрахунок попередніх платежів
База податку х ставка податку х коефіцієнт КП (якщо є) х коефіцієнт Кв/4 (кількість кварталів на рік).
Розглянемо приклад.Московське ТОВ «Квадрат» розраховує авансовий платіж на автомобіль «Хонда» вартістю шістсот тисяч рублів і потужністю сто двадцять п'ять кінських сил. Оскільки коефіцієнт Кп не застосовний, а ставка по транспортному збору для Москви становить 25 рублів, формула виглядає так: (125 х 25 х 1)/4 = 781 рубль.
Строки сплати транспортного збору
Регіональна влада має право самостійно встановлювати терміни, в які власники транспорту перераховуватимуть платежі. Але, згідно з главою №362 НК РФ, термін цей не може бути призначений раніше, ніж перший робочий день лютого (найчастіше це перше число місяця). Авансові виплати, як ми вже розібралися, настають щокварталу. Але попередні платежі не є обов'язковими для встановлення у регіонах. Якщо влада не вимагає сплати податку чотири рази на рік, то вся сума виплачується єдино.
Транспортний збір: зміни
З початку 2016 року в Росії відбулася низка змін щодо сплати податку на транспортні засоби для ТОВ:
- Згідно з главою №362 НК РФ, список дорогих автомобілів, розміщений на сайті Мінпромторгу, застосовується лише до того періоду, в якому він розміщений. За попередні роки перераховувати суму збору не потрібно.
- Порядок розрахунку коефіцієнта володіння (Кв) уточнився згідно з інформацією, яку ми вказали вище (повні місяці володіння до кількості місяців на рік). Тепер на повний місяць приймається той, коли транспортний засіб було куплено до п'ятнадцятого числа або знято з обліку після п'ятнадцятого числа.
- Для великовантажних автомобілів з'явилося податкове відрахування, розмір якого дорівнює виплатам за шкоду, заподіяну автошляхам важкими машинами. Таким чином, податковий збір для «важковантажів» може бути зменшений повністю, до нуля.
Підведемо підсумки
ТОВ, які володіють транспортними засобами, зареєстрованими на них у ДІБДР, зобов'язані сплачувати транспортний податок. Сума податку розраховується самостійно бухгалтерським відділом фірми. Щороку до 1 лютого до інспекції має бути передана декларація, яка фіксує суму податку. Подавати документи потрібно до тієї податкової, де платник зареєстрований.
На відміну від традиційних фізичних осіб організації самостійно роблять розрахунок податку транспорт. У нашому огляді – основні правила та формули, які допоможуть безпомилково підрахувати підсумкову суму податку.
З чого виходити
В наш час величезна кількість людей та компаній мають власні засоби пересування. Це дуже зручно, але потребує додаткових витрат. Крім оплати за бензин і техобслуговування, кожен власник транспорту повинен відраховувати податок на конкретний вид транспортного засобу. Згідно з російським податковим законодавством, ставка в конкретному регіоні не повинна відрізнятися від загальноприйнятої більш-менш у 10 разів (п. 2 ст. 361 НК РФ).
За загальним правилом розрахунок транспортного податку у 2017 році залежить:
- від вартості автомобіля;
- його потужності;
- регіону реєстрації.
Зрозуміло, великий і дорогий транспорт завжди потребує більшого капіталовкладення. Це призводить до того, що багато хто вважає за краще купувати більш економні засоби пересування.
Що підпадає під податок
Для початку зазначимо, що під податок на засоби пересування, крім легкових автомобілів, підпадають і інші види транспорту. Це, зокрема, може бути (ст. 358 НК РФ):
- повітряний транспорт;
- мотоцикли, моторолери тощо;
- всі типи вантажівок;
- водні засоби пересування: катери, гідроцикли, яхти, теплоходи, вітрильники тощо;
- засоби для переміщення снігом взимку: снігоходи, сани тощо.
З якого транспорту немає податку
Не за весь транспорт держава утримує податок. Ті кошти, які не реєструють у загальному порядку, прописані у п. 2 ст. 358 таки Податкового кодексу РФ. Серед них:
- повітряний транспорт, який полягає у розпорядженні санітарної авіації та медслужб;
- морські судна для буріння;
- вантажні та пасажирські річкові/морські засоби/повітряний транспорт, що належать приватним підприємцям та фірмам;
- легкові машини, якими користуються інваліди;
- морські та річкові види транспорту, що використовуються для промислу;
- комбайни всіх моделей, особливий транспорт (молоковози тощо), які використовують при сільськогосподарських роботах;
- засоби пересування, які у викраденні (якщо підтверджено факт викрадення);
- човни з веслами чи моторні човни з двигуном до 5 к.с.;
- транспорт, що фігурує у Російському міжнародному реєстрі судів.
Механізм розрахунку
Детальний розрахунок податку на транспорт відбувається з урахуванням обставин, прописаних у ст. 362 НК РФ. Так, якщо в конкретному регіоні Росії визначено проміжні звітні терміни, то за кожен квартал треба відраховувати до скарбниці аванс, а решту податку виплачують після закінчення року. Якщо звітний квартал відсутній, то суму сплачують одноразово після закінчення року.
Формули
Загальний порядок розрахунку транспортного податку визначено у статті 362 НК РФ, і навіть додатково у регіональних законодавчих актах звідси платежі.
Якщо не брати до уваги звітні періоди, то формула розрахунку транспортного податку у 2017 році така:
|
Решта суми за результатами року = Податкова база * Ставка – Надіслані аванси
Щоб зрозуміло, наведемо простий приклад розрахунку транспортного податку.
ПРИКЛАД
У московської організації є вантажівка. Сила його двигуна дорівнює 136 л. Ставка податку цей засіб становить 26 крб./л.с. (До 200 л.с. включно).
Таким чином, річний податок за цей транспорт дорівнює:
136 л.с. × 26 руб. / К.с. = 3536 руб.
Особливості у юридичних осіб
Зазначимо, що розрахунок транспортного податку для юридичних осіб у 2017 році суттєво не змінився. Щоб визначити величину податку, організації необхідно порахувати кількість місяців, протягом яких засіб пересування вважалося за нею. Тому показник володіння Кв – одне із основних коефіцієнтів до розрахунку транспортного податку.
За загальним правилом податок необхідно відраховувати з місяця оформлення транспорту на облік до місяця зняття з обліку. Але буває, що автомобіль змінює власника, а місяці виходять неповними. Тоді підрахунок здійснюють із застосуванням коефіцієнта володіння.
Так, якщо засіб пересування було зареєстровано до 15-го числа, то нового власника цей місяць йде до розрахунку транспортного податку за неповний місяць володіння. І навпаки: коли факт реєстрації відбувається після 15-го числа, то новоспеченому власнику немає необхідності сплачувати податок за цей місяць.
І за аналогією в законі чітко прописано: якщо засіб пересування було знято з обліку після 15 числа, то цей місяць прийнято вважати за цілий місяць.
Таким чином, коефіцієнт володіння (Кв) – це відношення числа цілих місяців, протягом яких т/с було записано на свого господаря до загальної кількості місяців на рік (для річного податку) або у кварталі (для авансової податкової оплати).
Формула підрахунку авансових виплат виглядає так:
|
- НБ - база з податку (для машини зазвичай - це сила двигуна в к.с.);
- НС - ставка з податку;
- Кв – коефіцієнт володіння;
- Кп - коефіцієнт, що підвищує.
Як видно, розрахунок авансу з транспортного податку включає коефіцієнт, що піднімає його величину. Він діє на транспорт, якщо його ціна перевищує 3 мільйони рублів. Список таких авто публікує Мінпромторг Росії на своєму сайті http://minpromtorg.gov.ru.
Актуальні ставки
Як було сказано, податок на засоби пересування насамперед залежить від бази з податку та ставки. Так, для легкових та вантажних авто базою виступає потужність, яку вимірюють у кінських силах.
Загальні ставки визначає Податковий кодекс РФ (ст. 361). У цьому універсальної таблиці розрахунку транспортного податку немає. Справа в тому, що в різних місцевостях можуть ставки можуть бути і меншими, і більшими. Обмеження встановлено у 10 разів.
Ставки для розрахунку транспортного податку в таблиці на 2017 рік можна переглянути в нашому іншому матеріалі.
Щодо податку на транспорт у Криму, розрахунок у 2017 році слід здійснювати відповідно до ставок, які наведені у наступній таблиці:
| Ставки з податку на транспорт у Криму | |
|---|---|
| Тип автомобіля | Ставка (руб.) у 2017 році |
| Автомобілі легкові | |
| 5 | |
| 7 | |
| 15 | |
| 20 | |
| 50 | |
| Мотоцикли та моторолериз потужністю двигуна (з кожної кінської сили): | |
| до 20 л.с. (До 14,7 кВт) включно | 2 |
| понад 20 л.с. до 35 л.с. (понад 14,7 кВт до 25,74 кВт) включно | 4 |
| понад 35 к.с. (понад 25,74 кВт) | 10 |
| Автобусиз потужністю двигуна (з кожної кінської сили): | #colspan# |
| до 200 л.с. (До 147,1 кВт) включно | 10 |
| понад 200 л.с. (понад 147,1 кВт) | 20 |
| Автомобілі вантажніз потужністю двигуна (з кожної кінської сили): | |
| до 100 л.с. (До 73,55 кВт) включно | 12 |
| понад 100 л.с. до 150 л.с. (понад 73,55 кВт до 110,33 кВт) включно | 20 |
| понад 150 л.с. до 200 л.с. (понад 110,33 кВт до 147,1 кВт) включно | 25 |
| понад 200 л.с. до 250 л.с. (понад 147,1 кВт до 183,9 кВт) включно | 30 |
| понад 250 л.с. (понад 183,9 кВт) | 40 |
| Інші самохідні транспортні засоби, машини та механізми на пневматичному та гусеничному ходу (з кожної кінської сили) | 5 |
| Снігоходи, мотосані з потужністю двигуна (з кожної кінської сили): | |
| до 50 л.с. (До 36,77 кВт) включно | 25 |
| понад 50 к.с. (понад 36,77 кВт) | 50 |
| Катери, моторні човни та інші водні транспортні засоби з потужністю двигуна (з кожної кінської сили): | |
| до 100 л.с. (До 73,55 кВт) включно | 20 |
| 50 | |
| Яхтита інші парусно-моторні судна з потужністю двигуна (з кожної кінської сили): | |
| до 100 л.с. (До 73,55 кВт) включно | 30 |
| понад 100 л.с. (понад 73,55 кВт) | 100 |
| Гідроциклиз потужністю двигуна (з кожної кінської сили): | |
| до 100 л.с. (До 73,55 кВт) включно | 50 |
| понад 100 л.с. (понад 73,55 кВт) | 100 |
| Несамохідні (буксировані) судна, Для яких визначається валова місткість (з кожної регістрової тонни валової місткості) | 30 |
| Літаки, гелікоптерита інші повітряні судна, що мають двигуни (з кожної кінської сили) | 50 |
| Літаки, що мають реактивні двигуни (з кожного кілограма сили тяги) | 40 |
| Інші водні та повітряні транспортні засоби, що не мають двигунів (з одиниці транспортного засобу) | 400 |
Терміни оплати транспортного податку юридичних і авансових платежів у ньому визначаються щодо організацій законами суб'єктів РФ, встановили даний податку своїй території (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Так, наприклад, у Москві організації не сплачують авансові платежі з транспортного податку. А загальну суму річного транспортного податку 2017 року для юридичних осіб Москви треба перерахувати не пізніше 5 лютого наступного року (п. 1 ст. 3 Закону м. Москви від 09.07.2008 № 33).
А ось у Московській області організації повинні сплачувати авансові платежі з транспортного податку не пізніше останнього числа місяця, наступного за кварталом, а податок за підсумками року - не пізніше 28 березня наступного року (п. 1 ст. 2 Закону Московської області від 16.11.2002 №129/2002-ОЗ).
Куди сплачувати транспортний податок юридичним особам
Транспортний податок необхідно сплачувати за місцезнаходженням транспортних засобів (п. 1 ст. 363 НК РФ). Таким місцем є (п. 5 ст. 83 НК РФ):
- для водних транспортних засобів (за винятком маломірних суден) – місце державної реєстрації транспортного засобу;
- для повітряних транспортних засобів – місце знаходження організації;
- для інших транспортних засобів - місце знаходження організації (її відокремленого підрозділу).
КБК транспортного податку 2018 року для юридичних осіб
Транспортний податок юридичних осіб за 2017 рік потрібно перераховувати вже в 2018 році. При цьому КБК податку залишився тим самим, що й у 2017 році: 182 1 06 04011 02 1000 110.
Коефіцієнт Кв (транспортний податок 2017 р. для юридичних осіб)
Формула розрахунку транспортного податку для юридичних осіб, а точніше порядок його визначення, міститься у ст. 362 НК РФ. Цей порядок передбачає застосування різноманітних коефіцієнтів. Один із них - коефіцієнт Кв, який показує скільки повних місяців у календарному році організація володіла транспортним засобом. Цей коефіцієнт відображається за рядком 160 податкової декларації з транспортного податку з точністю до 4-го знака після коми (п. 5.15 Порядку, затв. Наказом ФНП від 05.12.2016 № ММВ-7-21/ [email protected]). Наприклад, якщо організація володіла транспортним засобом 5 місяців на рік, коефіцієнт Кв, що розраховується як 5/12, необхідно відобразити так: 0,4167 (5/12).
При цьому особливості розрахунку коефіцієнта Кв у разі, коли транспортний засіб було зареєстровано на організацію або знято з неї до 15 числа місяця або після цієї дати, встановлено п. 3 ст. 362 НК РФ.
Коефіцієнт Кп (транспортний податок 2017 р. для юридичних осіб)
При розрахунку транспортного податку застосовується також підвищуючий коефіцієнт Кп, що відображається за рядком 180 податкової декларації з точністю до 1 знака після коми (п. 5.16.1 Порядку, утв. наказом ФНП від 05.12.2016 № ММВ-7-21/ [email protected]).
Приміром, при розрахунку транспортного податку з легкових автомобілів середньою вартістю від 3 млн. до 5 млн. рублів включно підвищує коефіцієнт застосовується залежно від року випуску автомобіля (п. 2 ст. 362 НК РФ):
- 1,1 якщо з року випуску пройшло від 2 до 3 років;
- 1,3, якщо з року випуску минуло від 1 до 2 років;
- 1,5, якщо з року випуску минуло трохи більше 1 року.
А, скажімо, що підвищує коефіцієнт щодо легкових автомобілів середньою вартістю від 15 мільйонів рублів, з року випуску яких минуло трохи більше 20 років, становить 3.
Необхідно враховувати, що при розрахунку транспортного податку за 2018 рік потрібно буде враховувати порядок застосування підвищувальних коефіцієнтів.
Коефіцієнт Кл (транспортний податок 2017 р. для юридичних осіб)
p align="justify"> Коефіцієнт Кл при розрахунку транспортного податку застосовується при використанні податкової пільги. У цьому випадку коефіцієнт визначається як відношення числа повних місяців, протягом яких представлялася податкова пільга, до календарних місяців на рік. Значення коефіцієнта заокруглюється до 4-го знака після коми. Сам коефіцієнт вказується за рядком 210 податкової декларації (
Сьогодні ми розглянемо транспортний податок для Москви. Проаналізуємо податкові ставки щодо сплати транспортного податку та дізнаємося, які існують терміни щодо сплати податку. Також ми розглянемо типові помилки при сплаті транспортного податку та відповімо на найпоширеніші питання.
Про транспортний податок
Податок на транспорт почав стягуватися біля РФ з 2003-го року. Необхідність його сплати аргументується тим, що власники транспортних засобів під час їх експлуатації завдають шкоди довкіллю та дорогам. З тих же причин були зазначені:
- платежі за негативний вплив на природу,
- дорожній збір,
- акцизи на ПММ та випуск авто.
Цей податок регламентується главою 28 НК РФ, де зазначені:
- перелік оподатковуваних видів транспорту,
- порядок обчислення бази оподаткування та розміру податку до перерахування,
- рівень ставок (орієнтуватися на які мають місцева влада при затвердженні ставок по регіону - розрізнятися ставки, зазначені в НК РФ і встановлені владою на місцях, не повинні більш/менш ніж у 10 разів),
- податковий період для фізичних та юридичних осіб.
Федеральними законами затверджено правила сплати податку транспорт найбільшими платниками податків, їм існують окремі порядки.
У веденні законодавчих органів влади у різних суб'єктах Росії вважаються:
- діапазон ставок транспортного податку по регіону,
- правила подання звітності,
- строки перерахування коштів до бюджету суб'єкта,
- категорії громадян та організацій, які мають право на пільгу з податку.
Окремими суб'єктами було прийнято закони, згідно з якими транспортний податок не повинен сплачуватись водіями електромобілів, а власники авто з гібридним двигуном (працюючим одночасно на бензині та електриці) зобов'язані будуть перераховувати до бюджету регіону виключно суми, розраховані за “бензинові” кінські сили транспорту.
Обкладенню цим податком підлягають:
- легкові та вантажні авто, автобуси, мотоцикли;
- яхти, катери, буксировані судна;
- літаки, гелікоптери;
- інші види транспортних засобів, перелічені у ст. 358 таки Податкового кодексу.
Податковим періодом податку транспорт є календарний рік.
База оподаткування розраховується, виходячи з характеристик транспортного засобу:
- для транспорту, що рухається двигуном, база з податку обчислюється на підставі його потужності (у кінських силах),
- для машин, потужність яких вказується в кіловатах, кожен кВт дорівнює 1,3592 к.с.,
- для літаків з реактивними двигунами, база податку розраховується, виходячи з кілограм сили тяги,
- для буксированих суден база оподаткування обчислюється з кожної регістрової тонни валової місткості,
- також деяких видів транспорту податок розраховується з одиниці МС.
Транспортний податок для Москви: сплата фізичними особами
Для фізичних осіб та індивідуальних підприємців немає потреби самостійно обчислювати суми транспортного податку до сплати – за них це зроблять працівники податкових органів. Цим категоріям власників транспорту необхідно лише дочекатися отримання листи з повідомленням про перерахування суми податку. Результати розрахунків можна перевіряти ще раз, скориставшись спеціальною програмою на офіційному сайті ФНП. У випадку, якщо ви не погоджуєтесь з сумами, зазначеними у повідомленні, їх можна спробувати оскаржити, прийшовши до податкової інспекції.
Подавати будь-яку звітність щодо транспортного податку фізособи також не зобов'язані – декларації вони не заповнюють, на відміну від організацій. Сума податку сплачується за користування ТЗ протягом минулого року (тобто за 2017р. податок буде перераховано до бюджету регіону лише у 2018р.).
Громадяни зобов'язані повідомляти податкові органи про такі ситуації:
- машина значиться у викраденні (з того місяця, як ФНП дізнається про факт крадіжки автомобіля, вона припинить надсилати листи з розрахунком податку до перерахування);
- продаж транспорту (податок стягуватиметься з колишнього власника, поки новий водій не пройде процес реєстрації в ДІБДР авто на своє ім'я);
- придбання ТЗ на позикові кошти банківської установи (транспортний податок розраховуватиметься з дати реєстрації машини в органах ДІБДР).
Сплачувати податок на транспорт можна, скориставшись сервісом сайту Держпослуг або безготівковим платежем через банківську установу. Пам'ятайте, що перераховувати гроші за рахунок сплати податків із чужої банківської картки заборонено (виконувати податкові зобов'язання іншої людини). Наприклад, чоловік немає права погашати податкову заборгованість дружини.
Транспортний податок для юридичних осіб у Москві
Юридичні особи обчислюють суми податку за використовуваний ними сам транспорт.Крім того, за ними закріплюється обов'язок заповнення податкової деклараціїта занесення даних про перерахування транспортного податку до бухгалтерських регістрів. У разі виявлення помилки у вже відправленій до податкової декларації організація зобов'язана зробити перерахунок суми до сплати та подати уточнену декларацію, у такому разі їй, найімовірніше, вдасться уникнути наслідків.
З 3 липня 2016р. з'явилася можливість зниження суми цього податку на великовантажі за 2016-2018 роки. на розмір перерахованих до бюджету коштів у рахунок компенсації шкоди, завданої дорожньому покриттю.
Організації сплачують податок на транспорт за даними бухгалтерських регістрів. Підприємства Москви не перераховують авансових платежів протягом року, а сам транспортний податок сплачується до бюджету Москви один раз на рік. Юридичні особи подають звітність тоді, коли і здійснюють платіж з податку – не пізніше 5 лютого року, наступного за звітним періодом. У разі перерахування надто великої суми, податкові органи, на вибір фірми-платника податків, або проведуть залік суми в рахунок майбутніх платежів з податку на транспорт, або повертають зайві гроші на банківський рахунок.
Пільги з транспортного податку у Москві
Перш ніж розглядати перелік громадян та організацій, які мають право на часткове або повне звільнення від перерахування сум транспортного податку, розберемося, який транспорт не оподатковується цим податком у будь-якому випадку:
- кораблі, занесені до Російського міжнародного реєстру судів;
- транспорт, що бере участь у здійсненні вантажних та пасажирських перевезень (через річку чи море, а також повітрям);
- морські бурові судна, платформи (плавучі та стаціонарні);
- літаки/вертольоти, які експлуатуються медичною або санітарною службами;
- машини, що використовуються у сільському господарстві для розведення худоби або вирощування культурних рослин;
- човни на веслах;
- велотранспорт, скутери, самокати тощо.
Юридичні особи, які мають право на пільгу з транспортного податку | Коментар |
| Компанії, що займаються пасажирськими перевезеннями міським транспортом загального користування | Послуги таксі не включаються до цього переліку |
| Юридичні особи, які є резидентами ОЕЗ “Зеленоград”, звільняються від податку на ТЗ, які пройшли реєстрацію у цій зоні | Термін дії пільги – 5 років, починаючи з місяця реєстрації ТЗ |
| Категорії фізичних осіб, звільнених з податку транспорт | Коментар |
| Герої СРСР, РФ | одне ТЗ, крім водних, повітряних видів транспорту, снігоходів та мотосанів |
| Нагороджені орденом Слави | |
| Ветерани та інваліди ВВВ, бойових дій | |
| Колишні малолітні в'язні фашистів під час ВВВ | |
| Громадяни з інвалідністю 1-ої та 2-ої груп | |
| Батько (опікун, піклувальник) неповнолітнього інваліда | |
| Батько (усиновлювач) у сім'ї, де 3 і більше дітей | |
| Опікун інваліда дитинства | |
| Учасники випробувань (термо)ядерної зброї, ліквідатори аварій випробувачі ядерних установок, які перенесли променеву хворобу |
|
| Власники легкових авто до 70 л. | |
Постраждалі від радіаційного випромінювання |
Таблиця ставок транспортного податку для Москви
Ставки транспортного податку затверджуються в Москві способом обчислення їх за даними потужності двигуна, і що вища потужність у машини, тим більшу суму податку має сплатити до бюджету платник податків. Показник рухової потужності вимірюється у кінських силах.
Потужність ТЗ (к.с., включно) | Ставка податку (у руб. за кожну к.с.) |
| Легкові автомобілі | |
| до 100 | 12 |
| 100-125 | 25 |
| 125-150 | 35 |
| 150-175 | 45 |
| 175-200 | 50 |
| 200-225 | 65 |
| 225-250 | 75 |
| понад 250 | 150 |
| Вантажівки | |
| до 100 | 15 |
| 100-150 | 26 |
| 150-200 | 38 |
| 200-250 | 55 |
| понад 250 | 70 |
| Автобуси | |
| до 110 | 15 |
| 110-200 | 26 |
| понад 200 | 55 |
| Мотоцикли, моторолери | |
| до 20 | 7 |
| 20-35 | 15 |
| більше 35 | 50 |
| Інші самохідні ТЗ, машини, механізми на гусеничному та пневматичному ходу. | 25 |
| Літаки, гелікоптери, інші повітряні судна з двигунами | 250 |
| Літаки з реактивними двигунами (з 1 кг сили тяги) | 200 |
| Яхти, інші парусно-моторні судна з двигуном | |
| до 100 | 200 |
| понад 100 | 400 |
| Катери, моторні човни та інші водні транспортні засоби з двигуном | |
| до 100 | 100 |
| понад 100 | 200 |
| Гідроцикли із двигуном | |
| до 100 | 250 |
| понад 100 | 500 |
| Снігоходи, мотосані з двигуном | |
| до 50 | 25 |
| понад 50 | 50 |
| Несамохідні судна (буксировані) з визначеною валовою місткістю (з 1 регістрової тонни валової місткості) | 200 |
| Інші повітряні/водні транспортні засоби без двигуна (з 1 од. транспорту) | |
Строки сплати транспортного податку в Москві
Існують такі терміни сплати транспортного податку в Москві:
Пам'ятайте, що з 2016 року набули чинності зміни щодо строків сплати цього податку, і тепер крайнім числом перерахування коштів є 1 грудня, тоді як раніше від громадян потрібно було встигнути з оплатою до 1 жовтня.
Законодавчі акти на тему
Законодавчі акти представлені такими документами:
Типові помилки
Помилка №1:Власник автомобіля, зареєстрованого в м. Москві, не сплачує транспортного податку на підставі того, що після ДТП транспорт ним не використовується.
Транспортний податок для юридичних осіб 2018–2019 років, як і раніше, сплачується за кожний зареєстрований на організацію транспортний засіб (далі – ТЗ). Як правильно розрахувати податок транспорту? У які терміни сплачувати податок та аванси? Коли складати декларацію з транспортного податку? Чи потрібно представляти розрахунок з авансів? Відповіді на ці та інші питання знайте із нашого матеріалу.
Особливості транспортного податку для юридичних осіб
Транспортний податок для юридичних осіб, як і для фізосіб, розраховується за простою формулою:
База оподаткування ставка податку.
Крім того, у цю формулу можуть також додаватись знижувальні/підвищуючі коефіцієнти, а ставка податку в регіоні може бути зменшена або збільшена по відношенню до базових величин, зазначених у п. 1 ст. 361 НК РФ. Але встановлені у суб'єктах федерації ставки податку не можуть відрізнятись від базових більше ніж у 10 разів – таке обмеження зазначено у п. 2 ст. 361 НК РФ.
Щодо дорогих авто, вартість яких перевищує 3 млн руб., застосовується коефіцієнт, що підвищує. Цей коефіцієнт можна знайти у п. 2 ст. 362 НК РФ. Його величина залежить тільки від вартості авто, а й від терміну його використання після випуску. Ціни на елітні автомобілі щорічно оновлюються та доступні для знайомства з ними на офіційному сайті Мінпромторгу.
Відповідно до п. 5 ст. 83 НК РФ місцем для надання декларацій та сплати транспортного податку щодо автомототехніки та повітряних ТЗ вважається місце реєстрації самого платника податків.
Платники податків-юросіб на відміну від фізосіб повинні самостійно розраховувати податок та звітувати за ним до ІФНС шляхом подання декларацій. Податкові декларації з транспортного податку подаються не пізніше 1 робочого дня лютого того року, який слідує за звітним. Якщо в регіоні ухвалено рішення про сплату авансових платежів, то протягом року щоквартально сплачуються такі платежі, але розрахунки за ними до ІФНС не подаються. Суми авансів враховують щодо величини податку, підлягає сплаті після закінчення податкового періоду.
Зміни 2018-2019 з транспортного податку для юридичних осіб
За останні роки до порядку розрахунку транспортного податку було внесено зміни:
- З 01.10.2018 уточнено перелік дорогих автомобілів. Машини перегруповані залежно від року випуску та ціни. Аванси за 2018 рік, розраховані, виходячи з попередньої редакції переліку, необхідно перерахувати та доплатити недоїмку у разі збільшення суми. Якщо ж утворилася переплата, її можна зарахувати чи повернути.
- Змінено бланк декларації. Застосовувати його слід із звітності за 2017 рік.
- Скасовано диференціацію підвищуючого коефіцієнта для легкових автомобілів вартістю від 3 до 5 млн. руб. З 03.08.2018 набули чинності зміни до п.2 ст.362 НК РФ, якими встановлено коефіцієнт 1,1% для всіх машин цієї цінової категорії. Нагадаємо раніше величина коефіцієнта залежала від року випуску автомобіля: менше 12 місяців тому, коефіцієнт дорівнював 1,5%, від 1 до 2 років - 1,3%, від 2 до 3-х років - 1,1%.
- Уточнено порядок розрахунку коефіцієнта володіння у звітному (податковому) періоді, згідно з яким цей коефіцієнт при надходженні (вибутті) ТЗ у цьому періоді визначають як відношення числа повних місяців володіння до повної кількості місяців у відповідному періоді. За повний приймається той місяць, у якому ТЗ придбано до 15 числа або вибуло після 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
- Встановлено правила про те, що перелік дорогих автомобілів застосовується лише до того періоду, в якому він до 1 березня розміщений на сайті Мінпромторгу (п. 2 ст. 362 НК РФ), тобто зі зміною цього списку перераховувати податок за попередні роки не потрібно.
- Для транспортного податку, що нараховується за великовантажними автомобілями, на 2016-2018 роки застосуємо відрахування у розмірі сплаченої за відповідний період плати за шкоду, яку завдають дороги цими автомобілями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Це відрахування може зменшувати величину податку з великовантажів до нульового значення.
- Регіональними законами періодично коригуються ставки транспортного податку.
- Інші зміни.
Таблицю змін з транспортного податку ви знайдете в цій статті.
Строк оплати транспортного податку для юридичних осіб
Строки сплати як самого транспортного податку, і авансових платежів (якщо рішення про їхню сплату прийнято у регіоні) встановлюються законодавчими органами суб'єктів федерації. Проте термін оплати податку за підсумками року може бути призначений раніше 1 лютого року, наступного за звітним (п. 1 ст. 362 НК РФ).
Розмір квартального авансу становить ¼ частина розрахованого протягом року податку (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного податку до сплати за підсумками поточного податкового періоду визначається як різницю між зазначеною в податковій декларації сумою та сумарним значенням сплачених раніше авансів (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).
Встановлення оплати авансових платежів для регіонів необов'язково (п. 3 ст. 360 НК РФ). Якщо аванси не встановлено, то юридичні особи повинні сплатити всю суму податку одразу у повній сумі, нарахованій за рік, у встановлений законом регіону строк.
Підсумки
Юридичні особи – власники зареєстрованих у реєстраційних органах МС мають сплачувати транспортний податок. Він не сплачується лише щодо транспорту, який згадано у п. 2 ст. 358 НК РФ.
Суму податку платникам податків-юрособам слід розраховувати самостійно. Підсумки цих розрахунків щорічно оформлюються у вигляді податкової декларації, що подається до ІФНС у строк до 1 лютого року, що настає за звітним. Декларацію подають у ту ІФНС, де зареєстровано платник податків (це твердження справедливе для власників ТЗ, зазначених у підп. 2 п. 5 ст. 83 ПК РФ).
Організації повинні сплачувати транспортний податок у авансовий спосіб, якщо інший спосіб сплати податку не визначений у регіональному законодавстві. Авансові платежі сплачуються щокварталу після закінчення чергового кварталу. У цьому випадку остаточна сума транспортного податку, яку слід сплатити після 1 лютого року, наступного за звітним, визначається як різниця розрахованого за рік податку та сум авансів, сплачених за цей податковий період.