Наказ ліміт залишку каси на рік. Ліміт залишку каси. Робимо розрахунок ліміту залишку каси

Кожен звітний період бухгалтерія чи сам керівник підприємства має визначити, скільки готівки може зберігатися у касі. Такий обов'язок передбачено положенням Центробанку Росії №373-П від 12 жовтня 2011 року. Ліміт залишку каси на 2018 рік мають розраховувати не лише юридичні особи, а й приватні підприємці.

Багато організацій вважають за краще використовувати безготівкові розрахунки. Але деяким із них доводиться приймати чи видавати готівку. Наприклад, працівникам може на руки видаватись зарплата чи допомога. Перелік ситуацій, які дозволяють використовувати готівку, не обмежений законодавством. Але наявність грошей зобов'язує підприємство розрахувати ліміт каси на 2018 рік.

Касовий апарат має бути у всіх юридичних осіб, якщо вони використовують готівку. Але кількість коштів, що у касі, обмежується гранично допустимим значенням. У кожного підприємства воно буде своє. Загальних значень Центробанк РФ у своїх положеннях не наводить, натомість дає кілька формул, за допомогою яких має відбуватися встановлення ліміту каси на 2018 рік.

Наявність касового апарату зобов'язує організацію заповнювати касову книгу. Дані до неї переносяться з касових документів, що підписуються такими особами:

• керівником підприємства, якщо він самостійно проводить операції;
• касиром та бухгалтером, якщо вони мають відповідні обов'язки.

Касова книга дозволяє відстежувати рух у ній готівки (прихід, витрата). Звіряти дані у цьому документі потрібно щодня, а потім вказувати суми залишків. Розмір коштів, що залишаються, не повинен перевищувати встановлений наказом керівника ліміт каси на 2018 рік.

Інакше винні особи нестимуть адміністративну відповідальність. КоАП РФ передбачає такі покарання за це правопорушення:

Щоб не порушити закону, на підприємстві мають знати, як розрахувати ліміт каси на 2018 рік.

Формули, які використовуються при підрахунку

У вищезгаданому положенні Центробанку наводиться кілька формул для розрахунку. Але використовувати кожну з них потрібно лише у конкретних випадках.

З надходженням грошей

Якщо організація як видає, а й одержує готівку, при розрахунку вона має враховувати обсяг надходжень. Як порахувати ліміт каси на 2018 рік у такому разі? За допомогою наступної формули:

Ліміт = (<сумма всех поступлений за выбранный период> / <количество дней в расчетном периоде>) * <число дней между сдачами наличных в отделение банка>

Взятий період не може бути більше 92 днів (3 місяці – максимальний термін), а здавати готівку до банку не можна рідше одного разу на тиждень. Зразок розрахунку ліміту каси на 2017 допоможе зрозуміти порядок обчислень.

приклад.Організація за січень 2018 року (17 робочих днів) отримала до каси 850 000 рублів. При цьому здавання готівки в компанії відбувається раз на 5 днів. Звідси ліміт дорівнюватиме: (850 000/17) * 5 = 250 000 рублів.

Без надходження готівки

Якщо на підприємстві готівка не надходить, а лише використовується, то ліміт каси на 2018 рік слід розраховувати за раніше наведеною формулою, тільки замість суми всіх надходжень потрібно підставляти загальний розмір виданих за цей період грошей, виключивши заробітну плату та соціальні виплати. Розглянемо приклад для наочності.

приклад.У січні 2018 року (17 днів) компанія виплатила з каси 1450000 рублів, з них на заробітну плату пішло 600000 рублів (нагадаємо, що в дні виплат ліміт може не дотримуватися). Клієнти організації використовують для оплати товарів лише безготівковий розрахунок. Кошти в касу надходять раз на 6 днів із банку за чеком. Як встановити ліміт каси у 2017 році у такому разі? Обчислення будуть такими: ((1 450 000 - 600 000) / 17) * 6 = 300 000 рублів.

Формули для розрахунків ліміту прості і зрозумілі, обчислення у бухгалтера викликати питань не повинні, якщо касова книга ведеться правильно.

Від грамотного ведення бухгалтерії на підприємствах залежить дуже багато. Кваліфікований бухгалтер, який професійно і точно виконує свої службові функції, здатний захистити організацію від претензій з боку контролюючих органів: податкової служби, трудової інспекції та ін. .

Розшифровуємо поняття «ліміт каси»

Якщо говорити простою мовою, то словосполучення «ліміт каси» розшифровується досить просто: це максимально допустима величина готівки у грошовому сховищі, сейфі чи касі комерційної компанії на кінець дня. Ця норма введена Центробанком РФ, і встановлювати цю межу бухгалтерія підприємства має в індивідуальному порядку на початку кожного календарного року.

Встановлення та дотримання касового ліміту – головний біль багатьох бухгалтерів. Для того, щоб уникнути надлишків, їм доводиться постійно стежити за готівкою, і якщо в касі ввечері грошей раптом ставатиме більше встановленої норми, то представнику бухгалтерії треба їхати до банку. Інакше за будь-якої перевірки уникнути адміністративного покарання навряд чи вдасться.

Як було раніше

Раніше абсолютно всі підприємства та організації, які мають справу з готівкою, мали лімітувати залишкові кошти в касі. З червня 2014 року ця практика змінилася: наразі деякі представники бізнесу можуть не встановлювати лімітів. Не дивно, що багато хто захотів скористатися цим правом.

Проте, проведені податківцями перевірки виявили деякі порушення, спричинені недостатнім знанням законодавчої бази щодо безлімітного утримання грошових залишків і, як наслідок, застосували штрафні санкції до цілої низки підприємств та організацій.

Саме тому для того, щоб уникнути претензій з боку податкових служб, реалізовувати право на безлімітну касу потрібно грамотно та з чітким розумінням усіх правил цього процесу.

У яких випадках перевищення ліміту в касі допустиме

Як прописано в законі, у певні дні, підприємства та організації можуть цілком правомірно допускати касові надлишки. Зокрема:

1. Якщо передбачається виплата заробітної плати, соціальної, матеріальної допомоги, стипендій тощо, але не більше п'яти робочих днів з моменту зняття грошей для цього з розрахункового рахунку компанії;
2. Якщо касові операції ведуться у неробочі святкові або вихідні дні, у касі також можуть бути суми вище граничних значень.

Будь-які інші обставини не можуть бути виправданням для перевищення ліміту і неминуче спричинять адміністративне покарання у вигляді накладення штрафів.

Штрафи за перевищення фінансової межі у касі

Грошові стягнення за перевищення суми виручки, що зберігається в касі, досить істотні:

• Юридичні особи(Підприємства та організації) можуть бути оштрафовані на суму від 40 до 50 тис. руб.
• Індивідуальні підприємці, і навіть посадові особи (бухгалтера чи керівники) комерційних компаній піддаються штрафу у вигляді від 4 до 5 тис. крб.

Якщо не можна, але дуже хочеться: право на відмову від касового ліміту

Скористатися цим правом можуть комерційні компанії, що належать до сфери малого бізнесу, а також усі індивідуальні підприємці, причому незалежно від податкового режиму, що застосовується.

Відмова від ліміту в касі не має на увазі якихось спеціальних дій, цілком достатньо просто відповідати певним параметрам:

• граничний дохід– не більше 800 тисяч без ПДВ за виконані послуги та продані товари;
• обмеженість персоналу– за останній календарний рік кількість працівників на підприємстві не повинна перевищувати 100 осіб;
• участь у статутному капіталі— трохи більше чверті частки інших юридичних.

Якщо фірма підпадає під ці вимоги, вона сміливо може зберігати в касі необмежені фінансові кошти.

У тому випадку, якщо право на відсутність ліміту по касі виникає не з моменту реєстраціїпідприємства, а з якихось інших причин, у процесі його діяльності, то для того, щоб ним скористатися, керівництву підприємства потрібно зробити наступні кроки:

1. У письмовій ухвалі скасувати раніше виданий наказ про встановлення касового ліміту;
2. Випустити новий наказ, де буде прописано, що з такого числа касовий ліміт відсутній.

Встановлення касового ліміту: порядок та правила

Як було зазначено вище, все великі підприємства міста і організації мають запроваджувати касові обмеження. Якщо це не проведено, то згідно із законом касовий ліміт вважається нульовим. Щоб встановити межу фінансів, які у касі, керівнику підприємства чи організації потрібно випустити відповідний наказ. Жодних заяв чи повідомлень до податкової інстанції подавати не потрібно.

Увага! За власною ініціативою встановити касовий ліміт можуть ІП або юридичні особи, які працюють у галузі малого та середнього підприємництва.

Як правило, обґрунтуванням таких дій є бажання забезпечити контроль за збереженням готівки. При цьому треба розуміти, що якщо відповідний наказ видано і касовий ліміт встановлено, то бухгалтерія підприємства або ІП зобов'язані його дотримуватися, а весь надлишок відвозити до банку. При виявленні в ході перевірки будь-яких порушень фахівці податкової інспекції неодмінно вдадуться до адміністративного покарання.

Як розрахувати касовий ліміт

Саме це питання найбільше цікавить бухгалтерів-початківців. Ламати над ним голову не потрібно – варіанти розрахунку передбачені законом:

• За обсягом надходжень готівки за формулою:

  Ліміт = Виручка / Розрахунковий період х Дні

• За обсягом видачі готівки (якщо немає готівкового виторгу) за формулою:

  Ліміт = Видачі / Розрахунковий період х Дні

Пояснення:

Виторг- Сума коштів від реалізації послуг та продажу товарів. Якщо підприємство тільки створено, то тут слід зазначити передбачуваний розмір надходжень;

Розрахунковий період- Від 1 до 91 дня включно. Обраний може бути абсолютно довільно;

Дні- Від 7-14 робочих днів між здаванням готівки. Слід пам'ятати, що менше днів, тим менше в касі має залишатися грошей.

Таким чином, якщо підприємство в силу встановлених законом обставин зобов'язане суворо дотримуватись касової дисципліни, проводити щовечірній підрахунок денного виторгу та здачу залишків у банк, то робити це потрібно за всіма правилами і нормами, встановленими законодавцем. Інакше уникнути адміністративних санкцій з боку контролюючих структур навряд чи вийде.

Ліміт каси для малих підприємств у 2017 році можна не встановлювати. А якщо ви визначили ліміт, його доведеться дотримуватись. Розкажемо, як ліміт каси порахувати, а якщо він не потрібний, скасувати.

Хто може не встановлювати ліміт каси на 2017 рік

Ліміт залишку каси на 2017 рік для малих підприємств є необов'язковим. Так само, як не потрібен у 2017 році ліміт каси для ІП. Адже для тих та інших встановлено спрощений порядок ведення касових операцій. Так прописано у пункті 2 Вказівки Банку Росії від 11 березня 2014 р. № 3210-У.

Щоб компанія належала до пільгової категорії, вона повинна дотримуватися трьох лімітів. Вони названі у статті 4 Федерального закону від 24 липня 2007 р. № 209-ФЗ. Це ліміт:

• за чисельністю персоналу. Середньооблікова чисельність за минулий рік має бути не більше 100 осіб;
• частки участі інших компаній. Частка великих та іноземних організацій - не більше 49 відсотків у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю або акціонерного товариства; частка держави, суб'єктів РФ, муніципальних утворень, громадських та релігійних організацій, фондів - не більше 25 відсотків у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю. Хоча є винятки;
• доходи за минулий рік без ПДВ – не більше 800 млн. руб.

Якщо ви спрощено, спробуйте вести облік у новому сервісі " ". Програма сама формує первинку, включаючи прибуткові, розхідники та касову книгу.

Як встановити ліміт каси у 2017 році

Скільки грошей може залишатись у касі на кінець робочого дня, вирішує керівник організації. Він же ухвалює рішення про те, як часто здавати в банк надлімітний виторг.

Для розрахунку ліміту каси на 2017 ріквикористовують спеціальну методику (встановлена ​​у пункті 2 вказівки Банку Росії від 11 березня 2014 р. № 3210-У). Потім затверджують наказом (див. нижче). Ні з банком, ні з податковими інспекторами цей ліміт каси у 2017 році не узгоджують.

Компанія має готівковий виторг

Якщо компанія має готівковий виторг, визначте ліміти за розрахунковий період з урахуванням того, скільки готівки надійшло за продані товари, виконані роботи, надані послуги. Формула така:

Розрахунковий період можна взяти довільний:

• який передує розрахунку (наприклад, за минулий квартал);
• у якому готівкова виручка була максимальною;
• аналогічний період торік.

У розрахунковий період включають усі дні роботи, але не більше 92 (п. 1 додатка до вказівки Банку Росії від 11 березня 2014 № 3210-У).

Ліміт каси у 2017 році для малих підприємствможна округлити за правилами математики або в меншу сторону (листи Банку Росії від 24 вересня 2012 р. № 36-3/1876, ФНП Росії від 6 березня 2014 р. № ОД-4-2/4116).

Приклад:Порядок розрахунку ліміту каси на 2017 рік

ТОВ «СВІТЛО» розраховує касові ліміти на 2017 рік з урахуванням готівкових надходжень за січень-березень 2016 року. Відокремлених підрозділів підприємство не має. Виручка здається у банк щоп'ятого дня.

Компанія працює без вихідних. Тому розрахунковий період - 90 робочих днів (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.). Надходження за I квартал 2016 року - 1 850 000 руб.

• у січні – 500 000 руб.;
• у лютому – 600 000 руб.;
• у березні – 750 000 руб.

Ліміт каси - 102 777,77 руб. (1850 руб.: 90 дн. × 5 дн.).

За підсумками цих даних керівник організації своїм наказом встановив ліміт залишку каси на 2017 рік(На I квартал) - 103 000 руб.

Підготуйте наказ про ліміт каси на 2017 рік з додатком розрахунку (зразок нижче).

Наказ на ліміт каси на 2017 рік (зразок)

Товариство з обмеженою відповідальністю «СВІТЛО»

№ 6

м Москва

1. Встановити на I квартал 2017 р. ліміт готівки у головній касі у розмірі 103 000 руб.

2. Головному бухгалтеру довести до відома старшого касира ліміт залишку коштів.

Генеральний директор Іванов І.І. Іванов

Приклад:Ліміт каси на 2017 рік для ТОВ на УСН

ТОВ «РЕСУРСИ» закуповує вторинну сировину у населення. Відокремлених підрозділів підприємство не має. Гроші знімаються з рахунку у банку раз на три дні. Ліміт каси для ТОВ у 2017 роціпорахували за даними бухобліку за січень-березень 2016 року.

Компанія працює п'ять днів на тиждень. Розрахунковий період - 56 робочих днів (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.). Оборот по кредиту рахунку 50 «Каса» без урахування виплат співробітникам - 1130000 руб.:

• у січні 2016 року - 400 000 руб.;
• у лютому 2016 року – 360 000 руб.;
• у березні 2016 року - 370 000 руб.

Максимальний касовий залишок вийшов 60535,71 руб. (1130000 руб.: 56 дн. × 3 дн.). Тому касовий залишок підприємства обмежили лімітом 60 000 руб. Цю суму прописали в наказі.

Є питання
Розрахували за формулою ліміт залишку готівки. Сума вийшла чимала - майже 10 млн руб. Чи вправі ми встановити такий великий ліміт?

Так, має право. Ліміт залишку визначають за однією із двох формул із Вказівки Банку Росії від 11 березня 2014 р. № 3210-У. Цей документ не встановлює максимальне обмеження суми ліміту. Тому, який би великий результат не вийшов у компанії, вона має право затвердити його як ліміт. А якщо підприємство є малим, то ліміти можна взагалі не встановлювати (абз. 10 п. 2 вказівки № 3210-У). Достатньо наказу про відмову від ліміту. З дати такого наказу можна безстроково зберігати будь-яку суму готівки

Як скасувати ліміт каси для малих підприємств у 2017 році

Якщо керівник малого підприємства вирішив не встановити ліміт у касі, він видає наказ (див. нижче).

Наказ про відміну ліміту каси для малого підприємства (зразок)

Товариство з обмеженою відповідальністю «Чайка»

м Москва

Наказ про ліміт каси на 2017 рік№ 7

НАКАЗУЮ:

1. У 2017 році зберігати готівку в касі без встановлення ліміту залишку в касі.

2. Відповідальної за безпеку коштів призначити касира О.М. Сидорову.

Директор Стрільників І.С. Стрільників

Із наказом ознайомлені:

Головний бухгалтер Ардова О.А. Ардова

Касир Сидорова О.М. Сидорова

Якщо організація набуває статусу малого підприємства протягом року, то вона має право з цього моменту припинити визначати ліміт залишку каси (лист Банку Росії від 3 вересня 2015 р. № 29-1-1-6/6103). Скасувати раніше встановлений ліміти безпечніше окремим наказом (див. нижче).

Наказ про відміну наказу про встановлення ліміту грошей у касі (зразок)

м Москва

Наказ про скасування ліміту каси на 2017 рік № 28

НАКАЗУЮ:

1. З 1 жовтня 2017 р. скасувати наказ про встановлення ліміту залишку коштів у касах підрозділів організації від 1 січня 2017 р.

2. З 1 жовтня 2017 р. зберігати готівку в касі без встановлення ліміту залишку в касі.

3.Відповідальної за безпеку коштів призначити касира І.Ю Журавльову.

Директор Іванов А.В. Іванов

Із наказом ознайомлені:

Головний бухгалтер Соколова А.С. Соколова

Касир Журавльова І.Ю. Журавльова

Які загрожують штрафи за перевищення ліміту каси

Ліміт каси для малих підприємств у 2017 році доведеться дотримуватись, якщо його колись встановили та не скасовували. Інакше інспектори можуть стягнути штраф у вигляді до 50 000 крб. (Ч. 1 ст. 15.1 КпАП РФ). А посадовець може оштрафувати на 4000-5000 руб.

Організаціям та підприємцям, які належать до суб'єктів малого та середнього підприємництва, інспектори можуть замінити штраф на попередження, якщо:

• порушення скоїли вперше;
• немає матеріальних збитків;
• немає загрози виникнення природних чи техногенних надзвичайних ситуацій;
• немає шкоди чи загрози життю та здоров'ю людей, тваринам та рослинності, навколишньому середовищу, пам'ятникам історії та культури, безпеки Росії.

Це випливає із частини 3 статті 1.4, частини 3 статті 3.4, частини 3.5 статті 4.1, статті 4.1.1 КоАП РФ.

При цьому є два випадки, коли можна перевищити ліміт готівки у касі. Перший – у дні видачі зарплати, допомог, стипендій, соціальних виплат та інших виплат, що належать до фонду зарплати. Зберігати в касі кошти цих цілей можна протягом п'яти робочих днів. Після закінчення цього терміну надлімітну готівку здайте до банку. І другий випадок - у вихідні та свята, якщо цими днями відбуваються касові операції. Надлімітний виторг за такі дні інкасуйте не пізніше першого робочого дня, встановленого для здачі надлімітного виторгу в банк.

Каса- кошти компанії або її відділу, який робив операції з готівкою. Сюди можна віднести кімнату, де знаходяться такі підрозділи. Але це не все. Під терміном «каса» ховається відділ бухобліку, який застосовується при відображенні інформації про рух готівки та фінансову документацію. Виходячи з цього, можна зробити висновок, що таке ліміт каси.

По суті, це обсяг коштів, які мають бути у касі компанії. Мінімальний ліміт грошей встановлюється ЦБ РФ з урахуванням певних умов. У разі, якщо під кінець дня грошей побільшало, ніж встановлено лімітом каси, вони передаються до банку з наступним зарахуванням на розрахунковий рахунок. Зберігати готівку, яка перевищила ліміт, можна лише у конкретні дні – у неробочі, вихідні чи для виплати заробітної плати.

Якщо межа перевищена, це може призвести до низки проблем для юросіб і 2018 у цьому відношенні не є винятком. У цьому немає значення, наскільки великим є порушення - п'ять чи п'ятдесят тисяч рублів.

Ліміт каси на 2018 рік: тонкощі розрахунку

Ще три роки тому (у березні 2014-го) вийшла вказівка ​​банку Росії, згідно з яким деякі положення, що стосуються представників малого бізнесу, були скасовані. Вже з літа 2014 року всі компанії отримали право зберігати гроші у касі без жорстких умов за періодом чи сумою. Попри це, необхідність розрахунку ліміту ще втратила актуальності. Нижче розглянемо, як це робити правильно.

Читайте також -

Можна здійснювати двома шляхами - з видачі чи надходжень. Якщо обчислення провадиться після приходу, ліміт каси дорівнює обсягу виручки поділеної на добуток терміну здачі готівки та числа робочої доби. У процесі розрахунку ліміту залишку каси варто врахувати низку нюансів:

• Для обчислення береться будь-який період із 3-х місяців протягом останніх 92 діб. Після цього обсяг виручки ділиться на кількість робочої доби, яка не увійшла у вибраний період з урахуванням графіка роботи підприємства або його підрозділу.
• До загального приходу включається лише прибуток, отриманий від продажу робіт, товарів або послуг, а також прибуток від іншої фінансової діяльності.
• Терміни передачі прибутку прописані в угоді з фінансовою установою і не можуть бути більшими за сім діб. Якщо у населеному пункті відсутня філія установи, термін розтягується до двох тижнів. Варто врахувати, що при складанні графіка інкасування коштів у розрахунку має бути враховано саме цей параметр.

Приклад розрахунку ліміту каси. Прибуток компанії за останні три місяці дорівнює 10 мільйонів рублів. У цей період усі дні були робітниками (92 дні). Інкасування проводиться раз на п'ять діб (за згодою сторін). І тут ліміт залишку каси дорівнює (10 мільйонів рублів/92)*5 = 543 478 рублів.

Під час розрахунку ліміту каси з видачі коштів за базу беруться всі видані гроші. При цьому гроші на оплату праці не беруться до уваги. Така методика є актуальною для випадків, коли бізнес передбачає покупку сировинної продукції у людей.

Скасування ліміту каси: що потрібно знати?

За законодавством, ліміт каси вже скасовано для ІП, які працюють на всіх системах оподаткування, а також для представників малого бізнесу. У першому випадку довести свої права не складає проблем. Щодо юросіб, своє право на відміну ліміту каси потрібно довести. При цьому додаткового оформлення немає жодної потреби - достатньо підходити під критерії оцінки. Ось основні:

• Річний обсяг виручки до 0,8 млрд. рублів (раніше це число становило 400 мільйонів, тому багато бізнесменів не підпадали під потрібну категорію).
• Участь у статутному капіталі – до 49 відсотків.
• Кількість співробітників – до ста осіб.
• Участь держави – до 25 відсотків.

Відповідно до ФЗ 209, якщо у компанії не виконується один із наведених критеріїв протягом 3-х періодів поспіль, підприємства більше не входить до категорії малих.

У разі, якщо компанія раніше працювала з лімітом залишку каси, але відповідає умовам та прийняла рішення його скасувати, бажано видати відповідний наказ із подальшим оповіщенням працівників та передачею копії до підрозділів. Аналогічна рекомендація стосується і ІП (навіть за відсутності працівників).

З початку 2017 року закон, що стосуєтьсявстановлення ліміту залишкувід 2013 року перестав діяти. Отже, підприємець має право сам приймати рішення - дотримуватися такої норми чи ні. Якщо судити з практики, ліміт залишку каси таки важливий і зберігати всі гроші в офісі небажано - краще це робити на розрахунковому рахунку банку. Крім того, в процесі діяльності підприємство потребує не тільки готівки, а й безготівкових коштів. У будь-якому випадку керівник повинен знати, що правила щодо ліміту каси на 2018 рік повинні виконуватися або варто виписати наказ, який скасовує його дію.

Жодна фінансова система не працюватиме стабільно, якщо банки не отримуватимуть у своє розпорядження вільну комерційну готівку. Зобов'язати ж суб'єкт господарювання здавати надлишок залишку, а не складувати гроші у себе в касі, виявилося можливим лише примусовим шляхом із перспективою застосування адміністративної відповідальності. Так, будь-яка сума в касі понад належну межу обернеться для посадових осіб неприємним сюрпризом до 5 000 руб і до 50 000 руб для самого юрособи.
Ліміт залишку каси на 2017 рік для малих підприємств

У березні 2014 року Вказівка ​​Банку Росії сповістила про скасування кількох положень щодо ведення касових операцій для малих суб'єктів підприємництва, і з 1 червня 2014 року в касі компанії можуть зберігатися кошти без обмежень за сумою та строками.

Розрахунок ліміт каси для малих підприємств у 2017 році

За обсягами приходу:

Ліміт = Сума виручки/ Кількість робочих днів * Термін здачі готівкової виручки.

Важливо знати кілька моментів:

• до загального обсягу надходжень включають лише виручку від продажу товарів, робіт і послуг, повернення підзвітних грошей та доходи від іншої економічної діяльності. Суми, призначені для виплат працівникам у вигляді зарплат, стипендій, матеріального утримання, не враховуються.
• для розрахунку беруть будь-який період із трьох місяців протягом попередніх 92 робочих днів, а ділять суму виручки на кількість робочих днів, що випали на обраний період відповідно до графіка роботи компанії та її підрозділів.
• терміни здачі виручки найчастіше прописані у договорі з банком і що неспроможні перевищувати 7 днів, а населених пунктів без банківських філій – 14 днів. Важливо пам'ятати, що за наявності графіка інкасації у формулу підставляється саме це значення.

Зразок прорахунку допустимого залишку каси:

За умови, що виторг торгової організації за останній квартал становить 5 000 000 руб, робітниками були всі 90 днів, а за договором інкасація раз на три дні, гранична сума залишку складе
5 000 000/90 * 3 = 166 667,00 руб

При розрахунку ліміту каси за обсягами видачі за основу береться сума всіх виданих коштів, але й у цьому варіанті формулу не потраплять кошти на зарплату та інші виплати працівникам. Виправдано такий метод, коли постійно ведеться закупівля сировини та продукції у населення, адже в цьому випадку обмеження за сумою розрахунків не діє. Розрахунок можна провести за тим самим зразком.

Нещодавно зареєстровані господарюючі одиниці для обчислення залишку використовують очікувані показники видачі чи надходжень.

Скасування ліміту каси для малих підприємств за законом

Порядок ведення касових операцій № 3210-У визначає, що скасування ліміту каси законне для ІП на будь-якій системі оподаткування та малих суб'єктів господарювання. І якщо з підприємцями питання зрозуміле, то юридичній особі своє право на відміну потрібно оцінити та обґрунтувати. Спеціально оформляти нічого не потрібно, для підтвердження статусу суб'єкту підприємництва потрібно просто відповідати кільком критеріям:

• 1. Сума виручки за рік не повинна перевищувати 800 млн рублів (до 25.07.2015 вимоги були жорсткішими, і межа надходжень становила 400 млн руб);
• 2. Середня чисельність не може бути більшою за 100 осіб;
• 3. Пайова участь у статутному капіталі інших юридичних осіб, які не потрапляють до категорії малих, не більше 49%;
• 4. Пайова участь держави, суб'єктів РФ та їх муніципальних утворень, іноземних та громадських організацій має бути нижчою за позначку в 25%.

Федеральний закон № 209-ФЗ встановлює, що невиконання будь-якої з перерахованих умов протягом трьох періодів поспіль виключає компанію зі списку малих.

Наказ про відміну ліміту каси для малих підприємств

Якщо організація, яка раніше застосовувала ліміт, прийняла рішення, що скасовувати його все-таки вигідніше і дотрималася всіх умов законодавства, то потрібно убезпечити себе від причіпків перевіряючих і видати наказ про відміну залишку по підприємству. Під підпис сповістити всіх співробітників і передати копію до всіх підрозділів.
Безпечніше видати такий самий наказ і для ІП, навіть якщо найманих працівників немає, ознайомити з ним нікого, і підприємець віддає розпорядження сам собі. Іноді смішний на вигляд документ рятує від штрафів своїм непоказним змістом.

Зразок наказу про відміну ліміту каси для малих підприємств

Як зразок можна використовувати формулювання:

«З 01.01.2017 року скасувати дію наказу № б/н від 01.01.2013 «Про встановлення ліміту залишку готівки». Забезпечити зберігання готівки у касі підприємства без обмеження ліміту залишку».

Чиновники Банку Росії не вважають приписку про відсутність нового ліміту обов'язковою, але краще підстрахуватися на випадок появи перевіряючого, переконаного, що якщо новий ліміт залишку не встановлений, то це скасування старого значення, а з дати наказу він дорівнює нулю.

Чи потрібний ліміт каси для малих підприємств – думка експертів

Рішення про відміну ліміту каси не завжди виправдане, іноді готівку вигідніше і надійніше зберігати на розрахунковому рахунку, а не в офісному сейфі. Не варто забувати і про обмеження суми готівкових розрахунків між суб'єктами господарювання, тож безготівкові гроші також необхідні.

Незалежно від обраного варіанта ведення касових операцій, керівнику підприємства та підприємцю необхідно пам'ятати, що наказ про встановлення межі суми залишку по касі потрібно або неухильно виконувати, або оформити розпорядження про відміну письмово. Ігнорувати цей документ коштуватиме собі дорожче.