Задається форма 6 ндфл. Заробіток за березень, виплачений у квітні

Росії 14 жовтня 2015 року було затверджено звітну форму: розрахунок ПДФО за формою 6ПДФО, який був обчислений та утриманий у фізичних осіб у звітному періоді. Декларація за затвердженою формою обов'язкова до заповнення та подання до ІФНС для всіх податкових агентів (компаній, організацій, підприємств та індивідуальних підприємців).

Звіт за формою 6-ПДФО: регламент здачі, структура

Звіт за формою 6ПДФО передається до податкової інспекції щокварталу. Граничний термін здачі - останній день місяця, який слідує за звітним. Якщо ця дата випадає на свято, суботу чи неділю, то допустима дата подання звіту - наступний робочий день за вихідним або святом.

У 2017 році розрахунок за звітом здаватися до податкового органу повинен не пізніше:

• третього квітня 2017 р. (річний розрахунок за 2016 рік),
• другого травня 2017 р. (квартальний звіт за три місяці 2017 року),
• тридцять першого липня 2017 р. (піврічний звіт за 2017 рік),
• тридцять перше жовтня 2017 р. (звіт за дев'ять місяців 2017 року).

Звіт за 2017 рік слід подати не пізніше другого квітня 2018 року.

Порушення граничних термінів подання звітності призводить до санкцій з боку податкових органів. Податковий агент карається штрафом одну тисячу рублів за кожен прострочений місяць, навіть якщо прострочення становила лише один день.

Штрафні санкції передбачені при неправильному оформленні та помилках у розрахунку 6ПДФО. За виявлені податківцями неточності доведеться заплатити штраф п'ятсот рублів.

Цей звіт надає інформацію не по конкретній фізособі, а загалом за нарахованим і перерахованим прибутковим податком по всіх фізособах, які отримували доходи в організації.

• Петрової Н.І. - Протягом 10 місяців з початку року на 1 дитину 1400 рублів х 10 міс. = 14 000 руб
• Морозову Є.М. - протягом 3 місяців з початку року на трьох дітей - ((1400 х 2)+ 3000) х 3 міс. = 17400 руб
• Одному співробітнику протягом 2016 року надавалися стандартні відрахування як інваліду: Сидорову А.В. - за 12 місяців з початку року відрахування склало 500 х 12 міс. = 6000 рублів.

Щоб легко заповнити розділ 2 розрахунку 6 ПДФО за четвертий кв. 2016 року скористаємось наступною допоміжною таблицею. У ній відображені суми виплат, податкових відрахувань, нарахованого та сплаченого податку у 4 кварталі.

У таблиці відображено видані семи співробітникам подарунки до Нового року.

У 2016 році ці співробітники не отримували матеріальної допомоги та інших подарунків.

Приклад заповнення другого розділу 6ПДФО

За інформацією, вказаною у наведеній вище таблиці, розглянемо, як заповнити розділ 2 6 ПДФО:

Перший блок:

• стор. 100 - 30.09.2016 стор.130 - 300000;
• стор. 110 - 11.10.2016 стор.140 - 58253;
• стор. 120 - 12.10.2016.

Другий блок:

• стор. 100 - 20.10.2016 стор.130 - 24451.23;
• стор. 110 - 20.10.2016 стор.140 - 3183;
• стор. 120 - 31.10.2016.

Третій блок:

• стор. 120 - 31.10.2016.

Четвертий блок:

• стор. 100 - 25.10.2016 стор.130 - 40000;
• стор. 110 - 25.10.2016 стор.140 - 5200;
• стор. 120 - 31.10.2016.

П'ятий блок:

• стор. 100 - 31.10.2016 стор.130 - 317000;
• стор. 110 - 11.11.2016 стор.140 - 60463;
• стор. 120 - 14.11.2016.

Шостий блок:

• стор. 100 - 11.11.2016 стор.130 - 37428.16;
• стор. 110 - 11.11.2016 стор.140 - 4866;
• стор. 120 - 30.11.2016.

Сьомий блок:

• стор. 100 - 30.11.2016 стор.130 - 32000;
• стор. 110 - 09.12.2016 стор.140 - 6103;
• стор. 120 - 12.12.2016.

Восьмий блок:

• стор. 100 - 26.12.2016 стор.130 - 5000;
• стор. 110 - 26.12.2016 стор.140 - 650;
• стор. 120 - 27.12.2016.

Дев'ятий блок:

• стор. 100 - 27.12.2016 стор.130 - 35000;
• стор. 110 - 27.12.2016 стор.140 - 910;
• стор. 120 - 28.12.2016.

2 розділ 6 ПДФО: форма, зразок заповнення нульового звіту

Звіт 6ПДФО зобов'язані надавати податкові агенти: підприємства (організації) та ІП, що виплачують винагороди за працю фізичним особам. Якщо протягом календарного року ІП або підприємство не нараховувало та не виплачувало доходи співробітникам і не вело фінансову діяльність, то нульовий розрахунок форми 6ПДФО можна не здавати до ІФНС.

Але якщо організація чи ІП нададуть нульовий розрахунок, то ІФНС має його прийняти.

Інспектори ІФНС не знають, що організація чи ІП у звітному періоді не вели фінансову діяльність і не були податковими агентами, і очікують на розрахунок за формою 6ПДФО. Якщо звіт протягом двох тижнів після остаточного терміну подання не буде здано, то ІФНС має право заблокувати банківський рахунок та виставити штрафні санкції ІП або організації, яка не здала звіт.

Щоб уникнути неприємностей з ІФНС, бухгалтер має право надати декларацію 6ПДФО (з порожніми значеннями) або написати в ІФНС інформаційний лист.

Зразок підготовленого до складання звіту з нульовими показниками наведено нижче.

Зразок листа до ІФНС про нульовий звіт можна побачити нижче.

Заповнення 6 ПДФО: алгоритм дій

Для полегшення праці щодо заповнення другого розділу розрахунку 6ПДФО необхідно:

1. Підібрати всі платіжні доручення зі сплати ПДФО у звітному кварталі.
2. Підібрати всі платіжні доручення щодо перерахування доходів співробітникам та видатково-касові ордери з видачі доходів з каси, розкласти їх у хронологічному порядку.
3. Скласти допоміжну таблицю за прикладом, описаним вище
4. Інформацію щодо кожного виду доходу в таблиці заповнювати згідно з інформацією, наведеною в розділі: "Як заповнити 6ПДФО: рядки 100-120".
5. З заповненої допоміжної таблиці взяти інформацію для розділу 2 розрахунку 6 ПДФО.

Увага:

• У рядку 110 вказується день, коли реально виплачено дохід співробітника (навіть якщо зарплата чи інший дохід виплачено пізніше дати, встановленої ПК).
• ПДФО не утримується при виплаті авансу.
• У рядку 120 проставляється гранична дата для перерахування до бюджету податку за видом доходу, а не дійсна дата перерахування прибуткового податку (навіть якщо податок перерахований пізніше за дату, встановлену ПК).
• У рядку 140 проставляється сума обчисленого прибуткового податку з виплаченого доходу (якщо прибутковий податок перерахований не повністю або взагалі не перерахований, то все одно проставляється податок, який треба було перерахувати).

Другий розділ 6 ПДФО. Ситуація: неможливо утримати податок

Як заповнити 2 розділ 6 ПДФО, коли утримати прибутковий податок у співробітника неможливо?

Фізична особа отримала дохід у натуральному вираженні (наприклад, подарунок), але надалі не має грошових виплат.

У роботодавця немає можливості утримати та перерахувати до бюджету прибутковий податок з виданого у натуральному вираженні доходу.

Як заповнити 2 розділ 6 ПДФО у цій ситуації, вказано нижче:

• стр.100 - день видачі доходу натуральному вираженні;
• стор.110 - 0;
• стор.120 - 0;
• стр.130 - дохід у натуральному вираженні (сума);
• стор.140 - 0.

Сума не утриманого доходу зазначається у розділі першій декларації за стор. 080.

Висновок

Декларація 6 ПДФО – звіт для бухгалтерів новий. При його заповненні виникає велика кількість питань, не всі нюанси розглянуті та відображені у рекомендаціях, наданих податківцями. Роз'яснення та уточнення щодо спірних питань регулярно даються в офіційних листах ФНР Російської Федерації. У 2017 році не передбачено зміни звітної форми та правил її заповнення. У цій статті відображено як заповнити 2 розділ 6 ПДФО у найпоширеніших ситуаціях, наведений алгоритм складання другого розділу розрахунку успішно застосовується на практиці.

Успіхів у складання звітів!

З початку 2016 року з податку, утриманого із заробітку співробітників, податковим агентам доведеться звітувати частіше. Окрім надання щорічних довідок про доходи, тепер потрібно і щокварталу складати звітність щодо нарахованого прибуткового податку в цілому по організації. У цій статті ми розглянемо 6 ПДФО з 2016 року – приклад заповнення за 2 квартал.

Склад звітності 6 ПДФО

На відміну від довідок 2 ПДФО, які складаються окремо по кожному працівнику, форма 6 ПДФО являє собою узагальнюючий розрахунок. У новому звіті містяться дані щодо нарахованого податку в цілому по підприємству. При оформленні документа за 2 квартал доведеться врахувати дані попереднього розрахунку, тобто сформувати піврічний 6 ПДФО наростаючим підсумком.

Інструкція із заповнення розділів звіту:

• Титульна сторінка. Надає інформацію про податкового агента.
• Розділ 1. Відображає узагальнені показники щодо нарахувань та податку загалом по суб'єкту.
• Розділ 2. Складається з даних за нарахованими доходами, перерахованим податком у розрізі кожного місяця за звітний період.

Особливістю заповнення 6 ПДФО за півріччя 2016 року є необхідність скласти її, використавши дані попереднього кварталу. Термін здачі 6 ПДФО за 2 квартал 2016 року – 1 серпня 2016 року.

Оформлення титульного листа

Титульний лист розрахунку вимагає внесення деяких даних про роботодавця, який є податковим агентом. В обов'язковому порядку зазначаються найменування, ІПН/КПП, код ОКТМО. Визначається розрахунковий період. Порядок заповнення свідчить, що для звітності за півріччя код показника набуває значення 31. Також вказують один із таких кодів: за місцем обліку організації (212), за місцем провадження діяльності ІП (320), для великих платників податків (213) тощо.

У випадку, якщо подаються уточнюючі відомості, проставляється номер, який буде відповідати коригуванню. Для початкового варіанта розрахунку код цього рядка набуває нульового значення. Також податковий агент вказує контактні дані (телефон) та спосіб передачі особисто чи через представника.

Як заповнити 6 ПДФО за 2 квартал 2016 року наростаючим підсумком

Порядок заповнення форми 6 ПДФО за півріччя наступний: за основу беруться не лише суми за нарахованими доходами та податками за 2 квартал, а й загалом за 6 місяців. Заповнення форми здійснюється так: наростаючим підсумком розраховуються суми по розділу 1. Тобто беруться загальні розміри за нарахованими оподатковуваними виплатами, податковими відрахуваннями та сумами ПДФО. Також зазначаються сума фактично підсумкового утриманого податку та кількість працівників.

приклад 1.У першому кварталі нараховано зарплату та інші оподатковувані доходи співробітників (18 осіб) у розмірі 550 658 рублів. Саме самі відрахування склали 58 800 рублів. За підсумками за 1 квартал нарахований прибутковий 13% у розмірі 63942 рублів, перерахований на суму 42630 рублів.

Показники розділу 1 за 1-й квартал такі рядкові:

• 020 - 550 658 р;
• 030 - 58 800 р;
• 040 ― 63 942 р;
• 060 ― 18
• 070 ― 42 630 нар.

У другому кварталі (з квітня до червня) сума нарахованих доходів становила 618 233 рублів. Розмір відрахувань - 58 800 рублів. Розмір конкретного податку нарахування становив 72 726 рублів, сплачено податок у період ― 69 798 рублів.

У розрахунку 6 ПДФО за розділом 1 за шість місяців при завершенні формування будуть відображені такі дані (рядкова):

• 020 - 1168891 р;
• 030 - 117 600 р;
• 040 ― 136 668 р;
• 060 ― 18;
• 070 ― 112 428 нар.

Таким чином, звіт 6 - НЛФО відображає дані наростаючим підсумком з початку кварталу.

Інструкція із заповнення 6 ПДФО за 2 квартал 2016 року

Розрахунок з податку на доходи фізичних осіб за 2 квартал 2016 р. заповнюється практично без змін, так само, як і за 1 квартал. Раніше було розглянуто правила оформлення титульного листа та внесення даних до розділу 1 з усіма змінами.

При внесенні даних до розділу 2 формується докладніша інформація. Порядок заповнення 6 ПДФО за півріччя 2016 року вимагає визначати відомості про нараховані суми до виплати помісячно. Надаються дані про утриманих за кожний період нарахування податків. Проставляються такі показники (зразок по рядках):

• 100. Відображається дата отримання доходу. Відповідно до НК РФ, під цю ухвалу підходить останній день місяця, за який роблять розрахунок зарплати. Якщо йдеться про відпускні або лікарняні, то датою отримання доходів вважається фактичний день виплати сум працівникові з каси або шляхом перерахування на банківський рахунок.
• 110. День перерахування податку до бюджету згідно із законодавством не повинен бути пізніше видачі зарплати.
• 120. Строк утримання доходу. Таким визнається наступного дня після здійснення фактичних виплат. По відношенню до лікарняних та відпускних встановлено термін перерахування податку не пізніше останнього дня місяця виплат.
• 130. Оподатковувана сума доходу минулого місяця.
• 140. Розмір податку, що підлягає утриманню.

При заповненні форми поданої звітності у бухгалтерів можуть виникнути проблеми, пов'язані з нарахуванням та виплатами у різних періодах. Наприклад, як формувати дані щодо червневої зарплати, якщо фактичний перелік відбувся у липні?

Як дату фактичного отримання зарплати потрібно визначити останній день місяця нарахування. Тоді ж відома і сума отриманого податку. Таким чином, бухгалтер може отримати відомості про нарахування за червень на формування загальної суми за рядками 020 та 040 розділу 1. При цьому не має значення, чи була зарплата отримана працівниками за фактом.

Приклади заповнення показують, що такий порядок не дає підстав для заповнення рядків 070 та 080. ФНП підтверджує правило, згідно з яким розмір податку із зарплати нарахованої, але не виплаченої, вказати у цих графах не потрібно.

При заповненні розділу 2 навпаки суму невиплачених сум за червень показувати не потрібно. Ці дані будуть відображені, коли настане час складати звітність за 9 місяців.

приклад 2.Загальний розмір нарахованої заробітної плати за півріччя становив 300 000 грн. (50000 р. щомісяця). Податкові відрахування за цей період не надавалися. Сума прибуткового, який необхідно утримати – 39 000 грн., перерахованого – 26 000 грн. Заробітна плата за червень у розмірі 50 000 грн. фактично потрібно було видати працівникам 11.07.2016р.

Приклад заповнення 6 ПДФО за півріччя. При складанні розрахунку будуть сформовані такі показники у розділі 1 рядково:

• 020 - 300 000 р.;
• 030 - 0 р.;
• 040 - 39 000 р.;
• 070 - 26 000 р.;
• 080 ― 0 нар.

Видача ж у липні заробітної плати за червень відобразиться у 2 розділі при складанні звіту за 9 місяців (зразок заповнення) строково:

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 11.07.2016;
• 120 ― 12.07.2016;
• 130 - 50 000 р.;
• 140 ― 6 500 нар.

Подібна ситуація виникала і під час заповнення звітності 6 ― НЛФО за 1 квартал. Багато податкових агентів відображали результати квітневої видачі зарплати за березень у розділі два, за рядком 070 розділу 1 могли бути віднесені суми нарахованого податку за березень.

Чи потрібно здати уточнений розрахунок та як заповнити його у разі виявлення подібних неточностей? Єдиної думки щодо цього немає. Враховуючи, що на період здачі розрахунку за 1 квартал ФНП не надавала докладних роз'яснень щодо формування звітності. Якщо дотримуватися вказівок щодо заповнення, то подібні вимоги не виявляються. Багато хто вважає, що складати коригувальні відомості не варто. Однак, щоб уникнути додаткових претензій з боку перевіряючих, рекомендується все ж таки здати змінену звітність з виправленими даними.

Перехідний період у нарахуванні може торкнутися і нарахування по лікарняних листах. Враховуючи, що дата отримання фактичного доходу за листком непрацездатності відрізняється від звичайного заробітку, то й відбиваються суми лікарняного з розрахунку по іншому.

Отже, за момент отримання фактичного доходу за лікарняним листом беруть сам момент виплати, а не останній день нарахування. І якщо працівник хворів у червні, а нарахована допомога з непрацездатності йому у липні, те й оподатковувана база, і виплати працівнику фактом знайдуть свій відбиток у розрахунку лише 9 місяців. Приклади заповнення відображають, що вказувати їх при складанні форми 6 ПДФО за півріччя не потрібно як у 1, так і 2 розділах.

приклад 3.Сума нарахованої заробітної плати в організації в період з січня до травня склала 350 000 на місяць (70 000*5 місяців). У червні нарахована зарплата у розмірі 50 000 рублів та лікарняні 20 000 рублів. Податок, утриманий протягом першого півріччя, дорівнює 52 000 рублів (70 000*13%*5 місяців + 50 000*13%). Утримання з лікарняного листа становить 2600 рублів. Податкові відрахування не були надані. Заробітну плату за червень, а також оплату за лікарняний лист планується видати 5 липня 2016 року.

Розділ 1 форми 6 ПДФО щодо заповнення з січня по червень міститиме такі дані (зразок заповнення):

• 020 - 400 000 р.;
• 030 ― 0;
• 040 - 52 000 р;
• 070 - 45 500 р;
• 080 ― 0 нар.

Виплати червневих лікарняного та зарплати у бланку відіб'ються за розділом 2 розрахунку за 9 місяців так (зразок заповнення строково):

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 ― 06.07.2016;
• 130 - 50 000 р.;
• 140 ― 6 500 р.;
• 100 ― 05.07.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 ― 01.08.2016 (оскільки останній день липня випадає на вихідний);
• 130 - 20 000 р.;
• 140 ― 2600 нар.

Аналогічна ситуація з відпускними. Датою фактичного отримання доходу з них визнається фактичний день виплати. У разі, якщо нарахування відбулося в одному періоді, наприклад, 30 червня, а виплата в іншому – 1 липня, то відобразити операцію слід розрахувати за 9 місяців. У піврічний розрахунок суми нарахування та видачі відпускних потрапити у таких ситуаціях не повинні.

6 ПДФО за 2 квартал 2016 року зразок заповнення

Нижче наведено зразок 6 ПДФО з 2016 року приклад заповнення за 2 квартал. Строк складання звітності та передачі її до фіскальних органів не може бути пізніше 1 серпня (враховуючи перенесення вихідних днів).

При складанні квартальної звітності також важливо пам'ятати деякі моменти:

1. Якщо відбулася переплата, що перевищує нараховані суми з податку, то рядку 170 слід показати лише загальний розмір утримання з початку року. Згідно з коментарями, надміру перераховані кошти в розрахунку не вказуються.
2. Якщо підприємства ― податкові агенти мають у своєму складі відокремлені підрозділи, то вони заповнюють форми 6 ПДФО за місцем обліку кожного з підрозділів, які мають найманих працівників.
3. За наявності кількох відпускних сум у межах місяця необхідно заповнити блок на кожен факт виплати. Коментарями щодо складання встановлено, що об'єднання сум допускається лише у разі, коли дати виплат збігаються. При цьому рядок 120 буде однаковим для всіх блоків за відпускними, оскільки датою перерахування визнається останній день місяця.
4. За наявності кількох ставок податку (на прикладі видачі зарплати нерезидентам із утриманням ПДФО 30%) у розділі один заповнюється кілька блоків, окремо за кожною ставкою.
5. Якщо фізична особа має право на майнове відрахування, вона проставляється у розділі 1 за рядком 030. Його розмір формується лише в межах нарахованого працівникові доходу. Конкретні дані рядка 020 не можуть бути більшими за рядок 030.

Заповнення 6 ПДФО за півріччя 2016 року потребує уважності, перевірки контрольних співвідношень. Необхідно врахувати дані попереднього кварталу, щоб уникнути помилок, інакше доведеться надавати інспекції додаткові пояснення. За некоректну інформацію ФНП має право нарахувати штрафи. Крім того, необхідно не порушити термін здачі 6 ПДФО за 2 квартал 2016 року.

Який термін здачі 6-ПДФО у 2018 році юридичними особами? Коли у 2018 році складати розрахунки індивідуальним підприємцям (ІП)? У цьому матеріалі наведено таблицю зі строками здачі розрахунків у 2018 році, а також докладне розшифрування перенесення термінів (коли вони є).

Хто здає 6-ПДФО у 2018 році

Усі організації та ІП, які є податковими агентами з ПДФО, повинні щоквартально подавати до своєї ІФНС розрахунок за формою 6-ПДФО. У 2018 році розрахунки необхідно подавати в строк, не пізніше останнього дня місяця, наступного за відповідним звітним періодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

Здавати розрахунок 6-ПДФО у 2018 році потрібно в ІФНС за місцем свого обліку (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для організацій – це, зазвичай, місце перебування, для ІП – місце проживання (п. 1 ст. 83 НК РФ).

Якщо в організації є відокремлені підрозділи, то до податкового органу за місцем їх обліку необхідно подавати розрахунок 6-ПДФО щодо доходів (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• працівників таких підрозділів,
• фізичних осіб за цивільно-правовими договорами, укладеними із цими відокремленими підрозділами.

Застосовуйте нову форму у 2018 році

З 25 березня 2018 року для звітності за 2017 рік і надалі діє нова форма розрахунку 6-ПДФО – у редакції наказу ФНП від 17 січня 2018 року № ММВ-7-11/18. До цієї дати можна складати колишню форму розрахунку. Ознайомитись із змінами можна тут:

Відповідно до змін до наказу ФНП Росії від 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, яким затверджено форму та порядок заповнення розрахунку 6-ПДФО, скориговано титульний лист форми 6-ПДФО, штрих-код “15201027” замінено штрих-2 ”, змінено порядок заповнення та подання розрахунку, а також формат здачі.

Звітні періоди у 2018 році

Пунктом 2 статті 230 НК РФ передбачено, що з метою подання розрахунку 6-ПДФО у 2018 році звітними періодами є:

• 1 квартал;
• півріччя;
• 9 місяців;

Читайте також Переваги онлайн-кас стали очевидними: планування бюджету та кешбек за покупки

Відповідно, за підсумками цих звітних періодів в ІФНС потрібно складати розрахунки за формою 6-ПДФО. При цьому якщо останній день подачі 6-ПДФО випаде на вихідний або неробочий святковий день, то розрахунок здається в найближчий за ним робочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, лист ФНП Росії від 21.12.2015 № БС-4-11/ 22387). Відповідно, деякі терміни здачі 6-ПДФО у 2018 році можуть переноситися.

Терміни здачі 6-ПДФО у 2018 році: таблиця

У 2018 році платникам податків (організаціям та індивідуальним підприємцям) потрібно подавати до ІФНС розрахунки за формою 6-ПДФО у строки, зазначені в таблиці нижче:

6-ПДФО за 2017 рік

У 2018 році потрібно здати річний розрахунок 6-ПДФО за 2017 рік. За вимогами пункту 2 статті 230 НК РФ здавати річний 6-ПДФО необхідно пізніше 1 квітня. Проте 1 квітня 2018 року – це неділя та податкові інспекції у ці дні не працюють. Тому річний розрахунок 6-ПДФО за 2017 рік можна подати не пізніше 2 квітня 2018 року.

6-ПДФО за 1 квартал 2018 року

Термін здачі 6-ПДФО за 1 квартал 2018 року – не пізніше останнього дня місяця, наступного за звітним періодом. Тобто, не пізніше 30 квітня. Але через вихідні та свята у 2018 році (30 квітня-2 травня – святкові дні) термін подання звітності переноситься. Перенесення подання звітності передбачено пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ. Крайній термін здачі 6-ПДФО за 1 квартал 2018 року – 03.05.2017. Здати розрахунок за 1 квартал 2018 року треба у перший після свят робочий день, тобто 3 травня.

Читайте також Зарплату за грудень 2018 року виплачено у грудні: як заповнювати 6-ПДФО

6-ПДФО за 2 квартал 2018 року

За квітень-червень 2018 року в ІФНС потрібно передати 6-ПДФО не пізніше 30 числа місяця, наступного за 2 кварталом. Крайній термін здачі 6-ПДФО за 2 квартал (півріччя) 2018 року – 31.07.2018. У липні святкових днів немає, переносів із вихідних теж, тому термін не переноситься та не продовжується.

6-ПДФО за 9 місяців 2018 року

Звіт за 9 місяців – останній розрахунок 6-ПДФО у 2018 році. Крайній термін здачі 6 ПДФО за 3 квартал (9 місяців) 2018 року – 31.10.2018. Перенесення через вихідні та свята не буде. Тому підготувати та здати розрахунок краще заздалегідь. Звітна кампанія за 9 місяців розпочнеться вже 1 жовтня 2018 року. За затримку розрахунку більш ніж 10 робочих днів – до 9 листопада, інспекція вправі заблокувати розрахункові рахунки (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Оскільки термін здачі 6 ПДФО випадає на суботу, то звітувати потрібно буде встигнути не пізніше 3 квітня 2017 року (понеділок).

Який термін здачі 6 ПДФО за 4 квартал 2016 року

По 6-ПДФО звітують за перший квартал, півріччя, дев'ять місяців - не пізніше останнього дня місяця, що настає за відповідним періодом. За рік – не пізніше 1 квітня наступного року. Так встановлено у пункті 2 статті 230 таки Податкового кодексу РФ. Якщо крайній термін здачі випадає на вихідний або свято, потрібно звітувати у перший робочий день. Так, термін здачі 6 ПДФО за 4 квартал (за 2016 рік) – не пізніше 3 квітня 2017 року. Бо 1 квітня випадає на суботу.

Примітка. Якщо компанія затримала звіт, кожен місяць прострочення їй нараховують штраф - 1000 крб. (Ст. 76, п. 1.2 ст. 126 Податкового кодексу РФ).

Як звітують по 6ПДФО

6-ПДФО здають податкові агенти - пункт 2 статті 230 Податкового кодексу РФ. Це компанії та підприємці, які виплачують фізичним особам доходи, що оподатковуються ПДФО. Відомості до звіту включають усі фізособи. Вказують дати, коли співробітники отримали дохід, коли з них утримали податок, і коли його слід було перерахувати до бюджету.

Правильно заповнити розрахунок допоможуть контрольні співвідношення – лист ФНП від 10 березня 2016 р. № БС-4-11/3852. Тільки біда, податківці постійно їх оновлюють. Важливо не пропустити нових листів ФНП. Перевірте, чи ви заповнили розрахунки за минулі періоди.

За якою формою подавати 6-ПДФО

Звітувати по 6-ПДФО можна на папері або в електронному вигляді. З 2016 через інтернет звітують компанії з чисельністю працівників до 25 працівників (п. 2 ст. 230 Податкового кодексу РФ). Якщо чисельність персоналу – до 24 осіб включно, подати розрахунок можна на папері.

За матеріалами: glavbukh.ru

Відповідно, якщо доходи фізособам не виплачувались, то обов'язок податкового агента не виникає і Розрахунок за формою 6-ПДФО не здається. Виняток зроблено щодо доходу у вигляді оплати праці, яка з метою ПДФО вважається отриманою на останнє число місяця, за який нараховано. Тому навіть у разі невиплати нарахованої зарплати форму 6-ПДФО необхідно здавати.

6-ПДФО: коли здавати

Податковим агентам необхідно представляти Розрахунок за 1-ий квартал, півріччя і 9 місяців пізніше останнього дня місяця, наступного за відповідним періодом, а й за рік - пізніше 1 квітня наступного року.

Якщо Розрахунок не здати або здати з помилкою

Якщо податковий агент не здасть вчасно Розрахунок, йому загрожує відповідальність як штрафу у вигляді 1 000 рублів за кожен повний чи неповний місяць із дня, встановленого представлення форми 6-ПДФО (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

За подання Розрахунку, який містить помилки, податковий агент може бути притягнутий до відповідальності у вигляді штрафу у розмірі 500 рублів (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

6-ПДФО для ІП

Підприємці також запитують, чи здають ІП 6-ПДФО? Відповідь залежить від того, чи має ІП наймані працівники і чи виплачували ІП у поточному році доходи фізособам. Якщо доходи виплачувались - то ІП стають податковими агентами з ПДФО та мають здавати форму 6-ПДФО у загальному порядку.