Як сплачувати транспортний податок для юридичних осіб Транспортний податок для організацій Порядок та строк оплати транспортного податку для фізичних осіб

Сьогодні більшість комерційних компаній Росії мають у своїх основних засобах транспорт. У зв'язку з цим виникає податковий обов'язок: важливо як самостійно розрахувати платіж, а й вчасно перерахувати кошти до бюджету. Дотримання термінів сплати транспортного податку для юридичних осіб у 2019 році – запорука успішної та спокійної діяльності надалі. Дізнайтеся, коли потрібно перераховувати платежі за транспорт, у якому порядку та чому небезпечно пропускати законні терміни.

Зареєстровані на організацію автомобілі, мотоцикли, автобуси, літаки, гелікоптери та інший транспорт – все це об'єкти для податку, який треба самостійно розраховувати та вчасно перераховувати. Причому суворо вчасно, встановлені владою суб'єкта РФ, у якому об'єкт стоїть обліку. Тут важливо не плутати терміни сплати податку для громадян та юросіб – вони різні.

Сплата транспортного податку у 2019 році (строки сплати юридичними особами)

Організації, які мають право власності на зареєстровані у Державтоінспекції транспортні засоби, повинні перераховувати дорожній податок у строк, встановлений законом регіону реєстрації. Більшість суб'єктів РФ ухвалили такий закон ще на початку нульових років, розмежувавши терміни оплати для юридичних осіб та пересічних громадян.

Податковим кодексом РФ встановлено звітні періоди з транспортного податку (1, 2, 3 квартал) та податковий період (рік). При цьому законодавчі органи в кожному регіоні мають право встановлювати один із двох варіантів строків сплати податку:

1. Авансовий та річний – всього чотири платежі: за 1, 2, 3 квартали та залишок (сума за вирахуванням сплачених авансів) – після здачі річної декларації.
2. Річний – разовий платіж за рік – після здачі річної декларації.

Причому термін оплати транспортного "внеску" не може бути встановлений раніше за термін здачі річної звітності з податку. Здають таку декларацію 1 лютого щороку. Тому податок за підсумками року юридичні особи сплачують після цієї дати не раніше. У деяких регіонів на сплату відводиться лише один день, а в деяких – до трьох місяців. Наприклад, у Брянській області податок за підсумками року треба перерахувати не пізніше 1 лютого, а в Нижегородській – не пізніше 15 квітня.

У більшості суб'єктів РФ діє авансовий випадок. Юридичні особи перераховують податок рівними платежами протягом року. Порядок такий (див. таблицю нижче).

Транспортний податок у 2019 році: терміни сплати

Звітний/податковий період	Місяць сплати
2018 р.	з лютого до квітня 2019 р.
1 квартал 2019 р.	квітень 2019 р.
2 квартал 2019 р.	липень 2019 р.
3 квартал 2019 р.	жовтень 2019 р.
2019 р.	з лютого до квітня 2020 р.

Юридичні особи перераховують авансові платежі з транспортного податкущокварталу- через кожні три місяці,залишковий платіж (різницю між річною сумою податку та авансами) -не раніше 1 лютого року, наступного за звітним(у лютому, березні, квітні)

Терміни сплати транспортного податку за 2018 рік у 2019 році

Дивіться у таблиці нижче, коли організації мають перерахувати податок за підсумками 2018 року.

Регіон (респ., край, обл.)	Крайній термін сплати транспортного податку за 2019 рік, що минув. (число та місяць вказані без перенесення з вихідних та святкових днів)	Реквізити регіонального закону (дата, номер)
МІСТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕННЯ
Москва	5 лютого
Севастополь	10 лютого	14.11.14 № 75-ЗС
Санкт-Петербург		04.11.02 № 487-53
РЕСПУБЛІКИ
Крим	1 лютого
Алтай		27.11.02 № 7-12
Башкирія		27.11.02 № 365-з
Якутія		07.11.13 №1231-3 №17-V
Тива		28.11.02 № 92 ВХ-1
Чечня		13.10.06 № 32-РЗ
Чувашія		23.07.01 № 38
Бурятія	2 лютий	26.11.02 № 145-III
Калмикія	3 лютого	18.11.14 № 79-V-З
Карелія	5 лютого	30.12.99 № 384-ЗРК
Дагестан	10 лютого	02.12.02 № 39
Інгушетія		27.11.02 № 43-РЗ
Мордовія		17.10.02 № 46-З
Татарстан		29.11.02 № 24-ЗРТ
Удмуртія		27.11.02 № 63-РЗ
Карачаєво-Черкесія	15 лютого	27.11.02 № 46-РЗ
Комі		26.11.02 № 110-РЗ
Марій Ел		27.10.11 № 59-З
Адигея	1 березня	28.12.02 № 106
Хакасія		25.11.02 № 66
Кабардино-Балкарія		28.11.02 № 83-РЗ
Північна Осетія	пізніше 5 дн. з дня здавання річної декларації	20.10.11 № 30-РЗ
КРАЯ
Хабаровський	1 лютого	10.11.05 № 308
Алтайська	5 лютого	10.10.02 № 66-ЗС
Забайкальський	10 лютого	20.11.08 № 73-ЗЗК
Красноярський		08.11.07 № 3-676
Ставропольський	15 лютого	27.11.02 № 52-кз
Пермський	20 лютого	30.08.01 № 1685-296
Камчатський	30 березня	22.11.07 № 689
Краснодарський	1 березня	26.11.03 № 639-КЗ
Приморський		28.11.02 № 24-КЗ
ОБЛАСТИ
Воронезька	1 лютого	27.12.02 № 80-ОЗ
Брянська		09.11.02 № 82-З
Мурманська		18.11.02 № 368-01-ЗМО
Калінінградська		16.11.02 № 193
Рязанська		22.11.02 № 76-ОЗ
Тверська		06.11.02 № 75-ЗО
Тюменська		19.11.02 № 93
Кемеровська	2 лютий	28.11.02 № 95-ОЗ
Костромська		28.11.02 № 80-ЗКО
Архангельська	5 лютого	01.10.02 № 112-16-ОЗ
Іркутська		04.07.07 № 53-оз
Курганська		26.11.02 № 255
Липецька		25.11.02 № 20-ОЗ
Магаданська		28.11.02 № 291-ОЗ
Омська		18.11.02 № 407-ОЗ
Псковська		26.11.02 № 224-ОЗ
Вологодська	6 лютого	15.11.02 № 842-ОЗ
Астраханська	10 лютого	22.11.02 № 49/2002-ОЗ
Білгородська		28.11.02 № 54
Іванівська		28.11.02 № 88-ОЗ
Ростовська		10.05.12 № 843-ЗС
Тульська		28.11.02 № 69-З
Ярославська		05.11.02 № 71-З
Володимирська	15 лютого	27.11.02 № 119-ОЗ
Орловська		26.11.02 № 289-ОЗ
Пензенська		18.09.02 № 397-ЗПО
Сахалінська		29.11.02 № 377
Свердловська		29.11.02 # 43-ОЗ
Оренбурзька	25 лютого	16.11.02 № 322/66-III-ОЗ
Кіровська	15 дн. з дня подання річної декларації (1 лютого)	28.11.02 № 114-ЗО
Курська	10 днів. з дня подання річної декларації (1 лютого)	21.10.02 № 44-ЗКО
Новгородська Новосибірська	1 березня	30.09.08 № 379-ОЗ
		16.10.03 № 142-ОЗ
Самарська Саратовська		06.11.02 № 86-ГД
		25.11.02 № 109-ЗСО
Смоленська Тамбовська		27.11.02 № 87-з
		28.11.02 № 69-З
Амурська		18.11.02 № 142-ОЗ
Ульянівська Челябінська		06.09.07 № 130-ЗО
		28.11.02 № 114-ЗО
Ленінградська		22.11.02 № 51-оз
Волгоградська		11.11.02 № 750-ОД
Калузька		26.11.02 № 156-ОЗ
Томська	10 березня	04.10.02 № 77-ОЗ
Московська	28 березня	16.11.02 № 129/2002-ОЗ
Нижегородська	15 квітня	28.11.02 № 71-З
АВТОНОМНІ ОКРУГИ
Єврейська	1 лютого	02.11.04 № 343-ОЗ
Ненецький		25.11.02 № 375-ОЗ
Ямало-Ненецький		25.11.02 № 61-ЗАТ
Ханти-Мансійська	10 лютого	14.11.02 № 62-оз
Чукотський	1 березня	18.05.15 № 47-ОЗ

Аванси з транспортного податку у 2019 році: юридичні терміни сплати

Обов'язок зі сплати квартальних авансів встановлюється місцевою законодавчою владою. Якщо проміжні періоди не визначено, то й аванси платити не потрібно.

Наприклад, термін оплати транспортного податку м. Москві - пізніше 5 лютого року, наступного за роком, протягом якого сплачують податок (Закон від 09.07.08 № 33). А авансових платежів не вносять.

Регіонів, у яких не перераховують авансові платежі, лише п'ять:

1. Республіка Інгушетія;
2. Свердловська область;
3. Забайкальський край;
4. Москва;
5. Томська область.

У таблиці нижче представлені терміни перерахування авансів у кожному суб'єкті РФ.

Терміни сплати авансових платежів з транспортного податку у 2019 році

Суб'єкт РФ (респ., край, обл.)	Строк сплати
МІСТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕННЯ
Москва	не сплачують
Севастополь	30 квітня, 31 липня/жовтня
Санкт-Петербург
РЕСПУБЛІКИ
Адигея	30 квітня, 31 липня/жовтня
Алтай
Башкирія
Бурятія
Дагестан
Кабардино-Балкарія
Калмикія
Інгушетія	не сплачують
Карачаєво-Черкесія	після закінчення кожного кварталу
Карелія Марій Ел	5 травня/серпня/листопада
Комі	15 травня/серпня/листопада
Крим	30 днів. з дати закінчення звітного кварталу
Мордовія	30 квітня, 31 липня/жовтня
Якутія	30 днів. після закінчення звітного кварталу
Північна Осетія	25 квітня/липня/жовтня
Тива	30 квітня, 31 липня/жовтня
Удмуртія Татарстан	10 травня/серпня/листопада
Хакасія	30 квітня, 31 липня/жовтня
Чечня	не пізніше строку здачі квартальних розрахунків
Чувашія	пізніше 5 робочих дн. після терміну здачі квартальних розрахунків
КРАЯ
Забайкальський	не сплачують
Камчатський	у 5-денний термін з дня подання звіту за квартал
Краснодарський	5 травня/серпня/листопада
Алтайська Пермський Приморський Ставропольський Красноярський	30 квітня, 31 липня/жовтня
Хабаровський
ОБЛАСТИ
Брянська Володимирська Астраханська Нижегородська Смоленська Ульянівська Омська Вологодська Ярославська Воронезька Псковська Іркутська Сахалінська Калінінградська Тверська Курганська Ленінградська Липецька Магаданська Амурська Мурманська Оренбурзька Рязанська Тамбовська Челябінська Московська	30 квітня, 31 липня/жовтня
Білгородська	10 травня/серпня/листопада
Волгоградська Саратовська
Кіровська
Костромська Кемеровська
Новгородська Новосибірська	30 травня/серпня/листопада
Курська	10 квітня/липня/жовтня
Орловська Іванівська Калузька Архангельська
Пензенська	15 травня/серпня/листопада
Ростовська	5-денний термін з дня, встановленого для здачі розрахунку за авансами
Самарська	30 квітня/липня/жовтня
Свердловська Томська	не сплачують
Тульська	не пізніше дня, встановленого для здачі розрахунків за авансовими платежами
Тюменська	15 квітня/липня/жовтня
АВТОНОМНІ ОКРУГИ
Ямало-Ненецький Єврейська Ненецький Ханти-Мансійська	30 квітня, 31 липня/жовтня
Чукотський	протягом 5 робочих днів. з дня закінчення терміну здачі розрахунку за авансами

Строк сплати транспортного податку у платіжному дорученні

Платникам податку слід уважно заповнювати всі поля бланку платіжного доручення з дорожнього податку, зокрема поле "Дата". У ньому мають бути зазначені число, місяць та рік сплати податку. При цьому слід враховувати, що терміни сплати зрушуються на найближчий робочий день, якщо випали на вихідні.

Наприклад, якщо термін сплати авансу (див. таблиці вище) – 1 травня 2019 року, то можна перерахувати податок після свят, але не пізніше 6 травня. Найбезпечніше перерахувати аванс 30 квітня. У платіжному дорученні необхідно написати у цьому випадку "30.04.2019".

Відповідальність за порушення строків сплати транспортного податку у 2019 році

Якщо податківці виявлять прострочення сплати податку, організацію оштрафують та стягнуть пені. Несплата податку загрожує юрособі штрафом у вигляді 20% від суми податку (ст. 75 НК РФ). А якщо інспектори доведуть, що податок компанія не сплатила навмисне, то стягнуть 40% несплаченої суми податку. Пені нарахують за кожен день прострочення на суму боргу.

ІФНС може подати на організацію до суду, якщо не надійшла сплата податку. Податківці повідомлять про позов протягом шести днів після подання. Стягнення проводитиметься з допомогою грошової маси виходячи з розпорядження начальника інспекції (ст. 47 НК РФ).

Такі санкції - це зайві витрати для організації, тому не варто відкладати платежі або пропускати.

Транспортний податок належить до регіональних. Законодавчі органи суб'єктів Російської Федерації визначають для організацій:

• податкову ставку у межах, встановлених Податковим кодексом;
• порядок та строки сплати податку;
• податкові пільги та умови для їх застосування.

Всі ці відомості щодо транспортного податку дивіться на офіційному сайті регіону.

Які організації сплачують транспортний податок

Транспортний податок сплачуютьорганізації, куди зареєстровані транспортні засоби, визнані об'єктом оподаткування. Транспортний податок не сплачують FIFA та її дочірні організації, національні футбольні асоціації, Організаційний комітет «Росія-2018» та інші компанії, зазначені у Федеральному законі «Про підготовку та проведення у Російській Федерації чемпіонату світу з футболу FIFA 2018 року, Кубка конфедерацій FIFA 2017 року». Транспортні засоби повинні належати організації на праві власності та використовуватися для підготовки та проведення чемпіонату.

Які транспортні засоби оподатковуються

Об'єктом оподаткування визнаються автомобілі, мотоцикли, моторолери, автобуси, літаки, гелікоптери, теплоходи, яхти та інші машини та механізми. Не є об'єктом оподаткування:

• веселі та моторні човни з двигуном потужністю до 5 кінських сил;
• легкові автомобілі, які обладнані для використання інвалідами;
• трактори, самохідні комбайни, спеціальні сільськогосподарські автомобілі, що використовуються для сільськогосподарської продукції;
• транспортні засоби федеральних органів виконавчої, де законодавчо передбачена військова чи прирівняна до неї служба;
• транспортні засоби, які перебувають у розшуку, якщо викрадення документально підтверджено уповноваженим органом.

Коли звітувати та сплачувати транспортний податок

Для організацій податковий період – календарний рік, звітний період – перший, другий квартал та третій квартал. Законодавчі органи суб'єктів Російської Федерації можуть не встановлювати звітні періоди, а залишити лише річну звітність.

Як розрахувати транспортний податок та авансовий платіж по ньому

Регіональна влада встановлює, чи потрібно перераховувати авансові платежі чи сплачувати транспортний податок за підсумками податкового періоду. Вони можуть скасувати авансові платежі окремих категорій платників податків.

Організації самостійно обчислюють транспортний податок та авансові платежі за ним. Авансовий платіж за кожний звітний період = 1/4 * Податкова база * Податкова ставка.

Для легкових автомобілів з високою середньою вартістю при розрахунку податку та авансових платежів застосовують підвищуючі коефіцієнти:

• якщо середня вартість становить 3-5 млн рублів включно і з року випуску пройшло від 2 до 3 років - коефіцієнт дорівнює 1,1; від 1 до 2 років - коефіцієнт дорівнює 1,3; трохи більше 1 року — коефіцієнт дорівнює 1,5;
• якщо середня вартість становить 5-10 млн рублів включно і з року випуску пройшло не більше 5 років, коефіцієнт дорівнює 2;
• якщо середня вартість становить 10-15 млн рублів включно і з року випуску пройшло не більше 10 років, коефіцієнт дорівнює 3;
• якщо середня вартість перевищує 15 млн рублів і з року випуску минуло трохи більше 20 років, коефіцієнт дорівнює 3.

Якщо у податковому (звітному) періоді транспортний засіб ставився на облік або знімався з обліку, враховують строк, протягом якого платник податків володів транспортним засобом. Для цього кількість повних місяців, протягом яких транспортний засіб було зареєстровано на платника податків, поділяють на число календарних місяців у податковому (звітному) періоді. На отриманий результат множать розрахований податок чи авансовий платіж.

Місяць реєстрації та місяць зняття з реєстрації приймається за повний місяць. Якщо реєстрація та зняття з реєстрації відбулися в одному місяці, цей місяць вважається одним повним місяцем.

Сума податку, яку організація сплачує за підсумками податкового періоду, дорівнює різниці між обчисленою сумою податку та сумами авансових платежів з податку, сплачених у податковому періоді.

Бажаєте легко сплачувати податки та звітувати за ними? Використовуйте хмарний сервіс Контур.Бухгалтерія! Тут ви можете легко вести бухоблік, нараховувати зарплату та надсилати звітність онлайн. Сервіс нагадає про сплату податків, проведе розрахунок та автоматично сформує декларацію.

Лише організації, на яких протягом 2017 р. були зареєстровані наземні, водні чи повітряні засоби пересування, які є об'єктом оподаткування, повинні подавати декларацію з транспортного податку (ст. 358 НК РФ). Для звітності за 2017 р. слід застосовувати нову форму декларації, про яку ми розповімо у цій статті.

Нова податкова декларація з транспортного податку 2017

Новий бланк «транспортної» податкової декларації затверджено наказом ФНР РФ від 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 (додаток № 1 до наказу). Компанії застосовують його, починаючи зі звітності за 2017 рік, але й протягом 2017 року нова форма може застосовуватись платниками податків, наприклад, для використання пільги з великовантажів, за які вносилася плата за системою «ПЛАТОН» у 2016 р.

Цей наказ також затвердив електронні формати податкової декларації з транспортного податку (додаток №2) та порядок її заповнення (додаток №3).

Нова декларація включає титульний лист та два розділи: про суми податку до сплати та податковий розрахунок за кожним МС. Складати її необхідно за податковий період, яким із транспортного податку є календарний рік. Детальну інструкцію щодо заповнення та коди, що використовуються при складанні декларації, можна знайти у додатку № 3 до наказу № ММВ-7-21/668.

Які новації містить нинішня декларація з транспортного податку, порівняно з торішньою формою?

Платники податків-власники великовантажів тепер можуть вказати у декларації податкову пільгу, або відрахування по транспортному засобу з максимально дозволеною масою, що перевищує 12 тонн, зареєстрованим у реєстрі ТЗ системи «ПЛАТОН». Щоб врахувати її при розрахунку податку, внесена сума плати зазначається за рядком 290 розділу 2 декларації, а за рядком 280 відображається код цього відрахування – 40200.

Розділ 2 оновленої декларації «транспортний податок 2017» доповнено кількома новими рядками, що заповнюються на підставі реєстраційних документів МС:

• дата реєстрації транспортного засобу – рядок 070,
• дата припинення реєстрації, тобто. зняття з обліку – рядок 080,
• рік випуску транспортного засобу – рядок 130

У декларації тепер можна зазначати загальну суму податку по всьому транспорту платника податків, що знаходиться на території одного суб'єкта, якщо згідно із законом вся сума податку надсилається регіональному бюджету. Для цього заздалегідь необхідно отримати узгодження від регіональної ФНП – до початку податкового періоду, що декларується.

Ставити печатку на «транспортній» податковій декларації наразі необов'язково.

Зверніть увагу, що у листі ФНП РФ від 03.03.2017 № БС-4-21/3897 було опубліковано контрольні співвідношення для перевірки показників нової форми декларації з транспортного податку за 2017 р. Оскільки ці ж співвідношення використовують і самі податківці, бажано спочатку перевірити декларацію перед тим, як передавати її до ІФНС.

Декларація з транспортного податку 2017 року: терміни здачі

Термін подання декларації з транспортного податку не змінився. Нагадаємо, що подавати податкову декларацію потрібно за місцезнаходженням ТЗ. Наприклад, за наявності автомобіля, зареєстрованого за відокремленим підрозділом фірми, подавати по ньому "транспортну" декларацію слід до інспекції, де перебуває на обліку відокремлений підрозділ.

Щоб дотриматися з транспортного податку термінів здачі, декларацію 2017 року платнику податків потрібно своєчасно направити до ІФНС поштою з описом вкладення, або принести особисто, або через представника, а також можна передати ТКС в електронному вигляді. День надсилання чи передачі декларації вважається днем ​​її подання. При цьому слід пам'ятати, що декларація подається тільки в електронному вигляді тими платниками податків, чия середньооблікова чисельність працівників попереднього року становила понад 100 осіб (п. 3 ст. 80 ПК РФ), інші платники транспортного податку можуть подавати декларацію у «паперовому» вигляді.

Як і раніше, термін подання декларації з транспортного податку встановлено не пізніше 1 лютого, наступного за минулим податковим періодом. Незалежно від електронної чи «паперової» форми подання декларації, встановлений термін подання декларації з транспортного податку є єдиним для всіх. Щоквартально звітувати про транспортний податок не потрібно, хоча регіони можуть встановлювати звітні періоди для внесення авансових платежів з податку. Таким чином, декларацію з «транспорту» за 2017 рік потрібно подати не пізніше ніж 01.02.2018 р.

Недотримання при поданні декларації з транспортного податку-2017 терміну здачі загрожує платнику податків штрафом - як мінімум, 1000 руб., або у розмірі від 5% до 30% від суми задекларованого податку (ст. 119 НК РФ).

Транспортний податок для юридичних осіб 2018–2019 років, як і раніше, сплачується за кожний зареєстрований на організацію транспортний засіб (далі – ТЗ). Як правильно розрахувати податок транспорту? У які терміни сплачувати податок та аванси? Коли складати декларацію з транспортного податку? Чи потрібно представляти розрахунок з авансів? Відповіді на ці та інші питання знайте із нашого матеріалу.

Особливості транспортного податку для юридичних осіб

Транспортний податок для юридичних осіб, як і для фізосіб, розраховується за простою формулою:

База оподаткування ставка податку.

Крім того, у цю формулу можуть також додаватись знижувальні/підвищуючі коефіцієнти, а ставка податку в регіоні може бути зменшена або збільшена по відношенню до базових величин, зазначених у п. 1 ст. 361 НК РФ. Але встановлені у суб'єктах федерації ставки податку не можуть відрізнятись від базових більше ніж у 10 разів – таке обмеження зазначено у п. 2 ст. 361 НК РФ.

Щодо дорогих авто, вартість яких перевищує 3 млн руб., застосовується коефіцієнт, що підвищує. Цей коефіцієнт можна знайти у п. 2 ст. 362 НК РФ. Його величина залежить тільки від вартості авто, а й від терміну його використання після випуску. Ціни на елітні автомобілі щорічно оновлюються та доступні для знайомства з ними на офіційному сайті Мінпромторгу.

Відповідно до п. 5 ст. 83 НК РФ місцем для надання декларацій та сплати транспортного податку щодо автомототехніки та повітряних ТЗ вважається місце реєстрації самого платника податків.

Платники податків-юросіб на відміну від фізосіб повинні самостійно розраховувати податок та звітувати за ним до ІФНС шляхом подання декларацій. Податкові декларації з транспортного податку подаються не пізніше 1 робочого дня лютого того року, який слідує за звітним. Якщо в регіоні ухвалено рішення про сплату авансових платежів, то протягом року щоквартально сплачуються такі платежі, але розрахунки за ними до ІФНС не подаються. Суми авансів враховують щодо величини податку, підлягає сплаті після закінчення податкового періоду.

Зміни 2018-2019 з транспортного податку для юридичних осіб

За останні роки до порядку розрахунку транспортного податку було внесено зміни:

• З 01.10.2018 уточнено перелік дорогих автомобілів. Машини перегруповані залежно від року випуску та ціни. Аванси за 2018 рік, розраховані, виходячи з попередньої редакції переліку, необхідно перерахувати та доплатити недоїмку у разі збільшення суми. Якщо ж утворилася переплата, її можна зарахувати чи повернути.
• Змінено бланк декларації. Застосовувати його слід із звітності за 2017 рік.
• Скасовано диференціацію підвищуючого коефіцієнта для легкових автомобілів вартістю від 3 до 5 млн. руб. З 03.08.2018 набули чинності зміни до п.2 ст.362 НК РФ, якими встановлено коефіцієнт 1,1% для всіх машин цієї цінової категорії. Нагадаємо раніше величина коефіцієнта залежала від року випуску автомобіля: менше 12 місяців тому, коефіцієнт дорівнював 1,5%, від 1 до 2 років - 1,3%, від 2 до 3-х років - 1,1%.
• Уточнено порядок розрахунку коефіцієнта володіння у звітному (податковому) періоді, згідно з яким цей коефіцієнт при надходженні (вибутті) ТЗ у цьому періоді визначають як відношення числа повних місяців володіння до повної кількості місяців у відповідному періоді. За повний приймається той місяць, у якому ТЗ придбано до 15 числа або вибуло після 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
• Встановлено правила про те, що перелік дорогих автомобілів застосовується лише до того періоду, в якому він до 1 березня розміщений на сайті Мінпромторгу (п. 2 ст. 362 НК РФ), тобто зі зміною цього списку перераховувати податок за попередні роки не потрібно.

• Для транспортного податку, що нараховується за великовантажними автомобілями, на 2016-2018 роки застосуємо відрахування у розмірі сплаченої за відповідний період плати за шкоду, яку завдають дороги цими автомобілями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Це відрахування може зменшувати величину податку з великовантажів до нульового значення.
• Регіональними законами періодично коригуються ставки транспортного податку.

• Інші зміни.

Таблицю змін з транспортного податку ви знайдете в цій статті.

Строк оплати транспортного податку для юридичних осіб

Строки сплати як самого транспортного податку, і авансових платежів (якщо рішення про їхню сплату прийнято у регіоні) встановлюються законодавчими органами суб'єктів федерації. Проте термін оплати податку за підсумками року може бути призначений раніше 1 лютого року, наступного за звітним (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Розмір квартального авансу становить ¼ частина розрахованого протягом року податку (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного податку до сплати за підсумками поточного податкового періоду визначається як різницю між зазначеною в податковій декларації сумою та сумарним значенням сплачених раніше авансів (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Встановлення оплати авансових платежів для регіонів необов'язково (п. 3 ст. 360 НК РФ). Якщо аванси не встановлено, то юридичні особи повинні сплатити всю суму податку одразу у повній сумі, нарахованій за рік, у встановлений законом регіону строк.

Підсумки

Юридичні особи – власники зареєстрованих у реєстраційних органах МС мають сплачувати транспортний податок. Він не сплачується лише щодо транспорту, який згадано у п. 2 ст. 358 НК РФ.

Суму податку платникам податків-юрособам слід розраховувати самостійно. Підсумки цих розрахунків щорічно оформлюються у вигляді податкової декларації, що подається до ІФНС у строк до 1 лютого року, що настає за звітним. Декларацію подають у ту ІФНС, де зареєстровано платник податків (це твердження справедливе для власників ТЗ, зазначених у підп. 2 п. 5 ст. 83 ПК РФ).

Організації повинні сплачувати транспортний податок у авансовий спосіб, якщо інший спосіб сплати податку не визначений у регіональному законодавстві. Авансові платежі сплачуються щокварталу після закінчення чергового кварталу. У цьому випадку остаточна сума транспортного податку, яку слід сплатити після 1 лютого року, наступного за звітним, визначається як різниця розрахованого за рік податку та сум авансів, сплачених за цей податковий період.

Строки сплати транспортного податку 2017рік не змінив. Перераховувати платежі до бюджетузобов'язані і громадяни, і організації, однак у різні терміни. В які саме дізнайтеся зі статті.

Коли платити транспортний податок юридичним особам?

Терміни сплати транспортного податку 2017-2018 років для громадян та юросіб неоднакові. Для юридичних осіб термін сплати транспортного податку 2018 року (за 2017 рік) визначається нормативними актами регіону РФ. У цьому він повинен наступати раніше 1 лютого (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Якщо законом регіону не скасовані звітні періоди з податку, то юрособи повинні перераховувати до бюджету за підсумками таких періодів аванси — також у строки, встановлені владою суб'єкта РФ.

Якщо юрособа володіє вантажівкою масою понад 12 тонн і здійснює платежі до системи «Платон» за цим транспортним засобом (ТЗ), аванси за неї не обчислюються. Податок у разі сплачується лише протягом року, причому у сумі, зменшеної величину платежів до системи «Платон», скоєних протягом року (пп. 1, 2 ст. 361.1 НК РФ).

Чи не знаєте свої права?

Якщо платежі до «Платона» перевищують обчислений податок, то він не сплачується зовсім — але тільки за тим МС, за яке вносилися відповідні платежі. Сума перевищення перерахувань до «Платона» над обчисленим податком на ТЗ не може бути перенесена на інші автомобілі платника.

Коли сплачувати транспортний податок громадянам?

Тепер розглянемо, коли сплачуватиме транспортний податок у 2017-2018 роках фізособам. Їм (у статусі ІП або звичайних громадян) потрібно перераховувати платежі до 1 грудня року, що йде за тим, за який сплачується податок. При цьому податок громадяни не розраховують самостійно, а платять за спеціальними повідомленнями-розрахунками, що надсилаються ФНП. Користувачі особистих кабінетів зможуть ознайомитися з розрахунком транспортного податку онлайн, а решта громадян отримає сповіщення та квитанції на оплату поштою.

Регіональними законами тих чи інших категорій фізосіб можуть бути передбачені різні пільги з податку ТЗ. Їх величина може змінюватись в залежності від статусу громадянина. Як правило, такі пільги встановлюються лише на одне ТЗ фізособи, і до того ж щодо невеликої потужності — близько 100 л. с.

Те, коли сплачувати транспортний податок юридичним особам у 2017-2018 роках визначається владою російських регіонів, але термін сплати не може настати раніше 1 лютого. Для фізосіб такий термін визначено на федеральному рівні - це 1 грудня року, що йде за тим, за який перераховується податок.