Algoritmi për plotësimin e seksionit 9 të deklaratës së TVSH-së përshkruhet në paragrafë. 47-48 i urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë "Për miratimin e formularit të deklaratës tatimore..." datë 29 tetor 2014 Nr. MMB-7-3/558@ (nga tremujori i parë i 2019, aplikuar si ndryshuar më 28 dhjetor 2018).

Për qartësi, çdo paragraf i rendit në lidhje me seksionin 9 do të deshifrohet veçmas:

Shtojca nr. 1 e seksionit 9 duhet të plotësohet në rastin kur janë bërë ndryshime në librin e shitjeve gjatë periudhës raportuese. Në këtë rast, rreshti 001 (një shenjë e rëndësisë së informacionit të paraqitur më parë) plotësohet në një mënyrë të ngjashme me atë të përshkruar më sipër. Rreshtet e mbetura të aplikacionit plotësohen në rendin e mëposhtëm:

Materialet në faqen tonë të internetit do t'ju ndihmojnë të plotësoni deklaratat tuaja tatimore:

• "Cila është procedura për plotësimin e një deklarate të tatimit mbi të ardhurat - një shembull" ;
• "Shembull i plotësimit të deklaratës tatimore 3-NDFL" .

Udhëzime rresht pas rreshti

Le të tregojmë me një shembull se si të plotësoni seksionin 9.

PJSC TechnoKvant prodhon aromatizues industrialë të ajrit dhe i shet ato në mënyrë të pavarur. Porositë e kompanisë shpërndahen midis klientëve të mëdhenj me shumicë dhe dërgesat ndodhin afërsisht një herë në tremujor gjatë vitit. Në tremujorin e tretë, kompania dërgoi produkte me vlerë 28,974,230,94 RUB tek një klient me shumicë. (përfshirë TVSH-në (20%) = 4,829,038,49 RUB) - faturë nr. 3, datë 27 korrik 2019.

PJSC TechnoKvant përgatit një deklaratë të TVSH-së duke përdorur qasjet e mëposhtme:

• Të dhënat fillestare futen në deklaratë nga programi i kontabilitetit.
• Deklarata gjenerohet dhe dorëzohet tek kontrollorët në formë elektronike.
• Korrektësia e informacionit të përfshirë në deklaratë kontrollohet nga specialistë të kontrollit të brendshëm të PJSC TechnoKvant.

Le të shohim hap pas hapi se si TechnoKvant PJSC do të plotësojë seksionin 9 të deklaratës së TVSH-së për tremujorin e tretë.

Linjat 001-030

Linjat 035-100

Në këtë bllok, PJSC TechnoKvant do të plotësojë vetëm linjën 100 “TIN/KPP e blerësit”. Nuk ka të dhëna për rreshtat e mbetur:

Rreshtat 110-220

Në këtë faqe të seksionit 9 PJSC TechnoKvant do të plotësojë 3 rreshta:

• 160 “Kosto e shitjeve sipas faturës... (përfshirë tatimin)”;
• 170 “Kosto e shitjeve që i nënshtrohen tatimit...(pa tatim)”;
• 200 “Shuma e taksës...”.

Rreshtat 230-280

PJSC TechnoKvant do të plotësojë bllokun përfundimtar të linjave në Seksionin 9 si më poshtë:

Seksioni 9 nuancat në 2019

Në letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 19 Prill 2018 Nr. SD-4-3/7484@, kontrollorët shpjeguan specifikat e plotësimit të deklaratës së TVSH-së (përfshirë seksionin 9) nga agjentët tatimorë të specifikuar në pikën 8. të Artit. 161 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse (blerësit e skrapit, mbeturinat e metaleve me ngjyra dhe me ngjyra, alumini sekondar dhe lidhjet e tij, lëkurat e papërpunuara të kafshëve).

Ne po flasim për agjentët tatimorë:

• të cilët nuk janë pagues të TVSH-së;
• Paguesit e TVSH-së të cilët përjashtohen nga përmbushja e detyrimeve të tyre si tatimpagues lidhur me llogaritjen dhe pagesën e tatimit.

Këtyre personave u kërkohet të plotësojnë seksionin 9 (përveç seksionit 2 të deklaratës) me informacione në lidhje me faturat e marra nga shitësit e mallrave të specifikuara kur transferojnë një paradhënie dhe në rastet e përshkruara në paragrafë. Arti 5 dhe 13. 171 Kodi Tatimor i Federatës Ruse:

• deri më 01/01/2019 - me vlerë negative gjatë aplikimit të zbritjeve në mënyrën e përcaktuar përgjithësisht;
• pas datës 01.01.2019 - për efekt të aplikimit të zbritjeve të pasqyruara në seksionin 8.

Rezultatet

Nëse në tremujorin e raportimit një kompani ose një sipërmarrës individual ka kryer transaksione që i nënshtrohen TVSH-së, seksioni 9 duhet të përfshihet në deklaratë, ai përmban informacion nga libri i shitjeve dhe detajon treguesit e përgjithshëm të deklaratës. Mungesa e një seksioni të plotësuar si pjesë e një deklarate jo zero nuk do ta lejojë atë të kalojë kontrollin logjik kur kontrollohet nga zyra e taksave.

Deklarata e tatimit mbi vlerën e shtuar është një nga raportet kryesore që ndërmarrjet dorëzojnë në sistemin e përgjithshëm të taksave.

Ky lloj raporti dorëzohet çdo tremujor, përkatësisht katër herë në vit.

Informacion i përgjithshëm mbi TVSH-në

Tatimi mbi vlerën e shtuar (TVSH) - nëse e formulojmë konceptin e tij me fjalë të thjeshta, atëherë kjo është e ashtuquajtura tatim mbi konsumin, me fjalë të tjera, është diferenca ndërmjet çmimeve të blerjes dhe shitjes.

Norma e TVSH-së nuk është e njëjtë për të gjitha ndërmarrjet, ajo varet nga llojet e aktiviteteve të tyre.

Në thelb, në territorin e Federatës Ruse taksa është 18%, por ka edhe një TVSH të përzier.

Duke përdorur tabelën si shembull, le të analizojmë tarifat ekzistuese:

TVSH-ja paguhet ekskluzivisht nga blerësi gjatë blerjes së produkteve. Kompania shitëse është një ndërmjetëse midis blerësit dhe buxhetit.

Dorëzimi tremujor i deklaratave

Për të dorëzuar deklaratën e TVSH-së në vitin 2018. është e nevojshme respektimi i afateve të përcaktuara nga Kodi Tatimor. Afati është dita e fundit e muajit që pason ditën e raportimit, nëse bie në fundjavë, atëherë në ditën e parë të punës. Kështu, le të shohim kornizën kohore për çdo tremujor:

Kërkesat e përgjithshme për plotësimin e deklaratës përfshijnë:

1. Gjatë paraqitjes së një raporti në letër, të gjitha të dhënat duhet të futen në secilën qelizë pa hapësira, me bojë të zezë, blu ose vjollcë.

2. në mungesë të veprimtarisë paraqitet raport zero me viza

3.Dorëzimi në letër lejohet për ata që përjashtohen nga TVSH-ja ose ata që sipas legjislacionit nuk e paguajnë këtë taksë.

Nga cilat seksione përbëhet deklarata?

E rëndësishme! Deklarata e TVSH-së përbëhet nga 12 seksione dhe dorëzohet nga të gjithë personat juridikë që kanë detyrimin për të paguar TVSH-në dhe që operojnë në një sistem të thjeshtuar të deklarimit tatimor, kompanitë nuk raportojnë për TVSH-në. Nuk është e nevojshme të plotësoni të gjitha seksionet, faqja e titullit dhe pjesa e parë, dhe pjesa tjetër në varësi të xhiros.

Tabela shembull tregon qartë pse nevojitet çdo seksion:

Numri i seksionit	përmbajtja
Titulli i faqes	Emri i plotë i ndërmarrjes, INN dhe KPP e saj, periudha tatimore për të cilën jepet raporti, numri i identifikimit dhe kodi i ndarjes do të dublikohen në çdo fletë.
Seksioni 1	Të dhënat nga Seksioni 3 pasqyrohen në Seksionin 1 dhe tregojnë se cilat shuma janë të pagueshme për tatimin OKTMO, sipas klasifikuesit të pranuar përgjithësisht
Seksioni 2	Shumat e llogaritura të TVSH-së për organizatat/sipërmarrësit individualë që kanë statusin e agjentit tatimor;
Seksioni 3	Shuma totale e mallrave të shitura që i nënshtrohen tatimit
Seksioni 4,5,6	Plotësohet nga ato persona juridikë që punojnë me normë zero
Seksioni 7	Transaksionet që nuk i nënshtrohen tatimit pasqyrohen këtu.
Seksioni 8.9	Libri i blerjeve dhe libri i shitjeve
Seksioni 10.11	Këto seksione plotësohen vetëm për disa kategori, përkatësisht: personat që ofrojnë shërbime spedicioni, zhvilluesit dhe agjentët e komisionit dhe agjentët që punojnë në dobi të palëve të treta
Seksioni 12	disponueshmëria e faturave me TVSH të alokuar të paraqitura palëve.

Një version i thjeshtuar i raportit të TVSH-së, domethënë faqja e titullit dhe seksioni 1, dorëzohet në rastet e mëposhtme:

• Nuk ka pasur transaksione të TVSH-së gjatë periudhës raportuese
• Kryerja e shitjeve jashtë Federatës Ruse
• Në rastet kur operacionet afatgjata kërkojnë më shumë se gjashtë muaj
• Personat juridikë në sistemin e thjeshtuar të taksave, UTII, PSN

Plotësimi i seksionit 9 në deklaratën e TVSH-së

Seksioni 9 duhet të plotësohet nga tatimpaguesit nëse ata:

• Jeni pagues i TVSH-së;
• Ata janë agjentë tatimorë;

Ne do të shqyrtojmë udhëzime të hollësishme për plotësimin e seksionit 9 në formën e një tabele:

Numri i linjes	Informacioni që duhet futur
Rreshti 001	Treguesi i rëndësisë së informacionit 0/1: “0” – nuk janë futur të dhëna në periudhën e mëparshme, ose të dhënat janë rregulluar; “1” – të dhëna relevante dhe të besueshme për momentin, të cilat nuk mund të korrigjohen.
Rreshti 005	Tregohet numri serial i hyrjes nga libri i shitjeve.
Linja 010-220	Të dhënat pasqyrohen nga kolonat 2-8, 10-19 nga libri i shitjeve
Rreshti 230-280	Në rreshtat 230–280, shkruani totalet nga libri i shitjeve. Këto shifra duhet të korrespondojnë me të dhënat në rreshtin "Total" të librit të shitjeve. Plotësoni rreshtat 230–280 vetëm në faqen e fundit të seksionit 9 të deklaratës. Në faqet e mbetura të seksionit 9, në rreshtat 230–280, vendosni viza

Kur dorëzoni një deklaratë, moduli i kontrollit të raportimit elektronik bën të mundur krahasimin e faturave me palët tuaja, në mënyrë që kur kontrolloni të dy palët, të mos zbulohen mospërputhje.

Cili është përgjegjësia për mosdorëzimin ose gabimet në deklaratë?

Për mosdorëzimin e deklaratës tatimore, punëdhënësi dhe personi përgjegjës mund të jenë subjekt i përgjegjësisë administrative, si dhe gjobës. Shuma e gjobës varet nga:

• 1000 rubla - nëse taksa është paguar ose shuma sipas deklaratës është zero;
• Nëse taksa nuk është paguar, atëherë 5% e shumës së treguar në deklaratë për çdo muaj vonesë, por jo më shumë se 30% dhe jo më pak se 1000 rubla.

E rëndësishme!!! Një gabim në formatin e kthimit të TVSH-së nuk i nënshtrohet gjobës.

Nëse TVSH-ja nuk paguhet, ju do të paguheni me një gjobë nëse nuk paguhet, llogaria juaj rrjedhëse mund të bllokohet dhe banka do të jetë e detyruar të shlyejë shumën e borxhit për gjobën. Nëse deklarata është dorëzuar gabimisht, zyra e taksave do të dërgojë një kërkesë për shpjegimin e këtij fakti.

Për të shmangur një gjobë ju duhet:

• Paraqisni një deklaratë të përditësuar përpara afatit
• Paraqitni një sqarim përpara afatit të pagesës

Tatimpaguesit që kanë kryer transaksione që nuk i nënshtrohen TVSH-së sipas neneve 146, 147, 148 ose 149 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, duhet të përfshijnë seksionin 7 në deklaratën e tyre të TVSH-së për periudhën raportuese Autoriteti tatimor ka të drejtë të kërkojë shpjegime dhe dokumente për transaksione të tilla preferenciale. Në të njëjtën kohë, numri i dokumenteve mund të reduktohet nëse i jepni zyrës së taksave shpjegime në formën e një regjistri të dokumenteve mbështetëse, si dhe një listë dhe forma të marrëveshjeve standarde të përdorura gjatë kryerjes së transaksioneve sipas kodeve përkatëse. Duke përdorur shembullin e programit 1C: Kontabiliteti 8, versioni 3.0, ekspertët 1C ju tregojnë se si të llogarisni TVSH-në për transaksionet jo të tatueshme, plotësoni seksionin 7 të deklaratës së TVSH-së dhe regjistrin e dokumenteve mbështetëse.

Procedura për plotësimin e nenit 7 të deklaratës së TVSH-së

Sipas Procedurës për plotësimin e deklaratës së TVSH-së, miratuar. Me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 29 tetor 2014 Nr. MMВ-7-3/558@ (në tekstin e mëtejmë referuar si Urdhri), seksioni 7 përfshihet në deklaratën tatimore nëse në periudhën përkatëse tatimore tatimpaguesi ka kryer jashtë:

• transaksionet që nuk i nënshtrohen tatimit (të përjashtuara nga tatimi) (neni 149 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
• operacionet që nuk njihen si objekt tatimi (klauzola 2 e nenit 146 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
• operacionet për shitjen e mallrave (punëve, shërbimeve), vendi i shitjes së të cilave nuk njihet si territor i Federatës Ruse (neni 147 dhe neni 148 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, paragrafi 29 i Protokollit mbi procedura e mbledhjes së taksave indirekte dhe mekanizmi i monitorimit të pagesës së tyre gjatë eksportimit dhe importimit të mallrave, kryerjes së punëve, ofrimit të shërbimeve (Shtojca nr. 18 e Traktatit të Bashkimit Ekonomik Euroaziatik, datë 29 maj 2014)); dhe
• shumat e marra të pagesës, pagesa e pjesshme për llogari të dërgesave të ardhshme të mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve), kohëzgjatja e ciklit të prodhimit të të cilit është më shumë se gjashtë muaj (klauzola 1 e nenit 154, pika 13 e nenit 167 të Kodi Tatimor i Federatës Ruse).

Kur plotësoni seksionin 7 të deklaratës tatimore, kolona 1 tregon kodet e transaksionit të dhëna në shtojcën nr. 1 të procedurës.

Kur pasqyroni operacionet në kolonën 1:

• që nuk i nënshtrohen tatimit (të përjashtuar nga tatimi), nën kodet përkatëse të transaksionit, plotësohen treguesit në kolonat 2, 3 dhe 4 në linjën 010;
• nuk njihet si objekt tatimi, si dhe transaksione për shitjen e mallrave (punëve, shërbimeve), vendi i shitjes së të cilave nuk njihet si territori i Federatës Ruse, tatimpaguesi plotëson treguesit në kolonën 2 nën kodet përkatëse të transaksionit Në të njëjtën kohë, treguesit në kolonat 3 dhe 4 nuk plotësohen (në kolonat e treguara vendosni një vizë).

Sipas paragrafit 6 të nenit 88 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, kur kryen një kontroll tatimor në zyrë, autoriteti tatimor ka të drejtë të kërkojë që tatimpaguesi të japë, brenda pesë ditëve, shpjegimet e nevojshme në lidhje me transaksionet (pronën) për cilat përfitime tatimore janë aplikuar dhe (ose) kërkojnë, në mënyrën e përcaktuar, nga këto dokumente të tatimpaguesve, duke konfirmuar të drejtën e tyre për përfitime të tilla tatimore.

Për të rritur efikasitetin e administrimit të TVSH-së, duke ulur njëkohësisht vëllimin e dokumenteve të kërkuara, Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë, në një letër të datës 26 janar 2017 Nr. ED-4-15/1281@, dërgoi rekomandime për kryerjen e tavolinës. kontrollet tatimore të deklaratave tatimore të TVSH-së që pasqyrojnë transaksione që nuk i nënshtrohen tatimit të TVSH-së (të përjashtuara nga tatimi) në përputhje me paragrafin 2 dhe paragrafin 3 të nenit 149 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe që janë nën konceptin e një përfitimi tatimor , duke marrë parasysh paragrafin 1 të nenit 56 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe paragrafin 14 të Rezolutës së Plenumit të Gjykatës së Lartë të Arbitrazhit të Federatës Ruse, datë 30 maj 2014 nr. 33.

Në këto rekomandime, shërbimi tatimor ftoi tatimpaguesit që të paraqesin shpjegime pranë autoritetit tatimor në formën e një regjistri të dokumenteve mbështetëse (në tekstin e mëtejmë Regjistri), si dhe një listë dhe forma të marrëveshjeve standarde të përdorura gjatë kryerjes së transaksioneve sipas kodet përkatëse. Forma e rekomanduar e regjistrit është dhënë në shtojcën nr. 1 të kësaj letre.

Nëse tatimpaguesi paraqet shpjegime në formën e një regjistri sipas formularit të propozuar, atëherë vëllimi i dokumenteve të kërkuara zvogëlohet ndjeshëm dhe prodhohet duke përdorur qasjen e bazuar në rrezik të përcaktuar në shtojcën nr.2 të kësaj letre.

Nëse tatimpaguesi dështon të dorëzojë Regjistrin ose nëse Regjistri nuk dorëzohet në formën e rekomanduar (nëse është e pamundur të identifikohen dokumentet mbështetëse, është e pamundur të lidhen ato me përfitimet e përdorura, është e pamundur të respektohen kërkesat e këtij letër, shuma e transaksionit nuk tregohet në regjistër), dokumentet kërkohen pa përdorur një qasje të bazuar në rrezik.

Plotësimi i seksionit 7 të deklaratësTVSH në "1C: Accounting 8" (rev. 3.0)

Ne do të shqyrtojmë procedurën për llogaritjen e TVSH-së për transaksionet e patatueshme, duke plotësuar seksionin 7 të deklaratës së TVSH-së dhe regjistrin e dokumenteve mbështetëse duke përdorur shembullin e mëposhtëm.

Shembull

Gjithashtu, TF-Mega SH.PK ka marrë me qira ambiente për zyra nga Delta LLC. Kostoja e shërbimeve të qirasë për tremujorin e dytë të 2017 arriti në 177,000,00 rubla. (përfshirë TVSH-në 18% - 27,000,00 RUB).

Sekuenca e veprimeve është dhënë në tabelën 1.

Vendosja e politikave kontabël dhe parametrave të kontabilitetit

Tatimpaguesi që kryen transaksione që i nënshtrohen TVSH-së dhe transaksione që nuk i nënshtrohen tatimit duhet të bëjë cilësimet e duhura të programit.

Në faqerojtësin TVSH forma Politika e kontabilitetit(kapitulli Kryesor- nënseksioni Cilësimet- formë Taksat dhe raportet) ju duhet të vendosni flamurin Kontabiliteti i veçantë i TVSH-së në hyrje mbahet Dhe Ndani kontabilitetin e TVSH-së sipas metodave të kontabilitetit.

Në cilësimet e cilësimeve të kontabilitetit (seksioni Administrata- nënseksioni Cilësimet e programit- formë Parametrat e kontabilitetit), duke ndjekur hiperlidhjen Vendosja e një skeme llogarish, ne rresht Kontabilizimi për shumat e TVSH-së për aktivet e blera vlera duhet të vendoset Sipas palëve, faturat e marra dhe metodat e kontabilitetit. Për ta bërë këtë, duhet të klikoni në lidhjen përkatëse dhe të vendosni një flamur për vlerën Me metodën e kontabilitetit.

Pas bërjes së cilësimeve në pjesën tabelare të dokumenteve të sistemit të kontabilitetit Faturë (akt, faturë) me llojin e operacionit Mallrat (faturë), si dhe me llojin e operimit Mallra, shërbime, komision në faqerojtësin Mallrat do të shfaqet një kolonë Metoda e kontabilitetit të TVSH-së. Kjo kolonë shfaq informacion në lidhje me metodën e zgjedhur të kontabilitetit për TVSH-në hyrëse, e cila mund të marrë vlerat e mëposhtme:

• Pranohet për zbritje;
• Te perfshira ne cmim;
• Bllokuar deri në konfirmim 0%;
• Shpërndarë.

Për dokumentet e sistemit të kontabilitetit Faturë (akt, faturë) me llojin e operacionit Shërbimet (akt) informacioni në lidhje me metodën e kontabilitetit për TVSH-në hyrëse do të pasqyrohet në kolonë Llogaritë.

Në mënyrë që dokumenti Faturë (akt, faturë) kuptimi Metoda e kontabilitetit të TVSH-së u plotësua automatikisht, duhet të përdorni cilësimin e regjistrit të informacionit Llogaritë e kontabilitetit të zërave(kapitulli Drejtoritë- nënseksioni Mallrat dhe shërbimet- libër referimi Nomenklatura).

Për të plotësuar automatikisht seksionin 7 të deklaratës tatimore të TVSH-së në program dhe për të krijuar një regjistër dokumentesh që konfirmojnë vlefshmërinë e aplikimit të përfitimeve tatimore në përputhje me letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 26 janar 2017 Nr. ED- 4-15/1281@ (më tej referuar si Regjistri i Dokumenteve Mbështetëse), në konfigurimin e artikullit ( kapitulli Drejtoritë- nënseksioni Mallrat dhe shërbimet- libër referimi Nomenklatura) për artikullin përkatës në fushë % TVSH duhet të vendoset vlera Pa TVSH(Fig. 1).

Oriz. 1. Tregimi i kodit të transaksionit që nuk i nënshtrohet TVSH-së

Pas kësaj, në fushën që hapet Kodi i funksionimit duhet të tregoni kodin e transaksionit të përjashtuar në përputhje me shtojcën nr. 1 të procedurës për plotësimin e deklaratës tatimore të TVSH-së, të miratuar. me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 29 tetor 2014 Nr. ММВ-7-3/558@ (i ndryshuar më 20 dhjetor 2016).

Meqenëse Regjistri i Dokumenteve Mbështetëse parashikon shënimin jo vetëm të kodit të transaksionit, por edhe të llojit (grupit, drejtimit) të një transaksioni jo të tatueshëm, vlera e kërkuar e llojit (grupi, drejtimi) mund të futet duke hapur formularin e duhur për kodin e përzgjedhur të transaksionit (Fig. 1). Le të kujtojmë se treguesi i grupit (lloji, drejtimi) në mungesë të sqarimeve rregullatore përcaktohet nga tatimpaguesi në mënyrë të pavarur, bazuar në idetë e tij dhe lehtësinë e përdorimit.

Procedura për plotësimin e seksionit 7 të deklaratës tatimore të TVSH-së dhe nevoja për të paraqitur Regjistrin e dokumenteve mbështetëse varet nëse transaksioni është:

• i përjashtuar nga tatimi në përputhje me nenin 149 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse;
• nuk njihet si objekt tatimi në përputhje me paragrafin 2 të nenit 146 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse;
• Territori i Federatës Ruse nuk njihet si vend i shitjes së mallrave (punëve, shërbimeve) në përputhje me nenet 147 dhe 148 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Në këtë drejtim, është e nevojshme të vendosni flamujt e mëposhtëm në formën që hapet për kodin përkatës të funksionimit:

• ne rresht Transaksioni nuk i nënshtrohet tatimit(neni 149 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) - nëse ky operacion nuk i nënshtrohet tatimit (i përjashtuar nga tatimi) në përputhje me nenin 149 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Në këtë rast, sipas pikës 44.2 të Procedurës së plotësimit
  Seksioni 7 i deklaratës do të gjenerojë tregues në kolonat 3 dhe 4;
• ne rresht Të përfshira në regjistrin e dokumenteve mbështetëse- nëse një transaksion që nuk i nënshtrohet tatimit (i përjashtuar nga tatimi) në përputhje me paragrafin 2 ose paragrafin 3 të nenit 149 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse bie nën konceptin e një përfitimi tatimor, duke marrë parasysh paragrafin 1 të nenit 56 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe paragrafi 14 i Rezolutës së Plenumit të Gjykatës Supreme të Arbitrazhit të Federatës Ruse, datë 30 maj 2014 Nr. 33. Nëse flamuri kontrollohet, ky operacion përfshihet në Regjistrin e dokumentet mbështetëse.

Nëse transaksioni që kryhet nuk i nënshtrohet TVSH-së për shkak të faktit se vendi i shitjes së mallrave (punës, shërbimeve, të drejtave pronësore) nuk njihet si territori i Federatës Ruse në përputhje me nenet 147 dhe 148 të tatimit. Kodi i Federatës Ruse, atëherë është e nevojshme të tregohet kodi i transaksionit në përputhje me Shtojcën nr. 1 të procedurës për plotësimin e deklaratave tatimore të TVSH-së, të miratuara. me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 29 tetor 2014 Nr. ММВ-7-3/558@ (i ndryshuar më 20 dhjetor 2016) në marrëveshjen përkatëse me palën tjetër (seksioni Drejtoritë- nënseksioni Blerjet dhe shitjet- libër referimi Traktatet).

Kontabiliteti i transaksioneve të patatueshme

Dërgesa e kornizave për syzet korrigjuese te blerësi LLC "Shtëpia Tregtare" (operacionet: 2.1 "Dërgimi i kornizave për syzet korrigjuese tek blerësi LLC „ Shtëpia Tregtare""; 2.2 "Shlyerja e kostos së mallrave të shitura") regjistrohet në program duke përdorur dokumentin Shitjet (akte, faturë) me llojin e operacionit Mallrat (faturë)(kapitulli Shitjet- nënseksioni Shitjet).

Në përputhje me nënparagrafin 1 të paragrafit 3 të nenit 169 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, kur kryeni transaksione që nuk i nënshtrohen tatimit (të përjashtuara nga tatimi), faturat nuk hartohen. Prandaj, dokumenti i sistemit të kontabilitetit Faturë e lëshuar Lëshoni një faturë Shitjet (akte, faturë) nuk përdoret.

Pas postimit të dokumentit, regjistrimet e mëposhtme kontabël futen në regjistrin kontabël:

Debi 90.02.1 Kredi 41.01 - për koston e kornizave të shitura për syzet korrigjuese për çdo artikull produkti; Debi 62.01 Kredi 90.01.1 - për çmimin e shitjes së kornizave për syze korrigjuese për çdo artikull.

Duke qenë se kornizat e importuara për gota shiten, shënimet në numrin e kornizave që tregojnë vendin e origjinës dhe numrin e deklaratës doganore, futen në debitin e llogarisë ndihmëse jashtë bilancit të deklaratës doganore.

Për të regjistruar:

• shitjet e TVSH-së- regjistrohet një evidencë për koston e mallrave të përjashtuar nga tatimi;
• Transaksionet pa TVSH Duke ardhur për futjen e mëvonshme të informacionit në nenin 7 të deklaratës së TVSH-së;
• Kontabilitet i veçantë i TVSH-së- futen shënimet me llojin e lëvizjes Konsumi.
• - të dhënat për dokumentet për këtë operacion futen për të krijuar një regjistër të dokumenteve mbështetëse.

Dërgesa e kornizave për syzet korrigjuese te blerësi i LLC "Style" (operacionet: 2.3 "Dërgimi i kornizave për syzet korrigjuese te blerësi i LLC "Style""; 2.2 "Shlyerja e kostos së mallrave të shitura") është regjistruar në program duke përdorur një dokument Shitjet (akte, faturë) me llojin e operacionit Mallrat (faturë) në mënyrë të ngjashme me atë të dhënë për shitjen e mallrave nga Trading House LLC (operacionet 2.1 dhe 2.2).

Ofrimi i shërbimeve reklamuese për një klient të huaj "Honka" (operacioni 2.5 "Ofrimi i shërbimeve reklamuese për një klient të huaj "Honka")) regjistrohet në program duke përdorur dokumentin Shitjet (akte, fatura) me llojin e operacionit Shërbimet (akt)(kapitulli Shitjet- nënseksioni Shitjet).

Kur kryeni transaksione, vendi i zbatimit të të cilave nuk njihet si territori i Federatës Ruse, faturat nuk hartohen (letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 16.04.2012 Nr. 03-07-08/107 , datë 17.02.2009 Nr.03-07-08/36). Prandaj, dokumenti i sistemit të kontabilitetit Faturë e lëshuar nuk është krijuar, dhe kështu butoni Lëshoni një faturë nën pjesën tabelare të dokumentit Zbatimi (akt, faturë) nuk përdoret.

Pas postimit të dokumentit, regjistrimi i mëposhtëm kontabël futet në regjistrin kontabël:

Debi 62.21 Kredi 90.01.1 - për koston e shërbimeve të reklamimit në shumën 127,570,40 RUB. (2,000.00 EUR x 63.7852, ku 63.7852 është kursi i këmbimit EUR i vendosur nga Banka Qendrore e Federatës Ruse në datën e ofrimit të shërbimit, d.m.th. më 06/10/2017).

Për të regjistruar:

• shitjet e TVSH-së- shënohet një procesverbal për koston e shërbimit të reklamimit të ofruar për partnerin e huaj.
• Transaksionet pa TVSH- bëhet një procesverbal me llojin e lëvizjes Duke ardhur për regjistrimet e mëvonshme në nenin 7 të deklaratës së TVSH-së.
• Kontabilitet i veçantë i TVSH-së- futet një procesverbal me llojin e lëvizjes Konsumi.
• Shumat rubla të dokumenteve në valutë të huaj- futet një rekord në lidhje me ekuivalentin e rublave të shumës së pasqyruar në dokument Shitjet (akte, faturë) në euro, si për përcaktimin e të ardhurave nga shitjet në kontabilitet dhe kontabilitet tatimor (kontabilitet dhe kontabilitet tatimor), ashtu edhe për llogaritjen e bazës tatimore për TVSH-në.

Meqenëse në lidhje me transaksionet, vendi i zbatimit të të cilave nuk njihet si territori i Federatës Ruse, nuk është formuar një Regjistr i dokumenteve mbështetëse, një regjistrim në regjistër Dokumentet mbi transaksionet e patatueshme nuk prodhohet.

Kontabiliteti për shërbimet e qirasë

Në tremujorin e dytë të vitit 2017, organizata TF-Mega LLC mori me qira hapësirë ​​për zyra nga Delta LLC.

Ofrimi i shërbimeve për marrjen me qira të ambienteve për tremujorin e dytë 2017 (transaksionet: 3.1 “Shërbimi i marrjes me qira të ambienteve për tremujorin e dytë 2017”; 3.2 “Kontabiliteti i TVSH-së hyrëse në qira për tremujorin e dytë 2017”) është regjistruar duke përdorur një dokument Faturë (akt, faturë) me llojin e operacionit Shërbimet (akt)(kapitulli Blerjet- nënseksioni Blerjet).

Meqenëse shërbimi i dhënies me qira të hapësirës së zyrës lidhet me të gjithë veprimtarinë e organizatës, d.m.th., si operacionet që i nënshtrohen TVSH-së ashtu edhe ato që nuk i nënshtrohen tatimit, shuma e TVSH-së e kërkuar nga qiradhënësi duhet të shpërndahet (klauzola 4 dhe pika 4.1 e nenit 170 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Për këtë qëllim në dokument Faturë (akt, faturë) në kolonë Llogaritë në pjesën tabelare, duhet të vendosni metodën e kontabilitetit të TVSH-së Shpërndarë.

Pas postimit të dokumentit, do të gjenerohen shënimet e kontabilitetit:

Debi 26 Kredi 60.01 - për koston e shërbimit pa TVSH; Debi 19.04 Kredi 60.01 - për shumën e TVSH-së të paraqitur nga qiradhënësi. Në të njëjtën kohë, llogaria 19.04 ka një nënllogari të tretë, që pasqyron metodën e kontabilitetit të TVSH-së - Shpërndarë.

Për tu regjistruar TVSH e paraqitur futen shënimet me llojin e lëvizjes Duke ardhur me ngjarjen Prezantuar me TVSH nga Furnizuesi dhe me një pamje të lëvizjes Konsumi me ngjarjen TVSH-ja është subjekt i shpërndarjes për shumën e TVSH-së të paraqitur nga qiradhënësi dhe objekt shpërndarjeje.

Njëkohësisht me atë të fshirë në regjistër TVSH e paraqitur shuma e tatimit shënohet në regjistër Kontabilitet i veçantë i TVSH-së me një pamje të lëvizjes Duke ardhur.

Për të regjistruar një faturë të marrë nga qiradhënësi (operacioni 3.3 "Regjistrimi i faturës së qiradhënësit për tremujorin e dytë 2017"), duhet të futni fushat Numri i fatures. Dhe nga dokument Faturë (akt, faturë) shkruani përkatësisht numrin dhe datën e faturës hyrëse dhe shtypni butonin Regjistrohu. Kjo do të krijojë automatikisht një dokument Fatura e marrë, dhe një hiperlidhje me faturën e krijuar do të shfaqet në formën e dokumentit bazë.

Si rezultat i dokumentit Fatura e marrë do të bëhet një regjistrim në regjistrin e informacionit Ditari i faturës për të ruajtur informacionin e nevojshëm për faturën e marrë.

Është kryer shpërndarja e shumës së pretenduar të TVSH-së për shërbimet e qirasë (operacionet: 3.4 "Kontabilizimi i shumës së TVSH-së hyrëse në qiranë objekt zbritje"; 3.5 "Kontabilizimi i shumës së TVSH-së së hyrjes në qira të përfshirë në çmim") nga dokumenti Shpërndarja e TVSH-së(kapitulli Operacionet- nënseksioni Mbyllja e periudhës- hiperlidhje Operacionet rregullatore të TVSH-së) (Fig. 2).

Oriz. 2. Shpërndarja e TVSH-së. Llogaritja e të ardhurave nga shitjet

Për të llogaritur përqindjen e shpërndarjes së TVSH-së, duhet të ekzekutoni komandën Plotësoni.

Pas ekzekutimit të kësaj komande në program në skedën Të ardhurat nga shitjet shuma e të ardhurave do të llogaritet automatikisht (kostoja e mallrave të dërguara (puna, shërbimet, të drejtat pronësore) nga aktivitetet që i nënshtrohen TVSH-së dhe nga aktivitetet që nuk i nënshtrohen taksave (të dyja të përjashtuara nga tatimi dhe ato të cilave vendi i shitjes nuk njihet si territori i Federatës Ruse).

Në program, treguesit e proporcionit për tremujorin e dytë 2017 do të llogariten si më poshtë:

• të ardhura nga aktivitetet e tatueshme (kostoja e syzeve të diellit të dërguara) për tremujorin e dytë të 2017, pa TVSH - 387,500,00 RUB. (shih kushtin e shembullit);
• të ardhurat nga aktivitetet që nuk i nënshtrohen TVSH-së - 293,270,40 rubla. (96,900,00 RUB + 68,800,00 RUB + 127,570,40 RUB).

Shpërndarja automatike e shumës së TVSH-së hyrëse sipas proporcionit të llogaritur do të pasqyrohet në skedë Shpërndarja dokument Shpërndarja e TVSH-së(Fig. 3).

Me buton Analiza e shpërndarjes së TVSH-së dokument Shpërndarja e TVSH-së Ju mund të krijoni një raport dhe, nëse është e nevojshme, ta printoni atë.

Pas plotësimit të dokumentit Shpërndarja e TVSH-së Regjistrimet e mëposhtme do të bëhen në regjistrin kontabël.

Shuma e TVSH-së hyrëse për shërbimin e qirasë së ambienteve të zyrës do të transferohet nga kredia e llogarisë 19.04 me nënllogarinë e tretë. Shpërndarë në debi të llogarisë 19.04 me nënllogaritë e treta:

• Pranohet për zbritje- në pjesën përkatëse;
• Te perfshira ne cmim- në pjesën përkatëse.

Për të regjistruar:

• TVSH e paraqitur- do të futet një procesverbal me llojin e lëvizjes Duke ardhur me ngjarjen TVSH e shpërndarë mbi shumën e TVSH-së të paraqitur nga furnizuesi dhe që i nënshtrohet zbritjes pas shpërndarjes.
• kursimet Transaksionet pa TVSH- bëhet një procesverbal me llojin e lëvizjes Duke ardhur, duke pasqyruar shumën e TVSH-së në lidhje me transaksionet që nuk janë subjekt i tatimit dhe, për rrjedhojë, nuk pranohen për zbritje tatimore.
• Kontabilitet i veçantë i TVSH-së- do të bëhet një procesverbal me llojin e lëvizjes Konsumi për shumën e TVSH-së të paraqitur nga furnizuesi.

Regjistrimi në librin e blerjeve të faturës së pranuar për shërbimet e qiradhënies së ambienteve për tremujorin e dytë 2017 (operacioni 3.6 “Prezantimi për zbritjen e shumës së TVSH-së hyrëse”) kryhet nga dokumenti Gjenerimi i regjistrimeve të librit të blerjeve(kapitulli Operacionet- nënseksioni Mbyllja e periudhës- hiperlidhje Operacionet rregullatore të TVSH-së) duke përdorur komandën Krijo.

Të dhënat për librin e blerjeve mbi shumat e tatimit që do të zbriten në periudhën aktuale tatimore pasqyrohen në skedën Vlerat e fituara.

Për të plotësuar një dokument sipas të dhënave të sistemit të kontabilitetit, këshillohet të përdorni komandën Plotësoni.

Pjesa tabelare e dokumentit do të përmbajë informacion në lidhje me shërbimin e blerë për dhënien me qira të ambienteve të zyrës për tremujorin e dytë 2017, për të cilin shuma e TVSH-së hyrëse e paraqitur nga qiradhënësi kërkohet për zbritje në pjesën e llogaritur në bazë të shpërndarjes së krijuar. proporcioni (Fig. 3).

Oriz. 3. Shpërndarja e TVSH-së

Pas postimit të dokumentit, krijohet një hyrje kontabël:

Debi 68.02 Kredi 19.04 me nënllogarinë e tretë “Pranuar për zbritje” - për shumën e TVSH-së që i nënshtrohet zbritjes për shërbimin e qirasë së ambienteve të blera.

Për të regjistruar:

• TVSH e paraqitur- për shumën e TVSH-së së pranuar për zbritje, shënohet një procesverbal me llojin e lëvizjes Konsumi.
• Blerjet e TVSH-së- në librin e blerjeve është futur një shënim që pasqyron pranimin e TVSH-së për zbritje në shërbimin e qirasë së ambienteve për tremujorin e dytë 2017.

Bazuar në regjistrimin e regjistrit Blerjet e TVSH-sëËshtë plotësuar libri i blerjeve për tremujorin e dytë 2017 (pjesa Blerjet- nënseksioni TVSH).

Formimi i raportimit tatimor

Formimi i seksionit 7 të deklaratës së TVSH-së (operacioni: 4.1 "Krijimi i regjistrimeve të seksionit 7 të deklaratës së TVSH-së") kryhet nga dokumenti Formimi i regjistrave në nenin 7 të deklaratës së TVSH-së(kapitulli Operacionet- nënseksioni Mbyllja e periudhës- hiperlidhje Operacionet rregullatore të TVSH-së) (Fig. 4).

Për të plotësuar automatikisht një dokument duke përdorur të dhënat e sistemit të kontabilitetit, duhet të ekzekutoni komandën Plotësoni. Kur kjo komandë ekzekutohet, programi automatikisht:

• transferon në dokument transaksionet e patatueshme të pasqyruara në kontabilitet për periudhën përkatëse raportuese;
• do të plotësojë shumat e TVSH-së hyrëse në lidhje me çdo transaksion specifik (TVSH (Kolona 4) - Drejt);
• do të rishpërndajë pjesën e llogaritur më parë të TVSH-së së shpërndarë (Fig. 3) ndërmjet të gjitha operacioneve në proporcion me koston e mallrave të shitura (punë, shërbime, të drejta pronësore) (TVSH-ja (kolona 4) - Shpërndarë).

Nëse është e nevojshme të zgjerohet lista e dokumenteve mbështetëse për transaksionet jo të tatueshme (të përjashtuara nga taksat), atëherë është e nevojshme të ndiqni lidhjen përkatëse në kolonë. Dokumentet mbështetëse, shtoni dokumentin në listë duke përdorur butonin Shtoni. Nëse ka nevojë për të pasqyruar ndonjë operacion shtesë në Seksionin 7 të deklaratës së TVSH-së, ju duhet:

• shtoni një operacion në listë duke përdorur butonin Shtoni;
• rishpërndani TVSH-në midis të gjitha transaksioneve të patatueshme duke përdorur butonin Shpërndani TVSH-në.

Pas plotësimit të dokumentit Gjenerimi i regjistrimeve në seksionin 7 të deklaratës së TVSH-së në regjistër bëhen shënimet përkatëse Regjistrimet e seksionit 7 të deklaratës së TVSH-së për të formuar këtë pjesë të deklaratës.

Në të njëjtën kohë, regjistrimet e shpenzimeve regjistrohen në regjistër Transaksionet pa TVSH.

Kështu, në seksionin 7 të deklaratës së TVSH-së për tremujorin e dytë 2017, do të plotësohen automatikisht treguesit e mëposhtëm:

	Të dhënat
	Kodet përkatëse të transaksionit për shitjen e kornizave për syzet korrigjuese dhe ofrimin e shërbimeve reklamuese për një partner të huaj
	Kostoja e mallrave të shitura (korniza për syzet korrigjuese) dhe shërbimet e ofruara reklamuese
	Kostoja e kornizave të blera për syzet korrigjuese
	Shuma e TVSH-së hyrëse për shërbimin për marrjen me qira të hapësirës së zyrës në lidhje me shitjen e kornizave për syze me recetë në shumën 6,571,82 RUB, si dhe shumën e TVSH-së hyrëse për kostot shtesë që lidhen me blerjen e kornizave për syze me recetë (për shembull, kostot e dorëzimit) , në shumën prej 573,47 rubla.

Ju kujtojmë se sipas pikës 44.2 të Procedurës për plotësimin e seksionit 7 të deklaratës, kur pasqyrohen në kolonën 1 transaksionet që nuk njihen si objekt tatimi, si dhe transaksionet për shitjen e mallrave (punë, shërbime). ), vendi i shitjes i të cilit nuk njihet si territor i Federatës Ruse, treguesit në kolonat 3 dhe 4 nuk janë plotësuar (një vizë vendoset në kolonat e treguara).

Regjistri i dokumenteve mbështetëse(operacioni 4.2 "Konfirmimi i përfitimeve tatimore për TVSH") në program gjenerohet duke përdorur raportin (kapitulli Raportet- nënseksioni TVSH- hiperlidhje Regjistrohuni në seksionin 7 të deklaratës).

Mbushje bëhet me buton Forma(Fig. 5).

Oriz. 5. Përpilimi i “Regjistrit të dokumenteve mbështetëse” për tremujorin e dytë 2017

Meqenëse letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë e datës 26 janar 2017 nr. ED-4-15/1281@ nuk përmban udhëzime specifike se si duhet të plotësohet saktësisht ky regjistër (në tërësi për palën tjetër ose në konteksti i çdo operacioni), programi zbaton plotësimin transaksion pas operacioni.

Me buton Vulë ju mund ta printoni këtë Regjistri i dokumenteve mbështetëse për dërgimin në organin tatimor. Formati elektronik për Regjistri nuk është miratuar aktualisht.

Aktual për tremujorin e tretë 2017

Deklarata e TVSH-së. Seksioni 8

2.1.28 Si të plotësohet seksioni 8 i deklaratës. Në seksionin 8, shkruani informacionin nga libri i blerjeve për ato transaksione për të cilat lindi e drejta e zbritjes në tremujorin raportues. Si të plotësoni saktë librin mund të shihet në shembullin e mëposhtëm.

Kodi i llojit të funksionimit (kolona 2). Nga 1 korriku 2016, duhet të përdoren kodet e reja të llojit të transaksionit (). Kodet kryesore që përdoren për librin e blerjeve janë në tabelën në faqen 425.

Që prej tremujorit të parë të vitit 2017, organet tatimore kanë ndaluar pranimin e deklaratave të TVSH-së me gabime në kodet e transaksionit. Shërbimi Federal i Taksave na informoi për këtë. Libri i blerjeve, libri i shitjeve dhe libri i faturave duhet të përmbajë vetëm kode që i përshtaten atyre librave.

Më parë, kolegët ndonjëherë vendosin të gjitha kodet në librin e shitjeve dhe librin e blerjeve për çdo transaksion - le të kuptojnë vetë inspektorët se cili është i nevojshëm. Tani është e rrezikshme ta bësh këtë. Nëse specifikoni të gjitha kodet, disa prej tyre nuk do të jenë të përshtatshme për këtë regjistër. Prandaj, inspektorët nuk do ta pranojnë deklaratën. Nëse e rimerrni atë me kodet e sakta pas afatit të fundit për dorëzimin e deklaratës, autoritetet tatimore do ta gjobisin kompaninë për vonesë me të paktën 1000 rubla. ().

Ndodh që një kompani vendos një kod që është i përshtatshëm për një regjistër të caktuar, por nuk korrespondon me një operacion specifik. Pastaj deklarata duhet të kalojë. Por për shkak të kodit të pasaktë, programi i Shërbimit Federal të Taksave nuk do të jetë në gjendje ta kontrollojë atë dhe inspektorët do të kërkojnë sqarime. Ju lutemi shkruani kodin e saktë.

Shembull

Furnizuesi pretendoi një zbritje tatimore në datën e dërgesës, të cilën e kishte llogaritur më parë në paradhënien. Në librin e blerjeve duhet të futni kodin 22. Por llogaritari tregoi kodin 02. Në këtë rast, deklarata duhet të kalojë. Në fund të fundit, kodi 02 mund të jetë në librin e blerjeve - blerësi e vendos atë kur pretendon zbritjen e TVSH-së nga parapagimi. Por kodi i pasaktë mund të rezultojë që inspektorët të kërkojnë sqarime.

Nëse furnizuesi tregon gabimisht 21 në librin e blerjeve në vend të kodit 22, deklarata nuk do të përpunohet. Kodi 21 është menduar për rikuperimin e taksave, kështu që mund të shfaqet vetëm në librin e shitjeve.

Shihni se cilat kode transaksionesh lejohen në dokumentet e TVSH-së

Kodi i funksionimit	Libri i blerjeve	Libri i shitjeve	Pjesa 1 e ditarit të faturës	Pjesa 2 e ditarit të faturës
01	+	+	+	+
02	+	+	+	+
06	+	+	-	-
10	-	+	-	-
13	+	+	+	+
14	-	+	-	-
15	+	+	+	+
16	+	-	-	-
17	+	-	-	-
18	+	+	+	+
19	+	-	+	+
20	+	-	+	+
21	-	+	-	-
22	+	-	-	-
23	+	-	-	-
24	+	-	-	-
25	+	-	-	-
26	+	+	-	-
27	+	+	+	+
28	+	+	+	+
29	-	+	+	+
30	-	+	+	+
31	-	+	-	-
32	+	-	-	-

"+" - ky kod mund të vendoset në regjistër.

"-" - ky kod nuk mund të vendoset në regjistër.

Numri dhe data e faturës së shitësit (kolona 3). Gjëja kryesore është të vendosni saktë numrin e faturës në librin e blerjeve, veçanërisht nëse përmban shkronja, viza dhe simbole të tjera.

Për shkak të një gabimi në numër, mund të ketë mospërputhje me deklaratën e shitësit. Nuk ka nevojë të tregohet data e faturës nëse kompania kërkon zbritje të TVSH-së në import. Pastaj në kolonën 3 të librit të blerjeve ju duhet vetëm të tregoni numrin e deklaratës doganore.

Numri dhe data e dokumentit që konfirmon pagesën e taksës (kolona 7). Nëse një kompani pranon zbritje tatimore për mallrat, punët ose shërbimet e blera, detajet e pagesës nuk kanë nevojë të specifikohen. Meqenëse kolona 7 e librit të blerjeve duhet të plotësohet vetëm kur kompania kërkon një zbritje, një nga kushtet për të cilën është pagesa e taksës. Këto janë kryesisht zbritje nga paradhëniet që i paguhen furnizuesit. Gjithashtu, kolona 7 e librit të blerjeve plotësohet nga kompanitë e agjentëve tatimorë.

Nëse furnitori deklaron zbritjen e TVSH-së paradhënie në datën e dërgesës, të dhënat e urdhërpagesës nuk kanë nevojë të regjistrohen.

Data e pranimit të mallrave për regjistrim (kolona 8). Gabimet në këtë rekuizita janë të rrezikshme. Nga data e regjistrimit të mallrave, llogaritet një periudhë trevjeçare gjatë së cilës kompania mund të kërkojë një zbritje të TVSH-së ().

INN/KPP e shitësit (kolona 10). Është më e sigurt të kontrollohen këto të dhëna, pasi autoritetet tatimore krahasojnë të dhënat në raportet e blerësit dhe furnizuesit, para së gjithash, sipas TIN. Për shembull, mund ta përdorni shërbimin në faqen e internetit nalog.ru në seksionin "Shërbimet elektronike" > "Kontrollimi i saktësisë së plotësimit të faturave".

Nëse kompania importon mallra, kolona 10 nuk ka nevojë të plotësohet. Kjo vlen edhe për mallrat e blera nga furnizuesit nga vendet e Bashkimit Ekonomik Euroaziatik.

INN/KPP e ndërmjetësit (kolona 12). Kjo kolonë duhet të plotësohet nëse kompania ka blerë mallra përmes një ndërmjetësi që vepron në emër të saj.

Numri i deklaratës doganore (kolona 13). Ky informacion duhet të plotësohet vetëm për mallrat e importuara. Për produkte të tilla, furnizuesi duhet të tregojë numrat e deklaratës doganore në faturë. Blerësi jep të njëjtat të dhëna në librin e blerjeve. Nëse ka disa deklarata doganore, tregoni ato të ndara me një pikëpresje. Në këtë rast, kolona 3 e librit të blerjeve nuk ka nevojë të plotësohet. Numri i deklaratës doganore pasqyrohet vetëm nga importuesit, pra kompanitë që vetë importojnë mallra.

Në deklaratë, blerësi tani mund të përfshijë çdo numër numrash të deklaratës doganore nga fatura. Kufiri prej 1000 karakteresh është hequr. Prandaj, kompanitë nuk do të kenë vështirësi në transferimin e numrave të deklaratave doganore nga libri i blerjeve në seksionin 8 të deklaratës.

Kush plotëson seksionin 8 të deklaratës së TVSH-së në 2015

Seksioni 8 plotësohet me informacion nga libri i blerjeve, të dhënat janë futur nga faturat e pranuara, e drejta e zbritjes për të cilën ka lindur në tremujorin raportues. Ai plotësohet nga kompanitë që kanë të drejtë të zbresin TVSH-në e hyrjes për periudhën e kaluar tatimore.

Përjashtim bëjnë ata që shesin prona të sekuestruara me vendim gjykate ose mallra të kompanive që nuk janë të regjistruara për qëllime tatimore në Rusi (klauzola 4 dhe 5 e nenit 161 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Shkarkoni formularin e deklarimit të TVSH-së për vitin 2015>>

Këta artikuj do të jenë të dobishëm kur përgatitni deklaratën tuaj të TVSH-së:

Ajo që shqetëson më shpesh kontabilistët kur përgatisin një libër blerjesh dhe një libër shitjesh në lidhje me ndryshimet

Si të plotësoni një libër blerjesh për të marrë një zbritje të TVSH-së së Krimesë

Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë ka sqaruar se si të korrigjohen shënimet në librin e blerjeve

U lejua të ndahej zbritja e TVSH-së sipas periudhave, por ndarja e saj sipas një faturë është e rrezikshme.

Si të plotësoni seksionin 8 të deklaratës së TVSH-së në 2015

Nga rreshti 001 plotësohet nëse jepet një sqarim:

• numri "0" - në deklaratën e dorëzuar më parë, informacioni sipas nenit 8 nuk është dorëzuar ose në rast të zëvendësimit të informacionit, nëse janë identifikuar gabime në informacionin e paraqitur më parë ose paplotësi të informacionit;
• numri "1" - informacioni i dhënë më parë është aktual, i besueshëm, nuk mund të ndryshohet dhe nuk i dorëzohet organit tatimor. Në këtë rast, vizat vendosen në rreshtat 005, 010 - 190.

Në deklaratën parësore, vihet një vizë në rreshtin 001.

Nga rreshti 005— numri serial i hyrjes nga kolona 1 e librit të blerjeve.

Me rreshtat 010 - 180- të dhëna nga kolonat përkatëse të librit të blerjeve.

Në linjën 190— shumën totale të TVSH-së për librin e blerjeve nga rreshti “Total” i librit të blerjeve. Rreshti 190 plotësohet në faqen e fundit të seksionit 8 të deklaratës, në faqet e mbetura të seksionit 8, vihet një vizë në rreshtin 190.

Si të plotësoni Shtojcën 1 të Seksionit 8 të deklaratës së TVSH-së në 2015

Shtojca 1 plotësohet për seksionin 8. Informacioni nga fletët shtesë të librit të blerjeve futet në të. Aplikimi plotësohet në të njëjtën mënyrë si seksioni 8.

Shembull i plotësimit të seksionit 8 të deklaratës së TVSH-së në 2015