Kódy 2ndfl ročne. Príjmové kódy, ktoré vždy podliehajú dani z príjmov fyzických osôb
Aký je posledný adresár príjmových kódov pre certifikáty 2-NDFL?
Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:
PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.
Je to rýchle a ZADARMO!
Aké predpisy upravujú ich používanie? Aké je tajomstvo úspešného dokončenia všetkých výpočtov a rýchleho vykazovania?
Čo potrebuješ vedieť
Každý konateľ a účtovník má neľahkú úlohu – vypracovať výkaz pre daňový úrad o príjmoch fyzických osôb.
Pre správne zobrazenie údajov v certifikáte by ste mali jasne poznať a rozumieť kódom vrátane príjmov. Čo to je a kde ich získať?
Aké sú tieto kódy?
Kód príjmu v je štvormiestne číslo, ktoré označuje určitý typ príjmu zamestnanca.
Napríklad pri vypĺňaní formulára účtovník uvedie jeden kód na zobrazenie mzdy a druhý na vydávanie prémií alebo darčekov.
Kód príjmu si môžete vybrať zo špeciálneho adresára, kde je kompletný zoznam druhov platieb jednotlivcom.
Účel
Všetky príjmy zamestnancov, ktoré sa zdaňujú, sú opísané v 3. časti dokumentu 2-NDFL.
Fotografia: časť 3 certifikátu 2-NDFL (príklad)
Použitie kódov z adresára je nevyhnutné na správne vykonanie všetkých výpočtov a na zrážanie dane z príjmu fyzických osôb v sadzbe, ktorej použitie je odôvodnené zákonom.
Normatívna základňa
Podľa týchto dokumentov musíte v potvrdení o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby s určitou sadzbou uviesť kód dane pre príjmy fyzických osôb, ktoré si môžete vybrať z Prílohy č. 2 referenčnej knihy k formuláru 2-NDFL.
Kódy príjmov v certifikáte 2-NDFL
Platba veriteľom a akcionárom
Poistné platby
Kódy | Vysvetlenie |
1200 | Pre sumy prijaté ako platba v súlade s |
1202 | Pri príjmoch, ktoré sa prijímajú ako časové rozlíšenie poistenia (nepočítajúc). Používa sa pri platení, ktoré sa vykonáva pri dosiahnutí veku uvedeného v dokladoch alebo pri vzniku iných udalostí. |
1203 | Pri príjmoch, ktoré sú prijaté ako poistné (vrátane zodpovednosti občanov za spôsobenie škody na majetku tretími stranami) |
1211 | Príjem, ktorý sa prijíma ako poistné na základe poistnej zmluvy |
1212 | Pre zisk zamestnanca - suma vyplatenia v hotovosti, ktorá bola vyplatená na základe poistnej zmluvy, a podlieha časovému rozlíšeniu v prípade ukončenia podmienok zmluvy, ktoré sú uvedené v dokumentácii |
1213 | Pri príjme - peňažná (odkupné) suma, ktorá bola vyplatená platiteľovi dane pri ukončení zmluvy o dobrovoľnom dôchodkovom poistení, znížená o sumu poistného zaplateného platiteľom dane. V tých situáciách, keď neboli použité odpočty dane podľa |
Výplata dôchodkov
Príjmy z operácií s majetkom
Sumy z operácií s cennými papiermi
Kódy | Vysvetlenie |
1520 | Za príjem z predaja nehnuteľnosti (okrem obytných nehnuteľností, privatizovaných budov a pozemkov, cenných papierov) |
1530 | Za sumy poskytnuté pri predaji cenných papierov |
1531 | Za sumy, ktoré sú prijaté v rámci predaja cenných papierov, za ktoré sa obchoduje na organizovaných trhoch |
1532 | Pre sumy prijaté jednotlivcom pri vykonávaní transakcie s významným nástrojom transakcie za určité časové obdobie. Podkladové aktívum – použitie cenných papierov, akciových indexov, ktoré vypočíta organizátor na trhu |
1533 | Za sumy, ktoré boli zamestnancovi vystavené pri predaji a vyplatení investičného fondu |
1535 | Za sumu, ktorá bola vydaná pri realizácii akcií vo finančnej transakcii |
1536 | Za sumy, ktoré zamestnanec dostal z transakcií s cennými papiermi, ktoré nie sú v obehu, ale pri nákupe spĺňali požiadavky, ktoré boli pre cenné papiere predložené |
1540 | Za sumy, ktoré dostali daňovníci pri predaji podielu na zákonnom základe podniku |
Kódy | Vysvetlenie |
2201 | Na vyplatenie autorských odmien za napísanie literárneho diela, aj pre divadelné využitie, filmový priemysel, cirkusové a varietné umenie. |
2202 | Na vyplatenie autorskej ceny za napísanie umeleckého grafického textu, fotografického diela a tlačeného vydania, architektonického a dizajnérskeho textu |
2203 | Na úhradu honorárov za vytvorené sochárske dielo, dekoratívnu maľbu, úžitkové alebo dizajnérske umenie, divadelné práce, kulisy v kine s použitím rôznych techník performance |
2204 | Za ocenenia za vytvorené audiovizuálne dielo (pokiaľ ide o videoprodukciu, filmový priemysel a televízne programy) |
2205 | Za odmeny za vytvorené hudobné dielo (pre operu, balet, dychovku, za filmy a divadelnú produkciu) |
2206 | Za odmenu za autorstvo pri tvorbe hudobného diela, aj za publikácie |
2207 | Za úhradu autorovi – interpretovi literárneho diela, alebo v umení |
2208 | Platba autorovi za prácu na vedeckých prácach |
2209 | Za platby autorovi za objav vo vede, vynáleze a priemyselnom dizajne |
Príspevky, dary, materiálna pomoc
Kódy | Vysvetlenie |
2300 | Na dávky v invalidite na nejaký čas |
2400 | Za sumy, ktoré boli prijaté počas prevádzky prepravy (týka sa aj lodí a lietadiel), počas prepravy, pokuty za meškanie prepravy na začiatočnom alebo cieľovom mieste v Ruskej federácii. Za zisk, ktorý sa získal za používanie potrubí, elektrických prenosových vedení, komunikácie, počítačovej komunikácie v Ruskej federácii |
2510 | Na úplné alebo čiastočné platby za daňovníka podnikom alebo samostatným podnikateľom za výrobky alebo práva k majetku, služby, jedlo, rekreáciu, školenia |
2520 | Za čiastky pokrývajúce cenu produktov prácu, ktorá bola prijatá bezplatne |
2530 | Platiť za prácu v naturáliách |
2610 | Za platby materiálnych výhod, ktoré boli prijaté pri úspore úrokov z použitia úverových prostriedkov (okrem príjmu - materiálnych výhod, ktoré sa získali pri použití úveru vynaloženého na stavebné práce alebo nákup obytných nehnuteľností v Rusku) |
2620 | Zohľadniť materiálny prospech, ktorý sa získal úsporou úrokov z použitia účelového úveru, ak sa vynaložil počas stavebných prác alebo nákupu nehnuteľností v Rusku na bývanie. Musia existovať dokumenty potvrdzujúce použitie financií |
2630 | Zobrazovať materiálny prospech, ktorý ste získali pri nákupe výrobkov v súlade s občianskoprávnou zmluvou od fyzickej osoby, podniku a fyzického podnikateľa, ktoré sú vzájomne závislé od daňovníka |
2640 | Na zobrazenie materiálneho prospechu, ktorý ste získali pri nákupe cenných papierov |
2710 | V certifikáte 2-NDFL je uvedený kód príjmu pre materiálnu pomoc (bez započítania prostriedkov, ktoré zamestnávateľ vypláca pracujúcim zamestnancom a tým, ktorí odídu z dôvodu odchodu do dôchodku ako zdravotne postihnutá osoba alebo po dosiahnutí veku; pomoc, ktorá sa im poskytuje kategória ľudí verejnou organizáciou) |
2720 | Cena darovaného predmetu |
2730 | Cena ceny za víťazstvo na podujatí, ktoré sa konalo v súlade s rozhodnutiami vlády Ruskej federácie |
2740 | Hodnota výhier a ceny, ktorá bola získaná v súťaži, hre alebo podujatí na propagáciu produktu alebo služby |
2750 | Cena ceny, ktorá bola získaná v súťaži a v súťaži, ktorá sa neuskutočnila rozhodnutím vlády Ruskej federácie, legislatívnej štruktúry štátnych orgánov a miestnych štruktúr, a nie za reklamné kampane |
2760 | Výplata peňažnej pomoci, ktorú poskytol zamestnávateľ svojmu zamestnancovi, ktorý skončil s nástupom dôchodkového veku alebo po získaní statusu invalidnej osoby |
2761 | Výplata materiálnej pomoci, ktorú vykonáva zdravotne postihnutá osoba verejnou organizáciou zdravotne postihnutých |
2770 | Na preplatenie zo strany zamestnávateľov zamestnancovi, jeho rodine, náklady na zakúpené lieky, ktoré predpísal zdravotnícky pracovník |
2780 | Na úhradu nákladov na zakúpené lieky predpísané zdravotníckym pracovníkom v situáciách, ktoré nie sú popísané v |
2790 | Ukázať pomoc s cenou daru, ktorý dostal veterán z druhej svetovej vojny, vdova po vojakovi, ktorý zomrel počas nepriateľstva s Fínskom, počas druhej svetovej vojny, Japonsko, vdova po zosnulom vojnovom invalidovi |
Bankový príjem a výhry
Kódy | Vysvetlenie |
2800 | Za sumy, ktoré boli prijaté pri splatení záväzkov podľa zmenky |
2900 | Pre prostriedky, ktoré boli prijaté v priebehu transakcií s cudzími menami |
3010 | Za výhry, ktoré vypláca organizátor lotérií, totalizátorov a iných hier (platí aj pre výherný automat) |
3020 | Pre sumy úrokov, ktoré boli prijaté z vkladu v bankovej inštitúcii, prevyšujúce sumy, ktoré sú vypočítané podľa refinančných sadzieb Centrálnej banky Ruskej federácie v období, keď sa úroky kumulujú, na vklad v rubľoch (okrem na termínovaný dôchodkový vklad, ktorý bol vložený na obdobie 6 mesiacov a viac) a 9 % ročne z vkladov v cudzích menách |
3021 | Za sumy úrokov, ktoré boli prijaté na termínovanom dôchodkovom vklade v bankovej inštitúcii, ktoré boli vyplácané najmenej 6 mesiacov |
4800 | Iný príjem |
Vlastnosti tejto príručky
Pri vypĺňaní certifikátu 2-NDFL je potrebné čo najpresnejšie zobraziť všetky zákonom požadované informácie.
Pre správne uvedenie takýchto údajov vo výkazoch je potrebné vykonať všetky nastavenia v mzdovom programe.
Problémy zvyčajne vznikajú pri špecifikovaní časového rozlíšenia, ktoré sa pripočítava k platu a platu za dovolenku. Tiež je potrebné skontrolovať nastavenia pre výpočet dane z príjmu fyzických osôb.
Vyberie sa forma základného a dodatočného časového rozlíšenia, záložka pre výpočet miezd, položka pre výpočet miezd podľa podnikov, potom nastavenie výpočtu miezd.
Zoznam bude obsahovať informácie o časovom rozlíšení, z ktorých si musíte vybrať ten správny. Aj v prípade, že príjmy nebudú predmetom dane z príjmov fyzických osôb, mali by byť uvedené v prehľade.
Príjem v dani z príjmu 2 fyzických osôb sa označuje štvormiestnym kódom. Federálna daňová služba nedávno zmenila kódy už dvakrát. Aké kódy zapísať do certifikátu 2-NDFL pri vyplácaní určitých príjmov zamestnancom, prečítajte si článok.
Platobné kódy v certifikáte 2-NDFL
V certifikáte 2-NDFL musia byť všetky platby označené vlastnými kódmi. Ich zoznam je obsiahnutý v prílohe 1 k príkazu Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. septembra 2015 č. MMV-7-11 / [e-mail chránený] a pravidelne sa aktualizuje. 2-NDFL kódy sú nastavené len pre zdaniteľné príjmy. Sumy oslobodené od dane totiž nie je potrebné premietnuť do potvrdenia. , uviedla redakcia.
Nové príjmové kódy pre daň z príjmu 2 fyzických osôb, ktoré sú platné v roku 2018, nižšie v článku.
Kód príjmu 2510 v certifikáte 2-NDFL
Kód 2510 je určený pre situácie, keď spoločnosť kompenzuje zamestnancovi náklady na zaplatenie tovaru alebo služieb. Napríklad náklady na energie, platba za materskú školu pre dieťa. Preto, ak spoločnosť vykoná takúto platbu v záujme zamestnanca, musí byť v osvedčení 2-NDFL uvedený kód príjmu 2510.
Platové kódy v certifikáte 2-NDFL
Plat je označený kódom 2000. Tento kód sa používa aj pre príspevky, napríklad platby vyplývajúce z uplatnenia regionálneho koeficientu alebo príplatky za škodlivé pracovné podmienky.
Tento kód príjmu v certifikáte 2-NDFL sa vzťahuje aj na cestovné náklady. Ak zamestnanec poberal v tom istom mesiaci mzdu a cestovné náhrady, potom je potrebné tieto platby v potvrdení zhrnúť.
Poznámka: ocenenia za úspechy v práci sú označené iným kódom 2002.
Dovolenkový kód v certifikáte 2-NDFL
Plat za dovolenku je označený kódom 2012. Tento kód je rovnaký pre všetky platené dovolenky: základné, doplnkové, vzdelávacie.
Upozornenie: náhrada za nevyčerpanú dovolenku nie je plat za dovolenku. Zatiaľ pre ňu nie je stanovený samostatný kód, takže použite všeobecný 4800. Ale od roku 2018 sa kód príjmu v 2-NDFL zmení. Federálna daňová služba Ruska sa chystá zaviesť kód 2013 pre kompenzáciu dovolenky.
Kód príjmu 1010 v certifikáte 2-NDFL
1010 je správny kód pre dividendy, teda príjmy, ktoré spoločnosť rozdeľuje medzi svojich jednotlivých účastníkov v pomere k ich vkladom.
Pripomeňme, že sadzba dane z dividend závisí od toho, či príjemca je daňovým rezidentom alebo nie. Sadzba pre rezidentov je 13%, pre nerezidentov - 15% (doložka 3, článok 224 daňového poriadku Ruskej federácie).
Kód príjmu 1011 v certifikáte 2-NDFL
Kód 1011 sa vyžaduje pre úroky, ktoré spoločnosť platí jednotlivcom z úverov.
Pripomeňme, že organizácia, ktorá dostala pôžičku od jednotlivca, je uznaná ako daňový agent pre daň z príjmu fyzických osôb vo vzťahu k úrokom podľa zmluvy o pôžičke. Zrážková daň z úrokov by mala byť v deň ich prevodu na bankový účet fyzickej osoby alebo v jej mene na účty tretích osôb.
Kód príjmu 1400 v certifikáte 2-NDFL
Kód 1400 musí byť zaznamenaný v certifikáte 2-NDFL, ak spoločnosť platila nájomné zamestnancom alebo iným jednotlivcom.
Tento kód sa používa iba v prípade, ak spoločnosť platí za prenájom nehnuteľností alebo iných fixných predmetov. Príjem z prenájmu akýchkoľvek vozidiel a komunikačných prostriedkov, počítačových sietí sa týmto kódom neuvádza. Pre takéto platby sa poskytuje samostatný kód - 2400.
Kód príjmu 1530 v certifikáte 2-NDFL
Kód 1530 je potrebný pre príjmy z operácií s cennými papiermi obiehajúcimi na organizovanom trhu. A príjem z "neorganizovaných" cenných papierov má správny kód 1531.
Kód príjmu 2400 v certifikáte 2-NDFL
Kód 2400 označuje nájom jednotlivcom za dopravné alebo komunikačné linky. Na označenie nájomného za akúkoľvek inú nehnuteľnosť je však potrebný kód 1400 v 2-NDFL.
Kód príjmu 2520 v certifikáte 2-NDFL
Kód 2520 sa uplatňuje vtedy, keď spoločnosť sama poskytuje zamestnancovi tovar alebo služby bezplatne alebo s minimálnou platbou.
Kód príjmu 2530 v certifikáte 2-NDFL
Kód 2530 - naturálne príjmy. Blíži sa kódu 2520. Do tohto pojmu totiž spadá aj platba za zamestnanca za tovar alebo službu.
Kód 2530 v certifikáte 2-NDFL je potrebné použiť napríklad v prípadoch, keď firma vypláca mzdy v hotových výrobkoch.
Kód príjmu 2610 v certifikáte 2-NDFL
Kód 2610 je potrebný na označenie majetkového prospechu z úspor na úrokoch. Táto výhoda vzniká, ak spoločnosť poskytne pôžičku zamestnancovi s úrokovou sadzbou, ktorá presahuje dve tretiny sadzby refinancovania Centrálnej banky Ruskej federácie (odsek 2, článok 212 daňového poriadku Ruskej federácie).
Kód príjmu 2710 v certifikáte 2-NDFL
Kód 2710 označuje bežnú materiálnu pomoc. Nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb v rámci limitov 4 000 rubľov na jedného zamestnanca za kalendárny rok (doložka 28, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Celá suma však musí byť stále zahrnutá v certifikáte 2-NDFL. A nezdaniteľnú časť zaevidujte ako odpočet s kódom 503.
Kód príjmu 2750 v certifikáte 2-NDFL
Kód 2750 - ceny v súťažiach a súťažiach, ktoré sa nekonajú za účelom reklamy tovaru alebo služieb.
Upozornenie: ak sa podujatia konajú v súlade s rozhodnutiami orgánov alebo sú zamerané na reklamu, ceny nepodliehajú dani z príjmu fyzických osôb rovnako ako finančná pomoc, to znamená 4 000 rubľov ročne. Ale ceny s kódom 2750 podliehajú dani z príjmu fyzických osôb v plnej výške.
Kód príjmu 2762 v certifikáte 2-NDFL
Kód 2762 sa vzťahuje na peňažnú pomoc pri narodení dieťaťa. Len suma finančnej pomoci, ktorá presahuje 50 000 rubľov na každé dieťa, podlieha dani z príjmu fyzických osôb (článok 8, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie).
V certifikáte 2-NDFL musíte uviesť celú výšku materiálnej pomoci pri narodení dieťaťa. A jeho nezdaniteľnú časť vykázať ako odpočet s kódom 508.
Kód príjmu 3020 v certifikáte 2-NDFL
Ak jednotlivec dostal príjem vo forme úrokov z vkladov v bankách, potom musí byť takýto príjem v certifikáte 2-NDFL uvedený s kódom 3020.
Pripomeňme, že pre príjem vo forme úrokov z bankových vkladov je sadzba dane z príjmu fyzických osôb pre daňových rezidentov Ruska 35%, pre nerezidentov - 30%.
Súčasné príjmové kódy uvedené v osvedčení 2-NDFL boli schválené nariadením Federálnej daňovej služby na konci roka 2015 a aktualizované na konci roka 2017. Odvtedy už nedošlo k žiadnym zmenám v kódoch (príkazy Federálnej daňovej služby z 10. septembra 2015 č. ММВ-7-11 / [e-mail chránený], zo dňa 24.10.2017 N ММВ-7-11/ [e-mail chránený]).
Kód príjmu 2000 v osvedčení 2-NDFL označuje odmenu vyplatenú zamestnancovi ako mzdu. A kód príjmu 2010 v certifikáte 2-NDFL sa používa pri zohľadnení platieb podľa občianskoprávnych zmlúv (s výnimkou licenčných poplatkov).
Kód príjmu 2012 v certifikáte sa 2-NDFL používa na vyjadrenie platieb za dovolenku.
Kód príjmu 2300 v certifikáte 2-NDFL
Kód príjmu 2300 sa stanovuje, keď zamestnanec poberá dávky v dočasnej invalidite. To znamená, že tento kód príjmu označuje platbu práceneschopnosti. Keďže takýto príspevok (doložka 1, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie), jeho výška by mala byť uvedená aj v osvedčení.
2-NDFL: kód príjmu 2002 a kód príjmu 2003
Keď daňové úrady v roku 2016 aktualizovali zoznamy príjmových kódov a odpočtových kódov, poistné dostalo svoje vlastné kódy:
- kód 2002- v certifikáte sa 2-NDFL používa na bonusy vyplácané za výrobné výsledky a iné podobné ukazovatele stanovené normami právnych predpisov Ruskej federácie, pracovnými zmluvami (zmluvami) a / alebo kolektívnou zmluvou (nevyplácané na náklady zo zisku organizácie, nie na úkor účelových fondov alebo účelových príjmov);
- kód 2003- na odmeny nesúvisiace s plnením pracovných povinností, vyplácané zo zisku organizácie, účelových fondov alebo účelovo viazaných príjmov.
2760 kód príjmu v certifikáte 2-NDFL
Toto kód 2760 používa sa, keď zamestnávateľ vypláca finančnú pomoc zamestnancovi alebo bývalému zamestnancovi, ktorý odišiel do dôchodku z dôvodu invalidity alebo staroby. Upozorňujeme, že keďže výška materiálnej pomoci nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb do 4 000 rubľov. za rok (doložka 28, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie), potom sa kód 2760 v certifikáte 2-NDFL používa spolu s kód odpočtu 503.
Kód príjmu 2720 v certifikáte 2-NDFL
Kód príjmu 2720 znamená, že dar bol daný jednotlivcovi. A jeho náklady sú zahrnuté do príjmu. Ak je to viac ako 4 000 rubľov, potom nadmerná suma podlieha dani z príjmu fyzických osôb (doložka 28, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto riadok s kódom príjmu 2720 označuje odpočet s kódom 501 vo výške 4000 rubľov.
Kód príjmu 1400 v certifikáte 2-NDFL
Kód 1400 certifikát 2-NDFL uvádza, či jednotlivec získal príjem z prenájmu nehnuteľností, s výnimkou vozidiel, komunikačných zariadení a počítačových sietí (napríklad optických a (alebo) bezdrôtových komunikačných liniek, elektrických vedení atď.) . Ak sa takáto „špeciálna“ nehnuteľnosť prenajíma, potom kód 2400.
Kód príjmu 1010 v certifikáte 2-NDFL
Používa sa na výplatu dividend.
Kód príjmu 2510 v certifikáte 2-NDFL
Tento kód sa musí uviesť, keď je príjem uvedený v 2-NDFL vo forme platby pre jednotlivca a v jeho záujme organizáciami alebo individuálnymi podnikateľmi za tovar (práce, služby) alebo vlastnícke práva vrátane služieb, jedla, rekreácie, vzdelávania.
Kód príjmu 2610 v certifikáte 2-NDFL
Používa sa pri uvádzaní hmotného prospechu získaného z úspor na úrokoch za použitie požičaných (úverových) prostriedkov získaných od organizácií alebo individuálnych podnikateľov.
Kód príjmu 2762 v certifikáte 2-NDFL
Tento kód zodpovedá výške jednorazovej hmotnej pomoci, ktorú poskytujú zamestnávatelia zamestnancom (rodičom, osvojiteľom, opatrovníkom) pri narodení (osvojení (adopcii)) dieťaťa.
Kód príjmu 4800 v certifikáte 2-NDFL
Toto kód 4800 znamená iný príjem daňovníka. Teda tie, pre ktoré nie sú nastavené „osobné“ kódy. Pomocou tohto kódu pomocník zobrazuje napríklad:
- diéty vyplácané navrátilcovi od zamestnanca vo výške presahujúcej hranicu nezdaniteľnej dane z príjmu fyzických osôb (článok 3, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie);
- príplatky za dočasné invalidné dávky a dávky v tehotenstve a pri pôrode do výšky priemerného zárobku, vyplácané na náklady organizácie.
Mimochodom, samotné dávky pri tehotenstve a pôrode, ako aj výhody pri starostlivosti o dieťa do 1,5 roka nepodliehajú dani z príjmov fyzických osôb. Pre nich nie sú zavedené kódy príjmu v dani z príjmu pre 2 osoby, pretože tieto sumy nemusia byť uvedené v osvedčení (článok 1 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie).
Kód 4800 v certifikáte 2-NDFL teda možno považovať za univerzálny pre všetky platby, ktorým nebol pridelený nezávislý kód.
Ďalšie 2-NDFL kódy
Ako sme uviedli vyššie, kódy boli naposledy aktualizované koncom roka 2017.
V dôsledku toho získali svoje osobné kódy tieto typy príjmov:
- náhrada za nevyčerpanú dovolenku ( kód 2013);
- výplaty vo forme odstupného, priemerného mesačného zárobku za dobu trvania pracovného pomeru, náhrady vedúcemu, zástupcom vedúceho a hlavnej účtovníčke organizácie v časti, ktorá prevyšuje spravidla trojnásobok priemerného mesačného zárobku alebo šesťnásobok priemerného mesačného zárobku pre „severných“ pracovníkov ( kód 2014);
- pokuty a penále platené organizáciou na základe rozhodnutia súdu za nedodržanie dobrovoľného uspokojenia požiadaviek spotrebiteľa ( kód 2301);
- suma nedobytných pohľadávok odpísaná predpísaným spôsobom zo súvahy organizácie ( kód 2611);
- výška príjmu vo forme úroku (kupónu) z nesplatených dlhopisov ruských organizácií denominovaných v rubľoch ( kód 3023).
Tiež samostatný kód ( 619 ) bol priradený odpočet vo výške kladného finančného výsledku získaného z operácií evidovaných na individuálnom investičnom účte.
Po vyplnení sú všetky vyššie uvedené kódy platné.
V roku 2016 došlo k určitým zmenám v kódovaní príjmov pre daň z príjmov fyzických osôb. Firmy a podnikatelia, ktorí vypĺňajú certifikáty zamestnancov, si musia dôkladne preštudovať nové pravidlá, aby sa nedopustili chýb.
Budeme analyzovať, ako sa tento alebo ten kód príjmu dešifruje v osvedčení o dani z príjmu pre 2 osoby, čo bolo pridané do zoznamu, ako tieto informácie použiť v roku 2017.
Legislatívne dôvody
Príkazom č. MMV-11-633 podpísaným 22. novembra 2016 Federálna daňová služba (FTS) upravila zoznam šifier používaných na označenie zdaniteľného príjmu fyzických osôb. Tieto novinky sú platné od 26. decembra uvedeného roku, sú teda aktuálne v roku 2017.
Zmeny sa dotkli týchto druhov príjmov občanov:
- zvýšil sa počet zrážok pre rodičov maloletých, vrátane:
- zaviedol odlišné kódovanie pre príbuzných a pestúnskych matiek a otcov;
- samostatnú skupinu tvoria prémie vyplácané zo zisku podniku;
- niektoré položky sú zo zoznamu vylúčené.
Hlavná vyhláška upravujúca opísané šifry bola podpísaná 10. septembra 2015 a má číslo ММВ-7-11/387. Boli v ňom vykonané zmeny, ktorými sa treba riadiť pri vypĺňaní certifikátov.
vzor výkazu ziskov a strát
Stiahnite si na prezeranie a tlač:
Urobili objasnenia
Niektoré pozície sa podľa nového poriadku veľmi nezmenili. Ich dekódovanie je len objasnené. Patria sem kódy:
- 1532;
- 1533;
- 1535;
- 2641.
Všetky popisujú príjmy z operácií s finančnými nástrojmi. V objednávke bol ich popis špecifikovaný pojmom „deriváty“, čo nemalo vplyv na sémantickú časť.
Pozor: Položka 2000 sa vzťahuje na príjmy vojenského personálu. Jeho prepis je rozšírený a obsahuje odkaz na § 217 daňového poriadku.
Malé nepodstatné zmeny nastali v popise šifry 3010. Týka sa to výšky výhry.
Stiahnite si na prezeranie a tlač:
Vylúčené kódy
Federálna daňová služba považovala dve stanoviská za irelevantné. A odstránené zo zoznamu:
- 1543 - výnosy z operácií na individuálnom investičnom účte;
- 2791 - časť zárobku zamestnancov, vydaná poľnohospodárskych produktov.
Pozor: v roku 2017 nemusíte používať kódy:
- 1543;
- 2791.
Inovácie
Do zoznamu boli pridané nové šifry. Sú uvedené v tabuľke:
kód | Popis |
1544 | Zisk z operácií s cennými papiermi (Cennými papiermi) na relevantnom trhu účtovaný na osobnom investičnom účte |
1545 | To isté platí pre príjmy z neobchodovateľných cenných papierov |
1546 | Zisk z používania derivátových finančných nástrojov centrálnej banke |
1547 | To isté pre investície, ktoré nevstúpili na trh |
1548 | Zisky z investícií, ktoré nie sú založené na centrálnej banke |
1549 | To isté pre zisky získané z finančných nástrojov, ktoré nevstúpili na trh |
1551 | Príjem, ktorým sú úroky zo splácania úverov |
1552 | Rovnaký typ výnosov z REPO úverov |
1553 | Príjem z krátkych REPO pozícií |
1554 | Zisky z výmeny cenných papierov |
Dôležité: ocenenia sú rozdelené do dvoch pozícií, berúc do úvahy zdroj ich financovania:
- 2003 - zo zisku podniku, účelové výnosy;
- 2002 – z iných legitímnych zdrojov.
Kompletný zoznam kódov pre rok 2017
Pre jednoduchosť používania je zoznam zostavený podľa typov príjmov na účty jednotlivcov. Zahŕňa všetky možné príjmy plynúce občanom podľa platnej legislatívy. Tu sú niektoré z nich, ktoré nie sú uvedené vyššie:
Šifra | Popis |
1010 | Časové rozlíšenie súm dividend |
1011 | Úroky okrem:
|
1011 | Dlhové záväzky a úroky z nich, s výnimkou tých, ktoré sú uvedené v predchádzajúcom odseku |
1110 | Výnosy z dlhopisov nakúpených pred 01.01.2007 |
1120 | Zisk zo správy hypotekárnych vkladov uskutočnených pred 1. 1. 2007 |
1200 | Poistenie peňazí |
1201 | Financovanie obnovy sanatória (poukážky) |
1202 | Rozdiel medzi prírastkom poistenia a príspevkami (okrem dôchodkov) |
1203 | Výnosy z poistenia majetku |
1211 | Poistné, ktoré platia za zamestnancov zamestnávatelia |
1212 | Náhrada pri ukončení pracovnej zmluvy |
1213 | Sumy, ktoré nepodliehajú odpočítaniu dane v súlade s článkom 219 daňového poriadku |
1215 | Potvrdenia prijaté z dôvodu ukončenia dohody o neštátnom dôchodkovom poistení |
1219 | Suma zabezpečená zrážkou podľa ods. 4 s. 1 čl. 219 vo vzťahu k bežnému dôchodkovému poisteniu |
1220 | To isté pri výpovedi zmluvy na neštátne poistenie |
1240 | Neštátne dôchodky |
1300 | Autorské práva a ďalšie |
1301 | Opätovný predaj autorských práv |
1400 | Prenájom nehnuteľností |
1530 | Z cenných papierov obiehajúcich na trhu |
1531 | Pre transakcie s cennými papiermi mimo trhu |
1536 | Príjmy z centrálnej banky |
1537 | Úroky z REPO úverov |
1538 | Na iné pôžičky |
1539 | Pre krátke REPO pozície |
1540 | Z vkladov do základného imania podniku |
1541 | Z burzy centrálnej banky (REPO) |
1542 | Kompenzácia schváleného kapitálu po odchode z LLC |
1550 | Z účasti na spoločnej výstavbe |
2001 | Odmena členom predstavenstva LLC |
2010 | Časové rozlíšenie podľa občianskych zmlúv |
2012 | Dovolenka |
Potvrdenia o autorských právach pre: | |
2201 | literárna tvorivosť |
2202 | výtvarná a grafická tvorivosť |
2203 | sochárske diela |
2204 | audio a video nahrávky |
2205 | hudobných diel |
2206 | príprava diel na vydanie |
2207 | reprodukcie tvorivých diel |
2208 | vedecká práca |
2209 | vynálezov |
2210 | Nárok na nástupcov autorského práva |
2300 | podpora v nezamestnanosti |
2400 | Nájomné za dopravu, potrubia, elektrické vedenie |
2510 | Platba vlastníckych práv |
2520 | Príjmy a časové rozlíšenie vydané v prírodnom produkte |
2530 | prirodzené mzdy |
2610 | Úspora pri použití požičaných prostriedkov |
2630 | Príjem z predaja tovaru vzájomne závislej organizácie |
2640 | Využite výhody kúpy centrálnej banky |
2641 | Od získania výrobných nástrojov |
2710 | finančná pomoc |
2720 | Súčasnosť |
2730 | Ceny a peňažné odmeny |
2740 | Ceny z reklamných kampaní |
2750 | Ceny získané za účasť v súťažiach |
2760 | Pomoc od zamestnávateľa |
2761 | Pomoc zdravotne postihnutým od špecializovaných organizácií |
2762 | Pomoc pri narodení (adopcii) dieťaťa |
2770 | Úhrada nákladov na lieky |
2780 | Náhrada výdavkov na nákup liekov, ktoré nie sú zahrnuté v § 217 daňového poriadku |
2790 | Dary privilegovaným kategóriám občanov:
|
2800 | Zľava na zmenky |
2900 | Z menových transakcií |
3010 | Výhry z hazardných hier |
3020 | Úroky z bankových vkladov |
3022 | Príjmy akcionárov vrátane členov poľnohospodárskych družstiev |
4800 | Iné |
Špeciálne podmienky
Pre niektoré pozície existujú limity, ktoré nie sú zdanené. Mali by sa zohľadniť pri vypĺňaní certifikátu. Patria sem nasledujúce kódy:
- 2720 - darčeky. Dane sa počítajú zo sumy presahujúcej 4 000 rubľov.
- 2760 - materiálna pomoc. Táto pozícia je tiež obmedzená na 4 000 rubľov. Ak časové rozlíšenie presiahne stanovenú hodnotu, potom sa zdaní.
- 2762 - jednorazová platba pri narodení (adopcii) dieťaťa. Nemalo by presiahnuť 50 tisíc rubľov. pre jedno bábätko. Prebytok sa zahrnie do základu dane.
Čo vždy podlieha dani z príjmov
Sú príjmy, ktoré nemožno vylúčiť zo základu dane. Ich kódy sú:
- 2000 - zárobok;
- 2002 a 2003 - poistné;
- 2010 - podľa občianskoprávnych zmlúv;
- 2012 - dovolenka;
- 2030;
- 2610;
- 2001 - odmena prednostu;
- 1400, 2400 - prenájom nehnuteľnosti a doprava;
- 1010 - dividendy.
Pozrite si video o potvrdení o dani z príjmu pre 2 osoby
Na tú istú témuNapríklad zavedené zmeny nový kód 2002 pre poistné zaplatené za výsledky výroby a iné podobné ukazovatele stanovené v normách právnych predpisov Ruskej federácie, pracovných alebo kolektívnych zmlúv. V tomto prípade hovoríme o odmenách vyplácaných nie na úkor čistého zisku organizácie a tiež nie na úkor účelových prostriedkov alebo účelových príjmov. V roku 2003 bol tiež zavedený nový príjmový kódex pre odmeny vyplácané z čistého príjmu organizácie, účelových fondov alebo účelovo viazaných príjmov.
Okrem toho poradie nové kódy pre štandardné odpočty.
Vyhláška Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-11/ [e-mail chránený] nadobudol účinnosť dňa 26.12.2016, čo znamená, že od tohto dátumu (26.12.2016) môžete využívať nové príjmové kódy a je nežiaduce používať kódy vylúčeného odpočtu (príjmu). Príkaz zároveň nie je priamym náznakom toho, že daňový agent musí urýchlene vykonať zmeny v účtovnej politike, pokiaľ ide o vedenie záznamov o dani z príjmov fyzických osôb, pretože povinnosti daňového agenta obsahuje iba daňový poriadok Ruskej federácie.
Daňový poriadok Ruskej federácie vyžaduje, aby daňový agent nezávisle klasifikoval platby, ktoré vykonal, t. či konkrétnu sumu účtovať kódom príjmu 2002 (alebo 2000) určí daňový agent vo svojom účtovnom postupe. Preto je potrebné od momentu, keď sa objaví nová účtovná zásada, ktorá sa zvyčajne schvaľuje na ďalší rok, zmeniť zatriedenie príjmu alebo údaj o nároku na odpočet.
V certifikátoch 2-NDFL na rok 2016 teda na základe zmien daňového poriadku Ruskej federácie a nového nariadenia Federálnej daňovej služby s účinnosťou od 1. januára 2016:
- zrážky pre opatrovníkov zdravotne postihnutých detí by sa mali oddeliť od zrážok pre rodičov zdravotne postihnutých detí a mali by sa uvádzať s novými kódmi (133, ...)
- predtým zohľadnené zrážky pre „rodičov“, ak je to možné, sa zobrazujú s novými kódmi (126, ...)
Okrem toho je na základe nového nariadenia Federálnej daňovej služby v osvedčeniach na rok 2016 povolené používať samostatné kódy odpočtu pre opatrovníkov „zdravých“ detí (130, 131 atď.) a nové kódy príjmu (2002, 2003, ...).
Podľa odborníkov z 1C nie je potrebné revidovať účtovné údaje zaregistrované pred 26. decembrom 2016.
Ako zmeniť kódy dane z príjmu fyzických osôb v programe „1C: Plat a personálny manažment 8“ v roku 2017
V roku 2017 je potrebné zmeniť bonusové kódy. Môžete urobiť nasledovné:
1. definovať očakávané poistné v miestnych predpisoch a zaviesť nové typy výpočtu s novými kódmi
2. ponechať predchádzajúce časové rozlíšenie tak, že v nich zmeníte príjmové kódy, ochránite doklady pred preúčtovaním do dátumu zákazu úpravy.
Nový kód príjmu je uvedený v karte typu výpočtu na záložke Dane, odvody, účtovníctvo ( obr.1 )
Čo sa týka odpočtových kódov, v účtovných riešeniach 1C sa pri aktualizácii programu pri zachovaní histórie automaticky nahrádzajú odpočtové kódy pre rodičov (obr. 2).
Napríklad namiesto 114 je nastavený kód 126. Podobne sa automaticky zmenia aj zrážkové kódy pre opatrovníkov zdravotne postihnutých detí, ak sa tieto kódy zaviedli do programov začiatkom roka 2016 (kód 117 bude nahradený kódom 133 atď.). Je potrebné skontrolovať a manuálne opraviť iba kódy na odpočet pre opatrovníkov detí (nie zdravotne postihnutých) uvedené v adresári zamestnancov – Žiadosti o odpočítanie dane z príjmov informácie o odvode.
V 2-NDFL certifikátoch na rok 2016 program vloží nové kódy pre detské odpočty.