Všetko o tuningu auta

Číslo úpravy daňového priznania: prečo je potrebné? Aké je opravné číslo v 3 dani z príjmu fyzických osôb?

Povinnosť podávať správy daňovému úradu je uložená nielen právnickým osobám, ale aj fyzickým osobám. Aktualizované vyhlásenie 3-NDFL sa vyplní, ak sa do dokumentov vkradla chyba.

Je to opravné vyhlásenie, ktoré vám umožní vyhnúť sa sankciám zo strany Federálnej daňovej služby, ak zistia nepresné informácie. Ako to urobiť správne v roku 2018?

Existuje veľa situácií, keď osoba čelí potrebe objasniť informácie odrážajúce sa v 3-NDFL, napríklad:

Aktualizované vyhlásenie sa predkladá aj vtedy, ak sú údaje o transakcii vyplnené nesprávne, napríklad namiesto celého mena predávajúceho alebo kupujúceho bolo uvedené len slovo „predaj“.

Chyby môže zistiť tak samotný občan, ako aj špecialista Federálnej daňovej služby počas auditu.

Čo robiť, ak sa v 3-NDFL zistia nepresnosti?

Žiaľ, daňoví poplatníci nie sú imúnni voči chybám. Našťastie zákon počíta s možnosťou ich opravy. A ak ste urobili chybu pri príprave správ, musíte konať podľa nasledujúcej schémy:

  1. Vypočítajte dôsledky chyby. Ak ste do rozpočtu nedoplatili prostriedky, úprava vyhlásenia 3-NDFL za posledný rok je povinná, ak nie, je nepovinná;
  2. Upravte nový dokument pomocou formulára, ktorý ste pôvodne vyplnili;
  3. Pošlite papier inšpekcii - môžete to urobiť osobne, poštou alebo prostredníctvom, ak je to potrebné, mali by ste priložiť certifikáty potvrdzujúce vaše výpočty, ktoré sa predtým nepoužili;
  4. Zaplaťte dodatočnú daň do rozpočtu, ak ste pôvodne prispeli menšou sumou.

Vyhlásenie môžete opraviť po jeho odoslaní a článok 81 daňového poriadku Ruskej federácie poskytuje možnosť niekoľkokrát objasniť údaje - pre zábudlivých alebo nepozorných daňovníkov.

Ako správne vyplniť aktualizované 3-NDFL?

Ak ste si prvotný ohlasovací dokument pripravili sami, pri vypĺňaní aktualizovaného hlásenia nebudú žiadne ťažkosti. Ako to napraviť?

  • vyplňte osobné údaje o sebe vrátane DIČ, celého mena, obdobia vykazovania;
  • uveďte opravné číslo - pri prvom predložení vysvetlení - „1“, pri opätovnom použití je opravný kód „2“;
  • vyplňte všetky položky, za ktoré ste mali príjmy a výdavky, ako keby ste to robili prvýkrát, pričom uveďte správne údaje;
  • uveďte dátum, podpíšte dokument.

Šeky alebo iné dokumenty, ktoré neboli pôvodne predložené Federálnej daňovej službe, by mali byť priložené k 3-NDFL.

Ako podať priznanie?

Poskytovanie aktualizovanej dokumentácie sa vykonáva rovnakým spôsobom ako pri prvom podaní priznania. Daňovník môže použiť akúkoľvek metódu:

  • osobne kontaktovať územný orgán;
  • delegovať zodpovednosť na zástupcu prostredníctvom splnomocnenca;
  • posielať dokumenty poštou;
  • vykonajte úpravy vo svojom osobnom účte a tu priložte dokumenty.

Daň musíte zaplatiť v deň odoslania opravného priznania, aby ste sa vyhli sankciám!

Ak je potrebné sledovať stav zásielky, vyhlásenie zaeviduje inšpekcia do 3 dní.

Ak chcete pracovať so svojím osobným účtom a vyplniť opravné vyhlásenie 3-NDFL tu, potrebujete digitálny podpis - ak chýba, dokumenty budú odmietnuté.

Ako odoslať aktualizované vyhlásenie 3-NDFL prostredníctvom svojho osobného účtu

Opravy môžete vykonať online pomocou osobného účtu daňovníka (PA) na webovej stránke daňovej služby - na to sa musíte zaregistrovať (funguje aj s prihlasovacím menom a heslom zo štátnych služieb) a zadať PA. Ako upraviť daňové priznanie na osobnom účte? Postup je podobný ako pri prvom vyplnení tohto dokumentu:

  1. V časti „Daň z príjmu fyzických osôb a príspevky na poistenie“ prejdite na kartu „Vyhlásenie vo formulári 3-NDFL“;
  2. Tu môžete vyplniť vyhlásenie, stiahnuť si program na generovanie formulára, prijímať oznámenia a podávať žiadosti;
  3. Vyberte „Vyplniť nové priznanie“ a uveďte rok, za ktorý ho chcete podať;
  4. Pri vypĺňaní musíte uviesť opravné číslo - 01, zvyšné informácie - údaje občana (osoby bez štátnej príslušnosti) a informácie o príjme;
  5. Opravné vyhlásenie 3-NDFL obsahuje aj informácie o daňových odpočtoch: sociálne, majetkové, investičné, štandardné, všetky je možné priznať súčasne;
  6. Sledujte stav po podaní – do 3 dní je dokument zaregistrovaný na inšpekcii.

3-NDFL vo svojom osobnom účte môžete upraviť automatickým prenosom informácií z predchádzajúceho vykazovacieho dokumentu – ušetríte tým čas.

Vyplnené 3-NDFL môžete poslať aj v programe „Vyhlásenie“. V takom prípade opravte všetky potrebné informácie a nezabudnite uviesť číslo opravy.

Kód úpravy je dôležitý pre odoslanie 3-NDFL. Opätovné zaslanie priznania s rovnakým číslom nebude možné!

Po všetkých opravách uložte výsledný súbor vo formáte xml a prejdite na osobný účet na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Tu použiješ . V tomto prípade je vhodné priložiť kompletný zoznam všetkých dokumentov, ktoré potvrdzujú vyplnené údaje 3NDFL.

Objasnenie konkrétnych problémov

S vyplňovaním a úpravou priznania súvisia najčastejšie otázky daňovníkov, ktorých odpovede vám pomôžu kompetentne a správne vykonať tento postup:

  1. Ako dlho trvá úprava priznania? Overovacia lehota je 3 mesiace od dátumu predloženia;
  2. Je potrebné upraviť vyhlásenie 3-NDFL, ak je nesprávne uvedené KBK? Nie, takáto povinnosť neexistuje, ale možno to urobiť z vlastnej iniciatívy;
  3. Aké sankcie čakajú daňovníka, ktorý urobí chyby? Neexistujú žiadne sankcie, ak ste daň zaplatili včas;
  4. Kedy Federálna daňová služba vráti preplatok na dani z príjmu fyzických osôb? Rozhodnutie sa prijme do 90 dní, k vráteniu peňazí dôjde po ukončení administratívneho auditu;
  5. Aké sú lehoty na predloženie objasnení? Ak pracovníci kontroly zistia chyby, aktualizované vyhlásenie 3-NDFL je potrebné predložiť do 5 pracovných dní, lehota na preskúmanie je rovnaká – 3 mesiace. Ak chcete zvýšiť sociálny odvod, je potrebné vykonať úpravu najneskôr do troch rokov odo dňa, keď bola daň nadmerne zrazená.

Povinnosťou daňovníka je podať opravné priznanie, ak chyby vedú k zníženiu zaplatenej dane. Včasné objasnenie administratívnych chýb a chýb vám umožní vyhnúť sa pokutám od daňových úradov.

Ako vypracovať aktualizované vyhlásenie 3-NDFL? Postup je podobný ako pri vypĺňaní primárneho dokladu, jedinou výnimkou je, že je potrebné uviesť opravné číslo - 01 alebo 02.

Vypĺňajú ho bežní občania aj individuálni podnikatelia. Všetci sú platiteľmi dane z príjmu. Ale aj tu sú výnimky. Podnikatelia pri prechode na osobitné daňové režimy (STS, UTII, Jednotná poľnohospodárska daň a pod.) neplatia daň z príjmov fyzických osôb a podľa toho nepodávajú ani daňové priznanie k dani z príjmov.

Priznanie k dani z príjmov fyzických osôb vyhotovujú aj občania, ktorým zamestnávateľ (daňový agent) zráža daň z príjmov, s výnimkou tých, ktorí si uplatňujú daňové úľavy. V tomto článku sa pozrieme na to, ako vyplniť vyhlásenie 3-NDFL, ako a kedy ho odovzdať inšpektorátu.

Postup pri vypĺňaní daňového priznania 3-NDFL

Vyhlásenie vo formulári 3-NDFL vypĺňa daňovník samostatne, s výnimkou časti na pravej strane titulnej strany, ktorú vypĺňa pracovník správcu dane. Vyhlásenie sa vyhotovuje v dvoch kópiách, z ktorých jedno zostáva daňovému úradu, druhé s označením Federálnej daňovej služby zostáva v rukách daňovníka. Keďže daňovník poskytuje daňovému úradu spolu s vyhlásením aj kópie dokladov, je vhodné vypracovať evidenciu odovzdaných dokladov, v ktorej sú uvedené všetky prílohy k priznaniu. Tlačivo takéhoto registra môže poskytnúť zamestnanec inšpekcie. Tlačivo priznania je možné vyplniť ručne, alebo môžete priznanie vyplniť na počítači a vytlačiť. Každá strana priznania musí byť podpísaná daňovníkom.

Poznámka! Vyhlásenie je možné vyplniť len na jednej strane hárku a samotné hlásenia nie je dovolené vytlačiť na dva hárky. Nešpecifikované opravy, vymazávanie a používanie korekčnej tekutiny sú zakázané.

Samotné vyhlásenie pozostáva z titulnej strany, ktorá sa skladá z niekoľkých strán (od listu „A“ po „I“) a listov príloh. Počet hárkov žiadosti určuje daňovník samostatne v závislosti od charakteristík zdrojov príjmu a nároku na dávky.

Na titulnej strane sú vyplnené osobné údaje daňovníka a údaje konečného výpočtu dane. Daňovník uvádza svoje celé meno, INN, ak je k dispozícii, registračnú adresu, zdaňovacie obdobie – rok, za ktorý sa podáva vyhlásenie (kód zdaňovacieho obdobia – „34“ je už uvedený v samotnom tlačive vyhlásenia). Vo vyhlásení je uvedený počet strán, na ktorých je zostavené, a počet strán dokumentov, ktoré sú k nemu pripojené.

Na tomto hárku musíte uviesť kód daňového úradu. Je lepšie si to vopred zistiť, aj keď daňovník podával priznanie minulý rok a jeho údaje použije na vyplnenie nového priznania. Neustále prebiehajúce reorganizácie v daňovej službe vedú k tomu, že územné inšpektoráty sa zväčšujú, a preto sa im prideľujú nové kódy.

Upozornenie: dnes sa používa formulár vyhlásenia schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska z 24. decembra 2014 č. MMV-7-11/671@.

Vyhlásenie je vyplnené v ruštine. Všetky peňažné ukazovatele sú uvedené v rubľoch, s výnimkou príjmov, ktorých zdroje sú mimo krajiny. Výška dane z príjmu fyzických osôb je uvedená bez kopejok. Všetky čísla sú zaokrúhlené v súlade s matematickými pravidlami zaokrúhľovania.

Daňoví poplatníci v 3-NDFL uvádzajú tieto informácie:

  • príjem prijatý v účtovnom období,
  • zdroje výplaty príjmu,
  • majetkové, sociálne, bežné a iné zrážky,
  • sumy dane zrazené daňovými agentmi,
  • výška zálohových platieb,
  • sumy dane, ktoré sa majú zaplatiť alebo vrátiť.

Keďže daňové priznanie má praktický význam - určenie výšky daní, ktoré sa majú odviesť do rozpočtu alebo vrátiť daňovníkovi, nie je potrebné v ňom uvádzať príjmy, ktoré nepodliehajú zdaneniu alebo príjmy, pri ktorých bola daň zrazená zrážkou. agent. Výnimkou sú prípady, keď sa podáva priznanie za účelom vrátenia dane z príjmov fyzických osôb, ktorú platiteľ dane zaplatil predtým (v prípade zrážky dane).

Nasledujúce dokumenty slúžia ako základ pre vyplnenie 3-NDFL:

  • 2-NDFL certifikáty, ktoré sú získané od daňových agentov,
  • výplata, zúčtovanie a iné doklady potvrdzujúce výšku príjmu.

Aby ste ľahšie pochopili, ako vyplniť vyhlásenie 3-NDFL, musíte vedieť, ako vyzerá. Vyplnené vzory nájdete na daňovom úrade a online. Ako vyzerá deklarácia 3-NDFL sa dozviete na našej webovej stránke z dokončeného príkladu:

Vzorový formulár na základe výsledkov z roku 2016 (vyplní sa v roku 2017)

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2016 má tieto formuláre žiadosti:

  • Hárok „A“, ktorý vypĺňa väčšina jednotlivých daňovníkov, sa používa v prípade príjmu v Ruskej federácii,
  • Hárok „B“ sa použije, ak sa zdroje príjmov nachádzajú v zahraničí,
  • List „B“, vypĺňajú ho jednotliví podnikatelia a súkromní odborníci, je povinný pre notárov, právnikov atď.
  • Hárok „D“ uvádza príjmy, z ktorých sa daň nevyberá,
  • Listy „D1“ a „D2“ sa používajú pri stanovení odpočtov dane z nehnuteľností pri kúpe a/alebo predaji nehnuteľnosti,
  • Listy „E1“ a „E2“ sa používajú pri určovaní sociálnych a bežných daňových úľav,
  • Hárok „G“ sa používa pri určovaní odborných daňových odpočtov a zrážok pri predaji podielov na základnom imaní obchodných organizácií, ako aj pri postúpení pohľadávok zo zmlúv o spoločnej výstavbe,
  • List „Z“ a štyri listy na jeho pokračovanie sa používajú, ak daňovník vykonával obchody s finančnými nástrojmi a cennými papiermi,
  • Hárok „I“ a jeho príloha, z nich sa vypočítajú príjmy, ak sa daňovník zúčastnil na investičných partnerstvách (ide o nový hárok priznania, vydaný v roku 2015).

Hárok „A“ daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb 3 má kľúčový význam. Odzrkadľuje príjem, ktorý daňovník získal v roku vykazovania zo zdrojov v Ruskej federácii. Nie je náhoda, že tento hárok je označený prvým písmenom abecedy – „A“ tento hárok sa najčastejšie vyskytuje v predkladaných priznaniach. Na tomto hárku musíte uviesť svoj príjem pre každú z existujúcich daňových sadzieb (9, 13, 30, 35 %) a pre každý zdroj príjmu. Na vyplnenie údajov o zdroji príjmu potrebujete poznať jeho daňové identifikačné číslo, kontrolný bod, OKTMO kód – lokalitu, v ktorej sa nachádza. Ak vyplníte údaje o finančných prostriedkoch prijatých od zamestnávateľa daňového agenta, špecifikované informácie je možné získať z potvrdenia vo formulári 2-NDFL, ktoré musí daňovník poskytnúť účtovnému oddeleniu zamestnávateľa.

Upozornenie: Príjmy z podnikateľskej činnosti, zdanené 13 % úrokovou sadzbou, sú uvedené v liste „B“.

Spôsoby podania vyhlásenia 3-NDFL:

  • Tak ako doteraz, priznanie je možné podať osobne alebo prostredníctvom zástupcu na daňovom úrade. Výhodou tejto metódy je možnosť nechať si na mieste poradiť od špecialistu a po vykonaní potrebných korekcií sa vrátiť.
  • Poštová služba. V tomto prípade musí byť list zaevidovaný s priloženým inventárom.
  • Cez telekomunikačné kanály. Tento spôsob je vhodnejší pre podnikateľov, keďže je potrebné uzavrieť zmluvu so špecializovaným prevádzkovateľom správy elektronických dokumentov a vydať elektronický podpis.
  • Vyhlásenie môžete zaslať inšpektorátu aj prostredníctvom „Osobného účtu daňovníka“. Od 1. júla 2015 je toto právo zakotvené v Daňovom poriadku Ruskej federácie. Odosielanie prostredníctvom interaktívnej služby daňovej služby sa líši od predchádzajúceho spôsobu tým, že platiteľ dane nemusí uzatvárať zmluvu so špecializovaným telekomunikačným operátorom. Zároveň zostáva potreba vydať vylepšený digitálny podpis.

Úprava

Prípady, keď sa daňovník pomýli pri vypĺňaní daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb, nie sú ojedinelé. Daňová legislatíva pre takéto situácie počíta s možnosťou úpravy už podaného priznania. Takéto opravné vyhlásenie sa nazýva aktualizované vyhlásenie. Aby bolo možné rozlíšiť novo podané spresňujúce vyhlásenie od toho, ktoré bolo predložené predtým, je potrebné uviesť opravné číslo do príslušných údajov dokladu. Prvýkrát podané daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb má hodnotu detailu „číslo opravy“: „0“. Následne upravené hlásenia majú zodpovedajúcu hodnotu začínajúcu „1“. Napríklad: „1“, „2“ a ďalej v závislosti od nepozornosti daňovníka.

Poznámka! Tlačivá daňových priznaní sa pravidelne menia. Opravné daňové priznanie je potrebné podať na tlačive, ktoré bolo účinné v čase podania pôvodného daňového priznania.

Termíny odovzdania

Lehota na podanie priznania 3-NDFL správcovi dane závisí od toho, či existuje povinnosť podať priznanie daňovému úradu. Všeobecný termín na predloženie 3 daní z príjmu fyzických osôb je teda 30. apríl nasledujúceho vykazovacieho roka. Cudzinci pracujúci v Rusku na základe patentu musia podať priznanie, ak opustia krajinu pred koncom zdaňovacieho obdobia v situáciách, keď suma dane, ktorá sa má zraziť z ich príjmu, presahuje výšku odvedených preddavkov.

Občania, ktorí si uplatňujú daňové úľavy, môžu podávať priznania počas celého roka. Zároveň sa vzhľadom na charakter práce daňovej služby odporúča podať takéto vyhlásenie v prvých januárových pracovných dňoch. Takáto potreba môže nastať, ak daňovník súčasne požiada o prijatie oznámenia od Federálnej daňovej služby o poskytnutí odpočtu na mieste výkonu práce. V tomto prípade sa priznanie podáva súčasne so žiadosťou na daňový úrad.

Zodpovednosť za nedodržanie lehôt na predloženie výkazu sa poskytuje vo výške päť percent zo sumy dane za každý mesiac omeškania. Minimálna pokuta je 1 000 rubľov, maximálna hranica je 30 percent.

Predpokladajme, že nejaký čas po predložení daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb vo formulári 3-NFDL sa zistí (samotným daňovníkom alebo Federálnou daňovou inšpekciou), že pri zostavovaní priznania došlo k chybám. Alebo sa do priznania nepremietli všetky údaje, čo malo za následok zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb (NDFL) v menšej sume, ako sa požadovalo.

V tomto prípade má daňovník povinnosť podať aktualizované daňové priznanie vo formulári 3-NDFL. Tento prístup je zakotvený v článku 81 daňového poriadku Ruskej federácie.

Postup pri zisťovaní chýb alebo nepresností vo vyhlásení 3-NDFL

Poďme sa rozhodnúť, čo robiť v tomto prípade:

  1. Je potrebné zistiť, či chyby alebo nepresnosti v predtým predloženom vyhlásení 3-NDFL viedli k nedoplatku dane do rozpočtu. Ak áno, údaje vo vyhlásení sa musia opraviť a Federálnej daňovej službe sa musí predložiť aktualizované vyhlásenie. Ak nie, daňovník má tiež právo predložiť aktualizované vyhlásenie Federálnej daňovej službe. Ale to je práve jeho právo, nie jeho povinnosť.
  2. Je potrebné vyplniť podrobné vyhlásenie vo formulári 3-NDFL. Malo by sa pamätať na to, že zákonodarca často robí zmeny vo formulári vyhlásenia. Najprv sa preto musíte uistiť, že ste pri vypĺňaní vybrali tlačivo priznania, ktoré bolo v platnosti v období, keď sa vyskytli chyby alebo nepresnosti.
  3. Ďalej musíte Federálnej daňovej službe predložiť aktualizované vyhlásenie. V prípade potreby musia byť k vyhláseniu priložené podporné dokumenty.
  4. Ak chyby alebo nepresnosti v úvodnom priznaní viedli k nedoplatku dane z príjmu fyzických osôb do rozpočtu, je potrebné zaplatiť nedoplatok dane.

Postup na vyplnenie aktualizovaného vyhlásenia 3-NDFL

Postup na vyplnenie aktualizovaného vyhlásenia 3-NDFL je nasledujúci:

  • vyplňte DIČ daňovníka, jeho priezvisko, meno a priezvisko a obdobie, za ktoré sa vyhlásenie podáva;
  • zadajte opravné číslo. Ak sa aktualizované vyhlásenie podáva prvýkrát, musíte zadať „1- -“. Ak je potrebné vyhlásenie neskôr znova objasniť, číslo úpravy sa už uvedie ako „2- -“.
  • potom vyplňte vyhlásenie a uveďte správne údaje. V tomto prípade je potrebné postupovať tak, ako keby sa vyhlásenie vypĺňalo prvýkrát, t.j. nedopĺňať/opravovať predtým podané údaje, ale vyplniť priznanie úplne správnymi údajmi;
  • podpísať a aktuálny dátum (dátum vyplnenia priznania).

Predloženie aktualizovaného vyhlásenia 3-NDFL Federálnej daňovej službe

Aktualizované vyhlásenie sa predkladá Federálnej daňovej službe s prílohou dokumentov potvrdzujúcich novo zadané (opravené) údaje.

Pokiaľ ide o opätovné predloženie dokumentov, ktoré boli predložené Federálnej daňovej službe s pôvodným vyhlásením, je potrebné vziať do úvahy nasledovné. Federálna daňová služba môže opätovne požiadať o tieto dokumenty iba v dvoch prípadoch:

  • v prípade straty predtým predložených dokumentov Federálnou daňovou službou
  • ak sa predtým predložené originály vrátili daňovníkovi a federálnej daňovej službe zostali iba ich kópie.

Aktualizované daňové priznanie sa podáva v mieste bydliska daňovníka.

Aktualizované vyhlásenie môžete podať buď osobne (priamo Federálnej daňovej službe, alebo zaslaním poštou) alebo prostredníctvom zástupcu. V tomto prípade musí mať zástupca notárom overenú plnú moc.

V tomto prípade sa vyplnia dve kópie vyhlásenia, takže daňovník má jednu kópiu s inšpektorátom federálnej daňovej služby, ktorá označuje prijatie vyhlásenia.

Odporúčame vám, aby ste k priznaniu pripojili vysvetľujúci list, v ktorom vysvetlíte dôvody, ktoré vás viedli k podaniu aktualizovaného priznania, a uvediete všetky priložené dokumenty. List musí byť tiež vyhotovený v dvoch kópiách.

Aktualizované vyhlásenie môžete poslať aj elektronicky prostredníctvom portálu vládnych služieb alebo osobného účtu daňovníka.

Platba dane podľa aktualizovaného vyhlásenia 3-NDFL

Pri podaní aktualizovaného priznania s vyššou sumou splatnej dane z príjmov fyzických osôb ako bola v pôvodnom priznaní je potrebné rozdiel odviesť do rozpočtu. Je lepšie tak urobiť najneskôr v deň podania priznania, aby ste sa vyhli kumulácii daňových pokút. Ak sa po predložení aktualizovaného vyhlásenia platba neuskutoční, Federálna daňová služba vydá výzvu na zaplatenie dane, penále a pokút.

Ak sa platba na požiadanie neuskutoční, Federálna daňová služba môže požiadať súd o výber dane a daňových pokút splatných z majetku dlžníka.

Odpovede na bežné otázky

Otázka 1:

Aké sú termíny pre administratívny audit aktualizovaného vyhlásenia vo formulári 3-NDFL?

Ak sa aktualizované vyhlásenie predloží pred uplynutím lehoty na úvodný administratívny audit, pôvodný termín sa preruší a začne plynúť nový termín na administratívny audit. Ak sa predloží aktualizované vyhlásenie, napríklad o šesť mesiacov neskôr, obdobie pre administratívny audit sa nastaví na rovnaké obdobie ako pre počiatočné vyhlásenie. Lehota na administratívny audit je 3 mesiace od dátumu prijatia vyhlásenia Federálnou daňovou službou.

Otázka č. 2:

Je možné predložiť aktualizované vyhlásenie 3-NDFL, ak je dohoda vyhlásená za neplatnú a príjem získaný na základe takejto dohody je vrátený?

Áno, v tomto prípade môže daňovník podať aktualizované daňové priznanie 3-NDFL. Spolu s vyhlásením je potrebné predložiť doklady potvrdzujúce uznanie transakcie za neplatnú a platobné doklady potvrdzujúce skutočnosť vrátenia súm (príjmov) prijatých na základe takejto dohody.

Otázka č. 3:

Daňovník najprv podal vyhlásenie na tlačive 3-NDFL, v ktorom si uplatnil odpočet nehnuteľnosti za byt zakúpený počas manželstva. Navyše, výška príjmu daňovníka bola nižšia ako odpočet majetku vyžadovaný zákonom. Môže podať obdobné priznanie na zvyšnú sumu odpočtu aj manžel, ak daňovník v nasledujúcich obdobiach nemal príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzickej osoby?

Áno, platná legislatíva umožňuje obom manželom podať priznanie 3-NDFL s majetkovou zrážkou na jeden byt. V tomto prípade je potrebné upraviť výšku odpočtu majetku uvedenú v pôvodnom priznaní podaním aktualizovaného priznania. Druhý z manželov bude môcť podať počiatočné vyhlásenie na tlačive 3-NDFL, v ktorom uvedie zrážku dane z nehnuteľností vo výške rozdielu medzi zákonom stanovenou sumou odpočítania majetku a sumou odpočtu majetku vyjadrenou v aktualizovanom vyhlásení o dani z nehnuteľnosti. prvý manžel.

Otázka č. 4:

Je potrebné predložiť aktualizované vyhlásenie 3-NDFL, ak je v ňom uvedené nesprávne BCC?

Ak je uvedený nesprávny KKP, nedochádza k podhodnoteniu základu dane pre daň z príjmov fyzických osôb. V tomto prípade je podanie aktualizovaného priznania právom daňovníka.

Otázka č. 5:

V priznaní bola zistená chyba ohľadom výšky sociálneho odpočtu na liečenie. Po predložení vyhlásenia sa našiel ďalší dokument potvrdzujúci náklady na liečbu, ktorý sa predtým neodrazil vo vyhlásení 3-NDFL. Je možné v tomto prípade podať aktualizované vyhlásenie?

Áno, môžete predložiť aktualizované vyhlásenie, v ktorom bude uvedená suma podľa dokumentu, ktorý nájdete neskôr. Je potrebné vziať do úvahy nasledovné. Výška daňového sociálneho odpočtu nesmie presiahnuť zákonom ustanovenú hranicu a aktualizované priznanie je potrebné podať najneskôr do troch rokov od zaplatenia dane, pri ktorej bol počiatočný odvod na liečenie vyznačený.

Vyhlásenie 3-NDFL je jeden typ finančnej správy ktoré daňovníci poskytujú Internal Revenue Service na rôzne účely. Správne vyplnený dokument vo formulári 3-NDFL hovorí o finančnej situácii občana za posledný rok, dva alebo tri.

Ak potrebujete vypracovať správu, v prvom rade musíte pochopiť, čo je vaše vyhlásenie 3-NDFL a ako vyzerá.

Je potrebné vziať do úvahy, že dokument každoročne podlieha zmenám v požiadavkách v súlade s dodatkami k objednávke daňovej služby. To znamená, že ak si stanovíte cieľ vyplniť 3-NDFL za posledný rok 2017, riaďte sa najnovšími zmenami v aktuálnom roku 2018.

Teraz vyhlásenie nasledovne:

  1. Titulná strana – obsahuje všeobecné informácie o daňovníkovi (údaje z pasu), digitálny kód daňového úradu a zdaňovacie obdobie a ďalšie náležitosti dokladu.
  2. Časť o daňových výmeroch - kde je uvedený stav daňových výmerov (dodatočná platba Federálnej daňovej službe alebo naopak vrátenie dane občanovi).
  3. Výpočty základu dane – kde sú poskytnuté presné výpočty ročných ziskov, zrážok a čiastok vrátenia/doplatku.
  4. Zdroje príjmu – kde sú špecificky uvedené oficiálne spôsoby zárobku a investovania.
  5. Druhy daňových úľav – kde je uvedený dôvod potreby poskytnutia 3-NDFL vyhlásenia (nákup, predaj, školenie, ošetrenie atď.).

Pri rozhodovaní, či samostatne vyplniť vyhlásenie 3-NDFL, občania často váhajú. Pri pohľade na vzorový dokument skutočne existuje veľké množstvo neznámych „účtovných“ výrazov. Jednému z nich sa budeme podrobnejšie venovať v článku.

Číslo úpravy vo vyhlásení vo formulári 3-NDFL je jeden z detailov dokumentu. Pri pohľade naň kontrolný orgán usmerňuje svoje ďalšie kroky: skontrolujte správnosť údajov vo vyhlásení v plnom rozsahu alebo venujte osobitnú pozornosť jednotlivým zložkám dokladu. Inými slovami, opravné číslo označuje prvotné alebo sekundárne podanie priznania daňovému úradu.

Okrem toho pri podrobnom zvážení frázy „číslo úpravy“ možno pochopiť, že hovoríme o oprave, zmeny a doplnenia. S potrebou uvádzať číselný počet dodatkov vo finančnej správe.

Vyplnenie stĺpca s číslom úpravy sami nespôsobuje veľké ťažkosti, najmä ak máte špeciálne znalosti o účtovníctve. Hlavná vec pre kompilátora dokumentov je byť opatrný, inak je to už dlhé predĺži sa obdobie kontroly stola (90 dní)., z dôvodu vrátenia priznania z dôvodu nesprávneho vyplnenia.

Číslo úpravy je označené digitálnym označením na špeciálne určenom mieste na titulnej strane vyhlásenia 3-NDFL. Toto miesto predstavuje prázdne štvorce s komentárom k ich vyplneniu.

Uvažujme správne plnenie informácie o čísle úpravy pomocou bežného príkladu.

  1. Ak vyhlásenie vo formulári 3-NDFL vypĺňa daňovník prvýkrát, potom sa namiesto údajov, ako je kód úpravy, uvedie číslo „00“. Táto informácia naznačuje, že vyhlásenie o vzniku potreby predložiť finančnú správu sa podáva prvýkrát.
  2. Ak z určitého počtu dôvodov inšpektor Federálnej daňovej služby neprijal vyhlásenie vo formulári 3-NDFL a vrátilo sa daňovníkovi, potom kód úpravy označuje číslo zodpovedajúce opakovanému opätovnému predloženiu vyhlásenia. To znamená „01“, „02“, „03“ atď.

Ak je pri prvom alebo sekundárnom podaní vyhlásenia Federálnej daňovej službe opravný kód uvedený nesprávne (nezodpovedá skutočnosti), dokument sa vráti s poznámkou „Bolo prijaté rozhodnutie o odmietnutí poskytnúť. .”. Opätovné predloženie vyhlásenia s opravami chýb je povolené.

Malo by sa objasniť, že ak je potrebné, aby daňový poplatník zaplatil peniaze do rozpočtu krajiny, oprava nesprávneho čísla úpravy a opätovné predloženie správy je priama zodpovednosť. A v prípade vrátenia daňového preplatku naopak daňovníkovi – podľa uváženia žiadateľa.

Vedzte, že deklarácia 3-NDFL bola vytvorená vo veľmi jednoduchom a formou prístupnou občanom. Na oficiálnej stránke Federálna daňová služba Ruskej federácie Na vyplnenie priznania existuje špeciálny program. Je k dispozícii na stiahnutie pre občanov, ktorí potrebujú pomoc so správnym vyplnením a podaním vyhlásenia 3-NDFL.

Program sa stiahne do vášho počítača a vyžaduje len správne zadanie údajov do vyskakovacích okien. Pokiaľ ide o číslo opravy, na základe odpovedí na jednoduché otázky program sám uvedie požadované číslo v požadovanom poli a formáte.

Pri vypĺňaní daňového priznania majú účtovníci niekedy veľa otázok. Tento dokument sa neustále mení a obsahuje veľa špeciálnych polí, ktoré je dôležité správne vyplniť. Spoločnosť často musí platiť za chyby v 3-NDFL. Jednou z často kladených otázok je: aké číslo úpravy mám použiť? Povieme vám, ako vyplniť toto pole.

Kto odovzdá 3-NDFL

Najprv pripomeňme, kto sa musí nahlásiť štátu pomocou tohto formulára:

  • individuálni podnikatelia, ktorí prispievajú štátu v rámci schémy OSNO;
  • obyvatelia Ruska, ktorí počas vykazovaného obdobia získali zisk v inej krajine;
  • osoby vykonávajúce súkromnú prax;
  • jednotlivci žiadajúci o odpočet;
  • Ruskí občania, ktorí dostali dodatočný príjem.

Vo väčšine prípadov človek nemá možnosť poradiť sa s účtovníkom, a tak hľadá odpoveď sám. Číslo by ste nemali zadávať náhodne, pretože je to dôležitý prvok dokumentu.

Čo znamená opravné číslo?

Na titulnej strane 3-NDFL je špeciálne pole, do ktorého musíte zadať kód úpravy. Je potrebné, aby inšpektor pochopil, aký druh vyhlásenia vidí pred sebou - primárne alebo obsahujúce aktualizované informácie. Správne vyplnenie tohto stĺpca nie je vôbec zložité: stačí zadať poradové číslo priznania.

Prišli sme s nápadom uviesť úpravu v 3-NDFL, aby daňovník mohol zmeniť informácie, ktoré mu boli predtým predložené. Toto bude potrebné:

  • ak je v predchádzajúcej verzii preklep;
  • pri objavení dodatočného príjmu;
  • kedy nastanú dôvody na poberanie odpočítania dane.

Opravný kód umiestnený na titulnej strane umožní daňovému špecialistovi nezamieňať sa vo viacerých rovnakých dokladoch, ale zvážiť ten s väčším poradovým číslom.

Ako vyplniť počiatočné vyhlásenie

Poďme zistiť, čo robiť, ak odosielate formulár 3-NDFL prvýkrát a neviete, aký kód zadať. Daňové priznanie by nemalo mať voľné polia, hoci občania tento kód veľmi často neuvádzajú. Podľa požiadaviek Federálnej daňovej služby je počet úprav dokumentov uvedený vo forme: „ №—». Preto musíte napísať „č. 1-“, „2-“ atď., v závislosti od počtu predtým predložených dokumentov.

Mnoho ľudí robí tú chybu, že zapíšu jeden do poľa pre kód úpravy úplne prvého vyhlásenia. Toto je nesprávne - v tomto okne pri podávaní úplne prvého priznania za obdobie musíte zadať nulu. Ak sa inšpektor pomýlil a požiadal nás o revíziu dokumentu, nová verzia bude obsahovať jednotku.

Prečo je potrebné predložiť aktualizované 3-NDFL?

Mnoho ľudí verí, že keďže primárny dokument už kontroluje špecialista Federálnej daňovej služby, nemá zmysel opravovať údaje v ňom. Ide o chybný názor, ak ste v dôsledku chyby zaplatili nižšiu daň, ako ste mali, musíte podať priznanie. Na zaplatenie rozdielu tejto dane budete musieť predložiť potvrdenie. Správanie v tejto situácii upravuje § 81 daňového poriadku.

V opačnom prípade bude mať inšpektor Federálnej daňovej služby dôvod pochybovať o vašej čestnosti. Pri kontrole predloženého formulára 3-NDFL môže nájsť chyby, v takom prípade budete musieť do piatich dní vyhotoviť nové vyhlásenie. Budete ho musieť predložiť osobne, pretože musíte vysvetliť, prečo k chybe predtým došlo. V novom priznaní budete musieť použiť opravný kód, ak predložíte druhú možnosť, musíte ho zadať do poľa.

Ak nesúhlasíte s názorom inšpektora, nemusíte meniť predtým poskytnuté informácie. V tomto prípade je špecialista Federálnej daňovej služby schopný buď akceptovať vaše argumenty a priznať, že vyhlásenie bolo urobené správne, alebo ich odmietnuť a vypracovať správu o audite. Na takúto akciu inšpektora môžete reagovať dvoma spôsobmi:

  • platiť penále a pokuty;
  • svoje námietky odôvodnite a zašlite ich písomne ​​okresnému inšpektorátu.