Koľko budú musieť vlastníci bytov zaplatiť v rámci „novej“ dane? Aký je najziskovejší spôsob platenia daní vlastníkom bytov Čo sa stane, ak daň nezaplatím?

Chceme si kúpiť byt, ktorý budeme denne prenajímať a získať ďalší príjem. Naši priatelia sa nás snažia presvedčiť, zdôvodňujúc náš nesúhlas s tým, že na túto kategóriu bývania sú uvalené vysoké dane a že z prenájmu takéhoto bývania nemôžeme získať výhody. Je to naozaj? Skúsme na to prísť spolu. V tomto článku sa dozviete veľa užitočných vecí. Získajte odpovede na tieto otázky:

• Vlastnosti zdaňovania bytov;
• Štandardná sadzba dane na takéto bývanie;
• Daň z bývania v Moskve;
• Platby a prevody počas procesu predaja.

Byty ako možnosť bývania sú medzi obyvateľmi megacities čoraz viac žiadané. Práve takéto byty pre svojich klientov čoraz častejšie hľadajú realitné kancelárie. Táto kategória moderného bývania priťahuje také veci ako:

1. Nižšia cena.
2. Výhodná poloha.
3. Zaujímavé rozloženie.

To všetko sú známe faktory. Ale čo sa týka špecifík zdaňovania, málokto o tom vie.

V tomto prípade platia štandardné pravidlá a ustanovenia zákona:

• čl. 400 Daňový poriadok - daň z nehnuteľnosti platia fyzické osoby, ktoré disponujú majetkom;
• čl. 401 Daňového poriadku - predmetom zdanenia je nehnuteľnosť určená na bývanie - dom, byt alebo izba, ako aj nebytová nehnuteľnosť - byty, kancelárie a služobné priestory.

Na základe informácií môžeme konštatovať, že byty podľa účelu nepatria do kategórie bytových priestorov. Ide o špeciálny druh nehnuteľností. Preto sa tu neuplatňujú daňové prevody a odpočty, ktoré sú relevantné vo vzťahu k štandardným obytným priestorom.

Zdaňovanie v Moskve

V hlavnom meste sa ako základ dane uplatňujú náklady na bytové byty podľa katastra na nehnuteľnosti rôzneho druhu. Toto pravidlo bolo schválené osobitným nariadením vlády č. 700-PP. Táto situácia je vyjadrená v nasledujúcich dôležitých pravidlách:

1. Daň z mestských bytov, ktoré spĺňajú podmienky bývania, sa znižuje o vopred vypočítanú výšku dávky. Vypočítava sa na základe redukčných faktorov.
2. Sadzba priamo závisí od spôsobu výpočtu celkového základu dane, teda od ceny uvedenej v katastrálnych listoch alebo inventarizačných údajoch.
3. Výška dane závisí od toho, čo je uvedené v oficiálnom osvedčení o oficiálnom vlastníctve. Dôležité je aj to, v akom komplexe sa nehnuteľnosť nachádza.

Posledné pravidlo je založené na skutočnosti, že v súčasnosti pojem „byty“ v právnych predpisoch Ruskej federácie neexistuje. Nie je tiež zahrnuté v predpisoch o daniach a clách.

Pri určovaní výšky dane pri štandardných bytoch sa berú do úvahy tieto faktory:

• Región a región Ruskej federácie. Zdaňovanie v tejto oblasti sa určuje priamo na podobnej regionálnej úrovni;
• druh a skutočnosť povoleného používania budovy, v ktorej sa byty nachádzajú;
• Stanovená súpisová cena za objekt, ako aj jeho katastrálna hodnota.

Výška odpočtu dane z nehnuteľností priamo závisí od katastrálnej hodnoty uvedenej v dokladoch!

Ide o ukazovateľ, ktorý sa čo najviac približuje priemerným cenám na trhu s nehnuteľnosťami. Zriaďuje sa štandardným hodnotením vykonávaným na štátnej úrovni. Túto operáciu vykonávajú zamestnanci katastrálneho úradu. Ak nebola určená hodnota podľa katastra, za základ sa berie ukazovateľ zásob.

Ak údaje katastra neexistujú, vlastník nehnuteľnosti nemá právo ich samostatne zriaďovať. Zároveň má právo v prípade potreby napadnúť ceny.

V súčasnosti je minimálna sadzba pre odpočítanie dane pri bytoch nachádzajúcich sa v bytovom dome 0,5 % z hodnoty podľa katastra. Tento indikátor sa používa pri úplnom splnení nasledujúcich požiadaviek:

1. Nehnuteľnosť sa nenachádza v nákupnom, obchodnom ani kancelárskom centre.
2. Budova, v ktorej sa byty nachádzajú, nie je určená na umiestnenie obchodných pavilónov alebo kancelárií. Tieto informácie môžete skontrolovať pomocou výpisu z Jednotného štátneho registra alebo v špeciálnych technických dokumentoch.
3. Odborníci stanovili katastrálnu hodnotu a nie je to viac ako 300 miliónov rubľov.

Ak byt nespĺňa uvedené podmienky, výška dane sa automaticky zvyšuje na 2%!

Aj keď sa byty nachádzajú v bytovom dome, sadzba je tu vyššia ako pri bežných bytových priestoroch. Vlastníci bytov a jednotlivých izieb platia 0,1 % z nákladov na bývanie podľa katastra.

Daň z cien zásob

Ako je uvedené vyššie, pri absencii údajov katastra sa za základ berie inventárna hodnota. Tu sú stanovené nasledujúce daňové ukazovatele:

• 0,1 %, ak hodnota zásob nie je vyššia ako 300 tis.
• Od 0,1 do 0,3 % pri nákladoch 300 až 500 tisíc;
• Od 0,3 do 2 % pri hodnote zásob 500 tis.

Tieto sadzby nie sú nemenné. Krajské úrady majú právo ustanoviť osobitné diferencované ukazovatele. Ide o údaje, ktoré závisia od celkových nákladov, ich kategórie a lokality.

V hlavnom meste daň z opísanej kategórie mestských nehnuteľností oficiálne upravuje kap. 32 daňového poriadku Ruskej federácie. Do úvahy sa berie moskovský zákon č. 51 „o daniach z majetku fyzických osôb“. V čl. 406 uvádza, že daňové odpočty za byty, domy, garáže a izby by nemali presiahnuť 0,3 %. Tento parameter je tiež prevzatý z hodnoty katastra.

Vo vzťahu k nehnuteľnostiam na komerčné alebo komerčné účely, k predmetom, ktorých celková hodnota je vyššia ako 300 miliónov rubľov, výška odpočtu dane nemôže byť podľa katastra vyššia ako 2 % z rovnakej hodnoty.

Pokiaľ ide o rezidenčné byty, obyvatelia Moskvy platia za takúto nehnuteľnosť 0,5% nákladov. V tomto prípade je prijateľná aj diferenciácia sadzieb. V takom prípade môže výška odpočtu závisieť od faktorov, ako sú:

1. Náklady podľa katastra.
2. Kategória nehnuteľností.
3. Jeho umiestnenie.
4. Typ a kategória územnej zóny.

Vlastník opísanej kategórie bývania môže dosiahnuť zníženie sadzby. Je to možné za nasledujúcich podmienok:

• Priestory sú zaradené do osobitnej evidencie bytov. Bývanie sa nachádza v budove zapísanej v tom istom registri. Takýto dokument na úradnej úrovni tvorí a upravuje stoličná správa;
• Plocha opísanej kategórie priestorov nie je väčšia ako 300 m2;
• Náklady na jeden meter podľa katastra nepresahujú 1 milión rubľov. Tento parameter musí byť aktuálny k 1. januáru roka, ktorý je zdaňovacím obdobím;
• Apartmány nie sú adresou žiadnej organizácie;
• Nehnuteľnosť majiteľ nevyužíva na podnikateľské účely.

Ak je splnená aspoň jedna z vyššie uvedených podmienok, daň sa automaticky zníži. Na určenie výšky redukcie sa používa vzorec: L = N x K1 x K2. Tieto písmenové indikátory znamenajú nasledovné:

• L – výška dávky. Ide o parameter, o ktorý sa zníži výška dane vypočítaná pre platiteľa;
• N – sadzba, ktorá bola určená čl. 408 NK;
• K1 – koeficient rovný pomeru 150 k celkovej ploche bytu. Ak je plocha menšia ako 150 m2. m, tento parameter sa bude rovnať jednej;
• K2 je osobitný koeficient, ktorý sa pri výpočte zákonnej sadzby za vykazovaný rok rovná 0,67.

Ak má vlastník k dispozícii viacero bytov, zvýhodnenie si môže uplatniť na byt, na ktorý je určená najvyššia daň.

Dane z transakcií s bytmi

Nákup rezidenčných bytov nevyžaduje platenie daní!

Daň bude musieť zaplatiť pri predaji nehnuteľnosti. Jeho množstvo priamo závisí od toho, ako dlho je predmet v držbe:

1. Viac ako päť rokov – nemusíte platiť nič.
2. Do piatich rokov – výška odpočtu sa rovná 13 % zo získaného rozdielu medzi nákladmi na kúpu a predaj nehnuteľnosti.
3. Ak bol predmet zakúpený alebo zdedený, po troch rokoch sa ukladá daň vo výške 13 %.

Vlastník bytu môže dostať odpočet. To sa rovná 250 tisíc rubľov. Na jeho získanie musí byť vlastník oficiálnym daňovým poplatníkom a rezidentom Ruskej federácie.

Záver

1. Byty, ako každá iná nehnuteľnosť, podliehajú dani.
2. Výška daňových odpočtov závisí nielen od účelu priestorov, ale od mnohých ďalších faktorov.
3. Moskva má svoje vlastné pravidlá na výpočet dane z bytov.
4. V určitých prípadoch môžu byť k dispozícii daňové výhody.

Občania naďalej dostávajú platby vypočítané s prihliadnutím na nový prístup k zdaňovaniu – na základe katastrálnej hodnoty. Rambler Real Estate analytici predpovedajú obzvlášť prudký nárast daní pre vlastníkov bytov, keďže stav týchto priestorov je komerčný, nie obytný.

“Dom” požiadal expertov na trh s nehnuteľnosťami, aby zistili, ktorí majitelia bytov by sa mali pripraviť na zaplatenie 150- až 200-tisícovej dane ročne.

Začnime tým, že hoci všetky byty nie sú svojím statusom na bývanie, daň z nich sa bude aj tak počítať inak: niektoré komerčné priestory sú si „rovnejšie“, niektoré „menej“. Závisí to od toho, do akého typu nehnuteľnosti konkrétny komplex s apartmánmi patrí: môže to byť obchod, kancelária, hotelové priestory alebo „iné“.

A ak pre byty je sadzba výpočtu 0,1-0,3 percenta z hodnoty katastra (s výnimkou luxusného bývania), tak pre „najšťastnejšie“ byty (hotely a „iné“) je to už 0,5 percenta a pre kancelárie a maloobchod priestorov - aj dve percentá z katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti. To je presne porovnateľné so sadzbou dane, ktorú si majitelia luxusných rezidenčných nehnuteľností budú musieť vybrať.

Ich obraz:

„Samostatne nový zákon o dani z nehnuteľností pre fyzické osoby nestanovuje výšku dane za byty, avšak na základe textu zákona môžeme konštatovať, že apartmány hotelového typu, ktoré sú určené na prechodný pobyt a v ktorých sú prechodné pobyty, budú zdaňované podľa § 3 ods. registráciu možno vydať, podliehajú dani vo výške 0,5 percenta a na kancelárske a podnikateľské účely - už podliehajú dani vo výške dvoch percent,“ vysvetľuje Vladimír Bogdanyuk, vedúci analytického a konzultačného centra Est-a-Tet. . - Apartmány v hotelovom komplexe sú určené na prechodný pobyt, a nie na druhy užívania a účely, ktoré sú predpísané v odseku 2 čl. 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie, čo znamená, že by mali podliehať dani vo výške 0,5 percenta. V prípade apartmánov hotelového typu, ktorých katastrálna hodnota je napríklad osem miliónov, bude teda výška dane 40 tisíc rubľov a pre kancelárske a obchodné byty už 160 tisíc.

Zároveň je v praxi veľa bytov podľa dokladov nebytovými priestormi bez určenia formátu, poznamenáva znalec, a to znamená, že pri kúpe takýchto bytov človek nemôže vopred presne vedieť, akú daň bude musieť zaplatiť. zaplatiť.

Na primárnom trhu, ako hovorí Irina Dobrokhotová, predsedníčka predstavenstva BEST-Novostroy, a najmä v segmente so stredným rozpočtom má väčšina bytov kancelársky status (asi 74 percent z celkového počtu budov), a len 26 percent tvoria hotely. „Príklady objektov s bytmi so štatútom kancelárskych priestorov: komplex so zmiešaným využitím „Flotilla“ a „Ústredie na Mosfilmovskej“. Štatút hotelových priestorov majú byty v apartmánových hoteloch YES, Volga, Konvalinky, ONLY, štvrti Berezovaya Alleya a ďalších,“ hovorí odborník.

Obrázok: Leader Invest

V drahšom segmente, hovorí Anastasia Mogilatova, generálna riaditeľka Welhome, príklady komplexov s hotelovými apartmánmi (daň 0,5 percenta) zahŕňajú Mon Cher, Pekingské záhrady, Balchug Residence, Gorokhovsky 12, Club House na Sretenka“. Byty v komplexe Art Residence sú klasifikované ako nebytové bez uvedenia stavu (daň 0,5 percenta), v Štúdiu #12 - ako kancelárske (daň dve percentá). „Na trhu ako celku nie je rozlíšiteľný vzorec medzi cenou za meter štvorcový a sadzbou dane pre konkrétny bytový komplex,“ hovorí odborník. - Jediným príkladom sú azda bytové komplexy Balchug Residence a Balchug Viewpoint. Keďže ich predáva jeden developer – INTECO – ale majú rôzne statusy, je tento bod zohľadnený v cenovej politike. Jeden z komplexov je zmiešaný komplex s apartmánmi, druhý je hotelovo-obchodný komplex s apartmánmi. Navyše cena merača v prvom prípade je v priemere o päť percent nižšia ako v druhom.“

„Na trhu elitných novostavieb v hlavnom meste je v ponuke 520 rezidenčných bytov v 19 objektoch, čo je 42 percent z celkového objemu primárnej ponuky. Z toho asi 40 percent tvoria multifunkčné komplexy (MFC), kde sú obchodné aj kancelárske priestory, hovorí Ekaterina Rumyantseva, predsedníčka predstavenstva Kalinka Group. - Rozdiel v zdaňovaní závisí od stavu bytov: ak je viac ako 1/5 priestorov kancelárskych a maloobchodných, sadzba dane je stanovená na dve percentá. Pri apartmánoch hotelového typu a iných je sadzba 0,5 percenta.“

V obchodnej triede sú príklady rezidenčných komplexov, kde sú prezentované byty aj apartmány, hovorí Anastasia Mogilatova: „Tsarskaya Ploshchad“, AFI Residence Paveletskaya, „Srdce hlavného mesta“. A prax ukazuje, že byty v nich sa predávajú rýchlejšie a cena za meter štvorcový v bytoch je o 18-20 percent vyššia ako v bytoch.

Ilustrácia: Africa Israel Investments Ltd.

Vo všeobecnosti odborníci na trhu odhadujú rozdiel v nákladoch medzi bytmi a apartmánmi odlišne: NAI Becar napríklad hovorí o 10-15 percentách, BEST-Novostroy sa domnieva, že byty môžu stáť o 15-20 percent lacnejšie ako podobné podľa umiestnenia bytu.

Zároveň, ako spresňuje Ivan Tatarinov, obchodný riaditeľ Glincom, vyššia sadzba dane neznamená väčšiu konečnú sumu, o ktorú sa daňovník rozdelí: „Katastrálne ocenenie, ktoré slúži ako základ dane, sa tvorí v závislosti od kategórie nehnuteľností. Väčšina projektov prestavby je klasifikovaná ako „iná nehnuteľnosť“, čo znamená, že katastrálna hodnota môže byť nižšia ako hodnota obytných budov nachádzajúcich sa v susedstve. A daň za takéto byty, vypočítaná sadzbou 0,5 percenta, môže byť nižšia ako za byty vo vedľajšom dome, vypočítaná sadzbou 0,1 percenta.“

Maria Litinetskaya, riadiaca partnerka Metrium Group, pripomína, že daňoví poplatníci, ktorí vlastnia byty, ako vlastníci bytov, budú mať čas zvyknúť si na novú schému. „Ak vezmeme katastrálnu hodnotu priestorov ako štyri milióny rubľov, maximálna daň za „hotelové“ byty bude 20 a za „kancelárske“ byty - 80 tisíc rubľov. Táto suma sa však bude musieť platiť až od roku 2020 a dovtedy bude existovať prechodné obdobie s redukčným faktorom. V roku 2016 majitelia zaplatia štyritisíc, respektíve 16-tisíc rubľov,“ hovorí odborník. Ďalej sa bude daň zvyšovať o 20 percent ročne, kým nedosiahne „plnú kapacitu“.

Súvisiace materiály

Dmitrij Khalin, riadiaci partner Savills v Rusku, je presvedčený o bezpodmienečnej investičnej atraktivite bytov - napriek všetkým daňovým nuansám. „Byty sú medziproduktom medzi kancelárskymi priestormi a bytmi, čo sa odráža aj na výnose z prenájmu takýchto nehnuteľností,“ hovorí odborník. - Byty sú lacnejšie ako byty, ale drahšie ako kancelárie. A miera návratnosti bytov má tiež strednú hodnotu: pri bytoch je to 4-5 percent, pri kanceláriách 10-12 percent, pri bytoch je miera návratnosti z prenájmu od 6 do 8 percent. Je to práve tento rozdiel, ktorý z veľkej časti pokrýva otázky týkajúce sa zdaňovania.“

Okrem toho, ako pripomína Maria Litinetskaya, v septembri bol Moskovskej mestskej dume predložený návrh zákona o znížení sadzby dane z maloobchodných a kancelárskych bytov z dvoch na 0,5 percenta. "Byty dnes zaberajú veľmi významný podiel na primárnom trhu s bývaním a úrady to nemôžu ignorovať," hovorí Litinetskaya. "Verím, že lobisti prispejú k prijatiu tohto zákona." To znamená, že majitelia bytov, ktorých nehnuteľnosť má obchodný alebo kancelársky štatút, majú tiež šancu zaplatiť primeranú výšku daní.

Daň z bytu: presný výpočet

Po nadobudnutí účinnosti nového zákona o dani z nehnuteľností hlavnou „zákernosťou“ stále zostáva otázka: koľko zaplatia vlastníci bytov? Vzhľadom na to, že sa na trhu objavili skolaudované bytové komplexy so známou katastrálnou hodnotou, je teraz možné vymenovať konkrétne daňové údaje. Na príklade prvej etapy viacúčelového komplexu Fili Grad, ktorý bol uvedený do prevádzky koncom roka 2015, analytici spoločnosti "Skupina Metrium" Urobili sme presný výpočet a zisťovali, či je daň z bytu naozaj taká zlá.

Od 1. januára 2015 bola zavedená nová daň z nehnuteľností. Prvé oznámenia z daňových kontrol dostaneme do konca leta 2016. Daň bude potrebné zaplatiť do 1. decembra. Každý vie, že pri bytoch sa daň z nehnuteľnosti počíta vo vyšších sadzbách – od 0,5 % do 2 %, kým pri bytoch sa sadzby pohybujú od 0,1 % do 2 %. Je to spôsobené tým, že pojem „byty“ ako taký v ruskej legislatíve neexistuje, označujú obchodné priestory podľa štatútu. Zároveň sa 2% aplikujú na oblasti v administratívnych, obchodných a nákupných centrách, verejné stravovanie a spotrebiteľské služby, 0,5% - na apartmány hotelového typu (príklady takýchto projektov na moskovskom trhu sú Fili Grad, Vodny, "Mesto Presnya" a ďalšie).

Analytici spoločnosti "Skupina Metrium" Daň som vypočítal na príklade zmiešaného komplexu Fili Grad, ktorý zahŕňa byty aj byty. Prvá etapa komplexu je už skolaudovaná, čo znamená, že katastrálna hodnota je známa: 180 975 rubľov za meter štvorcový pre byty a 62 377 rubľov za meter štvorcový. To znamená, že základ dane za byty je trikrát nižší ako za byty.

Na výpočet dane sme použili:

Identické priestory v budovách s bytmi a apartmánmi;

Katastrálne ocenenie;

Odpočet dane na byty vo výške 20 m2 (takáto úľava sa neposkytuje vlastníkom bytov).

Vzorec na výpočet dane z nehnuteľnosti je nasledujúci:

Pre byty: (výmera x katastrálna hodnota m2) x 0,1 %

Pre byty: (výmera x katastrálna hodnota m2) x 0,5 %

Plocha jednoizbových bytov v polyfunkčnom komplexe Fili Grad je 48 m2. Ak sa zohľadní odpočet 20 m2, daň sa bude účtovať len z 28 m2 (48 m2 - 20 m2). Vynásobme výslednú plochu známou katastrálnou hodnotou a sadzbou dane: (28 m2 x 180 975 rubľov) x 0,1 % = 5 067 rubľov v roku.

Teraz vypočítajme daň za jednoizbové byty podobnej veľkosti nachádzajúce sa v tej istej budove. Neexistuje žiadny daňový odpočet, takže výpočty sa robia na základe celkovej plochy: (48 m2 x 62 377 rubľov) x 0,5 % = 14 970 rubľov v roku.

Podobným spôsobom vypočítame daň aj pre ostatné oblasti. Majitelia dvojizbových bytov a apartmánov zaplatia daň vo výške 8 904 A 21 582 rubľov a majitelia trojizbových bytov a apartmánov - 10 497 A 24 327 rubľov ročne, resp.

V skutočnosti je teda rozdiel v daniach za byty a byty. Majitelia jednoizbových bytov budú musieť zaplatiť desaťtisíc rubľov ročne alebo 825 rubľov mesačne viac ako vlastníci bytov. Nezabudnite však, že rozpočet na nákup bytov je oveľa menší: pri rovnakej ploche a rovnomernom usporiadaní sa rozdiel pohybuje od niekoľkých stoviek až po milióny rubľov. Teraz si spočítajme, koľko rokov nám vydrží ušetrený preplatok miliónov rubľov pri kúpe bytov, aby sme pokryli náklady na dane.

1. V poslednej fáze realizácie stoja jednoizbové byty v hotových budovách Fili Grad 9,57 milióna rubľov. Byty podobnej veľkosti – 10,2 milióna rubľov. Cenový rozdiel - 627 800, ktorý majiteľ bytu zachránil.
2. Ako sme zistili, daň z bytu bude14 970 , za byt - 5 067 . Rozdiel - 9 903, ktorý vlastník bytu šetrí.
3. Ak si však cenový rozdiel rozdelíte 627 800 o výšku preplatku na dani 9 903 , ukazuje sa, že ušetrené peniaze pri kúpe budú stačiť na kompenzáciu preplatku na daniach minimálne 60 rokov. Toto číslo je ešte vyššie pri dvojizbových a trojizbových bytoch – 177 rokov a 166 rokov. To znamená, že rozdiel v cene medzi bytom a bytom vopred pokryje preplatenie dane z nehnuteľnosti pre 2-3 generácie vlastníkov.

Ďalšia dôležitá nuansa: aby sa predišlo prudkému zvýšeniu daňového zaťaženia obyvateľstva, zákon stanovuje prechodné obdobie, ktoré bude trvať do roku 2020. Počas tohto obdobia sa použijú redukčné faktory, pri ktorých sa výška dane zvýši o 20 % ročne z konečnej sumy dane. Vlastníci tak v roku 2016 zaplatia daň za rok 2015 len vo výške 20 %. Za rok 2019 zaplatíme celú sumu dane od roku 2020.

Povinnosť platiť daň vzniká nadobudnutím vlastníctva. V súlade s tým dostanú majitelia bytov v polyfunkčnom komplexe Fili Grad prvé platby daní v roku 2017 za rok 2016. V tomto prípade bude výška dane 40 % z plnej sadzby. To znamená, že v roku 2017 zaplatia majitelia jednoizbového bytu v zmiešanom komplexe Fili Grad takmer 6 000 rubľov ročne oproti 2 000 rubľov za ten istý byt. Inými slovami, rozdiel za mesiac bude len 333 rubľov. V roku 2018 - 9 000 rubľov za byty a 3 000 rubľov za byty - rozdiel je 500 rubľov mesačne. V roku 2019 - 12 000 rubľov za byty oproti 4 000 rubľov za byty - rozdiel za mesiac je 660 rubľov. Plná suma daní nám bude účtovaná až v roku 2020 – 14 970 rubľov za byty a 5 067 za byty alebo 825 rubľov mesačne.

„Napriek tomu, že nové pravidlá výpočtu dane boli známe už v roku 2014, stále sme nevedeli, koľko budú musieť majitelia bytov zaplatiť,“ zhŕňa Maria Litinetskaya.– Hlavné obavy súviseli po prvé s chýbajúcim daňovým odpočtom 20 m2, ktorý sa poskytuje vlastníkom bytov. A po druhé, so zvýšenou sadzbou dane. Na prvý pohľad sú pochybnosti opodstatnené. V praxi sa však ukázalo, že rozdiel v daniach je minimálny a rovná sa iba niekoľkým stovkám rubľov mesačne. Katastrálna hodnota bytov je niekoľkonásobne nižšia ako katastrálna hodnota bytov. V našom prípade - trikrát. To čiastočne, aj keď nie úplne, odstraňuje rozdiely v sadzbách daní. Okrem toho sú byty o 10-15% lacnejšie ako podobné byty, čo znamená, že úspory vo fáze nákupu dosahujú milióny rubľov. Klienti tak dnes majú na výber: kúpiť si byty a zaplatiť vyššie ceny, no zároveň ušetriť peniaze vo fáze kúpy. Alebo byt preplatiť a rozdiel v cene oproti bytom vykompenzovať pomocou zníženej sadzby dane minimálne na niekoľko desaťročí, prípadne až na niekoľko ďalších generácií.“

Daň z nehnuteľností je daňou, ktorú platia vlastníci bytov a iných nehnuteľností

Daň zaplatená v meste Moskva ide do mestského rozpočtu a spolu s príjmami ostatných daní zabezpečuje plnenie záväzkov mesta v oblasti sociálnej podpory občanov, zlepšovania životných podmienok, poskytovania kvalitnej zdravotnej starostlivosti, vzdelávania , realizácia opatrení rozvoja miest a pod.

V meste Moskva je táto daň upravená daňovým poriadkom Ruskej federácie a mestským zákonom v Moskve „o dani z majetku fyzických osôb“.

obytné budovy;

garáž alebo parkovacie miesto;

DAŇOVÉ SADZBY V MOSKVE

	Sadzba dane
až 10 miliónov rubľov
od 10 do 20 miliónov rubľov.
od 20 do 50 miliónov rubľov.
od 50 do 300 miliónov rubľov.

Pre garáže a parkovacie miesta – 0,1 %.

Pre nedokončené súkromné ​​obytné budovy – 0,3 %.

1,2 % na dani za rok 2015 (splatné v roku 2016);

1,3 % na dani za rok 2016 (splatné v roku 2017);

1,4 % na dani za rok 2017 (splatné v roku 2018);

1,5% daň za rok 2018 a nasledujúce roky (splatné v roku 2019 a neskôr).

Pre akúkoľvek nehnuteľnosť s katastrálnou hodnotou viac ako 300 miliónov rubľov. – 2 %.

Pre ostatné nebytové nehnuteľnosti (napríklad sklad, priemyselná budova) - 0,5%.

ODPOČET DANE

Odpočítanie dane stanovuje, že predmetom dane nie sú:

50 m2, ak vlastníte obytnú budovu;

20 m2, ak vlastníte byt;

10 m2, ak vlastníte izbu.

Na každú nehnuteľnosť sa poskytuje jeden daňový odpočet, nezávisí od počtu vlastníkov a od toho, či vlastníci patria do prednostnej kategórie.

Katastrálna hodnota nehnuteľnosti v daňovom oznámení, ktoré dostanete poštou s daňovým dokladom, bude už znížená o katastrálnu hodnotu odpočítania dane.

Príklad: v byte 60 metrov štvorcových. m sú zdanené iba 40 m2. m.

Ďalšie informácie o odpočítaní dane nájdete v časti 7 často kladených otázok.

VZOREC NA VÝPOČET DANE

SUMA DANE NA ROK 2015 = (KSr * S - N2014) * K + N2014

KSR = položka katastra zohľadňujúca odpočet dane = položka katastra - (položka katastra/objektové územie) * výška odpočtu;

C - sadzba dane;

K - redukčný koeficient (pri výpočte dane za rok 2015 je koeficient 0,2).

N2014 - výška dane za rok 2014 (určená podľa pravidiel výpočtu dane platných do roku 2015);

Ak ste v priebehu roka kúpili alebo predali nehnuteľnosť, daň sa vypočíta len za počet mesiacov, počas ktorých ste nehnuteľnosť vlastnili alebo vlastnili.

Ďalšie informácie o špecifikách výpočtu dane nájdete v časti 5 často kladených otázok.

KEDY MUSÍTE PLATIŤ DAŇ?

Kedy je potrebné zaplatiť daň z nehnuteľnosti (NIPL)?

DAŇ SA PLATÍ RAZ ROČNE.

DAŇOVÉ ÚRADY ZASIELAJÚ OZNÁMENIE NA ZAPLATENIE DANE ZA BEŽNÝ ROK PRED 1. NOVEMBRA NASLEDUJÚCEHO ROKA. DAŇ ZA BEŽNÝ ROK JE NUTNÉ ZAPLATIŤ DO 1. DECEMBRA NASLEDUJÚCEHO ROKA.

Príklad: Výzva na zaplatenie daní za rok 2015 Vám bude zaslaná do 1.11.2016. Daň za rok 2015 je potrebné zaplatiť do 1.12.2016.

Ďalšie informácie o termínoch a možnostiach platenia dane nájdete v časti 8 Častých otázok.

DANE Z NEHNUTEĽNOSTI PRE JEDNOTLIVCE

FEDERÁLNE VÝHODY

Nárok na dávku máte, ak patríte do jednej z nasledujúcich kategórií občanov a môžete to potvrdiť jedným z uvedených dokumentov (podporné dokumenty sú zvýraznené tučným písmom a sú uvedené vedľa názvu každej kategórie dávok):

dôchodcovia poberajúci dôchodky pridelené spôsobom ustanoveným právnymi predpismi o dôchodkoch, ako aj osoby, ktoré dosiahli vek 60 a 55 rokov (muži a ženy), ktorí sú v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie vyplácaní mesačne doživotný príspevok - preukaz dôchodcu;

zdravotne postihnutí I. a II. skupiny postihnutia – preukaz o invalidite;

invalid od detstva - preukaz o invalidite;

účastníci občianskej vojny, Veľkej vlasteneckej vojny a iných vojenských operácií na obranu ZSSR z radov vojenského personálu, ktorý slúžil vo vojenských jednotkách, veliteľstvách a inštitúciách, ktoré boli súčasťou aktívnej armády, a bývalých partizánov, ako aj bojových veteránov;

Hrdinovia Sovietskeho zväzu a Hrdinovia Ruskej federácie, ako aj osoby vyznamenané Radom slávy troch stupňov, - kniha Hrdina Sovietskeho zväzu alebo Ruskej federácie, kniha objednávok;

civilný personál sovietskej armády, námorníctva, orgánov vnútorných vecí a štátnej bezpečnosti, ktorí zastávali riadne funkcie vo vojenských útvaroch, veliteľstvách a inštitúciách, ktoré boli súčasťou aktívnej armády počas Veľkej vlasteneckej vojny, alebo osoby, ktoré sa v tomto období nachádzali v mestách, účasť pri obrane ktorého sa týmto osobám započítava do dĺžky služby na účely priznania zvýhodneného dôchodku ustanoveného pre vojenský personál aktívnych zložiek armády, osvedčenie o účasti vo Veľkej vlasteneckej vojne alebo osvedčenie o nároku na výhody;

osoby oprávnené na poberanie sociálnej podpory v súlade so zákonom Ruskej federácie z 15. mája 1991 č. 1244-1 „O sociálnej ochrane občanov vystavených žiareniu v dôsledku havárie jadrovej elektrárne v Černobyle“, v súlade s federálny zákon z 26. novembra 1998 č. 175-FZ „O sociálnej ochrane občanov Ruskej federácie vystavených žiareniu v dôsledku havárie v roku 1957 vo výrobnom združení Mayak a vypúšťania rádioaktívneho odpadu do rieky Techa “ a federálny zákon z 10. januára 2002 č. 2-FZ „O sociálnych zárukách pre občanov vystavených žiareniu v dôsledku jadrových testov na testovacom mieste Semipalatinsk“ - osobitné osvedčenie osoby so zdravotným postihnutím a osvedčenie účastníka v likvidáciu následkov katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle, osobitné osvedčenie vydané výkonnými orgánmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, ako aj jednotné osvedčenie vydané spôsobom určeným vládou Ruskej federácie ;

vojenský personál, ako aj občania prepustení z brannej povinnosti po dosiahnutí vekovej hranice výkonu brannej povinnosti, zdravotného stavu alebo v súvislosti s organizačnými a personálnymi podujatiami s celkovým trvaním brannej povinnosti 20 rokov a viac - osvedčenie vojenského útvaru alebo osvedčenie vydané okresným vojenským komisariátom, vojenským útvarom, vojenskou vzdelávacou inštitúciou odborného vzdelávania, podnikom, inštitúciou alebo organizáciou bývalého Ministerstva obrany ZSSR, Štátnym bezpečnostným výborom ZSSR, Ministerstvom vnútra ZSSR a príslušné federálne výkonné orgány Ruskej federácie;

osoby, ktoré sa v rámci útvarov osobitného rizika priamo podieľali na skúšaní jadrových a termonukleárnych zbraní, odstraňovaní havárií jadrových zariadení v zbraňových a vojenských zariadeniach; – osvedčenie vydané Výborom veteránov jednotiek osobitného rizika Ruskej federácie na základe záverov lekárskej a sociálnej odbornej komisie;

rodinní príslušníci vojenského personálu, ktorí stratili svojho živiteľa, uznaného ako takého v súlade s federálnym zákonom z 27. mája 1998 N 76-FZ „O postavení vojenského personálu“ - dôchodkový certifikát s pečiatkou „vdova (vdovec, matka, otec) zomretého vojaka“ alebo má zodpovedajúci záznam potvrdený podpisom vedúceho inštitúcie, ktorá vydala potvrdenie o dôchodku, a pečiatkou tohto ústavu. Ak títo rodinní príslušníci nie sú dôchodcami, dávka sa im poskytuje na základe úmrtného listu služobníka;

občania prepustení z vojenskej služby alebo povolaní na vojenský výcvik, vykonávajúci medzinárodnú službu v Afganistane a iných krajinách, v ktorých prebiehali nepriateľské akcie - potvrdenie o nároku na dávky a potvrdenia vydané okresným vojenským komisariátom, vojenským útvarom, vojenskou vzdelávacou inštitúciou, podnikom, inštitúcia alebo organizácia Ministerstva vnútra ZSSR alebo príslušných orgánov Ruskej federácie;

fyzické osoby, ktoré dostali alebo utrpeli chorobu z ožiarenia alebo sa stali invalidmi v dôsledku testov, cvičení a iných prác súvisiacich s akýmikoľvek typmi jadrových zariadení vrátane jadrových zbraní a kozmickej techniky - osvedčenie o zavedenom formulári a osvedčenie účastníka likvidácie o následkoch havárie v jadrovej elektrárni v Černobyle v rokoch 1986 – 1987 s pečiatkou (pretlačou) „personál zdvíhajúci lietadlá zúčastňujúci sa jadrových testov“;

rodičia a manželia/manželky vojenského personálu a štátnych zamestnancov, ktorí zomreli pri výkone služby - úmrtné osvedčenie vojenského zamestnanca alebo štátneho zamestnanca vydané príslušnými vládnymi orgánmi;

fyzické osoby vykonávajúce odbornú tvorivú činnosť - vo vzťahu k špeciálne vybaveným priestorom, stavbám, ktoré využívajú výlučne ako tvorivé dielne, ateliéry, ateliéry, ako aj bytové priestory slúžiace na organizovanie neštátnych múzeí, galérií, knižníc prístupných verejnosti - pre obdobie takéhoto používania - osvedčenie vydané príslušným orgánom, ktoré dáva povolenie na používanie stavieb, priestorov alebo budov na vyššie uvedené účely.

Príjemcovia sú oslobodení od platenia dane:

jeden byt alebo izba naraz;

jedna obytná budova;

jedna garáž alebo parkovacie miesto.

Daň je potrebné zaplatiť za druhý (tretí atď.) byt, dom, garáž a pod., ktorý je vo vlastníctve príjemcu.

Príklad: dôchodca, ktorý vlastní letný dom, garáž a dva byty, musí zaplatiť daň len z jedného z bytov.

Všetci občania majú zároveň právo neplatiť daň z jednej ekonomickej budovy na letnej chate s rozlohou najviac 50 metrov štvorcových. m (napríklad pre stodolu).

DODATOČNÉ VÝHODY MOSKVA

Okrem federálnych výhod boli v meste Moskva zriadené tieto výhody:

1. Výhoda pre majiteľov garáží a parkovacích miest nachádzajúcich sa v kancelárskych a obchodných zariadeniach (zoznam takýchto zariadení bol schválený vyhláškou Moskovskej vlády z 28. novembra 2014 č. 700-PP).

Či je budova, v ktorej sa nachádza vaša garáž alebo parkovacie miesto, zaradená do schváleného zoznamu obchodných a kancelárskych priestorov, zistíte pomocou špeciálnej služby.

Viac podrobností o výhode:

Benefit sa poskytuje na jednu garáž alebo parkovacie státie vo vlastníctve fyzickej osoby s rozlohou najviac 25 metrov štvorcových:

pre kategórie občanov uvedené v časti „Federálne výhody“ - vo forme úplného oslobodenia od platenia dane (ak nevyužili daňovú výhodu ustanovenú v článku 407 daňového poriadku Ruskej federácie vo vzťahu k garáži alebo parkovacie miesto);

2. Výhoda pre vlastníkov bytov nachádzajúcich sa v budove zaradenej do registra bytov, schválená vyhláškou Moskovskej vlády zo dňa 26. októbra 2016 č. 706-PP.

Bližšie informácie o tomto benefite nájdete v časti „Evidencia bytov na účely poskytovania benefitov“.

UPOZORNENIE, ŽE DAŇOVÉ VÝHODY SA NEVZŤAHUJÚ NA:

nehnuteľnosti používané pri podnikateľskej činnosti;

nehnuteľnosti v hodnote viac ako 300 miliónov rubľov.

Ak ty už kontaktovaný daňovým úradom so žiadosťou o dávku (napríklad po odchode do dôchodku), potom to už nemusíte robiť znova – dokumenty, ktoré ste predtým poskytli, sa budú naďalej brať do úvahy.

Ak ty nepredložili predtým takúto žiadosť a máte nárok na dávku, potom pre oslobodenie od platenia dane je potrebné obrátiť sa so žiadosťou na ktorýkoľvek daňový úrad a predložiť doklady potvrdzujúce, že máte nárok na dávku.

Register bytov za účelom poskytovania výhod

Výhody pre byty v maloobchodných a kancelárskych budovách v Moskve

Okrem federálnych daňových výhod má mesto Moskva zvýhodnenie pre vlastníkov bytov nachádzajúcich sa v kancelárskych a obchodných zariadeniach (zoznam takýchto zariadení bol schválený vyhláškou moskovskej vlády z 28. novembra 2014 č. 700-PP).

Dávka sa poskytuje na jeden byt vo vlastníctve fyzickej osoby, ktorá súčasne spĺňa tieto podmienky:

1) apartmány sa nachádzajú v budove zaradenej do registra bytov, schválenom dekrétom moskovskej vlády z 26. októbra 2016 č. 706-PP;

2) plocha bytu nepresahuje 300 metrov štvorcových;

3) katastrálna hodnota jedného štvorcového metra bytov je najmenej 100 000 rubľov;

4) byty nie sú sídlom organizácie;

5) byty nevyužíva daňovník na podnikateľskú činnosť.

Postup pri vytváraní registra bytov bol schválený vyhláškou Moskovskej vlády z 26. októbra 2016 č. 705-PP.

Ak váš byt spĺňa všetky uvedené kritériá, potom sadzba dane za prvých 150 m2. m plochy sa znižuje z 1,2 % na 0,5 % z katastrálnej hodnoty bytov (poskytnutím zľavy z vypočítanej výšky dane).

Zvýhodnenie je platné od dane za rok 2015 (splatná v roku 2016).

UPOZORŇUJTE NA SVOJU POZORNOSŤ!

Zvýhodnenie sa neposkytuje na priestory v dome zapísanom v skolaudovanej evidencii bytov, ale len na priestory, ktoré súčasne spĺňajú všetky vyššie uvedené kritériá!

Ak sa chcete o tejto výhode dozvedieť viac, prečítajte si časti 4 až 8 článku 1.1 zákona č. 51 o dani z nehnuteľností fyzických osôb v Moskve č. 51 z 19. novembra 2014.

ČASTO KLADENÉ OTÁZKY TÝKAJÚCE SA DANÍ Z NEHNUTEĽNOSTI PRE JEDNOTLIVCOV

1. Všeobecné otázky
2. Otázky týkajúce sa daňových poplatníkov
3. Otázky na výpočet dane
4. Otázky týkajúce sa daňových výhod
5. Otázky týkajúce sa daňových úľav
6. Otázky týkajúce sa redukčného faktora
7. Postup a lehoty na zaplatenie dane
8. Otázky týkajúce sa daňových sadzieb

Všeobecné otázky o dani z nehnuteľností

ČO SA MENÍ V PRAVIDLÁCH VÝPOČTU DANE?

Kľúčovou zmenou je prechod na výpočet dane na základe katastrálnej hodnoty nehnuteľností. kde:

daňové sadzby sa výrazne znížili (pri väčšine nehnuteľností 3-7 krát);

zaviedli sa povinné zrážky dane, ktoré znižujú katastrálnu hodnotu nehnuteľností, z ktorých sa platí daň;

Aby sa obmedzilo zneužívanie výhod, zmenil sa postup ich poskytovania: po novom sa zvýhodnenie vzťahuje len na jeden objekt z každého druhu – napríklad na jeden byt, jeden dom, jednu garáž atď. Výsledkom je, že prax, keď bezohľadní občania, aby sa vyhli plateniu daní, prihlásili veľké množstvo nehnuteľností na meno poberateľov dávok, sa stáva minulosťou. Výhody sa tiež nevzťahujú na nehnuteľnosti v hodnote vyššej ako 300 miliónov RUB. a na nehnuteľnosti, ktoré sa využívajú na podnikateľskú činnosť.

KEDY NADOBUDÚ ÚČINNOSŤ NOVÉ PRAVIDLÁ PRE VÝPOČET DANE?

JE PRAVDA, ŽE VÝRAZNE ZVÝŠI VÝŠKA DANE?

Niektorým vlastníkom sa môže daň skutočne zvýšiť, iným naopak znížiť.

Z AKÝCH NEHNUTEĽNOSTÍ MUSÍM ZAPLATIŤ DAŇ?

Nové pravidlá pre výpočet dane nadobudli účinnosť 1. januára 2015, ale daň vypočítanú podľa nových pravidiel budete musieť prvýkrát zaplatiť až na jeseň 2016.

Musíte zaplatiť daň, ak vlastníte:

obytné budovy;

obytné priestory (byt, izba);

garáž alebo parkovacie miesto;

objekt nedokončenej stavby (napríklad nedokončený dom);

iné budovy, stavby, stavby, priestory (napríklad byty, sklad, kancelária, predajňa, autoservis).

Ak vlastníte podiel na nehnuteľnosti, musíte platiť daň len zo svojho podielu.

Príklad: ak je daň z bytu 2 000 rubľov a vlastníte iba polovicu tohto bytu, musíte zaplatiť daň 1 000 rubľov.

AKÝMI REGULATÍVNYMI PRÁVNYMI AKTAMI (ZÁKONMI A POD.) SA DAŇ RIADÍ?

Daň z nehnuteľností pre jednotlivcov v Moskve je regulovaná:

kapitola 32 daňového poriadku Ruskej federácie;

Otázky týkajúce sa daňovníkov dane z nehnuteľností fyzických osôb

KTO MÁ PLATIŤ DAŇ?

Musíte zaplatiť daň, ak vlastníte:

obytné budovy;

obytné priestory (byt, izba);

garáž alebo parkovacie miesto;

objekt nedokončenej stavby (napríklad nedokončený dom);

iné budovy, stavby, stavby, priestory (napríklad byty, sklad, kancelária, predajňa, autoservis).

Ak vlastníte podiel na nehnuteľnosti, musíte platiť daň len zo svojho podielu.

Príklad: ak je daň z bytu 2 000 rubľov a vlastníte iba polovicu tohto bytu, musíte zaplatiť daň 1 000 rubľov.

MAL BY MALÝ DIEŤA, KTORÝ JE VLASTNÍKOM BYTU ALEBO PODIELU V BYTE PLATIŤ DAŇ?

Daň musia zaplatiť rodičia dieťaťa, ako jeho zákonní zástupcovia. V ich neprítomnosti - adoptívni rodičia, opatrovníci alebo poručníci.

MUSÍM PLATIŤ DAŇ Z BYTU, KTORÝ PRENÁJOM ALEBO Z BYTU, KTORÝ MI JE POSKYTNUTÝ NA ZÁKLADE ZMLUVY O SOCIÁLNOM NÁJME?

Nie, nemali by, daň platia len vlastníci nehnuteľností.

Otázky týkajúce sa katastrálnej hodnoty a údajov o registrácii katastra

Čo ovplyvňuje výšku dane z osobného majetku (NIPL)?

ČO JE KATASTRÁLNA HODNOTA?

Katastrálna hodnota je štátom určená hodnota nehnuteľnosti, blízka trhovej hodnote. Závisí od polohy nehnuteľnosti (kraj, okres), roku postavenia, materiálu hradieb, jej rozlohy, vzdialenosti k najbližšej stanici metra, vzdialenosti od rekreačných oblastí (les, park atď.), skutočnosť, že nehnuteľnosť bola vyhlásená za nebezpečnú, ceny reálnych transakcií s nehnuteľnosťami a niektoré ďalšie parametre.

KDE ZISTIŤ KATASTRÁLNU HODNOTU?

Katastrálnu hodnotu svojho majetku môžete zistiť pomocou internetovej služby „Referenčné informácie o objektoch nehnuteľností online“, ktorá je dostupná na oficiálnej webovej stránke Rosreestr. Môžete sa tiež obrátiť priamo na Rosreestr alebo na centrá pre poskytovanie verejných služieb mesta Moskva „Moje dokumenty“.

AKO SA STANOVUJE KATASTRÁLNA HODNOTA MOJEJ REÁLNEJ NEHNUTEĽNOSTI?

Katastrálna hodnota sa určuje hromadnou metódou ocenenia na základe informácií obsiahnutých v jednej databáze pre všetky nehnuteľnosti - Štátny kataster nehnuteľností. Pri použití metódy hromadného oceňovania sa zisťujú charakteristiky, od ktorých závisí cena nehnuteľnosti na trhu. Pomocou informácií o týchto charakteristikách a cenách realitných transakcií je zostavený hodnotiaci model, ktorý slúži na určenie katastrálnej hodnoty každej nehnuteľnosti. Keďže sa katastrálna hodnota určuje metódou hromadného ocenenia, nezohľadňuje individuálne vlastnosti konkrétneho bytu, ktoré môžu ovplyvniť jeho trhovú hodnotu. To znamená, že napríklad katastrálna hodnota bytu závisí od toho, či sa nachádza v tehlovom alebo panelovom dome, ale nezávisí od prítomnosti alebo neprítomnosti opráv, nábytku a spotrebičov alebo od toho, kam smerujú okná bytu. V dôsledku toho sa môže katastrálna hodnota konkrétneho objektu líšiť od jeho skutočnej trhovej ceny – na kompenzáciu tejto nedokonalosti hromadného ocenenia štát zaviedol osobitný odpočet dane (Bližšie informácie o odpočítaní dane nájdete v časti 7 „Často Otázky"). Na vykonávanie štátneho katastrálneho oceňovania sú najímaní nezávislí odhadcovia. Výsledky stanovenia katastrálnej hodnoty schvaľuje moskovská vláda a zapisuje sa do štátneho katastra nehnuteľností.

PREČO SA KATASTROVÁ HODNOTA MÔJHO REÁLNEHO NEHNUTEĽNOSTI ZVÝŠILA?

Katastrálna hodnota sa mohla zvýšiť v dôsledku precenenia: katastrálna hodnota v Moskve je schválená moskovskou vládou a je pravidelne (od roku 2015 raz za dva roky) revidovaná, aby plne vyhovovala zmenám cien na trhu s nehnuteľnosťami a brať do úvahy výstavbu nových domov a iných nehnuteľností.

AKÉ INFORMÁCIE O MOJEJ NEHNUTEĽNOSTI SA POUŽILI PRI URČENÍ KATASTRÁLNEJ HODNOTY MÔJHO NEHNUTEĽNÉHO NEHNUTEĽNOSTI?

Katastrálna hodnota sa určuje na základe informácií o polohe nehnuteľnosti (kraj, okres), roku jej výstavby, materiáli múrov, jej rozlohe, vzdialenosti k najbližšej stanici metra, vzdialenosti k rekreačným oblastiam (les , park a pod.), skutočnosť uznania majetkovej núdze, ceny realitných transakcií a niektoré ďalšie informácie.

VERÍM, ŽE KATASTRÁLNA HODNOTA MÔJ SKUTOČNEJ NEHNUTEĽNOSTI JE NESPRÁVNE STANOVENÁ

Ak máte informácie, ktoré boli použité na určenie katastrálnej hodnoty vašej nehnuteľnosti a domnievate sa, že pri jej určovaní došlo k chybe (a máte materiály potvrdzujúce vašu pozíciu), môžete sa obrátiť na oddelenie majetku mesta Moskva.

KATASTRÁLNA HODNOTA UVEDENÁ V OZNÁMENÍ NEZODPOVEDÁ ÚDAJOM KATASTRÁLNEHO PASU (INÝ LIST OBSAHUJÚCI INFORMÁCIE O KATASTRÁLNOM ZÁZNAMU)

Katastrálna hodnota nehnuteľností sa pravidelne prehodnocuje (od roku 2015 raz za dva roky), aby plne vyhovovala zmenám cien na trhu s nehnuteľnosťami a zohľadňovala výstavbu nových domov a iných nehnuteľností. Údaje o katastrálnej hodnote vo vašom katastrálnom pase sa teda nemusia zhodovať s aktuálnymi údajmi o katastrálnej hodnote obsiahnutými v štátnom katastri nehnuteľností.

ČO JE KATASTRÁLNE ČÍSLO?

Katastrálne číslo nehnuteľnosti je jedinečné číslo nehnuteľnosti, ktoré je mu pridelené pri vkladaní informácií o nehnuteľnosti do jednej databázy všetkých nehnuteľností - Štátneho katastra nehnuteľností.

KDE ZISTIŤ KATASTROVÉ ČÍSLO?

Katastrálne číslo svojho majetku môžete zistiť pomocou internetovej služby „Referenčné informácie o objektoch nehnuteľností online“, ktorá je k dispozícii na oficiálnej webovej stránke Rosreestr rosreestr.ru. Môžete sa tiež obrátiť priamo na Rosreestr alebo na centrá pre poskytovanie verejných služieb mesta Moskva „Moje dokumenty“.

Otázky týkajúce sa hodnoty zásob

ČO JE HODNOTA ZÁSOB?

Náklady na zásoby sú náklady na materiál, prácu a služby vynaložené na výstavbu nehnuteľnosti, pričom sa zohľadňujú odpisy nehnuteľnosti a zmeny cien stavebného materiálu, prác a služieb.

KDE ZISTIŤ HODNOTU ZÁSOB?

Inventárnu hodnotu svojho majetku môžete zistiť kontaktovaním Štátnej rozpočtovej inštitúcie MosgorBTI alebo Centra pre poskytovanie verejných služieb mesta Moskva „Moje dokumenty“.

Otázky týkajúce sa výpočtu dane z nehnuteľnosti pre fyzické osoby

PREČO SA ZVÝŠILA DAŇ Z NEHNUTEĽNOSTI, KTOREJ SOM VLASTNÍKOM?

Daň z vášho majetku sa môže zvýšiť v dôsledku:

1. prechod na zdaňovanie majetku podľa katastrálnej hodnoty (ak je katastrálna hodnota vašej nehnuteľnosti vyššia ako súpisová hodnota);
2. uplatňovanie vyššej sadzby dane na váš majetok;
3. obmedzenia výhod (napríklad predtým výhoda platila pre všetky nehnuteľnosti vo vašom vlastníctve, ale teraz len pre jeden objekt každého typu - napríklad jeden byt, jedna chata, jedna garáž atď.);
4. kombinácia vyššie uvedených faktorov.

ZÁVISÍ VÝŠKA DANE OD POČTU REGISTROVANÝCH OSÔB V BYTE?

Nie, daň platí vlastník bytu bez ohľadu na počet v ňom zapísaných občanov.

AKO SI VYPOČÍTAM DAŇ, AK SOM SA V priebehu roka STAL (ALEBO PREstal BYŤ) VLASTNÍKOM NEHNUTEĽNOSTI (NAPR. KÚPIL ALEBO PREDAL)?

Daň sa platí v pomere k počtu úplných mesiacov, počas ktorých bola vaša nehnuteľnosť vo vlastníctve.

V tomto prípade sa pri výpočte dane pre predávajúceho berie do úvahy mesiac, v ktorom bol predmet predaný, ak k predaju došlo po 15. dni v mesiaci. A pre kupujúceho sa berie do úvahy mesiac kúpy, ak bol predmet zakúpený pred 15. dňom v mesiaci (vrátane 15. dňa).

AKO SA VYPOČÍTA DAŇ Z NEBYTOVÝCH PRIESTOROV (NAPR. BYTOV)?

Pre nebytové priestory (napríklad byty, sklady) sú stanovené tieto sadzby:

2%, ak sa nebytové priestory nachádzajú v obchodnom alebo kancelárskom centre, ktoré je uvedené v zozname určenom v súlade s odsekom 7 článku 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie. Či je obchodné alebo kancelárske centrum, v ktorom sa nachádza váš areál, zaradené v zozname nehnuteľností, pri ktorých sa zisťuje základ dane ako ich katastrálna hodnota, si môžete overiť na stránke odboru hospodárskej politiky a rozvoja hl. Moskva;

2%, ak je katastrálna hodnota nehnuteľnosti vyššia ako 300 miliónov rubľov;

0,5 % pre všetky ostatné prípady.

AKO VYPOČÍTAŤ DAŇ, AK JE NEHNUTEĽNOSŤ V SPOLOČNEJ PODIELOVEJ NEHNUTEĽNOSTI / SPOLOČNOM SPOLOČNOM VLASTNÍCTVE?

Za nehnuteľnosť, ktorá je v bezpodielovom spoluvlastníctve viacerých vlastníkov, platí daň každý z vlastníkov pomerne podľa svojho podielu na tejto nehnuteľnosti.

Ak máte s manželom byt v bezpodielovom spoluvlastníctve, každý z vás zaplatí polovicu dane vypočítanej za váš byt ako celok.

AKO VYPOČÍTAŤ DAŇ Z NEHNUTEĽNÝCH PREDMETOV PRIJATÉ DEDIČSTVO?

Povinnosť platiť daň vzniká dedičom od smrti poručiteľa alebo odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia súdu o vyhlásení poručiteľa za mŕtveho.

Ak smrť poručiteľa nastala pred 15. dňom v mesiaci (vrátane), tento mesiac sa berie do úvahy pri výpočte dane splatnej dedičom/dedičkou. Ak smrť poručiteľa nastala po 15. dni v mesiaci, tento mesiac sa pri výpočte sumy dane nezohľadňuje.

SOM SAMOSTATNÝ PODNIKATEĽ POUŽÍVAJÚCI ZJEDNODUŠENÝ DAŇOVÝ SYSTÉM ALEBO PATENTOVÝ DAŇOVÝ SYSTÉM. PREČO SOM DOSTAL DAŇ?

Jednotliví podnikatelia používajúci zjednodušený daňový systém alebo patentový systém zdaňovania sú oslobodení od platenia dane z predmetov používaných pri podnikateľskej činnosti, s výnimkou maloobchodných a kancelárskych nehnuteľností zaradených do zoznamu určeného v súlade s odsekom 7 článku 378.2 daňového poriadku. Ruskej federácie. Či je obchodné alebo kancelárske centrum, v ktorom sa nachádza váš areál, zaradené v zozname nehnuteľností, pri ktorých sa zisťuje základ dane ako ich katastrálna hodnota, si môžete overiť na stránke odboru hospodárskej politiky a rozvoja hl. Moskva.

Okrem toho jednotliví podnikatelia, ktorí používajú zjednodušený daňový systém alebo patentový systém, nie sú oslobodení od platenia dane z nehnuteľností pre fyzické osoby v súvislosti s majetkom používaným na osobné účely (napríklad byt, v ktorom bývajú).

Otázky o výhodách dane z osobného majetku

ZAHŔŇA DAŇOVÉ Zvýhodnenie ÚPLNÉ ALEBO ČIASTOČNÉ DAŇOVÉ UVOĽNENIE?

Daňové zvýhodnenie – oslobodenie od platenia dane:

jeden byt alebo izba;

sám obytné budovy;

sám garáž alebo parkovacie miesto.

Okrem toho sú od platenia dane oslobodené fyzické osoby, ktoré vykonávajú odbornú tvorivú činnosť - v súvislosti s jedným špeciálne vybaveným priestorom (stavbou) využívaným výlučne ako tvorivá dielňa, ateliér, ateliér, ako aj jedným obytným priestorom slúžiacim na organizovanie mimovládneho organizácie otvorené pre verejnosť múzeum, galéria, knižnica - po dobu takéhoto využívania.

Všetci jednotlivci (bez ohľadu na to, či patria do preferenčnej kategórie) sú tiež oslobodení od platenia dane v súvislosti s jednou ekonomickou budovou alebo stavbou s rozlohou nie väčšou ako 50 metrov štvorcových. m a ktorý sa nachádza na pozemku určenom na osobné vedľajšie hospodárenie, dacha, zeleninárstvo, záhradníctvo alebo individuálnu bytovú výstavbu.

MÁM NÁROK NA DAŇOVÉ ZĽAVENIE? AKÉ DOKUMENTY POTREBUJEM PREDLOŽIŤ, ABY STE ZÍSKALI VÝHODY?

Nárok na dávku máte, ak patríte do jednej z nasledujúcich kategórií občanov a môžete to potvrdiť jedným z uvedených dokumentov (podporné dokumenty sú zvýraznené tučný písmom a sú uvedené vedľa názvu každej kategórie dávok):

1) dôchodcovia poberajúci dôchodky pridelené spôsobom ustanoveným právnymi predpismi o dôchodkoch, ako aj osoby, ktoré dosiahli vek 60 a 55 rokov (muži a ženy), ktorí sú v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie vyplácaní mesačný doživotný príspevok - preukaz dôchodcu;

2) zdravotne postihnutí ľudia I a II skupiny postihnutia - preukaz o invalidite;

3) invalid od detstva - preukaz o invalidite;

4) účastníci občianskej vojny a Veľkej vlasteneckej vojny, iných vojenských operácií na obranu ZSSR z radov vojenského personálu, ktorý slúžil vo vojenských jednotkách, veliteľstvách a inštitúciách, ktoré boli súčasťou aktívnej armády, a bývalých partizánov, ako aj bojových veteránov -

5) Hrdinovia Sovietskeho zväzu a Hrdinovia Ruskej federácie, ako aj osoby vyznamenané Radom slávy troch stupňov - kniha Hrdina Sovietskeho zväzu alebo Ruskej federácie, kniha objednávok;

6) osoby civilného personálu sovietskej armády, námorníctva, orgánov vnútorných vecí a štátnej bezpečnosti, ktorí zastávali riadne funkcie vo vojenských útvaroch, veliteľstvách a inštitúciách, ktoré boli súčasťou aktívnej armády počas Veľkej vlasteneckej vojny, alebo osoby, ktoré boli v tomto období v mestách, ktorých účasť na obrane sa týmto osobám započítava do dĺžky služobného pomeru na účely priznania zvýhodneného dôchodku ustanoveného pre vojenský personál aktívnych zložiek armády - osvedčenie o účasti vo Veľkej vlasteneckej vojne alebo osvedčenie o nároku na výhody;

7) osoby oprávnené na poberanie sociálnej podpory v súlade so zákonom Ruskej federácie z 15. mája 1991 N 1244-1 „O sociálnej ochrane občanov vystavených žiareniu v dôsledku havárie jadrovej elektrárne v Černobyle“, v súlade s federálnym zákonom z 26. novembra 1998 z roku N 175-FZ „O sociálnej ochrane občanov Ruskej federácie vystavených žiareniu v dôsledku havárie v roku 1957 vo výrobnom združení Mayak a vypúšťaní rádioaktívneho odpadu do rieka Techa“ a federálny zákon z 10. januára 2002 N 2-FZ „O sociálnych zárukách pre občanov vystavených žiareniu v dôsledku jadrových testov na testovacom mieste Semipalatinsk“ - osobitné osvedčenie zdravotne postihnutej osoby a osvedčenie o účastník likvidácie následkov katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle, osobitné osvedčenie vydané výkonnými orgánmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, ako aj jednotné osvedčenie vydané spôsobom určeným vládou Ruskej federácie;

8) vojenskí príslušníci, ako aj občania prepustení z brannej povinnosti po dosiahnutí vekovej hranice, zdravotného stavu alebo v súvislosti s organizačnými a personálnymi podujatiami s celkovým trvaním brannej povinnosti 20 rokov a viac - osvedčenie o vojenského útvaru alebo osvedčenie vydané okresným vojenským komisariátom, vojenským útvarom, vojenskou vzdelávacou inštitúciou odborného vzdelávania, podnikom, inštitúciou alebo organizáciou bývalého Ministerstva obrany ZSSR, Štátnym bezpečnostným výborom ZSSR, Ministerstvom vnútra Slovenskej republiky. ZSSR a príslušnými federálnymi výkonnými orgánmi Ruskej federácie;

9) osoby, ktoré sa priamo podieľali na útvaroch osobitného rizika pri skúšaní jadrových a termonukleárnych zbraní, likvidácii havárií jadrových zariadení v zbraniach a vojenských zariadeniach - osvedčenie vydané Výborom veteránov jednotiek osobitného rizika Ruskej federácie na základe záver lekárskej a sociálnej odbornej komisie;

10) rodinní príslušníci vojenského personálu, ktorí stratili živiteľa - dôchodkový list, na ktorom je pečiatka „vdova (vdova, matka, otec) po zosnulom vojakovi“ alebo má zodpovedajúci záznam potvrdený podpisom vedúceho inštitúcie, ktorá vydal dôchodkový certifikát a pečiatku tejto inštitúcie. Ak títo rodinní príslušníci nie sú dôchodcami, dávka sa im poskytuje na základe úmrtného listu služobníka;

11) občania prepustení z vojenskej služby alebo povolaní na vojenský výcvik, vykonávajúci medzinárodnú službu v Afganistane a iných krajinách, v ktorých prebiehali nepriateľské akcie - osvedčenie o nároku na dávky a osvedčenia vydané okresným vojenským komisariátom, vojenským útvarom, vojenskou vzdelávacou inštitúciou, podnik, inštitúcia alebo organizácia Ministerstva vnútra ZSSR alebo príslušných orgánov Ruskej federácie;

12) fyzické osoby, ktoré dostali alebo utrpeli chorobu z ožiarenia alebo sa stali invalidmi v dôsledku testov, cvičení a iných prác súvisiacich s akýmikoľvek typmi jadrových zariadení vrátane jadrových zbraní a kozmickej techniky - osvedčenie o zavedenom formulári a osvedčenie účastníka likvidácia následkov havárie v jadrovej elektrárni v Černobyle v rokoch 1986 - 1987 s pečiatkou (pretlačou) „personál na zdvíhanie lietadla zúčastňujúci sa jadrových testov“;

13) rodičia a manželia/manželky vojenského personálu a štátnych zamestnancov, ktorí zomreli pri výkone služby – potvrdenia o úmrtí vojenského zamestnanca alebo štátneho zamestnanca vydané príslušnými vládnymi orgánmi;

14) jednotlivci vykonávajúci profesionálnu tvorivú činnosť - vo vzťahu k špeciálne vybaveným priestorom, stavbám, ktoré používajú výlučne ako tvorivé dielne, ateliéry, ateliéry, ako aj obytné priestory slúžiace na organizovanie neštátnych múzeí, galérií, knižníc prístupných verejnosti - po dobu takéhoto užívania - osvedčenie vydané príslušným orgánom, ktoré dáva povolenie na užívanie stavieb, priestorov alebo budov na vyššie uvedené účely.

SOM PREFEROVANÁ KATEGÓRIA OBČANOV. PREČO SOM DOSTAL DAŇ?

Výhoda platí pre jeden objekt každého typu. Občan, ktorý patrí do prednostnej kategórie občanov, je oslobodený od platenia dane vo vzťahu k jednému bytu, jednej chate a jednej garáži. Ale je povinný zaplatiť daň z druhého bytu, ktorý vlastní (druhá chata, druhá garáž).

Okrem toho sa dávka neposkytuje, ak:

nehnuteľnosť slúži na podnikateľskú činnosť;

nehnuteľnosť má katastrálnu hodnotu viac ako 300 miliónov rubľov;

objekt sa nachádza vo veľkom obchodnom alebo kancelárskom centre zaradenom do zoznamu nehnuteľností, pri ktorých sa zisťuje základ dane ako ich katastrálna hodnota.

Či je obchodné alebo kancelárske centrum, v ktorom sa nachádza váš areál, zaradené v zozname nehnuteľností, pri ktorých sa zisťuje základ dane ako ich katastrálna hodnota, si môžete overiť na stránke odboru hospodárskej politiky a rozvoja hl. Moskva.

Taktiež ste možno nepodali žiadosť o zvýhodnenie na daňové úrady.

AKO ZÍSKAŤ DAŇOVÉ VÝHODY?

Pre získanie daňového zvýhodnenia je potrebné obrátiť sa na ktorýkoľvek daňový úrad so žiadosťou o zvýhodnenie a dokladmi potvrdzujúcimi váš nárok na zvýhodnenie. Okrem toho môžete žiadosť podať elektronicky prostredníctvom internetovej služby „Osobný účet daňového poplatníka“ na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska (vyžaduje sa registrácia).

AK JE NIEKOĽKO VLASTNÍKOV, PLATIA SA VÝHODY POSKYTNUTÉ JEDNOMU Z NICH NA CELÚ NEHNUTEĽNOSŤ? MÁME S MANŽELOU (MANŽELOM) BYT V PODIELOVOM (SPOLOČNOM) VLASTNÍCTVE A NÁROK NA VÝHODY MÁ LEN JEDEN Z NÁS - BUDEM MUSÍŤ PLATIŤ DAŇ?

Ak máte s manželkou/manželom byt v bezpodielovom spoluvlastníctve a nárok na dávku máte len Vy, bude musieť Vaša manželka/manžel zaplatiť daň v pomere k svojmu podielu na nehnuteľnosti.

POTREBUJEM ZNOVU PREDLOŽIŤ DOKLADY POTVRDZUJÚCE NÁROK NA DAŇOVÉ ZĽAVENIE, AK UŽ BOLI DAŇOVÉMU ÚRADU PREDLOŽENÉ?

Nie, ak vám bolo v minulosti priznané daňové zvýhodnenie, nemusíte doklady znova predkladať daňovému úradu.

V AKOM ČASOVOM LEHOTE JE NUTNÉ OZNAMOVAŤ DAŇOVÉMU ÚRADU O VYBRANÝCH PREDMETOCH ZDANIA, NA KTORÉ BUDE POSKYTOVANÉ DAŇOVÉ ZDÁVANIA?

Pokiaľ to neoznámite daňovému úradu, daňové zvýhodnenie bude k dispozícii na jednu nehnuteľnosť každého druhu s najvyššou vymeranou sumou dane (t. j. najväčšiu a/alebo najdrahšiu nehnuteľnosť).

Oznámenie o vybraných zdaniteľných predmetoch je potrebné zaslať daňovému úradu iba v prípade, že chcete zmeniť nehnuteľnosť, na ktorú sa zvýhodnenie vzťahuje.

Oznámenie o vybraných zdaniteľných predmetoch je potrebné zaslať daňovému úradu, ak si chcete samostatne vybrať nehnuteľnosť, na ktorú sa zvýhodnenie vzťahuje.

Oznámenie je potrebné zaslať daňovému úradu do 1. novembra roku, v ktorom chcete získať výhodu v súvislosti s týmto predmetom. Napríklad, ak chcete, aby sa daňové zvýhodnenie za rok 2015 vzťahovalo na konkrétny dvojbytový byt vo vašej nehnuteľnosti, oznámenie je potrebné zaslať do 1. novembra 2015.

Ak však neoznámite daňovému úradu, daňové zvýhodnenie bude poskytnuté na jednu nehnuteľnosť každého druhu s maximálnou vypočítanou výškou dane (teda na najväčšiu a/alebo najdrahšiu nehnuteľnosť).

POSKYTUJE SA DAŇOVÉ ZĽAVENIE NA NEBYTOVÉ PRIESTORY (NAPR. BYTY)?

Zvýhodnenie sa poskytuje len na tieto nebytové priestory:

1. Garáž, parkovacie miesto.
2. Špeciálne vybavená miestnosť, stavba využívaná výlučne ako tvorivá dielňa, ateliér, ateliér, ako aj obytné priestory slúžiace na organizovanie neštátneho múzea, galérie, knižnice prístupnej verejnosti - po dobu takéhoto využitia.
3. Úžitková budova alebo stavba s rozlohou nie väčšou ako 50 metrov štvorcových. m a ktorý sa nachádza na pozemku určenom na osobné vedľajšie hospodárenie, dacha, zeleninárstvo, záhradníctvo alebo individuálnu bytovú výstavbu.

Zvýhodnenie sa nevzťahuje na ostatné nebytové nehnuteľnosti (vrátane bytov).

BUDE PREPOČÍTANÁ VÝŠKA DANE, AK SOM V PREFERENČNEJ KATEGÓRII, ALE NEUPOZORNIL SOM NA TO DAŇOVÉ ORGÁNY?

Áno, po predložení dokladov potvrdzujúcich Váš nárok na daňové zvýhodnenie je možné prepočítať výšku dane, maximálne však o 3 roky a nie skôr ako ku dňu vzniku nároku na daňové zvýhodnenie. Ak ste sa napríklad stali dôchodcom v roku 2010, ale v roku 2015 ste daňovému úradu zaslali doklady, dane za roky 2014, 2013 a 2012 sa prepočítajú.

Otázky týkajúce sa daňových úľav pri výpočte dane z nehnuteľností pre fyzické osoby

Daňový odpočet pri platbe dane z nehnuteľnosti pre fyzické osoby (NIFL)

AKO SA URČUJE VÝŠKA ODPOČTU V OZNÁMENÍ NA ZAPLATENIE DANE?

Odpočítateľná plocha je stanovená v závislosti od typu nehnuteľnosti:

10 štvorcových m pre izbu;

20 štvorcových m za byt;

50 štvorcových m pre domov.

AKO SA STANOVUJE KATASTRÁLNA HODNOTA ODPOČTU?

Katastrálna hodnota odpočtu sa vypočíta ako odpočítateľná plocha (10 m2 pre izbu / 20 m2 pre byt / 50 m2 pre dom), vynásobená katastrálnou hodnotou 1 m2. m nehnuteľností.

Katastrálna hodnota 1m2. m sa určí vydelením celkovej katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti jej rozlohou. Informácie o tom, kde zistiť hodnotu katastra nájdete v časti 3 často kladených otázok.

AKO SA VYPOČÍTA ODPOČET DANE, AK JE NEHNUTEĽNOSŤ V SPOLOČNOM PODIELOVOM NEHNUTEĽNOSTI / SPOLOČNOM SPOLOČNOM VLASTNÍCTVE?

Odpočítanie dane sa vzťahuje na nehnuteľnosť ako celok bez ohľadu na počet vlastníkov. To znamená, že odpočet dane bude rovnaký pre byt s tromi vlastníkmi a pre byt s jedným vlastníkom.

POSKYTUJE SA ODPOČET DANE PRI NEBYTOVÝCH PRIESTOROCH (NAPR. BYTOV)?

Nie, na nebytové priestory vrátane bytov nie je možné uplatniť daňové odpočty.

Otázky týkajúce sa redukčného faktora pre výpočet dane z nehnuteľnosti pre fyzické osoby

ČO JE REDUKČNÝ FAKTOR?

Ide o koeficient, ktorý fyzickým osobám znižuje výšku vypočítanej dane z nehnuteľnosti. Aby sa zabezpečil plynulý prechod na platenie dane vypočítanej podľa nových pravidiel, štát zaviedol prechodný redukčný koeficient, ktorý znižuje výšku dane. V dôsledku uplatnenia tohto koeficientu pri výpočte daní za roky 2015–2018 zaplatíte daň z nehnuteľnosti v plnej výške až v roku 2020.

AKO SA ZMENÍ HODNOTY REDUKČNÉHO FAKTORA?

Hodnota redukčného faktora závisí od roku, za ktorý sa daň počíta. Nastavujú sa nasledujúce hodnoty redukčného faktora:

Redukčný faktor

na sumu sa daň neuplatňuje

Postup a termíny platenia dane z nehnuteľnosti pre fyzické osoby

KEDY DOSTANEM UPOZORNENIE NA ZAPLATENIE DANE Z NEHNUTEĽNOSTI OSOBY?

Daňové správy zasielajú daňové úrady do 1. novembra roku nasledujúceho po roku výpočtu dane (t. j. výzvy na zaplatenie dane za rok 2015 Vám budú zaslané do 1. novembra 2016). Ak ste zaregistrovaný v internetovej službe „Osobný účet daňového poplatníka“ na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska, daňové oznámenie s potvrdením vám bude zaslané elektronicky. Ak nie ste zaregistrovaný pre túto službu, daňové oznámenie s potvrdením vám bude zaslané poštou.

KEDY MUSÍTE PLATIŤ DAŇ?

ČO MÁM ROBIŤ, AK SOM NEDOSTAL OZNÁMENIE O ZAPLATENÍ DANE A MINULÝ ROK SOM VLASTNÍK NEHNUTEĽNOSŤ?

Ak ste v minulom roku vlastnili nehnuteľnosť a tento rok ste nedostali daňové oznámenie, musíte nehnuteľnosť, ktorú vlastníte alebo ste vlastnili, nahlásiť daňovému úradu.

MUSÍM SÁM VYPOČÍTAŤ DAŇ A PODAŤ DAŇOVÉ PRIZNANIE?

Nie, daňový úrad vypočíta výšku dane a pošle vám daňové oznámenie s potvrdením o zaplatení dane.

JE MOŽNÉ PLATIŤ DAŇ ONLINE? AKO TO MÔŽEM UROBIŤ?

Áno môžeš. Ak to chcete urobiť, musíte použiť:

Internetová služba „Platba daní pre jednotlivcov“ na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska nalog.ru

Internetová služba „Osobný účet daňového poplatníka“ (vyžaduje sa registrácia) na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska nalog.ru.

Pomocou týchto služieb si môžete vygenerovať potvrdenie o zaplatení dane v ktorejkoľvek banke v hotovosti alebo uskutočniť bezhotovostnú platbu na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska (zoznam bánk pre bezhotovostnú platbu si môžete pozrieť na webová stránka Federálnej daňovej služby Ruska).

ČO SA STANE, AK DAŇ NEZAPLATÍM?

Ak nezaplatíte daň v zákonom stanovených lehotách, bude vám účtovaná pokuta (1/300 refinančnej sadzby centrálnej banky) za každý deň omeškania. V tomto prípade má správca dane právo obrátiť sa na súd, aby vyrubil sumu dane na úkor vášho majetku vrátane hotovosti a prostriedkov na bankových účtoch. Následne, ak súdnym rozhodnutím odmietnete splatiť dlh, súdny exekútor má právo vydať proti vám príkaz na dočasné obmedzenie vycestovania z Ruska, ako aj zabaviť váš majetok.

Otázky týkajúce sa daňových sadzieb

AKÉ SÚ DANE V MOSKVE?

Pre byty, izby, obytné budovy, prístavby na letnej chate (ak plocha takejto budovy nie je väčšia ako 50 m2), sadzba dane závisí od katastrálnej hodnoty.

Katastrálna hodnota bytu/izby/bytového domu	Sadzba dane
až 10 miliónov rubľov
od 10 do 20 miliónov rubľov.
od 20 do 50 miliónov rubľov.
od 50 do 300 miliónov rubľov.

Pre garáže a parkovacie miesta - 0,1% .

Pre nedokončené súkromné ​​obytné budovy - 0,3% .

Pre zdaniteľné objekty (nebytové priestory, garáže, parkovacie miesta) v kancelárskych a obchodných priestoroch (zoznam takýchto objektov bol schválený vyhláškou Moskovskej vlády z 28. novembra 2014 č. 700-PP):

1,2% na daň za rok 2015 (splatná v roku 2016);

1,3% na daň za rok 2016 (splatná v roku 2017);

1,4% na daň za rok 2017 (splatná v roku 2018);

1,5% na dane za rok 2018 a nasledujúce roky (splatné v roku 2019 a neskôr).

Či je budova, v ktorej sa nachádza váš nebytový priestor, garáž alebo parkovacie miesto, zaradená do schváleného zoznamu obchodných a kancelárskych priestorov, zistíte pomocou špeciálnej služby.

Pre akúkoľvek nehnuteľnosť s katastrálnou hodnotou viac ako 300 miliónov rubľov. – 2% .

Pre iné nebytové nehnuteľnosti (napríklad sklad, priemyselná budova) - 0,5% .

AKÁ JE SADZBA ZDANENIA BYTOV?

Upozorňujeme, že apartmány sú nebytové priestory.

Preto pri výpočte dane z bytu:

Sadzby dane stanovené pre nebytové priestory platia:

- 1,2% na daň za rok 2015 (splatná v roku 2016) - ak sa byty nachádzajú v obchodnej alebo administratívnej budove;

- 0,5% - v iných prípadoch;

Federálne daňové výhody sa neuplatňujú;

Zároveň sa poskytuje moskovská dávka pre vlastníkov bytov nachádzajúcich sa v budove zaradenej do registra bytov, schválenom vyhláškou moskovskej vlády z 26. októbra 2016 č. 706-PP (viac informácií o výhode pozri časť „Register bytov na účely poskytovania dávok“).

neuplatňujú sa žiadne daňové úľavy.

Daň z bytov v Moskve– povinná ročná platba, na výšku ktorej sa mnohí kupujúci moskovských bytov zabudnú pred kúpou opýtať. prečo?

Pretože dlh len za jednu daň z bytov v Moskve vám veľmi rýchlo zabráni vycestovať do zahraničia.

Nie je žiadnym tajomstvom, že byty v Moskve kupujú úspešní podnikatelia z celého Ruska aj cudzinci. Zďaleka od ideálnej služby Federálnej daňovej služby Ruskej federácie je známa a budete musieť riešiť dane z bytov v Moskve v Moskve.

Táto publikácia je určená fyzickým osobám (občanom, cudzincom, fyzickým osobám), keďže jednotliví podnikatelia, podnikatelia a firmy sú povinní počítať a platiť dane sami, a preto majú k dispozícii personál špeciálne vyškolených ľudí - účtovníkov, daňových poradcov, audítorov, daňových právnikov.

Daň z bytu v Moskve – kto platí?

Povinnosť platiť daň z bytov v Moskve je stanovená v daňovom poriadku Ruskej federácie. Pre fyzické osoby sa táto daň nazýva „Daň z osobného majetku“ a je opísaná v kapitole 32 druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie.

Podľa pravidiel tejto kapitoly je daňovníkom individuálny vlastník bytu (článok 400). Okrem toho sa v texte kódexu neuvádza slovo „apartmány“.

Vo všeobecnosti platí, že daň z nehnuteľností pre fyzické osoby sa vyberá od vlastníkov nehnuteľností: 1) obytné budovy; 2) apartmány, izby; 3) garáže, parkovacie miesta; 4) jednotné komplexy nehnuteľností; 5) objekty nedokončenej stavby; 6) iné budovy, stavby, stavby, priestory.

V tomto zozname sú byty „iné priestory“ uvedené v odseku 6. Prečo iní? Pretože podľa legislatívy Ruskej federácie sú byty nebytovými priestormi. Typy obytných priestorov sú uvedené v Kódexe bývania Ruskej federácie a nie sú v ňom žiadne byty. Bez ohľadu na to, ako vývojári zamaskujú byty ako „predaj bytov v elitnom rezidenčnom komplexe“, ako „apartmán v apartmánovom hoteli v centrálnej administratívnej štvrti Moskvy“ atď. marketingových popisov sa byty nestávajú plnohodnotnými bytmi. Bohatí kupujúci bytov v Moskve kompenzujú hlavné nevýhody bytov - neschopnosť zaregistrovať sa v mieste bydliska, nedostatok „prepojenosti“ s lekárskou starostlivosťou a vzdelávacími inštitúciami.

Bytová daň v Moskve – daňové pravidlá v roku 2019

Z nehnuteľností nachádzajúcich sa v Moskve, ktorých vlastníkmi sú súkromné ​​osoby, mestské úrady v Moskve vyberajú daň podľa pravidiel stanovených v moskovskom zákone č. 51 z 19. novembra 2014 „o dani z nehnuteľností fyzických osôb“.

V roku 2019, rovnako ako v predchádzajúcom roku, sa daň z nehnuteľností nachádzajúcich sa v Moskve vypočítava na základe ich katastrálnej hodnoty, ak je nehnuteľnosť zaradená do zoznamu schváleného moskovskou vládou.

Okrem toho, ak je váš byt samostatným nebytovým priestorom v hodnote nižšej ako 300 miliónov RUB, sadzba dane na zdanenie bytov v roku 2019 a neskôr je 1,5 % *. Ak sú náklady na byt viac ako 300 miliónov rubľov, sadzba dane bude 2%.

Pre byty v hodnote do 300 miliónov rubľov. možno uplatniť výhody.

Výhody pre jednotlivcov na dani z bytov v Moskve v roku 2019

Moskovská vláda ho zachovala v roku 2019. výhody pre jednotlivcov z daní z bytov v Moskve a dokonca mierne rozšírili rady „príjemcov“. Okrem toho je značná časť výhod poskytovaná pre byty v hornej cenovej kategórii: byty triedy Business + a Elite.

Súkromná osoba - vlastník bytu v Moskve bude môcť využívať výhodu ustanovenú v článku 1.1 moskovského zákona za predpokladu, že súčasné splnenie nasledujúcich podmienok :

1) nebytový priestor je zaradený v evidencii bytov alebo sa nachádza v dome zaradenom do uvedenej evidencie. Register bytov a postup jeho vytvorenia schvaľuje moskovská vláda;

2) plocha nebytových priestorov nepresahuje 300 metrov štvorcových;

3) katastrálna hodnota jedného metra štvorcového nebytových priestorov k 1. januáru roka, ktorý je zdaňovacím obdobím, je najmenej 100 000 rubľov;

4) nebytové priestory nie sú sídlom organizácie;

5) nebytový priestor daňovník nevyužíva na podnikateľskú činnosť.

Podmienky na získanie daňových úľav na byty v Moskve sú na prvý pohľad jednoduché a dostupné. V skutočnosti je všetko o niečo komplikovanejšie - je potrebné, aby vaše byty boli zaradené do registra bytov v Moskve (požiadavky odseku 1).

Uznesením moskovskej vlády zo dňa 26.10.2016 N 706-PP bol schválený register bytov na účely poskytovania výhod dane z nehnuteľností pre fyzické osoby s dodatkami zo dňa 19.12.2018. Zoznam na rok 2019 obsahoval 19 komplexov s bytmi prevažne v hornom cenovom rozpätí, najmä na Mosfilmovskej 38A, Krasnogvardeisky 1. proezd 21, Prechistenskej nábreží 7, Presnenskej nábreží 2 a 12, Novom Arbate 32 atď.

S výhradou zostávajúcich požiadaviek článku 1.1 sa daň z nehnuteľnosti za byty v týchto komplexoch vypočíta podľa nasledujúcich pravidiel:

Výška dane vypočítaná ako percento z katastrálnej hodnoty sa zníži o sumu určenú podľa vzorca:

L = N*K1*K2,

kde L je suma zvýhodnenia, o ktorú sa daňovníkovi znižuje výška dane;

N - výška dane vypočítaná daňovníkovi v súlade s článkom 408 daňového poriadku Ruskej federácie vo vzťahu k nebytovým priestorom uvedeným v časti 4 tohto článku;

K1 je koeficient rovný pomeru 150 k ploche nebytových priestorov uvedenej v časti 4 tohto článku. Ak je plocha nebytových priestorov uvedená v časti 4 tohto článku menšia ako 150 metrov štvorcových, koeficient K1 sa rovná 1;

K2 - koeficient rovný:

0,67 vo vzťahu k výpočtom dane za rok 2018 a nasledujúce zdaňovacie obdobia.