Všetko o tuningu auta

Inštitút pre účely fatca čo to znamená. Fatca - čo je toto za zákon? Požiadavky, účel a forma zákona Fatca. Oprávnený poskytovať informácie IRS

Dňa 1. júla 2014 vstúpil do platnosti americký zákon „O zdaňovaní zahraničných účtov“ (FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act) a federálny zákon Ruskej federácie č. 173-FZ z 28. júna 2014 „O špecifikách finančného transakcií so zahraničnými občanmi a právnickými osobami, o zmene a doplnení zákonníka Ruskej federácie o správnych deliktoch a zrušení platnosti niektorých ustanovení právnych predpisov Ruskej federácie.

VTB Capital Broker LLC je registrovaná na portáli US Internal Revenue Service za účelom splnenia požiadaviek FATCA ako zúčastnená finančná inštitúcia, identifikátor FATCA (Global Intermediary Identification Number, GIIN) 3FZXN5.00033.ME.643.

  • W-8IMY (pdf; 4,00 MB)

Klientov, ktorí sú obsluhovaní spoločnosťou VTB Capital Broker LLC alebo ktorí majú záujem o uzatvorenie zmluvy o poskytovaní služieb na finančných trhoch, informujeme o možnosti poskytnúť informácie o vašom statuse daňového rezidenta USA, aby ste splnili požiadavky FATCA úradu Internal Revenue Service. v rozsahu a spôsobom ustanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie.

Kritériá na klasifikáciu klientov ako daňových rezidentov USA na účely splnenia požiadaviek FATCA a metód získavania informácií

1. Kritériá pre jednotlivcov a individuálnych podnikateľov

Podľa zákonov USA sa fyzické osoby považujú za daňových rezidentov USA, ak je splnená jedna z nasledujúcich podmienok:

  • Jednotlivec je občanom USA;
  • Osoba je oprávnená natrvalo zostať v Spojených štátoch (karta trvalého pobytu (formulár I-551 „Zelená karta“);
  • Jednotlivec spĺňa kritériá dlhodobého pobytu.

Fyzická osoba sa považuje za daňového rezidenta USA na základe „dlhodobého pobytu“, ak bola v USA aspoň 31 dní počas aktuálneho kalendárneho roka a aspoň 183 dní v priebehu 3 rokov vrátane aktuálneho roka a dva bezprostredne predchádzajúce roky.

V tomto prípade sa súčet dní, počas ktorých sa jednotlivec zdržiaval v Spojených štátoch v bežnom roku, ako aj v dvoch predchádzajúcich rokoch, vynásobí stanoveným koeficientom: koeficient pre aktuálny rok je 1 (t. j. všetky dni strávené v Spojených štátoch v bežnom roku sa berú do úvahy); koeficient predchádzajúceho roka je 1/3 a koeficient predminulého roka je 1/6.

Učitelia, študenti a stážisti, ktorí sú dočasne prítomní v Spojených štátoch na základe víz F, J, M alebo Q, nie sú uznaní za daňových rezidentov USA.

Upozorňujeme, že spoločnosť neprenáša informácie o jednotlivcovi americkému Internal Revenue Service, ak je jednotlivec občanom Ruskej federácie a súčasne s ruským občianstvom nemá druhé občianstvo USA alebo povolenie na pobyt v v USA (povolenie na trvalý pobyt v USA) alebo nemá trvalý pobyt (dlhodobý pobyt) v Spojených štátoch.

2. Kritériá pre právnické osoby

2.1. Právnická osoba je registrovaná/založená v Spojených štátoch amerických a takáto právnická osoba nepoužiteľné pre osoby vylúčené z osobitne určených daňových rezidentov USA:

  • Americká spoločnosť, ktorej akcie sú pravidelne kótované na jednej alebo viacerých organizovaných burzách cenných papierov;
  • Americká spoločnosť alebo korporácia, ktorá je súčasťou rozšírenej pridruženej skupiny spoločnosti a/alebo korporácie uvedenej v predchádzajúcom odseku;
  • Americká organizácia, ktorá je oslobodená od dane podľa oddielu 501(a) a penzijné fondy, ako je definované v oddiele 7701(a)(37) zákona o vnútorných výnosoch;
  • vládna agentúra alebo agentúra USA a jej pridružené spoločnosti;
  • Akýkoľvek štát Spojených štátov, District of Columbia, územia kontrolované Spojenými štátmi (Americká Samoa, územie Guam, Severné Mariány, Portoriko, Americké Panenské ostrovy), akákoľvek ich politická pobočka alebo akákoľvek agentúra alebo iný subjekt vytvorený alebo v ich úplnom vlastníctve;
  • Banka v USA, ako je definovaná v oddiele 581 zákona o vnútorných výnosoch (bankové a správcovské organizácie, ktorých podstatná časť podnikania spočíva v prijímaní vkladov, poskytovaní pôžičiek alebo poskytovaní správcovských služieb a ktoré majú na to licenciu);
  • Investičný fond do nehnuteľností v USA definovaný podľa oddielu 856 zákona o vnútorných výnosoch;
  • investičná spoločnosť regulovaná v USA, ako je definovaná v oddiele 851 Zákona o vnútorných výnosoch, alebo akákoľvek spoločnosť registrovaná Komisiou pre cenné papiere a burzu USA;
  • americký investičný fond (spoločný trustový fond) podľa definície v § 584 zákona o vnútorných výnosoch;
  • fond USA oslobodený od zdanenia podľa oddielu 664(c) zákona o vnútorných výnosoch;
  • Americký obchodník s cennými papiermi, komoditami alebo derivátmi (vrátane nástrojov, ako sú futures, forwardy, opcie), ktorý je registrovaný ako obchodník podľa zákonov USA;
  • Americký maklér s riadnou licenciou v súlade s požiadavkami práva USA;
  • americký trust, ktorý je oslobodený od dane podľa sekcie 403(b) (trusty zriadené v prospech kvalifikovaných zamestnancov organizácie) a sekcie 457(g) (trusty založené na poskytovanie kompenzácií zamestnancom vládnych subjektov USA) Internal Revenue kód.

2.2. Právnická osoba je registrovaná/založená mimo USA

A právnická osoba však nie je finančnou inštitúciou na účely FATCA A Ovládajúcimi osobami (skutočnými vlastníkmi) právnickej osoby, ktorá priamo alebo nepriamo vlastní viac ako 10 % podielu v právnickej osobe, je jedna z týchto osôb:
  • Fyzické osoby, ktoré sú daňovými rezidentmi USA (pozri odsek 1);
  • Právnické osoby, ktoré sú registrované/registrované v Spojených štátoch a ktoré nepatria do kategórie právnických osôb vylúčených z konkrétne určených daňových rezidentov USA (pozri odsek 2)
    A viac ako 50 % (jednotlivo alebo súhrnne) z celkových príjmov takejto právnickej osoby za predchádzajúci rok predstavuje „pasívny príjem“
    A viac ako 50 % (jednotlivo alebo súhrnne) váženého priemeru aktív právnickej osoby (na konci štvrťroka) tvoria aktíva generujúce tieto príjmy:

Pasívny príjem zahŕňa:

  • Dividendy;
  • Úroky;
  • príjem získaný zo skupiny poistných zmlúv za predpokladu, že prijaté sumy úplne alebo čiastočne závisia od ziskovosti skupiny;
  • Nájomné a licenčné poplatky (okrem nájomného a licenčných poplatkov prijatých v rámci aktívnej prevádzkovej činnosti);
  • Anuity;
  • zisk z predaja alebo výmeny majetku generujúci jeden z vyššie uvedených druhov príjmov;
  • Zisk z transakcií s komoditami obchodovanými na burze (vrátane futures, forwardov a podobných transakcií), s výnimkou transakcií, ktoré sú zaistené, za predpokladu, že transakcie s takýmito komoditami sú hlavnou činnosťou organizácie;
  • Zisk z transakcií s cudzou menou (kladné alebo záporné kurzové rozdiely);
  • kontrakty, ktorých hodnota je viazaná na podkladové aktívum (menovitá hodnota), napríklad deriváty (menový SWAP, úrokový SWAP, opcie atď.);
  • Výška odkupného podľa poistnej zmluvy alebo výška úveru zabezpečená poistnou zmluvou;
  • Sumy prijaté poisťovňou z rezerv na poisťovaciu činnosť a renty.

3. Spôsoby získavania informácií od klientov

Spôsob, akým Spoločnosť získava potrebné informácie, aby splnila požiadavky FATCA, je, aby klienti vyplnili:

  • Tlačivá sebacertifikácie vypracované Spoločnosťou, príp
  • iné dokumenty vo formulároch predpísaných daňovým úradom USA.
  • Kontakty
  • Zverejňovanie informácií
  • Požiadavky
  • Voľné pracovné miesta

LLC VTB Capital Broker (VTBC Broker), Licencia profesionálneho účastníka trhu s cennými papiermi na sprostredkovateľskú činnosť č. 045-12014-100000, vydaná: 10.2.2009, Licencia profesionálneho účastníka trhu s cennými papiermi na činnosť obchodníkov č. 045-12021-010000 , vydané: 10.02.2009, Licencia odborného účastníka trhu s cennými papiermi na vykonávanie depozitárskej činnosti č. 045-12027-000100, vydaná: 10.02.2009

  1. Obsah lokality a ktorejkoľvek stránky lokality (ďalej len „stránka“) slúžia len na informačné účely. Stránka nie je a ani by sa nemala považovať za ponuku spoločnosti VTBC Broker na nákup alebo predaj akýchkoľvek finančných nástrojov alebo poskytovanie služieb akejkoľvek osobe. Informácie na Stránke nemožno považovať za odporúčanie na investovanie finančných prostriedkov, ako aj za záruky alebo prísľuby budúcich výnosov z investícií.

    Nič v informáciách alebo materiáloch prezentovaných na Stránke nepredstavuje ani by sa nemalo vykladať ako individuálne investičné odporúčania a/alebo zámer VTBK Broker poskytovať služby investičného poradenstva, s výnimkou dohôd uzatvorených medzi Bankou a klientmi. VTBC Broker nemôže zaručiť, že finančné nástroje, produkty a služby popísané na Stránke sú vhodné pre všetky osoby, ktoré si takéto materiály prečítali a/alebo zodpovedajú ich investičnému profilu. Finančné nástroje uvedené v informačných materiáloch Stránky môžu byť tiež určené výlučne pre kvalifikovaných investorov. VTBC Broker nezodpovedá za finančné alebo iné dôsledky, ktoré môžu vzniknúť v dôsledku vašich rozhodnutí týkajúcich sa finančných nástrojov, produktov a služieb prezentovaných v informačných materiáloch.

    Pred použitím akejkoľvek služby alebo nákupom finančného nástroja alebo investičného produktu musíte nezávisle posúdiť ekonomické riziká a výhody služby a/alebo produktu, daňové, právne, účtovné dôsledky vstupu do transakcie pri použití konkrétnej služby alebo pred nákupom. konkrétny finančný nástroj alebo investičný produkt, vašu pripravenosť a schopnosť akceptovať takéto riziká. Pri rozhodovaní o investíciách by ste sa nemali spoliehať na názory vyjadrené na Stránke, ale mali by ste vykonať vlastnú analýzu finančnej situácie emitenta a všetkých rizík spojených s investovaním do finančných nástrojov.

    Ani minulé skúsenosti, ani finančný úspech iných nezaručujú ani neurčujú rovnaké výsledky v budúcnosti. Hodnota alebo príjem z akýchkoľvek investícií uvedených na stránke sa môže zmeniť a/alebo byť ovplyvnený zmenami trhových podmienok vrátane úrokových sadzieb.

    VTBC Broker neručí za ziskovosť investícií, investičných aktivít alebo finančných nástrojov. Pred investíciou si musíte pozorne prečítať podmienky a/alebo dokumenty, ktoré upravujú postup pri jej realizácii. Pred nákupom finančných nástrojov si musíte pozorne prečítať podmienky ich obehu.

  2. Žiadne finančné nástroje, produkty alebo služby uvedené na Stránke sa neponúkajú na predaj ani nepredávajú v žiadnej jurisdikcii, kde by takáto činnosť bola v rozpore so zákonmi o cenných papieroch alebo inými miestnymi zákonmi a predpismi alebo by VTBK Broker podrobila registrácii dodržiavania predpisov v takejto jurisdikcii. Predovšetkým by sme vás chceli informovať, že niekoľko štátov zaviedlo režim reštriktívnych opatrení, ktoré zakazujú obyvateľom príslušných štátov nadobúdať (pomoc pri získavaní) dlhových nástrojov vydaných VTB Bankou (PJSC). VTBC Broker vás vyzýva, aby ste sa uistili, že máte právo investovať do finančných nástrojov, produktov alebo služieb uvedených v informačných materiáloch. VTBC Broker teda nemôže niesť žiadnu zodpovednosť, ak porušíte zákazy, ktoré sa na vás vzťahujú v akejkoľvek jurisdikcii.
  3. Všetky údaje a výpočty na stránke sú poskytované nezáväzne a len ako príklad finančných parametrov.
  4. Táto stránka nepredstavuje poradenstvo a nie je určená na poskytovanie právneho, účtovného, ​​investičného alebo daňového poradenstva a v tomto ohľade by ste sa nemali spoliehať na obsah stránky.
  5. VTBC Broker vynakladá primerané úsilie na získanie informácií z podľa jej názoru spoľahlivých zdrojov. VTBC Broker však nerobí žiadne vyhlásenia, že informácie alebo odhady obsiahnuté v informačnom materiáli zverejnenom na stránke sú spoľahlivé, presné alebo úplné. Akékoľvek informácie uvedené v materiáloch na stránke sa môžu kedykoľvek zmeniť bez predchádzajúceho upozornenia. Akékoľvek informácie a hodnotenia uvedené na Stránke nepredstavujú podmienky žiadnej transakcie, vrátane potenciálnych.
  6. VTBC Broker vás týmto informuje o možnej prítomnosti konfliktu záujmov pri ponúkaní finančných nástrojov zvažovaných na Stránke. Konflikt záujmov vzniká v týchto prípadoch: (i) VTBK Broker môže byť emitentom jedného alebo viacerých predmetných finančných nástrojov (príjemca výhody z distribúcie finančných nástrojov) a členom skupiny osôb VTB ( ďalej len člen skupiny) a zároveň člen skupiny poskytuje sprostredkovateľské služby a/alebo služby zvereneckého manažmentu (ii) člen skupiny zastupuje záujmy viacerých osôb súčasne pri poskytovaní sprostredkovateľských, poradenských alebo iných služieb a/ alebo (iii) člen skupiny má vlastný záujem vykonávať transakcie s finančným nástrojom a súčasne poskytuje sprostredkovateľské, poradenské služby a/alebo (iv) člen skupiny konajúci v záujme tretích strán alebo v záujme iného člena skupiny, udržiava ceny, dopyt, ponuku a (alebo) objem obchodov s cennými papiermi a inými finančnými nástrojmi, vrátane pôsobenia ako tvorca trhu. Okrem toho členovia skupiny môžu mať a budú mať zmluvné vzťahy na poskytovanie sprostredkovateľských, správcovských a iných odborných služieb s osobami inými ako investori a (i) členovia skupiny môžu dostávať informácie, ktoré sú zaujímavé pre investorov a účastníkov, skupiny nemajú žiadnu povinnosť investorom sprístupniť takéto informácie alebo ich použiť pri plnení svojich záväzkov; ii) podmienky poskytovania služieb a výška odmien členov skupiny za poskytovanie takýchto služieb tretím stranám sa môžu líšiť od podmienok a výšky odmien poskytovaných investorom. Pri riešení vzniknutých konfliktov záujmov sa VTBK Broker riadi záujmami svojich klientov.
  7. Akékoľvek logá iné ako logá VTBC Broker, ak sú zobrazené v materiáloch na Stránke, sa používajú výhradne na informačné účely a nie sú určené na zavádzanie klientov o povahe a špecifikách služieb poskytovaných VTBC Broker alebo na získanie ďalšie výhody prostredníctvom používania takýchto log, rovnako ako propagácia tovaru alebo služieb držiteľov autorských práv k takýmto logám, alebo poškodenie ich obchodnej reputácie.
  8. Pojmy a ustanovenia obsiahnuté v materiáloch Stránky by sa mali vykladať výlučne v kontexte príslušných transakcií a operácií a/alebo cenných papierov a/alebo finančných nástrojov a nemusia úplne zodpovedať významu definovanému legislatívou Ruskej federácie resp. iné platné právne predpisy.
  9. VTBC Broker nezaručuje, že prevádzka stránky alebo akéhokoľvek obsahu bude neprerušovaná alebo bezchybná, že chyby budú opravené alebo že servery, z ktorých sú tieto informácie poskytované, budú chránené pred vírusmi, trójskymi koňmi, červami, softvérom bomby alebo podobné predmety alebo procesy alebo iné škodlivé komponenty.
  10. Akékoľvek vyjadrenia názorov, odhadov a prognóz na stránke sú názormi autorov k dátumu písania. Nemusia nevyhnutne odrážať názory VTBC Broker a môžu sa kedykoľvek zmeniť bez predchádzajúceho upozornenia.

VTBC Broker nezodpovedá za žiadne straty (priame alebo nepriame), vrátane skutočných škôd a ušlého zisku, vzniknuté v súvislosti s používaním informácií na Stránke, za nemožnosť používať Stránku alebo akékoľvek produkty, služby alebo obsah zakúpený, prijatý alebo uložené na webovej stránke.

Dnes sme svedkami stvorenia globálny systém medzištátnej spolupráce V daňových otázkach čoraz viac štátov prijíma domáce zákony a uzatvára medzivládne dohody zamerané na výber daní zo zahraničných účtov a príspevkov svojich daňovníkov. Spojené štáty boli priekopníkom na tejto ceste; teraz sa takéto procesy dejú po celom svete.

Rozruch v bankovom prostredí na celom svete nastal v súvislosti s tým, že 1. júla 2014 nadobudli účinnosť ustanovenia o zdaňovaní zahraničných účtov (anglicky: Foreing Account Tax Compliance Act, ďalej len FATCA). Tento pododdiel je zahrnutý v zákone USA o stimuloch na obnovenie zamestnania z 18. marca 2010 (angl. The Hiring Incentives to Restore Employment Act), ale postupom času FATCA nadobudla svoj vlastný výlučný význam.

Tento pododdiel bol prijatý s cieľom vrátiť sa do rozpočtu USA všetky stratené dane zo zahraničných príjmov daňových poplatníkov USA vedených na ich bankových účtoch mimo USA.

S prihliadnutím na zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia FATCA zahŕňa osoby povinné zverejňovať informácie o prítomnosti zahraničných aktív: nielen občania USA bez ohľadu na existenciu druhého občianstva, ale aj fyzické osoby narodené v USA, ktoré nemajú americké občianstvo, a dokonca aj osoby, ktoré nemajú americké občianstvo, ak aspoň jeden z rodičov takejto osoby žil v Spojených štátoch viac ako päť rokov potom, čo tento rodič dosiahol vek 14 rokov. Osoby s trvalým pobytom v Spojených štátoch sú tiež povinné zverejniť informácie o zahraničných účtoch, a to osoby, ktoré majú zelenú kartu alebo sa zdržiavali v Spojených štátoch viac ako 31 dní v bežnom roku a viac ako 183 dní celkovo za posledné tri rokov. Výnimkou sú funkcionári, učitelia a tréneri, študenti, športovci, ktorí prišli do Spojených štátov, aby sa zúčastnili na charitatívnych súťažiach, ako aj osoby, ktoré boli schopné preukázať udržiavanie úzkeho finančného spojenia s iným štátom. Prítomnosť takejto úzkej väzby môže byť potvrdená platením daní v inej krajine, trvalým pobytom, rodinou, hlavným majetkom alebo podnikaním vo všeobecnosti v inom štáte. Právnické osoby budú tiež povinné platiť dane zo zahraničného majetku. Táto kategória zahŕňa americké organizácie s obmedzenými výnimkami (okrem bánk, amerických organizácií oslobodených od daní, vrátane charitatívnych organizácií a niektorých penzijných fondov atď.) a zahraničné právnické osoby, ak 10 % alebo viac ich základného imania, akcií alebo príjmov priamo alebo nepriamo patrí. občanovi USA, osobe s trvalým pobytom alebo subjektu USA.

FATCA vyžaduje od ruských finančných organizácií na identifikáciu vyššie uvedených osôb a odovzdanie prijatých informácií americkej daňovej službe (Internal Revenue Service, ďalej len IRS). Banky majú niekoľko možností, ako sa zachovať pri plnení požiadavky na prenos informácií. Podľa prvej možnosti zahraničná banka okrem prenosu informácií o dostupnosti účtov amerického daňovníka preberá časť funkcií fiškálneho orgánu a samostatne zráža daň vo výške 30 % z príjmu daňového poplatníka. amerických daňových poplatníkov a presmeruje tieto prostriedky do IRS. Druhá možnosť zahŕňa prevod tejto funkcie na amerického daňového agenta, ktorý na to má špeciálne oprávnenie od IRS.

Na prenos informácií do americkej daňovej služby museli ruské finančné organizácie (najmä banky) do 5. mája 2014 uzavrieť dohodu s IRS a prejsť registračným postupom na jeho webovej stránke. Ak sa finančná organizácia ešte nezaregistrovala v IRS alebo v zásade odmieta preniesť informácie o americkom daňovníkovi, potom od 1. júla 2014 majú Spojené štáty americké právo uplatniť sankcie a zadržať 30 % súm transakcií zahŕňajúcich americké protistrany.

Vyžadovanie takýchto informácií od zahraničných bánk, ktoré nie sú v žiadnom prípade povinné podávať správy priamo IRS, vytvára veľa právnych problémov a problémov. Poskytnutím akýchkoľvek informácií IRS je minimálne porušená zásada bankového tajomstva zakotvená v čl. 26 federálneho zákona z 2. decembra 1990 č. 395-I "". Ruské právne predpisy stanovujú poskytovanie informácií o zákazníckych účtoch a vkladoch iba ruským daňovým úradom, ktoré môžu konať na žiadosť zahraničnej daňovej služby a iba vtedy, ak medzi Ruskom a cudzím štátom existuje medzinárodná zmluva (). A takéto obmedzenia sú zakotvené v legislatíve takmer všetkých krajín sveta. Preto Spojené štáty americké v rámci FATCA zabezpečili uzatvorenie medzivládnych dohôd, ktoré prekonajú určité právne prekážky a budú v súlade s požiadavkami IRS bez porušenia domácej legislatívy štátu. Medzivládne dohody môžu ustanoviť dva modely interakcie medzi finančnými inštitúciami a IRS.

Prvý model zabezpečuje implementáciu vykazovania FATCA prostredníctvom medzivládnej výmeny informácií a zahŕňa priamu interakciu medzi daňovými úradmi Spojených štátov amerických a iných krajín. Treba poznamenať, že v rámci tohto modelu sa informácie prenášajú na recipročnom základe – tak o účtoch amerických daňových poplatníkov v bankách krajiny dohody, ako aj o účtoch občanov krajiny dohody v bankách USA.

NAŠA POMOC

Model medzivládnej výmeny informácií o účtoch daňových poplatníkov prijala Organizácia pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD), ktorá zahŕňa Spojené štáty americké aj členské krajiny Európskej únie. Krajiny OECD a ďalších 13 pristupujúcich krajín podpísali 6. mája 2014 vyhlásenie o implementácii systému automatickej výmeny daňových informácií. V rámci tejto dohody si daňové úrady týchto krajín budú môcť každoročne automaticky vymieňať informácie o účtoch daňovníkov v rámci jednej informačnej bázy – teda bez zasielania oficiálnych žiadostí.

Druhý model zabezpečuje priame podávanie správ americkému úradu Internal Revenue Service zo strany finančných organizácií bez toho, aby boli takéto kroky viazané na vnútroštátne daňové úrady. V tomto prípade sa informácie poskytujú IZS jednostranne.

Medzivládna dohoda medzi Ruskom a Spojenými štátmi nebola podpísaná a ruské finančné organizácie sa ocitli medzi dvoma požiarmi – na jednej strane hrozba USA zadržať 30 % finančných transakcií zahŕňajúcich americké protistrany v prípade nedodržania požiadaviek FATCA. . Na druhej strane existuje trestná zodpovednosť za šírenie bankového tajomstva a väzenie ako jedna z možností trestu spolu s pokutou a nútenými prácami ().

Zákonodarcovia nezostali bokom a na vyriešenie tohto problému bol prijatý federálny zákon č. 173-FZ z 28. júna 2014 (ďalej len zákon).

Tento zákon určil okruh ruských subjektov, ktoré patria k tým finančným organizáciám, ktorým FATCA ukladá povinnosť odovzdávať informácie. Patria sem okrem bánk a úverových organizácií aj poisťovatelia poskytujúci dobrovoľné životné poistenie, makléri, správcovia, neštátne dôchodkové fondy, investičné fondy a iné organizácie, ktoré poskytujú finančné služby osobám podliehajúcim zahraničnej daňovej legislatíve ().

Banka alebo iná finančná inštitúcia celkom určite musí oznámiť Centrálnej banke Ruskej federácie, Federálnej daňovej službe Ruska a federálnemu výkonnému orgánu pre boj proti praniu príjmov z trestnej činnosti (ďalej len oprávnené orgány) svoju registráciu v daňovej službe USA najneskôr do troch dní od dátumu registrácie ().

Zákon definuje osoby, ktorých informácie nepodliehajú zberu a prenosu (). Patria sem fyzické osoby - občania Ruskej federácie, ktorí nemajú druhé občianstvo, s výnimkou členských krajín colnej únie, a nemajú povolenie na pobyt v cudzej krajine. Stojí za zmienku, že aj keď sa občan Ruskej federácie narodil v Spojených štátoch, ale nemá americké občianstvo ani povolenie na pobyt, zákon priamo stanovuje zákaz zhromažďovania a prenosu informácií o takejto osobe, hoci podľa pravidiel FATCA musia byť informácie o nej odovzdané IRS. Informácie o právnických osobách vytvorených v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie, z ktorých 90 % je priamo alebo nepriamo kontrolovaných štátom alebo občanmi Ruskej federácie, ktorí spĺňajú požiadavky prvého odseku, nepodliehajú zberu a prenosu. Informácie o účtoch a vkladoch akýchkoľvek organizácií s „americkým“ podielom na základnom imaní vyšším ako 10 % sa preto musia previesť do americkej daňovej služby.

Banky musia samostatne vypracovať kritériá na zaradenie a konkrétne opatrenia na identifikáciu zahraničných klientov daňovníkov (ďalej len klienti) a zverejniť ich na svojej oficiálnej webovej stránke na internete (). Zákon neustanovuje lehotu, počas ktorej musia byť tieto interné dokumenty vypracované, ale stanovuje banke povinnosť zverejniť ich najneskôr do 15 kalendárnych dní odo dňa ich schválenia.

Po analýze webových stránok bánk z dvadsiatich najlepších hodnotení bánk podľa čistých aktív Asociácie ruských bánk sa zmienka o registrácii v IRS našla iba na webových stránkach. tri banky(VTB, UniCredit Bank a AK BARS Bank) sa však nenašli interné dokumenty s kritériami na identifikáciu klientov, ktorí sú zahraničnými daňovníkmi. Ďalšie dve banky uvádzajú o dodržiavaní FATCA len nepriamu zmienku, zvyšných 15 bánk nemá na svojich oficiálnych stránkach žiadne informácie ani o registrácii, ani o kritériách a opatreniach na identifikáciu klientov, ktorí sú zahraničnými daňovníkmi. Pri náhodnej kontrole vzorky bola zistená jedna banka mimo top 20 (Svyaznoy Bank), ktorá definovala kritériá klasifikácie klientov ako zahraničných daňových poplatníkov v inzeráte na webovej stránke.

NAŠA POMOC

Zoznam ruských bánk registrovaných v IRS.

Zákon stanovuje výrazné obmedzenie – banky majú právo na prenos informácií o klientovi len s jeho súhlasom(). O súhlas musí banka požiadať písomne. Súhlas klienta s prenosom informácií zahraničnému daňovému úradu sa automaticky považuje aj za súhlas s prenosom rovnakých informácií oprávneným orgánom - Centrálnej banke Ruskej federácie, Federálnej daňovej službe Ruska a federálnemu výkonnému orgánu pre boj proti praniu špinavých peňazí.

Klient dostane lehotu na odpoveď najmenej 15 pracovných dní. Ak klient neudelil súhlas s prenosom informácií alebo nepotvrdil alebo nevyvrátil svoju príslušnosť k zahraničným platiteľom dane do 15 pracovných dní odo dňa odoslania žiadosti bankou, banka má právo jednostranne zastaviť finančné transakcie. takéhoto klienta a dokonca s ním ukončiť zmluvu o poskytovaní finančných služieb (). Ak dôjde k rozhodnutiu o odmietnutí vykonania finančných operácií klienta, toto odmietnutie sa nevzťahuje na odpis peňažných prostriedkov v poradí určenom podľa priority, a to na exekučné tituly na vymáhanie mzdy alebo odstupného, pokyny ruských daňových úradov na platenie poistného do štátnych fondov podľa exekučných titulov na iné peňažné pohľadávky, na iné peňažné pohľadávky v kalendárnom poradí. Blokácia finančných operácií klienta sa taktiež nevzťahuje na prevody peňažných prostriedkov na bankový účet klienta zriadený v inej banke, ani na vydanie hotovosti klientovi.

Tiež zákon ukladá banke povinnosť„duplikovať“ všetky zhromaždené a spracované informácie o klientovi ruským oprávneným orgánom. Banka teda musí oznámiť samotnú skutočnosť identifikácie takéhoto klienta () v lehotách stanovených vládou Ruskej federácie; po doručení žiadosti zahraničného daňového úradu do dvoch dní odo dňa jej doručenia (). Najneskôr do 10 pracovných dní pred odchodom informácie o klientovi zahraničnému daňovému úradu, banka je povinná zhromaždené informácie poskytnúť oprávneným orgánom. Na základe výsledkov posúdenia týchto informácií môže federálny výkonný orgán pre boj proti praniu príjmov zakázať zasielanie informácií zahraničnému daňovému úradu.

Ďalšou novinkou bol postup klientov pri otváraní účtov a vkladov v bankách. Ak má banka dôvodný, zdokumentovaný predpoklad, že klient patrí do kategórie zahraničných daňovníkov, banka si od neho musí vyžiadať údaje potrebné na jeho presnú identifikáciu ako takéhoto klienta (napríklad kópiu pasu, potvrdenie o registrácia právnickej osoby, zoznam zakladateľov a pod. .p.) a zároveň súhlas s postúpením informácií zahraničným daňovým úradom. Ak takéto údaje a súhlas od klienta neobdrží do 15 pracovných dní, banka má právo odmietnuť uzavretie zmluvy o bankovom účte alebo o vklade.

Zákon počíta aj s odvetou povinnosť zahraničných finančných organizácií oznamovať podrobnostiúčty otvorené u nich alebo vklady občanov Ruskej federácie a právnických osôb, ktoré sú priamo alebo nepriamo kontrolované občanmi Ruskej federácie, každoročne do 30. septembra roku nasledujúceho po roku, v ktorom boli tieto účty otvorené.

    PRE REFERENCIU

    Správcovia boli požiadaní, aby uznali osobu, ktorá môže priamo alebo nepriamo (prostredníctvom tretích strán) určovať konanie alebo ovplyvňovať rozhodnutia právnickej osoby (Návrh federálneho zákona č. 47538-6 ""). Zámerom bolo stanoviť „predpoklad ovládajúcej osoby“ v jednom z nasledujúcich prípadov, ak osoba:

    • mal dominantný podiel na základnom imaní právnickej osoby;
    • bola uznaná ako kontrolná na základe dohody;
    • mal právo dávať pokyny záväzné pre právnickú osobu;
    • mal možnosť ovplyvniť voľbu alebo vymenovanie jediného výkonného orgánu alebo nadpolovičného počtu zloženia kolektívneho riadiaceho orgánu.

    Za ovládajúce osoby boli navrhnuté aj osoby, prostredníctvom ktorých alebo spoločne s ktorými sa takáto kontrola vykonáva. Možnosť vetovať rozhodnutie riadiaceho orgánu právnickej osoby však nestačila na uznanie kontroly nad touto právnickou osobou.

    Tieto zmeny neboli prijaté a v ruskej legislatíve dnes neexistuje legálna definícia kontroly a ovládajúcej osoby.

Ten istý zákon zaviedol zmeny a doplnenia Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie, ktoré stanovujú zodpovednosť úradníkov finančných organizácií a samotných finančných organizácií za neposkytnutie alebo poskytnutie v rozpore s lehotou alebo inými podmienkami informácií o klientovi. Pokuta sa pohybuje od 20 tisíc rubľov. až 50 tisíc rubľov. pre úradníkov a od 300 tisíc rubľov. až 1 milión rubľov pre finančnú organizáciu v celom rozsahu porušení ().

Napodiv, sankcie voči zahraničným finančným organizáciám za neposkytnutie informácií o ruských daňovníkoch inými štátmi, podobne ako FATCA, nie sú ustanovené zákonom.

Vykonané kroky sú určené zvýšiť kapacitu národných rozpočtov A zvýšiť transparentnosť bankových operácií na sledovanie financovania teroristických a iných zločineckých organizácií. Čo z toho bude, ukáže len čas.

To, že dnes je čoraz menej populárne byť občanom USA, je do značnej miery spôsobené zákonom prijatým v tejto krajine v roku 2010, ktorý vstúpil do platnosti 1. júla 2014 „O zdaňovaní zahraničných účtov“ (Foreign Account Tax Compliance Act – FATCA). Nápad na tento zákon vznikol, keď americká vláda počítala stratené dane. Ich výška bola približne 100 000 miliárd dolárov a ide len o offshore schémy, ktoré nezohľadňujú vklady občanov v zahraničných bankách. Výsledkom výpočtu bolo rozhodnutie prijať opatrenia na nápravu tohto problému vo forme návrhu zákona, ktorý po podpise hlavou amerického štátu nadobudol platnosť. To bol hlavný dôvod veľkého počtu zrieknutí sa amerického občianstva medzi jeho obyvateľmi žijúcimi a pracujúcimi v iných krajinách.

Čo je FATCA

FATCA - čo to je? Ide o daňový zákon USA, ktorý vyžaduje, aby zahraničné finančné inštitúcie podávali správy Internal Revenue Service (IRS) danej krajiny o klientoch, ktorí sú daňovými poplatníkmi v USA. Oficiálnym účelom FATCA je zabrániť daňovým únikom amerických občanov. Podľa zákonov USA sú všetky fyzické a právnické osoby, ktoré majú občianstvo alebo sú rezidentmi tejto krajiny, povinné platiť daň bez ohľadu na miesto, kde žijú a poberajú príjem z práce, podnikajú alebo vlastnia majetok. Mnohí občania však nie sú s týmto stavom spokojní, a tak sa snažia vykonávať finančné aktivity prostredníctvom bánk, ktoré sa nachádzajú mimo ich krajiny.

Pred prijatím zákona príslušné americké služby neboli schopné nejakým spôsobom sledovať ich finančné aktivity a získavať informácie o účtoch v zahraničných bankách. Po nadobudnutí platnosti FATCA sa však situácia dramaticky zmenila. Čo to dalo špeciálnym službám? S okamžitou platnosťou musia všetky krajiny alebo ich finančné inštitúcie hlásiť zákazníkov daňových poplatníkov v USA IRS na účely FATCA. Zákon je, mierne povedané, arogantný, keďže zasahuje nielen do záujmov občanov USA, ale aj právnických osôb všetkých ostatných štátov.

Páky vplyvu, spôsob monitorovania implementácie FATCA

V záujme bezproblémového prenosu informácií FATCA sa od zahraničných finančných organizácií alebo krajín žiada, aby uzavreli osobitné dohody s príslušnou agentúrou USA na zabezpečenie kontroly nad účtami daňových poplatníkov v USA. Každý, kto ponuku odmietne, bude čeliť niekoľkým prekvapeniam, medzi ktoré patria opatrenia ako sankcie, nútené zadržiavanie 30 % zo sumy klientskych prevodov cez bankový systém USA, ako aj cez banky, ktoré takúto dohodu podpísali, či dokonca uzavretie prístup k hlavnej rezervnej mene pre celé krajiny s následným znížením časti medzinárodného obchodu. Na podpis dohody sa preto postavil impozantný rad pozostávajúci z rôznych štátov a jednotlivých finančných organizácií, ktoré chápu dôležitosť amerického systému v toku financií, no zároveň sa snažia vyhnúť porušovaniu zákonov o ochrane súkromia. Dohodu je možné uzavrieť nielen s rôznymi krajinami v medzivládnej forme, ale aj s jednotlivými finančnými inštitúciami, ak štát, na území ktorého pôsobia, nemôže túto dohodu z nejakého dôvodu akceptovať.

Vzory zmlúv

Keďže zákon FATCA poskytuje dve možnosti medzivládnych dohôd, existujú aj dva modely prenosu informácií, ktoré tieto dohody poskytujú:

  1. Podľa prvého modelu finančné inštitúcie predkladajú interným útvarom svojej krajiny správy o účtoch klientov patriacich americkým daňovým poplatníkom. Následne tieto služby prenášajú informácie do špeciálnych služieb USA.
  2. Druhý model zahŕňa prenos údajov o takýchto klientoch samotnými finančnými inštitúciami, ktoré uzatvorili priamu zmluvu s americkými daňovými úradmi.

Do roku 2017 Ruská federácia nepodpísala medzivládnu dohodu o prenose informácií na účely FATCA. Čo to znamená pre ruských občanov? Formálne nie sú banky a iné organizácie povinné podávať správy americkým službám. Táto okolnosť však sľubuje klientom ruských finančných inštitúcií nežiaduce problémy pri platbách a transakciách prostredníctvom amerických korešpondenčných účtov vo forme sankcií.

Ruská legislatíva dáva zelenú domácim bankám na prenos informácií do amerických služieb

V dôsledku búrlivých diskusií ruskej vlády o nadobudnutí platnosti FATCA, jej možných dôsledkoch a rozporoch so zákonmi Ruskej federácie podpísala hlava štátu zákon, ktorý má pomôcť domácim finančným spoločnostiam zaregistrovať sa na webovej stránke Ruskej federácie. americké daňové služby, aby boli v súlade s FATCA. Čo to umožňuje ruským organizáciám robiť? Zákonom požadované informácie o daňových poplatníkoch v USA zdieľajte v rámci zmluvy o zdieľaní informácií, ale iba so súhlasom klienta. Ak osoba odmietne prenos údajov, ktorákoľvek banka má právo s touto osobou nepracovať. Pred prenosom musia všetky údaje prejsť centrálnou bankou a spoločnosťou Rosfinmonitoring, ktorá má právo to zastaviť.

Formulár hlásenia FATCA

V snahe eliminovať nechcené odpočty z účtov zákazníkov 90 % bánk a organizácií z Ruska súkromne súhlasilo a zaregistrovalo sa na federálnej službe USA. Preto sa dnes pri otváraní účtov v mnohých bankách môžete stretnúť s nevyhnutnosťou vyplnenia určitého dokumentu. Formulár FATCA je krátky dotazník, ktorý uľahčuje zistenie potreby prenosu informácií o danom klientovi do amerických služieb. Ak klient nesúvisí s daňami v Spojených štátoch, informácie o ňom zostanú pre americké služby uzavreté.

Obavy bankárov

Tento mechanizmus zhromažďovania informácií nemusí byť dostatočne účinný, čo vedie k pokutám, zadržaniu alebo stratám pre spoločnosti s registráciou GIIN. Absencia takéhoto čísla od finančnej organizácie je základom pre uplatnenie sankcií voči nej za nedodržanie FATCA. Počet domácich inštitúcií, ktoré si budú môcť po prenose údajov v roku 2017 ponechať svoje GIIN, zostáva nejasný. Mnohí bankári vyjadrujú obavy, že americká vláda, ak si to želá, nájde veľa porušení v konaní ruských organizácií. Hrozba sankcií v súvislosti s porušením FATCA je preto reálnejšia ako možné blokovanie platobných systémov, ktoré banky predpovedali. FATCA má mnoho nejasností a nejasností, ktoré ponechávajú široký priestor pre služby, ktoré kontrolujú jej implementáciu.

Registrácia na účely FATCA, Sberbank. Čo to je?

Jednou z prvých organizácií, ktoré sa zaregistrovali v americkom IRS, je Sberbank. Celá spoločnosť, vrátane hlavného oddelenia a 208 ním riadených inštitúcií, získala štatút finančnej inštitúcie, ktorá spĺňa požiadavky FATCA. Čo to znamená? Sberbank je povinná identifikovať medzi svojimi klientmi tých, ktorí sa podieľajú na platení daní v štátoch. Ku dňu registrácie má banka približne 20 000 klientov, ktorí sú americkými občanmi alebo patria medzi ďalšie kategórie povinné platiť dane v tejto krajine. Tie obsahujú:

Právnické osoby:

  • organizácie, kde majú obyvatelia podiel vyšší ako 10 %;
  • spoločnosti registrované v Amerike.

Jednotlivci:

  • americké občianstvo;
  • zelená mapa;
  • narodenie v Amerike;
  • poštová adresa v USA;
  • americké telefónne číslo;
  • splnomocnenie vydané osobe s adresou v USA;
  • podpisové právo na osobu s rovnakou adresou;
  • pokyny na prevod súm do USA;
  • adresa "na vyžiadanie", ak je pre daný účet jediná.

V budúcnosti sa počet klientov spadajúcich do týchto kategórií môže zvýšiť, pretože neexistujú žiadne prekážky pri poskytovaní služieb jednotlivcom, ktorí sú ochotní súhlasiť s prenosom informácií do štátov. Tieto informácie sú potrebné na dodržanie povinných podmienok FATCA (Sberbank). Aký je to rozdiel v službe? Sberbank vás požiada o vyplnenie dodatočného formulára pripojeného k balíku dokumentov.

Postup banky

Pri práci s klientmi Sberbank na základe údajov z vyplnených dotazníkov každému určí stav FATCA a následne vygeneruje správu. Na základe výsledkov získaných informácií sú identifikovaní tí, ktorí súvisia s americkými daňami. Čo bude ďalej:

  1. Informovanie klienta o prítomnosti znakov príslušnosti k americkým daňovým poplatníkom.
  2. Potvrdenie stavu klienta pomocou formulárov w-9 alebo w-8. Alebo listinné dôkazy o nedodržaní tohto.
  3. Získanie súhlasu klienta na prenos údajov do IRS. Alebo, ak neexistujú formuláre alebo dokumenty o vyvrátení, jeho prechod do statusu odmietačov.

Skutočnosť, že Sberbank je registrovaná v IRS, ju zaväzuje poskytnúť v prípade potreby americkej vláde prístup k účtom amerických daňových poplatníkov umiestnených v inštitúcii Sberbank v Ruskej federácii. Sberbank zároveň nevidí žiadne prekážky v plnení svojich bežných povinností, keď vzniká potreba informovať štáty o úsporách ich daňových poplatníkov.

Vstup Ruska do európskej FATCA

Rusko sa čoskoro pripojí k Euro-FATCA. Ide o nový návrh zákona, z hľadiska regulácie podobný americkému, na rozdiel od ktorého však v prípade odmietnutia spolupráce nepočíta s postihmi, ale s úplným zákazom činnosti pre odmietačov v EÚ. Vstup Ruska je plánovaný na rok 2018 v rámci Európskeho dohovoru z roku 1988, podľa ktorého sú účastníci povinní poskytovať si vzájomnú pomoc a vymieňať si informácie o daňových záležitostiach. Od dátumu vstupu do Euro-FATCA budú môcť ruské služby nielen prenášať údaje o daňovníkoch EÚ, ale aj prijímať informácie o európskych účtoch domácich občanov.

Sberbank prešla registračnou procedúrou na americkom Internal Revenue Service (IRS) ako finančná inštitúcia, ktorá spĺňa požiadavky FATCA (zúčastnená finančná inštitúcia, na ktorú sa nevzťahuje IGA).

Banke bolo pridelené individuálne identifikačné číslo (GIIN): JPCJ0H.00028.ME.643.

Formulár potvrdzujúci status Sberbank ako skutočného vlastníka prijatého príjmu a uvádzajúci status FATCA: W-8BEN-E

Formulár potvrdzujúci štatút Sberbank ako sprostredkovateľa pri prevode príjmu prijatého v prospech tretej strany s uvedením stavu FATCA: W-8IMY

Informujeme klientov - fyzické osoby, ako aj individuálnych podnikateľov a fyzické osoby vykonávajúce súkromnú prax v súlade s postupom stanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie (advokáti, notári atď.), ktorí majú záujem o uzavretie zmlúv so Sberbank PJSC (ďalej len ako banka), o možnosti zverejnenia informácií o vašom statuse daňovníka v USA na účely FATCA.

Pri uzatváraní zmluvy na akúkoľvek službu môžete vyplniť dotazník banky s ďalšími informáciami FATCA (ďalej len dotazník). Formulár Dotazníka a postup pri jeho vypĺňaní sú uvedené v príslušných sekciách produktov a služieb na webovej stránke banky, ako aj v informačných priečinkoch v servisných úradoch.

V rámci vyplnenia Dotazníka budete požiadaní, aby ste v závislosti od vašich odpovedí na otázky v Dotazníku poskytli nasledujúce dodatočné dokumenty:

  • Ak ste občanom USA alebo daňovým rezidentom v USA, musíte poskytnúť vyplnený formulár W-9 (Formulár W-9 je k dispozícii na webovej stránke Internal Revenue Service USA: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fw9.pdf). O vyplnení formulára sa poraďte so svojím daňovým poradcom.
  • Ak ste sa narodili v Spojených štátoch, ale nie ste občanom USA, musíte poskytnúť (1) potvrdenie o strate občianstva USA na formulári DS 4083 Úradu pre štátne konzulárne záležitosti Ministerstva zahraničných vecí USA alebo (2) písomné vysvetlenie vášho nedostatku občianstva USA (napríklad s uvedením dôvodu , ktorý neviedol k získaniu občianstva USA narodením).

Vyplnený Dotazník a dokumenty uvedené vyššie (ak existujú) môžete odovzdať pracovníkovi Banky na vašom pracovisku. Informácie o daňových poplatníkoch v USA vrátane údajov o čísle účtu klienta v banke, zostatku na účte, transakciách na účte (účtoch) môže banka previesť na americký úrad Internal Revenue Service (IRS) alebo na osoba konajúca ako takýto orgán v rozsahu a spôsobom ustanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie.

  • Otázky na potvrdenie daňovej rezidencie pre fyzické osoby
  • Dotazník pre investora – jednotlivca (s pravidlami pre vyplnenie)
  • Otázky na potvrdenie daňovej rezidencie pre fyzické osoby / fyzické osoby podnikateľov (pre účty cenných papierov)

Klientov - právnické osoby vrátane úverových inštitúcií, ktoré majú záujem o uzatvorenie zmlúv s Bankou, týmto informujeme o možnosti zverejňovania údajov o sebe pre účely FATCA.

V rámci štandardného identifikačného postupu pri žiadosti o služby v banke môžete vyplniť osobitné časti bankového dotazníka, ktorý obsahuje dodatočné informácie FATCA (ďalej len Dotazník). Formulár dotazníka sa nachádza na webovej stránke banky v príslušných sekciách produktov a služieb.

V rámci vypĺňania dotazníka môžete byť požiadaní o poskytnutie ďalších dokumentov v závislosti od vašich odpovedí na otázky v dotazníku:

  • Formuláre IRS W-9/W-8 a ďalšie dokumenty.
  • Vzory formulárov W-9 a W-8 sú dostupné na portáli IRS: http://www.irs.gov. Banka neposkytuje poradenstvo k postupu pri vypĺňaní Dotazníka FATCA a iných doplňujúcich dokumentov za účelom zistenia konkrétneho postavenia daňovníka na účely FATCA. O spôsobe vypĺňania formulárov sa poraďte so svojím daňovým poradcom.

Vyplnený Dotazník a prípadné doplňujúce dokumenty môžete odovzdať pracovníkovi Banky na vašom pracovisku.

Informácie o daňových poplatníkoch v USA vrátane údajov o čísle účtu klienta v banke, zostatku na účte, transakciách na účte (účtoch) môže banka previesť na americký úrad Internal Revenue Service (IRS) alebo na osoba konajúca ako takýto orgán v rozsahu a spôsobom ustanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie.

  • Otázky na potvrdenie daňovej rezidencie pre právnické osoby/fyzických podnikateľov
  • Informácie pre právnické osoby, ktoré nie sú úverovými inštitúciami (pre účty cenných papierov)

Federálny zákon č. 340-FZ z 27. novembra 2017), podľa ktorého sú ruské organizácie finančného trhu povinné identifikovať klientov, ktorí sú daňovými rezidentmi cudzích štátov (území) a poskytnúť údaje o takýchto klientoch a ich účtoch Federálnej daňovej službe Ruska a klienti sú zase povinní poskytnúť tieto informácie na požiadanie finančnej inštitúcie.

Sberbank PJSC neposkytuje svojim klientom poradenské služby pri určovaní daňovej rezidencie v súlade s požiadavkami FATCA a CRS. V tejto veci sa môžete obrátiť na daňového poradcu alebo si prečítať informácie o daňovej rezidencii pre rôzne krajiny na portáli Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj na adrese http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and -pomoc /daňová-rezidentstvo/#d.en.347760

Na potvrdenie vašej daňovej rezidencie môže zamestnanec Sberbank PJSC položiť objasňujúce otázky a tiež vás požiadať o vyplnenie formulára sebacertifikácie.

FATCA je rusifikovaná skratka z angličtiny, ktorá znamená americký federálny zákon o dodržiavaní daňových predpisov (FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act). Tento zákon sa tiež nazýva „zákon o dani zo zahraničných účtov“. V súlade s týmto zákonom musia zahraničné finančné inštitúcie (registrované mimo Spojených štátov amerických) informovať Úrad pre vnútorné príjmy Spojených štátov (IRS – International Revenue Services) o takzvaných „amerických klientoch“
vrátane tých, ktorí žijú mimo Spojených štátov.

  1. Aký je účel FATCA?

FATCA bola prijatá s cieľom zabrániť daňovým únikom amerických daňových poplatníkov, ktorí majú účty v neamerických finančných inštitúciách alebo zahraničných investičných nástrojoch.

FATCA vyžaduje, aby finančné inštitúcie so sídlom mimo Spojených štátov amerických identifikovali svojich zákazníkov na základe určitých kritérií, ktoré sú súhrnne známe ako „charakteristiky Spojených štátov amerických“, a aby nahlásili takýchto zákazníkov úradu IRS v súlade s medzivládnymi dohodami v USA a iných krajinách.

  1. Kedy sa uplatňujú ustanovenia FATCA?

CB "COMERZBANK" JSC informuje daňovú službu USA priamo (nie prostredníctvom Ministerstva financií Moldavskej republiky), v súlade s Medzivládnou dohodou 2. typu, podpísanou vládami Moldavskej republiky a Spojených štátov amerických dňa 26. novembra 2014.

Podľa medzivládnej dohody sa CB „COMERTSBANK“ JSC zaregistrovala na portáli IRS a dostala kód GIIN (Global Intermediary Identification Number): VY0Z9.99999.SL.498, ktorá splnila požiadavky FATKA.

  1. Koho sa týka FATCA?

Ustanovenia FATCA sa týkajú fyzických a právnických osôb, klientov finančných inštitúcií Moldavskej republiky, ktorí majú daňové povinnosti voči Spojeným štátom americkým a poberajú zdaniteľné príjmy mimo územia Spojených štátov amerických, a to:

  1. americkí občania a americkí daňoví rezidenti;
  2. občania bez štátneho občianstva USA, ktorí sa však zdržiavajú v Spojených štátoch aspoň 183 dní, čo sa vypočíta takto: všetky dni, počas ktorých ste boli v krajine počas aktuálneho roka (najmenej 31 dní), a 1/3 počet dní, počas ktorých ste boli v krajine počas roka bezprostredne predchádzajúceho aktuálnemu roku, a 1/6 počtu dní, počas ktorých ste boli v krajine počas druhého roka predchádzajúceho aktuálnemu roku;
  3. právnické osoby v USA;
  4. zahraničné nefinančné subjekty (nie SUA), ktorých podstatnými vlastníkmi (s minimálne 10 % majetkovou účasťou) sú občania USA a daňoví rezidenti.

Na daňové účely nie sú rezidentmi USA: učitelia, študenti, stážisti, ktorí sú dočasne v USA na základe víz nasledujúcich kategórií: F, J, M şi Q.

  1. Čo znamená status FATKA?

Status „FATCA“ je status, ktorý Banka prideľuje svojim klientom, fyzickým a právnickým osobám, ktoré spĺňajú kritériá FATCA a na ktorých banka musí aplikovať postupy stanovené FATCA.

  1. Ako ovplyvní FATKA zákazníkov?

Všetci klienti CB COMERTSBANK JSC budú podrobení postupu identifikácie, aby sa zistilo, či sú majiteľmi účtov v USA. Držiteľom účtov v USA bude pridelený štatút FATCA v dôsledku ich charakteristík v USA a budú musieť poskytnúť informácie požadované bankou.

  1. Aké sú dôsledky pre klientov, ktorí odmietnu poskytnúť banke informácie potrebné na získanie štatútu FATCA?

Klienti, ktorí neposkytnú informácie, na základe ktorých môže banka rozhodnúť o pridelení štatútu FATCA, budú klasifikovaní ako držitelia účtu v USA - odmietajúci a informácie o nich budú poskytnuté americkému Internal Revenue Service.

  1. Čo znamená „odmietnutie klienta“?

„Depozitný klient“ znamená majiteľa bankového účtu, fyzickú alebo právnickú osobu, ktorá:

  1. nereagoval na žiadosť banky o poskytnutie dokumentov potrebných na pridelenie štatútu FATCA alebo informácií požadovaných na predloženie úradu Internal Revenue Service (platný formulár W-9, správne meno a číslo daňovníka v USA atď.);
  2. nesúhlasil s tým, aby banka poskytla jeho osobné údaje americkej daňovej službe.
  1. Čo je identifikačné číslo daňového poplatníka v USA (US TIN)?

Americké identifikačné číslo daňového poplatníka (US TIN) je číslo, ktoré identifikuje amerického daňovníka používaného daňovým úradom Spojených štátov amerických pri správe daní.

Daňové číslo v USA môže byť:

  1. SSN(Social Security Number) - číslo sociálneho poistenia občana USA;
  2. ITIN(Individual Taxpayer Identification Number) – identifikačné číslo daňovníka v USA;
  3. ATIN(Adoption Taxpayer Identification Number) – americké daňové identifikačné číslo pre deti adoptované v USA.
  1. Čo sú formuláre W-9, W-8BEN a W-8BEN-E?

Banka využíva informácie poskytnuté klientmi na formulároch W-9, W-8BEN a W-8BEN-E na rozhodnutie, či im pridelí status FATKA. Klienti samostatne vypĺňajú tieto formuláre a odovzdávajú ich banke. V opačnom prípade budú klienti považovaní za „odmietnutých klientov“, čo bude mať za následok vyššie uvedené kroky banky.

Na vyplnenie týchto formulárov musia klienti použiť pokyny na ich vyplnenie, ktoré sú zverejnené na webovej stránke Internal Revenue Service v USA (https://www.irs.gov):

Formulár W-9 vypĺňajú ho fyzické aj právnické osoby a predstavuje potvrdenie majiteľa účtu o jeho postavení ako osoby spriaznenej so Spojenými štátmi.

Formulár W-8BEN vypĺňajú iba jednotlivci a predstavuje potvrdenie vlastníka účtu o jeho postavení mimo USA.

Formulár W-8BEN-E vypĺňajú iba právnické osoby a predstavuje potvrdenie majiteľa účtu o jeho postavení ako osoby, ktorá nie je v spojení so Spojenými štátmi.

  1. Som klientom CB "COMERTSBANK" as. Banka mi oznámila, že mám americké charakteristiky. Som povinný poskytnúť banke ňou požadované dokumenty?

Odporúčame vám poskytnúť banke požadované dokumenty. Ak banke neposkytnete príslušný vyplnený formulár, budete na účely FATCA považovaný za „odmietnutého klienta“ a banka bude nútená oznámiť informácie o vašom účte úradu IRS, aj keď na to nemá oprávnenie.