05.07.2017. Raksta tēma:

Veidlapas 6-NDFL aizpildīšanas piemērs
par 2017. gada pirmo pusi

Ne vēlāk kā 2017. gada 31. jūlijā jāiesniedz 6-NDFL pārskats par sešiem mēnešiem.
Aizpildīt šo aprēķinu ir grūtāk nekā par 1 ceturksni. Tā kā 1. un 2. sadaļas rādītāji nesakritīs.
1. sadaļā ir jāuzrāda informācija pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma, par janvāri-jūniju. Un 2. sadaļā - par aprīli, maiju un jūniju. Veidlapa 6-NDFL sastāv no:

• titullapa;
• sadaļa “Vispārīgie rādītāji”;
• 2.sadaļa “Faktiski saņemto ienākumu un ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa datumi un summas”.

Nulles aprēķins saskaņā ar 6-NDFL veidlapu: nebija maksājumu

Ir situācijas, kad pārskata periodā darba devējs privātpersonām neko nav uzkrājis un neizmaksājis. Attiecīgi viņš neieturēja nodokli no fizisko personu ienākumiem. Tas nozīmē, ka nav nepieciešams iesniegt aprēķinus, izmantojot veidlapu 6-NDFL. Galu galā darba devējs nav atzīts par nodokļu aģentu. Taču uzņēmums vai darba devējs pēc savas iniciatīvas var iesniegt inspekcijai 6-NDFL nulles aprēķinu. Inspektori to pieņems (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts, Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 1. augusta vēstules Nr. BS-4-11/13984, 2016. gada 23. marts Nr. BS-4-11/4901 un datēts ar 2016. gada 4. maiju Nr. BS-4-11/7928). Ja nolemjat sūtīt nulles pārskatu par sešiem mēnešiem vai 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli par 2. ceturksni, aizpildiet to šādi. Apzīmējiet personu skaitu kā 0. Un 2. sadaļā 100.–120. rindā ievadiet jebkuru datumu diapazonā no 1. janvāra līdz 30. jūnijam, piemēram, 01.06.2017.
Vai arī aizpildiet trīs rindu blokus 100–120. Un ielieciet tajās:

• 30.04.2017;
• 31.05.2017;
• 30.06.2017.

Programma izdos brīdinājumu, bet atskaite iziet formātu un loģisko kontroli un tiks nosūtīta. Ja maksājumi parādās 3. ceturksnī, iesniedziet parasto pārskatu par 9 mēnešiem. Iekļaujiet gan 1., gan 2. sadaļu. Un pēc tam iesniedziet 6-NDFL par gadu. Bet, ja ceturtajā ceturksnī nav maksājumu, aizpildiet tikai 1. sadaļu gada pārskatā Līdzīga situācija. Darba devējs pārskata periodā darbiniekiem un citām fiziskām personām atalgojumu nav izmaksājis. bet uzkrātie ienākumi. Šajā gadījumā ir jāiesniedz veidlapa 6-NDFL.

Kļūdas 6-NDFL aprēķinos

Kura ziņojuma daļa bija nepareiza?	Ko viņi izdarīja nepareizi	Kā to izdarīt pareizi
070. rinda	Tie iekļāva nodokli par pārnestajām algām 070. rindā, lai gan viņi to ieturēja tikai nākamajā ceturksnī.	070.rindā nav iekļauts iedzīvotāju ienākuma nodoklis no pārnestās algas, kas tika ieturēts nākamajā ceturksnī.
060. rinda	Darbinieki, kuri strādā saskaņā ar darba un civiltiesiskajiem līgumiem, tiek skaitīti divreiz.	Ja gada laikā persona strādāja pēc diviem līgumiem - gan darba, gan civiltiesību, 060.rindā viņa tiek ieskaitīta kā viena fiziska persona.+
080. rinda	Viņi sajauca atskaites periodā neieturēto nodokli ar neieturamo nodokli. Rezultātā viņi 080. rindā iekļāva pārnestās algas nodokli, kas tika ieturēts nākamajā ceturksnī.	080.rindā nodokli norāda tikai tad, ja uzņēmums to nevar ieturēt visa gada garumā. Piemēram, no ienākumiem natūrā vai no materiālajiem labumiem.
100. rinda		100. rindas datums tiek noteikts saskaņā ar Nodokļu kodeksu. Piemēram, faktiskās ienākumu saņemšanas datums par algu ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru tie tiek uzkrāti. Tas nozīmē, ka algai par janvāri 100.rindā norādām 31.01.2017.
	Aizpildīts ar kumulatīvo kopsummu no gada sākuma.	Sadaļa tiek aizpildīta tikai par pārskata ceturksni. Piemēram, 6-NDFL par 2016. gadu 2. sadaļā bija jāatspoguļo tikai dati par ceturto ceturksni.
	Atsevišķi tika uzrādīti dažādi ienākumu veidi, pat ja tiem visiem bija vienādi datumi.	Nav jēgas dalīt ienākumus pēc veidiem. Vienā blokā varat iekļaut visus ienākumus, kuriem 100.–120. rindas datumi sakrīt. Piemēram, ikmēneša prēmijas, kuras uzņēmums izsniedz vienā dienā ar algu.

6-NDFL aizpildīšanas piemērs: pārnestā alga

Lai pareizi atspoguļotu algu 6-NDFL par 2017. gada 2. ceturksni (aizpildīšanas piemērs zemāk), ir jāskatās tās izmaksas datums. Fakts ir tāds, ka, ja uzņēmums sāk darbību vienā periodā un pabeidz citā periodā, tad tas tiek atspoguļots periodā, kurā tas tiek pabeigts. Operācijas pabeigšanas brīdis atbilst periodam, kurā jāveic iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājums (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 25. janvāra vēstule Nr. BS-4-11/1250). Tas ir, 6-NDFL aprēķinā par 2017. gada pusgadu jūnija algu, kas izmaksāta jūlijā, atspoguļo tikai 1. sadaļā. 020. rindā jāpieraksta uzkrātie ienākumi, un rindā 040, aprēķinātais nodoklis. Bet 070. rindā nav jānorāda ieturētais nodoklis. Nodoklis, ko ieturat jūlijā no jūnija algas, tiek atspoguļots aprēķina 1.sadaļas 070.rindā par 9 mēnešiem. Neuzrādiet savu jūnija algu sava pusgada pārskata 2. sadaļā. Tas tiks iekļauts pārskatā 9 mēnešus.

Marta alga ir jāatspoguļo 6-NDFL par 2017. gada 2. ceturksni, ja uzņēmums to darbiniekiem izmaksāja aprīlī.

Piemērs:

“Uzņēmums darbiniekiem izmaksā algas katra mēneša 10. datumā. Par jūniju darbinieki naudu saņēma 2017.gada 10.jūlijā. Kopējā alga ir 160 000 rubļu, iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 20 800 rubļu. Grāmatvedis 6-NDFL par 2017. gada 2. ceturksni atspoguļos tikai uzkrātos ienākumus un aprēķināto nodokli 020. un 040. rindā, kā parādīts tālāk esošajā piemērā.

6-NDFL aizpildīšanas piemērs pusgadam (2. ceturksnis)

Piemērs 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklim par 2.ceturksni: atvaļinājuma nauda

Atvaļinājuma nauda ir apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, tāpēc šie maksājumi jāatspoguļo 2017. gada 2. ceturkšņa 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī (aizpildīšanas piemērs zemāk). 1. sadaļā tiks iekļauta visa atvaļinājuma nauda, ​​kas izsniegta no janvāra līdz jūnijam ieskaitot, bet 2. sadaļā – tikai par aprīli-jūniju. 2. sadaļā jums jāaizpilda tik daudz atvaļinājuma naudas bloku, cik dienu skaits ceturksnī ir saņēmis šīs summas. Ja atvaļinājuma nauda tika pārskaitīta vairākiem darbiniekiem vienā dienā, maksājumi jāapvieno un jāieraksta vienā rindu blokā 100-140. Ja darbinieki atvaļinājuma atvaļinājumu saņēma dažādās dienās, par katru darbinieku jāaizpilda atsevišķs bloks. Šajā gadījumā 100. un 110. rindā norāda maksājuma datumu darbiniekam, 120. rindā norāda tā mēneša pēdējo dienu, kurā tika izmaksāta atvaļinājuma nauda.

Piemērs:

“2017.gada jūnijā uzņēmums izmaksāja atvaļinājuma naudu diviem darbiniekiem: Ivanovam un Petrovam. Ivanovs naudu saņēmis 2.jūnijā. Atvaļinājuma naudas uzkrātā summa ir 15 000 rubļu, iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 1950 rubļu. Petrovs naudu saņēmis 9.jūnijā. Atvaļinājuma naudas summa ir 12 000 rubļu, iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 1 560 rubļu. Piemēru 6-NDFL aizpildīšanai par 2017. gada 2. ceturksni ar atvaļinājuma naudu skatiet tālāk.

6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu aizpildīšanas piemērs par 2017.gada 2.ceturksni (pusgadu)

6-NDFL aprēķina aizpildīšanas piemērs 2017. gada 2. ceturksnim: prēmijas

Ja maksājat darbiniekiem prēmijas, atspoguļojiet šos maksājumus arī 6-NDFL. Taču noteikumi atšķiras atkarībā no balvas veida. Vienreizējās piemaksas par jubilejām vai svētkiem jāatspoguļo atsevišķi no algas. Tā kā ienākumi tiek atzīti dažādās dienās. Algai šī ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru tā tiek uzkrāta. Par prēmijām - to izsniegšanas diena (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. pants). Līdzīgs noteikums attiecas uz ceturkšņa, pusgada un gada prēmijām. Ja darbinieki saņem prēmijas katru mēnesi un šī nauda ir daļa no viņu atalgojuma, tad šādas prēmijas ir jāuzrāda 2. sadaļā kopā ar viņu algu. Tā kā ienākumu atzīšanas datums šiem maksājumiem ir vienāds - tā mēneša pēdējā diena, par kuru tie tika uzkrāti.

Piemērs:

“Uzņēmums 5. jūnijā izmaksāja darbiniekiem prēmijas par maiju. Kopējā maksājumu summa ir 80 000 rubļu. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis – 10 400 rubļu. Tajā pašā dienā vienam no darbiniekiem tika piešķirta jubilejas prēmija - 5000 rubļu. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par samaksu - 650 rubļi. Piemērs tam, kā prēmijas tiek atspoguļotas 6-NDFL par 2017. gada 2. ceturksni, ir parādīts zemāk esošajā attēlā.

Nodokļu pārvalde no uzņēmējiem sagaida ceturkšņa atskaites par uzkrāto un samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām. Šiem nolūkiem tika izgatavota īpaša veidne.

Šajā rakstā jūs varat iepazīties ar 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu aizpildīšanas un izmaiņu piemērs 2017. gadā, kā arī uzziniet pašreizējos datumus šo dokumentu iesniegšanai nodokļu iestādēm.

Pateicoties šai informācijai, būs iespējams izvairīties no izplatītām kļūdām un naudas sodiem, kas draud neuzmanīgam uzņēmējam.

Kas iesniedz 6-NDFL 2017. gadā

2017.gadā (tieši tāpat kā iepriekšējā gadā) šo pārskatu iesniedz visi iedzīvotāju ienākuma nodokļa aģenti, proti, firmas un individuālie komersanti, kas veic maksājumus ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamajām personām.

6-NDFL aprēķinā iekļauti posteņi ar datiem par fizisko personu ienākumiem, ieturēto un samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli, neizceļot katru personu atsevišķi. Šī ir galvenā atšķirība starp 2-NDFL sertifikātu un 6-NDFL sertifikātu.

Pildījuma piemērs un detaļas

Pašreizējā veidlapa 6-NDFL tika ratificēta ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 2015. gada 14. oktobri, un sastāv no titullapas, sadaļas Nr.1 ​​un sadaļas Nr.2.

Titullapā jābūt vispārīgai informācijai par uzņēmumu (adrese, Federālais nodokļu dienests utt.) un pārskata periods. Sadaļā Nr.1 ​​ir apkopoti dati, bet sadaļā Nr.2 atspoguļoti detalizēti dati ar precīziem datumiem un summām. Lai šis pārskats tiktu aizpildīts pareizi, jums ir jāievēro noteikti noteikumi, kas būs aktuāli 2017. gadā.

Titullapa

Ailē “Iesniegšanas lauks” jānorāda periods, par kuru atskaite tiek sniegta. Atkarībā no mēneša, kurā papīri nosūtīti nodokļu dienestam, izvēlieties 21., 31., 33. vai 34. rindu.

Dodoties uz vienumu “Piešķirts nodokļu numuram”, neaizmirstiet norādīt Federālā nodokļu dienesta kodu, kurā iesniedzat pārskatu. Ailē “Atrašanās vietā” jāatzīmē pozīcijas īpatnība, t.i. vai uzņēmums vai individuālais uzņēmējs iesniedz pārskatu vienkāršotajai nodokļu sistēmai, UTII utt. Parasti šajā rindā tiek rakstīts kods “212”.

Sadaļa Nr.1

Šajā sadaļā aizpildītājam jānorāda visu darbinieku kopējais rādītājs. Gadījumā, ja tiek izmantotas dažādas iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes, jāaizpilda vairāki sadaļas Nr.1 ​​attēli - tās ir rindas no 010 līdz 050. Visas pārējās rindas, proti, 060-090, būs kopīgas. Lūdzu, ņemiet vērā, ka dati šādā veidā tiek ievadīti tikai pirmajā eksemplārā.

Rindā “010” jāievada iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme. Visi ienākumi tiek norādīti kā kumulatīvā summa gada sākumā rindā “020”. Turklāt neaizmirstiet par iespēju mainīt algas. Tas nozīmē, ka ienākumu gala rezultāts sadaļā Nr.1 ​​un sadaļā Nr.2 var atšķirties. Ja uzņēmumam bija ienākumi dividenžu veidā, tad tie jānorāda rindā “025”.

Lauks “030” paredzēts nodokļu atskaitījumu summu ievadīšanai. Tas var ietvert īpašuma, sociālos, bērnu atskaitījumus un citus. Rindā “040” un “070” ieraksta aprēķinātā un ieturētā nodokļa summas. Ja uzņēmums ar patentu nodarbina ārzemniekus, jāaizpilda lauks “050”.

“060” rindā ieraksta kopējo uzņēmuma darbinieku skaitu, kuri guvuši ienākumus. Turklāt organizācija var norādīt tai atgriezto nodokļa summu - “090”.

Gadās, ka uzņēmums nevarēja ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, tad šī summa jāieraksta rindā “080” - tas tiek praktizēts ar slīdošām algām.

Sadaļa Nr.2

Šis veidlapas laukums ir paredzēts detalizētu datu attēlošanai, kur tiek atšifrēti ienākumi un norādīti precīzi datumi. Uzņēmums ieraksta darījumus tādā secībā, kādā tie notikuši pēdējo trīs pārskata mēnešu laikā.

“Faktiskās ienākumu saņemšanas datums” (rinda “100”) tiek izmantots, lai parādītu darbinieku ienākumus saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. Lai pareizi reģistrētu algas, jāiestata mēneša pēdējā diena, savukārt slimības atvaļinājuma un atvaļinājuma maksājumus ieraksta to faktiskās saņemšanas datumā.

Laukā “110” ierakstiet nodokļa ieturēšanas datumu - tas tiek ieturēts ienākuma saņemšanas dienā (neskaitot darba algu) saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem.

“120.rinda” “Nodokļu samaksas termiņš” tiek aizpildīta atkarībā no saņemtā ienākuma veida. Vairumā gadījumu atvaļinājums un slimības atvaļinājums tiek izsniegts pirms pārskata mēneša beigām, visi pārējie gadījumi tiek norādīti nākamajā dienā pēc līdzekļu saņemšanas dienas.

“Faktiski saņemtā ienākuma summa”, un šajā rindā “130” ir informācija par ienākumiem (ar kapeikām) pirms iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitīšanas. Savukārt ailē “140” tiek atzīmēts ieturētais.

Nav vietas kļūdām

Aizpildot 6-NDFL dokumentu, jums rūpīgi jāuzrauga, kādus datus tajā ievadāt. Kļūdīties šādā jautājumā ir ārkārtīgi nevēlami, jo uzņēmums var ciest nopietnus zaudējumus tam uzlikto sodu veidā. Lai nepieļautu kļūdas, atcerieties:

• Pirmajā sadaļā norādīt tikai kopējās ienākumu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas. Katrai likmei jābūt attēlotai savā sadaļā Nr.1. Piemēram, darbiniekiem ir ienākumi, kas tiek aplikti ar 13, 30, 35 procentu likmi. Izrādās, aprēķinā tiks aizpildītas trīs sadaļas Nr.1, katra uz atsevišķas lapas.
• Lauki “060-090” jāaizpilda ar kopējo summu visām pieejamajām likmēm un tikai pirmajā lapā. Nākamajās lapās jāievieto “0” un pēc tam jāraksta domuzīmes. Piemēram, jums ir viena likme 13%, un sadaļā Nr.2 ienākumi tiek parādīti uz vairākām lapām. Tas nozīmē, ka sadaļa Nr.1 ​​ir jāaizpilda tikai pirmajā lapā.
• Sadaļā Nr.2 ienākumi tiek sadalīti pēc datuma. Šeit jāievada tikai tie ienākumi, kas saņemti trīs mēnešu laikā.
• Ja operācija sākās vienā pārskata periodā un beidzās citā, tad sadaļā Nr.2 jānorāda tās pabeigšanas periods.

6-NDFL iesniegšanas termiņš un sodi

Neskatoties uz baumām, ka 6-NDFL iesniegšanas termiņš tiks “pārcelts” 2017. gadā, tas nav saņēmis oficiālu apstiprinājumu. Tas nozīmē, ka ziņojums jāiesniedz Nacionālajai asamblejai likumā noteiktajā termiņā, proti:

• par pirmo ceturksni - līdz 2017.gada 2.maijam (tiek ņemtas vērā nedēļas nogales un svētku dienas);
• sešus mēnešus pirms 2017. gada 31. jūlija;
• 9 mēneši - līdz 2017.gada 31.oktobrim;
• ikgadējā - līdz 2018. gada 2. aprīlim.

Uzņēmējdarbības pārstāvji, kuri iesniedz nelaikā, var piemērot savam uzņēmumam soda naudu 1000 rubļu apmērā (ja kavēšanās nav ilgāka par 1 mēnesi); Katrs nākamais nokavētais mēnesis ienesīs papildu 1000 rubļu.

Turklāt par nepatiesiem datiem, kas ievadīti 6-NDFL, var tikt piemērots naudas sods 500 rubļu apmērā.

Video

No 2016. gada sākuma nodokļu aģentiem būs biežāk jāziņo par nodokļiem, kas ieturēti no darbinieku ienākumiem. Papildus gada ienākumu apliecību nodrošināšanai tagad ir jāsagatavo ceturkšņa pārskati par uzkrāto ienākuma nodokli visai organizācijai. Šajā rakstā apskatīsim 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļus kopš 2016.gada - 2.ceturkšņa aizpildīšanas piemēru.

Pārskatu sastāvs 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Atšķirībā no iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2. apliecībām, kuras tiek sastādītas katram darbiniekam atsevišķi, 6. veidlapa iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir vispārīgs aprēķins. Jaunajā pārskatā ir apkopoti dati par uzkrāto nodokli visam uzņēmumam. Noformējot dokumentu par 2.ceturksni, būs jāņem vērā dati no iepriekšējā aprēķina, tas ir, jāveido pusgada 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis pēc uzkrāšanas principa.

Norādījumi atskaites sadaļu aizpildīšanai:

• Titullapa. Sniedz informāciju par nodokļu aģentu.
• 1. sadaļa. Atspoguļo vispārīgus rādītājus par maksām un nodokļiem kopumā.
• 2. sadaļa Sastāv no datiem par uzkrātajiem ienākumiem un pārskaitītajiem nodokļiem katru mēnesi par pārskata periodu.

2016. gada pirmā pusgada 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu aizpildīšanas īpatnība ir nepieciešamība to apkopot, izmantojot iepriekšējā ceturkšņa datus. 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu iesniegšanas termiņš par 2016.gada 2.ceturksni ir 2016.gada 1.augusts.

Titullapas dizains

Aprēķina titullapā ir jāievada informācija par darba devēju, kas darbojas kā nodokļu aģents. Obligāti jānorāda nosaukums, INN/KPP un OKTMO kods. Tiek noteikts norēķinu periods. Aizpildīšanas kārtība nosaka, ka pusgada pārskatam rādītāja kods iegūst vērtību 31. Tiek norādīts arī viens no šādiem kodiem: organizācijas reģistrācijas vietā (212), individuālā uzņēmēja darbības vietā ( 320), lielajiem nodokļu maksātājiem (213) utt.

Ja tiek iesniegta precizējoša informācija, tiek ievadīts skaitlis, kas atbildīs korekcijai. Sākotnējā aprēķina versijā šīs rindas kods iegūst nulles vērtību. Nodokļu aģents norāda arī kontaktinformāciju (telefonu) un pārskaitījuma veidu - personīgi vai ar pārstāvja starpniecību.

Kā kumulatīvi aizpildīt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļus par 2016. gada 2. ceturksni

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. veidlapas par sešiem mēnešiem aizpildīšanas kārtība ir šāda: par pamatu ņem ne tikai 2.ceturkšņa uzkrāto ienākumu un nodokļu summas, bet arī 6 mēnešus kopumā. Veidlapu aizpilda šādi: 1. sadaļā norādītās summas tiek aprēķinātas kumulatīvi, tas ir, tiek ņemtas uzkrāto ar nodokli apliekamo maksājumu, nodokļu atskaitījumu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas. Tiek norādīta arī faktiski ieturētā galīgā nodokļa summa un darbinieku skaits.

1. piemērs. Pirmajā ceturksnī algām un citiem ar nodokli apliekamiem ienākumiem darbiniekiem (18 cilvēkiem) uzkrāti 550 658 rubļi. Konkrēti, paši atskaitījumi sastādīja 58 800 rubļu. Pamatojoties uz 1. ceturkšņa rezultātiem, tika uzkrāts ienākuma nodoklis 13% apmērā 63 942 rubļu apmērā, pārskaitīts 42 630 rubļu apmērā.

1. sadaļas rādītāji par 1. ceturksni ir šādi:

• 020 - 550 658 RUR;
• 030 - 58 800 rub;
• 040 - 63 942 RUR;
• 060 ― 18
• 070 - 42 630 rub.

Otrajā ceturksnī (no aprīļa līdz jūnijam) uzkrāto ienākumu apjoms bija 618 233 rubļi. Atskaitījumu summa ir 58 800 rubļu. Uzkrātā specifiskā nodokļa summa bija 72 726 rubļi, par periodu samaksāts nodoklis 69 798 rubļi.

Aprēķinot 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli saskaņā ar 1.pantu par sešiem mēnešiem, pēc formēšanas pabeigšanas tiks atspoguļoti šādi dati (rindu pa rindiņai):

• 020 - 1 168 891 RUR;
• 030 - 117 600 RUR;
• 040 - 136 668 RUR;
• 060 ― 18;
• 070 - 112 428 rubļi.

Tādējādi 6. pārskats - NLFL atspoguļo datus pēc uzkrāšanas principa no ceturkšņa sākuma.

6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu aizpildīšanas instrukcija par 2016. gada 2. ceturksni

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins par 2016.gada 2.ceturksni tiek aizpildīts praktiski nemainīgs, tāds pats kā par 1.ceturksni. Iepriekš tika apspriesti titullapas noformēšanas noteikumi un datu ievadīšana 1. sadaļā ar visām izmaiņām.

Ievadot datus 2. sadaļā, tiek ģenerēta detalizētāka informācija. 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu aizpildīšanas kārtība par 2016. gada pirmo pusgadu paredz, ka informācija par uzkrātajām maksājamām summām ir jānosaka katru mēnesi. Tiek sniegti dati par ieturētajiem nodokļiem par katru taksācijas periodu. Tiek ievadīti šādi rādītāji (paraugs pēc rindas):

• 100. Tiek parādīts ienākumu saņemšanas datums. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu šī definīcija atbilst tā mēneša pēdējai dienai, par kuru tiek aprēķināta alga. Ja runājam par atvaļinājumu vai slimības atvaļinājumu, tad par ienākumu saņemšanas datumu tiek uzskatīta faktiskā diena, kad darbiniekam tiek izmaksātas summas no kases vai ar pārskaitījumu uz bankas kontu.
• 110. Nodokļa ieskaitīšanas budžetā diena saskaņā ar likumu nedrīkst būt vēlāka par algas izmaksu.
• 120. Ienākumu saglabāšanas termiņš. To atzīst par dienu pēc faktisko maksājumu veikšanas. Attiecībā uz slimības atvaļinājumu un atvaļinājuma naudu nodokļa samaksas termiņš tiek noteikts ne vēlāk kā maksājumu mēneša pēdējā diena.
• 130. Pagājušā mēneša ienākumu apliekamā summa.
• 140. Ieturamā nodokļa summa.

Aizpildot iesniegto atskaites veidlapu, grāmatveži var saskarties ar grūtībām, kas saistītas ar uzkrājumiem un maksājumiem dažādos periodos. Piemēram, kā ģenerēt datus par jūnija algu, ja faktiskā pārskaitīšana notika jūlijā?

Par faktiskās algas saņemšanas datumu jānosaka uzkrāšanas mēneša pēdējā diena. Tad kļūst zināma saņemtā nodokļa summa. Tādējādi grāmatvedis var iegūt informāciju par uzkrājumiem par jūniju, lai veidotu kopējo summu 1.sadaļas 020. un 040.rindai. Nav nozīmes tam, vai algu darbinieki tiešām ir saņēmuši.

Aizpildīšanas piemēri liecina, ka šāda procedūra nedod pamatu 070. un 080. rindas aizpildīšanai. Federālais nodokļu dienests apstiprina noteikumu, ka šajās ailēs nav jānorāda nodokļa summa par uzkrāto, bet neizmaksāto algu.

Aizpildot 2.sadaļu, gluži pretēji, nesamaksāto summu summa par jūniju nav jāuzrāda. Šie dati tiks atspoguļoti, kad pienāks laiks iesniegt atskaites par 9 mēnešiem.

2. piemērs. Kopējā uzkrātā alga par sešiem mēnešiem bija 300 000 rubļu. (50 000 RUB mēnesī). Par šo periodu netika paredzētas nodokļu atlaides. Ieturamā ienākumu summa ir 39 000 rubļu, pārskaitītā summa ir 26 000 rubļu. Jūnija alga 50 000 rubļu apmērā. faktiski to darbiniekiem vajadzēja izsniegt 2016. gada 11. jūlijā.

Piemērs 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu aizpildīšanai par sešiem mēnešiem. Sastādot aprēķinu, 1. sadaļā rindiņai tiks ģenerēti šādi rādītāji:

• 020 - 300 000 rub.;
• 030 - 0 rub.;
• 040 - 39 000 rub.;
• 070 - 26 000 rub.;
• 080 - 0 rub.

Algas izmaksa par jūniju jūlijā tiks atspoguļota 2.sadaļā, sastādot pārskatu par 9 mēnešiem (aizpildījuma paraugs) rindiņai pa rindiņai:

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 11.07.2016;
• 120 ― 12.07.2016;
• 130 - 50 000 rub.;
• 140 - 6500 rub.

Līdzīga situācija radās, aizpildot atskaites 6 - NLFL par 1.ceturksni. Daudzi nodokļu aģenti 1. sadaļas otrajā rindiņā 070. rindā uzrādīja marta algu aprīļa maksājumus, kas varēja ietvert uzkrātās nodokļa summas par martu.

Vai man ir jāiesniedz precizēts aprēķins un kā tas jāaizpilda, ja tiek atklātas šādas neprecizitātes? Šajā jautājumā nav vienprātības. Ņemot vērā, ka 1.ceturkšņa aprēķinu iesniegšanas periodā Federālais nodokļu dienests nesniedza detalizētus paskaidrojumus par pārskatu sagatavošanu. Ja ievērosiet aizpildīšanas instrukcijas, tad šādas prasības netiks atrastas. Daudzi cilvēki uzskata, ka nav vērts apkopot koriģējošu informāciju. Tomēr, lai izvairītos no papildu pretenzijām no inspektoru puses, joprojām ir ieteicams iesniegt labotus pārskatus ar labotiem datiem.

Uzkrāšanas pārejas periods var ietekmēt arī slimības atvaļinājumu uzkrājumus. Ņemot vērā, ka faktisko ienākumu saņemšanas datums darbnespējas lapā atšķiras no regulārās izpeļņas, slimības lapas apmērs aprēķinā tiek atspoguļots atšķirīgi.

Tātad faktisko ienākumu saņemšanas brīdis slimības atvaļinājumā tiek uzskatīts par maksājuma brīdi, nevis pēdējo uzkrāšanas dienu. Un, ja darbinieks bija slims jūnijā un invaliditātes pabalsti viņam tika uzkrāti jūlijā, tad gan apliekamā bāze, gan maksājumi darbiniekam faktiski tiks atspoguļoti aprēķinā tikai 9 mēnešus. Aizpildīšanas piemēri liecina, ka tie nav jānorāda, noformējot iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. veidlapu par sešiem mēnešiem gan 1., gan 2. sadaļā.

3. piemērs. Uzkrāto algu apjoms organizācijā laika posmā no janvāra līdz maijam bija 350 000 mēnesī (70 000 * 5 mēneši). Jūnijā tika uzkrāta alga 50 000 rubļu un slimības atvaļinājums 20 000 rubļu. Par pirmo pusgadu ieturētais nodoklis ir 52 000 rubļu (70 000*13%*5 mēneši + 50 000*13%). Ieturējums no slimības atvaļinājuma ir 2600 rubļu. Netika sniegtas nodokļu atlaides. Algas par jūniju, kā arī apmaksu par slimības lapu plānots izsniegt 2016.gada 5.jūlijā.

6. veidlapas Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 1. sadaļā par aizpildīšanu no janvāra līdz jūnijam būs šādi dati (aizpildījuma paraugs):

• 020 - 400 000 rub.;
• 030 ― 0;
• 040 - 52 000 rub;
• 070 - 45 500 rub;
• 080 - 0 rub.

Jūnija slimības atvaļinājuma un darba samaksas maksājumi veidlapā tiks atspoguļoti aprēķina 2. sadaļā par 9 mēnešiem šādi (aizpildīšanas paraugs pēc rindas):

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 ― 06.07.2016;
• 130 - 50 000 rub.;
• 140 - 6500 rub.;
• 100 ― 05.07.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 ― 08/01/2016 (jo jūlija pēdējā diena iekrīt nedēļas nogalē);
• 130 - 20 000 rub.;
• 140-2600 rubļi.

Līdzīga situācija ir ar atvaļinājuma naudu. Faktiskais ienākumu saņemšanas datums viņiem ir faktiskā maksājuma diena. Ja uzkrājums noticis vienā periodā, piemēram, 30.jūnijā, bet maksājums citā - 1.jūlijā, tad operācija ir jāatspoguļo aprēķinā par 9 mēnešiem. Šādās situācijās atvaļinājuma naudas uzkrāšana un izsniegšana nebūtu jāiekļauj pusgada aprēķinā.

6 Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2016.gada 2.ceturkšņa parauga aizpildīšana

Zemāk ir 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu paraugs no 2016. gada, aizpildīšanas piemērs par 2. ceturksni. Pārskatu sastādīšanas un iesniegšanas fiskālajām iestādēm termiņš nedrīkst būt vēlāks par 1. augustu (ņemot vērā nedēļas nogales pārcelšanu).

Sagatavojot ceturkšņa pārskatus, ir svarīgi arī atcerēties dažus punktus:

1. Ja ir notikusi pārmaksa, kas pārsniedz uzkrātās nodokļa summas, tad 170.rindā jāuzrāda tikai kopējā ieturējuma summa no gada sākuma. Kā liecina komentāri, pārmērīgi pārskaitītie līdzekļi aprēķinā nav norādīti.
2. Ja nodokļu aģentu uzņēmumiem ir atsevišķas nodaļas, tad tie katras nodaļas, kurā strādā darbinieki, reģistrācijas vietā aizpilda iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. veidlapu.
3. Ja viena mēneša laikā ir vairākas atvaļinājuma summas, par katru maksājuma faktu jāaizpilda bloks. Sagatavošanas komentāri nosaka, ka summu apvienošana ir pieļaujama tikai tad, ja maksājuma datumi sakrīt. Šajā gadījumā 120. rinda būs vienāda visiem atvaļinājuma naudas blokiem, jo ​​pārskaitījuma datums tiek atzīts par mēneša pēdējo dienu.
4. Ja ir vairākas nodokļa likmes (piemēram, izsniedzot darba samaksu nerezidentiem ar 30% iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturējumu), pirmajā sadaļā aizpilda vairākus blokus, atsevišķi par katru likmi.
5. Ja fiziskai personai ir tiesības uz īpašuma atskaitījumu, to ieraksta 1.sadaļā 030.rindā. Tā apmēru veido tikai darbiniekam uzkrāto ienākumu robežās. 020. rindas konkrētie dati nevar būt lielāki par 030. rindu.

Aizpildot 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļus par 2016. gada pirmo pusgadu, nepieciešama piesardzība un kontroles koeficientu pārbaude. Nepieciešams ņemt vērā iepriekšējā ceturkšņa datus, lai izvairītos no kļūdām, pretējā gadījumā pārbaudei būs jāsniedz papildu paskaidrojumi. Federālajam nodokļu dienestam ir tiesības uzlikt naudas sodu par nepareizu informāciju. Turklāt ir nepieciešams nenokavēt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu iesniegšanas termiņu par 2016. gada 2. ceturksni.

Lūdzu, ņemiet vērā: šeit ir ievietots jauns raksts instrukciju veidā 6-NDFL aizpildīšanai 2019. gada 2. ceturksnim .

6-NDFL par 2018. gada 2. ceturksni ir obligāts pārskats tiem darba devējiem, kuri strādā ar algotu personālu. Kad jāiesniedz savs 6-NDFL aprēķins par 2018. gada pirmo pusi? Kā atspoguļot pārnestās algas par martu un jūniju? Kādas ir atvaļinājuma naudas, slimības atvaļinājuma un prēmiju atspoguļošanas pazīmes? Mēs sniedzam norādījumus par aizpildīšanu ar konkrētiem piemēriem.

Kāpēc jums ir nepieciešama veidlapa 6-NDFL?

Gandrīz visi uzņēmēji izmanto algotu darbinieku pakalpojumus un maksā viņiem atalgojumu. Vienīgie izņēmumi ir individuālie uzņēmēji, kas paši vada savu biznesu. Visi pārējie uzņēmumu īpašnieki maksā algas algotajiem darbiniekiem. Līdz ar to viņi pilda iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģenta pienākumus un jāsniedz atbilstoši ziņojumi. Viens no šiem ziņojumiem ir veidlapa 6-NDFL.

Līdz 2016. gadam datus Krievijas Federācijas Federālajam nodokļu dienestam nodokļu aģenti sniedza tikai reizi gadā 2-NDFL formātā. Kopš 2016. gada ir parādījies svarīgs jauninājums - ceturkšņa forma 6-NDFL. Tas tika ieviests ar Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumu N ММВ-7-11/450@ (turpmāk – rīkojums Nr. 450). Atšķirībā no “personalizētā” gada pārskata, jaunajā veidlapā ir iekļauta informācija par maksājumu ieturēšanu un pārskaitīšanu uzņēmumam kopumā. Galvenais ziņojuma ieviešanas mērķis ir pastiprināt kontroli pār nodokļu aģentiem.

Kam ir jāiesniedz 6-NDFL

Pienākums attiecas uz absolūti visiem iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģentiem, gan organizācijām, gan privātpersonām (individuālajiem uzņēmējiem, juristiem, notāriem). Tādējādi visiem, kas maksā ar nodokli apliekamo ienākumu fiziskām personām, ir jāiesniedz pārskats. Turklāt pārskats jāiesniedz ne tikai tad, ja ir maksājumi, bet arī tad, kad pārskata periodā ir uzkrājusies darba alga, pat ja tā izmaksa tiks veikta vēlāk.

6-NDFL iesniegšanas termiņš 2018. gada 2. ceturksnim

Aprēķini veidlapā 6-NDFL tiek iesniegti šādos termiņos (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkta 3. punkts):

• pamatojoties uz pirmā ceturkšņa rezultātiem - ne vēlāk kā līdz 30.
• pusgada beigās - ne vēlāk kā 31.jūlijā,
• pamatojoties uz 9 mēnešu rezultātiem - ne vēlāk kā līdz 31. oktobrim,
• gada beigās - ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1.aprīlim.

Kura forma: veca vai jauna?

Jaunā veidlapa nav apstiprināta, tāpēc, lūdzu, izmantojiet iepriekšējo formu un formātu.

Titullapa

Šī sadaļa ir veltīta vispārīgai informācijai par entītiju, kas sniedz pārskatu, un pašas veidlapas parametriem:

TIN un kontrolpunktu kodi

Ja tiek ziņots par “segregāciju”, kontrolpunkts tiek norādīts reģionam, kurā tas reģistrēts. Ja pieteiksies kāds indivīds, kontrolpunkta nebūs.

Labojuma numurs

Ja pats maksātājs vai inspektori iesniegtajā pārskatā konstatē kļūdas, tad jānosūta labota versija. Šis lauks tiek izmantots, lai atšķirtu sākotnējo versiju un turpmākās versijas. Primārajai versijai ievietojam “000”, tad, ja ir precizējumi, “001”, “002” utt.

Iesniegšanas periods (kods)

Šeit ir kodēts periods, par kuru šī ceturkšņa veidlapa tiek iesniegta. Kodi ņemti no Aizpildīšanas kārtības 1. pielikuma, apstiprināti. rīkojumu Nr.450 (turpmāk – Rīkojums).

Pārskati, kas sniegti saistībā ar uzņēmuma likvidāciju (reorganizāciju), tiek kodēti atsevišķi. Periods šajā gadījumā atbilst likvidācijas (reorganizācijas) datumam. Parastajam pusgada pārskatam jāievieto kods 31. Ja uzņēmums likvidēts, piemēram, maijā, tad pārskats uzskatāms par sniegtu arī par pusgadu. Bet šajā gadījumā tiek ievadīts īpašs “likvidācijas” kods 52.

Taksācijas periods (gads)

Šeit ievadiet pārskata gadu četrciparu formātā.

Nodrošina nodokļu iestādei (kods)

Mēs sniedzam tās nodokļu iestādes četrciparu kodu, kurai iesniegts pārskats.

Katrs bloks sastāv no piecām rindām. Apskatīsim sīkāk, kā tie būtu jāizstrādā:

• Lappuse 100 ieraksta ienākumu saņemšanas datumu (mēs to ņemam no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta). Piemēram, izmaksājot algas - norēķinu mēneša pēdējā diena.
• 110.lappusē ir ierakstīts ienākuma nodokļa ieturēšanas datums.
• Lappuse 120 ir norādīts datums, ko Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss nosaka pārskaitīšanai uz budžetu. Vairumā gadījumu, tostarp izsniedzot algas, šī ir nākamā diena pēc atlīdzības izmaksas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 6. punkts). Bet atsevišķiem maksājumu veidiem var tikt noteikti citi nosacījumi. Piemēram, apmaksājot slimības atvaļinājumu un atvaļinājuma naudu, maksājums jāveic ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā datumā, kurā veikts maksājums.
• 130.lappusē atspoguļo ienākumu summu, kas saņemta 100.lappusē norādītajā datumā (ieskaitot iedzīvotāju ienākuma nodokli). Ja ienākumu saņēmējam ir tiesības uz atskaitījumiem, tad tie nav jāizslēdz no 130.rindas.
• 140.lappusē norādīta ieturētā nodokļa summa 110.lappusē norādītajā datumā.

“Pārejas” maksājumu atspoguļojums

Nodokļu maksātājiem ir daudz jautājumu par “pārejas” maksājumu iekļaušanu veidlapā. Runa ir par situācijām, kad ienākumi tiek izmaksāti vienā pārskata periodā, bet nodoklis tiek pārskaitīts citā.

Algas par martu izmaksātas aprīlī

Piemēram, alga par 2018. gada martu tika izmaksāta 04.10.2018.

Šajā gadījumā 1.ceturkšņa pārskatā marta alga tiks atspoguļota tikai 1.sadaļā:

• 020.lappusē - uzkrātās darba algas summa.
• 040.lappusē - nodoklis no šīs summas.

Visa pārējā informācija jau tiks iekļauta 2. ceturkšņa pārskatā:

• 70. lappusē sadaļā. 1 - ieturētā nodokļa summa.
• 100. lappusē sadaļā. 2 - 31.03.2018. (ienākumu algas veidā saņemšanas datums ir norēķinu mēneša pēdējā diena).
• 110. lappusē sadaļā. 2 - 04/10/2018 (izmaksājot algas, nodoklis tiek ieturēts).
• 120. lappusē sadaļā. 2 - 04/11/2018 (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteiktais datums iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanai no algas ir nākamā darba diena pēc samaksas).
• 130. lappusē sadaļā. 2 - uzkrātās algas summa.
• 140. lappusē sadaļā. 2 - no šī maksājuma ieturētā nodokļa summa.

Jūlijā tika izmaksātas algas par jūniju

Biežākā situācija: algas par jūniju izmaksātas jūlijā (tas ir, jau 2018. gada trešajā ceturksnī). Avanss un alga par 2018. gada jūniju nav jāatspoguļo 6-NDFL veidlapas 2. sadaļā par sešiem mēnešiem, jo ​​nodoklis faktiski tiks ieturēts tikai 2018. gada jūlijā. Attiecīgi avansa maksājuma un algas apmēri par jūniju, kā arī ieturētais nodoklis tiks atspoguļoti 2.sadaļā aprēķiniem par 2018.gada 9 mēnešiem. Bet 1.sadaļā būtu jābūt avansa un algu summām par jūniju, jo iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas datumi iekrīt 2018.gada pirmajā pusē. Šeit ir aizpildāms piemērs.

PIEMĒRS

Algas avansu par jūniju organizācija izmaksāja 27.jūnijā - 35 000 rubļu. Otro algas daļu organizācija izmaksāja 2018. gada 10. jūlijā 40 000 rubļu apmērā. Kopā - 75 000 rubļu. Šī summa tiek aplikta ar ienākuma nodokli 13 procentu apmērā RUB 9750 apmērā. (RUB 75 000 x 13%). Algas izmaksas dienā (10. jūlijā) šis nodoklis tiks ieturēts, un nākamajā dienā tas tiks pārskaitīts.

Rādīt 2018. gada jūlijā izmaksāto jūnija algu 6-NDFL aprēķina 1. sadaļā par 2018. gada pirmo pusgadu. Turklāt pārskatā ieraksta tikai uzkrātos ienākumus, atskaitījumus un iedzīvotāju ienākuma nodokli (020., 030. un 040. rinda). 070. un 080. rindā neuzrāda datus par jūnija algu. Galu galā nodokļu ieturēšanas datums (faktiskās algas izmaksas diena) vēl nav pienācis. Šādu nodokli nevar saukt par neieturētu.

Ne vēlāk kā līdz 2017. gada 31. jūlijam grāmatvežiem jāiesniedz nodokļu aprēķini veidlapā 6-NDFL par pirmo pusgadu. Sagatavojot šos aprēķinus, grāmatvežiem rodas šādi jautājumi:

2.sadaļā netika iekļautas algas par jūniju.

Ja alga tika uzkrāta un izmaksāta 30.06.2017., tad nodokļa pārskaitīšanas termiņš no izmaksātās algas ir 07.03.2017. Tieši šis datums būs jāatspoguļo 2.sadaļas 120.rindā.Šādi ienākumi un nodoklis par tiem ir jāuzrāda pārskatā par 2017.gada deviņiem mēnešiem. Fakts ir tāds, ka 6-NDFL veidlapas aprēķina 2. sadaļā darījumi ir iekļauti periodā, kurā tie ir pabeigti, tas ir, ceturksnī, kurā iekrīt 120. rindā norādītais datums. Šo pozīciju ievēro Krievijas Federālais nodokļu dienests savās daudzajās vēstulēs, piemēram, 2016. gada 15. decembra vēstulē Nr. BS-4-11/24063@.

Ņemot vērā iepriekš aprakstīto situāciju, 6-NDFL aprēķina 2017. gada deviņiem mēnešiem 2. sadaļā būs šāds ieraksts:

Pat ja darbinieks pārtrauc darbu 2017. gada 30. jūnijā un tajā dienā viņam tika izmaksāta alga un kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu, šie maksājumi tiks iekļauti aprēķina 6-NDFL 2. sadaļā par 2017. gada deviņiem mēnešiem.

Norādījumi par tēmu:

Jūnijā uzkrātais slimības atvaļinājums netika iekļauts 6-NDFL

Ja pagaidu invaliditātes pabalsti tika uzkrāti, piemēram, 2017. gada 30. jūnijā un izmaksāti 2017. gada 5. jūlijā, tad šādi pabalsti un no tā ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiks atspoguļots gan aprēķina 1., gan 2. sadaļā veidlapā. 6-NDFL 2017. gada deviņiem mēnešiem. Lieta tāda, ka faktiskā ienākumu saņemšanas diena pabalstiem ir izmaksas datums. Federālais nodokļu dienests to ir vairākkārt atgādinājis savās vēstulēs, piemēram, 2017. gada 25. janvāra vēstulē Nr. BS-4-11/1249@.

Atgādināsim, ka šādiem ienākumiem ir noteikts īpašs ieturētā nodokļa pārskaitīšanas termiņš - ienākuma (nodokļa ieturējuma) izmaksas mēneša pēdējā diena (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 6. punkts).

Novēlam veiksmīgu atskaiti!