Барлығы көлікті баптау туралы

Жеке табыс салығы бойынша төлем тапсырмаларын толтыру ережелері. Төлем тапсырмасының жаңа нысанын (формасын) толтыру. Төлем тапсырмасының үлгі нысаны және жолдарды толтыру сипаттамасы

2016 жылы төлем тапсырмасындағы 107 жолды қалай дұрыс толтыру керек?
Өздеріңіз білетіндей, 107-жолда салық төлеушілер сома аударылған салық кезеңін көрсетуге міндетті. Бұл талап Қаржы министрлігінің 12.11. № 107н бұйрығымен бекітілген Ереженің 8-тармағында анықталған. 2013 Бірақ кез келген ережеден ерекшеліктер бар. 107-жолды толтыру ережелерін толығырақ қарастырыңыз.

Алдымен, төлем тапсырысында бұл өріс қай жерде орналасқанын еске түсірейік.

2016 жылы төлем тапсырмасындағы 107-жолда дұрыс салық кезеңі қалай көрсетіледі?

Салық кезеңі 10 таңбадан тұрады және ХХ.ЖЖ.ЖЖЖЖ форматында көрсетіледі, мұнда
ХХ – салықты төлеу жиілігі. Толтыру ережелеріне сәйкес MS – ай сайынғы төлем, КВ – тоқсан сайын, PL – жартыжылдық, GD – жылдық деп жазамыз.
YY - салық төленген кезеңнің нөмірі. Ол ай саны (01.02.03…12), тоқсан (01.02.03.04), жартыжылдық (01.02) болуы мүмкін. Егер салық жылдық болса, 00 деп жазыңыз.
ЖЖЖЖ – салық төленген жыл.

Мысалы, ұйым 2016 жылдың 1 тоқсаны үшін мүлік салығын төлейді, содан кейін төлемде мынаны көрсетеміз: KV.01.2016.

Қандай төлемдер бойынша салық кезеңі көрсетіледі?

Салық кезеңі ағымдағы жылдың төлемдері үшін және төлемдер бойынша көрсетіледі. егер шағым әлі қабылданбаса, сіз қосымша салық төлейсіз.

2016 жылы 107-жолды толтыру кезіндегі төлем тапсырмасының үлгісі.

Жоғарыда айтылғандарға сүйене отырып, мысалы, ҚҚС, табыс салығы, мүлік салығы, көлік салығы, UTII және USN аудару кезінде 107 өрісі келесідей толтырылады: «03.2016 ж.». Сақтандыру сыйлықақыларын аударған кезде 107-жолға 0 қойылады.

Жеке табыс салығы бойынша төлемдерге келетін болсақ, бірнеше пікірлер бар. Соның бірі – жеке табыс салығын төлеу мерзімі нақты. Анау. , 2016 жылдың шілдесінде шығарылған, «31.07.2016» кезеңін қойып, шілде айының соңына дейін аударылуы керек. Екінші пікір – 107-жолда қызметкердің кірісі болған айда «MS.07.2016» көрсету қажет.

Неліктен 107-жолды дұрыс толтыру керек? Бұл 6-NDFL және төлем тапсырмаларындағы күндерді салыстыру кезінде инспекторлар айыппұлдар мен айыппұлдарды алмауы үшін қажет. Жеке табыс салығы бойынша төлем нысандарын толығырақ толтыруды қарастырыңыз.

Төлем тапсырмаларын толтыру тәртібіне сүйене отырып, 107-жолға нақты күндер енгізілетіні, ал жылдық төлемдер үшін кодта төлемнің бір мерзімнен артық мерзімі қарастырылғаны шығады.

Жеке табыс салығы үшін салық кезеңі жыл ретінде анықталады (РФ Салық кодексінің 216-бабы). Бұл ретте төлеушілер салықты бірнеше рет аударады, ал Кодекс төлемнің максималды мерзімін анықтайды. Сонымен, демалыс ақысы немесе жәрдемақы үшін жеке табыс салығын төлеу мерзімі айдың соңғы күні болып табылады. Жалақыны беру кезінде - оны берген күннен кейінгі күн (РФ Салық кодексінің 226-бабының 6-тармағы).

Осылайша, Қаржы министрлігінің мәліметінше, төлем тапсырмасының 107-жолында нақты күн көрсетілуі керек.

Көбінесе, «Банк-Клиент» бағдарламаларымен жұмыс істегенде, бағдарлама 107 өріске қажетті күнді қоюға мүмкіндік бермейді. Содан кейін жеке табыс салығын төлеу кезінде GD.00.2016 немесе бір ай, үшін көрсету керек. мысалы, MS.07.2016. Бұл жағдайда төлем әлі де IFTS-ке түседі, бірақ инспекторлар басқа төлем күнін белгілей алады, нәтижесінде сізге айыппұлдар салынады. Сондықтан төлемді нақтылау қажет болады. Ал клиент-банктің дұрыс жұмыс істемеуі туралы банкке хат жазу керек.

Компания, мысалы, маусым айындағы жалақыдан жеке табыс салығын аудару кезінде төлем мерзімін MS.07.2016 деп көрсеткен. Бұл жағдайда IFTS бағдарламасы маусым айының төлемін көрмейді және пайыздарды алады. Содан кейін салық органына төлемді нақтылау үшін өтініш жазу керек.

Салық органдарының пікірі: жеке табыс салығын төлеу кезінде 107 жолды толтыру кезінде жеке тұлғаның кіріс алған айына назар аудару қажет. Сонымен, егер ұйым маусым айында жалақыны шілдеде төлесе, төлемге MS.07.2016 емес, MS.06.2016 қойылуы керек, өйткені кірісті алу күні 30 маусым (Салық кодексінің 223-бабының 2-тармағы). Ресей Федерациясы).

Егер ұйым қаңтар айында желтоқсан айының жалақысын шығарса және төлемнің 107 жолында MS.12.2015 деп жазса, салық бағдарламасы айыппұлдарды есептейді. Бұл жағдайда айыппұлдарды қайта есептеу туралы өтінішпен IFTS-ке хат жазу керек.

Қаңтар айында желтоқсан айының жалақысын төлеу кезінде төлемдер 6-жеке табыс салығын есептеудің 2-бөлімінде көрсетіледі.
Салық бағдарламасы 2-бөлімдегі күндер мен сомаларды төлем туралы ақпаратпен салыстырады. MS.12.2015 107 жолағында көрсетілген кезде, бағдарлама бұл төлем соңғы жылдағы салық болып табылады және осы кезеңдегі төлемдерді алып тастайды. Нәтижесінде салық органдары 2015 жылдың жалақысынан қаңтар айында ұсталған салық бойынша өсімдерді есептейді. Бұл заңсыз, сондықтан Федералдық салық қызметіне хат жазу арқылы айыппұлдарды қайта есептеу қажет болады.

Осылайша, егер кодта нақты күндер белгіленсе, онда төлемдерде нақты күндер қойылуы керек, сондықтан салықты бірнеше төлемдерге аудару керек (Ресей Федералдық салық қызметінің 12.07.2016 жылғы No ZN-4- хаты). 1 / [электрондық пошта қорғалған]).

тегін кітап

Керісінше демалысқа барыңыз!

Тегін кітапты алу үшін төмендегі пішінге деректерді енгізіп, «Кітапты алу» түймесін басыңыз.

Салықты аударуға арналған төлем тапсырмасының 107-жолында төлеуші/салық агенті салық төлейтін салық кезеңінің кодын көрсету керек ().

Салық кезеңі ағымдағы жылдың салықтарын аудару кезінде, сондай-ақ IFTS-тен төлеу туралы талап болмаған кезде берешекті ерікті түрде өтеу кезінде көрсетіледі.

Төлем тапсырмасы: 107-жол

Төлем тапсырмасының 107-жолында (Ресей Банкінің 19.06.2012 жылғы № 383-П ережесіне 2-қосымша) көрсетілген көрсеткіштің мәні 10 таңбадан тұрады - ХХ.ХХ.ХХХХ:

  • 8 таңба тікелей салық кезеңін көрсетеді;
  • 2 таңба нүктемен (".") белгіленген бөлгіштер.

Төлем тапсырмасының 107-жолы: салық кезеңі

Салық төлемінің 107-жолының мәні мынадай нысанда болуы мүмкін:

  • "MS.XX.YYYY", мұнда XX - айдың саны (01-ден 12-ге дейін), ал YYYY - төлем жасалған жыл. Мысалы, 2019 жылғы наурыз үшін табыс салығы бойынша аванстық төлемді аудару кезінде төлем тапсырмасының 107-жолында «MS.03.2019» жазылуы керек;
  • “Q.XX.YYYY”, мұнда XX – тоқсанның саны (01-ден 04-ке дейін), YYYY – салық төленген жыл. Осылайша, келесі ҚҚС төлемін аудару кезінде, мысалы, 2019 жылдың II тоқсаны үшін 107-жолда «02.2019 ж.» көрсетілуі керек;
  • “PL.XX.YYYY”, мұнда XX – жарты жылдың саны (01 немесе 02), YYYY – салық аударылған жыл. Мысалы, 2019 жылдың 1 жарты жылдығына арналған Бірыңғай ауыл шаруашылығы салығы бойынша төлемді аудару кезінде «PL.01.2019» төлемін енгізу;
  • "ЖЖ.00.ЖЖЖЖ", мұнда ЖЖЖЖ - салық төленген жыл. Мысалы, 2019 жылғы табыс салығының түпкілікті есебін жасаған кезде төлемнің 107-жолында «DG.00.2019» қою қажет.

2019 жылғы төлем тапсырмасындағы 107-жол: нақты күн белгіленген кезде

Егер Ресей Федерациясының Салық кодексінде жыл сайынғы төлем үшін бірнеше төлем мерзімі қарастырылса және осы салықты төлеудің нақты күндері белгіленсе, онда бұл күндер төлем тапсырмасының 107-жолында көрсетіледі (№ № 107-қосымшаның 8-тармағы). 2 Ресей Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 12 қарашадағы N 107n бұйрығымен).

Мұндай салықтың жарқын мысалы ретінде жеке кәсіпкердің ОСН бойынша өзі үшін (салық агенті ретінде емес) төлейтін жеке табыс салығы болып табылады. Өйткені, ол салықты есепті жылдан кейінгі жылдың 15 шілдесінен кешіктірмей жылдың соңында аударуы керек, ал аванстар жыл ішінде аударылады (РФ Салық кодексінің 227-бабының 9-тармағы): есеп беру үшін есепті жылдың 15 шілдесінен, 15 қазанынан және келесі жылдың 15 қаңтарынан кешіктірмей.

Көріп отырғаныңыздай, Кодексте осы салыққа қатысты басқа да салықтар бойынша (мысалы, «салық есепті кезеңнен кейінгі айдың 28-інен кешіктірілмей төленеді») ешқандай тұжырымдар жоқ, бірақ нақты күндер көрсетілген. . Тиісінше, жеке кәсіпкердің жеке табыс салығы бойынша төлемнің 107-жолында 2019 жылдың қаңтар-маусым айлары үшін авансты төлеу кезінде өзіңіз үшін күнді, мысалы, «15.07.2019» енгізу керек.

Жеке табыс салығын төлеудегі 107-жол

Егер ұйым/жеке кәсіпкер бюджетке жеке табыс салығын төлейтін болса, онда жеке табыс салығы бойынша төлем тапсырмасында 107-жол әдеттегідей толтырылады (яғни, «MS.XX.YYYY» форматында). Өйткені, Салық кодексінде агенттік жеке табыс салығын төлеудің нақты мерзімі көрсетілмеген.

Демек, жеке табыс салығы бойынша төлемдерді толтырудың жаңа ережелері пайда болған жоқ. Салық қызметінің түсіндірмесі (Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 12 шілдедегі N ZN-4-1 хаты / [электрондық пошта қорғалған]), 2016 жылы қайтарылған және кейбір сарапшылар жеке табыс салығы бойынша төлемдердің 107-жолын толтырудағы жаңалық ретінде қарастырған, салық төлеу бойынша төлем тапсырмаларын толтыру тәртібі туралы жалпы түсініктеме ғана.

Осы фактіні ескере отырып, жеке табыс салығын аудару кезінде, мысалы, 2019 жылдың наурыз айындағы жалақыдан салық агенттері төлем тапсырмасының 107 жолына «MS.03.2019» енгізуі керек.

Жеке табыс салығын төлеу: үлгі толтыру

Жеке табыс салығы бойынша төлем үлгісін мына жерден таба аласыз.

Төлем тапсырмасының 107-жолындағы қате

Егер сіз төлем тапсырмасының 107-жолында ғана қателескен болсаңыз, онда бұл жерде ешқандай қателік жоқ - ақша бәрібір бюджетке түсті (РФ Салық кодексінің 45-бабының 4-тармағы 4-тармағы). Бірақ сіз IFTS-ке 107 жолды толтыру кезінде қате жіберген төлем тапсырмасындағы салық кезеңін нақтылау туралы өтінішпен өтініш жіберуге құқығыңыз бар (РФ Салық кодексінің 45-бабының 7-тармағы). ).

Жарналарды аудару кезінде төлем тапсырмасының 107-жолын толтыру жолы

2017 жылдан бастап Федералдық салық қызметі сақтандыру сыйлықақыларын («жарақаттану» жарналарынан басқа) басқарады. Сондықтан, ХҚҚҚ-ға жарналарды аударуға арналған төлем тапсырмаларын толтыру кезінде (МӘС жарналары, міндетті медициналық сақтандыруға жарналар, VNiM жарналары) төлем тапсырмасының 107-жолы «MS.XX.XXXX» форматында толтырылады. (агенттік жеке табыс салығы бойынша төлемдердегідей). Ал ФСС-ке жарналарды («жарақат жарналары») төлеу кезінде 107-жолға «0» қойылады (

2016 жылы төлем тапсырмаларын өңдеу ережелері өзгерді. Мақалада сіз салықтар мен жарналарды төлеу бойынша төлем тапсырмаларын толтырудың заманауи үлгілерін таба аласыз.

Мақалада сіз таба аласыз:

2016 жылғы жеке табыс салығы үлгісін толтыру бойынша төлем тапсырмасы

2016 жылы ҚББ-да төлем тапсырмасын толтыру мысалы

2016 жылы FSS-те төлем тапсырмасын толтыру үлгісі

2016 жылғы төлем тапсырмалары жаңа ережелерге сәйкес толтырылады. Төлем тапсырмаларын толтыру тәртібіне өзгертулер Ресей Қаржы министрлігінің 2015 жылғы 23 қыркүйектегі No 148н бұйрығымен енгізілген. Толық ақпаратты «2016 жылғы 28 наурыздан бастап төлем тапсырмаларындағы өзгерістер» мақаласынан оқыңыз.

2016 жылы төлем тапсырмасын қалай толтыру керектігін егжей-тегжейлі қарастырайық. Төменде 2016 жылы салықтар бойынша төлем тапсырмаларын толтыру мысалдарын да таба аласыз.

2016 жылғы үлгідегі төлем тапсырмасының өрістері

2016 жылы төлем тапсырмасын толтыру ережелері

2016 жылғы төлем тапсырмалары электронды түрде де (клиент-банк жүйесі немесе Интернет-банкинг) де, қағаз жүзінде де толтырылуы мүмкін. 2016 жылы төлем тапсырмасын толтыру Ресей Банкінің 2012 жылғы 19 маусымдағы N 383-P «Ақша қаражатын аудару ережелері туралы» ережесінде белгіленген талаптар негізінде жүзеге асырылады. Сізге ыңғайлы болу үшін біз төлем тапсырмасының негізгі өрістерін кесте түрінде толтыру тәртібін ұсындық.

Кесте. 2016 жылы салықтар мен жарналар бойынша төлем тапсырмасын толтыру ережелері

Өріс нөмірі

Өріс атауы

Нені көрсету керек

Төлеуші ​​мәртебесі

01 - егер компания өзі үшін салық төлесе,

02 - егер компания салық агенті ретінде салық төлесе,

08 - егер компания сақтандыру жарналарын төлесе

төлеушінің СТН

ұйымның СТН

төлеушінің бақылау пункті

Ұйымдар – өткізу пунктінің ұйымдары;

Жылжымайтын мүлік – осы мүліктің орналасқан жеріндегі ұйымға бекітілген бақылау-өткізу пункті

Төлеуші

Ұйымның толық немесе қысқартылған атауы

алушының СТН

Аударылған салық (жарна) бойынша есептер ұсынылатын ХҚҚ (қор) СТН-і

Қабылдаушының бақылау пункті

Аударылған салық бойынша есептер ұсынылатын ХҚҚБ (қор) бақылау пункті

Алушы

Салықты төлеу кезінде - ______ сәйкес РФ MF UFK (салық төленген Ресей Федерациясының субъектісінің атауы көрсетіледі), содан кейін жақшада - IFTS атауы. Мысалы, «Мәскеу үшін UFK MF RF (Мәскеу үшін IFTS N 27)»;

Жарнаны төлеу кезінде - ___________ сәйкес UFK (жарналар төленетін Ресей Федерациясының құрылтай субъектісінің атауы көрсетіледі), содан кейін жақшада Ресей Федерациясының құрылтай субъектісі үшін PFR немесе FSS филиалының атауы көрсетіледі. қандай жарналар төленеді. Мысалы, Мәскеу үшін UFK (GU - Мәскеу және Мәскеу облысы үшін PFR филиалы)

Төлем тәртібі

Ағымдағы төлемдерді төлеу кезінде – «0»;

Қордың талабы бойынша берешекті, өсімпұлды, өсімпұлды төлеу туралы – ЖСН

2016 жылғы БКК тиісті салықты төлеуге

Орналасқан жері бойынша салықты (жарнаны) төлеу кезінде:

Ұйымдар – ұйымның орналасқан жері бойынша ОКТМО;

Жылжымайтын мүлік - осы мүліктің орналасқан жеріндегі OKTMO

Төлеу себебі

Ағымдағы салық төлемдерін төлеу кезінде – ТП;

Өз бетінше салық берешегі – ЗД;

IFTS талабы бойынша салық берешегі - TR;

Жарналарды төлеу кезінде – 0

Салық салу кезеңі

106-жолда TR көрсетілсе – талап ету бойынша салықты төлеу күні.

Жарналарды төлеу кезінде бұл өріс нөлге қойылады

Құжат нөмірі

106 - 0 өрісінде TP немесе ZD көрсетілген болса.

Жарналарды төлеу кезінде 0 енгізіңіз.

Құжат күні

106-жолда ТП көрсетілген болса, салық төленген декларацияға қол қойылған күн. Егер салық декларация тапсырылғанға дейін төленсе, 109-жолда 0 көрсетіледі; HP - 0.

Алымдарды төлеген кезде 0 мәніне қойыңыз.

Төлем түрі

Қаржы министрлігінің 2014 жылғы 30 қазандағы N 126н бұйрығына сәйкес толтырылмаған.

Төлем мақсаты

Төлемге мәтіндік түсініктемелер (мысалы, 2016 жылдың 1 тоқсаны үшін кіріс салығы бойынша аванстық төлем)

Сондай-ақ, «Төлем тапсырмасы үшін UIN қайдан алуға болады» бөлімін қараңыз.

2016 жылы табыс салығы бойынша төлем тапсырмасын толтыру үлгісі

2016 жылы жеке табыс салығы бойынша төлем тапсырмасын толтыру үлгісі

2016 жылы ҚББ-да төлем тапсырмасын толтыру үлгісі

FSS-те 2016 жылы төлем тапсырмасын толтыру үлгісі

FFOMS-те 2016 жылы төлем тапсырмасын толтыру үлгісі

2017 жылы салықтар мен сақтандыру жарналарын аудару бойынша төлем құжаттарын ресімдеу мен дайындауға тағы да өзгерістер енгізілді. Төменде өрістерді толтыру ережелері берілген жаңа төлем тапсырмасы- төлемдер - жеке табыс салығын, UTII, USN және сақтандыру сыйлықақыларын Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметіне және FSS - әлеуметтік сақтандыруға аудару үшін. Сондай-ақ қолма-қол ақшасыз есеп айырысуда бақылау-кассалық машиналарды қолдану.

ЖАҢА ТӨЛЕМ ТАПСЫРМАСЫ - 2019 ж

Бюджетке салықтар мен сақтандыру жарналарын төлеу кезінде пайдаланыңыз стандартты төлем нысандары. Төлем тапсырмасының нысаны мен өрістері, оның өрістерінің нөмірлері мен атаулары Ресей Банкінің 2012 жылғы 19 маусымдағы № 383-П қаулысымен бекітілген ережеге 3-қосымшада келтірілген.

Төлемде қандай бюджет бабы толтырылуы керек? Салықтарды бюджетке аудару кезінде 2019 жылы жаңа төлем тапсырмаларын толтыру ережелері Ресей Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 12 қарашадағы № 5 бұйрығымен бекітілген. № 107n. Бұл ережелер Ресей Федерациясының бюджеттік жүйесіне төлемдерді аударатындардың барлығына қолданылады:

  • салықтарды, алымдарды және сақтандыру жарналарын төлеушілер;
  • салық агенттері;
  • бюджетке кедендік және басқа да төлемдерді төлеушілер.

Барлық қолма-қол ақшасыз төлемдер үшін касса қажет

Біз CCP-ді қандай есептеу әдістеріне қолдану қажет деген талапты өзгерттік. Заңда «қолма-қол ақшасыз есеп айырысу тәртібі» түсінігі пайда болды. Түзетулер енгізілгенге дейін ол бақылау-касса машиналарын тек қана қолма-қол есеп айырысу және электронды төлем құралдарын (ЭТҚ) пайдалана отырып, қолма-қол ақшасыз есеп айырысулар үшін пайдалануды талап етті. ESP анықтамасы «Ұлттық төлем жүйесі туралы» 2011 жылғы 27 маусымдағы № 161-ФЗ Заңында. Бұл, мысалы:

  • банк картасы;
  • кез келген электрондық әмияндар;
  • онлайн банкинг және т.б.

Қолма-қол ақшасыз төлемдер бойынша CCP: не өзгерді

болды

Бақылау-касса машиналары сатылған тауарлар, орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтер үшін қолма-қол ақшаны және (немесе) электрондық төлем құралдарын пайдалана отырып, ақшаны қабылдау немесе төлеу кезінде қолданылады.

болды

Бақылау-касса машиналары тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді қолма-қол ақшаны және (немесе) қолма-қол ақшаны қабылдау (қабылдау) және төлеу кезінде қолданылады.

2018 жылдың 3 шілдесінен бастап заң қолма-қол ақшасыз есеп айырысудың кез келген әдісі үшін бақылау-кассалық машиналарды қолдануды талап етеді. Мысалы, банк арқылы түбіртек немесе төлем тапсырмасы бойынша төлеу кезінде. Сонымен қатар, чектерді тек 2019 жылдың 1 шілдесінен бастап тесу керек. Электрондық құралдарды қоспағанда, қолма-қол ақшасыз төлемдер 2019 жылғы 1 шілдеге дейін бақылау-касса машиналарынан босатылды (2018 жылғы 3 шілдедегі № 192-ФЗ Заңының 4-бабының 4-тармағы).

Жиі қойылатын сұрақтар

Енді жеке тұлғалармен қолма-қол ақшасыз есеп айырысуда бақылау-кассалық машиналарды пайдалану қажет пе?

Иә керек. 2018 жылдың 1 шілдесінен бастап ҚІЖК қолдану қажет, бірақ тек электрондық төлем құралдарын пайдаланатын есеп айырысулар үшін. Мысалы, электронды әмияндар мен онлайн-банкинг арқылы төлеу кезінде. Қолма-қол ақшасыз төлемнің жаңа әдістері үшін 2019 жылдың 1 шілдесіне дейін кідіріс бар. Яғни, банкте оператор арқылы түбіртектерді және төлем тапсырмаларын төлеген кезде, 2019 жылдың 1 шілдесінен бастап ҚІЖК қолдану қажет болады. Бұл 2003 жылғы 22 мамырдағы No 54-ФЗ Заңының 1.2-бабының 1-тармағынан, 1.1-бабының 21-тармағынан, 2018 жылғы 3 шілдедегі No 192-ФЗ Заңының 4-бабының 4-тармағынан туындайды.

Ұйымдармен және жеке кәсіпкерлермен қолма-қол ақшасыз есеп айырысулар үшін КҚП қолдану қажет пе?

Жоқ, ұйымдармен және жеке кәсіпкерлермен қолма-қол ақшасыз есеп айырысулар үшін КҚП-ны негізінен пайдалану қажет емес. Электрондық төлем құралын ұсыну арқылы есеп айырысулар ерекшелік болып табылады. Мысалы, картамен төлеу кезінде. Егер есеп айырысулар «Клиент-Банк» жүйесі арқылы жүргізілсе, онда ҚІЖК талап етілмейді. Бұл электронды төлем құралын көрсетпей-ақ қолма-қол ақшасыз төлем. Бұл 2003 жылғы 22 мамырдағы № 54-ФЗ Заңында көрсетілген.

мәзірге

2018 жылдың маусымынан бастап қолма-қол ақшасыз төлемдердің жаңа ережелері

Бұл өзгерістер барлық ұйымдар мен кәсіпкерлерге қатысты.

2018 жылғы 1 маусымнан бастап қолма-қол ақшасыз төлемдерді жүзеге асыру ережелері өзгертілді (2017 жылғы 26 шілдедегі № 212-ФЗ Заңы). Бұрын банк клиенттен төлем тапсырмасын нақтылауды сұрай алатын. Клиент жауап бермеген жағдайда ғана банк төлемнен бас тартты. Енді банк төлем тапсырмасын қабылдағаннан кейін ол:

  • төлеушінің ақшаға билік ету құқығы бар екеніне көз жеткізу;
  • төлем картасының белгіленген талаптарға сәйкестігін тексеру;
  • төлем үшін шоттағы ақшаның жеткіліктілігін анықтау;
  • банк нұсқауларына сәйкес басқа да рәсімдерді орындау.

Жаңа ережеге сәйкес, банк клиенттен төлем тапсырмасының мазмұнын түсіндіруді сұрай алмайды. Бұл 2018 жылдың 1 маусымынан бастап банктің төлемдегі кез келген қатеге байланысты бас тартуға ресми құқығы бар (). Клиенттен түсініктеме сұрауға мүмкіндік беретін ішкі банктік нұсқау болған жағдайда ғана қатені түзетуге болады. Төлемдегі дәлсіздіктерге байланысты кешіктірілген төлем үшін контрагенттер тұрақсыздық айыбын немесе заңды пайызды, ал IFTS - өсімпұлды төлеуі керек.


2016 жылғы 1 тамыздан бастап жеке табыс салығы бойынша төлем тапсырмаларын толтырудың жаңа ережелері

Алаңда 110 2015 жылдан бастап салықты аудару кезінде «110» жолын толтыру және онда төлем түрін (айыппұлдар, өсімпұлдар, өсімпұлдар, қарыздар) көрсету қажет болмайды. Төлем түрін салық органдары мен қорлар ЦКБ анықтай алады.

Төлем сомасы сөзбенөріс 6 ол тек қағаз түріндегі төлемдерде көрсетіледі, электронды нұсқада сома сөзбен жазылмайды.

Алаңда 21 " " нөмірді жазу керек 5 , ал бұрын ол 3 болды.

Ескерту: өзгертулер енгізілді. «Төлем басымдығы» деректемесі дұрыс толтырылмаған жағдайда банк қағаз төлем тапсырмасын қабылдаудан бас тартпауы керек. Егер сіздің қызмет көрсететін банкіңіз осы себеппен төлемді орындаудан бас тартса, бұл туралы Орталық банкке хабарлауға болады. (Қаржы министрлігінің 04.10.2017 No 05-09-06/64623 хаты)

Алаңда 22 реквизиттер» Код«ақша қаражатын аудару жөніндегі нұсқаулық, бірегей есептеу идентификаторы көрсетілген ЖЕҢУ.
UIN орнына 0 мәні төлемді талап бойынша емес, өз бетіңізше аударсаңыз жазылады.

«Код» деректемесін толтыру талабы нысандары Ресей Банкінің № 383-П қаулысымен белгіленген қаражатты аударуға тапсырыстарға қолданылады.

Ескерту : . Төлем тапсырмасының 22-жолындағы КОД атрибутына ЖСН қандай мәнін қою керектігі түсіндірілді.

мәзірге

Үшінші тұлғалар үшін салықтарды төлеу: төлем тапсырмасын қалай толтыру керек

2016 жылдың 30 қарашасынан бастап басқа тұлғаға (заңды да, жеке де) салықты бюджетке аудару мүмкін болды. Бұл туралы FTS хабарлады.

Заңды тұлғалар өздерінің шоттарынан салықты басқа ұйымдарға аудара алады, ал менеджерлер серіктестіктің салықтық міндеттемелерін өз қаражаттары есебінен өтеуге құқылы. Бұл алымдарға, өсімпұлдарға, өсімпұлдарға, сақтандыру сыйлықақыларына да қатысты және алым төлеушілерге, салық агенттеріне және салық төлеушілердің шоғырландырылған тобының жауапты мүшесіне қатысты.

Ескерту: Ресейдің Федералдық салық қызметі 25.01.18 № ZN-3-22 хатында / [электрондық пошта қорғалған]мұндай жағдайларда төлем құжаттарының «СТН», «КПП» және «Төлеуші» жолдарын қалай толтыру керектігін айтты.

Төлем өрісін толтыру 24 « Төлем мақсаты» бюджетке және бюджеттен тыс қорларға қаражат аударуға қатысты қосымша мәліметтер көрсетіледі.

Мысалы, сақтандыру жарналарын төлеу кезінде осы өрісте бюджеттен тыс қордың қысқаша атауын (FSS, FFOMS немесе PFR) және ұйымның тіркеу нөмірін көрсетуге болады.

Егер салық аударылып жатқан болса, салықтың атауын және төлемнің қай кезеңге жүргізілгенін көрсетіңіз. Мысалы: «2017 жылдың 1 тоқсаны үшін ҚҚС төлеу», «2017 жылдың 1 тоқсаны үшін табыс салығын төлеу».

Бұл жағдайда «Төлемнің мақсаты» жолындағы таңбалардың жалпы саны 210 таңбадан аспауы керек (Ресей Банкінің 2012 жылғы 19 маусымдағы No 383-П қаулысымен бекітілген ережеге 11-қосымша).

Сіздің ақпаратыңыз үшін

Ағымдағы кезеңдерге сақтандыру сыйлықақыларын аударған кезде «Төлемнің мақсаты» жолында сыйлықақы төленген айды міндетті түрде көрсетіңіз. Әйтпесе, ұйымның мерзімі өткен берешегі болса, салық органдары алынған қаражатты осы берешекті өтеуге бағыттайды.

Егер сақтандыру жарналарын аудару бойынша төлем тапсырмасы төлемнің мақсатын және төлем жүргізілетін кезеңді анықтауға мүмкіндік бермесе, онда қор ең алдымен бұрын қалыптасқан берешекті өтеу үшін жарналарды есепке алады. Осыдан кейін ғана соманың қалған бөлігі ағымдағы төлемдер шотына түседі.


Жеке кәсіпкерлер (IP)төлем тапсырмасын толтыру кезінде 2019 жылғы жаңа төлем тапсырмаларында «//» таңбаларымен қоса тіркелген олардың тіркелген мекенжайы немесе тұрғылықты жері де көрсетілуі тиіс.

Алаңда 8 кәсіпкер төлем тапсырмасын тегін, атын, әкесінің атын және жақша ішінде – «ЖП», сондай-ақ тұрғылықты жері бойынша тіркеу мекенжайын немесе тұрғылықты жері бойынша мекенжайды (тұрғылықты жері болмаса) толтырады. ). Мекенжай туралы ақпараттың алдында және кейін «//» белгісін қойыңыз.

Мысалы: Петров Иван Петрович (И.П.) //Мәскеу, Петровка 38, бөлме 35//

Компания қызметкерлері үшін жеке табыс салығын аударатын жеке бөлімшенің бақылау-өткізу пунктін және OKTMO белгілеңіз

Федералдық қазынашылықтың хатымен 01.01.2014 жылдан 31.03.2014 жылға дейінгі уақыт өтпелі кезең ретінде белгіленді, оның барысында UIN көрсету мүмкін, бірақ қажет емес. 2014 жылдың 1 сәуірінен бастап идентификаторларды көрсету тәртібі міндетті болады.

8 және 16 өрістеріндегі таңбалар саны: «төлеуші» және «алушы» 160-тан аспауы керек.

Ескерту: PFR хатын қараңыз № AD-03-26 / 19355 05.12.13 ж.

Салықтарды, жарналарды және коммуналдық және мемлекеттік қызметтерді төлеуді қоспағанда, барлық басқа төлемдерді өңдеу ережелері өзгеріссіз қалады.

Төлем тапсырысында жіберілген қатеге байланысты салықтың дербес шотында көрсетілмегенін білген салық төлеуші ​​белгілі бір әрекеттерді орындауы керек. Олар туралы «» тақырыбын оқыңыз.

Ескерту: Бөлім ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер үшін барлық салықтар мен төлемдер бойынша ашық. Кез келген уақытта кіріңіз. 2019 жылғы төлем тапсырмаларының аяқталған мысалдарын жүктеп алыңыз.


мәзірге

26 өңірде салықтар мен жарналар бойынша төлемдерді толтыру мәліметтері өзгереді

2019 жылдың 4 ақпанынан бастап салықтар, жарналар, өсімпұлдар және басқа да төлемдер бойынша төлемдерді толтыру кезінде мұқият болу керек. Ресейдің Федералдық салық қызметі бірқатар аймақтарда федералды қазынашылық департаментінің саны өзгеретінін хабарлады. Ескі және жаңа банк шоттары арасындағы корреспонденциялар кестесі Федералдық салық қызметінің 2018 жылғы 28 желтоқсандағы No KCh-4-8 / хатында келтірілген. [электрондық пошта қорғалған].

Жаңа UFK нөмірлері 4 ақпаннан бастап төлем тапсырмаларында көрсетілуі керек. Бұл ретте Орталық банк «өтпелі» кезеңді белгіледі. Сонымен, төлем тапсырмаларын толтыру кезінде 2019 жылдың 29 сәуіріне дейін екі банктік шоттың (ескі және жаңа) операциясына рұқсат етіледі. Осы күннен кейін төлеушілер тек жаңа мәліметтерді көрсетуі керек (Федералдық қазынашылықтың 2018 жылғы 13 желтоқсандағы No 05-04-09 / 27053 хаты).

ҚОСЫМША ҚАТЫСТЫ СІЛТЕМЕЛЕР
  1. САЛЫҚҚА ТӨЛЕМДЕРДІ ТОЛтырудың мысалдары
    Бюджетке төлемдерді аудару кезінде төлем тапсырмаларын толтыру ережелері Ресей Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 12 қарашадағы No 107n бұйрығымен бекітілген. Олар төлемдерді аударатындардың барлығына қолданылады: салықтарды, алымдарды және сақтандыру жарналарын төлеушілер.

  2. Ресей Федерациясының бюджеттік жүйесіне салықтарды, сақтандыру жарналарын және басқа төлемдерді төлеуге қаражат аударуға бұйрықтарды ресімдеу кезінде 104 - 110, «Код» және «Төлемнің мақсаты» егжей-тегжейлі мәліметтерді көрсету ережелері келтірілген.

  3. Ресей Федерациясының бюджеттік жүйесіне төлемдерді төлеуге ақша аудару туралы бұйрық шығарған тұлғаны немесе органды анықтайтын ақпаратты көрсету ережелері келтірілген. Төлемнің 101 жолындағы код.

  4. Төлем тапсырысында жіберілген қатеге байланысты салықтың жеке шотында көрсетілмегенін білген салық төлеуші ​​келесі әрекеттерді орындауға міндетті ...

107 өріске енгізіңіз:

  • салықтарды аудару кезінде - салық кезеңінің 10 таңбалы коды (Ресей Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 12 қарашадағы № 107n бұйрығына 2-қосымшаның 8-тармағы).

Кодтың алғашқы екі таңбасы салықты төлеу жиілігін сипаттайды. Мысалы, салық ай сайын төленетін болса, алғашқы екі таңба «MS» болады. Төртінші және бесінші таңбалар салық кезеңінің нөмірі болып табылады. Мысалы, салық мамыр айында төленетін болса, «05» енгізіңіз. Жетіншіден оныншыға дейінгі белгілер салық кезеңі кіретін жылды көрсетеді. Мысалы, 2016. Өздерінің арасында осы үш таңбалар тобы нүктелермен бөлінген. Осылайша, мысалы, 2016 жылдың мамыр айына арналған MET көшіру кезінде 107-жолда «MS.05.2016» көрсету қажет.

Төлем тапсырмаларын толтыру кезінде салық кезеңінің кодтарын жасау туралы қосымша ақпаратты қараңызкесте.

Егер жылдық төлемде бiрден астам төлем мерзiмi көзделсе және әр кезең үшiн салықты (алымды) төлеудiң нақты мерзiмдерi белгiленсе, онда салық кезеңiнiң көрсеткiшiнде бұл күндер көрсетiледi. Сонымен қатар, қарызды өтеу кезінде нақты күн көрсетілуі керек, мысалы, «09.04.2016». Төлемнің негізіне байланысты күндер әртүрлі болуы мүмкін:

Төлем негізінің коды (106 өріс)

107-жолда қай күнді көрсету керек

TR

Төлеу мерзімі салық инспекциясының салықты төлеу жөніндегі талабында белгіленген

Р.С

Бөліп төлеудің белгіленген кестесіне сәйкес бөліп төлеу салық сомасының бір бөлігін төлеу күні

FROM

Кейінге қалдырудың аяқталу күні

RT

Қайта құрылымдау кестесіне сәйкес қайта құрылымдалған қарыздың бір бөлігін төлеу күні

PB

Банкроттық туралы іс бойынша қолданылатын рәсімнің аяқталу күні

т.б

Инкассацияны тоқтата тұрудың аяқталу күні

IN

Инвестициялық салық несиесінің бір бөлігін төлеу күні

Егер берешек акт бойынша (АП төлеуге негіз) немесе атқарушы құжат (АП төлеуге негіз) бойынша өтелсе, 107-жолға нөл («0») қойылады.

Салық мерзімінен бұрын төленген жағдайда, төлем жасалуы тиіс бірінші алдағы салық кезеңін көрсетіңіз.

Салық мерзімінен бұрын төленген жағдайда төлеу негізін көрсету мысалы

2016 жылдың маусым айында «Альфа» 2016 жылдың II тоқсаны үшін ҚҚС бюджетке мерзімінен бұрын аударылды. Төлем тапсырмасында Альфа бухгалтері салық кезеңінің кодын көрсетті:

02.2016 ж.

Салық берешегі дербес анықталған жағдайда, берешекті аудару жөніндегі төлем тапсырмасында салықтың төленген мерзімі көрсетіледі.

Берешекті өз бетінше анықтау кезінде төлеу негізін көрсету мысалы

2016 жылдың сәуір айында «Альфа» компаниясының бухгалтері 2015 жылдың 2-тоқсаны үшін ҚҚС-тың кем төленгенін өз бетінше анықтады. Есепші сол айда қарыз сомасын аударған. Төлем тапсырмасында бухгалтер салық кезеңінің кодын көрсетті:

02.2015 ж.

Құжат нөмірі – төлем негізі

108 өріске енгізіңіз:

  • сақтандыру сыйлықақыларын аудару кезінде - «0» мәні (Ресей Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 12 қарашадағы № 107n бұйрығына 4-қосымшаның 6-тармағы);
  • салықтарды аудару кезінде - төлемнің негізінде аударылатын құжаттың нөмірі (Ресей Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 12 қарашадағы № 107n бұйрығына 2-қосымшаның 9-тармағы).

Төлемнің негізіне қарай (106-жол) төлем тапсырмасы салық талаптарының, бөліп төлеу (кейінге қалдыру) туралы шешімдердің, төрелік шешімдердің және т.б. нөмірлерін қамтуы мүмкін. Құжаттардың толық тізбесі, олардың нөмірлері 108-жолда көрсетілуі мүмкін. көрсетілген салықтарды төлеу кезіндекесте.

108-жолды толтыру кезінде «Жоқ» белгісін көрсетпеңіз.

Ағымдағы салықтарды («ТӨ» төлем негізі) және өткен кезеңдердің берешегін ерікті түрде өтеген кезде («ЖД» төлем негізі) 108-жолға «0» мәнін енгізіңіз (ҚР Қаржы министрлігінің 2-қосымшасының 9-тармағы). Ресей 2013 жылғы 12 қарашадағы No 107n).

Маңызды:өздері үшін сақтандыру сыйлықақыларын аударатын кәсіпкерлер 108-жолда жеке тұлға туралы ақпараттың сәйкестендіргішін көрсетуі керек, ол SNILS болып табылады (Ресей Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 12 қарашадағы № 107n бұйрығына 4-қосымшаның 6-тармағы).

Құжат күні – төлем үшін негіз

109 өріске енгізіңіз:

  • сақтандыру сыйлықақыларын аудару кезінде - «0» мәні (Ресей Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 12 қарашадағы № 107n бұйрығына 4-қосымшаның 5-тармағы);
  • салықтарды аудару кезінде - төлемнің негізінде аударылатын құжаттың күні (Ресей Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 12 қарашадағы No 107n бұйрығына 2-қосымшаның 10-тармағы).

Құжаттың күні «DD.MM.YYYY» 10 таңбалы форматта жазылуы керек (Ресей Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 12 қарашадағы № 107n бұйрығына 2-қосымшаның 10-тармағы).

Төлемге негіз болатын құжаттың түріне қарай төлем тапсырмасында салықтық талаптардың, бөліп төлеу (кейінге қалдыру) туралы шешімдердің, төрелік шешімдердің және т.б. мерзімдері көрсетілуі мүмкін. Құжаттардың толық тізбесі, олардың орындалу мерзімін көрсетуге болады. 109-жолда көрсетілген салықтарды төлеу кезіндекесте.

Ағымдағы салықтарды («ТӨ» төлем негізі) аудару кезінде 109-жолда салық декларациясына (есепке) қол қойылған күні көрсетіледі. Мерзімдері бойынша берешекті өз еркімен өтеген жағдайда (төлемнің себебі «ЖД») 109-жолға «0» мәнін енгізіңіз. Бұл тәртіп Ресей Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 12 қарашадағы No 107n бұйрығына 2-қосымшаның 10-тармағында қарастырылған.

Егер ұйым декларацияны бергенге дейін салықты аударса немесе 109-жолды толтыру үшін көрсеткішті таңдау қиын болса, «0» мәніне рұқсат етіледі. Мұндай түсініктемелер Ресей Қаржы министрлігінің 2014 жылғы 25 ақпандағы No 02-08-12/7820 хатында келтірілген.

Төлем түрі

2015 жылдың 1 қаңтарынан бастап төлем тапсырмаларындағы 110-жолды толтыру қажет емес. Бұрын онда төлем түрі – айыппұлдар, пайыздар және басқа төлемдер көрсетілген. Енді мұндай талап жоқ, 110-жолды бос қалдырыңыз. Бұл Ресей Қаржы министрлігінің 2014 жылғы 30 қазандағы No 126n бұйрығына қосымшаның 2-тармағының «г» тармақшасынан және Ресей Банкінің 2015 жылғы 6 қарашадағы нұсқаулығының 1-тармағының 1.3 тармақшасынан туындайды. № 3844-У.

Төлем мақсаты

"Төлемнің мақсаты" деген 24-жолда бюджетке және бюджеттен тыс қорларға қаражат аударуға қатысты қосымша мәліметтер көрсетіледі.

Мысалы, сақтандыру жарналарын төлеу кезінде осы өрісте бюджеттен тыс қордың қысқаша атауын (FSS, FFOMS немесе PFR) және ұйымның тіркеу нөмірін көрсетуге болады.

Егер салық аударылып жатқан болса, салықтың атауын және төлемнің қай кезеңге жүргізілгенін көрсетіңіз. Мысалы: «2016 жылдың 1 тоқсаны үшін ҚҚС төлеу», «2016 жылдың 1 тоқсаны үшін табыс салығын төлеу».

Бұл жағдайда «Төлемнің мақсаты» жолындағы таңбалардың жалпы саны 210 таңбадан аспауы керек (Ресей Банкінің 2012 жылғы 19 маусымдағы No 383-П қаулысымен бекітілген ережеге 11-қосымша).

Кеңес:Ағымдағы кезеңдерге сақтандыру сыйлықақыларын аударған кезде «Төлемнің мақсаты» жолында сыйлықақы төленген айды міндетті түрде көрсетіңіз. Әйтпесе, ұйымның мерзімі өткен берешегі болса, қор алынған қаражатты осы берешекті өтеуге бағыттайды.

Егер сақтандыру жарналарын аудару бойынша төлем тапсырмасы төлемнің мақсатын және төлем жүргізілетін кезеңді анықтауға мүмкіндік бермесе, онда қор ең алдымен бұрын қалыптасқан берешекті өтеу үшін жарналарды есепке алады. Осыдан кейін ғана соманың қалған бөлігі ағымдағы төлемдер шотына түседі. Ресей Федерациясының Зейнетақы қоры өзінің аумақтық филиалдарына 2014 жылғы 5 маусымдағы № NP-30-26/7052 хатында осындай нұсқаулар берді.

Егер салықты төлеуші ​​үшін оның уәкілетті өкілі аударса, төлем тапсырмасында оның өкілдік етушінің атынан әрекет ететіні көрсетілуі тиіс. Атап айтқанда, бұл жеке табыс салығын немесе мемлекеттік баж салығын төлеу кезінде мүмкін. Бұл үшін 24 «Төлемнің мақсаты» жолында өкіл мынаны көрсетеді:

  • ол міндеттерін орындайтын төлеушінің тегі, аты және әкесінің аты;
  • өкілдің өкілеттігін растайтын сенімхаттың нөмірі мен күні;
  • олардың тегі, аты және әкесінің аты.

Мысалы, Кондратьев А.С. Иванов А.А.-ға жеке табыс салығын төлеуге сенімхат бар. Кондратьев төлем тапсырмасының 24-жолы келесідей толтырылған: «Иванов Андрей Андреевичке 2015 жылғы жеке табыс салығы. 2016 жылғы 15 ақпандағы сенімхат бойынша салықты Кондратьев Александр Сергеевич аударған.

Аудиторлық есеп бойынша қарызды аудару кезінде төлем негізін көрсету мысалы

2016 жылы салық инспекциясы «Альфа» компаниясына 2015 жылға тексеру жүргізді. Аудит нәтижелері бойынша «Альфа» компаниясынан 2015 жылдың 1 тоқсаны үшін қосымша ҚҚС есептелді (2016 жылғы 2 маусымдағы № 250 шешім).

2016 жылдың маусым айында Альфа қосымша есептелген ҚҚС сомасын бюджетке аударады.

Төлем тапсырмасын құрастыру кезінде бухгалтер мыналарды көрсетті:

  • 106-жолда - АП (салыстырып тексеру актісі бойынша берешек);
  • 107 өрісте - 0;
  • 108-жолда - 06.02.2016 ж.;
  • өрісте 109 - 250.

Төлем мақсатына есепші: «Тексеру актісі бойынша 2015 жылдың I тоқсаны бойынша ҚҚС бойынша берешекті өтеу» деп көрсетті.

Мөр

43-жолақ қағаз төлем тапсырмаларындағы төлеушінің мөрі үшін сақталған.Онда қолтаңба және мөр үлгілері бар банк картасына бекітілген мөрдің ізі болуы керек (Ресей Банкінің 2012 жылғы 19 маусымдағы № № 1 қаулысымен бекітілген ережеге 1-қосымша). 383-П). Әрине, бұл талап ұйымның мөрі болған жағдайда ғана өзекті болады.

Қолтаңбалар

Төлем құжаттарына қол қоюға уәкілетті тұлғалардың қолдары үшін бұйрықта 44-жол бөлінеді.Бұл жолақ банк картасына қолы мен мөрінің үлгілері бар ұйымның немесе кәсіпкердің өкілі қол қоюы керек (1-қосымша Ресей Банкінің 2012 жылғы 19 маусымдағы № 383-П бекіткен ережесі).

Төлем тапсырмаларын толтыру мысалдары

ҚҚС аудару кезінде төлем тапсырмасын толтыру мысалы

17 сәуірде «Альфа» ҚҚС-тың 1/3 бөлігін (KBK 18210301000011000110) бірінші тоқсанға 17 000 рубль көлемінде бюджетке аударды.

IN төлем тапсырмасы

109 «Құжаттың жасалған күні» жолында – I тоқсанға арналған декларацияға қол қойылған күн – 17.04.2016 ж.

107 «Салық кезеңі» жолында – салық төленген кезең – 2016 жылдың I тоқсаны (01.01.2016 ж.).

Көлік салығы бойынша аванстық төлемді аудару кезінде төлем тапсырмасын толтыру мысалы

«Мәскеу» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі «Альфа» (СТН 7708123456) балансында Курск қаласындағы жеке бөлімшенің орналасқан жерінде тіркелген автокөлік бар. Альфаның жеке бөлімшесі Ресейдің Федералдық салық қызметінде Курск қаласы бойынша тіркелген.

Бөлімшенің бақылау-өткізу пункті – 463201001.

10 шілдеде Альфа бюджетке II тоқсанға көлік салығы бойынша аванстық төлемді (KBK 18210604011021000110) 400 рубль мөлшерінде аударды.

IN төлем тапсырмасы 101 «Төлемші мәртебесі» өрісінде бухгалтер 01 кодын көрсетті.

109 "Құжаттың күні" жолында - "0" мәні (өйткені төлем ағымдағы кезеңге жатады, ал Салық кодексінде көлік салығы есебін жасау көзделмеген).

107 «Салық кезеңі» жолында – салық төленген кезең – 2016 жылдың II тоқсаны (02.2016 ж.).

Жеңілдету кезінде ең төменгі салықты аудару кезінде төлем тапсырмасын толтыру мысалы

«Альфа» ЖШҚ (СТН 7708123456) Мәскеу қаласы бойынша №43 Федералдық салық қызметінің инспекциясында тіркелген. Ұйым оңайлатылған салық салуды қолданады және кіріс пен шығыс арасындағы айырмашылыққа бірыңғай салық төлейді. 2015 жылдың қорытындысы бойынша есептелген бірыңғай салық сомасы кіріс сомасының 1 пайызынан аз болып шықты. Сондықтан ұйым ең төменгі салықты төлейді. Жыл ішінде бюджетке аударылған аванстық төлемдерді ескере отырып, төлеуге жататын ең төменгі салық сомасы 14 000 рубльді құрады.

2016 жылдың 31 наурызында Альфа салық декларациясын тапсырып, бюджетке ең төменгі салықты аударды. Толтыру кезінде төлем тапсырмасы 101 «Төлеуші ​​мәртебесі» жолында бухгалтер 01 коды, 107 «Салық кезеңі» жолында - ең төменгі салық төленген кезең - DG.00.2015 ж. Оңайлатылған салық салу үшін ең төменгі салықтың БСК 18210501050011000110 құрайды.

Бірыңғай салықты оңайлатумен аудару кезінде төлем тапсырмасын толтыру мысалы («кіріс» салық салу объектісі)

Альфа (СТН 7708123456) Мәскеу қаласы бойынша №43 Федералдық салық қызметінің инспекциясында тіркелген.

25 сәуірде Альфа бюджетке бірінші тоқсанға жеңілдетілген бірыңғай салық бойынша аванстық төлемді (KBK 18210501011011000110) 6000 рубль мөлшерінде аударды.

Толтыру кезінде төлем тапсырмасы 101 «Төлемшінің мәртебесі» жолында бухгалтер 01 кодын, 107 «Салық кезеңі» жолында аванстық төлем жүргізілген кезең – КВ.01.2016 ж.

Жеңілдетілген жағдайда ең төменгі салық бойынша сыйақыны аудару кезінде төлем тапсырмасын толтыру мысалы

«Альфа» ЖШҚ (СТН 7708123456) Мәскеу қаласы бойынша Ресейдің Федералдық салық қызметінің №43 инспекциясында тіркелген. Салық салу объектісі «табыс» болып табылады.

16 қазанда «Альфа» 2016 жылғы 1 қазандағы салық инспекциясының актісі негізінде 2015 жылғы салық айыппұлдарын бюджетке аударады.

Толтыру кезінде төлем тапсырмасы 104-жолда бухгалтер ең төменгі салық бойынша өсімпұлды аудару үшін КБК (182 1 05 01011 01 2100 110), 106-жолда - АП салықтық тексеру актісі коды, 107-жолда - 0 (тармақ) көрсетті. Ресей Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 12 қарашадағы № 107n бұйрығына 2-қосымшаның 8-і).

Салық агентінің жеке табыс салығын аудару кезінде төлем тапсырмасын толтыру мысалы

Альфа (СТН 7708123456) Мәскеу қаласы бойынша №43 Федералдық салық қызметінің инспекциясында тіркелген.

Альфаның «Надежный» АҚБ-да 40702810400000001111 шот нөмірі, шот нөмірі 30101810400000000222, БСК 044583222.

5 сәуірде Альфа жеке табыс салығын (KBK 18210102010011000110) наурыз айына бюджетке 39 000 рубль мөлшерінде аударды.

Толтыру кезінде төлем тапсырмасы 101 «Төлемші мәртебесі» өрісінде бухгалтер 02 кодын көрсетті.

Жеке кәсіпкердің жеке табыс салығын аудару кезінде төлем тапсырмасын толтыру мысалы

А.А. Иванов (СТН 771314996321), Мәскеу қ., көш. Михалковская, 20, пәтер. 41, Мәскеу қаласы бойынша № 43 Федералдық салық қызметінің инспекциясында тіркелген.

10 шілдеде Иванов жеке табыс салығын (КБК 18210102020011000110) 2015 жылға арналған бюджетке 30 000 рубль мөлшерінде аударды.

IN төлем тапсырмасы«Төлемушінің аты-жөні» деген 8-жолда Иванов келесі деректерді көрсетті:

Иванов Андрей Андреевич (ИП)//г. Мәскеу, ст. Михалковская, 20, пәтер. 41//.

101 «Төлемші мәртебесі» жолында 09 коды көрсетіледі.

60 «Төлеушінің СТН» жолында Ивановтың СТН-нің 12 таңбалы коды көрсетіледі. 102 «Төлемушінің бақылау пункті» жолында 0 көрсетіледі.

Салық төлеушілердің шоғырландырылған тобына табыс салығын аудару кезінде төлем тапсырмасын толтыру мысалы. Салықты шоғырландырылған топтың жауапты мүшесі аударады

«Альфа» акционерлік қоғамы (Мәскеуде тіркелген) салық төлеушілердің шоғырландырылған тобының жауапты мүшесі болып табылады. Салық төлеушілердің шоғырландырылған тобының басқа мүшелері: «Гермес сауда компаниясы» (Мәскеуде тіркелген) және «Мастер өндіріс компаниясы» (Санкт-Петербургте тіркелген). Топ мүшелерінің жеке бөлімшелері жоқ.

Төлем тапсырмаларын толтыру кезінде «Төлемші» жолында жауапты топ мүшесінің аты-жөні («Альфа») көрсетіледі. Төлеушінің СТН мен КПП көрсетуге арналған жолдарда жауапты топ мүшесінің СТН мен КПП («Альфа») да көрсетіледі.

101 «Төлемші мәртебесі» өрісінде бухгалтер 21 кодын көрсетті.

Алдын ала төлемнің федералдық бөлігі үшін (300 000 рубль) Альфа бухгалтері біреуін жасады төлем тапсырмасыжәне салықты өзінің орналасқан жеріне аударды.

Аванстық төлемнің аймақтық бөліктері үшін Альфа бухгалтері:

  • төлем тапсырмасы
  • төлем тапсырмасы 1 000 000 рубль мөлшерінде. «Гермес» орналасқан жері бойынша салықты аудару үшін;
  • төлем тапсырмасы

Салық төлеушілердің шоғырландырылған тобына табыс салығын аудару кезінде төлем тапсырмасын толтыру мысалы. Жауапты мүше үшін салықты топтың басқа мүшесі төлейді

«Альфа» акционерлік қоғамы (Мәскеуде тіркелген) салық төлеушілердің шоғырландырылған тобының жауапты мүшесі болып табылады. Салық төлеушілердің шоғырландырылған тобының басқа мүшелері «Торговая фирмасы Гермес» ООО (Мәскеуде тіркелген) және «Мастер өндірістік компаниясы» (Санкт-Петербургте тіркелген) ООО болып табылады. Топ мүшелерінің жеке бөлімшелері жоқ.

28 сәуірде төленетін аванстық төлем сомасы 3 000 000 рубльді құрады, оның ішінде:

  • федералды бюджетке төленетін - 300 000 рубль;
  • облыстық бюджеттерге төлеуге жататын - 2 700 000 рубль, оның ішінде:
  • Альфа орналасқан жердегі Мәскеу бюджетіне - 1 000 000 рубль;
  • «Гермес» орналасқан жердегі Мәскеу бюджетіне - 1 000 000 рубль;
  • «Мастер» орналасқан жері бойынша Санкт-Петербург бюджетіне - 700 000 рубль.

Салық төлеушілердің шоғырландырылған тобын құру туралы шарттың талаптары бойынша, егер жауапты қатысушы табыс салығын төлеу жөніндегі міндеттемені уақтылы орындамаса, салықты топтағы басқа қатысушы аударады. 28 сәуірде «Альфа» компаниясының ағымдағы шотында табыс салығы бойынша аванстық төлемді аудару үшін ақша жеткіліксіз болды. Аванстық төлемді аудару міндетін Гермес өз мойнына алды.

Төлем тапсырмасын толтыру кезінде Төлеуші ​​жолында топ мүшесінің аты-жөні (ЖШС сауда фирмасы Germes), ал жақын жерде жақшада жауапты топ мүшесінің аты-жөні (Альфа) көрсетіледі. Бұл ретте төлеушінің СТН мен КПП көрсетуге арналған жолдарда жауапты топ мүшесінің СТН мен КПП («Альфа») көрсетіледі.

101 «Төлемші мәртебесі» өрісіне бухгалтер 22 кодын қояды.

Алдын ала төлемнің федералдық бөлігіне (300 000 рубль) Hermes бухгалтері біреуін жасады төлем тапсырмасыжәне салықты жауапты топ мүшесінің орналасқан жері бойынша аударды («Альфа»).

Аванстық төлемнің аймақтық бөліктері үшін Hermes бухгалтері мынаны құрады:

  • төлем тапсырмасы 1 000 000 рубль мөлшерінде. өздерінің орналасқан жері бойынша салықты аударуға;
  • төлем тапсырмасы 1 000 000 рубль мөлшерінде. Альфа орналасқан жері бойынша салықты аудару үшін;
  • төлем тапсырмасы 700 000 рубль мөлшерінде. «Мастер» орналасқан жері бойынша салықты аудару үшін.

Зейнетақы сақтандыру жарналарын аудару кезінде ұйымның төлем тапсырмасын толтыру мысалы

15 сәуірде Альфа міндетті зейнетақы сақтандыру бойынша сақтандыру сыйлықақыларын аударды (KBK 39210202010061000160) наурыз айына 275 000 рубль мөлшерінде. 70 коп.

IN төлем тапсырмасы

Ұйымға берешекті, медициналық сақтандыру жарналары бойынша пайыздарды FFOMS-ке аудару үшін төлем тапсырмасын толтыру мысалы

«Альфа» акционерлік қоғамының (СТН 7708123456, KPP 770801001) Ресей Федерациясының Зейнетақы қорында тіркеу нөмірі бар - 087-108-044556.

15 сәуірде PFR филиалы Альфаға 2016 жылғы 15 сәуірдегі № 3 FFOMS бюджетіне міндетті медициналық сақтандыру бойынша сақтандыру жарналары бойынша берешектерді, өсімпұлдарды төлеу туралы талап қойды. Ағымдағы жылдың қаңтар айындағы берешек сомасы 275 000 рубльді құрайды. 70 тиын, айыппұлдар - 6050,02 рубль.

Сол күні Альфа берешек пен айыппұлды өз бетінше аударды.

IN берешекті аудару бойынша төлем тапсырмасыЕсепші былай деді:

  • БСК (104-жол) - 392 1 02 02101 08 1011 160;
  • БКК (104-жол) - 392 1 02 02101 08 2011 160;
  • төлеуші ​​мәртебесі (101-жол) - 08;
  • құжаттың күні (109-жол) - 0;
  • салық кезеңі (107-жол) - 0;
  • төлеу тәртібі (21-жол) – 5.

Еңбекке уақытша жарамсыздық және ана болуына байланысты әлеуметтік сақтандыру аударымдарын аудару кезінде төлем тапсырмасын толтыру мысалы

«Альфа» акционерлік қоғамы (СТН 7708123456, КПП 770801001) Ресейдің FSS -7712345678 тіркеу нөміріне ие.

2 шілдеде Альфа уақытша еңбекке жарамсыздық жағдайында және ана болуына байланысты сақтандыру сыйлықақыларын аударды (KBK 39310202090071000160) маусымға 9 000 рубль мөлшерінде. 32 коп.

IN төлем тапсырмасы 101 «Төлемші мәртебесі» өрісінде бухгалтер 08 кодын көрсетті.

109 «Құжаттың күні» және 107 «Салық кезеңі» жолдарында бухгалтер 0 көрсетеді.

Жеке сақтандыру бойынша сыйлықақыны аудару кезінде кәсіпкер үшін төлем тапсырмаларын толтыру мысалы

I.I. Иванова (СТН 770812345678, SNILS 150-223-667 19) Мәскеу қ., көш. Лесная, д.69, квар. 120.

Бюджеттен тыс қорларға тіркеу кезінде кәсіпкерге келесі нөмірлер берілді: FFOMS-ке міндетті медициналық сақтандыру жарналары бойынша төлем тапсырмасы - 949,21 рубль.

«Төлемушінің аты-жөні» 8 жолағында Иванова келесі деректерді көрсетті:

Иванова Ирина Ивановна (IP) // М. Мәскеу, ст. Лесная, д.69, квар. 120)//.

101 «Төлеушінің мәртебесі» жолында 24 коды көрсетіледі.

60 «Төлеуші ​​СТН» жолында Иванованың 12 таңбалы СТН коды көрсетіледі. 102 «Төлемушінің бақылау пункті» жолында 0 көрсетіледі.

Атқару құжаты негізінде кәсіпкерге сақтандыру сыйлықақысын аудару кезінде төлем тапсырмасын толтыру мысалы

«Альфа» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі өзінің қызметкері – бұрынғы кәсіпкердің еңбекақысының 50 пайызын сот орындаушыларының шотына аудару үшін атқару парағы негізінде ұстайды (зейнетақы сақтандыру жарналары бойынша берешек).

IN төлем тапсырмасы 101 «Төлеушінің мәртебесі» жолында бухгалтер «19» кодын көрсетті. Бұл кодты атқарушы құжат негізінде борышкердің табысынан шегеретін және бюджетке берешек сомасын аударатын ұйымдар көрсетеді.

101-жолда «19» коды бар болғандықтан, «Альфа» 108-жолда жеке тұлға туралы мәліметтердің сәйкестендіргішін, атап айтқанда «01» төлқұжат кодын белгілеуді және бос орынсыз қызметкер паспортының нөмірін – 01;8009845678 көрсету керек.

22-жолда «Альфа» бірегей есептеу идентификаторының орнына «0» мәнін енгізді, өйткені идентификаторды қаражатты алушы орнатуы және төлеушіге хабарлауы керек (Ресей Банкінің 15 шілдедегі № 3025-U директивасының 1.1-тармағы) , 2013).

104-жолда Ресейдің Зейнетақы қорына сақтандыру жарналарын аудару үшін белгіленген БКК көрсету дұрыс емес, өйткені ұйым қызметкердің қарызын сот орындаушыларының шотына аударады. Мұндай операция үшін BCC коды орнатылмаған, сондықтан Альфа 104 өрісіне нөлді қойды.

105-жолда «Альфа» қызметтің орналасқан жері бойынша ОКТМО көрсетілген – 45382000.

106, 107, 109-жолдарда Альфа нөлдерді қойды (Ресей Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 12 қарашадағы № 107n бұйрығына 4-қосымшаның 5-тармағы). 110-жолды толтыру қажет емес (Ресей Қаржы министрлігінің 2014 жылғы 30 қазандағы No 126n бұйрығы).

Мемлекеттік бажды аудару кезінде төлем тапсырмасын толтыру мысалы

«Альфа» ЖШҚ (СТН 7708123456, KPP 7708010011) Мәскеу қаласы бойынша № 43 Федералдық салық қызметінің инспекциясында тіркелген.

21 сәуірде «Альфа» Мәскеудің Арбитраждық сотында «Гермес» сауда фирмасына қарсы мәмілені жарамсыз деп тану туралы талап арызын (KBK 18210801000011000110) 4000 рубль мөлшерінде бюджетке аударды. (шартты түрде).

IN төлем тапсырмасы 101 «Төлемші мәртебесі» өрісінде бухгалтер 01 кодын көрсетті.

Сот шешімі бойынша мемлекеттік бажды аудару кезінде төлем тапсырмасын толтыру мысалы

«Альфа» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі (СТН 7708123456, KPP 7708010011) Мәскеу және Мәскеу облысы бойынша No2 PFR департаментімен сотта жеңіліс тапты. Даудың нысанасы жекелендірілген бухгалтерлік есеп мәліметтерін ұсыну мерзімдерін бұзғаны үшін айыппұл болып табылады.

Төрелік сот РФ Зейнетақы қорының арызын қанағаттандырып, істі қарау үшін «Альфа» компаниясынан мемлекеттік баж салығын өндіріп алды. Мемлекеттік бажды өндіруге арналған атқарушы құжатта сома (2000 рубль) және бірегей төлем идентификаторы (UIP) - 3713713713713311 (шартты мәндер) көрсетіледі.

Мемлекеттік бажды төлеу туралы талапта УIP болуы ұйымды бюджетке төлемді анықтайтын басқа деректемелерді көрсетуден босатпайды (КПП және ОКТМО).

Сотта істерді қарау үшін мемлекеттік баждың әкімшісі салық қызметі болып табылады. Мемлекеттік баж заңды мәні бар іс-әрекет жасалған жерде, яғни төрелік соттың орналасқан жерінде төленеді (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 333.18-бабының 3-тармағы). Бұл тәртіп атқарушы құжатта борышкердің орналасқан жері бойынша салық органының деректемелері болған жағдайда да қолданылады (Ресей қазынашылығының 2013 жылғы 6 наурыздағы No 42-7.4-05 / 9.3-132 хаты).

Арбитраждық сот Мәскеу үшін № 43 Ресей Федералдық салық қызметінің юрисдикциясына жататын аумақта орналасқан. Сондықтан, в төлем тапсырмасы«Альфа» есепшісі мемлекеттік баж салығын төлеуді көрсетті:

  • 22-жолда: 16 таңбалы UIP коды (Ресей Банкінің 2012 жылғы 19 маусымдағы № 383-П бекіткен Тәртіптің 2-тармағы);
  • 16 «Алушы» және 105 «ОКТМО коды» өрістерінде - соттың орналасқан жері бойынша Федералдық салық қызметінің мәліметтері;
  • 104 «ҚБК» жолында – 182 әкімшінің кодын көрсете отырып, мемлекеттік баждың бюджеттік сыныптамасының коды (салық қызметі).

Кәсіпкердің патент құнын аудару мысалы

Кәсіпкер И.И. Иванова Мәскеу облысында киім жөндеу қызметімен айналысады және 1 сәуірден 31 желтоқсанға дейін «Киімді, үлбір мен былғарыдан жасалған бұйымдарды жөндеу және тігу» қызмет түріне патенттік салық салу жүйесін қолданады.

21 сәуірде Иванова патент құнының бірінші бөлігін бюджетке 8908 рубль көлемінде төледі. (шартты түрде) банкке ұсыну арқылы төлем тапсырмасы .

19 қазанда Иванова патент құнының екінші бөлігін 17 817 рубль мөлшерінде аударды. (шартты түрде), шығару төлем тапсырмасы .

Мәскеуде сату салығын аудару кезінде төлем тапсырмасын толтыру мысалы

«Альфа» ЖШС Мәскеуде сауда алаңы 65 шаршы метрді құрайтын дүкен арқылы бөлшек саудамен айналысады. Дүкен Орталық әкімшілік округінде (Мәскеудегі No8 Ресейдің INFS аумағы) орналасқан.

2016 жылдың III тоқсанындағы сатудан алынатын салық сомасы 60 750 рубльді құрайды. 26 қазанда Альфа банкке тапсырды төлем тапсырмасысатудан түсетін салықты Мәскеу бюджетіне аудару.