Aliquota fiscale sull'acqua all'anno. Tassa sull'acqua: contribuenti, base imponibile, scadenze di pagamento. Qual è il periodo fiscale per l'imposta sull'acqua secondo il Codice Fiscale?

1. Le aliquote fiscali sono stabilite per i bacini fluviali, i laghi, i mari e le regioni economiche nei seguenti importi:

1) quando si preleva acqua da:

corpi idrici superficiali entro i limiti di utilizzo dell'acqua trimestrali (annuali) stabiliti e corpi idrici sotterranei entro il prelievo di acqua consentito (massimo consentito) giornaliero (anno) stabilito nella licenza per l'uso del sottosuolo per l'estrazione delle acque sotterranee:

Regione economica	Bacino fluviale, lago	Aliquota fiscale in rubli per mille metri cubi. m di acqua prelevata
		dai corpi idrici superficiali	dai corpi idrici sotterranei
1	2	3	4
Settentrionale	Volga	300	384
	Neva	264	348
	Pechora	246	300
	Dvina settentrionale	258	312
	Altri fiumi e laghi	306	378
Nordoccidentale	Volga	294	390
	Dvina occidentale	288	366
	Neva	258	342
	Altri fiumi e laghi	282	372
Centrale	Volga	288	360
	Dnepr	276	342
	Assistente	294	384
	Dvina occidentale	306	354
	Neva	252	306
	Altri fiumi e laghi	264	336
Volgo-Vyatsky	Volga	282	336
	Dvina settentrionale	252	312
	Altri fiumi e laghi	270	330
Terra nera centrale	Dnepr	258	318
	Assistente	336	402
	Volga	282	354
	Altri fiumi e laghi	258	318
Povolzhsky	Volga	294	348
	Assistente	360	420
	Altri fiumi e laghi	264	342
Caucasico settentrionale	Assistente	390	486
	Kuban	480	570
	Samur	480	576
	Sulak	456	540
	Terek	468	558
	Altri fiumi e laghi	540	654
Urali	Volga	294	444
	Ob	282	456
	Urali	354	534
	Altri fiumi e laghi	306	390
Siberiano occidentale	Ob	270	330
	Altri fiumi e laghi	276	342
Siberia orientale	Amur	276	330
	Yenisei	246	306
	Lena	252	306
	Ob	264	348
	Lago Baikal e il suo bacino	576	678
	Altri fiumi e laghi	282	342
Estremo Oriente	Amur	264	336
	Lena	288	342
	Altri fiumi e laghi	252	306
Regione di Kaliningrad	Neman	276	324
	Altri fiumi e laghi	288	336;

mare territoriale della Federazione Russa e acque marine interne entro i limiti di utilizzo dell'acqua trimestrali (annuali) stabiliti:

2) quando si utilizza l'area acquatica:

corpi idrici superficiali, ad eccezione delle zattere e delle borse di legno:

mare territoriale della Federazione Russa e acque marine interne:

3) quando si utilizzano corpi idrici senza presa d'acqua per scopi idroelettrici:

Fiume, lago, bacino marino	Aliquota fiscale in rubli per 1 mila kWh di elettricità
Neva	8,76
Neman	8,76
Fiumi dei bacini dei laghi Ladoga e Onega e del lago Ilmen	9,00
Altri fiumi del bacino del Mar Baltico	8,88
Dvina settentrionale	8,76
Altri fiumi del bacino del Mar Bianco	9,00
Fiumi del bacino del Mare di Barents	8,76
Amur	9,24
Volga	9,84
Assistente	9,72
Yenisei	13,70
Kuban	8,88
Lena	13,50
Ob	12,30
Sulak	7,20
Terek	8,40
Urali	8,52
Bacino del Lago Baikal e del fiume Angara	13,20
Fiumi del bacino del Mar della Siberia orientale	8,52
Fiumi dei bacini del mare di Chukchi e di Bering	10,44
Altri fiumi e laghi	4,80;

4) quando si utilizzano corpi idrici allo scopo di trasportare legno in zattere e borse:

1.1. Le aliquote fiscali stabilite al comma del presente articolo, tenuto conto delle disposizioni dei commi e del presente articolo, si applicano nel 2015 con un coefficiente pari a 1,15, nel 2016 - con un coefficiente pari a 1,32, nel 2017 - con un coefficiente pari a 1,52, nel 2018 - con un coefficiente 1,75, nel 2019 - con un coefficiente 2,01, nel 2020 - con un coefficiente 2,31, nel 2021 - con un coefficiente 2,66, nel 2022 - con un coefficiente 3,06, nel 2023 - con un coefficiente 3,52, nel 2024 - con un coefficiente di 4,05, nel 2025 - con un coefficiente di 4,65.

A partire dal 2026, le aliquote d'imposta indicate nel comma del presente articolo si applicano con coefficienti determinati ai sensi del presente comma per l'anno precedente l'anno del periodo d'imposta, moltiplicati per un coefficiente che tenga conto della variazione effettiva (in media annua). dei prezzi al consumo di beni (lavori, servizi) nella Federazione Russa, determinati dall'organo esecutivo federale che esercita funzioni di regolamentazione nel campo dell'analisi e della previsione dello sviluppo socioeconomico, in conformità con i dati statistici statali del secondo anno precedente l'anno del periodo d'imposta.

L'aliquota fiscale, tenendo conto dei coefficienti specificati, viene arrotondata al rublo più vicino secondo l'attuale procedura di arrotondamento.

2. Quando i prelievi di acqua superano i limiti trimestrali (annuali) di utilizzo dell'acqua stabiliti, le aliquote d'imposta relative a tale eccesso sono stabilite pari a cinque volte le aliquote stabilite dal comma del presente articolo, tenendo conto dei coefficienti stabiliti dal comma dell'art. Questo articolo. Se il contribuente non ha limiti trimestrali approvati, i limiti trimestrali vengono calcolati come un quarto del limite annuale approvato.

Quando si estrae acqua sotterranea in eccesso rispetto al prelievo di acqua giornaliero (massimo consentito) consentito (massimo consentito) stabilito nella licenza per l'uso del sottosuolo per l'estrazione di acque sotterranee, calcolato per il periodo fiscale, le aliquote fiscali in relazione a tale eccesso sono stabilite a cinque volte le aliquote stabilite dal comma del presente articolo, tenendo conto dei coefficienti stabiliti dal comma del presente articolo. Se il contribuente non dispone del prelievo di acqua consentito (massimo consentito) giornaliero (anno) stabilito nella licenza di utilizzo del sottosuolo per l'estrazione delle acque sotterranee, calcolato per trimestre, i valori trimestrali sono calcolati come un quarto del il volume annuale approvato.

3. L'aliquota fiscale sull'acqua per il prelievo (ritiro) di risorse idriche dai corpi idrici per l'approvvigionamento idrico alla popolazione è stabilita:

dal 1 gennaio al 31 dicembre 2015 compreso - per un importo di 81 rubli per mille metri cubi di risorse idriche prelevate (ritirate) da un corpo idrico;

dal 1 gennaio al 31 dicembre 2016 compreso - per un importo di 93 rubli per mille metri cubi di risorse idriche prelevate (ritirate) da un corpo idrico;

dal 1 gennaio al 31 dicembre 2017 compreso - per un importo di 107 rubli per mille metri cubi di risorse idriche prelevate (ritirate) da un corpo idrico;

dal 1 gennaio al 31 dicembre 2018 compreso - per un importo di 122 rubli per mille metri cubi di risorse idriche prelevate (ritirate) da un corpo idrico;

dal 1 gennaio al 31 dicembre 2019 compreso - per un importo di 141 rubli per mille metri cubi di risorse idriche prelevate (ritirate) da un corpo idrico;

dal 1 gennaio al 31 dicembre 2020 compreso - per un importo di 162 rubli per mille metri cubi di risorse idriche prelevate (ritirate) da un corpo idrico;

dal 1 gennaio al 31 dicembre 2021 compreso - per un importo di 186 rubli per mille metri cubi di risorse idriche prelevate (ritirate) da un corpo idrico;

dal 1 gennaio al 31 dicembre 2022 compreso - per un importo di 214 rubli per mille metri cubi di risorse idriche prelevate (ritirate) da un corpo idrico;

dal 1 gennaio al 31 dicembre 2023 compreso - per un importo di 246 rubli per mille metri cubi di risorse idriche prelevate (ritirate) da un corpo idrico;

dal 1 gennaio al 31 dicembre 2024 compreso - per un importo di 283 rubli per mille metri cubi di risorse idriche prelevate (ritirate) da un corpo idrico;

dal 1 gennaio al 31 dicembre 2025 compreso - per un importo di 326 rubli per mille metri cubi di risorse idriche prelevate (ritirate) da un corpo idrico.

A partire dal 2026, l'aliquota fiscale sull'acqua per il prelievo (prelievo) di risorse idriche dai corpi idrici per l'approvvigionamento idrico alla popolazione viene determinata annualmente moltiplicando l'aliquota fiscale sull'acqua per questo tipo di utilizzo dell'acqua, in vigore nell'anno precedente , da un coefficiente che tiene conto della variazione effettiva (in media per l'anno) dei prezzi al consumo dei beni (lavoro, servizi) nella Federazione Russa, determinata dall'organo esecutivo federale che esercita funzioni di regolamentazione nel campo dell'analisi e della previsione delle condizioni socio -sviluppo economico, in conformità con i dati statistici statali per il secondo anno precedente il periodo d'imposta.

Procedura di calcolo delle imposte

2. L'importo dell'imposta è calcolato come il prodotto della base imponibile e dell'aliquota fiscale corrispondente, moltiplicato per il coefficiente (coefficienti) stabilito dall'articolo 333.12 del Codice tributario della Federazione Russa.

Dal nome dell’imposta risulta chiaro che questo pagamento statale è legato all’uso dell’acqua e non si applica a tutte le persone fisiche e giuridiche, ma colpisce solo quelle entità commerciali che sfruttano le risorse idriche statali negli affari.

Questo pagamento delle tasse non è così popolare e significativo nella politica fiscale, nella pianificazione economica o nell’agenda delle discussioni come l’IVA, l’imposta sul reddito e i regimi speciali. Tuttavia, negli ultimi anni, la tassa sull’acqua è stata interessata da interessanti novità legislative, sicuramente degne di attenzione.

Il pagamento dell'acqua si riferisce alle tasse federali, viene riscosso direttamente dalle fonti di reddito, cioè è diretto, e viene distribuito interamente al bilancio federale in conformità con la legislazione di bilancio della Russia.

Oggi a questo pagamento è dedicato il capitolo 25.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Il capitolo è stato adottato nel 2004 ed è entrato in vigore nel gennaio 2005. Prima dell'introduzione della tassa sull'acqua, il suo analogo era un'imposta riscossa per l'utilizzo dei corpi idrici.

Licenza

Prima che il Codice dell'acqua della Federazione Russa entrasse in vigore giuridicamente e praticamente, la concessione di licenze per questo tipo di attività veniva effettuata secondo un decreto governativo adottato nel 1997. E con l'avvento del Codice dell'acqua, la procedura e le regole per ottenere un permesso hanno iniziato a basarsi su questo atto normativo, ma gli utenti dell'acqua che avevano precedentemente ricevuto una licenza hanno mantenuto i loro diritti fino al termine dei termini per i loro documenti.

Nonostante le nuove regole stabilite dal codice, l’utilizzo dell’acqua legato all’estrazione delle acque sotterranee dal sottosuolo necessita ancora di una licenza, come deciso dal Consiglio Supremo della Russia nel 1992. Fanno eccezione i proprietari di terreni per diritto di proprietà, locazione o possesso che, nei limiti delle norme legali, utilizzano le risorse idriche dei loro terreni senza l'uso di attrezzature professionali, come ordigni esplosivi, per l'estrazione.

Struttura

Un oggetto

L'oggetto di qualsiasi imposta è un'azione, o il risultato di un'azione, o una proprietà fisica che funge da base per la tassazione. Ad esempio, un'azione è la vendita di prodotti, la prestazione di lavoro (IVA). Il risultato dell'azione può essere un reddito (imposta sul reddito delle persone fisiche, ONG). L'oggetto materiale sono i beni mobili e immobili (imposta sulla proprietà, imposta fondiaria).

Un oggetto è un fatto e la ragione principale per applicare un'imposta a un determinato soggetto.

Per l'imposta sull'acqua, l'oggetto è l'azione di utilizzo dell'acqua sotto licenza nelle seguenti forme:

• prelievo di acqua da depositi idrici;
• utilizzo delle aree acquatiche, escluso il trasporto di legname forestale con zattere e borse;
• utilizzo di impianti di stoccaggio dell'acqua per scopi energetici idrici senza prelievo di risorse idriche;
• utilizzo dell'area acquatica per il trasporto di legname in zattere e borse.

L'articolo 333.9 del codice contiene un elenco di 15 punti di azioni relative all'uso dell'acqua, ma non incluse nel campo di applicazione di questa imposta. Questi includono usi relativi a:

• acque sotterranee contenenti minerali e minerali;
• acque termali;
• in caso di catastrofe;
• estinzione incendi;
• pesca;
• sviluppo di organismi biologici acquatici e subacquei;
• servizi per disabili, bambini, veterani;
• bisogni del governo;
• eccetera.

Pagatori

La tassa sull’acqua viene imposta a tutti coloro che effettuano un uso autorizzato delle risorse idriche del paese:

• persone giuridiche;
• imprenditori individuali;
• a soggetti che non hanno registrato l’imprenditorialità individuale.

Poiché la presenza di una licenza è una condizione essenziale per l'incriminazione fiscale di una persona, non sono incluse le entità che utilizzano l'acqua sotto gli accordi sull'uso dell'acqua e le decisioni sul permesso di utilizzare i corpi idrici in conformità con le disposizioni del Codice dell'acqua della Federazione Russa nella cerchia dei contribuenti.

Base

Per calcolare l'imposta non è sufficiente la presenza di un oggetto, soprattutto di un oggetto azione. È richiesta una proiezione del costo dell'oggetto, che diventerà la base per il calcolo matematico del pagamento. Questa proiezione indica la base imponibile. Questo è sempre un indicatore fisico.

Per ogni azione di sfruttamento dell'acqua, la base è approvata separatamente:

Presa d'acqua- il volume di acqua prelevata, che si calcola in metri cubi:

• utilizzando speciali dispositivi di misurazione dell'acqua e riflessi nel giornale di segnalazione;
• in assenza di attrezzatura - in base all'orario di ritiro e alla potenza dell'attrezzatura;
• secondo gli standard di consumo dell'acqua;

Utilizzo dello spazio acquatico- superficie dello specchio d'acqua prevista per l'attività in metri quadrati:

• secondo una licenza o un accordo;
• secondo progettazione e documenti tecnici;

Utilizzare per l'energia idroelettrica- la quantità di energia prodotta durante il periodo d'imposta, in kW/h;

Rafting in legno- volume di legname trasportato durante il periodo d'imposta, in metri cubi, * distanza in rafting in chilometri/100.

Periodo

Alla fine del periodo, il contribuente è obbligato a compiere azioni relative al pagamento delle tasse e alla presentazione delle relazioni. Nel caso dell'imposta sull'acqua tale periodo è pari ad un trimestre.

Privilegi

La tassa sull'acqua è una tassa rara per la quale non sono definiti benefici.

Aliquote

Le tariffe o i tassi sono essenzialmente quella quota del reddito del contribuente che lo Stato richiede che sia trasferita gratuitamente al tesoro.

In genere le tariffe sono in forma percentuale. Per l'imposta sull'acqua, le tariffe sono fornite in formato numerico in rubli (tariffe specifiche) e sono correlate alle tipologie di utilizzo e alla zona economica designata dalla legge.

Esempi di tariffe:

• presa d'acqua nella regione settentrionale, bacino - fiume Volga: 300 rubli per 1000 metri cubi dalla superficie, 384 rubli - acqua sotterranea;
• utilizzo dell'area acquatica nel Mar Baltico: 33.840 rubli per 1000 metri quadrati;
• energia idroelettrica nel bacino del fiume Neva: 8,76 rubli per 1000 kW/h;
• rafting in legname nel bacino del fiume Lena: 1646,4 rubli per 1000 metri cubi per ogni 100 km di distanza.

Sono previsti anche coefficienti di aggiustamento per le scommesse:

• nel 2018 - 1,75;
• nel 2019 - 2.01;
• nel 2020 - 2.31;
• e fino al 2025 - 4.65.

Quando vengono superati i limiti di utilizzo dell'acqua, le tariffe aumentano più volte in conformità con l'articolo 333.12 del Codice fiscale russo.

Se un'entità non ha limiti trimestrali approvati, queste norme vengono calcolate utilizzando la formula: 1/4 * limite annuale.

Motivazione della differenziazione

Tali gradazioni sia delle tariffe che delle zone economiche e dei bacini sono determinate dalle funzioni del pagamento dell'acqua. Svolgendo il ruolo fiscale principale, la tassa sull'acqua, insieme alla tassa sull'estrazione dei minerali, è uno strumento di risorse naturali e svolge i seguenti compiti:

• incoraggiare le imprese a fare un uso efficiente e pragmatico di una risorsa preziosa: le acque della Federazione Russa;
• attribuire la responsabilità del mantenimento dell'equilibrio idrico e dell'ambiente ecologico del paese;
• riproduzione delle risorse idriche consumate a scapito di parte della tassa sull’acqua ricevuta dal tesoro: ripristino dei bacini idrici, protezione delle risorse idriche della Russia.

Le tariffe sono stabilite in base al valore e ad altri fattori di ciascun corpo idrico.

Calcolo delle imposte

La maggior parte delle tasse vengono calcolate dallo stesso Servizio fiscale federale. Tuttavia, nel caso dell’imposta sull’acqua, il calcolo viene effettuato dai contribuenti stessi.

La formula di calcolo è standard in tutti i pagamenti fiscali: aliquota * base.

L'imposta dovuta è riassunta dai calcoli per tutti i tipi di utilizzo dell'acqua.

Esempio 1. La società Rodnik ha ricevuto la licenza per prelevare risorse idriche per esigenze industriali da una fonte nel bacino del fiume Volga. Sono disponibili strumenti per la misurazione dell'acqua. Il limite di utilizzo dell'acqua per trimestre è di 300mila metri cubi su licenza. La società Rodnik ha superato questo limite ed ha effettuato un prelievo di 350mila metri cubi

È necessario calcolare l'imposta per il periodo ottobre-dicembre 2016.

Quindi l'eccedenza era di 50mila metri cubi. L'utilizzo dell'acqua oltre il limite comporta l'uso di uno speciale coefficiente di compensazione 5. Il tasso di estrazione nel bacino del Volga è di 300 rubli per mille metri cubi.

Il calcolo viene effettuato in 2 parti:

• entro il limite: 300 * 300 * 1,32 = 118.800 rubli;
• oltre il limite: 50 * 300 * 1,32 * 5 = 99.000 rubli.

L'imposta dovuta alla fine dell'ultimo trimestre dell'anno ammonta a 217.800 rubli. Il trasferimento dovrà perfezionarsi entro il 20 gennaio e contestualmente dovrà essere presentata la dichiarazione di rendicontazione.

Esempio 2. La società Rodnik ha la licenza per trasportare legname con borse lungo il fiume Volga. Nel corso del quarto trimestre del 2016, l'organizzazione ha trasportato 2.000 metri cubi di legname lungo 1.800 km lungo il fiume. L'aliquota fiscale secondo il codice del bacino del Volga per il legname galleggiante è di 1636,8 rubli per mille metri cubi.

Pagamento e resoconto

Come accennato in precedenza, alla fine del periodo fiscale, il contribuente ha l'obbligo di trasferire i pagamenti al bilancio e fornire una relazione sulle sue attività per verificare la legalità dei calcoli indipendenti.

L'imposta sull'acqua viene trasferita il 20 di gennaio, aprile, luglio, settembre, ovvero il mese successivo alla fine di ogni trimestre.

La tassa sull'acqua è interamente distribuita al bilancio federale.

• BCC fiscale: 182 1 07 03000 01 1000 110

IMPORTANTE: La registrazione come contribuente sull'acqua viene effettuata presso l'ispezione del Servizio fiscale federale presso la sede del corpo idrico; di conseguenza, è necessario presentare una relazione a questo ente territoriale.

La dichiarazione viene presentata entro e non oltre la scadenza del pagamento delle imposte. Copia della dichiarazione è presentata dalle persone fisiche e dai cittadini stranieri anche nel luogo in cui è stata rilasciata la patente.

Puoi scaricare il modulo della dichiarazione dei redditi dell'acqua e sapere come compilarlo utilizzando il link sottostante.

La dichiarazione può essere presentata personalmente o indirettamente tramite un rappresentante, tramite posta o tramite invio online nel "Conto personale del contribuente" sul sito web del Servizio fiscale federale.

Responsabilità per mancato pagamento

Per l'imposta sull'acqua non sono stati approvati separati provvedimenti di responsabilità, per cui le sanzioni per violazione degli obblighi previsti dal codice valgono in via generale.

Come per altri reati, le sanzioni comprendono multe e sanzioni.

In caso di mancata o tardiva presentazione della dichiarazione, la sanzione è pari al 5% dell'importo dell'imposta da versare secondo il presente modulo per ogni mese scaduto. La multa minima è di 1000 rubli, la massima è del 30% dell'importo dell'imposta.

La presentazione di una dichiarazione non conforme alle norme per l'archiviazione elettronica impone alla persona una multa di 200 rubli.

Le violazioni della procedura per la registrazione delle entrate e delle spese - tenuta di un giornale contabile per l'uso dell'acqua - in un periodo fiscale - trimestre - impongono all'argomento un'ammenda per un importo di 10.000 rubli, per diversi trimestri - 30.000 rubli.

Riduzione della base imponibile a causa di contabilità illegale - una multa entro il 25% dell'importo dell'imposta - 40.000 rubli.

Il mancato o parziale pagamento dell’imposta comporta una sanzione pari al 20% dell’importo dell’imposta.

Mancato pagamento intenzionale dell'imposta: una multa pari al 40% dell'importo dell'imposta.

Per ogni giorno di ritardo viene addebitata una penalità pari a 1/300 del tasso di rifinanziamento della Banca di Russia.

• Penalità KBK 182 1 07 03000 01 2100 110.
• KBC multa 182 1 07 03000 01 3000 110.

Politica fiscale

Dalla sua adozione, la tassa sull’acqua è valida in tutto il Paese. Dal 2007 ad oggi si è discusso della necessità di questo pagamento nel codice, nelle tariffe e nella procedura di differenziazione. Si è parlato addirittura di abolire questo pagamento nel 2014, ma l'imposta è rimasta e ha persino ricevuto prospettive di aumento fino al 2025.

Non ci sono ancora altre trasformazioni del capitolo 25.2, anche se la tassa sull'acqua richiede l'attenzione dei legislatori e un miglioramento.

Le modifiche sono necessarie per i consumatori industriali, poiché la loro quota di consumo idrico è elevata e l'importo della tassa sull'acqua occupa una colonna impressionante nel reparto contabilità.

Il trasferimento di parte dei poteri per regolare la tassazione dell'acqua influenzerebbe effettivamente lo stato delle risorse naturali delle regioni, poiché gli enti costituenti della Federazione Russa possono applicare in modo più attento e ragionevole gli elementi e gli strumenti della tassa sull'acqua per svolgere funzioni di regolamentazione.

Ridurre l'ambito di applicazione dell'imposta sull'acqua - 15 punti di oggetti non imponibili - comporta una riduzione del ruolo dell'imposta nel sistema complessivo.

Le aliquote fiscali sono considerate da molti esperti obsolete e antiquate e richiedono modifiche in conformità con le mutate condizioni del mercato moderno. L'introduzione dei coefficienti ha migliorato la situazione in questo settore.

È necessario lavorare per unire il capitolo 25.2 e il Codice dell'acqua.

È necessario ampliare il campo di applicazione dell’amministrazione fiscale sull’acqua per migliorare la qualità del controllo fiscale e aumentare l’importo totale delle tasse nel bilancio, poiché oggi le entrate fiscali non coprono i costi necessari per la conservazione, lo sviluppo e il mantenimento dei corpi idrici.

Oggi è giunto il momento in cui tutto sta rapidamente diventando più costoso. Ad esempio, una delle voci di spesa era la tassazione dell’acqua. Ciò non significa affatto che la popolazione del paese pagherà tale tassa. Ma a causa del suo aumento, la gente dovrà comunque soffrire: i prezzi per l'approvvigionamento idrico aumenteranno. Pertanto, oggi molti sono preoccupati per come sarà la Russia nel 2016.

Questo tipo di tassa è prescritta nel Codice Fiscale della Russia e sostituisce il pagamento precedentemente richiesto per l'utilizzo da parte dei fornitori di un'ampia varietà di corpi idrici nel paese. Tra coloro che dovranno pagare tale tassa:

• varie organizzazioni;
• e individui indipendenti che effettuano l'uso dell'acqua di natura speciale o speciale, facendo affidamento sui principi e sui fondamenti della legislazione russa. Inoltre, anche gli utenti stranieri che sono registrati con le loro attività in Russia e pagano tutte le tasse necessarie in tempo e nel modo più accurato possibile dovrebbero pagare questo tipo di tassa.

L’imposta sull’acqua 2016, come tutte le altre previgenti, implica che per oggetto di tassazione si intendano:

1. presa d'acqua da vari corpi idrici;
2. utilizzo di vari tipi di corpi idrici, escluso il rafting in legno;
3. utilizzo di fonti d'acqua senza utilizzare l'acqua per vari scopi idroelettrici.

Pertanto, per molti, l'aumento del costo di lavoro con diverse fonti d'acqua diventa un problema piuttosto serio. Dopotutto, dovrai compensare immediatamente le tue perdite a spese degli altri.

Quali sono le tariffe per l'acqua?

L’aliquota fiscale sull’acqua del 2016 aumenta regolarmente, ma con piccoli incrementi. Quindi, ad esempio, in due anni il tasso è aumentato di 20 rubli. Secondo le nuove proposte delle autorità di gestione ambientale e di altri rappresentanti del governo, si prevede che la tariffa aumenterà di 700 rubli per mille metri cubi in 4 anni.

Questo forte aumento, secondo i funzionari, è dovuto a stretta necessità. Dopotutto, non ci sono stati aumenti speciali in quest'area negli ultimi 7 anni, il che significa che i funzionari governativi hanno investito in questa cifra non solo i profitti futuri, ma anche le perdite degli anni passati. Naturalmente, non è particolarmente giusto farlo nei confronti del consumatore. Ma resta il fatto: la popolazione dovrà solo accettarlo come un dato di fatto.

Cosa dicono gli esperti

Un aumento della tassa sull’acqua in Russia nel 2016 è considerato necessario per garantire che i profitti dei fornitori di servizi non ne risentano. Ma allo stesso tempo, come molti hanno potuto notare, le tariffe dell’acqua crescevano regolarmente e in modo invidiabile.

Alcuni esperti stimano che l'aumento sia avvenuto ad un livello di circa il 50%. E questo supera già di gran lunga le restrizioni proposte dal governo sul livello di inflazione ufficiale.

Quando viene pagato tale pagamento per l'acqua?

Le tariffe di tali commissioni sono applicate in rubli e sono distribuite secondo:

• varie regioni economiche;
• diversi fiumi;
• laghi;
• mari.

Inoltre, l'entità della tariffa dipende direttamente dal tipo di corpo idrico: superficiale o sotterraneo.

Vale la pena considerare il fatto che le tariffe sono fissate ad un certo minimo. Se questo indicatore viene superato, le tariffe per l'intero prelievo successivo aumentano immediatamente di 5 volte. Per quanto riguarda i tempi di riscossione, la tassa sull'acqua viene pagata una volta al trimestre.

A cosa dovrebbe prepararsi la popolazione?

In Russia, la tassa sull'acqua aumenterà nel 2016 e dovresti accettarla, avvicinarti ad essa e abituarti a questa idea. Più precisamente, la conseguenza di questa azione è un aumento delle tariffe idriche.

Ci sono molte ragioni per cui il Ministero delle Risorse Naturali deve aumentare i tassi in modo così globale. Uno dei principali è lo sviluppo di una crisi economica abbastanza grave. Le sue ragioni erano:

1. problemi con i principali partner europei e americani;
2. forti fluttuazioni interne nel mercato dei cambi;
3. forte aumento dell’inflazione;
4. componente sanzionatoria e utilizzo di controsanzioni.

Per questo motivo, letteralmente tutto è aumentato di valore. Pertanto, per molti produttori e fornitori è diventato non redditizio svolgere le proprie attività. E praticamente l’unica via d’uscita dalla situazione era aumentare l’aliquota e la base imponibile.

Cosa aspettarsi

Ora possiamo aspettarci che il governo debba sviluppare programmi che riducano la differenza tra le spese gravi della popolazione e il suo reddito. In genere, tali misure sono chiamate benefici sociali. Tali opzioni consentiranno alla popolazione, per la quale è sempre più difficile pagare i servizi pubblici, di non soffrire così tanto per il fatto che tutto il reddito verrà speso per questi scopi.

Quindi è troppo presto per farsi prendere dal panico. È del tutto possibile che i prezzi non aumenteranno così rapidamente come sembra ora. Inoltre, è probabile che vengano sviluppati programmi speciali per aiutare la popolazione. E ci sono anche opzioni secondo cui lo Stato interviene e fissa alcuni limiti specifici oltre i quali non sarà possibile aumentare i prezzi.

L'imposta sull'acqua deve essere pagata e dichiarata trimestralmente, entro e non oltre il 20° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento. Il 20 aprile 2017, i contribuenti devono pagare l'imposta sull'acqua per il 1 ° trimestre 2017 al Servizio fiscale federale nel luogo di utilizzo dell'acqua e presentare anche una dichiarazione per questo periodo.

Chi è obbligato a pagare le tasse e segnalarle, come calcolare l'imposta sull'acqua, quali sono le sue aliquote nel 2017 e come compilare una dichiarazione: tutto questo vi parleremo nel nostro articolo.

Tassa sull'acqua nel 2017

L'imposta sull'acqua è regolata dal capitolo 25.2 del Codice fiscale della Federazione Russa. Viene pagato da organizzazioni, singoli imprenditori e individui che, sulla base di una licenza, sono impegnati nell'uso dell'acqua, vale a dire:

• estrarre acqua dai corpi idrici,
• utilizzare le aree acquatiche dei corpi idrici,
• utilizzare i corpi idrici per l'energia idroelettrica senza presa d'acqua,
• galleggiare lungo il legname.

Tutto ciò costituisce oggetto dell'imposta sull'acqua (clausola 1, articolo 333.8 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Se l'uso dell'acqua viene effettuato sulla base di accordi o decisioni sulla fornitura di corpi idrici per l'uso, conclusi dopo l'introduzione del nuovo Codice dell'acqua della Federazione Russa il 1 gennaio 2007. - non viene pagata alcuna imposta.

La base imponibile dipende dal tipo di utilizzo dell'acqua ed è determinato separatamente per ciascuno di essi. Per calcolare la tassa sull’acqua bisogna considerare:

• per il prelievo di acqua – il volume di acqua prelevata durante il periodo fiscale; se non sono presenti strumenti di misurazione, il volume viene calcolato in base al tempo di funzionamento e alla potenza dei mezzi tecnici oppure vengono applicati standard di consumo stabiliti;
• per le aree acquatiche - l'area dello spazio acquatico fornito, secondo la licenza o l'accordo;
• per l’energia idroelettrica – la quantità di elettricità prodotta durante il periodo fiscale;
• durante il rafting: il volume del legno trasportato in migliaia di metri cubi. m, moltiplicato per la distanza del rafting in km, diviso per 100.

Aliquote fiscali

Per l'imposta sull'acqua le aliquote sono fissate dall'art. 333.12 Codice Fiscale della Federazione Russa. La loro dimensione dipende da una serie di fattori: il tipo di presa d’acqua, la regione di utilizzo dell’acqua e se l’acqua viene prelevata per fornirla alla popolazione. Inoltre, alle aliquote fiscali vengono applicati coefficienti annualmente crescenti – di cui al comma 1.1 dell'art. 333.12 del Codice Fiscale della Federazione Russa sono definiti fino al 2025. Nel 2017 il coefficiente è 1,52.

Inoltre, all’aliquota dell’imposta sull’acqua possono essere applicati coefficienti aggiuntivi, tenendo conto del coefficiente annuale:

• 5 volte – quando il consumo di acqua supera il limite stabilito dalla licenza,
• 10 volte – in caso di estrazione di acqua sotterranea allo scopo di venderla, ad eccezione dell’acqua minerale, termale e industriale,
• coefficiente 1.1 – se i contribuenti non dispongono di strumenti di misurazione per tenere conto del volume di acqua prelevata.

Se le risorse idriche vengono utilizzate per fornire acqua alla popolazione, si applicano tariffe preferenziali. Nel 2017, 1mila metri cubi d'acqua vengono tassati per un importo di 107 rubli, nel 2018 questa tariffa sarà di 122 rubli. per 1mila metri cubi. Per l'imposta sull'acqua, il Codice Fiscale prevede un aumento delle aliquote preferenziali fino al 2025, dopodiché dovrà essere applicato un coefficiente crescente.

Dichiarazione fiscale sull'acqua

Il modulo di dichiarazione delle imposte sull'acqua e la procedura per compilarlo sono stati approvati con ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 9 novembre 2015 n. ММВ-7-3/497.

Il modulo è composto da un frontespizio e da due sezioni: nella sezione 1 è indicato l'importo dell'imposta dovuta, nella sezione 2 viene calcolata l'imposta sull'acqua e una sottosezione separata 2.1 è riservata al calcolo dell'imposta per il prelievo di acqua e tutti gli altri tipi di l'uso dell'acqua sono classificati nella sottosezione 2.2.

Se sono presenti più corpi idrici, per ciascuno di essi e per ciascuna licenza viene compilata una sottosezione separata 2.1 e 2.2.

Come calcolare la tassa sull'acqua

Per tutti i tipi di utilizzo dell'acqua, l'imposta è calcolata come il prodotto della base imponibile e dell'aliquota fiscale, adeguata per fattori crescenti. Il calcolo viene effettuato nella dichiarazione dei redditi dell'acqua.

Diamo un'occhiata a un esempio

Breeze LLC estrae l'acqua da un pozzo artesiano, dotato di dispositivi di misurazione e situato nella regione economica centrale (altro bacino idrografico). Il limite di utilizzo dell'acqua, secondo la licenza, è di 100mila metri cubi. M. Nel primo trimestre del 2017 il volume di presa d'acqua era di 110mila metri cubi. m, di cui 10mila metri cubi. m – limite eccessivo.

Per gli impianti di presa dell'acqua, l'imposta sull'acqua è calcolata nella sottosezione 2.1 della dichiarazione. Entro il limite sono stati prelevati 100mila metri cubi. m di acqua. L'aliquota fiscale è di 336 rubli. per 1mila metri cubi m (clausola 1 dell'articolo 333.12 del Codice fiscale della Federazione Russa), il coefficiente crescente nel 2017 è 1,52:

100mila metri cubi m X 336 strofinare. X 1,52 = 51.072 rubli.

Per il prelievo di acqua superiore al limite, l'imposta è calcolata con un'aliquota pari a 5 volte e l'importo dell'imposta per il volume in eccesso è pari a:

10mila metri cubi m X (336 sfregamenti X 5) X 1,52 = 25.536 sfregamenti.

L'imposta totale per l'assunzione di acqua da un pozzo è di 76.608 rubli. (51.072 RUB + 25.536 RUB).

Supponiamo che Breeze LLC abbia un altro impianto per l’utilizzo dell’acqua: un lago nella regione economica centrale. Secondo la licenza, la superficie della struttura è di 3 metri quadrati. km. Calcoliamo l'imposta nella sezione 2.2 della dichiarazione.

Aliquota fiscale – 30,84 mila rubli. per 1 mq. km di superficie d'acqua, è annuale (clausola 2 dell'articolo 333.12 del Codice fiscale della Federazione Russa), pertanto l'importo dell'imposta risultante deve essere diviso per 4:

3 mq. km X 30.840 sfregamenti. X 1,52: 4 = 35.158 sfregamenti.

Importo dell'imposta sull'acqua dovuta per il 1° trimestre del 2017: RUB 111.766. (76.608 RUB + 35.158 RUB).

L'imposta sull'acqua deve essere pagata dalle persone giuridiche, dai singoli imprenditori se raccolgono acqua da un serbatoio per le loro attività, nonché dalle persone fisiche che raccolgono liquidi da un pozzo. Consideriamo l'entità di tale dazio statale e il periodo per il suo pagamento alla tesoreria statale.

Come viene determinata l'imposta sull'acqua nel 2016?

Secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa, l'importo dovuto per le persone fisiche, giuridiche o imprenditori individuali è calcolato come il prodotto della base imponibile e dell'aliquota, che è indicizzata utilizzando un fattore di aggiustamento (è diverso per ciascuna categoria).

L'articolo 333.12 del Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce tariffe che differiscono in base al tipo di utilizzo dell'acqua proveniente dalle risorse naturali, esclusi fiumi e laghi, la cui acqua viene utilizzata per i bisogni della popolazione.

L'imposta sull'acqua è indicizzata annualmente: le aliquote del gennaio scorso 2015 vengono moltiplicate per un fattore correttivo, che nel 2016 era pari a 1,32.

Base imponibile nel calcolo dell'imposta sull'acqua

Per ciascuna modalità di utilizzo dell’acqua soggetta ad imposta è stabilita la propria base per un trimestre:

• in caso di prelievo di liquido da un giacimento è il volume di acqua prelevata dal giacimento nel corso del trimestre;
• quando si utilizza l'acqua da un impianto senza prelievo (per l'energia idroelettrica) - elettricità prodotta per trimestre;
• quando si utilizza il territorio di un bacino idrico (senza rafting in legno) - l'area dell'acqua;
• durante il rafting - il prodotto del volume di legno trasportato (migliaia di m3) per la distanza del rafting (km), diviso per 100.

Cambiamenti nell'importo dell'imposta sull'acqua per le persone giuridiche, le persone fisiche e gli imprenditori individuali nel 2016

Per le organizzazioni, i singoli imprenditori e gli individui che raccolgono acqua con licenza, la legge n. 366-FZ del 24 novembre 2014, entrata in vigore il 1 gennaio 2015, ha determinato chiaramente il coefficiente per il 2016 nella misura di 1,32.

Alla popolazione, cioè agli individui nel 2016, viene fornita l'acqua da un serbatoio utilizzando un'aliquota fiscale di 93 rubli per 1 mila m3.

Tassa sull'acqua - termini per la presentazione delle relazioni, procedura di pagamento

Il dazio statale viene pagato al bilancio della Federazione Russa nella regione in cui l'organizzazione pagante potrebbe effettuare l'utilizzo dell'acqua. La rendicontazione da parte delle persone giuridiche e dei singoli imprenditori viene presentata più volte all'anno:

• entro il giorno 20 del quarto mese per il primo trimestre dell'anno,
• 20 luglio per il secondo trimestre;
• L'organizzazione deve riferire per il 4° trimestre entro il 20 gennaio dell'anno successivo.

Come calcolare l'importo della tassa sull'acqua per un trimestre: esempio di calcolo

La base di calcolo viene determinata separatamente per ciascun oggetto e riepilogata. Questo, a sua volta, ha un tasso che differisce da quello di un altro oggetto.

Ad esempio, Volga: la tariffa è di 300 rubli. per 1 mila m3, Neva - 264 rubli. per lo stesso volume (clausola 1 dell'articolo 333.12 del Codice Fiscale)

Attenzione: Quando un'azienda utilizza un volume d'acqua superiore al limite stabilito, alla tariffa viene applicato un fattore crescente pari a 5.

Esempio di calcolo (pagamento nel 2016): presa d'acqua 450mila m3 (e il limite è 400mila m3) 450mila - 400mila = 50mila m3

• 1. parte entro la norma: 450mila * 300 rubli * 1,32 = 178.200 rubli, dove 300 rubli è l'aliquota determinata dal Codice Fiscale, articolo 333.12, comma 1 per la raccolta di liquidi da un oggetto appartenente a qualcuno.
• 2. parte dell'imposta è superiore alla norma: 50.000 m3 * 300 rubli * 1,32 * 5 = 99.000 rubli, dove 5 è il fattore di correzione per la presa superiore al valore “limite”.
• 3. 178.200 + 99.000 = 277.200 rubli. – questo importo sarà pagato dall’organizzazione per il primo trimestre del 2016 al momento del prelievo di acqua dal bacino del Volga.

Dichiarazione fiscale sull'acqua 2016 - campione