3 henkilökohtaista tuloverotusta koskeva artikla. Tietoja veroilmoituksesta. Henkilökohtainen tulovero

Olet luultavasti kuullut 3-henkilön tuloveroilmoituksesta, artikkelissa kerromme sinulle, mikä se on.

Lomake 3-NDFL on virallinen lomake, joka kaikkien venäläisten on täytettävä, jos he ovat saaneet tietyn tulon kuluneen vuoden lopussa tai haluavat palauttaa osan aiemmin maksamistaan ​​veroista.

Tarkastellaanpa pääkohtia yksityiskohtaisemmin.

Henkilökohtainen tulovero

Virallisia tuloja saavissa yrityksissä tai yrityksissä työskenteleviltä henkilöiltä tulovero pidätetään automaattisesti kirjanpidon toimesta. Siksi 3-NDFL-ilmoitusta ei tarvitse täyttää voittojen raportoimiseksi.

On kuitenkin tilanteita, joissa Venäjän federaation kansalainen sai lisätuloja:

• kiinteistöjen myynti - talo, mökki, asunto, huone jne.
• omaisuuden myynti - auto, autotalli, moottoripyörä jne.
• arvopapereiden ja arvopapereiden myynti
• lottovoitto
• asunnonomistajille, jos he vuokraavat ne
• Yksityinen yrittäjä, jolla on yleinen verotusjärjestelmä
• asianajajat
• notaarit
• omaisuuden lahjan saaminen ei-lähiläiseltä

Kuinka palauttaa 3 henkilön tulovero

Venäjän federaation verolainsäädännössä on myös miellyttävä osa. Väestölle voidaan palauttaa osa viimeiseltä tai useammalta vuodelta pidätetystä tuloverosta.

On monia tapauksia, joissa sinun on täytettävä 3-NDFL-lomake, ja mikä tärkeintä, tämä luettelo kasvaa jatkuvasti.

Olet oikeutettu 3-NDFL-hyvitykseen, kun:

• ostettu kiinteistö - asunto, talo, osuus asunnosta / talosta
• Oletko maksamassa asuntolainaasi?
• saivat koulutuksen maksua vastaan ​​tai järjestivät koulutusta lapsilleen ja lähisukulaisilleen
• sai palkallista sairaanhoitoa
• siirsi varoja eläkesäästöihin
• siirtänyt varoja hyväntekeväisyystileille
• siirtänyt varoja vapaaehtoisen henkivakuutussopimuksen perusteella
• suorittaa riippumattoman pätevyyden arvioinnin

Milloin ilmoitus tulee tehdä

Kun ilmoitus annetaan tuloveron maksamisen yhteydessä tai tulon tosiasian vahvistamiseksi, määräaika on 30. huhtikuuta.

Auto oli omistuksessa 2 vuotta, jonka jälkeen se myytiin vuonna 2018 hintaan 100 000 ruplaa. Tulovero tulee olemaan nolla. 3-NDFL:n jättämisen määräaika on 30.4.2019.

Jos teet 3-henkisen tuloveron palautuksen saamiseksi, niin ilmoitus voidaan täyttää ja toimittaa verotoimistolle ympäri vuoden. Ainoa lainsäädännöllinen rajoitus on, että voit hakea tuloveron palautusta 3 vuoden sisällä.

Opintomaksu maksettiin vuonna 2016. Näin ollen veronpalautusilmoituksen tekemisoikeus säilyy vuosina 2017, 2018 ja 2019.

Jos tulovero on maksettava, se on tehtävä ennen heinäkuun 15. päivää - vuotta, jolloin 3-NDFL-lomake lähetetään.

Minne ilmoittaa 3-henkilön tulovero

• Ilmoituksen voi tehdä asuinpaikan verotoimistoon. Voit tehdä sen itse tai uskoa sen luotettavalle henkilölle - sukulaiselle tai kollegalle. Tätä varten hanki notaarin vahvistama valtakirja. Poikkeuksena sääntöön on 3-henkilön tuloveron ilmoittaminen alaikäisistä lapsista. Suhteen vahvistava veroasiakirja on esitettävä.
• Valmis ilmoitus voidaan lähettää postitse verotoimistoon kansalaisen rekisteröintipaikan mukaan. On tarpeen lähettää arvokas kirje, jossa on luettelo kaikista liitteenä olevista asiakirjoista. Tässä tapauksessa lähetyspäivä on lähtöleimassa ilmoitettu päivämäärä.
• Helpoin tapa tehdä veroilmoituksesi on verkossa. Tätä varten sinun on syötettävä veronmaksajan henkilökohtainen tili liittovaltion veropalvelun verkkosivustolle.

Jätä hakemus sivustolle ja 3-henkilön tulovero täytetään puolestasi!

Henkilökohtaisen tuloveron laskenta- ja maksumenettelyä säännellään Venäjän federaation verolain luvussa 23 "Yksityishenkilöiden tulovero".

Tähän päivään mennessä lomakkeella 3-NDFL oleva veroilmoitus on hyväksytty "Henkilökohtaisen tuloveroilmoituksen lomakkeen (lomake 3-NDFL) hyväksymisestä, sen täyttömenettelystä sekä lomakkeen jättömuodosta. veroilmoitus henkilökohtaisesta tuloverosta sähköisessä muodossa" (jäljempänä - määräys nro ММВ-7-11/ [sähköposti suojattu]).

Huomautus! Vuoden 2016 raportoinnista alkaen ilmoitus toimitetaan lomakkeella 3-NDFL, ottaen huomioon Venäjän liittovaltion verohallinnon 10.10.16 päivätyllä määräyksellä nro ММВ-7-11 / tehdyt muutokset. [sähköposti suojattu]"Federal Tax Servicen 24. joulukuuta 2014 päivätyn määräyksen nro ММВ-7-11 liitteiden muuttamisesta / [sähköposti suojattu]».

Perustuu Art. Venäjän federaation verolain 229 mukaan 3-NDFL-ilmoituksen jättävät verovelvolliset voidaan jakaa kahteen ryhmään - niihin, joiden on toimitettava ilmoitus, ja niihin, jotka antavat sen omasta aloitteestaan.

Pakollinen veroilmoituksen antaminen

Vaatimus 3-NDFL-muodossa olevan veroilmoituksen pakollisesta toimittamisesta koskee erityisesti ulkomaan kansalaisia, jotka ovat patentin perusteella yksityishenkilöiden palveluksessa henkilökohtaisiin, kotitalous- ja muihin vastaaviin, yritystoimintaan liittymättömiin tarpeisiin ( Venäjän federaation verolain 1 pykälä 229, 227.1). Näiden kansalaisten on toimitettava veroilmoitus, jos (Venäjän federaation verolain 8 §, 227.1):

kyseisestä toiminnasta tosiasiallisesti saatujen tulojen perusteella lasketun asianomaiseen talousarvioon maksettavan henkilökohtaisen tuloveron kokonaismäärä ylittää verokaudelta (kalenterivuodelta) maksettujen kiinteiden ennakkomaksujen määrän; veronmaksaja poistuu Venäjän federaation alueelta ennen verokauden päättymistä, ja kyseiseen talousarvioon maksettavan veron kokonaismäärä, joka lasketaan määritellystä toiminnasta tosiasiallisesti saatujen tulojen perusteella, ylittää maksettujen kiinteiden ennakkomaksujen määrän ; patentti peruutettiin 25. heinäkuuta 2002 annetun liittovaltion lain nro 115-FZ "Ulkomaisten kansalaisten oikeudellisesta asemasta Venäjän federaatiossa" mukaisesti.

Ilmoitus on toimitettava lomakkeella 3-NDFL artiklan 1 kohdan mukaisesti. Venäjän federaation verolain 228 mukaan tuloja saaneiden henkilöiden on myös:

henkilöiltä ja yhteisöiltä, ​​jotka eivät ole veroagentteja, tehtyjen työsopimusten ja siviilioikeudellisten sopimusten perusteella, mukaan lukien tulot työsopimuksista tai minkä tahansa omaisuuden vuokrasopimuksista; heille omistusoikeudellisesti kuuluvan omaisuuden ja omaisuuden myynnistä, paitsi 17.1 kohdassa säädetyin edellytyksin. Venäjän federaation verolain 217 §, kun tällaiset tulot eivät ole veronalaisia; Venäjän federaation ulkopuolisista lähteistä (tämä säännös koskee yksityishenkilöitä - Venäjän federaation verotuksellisia henkilöitä, lukuun ottamatta Venäjän federaation verolain 207 artiklan 3 kohdassa määriteltyä venäläistä sotilasta); jonka maksamisen yhteydessä veroasiamies ei pidättänyt ennakonpidätystä (lukuun ottamatta tuloja, joista veroasiamiehet antavat tiedot Venäjän federaation verolain 226 artiklan 5 kohdassa ja 226.1 artiklan 14 kohdassa säädetyllä tavalla ).

Muistutamme, että henkilöt, jotka ovat saaneet tuloa, josta veroasiamiehet toimittavat tiedot säädetyllä tavalla veroviranomaisille, eivät tee veroilmoitusta, he maksavat veroa veron heille lähettämän veroilmoituksen perusteella. viranomainen, mikä seuraa artiklan 6 kohdasta. Venäjän federaation verolain 228 §.

Viitteeksi. Veroilmoituslomake on hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä, joka on päivätty 7. syyskuuta 2016 nro ММВ-7-11/ [sähköposti suojattu]"Veroilmoituslomakkeen hyväksymisestä";

arpajaisten ja rahapelien järjestäjien maksamista voitoista, lukuun ottamatta vedonvälittäjän toimistossa maksettuja voittoja ja arvontoja; korvauksena, joka maksetaan heille tieteen, kirjallisuuden, taiteen sekä keksintöjen, hyödyllisyysmallien ja teollisten mallien tekijöiden perillisinä (perillisinä); rahana ja luontoissuorituksina henkilöiltä, ​​jotka eivät ole yksittäisiä yrittäjiä, lahjoituksena, lukuun ottamatta pykälän 18.1 kohdassa tarkoitettuja tapauksia. Venäjän federaation verolain 217 §, kun tällaiset tulot eivät ole veronalaisia; kiinteistöjen ja (tai) arvopapereiden rahavastikkeena, joka on siirretty voittoa tavoittelemattomien järjestöjen kohdepääoman täydentämiseksi 30. joulukuuta 2006 annetussa liittovaltion laissa nro 275-FZ "Muotoilu- ja Ei-kaupallisten järjestöjen tavoitepääoman käyttäminen”, lukuun ottamatta 3 momentissa, 52 momentissa säädettyjä tapauksia. Venäjän federaation verolain 217.

Veroilmoituksen antaminen omasta aloitteestaan

Henkilöillä, jotka eivät ole velvollisia antamaan veroilmoitusta, on oikeus omasta aloitteestaan ​​toimittaa se asuinpaikan veroviranomaiselle (Venäjän federaation verolain 2 § 229). Tällainen ilmoitus voidaan antaa erityisesti saadakseen:

tavalliset verovähennykset (jos niitä ei ole verokauden aikana annettu verovelvolliselle tai niitä on annettu pienempi määrä kuin Venäjän federaation verolain 218 §:ssä säädetään) (verolain 218 §:n 4 kohta Venäjän federaation koodi); sosiaaliverovähennykset (maksattaessa lukukausimaksuja, sairaanhoitopalveluja, valtion ulkopuolisen eläketurvan ja (tai) vapaaehtoisen eläkevakuutuksen ja (tai) vapaaehtoisen henkivakuutuksen maksuja, siirrettäessä omia varoja hyväntekeväisyyteen jne.) (pykälän 2 momentti Venäjän federaation verolain 219 §); kiinteistöveron vähennykset omaisuutta hankittaessa (Venäjän federaation verolain 220 artikla); ammatilliset verovähennykset: tulot, jotka on saatu työn suorittamisesta (palvelujen suorittamisesta) siviilioikeudellisten sopimusten perusteella; rojaltit tai palkkiot tiede-, kirjallisuus- ja taideteosten luomisesta, esittämisestä tai muusta käytöstä, henkisen toiminnan muiden tulosten luomisesta, korvaukset keksintöjen, hyödyllisyysmallien, teollisten mallien patentinhaltijoille, jos tällaisia ​​vähennyksiä ei ole tehty veroagentit (Venäjän federaation verolain 221 artiklan 3 kohta).

Veroilmoitus toimitetaan veroviranomaiselle paperilla tai sähköisessä muodossa, mikä seuraa pykälän 3 momentista. Venäjän federaation verolain 80 §.

Verovelvollinen voi antaa ilmoituksen henkilökohtaisesti tai edustajan välityksellä, lähettää sen postilähetyksenä liiteluetteloineen, siirtää sen sähköisessä muodossa televiestintäkanavien tai verovelvollisen henkilökohtaisen tilin kautta (lain 80 §:n 4 momentti). Venäjän federaation verolaki).

Huomautus! Yksittäiset veronmaksajat voivat täyttää ja lähettää 3 henkilön tuloveroilmoituksen Venäjän liittovaltion veropalvelun (www.nalog.ru) virallisella verkkosivustolla "Veronmaksajan henkilökohtainen tili yksityishenkilöille" -interaktiivisessa palvelussa.

Jos yksityishenkilö löytää tulevaisuudessa virheitä jättämässään veroilmoituksessa, hänen on toimitettava veroviranomaiselle päivitetty veroilmoitus 1 momentin 1 momentin mukaisesti. Venäjän federaation verolain 81 §. Muista, että jos virhe johti maksettavan veron määrän aliarviointiin, on tarkistetun veroilmoituksen jättäminen yksittäisen verovelvollisen vastuulla. Jos virhe ei johtanut tuloveron aliarvioimiseen, niin tässä puhutaan verovelvollisen oikeudesta tehdä päivitetty ilmoitus.

Huomaa, että 3-NDFL-muodossa olevan veroilmoituksen täyttömenettely (jäljempänä menettely) on myös hyväksytty asetuksella nro ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu]

Menettelyn kohdan 1.1 mukaan ilmoitus paperille täytetään käsin tai tulostetaan tulostimella sinisellä tai mustalla musteella, mutta arkkien kaksipuolinen tulostus ei ole sallittua.

Ilmoitus voidaan laatia ohjelmistolla, joka ilmoitusta tulostettaessa näyttää kaksiulotteisen viivakoodin ilmoituksen sivuilla.

Korjausten esiintyminen ilmoituksessa ei ole sallittua, eikä myöskään viivakoodien muodonmuutos ja tietojen katoaminen ilmoituksen arkeilla, kun ne kiinnitetään mekaanisilla paperitarvikkeilla (menettelyn kohdat 1.2, 1.3).

Veroilmoitusta täytettäessä tunnuslukujen arvot otetaan veroasiamiehen verovelvollisen pyynnöstä antamista tulotodistuksista ja pidätetyistä veromääristä, selvitys-, maksu- ja muista verovelvollisen käytettävissä olevista asiakirjoista sekä näiden asiakirjojen perusteella tehdyistä laskelmista (menettelyn kohta 1.4) .

Menettelyn kohdan 1.6 mukaisesti kaikki kustannusindikaattorit ilmoitetaan veroilmoituksessa ruplina ja kopeikoina, lukuun ottamatta Venäjän federaation alueen ulkopuolisista lähteistä saatujen tulojen määriä, ennen kuin ne muunnetaan Venäjän valuutaksi. Liitto.

Tuloveron määrät lasketaan ja ilmoitetaan täysissä ruplissa. Alle 50 kopeikan veromäärien indikaattoreiden arvot hylätään, ja 50 kopekkaa ja sitä suuremmat määrät pyöristetään täyteen ruplaan.

Veronmaksajan ulkomaan valuutassa ilmaistut tulot sekä vähennyskelpoiset kulut muunnetaan rupliksi Venäjän keskuspankin kurssiin, joka vahvistetaan tulon tosiasiallisen saamispäivänä tai toteutumispäivänä (menettelyn 1.7 kohta) ).

Veroilmoitus on jätettävä viimeistään verokautta (kalenterivuosi) seuraavan vuoden 30. huhtikuuta, ellei pykälästä muuta johdu. Venäjän federaation verolain 227.1 kohta (Venäjän federaation verolain 229, 216 artiklan 1 kohta).

Jos 30. huhtikuuta osuu Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti vapaapäiväksi ja (tai) vapaapäiväksi tunnustettuun päivään, ilmoitus on toimitettava viimeistään seuraavana arkipäivänä (7 kohta, 6.1 artikla). Venäjän federaation verolain mukainen kirje, Venäjän valtiovarainministeriön 22.07.11 päivätty kirje nro 03-02-07/1-180).

Kun ulkomaalainen lopettaa kalenterivuoden aikana toiminnan, josta saatava tulo on pykälän mukaan verotettavaa. Venäjän federaation verolain 228 pykälän mukaan ja hänen poistumisestaan ​​Venäjän federaation alueen ulkopuolelle on toimitettava veroilmoitus tuloista, jotka hän on tosiasiallisesti saanut kuluvan verokauden Venäjän federaation alueella oleskelun aikana. hänelle viimeistään kuukautta ennen Venäjän federaation alueelta poistumista (Venäjän federaation verolain 3 § 229).

Veroilmoituksesta kertyneen lisäveron maksaminen, jonka jättömenettely määräytyy 1 momentin 3 momentissa. Venäjän federaation verolain 229 pykälän mukaisesti, on tehtävä viimeistään 15 kalenteripäivän kuluessa tällaisen ilmoituksen tekemisestä.

Huomautus! Jos verovelvollinen ei toimita veroilmoitusta rekisteröintipaikan veroviranomaiselle säädetyssä määräajassa, siitä seuraa sakko, jonka suuruus on 5 % määräajassa maksamatta jätetyn veron määrästä, joka on maksettava (lisämaksu). ) tämän ilmoituksen perusteella jokaiselta täydeltä tai epätäydelliseltä kuukaudelta sen esittämispäivästä, mutta enintään 30 % määritetystä määrästä ja vähintään 1000 ruplaa. (Venäjän federaation verolain 119 § 1 lauseke).

Jos kansalaisella on virallinen työpaikka, työnantajan kirjanpito hoitaa kaikki hänen tuloveron laskemiseen ja kertymiseen liittyvät asiat.

Hyvät lukijat! Artikkelissa puhutaan tyypillisistä tavoista ratkaista oikeudellisia ongelmia, mutta jokainen tapaus on yksilöllinen. Jos haluat tietää miten ratkaise juuri sinun ongelmasi- ota yhteyttä konsulttiin:

HAKEMUKSET JA SOITOT Otetaan vastaan ​​24/7 ja 7 päivää viikossa.

Se on nopea ja ILMAISEKSI!

Jos hän saa tuloja yrityksen ulkopuolelta, hänen on täytettävä 3-NDFL-ilmoitus itse ja suoritettava verot.

Sama asiakirja laaditaan pakollisen maksun vähennysoikeuden saamiseksi.

Mitä sinun tarvitsee tietää

On kaksi syytä, miksi henkilön on täytettävä 3-NDFL-sertifikaatti, erityisesti:

• vuoden aikana saatu lisätulo, jota ei muuten ilmoiteta;
• oikeus saada tavanomaisia, ammatillisia, sosiaalisia, sijoitus- tai omaisuusverovähennyksiä.

3-NDFL:n täyttäminen edellyttää useiden edellytysten noudattamista, jotka verotettavan on täytettävä:

1. Rahavirtojen ilmoittaminen koskee vain Venäjän federaation asukkaita, toisin sanoen kansalaisia ​​ja yksittäisiä yrittäjiä, jotka oleskelevat maassa poistumatta vähintään 183 päivää yhden verokauden aikana;
2. Tutkittavalla tulee olla palkan lisäksi jokin säännöllinen tai kertaluonteinen toimeentulon lähde, jonka pakollisen maksun laskenta suoritetaan puitteissa.

Jos verotettava laatii 3-NDFL:n esittääkseen tulonsa veroviranomaisille, asiakirja on toimitettava viimeistään seuraavan vuoden 30. huhtikuuta ().

Verovähennyksen saamisesta asiakirjan voi toimittaa kolmen vuoden kuluessa vastaavan oikeuden syntymisestä (,).

Määritelmät

- tämä on tuloveroilmoitus, joka toimitetaan henkilön asuinpaikan IFTS:lle.

Tämän pitkän asiakirjan kautta henkilö saa mahdollisuuden ilmoittaa veroviranomaiselle:

• niiden kassakuitit kaudelta, jotka eivät olleet aiemmin ilmoituksen ja verotuksen alaisia;
• heidän kuluistaan ​​asunnon hankintaan, koulutukseen, hoitoon, arvopaperikauppoihin, jotka antavat oikeuden verovähennyksiin.

Notaarit ja asianajajat sekä yksittäiset yrittäjät, jotka ilmoittavat tuloistaan ​​itsenäisesti veropalvelulle, 3-henkilön tuloveron täyttäminen on myös pakollinen osa verolaskentaa.

Verovähennysten saamiseen liittyvän asiakirjan rekisteröinti näyttää olevan vapaaehtoinen tapahtuma.

Jokaisen maksajan on kuitenkin muistettava, että tällä tavalla voit saada takaisin varsin vaikuttavia summia.

On tärkeää korostaa joitain ilmoituksen täyttämisen ominaisuuksia:

1. Ensimmäinen ja toinen arkki on täytettävä, ja asiakirjan loput osat laaditaan tarpeen mukaan.
2. Käsin täytettäessä käytetään vain suuria kirjaimia sekä kynää sinisellä tai mustalla musteella.
3. Asiakirja lähetetään kirjattuna kirjeenä, sähköpostitse tai henkilökohtaisesti liittovaltion veroviranomaiselle.
4. Kun ilmoitus täytetään verkossa, se lähetetään automaattisesti verotoimiston osoitteeseen.

Se on liitettävä 3-NDFL:ään, koska aiheen tulo- ja kuluerät on vahvistettava asianmukaisilla papereilla.

Ilmoitusta siirrettäessä henkilökohtaisen veropalvelukäynnin aikana on tärkeää ottaa vastaanottavalta työntekijältä ja postitse lähetettäessä - todistus asiakirjojen vastaanottamisesta lähetettäväksi.

Normatiivinen perusta

Kaikki kysymykset, jotka liittyvät 3-NDFL-todistuksen täyttö- ja toimittamismenettelyyn sekä verotuksen kohteena olevien henkilöiden piirin määrittämiseen, on määrätty Venäjän federaation verolaissa.

On suositeltavaa kiinnittää erityistä huomiota sellaisiin artikkeleihin kuin:

Artikla	Sisältö
	Voit määrittää, kuuluuko maksaja tiettyyn IFTS:n haaraan
	Vahvistetaan menettely liikaa maksettujen veromäärien palauttamiseksi
	Ilmaisee prosessin ja määräajat veroilmoituksen toimittamiselle liittovaltion veroviranomaiselle
	Määrittää, mitkä rahavirrat maksajan on otettava huomioon ilmoituksessa
	Tarjoaa luettelon asiakirjoista, jotka voivat olla perustana henkilön käteiskulujen ja kuittien vahvistamiselle
218-221	Selvitetään verovähennysoikeuden perusteet ja menettely
, 229	Tuloveronmaksajien luokat, jotka kuuluvat 3-henkilön tuloveron piiriin

Kenen tulee toimittaa 3-henkilön tulovero

Venäjän federaation verolainsäädäntö määrittelee melko selkeästi maksajapiirin, joka toimittaa 3-NDFL-ilmoituksen veropalvelulle. Täydellinen luettelo verotuskohteista löytyy pykälistä 227-229.

3-NDFL-sertifikaatin IFTS:lle jättävien henkilöiden joukko on erittäin laaja ja sisältää:

Kahdessa ensimmäisessä tapauksessa tutkittavat täyttävät asiakirjan itse, ja jälkimmäisessä tämän asian ratkaiseminen on uskottu yrityksen kirjanpitoon.

Yksilöt

Kansalaiset täyttävät yleensä 3-NDFL-todistuksen puolestaan. Sen avulla he ilmoittavat veroviranomaisille saaduista tuloista ja saavat myös oikeuden vähennyksiin.

Yksityishenkilöiden on toimitettava ilmoitus IFTS:lle, jos he kuuluvat johonkin seuraavista ryhmistä (Venäjän federaation verolain 228 artikla):

1. Kansalaiset, joilla ei ole veroasiamiehen asemaa sopimuksen perusteella saaduille varoille, samoin kuin minkä tahansa työn ja palvelujen tarjoamisesta yksityishenkilöille.
2. Asuntojen, talojen, ajoneuvojen tai muun kiinteistön omistajat, jotka ovat myyneet sen raportointikaudella ja saaneet tuloja.
3. Venäjän federaation asukkaat, joilla oli vuoden aikana kassavirtaa maan ulkopuolelta.
4. Kilpailujen ja arpajaisten osallistujat, jotka sattuivat saamaan rahapalkintoja.
5. Perilliset, jotka oikeuksiensa perusteella ovat saaneet tuloja (ei liity pääperintöön).

Momentti sisältää myös erän "muut lisätulot". Se tarkoittaa, että kansalainen täyttää 3-NDFL-todistuksen, jos hän on saanut verokauden aikana muunlaisia ​​tuloja sekä luontoissuorituksina että käteisenä, eikä näitä varoja ole aiemmin ilmoitettu.

Ainoat poikkeukset ovat perheenjäsenten antamat lahjat. Jos tulot tapahtuivat luontoissuorituksina, niiden arvo on arvioitu senhetkiseen markkinahintaan, joka muodostui markkinoilla ilmoituksen täyttöhetkellä.

Oikeushenkilöt

Juridiset henkilöt eivät toimita tulojaan suoraan verovirastoon, koska he eivät ole tuloverovelvollisia.

Tässä valossa organisaatiot eivät myöskään voi luottaa vakio-, ammatillisiin, omaisuus- ja sosiaalisiin vähennyksiin.

Jokaisessa yrityksessä on kuitenkin vaikuttava henkilöstömäärä. Palkasta ne ilmoitetaan työnantajan kirjanpidossa ja kirjataan 2-NDFL-todistukseen.

Jokainen työntekijä voi kuitenkin hakea yhtä tuloveron vähennyksistä, mukaan lukien (Venäjän federaation verolain 218-221 artikla):

Vähennyksen tyyppi	Kuvaus
	Ne vaikuttavat niihin kansalaisryhmiin, joilla on edunsaajien asema (V.O.V.:n sankarit, vammaiset, suurperheet jne.)
	Yksityisyrittäjät, asianajajat ja notaarit, jotka harjoittavat yksityistä ammatinharjoittamista, voivat saada tieteen tai taiteen tekijät
	Vastaanottavat yhteisöt, jotka ovat hankkineet asuinkiinteistöjä verokauden aikana
	Mahdollistaa osan tuloverosta palauttamisen kansalaisille, joilla on vuoden aikana menoja koulutukseen, hoitoon tai hyväntekeväisyyteen
	Arvopapereita pörssissä asioivilla kansalaisilla on oikeus saada, ja heidän kokonsa määräytyy saadun tuoton, aiheutuneiden kustannusten tai sijoitustilille sijoitetun määrän perusteella ()

Yhtä edellä mainituista ryhmistä vastaavan työntekijän on kirjoitettava ja toimitettava tositteet työnantajansa kirjanpitoon.

3-henkiläisen tuloveron jatkokäsittely tapahtuu ilman hänen osallistumistaan, ja palautus voidaan tehdä palkan mukana.

Yksittäiset yrittäjät (IP)

Yksittäiset yrittäjät toimittavat 3-NDFL-todistukset kahdessa tapauksessa (Venäjän federaation verolain 227 artikla):

• jos he haluavat ilmoittaa tulonsa tai olla oikeutettuja osan tuloverosta palautukseen;
• jos heillä on työntekijöitä, jotka hakevat heiltä verovähennystä.

Yrittäjät käyttävät usein saapuvan kirjanpitäjän palveluita - hänen on käsiteltävä asioita, jotka liittyvät osan tuloveron palauttamiseen työntekijöille.

Yleisesti ottaen 3-henkilön tuloveron rekisteröinti koskee kaikkia yksittäisinä yrittäjinä toimivien yritysten omistajia, koska tämä on ainoa tapa ilmoittaa tulonsa. Notaarit ja lakimiehet, jotka harjoittavat yksityistä ammatinharjoittelua, kuuluvat tähän luokkaan.

Kuka täyttää lomakkeen

3-henkiläisen tuloverovelvollisista suurin osa tutkittavista täyttää ilmoituksen itse. Erityisesti:

• lisätuloja saavat kansalaiset;
• yksittäiset yrittäjät esittelevät toimintansa tuloksia veroviranomaisille.

Voit täyttää ilmoituksen itse, kun olet aiemmin ottanut sen lomakkeen missä tahansa IFTS:n sivuliikkeessä tai lataamalla sen veropalvelun verkkosivustolta.

Voit katsoa myös mallidokumentin täältä. Voit lähettää valmiin asiakirjan postin kautta kirjattuna kirjeenä tai viedä sen liittovaltion veropalveluun henkilökohtaisesti.

On helpompi tapa: liittovaltion veropalvelun verkkosivustolla osiossa "Sähköiset palvelut" on kätevä online-lomake, jonka avulla voit nopeasti täyttää ja lähettää 3-henkilön tuloveron vastaamalla useisiin yksinkertaisiin kysymyksiin.

Yrityksissä työntekijöiden 3-NDFL-todistukset voi täyttää kirjanpitäjä, jonka on toimitettava vaadittu asiakirjapaketti.

Näin ollen 3-NDFL-sertifikaatin täyttäminen koskee pääasiassa vain yksityishenkilöitä.

Kansalaisten ja yksityisyrittäjien, jotka täyttävät rahavirtojen ilmoitusvelvollisuuden tai jotka ovat oikeutettuja veronpalautukseen, on laadittava ilmoitus ja liitettävä siihen tuloja ja menoja vahvistava asiakirjapaketti.

Yritykset kohtaavat tarpeen täyttää tämä asiakirja vain työntekijöidensä osalta.

Huomio!

• Toistuvien lainsäädännön muutosten vuoksi tieto vanhenee toisinaan nopeammin kuin pystymme päivittämään sitä sivustolle.
• Kaikki tapaukset ovat hyvin yksilöllisiä ja riippuvat monista tekijöistä. Perustiedot eivät takaa ratkaisua tiettyihin ongelmiisi.

Veroilmoituksella on ratkaiseva rooli siinä, saako henkilö vähennyksen, joten 3-NDFL:n täyttömenettely vaatii erityistä huomiota.

Veronmaksajilla on pääsääntöisesti täysi oikeus lain mukaan alentaa veropohjaansa, mutta he menettävät tämän mahdollisuuden erilaisten virheiden vuoksi ilmoitusta täyttäessään. Näiden seurausten välttämiseksi suosittelemme, että tutustut tämän artikkelin tekstiin, joka koskee veroilmoituksen antamismenettelyä.

Ennen kuin aloitamme keskustelun ehdoista, joilla asiakirja on täytettävä, ehdotamme, että ymmärrämme, miksi se on saatettu voimaan verolainsäädännössä ja mitä se on.

Veroilmoitus on yksi pakollisista veropalveluun toimitettavista asiakirjoista, jotka pääsääntöisesti laaditaan erityisesti hyväksytyn lomakkeen mukaisesti.

Ilmoituksella varmistetaan, että veroviranomainen pystyy valvomaan yksityishenkilön kaikkia tulonlähteitä, niistä perittyjen verojen määrää sekä erilaisia ​​kuluihin liittyviä rahoitustapahtumia.

Yksityishenkilöt kohtaavat usein tällaisen asiakirjan täytäntöönpanon, kun on kyse verovähennyksen saamisesta. Joissakin tilanteissa asiakirja täytetään kuitenkin muista syistä.

On huomioitava, että jos verovelvollinen on jättänyt ilmoituksen harkittavaksi vaatimalla veronpalautusta kuluvan vuoden aikana eikä saanut kaikkia aineellisia korvauksia, varojen saldon nostamiseksi on täytettävä asiakirja uudelleen, mutta vain uudelle verokaudelle.

Täyttösäännöt

Nyt on aika siirtyä seuraavaan vaiheeseen - tarkastella asiakirjan käsittelyn sääntöjä. Suosittelemme, että et laiminlyö niitä, sillä ne ovat erittäin tärkeitä ja vaikuttavat ilmoituksen käsittelyn ajoitukseen. Mitä enemmän virheitä, sitä kauemmin vähennyksen hakija odottaa aineellisten resurssien saapumista pankkitilille.

Tiedot on syötettävä 3-NDFL-lomakkeeseen seuraavien vaatimusten mukaisesti:

• Tietojen menetys. Asiakirjaa ei saa missään tapauksessa palauttaa korjatuilla, kadonneilla tai vioittuneilla tiedoilla. Useimmiten veronmaksajat tekevät tällaisia ​​laiminlyöntejä arkkien nidonnassa, joten tarkista ensin ennen tätä toimenpidettä, onko teksti kaapattu.
• Täyte. Kaikki ilmoituksen kenttiin syötettävät tiedot otetaan pääsääntöisesti asiakirjoista, jotka ovat jo verovelvollisen hallussa. Jos henkilö ei löydä niistä tarvittavia tietoja, hän voi hakea verotarkastajalta tarvittavat tiedot sisältävän todistuksen antamista.
• Tallennusmuoto. Tiettyyn soluun vaadittavien tietojen on oltava siinä selvästi, eivätkä ne saa ylittää sitä.
• Rahan määrän kirjoittaminen. Kaikki summat on kirjoitettu kokonaisuudessaan. Eli ei vain koko osa - ruplaa, vaan myös murto-osa - kopeikkoja.
• Tiedot Venäjän federaation ulkopuolella ansaituista tuloista. Tässä tilanteessa toisen valtion sisällä saadut varat siirretään Venäjän valuuttaan. Sen jälkeen pyöristetään (jos murto-osa on alle 50 kopekkaa, niin sitä ei oteta huomioon, ja jos enemmän, niin se pyöristetään kohti täyttä ruplaa), vain koko osa kirjoitetaan.
• Saadut tulot eivät ruplissa. Jos henkilö sai tuloja ulkomaan valuutassa, ne on muutettava rupliksi käyttäen tiukasti Venäjän keskuspankin hyväksymää kurssia.
• Jokaisen sivun alkuun. Veroilmoituksen kaikkiin arkkeihin on poikkeuksetta kiinnitettävä henkilön sivunumerot, sukunimi, nimikirjaimet ja tunnistenumero. Jos henkilö ei ole yksityinen yrittäjä, hänen ei tarvitse laittaa koodia jokaiselle arkille.
• jokaisen sivun alareunassa. Kaikilla ilmoituksen sivuilla, otsikkosivun lisäksi, on oltava tietyt tiedot - tämä on fyysisen arkin henkilökohtainen allekirjoitus ja asiakirjan myöntämispäivämäärä. Allekirjoituksellaan verovelvollinen vahvistaa, että kaikki yllä olevat tiedot pitävät paikkansa, ja on muuten hallinnollisella vastuulla.
• Tekstin kirjoittaminen. Kuten tiedät, useimpiin ilmoituksen soluihin syötetään digitaaliset nimet, mutta osaan niistä on silti syötettävä tekstiä. Sinun on aloitettava tekstin kirjoittaminen solun vasemmasta reunasta jättämättä tyhjiä soluja vasemmalle, mikä auttaa poistamaan mahdollisuuden, että tiedot eivät mahdu sille varattuun sarakkeeseen.

Yleiset vaatimukset

Yllä olevien sääntöjen lisäksi yksityishenkilön tulee ottaa huomioon, että tietojen tulee olla oikein ja luotettavia.

Kun olet syöttänyt tiedot asiakirjaan, sinun on tarkistettava useita kertoja, vastaavatko ne tarkalleen muissa asiakirjoissa ilmoitettuja vastaavia tietoja, ja älä myöskään unohda, että ilmoitus on toimitettava harkittavaksi aikaisintaan veron päättyessä. ajanjakso, jolle se on laadittu.

Lisäksi on pidettävä mielessä, että tällaisista asiakirjoista on useita näytteitä. Sinun on käytettävä sitä, joka on koottu tätä päivää edeltävältä vuodelta.

Onko mahdollista täyttää 3-henkilön tulovero käsin

Verolainsäädäntö hyväksyi kaksi tapaa tehdä 3-NDFL-ilmoitus - tämä on erityisohjelman avulla ja veronmaksajan omalla kädellä. Jälkimmäisessä tapauksessa asiakirjan kaikki arkit on täytettävä mustalla tai sinisellä kynällä. Muut musteen värit ovat ehdottomasti kiellettyjä.

Jos henkilö päättää laatia ilmoituksen omalla kädellä, hänen tulee muistaa seuraavat täyttömenettelyn vivahteet:

Jos verovelvollinen esimerkiksi täyttää yhteisomistuksessa olevan kiinteistön hankinnan yhteydessä asiakirjan veropohjan alentamiseksi ja hänen on syötettävä arvo 1/5 kahteen viidestä solusta koostuvaan sarakkeeseen, sitten tämä tehdään seuraavasti: 1—-, merkki “/”, 5--.

Näyte 3-NDFL:n täytöstä vuonna 2019 asuntoa ostettaessa tarvitaan, jos haluat saada vähennyksen verotoimistolta. Ilmoituslomake on uusi. Artikkelissa kerromme, kuinka täyttää ilmoitus, jotta saat tuloverovähennyksen asunnon ostosta. 555975

27. maaliskuuta 2019

30. tammikuuta 2019

Jätä vuonna 2019 tarkastukseen uusi tuloveron palautushakemus, jos olet ilmoittanut vähennyksiä edelliseltä vuodelta. Muussa tapauksessa veroviranomaiset voivat kieltäytyä palauttamasta. Kuinka täyttää uusi tuloveroilmoituslomake, opit artikkelista. 54160

11. tammikuuta 2019

Yksityishenkilöiden vuoden 2018 3-NDFL:n jättämisen määräaika vuonna 2019 riippuu siitä, näkyykö ilmoituksessa verotettava tulo vai ei. Tätä määräaikaa ei noudateta, jos ilmoitus tarvitaan veronpalautusta varten. 94525

28. joulukuuta 2018

5. heinäkuuta 2018

Esimerkki 3-NDFL-ilmoituksen lomakkeen E1 täyttämisestä tarvitaan, kun henkilö ilmoittaa tuloverotuksen sosiaalisista vähennyksistä. Esimerkiksi maksaessaan lasten koulutuksesta tai heidän kalliista hoidostaan. Huomaa, että useille vähennyksille on rajat, jotka näkyvät arkissa E1. 3308

18. kesäkuuta 2018

Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävien yksittäisten yrittäjien ei tarvitse toimittaa ilmoitusta 3-NDFL:n muodossa. Tämä sääntö on kirjoitettu Venäjän federaation verolain 346.11 artiklan 1 osan 3 lausekkeessa. Mutta sääntöön on poikkeuksia. Lue artikkeli, onko sinun tapauksessasi tarpeen toimittaa 3-NDFL-ilmoitus. 3728

31. toukokuuta 2018

25. toukokuuta 2018

23. toukokuuta 2018

Jos et ole saanut työnantajaltasi sosiaaliveron vähennystä vuoden aikana, voit palauttaa veron vuoden lopussa. Tee tämä lähettämällä 3-NDFL-ilmoitus. Kerromme, minne 3-NDFL-ilmoituksessa pitää laittaa vähennyskoodi 327, jotta saat sosiaalivähennyksen verovirastolta. 5594

11. toukokuuta 2018

7. toukokuuta 2018

27. huhtikuuta 2018

23. huhtikuuta 2018

Lomakkeessa 3-NDFL oleva ilmoitus täytetään kahdessa tapauksessa. Ensimmäinen on maksaa tai maksaa lisävero. Toinen on liiallisen maksun palauttaminen budjetista. Tätä varten on joka tapauksessa täytettävä kaikki vaaditut tiedot, mukaan lukien asuinpaikan OKTMO-koodi. 2289

13. helmikuuta 2018

14. tammikuuta 2018

Voit täyttää 3-henkilön tuloveron vuonna 2019 verovähennystä varten veropalvelun verkkosivuilla olevalla ohjelmalla. Federal Tax Service on päivittänyt ohjelman kolmen henkilön tuloveron ilmoittamiseksi vuodelle 2018. Mistä ladata ohjelman verovähennystä varten ja kuinka sitä käytetään, opit artikkelista. 20764

27. marraskuuta 2017

Kerromme, kuinka laaditaan ilmoitus 3-NDFL-muodossa vuodelta 2017, kuinka tämän raportin muoto on muuttunut, missä aikataulussa 3-NDFL-ilmoitus vuodelta 2017 toimitetaan. Tässä artikkelissa on myös esimerkki valmiista raportista. 82677

4. toukokuuta 2017

Jotta voit saada vähennyksen vuonna 2016 ostetusta tai myydystä omaisuudesta, sinun on toimitettava tarkastukseen 3-NDFL-ilmoitus vuoden 2016 kiinteistövähennyksestä. Kuinka täyttää se ja mitä asiakirjoja liittää, katso artikkeli. 10468

3. toukokuuta 2017

12. huhtikuuta 2017

13. helmikuuta 2017

Oletko maksanut koulutuksesta tai hoidosta viimeisen kolmen vuoden aikana? Vai oletko koskaan ostanut asuntoa? Silloin valtio korvaa sinulle osan käytetyistä rahoista. Mutta tätä varten sinun on täytettävä ilmoitus 3-NDFL-muodossa vuodelle 2016. 160228

9. helmikuuta 2017

6. helmikuuta 2017

Kansalaiset maksavat itsenäisesti tuloveron saaduista tuloista tai saavat verovähennyksen ilman työnantajan osallistumista. Vuonna 2017 lomake on uusi. Ja valmistautumisaikaa on enemmän viikonloppujen ja lomapäivien vuoksi. 6527

10. tammikuuta 2017

27. joulukuuta 2016

6. maaliskuuta 2014

30. huhtikuuta mennessä kaikkien kansalaisten on ilmoitettava tulonsa kuluneelta vuodelta. Tätä varten sinun on toimitettava lomake 3-NDFL verovirastolle. Uusi videooppaamme auttaa sinua täyttämään tämän ilmoituksen nopeasti ja ilman virheitä, jos haluat hakea kiinteistöverovähennystä. 165988

5. huhtikuuta 2013

Päätoimittajamme on jo tänä vuonna onnistunut saamaan kiinteistöveron vähennyksen asunnon oston yhteydessä. Hän jakoi kokemuksensa lukijoille: kuinka 3-henkilön tulovero täytetään nopeasti, mitä asiakirjoja IFTS:ää varten valmistetaan, kuinka nopeuttaa ilmoituksen vastaanottoa. 114937

28. maaliskuuta 2013

Jos myit kiinteistön viime vuonna, sinun on jätettävä 3-NDFL-ilmoitus viimeistään 30. huhtikuuta. Venäjän valtiovarainministeriön yksityishenkilöiden verotusosaston apulaisjohtaja Nikolay Stelmakh kertoo, mitä tuloja on ilmoitettava ja miten se tehdään. 32750

11. helmikuuta 2013

7. helmikuuta 2013

1. maaliskuuta 2012

16. tammikuuta 2012

Asiakirja: Venäjän liittovaltion veroviraston määräys, päivätty 10. marraskuuta 2011 nro ММВ-7-3/ [sähköposti suojattu] Rekisteröity Venäjän oikeusministeriössä 13.12.2011 nro 22575. Mitä työssä on muuttunut: Jo vuoden 2011 lopussa on ilmoitettava henkilötulot verolle uuden lomakkeen 3-NDFL mukaan . Samaa lomaketta tulee käyttää, jos on tarpeen vaatia omaisuusvähennystä tarkastuksen kautta. 18009

25. joulukuuta 2011

Käytäntö osoittaa, että tuloveron palauttaminen asuntoa ostettaessa ei ole niin helppoa. Yksi pieninkin virhe papereissa - ja vähennys evätään. Tässä materiaalissa ymmärrät yhdessä Moskovan tarkastajien kanssa kiinteistövähennyksen rekisteröinnin vivahteet. 5982

21. kesäkuuta 2011

Johtajamme myi auton viime vuonna. Sitä ennen hän oli omistanut auton yli kolme vuotta. Hän sai äskettäin kirjeen tarkastusvirastolta. He haluavat sakottaa häntä siitä, ettei hän ole toimittanut 3-NDFL-ilmoitusta. Mutta veron määrä on edelleen nolla, onko sakko laillinen ja onko tuloilmoitus välttämätöntä? 90

14. kesäkuuta 2011

Yrityksemme päällikkö toimitti tarkastukseen 3 henkilön tuloveroilmoituksen viimeiseltä vuodelta, jossa ilmoitettiin omaisuusvähennys asunnon hankinnasta. Mutta veroviranomaiset palauttivat hänelle vain osan verosta. He perustelivat tätä sillä, että yksi yrityksistä, joissa johtaja työskenteli, ei toimittanut 2-NDFL-todistuksia kuluneelta vuodelta eikä siirtänyt veroa budjettiin. Nyt veroviranomaiset vaativat päällikköä jättämään ilmoituksesta tältä yhtiöltä saadut tulot ja vähentämään ilmoitetun omaisuusvähennyksen määrää. Ovatko heidän toimintansa laillisia? 86

6. kesäkuuta 2011

21. huhtikuuta 2011

Oletko myynyt kotisi? Liikevaihtoveroa voi alentaa hakemalla kiinteistövähennystä. Asunnon hankinnan kanssa tilanne on seuraava: jos käytät vähennystä, niin sinulta veloitetaan palkasta alempi tulovero (henkilövero). Tai palauttavat liikaa maksetun tuloveron pankkitilillesi. Lisätietoja kiinteistövähennysten soveltamisesta kannattavammin tästä artikkelista. 18184

21. maaliskuuta 2011

12. tammikuuta 2011

Vuodelta 2010 on raportoitava uuden lomakkeen 3-NFDL mukaisesti. Muodossa ei ole suuria muutoksia, hyväksytyt muutokset ovat enemmän teknisiä. Nyt taulukko D heijastaa ammattimaisia ​​vähennyksiä sekä rojalteista että GPA:n mukaisista maksuista. 155