پرداخت از حقوق به صندوق. مالیات بر حقوق و دستمزد: آنچه که کارمند می پردازد و آنچه کارفرما می پردازد، شرایط پرداخت. گزارش مشارکت جدید

PHOT (صندوق دستمزد) مجموعه ای از پرداخت ها به کارکنان یک شرکت یا شرکت است. باید بین دستمزد و مزد تمایز قائل شد، اینها مترادف نیستند. بیایید در مورد مالیات و نرخ های سال 2018 صحبت کنیم که مشمول حقوق و دستمزد هستند، زیرا تغییرات در میزان هزینه ها و تعرفه ها سالانه رخ می دهد. همچنین نرخ بیمه و مبلغ محدود به تغییر حداقل دستمزد بستگی دارد. با این حال، اول چیزها.

نمی توان گفت که در سال 2018 تغییرات اساسی در این زمینه رخ داده است. ترتیب محاسبه خود در همان سطح باقی ماند. آن شامل:

• کمک به بیمه سلامت و صندوق بازنشستگی روسیه (پرداخت های اجباری)؛
• پر کردن صندوق بیمه اجتماعی (FSS)؛
• پرداخت مالیات بر درآمد (پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی)؛
• پرداخت به سایر صندوق های خارج از بودجه

تغییر سالانه حداقل دستمزد بر محاسبه حق بیمه تأثیر می گذارد ، زیرا مستقیماً به آن بستگی دارد: هم میزان پرداخت ها و هم اندازه پایه حاشیه ای در حال رشد است. در نتیجه، به زبان ساده، تمام دستمزدها از ناخالص پس از پرداخت مالیات و سهم به خالص تبدیل می شود که در اختیار نیروی کار قرار می گیرد. مجموع مجموعه کسرها حدود 33 درصد است، اما می تواند کمی کمتر یا کمی بیشتر باشد.

مالیات بر درآمد شخصی در سال 2018

مالیات بر درآمد شخصی در سال 2018 بین 9 تا 35 درصد از میزان درآمد دریافتی متغیر است. این نرخ به نوع پاداش دریافتی بستگی دارد. همه ساکنان مالیاتی مبلغ استانداردی معادل 13 درصد حقوق خود را به بودجه می پردازند. لازم به ذکر است که این شاخص امروزه یکی از پایین ترین شاخص ها در اروپا است.

ما متوجه خواهیم شد که پرداخت کننده این مالیات چه کسی است و چه کسی نیست. کد مالیاتی دسته های زیر از شهروندان را به عنوان پرداخت کنندگان درک می کند:

• ساکنان فدراسیون روسیه (دارای تابعیت)؛
• افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه؛
• افراد بدون تابعیت

این همچنین باید شامل کارآفرینان فردی و همچنین کودکانی شود که نمایندگان قانونی آنها باید به نمایندگی از آنها عمل کنند. اگر شهروندی تابعیت روسیه را داشته باشد، لزوماً مقیم مالیاتی محسوب نمی شود. این مفهوم شامل افرادی می شود که به مدت 183 روز یا بیشتر به مدت 12 ماه متوالی در کشور هستند.

مهم! حتی اگر شهروندی مقیم نباشد، اما در روسیه درآمد داشته باشد، باید مالیات بر درآمد شخصی بپردازد.

نرخ ها برای سال 2018 در سطح زیر تعیین می شود:

• 13 درصد برای درآمد ساکنان مالیاتی؛
• 30 درصد برای درآمد ساکنان غیر مالیاتی.

پرداخت کننده مالیات کارفرما نیست، بلکه خود شهروند است که درآمد دریافت می کند. سازمانی که او در آن کار می کند، موظف است این مبلغ را محاسبه و به بودجه واریز کند.

پرداخت به صندوق های بیمه سلامت

این نظریه که مراقبت های پزشکی رایگان در روسیه حفظ شده است صحیح نیست. البته دولت بخشی از اعتبارات را برای توسعه دارو اختصاص می دهد، با این حال صندوق ها از کارفرمایان نیز کسورات زیادی دریافت می کنند. بیمه اجباری از طریق صندوق های زیر اجرا می شود:

• MHI سرزمینی و شاخه های آنها؛
• OMS فدرال

کارفرما برای بیمه کارکنان خود با صندوق قرارداد منعقد می کند و سهم اجباری را منتقل می کند. کارآفرین فردی نیز ملزم به انجام این کار است. 5.1% مبلغی است که اغلب از سطح دستمزد منتقل می شود.

انتقال به صندوق بازنشستگی

اخیراً، بخش تأمین مالی بازنشستگی "منجمد" شده بود. این اقدام در سال 2018 ادامه دارد. در زیر جدولی نشان می دهد که میزان مشارکت در بازنشستگی و سایر صندوق ها برای گروه های مختلف مالیات دهندگان را نشان می دهد. امروز فرد مورد نظر این امکان را دارد که انتخاب کند 16 درصد از این نقل و انتقالات که حق بیمه است به کجا می رسد. چند گزینه:

• همه چیز را به بخش بیمه بازنشستگی ارسال کنید (اگر شهروند درخواستی ننوشته باشد، این اقدام به طور پیش فرض انجام می شود).
• 10% را به قسمت بیمه و مابقی را به پس انداز بفرستید.

واریز به صندوق بیمه اجتماعی

میزان کسورات به این صندوق بستگی به زیان آور بودن تولید دارد. کسر استاندارد در سطح سال قبل باقی ماند و 2.9 درصد از دستمزدها بود. با این حال، همانطور که از جدول کلی (ذکر شده در زیر) مشخص است، نرخ ممکن است بسته به دسته پرداخت کننده و نوع بیمه متفاوت باشد. هنگام صدور مرخصی استعلاجی یا کارمند در مرخصی زایمان، کارفرما از نزدیک با FSS در ارتباط است. با هزینه صندوق است که هر دو روز بیماری پرداخت می شود.

علاوه بر این بیمه اجتماعی برای بیمه حوادث تعرفه تعیین کرده است. نرخ به صورت جداگانه بسته به نوع فعالیت شرکت تعیین می شود. اندازه آن از 0.2 تا 8.5 درصد متغیر است.

مهم! صندوق بیمه اجتماعی پرداختی از کارآفرینان انفرادی را پیش بینی نمی کند. این نوع پرداخت فقط برای سازمان ها اعمال می شود.

با این حال، کارآفرینان انفرادی می توانند در صورت ناتوانی موقت یا زایمان، پرداخت داوطلبانه مربوط به بیمه را انتقال دهند. این پرداخت برای سال جاری بالغ بر 2158.99 روبل است.

جدول مالیات ها و مشارکت ها

جدول خلاصه ای از پرداخت های مالیاتی و مشارکت های حقوق و دستمزد را در نظر بگیرید، که درک مقدار زیادی از اطلاعات را آسان تر می کند.

	مالیات بر درآمد مقیم / غیر مقیم	جراحت / بیماری یا زایمان / با پرداخت بیش از 718000 روبل. برای سال بر مبنای تعهدی	از پرداخت های استاندارد / از مبالغ بیش از 796000 روبل. برای سال بر مبنای تعهدی	بیمه سلامت
آی پی برای خودت	13% (از درآمد)/-	-/2,158.99 روبل (کمک داوطلبانه)/-	19356.48 روبل (با درآمد کمتر از 300000 روبل)؛ اگر آنها بالاتر باشند، 1٪ اضافی از درآمد اضافی پرداخت می شود (محدودیت پرداخت 154,851.84 روبل در سال)	3796.85 روبل
پرداخت کنندگان در وضعیت ساکنان شهرهای کریمه به علاوه سواستوپل، ولادی وستوک		از 0.2 تا 8٪ (با توجه به کلاس خطر تعیین شده) / 1.5٪ / 0٪
پرداخت کنندگان در وضعیت ساکنان مناطق توسعه اجتماعی و اقتصادی پیشرفته
داروخانه ها و کارآفرینان دارای مجوز داروسازی؛ بنیادهای خیریه با سیستم مالیاتی ساده. شرکت هایی با سیستم مالیاتی ساده که درگیر پردازش هستند. IP با پتنت		از 0.2 تا 8٪ (با توجه به کلاس خطر تعیین شده) / 0٪ / 0٪
IP دیگر
شرکت های دیگری که در علم دخالت ندارند		از 0.2 تا 8٪ (با توجه به کلاس خطر تعیین شده) / 2.9٪ / 0٪

یادآوری می کنیم که نرخ سود مشخص شده از سطح دستمزد محاسبه می شود. اگر یک شهروند خارجی در شرکت کار می کند، کمک های مالی برای او ممکن است بسته به شهروندی او متفاوت باشد.

محاسبه مالیات و مشارکت

مثالی از محاسبه میزان دستمزد قبل از کسر مالیات را در نظر بگیرید. فرض کنید یک شهروند 47000 روبل حقوق دارد. محاسبه این است:

• 13٪ مالیات بر درآمد شخصی از این درآمد برداشت می شود و 6110 روبل به بودجه منتقل می شود.
• کارفرما علاوه بر این 22٪ را به صندوق بازنشستگی منتقل می کند - 10340 روبل.
• در FSS، 2.9٪ نیز توسط کارفرما به مبلغ 1363 روبل کسر می شود، و همچنین 0.2٪ بیمه در برابر بیماری های شغلی - 94 روبل.
• 5.1٪ به صندوق بیمه سلامت - 2397 روبل.

​

از قبل مشخص شده است که در سال آینده تغییرات قابل توجهی در کنترل انتقال حق بیمه اجباری ایجاد خواهد شد. مدیریت توسط FTS انجام خواهد شد.

بازدید پست: 1 456

بیایید دریابیم که در سال 2017 چه مالیات بر حقوق و دستمزد باید پرداخت کنیم، جدولی مناسب با نرخ های جاری و مالیات و مشارکت را ببینید.

مالیات بر حقوق در سال 2017 چیست؟

قبل از در نظر گرفتن نرخ مالیات حقوق و دستمزد در سال 2017 (جدولدر زیر)، ما به شما خواهیم گفت که چه نوع مالیاتی باید بر حقوق خود بپردازید.

حقوق درآمد مشمول مالیات است. با پرداخت آن، کارفرما به عنوان عامل مالیات بر درآمد شخصی شناخته می شود. این بدان معنی است که او باید مالیات را از دستمزد تعهدی کارمند کسر کند. یعنی هزینه پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به عهده خود کارمند است. کارفرما حق پرداخت مالیات به هزینه خود را ندارد.

همچنین ببینید: مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017: تغییرات برای یک حسابدار

محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از حقوق کارمند در آخرین روز از ماهی که درآمد برای آن تعلق می گیرد ضروری است. و برای نگه داشتن - در روز پرداخت واقعی دستمزد (si. 223 و 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مثلاً صندوقدار در روزهای 6 و 20 هر ماه طبق مقررات داخلی حقوق صادر می کند. بیایید تاریخ کسر مالیات بر درآمد شخصی از درآمد را در قالب دستمزد برای ژانویه 2017 تعیین کنیم.

تاریخ وصول درآمد و محاسبه مالیات بر درآمد شخصی 31 ژانویه 2017 می باشد. تاریخ کسر مالیات بر درآمد شخصی - 6 فوریه 2017.

سهم حقوق در سال 2017 به صورت درصد: جدول

نرخ مالیات حقوق و دستمزد در سال 2017 (جدولدر زیر) به دسته ای که کارمند به آن تعلق دارد بستگی دارد:

• اگر کارمندی مقیم مالیاتی روسیه باشد، مالیات بر درآمد شخصی باید با نرخ 13٪ از حقوق وی کسر شود (بند 1، ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه). به یاد بیاورید که اگر کارمندی در 12 ماه متوالی حداقل 183 روز تقویمی در قلمرو فدراسیون روسیه بماند (بند 2 ماده 207 قانون مالیات فدراسیون روسیه) به عنوان مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه شناخته می شود. ;
• اگر کارمندی مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه نباشد، مالیات بر درآمد شخصی باید از حقوق وی با نرخ افزایش یافته 30٪ پرداخت شود (بند 3، ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

لطفا توجه داشته باشید: برای درآمدهای فردی، فیزیکی. افراد، سایر نرخ های مالیاتی تعیین شده است (جدول زیر).

برای شما جالب خواهد بود: "مهلت های پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سال 1396 از پیش پرداخت ها و حقوق." برای جلوگیری از اشتباهات در محاسبه مالیات بر درآمد شخصی - لازم است. از این گذشته ، در هر شماره از مجله راه حل هایی برای داغ ترین مشکلات پیدا خواهید کرد - همه چیز به زبانی در دسترس و ساده با ارجاع به قانون و رویه داوری نوشته شده است.

مالیات حقوق و دستمزد در سال 2017: نرخ ها، جدول

ما به طور جداگانه نرخ های مالیات بر دستمزدها را در سال 2017 (جدول زیر) برای خارجی ها در نظر خواهیم گرفت.

اگر خارجیان از بلاروس، قزاقستان، قرقیزستان و ارمنستان در یک شرکت یا کارآفرین کار می کنند، مالیات بر درآمد شخصی از حقوق آنها باید با نرخ 13٪ کسر شود. و حتی اگر کارمند ساکن فدراسیون روسیه نباشد. واقعیت این است که از سال 2015، معاهده اتحادیه اقتصادی اوراسیا مورخ 29/05/2014 اجرایی شده است. و طبق این توافقنامه، درآمد شهروندان EAEU از اولین روز کار در روسیه مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ است.

همچنین، صرف نظر از وضعیت مالیاتی، مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ باید بر درآمد کارمندان خارجی که تحت یک حق ثبت اختراع کار می کنند پرداخت شود (بند 3، ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

وضعیت مالیاتی نیز برای کارگران خارجی - متخصصان بسیار واجد شرایط، پناهندگان و خارجیانی که در روسیه پناهندگی موقت دریافت کرده اند، مهم نیست (بند 3 ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مالیات بر درآمد شخصی باید از دستمزد این کارمندان با نرخ 13٪ کسر شود.

با این حال، هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از کارگران خارجی، به خاطر داشته باشید که افراد غیر مقیم (صرف نظر از اینکه مالیات بر درآمد با نرخ 13٪ محاسبه می شود) مشمول کسر مالیات نیستند. آنها فقط از زمانی که ساکن می شوند می توانند آنها را دریافت کنند (نامه های خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 30 اکتبر 2014 شماره BS-3-11 / [ایمیل محافظت شده]و وزارت دارایی روسیه مورخ 04/09/2015 شماره 03-04-06 / 20223).

مالیات بر حقوق چند درصد در سال 2017: جدول

	نرخ مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017
شهروند روسیه - مقیم فدراسیون روسیه
شهروند روسیه - غیر مقیم فدراسیون روسیه
یک شهروند خارجی که دارای وضعیت ویژه است و مقیم فدراسیون روسیه است
یک شهروند خارجی که دارای وضعیت ویژه است، اما مقیم فدراسیون روسیه نیست
یک شهروند خارجی که وضعیت خاصی ندارد، اما مقیم فدراسیون روسیه است
یک شهروند خارجی که وضعیت خاصی ندارد و مقیم فدراسیون روسیه نیست

برای حمایت از بودجه فدرال، سیستم مالیاتی فدراسیون روسیه مالیات بر املاک، املاک خصوصی، لوکس، مالیات حمل و نقل و بسیاری دیگر را در نظر گرفته است. این رقم شامل مالیات بر درآمد شخصی نیز می شود. چند درصد از حقوق باید به بودجه دولت کسر شود؟ علاوه بر مالیات بر درآمد شخصی چه کسرهایی از دستمزد باید اعمال شود؟ اینها و سایر جنبه های این موضوع در این مقاله بررسی خواهد شد.

بیایید نگاهی دقیق‌تر به این داشته باشیم که چه کسرهایی باید از دستمزد انجام شود.

تمام کسورات از دستمزد را می توان به دو دسته اصلی تقسیم کرد:

• مالیات بر درآمد شخصی از حقوق کارمند کسر و مستقیماً به بودجه دولت واریز می شود. این کسر نه توسط خود شرکت، بلکه توسط هر کارمند به طور خاص پرداخت می شود. سازمانی که کارمند در آن ثبت شده است به عنوان واسطه بین خدمات مالیاتی و کارکنان عمل می کند.
• کسورات بیمه پرداخت شده توسط بیمه شدگان، که شامل نه افراد، بلکه اشخاص حقوقی با کارمندان، سازمان ها و همچنین کارآفرینان خصوصی می شود (در این مورد، حضور کارکنان مهم نیست، کارآفرین فردی نیز برای خود مالیات می پردازد). بیمه گذار موظف است به خدمات بازنشستگی، بیمه درمانی و اجتماعی کمک کند.

پس از طبقه بندی، تعیین نرخ مالیات بر حقوق و دستمزد که کارفرما در آن کسر می کند، ضروری است.

نرخ بهره

بیایید با کمک های خارج از بودجه شروع کنیم. اکثر سازمان ها حق بیمه را با نرخ بهره زیر انجام می دهند:

• حدود 22٪ از مبلغ تعلق گرفته دستمزد به صندوق بازنشستگی روسیه کسر می شود.
• به صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه - 2.9٪ از همان مبلغ.
• 5.1٪ از دستمزدها به صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال کسر می شود.

اگر کار در شرایط دشواری انجام شود که خطر واقعی برای سلامتی ایجاد می کند، پرداخت های بیمه اضافی به کارمندان اختصاص می یابد. در سال 1394 میزان نرخ بیمه اضافی معادل 9 درصد حقوق تعلق گرفته به کارمند بوده است.

علاوه بر این، به اصطلاح کمک های آسیب دیده می شود. نرخ بهره بستگی به نوع فعالیت سازمانی دارد که کارمند در آن ثبت نام کرده است. نرخ بهره برای این نوع پرداخت توسط قانون فدرال شماره 179-FZ در 22 دسامبر 2005 تنظیم می شود و از 0.2٪ برای ایمن ترین انواع فعالیت ها تا 8.5٪ برای خطرناک ترین آنها متغیر است.

مالیات بر درآمد

اکنون باید وضعیت مالیات بر درآمد شخصی را روشن کنیم. باید توسط افراد پرداخت شود که بر اساس کد مالیاتی فدراسیون روسیه شامل موارد زیر است:

• شهروندان فدراسیون روسیه.
• اتباع کشورهای دیگر.
• افراد بدون تابعیت

شایان ذکر است که همه افراد ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نیستند. این مالیات فقط برای موارد زیر اعمال می شود:

• افرادی که ساکن مالیات فدراسیون روسیه هستند.
• افرادی که ساکن مالیات نیستند، اما در قلمرو فدراسیون روسیه درآمد دریافت می کنند.

شما بپرسید مقیم مالیاتی کیست؟ طبق بند 2 ماده 207 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه شخصی است که به مدت یکصد و هشتاد و سه روز یا بیشتر به مدت دوازده ماه متوالی در روسیه بوده است.

این که آیا فرد مقیم مالیاتی کشور است یا خیر، درصد مالیات بر درآمد شخصی نیز بستگی دارد.

بنابراین، شخصی که مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه است، مشمول مالیات بر درآمد با نرخ 13٪ است، در حالی که سایر مالیات دهندگان 30٪ از درآمد خود را به نفع بودجه دولتی فدراسیون روسیه پرداخت می کنند.

شایان ذکر است که تمام پرداخت های نقدی که دستمزد را تشکیل می دهند مشمول مالیات بر درآمد نیستند. فهرست کاملی از چنین پرداخت هایی در ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه ثبت شده است. به عنوان مثال، این موارد شامل غرامت های پولی مختلف به کارمندان است که توسط قانون فدراسیون روسیه در سطوح فدرال، منطقه ای و محلی پیش بینی شده است.

برای راحتی شما، تمام کسر مالیات از دستمزد در یک جدول خلاصه خلاصه شده است.

جدول - مالیات حقوق و دستمزد به عنوان درصد در سال 2018

ساختار مالیات حقوق و دستمزد نسبتاً ساده و قابل درک است. اشتباه در پردازش پرداخت ها می تواند منجر به عواقب جدی شود، بنابراین این موضوع باید با مسئولیت کامل برخورد شود.

تغییر اصلی که از ژانویه انتظار می رود، انتقال اختیار برای کنترل انتقال پرداخت های بیمه و ارائه گزارشات مربوط به آنها از PFR و FSS به خدمات مالیاتی است. جدول این مقاله نشان می دهد که حق بیمه در سال 2017 چقدر خواهد بود و نرخ ها.

قانون فدرال شماره 212 اثر قانونی خود را متوقف می کند و فصل 34 قانون مالیات برای جایگزینی آن لازم الاجرا می شود. انتقال مدیریت به خدمات مالیاتی فدرال باعث تغییرات زیادی در زمینه پرداخت حق بیمه شد، اما برخی از نکات قوانین ثابت باقی خواهند ماند.

بنابراین، به عنوان مثال، دوره های مشابه برای دوره گزارش - سه ماهه در طول سال و نهایی پس از 12 ماه در نظر گرفته می شود. تعهدات پرداخت حق بیمه با همان افراد - کارآفرینان، سازمان ها و افرادی که در بخش خصوصی مشغول به کار هستند (دفاتر اسناد رسمی، وکلا و غیره) باقی می ماند. همان پرداخت ها همچنان موضوع مالیات با مشارکت است و مبنای محاسبه مبالغ قابل پرداخت برای بیمه تقریباً به همان روش ها تعیین می شود.

با این حال، شکل گزارش تغییر خواهد کرد. فرم هایی که قبلاً به FIU و FSS ارائه شده بود لغو می شوند. برای جایگزینی آنها، یک فرم گزارش واحد تصویب شده است که باید به صورت فصلی به اداره مالیات در محل ثبت نام ارائه شود.

حق بیمه و نرخ بیمه در سال 2017 چگونه تغییر خواهد کرد؟ تغییرات جهانی تأثیرگذار بر حق بیمه برای سال 2017، نرخ ها و رویه های تعهدی انتظار نمی رود.

نرخ حق بیمه در سال 2017: جدول

همانند سال گذشته، نرخ حق بیمه در سال 2017 در مجموع 30 درصد خواهد بود. برای تاجرانی که فقط برای خود تعهدات بیمه ای را پرداخت می کنند، همه چیز ثابت می ماند. فقط گیرنده مشارکت و داده های او و مبلغ کل تغییر می کند.

نرخ تعرفه برای کارآفرینان فردی بدون کارمند ثابت خواهد ماند. مبلغ پرداختی بر اساس افزایش حداقل دستمزد افزایش می یابد. به یاد بیاورید که برای ژانویه 2017، حداقل دستمزد 7500 روبل است. هنگام محاسبه حق بیمه، IP باید بر اساس این رقم باشد.

در این مورد، مقادیر تعیین شده پایه های حاشیه ای باید در نظر گرفته شود. آنها در حال حاضر بدون تغییر باقی می مانند:

• برای PF - 796 هزار روبل؛
• برای FSS - 718 هزار روبل.

با این حال قرار است پایه های حاشیه ای افزایش یابد. برای PF تا 876 هزار روبل، برای صندوق بیمه اجتماعی - 755 هزار روبل، با در نظر گرفتن تورم.

نرخ های تعیین شده برای حق بیمه در سال 2017 در جدول نشان داده شده است.

پرداخت کننده مشارکت	نوع حق بیمه	مبنای محاسبه حق بیمه	نرخ ها 2017
سازمان ها و کارآفرینان فردی که به افراد حقوق می پردازند (بند 1 بند 1 ماده 419 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	FIU		22%
		پرداخت های مازاد بر پایه مشارکت	10%
	FSS	پرداخت در محدوده پایه مشارکت	2,9%
		پرداخت های مازاد بر پایه مشارکت	کمک هزینه نمی شود
	MHIF	هیچ پایه محدودیتی وجود ندارد، در تمام پرداخت ها شارژ می شود	5,1%
کارآفرینان فردی، وکلا، دفاتر اسناد رسمی و سایر صاحبان مشاغل خصوصی که به افراد پرداخت نمی کنند (بند 2، بند 1، ماده 419 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	PFR (کمک "برای خود")		26% (هزینه ثابت)
		میزان درآمد بیش از 300000 روبل	1% (هزینه اضافی)
		*حداکثر مبلغ تمام مشارکت های PFR نمی تواند از 8 برابر سهم ثابت تجاوز کند
	MHIF (کمک "برای خود")	حداقل دستمزد لازم الاجرا در ابتدای سال x 12	5,1%

همانطور که در جدول مشاهده می شود، نرخ قهقرایی حق بیمه در سال 1396 همچنان باقی است.

کاهش نرخ حق بیمه در سال 1396: جدول

کاهش نرخ حق بیمه در سال 1396 همانند دوره قبل بدون تغییر باقی ماند. قانونگذاران به وضوح در کد مالیاتی به روز شده توضیح داده اند که در چه مواردی شرکت حق استفاده از آنها را دارد. این نکته در هنر تنظیم شده است. 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه. برای برخی از انواع فعالیت های کارآفرینی، شرایط تنظیم شده است و به شما امکان می دهد از نرخ ترجیحی در حق بیمه بهره مند شوید.

همچنین کنترل بر رعایت قوانین تعیین شده در قانون مالیات تشدید شد. اکنون کارآفرین از فرصت استفاده از تعرفه ترجیحی از ابتدای سال گزارش محروم می شود، در صورتی که حسابرسی مغایرتی با قوانین اعمال نرخ های کاهش یافته را نشان دهد.

جدول کاهش نرخ حق بیمه در سال 1396 را نشان می دهد.

پرداخت کنندگان کمک (ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	نرخ حق بیمه 2017
	FIU	FSS	MHIF
سازمانها و کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده که فعالیت آنها ممتاز بوده و درآمد حاصل از آن حداقل 70 درصد کل درآمد آنها باشد. اگر درآمد سالانه بیش از 79 میلیون روبل باشد، حق کاهش تعرفه ها از ابتدای دوره صورتحساب از بین می رود.	20%	0%	0%
موسسات غیرانتفاعی اعمال کننده نظام مالیاتی ساده که فعالیت آنها در زمینه خدمات اجتماعی به شهروندان، تحقیقات علمی، آموزشی، بهداشت و درمان، ورزش همگانی، فرهنگ و هنر است.
سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند و فقط در امور خیریه فعالیت می کنند
داروخانه ها و کارآفرینان فردی که از UTII با مجوز فعالیت های دارویی استفاده می کنند
IP استفاده از حق ثبت اختراع، در رابطه با پرداخت به کارکنان درگیر در فعالیت های ثبت اختراع. این معافیت برای همه انواع فعالیت های ثبت اختراع اعمال نمی شود
جوامع اقتصادی و مشارکت‌هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می‌کنند که نتایج فعالیت‌های فکری را اجرا می‌کنند، حقوقی که متعلق به مؤسسات، از جمله مؤسسات علمی (بودجه‌ای و مستقل) است.	8%	2%	4%
سازمان های فعال در زمینه فناوری اطلاعات
کارآفرینان و سازمان‌هایی که برای اجرای فعالیت‌های گردشگری و تفریحی و نوآوری فنی با ارگان‌های حاکمیتی SEZ قراردادهایی منعقد کرده‌اند.
سازمان های شرکت کننده در پروژه Skolkovo	14%	0%	0%
سازمان ها و کارآفرینان فردی - شرکت کنندگان SEZ در قلمرو سواستوپل و جمهوری کریمه	6%	1,5%	0,1%
سازمان ها و کارآفرینان فردی - ساکنان قلمرو توسعه اجتماعی-اقتصادی پیشرفته
سازمان ها و کارآفرینان فردی - ساکنان بندر آزاد "ولادیووستوک"
سازمان هایی که حق الزحمه خدمه کشتی را فقط در رابطه با این پرداخت ها پرداخت می کنند. کشتی ها باید در ثبت بین المللی کشتی های روسیه ثبت شوند (استثناهایی وجود دارد)	0%	0%	0%

مدت انتقال پرداخت حق بیمه حداکثر تا پانزدهمین روز پس از پایان دوره گزارش است. لطفاً توجه داشته باشید که کمک‌های مربوط به موارد اضطراری و آسیب‌های ناشی از کار همچنان باید به صندوق تأمین اجتماعی واریز شود. این نوع پرداخت در حوزه صلاحیت خدمات مالیاتی فدرال گنجانده نشده است. نرخ تعرفه این مشارکت توسط FSS شخصاً با اختصاص یک دسته به شرکت با توجه به نوع اصلی فعالیت تعیین می شود.

یک سال از انتقال مجدد کنترل بر پرداخت حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال می گذرد. به گفته مسئولان، اداره حق الزحمه های بازرسی مالیاتی تاثیر بسیار بهتری در وصول آنها دارد. صندوق بیمه اجتماعی تنها در صورت صدمات و بیماری های شغلی کارگران برای وصول حق بیمه مانده بود. نحوه محاسبه و پرداخت حق بیمه در سال 2018 - ما تمام تغییرات و آخرین اخبار در مورد این موضوع را به شما خواهیم گفت.

IP چقدر باید برای خودشان بپردازند

اول، در مورد میزان مشارکتی که هر کارآفرین باید در سال 2018 برای خود انجام دهد، حتی اگر فعالیت واقعی انجام ندهد یا درآمد تجاری نداشته باشد. فرمول محاسبه این مبالغ نسبت به سال های گذشته تغییر کرده است. اکنون مشارکت ها دیگر به حداقل دستمزد گره خورده است، که افزایش سریع و قابل توجهی را نشان می دهد - از 7500 روبل در ابتدای سال 2017 به 9485 روبل در ابتدای سال 2018.

انتظار می رود که حداقل دستمزد برابر با حداقل سطح معیشتی در حال حاضر باشد. اگر در نظر بگیریم که این مبلغ 11163 روبل است ، پس پیوند قبلی میزان حق بیمه به حداقل دستمزد باعث افزایش شدید پرداخت های IP برای خود می شد. برای جلوگیری از این امر، دولت تصمیم گرفت برای سال 2018 مبلغ ثابتی از حق بیمه تعیین کند.

قانون شماره 335-FZ مورخ 27 نوامبر 2017 هنجارهای ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه را تغییر داد و حق بیمه کارآفرینان فردی را برای سال 2018 به میزان ثابت تعیین کرد:

• برای بیمه بازنشستگی اجباری 26545 روبل;
• برای بیمه درمانی اجباری 5840 روبل.

بنابراین، هر کارآفرین حداقل در سال 2018 باید هزینه خود را بپردازد 32 385 روبل، که در مقایسه با سال گذشته به معنای افزایش 4395 روبل است. اگر کارآفرین برای کل سال در این ظرفیت ثبت نام نکرده باشد، مبلغ سالانه بر این اساس مجدداً محاسبه می شود.

قانون محاسبه سهم اضافی برای درآمدهای بیش از 300000 روبل در سال تغییر نکرده است: 1٪ از مبلغ بیش از حد مجاز هنوز برای بیمه بازنشستگی شارژ می شود. همچنین محدودیتی در میزان مشارکت یک کارآفرین برای بیمه بازنشستگی خود وجود دارد. حداکثر کمک به PFR در سال 2018 برای یک کارآفرین فردی 212360 روبل است: به میزان 8 * 26545 * 12 ماه * 26٪. کارآفرینان انفرادی برای خود به صورت داوطلبانه به بیمه اجتماعی خود کمک می پردازند.

جدول پرداخت های اجباری کارآفرین در سال 2018 محاسبه شده بر اساس قانون جدید را نشان می دهد.

شرایط پرداخت IP تا حدی تغییر کرده است: مبلغ ثابت 32,385 روبل باید حداکثر تا 31 دسامبر 2018 پرداخت شود و اکنون می توان 1٪ مشارکت اضافی را بعدا پرداخت کرد - تا 1 ژوئیه 2019 و نه تا آوریل 1، همانطور که قبلا بود.

IP Sergienko A.M. در سال 2018 درآمد 1.3 میلیون روبل دریافت کرد.سهم اضافی برای بیمه بازنشستگی خواهد بود ((1،300،000 - 300،000) * 1٪ = 10،000 روبل. یعنی کل IP Sergienko A.M. باید با چنین درآمدی 42385 روبل برای خود بپردازد. در عین حال، مبلغ ثابت 32,385 روبل باید حداکثر تا 12/31/18 منتقل شود و 10,000 روبل هم در سال 2018 و هم قبل از 07/01/19 قابل پرداخت است.

برای سهولت در پرداخت مالیات و حق بیمه، افتتاح حساب جاری را توصیه می کنیم. به خصوص در حال حاضر بسیاری از بانک ها شرایط مساعدی را برای افتتاح و نگهداری حساب جاری ارائه می دهند.

پرداخت کنندگان حق بیمه کارکنان چقدر باید بپردازند؟

طبق فصل جدید 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پرداخت کنندگان حق بیمه (به استثنای کارآفرینان فردی بدون کارمند، دفاتر اسناد رسمی، وکلای شاغل در مشاغل خصوصی) نیز افرادی هستند که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام می دهند. این دسته شامل:

• کارفرمایان تحت قرارداد کار؛
• مشتریان تحت قراردادهای قانون مدنی؛
• افراد عادی که به عنوان کارآفرین فردی ثبت نشده اند.

پرداخت کنندگان به هزینه خود سهم پرداخت می کنند و آنها را از پرداخت به یک فرد دریغ نمی کنند. در سال 2018، نرخ حق بیمه در همان سطح باقی ماند و به طور کلی 30 درصد از پرداخت به کارکنان را تشکیل می دهد. علاوه بر این، برخی از پرداخت کنندگان نیز وجود دارند که نرخ حق بیمه برای آنها در سال 2018 به میزان قابل توجهی کاهش یافته است. برای اینکه بتواند با این نرخ های کاهش یافته کسر کند، پرداخت کننده باید شرایط اجباری ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه را رعایت کند.

فرمان دولت فدراسیون روسیه در تاریخ 15 نوامبر 2017 به شماره 1378 حداکثر مبنای محاسبه حق بیمه در سال 2018 را تعیین کرد:

• برای بیمه بازنشستگی - 1،021،000 روبل؛
• برای بیمه اجتماعی اجباری - 815000 روبل.

پس از رسیدن به این پرداخت ها (به طور جداگانه برای هر کارمند)، پرداخت کننده سهمی را پرداخت می کند. اگر پرداخت کننده در رده ترجیحی قرار گیرد، پس از رسیدن به پایه حاشیه ای، حق بیمه بازنشستگی و اجتماعی کارمند پرداخت نمی شود. در مورد پرداخت های بیمه سلامت، تعرفه آنها با رسیدن به پایه حاشیه تغییر نمی کند.

حق بیمه در نرخ های سال 2018 تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه(جدول تعرفه های عمومی و کاهشی)

	بیمه بازنشستگی	بیمه اجتماعی	بیمه سلامت
بیمه گذارانی که قبل از رسیدن به سقف پایه مشارکت، واجد شرایط دریافت مزایا نیستند		2,9%	5,1%
بیمه شدگان غیر واجد شرایط پس از رسیدن به سقف پایه سهم			5,1%
1. سازمان ها و کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده برای انواع خاصی از فعالیت ها (ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه) 2. داروخانه های فعال در UTII 3. IP در PSN، به جز کسانی که در تجارت، پذیرایی، اجاره 4. سازمان های غیرانتفاعی و خیریه در سیستم مالیاتی ساده
1. شرکت های اقتصادی و مشارکت در سیستم مالیاتی ساده که اختراعات، پتنت ها، طرح ها را اجرا می کنند. 2. Or-ga-ni-za-tion و کارآفرینان فردی که با مناطق ویژه اقتصادی برای فن آوری-نه-اجرا-رن-چه-اسکای و توریستی-sko-re-kre-a-tsi- قرارداد منعقد کرده اند. on -nuyu de-I-tel-no-st	13%	2,9%	5,1%
سازمان های IT معتبر	8%	2%	4%
بیمه گران در مورد اعضای خدمه کشتی های ثبت شده در ثبت بین المللی کشتی های روسیه
شرکت کنندگان پروژه Skol-ko-vo در روسیه
1. شرکت کنندگان منطقه آزاد اقتصادی در قلمرو جمهوری کریمه و سواستوپل 2. ساکنان قلمرو توسعه سریع اجتماعی-اقتصادی 3. ساکنان بندر آزاد "ولادیوستوک"		1,5%	0,1%

علاوه بر این، کمکی به FSS برای بیمه اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی (از 0.2٪ تا 8.5٪) پرداخت می شود. شرایط انتقال مشارکت برای کارمندان تغییر نکرده است: حداکثر تا پانزدهمین روز ماه پس از گزارش گزارش (بند 3 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

گزارش مشارکت جدید

اگرچه از سال 2017 تمام وظایف نظارت بر پرداخت کمک ها (به استثنای کمک های آسیب دیدگی) به خدمات مالیاتی فدرال منتقل شده است، گزارش هایی وجود دارد که باید به صندوق ها ارائه شود.

که در صندوق بازنشستگی:

• ماهانه - حداکثر تا پانزدهمین روز ماه پس از گزارش گزارش (قبلاً قبل از روز دهم بود).
• یک بار در سال اطلاعات حسابداری شخصی (SZV-Experience) - حداکثر تا 1 مارس 2019 برای سال 2018.

که در صندوق بیمه اجتماعی:

• فرم به روز شده، مهلت ها یکسان است - حداکثر تا 20 روز بعد از سه ماهه گزارش (بر روی کاغذ) و حداکثر تا 25 روز برای گزارش الکترونیکی (با بیش از 25 کارمند).

که در اداره مالیاتتسلیم، که ترکیبی از اطلاعاتی است که قبلاً در فرم های RSV و 4-FSS گنجانده شده بود. یک محاسبه واحد باید حداکثر تا 30 روز پس از دوره گزارش ارائه شود (بند 7، ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه).