วิธีคำนวณการชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้ารายเดือนในรอบระยะเวลารายงาน กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้เป็นอย่างไร? ส่งมอบผลกำไรสำหรับไตรมาสที่ 2
กฎหมายของรัสเซียกำหนดให้ผู้เสียภาษีทุกคนที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นประจำ (รายเดือน รายไตรมาส ปีละครั้ง) จากรายได้ไปยัง Federal Tax Service ณ ที่ตั้งขององค์กร ในบางกรณี อาจส่งเอกสารไปยังผู้ตรวจสอบภาษีในภูมิภาค
ในบทความนี้ เราจะพิจารณาคำถามต่อไปนี้อย่างละเอียดยิ่งขึ้น:
- การรายงานภาษีคืออะไร
- ใครควรส่งและเมื่อใด
- วิธีการกรอก;
- วิธีสะท้อนต้นทุนทางตรงและทางอ้อมขององค์กร
- วันที่จัดส่งที่อนุญาต;
- ควรจัดทำเอกสารหรือไม่หาก บริษัท ขาดทุนหรือกำไรเป็นศูนย์
แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ปี 2559 คำแนะนำในการกรอก
การเตรียมการสำหรับการดำเนินการเอกสารสำหรับไตรมาสแรกจะต้องเริ่มต้นด้วยภาคผนวก 1 และ 2 ถึงแผ่น 02 ซึ่งผู้ชำระภาษีทั้งหมดส่งมา หลังจากนั้นพวกเขาดำเนินการกรอกรายงานทีละบรรทัด สามารถออกหน้าชื่อเรื่องได้เนื่องจากจำเป็นต้องระบุจำนวนหน้าของเอกสาร
ประกาศไตรมาสที่ 1 ปี 2559 ขั้นตอนการกรอกข้อมูลทีละบรรทัด
การกรอกเอกสารสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2559 จะง่ายและไม่มีปัญหาหากคุณทำตามคำแนะนำพิเศษและตัวอย่างที่กรอกเสร็จแล้ว
หน้าชื่อประกอบด้วยข้อมูลเช่น TIN, KPP และหมายเลขรายงาน รหัสรอบระยะเวลาสามารถเป็น "21", "31" และ "33" หากจัดทำรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1, 9 เดือน หรือหนึ่งปีตามลำดับ
วิธีการกรอกส่วนที่ 1:
- บรรทัด "010" - ป้อนข้อมูลเกี่ยวกับที่ตั้งขององค์กร (ที่อยู่ตามกฎหมายขององค์กรหรือองค์กรเอกชน)
- บรรทัดจาก "020" ถึง "080" - ระบุรายได้และรายได้จากการขายสินค้า (บริการ) การกรอกข้อมูลจะขึ้นอยู่กับการคำนวณที่ทำขึ้น
เราเตือนคุณถึงกำหนดเวลาในการส่งรายงานไปยังหน่วยงานกำกับดูแลและกำหนดเวลาชำระภาษีสำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2559
ข้อกำหนดสำหรับการรายงานในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ทางอินเทอร์เน็ต:
- หากจำนวนพนักงานเฉลี่ยเกิน 100 คน จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีทั้งหมดทางอิเล็กทรอนิกส์
- การประกาศ VAT โดยไม่คำนึงถึงจำนวนพนักงานจะถูกส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น
- รายงานการประกันภัยจะถูกส่งทางอิเล็กทรอนิกส์หากจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยเกิน 25 คน
กำหนดเวลายื่นแบบรายงานและชำระเบี้ยประกันภัย ไตรมาสที่ 2 ปี 2559
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานรวมถึงทุกองค์กรต้องจ่ายเบี้ยประกันเป็นรายเดือนและส่งรายงานรายไตรมาส (รายเดือน) ไปยังหน่วยงานกำกับดูแล หากเบี้ยประกันไม่เกิดขึ้นในไตรมาสที่รายงาน ก็จำเป็นต้องส่งการประกาศเป็นศูนย์
กำหนดเวลาในการรายงานต่อ FSS สำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2559
ในรูปแบบกระดาษ- ไม่เกินวันที่ 20 กรกฎาคม 2559
อิเล็กทรอนิกส์- ภายในวันที่ 25 กรกฎาคม 2559
กำหนดเวลาในการรายงานต่อ FIU สำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2559
RSV-1 การรายงานรายไตรมาส:
ในรูปแบบกระดาษ- ภายในวันที่ 15 สิงหาคม 2559
อิเล็กทรอนิกส์- ภายในวันที่ 22 สิงหาคม 2559 (วันทำการแรกหลังกำหนดวันที่ 20 สิงหาคม 2559)
การรายงานรายเดือน SZV-M:
การรายงานในแบบฟอร์ม SZV-M จะต้องส่งไปยัง FIU ภายในวันที่ 11 กรกฎาคม 2016 (วันทำการแรกหลังจากวันที่ 10 กรกฎาคม 2016)
เงื่อนไขการจ่ายเงินสมทบกองทุน
ผู้ประกอบการรายบุคคล (นายจ้าง) และองค์กรจะต้องชำระเบี้ยประกันรายเดือนภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่มีการคำนวณเงินสมทบ หากวันที่ 15 เป็นวันหยุดทำการ วันครบกำหนดจะเป็นวันทำการถัดไป
กำหนดเวลาชำระเงินสมทบกองทุนสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2559 ถึงวันที่ 15 เมษายน (สำหรับเดือนมีนาคม) ถึงวันที่ 16 พฤษภาคม (สำหรับเดือนเมษายน) ถึงวันที่ 15 มิถุนายน (สำหรับเดือนพฤษภาคม) ถึงวันที่ 15 กรกฎาคม (สำหรับเดือนมิถุนายน)
กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษี ไตรมาสที่ 2 ปี 2559
กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มและกำหนดเวลาชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2559
ภาษี ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มต้องส่งภายในวันที่ 25 กรกฎาคม 2559
กำหนดเวลาชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2016: 25 กรกฎาคม 2016, 25 สิงหาคม 2016, 26 กันยายน 2016 (1/3 ของจำนวนภาษีค้างรับสำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2016 ในแต่ละรายการ)
กำหนดเวลาในการรายงานและชำระภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2559
ภาษี การคืนภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2559 ให้ยื่นภายในวันที่ 28 กรกฎาคม 2559
กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2559 ไม่เกินวันที่ 28 กรกฎาคม 2559
กำหนดเวลายื่นประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2559 การชำระภาษีเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย
ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายไตรมาสเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย
องค์กรและผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องชำระภาษีล่วงหน้าภายในวันที่ 25 กรกฎาคม 2016
กำหนดเวลาในการรายงานและชำระเงินให้กับผู้ชำระเงิน UTII สำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2559
จำเป็นต้องส่งประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2559 ไม่เกินวันที่ 20 กรกฎาคม 2559
จะต้องชำระภาษี UTII สำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2016 ภายในวันที่ 25 กรกฎาคม 2016
กำหนดเวลาในการรายงาน 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2559
การคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2559 จะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีไม่เกินวันที่ 1 สิงหาคม 2559
กำหนดเวลาการรายงานและชำระภาษีโรงเรือนและที่ดิน ไตรมาสที่ 2 ปี 2559
ภาษี การคืนภาษีทรัพย์สินสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2559 ให้ยื่นภายในวันที่ 1 สิงหาคม 2559(วันทำการแรกหลังจากครบกำหนดคือวันที่ 30 กรกฎาคม 2559)
กำหนดเส้นตายในการชำระภาษีโรงเรือนสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2559 คือไม่เกิน 1 สิงหาคม 2559
กำหนดเวลาสำหรับการยื่นคำประกาศอย่างง่ายฉบับเดียวสำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2559
การคืนภาษีแบบง่ายแบบรวมสำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2559 จะถูกส่งไม่เกินวันที่ 20 กรกฎาคม 2559
การประกาศนี้จะถูกส่งหากในเวลาเดียวกัน:
- ไม่มีการเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีกระแสรายวันและที่โต๊ะเงินสด
- ไม่มีวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีสำหรับภาษีเหล่านั้นซึ่งเป็นที่รู้จักของผู้จ่าย
ตั้งแต่วันที่ 19 ตุลาคม 2559 แบบฟอร์มการคืนภาษีเงินได้ปัจจุบันไม่ถูกต้อง
จากการรายงานสำหรับปี 2559 คุณต้องส่งแบบฟอร์มการคืนภาษีเงินได้ใหม่ที่ได้รับอนุมัติจากคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 19 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]. แบบฟอร์มใหม่มีผลบังคับใช้ในวันที่ 28 ธันวาคม 2016 เลขที่ใบสั่งซื้อ ММВ-7-3/ [ป้องกันอีเมล]แบบฟอร์มใหม่ขั้นตอนการกรอกและรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการอนุมัติ
ข้อมูลอ้างอิง: แบบฟอร์มเก่าเปิดตัวในปี 2014 และได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2014 เลขที่ MMV-7-3 / [ป้องกันอีเมล]).
บทความนี้จัดทำขึ้นที่ Bukhgalteria.ru โดยพอร์ทัลอินเทอร์เน็ตเพื่อสนับสนุนนักบัญชีในช่วงระยะเวลาการรายงาน - วัสดุทั้งหมดได้รับการคุ้มครองตามกฎหมายลิขสิทธิ์ ห้ามทำซ้ำเนื้อหานี้หรือบางส่วน
แบบฟอร์มการคืนภาษีที่อัปเดตจะคำนึงถึงการแก้ไขรหัสภาษีตั้งแต่การอนุมัติแบบฟอร์มการคืนภาษีครั้งก่อน
แบบฟอร์มใหม่มีการเปลี่ยนแปลงดังต่อไปนี้:
- มีการแนะนำค่าธรรมเนียมการซื้อขายซึ่งลดภาษีเงินได้
- ภาระผูกพันของ บริษัท รัสเซียในการจ่ายภาษีจากผลกำไรของ บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุมโดยพวกเขาได้รับการจัดตั้งขึ้น (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 376-FZ ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2014 แนะนำบทที่ 3.4 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- ความสามารถในการปรับฐานภาษีภาษีและการสูญเสียอย่างอิสระโดยใช้กลไกการปรับแบบสมมาตร (มาตรา 15.18 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- มีการแนะนำอัตราภาษีที่ลดลงซึ่งใช้ได้ในบางภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย (ดินแดนแห่งการพัฒนาลำดับความสำคัญ ไครเมียและเซวาสโทพอล)
วิธีกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ปี 2559 กฎทั่วไป
ใบประกาศ สำหรับภาษีเงินได้ประจำปี 2559และแอปพลิเคชันสามารถแบ่งตามเงื่อนไขออกเป็นสองประเภท:
- ทั่วไป (กรอกโดยทุกบริษัท)
- พิเศษ (กรอกในกรณีพิเศษ)
ทุกองค์กรต้องกรอก:
แผ่นที่ 01"หน้าชื่อเรื่อง";
แผ่นที่ 02"การคำนวณภาษี";
ส่วนย่อย 1.1 "สำหรับองค์กรที่จ่ายเงินล่วงหน้าและภาษีเงินได้นิติบุคคล" ของส่วนที่ 1 "จำนวนภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณตามผู้เสียภาษี (ตัวแทนภาษี)";
ภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงแผ่น 02 "รายได้จากการขายและรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ";
ภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงแผ่น 02 “ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขาย ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ และผลขาดทุนที่เท่ากับค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ”
ใบประกาศพิเศษมีไว้สำหรับบริษัทที่ได้รับรายได้จากการดำเนินการหรือกิจกรรมบางอย่างเท่านั้น
แผ่นที่ 06มีไว้สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ
แผ่นที่ 07จะต้องดำเนินการให้เสร็จสิ้นโดยองค์กรที่ได้รับเงินทุนสำหรับวัตถุประสงค์พิเศษจากงบประมาณ ฯลฯ (ข้อ 1–2 ของข้อ 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากในช่วงก่อนหน้า บริษัท ประสบผลขาดทุนที่ทำให้ฐานภาษีลดลงก็ต้องส่งสำนักงานภาษีด้วย ภาคผนวก 4 ถึงแผ่น 02 . ในขณะเดียวกันก็กรอกข้อมูลสำหรับไตรมาสแรกและสำหรับปีเท่านั้น บริษัทที่มีแผนกแยกต่างหากต้องกรอกภาคผนวก 5 ถึงแผ่นที่ 02
หากบริษัทจ่ายรายได้จากส่วนได้เสียในบริษัทอื่นหรือมีดอกเบี้ยในหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล จะต้องดำเนินการให้เสร็จสิ้น แผ่นที่ 03. ในกรณีนี้ เธอทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี
หาก บริษัท ได้รับเงินปันผลจาก บริษัท รัสเซียหรือต่างประเทศรวมถึงดอกเบี้ยจากหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาลคุณต้องส่ง แผ่นที่ 04.
กิจการ (นอกเหนือจากกองทุนบำเหน็จบำนาญ) ที่มีการซื้อขายหลักทรัพย์จะต้องจัดทำ แผ่นที่ 05.
หากองค์กรได้ทำการปรับเปลี่ยนอิสระ (สมมาตร, ย้อนกลับ) ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายจะต้องสะท้อนให้เห็น แผ่นที่ 08ประกาศ
แผ่นที่ 09กรอกโดยผู้เสียภาษีซึ่งเป็นผู้มีอำนาจควบคุมของบริษัทต่างประเทศ
ส่วน A ของแผ่น 09 มีการระบุข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุมซึ่งเป็นองค์กรต่างประเทศ
ในส่วน B1 ของแผ่นงาน 09 การคำนวณภาษีเงินได้ของ บริษัท นี้ตามงบการเงินจะได้รับ
ในส่วน B2 ของแผ่นงาน 09 - การคำนวณภาษีตามกฎของบทที่ 25 ของรหัสภาษี
แผ่นที่ 09 ด้วยมีสองแอปพลิเคชัน: ใบสมัครหมายเลข 1 - "การคำนวณจำนวนผลขาดทุนหรือผลขาดทุนบางส่วนที่ลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ของบริษัทต่างประเทศควบคุมที่เป็นองค์กรต่างประเทศ" และ ใบสมัครหมายเลข 2 - "การคำนวณกำไร (ขาดทุน) ของบริษัทต่างประเทศที่มีการควบคุมซึ่งเป็นองค์กรต่างประเทศในการดำเนินการกับหลักทรัพย์และเครื่องมือทางการเงินของการทำธุรกรรมล่วงหน้า"
การประกาศภาษีเงินได้จัดทำเป็นรูเบิลเต็มตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี
หากบริษัทไม่มีตัวบ่งชี้อย่างใดอย่างหนึ่งในแบบฟอร์มการประกาศ ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้อง
ที่ด้านบนสุดของแต่ละหน้า คุณต้องระบุ TIN และ KPP ของบริษัทของคุณ
วิธีสร้างหน้าชื่อเรื่อง
แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ปี 2559
หน้าชื่อเรื่องของแบบแสดงรายการภาษีเงินได้สำหรับปี 2559 กรอกครบถ้วน ยกเว้นส่วน "พนักงานของหน่วยงานภาษีต้องกรอก"
ภายใต้ชื่อของการประกาศ ใส่หมายเลขของการปรับปรุง หากมีการส่งการประกาศเป็นครั้งแรก ให้ใส่ตัวเลข “0––” ในเซลล์ หากมีการส่งการประกาศที่แก้ไข - “1––”, “2––” เป็นต้น
หากบริษัทคำนวณการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนตามกำไรจริง รหัสจะถูกระบุในช่วงตั้งแต่ 35 ถึง 46 ตัวอย่างเช่น หากคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับเดือนมกราคม - เมษายน ให้ป้อนรหัส 38 ในเซลล์ สำหรับเดือนมกราคม - พฤษภาคม - 39 เป็นต้นไป ในช่วงภาษีล่าสุด เมื่อจัดระเบียบใหม่หรือชำระบัญชีบริษัท รหัส 50 จะถูกระบุ
เขียนปีที่รายงานทางด้านขวา
จากนั้นระบุรหัสของสำนักงานภาษีของคุณและรหัสสำหรับการส่งการประกาศไปยังสำนักงานภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน พวกเขาได้รับในภาคผนวก 1 ถึงขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีเงินได้ รหัส 214 ระบุโดยที่ตั้งของ บริษัท รัสเซียซึ่งไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
ตรงกลางหน้า ให้เขียนชื่อเต็มของบริษัทของคุณ (เช่น Betoninvest Limited Liability Company) และชื่อแผนกแยกต่างหากที่คุณรายงาน
ด้านล่างนี้ระบุรหัสของคุณสำหรับประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจตาม All-Russian Classifier of Types of Economic Activities (OKVED)
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 รหัสของตัวแยกประเภท OKVED 2 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 31 มกราคม 2014 หมายเลข 14-st
ตัวบ่งชี้ "รูปแบบของการปรับโครงสร้างองค์กรการชำระบัญชี (รหัส)" และ "TIN / KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่ (ส่วนแยก)" กรอกโดย บริษัท ที่รับช่วงต่อซึ่งส่งคำประกาศล่าสุด (หรืออัปเดต) สำหรับ บริษัท ที่จัดโครงสร้างใหม่ ที่นี่พวกเขาระบุ TIN และ KPP ของ บริษัท ก่อนการปรับโครงสร้างองค์กร รหัสแบบฟอร์มการปรับโครงสร้างองค์กรและรหัสการชำระบัญชีนำมาจากภาคผนวก 1 ถึงขั้นตอนการกรอกประกาศ
ประกาศจะต้องลงนามโดยหัวหน้าหรือตัวแทนของ บริษัท
ในกรณีที่สองจำเป็นต้องระบุชื่อเอกสารที่ยืนยันอำนาจของตัวแทน
คุณควรเริ่มกรอกประกาศด้วยแอปพลิเคชัน
เทมเพลตหน้าชื่อเรื่อง
แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ปี 2559
การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในการคืนภาษีเงินได้สำหรับปี 2559
องค์กรที่ได้รับสถานะผู้อยู่อาศัยในดินแดนที่มีการพัฒนาทางเศรษฐกิจและสังคมอย่างรวดเร็วจะระบุรหัส "6" เพื่อสะท้อนถึง "เครื่องหมายของผู้เสียภาษี (รหัส)" ที่จำเป็น
นอกจากนี้ยังมีการเพิ่มแผ่นงานใหม่:
แผ่นที่ 08“ รายได้และค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีที่ทำการปรับอิสระ (สมมาตร, ย้อนกลับ)” - สำหรับองค์กรเหล่านั้นที่ใช้ราคาที่ไม่ใช่ตลาดในการทำธุรกรรมระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องและประเมินจำนวนภาษีต่ำเกินไป (ข้อ 6 ของข้อ 105.3 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
แผ่นที่ 09"การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลจากรายได้ในรูปของกำไรของ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุม" (พร้อมภาคผนวก)
ความช่วยเหลือในการส่งรายงานประจำปี
อ่านขั้นตอนการจัดทำรายงานประจำปี 2559 ได้ที่เว็บไซต์
วิธีกรอกแผ่นงานใหม่และแผ่นงานแก้ไข
แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ปี 2559
เรากรอกแผ่น 02 ของการคืนภาษีเงินได้สำหรับปี 2559
แผ่นที่ 02 - สุดท้าย. กรอกข้อมูลตามแผ่นงานที่เหลือของประกาศและภาคผนวก
ก่อนอื่น กรอกข้อมูลในคอลัมน์ "เครื่องหมายของผู้เสียภาษีอากร"
หากบริษัทเป็นผู้ผลิตทางการเกษตร ให้ใส่ "2" หากเป็นผู้อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษ - "3" หากองค์กรดำเนินการในเขตไฮโดรคาร์บอนนอกชายฝั่งใหม่ - "4" ในกรณีอื่นๆ ให้ป้อน "1"
ใน สาย 010 แสดงรายได้จากการขาย (ข้อมูลจากบรรทัดที่ 040 ของภาคผนวกที่ 1 ถึงแผ่นที่ 02)
ใน สาย 020 จดรายได้จากการไม่ได้ดำเนินการที่แสดงในบรรทัดที่ 100 ของภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงแผ่นที่ 02
ใน สาย 030 และ 040 สะท้อนถึงต้นทุนขายและไม่ได้ดำเนินการ รับจำนวนเหล่านี้จากบรรทัดที่ 130 และจากบรรทัดที่ 200 และ 300 ของภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงแผ่นงาน 02
ใน สาย 050 แสดงผลขาดทุนที่เกิดจากการโอนสิทธิเรียกร้อง จากการขายทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคา จากกิจกรรมของสถานบริการ ตามสัญญาทรัสต์ทรัพย์สิน (ถ้ามี) นำข้อมูลนี้จากบรรทัดที่ 360 ของภาคผนวกหมายเลข 3 ไปยังแผ่นงาน 02
ใน สาย 060 สร้างกำไรหรือขาดทุนทั้งหมด นี่คือผลลัพธ์ขั้นกลางที่ต้องปรับเปลี่ยน
ดังนั้นจากกำไรที่ได้รับจำเป็นต้องลบ:
- รายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กรอื่น ๆ และดอกเบี้ยจากหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาลภาษีที่ตัวแทนภาษีหัก ณ ที่จ่าย รายได้เหล่านี้ถูกโอนจากแผ่นงาน 03;
- รายได้จากการเข้าร่วมทุนในวิสาหกิจต่างประเทศ รายได้เหล่านี้แสดงแยกต่างหาก - ในแผ่นงาน 04
การหักเงินเหล่านี้จะสะท้อนให้เห็นใน สาย 070 แผ่นที่ 02.
ใน สาย 090 แสดงจำนวนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ในมาตรา 5 ของกฎหมายเมื่อวันที่ 31 พฤษภาคม 2542 หมายเลข 104-FZ บรรทัดนี้เต็มไปด้วยผู้เข้าร่วมของเขตเศรษฐกิจพิเศษของภูมิภาคมากาดาน
เป็นผลให้ใน สาย 100 ฐานภาษีชั่วคราวถูกสร้างขึ้น กำหนดโดยการลบตัวบ่งชี้บรรทัด 070, 080 และ 090 ออกจากตัวบ่งชี้บรรทัด 060 และรวมผลลัพธ์ที่ได้รับด้วยตัวบ่งชี้บรรทัด 100 ของแผ่นงาน 05 และบรรทัด 530 ของแผ่นงาน 06 สามารถลดได้ตามจำนวน การสูญเสีย (หรือบางส่วน) ที่ได้รับในปีก่อนหน้า (บรรทัดที่ 110) นำจำนวนนี้จากบรรทัดที่ 150 ของภาคผนวกหมายเลข 4 ไปยังแผ่นงาน 02 สะท้อนผลลัพธ์ในบรรทัดที่ 120
ใน สาย 120 ฐานในการคำนวณภาษีในแต่ละงบประมาณจะสะท้อนให้เห็น มันเท่ากับความแตกต่าง สาย 100 และ 110 . หากตัวบ่งชี้ที่บรรทัด 100 มีค่าเป็นลบ ดังนั้นในบรรทัดที่ 120 จะระบุว่า "0" หากตัวบ่งชี้ของบรรทัด 110 เท่ากับตัวบ่งชี้ของบรรทัด 100 จะแสดง "0" ด้วย
ใน สาย 140–170 บันทึกอัตราภาษีแยกตามงบประมาณ
สาย 130 และ 170 กรอกโดย บริษัท ที่กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียได้ลดอัตราภาษีสำหรับภาษีเงินได้ที่จ่ายให้กับงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 1, มาตรา 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ).
บริษัท ที่มีแผนกแยกต่างหากจะคำนวณภาษีเงินได้ตามงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียตามการคำนวณแยกต่างหาก (ภาคผนวกหมายเลข 5 ถึงแผ่นงาน 02) ดังนั้นในแผ่นงาน 02 จึงใส่เฉพาะอัตราสำหรับการคำนวณภาษีสำหรับงบประมาณของรัฐบาลกลาง (บรรทัดที่ 150)
สะท้อนจำนวนภาษีที่แยกตามงบประมาณ ในบรรทัดที่ 180–200 . ในเวลาเดียวกัน ในบรรทัดที่ 200 ให้ถ่ายโอนข้อมูลจากบรรทัดที่ 070 ของแอปพลิเคชันหมายเลข 5 ไปยังแผ่นงาน 02 สำหรับแผนกต่างๆ และสำนักงานใหญ่
บนสาย 210–230
ให้ข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินล่วงหน้าค้างรับ
ดังนั้น บริษัทที่จ่ายเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือนไม่เกินวันที่ 28 ของแต่ละเดือน ในการประกาศสำหรับปี 2559 ในบรรทัดที่ 210 จะสะท้อนถึงผลรวมของตัวบ่งชี้ของบรรทัดที่ 180 และ 290 ของการประกาศสำหรับเก้าเดือนของปี 2559 ในบรรทัดที่ 220 - ผลรวมของบรรทัดที่ 190 และ 300 ตามลำดับ และในบรรทัดที่ 230 - ผลรวมของบรรทัดที่ 200 และ 310 ของการประกาศสำหรับเก้าเดือนของปี 2559
บริษัทที่จ่ายเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือนจากกำไรจริง ในบรรทัดที่ 210–230 ระบุจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าค้างรับตามการประกาศก่อนหน้านี้ ตัวอย่างเช่น ในบรรทัดที่ 210–230 ของการประกาศสำหรับปี 2016 ตัวบ่งชี้ของบรรทัดที่ 180–200 ของการประกาศสำหรับ 11 เดือนของปี 2016 จะสะท้อนให้เห็น
นอกจากนี้ ในบรรทัดเหล่านี้ ให้ระบุจำนวนเงินล่วงหน้าที่เกิดขึ้น (ลดลง) ตามผลการตรวจสอบภาษีของการประกาศสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้า ซึ่งบริษัทจะนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีในการประกาศที่เสร็จสมบูรณ์
หาก บริษัท ได้รับรายได้ในต่างประเทศและจ่ายภาษีให้กับพวกเขาซึ่งจะได้รับเครดิตในรัสเซีย ให้สะท้อนจำนวนเงินเป็น สาย 240–260.
สามบรรทัดถัดไปคือภาษีการขาย
สาย 265, 266 และ 267 ระบุไว้:
- จำนวนภาษีขายที่จ่ายจริงให้กับงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียตั้งแต่เริ่มต้นรอบระยะเวลาภาษี (บรรทัดที่ 265)
- จำนวนภาษีขายซึ่งการชำระเงินล่วงหน้าให้กับงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียลดลงสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้า (บรรทัดที่ 266)
- จำนวนภาษีขายซึ่งการชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) ที่คำนวณได้ให้กับงบประมาณของเรื่องสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) จะลดลง (บรรทัดที่ 267)
องค์กรที่ไม่มีส่วนย่อยแยกต่างหาก (รวมถึงองค์กรที่มีส่วนย่อยแยกต่างหากตั้งอยู่ในอาณาเขตของหน่วยงานย่อยเพียงแห่งเดียวของสหพันธรัฐรัสเซียและเมื่อจ่ายภาษีจะไม่กระจายผลกำไรระหว่างส่วนย่อย) ในบรรทัดที่ 267 ระบุ จำนวนภาษีขายที่ชำระแล้ว ซึ่งแสดงในบรรทัดที่ 265
อย่างไรก็ตาม หากจำนวนเงินของค่าธรรมเนียมการค้าที่ชำระ (บรรทัดที่ 265) เกินกว่าจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า (ภาษี) ที่คำนวณตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ที่สอดคล้องกัน (บรรทัดที่ 200) ค่าธรรมเนียมการค้าจะถูกบันทึกใน บรรทัดที่ 267 ภายในขอบเขตของการชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) ที่คำนวณได้นี้
ดังนั้น บรรทัดที่ 267 จะต้องไม่มากกว่าบรรทัดที่ 200
หากผู้เสียภาษีหักล้างภาษีที่ชำระนอกสหพันธรัฐรัสเซีย (บรรทัดที่ 260) และคำนึงถึงภาษีการขายที่ชำระแล้ว (บรรทัดที่ 267) จำนวนภาษีเครดิตและภาษีการขายโดยรวมจะต้องไม่เกินจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า ( ภาษี) แสดงในบรรทัดที่ 200
องค์กรที่มีเขตการปกครองแยกต่างหากจำนวนภาษีขายซึ่งการชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) ที่คำนวณได้ให้กับงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ณ ที่ตั้งของแผนกย่อยเหล่านี้จะลดลงคำนวณในภาคผนวกหมายเลข 5 ถึง แผ่นที่ 02 และแสดงในบรรทัดที่สอดคล้องกันของแผ่นที่ 02
สาย 270, 271 หรือ 280, 281 แสดงผลการคำนวณของคุณด้วยงบประมาณ - จำนวนภาษีที่ต้องจ่ายหรือลดลง
บันทึกจำนวนการชำระภาษีล่วงหน้ารายเดือนที่คุณวางแผนจะจ่ายในรอบระยะเวลารายงานถัดไปใน สาย 290–310. ในกรณีนี้ จำนวนเงินในบรรทัดที่ 290 จะเท่ากับความแตกต่างระหว่างข้อมูลที่ระบุในบรรทัดที่ 180 ของการประกาศนี้และการประกาศสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้า หากผลต่างนี้เป็นค่าลบ จะไม่มีการจ่ายเงินล่วงหน้าในไตรมาสถัดไป ถอดรหัสตัวบ่งชี้ของบรรทัดที่ 290 ในบรรทัดที่ 300 และ 310 ซึ่งระบุข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินล่วงหน้าที่วางแผนไว้สำหรับงบประมาณทั้งสอง
หากบริษัทของคุณชำระภาษีในต่างประเทศและให้เครดิตสำหรับการชำระภาษีในรัสเซีย ดังนั้นในบรรทัดที่ 290-310 จะต้องระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนเต็มจำนวนสำหรับไตรมาสถัดไป บรรทัดที่ 290-310 ไม่ได้กรอกโดยบริษัทที่จ่ายภาษีล่วงหน้ารายไตรมาสเท่านั้น เช่นเดียวกับบริษัทที่เปลี่ยนไปชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนตามผลกำไรจริง
นอกจากนี้ บรรทัดเหล่านี้ไม่จำเป็นต้องกรอกเมื่อร่างการประกาศสำหรับปี
ความช่วยเหลือในการส่งรายงานประจำปี
อ่านขั้นตอนการจัดทำรายงานประจำปี 2559 ได้ที่เว็บไซต์
ในปี 2559 รายได้และค่าใช้จ่ายของ Betoninvest LLC มีจำนวน (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม):
- รายได้จากการขาย - 2,925,000 รูเบิล;
- ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการใช้งาน - 1676,000 รูเบิล
- รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ - 22,400 รูเบิล
- ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ - 38,000 รูเบิล
ฐานภาษีจะเป็น:
2,925,000 รูเบิล - 1,676,000 รูเบิล + 22 400 ถู - 38,000 รูเบิล = 1,233,400 รูเบิล
บริษัททำการชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้าเป็นรายไตรมาส จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าค้างชำระก่อนหน้านี้คือ 157,600 รูเบิล รวมถึง:
- สำหรับงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 15,760 รูเบิล
- สำหรับงบประมาณระดับภูมิภาค - 141,840 รูเบิล
สามารถดาวน์โหลดแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล
ภาษีขายจากการคืนภาษีเงินได้
หากจำนวนภาษีการค้าสำหรับไตรมาสนี้เกินกว่าจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าไปยังงบประมาณภูมิภาคสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน จำนวนเงินที่เหลือของค่าธรรมเนียมพร้อมกับจำนวนเงินสำหรับไตรมาสถัดไป สามารถลดลงได้ด้วยการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับ ไตรมาสถัดไปหรือภาษีเงินได้สำหรับปี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 20 มีนาคม 2558 เลขที่ 03-03-06/1/15560)
เรากรอกแผ่นที่ 03 ของการคืนภาษีเงินได้สำหรับปี 2559
หากบริษัทจ่ายเงินปันผลหรือดอกเบี้ยให้กับหลักทรัพย์ของรัฐหรือของเทศบาล แสดงว่าเป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้และจะต้องกรอกแบบฟอร์ม 03 ของประกาศ
ภาษีที่คำนวณในเอกสารนี้จะถูกเครดิตเข้าในงบประมาณของรัฐบาลกลางทั้งหมด
ใน JSCs เงินปันผลจะจ่ายให้กับผู้ถือหุ้น (ข้อ 2, มาตรา 42 ของกฎหมายหมายเลข 208-FZ)
ใน LLC กำไรจะถูกแจกจ่ายให้กับผู้เข้าร่วม (ข้อ 1, มาตรา 28 ของกฎหมายหมายเลข 14-FZ) สำหรับจุดประสงค์ด้านภาษี จะใช้แนวคิดเดียวของ "เงินปันผล"
นี่คือรายได้ใด ๆ ที่ผู้ถือหุ้น (ผู้เข้าร่วม) ได้รับจากองค์กรในการกระจายกำไรที่เหลือหลังจากหักภาษีจากหุ้น (ผู้เข้าร่วม) ที่เป็นของผู้ถือหุ้น (ผู้เข้าร่วม) ตามสัดส่วนของหุ้นของผู้ถือหุ้น (ผู้เข้าร่วม) ในผู้มีอำนาจ (หุ้น) ทุนขององค์กรนี้ (ข้อ 1 ของข้อ 43 ของรหัสภาษี RF)
สามารถจ่ายเงินปันผลให้กับบุคคลและองค์กรอื่น ๆ รายได้ต้องเสียภาษี: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากผู้รับเป็นบุคคลธรรมดา และภาษีเงินได้ หากผู้รับเป็นองค์กร
ความช่วยเหลือในการส่งรายงานประจำปี
อ่านขั้นตอนการจัดทำรายงานประจำปี 2559 ได้ที่เว็บไซต์
แผ่นที่ 3 ของการประกาศภาษีเงินได้จัดเตรียมฟิลด์สำหรับสะท้อนถึงประเภทของตัวแทนภาษี ผู้ออกหลักทรัพย์ที่จ่ายรายได้จะต้องป้อนรหัส "1" ในนั้นและองค์กรที่จ่ายรายได้จากหลักทรัพย์ซึ่งไม่ได้เป็นผู้ออก (เงินฝาก) จะต้องป้อนรหัส "2" องค์กรที่จ่ายเงินปันผลด้วยตัวเอง กรอกส่วน A ของแผ่นงาน 03 สำหรับจำนวนเงินที่จ่าย
เงินปันผลในการรายงาน
หากบริษัทผู้ออกโอนจำนวนเงินปันผลเพื่อจ่ายให้กับผู้ฝาก ข้อมูลนี้จะต้องสะท้อนให้เห็นในส่วน A ของแผ่นงาน 03 ในบรรทัด 070 "เงินปันผลที่โอนไปยังบุคคลที่ไม่ใช่ผู้รับรายได้"
ต้องกรอกแผ่น 03 สำหรับการตัดสินใจจ่ายเงินปันผลแต่ละครั้ง
ส่วน A ของแผ่นที่ 3 ของการประกาศภาษีเงินได้ "การคำนวณภาษีในรูปของเงินปันผล ... "
ในส่วน A "การคำนวณภาษีในรูปแบบของเงินปันผล (รายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กรอื่น ๆ ที่จัดตั้งขึ้นในสหพันธรัฐรัสเซีย) ให้คำนวณภาษีเงินได้ "หน่วยงาน" จากเงินปันผล ในคอลัมน์ "ประเภทของเงินปันผล" ให้ระบุว่าคุณจ่ายเงินปันผลในช่วงเวลาใด หากมีการตัดสินใจที่จะจ่ายเงินปันผลสำหรับปี ให้ป้อนรหัส "2" เมื่อจ่ายเงินปันผลระหว่างกาล ให้เขียนรหัส "1" ในคอลัมน์ "ประเภทของเงินปันผล" อย่าลืมระบุรหัสของรอบระยะเวลาภาษีและปีที่รายงาน
โดยสาย 001 คุณต้องระบุจำนวนเงินปันผลทั้งหมดที่จะแจกจ่าย เท่ากับตัวบ่งชี้ D1 ของสูตรการคำนวณภาษี
ในบรรทัด 010 เขียนจำนวนเงินปันผลทั้งหมดที่เจ้าของตัดสินใจแจกจ่ายกันเอง
สาย 020 ระบุจำนวนเงินปันผลที่ได้รับจากองค์กรของรัสเซียรวมถึงผู้ไม่เสียภาษี บรรทัด 021–024 แสดงรายละเอียดของตัวบ่งชี้ในบรรทัด 020 ตามประเภทของผู้รับ
สาย 030 - เงินปันผลที่เกิดขึ้นกับบุคคล - ผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย
ที่สาย 040 และ 050 มีการระบุจำนวนเงินปันผลที่เกิดขึ้นกับองค์กรต่างประเทศและบุคคลที่ไม่ได้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย หากภาษีในจำนวนเงินเหล่านี้ถูกหัก ณ ที่จ่ายตามสนธิสัญญาระหว่างประเทศในอัตราภาษีที่ต่ำกว่าที่กำหนดโดยรหัสภาษี จะต้องระบุไว้ในบรรทัด 051-054
สาย 070 สะท้อนถึงเงินปันผลที่โอนไปยังผู้ถือหลักทรัพย์แบบเสนอชื่อโดยไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
สำหรับองค์กรที่เป็นผู้ออกหลักทรัพย์ ผลรวมของบรรทัด 010 และ 070 จะสอดคล้องกับตัวบ่งชี้ D1 ในสูตรการคำนวณภาษี
ที่สาย 080 และ 081 สะท้อนถึงจำนวนเงินปันผลที่ได้รับจากองค์กรของรัสเซียเอง หักด้วยภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ในเวลาเดียวกัน จากจำนวนเงินปันผลที่ระบุในบรรทัดที่ 080 ในบรรทัดที่ 081 จำนวนเงินปันผลจะถูกจัดสรร ภาษีที่คำนวณในอัตราร้อยละ 0 บรรทัด 081 ตรงกับ D2 ในสูตรการคำนวณภาษี
จำนวนเงินปันผล ที่เบอร์ 090
คำนวณเป็นผลต่างระหว่างตัวบ่งชี้ของบรรทัด 001 และ 081 หรือผลต่างระหว่างผลรวมของบรรทัด 010 และ 070 และบรรทัด 081
ผลลัพธ์ของบรรทัด 090 สอดคล้องกับความแตกต่างระหว่าง D1 และ D2 ในสูตรการคำนวณภาษี
หากผู้ฝากกรอกข้อมูลในส่วนนี้จากนั้นในบรรทัด 080, 081 เขาใส่เครื่องหมายขีดกลางและในบรรทัด 090 เขาระบุจำนวนเงินตามข้อมูลที่ผู้ออกให้ไว้
จากจำนวนที่ระบุในบรรทัด 090 ให้เลือก:
- ในบรรทัด 091 - จำนวนเงินปันผลสำหรับ บริษัท รัสเซียและต้องเสียภาษีในอัตรา 13%
- ในบรรทัด 092 - จำนวนเงินปันผลสำหรับ บริษัท รัสเซียและต้องเสียภาษีในอัตรา 0%
สาย 100 ป้อนจำนวนภาษีเงินได้โดยประมาณจากเงินปันผลเนื่องจาก บริษัท รัสเซียซึ่งต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 13
สาย 110 สะท้อนจำนวนภาษีเงินได้จากเงินปันผลที่จ่ายในรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ก่อนหน้า (ซึ่งสัมพันธ์กับการตัดสินใจแต่ละครั้งเกี่ยวกับการกระจายเงินปันผล)
สาย 120 ระบุจำนวนภาษีเงินได้ที่เกิดขึ้นจากเงินปันผลที่จ่ายในไตรมาสสุดท้าย (เดือน) ของรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ซึ่งสัมพันธ์กับการตัดสินใจแต่ละครั้งเกี่ยวกับการกระจายเงินปันผล
หาก บริษัท โอนเงินปันผลเป็นส่วน ๆ (เป็นระยะ) ให้สะท้อนถึงการชำระภาษีในบรรทัดที่ 040 ในหัวข้อย่อย 1.3 ของส่วนที่ 1 ของการประกาศ
ส่วน B ของแผ่นที่ 3 ของการคืนภาษีเงินได้
ในส่วน B "การคำนวณภาษีจากรายได้ในรูปแบบของดอกเบี้ยจากหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล" แผ่นที่ 03 ให้ข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเงินได้ที่เกี่ยวข้อง
ขั้นแรกให้กรอกบรรทัด "ประเภทรายได้" ใส่รหัส "1" ลงไปหากคุณมีรายได้ในแบบฟอร์ม:
- ดอกเบี้ยสำหรับหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาลซึ่งไม่ได้ให้การชำระเงินโดยผู้ซื้อแก่ผู้ขายสำหรับรายได้คูปองสะสม
- ดอกเบี้ยพันธบัตรค้ำประกันที่ออกหลังวันที่ 1 มกราคม 2550
- รายได้ของผู้ก่อตั้งการจัดการความน่าเชื่อถือในใบรับรองการจำนองที่ออกหลังวันที่ 1 มกราคม 2550
ใส่รหัส "2" ในบรรทัด "ประเภทของรายได้" หากรายได้ค้างรับอยู่ในรูปแบบ:
- ดอกเบี้ยพันธบัตรค้ำประกันที่ออกก่อนวันที่ 1 มกราคม 2550
- ดอกเบี้ยหลักทรัพย์เทศบาลที่ออกเป็นระยะเวลาอย่างน้อยสามปีก่อนวันที่ 1 มกราคม 2550
- รายได้ของผู้ก่อตั้งการจัดการความน่าเชื่อถือในใบรับรองการจำนองที่ออกก่อนวันที่ 1 มกราคม 2550
ในบรรทัด 010 สะท้อนถึงฐานภาษีรวมของผู้มีรายได้ทั้งหมด ถอดรหัสดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นกับผู้รับแต่ละคนในส่วน B ของแผ่นงาน 03
สาย 020
ระบุอัตราภาษีที่คุณในฐานะตัวแทนภาษีเรียกเก็บรายได้ค้างรับ
จากรายได้ภายใต้รหัส "1" ในบรรทัด "ประเภทของรายได้" ภาษีจะถูกหัก ณ ที่จ่ายในอัตรา 15% และจากรายได้ภายใต้รหัส "2" - ในอัตรา 13%
สาย 030
บันทึกจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากผู้รับรายได้แต่ละราย
คำนวณคะแนนดังนี้
บรรทัดที่ 030 = บรรทัดที่ 010 x บรรทัดที่ 020/100
หากในรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้านี้คุณเรียกเก็บภาษีด้วย ให้ระบุ ในบรรทัดที่ 040
และภาษีสำหรับไตรมาสสุดท้าย (เดือน) ของปีรายงาน - ในบรรทัดที่ 050
.
ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีตามเงื่อนไขการชำระเงินและเงื่อนไขควรแสดงในบรรทัด 040 ในส่วนย่อย 1.3 ของส่วนที่ 1 ของการประกาศ
ส่วน B ของแผ่นงาน 03 ของการคืนภาษีเงินได้
ส่วนนี้ "ลงทะเบียน - รายละเอียดจำนวนเงินปันผล (เปอร์เซ็นต์)" จะแสดงรายละเอียดของจำนวนเงินปันผลหรือดอกเบี้ยทั้งหมด เพื่อแยกความแตกต่างระหว่างรหัสเหล่านี้มีการกำหนดรหัสของสัญลักษณ์:
- "A" - หากการลงทะเบียนมีรายละเอียดของเงินปันผลจากส่วน A;
- "B" - หากจำนวนดอกเบี้ยจากส่วน B ถูกถอดรหัส
ให้ข้อมูลสำหรับผู้รับเงินปันผลชาวรัสเซียแต่ละคนในหน้าแยกต่างหากโดยระบุชื่อเต็มของผู้รับ, TIN, KPP, ตำแหน่ง (ที่อยู่) ของผู้รับ, ระบุรหัสของหัวเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย, นามสกุล, ชื่อ, นามสกุล ( ชื่อนามสกุลถ้ามี) ของหัวหน้าองค์กรผู้เสียภาษี, หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ, วันที่โอนเงินปันผล, จำนวนเงินปันผล (โดยไม่ลดจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย), จำนวนภาษี (ระบุตัวบ่งชี้สองตัวสุดท้าย ในรูเบิล)
ข้อมูลผู้รับเงินปันผลที่ไม่ได้เสียภาษีจะได้รับในลักษณะเดียวกัน
เมื่อโอนเงินปันผลโดยไม่มีภาษีหัก ณ ที่จ่ายไปยังผู้ฝาก ข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขาและจำนวนเงินปันผลที่โอนโดยพวกเขาจะสะท้อนให้เห็นในส่วน B ของแผ่นงาน 03 ของการประกาศที่ระบุ "ตัวแทนภาษี" หลังชื่อขององค์กร และเส้นประจะอยู่ในบรรทัด 070.
สำหรับแอตทริบิวต์ "ประเภท" เมื่อส่งการคำนวณเบื้องต้นโดยตัวแทนภาษี ให้ป้อน "00" เมื่อส่งการคำนวณที่แก้ไขแล้ว (แก้ไข) ส่วน B จะระบุหมายเลขของการปรับปรุง ("01", "02" ฯลฯ .) ข้อมูลเกี่ยวกับผู้รับเงินปันผล (ดอกเบี้ย)
บริษัท ร่วมทุนได้รับกำไรสุทธิจำนวน 900,000 รูเบิลตามผลงานสำหรับปีที่รายงาน โดยที่ประชุมผู้ถือหุ้นแจกแจงดังนี้
- บริษัท ต่างประเทศ (ไม่ได้ลงทะเบียนกับสำนักงานภาษีของรัสเซีย) - 200,000 รูเบิล
- ให้กับ บริษัท รัสเซีย - 600,000 รูเบิล
- 100,000 รูเบิล – ชำระเงินผ่านผู้รับฝาก
ผู้ออกจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 15% จากเงินปันผลของบริษัทต่างประเทศ
นักบัญชีกำหนดจำนวนภาษีจากเงินปันผลของ บริษัท รัสเซียโดยใช้สูตร
(N \u003d K x Sn x (D - D)):
(600,000 RUB : (900,000 RUB – 300,000 RUB)) x 13% x 600,000 RUB = 78,000 รูเบิล
ปันผลมีนาคมปีหน้า ส่วน A ของแผ่นที่ 03 ของการคืนภาษีและรายละเอียดของจำนวนเงินปันผลจะเป็นดังนี้
สามารถดาวน์โหลดแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล
กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้กำหนดไว้อย่างชัดเจนโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในบทความนี้ เราจะบอกคุณว่าใครและลำดับใดที่ต้องส่งการประกาศผลกำไร กำหนดเวลาใดที่คุณต้องปฏิบัติตามเมื่อส่งการประกาศในปี 2019 และสิ่งใดที่คุกคามคุณเนื่องจากละเมิดกำหนดเวลา
ภาษีเงินได้: กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นประกาศ - 2019
กฎทั่วไปสำหรับการยื่นคำประกาศโดยผู้เสียภาษีมีอยู่ในวรรค 1 ของศิลปะ 289 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: การประกาศจะถูกส่งหลังจากสิ้นสุดการรายงานและรอบระยะเวลาภาษี
กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ (ข้อ 3 และ 4 ของข้อ 289 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- ไม่เกิน 28 วันตามปฏิทินนับจากวันที่สิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานที่เกี่ยวข้อง
- ภายในวันที่ 28 มีนาคม ของปีถัดจากรอบระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ
หากรอบระยะเวลาการรายงานตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ วันทำการถัดไปจะถือเป็นกำหนดเวลา (ข้อ 7 ข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตัวอย่าง
การประกาศสำหรับปี 2018 จะต้องส่งตรงเวลา นั่นคือก่อนวันที่ 28/03/2019 รวมอยู่ด้วย แต่เมื่อส่งรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2019 กำหนดเวลาในการส่งประกาศจะตรงกับวันอาทิตย์ที่ 28 เมษายน และจะเลื่อนเป็นวันจันทร์ คือวันที่ 04/29/2019
ดาวน์โหลดแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ที่ใช้ในปี 2562 ได้ที่บทความนี้.
ใครเป็นผู้ส่งรายงานประจำไตรมาส
หากรอบระยะเวลาการรายงานสำหรับคุณคือไตรมาสแรก หกเดือน และ 9 เดือน คุณต้องรายงานทุกไตรมาสและสิ้นปี
ในเวลาเดียวกัน การประกาศจะถูกส่งภายใต้เงื่อนไขต่อไปนี้ (มาตรา 285 วรรค 3 และ 4 ของมาตรา 289 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- สำหรับไตรมาสที่ 1 - ไม่เกินวันที่ 28 เมษายน (ในปี 2019 - ไม่เกินวันที่ 29 เมษายน)
- สำหรับหกเดือน - ไม่เกิน 28 กรกฎาคม (ในปี 2019 - ไม่เกิน 29 กรกฎาคม)
- เป็นเวลา 9 เดือน - ไม่เกินวันที่ 28 ตุลาคม
- สำหรับปี - ไม่เกินวันที่ 28 มีนาคม
ใครรายงานประจำเดือน
หากคุณจ่ายภาษีจากกำไรจริง ระยะเวลาการรายงานสำหรับคุณคือหนึ่งเดือน 2 เดือน 3 เดือนและต่อไปจนถึงสิ้นปี (วรรค 2 ข้อ 2 ข้อ 285 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ). ดังนั้นคุณจึงส่งผลตอบแทนรายเดือนและรายปี
กำหนดเวลาสำหรับการส่งการประกาศตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาการรายงานมีดังนี้ (ข้อ 3 และ 4 ของข้อ 289 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- สำหรับเดือนมกราคม - ไม่เกิน 28 กุมภาพันธ์
- เป็นเวลา 2 เดือน (มกราคม-กุมภาพันธ์) - ไม่เกินวันที่ 28 มีนาคม
- เป็นเวลา 3 เดือน (มกราคม - มีนาคม) - ไม่เกิน 28 เมษายน (ในปี 2019 ไม่เกิน 29 เมษายน)
- และอื่น ๆ สิ้นสุดในวันที่ 28 ธันวาคมโดยมีการประกาศเป็นเวลา 11 เดือน (ในปี 2019 ไม่เกินวันที่ 30 ธันวาคม)
การประกาศสิ้นปีจะถูกส่งภายในระยะเวลาทั่วไป - ไม่เกินวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดไป ในเวลาเดียวกัน แม้กระทั่งก่อนที่จะส่ง คุณจะเริ่มรอบการรายงานใหม่ ดังนั้น การประกาศรอบระยะเวลาการรายงานปัจจุบันสามารถส่งได้เร็วกว่ารอบระยะเวลารายงานประจำปีของปีที่แล้ว
องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรอยู่ในตำแหน่งพิเศษ
องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรที่ไม่มีภาระผูกพันในการชำระภาษีเงินได้ยื่นเพียงการประกาศประจำปี กฎเดียวกันนี้มีไว้สำหรับโรงละคร พิพิธภัณฑ์ ห้องสมุด และองค์กรจัดคอนเสิร์ตที่เป็นสถาบันงบประมาณ (มาตรา 2 ของมาตรา 289 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การรายงานรายได้โดยตัวแทนภาษี
องค์กรของรัสเซียได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษีเงินได้หากพวกเขาจ่าย:
- ดอกเบี้ยหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาลแก่องค์กรของรัสเซียและองค์กรต่างประเทศที่มีสถานประกอบการถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 5 บทความ 286 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- รายได้ให้กับองค์กรต่างประเทศที่มีสำนักงานตัวแทนถาวรในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของสำนักงานตัวแทนดังกล่าว (ข้อ 4 ของข้อ 286 ข้อย่อย 1 ข้อ 4 ข้อ 282 ข้อ 6 ข้อ 282.1 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย);
- แยกรายได้ให้กับองค์กรต่างประเทศที่ไม่มีสำนักงานตัวแทนถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 1 ของข้อ 309 ข้อ 1 ของข้อ 310 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- เงินปันผลให้กับองค์กรอื่น ๆ ของรัสเซีย (ข้อ 3, ข้อ 275 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หรือให้กับองค์กรต่างประเทศที่มีสถานประกอบการถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 3, ข้อ 275, ข้อ 6, ข้อ 282.1 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย).
สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการแสดงเงินปันผลในการประกาศ โปรดอ่านบทความ วิธีการคำนวณภาษีเงินปันผลอย่างถูกต้อง? .
ตัวแทนส่งการคำนวณภาษีเงินได้หลังจากแต่ละรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ที่พวกเขาชำระเงินรายได้ (ข้อ 1, 3, 4, บทความ 289, บทความ 285 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การชำระเงินล่าช้า - ค่าปรับ
สำหรับการละเมิดกำหนดเวลาในการส่งประกาศข้อ 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีค่าปรับ ขนาดของภาษีคือ 5% ของจำนวนภาษีที่ไม่ได้ชำระภายในระยะเวลาที่กำหนด ขึ้นอยู่กับการชำระเงิน (การชำระเงินเพิ่มเติม) บนพื้นฐานของการประกาศนี้ สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือไม่สมบูรณ์ของการไม่ส่ง (แต่ไม่เกิน 30% ของ จำนวนนี้และไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล)
ทั้งผู้จ่ายภาษีเงินได้และตัวแทนภาษีจะต้องรับผิด
โปรดทราบ: บทลงโทษตามข้อ 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถบังคับใช้ได้สำหรับการแจ้งประจำปีที่ค้างชำระเท่านั้น หากคุณมาสายด้วยการประกาศ "ผลกำไร" ของรอบระยะเวลาการรายงาน การตรวจสอบมีสิทธิ์ที่จะปรับคุณเพียง 200 รูเบิล (ตามมาตรา 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับความรับผิดที่มีให้สำหรับการละเมิดกำหนดเวลาในการยื่นประกาศ โปรดอ่านเนื้อหานี้
นอกจากภาษีแล้ว ความรับผิดทางปกครองของเจ้าหน้าที่ก็เป็นไปได้เช่นกัน นี่อาจเป็นคำเตือนหรือค่าปรับจำนวน 300 ถึง 500 รูเบิล (มาตรา 15.5 แห่งประมวลกฎหมายปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) พวกเขาถูกกำหนดโดยศาลตามคำร้องขอของผู้ตรวจสอบภาษี
หากการละเมิดภาษีได้รับการยอมรับว่าไม่ได้เกิดขึ้น โทษทางปกครองก็ควรถูกยกเลิกเช่นกัน เพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ในบทความ « หากไม่มีการละเมิดภาษี ค่าปรับทางปกครองจะถูกลบออก » .
ผลลัพธ์
ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ในวันที่ 28 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน แต่ถ้าวันที่ครบกำหนดตรงกับวันที่ไม่ทำงาน จะเลื่อนเป็นวันทำการถัดไป
ในการจัดทำแบบแสดงรายการภาษีเงินได้คุณจะได้รับความช่วยเหลือจากเนื้อหาที่มีชื่อเดียวกันบนเว็บไซต์ของเรา
งบกำไรขาดทุนเป็นหนึ่งในเอกสารการรายงานภาษีที่ซับซ้อนที่สุด เกิดจากหลายสาเหตุ เช่น
- ความแตกต่างในรูปแบบการคำนวณภาษีที่เลือกขึ้นอยู่กับผลประกอบการในองค์กร
- หลักการต่าง ๆ ของการบัญชีรายรับและรายจ่ายในองค์กร
- อัตราภาษีที่แตกต่างกัน
- การมีหรือไม่มีเงินปันผลรับ
และนี่คือรายการปัจจัยที่จำกัดมาก อันที่จริงมีปัจจัยมากมาย
แต่ในทุกกรณี การประกาศผลกำไรสำหรับหกเดือนหรือช่วงเวลาอื่นจะรวมถึง:
- หน้าชื่อเรื่อง.
- ส่วนย่อย 1.1 ซึ่งรวมอยู่ในส่วนที่ 1 ภาษีที่ต้องชำระแสดงไว้ที่นี่
- แผ่นที่ 02 นี่คือรายละเอียดการคำนวณภาษี
- แผ่นเสริม 02:
- ภาคผนวก 1 (เปิดเผยรายได้ที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษี)
- ภาคผนวก 2 (ค่าใช้จ่าย)
กำหนดเวลาในการส่งการประกาศขึ้นอยู่กับรูปแบบที่ใช้เมื่อชำระภาษี มีสามรูปแบบดังกล่าว:
- การชำระภาษี ณ สิ้นไตรมาส
การประกาศจะถูกส่งภายใน 28 วันหลังจากสิ้นสุดแต่ละไตรมาส แต่สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่รวมไตรมาสนี้ - 1 ไตรมาส ครึ่งปี 9 เดือน นั่นคือสำหรับผลกำไรสำหรับไตรมาสที่ 2 กำหนดส่งการประกาศคือวันที่ 28 กรกฎาคม
- การชำระภาษีระหว่างไตรมาส (พร้อมชำระเพิ่มเติมเมื่อสิ้นไตรมาส)
กำหนดเวลาการยื่นเหมือนกัน
- การชำระภาษีรายเดือน.
การประกาศจะถูกส่งภายใน 28 วันหลังจากสิ้นเดือน - ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงธันวาคม
การประกาศสำหรับปี (สำหรับสองแผนแรก - ในบริบทของผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับไตรมาสที่ 4 สำหรับวันที่สาม - สำหรับเดือนธันวาคม) ในทุกกรณีจะถูกส่งก่อนวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดไป
อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับกำหนดเวลาในการส่งแบบฟอร์ม
กรอกส่วนเพิ่มเติม: ความแตกต่าง
นอกจากนี้ การประกาศอาจรวมถึง:
- ส่วนย่อยอื่น ๆ ของส่วนที่ 1:
- หมวดย่อย 1.2 (หากบริษัทจ่ายเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือนตามผลกำไร)
- หัวข้อย่อย 1.3 (หากบริษัทจ่ายภาษีจากเงินปันผลหรือดอกเบี้ย)
- สิ่งที่แนบมากับแผ่นงาน 02:
- ภาคผนวก 3 (หากคุณต้องการระบุข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายของธุรกรรมแต่ละรายการที่ระบุไว้ในข้อ 8.1-8.8 ของขั้นตอนการกรอกประกาศตามคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 19/10/2016 เลขที่ ММВ-7- 3 / [ป้องกันอีเมล]);
- ภาคผนวก 4 (เมื่อคำนึงถึงการขาดทุนของปีที่แล้ว);
- ภาคผนวก 5 (สำหรับแผนกย่อยแยกต่างหากของนิติบุคคล);
- ภาคผนวก 6 และ 6b (หากบริษัทรวมอยู่ในกลุ่มงบการเงินรวม)
- ใบประกาศอื่นๆ:
- แผ่นที่ 03 (หากบริษัทเป็นตัวแทนภาษี)
- แผ่น 04 (หากชำระภาษีในอัตราที่ไม่ได้ระบุไว้ในวรรค 1 ของข้อ 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- แผ่นที่ 05 (หากมีการชำระภาษีสำหรับธุรกรรมทางการเงินพิเศษตามวรรค 13.1-13.5 ของขั้นตอน)
- แผ่นที่ 06 (กรณีผู้เสียภาษีเป็น กบช.)
- แผ่นที่ 07 (หากบริษัทได้รับเงินทุนตามเป้าหมาย เช่น เป็นส่วนหนึ่งของโครงการการกุศล)
- แผ่น 08 (หาก บริษัท ปรับราคาเป็นส่วนหนึ่งของธุรกรรมที่มีการควบคุมในลักษณะที่ระบุไว้ในข้อ 105.18 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- แผ่น 09 (หากได้รับกำไรจาก บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุม)
- ภาคผนวกของการประกาศ:
- [adj.] 1 (เพื่อสะท้อนถึงรายได้และค่าใช้จ่ายตามภาคผนวก 4 ของขั้นตอน)
- [adj.] 2 (เพื่อสะท้อนรายได้ของแต่ละบุคคลตามวรรค 18.1-18.6 ของขั้นตอน)
มีความแตกต่างมากมายในการจัดทำรายงานกำไร ตัวอย่างเช่น มีความแตกต่างเล็กน้อยเมื่อกรอกบรรทัดที่ 210 หากรวบรวมรายงานสำหรับไตรมาสที่ 2 โดยเฉพาะ
จะกรอกบรรทัดที่ 210 ของการประกาศสำหรับไตรมาสที่ 2 ได้อย่างไร?
ข้อมูลในบรรทัดที่ 210 (และบรรทัดที่เกี่ยวข้อง 220 และ 230) จะถูกป้อนเฉพาะในกรณีที่บริษัทจ่ายภาษีภายใต้โครงการที่จ่าย:
- ระหว่างไตรมาส - ความก้าวหน้า
- ในตอนท้ายของไตรมาส - คิดค่าบริการ
บรรทัดที่ 210 ในการคืนภาษีเงินได้สำหรับหกเดือน (บรรทัดที่ 220 และ 230 สำหรับงบประมาณของรัฐบาลกลางและภูมิภาค) ต้องมีการคำนวณล่วงหน้าที่ชำระในช่วงไตรมาสสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน
นอกจากนี้ยังมีการระบุความก้าวหน้าที่จะครบกำหนดในไตรมาสถัดไปทันที ความก้าวหน้าเหล่านี้สะท้อนให้เห็นในบรรทัดที่ 290 (สำหรับงบประมาณของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค - ในบรรทัดที่ 300 และ 310)
ตัวบ่งชี้ที่แสดงในบรรทัดที่ 210 หากรอบระยะเวลาการรายงานในการคืนภาษีเงินได้คือครึ่งปีคำนวณโดยสูตร:
STR 210 (2 KV) = AB (1 KV) / 3,
โดยที่: AB (1 KV) - การชำระเงินล่วงหน้าแบบมีเงื่อนไขตามผลประกอบการของไตรมาสที่ 1
ไม่ทราบสิทธิของคุณ?
ตัวบ่งชี้ AB (1 KV) คำนวณตามสูตร:
AB (1 KV) \u003d ฐาน (1 KV) × ST
โดยที่: BASE (1 KV) - ฐานในไตรมาสที่ 1
สำคัญ! สำหรับบรรทัดที่ 210 ตัวบ่งชี้ ST คือ 20% สำหรับบรรทัดที่ 220 และ 230 ตัวบ่งชี้ CT จะเป็น 3 และ 17% ตามลำดับ
ในการคืนภาษีเงินได้ครึ่งปี การกรอกบรรทัดที่ 290 เกี่ยวข้องกับการคำนวณต่อไปนี้:
STR 290 (2 KV) = AB (2 KV) / 3,
โดยที่: AB (2 KV) - การชำระเงินล่วงหน้าแบบมีเงื่อนไขตามผลประกอบการของไตรมาสที่ 2
ตัวบ่งชี้ AB (2 KV) คำนวณตามสูตร:
AB (2 KV) \u003d ฐาน (พื้น) × ST - AB (1 KV)
BASE (FLOOR) - ฐานภาษีสำหรับครึ่งปีแรกของปี
ST - อัตรา
AB (1 KV) - การชำระเงินล่วงหน้าแบบมีเงื่อนไขตามผลประกอบการของไตรมาสที่ 1
ในการประกาศครั้งต่อไป เป็นเวลา 9 เดือน โครงการจะทำซ้ำโดยเลื่อนไปข้างหน้าหนึ่งไตรมาส
เรากรอกข้อมูลในบรรทัดที่ 220 ของแผ่นงาน 02 ของการคืนภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 2
ในบรรทัดที่ 220 ระบุจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าจากการคำนวณที่จ่ายให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลาง ตัวบ่งชี้นี้เท่ากับผลรวมของบรรทัดที่ 190 และ 300 ของแผ่นงาน 02 ของการประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1
หากเมื่อคำนวณภาษีกำไรสำหรับไตรมาสที่ 1 จำนวนภาษีที่ชำระนอกสหพันธรัฐรัสเซียได้รับเครดิตแล้ว ให้ลดตัวบ่งชี้บรรทัด 220 ของแผ่นงาน 02 ของการประกาศสำหรับครึ่งปีด้วยจำนวนภาษีเครดิตจากบรรทัด 250 ของแผ่น 02 ของการประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1 (ข้อ 5.8 ของขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีสำหรับผลกำไร)
ขั้นตอนการกรอกบรรทัดที่ 290 ของการคืนภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 2
ในบรรทัดที่ 290 ของแผ่นงาน 02 ของการประกาศครึ่งปี ให้ระบุจำนวนเงินล่วงหน้าที่คุณจะจ่ายในไตรมาสที่ 3 โดยไม่มีรายละเอียดตามระดับงบประมาณ ในการคำนวณตัวบ่งชี้ ให้ลบจำนวนภาษีค้างชำระสำหรับไตรมาสที่ 1 ออกจากจำนวนภาษีที่คำนวณได้สำหรับครึ่งปี สำหรับการทดสอบตัวเอง ใช้สูตร:
ความแตกต่างของการกรอกบรรทัด 300 - 310 ของการคืนภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 2
บรรทัดที่ 300 และ 310 ของแผ่นงาน 02 เป็นเวลาครึ่งปีจะถูกกรอกในลักษณะเดียวกัน โดยแบ่งตามระดับงบประมาณเท่านั้น ดังนั้น:
- หน้า 300 ของแผ่นที่ 02 สำหรับครึ่งปี = หน้า 190 ของแผ่นที่ 02 สำหรับครึ่งปี - หน้า 190 ของแผ่นที่ 02 สำหรับ 1 ไตรมาส4
- หน้า 310 ของแผ่นที่ 02 สำหรับครึ่งปี = หน้า 200 ของแผ่นที่ 02 สำหรับครึ่งปี - หน้า 200 ของแผ่นที่ 02 เป็นเวลา 1 ไตรมาส
การคืนภาษีเงินได้สามารถกรอกได้หลายวิธีและมีองค์ประกอบที่แตกต่างกันด้วยเหตุนี้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งแผนการชำระภาษีมีบทบาทซึ่งสามารถกำหนดได้ไม่เพียง แต่โครงสร้างของการประกาศเท่านั้น แต่ยังรวมถึงขั้นตอนการคำนวณตัวบ่งชี้สำหรับบางบรรทัด