รหัสเงินปันผลในใบรับรอง 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา NDFL จากเงินปันผล ตัวอย่างการคำนวณและการสะท้อนกลับในการรายงาน ในกรณีใดบ้างที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าชดเชยเมื่อเลิกจ้าง

ไดเรกทอรีสุดท้ายของรหัสรายได้สำหรับใบรับรอง 2-NDFL คืออะไร

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีการทั่วไปในการแก้ปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล ถ้าอยากรู้ว่าเป็นอย่างไร แก้ปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

ยอมรับแอปพลิเคชันและการโทรตลอด 24/7 และ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันรวดเร็วและ ฟรี!

ข้อบังคับอะไรควบคุมการใช้งาน? อะไรคือความลับของการคำนวณให้สำเร็จและการรายงานที่รวดเร็ว?

สิ่งที่คุณต้องรู้

ผู้จัดการและนักบัญชีแต่ละคนมีงานที่ยาก - เพื่อจัดทำรายงานเกี่ยวกับรายได้ส่วนบุคคลไปยังสำนักงานภาษี

สำหรับการแสดงข้อมูลที่ถูกต้องในใบรับรอง คุณควรทราบและเข้าใจรหัสต่างๆ รวมถึงรายได้อย่างชัดเจน มันคืออะไรและจะหาได้จากที่ไหน?

รหัสเหล่านี้คืออะไร?

รหัสรายได้เป็นตัวเลขสี่หลักที่ระบุรายได้ของพนักงานบางประเภท

ตัวอย่างเช่น เมื่อกรอกแบบฟอร์ม นักบัญชีจะระบุรหัสหนึ่งสำหรับแสดงเงินเดือน และอีกรหัสสำหรับออกโบนัสหรือของขวัญ

คุณสามารถเลือกรหัสรายได้จากไดเร็กทอรีพิเศษซึ่งมีรายการประเภทการชำระเงินทั้งหมดสำหรับแต่ละบุคคล

วัตถุประสงค์

รายได้พนักงานทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีได้อธิบายไว้ในส่วนที่ 3 ของเอกสาร 2-NDFL

รูปถ่าย: ส่วนที่ 3 ของใบรับรอง 2-NDFL (ตัวอย่าง)

การใช้รหัสจากไดเร็กทอรีเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการคำนวณทั้งหมดอย่างถูกต้อง และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหัก ณ ที่จ่ายตามอัตรา การใช้รหัสดังกล่าวเป็นไปตามกฎหมาย

ฐานกฎเกณฑ์

ตามเอกสารเหล่านี้ ในใบรับรองรายได้ที่ต้องเสียภาษีของบุคคลในอัตราที่แน่นอน คุณต้องระบุรหัสภาษีสำหรับรายได้จากบุคคล ซึ่งคุณสามารถเลือกได้จากหนังสืออ้างอิงภาคผนวกหมายเลข 2 ของแบบฟอร์ม 2-NDFL

รหัสรายได้ในใบรับรอง 2-NDFL

การจ่ายเงินให้กับเจ้าหนี้และผู้ถือหุ้น

เงินประกัน

รหัส	คำอธิบาย
1200	สำหรับจำนวนเงินที่ได้รับชำระตาม
1202	สำหรับเงินได้ที่ได้รับเป็นค่าประกันคงค้าง (ไม่นับ) ใช้เมื่อชำระเงินซึ่งดำเนินการเมื่อถึงอายุที่ระบุในเอกสารหรือเมื่อเกิดเหตุการณ์อื่น ๆ
1203	สำหรับเงินได้ที่ได้รับเป็นเงินประกันสำหรับ (รวมถึงความรับผิดของประชาชนที่ทำให้วัตถุเสียหายโดยบุคคลที่สาม)
1211	เงินได้ที่ได้รับเป็นเบี้ยประกันภัยตามสัญญาประกันภัย
1212	สำหรับกำไรของพนักงาน - จำนวนเงินค่าไถ่ถอนเงินสดที่จ่ายภายใต้สัญญาประกันภัยและอาจมีการคงค้างในกรณีที่เงื่อนไขของสัญญาสิ้นสุดลงซึ่งระบุไว้ในเอกสาร
1213	สำหรับรายได้ - จำนวนเงิน (ไถ่ถอน) เงินสดที่จ่ายให้กับผู้ชำระภาษีเมื่อสิ้นสุดสัญญาประกันบำนาญภาคสมัครใจซึ่งจะลดลงตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายโดยผู้จ่าย กรณีที่ไม่ได้ใช้สิทธิลดหย่อนภาษีตาม

การจ่ายเงินบำนาญ

รายได้จากการดำเนินงานพร้อมทรัพย์สิน

จำนวนเงินจากการดำเนินการกับหลักทรัพย์

รหัส	คำอธิบาย
1520	สำหรับรายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ (ไม่รวมอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย อาคารแปรรูปและที่ดิน หลักทรัพย์)
1530	สำหรับจำนวนเงินที่ออกเมื่อมีการขายหลักทรัพย์
1531	สำหรับจำนวนเงินที่ได้รับระหว่างการขายหลักทรัพย์ซึ่งมีการซื้อขายในตลาดที่จัดตั้งขึ้น
1532	สำหรับจำนวนเงินที่บุคคลได้รับเมื่อทำธุรกรรมด้วยตราสารสำคัญของธุรกรรมในช่วงระยะเวลาหนึ่ง สินทรัพย์อ้างอิง - การใช้หลักทรัพย์ ดัชนีหุ้น ซึ่งคำนวณโดยผู้จัดงานในตลาด
1533	สำหรับจำนวนเงินที่ออกให้กับพนักงานในระหว่างการขายและการขายคืนกองทุนรวมที่ลงทุน
1535	สำหรับจำนวนเงินที่ออกระหว่างการดำเนินการในธุรกรรมทางการเงิน
1536	สำหรับจำนวนเงินที่พนักงานได้รับจากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ที่ไม่ได้หมุนเวียน แต่เมื่อซื้อแล้วพวกเขามีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดที่หยิบยกมาสำหรับหลักทรัพย์
1540	สำหรับจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีได้รับเมื่อขายหุ้นตามกฎหมายขององค์กร

รหัส	คำอธิบาย
2201	สำหรับการจ่ายเงินรางวัลผู้ประพันธ์สำหรับการเขียนงานวรรณกรรม เพื่อใช้ประกอบการแสดงละคร อุตสาหกรรมภาพยนตร์ ละครสัตว์ และศิลปะประเภทต่างๆ
2202	สำหรับการชำระรางวัลผู้เขียนสำหรับการเขียนข้อความกราฟิกเชิงศิลป์ งานภาพถ่ายและฉบับพิมพ์ ข้อความทางสถาปัตยกรรมและการออกแบบ
2203	สำหรับชำระค่าลิขสิทธิ์งานประติมากรรมที่สร้างขึ้น งานจิตรกรรม มัณฑนศิลป์ ศิลปประยุกต์หรือออกแบบ งานละคร ทิวทัศน์ในโรงภาพยนตร์โดยใช้เทคนิคการแสดงต่างๆ
2204	สำหรับรางวัลสร้างสรรค์งานโสตทัศนวัสดุ (ด้านการผลิตวีดิทัศน์ อุตสาหกรรมภาพยนตร์และรายการโทรทัศน์)
2205	สำหรับรางวัลสำหรับผลงานดนตรีที่สร้างขึ้น (สำหรับโอเปร่า บัลเลต์ แตรวง สำหรับการผลิตภาพยนตร์และละคร)
2206	สำหรับค่าตอบแทนสำหรับการประพันธ์เมื่อสร้างงานดนตรีรวมถึงสิ่งพิมพ์
2207	เพื่อจ่ายให้กับผู้แต่ง-ผู้แสดงงานวรรณกรรมหรืองานศิลปะ
2208	จ่ายเงินให้ผู้เขียนสำหรับงานเอกสารทางวิทยาศาสตร์
2209	สำหรับการชำระเงินให้กับผู้เขียนสำหรับการค้นพบทางวิทยาศาสตร์ การประดิษฐ์ และการออกแบบอุตสาหกรรม

เบี้ยเลี้ยง ของขวัญ ความช่วยเหลือด้านวัตถุ

รหัส	คำอธิบาย
2300	เพื่อผลประโยชน์กรณีทุพพลภาพชั่วระยะเวลาหนึ่ง
2400	สำหรับจำนวนเงินที่ได้รับระหว่างการดำเนินการขนส่ง (เกี่ยวกับเรือและเครื่องบินด้วย) ในระหว่างการขนส่ง ค่าปรับสำหรับการขนส่งล่าช้าที่จุดเริ่มต้นหรือจุดสิ้นสุดในสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับผลกำไรที่ได้รับจากการใช้ท่อ, สายส่งไฟฟ้า, การสื่อสาร, การสื่อสารด้วยคอมพิวเตอร์ในสหพันธรัฐรัสเซีย
2510	สำหรับการชำระเงินทั้งหมดหรือบางส่วนให้กับผู้เสียภาษีโดยวิสาหกิจหรือผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับผลิตภัณฑ์หรือสิทธิในทรัพย์สิน ค่าสาธารณูปโภค อาหาร การพักผ่อนหย่อนใจ การฝึกอบรม
2520	สำหรับจำนวนเงินที่ครอบคลุมราคาสินค้า งานที่ได้รับฟรี
2530	เพื่อจ่ายค่างานในรูปแบบ
2610	สำหรับการจ่ายเงินผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่ได้รับเมื่อบันทึกดอกเบี้ยจากการใช้เงินเครดิต (ไม่รวมรายได้ - ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่ได้รับเมื่อใช้เงินกู้ที่ใช้ในงานก่อสร้างหรือซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยในรัสเซีย)
2620	เพื่อสะท้อนถึงผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่ได้รับจากการประหยัดดอกเบี้ยจากการใช้เงินกู้เป้าหมายหากมีการใช้จ่ายระหว่างงานก่อสร้างหรือการซื้ออสังหาริมทรัพย์ในรัสเซียเพื่อที่อยู่อาศัย ต้องมีเอกสารยืนยันการใช้ไฟแนนซ์
2630	เพื่อแสดงผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่ได้รับเมื่อซื้อผลิตภัณฑ์ตามสัญญากฎหมายแพ่งจากบุคคล องค์กร และผู้ประกอบการแต่ละราย ซึ่งขึ้นอยู่กับผู้เสียภาษี
2640	เพื่อแสดงผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่ได้รับเมื่อซื้อหลักทรัพย์
2710	ในใบรับรอง 2-NDFL รหัสรายได้สำหรับความช่วยเหลือด้านวัตถุ (ไม่นับกองทุนที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงานที่ทำงานและผู้ที่ลาออกเนื่องจากการเกษียณอายุในฐานะผู้พิการหรือถึงวัย; ความช่วยเหลือที่ให้แก่ดังกล่าว ประเภทบุคคลโดยองค์การมหาชน)
2720	ราคาสิ่งของบริจาค
2730	ราคาของรางวัลสำหรับการชนะการแข่งขันซึ่งจัดขึ้นตามการตัดสินใจของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย
2740	มูลค่าของชัยชนะและรางวัลที่ได้รับจากการแข่งขัน เกม หรือกิจกรรมเพื่อส่งเสริมผลิตภัณฑ์หรือบริการ
2750	ราคาของรางวัลที่ได้รับจากการแข่งขันและในการแข่งขันซึ่งไม่ได้ดำเนินการโดยการตัดสินใจของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย โครงสร้างทางกฎหมายของหน่วยงานของรัฐและโครงสร้างท้องถิ่น ไม่ใช่สำหรับแคมเปญโฆษณา
2760	การจ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงินที่นายจ้างดำเนินการให้แก่ลูกจ้างซึ่งลาออกเนื่องจากอายุเกษียณหรือเมื่อได้รับสถานะเป็นคนพิการ
2761	การจ่ายเงินช่วยเหลือด้านวัตถุซึ่งดำเนินการโดยคนพิการโดยองค์กรสาธารณะของคนพิการ
2770	สำหรับการชำระเงินคืนโดยนายจ้างให้กับลูกจ้าง ครอบครัวของเขาสำหรับค่ายาที่ซื้อ ซึ่งกำหนดโดยเจ้าหน้าที่สาธารณสุข
2780	เพื่อชำระค่ายาที่ซื้อโดยเจ้าหน้าที่สาธารณสุขซึ่งกำหนดโดยเจ้าหน้าที่สาธารณสุขในสถานการณ์ที่ไม่ได้ระบุไว้ใน
2790	เพื่อแสดงความช่วยเหลือในราคาของขวัญที่ทหารผ่านศึกในสงครามโลกครั้งที่สองได้รับ, ม่ายของทหารที่เสียชีวิตระหว่างการสู้รบกับฟินแลนด์, สงครามโลกครั้งที่สอง, ญี่ปุ่น, ม่ายของผู้เสียชีวิตในสงครามที่ไม่ถูกต้อง

รายได้จากการธนาคารและการชนะ

รหัส	คำอธิบาย
2800	สำหรับจำนวนเงินที่ได้รับจากการชำระคืนภาระผูกพันตามบิล
2900	สำหรับเงินที่ได้รับระหว่างการทำธุรกรรมกับสกุลเงินต่างประเทศ
3010	สำหรับการชนะซึ่งจ่ายโดยผู้จัดงานลอตเตอรี Totalizator และเกมอื่น ๆ (ใช้กับสล็อตแมชชีนด้วย)
3020	สำหรับจำนวนดอกเบี้ยที่ได้รับจากเงินฝากในสถาบันการธนาคารเกินกว่าจำนวนที่คำนวณตามอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในช่วงเวลาที่มีดอกเบี้ยสะสมในเงินฝากรูเบิล (ยกเว้น สำหรับเงินฝากแบบบำเหน็จบำนาญแบบประจำที่ฝากตั้งแต่ 6 เดือนขึ้นไป) และ 9% ต่อปี สำหรับเงินฝากสกุลเงินตราต่างประเทศ
3021	สำหรับจำนวนดอกเบี้ยที่ได้รับจากเงินฝากบำนาญระยะยาวในสถาบันการธนาคารซึ่งจ่ายเป็นเวลาอย่างน้อย 6 เดือน
4800	รายได้อื่นๆ

คุณสมบัติของคู่มือเล่มนี้

เมื่อกรอกใบรับรอง 2-NDFL จำเป็นต้องแสดงข้อมูลทั้งหมดที่กฎหมายกำหนดให้ถูกต้องที่สุด

สำหรับการระบุข้อมูลดังกล่าวในรายงานที่ถูกต้อง จำเป็นต้องทำการตั้งค่าทั้งหมดในโปรแกรมบัญชีเงินเดือน

โดยทั่วไป ปัญหาจะเกิดขึ้นเมื่อระบุรายการคงค้างที่เพิ่มนอกเหนือจากเงินเดือนและค่าพักร้อน คุณต้องตรวจสอบการตั้งค่าสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย

เลือกรูปแบบของการคงค้างพื้นฐานและเพิ่มเติม แท็บสำหรับคำนวณค่าจ้าง รายการสำหรับคำนวณค่าจ้างตามองค์กร จากนั้นตั้งค่าการคำนวณเงินเดือน

รายการจะมีข้อมูลเกี่ยวกับเงินคงค้างซึ่งคุณต้องเลือกรายการที่เหมาะสม แม้ว่ารายได้จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็ควรระบุไว้ในรายงาน

รหัสรายได้ 4800 และ 2012 ในใบรับรอง 2-NDFL ช่วยให้คุณระบุจำนวนรายได้อื่น ๆ ของผู้เสียภาษีและค่าชดเชยวันหยุดของเขา รายการรหัสรายได้ (2012, 4800 เป็นต้น) เป็นเอกสารอ้างอิงที่จำเป็นบนโต๊ะของนักบัญชีทุกคน ให้เราตรวจสอบรายละเอียดเกี่ยวกับความหมายของรหัสที่เป็นที่นิยมและเป็นที่ถกเถียงกันมากที่สุดที่จำเป็นในการกรอกใบรับรอง

ส่วน "รหัสรายได้" ในใบรับรอง 2-NDFL

เหตุใดฉันจึงต้องใช้รหัสรายได้ในใบรับรอง 2-NDFL จำเป็นต้องมีคอลัมน์ "รหัสรายได้" การจำแนกประเภทของรายได้มีรายละเอียดค่อนข้างมากโดยมีตัวเลขสี่หลักตั้งแต่ 1,010 ถึง 4800 บ่อยครั้งที่การใช้รายการรหัสทำให้เกิดปัญหาเนื่องจากไม่สามารถเข้าใจได้ในทันทีว่าจะระบุแหล่งที่มาของประเภทใด ของรายได้ เช่น รหัสอะไรกำหนดรางวัลสำหรับวันหยุด วันเกิด วันครบรอบ? ก่อนหน้านี้พวกเขาสะท้อนให้เห็นภายใต้รหัสทั่วไป 4800 "รายได้อื่น" แต่ในปี 2559 และ 2560 รายการรายได้ได้รับการปรับปรุง

ไม่มีการลงโทษสำหรับข้อผิดพลาดในการเลือกรหัส อย่างไรก็ตาม รหัสที่ถูกต้องมีความสำคัญมาก เนื่องจากการป้อนรหัสผิดจะส่งผลต่อวิธีการชำระภาษี รหัสรายได้สามารถพบได้ในภาคผนวกหมายเลข 1 ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 กันยายน 2558 เลขที่ ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]ซึ่งใช้ตั้งแต่ 11/29/2015

คำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 22 พฤศจิกายน 2016 No. ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล]มีการเพิ่มและเปลี่ยนแปลงรายการรหัสรายได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ไม่รวมรหัส 2791 ซึ่งแสดงถึงรายได้ที่ได้รับจากผู้ผลิตทางการเกษตร มีการเปลี่ยนแปลงเนื้อหาของรหัส 3010 หากก่อนหน้านี้รหัสระบุรายได้จากการชนะที่จ่ายโดยผู้จัดงานลอตเตอรี่ การชิงโชค และเกมที่มีความเสี่ยงอื่น ๆ (รวมถึงการใช้เครื่องสล็อต) จากนั้นตั้งแต่วันที่ 26 ธันวาคม 2016 รหัส 3010 จะหมายถึงรายได้ ในรูปแบบของการชนะที่ได้รับในสำนักงานเจ้ามือรับแทงและการชิงโชค

เมื่อรายงานรายได้ของพนักงานในปี 2561 จำเป็นต้องคำนึงถึงรหัสที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 24/10/2560 เลขที่ ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]:

นอกจากนี้ รายการรหัสการหักยังเสริมด้วยรหัส 619 เพื่อแสดงถึงการหักเงินในจำนวนผลลัพธ์ทางการเงินที่เป็นบวกซึ่งได้รับจากธุรกรรมที่บันทึกไว้ในบัญชีการลงทุนแต่ละรายการ

รหัสเอกสารใน 2-NDFL

รหัสเอกสาร (หมายถึงเอกสารระบุตัวตนของพนักงาน) บรรทัดที่อยู่ในวรรค 2 ของใบรับรอง 2-NDFL ถูกกรอกตามหนังสืออ้างอิงของรหัสเหล่านี้ที่กำหนดในคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย สหพันธรัฐวันที่ 30 ตุลาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]มีทั้งหมด 14 รหัสรหัสที่พบมากที่สุด - "21" - หมายถึงหนังสือเดินทางรัสเซีย

รหัส 2-NDFL 2000 และรหัสรายได้ 4800

รายได้ของพนักงานประเภทหนึ่งที่พบบ่อยที่สุดคือค่าตอบแทนในการทำงาน มันถูกกำหนดโดยรหัส 2000 ก่อนที่คำสั่งของ Federal Tax Service จะมีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 22 พฤศจิกายน 2559 เลขที่ ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]มีคำถามเกี่ยวกับการใช้รหัสนี้ในกรณีการจ่ายโบนัส ปัญหานี้ได้รับการแก้ไขดังนี้: จำเป็นต้องค้นหาว่าโบนัสใดที่ได้รับและขึ้นอยู่กับสิ่งนี้ เลือกรหัส หากพนักงานได้รับโบนัสสำหรับความสำเร็จในการทำงาน รายได้นี้จะถูกทำเครื่องหมายด้วยรหัส 2000 แต่หากมอบโบนัสให้กับเขาเพื่อเป็นเกียรติแก่งาน (งานแต่งงาน วันครบรอบ การเกิดของเด็ก ฯลฯ) รายได้นี้ควร จัดเป็นอย่างอื่นและกำหนดรหัส 4800

ตั้งแต่วันที่ 26 ธันวาคม 2559 มีการเปิดตัวรหัสใหม่ 2 รหัสใน 2-NDFL เพื่อกำหนดเบี้ยประกันภัย (คำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 22 พฤศจิกายน 2559 เลขที่ ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 24 เมษายน 2017 ฉบับที่ BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]):

• 2545 - สำหรับโบนัสที่จ่ายสำหรับผลงานการผลิตและตัวบ่งชี้อื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกันซึ่งกำหนดโดยบรรทัดฐานของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย แรงงานและ (หรือ) ข้อตกลงร่วมกัน (จ่ายโดยไม่เสียผลกำไรขององค์กร ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายพิเศษ- กองทุนวัตถุประสงค์หรือรายได้ที่จัดสรรไว้);
• 2546 - สำหรับรางวัลที่จ่ายจากผลกำไรขององค์กร กองทุนเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษ หรือรายได้ที่จัดสรร

รหัสรายได้ 4800 คืออะไร? รหัสรายได้ 4800 - รายละเอียดของรายได้ประเภทอื่นจะแสดงด้านล่าง ใช้กับรายได้อื่น ๆ ที่ไม่มีการกำหนดรหัส ตัวอย่างเช่น:

• ต่อวันที่ได้รับเกินกว่ามาตรฐานที่กำหนดโดยกฎหมายท้องถิ่นขององค์กร
• ค่าชดเชยที่เกิดขึ้นกับพนักงานสำหรับการใช้ทรัพย์สินส่วนตัวเพื่อวัตถุประสงค์ขององค์กร ฯลฯ

รหัสรายได้ 4800 ซึ่งหมายถึงรายได้อื่นในใบรับรอง 2-NDFL ยังใช้เพื่อระบุทุนการศึกษาหรือรางวัลแก่นักเรียนสำหรับงานที่เขาทำ การชำระเงินภายใต้ข้อตกลงของนักเรียนมักจะทำให้เกิดคำถาม เนื่องจากในศิลปะ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งระบุรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดายังกล่าวถึงทุนการศึกษาด้วย เราเน้นย้ำว่าบทความนี้เกี่ยวข้องกับทุนการศึกษาที่จ่ายโดยค่าใช้จ่ายของงบประมาณในสถาบันการศึกษาของรัฐเท่านั้น หากองค์กรเป็นผู้จ่ายทุนการศึกษาจะต้องเสียภาษี

รหัส 2760 หมายถึงอะไรในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ฉบับ

รหัส 2760 ใช้เพื่ออ้างถึงความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงาน รวมถึงผู้ที่เกษียณอายุเนื่องจากอายุหรือความทุพพลภาพ ความช่วยเหลือด้านวัสดุอาจหมายถึงจำนวนเงินที่พนักงานได้รับจากเหตุการณ์ต่างๆ เช่น การเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว ปัญหาทางการเงินที่เกิดจากภัยธรรมชาติหรืออัคคีภัย เป็นต้น

รหัสรายได้นี้ในใบรับรอง 2-NDFL ทำให้เกิดคำถามเนื่องจากไม่มีการเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากความช่วยเหลือทางการเงินจำนวนหนึ่ง (สูงสุด 4,000 รูเบิลต่อปี) ควรระบุจำนวนเงินดังกล่าวในใบรับรอง 2-NDFL และถ้าเป็นเช่นนั้น ภายใต้รหัสใด ใช้รหัส 2760 เช่นเดียวกับรหัสหัก 503

สิ่งสำคัญคือต้องแยกความแตกต่างระหว่างความช่วยเหลือด้านวัตถุที่ "มีอยู่ใน" ระบบค่าจ้าง และขึ้นอยู่กับการปฏิบัติงานของพนักงานตามหน้าที่การทำงาน ความช่วยเหลือดังกล่าวคำนึงถึงต้นทุนแรงงานและไม่ใช่ความช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญตามความหมายของวรรค 23 ของศิลปะ 270 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ดูจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 26 มิถุนายน 2555 หมายเลข ED-4-3 / [ป้องกันอีเมล]).

รหัสรายได้ 2300 ในใบรับรอง 2-NDFL

รหัสภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2300 ระบุไว้ในใบรับรองที่เกี่ยวข้องกับผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว ท้ายที่สุดตามวรรค 1 ของศิลปะ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผลประโยชน์ดังกล่าวต้องเสียภาษีเงินได้ ซึ่งหมายความว่าจะต้องรวมอยู่ในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ฉบับ

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนวันลาป่วย โปรดดูบทความ “การลาป่วย (ลาป่วย) ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่” .

รหัส 2400 ใน 2-NDFL

คุณเอารายได้จากการเช่ารถมาจากไหน? เมื่อให้เช่ารถยนต์และรูปแบบการขนส่งอื่น ๆ (รวมถึงท่อ สายไฟ สายสื่อสารใด ๆ รวมทั้งคอมพิวเตอร์) รายได้จะอยู่ภายใต้รหัส 2400 ในกรณีนี้ คุณสามารถใช้รหัส 4800 (“รายได้อื่น”) ). แต่ตามกฎแล้ว Federal Tax Service จะตรวจสอบองค์ประกอบของรายได้อื่น ๆ และในกรณีนี้อาจเกิดคำถามที่ไม่จำเป็นขึ้น

รหัสประเทศสำหรับ 2-NDFL

รหัสประเทศ (ประเทศที่เป็นพลเมืองของพนักงาน) บรรทัดสำหรับการระบุที่มีอยู่ในข้อ 2 ของใบรับรอง 2-NDFL นั้นนำมาจาก OKSM (ตัวแยกประเภทประเทศรัสเซียทั้งหมดของโลก) ลักษณนามประกอบด้วยรหัส 3 ประเภท: ตัวอักษร "Alpha-2", ตัวอักษร "Alpha-3" และดิจิทัล

รหัสรัสเซียสำหรับ 2-NDFL

ในกรณีส่วนใหญ่ จะต้องระบุรหัสของรัสเซียเป็นรหัสประเทศในใบรับรอง 2-NDFL ตาม OKSM รหัสตัวอักษร "Alpha-2" สำหรับสหพันธรัฐรัสเซียคือ RU รหัสตัวอักษร "Alpha-3" คือ RUS และรหัสดิจิทัลคือ 643 ควรระบุหมายเลขนี้ในใบรับรอง

ผลลัพธ์

รายได้และการหักเงินทั้งหมดของผู้เสียภาษีในใบรับรอง 2-NDFL นั้นเข้ารหัสด้วยรหัสพิเศษ รหัสเหล่านี้ได้รับการอัปเดตเป็นระยะ ตั้งแต่เดือนมกราคม 2018 รหัสใหม่ 5 รหัสสำหรับรายได้และ 1 รหัสสำหรับการหักเงินมีผลบังคับใช้

ติดตามการอัปเดตในส่วน "Help 2-NDFL" ของเรา และเป็นคนแรกที่รู้เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎหมาย

รายได้ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายระบุด้วยรหัสสี่หลัก เมื่อเร็ว ๆ นี้ Federal Tax Service ได้เปลี่ยนรหัสสองครั้งแล้ว รหัสอะไรที่ต้องเขียนลงในใบรับรอง 2-NDFL เมื่อจ่ายรายได้ให้กับพนักงานอ่านในบทความ

รหัสการชำระเงินในใบรับรอง 2-NDFL

ในใบรับรอง 2-NDFL การชำระเงินทั้งหมดจะต้องระบุด้วยรหัสของตนเอง รายการของพวกเขาอยู่ในภาคผนวก 1 ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 กันยายน 2558 หมายเลข MMV-7-11 / [ป้องกันอีเมล]และมีการปรับปรุงอย่างสม่ำเสมอ รหัส 2-NDFL กำหนดไว้สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น ท้ายที่สุด จำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นภาษีไม่จำเป็นต้องแสดงในใบรับรอง บรรณาธิการกล่าวว่า

รหัสรายได้ใหม่สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายซึ่งมีผลบังคับใช้ในปี 2561 ด้านล่างในบทความ

รหัสรายได้ 2510 ในใบรับรอง 2-NDFL

รหัส 2510 มีไว้สำหรับสถานการณ์ที่ บริษัท ชดเชยค่าใช้จ่ายในการชำระค่าสินค้าหรือบริการแก่พนักงาน ตัวอย่างเช่น ค่าสาธารณูปโภค ค่าโรงเรียนอนุบาลสำหรับเด็ก ดังนั้นหาก บริษัท ชำระเงินดังกล่าวเพื่อผลประโยชน์ของพนักงานจะต้องระบุรหัสรายได้ 2510 ในใบรับรอง 2-NDFL

รหัสเงินเดือนในใบรับรอง 2-NDFL

เงินเดือนระบุด้วยรหัส 2000 รหัสนี้ยังใช้สำหรับเบี้ยเลี้ยง เช่น การชำระเงินที่เกิดจากการใช้ค่าสัมประสิทธิ์ภูมิภาค หรือการจ่ายเงินเพิ่มเติมสำหรับสภาพการทำงานที่เป็นอันตราย

นอกจากนี้รหัสรายได้นี้ในใบรับรอง 2-NDFL ยังใช้กับค่าเดินทาง หากพนักงานได้รับเงินเดือนและค่าเดินทางในเดือนเดียวกัน จะต้องสรุปการชำระเงินเหล่านี้ในใบรับรอง

โปรดทราบ: รางวัลสำหรับความสำเร็จในการทำงานระบุด้วยรหัสอื่น 2002

รหัสวันหยุดในใบรับรอง 2-NDFL

ค่าวันหยุดถูกระบุด้วยรหัส 2012 รหัสนี้เหมือนกันสำหรับวันหยุดที่จ่ายทั้งหมด: พื้นฐาน, เพิ่มเติม, การศึกษา

โปรดทราบ: ค่าชดเชยสำหรับการลาพักร้อนที่ไม่ได้ใช้ไม่ใช่ค่าลาพักร้อน จนถึงขณะนี้ยังไม่ได้ตั้งรหัสแยกต่างหากดังนั้นให้ใช้ 4800 ทั่วไป แต่ตั้งแต่ปี 2018 รหัสรายได้ใน 2-NDFL จะเปลี่ยนไป Federal Tax Service of Russia กำลังจะเปิดตัวรหัส 2013 สำหรับการชดเชยวันหยุด

รหัสรายได้ 1010 ในใบรับรอง 2-NDFL

1010 เป็นรหัสที่ถูกต้องสำหรับการจ่ายเงินปันผล นั่นคือรายได้ที่บริษัทแจกจ่ายให้กับผู้เข้าร่วมรายบุคคลตามสัดส่วนการบริจาค

โปรดจำไว้ว่าอัตราภาษีจากเงินปันผลขึ้นอยู่กับว่าผู้รับเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีหรือไม่ อัตราสำหรับผู้อยู่อาศัยคือ 13% สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ - 15% (ข้อ 3, มาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รหัสรายได้ 1011 ในใบรับรอง 2-NDFL

รหัส 1011 เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับดอกเบี้ยที่ บริษัท จ่ายให้กับบุคคลในการกู้ยืม

จำได้ว่าองค์กรที่ได้รับเงินกู้จากบุคคลได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับดอกเบี้ยภายใต้สัญญาเงินกู้ ภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับดอกเบี้ยควรเป็นวันที่พวกเขาโอนไปยังบัญชีธนาคารของบุคคลหรือในนามของเขาไปยังบัญชีของบุคคลที่สาม

รหัสรายได้ 1400 ในใบรับรอง 2-NDFL

ต้องบันทึกรหัส 1400 ในใบรับรอง 2-NDFL หากบริษัทจ่ายค่าเช่าให้กับพนักงานหรือบุคคลอื่น

รหัสนี้ใช้เฉพาะในกรณีที่บริษัทจ่ายค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์หรือวัตถุคงที่อื่นๆ รหัสนี้ไม่ได้ระบุรายได้จากการให้เช่ายานพาหนะและวิธีการสื่อสารใด ๆ เครือข่ายคอมพิวเตอร์ สำหรับการชำระเงินดังกล่าวจะมีการระบุรหัสแยกต่างหาก - 2400

รหัสรายได้ 1530 ในใบรับรอง 2-NDFL

จำเป็นต้องมีรหัส 1530 สำหรับรายได้จากการดำเนินการกับหลักทรัพย์ที่หมุนเวียนในตลาดที่มีการจัดระเบียบ และรายได้จากหลักทรัพย์ที่ "ไม่มีการรวบรวม" มีรหัสที่ถูกต้อง 1531

รหัสรายได้ 2400 ในใบรับรอง 2-NDFL

รหัส 2400 หมายถึงการให้เช่าบุคคลสำหรับการขนส่งหรือสายสื่อสาร แต่จำเป็นต้องใช้รหัส 1400 ใน 2-NDFL เพื่อระบุค่าเช่าสำหรับทรัพย์สินอื่นใด

รหัสรายได้ 2520 ในใบรับรอง 2-NDFL

รหัส 2520 ใช้เมื่อ บริษัท จัดหาสินค้าหรือบริการให้กับพนักงานโดยไม่คิดค่าใช้จ่ายหรือชำระเงินขั้นต่ำ

รหัสรายได้ 2530 ในใบรับรอง 2-NDFL

รหัส 2530 - เงินได้พึงประเมิน ใกล้เคียงกับรหัส 2520 ท้ายที่สุดการชำระค่าสินค้าหรือบริการสำหรับพนักงานก็อยู่ภายใต้แนวคิดนี้เช่นกัน

ต้องใช้รหัส 2530 ในใบรับรอง 2-NDFL ตัวอย่างเช่นในกรณีที่ บริษัท จ่ายค่าแรงเป็นสินค้าสำเร็จรูป

รหัสรายได้ 2610 ในใบรับรอง 2-NDFL

จำเป็นต้องใช้รหัส 2610 เพื่อระบุผลประโยชน์ที่สำคัญจากการประหยัดดอกเบี้ย ผลประโยชน์นี้จะเกิดขึ้นหากบริษัทออกเงินกู้ให้กับพนักงานในอัตราดอกเบี้ยที่เกินกว่าสองในสามของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 2 บทความ 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รหัสรายได้ 2710 ในใบรับรอง 2-NDFL

รหัส 2710 หมายถึงความช่วยเหลือวัสดุธรรมดา ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายในขอบเขต 4,000 รูเบิลสำหรับพนักงานหนึ่งคนต่อปีปฏิทิน (ข้อ 28, มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่จำนวนเงินทั้งหมดจะต้องรวมอยู่ในใบรับรอง 2-NDFL และบันทึกส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีเป็นค่าลดหย่อนด้วยรหัส 503

รหัสรายได้ 2750 ในใบรับรอง 2-NDFL

รหัส 2750 - รางวัลในการแข่งขันและการแข่งขันที่ไม่ได้จัดขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการโฆษณาสินค้าหรือบริการ

โปรดทราบ: หากกิจกรรมจัดขึ้นตามการตัดสินใจของเจ้าหน้าที่หรือมีวัตถุประสงค์เพื่อการโฆษณา รางวัลจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในลักษณะเดียวกับความช่วยเหลือทางการเงิน นั่นคือ 4,000 รูเบิลต่อปี แต่รางวัลที่มีรหัส 2750 จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเต็มจำนวน

รหัสรายได้ 2762 ในใบรับรอง 2-NDFL

รหัส 2762 ใช้กับความช่วยเหลือทางการเงินเมื่อเด็กเกิด จำนวนความช่วยเหลือทางการเงินที่เกิน 50,000 รูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคนจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 8 มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในใบรับรอง 2-NDFL คุณต้องป้อนความช่วยเหลือด้านวัสดุทั้งหมดเมื่อเด็กเกิด และแสดงส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีเป็นค่าลดหย่อนด้วยรหัส 508

รหัสรายได้ 3020 ในใบรับรอง 2-NDFL

หากบุคคลได้รับรายได้ในรูปของดอกเบี้ยเงินฝากในธนาคาร จะต้องแสดงรายได้ดังกล่าวในใบรับรอง 2-NDFL พร้อมรหัส 3020

จำได้ว่าสำหรับรายได้ในรูปของดอกเบี้ยที่ได้รับจากเงินฝากธนาคาร อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้มีภาษีในรัสเซียคือ 35% สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ - 30%

การลงทะเบียนการรายงานภาษีเป็นกระบวนการที่ใช้เวลานานและต้องใช้ความอุตสาหะซึ่งต้องใช้สมาธิสูงสุดจากพนักงานบัญชี สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุดในกฎหมายและไม่ทำผิดพลาดในการเข้ารหัส: ใช้ในรูปแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อบันทึกรายได้ทั้งหมดของบุคคลและการหักเงินที่จำเป็น

การเข้ารหัสรายได้คืออะไร

องค์กรจ้างงาน ผู้ประกอบการรายบุคคล และผู้ประกอบวิชาชีพเอกชน จะต้องคำนวณและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในฐานะตัวแทนภาษี นิติบุคคล และผู้ประกอบการแต่ละราย ออกแบบฟอร์มการรายงานในมือหรือส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี - รวมถึง ในการออกประกาศอย่างถูกต้องจำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมดของ Federal Tax Service ของรัสเซีย: สิ่งนี้ใช้กับรหัสที่ใช้เพื่อระบุรายได้ที่พนักงานได้รับในปีที่ผ่านมา

พนักงานบัญชีป้อนรหัสรายได้ในส่วนที่สามของแบบฟอร์ม 2-NDFL ประกอบด้วยตัวเลขสี่หลัก: สองตัวแรกระบุกลุ่มรายได้และอีกสองตัวระบุประเภทของใบเสร็จรับเงิน มีรหัสดังกล่าวมากมาย แต่รหัสเหล่านี้ใช้บ่อยเท่า ๆ กัน เราจะพยายามอธิบายลักษณะกลุ่มหลักของรหัสสั้น ๆ และอาศัยรายละเอียดค่าที่ใช้มากที่สุด

เมื่อยื่นรายงานกับ IFTS หรือส่งมอบ นักบัญชีหันไปใช้ไดเร็กทอรีพิเศษ: พวกเขามีการเข้ารหัสซึ่งรายการรายได้และการหักเงินจะถูกบันทึกในใบรับรอง คำแนะนำดังกล่าวขาดไม่ได้เนื่องจากช่วยประหยัดเวลาในการกรอกใบรับรอง 2-NDFL ได้อย่างมาก

ตารางด้านล่างแสดงกลุ่มรหัสหลัก โดยที่ XX จะถูกแทนที่ด้วยตัวเลขสองตัวสุดท้ายของการเข้ารหัส ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ที่เฉพาะเจาะจง:

ตารางรหัสรายได้ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการ

		ข้อมูลสั้น ๆ
		ชำระหนี้และเงินปันผล
		เงินประกัน (รวมถึงลักษณะการไถ่ถอน)
		การชำระเงินจากทรัพย์สินที่เช่า
		รายได้จากการขายหุ้น (รวมถึงทุนจดทะเบียน) และหลักทรัพย์
		เงินเดือนแก่ผู้บริหารและพนักงานทั้งหมดของพนักงานจ้างตามสัญญาหรือข้อตกลงอื่น วันหยุดจัดอยู่ในหมวดนี้
		ค่าตอบแทนสำหรับการสนับสนุนงานศิลปะหรือวัตถุทางวัฒนธรรม
		ผลประโยชน์กรณีไม่สามารถทำงานชั่วคราว (ลาป่วย)
		รายได้ค่าเช่ายานยนต์ ท่อส่ง และโครงข่าย
		กำไรที่ได้รับจากเจ้าของบ้านสำหรับการให้บริการและงานที่ทำ (รวมถึงสิ่งของ)
		รายได้ที่ได้รับจากการยกเว้นค่าใช้จ่าย (ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ)
		ความช่วยเหลือทางการเงินที่ออกให้แก่พนักงานที่เกี่ยวข้องกับสถานการณ์ทางการเงินที่ยากลำบาก การเจ็บป่วยที่ซับซ้อนซึ่งส่งผลให้ไม่สามารถทำงานได้ทั้งหมดหรือบางส่วน เมื่อเกษียณอายุเนื่องจากอายุ ตลอดจนเมื่อได้รับของขวัญ รางวัล
		กำไรที่ได้รับจากเงินปันผล
		รายได้จากการชนะต่าง ๆ (รวมถึงลอตเตอรี) และรางวัล
		รายได้อื่นที่ไม่ตรงตามคำอธิบายของกลุ่มอื่น

กลุ่มรหัสที่ระบุไว้ทำให้สามารถสะท้อนให้เห็นในการรายงานการรับเงินสดของชาวรัสเซียเกือบทุกประเภท สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่ารายได้บางอย่างไม่จำเป็นต้องเสียภาษีรายได้ส่วนบุคคล ซึ่งรวมถึงผลประโยชน์บุตร ทุนการคลอดบุตร ค่าชดเชยและค่าชดเชย รายได้ส่วนหนึ่งไม่ต้องเสียภาษีทั้งหมด ตัวอย่างเช่น จากของขวัญหรือความช่วยเหลือทางการเงินในจำนวนไม่เกิน 4,000 รูเบิล รูเบิลไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตอนนี้เรามาดูประเภทรายได้ที่พบบ่อยที่สุดสำหรับแต่ละบุคคลและแจกแจงรหัสรายได้ 2-NDFL ซึ่งมีรายละเอียดมากกว่าที่ระบุในตารางด้านบน

2301 - รหัสรายได้ในใบรับรอง 2-NDFL

รหัส 2301 ได้รับการอนุมัติเมื่อปลายปี 2560 และมีผลบังคับใช้หากบุคคลได้รับรายได้ประเภทนี้ในปีที่ผ่านมา รหัส 2301 แก้ไขการชำระเงินตามกฎหมาย "การคุ้มครองสิทธิผู้บริโภค" เรากำลังพูดถึงบทลงโทษและการริบเงินที่นิติบุคคลจ่ายตามคำตัดสินของศาล หากพวกเขาสมัครใจไม่ปฏิบัติตามข้อเรียกร้องของผู้บริโภค

1,010 - รหัสเงินปันผลในใบรับรอง 2-NDFL

รหัสนี้บันทึกรายได้ในรูปของเงินปันผลซึ่งเกิดจากผู้ถือหุ้นของบริษัทรัสเซีย โปรดทราบว่าเงินปันผลยังรวมถึงรายรับใดๆ จากแหล่งนอกรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินปันผลตามกฎหมายของรัฐต่างประเทศนี้ จนถึงปี 2558 อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเงินปันผลอยู่ที่ 9% แต่ในช่วงสองปีที่ผ่านมา อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่ที่ 13%

2610 - รหัสรายได้ในใบรับรอง 2-NDFL

รหัสนี้สะท้อนถึงผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ - จำนวนรายได้ทางการเงินที่บุคคลได้รับเนื่องจากการยกเว้นจากค่าใช้จ่ายบางอย่าง เหล่านี้รวมถึง:

• เงินทุนที่ประหยัดจากดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินที่ยืมมาหรือ;
• การชำระค่าสินค้าหรือบริการจากบุคคล นิติบุคคล และผู้ประกอบการแต่ละรายที่ขึ้นอยู่กับผู้ชำระเงิน
• การซื้อหลักทรัพย์และการสรุปล่วงหน้า ฟิวเจอร์ส สัญญาออปชั่น สัญญาแลกเปลี่ยน - เครื่องมือทางการเงินที่เรียกว่า

2543 และ 2545 - รหัสรายได้ในใบรับรอง 2-NDFL

รหัสของกลุ่มนี้สะท้อนถึงแหล่งรายได้หลักสำหรับชาวรัสเซียส่วนใหญ่ - การจ่ายค่าจ้าง (2000) รหัส 2002 แก้ไขการรับเงินโบนัส พวกเขาถูกกำหนดให้กับพนักงานที่โดดเด่นด้วยการปฏิบัติหน้าที่อย่างเป็นทางการอย่างไร้ที่ติหรือมีผลงานการผลิตสูง ตัวชี้วัดและสิ่งจูงใจถูกกำหนดโดยแต่ละองค์กรในแบบของตนเองและกำหนดไว้ในสัญญา/สัญญาจ้าง

รหัสรายได้ 4800 ในใบรับรอง 2-NDFL ถูกตั้งค่าหากไม่มีรหัสพิเศษในไดเรกทอรี ตรวจสอบว่ามีรหัสใหม่สำหรับรายได้ปี 2559 ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 หมวด เราจะบอกวิธีทำให้การแปลงง่ายขึ้น

รหัสรายได้ในใบรับรอง 2-NDFL ในปี 2560

ในใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2559 ให้ใส่รหัสรายได้ใหม่ ในเดือนธันวาคม 2559 Federal Tax Service ได้เปลี่ยนรหัส หลังจากนั้นรหัสใหม่สองรหัสสำหรับรางวัลการผลิตและวันครบรอบก็ปรากฏขึ้น ในการผ่านภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายตามที่หน่วยงานด้านภาษีกำหนดจำเป็นต้องบันทึกใหม่ตลอดทั้งปีในโปรแกรมบัญชี หากโปรแกรมไม่อนุญาตให้คุณทำสิ่งนี้โดยอัตโนมัติ นักบัญชีจะต้องทำงานทั้งหมดด้วยตนเอง

หากผู้ตรวจสอบไม่ยอมรับใบรับรอง ค่าปรับสำหรับแต่ละคนจะเป็น 200 รูเบิล และถ้าพวกเขายอมรับ แต่ถือว่ารหัสเก่าเป็นข้อมูลที่ไม่น่าเชื่อถือ พวกเขาจะเขียน 500 รูเบิลสำหรับแต่ละใบรับรอง ค่าปรับ (ข้อ 1 บทความ 126.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กรณีพิพาทมีสองข้อโต้แย้ง รหัสภาษีไม่ได้ให้สิทธิ์ผู้ตรวจสอบในการปฏิเสธที่จะรับใบรับรองเนื่องจากรหัสเก่า ไม่ควรมีบทลงโทษสำหรับข้อมูลที่เป็นเท็จ Federal Tax Service อธิบายว่าการปรับเป็นไปได้เฉพาะสำหรับความผิดพลาดที่ส่งผลกระทบต่องบประมาณหรือละเมิดสิทธิของคนงาน เช่น ประเมินภาษีต่ำเกินไปหรือไม่หักเงิน (จดหมายลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2559 เลขที่ BS-4-11/21695) คำชี้แจงเกี่ยวกับ 6-NDFL แต่ก็ใช้ได้สำหรับ 2-NDFL

รหัสรายได้มีการเปลี่ยนแปลงอย่างไร (เก่า / ใหม่)

รหัสรายได้ทั่วไปในใบรับรอง 2-NDFL

เราจะวิเคราะห์รหัสใดในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายที่จะใส่รายได้ที่พบบ่อยที่สุด

รหัสรายได้2543

รหัส 2000 ในใบรับรอง 2-NDFL หมายถึงค่าจ้าง โปรดทราบว่าไม่ควรมีของกำนัลสำหรับบรรทัดนี้

รหัสรายได้ 2545 และ 2546

โบนัสการผลิตและโบนัสที่ไม่ได้ผลิตถูกทำเครื่องหมายไว้ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รหัสด้วยรหัสที่แตกต่างกัน:

• ตามรหัส 2002- โบนัสการผลิตรายเดือนซึ่งจ่ายเป็นเงินเดือนรวมถึงโบนัสสำหรับผลงานที่ทำได้ โบนัสการผลิตรายไตรมาสและประจำปี แต่ถ้าเบี้ยประกันภัยเหล่านี้ถูกตัดเป็นต้นทุน
• ตามรหัส 2003- โบนัสที่ไม่ใช่การผลิตและโบนัสที่เป็นค่าใช้จ่ายของกำไร กองทุนเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษหรือกองทุนเป้าหมาย

รหัสรายได้ 2555

รหัสรายได้ 2012 ถูกกำหนดให้เป็นค่าทำงานในวันหยุด เพื่อชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้ รหัสอื่นคือ 4800

รหัสรายได้ 2556

รหัสรายได้ 2013 หมายถึงผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว รายได้เหล่านี้ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเต็มจำนวน ผลประโยชน์ที่เหลือที่เป็นค่าใช้จ่ายของ FSS ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นจึงไม่ได้ระบุไว้ในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ฉบับ

สำหรับค่าป่วย รหัสรายได้คือ 4800

รหัสรายได้ 2710, 2760 และ 2762

รหัสทั้งสามใช้สำหรับความช่วยเหลือทางการเงิน

รหัส 2760บันทึกความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานและอดีตพนักงานที่ลาออกเนื่องจากการเกษียณอายุเนื่องจากความพิการหรืออายุ

รหัส 2762- สำหรับความช่วยเหลือทางการเงินครั้งเดียวเมื่อแรกเกิด (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ของเด็ก

รหัส 2710 - สำหรับความช่วยเหลือทางการเงินประเภทอื่นๆ ที่ไม่มีรหัส 2760 และ 2762

ความช่วยเหลือทางการเงินครั้งเดียวสำหรับเด็กที่เกิด (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายในวงเงิน 50,000 รูเบิล ดังนั้นในบรรทัดที่มีรหัสรายได้ 2762 ให้ใส่รหัสการหัก 508 ในกรณีอื่น ๆ คุณไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ภายใน 4,000 รูเบิล ต่อปี - รหัสหัก 503

รหัสรายได้ 2720

รหัสรายได้ 2720หมายความว่าพลเมืองได้รับของขวัญ 4,000 รูเบิล มูลค่าของมันอาจไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นั่นเป็นเหตุผลที่สอดคล้องกับรหัสรายได้ 2720 พวกเขาใส่รหัสการหักเงิน 501

รหัสรายได้ 1400 และ 2400

รหัสทั้งสองหมายถึงรายได้ของพนักงานจากทรัพย์สินที่ให้เช่า

ตามรหัสรายได้ 2400- ค่าเช่ายานพาหนะและรายได้จากการให้บริการสื่อสารและเครือข่ายคอมพิวเตอร์

ตามรหัสรายได้ 1400- ใบเสร็จรับเงินจากผู้เช่าสำหรับทรัพย์สินอื่นซึ่งรายได้ไม่ได้ระบุไว้ภายใต้รหัส 2400

รหัสรายได้ 1010

รหัสรายได้ 1010 ถูกใส่ลงเพื่อรับเงินปันผล วิธีชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเงินปันผลในปี 2560: อัตรา, CCC, ตัวอย่างการชำระเงิน>>

เมื่อใดควรใส่รหัสรายได้ 4800 ในใบรับรอง 2-NDFL

รหัสรายได้ 4800 ในใบรับรอง 2-NDFL ถูกตั้งค่าเฉพาะในกรณีที่รหัสอื่นไม่พอดี Federal Tax Service ยืนยันว่าบริษัทมีสิทธิ์ที่จะทำเช่นนั้น (จดหมายลงวันที่ 6 กรกฎาคม 2016 เลขที่ BS-4-11/12127) คำชี้แจงเกี่ยวข้องกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งไม่มีรหัสพิเศษในกฎสำหรับการกรอกใบรับรอง:

• ค่าชดเชยสำหรับวันหยุดพักผ่อนที่ไม่ได้ใช้
• การจ่ายผลประโยชน์เพิ่มเติมจนถึงรายได้เฉลี่ยโดยค่าใช้จ่ายขององค์กร
• ค่าเผื่อรายวันส่วนเกิน
• ค่าชดเชยเกินกว่าสามรายได้เฉลี่ย

ในสองกรณีล่าสุด ใบรับรองจะแสดงเฉพาะจำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดปลอดภาษีเท่านั้น

วิธีหลีกเลี่ยงความสับสนกับรายได้และรหัสหักใน 2‑ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ในใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2559 จะต้องป้อนรหัสรายได้และการหักเงินใหม่ ไม่สำคัญว่าคุณจะรวบรวมใบรับรองเพื่อใคร - สำหรับผู้ตรวจสอบหรือพนักงาน โปรแกรม Glavbukh จะบันทึกโบนัสและการหักเงินสำหรับปี 2559 เอง ไม่จำเป็นต้องเลือกรหัสที่จำเป็นด้วยตัวคุณเอง

ดาวน์โหลดหรือพิมพ์รายงานประจำปีสำหรับการตรวจสอบในส่วน "การรายงาน" หากพนักงานขอใบรับรอง ให้พิมพ์ใบรับรองบนหน้าของเขา

2-NDFL มีให้เลือกสองรูปแบบ - pdf และ xls คุณสามารถเลือกอะไรก็ได้ โปรแกรมจะเติมให้โดยอัตโนมัติและในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลง จะเติมให้ในเวลาปัจจุบัน

คำแนะนำ
ลองใช้บริการออนไลน์เพื่อคำนวณและประมวลผลผลประโยชน์ของพนักงานได้ฟรี ที่อยู่: 1pgb.ru - โปรแกรมหัวหน้านักบัญชี

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 โครงการ Glavbukh จะพิจารณาการบริจาคและผลประโยชน์โดยคำนึงถึงขีด จำกัด ใหม่ - 876,000 รูเบิล และ 755,000 รูเบิล ค่าเผื่อรายวันมากกว่า 700 รูเบิล รวมอยู่ในฐานของผลงานและเติม RSV-1, 4-FSS โดยอัตโนมัติรวมถึงการคำนวณผลงานใหม่สำหรับการตรวจสอบ โปรแกรม Glavbukh ยังสร้างรายงาน SZV-M รายเดือนไปยัง FIU และแนะนำกำหนดเวลาใหม่ บริการรู้วิธีการกรอกใบรับรอง 2-NDFL และการคำนวณ 6-NDFL อย่างถูกต้อง และจะดำเนินการโดยที่คุณไม่ต้องมีส่วนร่วม หากคุณยังมีข้อสงสัย ผู้เชี่ยวชาญออนไลน์จะตอบคำถามเหล่านั้นทันที เข้าใช้แขกฟรีและดูด้วยตัวคุณเองว่าทุกอย่างทำงานอย่างไร

โปรแกรม Glavbukh จะคำนวณเงินเดือน ผลประโยชน์ ค่าวันหยุดพักร้อน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณโดยคำนึงถึงการหักภาษี

เอกสาร (ใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2559)

บริการกรอกใบรับรองการลงทะเบียนและการรายงานโดยอัตโนมัติ หากมีการเปลี่ยนแปลงทางบัญชี โปรแกรมจะทำการเปลี่ยนแปลงเอกสาร

รหัสรายได้และการหักเงิน

ตัวโปรแกรมจะอัพเดทรายได้และรหัสการหัก รวมถึงข้อมูลสำคัญอื่นๆ คุณไม่จำเป็นต้องทำอะไรด้วยตนเอง