Federal Tax Service ได้เปลี่ยนกฎสำหรับการรับยอดคงเหลือ เกิดข้อผิดพลาดเมื่อกรอก Contour.Extern ส่วนที่สี่ หน้าที่ระยะยาว
แบบฟอร์มทั่วไปของงบดุลระบุไว้ในภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงหมายเลขคำสั่งซื้อ 66n
คุณไม่สามารถลบบรรทัดใดๆ ออกจากแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติ แต่คุณสามารถป้อนบรรทัดเพิ่มเติมได้หากต้องการ
ตัวอย่างเช่น หากองค์กรต้องการแสดงค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีแยกกันในงบดุล คุณสามารถเพิ่มบรรทัดพิเศษลงในส่วน "สินทรัพย์หมุนเวียน" ได้โดยอิสระ
งบดุลในรูปแบบทั่วไปมีคอลัมน์ซึ่งกำหนดตัวบ่งชี้สำหรับแต่ละบทความ:
- ณ วันที่รายงาน (เมื่อกรอกงบดุลสำหรับปี 2559 - ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2559)
- ณ วันที่ 31 ธันวาคม ของปีก่อน (เมื่อกรอกงบดุลสำหรับปี 2559 - ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2558)
- ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนหน้า (เมื่อกรอกงบดุลสำหรับปี 2557 - ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2557)
องค์กรเพิ่มคอลัมน์ 3 ด้วยตนเองเพื่อใส่รหัสบรรทัดลงในนั้น
งบดุลประกอบด้วยสองส่วน - สินทรัพย์และหนี้สินซึ่งจะต้องเท่ากัน
สินทรัพย์จะสะท้อนถึงจำนวนของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและสินทรัพย์หมุนเวียน และหนี้สินจะสะท้อนถึงจำนวนของตราสารทุนและเงินทุนที่ยืมมา รวมถึงบัญชีเจ้าหนี้
รหัสตัวบ่งชี้ที่ระบุในงบดุลมีให้ในภาคผนวกหมายเลข 4 ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังลงวันที่ 02.07.2010 ฉบับที่ 66n
กฎสำหรับการกรอกยอดคงเหลือ
งบดุลจะถูกวาดขึ้นในวันที่กำหนดเสมอ (ข้อ 18 PBU 4/99)นอกจากนี้ งบดุลยังให้ข้อมูลที่คล้ายกัน ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีที่แล้วและปีก่อนหน้า (ข้อ 10 PBU 4/99)
ข้อมูลเหล่านี้จะต้องนำมาจากงบดุลสำหรับปีที่แล้ว
ในการกรอกยอดคงเหลือ คุณควรสร้างงบดุลสำหรับบัญชีทั้งหมดสำหรับปี
บนพื้นฐานของยอดคงเหลือของบัญชีบัญชี (บัญชีย่อย) งบดุลจะถูกสร้างขึ้นจากงบดุล
หากไม่มีข้อมูลในงบดุลที่ต้องกรอกในบรรทัดยอดดุลใดๆ (เช่น บรรทัด 1130 "ทรัพย์สินของผู้แสวงหาแร่ที่จับต้องไม่ได้" บรรทัดที่ 1140 "ทรัพย์สินผู้แสวงหาแร่ที่มีตัวตน") ในกรณีนี้ให้ป้อนเส้นประ (จดหมายของกระทรวง การเงิน ลงวันที่ 01/09/2556 น. 07 -02-18/01).
ขั้นตอนการกรอกรายการสมดุลแต่ละรายการ
ตอนนี้ให้พิจารณาขั้นตอนการกรอกรายการยอดดุลแต่ละรายการหมวด I. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
สินทรัพย์ไม่มีตัวตนมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนแสดงในบรรทัดที่ 1110 ข้อ 3 PBU 14/2007 "การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน" ซึ่งได้รับอนุมัติจากคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 27 ธันวาคม 2550 หมายเลข 153n ช่วยให้คุณค้นหาสิ่งที่ อยู่ในกลุ่มนี้ ดังนั้น เพื่อให้วัตถุได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน จำเป็นต้องตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้ในแต่ละครั้ง:- วัตถุนั้นสามารถก่อให้เกิดประโยชน์ทางเศรษฐกิจในอนาคตและองค์กรมีสิทธิ์ที่จะได้รับ
- วัตถุสามารถแยกหรือแยก (ระบุ) จากทรัพย์สินอื่น
- วัตถุมีไว้สำหรับการใช้งานเป็นเวลานานนั่นคืออายุการใช้งานเกิน 12 เดือน
- เป็นไปได้ที่จะกำหนดต้นทุนจริง (เริ่มต้น) ของวัตถุได้อย่างน่าเชื่อถือ
- วัตถุนั้นไม่มีรูปเป็นแก่นสาร
สินทรัพย์ไม่มีตัวตนไม่ใช่ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจัดตั้งนิติบุคคล (ค่าใช้จ่ายในองค์กร) คุณสมบัติทางปัญญาและธุรกิจของบุคลากรขององค์กร คุณสมบัติและความสามารถในการทำงาน (ข้อ 4 PBU 14/2007)
ผลการวิจัยและพัฒนา.ค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนาที่บันทึกไว้ในบัญชี 04 "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน" แสดงในบรรทัดที่ 1120
สินทรัพย์สำรวจที่ไม่มีตัวตนและจับต้องได้ตัวบ่งชี้ทั้งสองนี้มีให้ในบรรทัดหมายเลข 1130 และ 1140 มีไว้สำหรับองค์กรที่ใช้ทรัพยากรดินดานเพื่อสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนในการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติ (PBU 24/2011 "การบัญชีสำหรับต้นทุนการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติ" ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่ง ของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 06.10.2011 ฉบับที่ 125n)
สินทรัพย์ถาวร.สำหรับวัตถุที่คิดค่าเสื่อมราคา มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรจะถูกบันทึกในบรรทัดที่ 1150 หากเรากำลังพูดถึงทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาไม่ได้ ราคาเริ่มต้นจะถูกระบุไว้ในบรรทัด สินทรัพย์ที่จัดประเภทเป็นสินทรัพย์ถาวรจะต้องเป็นไปตามเงื่อนไขของวรรค 4 ของ PBU 6/01 "การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร" ซึ่งได้รับอนุมัติจากคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 30.03.2001 ฉบับที่ 26n
วัตถุต้องเป็นขององค์กรหรืออยู่ภายใต้สิทธิ์ของการจัดการการดำเนินงานหรือการจัดการทางเศรษฐกิจ ทรัพย์สินที่ได้รับภายใต้สัญญาเช่าอาจจัดประเภทเป็นสินทรัพย์ถาวรหากมีการบันทึกในงบดุลของผู้เช่า
วัตถุที่อยู่ภายใต้บังคับของรัฐลงทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินถือเป็นสินทรัพย์ถาวรจากช่วงเวลาที่ลงทะเบียนนั่นคือเช่นเดียวกับวัตถุอื่น ๆ ทั้งหมด ข้อเท็จจริงของการส่งเอกสารไปยังหน่วยงานที่เหมาะสมนั้นไม่สำคัญ
ในวินาที แบบฟอร์ม I ของงบดุลไม่มีบรรทัด "กำลังก่อสร้าง"
คำถามเกิดขึ้น:รายการงบดุลใดควรสะท้อนถึงต้นทุนการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์?
คำตอบ:ในบรรทัด 1150 "สินทรัพย์ถาวร" สิ่งนี้ระบุไว้ในข้อ 20 PBU 4/99 ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 07/06/1999 ฉบับที่ 43n และเป็นการดีที่สุดที่จะเพิ่มบรรทัดการถอดรหัส "กำลังก่อสร้าง" ในบรรทัดที่ 1150 ซึ่งจะเขียนค่าใช้จ่ายที่มีชื่อ
การลงทุนที่ให้ผลกำไรในมูลค่าทางวัตถุบรรทัดที่ 1160 สอดคล้องกับข้อมูลการลงทุนที่ให้ผลกำไรในสินทรัพย์ที่มีตัวตน นี่คือมูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินที่มีไว้สำหรับการเช่า (ลีสซิ่ง) และบันทึกในบัญชี 03 หากทรัพย์สินนั้นถูกใช้เป็นครั้งแรกสำหรับความต้องการด้านการผลิตและการจัดการ จะต้องแสดงในบัญชีย่อยแยกต่างหากของบัญชี 01 ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวร นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าไม่มีการโอนมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรเป็นการลงทุนที่ทำกำไรและไม่มีการกลับเข้าบัญชี (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 19 พฤษภาคม 2548 เลขที่ GV-6-21 / [ป้องกันอีเมล]).
การลงทุนทางการเงินสำหรับการลงทุนทางการเงินระยะยาว นั่นคือ ด้วยระยะเวลาครบกำหนดมากกว่าหนึ่งปี บรรทัดที่ 1170 ถูกกำหนด (สำหรับระยะสั้น - บรรทัดที่ 1240 ของส่วนที่ II "สินทรัพย์หมุนเวียน") นอกจากนี้ยังแสดงการลงทุนในบริษัทย่อย บริษัทร่วม และบริษัทอื่นๆ การลงทุนทางการเงินได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีในจำนวนเงินที่ใช้ในการได้มา
ต้นทุนของหุ้นของตัวเองที่ซื้อคืนจากผู้ถือหุ้นเพื่อขายต่อหรือยกเลิกและเงินกู้ยืมปลอดดอกเบี้ยที่ออกให้กับพนักงานไม่สามารถใช้กับการลงทุนทางการเงิน (ข้อ 3 ของ PBU 19/02 "การบัญชีสำหรับการลงทุนทางการเงิน" ซึ่งได้รับอนุมัติจากคำสั่งกระทรวงการคลังของ รัสเซียลงวันที่ 10 ธันวาคม 2545 หมายเลข 126n) ตัวบ่งชี้แรกแสดงบรรทัดที่ 1320 ตัวบ่งชี้ที่สองแสดงในบัญชีลูกหนี้ ได้แก่ เงินกู้ยืมระยะยาวแสดงอยู่ในบรรทัดที่ 1190 เงินกู้ยืมระยะสั้นแสดงอยู่ในบรรทัดที่ 1230
สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีบรรทัด 1180 "สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี" ถูกกรอกโดยผู้จ่ายภาษีเงินได้ เนื่องจากไม่มี "ตัวย่อ" จึงควรใส่เครื่องหมายขีดกลาง
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่นที่นี่ (บรรทัดที่ 1190) แสดงข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนที่ไม่แสดงในบรรทัดอื่นๆ ของส่วน งบดุลค่ะ
หมวดที่สอง สินทรัพย์หมุนเวียน
หุ้นต้นทุนของสินค้าคงเหลือแสดงในบรรทัดที่ 1210 ก่อนหน้านี้ต้องถอดรหัสตัวบ่งชี้นี้ ในรูปแบบปัจจุบัน ไม่จำเป็นต้องถอดรหัส อย่างไรก็ตาม จำเป็นหากตัวบ่งชี้ที่รวมอยู่ในบรรทัดที่ 1210 เป็นสาระสำคัญ ในกรณีนี้ คุณควรเพิ่มบรรทัดถอดรหัส เช่น:- วัตถุดิบและวัสดุ
- ต้นทุนงานระหว่างทำ
- สินค้าสำเร็จรูปและสินค้าเพื่อขายต่อ
- สินค้าจัดส่ง ฯลฯ
ลูกหนี้การค้าบรรทัด 1230 นี้มีไว้สำหรับลูกหนี้ระยะสั้นที่คาดว่าจะชำระภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่ในงบดุล
การลงทุนทางการเงิน (ไม่รวมรายการเทียบเท่าเงินสด)สำหรับสินทรัพย์เหล่านี้ มีการจัดเตรียมบรรทัด 1240 ซึ่งโดยเฉพาะอย่างยิ่ง แสดงสินเชื่อที่องค์กรให้ไว้เป็นระยะเวลาน้อยกว่า 12 เดือน
หากคุณกำลังกำหนดมูลค่าตลาดปัจจุบันของการลงทุนทางการเงิน ให้ใช้แหล่งข้อมูลทั้งหมดที่มีให้คุณ รวมถึงข้อมูลจากตลาดที่มีการจัดระเบียบต่างประเทศหรือผู้จัดงานการค้า คำแนะนำดังกล่าวมีอยู่ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 29 มกราคม 2552 07-02-18 / 01 หาก ณ วันที่รายงาน คุณไม่สามารถกำหนดมูลค่าตลาดของทรัพย์สินที่ประเมินก่อนหน้านี้ได้ ให้แสดงเป็นต้นทุนของการประเมินครั้งล่าสุด
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดในการกรอกข้อมูลในบรรทัด คุณต้องรวมต้นทุนของรายการเทียบเท่าเงินสด (ยอดคงเหลือของบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องของบัญชี 58) และยอดคงเหลือของบัญชีเงินสด (50 "แคชเชียร์", 51 "บัญชีการชำระเงิน", 52 " บัญชีสกุลเงิน", 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" และ 57 "การโอนเงินระหว่างทาง")
เราจำได้ว่าแนวคิดของรายการเทียบเท่าเงินสดมีอยู่ในระเบียบการบัญชี "งบกระแสเงินสด" (PBU 23/2011) ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 02.02.2011 ฉบับที่ 11n รายการเทียบเท่าเงินสดอาจรวมถึง ตัวอย่างเช่น เงินฝากเพื่อทวงถามที่เปิดไว้กับสถาบันสินเชื่อ
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่นที่นี่ (บรรทัดที่ 1260) แสดงข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์หมุนเวียนที่ไม่แสดงในบรรทัดอื่นๆ ของส่วน II ความสมดุล
หมวดที่สาม เงินทุนและเงินสำรอง
ทุนจดทะเบียน (ทุนเรือนหุ้น, ทุนจดทะเบียน, เงินสมทบของสหาย)บรรทัดที่ 1310 ของงบดุลแสดงถึงจำนวนทุนจดทะเบียนของบริษัท จะต้องตรงกับจำนวนทุนจดทะเบียนซึ่งกำหนดไว้ในเอกสารประกอบของบริษัท
หุ้นของตัวเองที่ซื้อคืนจากผู้ถือหุ้นเราได้กล่าวไปแล้วว่าหากองค์กรไถ่ถอนหุ้นของตนเอง (หุ้นของผู้ก่อตั้ง) ในทุนจดทะเบียนที่ไม่ได้ขาย มูลค่าของพวกมันจะถูกป้อนในบรรทัดที่ 1320 หุ้นดังกล่าวควรจะถูกยกเลิก ซึ่งจะนำไปสู่การลดลงโดยอัตโนมัติ ทุนจดทะเบียน ดังนั้นตัวบ่งชี้ของบรรทัดนี้เป็นค่าลบจะได้รับในวงเล็บ แต่หากมีการไถ่ถอนหุ้นของตนเองและขายต่อ จะถือว่าเป็นสินทรัพย์แล้วและต้องป้อนมูลค่าในบรรทัด 1260 "สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น"
การตีราคาสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนแถวนี้มีหมายเลข 1340 (ไม่มีตัวบ่งชี้สำหรับหมายเลขแถว 1330) แสดงการตีราคาสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนซึ่งนำมาพิจารณาในบัญชี 83 "ทุนเพิ่มเติม"
เพิ่มทุน (โดยไม่ต้องตีราคาใหม่)จำนวนของทุนเพิ่มเติมแสดงในบรรทัดที่ 1350 โปรดทราบว่าตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัดนี้ถูกนำมาใช้โดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินที่ประเมินค่าใหม่ที่ควรแสดงในบรรทัดด้านบน
ทุนสำรอง.ยอดคงเหลือของทุนสำรองระบุไว้ในบรรทัดที่ 1360 ซึ่งสะท้อนถึงทั้งเงินสำรองที่เกิดขึ้นตามที่กฎหมายกำหนดและเงินสำรองที่สร้างขึ้นตามเอกสารประกอบ จำเป็นต้องถอดรหัสเฉพาะในกรณีที่ตัวบ่งชี้เป็นข้อมูลสำคัญ
กำไรสะสม (ขาดทุนสะสม)สะสมสำหรับทุกปี รวมถึงการรายงาน กำไรสะสมจะแสดงในบรรทัดที่ 1370 นอกจากนี้ยังสะท้อนถึงผลขาดทุนที่ยังไม่ได้เปิดเผย (เฉพาะจำนวนเงินดังกล่าวเท่านั้นที่อยู่ในวงเล็บ)
ส่วนประกอบของตัวบ่งชี้ (กำไร (ขาดทุน) สำหรับปีที่รายงานและ (หรือ) สำหรับงวดก่อนหน้า) สามารถเขียนได้ในบรรทัดเพิ่มเติมนั่นคือถอดรหัสตามผลลัพธ์ทางการเงินที่ได้รับ (กำไร / ขาดทุน) เช่นเดียวกับทั้งหมด ปีของกิจกรรมของ บริษัท
ส่วนที่สี่ หน้าที่ระยะยาว
เงินที่ยืมมาบรรทัด 1410 สงวนไว้สำหรับหนี้ขององค์กรในระยะยาว (มีกำหนดครบกำหนดวันที่ 31 ธันวาคม 2558 มากกว่า 12 เดือน) เงินกู้และสินเชื่อหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี.บรรทัดที่ 1420 ถูกกรอกโดยผู้จ่ายภาษีเงินได้ "ตัวลดความซับซ้อน" ไม่ได้อยู่ในกลุ่มพวกเขา ดังนั้นพวกเขาจึงใส่เส้นประในบรรทัดนี้
หนี้สินโดยประมาณบรรทัดที่ระบุ 1430 ถูกกรอกหากองค์กรรับรู้หนี้สินโดยประมาณในการบัญชีตามระเบียบการบัญชี "หนี้สินโดยประมาณหนี้สินที่อาจเกิดขึ้นและสินทรัพย์ที่อาจเกิดขึ้น" (PBU 8/2010) ซึ่งได้รับอนุมัติจากคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 /13/2553 น.167น. โปรดจำไว้ว่าธุรกิจขนาดเล็กซึ่งเป็น "ผู้ทำให้ง่ายขึ้น" ส่วนใหญ่อาจไม่ใช้ PBU นี้
ภาระผูกพันอื่น ๆที่นี่ (บรรทัดที่ 1450) หนี้สินระยะยาวอื่น ๆ แสดงไว้ซึ่งไม่ได้สะท้อนอยู่ในบรรทัดอื่นของส่วน IV สมดุล โปรดทราบว่าตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัด 1440 ไม่ได้จัดทำโดยหมายเลขคำสั่งซื้อ 66n
ส่วนที่ V หนี้สินหมุนเวียน
เงินที่ยืมมาในบรรทัดที่ 1510 ระบุหนี้เงินกู้ระยะสั้นและเงินกู้ยืมที่มีระยะเวลาไม่เกิน 12 เดือน ในกรณีนี้ จำนวนเงินควรสะท้อนให้เห็นโดยคำนึงถึงดอกเบี้ยที่ถึงกำหนดชำระ ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงานบัญชีที่สามารถจ่ายได้.จำนวนบัญชีเจ้าหนี้ทั้งหมดบันทึกในบรรทัด 1520 และนี่ควรเป็นหนี้ระยะสั้นเท่านั้น
โปรดทราบว่าไม่มีบรรทัดแยกต่างหากสำหรับหนี้สำหรับผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) สำหรับการจ่ายรายได้ ควรรวมจำนวนหนี้ดังกล่าวไว้ที่นี่และถอดรหัสในบรรทัดแยกต่างหาก เนื่องจากตัวบ่งชี้นี้มีความสำคัญเสมอ
รายได้ของงวดในอนาคตบรรทัดที่ 1530 ถูกกรอกเมื่อข้อกำหนดทางบัญชีกำหนดให้มีการรับรู้วัตถุทางบัญชีนี้ ตัวอย่างเช่น ถ้าองค์กรของคุณได้รับเงินงบประมาณหรือจำนวนเงินทุนเป้าหมาย เงินดังกล่าวอยู่ภายใต้การบัญชีโดยเป็นส่วนหนึ่งของรายได้รอตัดบัญชีในบัญชี 98 "รายได้รอการตัดบัญชี" และ 86 "เป้าหมายทางการเงิน" (ข้อ 9 และ 20 ของระเบียบการบัญชี "การบัญชีเพื่อการช่วยเหลือจากรัฐ" (PBU 13/2000) คำสั่งของ กระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 16 ตุลาคม 2543 หมายเลข 92n)
หนี้สินโดยประมาณคำอธิบายที่เราให้กับบรรทัดที่ 1430 ใช้ที่นี่: บรรทัดที่ 1540 ถูกกรอกหากบริษัทรับรู้หนี้สินโดยประมาณในทางบัญชี เฉพาะในบรรทัดที่ 1430 แสดงถึงหนี้สินระยะยาว และในบรรทัดที่ 1540 - ระยะสั้น
ภาระผูกพันอื่น ๆบรรทัดที่ 1550 แสดงหนี้สินระยะสั้นอื่นๆ ที่ไม่ได้แสดงในบรรทัดอื่นๆ ของส่วน วี บาลานซ์
ดังนั้นเราจึงได้พิจารณารายการงบดุล
ตอนนี้ เสนอโครงการซึ่งจะช่วยในการกำหนดตัวบ่งชี้ (เราหมายถึงยอดเดบิตและเครดิตในบัญชีบัญชีตามลำดับ Dt และ Kt)
- ส่วนที่ 1 "สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน"
สาย 1120 "ผลการวิจัยและพัฒนา"= Dt 04 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับค่าใช้จ่าย R&D)
บรรทัดที่ 1130 "สินทรัพย์สำรวจที่ไม่มีตัวตน"\u003d Dt 08 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีค่าใช้จ่ายสำหรับค่าใช้จ่ายในการค้นหาที่ไม่มีตัวตน)
บรรทัดที่ 1140 "สินทรัพย์การสำรวจที่จับต้องได้"\u003d Dt 08 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีค่าใช้จ่ายสำหรับค่าใช้จ่ายในการค้นหาวัสดุ)
บรรทัด 1150 "สินทรัพย์ถาวร"\u003d Dt 01 - Kt 02 + Dt 08 (บัญชีวิเคราะห์ต้นทุนงานระหว่างก่อสร้าง)
บรรทัด 1160 "การลงทุนที่ให้ผลกำไรในสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญ"\u003d Dt 03 - Kt 02 (บัญชีวิเคราะห์ค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนที่ให้ผลกำไร)
บรรทัด 1170 "การลงทุนทางการเงิน"\u003d Dt 58 + Dt 55 บัญชีย่อย "บัญชีเงินฝาก" + Dt 73 บัญชีย่อย "การชำระสินเชื่อที่ได้รับ" (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการลงทุนทางการเงินระยะยาว) - Kt 59 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับสำรองทางการเงินระยะยาว การลงทุน)
บรรทัด 1180 "สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี"= พท.09.
บรรทัด 1190 "สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น"= มูลค่าสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนที่ไม่รวมอยู่ในตัวชี้วัดอื่นๆ ของ ก.ล.ต. งบดุลค่ะ
บรรทัดที่ 1100 "ผลรวมสำหรับส่วนที่ 1"= ผลรวมของตัวบ่งชี้ของเส้น 1110 - 1190
- ส่วนที่ II "สินทรัพย์หมุนเวียน"
บรรทัด 1220 "ภาษีมูลค่าเพิ่มจากมูลค่าที่ได้มา"= ทบ. 19.
บรรทัด 1230 "บัญชีลูกหนี้"\u003d Dt 62 + Dt 60 + Dt 68 + Dt 69 + Dt 70 + Dt 71 + Dt 73 (ยกเว้นเงินกู้ที่มีดอกเบี้ย) + Dt 75 + Dt 76 - Kt 63
บรรทัดที่ 1240 "การลงทุนทางการเงิน (ไม่รวมรายการเทียบเท่าเงินสด)"\u003d Dt 58 + Dt 55, บัญชีย่อย "บัญชีเงินฝาก", + Dt 73, บัญชีย่อย "การชำระสินเชื่อที่ได้รับ" (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการลงทุนทางการเงินระยะสั้น), - Kt 59 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีสำหรับการสำรองระยะสั้น - การลงทุนทางการเงินระยะยาว)
บรรทัด 1250 "เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด"\u003d Dt 50 + Dt 51 + + Dt 52 + Dt 55 + Dt 57 - Dt 55 บัญชีย่อย "บัญชีเงินฝาก" (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีสำหรับการลงทุนทางการเงิน)
บรรทัด 1260 "สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น"= มูลค่าสินทรัพย์หมุนเวียนที่ไม่รวมอยู่ในตัวชี้วัดอื่นๆ ของ ก.ล.ต. II งบดุล
บรรทัด 1200 "ผลรวมสำหรับส่วน II"= ผลรวมของตัวบ่งชี้ของเส้น 1210 - 1260
บรรทัด 1600 "ยอดคงเหลือ"= คะแนนแถว 1100 + คะแนนแถว 1200
- หมวด III "ทุนและทุนสำรอง"
บรรทัด 1320 "หุ้นซื้อคืนจากผู้ถือหุ้น"\u003d Dt 81. ใส่ตัวบ่งชี้ในวงเล็บ
บรรทัด 1340 "การตีราคาสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน"\u003d Kt 83 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีสำหรับจำนวนการตีราคาสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน)
บรรทัด 1350 "ทุนเพิ่มเติม (โดยไม่ต้องตีราคาใหม่)"\u003d Kt 83 (ยกเว้นจำนวนการตีราคาสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน)
บรรทัดที่ 1360 "ทุนสำรอง"= กท 82.
บรรทัด 1370 "กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย)"= Kt 84 (ดต 84). หากยอดเดบิตเป็นลบ (นั่นคือมีการสูญเสีย) ให้ใส่ไว้ในวงเล็บ
บรรทัดที่ 1300 "ผลรวมสำหรับส่วนที่ III"= ผลรวมของคะแนนในแถว 1310 - 1370 หากผลลัพธ์เป็นลบ (หากมีคะแนนติดลบในแถว 1320 และ 1370) ให้แสดงในวงเล็บ
- ส่วนที่ IV "หนี้สินระยะยาว"
บรรทัด 1420 "หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี"= กท 77.
บรรทัด 1430 "หนี้สินโดยประมาณ"= Kt 96 (เฉพาะประมาณการหนี้สินที่มีระยะเวลาครบกำหนดเกินกว่า 12 เดือนหลังจากวันที่ในรายงาน)
บรรทัดที่ 1450 "หนี้สินอื่น"= หนี้ระยะยาว ซึ่งไม่รวมอยู่ในตัวชี้วัดอื่นๆ ของ ก.ล.ต. IV งบดุล
บรรทัดที่ 1400 "ผลรวมสำหรับส่วนที่ IV"= ผลรวมของตัวบ่งชี้ของบรรทัดด้านบน 1410 - 1450
- หมวด V "หนี้สินหมุนเวียน"
บรรทัด 1520 "บัญชีเจ้าหนี้"= Kt 60 + Kt 62 + Kt 76 + Kt 68 + Kt 69 + Kt 70 + Kt 71 + Kt 73 + Kt 75 ในกรณีนี้ ให้พิจารณาเฉพาะหนี้ระยะสั้น
บรรทัด 1530 "รายได้รอการตัดบัญชี"= CT 98 + CT 86 ในแง่ของการจัดหางบประมาณเป้าหมาย เงินช่วยเหลือ ความช่วยเหลือทางเทคนิค ฯลฯ
บรรทัด 1540 "หนี้สินโดยประมาณ"= Kt 96 (เฉพาะประมาณการหนี้สินที่มีระยะเวลาครบกำหนดไม่เกิน 12 เดือนนับจากวันที่ในรายงาน)
บรรทัดที่ 1550 "หนี้สินอื่น"= จำนวนหนี้ที่มีภาระผูกพันระยะสั้นซึ่งไม่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดตัวบ่งชี้อื่น ก.ล.ต. วี บาลานซ์
บรรทัดที่ 1500 "รวมสำหรับส่วน V"= ผลรวมของตัวบ่งชี้ของเส้น 1510 - 1550
บรรทัด 1700 "ยอดคงเหลือ"= คะแนนแถว 1300 + 1400 + 1500
หากธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดสะท้อนไปยังงบดุลอย่างถูกต้องและถูกต้อง ตัวบ่งชี้ของบรรทัด 1600 และ 1700 จะตรงกัน หากไม่ปฏิบัติตามความเท่าเทียมกันนี้แสดงว่ามีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นที่ไหนสักแห่ง จากนั้นคุณต้องตรวจสอบ คำนวณใหม่ และแก้ไขข้อมูลที่ป้อน
ตัวอย่าง. กรอกงบดุล
LLC ที่จดทะเบียนในปี 2559 ใช้ระบบภาษีแบบง่าย
ยอดคงเหลือ (Kt - เครดิต, Dt - เดบิต) ในบัญชีบัญชีของ LLC ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2559
สมดุล | จำนวนถู | สมดุล | จำนวนถู |
---|---|---|---|
ดีที 01 | 600 000 | ด.ต.58 | 150 000 |
ซีที 02 | 200 000 | กต.60 | 150 000 |
ดีที 04 | 100 000 | Kt 62 (บัญชีย่อย "เงินทดรอง") | 505 620 |
กะรัต 05 | 50 000 | ||
ดีที 10 | 10 000 | กท 69 | 100 000 |
วันที่ 19 | 10 000 | เคที 70 | 150 000 |
ด.ต.43 | 90 000 | เคที 80 | 50 000 |
ดีที 50 | 15 000 | คต 82 | 10 000 |
ดีที 51 | 250 000 | คต 84 | 150 000 |
จากข้อมูลที่มีอยู่ นักบัญชีได้รวบรวมงบดุลสำหรับปี 2559 ในรูปแบบทั่วไป:
คำอธิบาย | ชื่อตัวบ่งชี้ | รหัส | ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2559 | ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2558 | ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2557 |
---|---|---|---|---|---|
สินทรัพย์ | |||||
I. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน | |||||
- | สินทรัพย์ไม่มีตัวตน | 1110 | 50 | - | - |
- | ผลการวิจัยและพัฒนา | 1120 | - | - | - |
- | ทรัพย์สินการค้นหาที่จับต้องไม่ได้ | 1130 | - | - | - |
- | ทรัพย์สินการสำรวจที่จับต้องได้ | 1140 | - | - | - |
- | สินทรัพย์ถาวร | 1150 | 400 | - | - |
- | การลงทุนที่ให้ผลกำไรในมูลค่าทางวัตถุ | 1160 | - | - | - |
- | การลงทุนทางการเงิน | 1170 | 150 | - | - |
- | สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี | 1180 | - | - | - |
- | สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น | 1190 | - | - | - |
- | ผลรวมสำหรับส่วนที่ 1 | 1100 | 600 | - | - |
ครั้งที่สอง สินทรัพย์หมุนเวียน | |||||
- | หุ้น | 1210 | 107 | - | - |
- | ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับของมีค่าที่ได้มา | 1220 | 10 | - | - |
- | ลูกหนี้การค้า | 1230 | - | - | - |
- | เงินลงทุนทางการเงิน (ไม่รวมรายการเทียบเท่าเงินสด) | 1240 | - | - | - |
- | เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด | 1250 | 265 | - | - |
- | สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น | 1260 | - | - | - |
- | รวมสำหรับส่วนที่ II | 1200 | 375 | - | - |
- | สมดุล | 1600 | 975 | - | - |
คำอธิบาย | ชื่อตัวบ่งชี้ | รหัส | ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2559 | ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2558 | ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2557 |
---|---|---|---|---|---|
ความรับผิด | |||||
สาม. เงินทุนและเงินสำรอง | |||||
- | ทุนจดทะเบียน (ทุนเรือนหุ้น, ทุนจดทะเบียน, เงินสมทบของสหาย) | 1310 | 50 | - | - |
- | หุ้นของตัวเองที่ซื้อคืนจากผู้ถือหุ้น | 1320 | (-) | (-) | (-) |
- | การตีราคาสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน | 1340 | - | - | - |
- | เพิ่มทุน (ไม่มีการตีราคา) | 1350 | - | - | - |
- | ทุนสำรอง | 1360 | 10 | - | - |
- | กำไรสะสม (ขาดทุนสะสม) | 1370 | 150 | - | - |
- | รวมสำหรับส่วนที่ III | 1300 | 210 | - | - |
IV. หน้าที่ระยะยาว | |||||
- | เงินที่ยืมมา | 1410 | - | - | - |
- | หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี | 1420 | - | - | - |
- | หนี้สินโดยประมาณ | 1430 | - | - | - |
- | หนี้สินอื่นๆ | 1450 | - | - | - |
- | รวมสำหรับส่วนที่ IV | 1400 | - | - | - |
V. หนี้สินระยะสั้น | |||||
- | เงินที่ยืมมา | 1510 | - | - | - |
- | บัญชีที่สามารถจ่ายได้ | 1520 | 765 | - | - |
- | รายได้ของงวดในอนาคต | 1530 | - | - | - |
- | หนี้สินโดยประมาณ | 1540 | - | - | - |
- | หนี้สินอื่นๆ | 1550 | - | - | - |
- | ส่วนที่ V ทั้งหมด | 1500 | 765 | - | - |
- | สมดุล | 1700 | 975 | - | - |
คอลัมน์ 4 เป็นคอลัมน์เดียวที่ต้องกรอกโดยองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ คอลัมน์นี้แสดงข้อมูล ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน นั่นคือ 2016
เพิ่มคอลัมน์ 3 - เพื่อระบุรหัสบรรทัด
ดัชนี สาย 1110นักบัญชีกำหนด "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน" ดังนี้ ยอดเครดิตของบัญชี 05 ถูกหักออกจากยอดเดบิตของบัญชี 04
โดยรวมแล้วเราได้รับ 50,000 รูเบิล (100,000 รูเบิล - 50,000 รูเบิล) ค่าทั้งหมดในงบดุลมีหน่วยเป็นพัน ดังนั้น 50 จึงเขียนในบรรทัดที่ 1110
ตัวบ่งชี้ของบรรทัด 1150 "สินทรัพย์ถาวร" กำหนดไว้ดังนี้: ยอดเดบิตของบัญชี 01 - ยอดเครดิตของบัญชี 02 ผลลัพธ์คือ 400,000 รูเบิล (600,000 รูเบิล - 200,000 รูเบิล) ยอดคงเหลือ 400
ใน สาย 1170"การลงทุนทางการเงิน" ป้อนยอดเดบิตของบัญชี 58 - 150,000 รูเบิล (นั่นคือถือว่าการลงทุนทั้งหมดเป็นการลงทุนระยะยาว)
ผลลัพธ์สำหรับบรรทัดสรุป 1100: 827,000 rubles (97,000 รูเบิล (บรรทัดที่ 1110) + 580,000 รูเบิล (บรรทัดที่ 1150) + 150,000 รูเบิล (บรรทัดที่ 1170))
ตอนนี้ก็ถึงคราวของสินทรัพย์หมุนเวียน ค่าของบรรทัด 1210 "สินค้าคงคลัง" ถูกกำหนดดังนี้: ยอดเดบิตของบัญชี 10 + ยอดเดบิตของบัญชี 43 ผลลัพธ์คือ 100,000 รูเบิล (10,000 รูเบิล + 90,000 รูเบิล)
ตัวบ่งชี้บรรทัดที่ 1220 "ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับของมีค่าที่ได้มา" เท่ากับยอดเดบิตของบัญชี 19 ดังนั้นนักบัญชีจึงป้อน 10,000 รูเบิลในงบดุล
ดัชนี สาย 1250พบ "เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด" โดยการเพิ่มยอดเดบิตของบัญชี 50 และยอดเดบิตของบัญชี 51 ผลลัพธ์คือ 265,000 รูเบิล (15,000 รูเบิล + 250,000 รูเบิล) บรรทัดประกอบด้วย 265
รวมสำหรับสรุป สาย 1200: 378,000 รูเบิล (107,000 รูเบิล (บรรทัดที่ 1210) + 6,000 รูเบิล (บรรทัดที่ 1220) + 265,000 รูเบิล (บรรทัดที่ 1250))
ตามขั้นสุดท้าย สาย 1600ผลรวมของตัวบ่งชี้ของบรรทัดที่ 1100 และ 1200 จะปรากฏขึ้น นั่นคือ 1205,000 รูเบิล (827,000 รูเบิล + 378,000 รูเบิล)
บรรทัดที่เหลือในคอลัมน์ 4 มีขีดกลาง
ไปที่งบดุลกันเถอะ จัดทำดัชนีโดย สาย 1310“ ทุนจดทะเบียน (ทุนจดทะเบียน, ทุนจดทะเบียน, ผลงานของสหาย)” เท่ากับยอดเครดิตของบัญชี 80 นั่นคือมีค่าใช้จ่าย 50,000 รูเบิลในงบดุล
สาย 1360"ทุนสำรอง" - ยอดเครดิตของบัญชี 82 ในกรณีของเรานี่คือ 10,000 รูเบิล
ใน สาย 1370“กำไรสะสม (ขาดทุนที่ยังไม่เปิดเผย)” แสดงยอดคงเหลือของบัญชี 84 เป็นเครดิต ซึ่งหมายความว่าองค์กรมีกำไรสิ้นปี มูลค่าของมันคือ 150,000 รูเบิล คุณไม่จำเป็นต้องใช้ตัวบ่งชี้ในวงเล็บ
ตัวบ่งชี้ของบรรทัดสรุป 1300 คือ 210,000 รูเบิล (50,000 รูเบิล (บรรทัดที่ 1310) + 10,000 รูเบิล (บรรทัดที่ 1360) + 150,000 รูเบิล (บรรทัดที่ 1370))
ตัวบ่งชี้สำหรับ สาย 1520“เจ้าหนี้การค้า” (นักบัญชีถือว่าหนี้ทั้งหมดเป็นหนี้ระยะสั้น) กำหนดไว้ดังนี้ ยอดเครดิตของบัญชี 60 + ยอดเครดิตของบัญชี 62 + ยอดเครดิตของบัญชี 69 + ยอดเครดิตของบัญชี 70 ผลลัพธ์คือ 765,000 รูเบิล (150,000 รูเบิล + 500,000 รูเบิล + 100,000 รูเบิล + 15,000 รูเบิล)
ใน เส้น1500นักบัญชีโอนค่าจากบรรทัดที่ 1520 เนื่องจากบรรทัดอื่นของ Sec ยอดคงเหลือ V ไม่เต็ม
ตัวบ่งชี้ทั้งหมด สาย 1700เท่ากับผลรวมของบรรทัด 1300 และ 1500 ค่าที่ได้คือ 975,000 รูเบิล (210,000 รูเบิล + 765,000 รูเบิล)
บรรทัดที่เหลือของความรับผิดถูกขีดฆ่าเนื่องจากขาดข้อมูลที่เกี่ยวข้อง
ตัวบ่งชี้ของเส้นทั้งหมด 1600 และ 1700 มีค่าเท่ากัน ในทั้งสองบรรทัดมีค่าเท่ากับ 975,000 รูเบิล
ตัวแปลงอัตโนมัติสำหรับแบบฟอร์มการบัญชีทำงานใน Kontur.Extern:
- แบบฟอร์มหมายเลข 1-6 รายการบัญชี (KND 0710099)
- การรายงานบัญชี (การเงิน) แบบง่าย (KND 0710096);
- รายงานผลประกอบการของสถาบัน (KND 0503721)
หากต้องการส่งแบบฟอร์มในรูปแบบปัจจุบัน ให้อัปโหลดไฟล์ที่เสร็จแล้วไปยังโปรแกรม หากรายงานถูกสร้างขึ้นในรูปแบบเก่า Contour.Extern จะถ่ายโอนข้อมูลจากรูปแบบเก่าไปยังรูปแบบใหม่โดยอิสระ
สำหรับแบบฟอร์มบัญชีอื่น ๆ สามารถถ่ายโอนข้อมูลได้ด้วยตนเอง สำหรับสิ่งนี้:
- ดาวน์โหลดไฟล์
- คลิก "บันทึกและปิด";
- ไปที่ส่วนของ Federal Tax Service > กรอกข้อมูลในระบบ > เลือกแบบฟอร์มรายงาน > "กรอกรายงาน";
- เมื่อคุณป้อนแบบฟอร์มรายงานครั้งแรก ข้อมูลจะหายไป หากต้องการโอนข้อมูลเป็นรูปแบบใหม่ ให้คลิกลิงก์ "โอนข้อมูล"
หากคุณไม่เคยป้อนรูปแบบของเวอร์ชันก่อนหน้า ยังไม่ได้แก้ไขข้อมูลรายงาน และยังไม่ได้อัปโหลดไฟล์ที่เสร็จสมบูรณ์ ก็จะไม่มีการถ่ายโอนข้อมูลในเวอร์ชันล่าสุด
เกิดข้อผิดพลาดเมื่อกรอก Contour.Extern
เกิดข้อผิดพลาดหากเลือกช่วงเวลาที่ไม่ถูกต้องเมื่อกรอกรายงาน หากต้องการแก้ไข ให้ไปที่รายงานเวอร์ชันที่ถูกต้องแล้วสร้างใหม่
ในการทำเช่นนี้ ไปที่ส่วนของ Federal Tax Service > กรอกข้อมูลในระบบ > เลือกแบบฟอร์ม > คลิกที่ปุ่ม "เลือกช่วงเวลา" > เลือกช่วงเวลาที่คุณต้องการสร้างรายงาน > "กรอกรายงาน" .
หากคุณเพิ่งเริ่มกรอกรายงาน Kontur.Ekstren จะเปิดรูปแบบรายงานที่ถูกต้องโดยอัตโนมัติ
ณ สิ้นปี 2559 ทุกองค์กรจะต้องส่งงบการเงินประจำปี เราจะแจ้งให้คุณทราบเกี่ยวกับองค์ประกอบ กำหนดเวลา และที่อยู่ในการรายงานในการให้คำปรึกษาของเรา
องค์ประกอบของงบการเงินประจำปี 2559
งบการเงินประจำปีประกอบด้วยงบดุล งบแสดงผลประกอบการ และภาคผนวก (ส่วนที่ 1 มาตรา 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง ฉบับที่ 402-FZ ลงวันที่ 6.12.2011)
- งบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของเจ้าของ;
- งบกระแสเงินสด
- รายงานการใช้เงินตามวัตถุประสงค์ (สำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไร)
- แอปพลิเคชันอื่น ๆ (คำอธิบาย)
เราได้พูดคุยเกี่ยวกับองค์ประกอบของการรายงานขององค์กรที่มีสิทธิ์ใช้การบัญชีแบบง่าย
รูปแบบของงบการเงินประจำปี 2559 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2010 หมายเลข 66n
ต่อไปนี้คือแบบฟอร์มงบการเงินประจำปี 2559 ที่ดาวน์โหลดได้ง่ายพร้อมคอลัมน์ "รหัส":
แบบฟอร์มของคำอธิบายประกอบงบการเงินประจำปี 2559 ยังไม่ได้รับการอนุมัติ ดังนั้น องค์กรจึงกำหนดรูปแบบและขั้นตอนการส่งคำอธิบายด้วยตนเอง คำอธิบายสามารถทำได้ในรูปแบบตารางหรือข้อความ เมื่อจัดทำคำอธิบายในรูปแบบตารางขององค์กรจำเป็นต้องคำนึงถึงตัวอย่างที่ให้ไว้ในภาคผนวกหมายเลข 3 ของคำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 02.07.2010 ฉบับที่ 66n
ยื่นบัญชีประจำปีเมื่อใดและที่ไหน
องค์กรต้องส่งงบการเงินประจำปีที่สถานที่ของตนภายในวันที่ 31 มีนาคมตามที่อยู่ต่อไปนี้:
- ไปที่สำนักงานภาษี (ข้อ 5 ข้อ 1 ข้อ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- สถิติอาณาเขต (มาตรา 18 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 6 ธันวาคม 2554 หมายเลข 402-FZ)
หากวันที่ 31 มีนาคมตรงกับวันหยุด จะสามารถส่งรายงานได้ไม่เกินวันทำการถัดไป (ข้อ 7 ข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
สำหรับปี 2559 จะต้องส่งรายงานประจำปีไปยัง IFTS และ Rosstat
งบการเงินที่ส่งไปยัง IFTS บนกระดาษจะต้องจัดทำขึ้นในรูปแบบที่เครื่องอ่านได้
สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มงบการเงินในรูปแบบ PDF ที่เครื่องอ่านได้
หากองค์กรอยู่ภายใต้การตรวจสอบบังคับ (มาตรา 5 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 30 ธันวาคม 2551 หมายเลข 307-FZ) ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินประจำปี จะต้องส่งรายงานการตรวจสอบไปยัง Rosstat ซึ่งยืนยันความน่าเชื่อถือของ งบการเงินที่นำส่ง (ข้อ 5 PBU 4/99) หากในขณะที่ส่งรายงานไปยังหน่วยงานทางสถิติ การตรวจสอบในองค์กรยังไม่เสร็จสิ้น จะสามารถส่งข้อสรุปได้ในภายหลัง จะต้องดำเนินการไม่เกิน 10 วันทำการนับจากวันถัดจากวันที่ในรายงานการตรวจสอบ แต่ต้องทำภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน (ข้อ 2 บทความ 18 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ)
องค์กรไม่จำเป็นต้องส่งรายงานการตรวจสอบไปยังสำนักงานภาษี
1. การตั้งค่าการกำหนดค่า BSU 1.0 สำหรับการขนถ่ายงบดุลที่ถูกต้อง
สำหรับการจัดทำงบการเงินของสถาบันงบประมาณและหน่วยงานอิสระของรัฐ (เทศบาล) ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จะใช้การประมวลผล
กำลังประมวลผลเพื่อขนถ่ายงบการเงิน "UnloadingReportingFor Federal Tax Service.epf"คุณสามารถดาวน์โหลด หรือค้นหาในไดเรกทอรีย่อย " AppData\Roaming\1C\1Cv82\tmplts\1c\StateAccounting\ การกำหนดค่า BGU1.0 เวอร์ชันล่าสุด \กรณี\extrp.zip» .
ควรเพิ่มการประมวลผลลงในโปรแกรม ในการทำเช่นนี้ไปที่เมนู ไกลออกไป "บันทึกการอัปโหลด" → "การตั้งค่า" → "รูปแบบการส่งออก". ในหน้าต่างที่เปิดขึ้น ให้คลิก "สร้าง"จากนั้นในหน้าต่างถัดไป ให้คลิก "โหลดจากไฟล์..."แล้วเลือกไฟล์ที่ดาวน์โหลด
หลังจากนั้นในหน้าต่าง "รูปแบบการอัพโหลด (สร้าง)"คลิก "บันทึกและปิด".
2. ยกเลิกการโหลดงบดุลจากการกำหนดค่า BGU1.0
ไปที่เมนู "การบัญชี → รายงานที่มีการควบคุม → ใบแจ้งยอดบัญชี". ไกลออกไป " บันทึกรายงาน" และคลิกปุ่ม " กำลังขนถ่าย».
ในหน้าต่างที่เปิดอยู่ " กำลังอัปโหลดรายงาน»ทำการตั้งค่าต่อไปนี้:
- ทำเครื่องหมายรายงานที่เตรียมไว้สำหรับการอัปโหลด หากจำเป็น โดยใช้ตัวกรองในส่วนด้านซ้ายของหน้าต่าง
- ในส่วนด้านขวาของหน้าต่าง ในย่อหน้า "รูปแบบการแลกเปลี่ยน"เลือกการประมวลผลที่โหลดไว้ก่อนหน้านี้ "UnloadingReportingFor Federal Tax Service.epf".
- เลือก "วิธีการขนถ่าย"และ "เส้นทางการขนถ่าย"
- ในสนาม " แก้ไขเลข"ระบุประเภทของเอกสาร 0 - เอกสารหลัก 1 ก่อน 999 - หมายเลขการแก้ไขสำหรับเอกสารการแก้ไข)
- หลังจากนั้นกดปุ่ม " อัปโหลดข้อมูล»
ความสนใจ!ตามกฎทั่วไป รายงานที่มีสถานะ " เตรียมไว้" หรือ " ที่ได้รับการอนุมัติ". สถานะนี้ถูกตั้งค่าสำหรับรายงานที่ผ่านการควบคุมการจับคู่ตัวบ่งชี้เรียบร้อยแล้ว
เมื่อดาวน์โหลดเสร็จแล้วก็จะเปิดขึ้น "โปรโตคอลสำหรับการอัปโหลดรายงาน".
- ไปที่เมนู " การบัญชี» → « รายงานที่มีการควบคุม” และเลือก “ การรายงานภาษีและสถิติ».
- ในหน้าต่างที่เปิดขึ้น ให้คลิกปุ่ม " ไป' และเลือก ' การส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ภายนอก».
- คลิกที่ปุ่ม ดาวน์โหลด» และเลือกไฟล์ที่ต้องการ
- ตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกรายละเอียดรายงาน คลิก " เผา» และส่งรายงานโดยกดปุ่ม « การส่ง» - « ส่ง».
ในการส่งรายงานการบัญชีสำหรับปี 2559 คุณต้องใช้แบบฟอร์มใหม่สำหรับการถ่ายโอนข้อมูลเกี่ยวกับงบดุลของบริษัท บทความนี้เผยแพร่วิธีการกรอกแบบฟอร์มนี้อย่างถูกต้องทีละบรรทัด ตลอดจนตัวอย่างเฉพาะของเอกสารที่กรอกครบถ้วนสมบูรณ์
09.11.2016โครงสร้างบัญชีปี 2559
เอกสารการรายงานทางบัญชีสำหรับปี 2559 จะถูกส่งโดยบริษัทต่างๆ ไปยังบริการสองแห่งพร้อมกัน ณ ที่ตั้งของพวกเขา:
สถิติ;
ภาษี.
สำหรับปีปัจจุบัน 2559 มีการยื่นงบการเงินดังต่อไปนี้:
งบดุล;
งบกำไรขาดทุน;
ภาคผนวกของรายงานที่มีชื่อทั้งสองฉบับ (ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ รายงานเหล่านี้อาจเป็นรายงานที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงของเงินทุน การเคลื่อนย้ายทางการเงิน วัตถุประสงค์การใช้เงินทุน)
กฎหมายยังกำหนดให้สามารถเพิ่มคำอธิบายลงในบันทึกการบัญชีซึ่งจัดทำขึ้นในรูปแบบของข้อความหรือตาราง แต่ต้องแนบรายงานของผู้สอบบัญชีโดยไม่ล้มเหลว มีการยืนยันความน่าเชื่อถือของเอกสารทางบัญชีทั้งหมด แต่สิ่งนี้จะทำในกรณีที่ บริษัท อยู่ภายใต้การตรวจสอบ - กฎหมายของรัฐบาลกลาง, กฎหมายหมายเลข 402, มาตรา 13, ข้อ 10
บริษัท ที่ไม่แสวงหาผลกำไรยังส่งบันทึกการบัญชีซึ่งมีโครงสร้างดังนี้:
การใช้เงินตามเจตนา;
ภาคผนวกของรายงานบังคับ
สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ต้องส่งรายงานทางบัญชีดังกล่าว สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก การบัญชีมีให้ในรูปแบบที่เรียบง่าย นี่คือความแตกต่างหลัก:
งบดุลรวมการรายงานข้อมูลประสิทธิภาพทางการเงินทันที แต่ไม่มีรายละเอียด
แอปพลิเคชันมีเฉพาะข้อมูลที่จำเป็นในการประเมินฐานะทางการเงินของบริษัทที่ระบุหรือสำหรับการประเมินประสิทธิภาพทางการเงินของบริษัท
ในกรณีที่ไม่มีข้อมูลสำหรับการดำเนินการของแอปพลิเคชันเหล่านี้ ให้กรอกเฉพาะแบบฟอร์มบังคับ - งบดุลและผลลัพธ์ทางการเงิน กฎเหล่านี้ได้รับการยืนยันโดยเอกสารอย่างเป็นทางการต่อไปนี้:
ลำดับที่ 66n (วรรค 6);
จดหมายฉบับที่ 03-02-07 / 1-80 ของกระทรวงการคลังของรัฐของเรา
ข้อมูลหมายเลข PZ-3/2010 ของกระทรวงการคลัง (วรรค 17)
กำหนดเวลาส่งงบดุลสำหรับปีปัจจุบัน 2559 คืออะไร?
บริษัท ส่งการบัญชีสำหรับรอบระยะเวลาประจำปีไปยังบริการภาษีท้องถิ่นภายใน 3 เดือนนับจากวันสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน นั่นคือ ปี - รหัสภาษี ข้อ 23 (วรรค 1 อนุวรรค 5) รายงานนี้ถูกส่งไปยังบริการทางสถิติภายในกรอบเวลาเดียวกัน - กฎหมายของรัฐบาลกลาง กฎหมายหมายเลข 402 มาตรา 18 (วรรค 2)
เอกสารการรายงานพร้อมข้อมูลเกี่ยวกับงบดุลของ บริษัท สำหรับปี 2559 จะถูกโอนไปยังแผนกบริการท้องถิ่นที่เกี่ยวข้องภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป (ในกรณีของเราคือ 2560) การบัญชีระหว่างกาลซึ่งจัดทำขึ้นใน บริษัท เพื่อความสะดวกในการทำบัญชีไม่จำเป็นต้องโอนไปยังบริการภาษีและสถิติ
แบบฟอร์มรายงานเปล่า (สำหรับปี 2559-2560)
ดาวน์โหลดแบบฟอร์มเปล่าเพื่อกรอกงบดุล:
คุณสมบัติของงบการเงินแบบง่ายสำหรับปีปัจจุบัน 2559
งบการบัญชีอย่างง่าย (การเงิน) ประกอบด้วยงบดุล งบแสดงผลประกอบการ และงบการใช้เงินตามวัตถุประสงค์ วันที่ที่สำคัญต่อไปนี้ใช้สำหรับรายงานปี 2559:
ในรูปแบบย่อของงบดุลมีการกรอกสองส่วนบังคับ:
สินทรัพย์ - มูลค่าที่ไม่หมุนเวียนและปัจจุบัน
หนี้สิน - มูลค่าของทุน, การเงินที่ยืม, บัญชีเจ้าหนี้
ผลลัพธ์สุดท้ายของส่วนเหล่านี้จะถูกบันทึกใน C1600 และ C1700 ในขณะที่ค่าดิจิทัลต้องเท่ากัน บรรทัดที่เหลือยังมีการเข้ารหัสของตัวเองซึ่งใส่ไว้ในคอลัมน์เพิ่มเติม (ป้อนลงในรายงานโดยอิสระ) การเข้ารหัสดังกล่าวถูกวางลงตามตัวบ่งชี้ดิจิทัลซึ่งมีส่วนแบ่งมากที่สุดในองค์ประกอบของตัวบ่งชี้รวม - ลำดับที่ 66n (วรรค 5)
รายการรวมของงบดุลภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559 รวมถึง:
1. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนที่มีตัวตน (เงินสดคงที่ + เงินลงทุนที่ยังไม่เสร็จ) | 1. ทุนและทุนสำรอง (ทุนจดทะเบียน + ทุนเพิ่มเติมและทุนสำรอง + กำไรสะสม + ขาดทุนที่ยังไม่ปิดบัญชี + การประเมินมูลค่าสินทรัพย์ถาวร (สินทรัพย์ไม่มีตัวตน) + หุ้นของตัวเอง (ซึ่งถูกไถ่ถอนในภายหลัง) หรือหุ้นของผู้ก่อตั้ง) |
2. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนทางการเงินที่ไม่มีตัวตน (สินทรัพย์ไม่มีตัวตน + เงินสดระยะยาว รวมถึงผลการวิจัย การลงทุนที่ยังไม่เสร็จในสินทรัพย์ไม่มีตัวตน การวิจัย) | 2. กองทุนกู้ยืมประเภทระยะยาว (เงินที่ได้รับจากเงินกู้หรือเงินกู้ระยะยาว) |
3. หุ้น (รายการเดียวกันนี้มีอยู่ในงบดุลเวอร์ชันทั่วไป) | 3. กองทุนกู้ยืมระยะสั้น (เงินที่ได้รับจากเงินกู้หรือสินเชื่อระยะสั้น) |
4. เงินสดและรายการเทียบเท่า (รายการเดียวกันนี้มีอยู่ในงบดุลเวอร์ชันทั่วไป) | 4. บัญชีเจ้าหนี้ (ตัวบ่งชี้ดิจิทัลของจำนวนหนี้ของ บริษัท ประเภทระยะสั้นต่อเจ้าหนี้) |
5. สินทรัพย์ทางการเงินและสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น (เงินลงทุนระยะสั้น + ลูกหนี้ + สินทรัพย์อื่น) | 5. หนี้สินอื่น (ระยะสั้นและระยะยาว) |
คุณสมบัติของแบบฟอร์มทั่วไปของงบดุลสำหรับปี 2559
คุณสมบัติของแบบฟอร์มทั่วไปของงบดุลถูกส่งตามลำดับที่ 66n คือในภาคผนวกที่ 1 แบบฟอร์มนี้ยังสามารถใช้กับธุรกิจขนาดเล็กได้ แม้ว่าจะมีการจัดทำรายงานเวอร์ชันที่เรียบง่ายสำหรับธุรกิจเหล่านี้ก็ตาม
งบดุลสำหรับแบบฟอร์มนี้ยังมีหลายคอลัมน์ ซึ่งควรสะท้อนตัวบ่งชี้สำหรับวันที่ต่อไปนี้ (สำหรับปี 2559):
ให้เราพิจารณาความแตกต่างทั้งหมดสำหรับแต่ละคอลัมน์แยกกัน
หมายเลข 1 - หมายเลขของคำอธิบายในงบดุลติดอยู่ (ถ้ามีหมายเหตุอธิบาย)
หมายเลข 3 - เพิ่มคอลัมน์เพิ่มเติมสำหรับการเข้ารหัสแบบบรรทัดต่อบรรทัด
เช่นเดียวกับรูปแบบที่เรียบง่าย โดยทั่วไปมีสองส่วนหลัก:
สินทรัพย์ - สะท้อนถึงขนาดของสินทรัพย์ทั้งหมด ทั้งในปัจจุบันและไม่หมุนเวียน
หนี้สิน - สะท้อนถึงมูลค่าของทุน + เงินที่ยืมมา + บัญชีเจ้าหนี้
เราวาดงบดุลตามส่วนต่างๆ:
ส่วนที่ 1 - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
สินทรัพย์ไม่มีตัวตน C1110 กำหนดมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (ตามคำสั่งที่ 153n ของกระทรวงการคลังของรัฐของเรา กล่าวคือวรรคที่ 3 PBU 14/2007)
สินทรัพย์ไม่มีตัวตนรวมถึงสินทรัพย์ที่เข้าเกณฑ์ดังต่อไปนี้:
ความสามารถในการก่อให้เกิดประโยชน์ทางเศรษฐกิจ
ความเป็นไปได้ในการระบุ (จัดสรร / แยก) จากทรัพย์สินอื่น
มีไว้สำหรับการใช้งานเป็นเวลานาน (มากกว่า 12 เดือน)
การกำหนดต้นทุนเริ่มต้นของวัตถุที่เชื่อถือได้ (ในความเป็นจริง);
ไม่มีรูปแบบที่เป็นสาระสำคัญ
ตัวอย่าง: หากตรงกับเงื่อนไขข้างต้น วัตถุนั้นจะถูกจัดประเภทเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน - สิ่งเหล่านี้คือผลงานทางวิทยาศาสตร์ วรรณคดี ศิลปะ สิ่งประดิษฐ์ต่างๆ การพัฒนาที่เป็นความลับ เครื่องหมายการค้า ฯลฯ นอกจากนี้ยังอาจรวมถึงชื่อเสียงทางธุรกิจซึ่งอาจปรากฏขึ้นเมื่อซื้อบริษัทในรูปแบบอสังหาริมทรัพย์ (แม้ว่านี่อาจเป็นเพียงส่วนหนึ่งเท่านั้น)
ผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้ใส่ใจกับความแตกต่างเล็กน้อยดังต่อไปนี้: สินทรัพย์ไม่มีตัวตนไม่สามารถรวมค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับองค์กรของ บริษัท เอง (นิติบุคคล) คุณภาพของบุคลากรของ บริษัท - ทางปัญญาและธุรกิจ คุณสมบัติและทัศนคติในการทำงาน - PBU 14/2007 วรรค 4
C1120 - ผลการวิจัยและพัฒนาซึ่งนำมาพิจารณาในบัญชี "04" (สินทรัพย์ไม่มีตัวตน)
C1130 - C1140 - ตัวบ่งชี้ของสินทรัพย์ที่สำรวจหาแร่ทั้งที่มีตัวตนและไม่มีตัวตน (สำหรับ บริษัท ที่เป็นผู้ใช้ดินดานพวกเขาจะสะท้อนต้นทุนที่ใช้ในการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติ - RAS 24/2011 ตามคำสั่งหมายเลข 125n ในบรรทัดเหล่านี้ ของกระทรวงการคลังของรัฐของเรา) .
С1150 - หมายถึงประเภทหลัก ป้อนตัวบ่งชี้มูลค่าคงเหลือของเงินสดประเภทหลักสำหรับวัตถุที่คิดค่าเสื่อมราคาในบรรทัดนี้ สำหรับวัตถุที่ไม่คิดค่าเสื่อมราคา - ตัวบ่งชี้ของต้นทุนเริ่มต้น สินทรัพย์ที่จัดประเภทเป็นกองทุนประเภทหลักจำเป็นต้องปฏิบัติตาม PBU 6/01 (วรรค 4) ตามคำสั่งที่ 26n ของกระทรวงการคลัง วัตถุเหล่านี้จำเป็นต้องเป็นเจ้าของโดย บริษัท หรือในสิทธิ์ของการจัดการหรือการจัดการการดำเนินงาน กองทุนประเภทหลักยังรวมถึงทรัพย์สินที่ บริษัท ได้รับตามสัญญาเช่าพร้อมกับบัญชีที่ตามมาในงบดุลของผู้รับสัญญาเช่านี้ วัตถุเหล่านั้นที่อยู่ภายใต้การลงทะเบียนบังคับตามสิทธิ์ความเป็นเจ้าของก็เป็นของกองทุนประเภทหลักเช่นกัน (ทันทีที่นำมาพิจารณาในงบดุลของ บริษัท )
ควรให้ความสนใจกับข้อเท็จจริงที่ว่าในส่วนนี้ไม่มีการสะท้อนค่าใช้จ่ายสำหรับการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์ - บรรทัด "กำลังก่อสร้าง" ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ระบุไว้ในบรรทัดนี้ C1150 - RAS 4/99 (วรรค 20) ตามคำสั่งที่ 43n ของกระทรวงการคลัง แม้ว่าคุณจะสามารถเพิ่มบรรทัดเพิ่มเติมเพื่อถอดรหัสต้นทุนของการก่อสร้างที่กำลังดำเนินการอยู่
С1160 - ข้อมูลเกี่ยวกับการลงทุนที่ให้ผลกำไรในมูลค่าวัสดุ ประการแรก ได้แก่ มูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินที่เช่า (นั่นคือ การเช่าซื้อ) ตามด้วยการบัญชีในบัญชี "03" ในกรณีที่มีการใช้ทรัพย์สินนี้ร่วมกับความต้องการในการผลิตอื่น ๆ และหลังจากนั้นจะมีการให้เช่า การสะท้อนจะทำในบัญชีย่อยแยกต่างหากของบัญชี "01" - องค์ประกอบของกองทุนประเภทหลัก แต่การโอนมูลค่าของกองทุนประเภทหลักเป็นการลงทุนที่ทำกำไรและในทางกลับกันไม่ได้ดำเนินการ - จดหมายหมายเลข GV-6-21 / [ป้องกันอีเมล] Federal Tax Service (ลงวันที่ 19 พฤษภาคม 2548)
С1170 - การลงทุนทางการเงินในลักษณะระยะยาว (เป็นระยะเวลามากกว่า 12 เดือน) ระยะสั้นจะสะท้อนให้เห็นในС1240 - นี่คือส่วนที่ 2 บรรทัด "สินทรัพย์หมุนเวียน" เงินลงทุนระยะยาว ได้แก่ เงินลงทุนในบริษัทย่อย การลงทุนทางการเงินจะถูกนำมาพิจารณาในจำนวนเงินที่ใช้ในการได้มา ในขณะเดียวกัน มูลค่าของหุ้นของพวกเขา ซึ่งซื้อคืนจากผู้ถือหุ้นของบริษัทเพื่อขายต่อหรือยกเลิกในภายหลัง (С1320) + เงินกู้ยืมปลอดดอกเบี้ยที่ออกให้กับพนักงานของบริษัท ไม่ควรจัดประเภทเป็นการลงทุนทางการเงิน (С1190 - ประเภทระยะยาว, С1230 - ประเภทระยะสั้น) - PBU 19/02 (วรรค 3) ตามคำสั่งหมายเลข 126n ของกระทรวงการคลัง (ลงวันที่ 10.12.02)
C1180 - ผู้เสียภาษีต้องชำระสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี (สำหรับระบบภาษีแบบง่าย - "-")
C1190 - ตัวบ่งชี้สำหรับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ หากยังไม่ได้ป้อนในบรรทัดอื่นของส่วนที่ 1
ส่วนที่ 2 - สินทรัพย์ประเภทที่ต่อรองได้
C1210 เป็นตัวบ่งชี้แบบดิจิทัลของมูลค่าของสินค้าคงคลังที่มีลักษณะเป็นวัสดุ ต้องมีการตีความเมื่อป้อนตัวบ่งชี้เหล่านี้ใน C1210 (นั่นคือมีนัยสำคัญ) ในการถอดรหัส คุณต้องเพิ่มบรรทัดต่อไปนี้:
วัสดุ/วัตถุดิบ
ต้นทุนงานระหว่างทำ
ผลิตภัณฑ์ในรูปแบบสำเร็จรูปรวมถึงสินค้าสำหรับการขายต่อ
จัดส่งสินค้า
C1220 เป็นตัวบ่งชี้ดิจิทัลของภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งคิดตามมูลค่าที่ได้มา สำหรับผู้ที่ทำงานตาม "ตัวย่อ" การกรอกในบรรทัดนี้จะต้องสอดคล้องกับนโยบายการบัญชีของ บริษัท กล่าวคือจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม "อินพุต" (แสดงในบัญชี "19") ในขณะที่ บริษัท ดังกล่าวไม่สามารถเป็นอิสระได้ ผู้ชำระ VAT - NK บทความหมายเลข 346.11 (วรรค 2)
С1230 - กำหนดลูกหนี้ระยะสั้นซึ่งต้องชำระคืนภายในหนึ่งปี
C1240 - การลงทุนทางการเงิน ยกเว้นรายการเทียบเท่าเงินสด (เงินให้กู้ยืมที่ให้กับบริษัทเป็นระยะเวลาน้อยกว่า 12 เดือน) ในการกำหนดมูลค่าตลาดปัจจุบันของการลงทุนจำเป็นต้องใช้ข้อมูลที่มีอยู่ทั้งหมดรวมถึงข้อมูลจากผู้จัดงานการค้าต่างประเทศ - จดหมายเลขที่ 07-02-18 / 01 ของกระทรวงการคลัง (ลงวันที่ 01/29/52) หากการกำหนดมูลค่าตลาดสำหรับวัตถุที่มีมูลค่าก่อนหน้านี้ไม่สามารถทำได้ ตัวบ่งชี้มูลค่าจะถูกบันทึกตามผลการประเมินครั้งล่าสุด
บรรทัด "เงินสดและการลงทุน" สรุปตัวบ่งชี้ดิจิทัลของมูลค่ารายการเทียบเท่าเงินสด (ยอดคงเหลือของบัญชีย่อยของบัญชี "58") + ยอดคงเหลือในบัญชี (บัญชี "50", "51", "52", "55 " และ "57") คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับรายการเทียบเท่าเงินสดได้จากระเบียบ - PBU 23/2011 ซึ่งได้รับการอนุมัติตามคำสั่งหมายเลข 11n ของกระทรวงการคลังของรัฐของเรา (ลงวันที่ 02.02.11) ตัวอย่างเช่น เงินฝากอุปสงค์ที่เปิดในสถาบันสินเชื่อ
C1260 - สินทรัพย์ประเภทต่อรองได้อื่น ๆ ที่ไม่รวมอยู่ในบรรทัดอื่นของส่วนที่ 2 นี้
ส่วนที่ 3 - เงินทุนและทุนสำรอง
C1310 - ตัวบ่งชี้จำนวนทุนจดทะเบียน:
ทุน;
กองทุนตามกฎหมาย
ผลงานการเป็นหุ้นส่วน
ตัวบ่งชี้ตัวเลขสำหรับบรรทัดนี้ต้องตรงกับตัวบ่งชี้ที่บันทึกไว้ในเอกสารประกอบของบริษัท
С1320 - เป็นเจ้าของหุ้นหรือหุ้นของผู้ก่อตั้ง ซึ่งก่อนหน้านี้ได้ซื้อมาจากผู้ถือหุ้นของบริษัท แต่ไม่ได้ขาย (หุ้นที่จะขายต่อในภายหลังจะรวมอยู่ใน С1260) ต้องยกเลิกเนื่องจากทุนจดทะเบียนลดลง ดังนั้น ตัวบ่งชี้นี้จึงเขียนในวงเล็บ เนื่องจากมีค่าเป็นลบ
С1340 - มีการแสดงการตีราคาสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน นี่คือการประเมินเพิ่มเติมของวัตถุที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ถาวร + สินทรัพย์ไม่มีตัวตน (บัญชี "83" - ทุนเพิ่มเติม)
C1350 - ตัวบ่งชี้ดิจิทัลของจำนวนตัวบ่งชี้เพิ่มเติม (นำมาโดยไม่มีจำนวนเงินที่ตีราคาใหม่จาก C1340)
C1360 - ตัวบ่งชี้ความสมดุลของทุนสำรอง สำรองรวมถึง:
ที่เกิดขึ้นตามคำร้องขอของระบบกฎหมายของรัฐของเรา
ที่สร้างขึ้นโดยเอกสารประกอบ
ไม่จำเป็นต้องถอดรหัสก็ต่อเมื่อตัวบ่งชี้ที่ระบุไว้ไม่มีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญ
С1370 - กำไรสะสมของ บริษัท สำหรับทุกปีซึ่งไม่ได้แจกจ่ายแสดงไว้และมีการขาดทุนที่เปิดเผยพร้อมตัวบ่งชี้เชิงลบด้วย
ส่วนประกอบของตัวบ่งชี้เหล่านี้สามารถอธิบายได้ในบรรทัดเพิ่มเติม (ซึ่งจะเป็นการถอดรหัสประสิทธิภาพทางการเงิน - กำไร / ขาดทุน)
ส่วนที่ 4 - ภาระผูกพันระยะยาว
С1410 - กองทุนกู้ยืมระยะยาว (นั่นคือระยะเวลาชำระคืนมากกว่าหนึ่งปี)
C1420 - ผู้จ่ายภาษีเงินได้บันทึกข้อมูลเกี่ยวกับหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี (ผู้ที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายใส่ "-")
C1430 - หนี้สินโดยประมาณจะถูกบันทึกเมื่อ บริษัท รับรู้ระหว่างการบัญชี - PBU 8/2010 (ตามคำสั่งที่ 167n ของกระทรวงการคลัง) สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับธุรกิจขนาดเล็ก
C1450 - ภาระผูกพันระยะยาวอื่น ๆ ที่ไม่รวมอยู่ในส่วนที่ 4 นี้
ส่วนที่ 5 - หนี้สินระยะสั้น
C1510 - หนี้ของกองทุนที่ยืมมาในระยะสั้น (นั่นคือสิ่งที่ถูกยึดเป็นระยะเวลาไม่เกินหนึ่งปี) ค่านี้ควรสะท้อนให้เห็นโดยคำนึงถึงดอกเบี้ยที่ต้องจ่ายเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน
C1520 - ตัวบ่งชี้ดิจิทัลของหนี้รวมของเงินกู้ระยะสั้น
C1530 - ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานในอนาคต แต่สิ่งนี้ควรได้รับการจัดเตรียมโดยบทบัญญัติของการบัญชี พิจารณาตัวอย่าง: บริษัทได้รับเงินจำนวนหนึ่งจากงบประมาณหรือจำนวนเงินทุนเป้าหมาย การเงินดังกล่าวถือเป็นรายได้รอการตัดบัญชี นี่คือบัญชี "98" และ "86" - PBU 13/200 (วรรค 9 และ 20) ตามคำสั่งหมายเลข 92n ของกระทรวงการคลังของรัฐของเรา
C1540 - หนี้สินโดยประมาณระยะสั้น (คล้ายกับ C1430) นั่นคือการเติมจะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อหนี้สินดังกล่าวได้รับการรับรู้อย่างเป็นทางการในการบัญชีของ บริษัท เท่านั้น
C1550 - ภาระผูกพันระยะสั้นอื่น ๆ ที่ยังไม่ได้รวมอยู่ในบรรทัดอื่น ๆ ของส่วนที่ 5
ตารางข้อมูล: การแสดงรายการงบดุล (แบบฟอร์มทั่วไป)
หมายเลขมาตรา, ชื่อ |
การเข้ารหัสแบบบรรทัดต่อบรรทัด |
ควบคุม |
หมายเลข 1 - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน |
Dt04 (ไม่มีค่าใช้จ่าย R&D) - Kt05 |
|
Dt04 (ค่าใช้จ่าย R&D) |
||
Dt08 (ค่าใช้จ่ายสำหรับค่าใช้จ่ายในการค้นหาที่จับต้องไม่ได้) |
||
Dt08 (ค่าใช้จ่ายสำหรับค่าใช้จ่ายในการค้นหาวัสดุ) |
||
Dt01 - Kt02 (ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร) + Dt08 (ค่าใช้จ่ายระหว่างก่อสร้าง) |
||
Dt03 - Kt02 (ค่าเสื่อมราคาของเงินลงทุนประเภทรายได้) |
||
Dt58 + Dt 55 (บัญชีย่อย "บัญชีเงินฝาก") + Dt73 (บัญชีย่อย "การชำระหนี้ที่ได้รับ) - Kt59 (สำรองสำหรับการลงทุนทางการเงินระยะยาว) |
||
ตัวบ่งชี้ที่เป็นตัวเลขของมูลค่าของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนซึ่งไม่ได้นำมาพิจารณาในบรรทัดอื่นของส่วนที่ 1 |
||
หมายเลข 2 - สินทรัพย์ที่ต่อรองได้ |
ผลรวมของยอดเดบิตของบัญชีต่อไปนี้: 10, 11, 20, 21, 23, 28, 29, 43, 44, 45 + Dt41-Kt42 + Dt15 + Dt16 (หรือ Dt15-Kt16) - Kt14 + Dt97 (สั้น -ค่าเทอม) |
|
Dt62+Dt60+Dt68+Dt69+Dt70+Dt71+Dt73 (ไม่รวมเงินกู้ที่มีดอกเบี้ย) +Dt75+Dt76-Kt63 |
||
Dt58 + Dt55 (บัญชีย่อย "บัญชีเงินฝาก") + Dt73 (บัญชีย่อย "ชำระสินเชื่อ") - Kt59 (สำรองสำหรับการลงทุนทางการเงินระยะสั้น) |
||
Dt50+Dt51+Dt52+Dt55+Dt57-Dt55 (บัญชีย่อย "บัญชีเงินฝาก") |
||
ตัวบ่งชี้มูลค่าของสินทรัพย์ประเภทปัจจุบันซึ่งไม่รวมอยู่ในส่วนที่ 2 |
||
C1200 (รวมสำหรับส่วนที่ 2) |
ผลรวมของบรรทัด: จาก C1210 ถึง C1260 |
|
С1600 (ยอดคงเหลือ) |
||
หมายเลข 3 - เงินทุนและทุนสำรอง |
||
Кт83 (จำนวนการตีราคาสินทรัพย์ประเภทหลักและสินทรัพย์ประเภทไม่มีตัวตน) |
||
Kt83 (ไม่รวมมูลค่าตีราคาของประเภทกองทุนหลักและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน) |
||
С1300 (รวมสำหรับส่วนที่ 3) |
ผลรวมของบรรทัด: จาก C1310 ถึง C137 (ตัวบ่งชี้เชิงลบของผลลัพธ์ที่ได้จะอยู่ในวงเล็บ) |
|
หมายเลข 4 - ภาระผูกพันประเภทระยะยาว |
Кт67 (ไม่รวมดอกเบี้ยค้างรับซึ่ง ณ เวลาที่รายงานมีกำหนดไม่เกินหนึ่งปีจะแสดงใน С1510) |
|
Kt96 (พิจารณาเฉพาะหนี้สินระยะยาวโดยประมาณ) |
||
หนี้ประเภทระยะยาวซึ่งไม่ปรากฏในบรรทัดอื่นของส่วนที่ 4 |
||
С1400 (รวมสำหรับส่วนที่ 4) |
ผลรวมของตัวบ่งชี้ดิจิทัลของเส้น: จาก C1410 ถึง C1450 |
|
หมายเลข 5 - หนี้สินระยะสั้น |
Кт66+Кт67 (ในกรณีนี้ ดอกเบี้ยค้างรับที่ครบกำหนดหนึ่งปีจะถูกนำมาพิจารณาด้วย) |
|
Kt60+Kt62+Kt76+Kt68+Kt69+Kt70+Kt71+Kt73+Kt75 (พิจารณาเฉพาะหนี้ระยะสั้น) |
||
Kt98+Kt86 (สำหรับเป้าหมายทางการเงินจากงบประมาณ) |
||
Kt96 (เฉพาะประมาณการหนี้สินระยะสั้น) |
||
จำนวนตัวบ่งชี้ดิจิทัลของหนี้ในภาระผูกพันระยะสั้นซึ่งไม่ได้นำมาพิจารณาในบรรทัดอื่นของส่วนที่ 5 |
||
C1500 (รวมสำหรับส่วนที่ 5) |
ผลรวมของตัวบ่งชี้เส้น: จาก C1510 ถึง C1550 |
|
С1700 (ยอดคงเหลือ) |
С1300+С1400+С1500 |
ด้วยการป้อนข้อมูลทั้งหมดที่ถูกต้อง ตัวบ่งชี้ดิจิทัลของบรรทัดต่อไปนี้จะเท่ากัน: С1600=С1700 หากผลลัพธ์ไม่ตรงกันแสดงว่ามีข้อผิดพลาดในงบดุล
ตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์มงบดุลสำหรับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559 (พร้อมตัวอย่าง)
บริษัท Nadezhda ได้รับการจดทะเบียนเป็นบริษัทจำกัดในปี 2559 ปัจจุบัน ในขณะเดียวกัน เธอทำงานบนพื้นฐานที่ "เรียบง่าย" เราทราบข้อมูลต่อไปนี้ที่จำเป็นในการกรอกงบดุล:
พนักงานของแผนกบัญชีของ Nadezhda LLC กรอกแบบฟอร์มงบดุลสำหรับปี 2559 ในสองรูปแบบ - แบบทั่วไปและแบบง่าย
ประเด็นสำคัญต่อไปนี้จะเป็นเรื่องปกติในการกรอก:
ชื่อเต็มของบริษัท
ประเภทของกิจกรรมหลัก
รูปแบบองค์กรและกฎหมาย
ประเภทของกรรมสิทธิ์
หน่วยการวัดที่ไม่เกี่ยวข้องกับการคำนวณถูกขีดฆ่า (ในกรณีของเรา ตัวบ่งชี้ทั้งหมดวัดเป็นพันรูเบิล)
ที่ตั้งของ บริษัท (ที่อยู่ที่แน่นอน);
ระบบการเข้ารหัส
ขีดกลางจะติดอยู่ทั้งสองแบบในสองคอลัมน์สุดท้าย เนื่องจากบริษัท Nadezhda ได้ดำเนินการตามขั้นตอนการลงทะเบียนในปี 2559 ปัจจุบัน ดังนั้นจึงจำเป็นต้องกรอกเฉพาะคอลัมน์หมายเลข 4 เนื่องจากบริษัทเพิ่งสร้างใหม่ ที่นี่ ข้อมูลจะถูกบันทึก ณ วันที่ 31 ธันวาคมของรอบระยะเวลารายงานประจำปี (ในกรณีของเราคือ 2016)
นอกจากนี้ คุณควรเพิ่มคอลัมน์หมายเลข 3 ซึ่งมีการบันทึกการเข้ารหัสแบบบรรทัดต่อบรรทัด
C1110 - สินทรัพย์ไม่มีตัวตน: Dt ของบัญชี "04" ลบ Kt ของบัญชี "05" \u003d 100,000 rubles - 3,000 340 rubles \u003d 96,000 660 rubles (แต่เนื่องจากตัวบ่งชี้ดิจิทัลทั้งหมดต้องอยู่ในรูปของจำนวนเต็ม หมายเลข " 97")
C1150 - เงินประเภทหลัก: Dt ของบัญชี "01" ลบ Kt ของบัญชี "02" \u003d 600,000 rubles - 20,000 40 rubles \u003d 579,000 960 rubles (ตัวเลข "580" ถูกป้อนในรายงาน)
C1170 - การลงทุนทางการเงิน: บัญชี Dt "58" = 150,000 รูเบิล (การลงทุนดังกล่าวจะเป็นประเภทระยะยาว)
C1100 - ยอดรวมสรุป: C1110 + C1150 + C1170 = 97,000 rubles + 580,000 rubles + 150,000 rubles = 827,000 rubles
การป้อนข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์หมุนเวียน:
C1210 - เงินสำรอง: Dt ของบัญชี "10" + Dt ของบัญชี "43" \u003d 17,000 rubles + 90,000 rubles \u003d 107,000 rubles
C1220 - ภาษีมูลค่าเพิ่มจากของมีค่าที่ได้มา: บัญชี Dt "19" = 6,000 รูเบิล
C1250 - เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด: Dt ของบัญชี "50" + Dt ของบัญชี "51" \u003d 15,000 rubles + 250,000 rubles \u003d 265,000 rubles
C1200 - สรุป: C1210 + C1220 + C1250 = 107,000 rubles + 6,000 rubles + 265,000 rubles = 378,000 rubles
C1600 - รวม: C1100 + C1200 = 827,000 rubles + 378,000 rubles = 1205,000 rubles
บรรทัดอื่นทั้งหมดของคอลัมน์หมายเลข 4 มี "-"
ตอนนี้ลำดับของการกรอกหนี้สินในงบดุล
C1310 - ทุนจดทะเบียน: Kt ของบัญชี "80" \u003d 50,000 rubles
C1360 - ทุนสำรอง: Kt ของบัญชี "82" \u003d 10,000 rubles
C1370 - กำไรสะสมและผลขาดทุนที่ยังไม่ได้เปิดเผย: Kt ของบัญชี "84" \u003d 150,000 rubles (เนื่องจากตัวบ่งชี้เป็นบวกจึงไม่อยู่ในวงเล็บ)
C1300 - ผลรวมสรุป: C1310 + C1360 + C1370 = 50 + 10 + 150 = 210,000 รูเบิล
С1520 - บัญชีเจ้าหนี้ระยะสั้น: Kt ของบัญชี "60" + Kt ของบัญชี "62" + Kt ของบัญชี "70" \u003d 150 + 506 + 89 + 250 \u003d 995,000 rubles
ตัวบ่งชี้ที่ซ้ำกัน C1500 C1520 (เนื่องจากบรรทัดอื่นของส่วนที่ 5 นี้ยังคงว่างเปล่า)
С1700 - รวมสรุป: С1300+С1500=210+995=1205,000 รูเบิล
บรรทัดที่เหลือของความรับผิดมี "-" เนื่องจากไม่มีข้อมูลที่เกี่ยวข้อง
ผลลัพธ์ของ C1600 และ C1700 เท่ากันคือ 1205,000 รูเบิล เนื่องจากยอดคงเหลือในรายงานมาบรรจบกัน หมายความว่าข้อมูลถูกป้อนโดยไม่มีข้อผิดพลาด
คอลัมน์หมายเลข 2 ถูกเพิ่มโดยพนักงานบัญชีด้วยตัวเองเพื่อป้อนการเข้ารหัสทีละบรรทัด และในคอลัมน์หมายเลข 3 จะมีการติดตัวบ่งชี้ตัวเลข
C1150 - ต้นทุนของกองทุนประเภทหลัก = 580,000 รูเบิล
C1170 - การลงทุนทางการเงินและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนประเภทไม่หมุนเวียน: 97 + 150 = 247,000 รูเบิล
С1210 - เงินสำรอง = 107,000 รูเบิล
С1250 - เงินสดและรายการเทียบเท่า = 265,000 รูเบิล
C1260 - สินทรัพย์ที่ต่อรองได้ซึ่งไม่รวมอยู่ในบรรทัดอื่น = 6,000 รูเบิล
С1600 - ผลสรุปของหมวดสินทรัพย์: С1150+С1170+С1210+С1250+С1260
ตอนนี้พิจารณาหนี้สินของงบดุล
C1370 - กำไรสะสมในบรรทัด "ทุนและเงินสำรอง": 50 + 10 + 150 = 210,000 รูเบิล (คำนวณตามตัวบ่งชี้ที่มีส่วนแบ่งมากที่สุดในตัวบ่งชี้รวม)
C1520 - บัญชีเจ้าหนี้ระยะสั้น = 995,000 รูเบิล
บรรทัดอื่นๆ ของคอลัมน์หมายเลข 3 ยังคงเป็น "-" เนื่องจากข้อมูลหายไป ในคอลัมน์หมายเลข 2 คุณยังสามารถใส่ "-" หรือใส่การเข้ารหัสที่สอดคล้องกับตัวบ่งชี้
С1700 - ยอดรวมสำหรับหนี้สิน: С1370+С1520
เนื่องจากเมื่อกระทบยอดผลลัพธ์ของบรรทัดสุดท้าย - C1600 และ C1700 เราได้หมายเลขเดียวกัน - 1205,000 rubles งบดุลจึงถูกกรอกอย่างถูกต้อง
แบบฟอร์มเหล่านี้ลงนามโดยพนักงานอาวุโสของ Nadezhda หลังจากนั้นจะมีการแนบวันที่ลงนามในเอกสาร
สเวตลานา
แต่จะเกิดอะไรขึ้นหากมีการจัดทำบัญชีอย่างง่ายในแบบฟอร์มเก่า แบบฟอร์มตาม KND 0710096 และไม่ได้อยู่ในแบบฟอร์มตาม KND 0710099