ทุกอย่างเกี่ยวกับการปรับแต่งรถ

Federal Tax Service ได้เปลี่ยนกฎสำหรับการรับยอดคงเหลือ เกิดข้อผิดพลาดเมื่อกรอก Contour.Extern ส่วนที่สี่ หน้าที่ระยะยาว

แบบฟอร์มทั่วไปของงบดุลระบุไว้ในภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงหมายเลขคำสั่งซื้อ 66n

คุณไม่สามารถลบบรรทัดใดๆ ออกจากแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติ แต่คุณสามารถป้อนบรรทัดเพิ่มเติมได้หากต้องการ

ตัวอย่างเช่น หากองค์กรต้องการแสดงค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีแยกกันในงบดุล คุณสามารถเพิ่มบรรทัดพิเศษลงในส่วน "สินทรัพย์หมุนเวียน" ได้โดยอิสระ

งบดุลในรูปแบบทั่วไปมีคอลัมน์ซึ่งกำหนดตัวบ่งชี้สำหรับแต่ละบทความ:

  • ณ วันที่รายงาน (เมื่อกรอกงบดุลสำหรับปี 2559 - ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2559)
  • ณ วันที่ 31 ธันวาคม ของปีก่อน (เมื่อกรอกงบดุลสำหรับปี 2559 - ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2558)
  • ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนหน้า (เมื่อกรอกงบดุลสำหรับปี 2557 - ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2557)
คอลัมน์ 1 ของงบดุลมีจุดประสงค์เพื่อระบุหมายเลขของคำอธิบายที่สอดคล้องกับงบดุล (หากมีการวาดบันทึกอธิบาย)

องค์กรเพิ่มคอลัมน์ 3 ด้วยตนเองเพื่อใส่รหัสบรรทัดลงในนั้น

งบดุลประกอบด้วยสองส่วน - สินทรัพย์และหนี้สินซึ่งจะต้องเท่ากัน

สินทรัพย์จะสะท้อนถึงจำนวนของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและสินทรัพย์หมุนเวียน และหนี้สินจะสะท้อนถึงจำนวนของตราสารทุนและเงินทุนที่ยืมมา รวมถึงบัญชีเจ้าหนี้

รหัสตัวบ่งชี้ที่ระบุในงบดุลมีให้ในภาคผนวกหมายเลข 4 ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังลงวันที่ 02.07.2010 ฉบับที่ 66n

กฎสำหรับการกรอกยอดคงเหลือ

งบดุลจะถูกวาดขึ้นในวันที่กำหนดเสมอ (ข้อ 18 PBU 4/99)

นอกจากนี้ งบดุลยังให้ข้อมูลที่คล้ายกัน ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีที่แล้วและปีก่อนหน้า (ข้อ 10 PBU 4/99)

ข้อมูลเหล่านี้จะต้องนำมาจากงบดุลสำหรับปีที่แล้ว

ในการกรอกยอดคงเหลือ คุณควรสร้างงบดุลสำหรับบัญชีทั้งหมดสำหรับปี

บนพื้นฐานของยอดคงเหลือของบัญชีบัญชี (บัญชีย่อย) งบดุลจะถูกสร้างขึ้นจากงบดุล

หากไม่มีข้อมูลในงบดุลที่ต้องกรอกในบรรทัดยอดดุลใดๆ (เช่น บรรทัด 1130 "ทรัพย์สินของผู้แสวงหาแร่ที่จับต้องไม่ได้" บรรทัดที่ 1140 "ทรัพย์สินผู้แสวงหาแร่ที่มีตัวตน") ในกรณีนี้ให้ป้อนเส้นประ (จดหมายของกระทรวง การเงิน ลงวันที่ 01/09/2556 น. 07 -02-18/01).

ขั้นตอนการกรอกรายการสมดุลแต่ละรายการ

ตอนนี้ให้พิจารณาขั้นตอนการกรอกรายการยอดดุลแต่ละรายการ

หมวด I. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

สินทรัพย์ไม่มีตัวตนมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนแสดงในบรรทัดที่ 1110 ข้อ 3 PBU 14/2007 "การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน" ซึ่งได้รับอนุมัติจากคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 27 ธันวาคม 2550 หมายเลข 153n ช่วยให้คุณค้นหาสิ่งที่ อยู่ในกลุ่มนี้ ดังนั้น เพื่อให้วัตถุได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน จำเป็นต้องตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้ในแต่ละครั้ง:
  • วัตถุนั้นสามารถก่อให้เกิดประโยชน์ทางเศรษฐกิจในอนาคตและองค์กรมีสิทธิ์ที่จะได้รับ
  • วัตถุสามารถแยกหรือแยก (ระบุ) จากทรัพย์สินอื่น
  • วัตถุมีไว้สำหรับการใช้งานเป็นเวลานานนั่นคืออายุการใช้งานเกิน 12 เดือน
  • เป็นไปได้ที่จะกำหนดต้นทุนจริง (เริ่มต้น) ของวัตถุได้อย่างน่าเชื่อถือ
  • วัตถุนั้นไม่มีรูปเป็นแก่นสาร
ตัวอย่างเช่น หากตรงตามเงื่อนไขที่ระบุ สินทรัพย์ไม่มีตัวตนรวมถึงผลงานทางวิทยาศาสตร์ วรรณกรรมและศิลปะ โปรแกรมสำหรับคอมพิวเตอร์อิเล็กทรอนิกส์ สิ่งประดิษฐ์ แบบจำลองยูทิลิตี้ ความสำเร็จในการปรับปรุงพันธุ์ ความลับในการผลิต (โนว์ฮาว) เครื่องหมายการค้าและเครื่องหมายบริการ องค์ประกอบของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนยังคำนึงถึงชื่อเสียงทางธุรกิจที่เกิดขึ้นจากการซื้อองค์กรเป็นทรัพย์สินที่ซับซ้อน (ทั้งหมดหรือบางส่วน)

สินทรัพย์ไม่มีตัวตนไม่ใช่ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจัดตั้งนิติบุคคล (ค่าใช้จ่ายในองค์กร) คุณสมบัติทางปัญญาและธุรกิจของบุคลากรขององค์กร คุณสมบัติและความสามารถในการทำงาน (ข้อ 4 PBU 14/2007)

ผลการวิจัยและพัฒนา.ค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนาที่บันทึกไว้ในบัญชี 04 "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน" แสดงในบรรทัดที่ 1120

สินทรัพย์สำรวจที่ไม่มีตัวตนและจับต้องได้ตัวบ่งชี้ทั้งสองนี้มีให้ในบรรทัดหมายเลข 1130 และ 1140 มีไว้สำหรับองค์กรที่ใช้ทรัพยากรดินดานเพื่อสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนในการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติ (PBU 24/2011 "การบัญชีสำหรับต้นทุนการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติ" ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่ง ของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 06.10.2011 ฉบับที่ 125n)

สินทรัพย์ถาวร.สำหรับวัตถุที่คิดค่าเสื่อมราคา มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรจะถูกบันทึกในบรรทัดที่ 1150 หากเรากำลังพูดถึงทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาไม่ได้ ราคาเริ่มต้นจะถูกระบุไว้ในบรรทัด สินทรัพย์ที่จัดประเภทเป็นสินทรัพย์ถาวรจะต้องเป็นไปตามเงื่อนไขของวรรค 4 ของ PBU 6/01 "การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร" ซึ่งได้รับอนุมัติจากคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 30.03.2001 ฉบับที่ 26n

วัตถุต้องเป็นขององค์กรหรืออยู่ภายใต้สิทธิ์ของการจัดการการดำเนินงานหรือการจัดการทางเศรษฐกิจ ทรัพย์สินที่ได้รับภายใต้สัญญาเช่าอาจจัดประเภทเป็นสินทรัพย์ถาวรหากมีการบันทึกในงบดุลของผู้เช่า

วัตถุที่อยู่ภายใต้บังคับของรัฐลงทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินถือเป็นสินทรัพย์ถาวรจากช่วงเวลาที่ลงทะเบียนนั่นคือเช่นเดียวกับวัตถุอื่น ๆ ทั้งหมด ข้อเท็จจริงของการส่งเอกสารไปยังหน่วยงานที่เหมาะสมนั้นไม่สำคัญ

ในวินาที แบบฟอร์ม I ของงบดุลไม่มีบรรทัด "กำลังก่อสร้าง"

คำถามเกิดขึ้น:รายการงบดุลใดควรสะท้อนถึงต้นทุนการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์?

คำตอบ:ในบรรทัด 1150 "สินทรัพย์ถาวร" สิ่งนี้ระบุไว้ในข้อ 20 PBU 4/99 ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 07/06/1999 ฉบับที่ 43n และเป็นการดีที่สุดที่จะเพิ่มบรรทัดการถอดรหัส "กำลังก่อสร้าง" ในบรรทัดที่ 1150 ซึ่งจะเขียนค่าใช้จ่ายที่มีชื่อ

การลงทุนที่ให้ผลกำไรในมูลค่าทางวัตถุบรรทัดที่ 1160 สอดคล้องกับข้อมูลการลงทุนที่ให้ผลกำไรในสินทรัพย์ที่มีตัวตน นี่คือมูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินที่มีไว้สำหรับการเช่า (ลีสซิ่ง) และบันทึกในบัญชี 03 หากทรัพย์สินนั้นถูกใช้เป็นครั้งแรกสำหรับความต้องการด้านการผลิตและการจัดการ จะต้องแสดงในบัญชีย่อยแยกต่างหากของบัญชี 01 ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวร นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าไม่มีการโอนมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรเป็นการลงทุนที่ทำกำไรและไม่มีการกลับเข้าบัญชี (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 19 พฤษภาคม 2548 เลขที่ GV-6-21 / [ป้องกันอีเมล]).

การลงทุนทางการเงินสำหรับการลงทุนทางการเงินระยะยาว นั่นคือ ด้วยระยะเวลาครบกำหนดมากกว่าหนึ่งปี บรรทัดที่ 1170 ถูกกำหนด (สำหรับระยะสั้น - บรรทัดที่ 1240 ของส่วนที่ II "สินทรัพย์หมุนเวียน") นอกจากนี้ยังแสดงการลงทุนในบริษัทย่อย บริษัทร่วม และบริษัทอื่นๆ การลงทุนทางการเงินได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีในจำนวนเงินที่ใช้ในการได้มา

ต้นทุนของหุ้นของตัวเองที่ซื้อคืนจากผู้ถือหุ้นเพื่อขายต่อหรือยกเลิกและเงินกู้ยืมปลอดดอกเบี้ยที่ออกให้กับพนักงานไม่สามารถใช้กับการลงทุนทางการเงิน (ข้อ 3 ของ PBU 19/02 "การบัญชีสำหรับการลงทุนทางการเงิน" ซึ่งได้รับอนุมัติจากคำสั่งกระทรวงการคลังของ รัสเซียลงวันที่ 10 ธันวาคม 2545 หมายเลข 126n) ตัวบ่งชี้แรกแสดงบรรทัดที่ 1320 ตัวบ่งชี้ที่สองแสดงในบัญชีลูกหนี้ ได้แก่ เงินกู้ยืมระยะยาวแสดงอยู่ในบรรทัดที่ 1190 เงินกู้ยืมระยะสั้นแสดงอยู่ในบรรทัดที่ 1230

สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีบรรทัด 1180 "สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี" ถูกกรอกโดยผู้จ่ายภาษีเงินได้ เนื่องจากไม่มี "ตัวย่อ" จึงควรใส่เครื่องหมายขีดกลาง

สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่นที่นี่ (บรรทัดที่ 1190) แสดงข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนที่ไม่แสดงในบรรทัดอื่นๆ ของส่วน งบดุลค่ะ

หมวดที่สอง สินทรัพย์หมุนเวียน

หุ้นต้นทุนของสินค้าคงเหลือแสดงในบรรทัดที่ 1210 ก่อนหน้านี้ต้องถอดรหัสตัวบ่งชี้นี้ ในรูปแบบปัจจุบัน ไม่จำเป็นต้องถอดรหัส อย่างไรก็ตาม จำเป็นหากตัวบ่งชี้ที่รวมอยู่ในบรรทัดที่ 1210 เป็นสาระสำคัญ ในกรณีนี้ คุณควรเพิ่มบรรทัดถอดรหัส เช่น:
  • วัตถุดิบและวัสดุ
  • ต้นทุนงานระหว่างทำ
  • สินค้าสำเร็จรูปและสินค้าเพื่อขายต่อ
  • สินค้าจัดส่ง ฯลฯ
บรรทัดนี้มีรหัส 1220 สามารถกรอกโดย "ตัวย่อ" หากตามนโยบายการบัญชีขององค์กรจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม "อินพุต" จะแสดงในบัญชี 19 "ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับของมีค่าที่ได้มา"

ลูกหนี้การค้าบรรทัด 1230 นี้มีไว้สำหรับลูกหนี้ระยะสั้นที่คาดว่าจะชำระภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่ในงบดุล

การลงทุนทางการเงิน (ไม่รวมรายการเทียบเท่าเงินสด)สำหรับสินทรัพย์เหล่านี้ มีการจัดเตรียมบรรทัด 1240 ซึ่งโดยเฉพาะอย่างยิ่ง แสดงสินเชื่อที่องค์กรให้ไว้เป็นระยะเวลาน้อยกว่า 12 เดือน

หากคุณกำลังกำหนดมูลค่าตลาดปัจจุบันของการลงทุนทางการเงิน ให้ใช้แหล่งข้อมูลทั้งหมดที่มีให้คุณ รวมถึงข้อมูลจากตลาดที่มีการจัดระเบียบต่างประเทศหรือผู้จัดงานการค้า คำแนะนำดังกล่าวมีอยู่ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 29 มกราคม 2552 07-02-18 / 01 หาก ณ วันที่รายงาน คุณไม่สามารถกำหนดมูลค่าตลาดของทรัพย์สินที่ประเมินก่อนหน้านี้ได้ ให้แสดงเป็นต้นทุนของการประเมินครั้งล่าสุด

เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดในการกรอกข้อมูลในบรรทัด คุณต้องรวมต้นทุนของรายการเทียบเท่าเงินสด (ยอดคงเหลือของบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องของบัญชี 58) และยอดคงเหลือของบัญชีเงินสด (50 "แคชเชียร์", 51 "บัญชีการชำระเงิน", 52 " บัญชีสกุลเงิน", 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" และ 57 "การโอนเงินระหว่างทาง")

เราจำได้ว่าแนวคิดของรายการเทียบเท่าเงินสดมีอยู่ในระเบียบการบัญชี "งบกระแสเงินสด" (PBU 23/2011) ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 02.02.2011 ฉบับที่ 11n รายการเทียบเท่าเงินสดอาจรวมถึง ตัวอย่างเช่น เงินฝากเพื่อทวงถามที่เปิดไว้กับสถาบันสินเชื่อ

สินทรัพย์หมุนเวียนอื่นที่นี่ (บรรทัดที่ 1260) แสดงข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์หมุนเวียนที่ไม่แสดงในบรรทัดอื่นๆ ของส่วน II ความสมดุล

หมวดที่สาม เงินทุนและเงินสำรอง

ทุนจดทะเบียน (ทุนเรือนหุ้น, ทุนจดทะเบียน, เงินสมทบของสหาย)
บรรทัดที่ 1310 ของงบดุลแสดงถึงจำนวนทุนจดทะเบียนของบริษัท จะต้องตรงกับจำนวนทุนจดทะเบียนซึ่งกำหนดไว้ในเอกสารประกอบของบริษัท

หุ้นของตัวเองที่ซื้อคืนจากผู้ถือหุ้นเราได้กล่าวไปแล้วว่าหากองค์กรไถ่ถอนหุ้นของตนเอง (หุ้นของผู้ก่อตั้ง) ในทุนจดทะเบียนที่ไม่ได้ขาย มูลค่าของพวกมันจะถูกป้อนในบรรทัดที่ 1320 หุ้นดังกล่าวควรจะถูกยกเลิก ซึ่งจะนำไปสู่การลดลงโดยอัตโนมัติ ทุนจดทะเบียน ดังนั้นตัวบ่งชี้ของบรรทัดนี้เป็นค่าลบจะได้รับในวงเล็บ แต่หากมีการไถ่ถอนหุ้นของตนเองและขายต่อ จะถือว่าเป็นสินทรัพย์แล้วและต้องป้อนมูลค่าในบรรทัด 1260 "สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น"

การตีราคาสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนแถวนี้มีหมายเลข 1340 (ไม่มีตัวบ่งชี้สำหรับหมายเลขแถว 1330) แสดงการตีราคาสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนซึ่งนำมาพิจารณาในบัญชี 83 "ทุนเพิ่มเติม"

เพิ่มทุน (โดยไม่ต้องตีราคาใหม่)จำนวนของทุนเพิ่มเติมแสดงในบรรทัดที่ 1350 โปรดทราบว่าตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัดนี้ถูกนำมาใช้โดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินที่ประเมินค่าใหม่ที่ควรแสดงในบรรทัดด้านบน

ทุนสำรอง.ยอดคงเหลือของทุนสำรองระบุไว้ในบรรทัดที่ 1360 ซึ่งสะท้อนถึงทั้งเงินสำรองที่เกิดขึ้นตามที่กฎหมายกำหนดและเงินสำรองที่สร้างขึ้นตามเอกสารประกอบ จำเป็นต้องถอดรหัสเฉพาะในกรณีที่ตัวบ่งชี้เป็นข้อมูลสำคัญ

กำไรสะสม (ขาดทุนสะสม)สะสมสำหรับทุกปี รวมถึงการรายงาน กำไรสะสมจะแสดงในบรรทัดที่ 1370 นอกจากนี้ยังสะท้อนถึงผลขาดทุนที่ยังไม่ได้เปิดเผย (เฉพาะจำนวนเงินดังกล่าวเท่านั้นที่อยู่ในวงเล็บ)

ส่วนประกอบของตัวบ่งชี้ (กำไร (ขาดทุน) สำหรับปีที่รายงานและ (หรือ) สำหรับงวดก่อนหน้า) สามารถเขียนได้ในบรรทัดเพิ่มเติมนั่นคือถอดรหัสตามผลลัพธ์ทางการเงินที่ได้รับ (กำไร / ขาดทุน) เช่นเดียวกับทั้งหมด ปีของกิจกรรมของ บริษัท

ส่วนที่สี่ หน้าที่ระยะยาว

เงินที่ยืมมาบรรทัด 1410 สงวนไว้สำหรับหนี้ขององค์กรในระยะยาว (มีกำหนดครบกำหนดวันที่ 31 ธันวาคม 2558 มากกว่า 12 เดือน) เงินกู้และสินเชื่อ

หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี.บรรทัดที่ 1420 ถูกกรอกโดยผู้จ่ายภาษีเงินได้ "ตัวลดความซับซ้อน" ไม่ได้อยู่ในกลุ่มพวกเขา ดังนั้นพวกเขาจึงใส่เส้นประในบรรทัดนี้

หนี้สินโดยประมาณบรรทัดที่ระบุ 1430 ถูกกรอกหากองค์กรรับรู้หนี้สินโดยประมาณในการบัญชีตามระเบียบการบัญชี "หนี้สินโดยประมาณหนี้สินที่อาจเกิดขึ้นและสินทรัพย์ที่อาจเกิดขึ้น" (PBU 8/2010) ซึ่งได้รับอนุมัติจากคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 /13/2553 น.167น. โปรดจำไว้ว่าธุรกิจขนาดเล็กซึ่งเป็น "ผู้ทำให้ง่ายขึ้น" ส่วนใหญ่อาจไม่ใช้ PBU นี้

ภาระผูกพันอื่น ๆที่นี่ (บรรทัดที่ 1450) หนี้สินระยะยาวอื่น ๆ แสดงไว้ซึ่งไม่ได้สะท้อนอยู่ในบรรทัดอื่นของส่วน IV สมดุล โปรดทราบว่าตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัด 1440 ไม่ได้จัดทำโดยหมายเลขคำสั่งซื้อ 66n

ส่วนที่ V หนี้สินหมุนเวียน

เงินที่ยืมมาในบรรทัดที่ 1510 ระบุหนี้เงินกู้ระยะสั้นและเงินกู้ยืมที่มีระยะเวลาไม่เกิน 12 เดือน ในกรณีนี้ จำนวนเงินควรสะท้อนให้เห็นโดยคำนึงถึงดอกเบี้ยที่ถึงกำหนดชำระ ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน

บัญชีที่สามารถจ่ายได้.จำนวนบัญชีเจ้าหนี้ทั้งหมดบันทึกในบรรทัด 1520 และนี่ควรเป็นหนี้ระยะสั้นเท่านั้น

โปรดทราบว่าไม่มีบรรทัดแยกต่างหากสำหรับหนี้สำหรับผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) สำหรับการจ่ายรายได้ ควรรวมจำนวนหนี้ดังกล่าวไว้ที่นี่และถอดรหัสในบรรทัดแยกต่างหาก เนื่องจากตัวบ่งชี้นี้มีความสำคัญเสมอ

รายได้ของงวดในอนาคตบรรทัดที่ 1530 ถูกกรอกเมื่อข้อกำหนดทางบัญชีกำหนดให้มีการรับรู้วัตถุทางบัญชีนี้ ตัวอย่างเช่น ถ้าองค์กรของคุณได้รับเงินงบประมาณหรือจำนวนเงินทุนเป้าหมาย เงินดังกล่าวอยู่ภายใต้การบัญชีโดยเป็นส่วนหนึ่งของรายได้รอตัดบัญชีในบัญชี 98 "รายได้รอการตัดบัญชี" และ 86 "เป้าหมายทางการเงิน" (ข้อ 9 และ 20 ของระเบียบการบัญชี "การบัญชีเพื่อการช่วยเหลือจากรัฐ" (PBU 13/2000) คำสั่งของ กระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 16 ตุลาคม 2543 หมายเลข 92n)

หนี้สินโดยประมาณคำอธิบายที่เราให้กับบรรทัดที่ 1430 ใช้ที่นี่: บรรทัดที่ 1540 ถูกกรอกหากบริษัทรับรู้หนี้สินโดยประมาณในทางบัญชี เฉพาะในบรรทัดที่ 1430 แสดงถึงหนี้สินระยะยาว และในบรรทัดที่ 1540 - ระยะสั้น

ภาระผูกพันอื่น ๆบรรทัดที่ 1550 แสดงหนี้สินระยะสั้นอื่นๆ ที่ไม่ได้แสดงในบรรทัดอื่นๆ ของส่วน วี บาลานซ์

ดังนั้นเราจึงได้พิจารณารายการงบดุล

ตอนนี้ เสนอโครงการซึ่งจะช่วยในการกำหนดตัวบ่งชี้ (เราหมายถึงยอดเดบิตและเครดิตในบัญชีบัญชีตามลำดับ Dt และ Kt)

  • ส่วนที่ 1 "สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน"
บรรทัด 1110 "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน"= Dt 04 (ไม่รวมต้นทุน R&D) - Kt 05
สาย 1120 "ผลการวิจัยและพัฒนา"= Dt 04 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับค่าใช้จ่าย R&D)
บรรทัดที่ 1130 "สินทรัพย์สำรวจที่ไม่มีตัวตน"\u003d Dt 08 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีค่าใช้จ่ายสำหรับค่าใช้จ่ายในการค้นหาที่ไม่มีตัวตน)
บรรทัดที่ 1140 "สินทรัพย์การสำรวจที่จับต้องได้"\u003d Dt 08 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีค่าใช้จ่ายสำหรับค่าใช้จ่ายในการค้นหาวัสดุ)
บรรทัด 1150 "สินทรัพย์ถาวร"\u003d Dt 01 - Kt 02 + Dt 08 (บัญชีวิเคราะห์ต้นทุนงานระหว่างก่อสร้าง)
บรรทัด 1160 "การลงทุนที่ให้ผลกำไรในสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญ"\u003d Dt 03 - Kt 02 (บัญชีวิเคราะห์ค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนที่ให้ผลกำไร)
บรรทัด 1170 "การลงทุนทางการเงิน"\u003d Dt 58 + Dt 55 บัญชีย่อย "บัญชีเงินฝาก" + Dt 73 บัญชีย่อย "การชำระสินเชื่อที่ได้รับ" (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการลงทุนทางการเงินระยะยาว) - Kt 59 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับสำรองทางการเงินระยะยาว การลงทุน)
บรรทัด 1180 "สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี"= พท.09.
บรรทัด 1190 "สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น"= มูลค่าสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนที่ไม่รวมอยู่ในตัวชี้วัดอื่นๆ ของ ก.ล.ต. งบดุลค่ะ
บรรทัดที่ 1100 "ผลรวมสำหรับส่วนที่ 1"= ผลรวมของตัวบ่งชี้ของเส้น 1110 - 1190
  • ส่วนที่ II "สินทรัพย์หมุนเวียน"
สาย 1210 "หุ้น"\u003d ยอดรวมเดบิตของบัญชี 10, 11, 43, 45, 20, 21, 23, 28, 29, 44 + Dt 41 - Kt 42 + Dt 15 + Dt 16 (หรือ Dt 15 - Kt 16) - Kt 14 + Dt 97 (บัญชีค่าใช้จ่ายในการวิเคราะห์ที่มีระยะเวลาตัดจำหน่ายน้อยกว่า 12 เดือน)
บรรทัด 1220 "ภาษีมูลค่าเพิ่มจากมูลค่าที่ได้มา"= ทบ. 19.
บรรทัด 1230 "บัญชีลูกหนี้"\u003d Dt 62 + Dt 60 + Dt 68 + Dt 69 + Dt 70 + Dt 71 + Dt 73 (ยกเว้นเงินกู้ที่มีดอกเบี้ย) + Dt 75 + Dt 76 - Kt 63
บรรทัดที่ 1240 "การลงทุนทางการเงิน (ไม่รวมรายการเทียบเท่าเงินสด)"\u003d Dt 58 + Dt 55, บัญชีย่อย "บัญชีเงินฝาก", + Dt 73, บัญชีย่อย "การชำระสินเชื่อที่ได้รับ" (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการลงทุนทางการเงินระยะสั้น), - Kt 59 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีสำหรับการสำรองระยะสั้น - การลงทุนทางการเงินระยะยาว)
บรรทัด 1250 "เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด"\u003d Dt 50 + Dt 51 + + Dt 52 + Dt 55 + Dt 57 - Dt 55 บัญชีย่อย "บัญชีเงินฝาก" (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีสำหรับการลงทุนทางการเงิน)
บรรทัด 1260 "สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น"= มูลค่าสินทรัพย์หมุนเวียนที่ไม่รวมอยู่ในตัวชี้วัดอื่นๆ ของ ก.ล.ต. II งบดุล
บรรทัด 1200 "ผลรวมสำหรับส่วน II"= ผลรวมของตัวบ่งชี้ของเส้น 1210 - 1260
บรรทัด 1600 "ยอดคงเหลือ"= คะแนนแถว 1100 + คะแนนแถว 1200
  • หมวด III "ทุนและทุนสำรอง"
บรรทัดที่ 1310 "ทุนจดทะเบียน (ทุนจดทะเบียน, ทุนจดทะเบียน, เงินสมทบของสหาย)"= กต.80.
บรรทัด 1320 "หุ้นซื้อคืนจากผู้ถือหุ้น"\u003d Dt 81. ใส่ตัวบ่งชี้ในวงเล็บ
บรรทัด 1340 "การตีราคาสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน"\u003d Kt 83 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีสำหรับจำนวนการตีราคาสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน)
บรรทัด 1350 "ทุนเพิ่มเติม (โดยไม่ต้องตีราคาใหม่)"\u003d Kt 83 (ยกเว้นจำนวนการตีราคาสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน)
บรรทัดที่ 1360 "ทุนสำรอง"= กท 82.
บรรทัด 1370 "กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย)"= Kt 84 (ดต 84). หากยอดเดบิตเป็นลบ (นั่นคือมีการสูญเสีย) ให้ใส่ไว้ในวงเล็บ
บรรทัดที่ 1300 "ผลรวมสำหรับส่วนที่ III"= ผลรวมของคะแนนในแถว 1310 - 1370 หากผลลัพธ์เป็นลบ (หากมีคะแนนติดลบในแถว 1320 และ 1370) ให้แสดงในวงเล็บ
  • ส่วนที่ IV "หนี้สินระยะยาว"
บรรทัด 1410 "เงินยืม"= Kt 67 ในขณะเดียวกัน ดอกเบี้ยค้างรับซึ่งครบกำหนด ณ วันที่รายงานน้อยกว่า 12 เดือน ควรถูกแยกออกและแสดงในบรรทัดที่ 1510 (โดยเฉพาะอย่างยิ่งกับรายละเอียด)
บรรทัด 1420 "หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี"= กท 77.
บรรทัด 1430 "หนี้สินโดยประมาณ"= Kt 96 (เฉพาะประมาณการหนี้สินที่มีระยะเวลาครบกำหนดเกินกว่า 12 เดือนหลังจากวันที่ในรายงาน)
บรรทัดที่ 1450 "หนี้สินอื่น"= หนี้ระยะยาว ซึ่งไม่รวมอยู่ในตัวชี้วัดอื่นๆ ของ ก.ล.ต. IV งบดุล
บรรทัดที่ 1400 "ผลรวมสำหรับส่วนที่ IV"= ผลรวมของตัวบ่งชี้ของบรรทัดด้านบน 1410 - 1450
  • หมวด V "หนี้สินหมุนเวียน"
บรรทัด 1510 "เงินยืม"= Kt 66 + Kt 67 (ในแง่ของดอกเบี้ยค้างรับซึ่งครบกำหนด ณ วันที่รายงานไม่เกิน 12 เดือน)
บรรทัด 1520 "บัญชีเจ้าหนี้"= Kt 60 + Kt 62 + Kt 76 + Kt 68 + Kt 69 + Kt 70 + Kt 71 + Kt 73 + Kt 75 ในกรณีนี้ ให้พิจารณาเฉพาะหนี้ระยะสั้น
บรรทัด 1530 "รายได้รอการตัดบัญชี"= CT 98 + CT 86 ในแง่ของการจัดหางบประมาณเป้าหมาย เงินช่วยเหลือ ความช่วยเหลือทางเทคนิค ฯลฯ
บรรทัด 1540 "หนี้สินโดยประมาณ"= Kt 96 (เฉพาะประมาณการหนี้สินที่มีระยะเวลาครบกำหนดไม่เกิน 12 เดือนนับจากวันที่ในรายงาน)
บรรทัดที่ 1550 "หนี้สินอื่น"= จำนวนหนี้ที่มีภาระผูกพันระยะสั้นซึ่งไม่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดตัวบ่งชี้อื่น ก.ล.ต. วี บาลานซ์
บรรทัดที่ 1500 "รวมสำหรับส่วน V"= ผลรวมของตัวบ่งชี้ของเส้น 1510 - 1550
บรรทัด 1700 "ยอดคงเหลือ"= คะแนนแถว 1300 + 1400 + 1500

หากธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดสะท้อนไปยังงบดุลอย่างถูกต้องและถูกต้อง ตัวบ่งชี้ของบรรทัด 1600 และ 1700 จะตรงกัน หากไม่ปฏิบัติตามความเท่าเทียมกันนี้แสดงว่ามีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นที่ไหนสักแห่ง จากนั้นคุณต้องตรวจสอบ คำนวณใหม่ และแก้ไขข้อมูลที่ป้อน

ตัวอย่าง. กรอกงบดุล

LLC ที่จดทะเบียนในปี 2559 ใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ยอดคงเหลือ (Kt - เครดิต, Dt - เดบิต) ในบัญชีบัญชีของ LLC ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2559

สมดุลจำนวนถูสมดุลจำนวนถู
ดีที 01600 000 ด.ต.58150 000
ซีที 02200 000 กต.60150 000
ดีที 04100 000 Kt 62 (บัญชีย่อย "เงินทดรอง")505 620
กะรัต 0550 000
ดีที 1010 000 กท 69100 000
วันที่ 1910 000 เคที 70150 000
ด.ต.4390 000 เคที 8050 000
ดีที 5015 000 คต 8210 000
ดีที 51250 000 คต 84150 000

จากข้อมูลที่มีอยู่ นักบัญชีได้รวบรวมงบดุลสำหรับปี 2559 ในรูปแบบทั่วไป:
คำอธิบายชื่อตัวบ่งชี้รหัสณ วันที่ 31 ธันวาคม 2559ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2558ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2557
สินทรัพย์
I. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
- สินทรัพย์ไม่มีตัวตน1110 50 - -
- ผลการวิจัยและพัฒนา1120 - - -
- ทรัพย์สินการค้นหาที่จับต้องไม่ได้1130 - - -
- ทรัพย์สินการสำรวจที่จับต้องได้1140 - - -
- สินทรัพย์ถาวร1150 400 - -
- การลงทุนที่ให้ผลกำไรในมูลค่าทางวัตถุ1160 - - -
- การลงทุนทางการเงิน1170 150 - -
- สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี1180 - - -
- สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น1190 - - -
- ผลรวมสำหรับส่วนที่ 11100 600 - -
ครั้งที่สอง สินทรัพย์หมุนเวียน
- หุ้น1210 107 - -
- ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับของมีค่าที่ได้มา1220 10 - -
- ลูกหนี้การค้า1230 - - -
- เงินลงทุนทางการเงิน (ไม่รวมรายการเทียบเท่าเงินสด)1240 - - -
- เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด1250 265 - -
- สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น1260 - - -
- รวมสำหรับส่วนที่ II1200 375 - -
- สมดุล1600 975 - -
คำอธิบายชื่อตัวบ่งชี้รหัสณ วันที่ 31 ธันวาคม 2559ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2558ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2557
ความรับผิด
สาม. เงินทุนและเงินสำรอง
- ทุนจดทะเบียน (ทุนเรือนหุ้น, ทุนจดทะเบียน, เงินสมทบของสหาย)1310 50 - -
- หุ้นของตัวเองที่ซื้อคืนจากผู้ถือหุ้น1320 (-) (-) (-)
- การตีราคาสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน1340 - - -
- เพิ่มทุน (ไม่มีการตีราคา)1350 - - -
- ทุนสำรอง1360 10 - -
- กำไรสะสม (ขาดทุนสะสม)1370 150 - -
- รวมสำหรับส่วนที่ III1300 210 - -
IV. หน้าที่ระยะยาว
- เงินที่ยืมมา1410 - - -
- หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี1420 - - -
- หนี้สินโดยประมาณ1430 - - -
- หนี้สินอื่นๆ1450 - - -
- รวมสำหรับส่วนที่ IV1400 - - -
V. หนี้สินระยะสั้น
- เงินที่ยืมมา1510 - - -
- บัญชีที่สามารถจ่ายได้1520 765 - -
- รายได้ของงวดในอนาคต1530 - - -
- หนี้สินโดยประมาณ1540 - - -
- หนี้สินอื่นๆ1550 - - -
- ส่วนที่ V ทั้งหมด1500 765 - -
- สมดุล1700 975 - -

คอลัมน์ 4 เป็นคอลัมน์เดียวที่ต้องกรอกโดยองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ คอลัมน์นี้แสดงข้อมูล ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน นั่นคือ 2016

เพิ่มคอลัมน์ 3 - เพื่อระบุรหัสบรรทัด

ดัชนี สาย 1110นักบัญชีกำหนด "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน" ดังนี้ ยอดเครดิตของบัญชี 05 ถูกหักออกจากยอดเดบิตของบัญชี 04

โดยรวมแล้วเราได้รับ 50,000 รูเบิล (100,000 รูเบิล - 50,000 รูเบิล) ค่าทั้งหมดในงบดุลมีหน่วยเป็นพัน ดังนั้น 50 จึงเขียนในบรรทัดที่ 1110

ตัวบ่งชี้ของบรรทัด 1150 "สินทรัพย์ถาวร" กำหนดไว้ดังนี้: ยอดเดบิตของบัญชี 01 - ยอดเครดิตของบัญชี 02 ผลลัพธ์คือ 400,000 รูเบิล (600,000 รูเบิล - 200,000 รูเบิล) ยอดคงเหลือ 400

ใน สาย 1170"การลงทุนทางการเงิน" ป้อนยอดเดบิตของบัญชี 58 - 150,000 รูเบิล (นั่นคือถือว่าการลงทุนทั้งหมดเป็นการลงทุนระยะยาว)

ผลลัพธ์สำหรับบรรทัดสรุป 1100: 827,000 rubles (97,000 รูเบิล (บรรทัดที่ 1110) + 580,000 รูเบิล (บรรทัดที่ 1150) + 150,000 รูเบิล (บรรทัดที่ 1170))

ตอนนี้ก็ถึงคราวของสินทรัพย์หมุนเวียน ค่าของบรรทัด 1210 "สินค้าคงคลัง" ถูกกำหนดดังนี้: ยอดเดบิตของบัญชี 10 + ยอดเดบิตของบัญชี 43 ผลลัพธ์คือ 100,000 รูเบิล (10,000 รูเบิล + 90,000 รูเบิล)

ตัวบ่งชี้บรรทัดที่ 1220 "ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับของมีค่าที่ได้มา" เท่ากับยอดเดบิตของบัญชี 19 ดังนั้นนักบัญชีจึงป้อน 10,000 รูเบิลในงบดุล

ดัชนี สาย 1250พบ "เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด" โดยการเพิ่มยอดเดบิตของบัญชี 50 และยอดเดบิตของบัญชี 51 ผลลัพธ์คือ 265,000 รูเบิล (15,000 รูเบิล + 250,000 รูเบิล) บรรทัดประกอบด้วย 265

รวมสำหรับสรุป สาย 1200: 378,000 รูเบิล (107,000 รูเบิล (บรรทัดที่ 1210) + 6,000 รูเบิล (บรรทัดที่ 1220) + 265,000 รูเบิล (บรรทัดที่ 1250))

ตามขั้นสุดท้าย สาย 1600ผลรวมของตัวบ่งชี้ของบรรทัดที่ 1100 และ 1200 จะปรากฏขึ้น นั่นคือ 1205,000 รูเบิล (827,000 รูเบิล + 378,000 รูเบิล)

บรรทัดที่เหลือในคอลัมน์ 4 มีขีดกลาง

ไปที่งบดุลกันเถอะ จัดทำดัชนีโดย สาย 1310“ ทุนจดทะเบียน (ทุนจดทะเบียน, ทุนจดทะเบียน, ผลงานของสหาย)” เท่ากับยอดเครดิตของบัญชี 80 นั่นคือมีค่าใช้จ่าย 50,000 รูเบิลในงบดุล

สาย 1360"ทุนสำรอง" - ยอดเครดิตของบัญชี 82 ในกรณีของเรานี่คือ 10,000 รูเบิล

ใน สาย 1370“กำไรสะสม (ขาดทุนที่ยังไม่เปิดเผย)” แสดงยอดคงเหลือของบัญชี 84 เป็นเครดิต ซึ่งหมายความว่าองค์กรมีกำไรสิ้นปี มูลค่าของมันคือ 150,000 รูเบิล คุณไม่จำเป็นต้องใช้ตัวบ่งชี้ในวงเล็บ

ตัวบ่งชี้ของบรรทัดสรุป 1300 คือ 210,000 รูเบิล (50,000 รูเบิล (บรรทัดที่ 1310) + 10,000 รูเบิล (บรรทัดที่ 1360) + 150,000 รูเบิล (บรรทัดที่ 1370))

ตัวบ่งชี้สำหรับ สาย 1520“เจ้าหนี้การค้า” (นักบัญชีถือว่าหนี้ทั้งหมดเป็นหนี้ระยะสั้น) กำหนดไว้ดังนี้ ยอดเครดิตของบัญชี 60 + ยอดเครดิตของบัญชี 62 + ยอดเครดิตของบัญชี 69 + ยอดเครดิตของบัญชี 70 ผลลัพธ์คือ 765,000 รูเบิล (150,000 รูเบิล + 500,000 รูเบิล + 100,000 รูเบิล + 15,000 รูเบิล)

ใน เส้น1500นักบัญชีโอนค่าจากบรรทัดที่ 1520 เนื่องจากบรรทัดอื่นของ Sec ยอดคงเหลือ V ไม่เต็ม

ตัวบ่งชี้ทั้งหมด สาย 1700เท่ากับผลรวมของบรรทัด 1300 และ 1500 ค่าที่ได้คือ 975,000 รูเบิล (210,000 รูเบิล + 765,000 รูเบิล)

บรรทัดที่เหลือของความรับผิดถูกขีดฆ่าเนื่องจากขาดข้อมูลที่เกี่ยวข้อง

ตัวบ่งชี้ของเส้นทั้งหมด 1600 และ 1700 มีค่าเท่ากัน ในทั้งสองบรรทัดมีค่าเท่ากับ 975,000 รูเบิล

ตัวแปลงอัตโนมัติสำหรับแบบฟอร์มการบัญชีทำงานใน Kontur.Extern:

  • แบบฟอร์มหมายเลข 1-6 รายการบัญชี (KND 0710099)
  • การรายงานบัญชี (การเงิน) แบบง่าย (KND 0710096);
  • รายงานผลประกอบการของสถาบัน (KND 0503721)

หากต้องการส่งแบบฟอร์มในรูปแบบปัจจุบัน ให้อัปโหลดไฟล์ที่เสร็จแล้วไปยังโปรแกรม หากรายงานถูกสร้างขึ้นในรูปแบบเก่า Contour.Extern จะถ่ายโอนข้อมูลจากรูปแบบเก่าไปยังรูปแบบใหม่โดยอิสระ

สำหรับแบบฟอร์มบัญชีอื่น ๆ สามารถถ่ายโอนข้อมูลได้ด้วยตนเอง สำหรับสิ่งนี้:

  • ดาวน์โหลดไฟล์
  • คลิก "บันทึกและปิด";
  • ไปที่ส่วนของ Federal Tax Service > กรอกข้อมูลในระบบ > เลือกแบบฟอร์มรายงาน > "กรอกรายงาน";
  • เมื่อคุณป้อนแบบฟอร์มรายงานครั้งแรก ข้อมูลจะหายไป หากต้องการโอนข้อมูลเป็นรูปแบบใหม่ ให้คลิกลิงก์ "โอนข้อมูล"

หากคุณไม่เคยป้อนรูปแบบของเวอร์ชันก่อนหน้า ยังไม่ได้แก้ไขข้อมูลรายงาน และยังไม่ได้อัปโหลดไฟล์ที่เสร็จสมบูรณ์ ก็จะไม่มีการถ่ายโอนข้อมูลในเวอร์ชันล่าสุด

เกิดข้อผิดพลาดเมื่อกรอก Contour.Extern

เกิดข้อผิดพลาดหากเลือกช่วงเวลาที่ไม่ถูกต้องเมื่อกรอกรายงาน หากต้องการแก้ไข ให้ไปที่รายงานเวอร์ชันที่ถูกต้องแล้วสร้างใหม่

ในการทำเช่นนี้ ไปที่ส่วนของ Federal Tax Service > กรอกข้อมูลในระบบ > เลือกแบบฟอร์ม > คลิกที่ปุ่ม "เลือกช่วงเวลา" > เลือกช่วงเวลาที่คุณต้องการสร้างรายงาน > "กรอกรายงาน" .

หากคุณเพิ่งเริ่มกรอกรายงาน Kontur.Ekstren จะเปิดรูปแบบรายงานที่ถูกต้องโดยอัตโนมัติ

ณ สิ้นปี 2559 ทุกองค์กรจะต้องส่งงบการเงินประจำปี เราจะแจ้งให้คุณทราบเกี่ยวกับองค์ประกอบ กำหนดเวลา และที่อยู่ในการรายงานในการให้คำปรึกษาของเรา

องค์ประกอบของงบการเงินประจำปี 2559

งบการเงินประจำปีประกอบด้วยงบดุล งบแสดงผลประกอบการ และภาคผนวก (ส่วนที่ 1 มาตรา 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง ฉบับที่ 402-FZ ลงวันที่ 6.12.2011)

  • งบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของเจ้าของ;
  • งบกระแสเงินสด
  • รายงานการใช้เงินตามวัตถุประสงค์ (สำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไร)
  • แอปพลิเคชันอื่น ๆ (คำอธิบาย)

เราได้พูดคุยเกี่ยวกับองค์ประกอบของการรายงานขององค์กรที่มีสิทธิ์ใช้การบัญชีแบบง่าย

รูปแบบของงบการเงินประจำปี 2559 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2010 หมายเลข 66n

ต่อไปนี้คือแบบฟอร์มงบการเงินประจำปี 2559 ที่ดาวน์โหลดได้ง่ายพร้อมคอลัมน์ "รหัส":

แบบฟอร์มของคำอธิบายประกอบงบการเงินประจำปี 2559 ยังไม่ได้รับการอนุมัติ ดังนั้น องค์กรจึงกำหนดรูปแบบและขั้นตอนการส่งคำอธิบายด้วยตนเอง คำอธิบายสามารถทำได้ในรูปแบบตารางหรือข้อความ เมื่อจัดทำคำอธิบายในรูปแบบตารางขององค์กรจำเป็นต้องคำนึงถึงตัวอย่างที่ให้ไว้ในภาคผนวกหมายเลข 3 ของคำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 02.07.2010 ฉบับที่ 66n

ยื่นบัญชีประจำปีเมื่อใดและที่ไหน

องค์กรต้องส่งงบการเงินประจำปีที่สถานที่ของตนภายในวันที่ 31 มีนาคมตามที่อยู่ต่อไปนี้:

  • ไปที่สำนักงานภาษี (ข้อ 5 ข้อ 1 ข้อ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
  • สถิติอาณาเขต (มาตรา 18 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 6 ธันวาคม 2554 หมายเลข 402-FZ)

หากวันที่ 31 มีนาคมตรงกับวันหยุด จะสามารถส่งรายงานได้ไม่เกินวันทำการถัดไป (ข้อ 7 ข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับปี 2559 จะต้องส่งรายงานประจำปีไปยัง IFTS และ Rosstat

งบการเงินที่ส่งไปยัง IFTS บนกระดาษจะต้องจัดทำขึ้นในรูปแบบที่เครื่องอ่านได้

สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มงบการเงินในรูปแบบ PDF ที่เครื่องอ่านได้

หากองค์กรอยู่ภายใต้การตรวจสอบบังคับ (มาตรา 5 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 30 ธันวาคม 2551 หมายเลข 307-FZ) ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินประจำปี จะต้องส่งรายงานการตรวจสอบไปยัง Rosstat ซึ่งยืนยันความน่าเชื่อถือของ งบการเงินที่นำส่ง (ข้อ 5 PBU 4/99) หากในขณะที่ส่งรายงานไปยังหน่วยงานทางสถิติ การตรวจสอบในองค์กรยังไม่เสร็จสิ้น จะสามารถส่งข้อสรุปได้ในภายหลัง จะต้องดำเนินการไม่เกิน 10 วันทำการนับจากวันถัดจากวันที่ในรายงานการตรวจสอบ แต่ต้องทำภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน (ข้อ 2 บทความ 18 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ)

องค์กรไม่จำเป็นต้องส่งรายงานการตรวจสอบไปยังสำนักงานภาษี

1. การตั้งค่าการกำหนดค่า BSU 1.0 สำหรับการขนถ่ายงบดุลที่ถูกต้อง

สำหรับการจัดทำงบการเงินของสถาบันงบประมาณและหน่วยงานอิสระของรัฐ (เทศบาล) ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จะใช้การประมวลผล

กำลังประมวลผลเพื่อขนถ่ายงบการเงิน "UnloadingReportingFor Federal Tax Service.epf"คุณสามารถดาวน์โหลด หรือค้นหาในไดเรกทอรีย่อย " AppData\Roaming\1C\1Cv82\tmplts\1c\StateAccounting\ การกำหนดค่า BGU1.0 เวอร์ชันล่าสุด \กรณี\extrp.zip» .

ควรเพิ่มการประมวลผลลงในโปรแกรม ในการทำเช่นนี้ไปที่เมนู ไกลออกไป "บันทึกการอัปโหลด" → "การตั้งค่า" → "รูปแบบการส่งออก". ในหน้าต่างที่เปิดขึ้น ให้คลิก "สร้าง"จากนั้นในหน้าต่างถัดไป ให้คลิก "โหลดจากไฟล์..."แล้วเลือกไฟล์ที่ดาวน์โหลด

หลังจากนั้นในหน้าต่าง "รูปแบบการอัพโหลด (สร้าง)"คลิก "บันทึกและปิด".

2. ยกเลิกการโหลดงบดุลจากการกำหนดค่า BGU1.0

ไปที่เมนู "การบัญชี → รายงานที่มีการควบคุม → ใบแจ้งยอดบัญชี". ไกลออกไป " บันทึกรายงาน" และคลิกปุ่ม " กำลังขนถ่าย».

ในหน้าต่างที่เปิดอยู่ " กำลังอัปโหลดรายงาน»ทำการตั้งค่าต่อไปนี้:

  1. ทำเครื่องหมายรายงานที่เตรียมไว้สำหรับการอัปโหลด หากจำเป็น โดยใช้ตัวกรองในส่วนด้านซ้ายของหน้าต่าง
  2. ในส่วนด้านขวาของหน้าต่าง ในย่อหน้า "รูปแบบการแลกเปลี่ยน"เลือกการประมวลผลที่โหลดไว้ก่อนหน้านี้ "UnloadingReportingFor Federal Tax Service.epf".
  3. เลือก "วิธีการขนถ่าย"และ "เส้นทางการขนถ่าย"
  4. ในสนาม " แก้ไขเลข"ระบุประเภทของเอกสาร 0 - เอกสารหลัก 1 ก่อน 999 - หมายเลขการแก้ไขสำหรับเอกสารการแก้ไข)
  5. หลังจากนั้นกดปุ่ม " อัปโหลดข้อมูล»

ความสนใจ!ตามกฎทั่วไป รายงานที่มีสถานะ " เตรียมไว้" หรือ " ที่ได้รับการอนุมัติ". สถานะนี้ถูกตั้งค่าสำหรับรายงานที่ผ่านการควบคุมการจับคู่ตัวบ่งชี้เรียบร้อยแล้ว

เมื่อดาวน์โหลดเสร็จแล้วก็จะเปิดขึ้น "โปรโตคอลสำหรับการอัปโหลดรายงาน".

  1. ไปที่เมนู " การบัญชี» → « รายงานที่มีการควบคุม” และเลือก “ การรายงานภาษีและสถิติ».
  2. ในหน้าต่างที่เปิดขึ้น ให้คลิกปุ่ม " ไป' และเลือก ' การส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ภายนอก».
  3. คลิกที่ปุ่ม ดาวน์โหลด» และเลือกไฟล์ที่ต้องการ
  4. ตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกรายละเอียดรายงาน คลิก " เผา» และส่งรายงานโดยกดปุ่ม « การส่ง» - « ส่ง».

ในการส่งรายงานการบัญชีสำหรับปี 2559 คุณต้องใช้แบบฟอร์มใหม่สำหรับการถ่ายโอนข้อมูลเกี่ยวกับงบดุลของบริษัท บทความนี้เผยแพร่วิธีการกรอกแบบฟอร์มนี้อย่างถูกต้องทีละบรรทัด ตลอดจนตัวอย่างเฉพาะของเอกสารที่กรอกครบถ้วนสมบูรณ์

09.11.2016

โครงสร้างบัญชีปี 2559

เอกสารการรายงานทางบัญชีสำหรับปี 2559 จะถูกส่งโดยบริษัทต่างๆ ไปยังบริการสองแห่งพร้อมกัน ณ ที่ตั้งของพวกเขา:

    สถิติ;

    ภาษี.

สำหรับปีปัจจุบัน 2559 มีการยื่นงบการเงินดังต่อไปนี้:

    งบดุล;

    งบกำไรขาดทุน;

    ภาคผนวกของรายงานที่มีชื่อทั้งสองฉบับ (ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ รายงานเหล่านี้อาจเป็นรายงานที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงของเงินทุน การเคลื่อนย้ายทางการเงิน วัตถุประสงค์การใช้เงินทุน)

กฎหมายยังกำหนดให้สามารถเพิ่มคำอธิบายลงในบันทึกการบัญชีซึ่งจัดทำขึ้นในรูปแบบของข้อความหรือตาราง แต่ต้องแนบรายงานของผู้สอบบัญชีโดยไม่ล้มเหลว มีการยืนยันความน่าเชื่อถือของเอกสารทางบัญชีทั้งหมด แต่สิ่งนี้จะทำในกรณีที่ บริษัท อยู่ภายใต้การตรวจสอบ - กฎหมายของรัฐบาลกลาง, กฎหมายหมายเลข 402, มาตรา 13, ข้อ 10

บริษัท ที่ไม่แสวงหาผลกำไรยังส่งบันทึกการบัญชีซึ่งมีโครงสร้างดังนี้:

  • การใช้เงินตามเจตนา;

    ภาคผนวกของรายงานบังคับ

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ต้องส่งรายงานทางบัญชีดังกล่าว สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก การบัญชีมีให้ในรูปแบบที่เรียบง่าย นี่คือความแตกต่างหลัก:

    งบดุลรวมการรายงานข้อมูลประสิทธิภาพทางการเงินทันที แต่ไม่มีรายละเอียด

    แอปพลิเคชันมีเฉพาะข้อมูลที่จำเป็นในการประเมินฐานะทางการเงินของบริษัทที่ระบุหรือสำหรับการประเมินประสิทธิภาพทางการเงินของบริษัท

ในกรณีที่ไม่มีข้อมูลสำหรับการดำเนินการของแอปพลิเคชันเหล่านี้ ให้กรอกเฉพาะแบบฟอร์มบังคับ - งบดุลและผลลัพธ์ทางการเงิน กฎเหล่านี้ได้รับการยืนยันโดยเอกสารอย่างเป็นทางการต่อไปนี้:

    ลำดับที่ 66n (วรรค 6);

    จดหมายฉบับที่ 03-02-07 / 1-80 ของกระทรวงการคลังของรัฐของเรา

    ข้อมูลหมายเลข PZ-3/2010 ของกระทรวงการคลัง (วรรค 17)

กำหนดเวลาส่งงบดุลสำหรับปีปัจจุบัน 2559 คืออะไร?

บริษัท ส่งการบัญชีสำหรับรอบระยะเวลาประจำปีไปยังบริการภาษีท้องถิ่นภายใน 3 เดือนนับจากวันสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน นั่นคือ ปี - รหัสภาษี ข้อ 23 (วรรค 1 อนุวรรค 5) รายงานนี้ถูกส่งไปยังบริการทางสถิติภายในกรอบเวลาเดียวกัน - กฎหมายของรัฐบาลกลาง กฎหมายหมายเลข 402 มาตรา 18 (วรรค 2)

เอกสารการรายงานพร้อมข้อมูลเกี่ยวกับงบดุลของ บริษัท สำหรับปี 2559 จะถูกโอนไปยังแผนกบริการท้องถิ่นที่เกี่ยวข้องภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป (ในกรณีของเราคือ 2560) การบัญชีระหว่างกาลซึ่งจัดทำขึ้นใน บริษัท เพื่อความสะดวกในการทำบัญชีไม่จำเป็นต้องโอนไปยังบริการภาษีและสถิติ

แบบฟอร์มรายงานเปล่า (สำหรับปี 2559-2560)

ดาวน์โหลดแบบฟอร์มเปล่าเพื่อกรอกงบดุล:

คุณสมบัติของงบการเงินแบบง่ายสำหรับปีปัจจุบัน 2559

งบการบัญชีอย่างง่าย (การเงิน) ประกอบด้วยงบดุล งบแสดงผลประกอบการ และงบการใช้เงินตามวัตถุประสงค์ วันที่ที่สำคัญต่อไปนี้ใช้สำหรับรายงานปี 2559:

ในรูปแบบย่อของงบดุลมีการกรอกสองส่วนบังคับ:

    สินทรัพย์ - มูลค่าที่ไม่หมุนเวียนและปัจจุบัน

    หนี้สิน - มูลค่าของทุน, การเงินที่ยืม, บัญชีเจ้าหนี้

ผลลัพธ์สุดท้ายของส่วนเหล่านี้จะถูกบันทึกใน C1600 และ C1700 ในขณะที่ค่าดิจิทัลต้องเท่ากัน บรรทัดที่เหลือยังมีการเข้ารหัสของตัวเองซึ่งใส่ไว้ในคอลัมน์เพิ่มเติม (ป้อนลงในรายงานโดยอิสระ) การเข้ารหัสดังกล่าวถูกวางลงตามตัวบ่งชี้ดิจิทัลซึ่งมีส่วนแบ่งมากที่สุดในองค์ประกอบของตัวบ่งชี้รวม - ลำดับที่ 66n (วรรค 5)

รายการรวมของงบดุลภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559 รวมถึง:

1. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนที่มีตัวตน (เงินสดคงที่ + เงินลงทุนที่ยังไม่เสร็จ) 1. ทุนและทุนสำรอง (ทุนจดทะเบียน + ทุนเพิ่มเติมและทุนสำรอง + กำไรสะสม + ขาดทุนที่ยังไม่ปิดบัญชี + การประเมินมูลค่าสินทรัพย์ถาวร (สินทรัพย์ไม่มีตัวตน) + หุ้นของตัวเอง (ซึ่งถูกไถ่ถอนในภายหลัง) หรือหุ้นของผู้ก่อตั้ง)
2. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนทางการเงินที่ไม่มีตัวตน (สินทรัพย์ไม่มีตัวตน + เงินสดระยะยาว รวมถึงผลการวิจัย การลงทุนที่ยังไม่เสร็จในสินทรัพย์ไม่มีตัวตน การวิจัย) 2. กองทุนกู้ยืมประเภทระยะยาว (เงินที่ได้รับจากเงินกู้หรือเงินกู้ระยะยาว)
3. หุ้น (รายการเดียวกันนี้มีอยู่ในงบดุลเวอร์ชันทั่วไป) 3. กองทุนกู้ยืมระยะสั้น (เงินที่ได้รับจากเงินกู้หรือสินเชื่อระยะสั้น)
4. เงินสดและรายการเทียบเท่า (รายการเดียวกันนี้มีอยู่ในงบดุลเวอร์ชันทั่วไป) 4. บัญชีเจ้าหนี้ (ตัวบ่งชี้ดิจิทัลของจำนวนหนี้ของ บริษัท ประเภทระยะสั้นต่อเจ้าหนี้)
5. สินทรัพย์ทางการเงินและสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น (เงินลงทุนระยะสั้น + ลูกหนี้ + สินทรัพย์อื่น) 5. หนี้สินอื่น (ระยะสั้นและระยะยาว)

คุณสมบัติของแบบฟอร์มทั่วไปของงบดุลสำหรับปี 2559

คุณสมบัติของแบบฟอร์มทั่วไปของงบดุลถูกส่งตามลำดับที่ 66n คือในภาคผนวกที่ 1 แบบฟอร์มนี้ยังสามารถใช้กับธุรกิจขนาดเล็กได้ แม้ว่าจะมีการจัดทำรายงานเวอร์ชันที่เรียบง่ายสำหรับธุรกิจเหล่านี้ก็ตาม

งบดุลสำหรับแบบฟอร์มนี้ยังมีหลายคอลัมน์ ซึ่งควรสะท้อนตัวบ่งชี้สำหรับวันที่ต่อไปนี้ (สำหรับปี 2559):

ให้เราพิจารณาความแตกต่างทั้งหมดสำหรับแต่ละคอลัมน์แยกกัน

หมายเลข 1 - หมายเลขของคำอธิบายในงบดุลติดอยู่ (ถ้ามีหมายเหตุอธิบาย)

หมายเลข 3 - เพิ่มคอลัมน์เพิ่มเติมสำหรับการเข้ารหัสแบบบรรทัดต่อบรรทัด

เช่นเดียวกับรูปแบบที่เรียบง่าย โดยทั่วไปมีสองส่วนหลัก:

    สินทรัพย์ - สะท้อนถึงขนาดของสินทรัพย์ทั้งหมด ทั้งในปัจจุบันและไม่หมุนเวียน

    หนี้สิน - สะท้อนถึงมูลค่าของทุน + เงินที่ยืมมา + บัญชีเจ้าหนี้

เราวาดงบดุลตามส่วนต่างๆ:

ส่วนที่ 1 - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

สินทรัพย์ไม่มีตัวตน C1110 กำหนดมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (ตามคำสั่งที่ 153n ของกระทรวงการคลังของรัฐของเรา กล่าวคือวรรคที่ 3 PBU 14/2007)

สินทรัพย์ไม่มีตัวตนรวมถึงสินทรัพย์ที่เข้าเกณฑ์ดังต่อไปนี้:

    ความสามารถในการก่อให้เกิดประโยชน์ทางเศรษฐกิจ

    ความเป็นไปได้ในการระบุ (จัดสรร / แยก) จากทรัพย์สินอื่น

    มีไว้สำหรับการใช้งานเป็นเวลานาน (มากกว่า 12 เดือน)

    การกำหนดต้นทุนเริ่มต้นของวัตถุที่เชื่อถือได้ (ในความเป็นจริง);

    ไม่มีรูปแบบที่เป็นสาระสำคัญ

ตัวอย่าง: หากตรงกับเงื่อนไขข้างต้น วัตถุนั้นจะถูกจัดประเภทเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน - สิ่งเหล่านี้คือผลงานทางวิทยาศาสตร์ วรรณคดี ศิลปะ สิ่งประดิษฐ์ต่างๆ การพัฒนาที่เป็นความลับ เครื่องหมายการค้า ฯลฯ นอกจากนี้ยังอาจรวมถึงชื่อเสียงทางธุรกิจซึ่งอาจปรากฏขึ้นเมื่อซื้อบริษัทในรูปแบบอสังหาริมทรัพย์ (แม้ว่านี่อาจเป็นเพียงส่วนหนึ่งเท่านั้น)

ผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้ใส่ใจกับความแตกต่างเล็กน้อยดังต่อไปนี้: สินทรัพย์ไม่มีตัวตนไม่สามารถรวมค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับองค์กรของ บริษัท เอง (นิติบุคคล) คุณภาพของบุคลากรของ บริษัท - ทางปัญญาและธุรกิจ คุณสมบัติและทัศนคติในการทำงาน - PBU 14/2007 วรรค 4

C1120 - ผลการวิจัยและพัฒนาซึ่งนำมาพิจารณาในบัญชี "04" (สินทรัพย์ไม่มีตัวตน)

C1130 - C1140 - ตัวบ่งชี้ของสินทรัพย์ที่สำรวจหาแร่ทั้งที่มีตัวตนและไม่มีตัวตน (สำหรับ บริษัท ที่เป็นผู้ใช้ดินดานพวกเขาจะสะท้อนต้นทุนที่ใช้ในการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติ - RAS 24/2011 ตามคำสั่งหมายเลข 125n ในบรรทัดเหล่านี้ ของกระทรวงการคลังของรัฐของเรา) .

С1150 - หมายถึงประเภทหลัก ป้อนตัวบ่งชี้มูลค่าคงเหลือของเงินสดประเภทหลักสำหรับวัตถุที่คิดค่าเสื่อมราคาในบรรทัดนี้ สำหรับวัตถุที่ไม่คิดค่าเสื่อมราคา - ตัวบ่งชี้ของต้นทุนเริ่มต้น สินทรัพย์ที่จัดประเภทเป็นกองทุนประเภทหลักจำเป็นต้องปฏิบัติตาม PBU 6/01 (วรรค 4) ตามคำสั่งที่ 26n ของกระทรวงการคลัง วัตถุเหล่านี้จำเป็นต้องเป็นเจ้าของโดย บริษัท หรือในสิทธิ์ของการจัดการหรือการจัดการการดำเนินงาน กองทุนประเภทหลักยังรวมถึงทรัพย์สินที่ บริษัท ได้รับตามสัญญาเช่าพร้อมกับบัญชีที่ตามมาในงบดุลของผู้รับสัญญาเช่านี้ วัตถุเหล่านั้นที่อยู่ภายใต้การลงทะเบียนบังคับตามสิทธิ์ความเป็นเจ้าของก็เป็นของกองทุนประเภทหลักเช่นกัน (ทันทีที่นำมาพิจารณาในงบดุลของ บริษัท )

ควรให้ความสนใจกับข้อเท็จจริงที่ว่าในส่วนนี้ไม่มีการสะท้อนค่าใช้จ่ายสำหรับการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์ - บรรทัด "กำลังก่อสร้าง" ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ระบุไว้ในบรรทัดนี้ C1150 - RAS 4/99 (วรรค 20) ตามคำสั่งที่ 43n ของกระทรวงการคลัง แม้ว่าคุณจะสามารถเพิ่มบรรทัดเพิ่มเติมเพื่อถอดรหัสต้นทุนของการก่อสร้างที่กำลังดำเนินการอยู่

С1160 - ข้อมูลเกี่ยวกับการลงทุนที่ให้ผลกำไรในมูลค่าวัสดุ ประการแรก ได้แก่ มูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินที่เช่า (นั่นคือ การเช่าซื้อ) ตามด้วยการบัญชีในบัญชี "03" ในกรณีที่มีการใช้ทรัพย์สินนี้ร่วมกับความต้องการในการผลิตอื่น ๆ และหลังจากนั้นจะมีการให้เช่า การสะท้อนจะทำในบัญชีย่อยแยกต่างหากของบัญชี "01" - องค์ประกอบของกองทุนประเภทหลัก แต่การโอนมูลค่าของกองทุนประเภทหลักเป็นการลงทุนที่ทำกำไรและในทางกลับกันไม่ได้ดำเนินการ - จดหมายหมายเลข GV-6-21 / [ป้องกันอีเมล] Federal Tax Service (ลงวันที่ 19 พฤษภาคม 2548)

С1170 - การลงทุนทางการเงินในลักษณะระยะยาว (เป็นระยะเวลามากกว่า 12 เดือน) ระยะสั้นจะสะท้อนให้เห็นในС1240 - นี่คือส่วนที่ 2 บรรทัด "สินทรัพย์หมุนเวียน" เงินลงทุนระยะยาว ได้แก่ เงินลงทุนในบริษัทย่อย การลงทุนทางการเงินจะถูกนำมาพิจารณาในจำนวนเงินที่ใช้ในการได้มา ในขณะเดียวกัน มูลค่าของหุ้นของพวกเขา ซึ่งซื้อคืนจากผู้ถือหุ้นของบริษัทเพื่อขายต่อหรือยกเลิกในภายหลัง (С1320) + เงินกู้ยืมปลอดดอกเบี้ยที่ออกให้กับพนักงานของบริษัท ไม่ควรจัดประเภทเป็นการลงทุนทางการเงิน (С1190 - ประเภทระยะยาว, С1230 - ประเภทระยะสั้น) - PBU 19/02 (วรรค 3) ตามคำสั่งหมายเลข 126n ของกระทรวงการคลัง (ลงวันที่ 10.12.02)

C1180 - ผู้เสียภาษีต้องชำระสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี (สำหรับระบบภาษีแบบง่าย - "-")

C1190 - ตัวบ่งชี้สำหรับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ หากยังไม่ได้ป้อนในบรรทัดอื่นของส่วนที่ 1

ส่วนที่ 2 - สินทรัพย์ประเภทที่ต่อรองได้

C1210 เป็นตัวบ่งชี้แบบดิจิทัลของมูลค่าของสินค้าคงคลังที่มีลักษณะเป็นวัสดุ ต้องมีการตีความเมื่อป้อนตัวบ่งชี้เหล่านี้ใน C1210 (นั่นคือมีนัยสำคัญ) ในการถอดรหัส คุณต้องเพิ่มบรรทัดต่อไปนี้:

    วัสดุ/วัตถุดิบ

    ต้นทุนงานระหว่างทำ

    ผลิตภัณฑ์ในรูปแบบสำเร็จรูปรวมถึงสินค้าสำหรับการขายต่อ

    จัดส่งสินค้า

C1220 เป็นตัวบ่งชี้ดิจิทัลของภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งคิดตามมูลค่าที่ได้มา สำหรับผู้ที่ทำงานตาม "ตัวย่อ" การกรอกในบรรทัดนี้จะต้องสอดคล้องกับนโยบายการบัญชีของ บริษัท กล่าวคือจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม "อินพุต" (แสดงในบัญชี "19") ในขณะที่ บริษัท ดังกล่าวไม่สามารถเป็นอิสระได้ ผู้ชำระ VAT - NK บทความหมายเลข 346.11 (วรรค 2)

С1230 - กำหนดลูกหนี้ระยะสั้นซึ่งต้องชำระคืนภายในหนึ่งปี

C1240 - การลงทุนทางการเงิน ยกเว้นรายการเทียบเท่าเงินสด (เงินให้กู้ยืมที่ให้กับบริษัทเป็นระยะเวลาน้อยกว่า 12 เดือน) ในการกำหนดมูลค่าตลาดปัจจุบันของการลงทุนจำเป็นต้องใช้ข้อมูลที่มีอยู่ทั้งหมดรวมถึงข้อมูลจากผู้จัดงานการค้าต่างประเทศ - จดหมายเลขที่ 07-02-18 / 01 ของกระทรวงการคลัง (ลงวันที่ 01/29/52) หากการกำหนดมูลค่าตลาดสำหรับวัตถุที่มีมูลค่าก่อนหน้านี้ไม่สามารถทำได้ ตัวบ่งชี้มูลค่าจะถูกบันทึกตามผลการประเมินครั้งล่าสุด

บรรทัด "เงินสดและการลงทุน" สรุปตัวบ่งชี้ดิจิทัลของมูลค่ารายการเทียบเท่าเงินสด (ยอดคงเหลือของบัญชีย่อยของบัญชี "58") + ยอดคงเหลือในบัญชี (บัญชี "50", "51", "52", "55 " และ "57") คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับรายการเทียบเท่าเงินสดได้จากระเบียบ - PBU 23/2011 ซึ่งได้รับการอนุมัติตามคำสั่งหมายเลข 11n ของกระทรวงการคลังของรัฐของเรา (ลงวันที่ 02.02.11) ตัวอย่างเช่น เงินฝากอุปสงค์ที่เปิดในสถาบันสินเชื่อ

C1260 - สินทรัพย์ประเภทต่อรองได้อื่น ๆ ที่ไม่รวมอยู่ในบรรทัดอื่นของส่วนที่ 2 นี้

ส่วนที่ 3 - เงินทุนและทุนสำรอง

C1310 - ตัวบ่งชี้จำนวนทุนจดทะเบียน:

    ทุน;

    กองทุนตามกฎหมาย

    ผลงานการเป็นหุ้นส่วน

ตัวบ่งชี้ตัวเลขสำหรับบรรทัดนี้ต้องตรงกับตัวบ่งชี้ที่บันทึกไว้ในเอกสารประกอบของบริษัท

С1320 - เป็นเจ้าของหุ้นหรือหุ้นของผู้ก่อตั้ง ซึ่งก่อนหน้านี้ได้ซื้อมาจากผู้ถือหุ้นของบริษัท แต่ไม่ได้ขาย (หุ้นที่จะขายต่อในภายหลังจะรวมอยู่ใน С1260) ต้องยกเลิกเนื่องจากทุนจดทะเบียนลดลง ดังนั้น ตัวบ่งชี้นี้จึงเขียนในวงเล็บ เนื่องจากมีค่าเป็นลบ

С1340 - มีการแสดงการตีราคาสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน นี่คือการประเมินเพิ่มเติมของวัตถุที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ถาวร + สินทรัพย์ไม่มีตัวตน (บัญชี "83" - ทุนเพิ่มเติม)

C1350 - ตัวบ่งชี้ดิจิทัลของจำนวนตัวบ่งชี้เพิ่มเติม (นำมาโดยไม่มีจำนวนเงินที่ตีราคาใหม่จาก C1340)

C1360 - ตัวบ่งชี้ความสมดุลของทุนสำรอง สำรองรวมถึง:

    ที่เกิดขึ้นตามคำร้องขอของระบบกฎหมายของรัฐของเรา

    ที่สร้างขึ้นโดยเอกสารประกอบ

ไม่จำเป็นต้องถอดรหัสก็ต่อเมื่อตัวบ่งชี้ที่ระบุไว้ไม่มีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญ

С1370 - กำไรสะสมของ บริษัท สำหรับทุกปีซึ่งไม่ได้แจกจ่ายแสดงไว้และมีการขาดทุนที่เปิดเผยพร้อมตัวบ่งชี้เชิงลบด้วย

ส่วนประกอบของตัวบ่งชี้เหล่านี้สามารถอธิบายได้ในบรรทัดเพิ่มเติม (ซึ่งจะเป็นการถอดรหัสประสิทธิภาพทางการเงิน - กำไร / ขาดทุน)

ส่วนที่ 4 - ภาระผูกพันระยะยาว

С1410 - กองทุนกู้ยืมระยะยาว (นั่นคือระยะเวลาชำระคืนมากกว่าหนึ่งปี)

C1420 - ผู้จ่ายภาษีเงินได้บันทึกข้อมูลเกี่ยวกับหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี (ผู้ที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายใส่ "-")

C1430 - หนี้สินโดยประมาณจะถูกบันทึกเมื่อ บริษัท รับรู้ระหว่างการบัญชี - PBU 8/2010 (ตามคำสั่งที่ 167n ของกระทรวงการคลัง) สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับธุรกิจขนาดเล็ก

C1450 - ภาระผูกพันระยะยาวอื่น ๆ ที่ไม่รวมอยู่ในส่วนที่ 4 นี้

ส่วนที่ 5 - หนี้สินระยะสั้น

C1510 - หนี้ของกองทุนที่ยืมมาในระยะสั้น (นั่นคือสิ่งที่ถูกยึดเป็นระยะเวลาไม่เกินหนึ่งปี) ค่านี้ควรสะท้อนให้เห็นโดยคำนึงถึงดอกเบี้ยที่ต้องจ่ายเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน

C1520 - ตัวบ่งชี้ดิจิทัลของหนี้รวมของเงินกู้ระยะสั้น

C1530 - ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานในอนาคต แต่สิ่งนี้ควรได้รับการจัดเตรียมโดยบทบัญญัติของการบัญชี พิจารณาตัวอย่าง: บริษัทได้รับเงินจำนวนหนึ่งจากงบประมาณหรือจำนวนเงินทุนเป้าหมาย การเงินดังกล่าวถือเป็นรายได้รอการตัดบัญชี นี่คือบัญชี "98" และ "86" - PBU 13/200 (วรรค 9 และ 20) ตามคำสั่งหมายเลข 92n ของกระทรวงการคลังของรัฐของเรา

C1540 - หนี้สินโดยประมาณระยะสั้น (คล้ายกับ C1430) นั่นคือการเติมจะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อหนี้สินดังกล่าวได้รับการรับรู้อย่างเป็นทางการในการบัญชีของ บริษัท เท่านั้น

C1550 - ภาระผูกพันระยะสั้นอื่น ๆ ที่ยังไม่ได้รวมอยู่ในบรรทัดอื่น ๆ ของส่วนที่ 5

ตารางข้อมูล: การแสดงรายการงบดุล (แบบฟอร์มทั่วไป)

หมายเลขมาตรา, ชื่อ

การเข้ารหัสแบบบรรทัดต่อบรรทัด

ควบคุม

หมายเลข 1 - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

Dt04 (ไม่มีค่าใช้จ่าย R&D) - Kt05

Dt04 (ค่าใช้จ่าย R&D)

Dt08 (ค่าใช้จ่ายสำหรับค่าใช้จ่ายในการค้นหาที่จับต้องไม่ได้)

Dt08 (ค่าใช้จ่ายสำหรับค่าใช้จ่ายในการค้นหาวัสดุ)

Dt01 - Kt02 (ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร) + Dt08 (ค่าใช้จ่ายระหว่างก่อสร้าง)

Dt03 - Kt02 (ค่าเสื่อมราคาของเงินลงทุนประเภทรายได้)

Dt58 + Dt 55 (บัญชีย่อย "บัญชีเงินฝาก") + Dt73 (บัญชีย่อย "การชำระหนี้ที่ได้รับ) - Kt59 (สำรองสำหรับการลงทุนทางการเงินระยะยาว)

ตัวบ่งชี้ที่เป็นตัวเลขของมูลค่าของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนซึ่งไม่ได้นำมาพิจารณาในบรรทัดอื่นของส่วนที่ 1

หมายเลข 2 - สินทรัพย์ที่ต่อรองได้

ผลรวมของยอดเดบิตของบัญชีต่อไปนี้: 10, 11, 20, 21, 23, 28, 29, 43, 44, 45 + Dt41-Kt42 + Dt15 + Dt16 (หรือ Dt15-Kt16) - Kt14 + Dt97 (สั้น -ค่าเทอม)

Dt62+Dt60+Dt68+Dt69+Dt70+Dt71+Dt73 (ไม่รวมเงินกู้ที่มีดอกเบี้ย) +Dt75+Dt76-Kt63

Dt58 + Dt55 (บัญชีย่อย "บัญชีเงินฝาก") + Dt73 (บัญชีย่อย "ชำระสินเชื่อ") - Kt59 (สำรองสำหรับการลงทุนทางการเงินระยะสั้น)

Dt50+Dt51+Dt52+Dt55+Dt57-Dt55 (บัญชีย่อย "บัญชีเงินฝาก")

ตัวบ่งชี้มูลค่าของสินทรัพย์ประเภทปัจจุบันซึ่งไม่รวมอยู่ในส่วนที่ 2

C1200 (รวมสำหรับส่วนที่ 2)

ผลรวมของบรรทัด: จาก C1210 ถึง C1260

С1600 (ยอดคงเหลือ)

หมายเลข 3 - เงินทุนและทุนสำรอง

Кт83 (จำนวนการตีราคาสินทรัพย์ประเภทหลักและสินทรัพย์ประเภทไม่มีตัวตน)

Kt83 (ไม่รวมมูลค่าตีราคาของประเภทกองทุนหลักและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน)

С1300 (รวมสำหรับส่วนที่ 3)

ผลรวมของบรรทัด: จาก C1310 ถึง C137 (ตัวบ่งชี้เชิงลบของผลลัพธ์ที่ได้จะอยู่ในวงเล็บ)

หมายเลข 4 - ภาระผูกพันประเภทระยะยาว

Кт67 (ไม่รวมดอกเบี้ยค้างรับซึ่ง ณ เวลาที่รายงานมีกำหนดไม่เกินหนึ่งปีจะแสดงใน С1510)

Kt96 (พิจารณาเฉพาะหนี้สินระยะยาวโดยประมาณ)

หนี้ประเภทระยะยาวซึ่งไม่ปรากฏในบรรทัดอื่นของส่วนที่ 4

С1400 (รวมสำหรับส่วนที่ 4)

ผลรวมของตัวบ่งชี้ดิจิทัลของเส้น: จาก C1410 ถึง C1450

หมายเลข 5 - หนี้สินระยะสั้น

Кт66+Кт67 (ในกรณีนี้ ดอกเบี้ยค้างรับที่ครบกำหนดหนึ่งปีจะถูกนำมาพิจารณาด้วย)

Kt60+Kt62+Kt76+Kt68+Kt69+Kt70+Kt71+Kt73+Kt75 (พิจารณาเฉพาะหนี้ระยะสั้น)

Kt98+Kt86 (สำหรับเป้าหมายทางการเงินจากงบประมาณ)

Kt96 (เฉพาะประมาณการหนี้สินระยะสั้น)

จำนวนตัวบ่งชี้ดิจิทัลของหนี้ในภาระผูกพันระยะสั้นซึ่งไม่ได้นำมาพิจารณาในบรรทัดอื่นของส่วนที่ 5

C1500 (รวมสำหรับส่วนที่ 5)

ผลรวมของตัวบ่งชี้เส้น: จาก C1510 ถึง C1550

С1700 (ยอดคงเหลือ)

С1300+С1400+С1500

ด้วยการป้อนข้อมูลทั้งหมดที่ถูกต้อง ตัวบ่งชี้ดิจิทัลของบรรทัดต่อไปนี้จะเท่ากัน: С1600=С1700 หากผลลัพธ์ไม่ตรงกันแสดงว่ามีข้อผิดพลาดในงบดุล

ตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์มงบดุลสำหรับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559 (พร้อมตัวอย่าง)

บริษัท Nadezhda ได้รับการจดทะเบียนเป็นบริษัทจำกัดในปี 2559 ปัจจุบัน ในขณะเดียวกัน เธอทำงานบนพื้นฐานที่ "เรียบง่าย" เราทราบข้อมูลต่อไปนี้ที่จำเป็นในการกรอกงบดุล:

พนักงานของแผนกบัญชีของ Nadezhda LLC กรอกแบบฟอร์มงบดุลสำหรับปี 2559 ในสองรูปแบบ - แบบทั่วไปและแบบง่าย

ประเด็นสำคัญต่อไปนี้จะเป็นเรื่องปกติในการกรอก:

    ชื่อเต็มของบริษัท

    ประเภทของกิจกรรมหลัก

    รูปแบบองค์กรและกฎหมาย

    ประเภทของกรรมสิทธิ์

    หน่วยการวัดที่ไม่เกี่ยวข้องกับการคำนวณถูกขีดฆ่า (ในกรณีของเรา ตัวบ่งชี้ทั้งหมดวัดเป็นพันรูเบิล)

    ที่ตั้งของ บริษัท (ที่อยู่ที่แน่นอน);

    ระบบการเข้ารหัส

ขีดกลางจะติดอยู่ทั้งสองแบบในสองคอลัมน์สุดท้าย เนื่องจากบริษัท Nadezhda ได้ดำเนินการตามขั้นตอนการลงทะเบียนในปี 2559 ปัจจุบัน ดังนั้นจึงจำเป็นต้องกรอกเฉพาะคอลัมน์หมายเลข 4 เนื่องจากบริษัทเพิ่งสร้างใหม่ ที่นี่ ข้อมูลจะถูกบันทึก ณ วันที่ 31 ธันวาคมของรอบระยะเวลารายงานประจำปี (ในกรณีของเราคือ 2016)

นอกจากนี้ คุณควรเพิ่มคอลัมน์หมายเลข 3 ซึ่งมีการบันทึกการเข้ารหัสแบบบรรทัดต่อบรรทัด

C1110 - สินทรัพย์ไม่มีตัวตน: Dt ของบัญชี "04" ลบ Kt ของบัญชี "05" \u003d 100,000 rubles - 3,000 340 rubles \u003d 96,000 660 rubles (แต่เนื่องจากตัวบ่งชี้ดิจิทัลทั้งหมดต้องอยู่ในรูปของจำนวนเต็ม หมายเลข " 97")

C1150 - เงินประเภทหลัก: Dt ของบัญชี "01" ลบ Kt ของบัญชี "02" \u003d 600,000 rubles - 20,000 40 rubles \u003d 579,000 960 rubles (ตัวเลข "580" ถูกป้อนในรายงาน)

C1170 - การลงทุนทางการเงิน: บัญชี Dt "58" = 150,000 รูเบิล (การลงทุนดังกล่าวจะเป็นประเภทระยะยาว)

C1100 - ยอดรวมสรุป: C1110 + C1150 + C1170 = 97,000 rubles + 580,000 rubles + 150,000 rubles = 827,000 rubles

การป้อนข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์หมุนเวียน:

C1210 - เงินสำรอง: Dt ของบัญชี "10" + Dt ของบัญชี "43" \u003d 17,000 rubles + 90,000 rubles \u003d 107,000 rubles

C1220 - ภาษีมูลค่าเพิ่มจากของมีค่าที่ได้มา: บัญชี Dt "19" = 6,000 รูเบิล

C1250 - เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด: Dt ของบัญชี "50" + Dt ของบัญชี "51" \u003d 15,000 rubles + 250,000 rubles \u003d 265,000 rubles

C1200 - สรุป: C1210 + C1220 + C1250 = 107,000 rubles + 6,000 rubles + 265,000 rubles = 378,000 rubles

C1600 - รวม: C1100 + C1200 = 827,000 rubles + 378,000 rubles = 1205,000 rubles

บรรทัดอื่นทั้งหมดของคอลัมน์หมายเลข 4 มี "-"

ตอนนี้ลำดับของการกรอกหนี้สินในงบดุล

C1310 - ทุนจดทะเบียน: Kt ของบัญชี "80" \u003d 50,000 rubles

C1360 - ทุนสำรอง: Kt ของบัญชี "82" \u003d 10,000 rubles

C1370 - กำไรสะสมและผลขาดทุนที่ยังไม่ได้เปิดเผย: Kt ของบัญชี "84" \u003d 150,000 rubles (เนื่องจากตัวบ่งชี้เป็นบวกจึงไม่อยู่ในวงเล็บ)

C1300 - ผลรวมสรุป: C1310 + C1360 + C1370 = 50 + 10 + 150 = 210,000 รูเบิล

С1520 - บัญชีเจ้าหนี้ระยะสั้น: Kt ของบัญชี "60" + Kt ของบัญชี "62" + Kt ของบัญชี "70" \u003d 150 + 506 + 89 + 250 \u003d 995,000 rubles

ตัวบ่งชี้ที่ซ้ำกัน C1500 C1520 (เนื่องจากบรรทัดอื่นของส่วนที่ 5 นี้ยังคงว่างเปล่า)

С1700 - รวมสรุป: С1300+С1500=210+995=1205,000 รูเบิล

บรรทัดที่เหลือของความรับผิดมี "-" เนื่องจากไม่มีข้อมูลที่เกี่ยวข้อง

ผลลัพธ์ของ C1600 และ C1700 เท่ากันคือ 1205,000 รูเบิล เนื่องจากยอดคงเหลือในรายงานมาบรรจบกัน หมายความว่าข้อมูลถูกป้อนโดยไม่มีข้อผิดพลาด

คอลัมน์หมายเลข 2 ถูกเพิ่มโดยพนักงานบัญชีด้วยตัวเองเพื่อป้อนการเข้ารหัสทีละบรรทัด และในคอลัมน์หมายเลข 3 จะมีการติดตัวบ่งชี้ตัวเลข

C1150 - ต้นทุนของกองทุนประเภทหลัก = 580,000 รูเบิล

C1170 - การลงทุนทางการเงินและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนประเภทไม่หมุนเวียน: 97 + 150 = 247,000 รูเบิล

С1210 - เงินสำรอง = 107,000 รูเบิล

С1250 - เงินสดและรายการเทียบเท่า = 265,000 รูเบิล

C1260 - สินทรัพย์ที่ต่อรองได้ซึ่งไม่รวมอยู่ในบรรทัดอื่น = 6,000 รูเบิล

С1600 - ผลสรุปของหมวดสินทรัพย์: С1150+С1170+С1210+С1250+С1260

ตอนนี้พิจารณาหนี้สินของงบดุล

C1370 - กำไรสะสมในบรรทัด "ทุนและเงินสำรอง": 50 + 10 + 150 = 210,000 รูเบิล (คำนวณตามตัวบ่งชี้ที่มีส่วนแบ่งมากที่สุดในตัวบ่งชี้รวม)

C1520 - บัญชีเจ้าหนี้ระยะสั้น = 995,000 รูเบิล

บรรทัดอื่นๆ ของคอลัมน์หมายเลข 3 ยังคงเป็น "-" เนื่องจากข้อมูลหายไป ในคอลัมน์หมายเลข 2 คุณยังสามารถใส่ "-" หรือใส่การเข้ารหัสที่สอดคล้องกับตัวบ่งชี้

С1700 - ยอดรวมสำหรับหนี้สิน: С1370+С1520

เนื่องจากเมื่อกระทบยอดผลลัพธ์ของบรรทัดสุดท้าย - C1600 และ C1700 เราได้หมายเลขเดียวกัน - 1205,000 rubles งบดุลจึงถูกกรอกอย่างถูกต้อง

แบบฟอร์มเหล่านี้ลงนามโดยพนักงานอาวุโสของ Nadezhda หลังจากนั้นจะมีการแนบวันที่ลงนามในเอกสาร

สเวตลานา

แต่จะเกิดอะไรขึ้นหากมีการจัดทำบัญชีอย่างง่ายในแบบฟอร์มเก่า แบบฟอร์มตาม KND 0710096 และไม่ได้อยู่ในแบบฟอร์มตาม KND 0710099