กำหนดเวลาชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม กำหนดเวลาชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT สำหรับไตรมาสที่ 3

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2018 จะต้องส่งไปยัง IFTS ภายในวันที่ 25 มกราคม 2019 ก่อนส่งตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกแบบฟอร์ม ขั้นตอนและการกรอกตัวอย่างที่นำเสนอในบทความจะช่วยคุณได้

คุณไม่ต้องกลัวบทลงโทษสำหรับความผิดพลาดเมื่อกรอกข้อมูล กฎหมายไม่ได้บัญญัติไว้ แต่ถ้ามีอยู่ คุณอาจสูญเสียการหักเงิน และดังนั้น คาดว่าจะมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติมจากผู้ตรวจสอบ

โปรแกรม BukhSoft ทดสอบรายงานใด ๆ กับโปรแกรมทดสอบทั้งหมดของ Federal Tax Service คุณสามารถตรวจสอบการประกาศ VAT ที่สร้างขึ้นทั้งใน "BukhSoft" และในโปรแกรมบัญชีอื่นๆ ทดลองใช้ฟรี:

ตรวจสอบการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มปัจจุบันสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2561

Federal Tax Service อนุมัติแบบฟอร์มการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2018 ตามคำสั่งหมายเลข ММВ-7-3/ ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2016 [ป้องกันอีเมล]

แบบฟอร์มประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและ 12 ส่วนพร้อมใบสมัคร

แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีผ่านทางอินเทอร์เน็ตโดยใช้หนึ่งในโปรแกรมพิเศษ ในเวลาเดียวกัน จำเป็นต้องตรวจสอบความเกี่ยวข้องของคีย์ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์และรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ปัจจุบันของเอกสาร ต้องลบรูปแบบที่ล้าสมัยออกจากโปรแกรมและแทนที่ด้วยเวอร์ชันล่าสุด

ตัวอย่างเช่น สัญญาณของรูปแบบปัจจุบันของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2018 เป็นตัวบ่งชี้ของส่วนที่ 3 แบบฟอร์มใหม่มีบรรทัดที่ 125 ในแง่ของการหักเงินสำหรับการก่อสร้างทุน และบรรทัดที่ 041, 042, 110 สำหรับบริษัทใน เขตเศรษฐกิจพิเศษของภูมิภาคคาลินินกราด

ความแตกต่างทั้งหมดของแบบฟอร์มใหม่แสดงไว้ในตารางที่ 1:

ตารางที่ 1.สัญญาณของการประกาศ VAT ปัจจุบันสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2018

หมายเลขมาตรา	แบบฟอร์มใหม่ (อนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 20 ธันวาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-3/696	แบบฟอร์มเก่า อนุมัติแล้ว ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 หมายเลข ММВ-7-3/558
หน้าชื่อเรื่อง
	เปลี่ยนแปลงเฉพาะในส่วนของบาร์โค้ดเท่านั้น
	เปลี่ยนแปลงเฉพาะในส่วนของบาร์โค้ดเท่านั้น
	ส่วนย่อย "วัตถุที่ต้องเสียภาษี" ได้รับการเสริมด้วยบรรทัดเพื่อสะท้อนถึงฐานและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในแง่ของการปฏิบัติตามขั้นตอนของเขตศุลกากรเสรีในภูมิภาคคาลินินกราด	ไม่มา
	ส่วนย่อย "การหักภาษี" ได้รับการเสริมด้วยบรรทัดเพื่อแสดงภาษีมูลค่าเพิ่ม: ซึ่งนำเสนอโดยผู้รับเหมาก่อสร้างทุน ยอมรับการหักเมื่อเสร็จสิ้นขั้นตอนเขตศุลกากรเสรีในภูมิภาคคาลินินกราด	ไม่มา
ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 3	การเปลี่ยนแปลงในส่วนของบาร์โค้ด การเปลี่ยนแปลงคำศัพท์: แนวคิดของ "อสังหาริมทรัพย์" ถูกแทนที่ด้วย "สินทรัพย์ถาวร" ไม่รวม "ที่อยู่ของที่ตั้งของวัตถุ" ที่จำเป็น
ภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 3	เปลี่ยนแปลงเฉพาะในส่วนของบาร์โค้ดเท่านั้น
	เปลี่ยนแปลงเฉพาะในส่วนของบาร์โค้ดเท่านั้น
	เปลี่ยนแปลงเฉพาะในส่วนของบาร์โค้ดเท่านั้น
	เปลี่ยนแปลงเฉพาะในส่วนของบาร์โค้ดเท่านั้น
	เปลี่ยนแปลงเฉพาะในส่วนของบาร์โค้ดเท่านั้น
	เปลี่ยนแปลงเฉพาะในส่วนของบาร์โค้ดเท่านั้น
ภาคผนวกของมาตรา 8	การเปลี่ยนแปลงในส่วนของบาร์โค้ด ในบรรทัดที่ 150 คุณสามารถป้อนการประกาศศุลกากรได้หลายรายการ
	การเปลี่ยนแปลงในส่วนของบาร์โค้ด สายใหม่ 035
ภาคผนวกของมาตรา 9	การเปลี่ยนแปลงในส่วนของบาร์โค้ด สายใหม่115
	การเปลี่ยนแปลงในส่วนของบาร์โค้ด สายใหม่. ลบบรรทัด 010 "วันที่ออก" ส่วนย่อย "ข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมตัวกลางที่ระบุโดยตัวแทนนายหน้า (ตัวแทน) ผู้ส่งต่อ นักพัฒนา" ถูกเปลี่ยนชื่อเป็น "ข้อมูลจากใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากผู้ขาย"
	เปลี่ยนแปลงเฉพาะในส่วนของบาร์โค้ดเท่านั้น
	เปลี่ยนแปลงเฉพาะในส่วนของบาร์โค้ดเท่านั้น

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 4: ฉันจะหาข้อมูลได้จากที่ไหน

ก่อนกรอกประกาศคุณต้องสร้างเอกสาร - แหล่งข้อมูล เรานำเสนอไว้ในตารางที่ 2

ตารางที่ 2แหล่งที่มาสำหรับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

กฎการเติมทั่วไป

กฎพื้นฐาน 6 ข้อที่ระบุในตารางที่ 3 ใช้กับการรายงานภาษีทุกประเภท รวมถึงการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2018

ตารางที่ 3หลักเกณฑ์การกรอกแบบแสดงรายการภาษี

	ประเด็นคืออะไร
	แบบฟอร์มการประกาศจะต้องเป็นปัจจุบันในฉบับล่าสุดที่ได้รับอนุมัติในวันที่รวบรวม
	กรอกหน้าชื่อเรื่องและส่วนที่ 1 เป็นข้อบังคับ ส่วนอื่น ๆ จะถูกกรอกเมื่อดำเนินการที่เกี่ยวข้องในรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี)
	บรรทัดควรมีตัวบ่งชี้เพียงตัวเดียว การบันทึกเริ่มจากด้านซ้าย เซลล์ว่างจะถูกขีดฆ่า
	จำนวนเงินที่ได้รับในรูเบิลเต็ม ใช้กฎการปัดเศษเลขคณิต: ค่าที่มากกว่า 50 kopecks จะถูกปัดขึ้นและน้อยกว่านั้นจะถูกปัดทิ้ง
	หากต้องการกรอกแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ ให้ใช้แบบอักษร Courier New ขนาด 16 หรือ 18
	เอกสารนี้ลงนามโดยผู้รับผิดชอบของบริษัทหรือตัวแทนที่ได้รับมอบอำนาจจากผู้รับมอบฉันทะ

ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ไตรมาสที่ 4 ปี 2561

การรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มเสร็จสมบูรณ์ในสามขั้นตอน

กรอกประกาศ VAT ออนไลน์

ขั้นตอนที่ 1 ก่อนอื่นให้วาดหน้าชื่อเรื่อง ประกอบด้วยรายละเอียดของบริษัท ข้อมูลเกี่ยวกับ IFTS จำนวนการปรับปรุงและรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี)

ขั้นตอนที่ 3 กรอกข้อมูลในส่วนอื่น ๆ ตามธุรกรรมที่ทำในรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน)

ทดสอบการคืน VAT ของคุณทางออนไลน์

พิจารณาข้อมูลที่แสดงในตารางที่ 4

ตารางที่ 4สิ่งที่ต้องใส่ในส่วนที่กรอกได้

หมายเลขมาตรา	ข้อมูลที่แสดงในส่วน
	จำนวนภาษีที่จ่าย
	จำนวนภาษีที่คำนวณตามอัตราที่บริษัทกำหนด ตลอดจนจำนวนภาษีที่หัก
	ภาษีมูลค่าเพิ่มในการทำธุรกรรมการส่งออก
	VAT สำหรับธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้น
	ข้อมูลจากหนังสือจัดซื้อ โปรดทราบ: บรรทัดที่ 150 ระบุหมายเลขของประกาศศุลกากร (แยกแต่ละรายการ)
	ข้อมูลจากหนังสือขาย

รายละเอียดที่สำคัญของหน้าชื่อเรื่อง

รายละเอียดบางอย่างของการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มจำเป็นต้องให้ความสนใจเป็นพิเศษเมื่อกรอกข้อมูล ผู้ตรวจสอบเริ่มตรวจสอบการประกาศที่ได้รับจากหน้าชื่อเรื่อง การตัดสินใจของผู้ตรวจสอบเกี่ยวกับการตรวจสอบการรายงานเพิ่มเติมที่ลึกขึ้นมักขึ้นอยู่กับวิธีการกรอกข้อมูล เราได้รวบรวมความแตกต่างของการกรอกในตารางที่ 5

ตารางที่ 5. วิธีการกรอกหน้าชื่อเรื่อง

ชื่ออุปกรณ์ประกอบฉาก	วิธีการกรอก
	ดูสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities วิธีขออ่านบทความ
หมายเลขการแก้ไข	สำหรับการคืน VAT เริ่มต้นสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2018 ให้ระบุ "0" เมื่อส่งการปรับปรุง ให้ระบุ "1", "2", "3" ฯลฯ ขึ้นอยู่กับจำนวน
ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี
ปีที่รายงาน	ตามการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มครั้งแรกสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2018 ระบุว่า “2018”
รหัสหน่วยงานจัดเก็บภาษี	รหัส IFTS ที่จดทะเบียนบริษัท คุณสามารถค้นหาได้ที่เว็บไซต์ ru ภาษี
ชื่อผู้เสียภาษีอากร	ชื่อเต็มของนิติบุคคลตามเอกสารในการจดทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีอากร
รหัส OKVED	OKVED หลัก (ดูสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities)
เบอร์โทรศัพท์ติดต่อ	โทรศัพท์พื้นฐานหรือหมายเลขโทรศัพท์มือถือที่ถูกต้อง

เรานำเสนอกฎข้างต้นในตัวอย่างการปฏิบัติที่เฉพาะเจาะจง

ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2561

วิธีกรอกประกาศให้พิจารณาตัวอย่าง LLC

การประกาศ VAT คือการรายงานที่ผู้ชำระเงินส่งมา นอกจากนี้ ผู้ที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีพิเศษ แต่ได้ออกใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มโดยเฉพาะ จะต้องรายงาน

กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

การคืนภาษี VAT เป็นรายงานรายไตรมาสและกำหนดเส้นตายสำหรับการส่งโดยมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณต้องรายงานภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาภาษีสุดท้าย

นั่นคือจะต้องยื่นแบบคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2018 ภายในวันที่ 25 ตุลาคม 2018 นี่เป็นวันทำการ ดังนั้นจึงไม่มีการโอนกำหนดเวลาเป็นวันอื่น

บทลงโทษสำหรับการละเมิดกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มถูกกำหนดโดยมาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับแต่ละเดือนที่ล่าช้า รวมถึงค่าปรับที่ไม่สมบูรณ์ จะมีการเรียกเก็บค่าปรับ 5% ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระตามการประกาศนี้ ค่าปรับสูงสุดคือ 30% ของภาษีค้างชำระ และขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล

นอกจากนี้ จะมีการเรียกเก็บค่าปรับแม้ว่าผู้จ่าย VAT จะไม่มีธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีในรอบระยะเวลารายงาน ดังนั้นจึงไม่มีการค้างชำระภาษี ในกรณีนี้ หน่วยงานด้านภาษีจะปรับองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นจำนวนเงินขั้นต่ำ
1,000 รูเบิล

ศาลบางแห่งพิจารณาว่าวิธีการนี้ไม่ยุติธรรมเนื่องจากบรรทัดฐานของมาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นขึ้นอยู่กับเปอร์เซ็นต์การเรียกคืนจากการค้างชำระและค่าปรับขั้นต่ำนั้นเกี่ยวข้องโดยเฉพาะกับจำนวนภาษีที่ค้างชำระ และด้วยตัวชี้วัดที่เป็นศูนย์ในการรายงาน จึงไม่ควรใช้การลงโทษนี้

อย่างไรก็ตาม เป็นการดีกว่าที่จะไม่โต้แย้งกับสำนักงานภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อพิจารณาว่าสำหรับการประกาศที่ไม่ได้ส่งภายในเวลามากกว่า 10 วัน บัญชีปัจจุบันจะถูกบล็อก

แบบสำแดง

การคืนภาษี VAT สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2018 ถูกส่งในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติจากคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-3/ [ป้องกันอีเมล]เอกสารเดียวกันนี้ใช้ขั้นตอนการกรอกรายงาน ครั้งสุดท้ายที่แบบฟอร์มถูกเปลี่ยนโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 20 ธันวาคม 2559 N MMV-7-3 / [ป้องกันอีเมล]ซึ่งมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 12 มีนาคม 2560

ตั้งแต่ปี 2562 อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสูงสุดจะเพิ่มเป็น 20% ในเรื่องนี้ Federal Tax Service ได้พัฒนาแบบฟอร์มการประกาศใหม่แล้ว ซึ่งร่างนั้นถูกโพสต์บนพอร์ทัลอย่างเป็นทางการ

โปรดทราบว่าการคืน VAT จะส่งทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น หากคุณส่งแบบฟอร์มกระดาษ การรายงานจะถือว่าไม่ได้ส่ง (บรรทัดฐานของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) EDS ที่ผ่านการรับรองขั้นสูงเท่านั้นที่เหมาะสำหรับการยื่นประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์

การประกาศภาษีประกอบด้วยหลายส่วนและภาคผนวกแต่ต้องกรอกเฉพาะหน้าชื่อเรื่องและส่วนที่ 1 เท่านั้น แผ่นงานที่เหลือจะรวมอยู่ในการประกาศก็ต่อเมื่อมีการดำเนินการที่สอดคล้องกันเท่านั้น ลองพิจารณาแยกกัน

หน้าชื่อเรื่อง

หน้าชื่อเรื่องของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะคล้ายกับการคืนภาษีประเภทอื่นๆ ส่วนใหญ่ ที่นี่คุณต้องให้ข้อมูลต่อไปนี้:

• TIN และ KPP ของผู้เสียภาษี (KPP ถูกกำหนดให้กับนิติบุคคลเท่านั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายใส่เครื่องหมายขีดแทน)
• รหัสการปรับปรุงสำหรับการประกาศที่ยื่นเป็นครั้งแรกสำหรับรอบระยะเวลาภาษีคือ "0" และหากเป็นการชี้แจง หมายเลขการปรับปรุง "1" จะถูกต่อท้าย ฯลฯ
• รหัสระยะเวลาภาษีถูกเลือกจากภาคผนวก 3 ถึงขั้นตอนการกรอกสำหรับการรายงานสำหรับไตรมาสที่ 3 คือ "23"
• รหัสผู้รับประกาศ เช่น IFTS ที่องค์กรหรือผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษี
• รหัสของสถานที่ยื่นคำประกาศยังถูกเลือกจากภาคผนวก 3 ไปยังคำสั่งให้เสร็จสมบูรณ์ สำหรับองค์กรที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดคือ "214" และสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล "116"
• ชื่อผู้เสียภาษี - ชื่อเต็มของผู้ประกอบการรายบุคคลหรือชื่อ บริษัท ขององค์กร
• รหัส OKVED ของกิจกรรมหลัก

หน้าชื่อมีการลงนามเป็นการส่วนตัวโดยหัวหน้าบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคล หากนักบัญชี ตัวแทน หรือพนักงานของบริษัทเอาท์ซอร์สเป็นผู้ส่งรายงาน คุณต้องป้อนรายละเอียดของหนังสือมอบอำนาจ

ส่วนที่ 1

จากส่วนนี้ คุณสามารถดูจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องโอนหรือชำระคืนจากงบประมาณได้ทันที จำนวนภาษีที่ต้องชำระจะแสดงในบรรทัดที่ 30 และ 40 และจำนวนเงินที่ต้องชำระคืน - ในบรรทัดที่ 50 คำอธิบายของขั้นตอนการคำนวณจะได้รับทันทีภายใต้ชื่อของบรรทัดที่เกี่ยวข้อง

นอกจากนี้ ส่วนที่ 1 ระบุรหัส OKTMO และรหัสการจัดประเภทงบประมาณ BCC สำหรับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มภาคบังคับเมื่อขายในรัสเซีย - 182 1 03 01000 01 1,000 110

ส่วนที่ 2

ส่วนนี้มีไว้สำหรับตัวแทนภาษี VAT และตามมาตรา 161 และ 174.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่:

• ซื้อสินค้า งาน บริการจากบุคคลต่างประเทศที่ไม่ได้จดทะเบียนในรัสเซียในฐานะผู้เสียภาษีเพื่อขายต่อในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียหรือดำเนินกิจกรรมตัวกลางกับพวกเขา
• มีส่วนร่วมในการทำธุรกรรมกับทรัพย์สินที่เป็นของทางการของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ซื้อเศษเหล็กและเศษโลหะรวมทั้งหนังสัตว์ดิบ
• รับบริการในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จากองค์กรต่างประเทศ เป็นต้น

ส่วนที่ 3

ส่วนประกอบด้วยห้าหน้าและสองภาคผนวก ซึ่งสะท้อนถึงการทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 18% และ 10% ตลอดจนอัตราการชำระบัญชีที่ 18/118 และ 10/110

ภาคผนวก 1 กรอกสำหรับอสังหาริมทรัพย์ และภาคผนวก 2 มีไว้สำหรับบริษัทต่างชาติที่จดทะเบียนภาษีในรัสเซียและทำธุรกิจผ่านสาขาและสำนักงานตัวแทน

ส่วนที่ 4-6

แต่ละส่วนเหล่านี้มีหน้าเดียว ซึ่งจะคำนวณจำนวนภาษีและการหักเงินสำหรับการดำเนินการที่มีอัตราเป็นศูนย์ (VAT สำหรับการส่งออก) สำหรับธุรกรรมที่ได้รับการยืนยันและไม่มีเอกสาร ส่วนต่างๆ จะถูกกรอก:

• ส่วนที่ 4 - หากรวบรวมเอกสารภายใน 180 วัน
• ส่วนที่ 5 - มีการบันทึกการใช้อัตราศูนย์ แต่สิทธิ์ในการหักเงินเกิดขึ้นเฉพาะในช่วงเวลาภาษีนี้เท่านั้น
• มาตรา 6 - เอกสารไม่รองรับการดำเนินการส่งออกภายในระยะเวลาที่กำหนด

นอกจากนี้ ส่วนเหล่านี้บันทึกธุรกรรมการขอคืน VAT ในระบบปลอดภาษี

มาตรา 7

ให้กรอกหากธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มได้ดำเนินการในไตรมาสที่รายงาน:

• ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ไม่ต้องเสียภาษีภายใต้มาตรา 146 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• การขายสินค้า งาน บริการนอกอาณาเขตของรัสเซีย
• การรับเงินล่วงหน้าสำหรับการจัดหาผลิตภัณฑ์ที่มีวงจรการผลิตยาวนานกว่าหกเดือน

ส่วนที่ 8 และ 9

ส่วนที่ 8 รวมถึงข้อมูลจากหนังสือซื้อเช่น ได้รับใบแจ้งหนี้ และในส่วนที่ 9 พวกเขาป้อนข้อมูลจากหนังสือขายในใบแจ้งหนี้ที่ออกซึ่งเพิ่มฐานภาษีของรอบระยะเวลาการรายงาน แต่ละส่วนเหล่านี้มีแอปพลิเคชันของตัวเอง

ส่วนที่ 10-11

ส่วนเหล่านี้ถูกเติมเต็มโดยคนกลาง ผู้ส่งของ และนักพัฒนา ในส่วน 10 ระบุใบแจ้งหนี้ที่ออกและในส่วน 11 - ได้รับ

มาตรา 12

นี่คือส่วนสุดท้ายของการประกาศ มีไว้สำหรับผู้เสียภาษีที่ไม่จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มหรือได้รับการยกเว้น แต่ในขณะเดียวกันก็ออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อโดยเน้นจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม

การรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสหรือ 9 เดือน - กำหนดเวลาชำระเงินคืออะไร?

ใครเป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม: ผู้ชำระเงินภายใต้ระบอบการปกครองทั่วไปและตัวแทนภาษี ตลอดจนหน่วยงานธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ออกเอกสารหลักพร้อมภาษีเฉพาะ

ภาษีมูลค่าเพิ่มคำนวณจากผลลัพธ์ของแต่ละไตรมาส ไม่ใช่ตามเกณฑ์คงค้าง: การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นเวลา 9 เดือนไม่ถูกต้อง ระยะเวลาภาษีคือหนึ่งในสี่ (มาตรา 163 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) กำหนดชำระเงินรวมไม่เกินวันที่ 25 ของแต่ละสามเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน (ข้อ 1 ข้อ 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามผลของการประกาศ VAT สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2018 เมื่อทำงานกับหน่วยงานทางเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้จ่าย VAT และตัวแทนภาษีจะต้องจ่ายภาษีเป็นจำนวน 1/3 ของภาษีทั้งหมดในแต่ละขั้นตอน กำหนดเวลาชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2561:

• ส่วนแรกของภาษี (1/3 ของจำนวนภาษีทั้งหมด) - จนถึง 10/25/2018
• 1/3 ที่สอง - จนถึง 26.11 2561;
• ที่สาม 1/3 - จนถึง 12/25/2018

หากวันครบกำหนดตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ จะขยายเป็นวันทำการแรก

มีกำหนดเวลาพิเศษสำหรับธุรกรรมการนำเข้าและสำหรับตัวแทนภาษีที่ทำงานกับชาวต่างชาติ

ดังนั้น ผู้ประกอบการที่นำเข้าสินค้าจากประเทศใน EAEU จะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจนถึงวันที่ 20 ของเดือนถัดจากวันที่ยอมรับสินค้านี้สำหรับการบัญชี (ข้อ 19 ของภาคผนวกหมายเลข 18 ของสนธิสัญญาใน EAEU) หากสัญญาเช่ากำหนดวันชำระเงินที่แน่นอน ภาษีจะชำระในวันเดียวกัน

เมื่อนำเข้าสินค้าจากประเทศอื่น จะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มพร้อมกับการชำระภาษีศุลกากรทั้งหมด

ตัวแทนภาษีที่มีปฏิสัมพันธ์กับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จะต้องโอนภาษีพร้อมกับการชำระค่าสินค้า งาน บริการ (ข้อ 4 ของข้อ 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2561

เมื่อสร้างคำสั่งชำระเงิน เรายึดตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 12 พฤศจิกายน 2013 ฉบับที่ 107n ภาคผนวก 1 และ 2 ของคำสั่งซื้อนี้มีคำอธิบายโดยละเอียดเกี่ยวกับกฎสำหรับการดำเนินการ การชำระภาษีสำหรับไตรมาสที่ 3 มีข้อมูลทั่วไป:

1. สถานะการชำระเงิน (ฟิลด์ 101) เอนทิตีทางเศรษฐกิจระบุว่าเป็น 01 หากคุณเป็นตัวแทนภาษี สถานะของคุณคือ 02
2. ข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษี: ชื่อเต็ม, TIN และ KPP, รายละเอียดธนาคาร
3. รายละเอียดของหน่วยงานด้านภาษี
4. รหัสการจัดประเภทงบประมาณระบุไว้ 182 1 03 01000 01 1,000 110
5. สถานที่จัดกิจกรรม OKTMO
6. ตัวบ่งชี้เหตุผลในการชำระเงิน (ฟิลด์ 106): ตั้งค่า TP - การชำระเงินปัจจุบัน
7. งวด (ช่อง 107) ที่เราจ่ายมีรูปแบบดังนี้: ไตรมาส 03/2018
8. ในฟิลด์ 108 ให้ป้อน 0 (ศูนย์)
9. ในฟิลด์ 109 เราแสดงวันที่ส่งรายงาน

ตัวอย่าง

Obereg LLC ตามผลของกิจกรรมในไตรมาสที่ 3 ของปี 2018 ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นจำนวน 45,548 รูเบิล จำนวนภาษีจะต้องแบ่งออกเป็นสามส่วนเท่า ๆ กัน และชำระ 1/3 ในแต่ละเดือนก่อนวันครบกำหนด อย่างไรก็ตามหัวหน้าองค์กรตัดสินใจที่จะจ่ายภาษีเต็มจำนวนในการชำระเงินครั้งเดียว ส่งรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อวันที่ 18/10/2561

การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2561 มีดังต่อไปนี้

ไม่ทราบสิทธิของคุณ?

รายละเอียดพื้นฐาน: สิ่งที่คุณต้องใส่ใจ?

เพื่อให้เครดิตการชำระเงินเข้าสู่งบประมาณโดยปราศจากข้อผิดพลาด เรายึดตามรายละเอียดที่อธิบายไว้ข้างต้น เราให้ความสำคัญกับ CBC เป็นพิเศษ ในการชำระประเภทการชำระเงินบางประเภท (ภาษี ค่าปรับ ค่าปรับ) BCC ของตัวเองจะได้รับการจัดสรร เราจัดกลุ่มข้อมูลเกี่ยวกับ CBC ในตาราง:

หากคุณทำผิดพลาดใน CBC สิ่งนี้อาจนำไปสู่การก่อหนี้และค่าปรับ ช่วงเวลานี้สามารถแก้ไขได้โดยแอปพลิเคชันเพื่อชี้แจงการชำระเงิน

อย่างไรก็ตามหากพวกเขาทำผิดพลาดใน CSC หรือไม่ชำระภาษีส่วนแรก 1/3 จะมีการเรียกร้องจากหน่วยงานด้านภาษี สำหรับการชำระเงินล่าช้า พวกเขาจะคิดดอกเบี้ยสำหรับ 30 วันแรกในอัตรา 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ วันต่อไปนี้ - 1/150 ของอัตรา การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มประจำไตรมาสที่ 3 ปี 2561 ตามคำขอ มีรายละเอียดดังนี้

วัตถุประสงค์ของการชำระเงินในคำสั่งชำระเงิน

เพื่อสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับภาษีและระยะเวลาที่ชำระ ฟิลด์ 24 "วัตถุประสงค์ของการชำระเงิน" จะถูกจัดสรรในใบสั่งชำระเงิน ที่นี่เราระบุประเภทของภาษี ส่วนแบ่ง และระยะเวลาที่เราโอนภาษี เมื่อชำระภาษีเงินได้ ระยะเวลาจะระบุไว้ในวัตถุประสงค์ของการชำระเงินเป็นเวลา 9 เดือนสำหรับการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส ดังนั้นในวัตถุประสงค์ในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม เราจึงกำหนด "สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2018"

ตัวอย่างการกำหนดการชำระเงินเมื่อชำระภาษีส่วนแรก:

1/3 ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2561

เมื่อชำระภาษีเต็มจำนวนในการชำระเงินครั้งเดียว ให้ระบุ:

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2561

หากเราจ่ายค่าปรับ ค่าปรับเมื่อทวงถาม ตามนัดที่เรากำหนดไว้:

บทลงโทษ (ค่าปรับ) สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2561 ตามข้อกำหนด<номер>จาก<дата>.

ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2561 เป็นขั้นเป็นตอนภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด เมื่อสร้างเอกสารการชำระเงิน เราจะระบุรายละเอียดที่ถูกต้องเพื่อให้การชำระเงินได้รับเครดิตอย่างถูกต้อง สิ่งนี้จะทำให้หน่วยงานทางเศรษฐกิจเป็นอิสระจากค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็นและความสนใจจากบริการภาษี

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์โดยไม่คำนึงถึงจำนวนพนักงาน เฉพาะในกรณีพิเศษเท่านั้นที่สามารถส่งประกาศบนกระดาษได้ (ข้อ 5, มาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กำหนดส่งการประกาศคือวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้นสำหรับไตรมาสจะต้องโอนเป็นงวดเท่า ๆ กันภายในสามเดือน

กำหนดเวลาชำระภาษีคือก่อนวันที่ 25 ของแต่ละสามเดือนถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ (ข้อ 1 บทความ 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสแรกของปี 2561 จำนวน 6,000 รูเบิลจำเป็นต้องโอนไปยังงบประมาณผู้เสียภาษีจะต้องชำระเงินดังต่อไปนี้:

• จนถึงวันที่ 25 เมษายน 2018 - 2,000 รูเบิล
• จนถึงวันที่ 25 พฤษภาคม 2018 - 2,000 รูเบิล
• จนถึง 06/25/2018 - 2,000 รูเบิล

บางองค์กรโอนภาษีมูลค่าเพิ่มในจำนวนเดียวโดยไม่แยกย่อยเป็นเดือน - นี่เป็นสิทธิ์ของผู้เสียภาษี

แบบฟอร์มการประกาศและขั้นตอนการกรอกข้อมูลได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-3/558

เติมตัวอย่าง

พิจารณาตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2018 LLC "Kolos" ตั้งอยู่ที่ OSNO ดำเนินธุรกิจเกี่ยวกับการขายอุปกรณ์ ธุรกรรมทั้งหมดที่ดำเนินการโดยบริษัทต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 18%

ในช่วงเดือนเมษายน – มิถุนายน 2561 มีการดำเนินการดังต่อไปนี้ในบริษัท:

1. ซื้อเครื่องเขียนจำนวน 1,500 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 228.81 รูเบิล (ใบแจ้งหนี้หมายเลข 1 ลงวันที่ 06/02/2018)
2. ขายอุปกรณ์จำนวน 40,000 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 6,101.69 รูเบิล (ใบแจ้งหนี้หมายเลข 19 ลงวันที่ 04/11/2018)
3. ได้รับใบแจ้งหนี้หมายเลข 5 ลงวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2018 จำนวน 5,600 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 854.24 รูเบิล เฟอร์นิเจอร์ตามเอกสารนี้ได้รับการพิจารณาในวันที่ 12/02/2018 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้คุณหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ภายในสามปีหลังจากสินค้าเข้าบัญชี (ข้อ 1.1 ข้อ 1 ข้อ 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อย่าลืมกรอกหน้าชื่อเรื่องและส่วนที่ 1 ของการประกาศ ส่วนที่เหลือจะถูกกรอกหากมีตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้อง ในตัวอย่างนี้ ส่วนที่ 3, 8 และ 9 จะต้องกรอกให้ครบถ้วนด้วย

ดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ปี 2561

ลองส่งรายงานผ่านระบบ Kontur.Extern
ใช้ฟีเจอร์ทั้งหมดฟรี 3 เดือน!

พยายาม

ส่วนที่ 3 การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ส่วนนี้จะรวบรวมข้อมูลทั้งหมดสำหรับการคำนวณภาษี

บรรทัด 010 คอลัมน์ 3 สอดคล้องกับจำนวนรายได้ที่แสดงในเครดิตของบัญชี 90.1 สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน

บรรทัด 010 คอลัมน์ 5 ตรงกับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงในเดบิตของบัญชี 90.3

บรรทัด 070 ของคอลัมน์ 5 สอดคล้องกับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้าที่แสดงในเดบิตของบัญชี 76 "ภาษีมูลค่าเพิ่มจากเงินทดรองจ่าย" (ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้นจากการชำระล่วงหน้าที่ได้รับ)

บรรทัดที่ 090 ของคอลัมน์ 5 ตรงกับจำนวนเงินที่แสดงในเดบิตของบัญชี 76 "VAT เงินทดรอง" (VAT สำหรับเงินทดรองจ่าย)

บรรทัดที่ 118 ของคอลัมน์ 5 ตรงกับจำนวนเงินที่แสดงในเครดิตของบัญชี 68 "VAT" นอกจากนี้ บรรทัดนี้สามารถกระทบยอดกับยอดรวมของภาษีมูลค่าเพิ่มในสมุดบัญชีการขาย

บรรทัดที่ 120 ของคอลัมน์ 3 ตรงกับจำนวนเงินที่แสดงในเครดิตของบัญชี 19

บรรทัดที่ 130 ของคอลัมน์ 3 สอดคล้องกับจำนวนเงินที่แสดงในเครดิตของบัญชี 76 "VAT on Advance" (VAT on Advance ที่ออก)

บรรทัดที่ 170 ของคอลัมน์ 3 สอดคล้องกับจำนวนเงินที่แสดงในเครดิตของบัญชี 76 "VAT จากเงินทดรองจ่าย" (VAT ค้างรับจากการชำระเงินล่วงหน้าที่ได้รับ)

บรรทัดที่ 190 ของคอลัมน์ 3 ตรงกับจำนวนเงินที่แสดงในเดบิตของบัญชี 68 "VAT" (ไม่รวม VAT ที่โอนไปยังงบประมาณสำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า) นอกจากนี้ บรรทัดนี้สามารถกระทบยอดกับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดในสมุดบัญชีการซื้อ

จะตรวจสอบใบประกาศได้อย่างไร?

หากคุณทำงานในโปรแกรมพิเศษ การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มมักจะกรอกโดยอัตโนมัติตามเอกสารที่ป้อน ตัวบ่งชี้การประกาศสามารถเปรียบเทียบได้กับข้อมูลของงบดุลสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน สำหรับการตรวจสอบ จำเป็นต้องมีการปฏิวัติของคำสั่งที่ระบุ

งบดุลแสดงจำนวนเงินสำหรับการบัญชีและการบัญชีภาษี ในการตรวจสอบการประกาศ เราต้องการข้อมูลทางบัญชีภาษี

ส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มผ่าน Kontur.Extern

ก่อนส่งไปยัง Federal Tax Service ให้อัปโหลดการประกาศของคุณไปที่ Kontur.VAT+ บริการจะตรวจสอบว่ากรอกตามรูปแบบหรือไม่ ตรงตามอัตราส่วนควบคุมหรือไม่ และระบุรหัสประเภทการทำงานถูกต้องหรือไม่ นอกจากนี้ VAT+ จะค้นหาความแตกต่างกับคู่สัญญาและช่วยรับประกันความน่าเชื่อถือ

อย่าพลาดกำหนดเวลาชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2019 สำหรับการมาสายค่าปรับมากถึง 40% ของจำนวนเงินที่ค้างชำระและการบล็อกบัญชีจะถูกคุกคาม ดูเวลาที่คุณต้องการโอนภาษีสำหรับไตรมาสที่ 2 นอกจากนี้ในบทความยังมีแบบฟอร์มสำเร็จรูปและตัวอย่างการชำระเงินให้ดาวน์โหลดอีกด้วย

ในบทความนี้:

การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2019: กำหนดเวลาตามรหัสภาษี

องค์กรและตัวแทนภาษีจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อสิ้นสุดแต่ละไตรมาส

เพื่อลดภาระภาษี การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2562 แบ่งออกเป็น 3 ส่วนเท่าๆ กัน พวกเขาจะต้องโอนไปยังงบประมาณทุกสามเดือนหลังจากไตรมาสการรายงานที่หมดอายุ (ข้อ 1, มาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กำหนดชำระภาษีคือวันที่ 25 ของทุกเดือน สามารถกำหนดเวลาใหม่ได้หากการชำระเงินตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ จากนี้กำหนดเวลาชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่เลื่อนออกไปเกินหนึ่งหรือสองวัน

ในเดือนเมษายน 2019 เป็นครั้งแรกที่กระทรวงการคลังตกลงที่จะเพิ่มวันในกำหนดเวลาที่รหัสภาษีกำหนดก่อนวันที่กำหนด ให้ถือเป็นวันสุดท้ายเมื่อครบกำหนดเวลา เหล่านี้เป็นเจ้าหน้าที่

เมื่อใดที่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2562: ตาราง

ภาษีมูลค่าเพิ่ม 1/3 แรก	25.07.2019
ที่สอง 1/3 ภาษีมูลค่าเพิ่ม	08/26/2019 (เลื่อนจากวันที่ 25 สิงหาคม)
ที่สาม 1/3 ภาษีมูลค่าเพิ่ม	25.09.2019

จะไม่มีข้อผิดพลาดหากคุณจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มตรงเวลาก่อนการชำระเงินครั้งแรกหรือจ่ายภาษีมากกว่า 1/3 ของรายไตรมาสเล็กน้อย ในกรณีนี้ หน่วยงานด้านภาษีจะหักล้างเงินที่จ่ายเกินกับงวดถัดไป แต่ถ้าองค์กรโอนทุกเดือนหรือหนึ่งในจำนวนที่น้อยกว่าที่คำนวณไว้การตรวจสอบจะมีค่าปรับ

เงื่อนไขการชำระเงินโดยบุคคลต่างประเทศ . องค์กรอาจมีสิทธิ์โอนภาษีมูลค่าเพิ่มในฐานะตัวแทนภาษีหากพวกเขาซื้องาน (บริการ) จากองค์กรต่างประเทศ ในขณะเดียวกันก็ต้องจ่ายภาษีให้กับงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียพร้อมกับการจ่ายงาน (บริการ) เหล่านี้ให้กับบุคคลต่างประเทศ บรรทัดฐานดังกล่าวระบุไว้ในวรรค 4 ของข้อ 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ข้อกำหนดการนำเข้าจากประเทศ EAEU . เมื่อนำเข้าสู่สหพันธรัฐรัสเซียจะต้องชำระภาษีพร้อมกับการชำระภาษีศุลกากร ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าจากประเทศในกลุ่ม EAEU ต้องชำระภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากวันที่สินค้าเข้าบัญชีหรือครบกำหนดชำระเงินตามสัญญาเช่า (ข้อ 19 ของภาคผนวก 18 ของข้อตกลงว่าด้วย EAEU).