ภาษีโรงเรือนรถยนต์. การคำนวณภาษีโรงเรือน

ในกรณีทั่วไป ทรัพย์สินของพวกเขาได้รับการยอมรับว่าเป็นเป้าหมายของการจัดเก็บภาษีโดยภาษีทรัพย์สินขององค์กร (ข้อ 1 ของบทความ 374 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่มีลักษณะเฉพาะบางอย่างที่นี่ ดังนั้น สินทรัพย์ถาวรที่เคลื่อนย้ายได้ซึ่งรวมอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคา I หรือ II (กล่าวคือ มีอายุการใช้งานสูงสุด 3 ปีรวม) จะไม่รับรู้เป็นเป้าหมายของการเก็บภาษี และสังหาริมทรัพย์โดยเริ่มจากกลุ่มค่าเสื่อมราคา III ซึ่งได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีเป็นสินทรัพย์ถาวรตั้งแต่ 01/01/2013 ได้รับสิทธิพิเศษเช่นแม้ว่าจะเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษี แต่ก็ไม่ต้องเสียภาษีโรงเรือน (ข้อ 25 ของมาตรา 381 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ). ในเวลาเดียวกัน การยกเว้นไม่ใช้กับสินทรัพย์ถาวรที่ลงทะเบียนเนื่องจาก:

• การปรับโครงสร้างองค์กรหรือการชำระบัญชีของนิติบุคคล
• การโอนทรัพย์สินระหว่างบุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าพึ่งพากันตามวรรค 2 ของศิลปะ 105.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

แต่ตั้งแต่วันที่ 01/01/2018 ขั้นตอนการเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ขององค์กรอาจมีการเปลี่ยนแปลง

มีการคืนภาษีอสังหาริมทรัพย์ในรัสเซียหรือไม่?

ตามวรรค 1 ของศิลปะ 381.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แรงจูงใจด้านภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ของสินทรัพย์ถาวรที่ลงทะเบียนตั้งแต่วันที่ 01/01/2013 จะถูกนำไปใช้เฉพาะในกรณีที่กฎหมายที่เหมาะสมถูกนำมาใช้ในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งผู้เสียภาษี มีการลงทะเบียนองค์กร

หากกฎหมายดังกล่าวไม่ได้ถูกนำมาใช้ จะต้องชำระภาษีเกี่ยวกับสังหาริมทรัพย์ขององค์กรตั้งแต่วันที่ 01/01/2018 แต่ที่นี่รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแนะนำการผ่อนปรน แม้ในกรณีที่กฎหมายไม่ได้นำมาใช้ในเรื่องเฉพาะของสหพันธรัฐรัสเซียที่ให้ผลประโยชน์สำหรับสังหาริมทรัพย์ตั้งแต่วันที่ 01/01/2018 อัตราภาษีสำหรับทรัพย์สินดังกล่าวในปี 2018 จะต้องไม่เกิน 1.1% (ข้อ 3.3 ของข้อ 380 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียใน ed. ใช้ได้ตั้งแต่ 01.01.2018)

นอกจากนี้เวอร์ชันใหม่ของ Art. 381.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่ใช้บังคับตั้งแต่ 01/01/2018 ระบุว่ากฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจกำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษีเพิ่มเติมจนถึงการยกเว้นภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับสังหาริมทรัพย์โดยสมบูรณ์ นับจากวันที่ ของปัญหาที่ผ่านไปไม่เกิน 3 ปีรวมถึงทรัพย์สินที่ได้รับมอบหมายตามกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียในหมวดอุปกรณ์นวัตกรรมประสิทธิภาพสูง

ดังนั้นคำตอบสำหรับคำถามที่ว่าจะต้องจ่ายภาษีเกี่ยวกับสังหาริมทรัพย์ขององค์กรในปี 2561 ที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่กำหนดให้กับ III และกลุ่มค่าเสื่อมราคาที่ตามมาหรือไม่ และถ้าเป็นเช่นนั้น จำนวนเงินเท่าใดจะมีอยู่ในกฎหมายระดับภูมิภาคที่เกี่ยวข้อง

สำหรับภาษีทรัพย์สินของนิติบุคคลในปี 2561 เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ เราพิจารณาพวกเขาในการตรวจสอบของเรา

สิ่งที่จะได้รับคำแนะนำจาก

กฎหมายภาษีทรัพย์สินของ บริษัท ในปี 2561 จะดำเนินการต่อไปในบทที่ 30 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงภูมิภาคที่อยู่ในอำนาจของพวกเขา

สำหรับการเปลี่ยนแปลงภาษีทรัพย์สินตั้งแต่ปี 2561 ปรากฏในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเนื่องจาก:

• กฎหมายลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401-FZ;
• กฎหมายของวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 หมายเลข 335-FZ;
• กฎหมายของวันที่ 30 กันยายน 2017 หมายเลข 286-FZ

ผลประโยชน์ถูกยกเลิก

สิทธิประโยชน์ด้านภาษีทรัพย์สินของ บริษัท ทั้งหมดของรัสเซียได้ถูกยกเลิกตั้งแต่ปี 2561 เกี่ยวข้องเฉพาะสังหาริมทรัพย์เท่านั้น

กลไกใหม่สำหรับผลกระทบของผลประโยชน์มีดังนี้: หากภูมิภาคของรัสเซียไม่ได้ใช้กฎหมายเกี่ยวกับการแนะนำผลประโยชน์สำหรับสังหาริมทรัพย์ในปี 2560 ดังนั้นตั้งแต่ปี 2561 จะไม่มีผล (มาตรา 381.1 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย) และฉันต้องบอกว่าภูมิภาคไม่ต้องการแนะนำมันอยู่ดี

ในขั้นต้น กระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซียเสนอให้ยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ขององค์กรทั้งหมดและขยายกฎนี้ไปยังความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่เกิดขึ้นตั้งแต่ 01/01/2018 โดยทั่วไป คณะรัฐมนตรีต้องการรักษาผลประโยชน์นี้ในระดับรัฐบาลกลางจนถึงปี 2562 แต่หลายฝ่ายในสหพันธรัฐรัสเซียไม่เห็นด้วย พวกเขาแสดงความปรารถนาที่จะใช้สิทธิที่จะไม่แนะนำผลประโยชน์ในดินแดนของตน เพื่อที่จะเพิ่มการจัดเก็บภาษีทรัพย์สิน เนื่องจากเป็นลักษณะเฉพาะของภูมิภาค

เป็นผลให้ทุกฝ่ายในกระบวนการนี้เห็นพ้องต้องกันในตัวแปรที่เหมาะกับทุกคน

จำได้ว่าโดยอาศัยอนุวรรค 8 ของวรรค 4 ของศิลปะ โดยหลักการแล้ว 374 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเฉพาะสินทรัพย์ถาวรจาก III และกลุ่มค่าเสื่อมราคาที่ตามมา (นั่นคืออายุการใช้งานจาก 3 ปี) ที่ลงทะเบียนตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 ตกอยู่ภายใต้ภาษี

ชี้แจงกฎสำหรับการใช้มูลค่าที่ดินที่กำหนดขึ้นในช่วงเวลาภาษี

ย่อหน้าใหม่ 2.1 ของวรรค 12 ของข้อ 378.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับการแนะนำโดยกฎหมายหมายเลข 286-FZ ในที่สุดก็ชี้แจงขั้นตอนในการกำหนดฐานภาษีและการคำนวณภาษี (ล่วงหน้า) จาก 01/01 /2018 หากมีการกำหนดค่าที่ดินของวัตถุในระหว่างปี สิ่งนี้ใช้กับทรัพย์สินสองประเภท (ข้อย่อย 3 และ 4 ข้อ 1 ข้อ 378.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

1. อสังหาริมทรัพย์ของบริษัทต่างชาติ

2. สิ่งอำนวยความสะดวกที่อยู่อาศัยไม่รวมอยู่ในงบดุลเป็นสินทรัพย์ถาวร

สำหรับพวกเขาจะใช้การประเมินมูลค่าที่ดินซึ่งกำหนดอย่างแม่นยำในวันที่ทำการเปลี่ยนแปลงกับวัตถุเหล่านี้ใน USRN

ไม่มีข้อยกเว้นใดๆ สำหรับสังหาริมทรัพย์ในประมวลกฎหมายอีกต่อไป ขณะนี้ทุกบริษัทจ่ายภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลตั้งแต่ปี 2561 ทรัพย์สินจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 1.1% ภาษีนั้นไม่ใช่นวัตกรรม แต่ก่อนการแก้ไขจะมีการจ่ายในระบบสิทธิพิเศษ สิทธิประโยชน์นี้ถูกยกเลิกตั้งแต่ปี 2018

ภาษีสังหาริมทรัพย์ของนิติบุคคลในปี 2561: ภูมิภาคใดที่คุณต้องจ่ายภาษี

ตอนนี้หน่วยงานระดับภูมิภาคจะพิจารณาการยกเว้นภาษี หากเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียนำกฎหมายมาใช้โดยไม่มีการแก้ไข ตั้งแต่ปี 2561 สังหาริมทรัพย์ทั้งหมดในบริษัทจะถูกเก็บภาษี อัตราภาษีสูงสุดที่อนุญาตคือ 1.1% ไม่เกินระดับนี้ ที่เหลือ ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของภาค

ใครเป็นคนจ่ายภาษี?

ภาษีจะชำระโดยนิติบุคคลทั้งหมดที่อยู่ใน OSNO องค์กรในระบบภาษีแบบง่ายและ UTII ยังไม่ได้ชำระเงินและจะไม่ชำระเงิน การแบ่งนี้ได้รับการพิสูจน์โดยข้อเท็จจริงที่ว่าฝ่ายหลังได้จ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์ตามมูลค่าที่ดินแล้ว จึงตัดสินใจไม่เป็นภาระภาษีสังหาริมทรัพย์

ภาษีสังหาริมทรัพย์จากปี 2018 ในมอสโก

จากปี 2018 ภาษีอสังหาริมทรัพย์ในมอสโกจะมีการเปลี่ยนแปลง กล่าวคือ สิทธิประโยชน์จะยังคงเหมือนเดิม เช่นเดียวกับภูมิภาค Nizhny Novgorod ในเดือนกันยายน พ.ศ. 2560 ทั้งสองภูมิภาคได้นำกฎหมายว่าด้วยการใช้ผลประโยชน์ในดินแดนของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียมาใช้

วันครบกำหนดชำระเงิน

กำหนดเส้นตายสำหรับการจ่ายเงินล่วงหน้าและภาษีเกี่ยวกับสังหาริมทรัพย์กำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค ดังนั้น ในแต่ละภูมิภาค ข้อกำหนดดังกล่าวอาจแตกต่างกันไป

ตารางที่ 1 ภูมิภาคที่ได้รับการยกเว้นภาษี*

ภูมิภาค	บริษัท	คุณสมบัติ	ฐาน
ภูมิภาคโวล็อกดา	ผู้ที่ลงทุนในสินทรัพย์ถาวรโดยปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายภาษีทรัพย์สินในภูมิภาค		กฎหมายของ Vologda Oblast ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2017 หมายเลข 4269-OZ
ภูมิภาคอิวาโนโว	ทั้งหมด	จดทะเบียนในปี 2013 และหลังจากนั้น	กฎหมายของภูมิภาค Ivanovo ลงวันที่ 11 ธันวาคม 2017 หมายเลข 94-OZ
ภูมิภาคคาลินินกราด	ซึ่งดำเนินกิจกรรมตามที่ระบุไว้ในวรรค 10 ของข้อ 4 ของกฎหมายของภูมิภาคคาลินินกราด ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2546 หมายเลข 336	จดทะเบียนในปี 2013 และหลังจากนั้น	กฎหมายของภูมิภาคคาลินินกราด ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 118
ภูมิภาคลีเปตสค์	ทั้งหมด	จดทะเบียนในปี 2013 และหลังจากนั้น	กฎหมายของภูมิภาค Lipetsk ลงวันที่ 14 กันยายน 2560 หมายเลข 106-OZ
ภูมิภาคมอสโก	ทั้งหมด	จดทะเบียนในปี 2013 และหลังจากนั้น	กฎหมายของภูมิภาคมอสโก ลงวันที่ 3 ตุลาคม 2560 เลขที่ 159/2017-OZ
ภูมิภาค Nizhny Novgorod	ใครทำ: - อุตสาหกรรมการผลิต; - การวิจัยและพัฒนาทางวิทยาศาสตร์ - การขนส่งทางถนนของผู้รับประโยชน์ในเส้นทางปกติ		กฎหมายของภูมิภาค Nizhny Novgorod ลงวันที่ 8 พฤศจิกายน 2017 หมายเลข 152-3
	สถาบันที่สร้างขึ้นโดยภูมิภาค Nizhny Novgorod หรือเทศบาล โดยได้รับทุนจากกองทุนของภูมิภาค งบประมาณท้องถิ่น หรือกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับภาคบังคับ	จดทะเบียนในปี 2559 และหลังจากนั้นและไม่ได้เช่า
สาธารณรัฐ Buryatia	ทั้งหมด	รางรถไฟ วันที่ผลิต - 2013 และหลังจากนั้น
เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก	ทั้งหมด	จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้นไม่เกิน 3 ปีนับจากวันที่ออก
ภูมิภาคซาราตอฟ	ทั้งหมด	อ้างถึงหมวดหมู่ของอุปกรณ์ประสิทธิภาพสูงที่เป็นนวัตกรรม (ข้อ 9 บทความ 2 ของกฎหมายของภูมิภาค Saratov ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2546 หมายเลข 73-ZSO)
ภูมิภาค Sverdlovsk	ซึ่งระบุไว้ในย่อหน้า 3 และพาร์ 3 หน้า 4 ช้อนโต๊ะ 1 กฎหมาย	จดทะเบียนตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 ยกเว้นวัตถุที่ลงทะเบียนอันเป็นผลมาจากการปรับโครงสร้างองค์กรหรือการชำระบัญชีและอันเป็นผลมาจากการโอนทรัพย์สิน	กฎหมายของภูมิภาค Sverdlovsk ลงวันที่ 7 ธันวาคม 2017 หมายเลข 124-OZ
ภูมิภาคสโมเลนสค์	ผู้อยู่อาศัยหรือนักลงทุน	ได้มาในภูมิภาค Smolensk ในการดำเนินโครงการลงทุนหรือสัญญา ข้อยกเว้น - ยานพาหนะบางประเภท	กฎหมายของภูมิภาค Smolensk 15.11 2017 ฉบับที่ 137-zy วันที่ 06.10.2017 ฉบับที่ 95-z
ภูมิภาคเชเลียบินสค์	ซึ่งเป็นวิชาเกี่ยวกับธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อม บริษัทลีสซิ่ง	จดทะเบียนในปี 2013 และหลังจากนั้น	กฎหมายของภูมิภาค Chelyabinsk ลงวันที่ 27 ธันวาคม 2017 หมายเลข 649-ZO
สาธารณรัฐเชเชน	ทั้งหมด	จดทะเบียนในปี 2013 และหลังจากนั้น	กฎหมายของสาธารณรัฐเชเชน ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 45-rz
Chukotka Okrug ปกครองตนเอง	รัฐบาลท้องถิ่นและองค์กรภาคประชาชนจำนวนมาก	จดทะเบียนในปี 2013 และหลังจากนั้น	กฎหมายของ Chukotka Autonomous Okrug ลงวันที่ 19 ธันวาคม 2017 No. 103-OZ
ภูมิภาคยาโรสลาฟล์	ทั้งหมด	จดทะเบียนในปี 2559 และหลังจากนั้น

ตารางที่ 2 ภูมิภาคที่มีอัตราลดลง

ภูมิภาค	ราคาเสนอ %	บริษัท	คุณสมบัติ	ฐาน
ภูมิภาค Astrakhan	0,5	ผู้ผลิตไฮโดรคาร์บอนในภาครัสเซียของทะเลแคสเปียน	จดทะเบียนในปี 2013 และหลังจากนั้น
เขตปกครองตนเองชาวยิว	0,5	ทั้งหมด	จดทะเบียนในปี 2013 และหลังจากนั้น	กฎหมายเขตปกครองตนเองชาวยิว ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 194-OZ
กัมชาตกาไกร	0,6	ทั้งหมด	จดทะเบียนในปี 2013 และหลังจากนั้น	กฎหมายของดินแดน Kamchatka ลงวันที่ 2 ตุลาคม 2017 ฉบับที่ 147
ภูมิภาคเปนซา	0,55	ทั้งหมด	จดทะเบียนในปี 2013 และหลังจากนั้น	กฎหมายของภูมิภาค Penza ลงวันที่ 20 ธันวาคม 2017 หมายเลข 3127-ZPO
แคว้นไรยาซาน	0,6	ทั้งหมด	จดทะเบียนในปี 2013 และหลังจากนั้น	กฎหมายของภูมิภาค Ryazan ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 หมายเลข 87-OZ
ภูมิภาคทูลา	0,55	ทั้งหมด	จดทะเบียนในปี 2013 และหลังจากนั้น	กฎหมายของภูมิภาค Tula ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2017 หมายเลข 82-ZTO
ภูมิภาค Tyumen	0,55	ทั้งหมด	จดทะเบียนในปี 2013 และหลังจากนั้น	กฎหมายของภูมิภาค Tyumen ลงวันที่ 24 ตุลาคม 2017 ฉบับที่ 74

ตารางที่ 3 ผู้ต้องเสียภาษีโรงเรือนและที่ดินในอัตราร้อยละ 1.1

ภูมิภาค	บริษัท	คุณสมบัติ	ฐาน
ภูมิภาค Astrakhan	ทุกคนยกเว้นผู้ผลิตไฮโดรคาร์บอนในภาครัสเซียของทะเลแคสเปียน	จดทะเบียนในปี 2013 และหลังจากนั้น	กฎหมายของภูมิภาค Astrakhan ลงวันที่ 31 ตุลาคม 2017 ฉบับที่ 60/2017-OZ
ภูมิภาควลาดิมีร์	ทั้งหมด	จดทะเบียนในปี 2013 และหลังจากนั้น	กฎหมายของภูมิภาค Vladimir ลงวันที่ 27 ธันวาคม 2017 หมายเลข 135-OZ
ภูมิภาคโวลโกกราด	ทั้งหมด	จดทะเบียนในปี 2013 และหลังจากนั้น	กฎหมายของภูมิภาค Volgograd ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2017 หมายเลข 116-OD
ภูมิภาคเคิร์สต์	ทั้งหมด	จดทะเบียนในปี 2013 และหลังจากนั้น	กฎหมายของภูมิภาคเคิร์สต์ ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2017 หมายเลข 78-ZKO
สาธารณรัฐ Buryatia	ทั้งหมด	จดทะเบียนในปี พ.ศ. 2556 และหลังจากนั้น ยกเว้นสำหรับขบวนรถไฟ	กฎหมายของสาธารณรัฐ Buryatia ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2017 หมายเลข 2568-V
เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก	ทั้งหมด	สินทรัพย์ที่จดทะเบียนตั้งแต่ปี 2556 ยกเว้นสินทรัพย์ที่ออกน้อยกว่า 3 ปีที่ผ่านมา	กฎหมายของเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2560 หมายเลข 785-129
ภูมิภาคซาราตอฟ	ทั้งหมด	สังหาริมทรัพย์ทั้งหมดจดทะเบียนตั้งแต่ปี 2556 ยกเว้นนวัตกรรมอุปกรณ์ประสิทธิภาพสูง	กฎหมายของภูมิภาค Saratov ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2017 หมายเลข 112-ZSO
ภูมิภาค Sverdlovsk	ทั้งหมด	จดทะเบียนในปี 2013 และหลังจากนั้น	กฎหมายของภูมิภาค Sverdlovsk ลงวันที่ 7 ธันวาคม 2017 หมายเลข 124-OZ
สาธารณรัฐทาทาร์สถาน	ทั้งหมด	จดทะเบียนในปี 2013 และหลังจากนั้น	กฎหมายของสาธารณรัฐตาตาร์สถาน ลงวันที่ 22 ธันวาคม 2017 หมายเลข 97-ZRT
เขตปกครองตนเอง Khanty-Mansi	ทั้งหมด	จดทะเบียนในปี 2013 และหลังจากนั้น	กฎหมายของ Khanty-Mansiysk Autonomous Okrug ลงวันที่ 20 ธันวาคม 2017 หมายเลข 92-oz
ภูมิภาคยาโรสลาฟล์	ทั้งหมด	จดทะเบียนปี 2556-2558	กฎหมายของภูมิภาค Yaroslavl ลงวันที่ 31 ตุลาคม 2017 หมายเลข 44-z

ภาษีสังหาริมทรัพย์ถึงปี 2561

มีการแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแบ่งสังหาริมทรัพย์ออกเป็นสองประเภท - ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี ดังนั้นจนถึงปี 2018 ทรัพย์สินที่รวมอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคากลุ่มที่หนึ่งและกลุ่มที่สองของตัวแยกประเภทสินทรัพย์ถาวรจะไม่ถูกเก็บภาษี สินทรัพย์ถาวรเหล่านี้ไม่ได้อยู่ในฐานภาษี

สังหาริมทรัพย์ที่ได้มาเมื่อต้นปี 2556 ยังคงถูกเก็บภาษี สินทรัพย์ถาวรนั้นซึ่งได้รับการจดทะเบียนในภายหลังอยู่ภายใต้การยกเว้นและได้รับการยกเว้นภาษี

สำคัญ:หากนิติบุคคลได้รับสินทรัพย์ถาวรหลังจากการตัดสินใจเกี่ยวกับการชำระบัญชี / การปรับโครงสร้างองค์กรของบริษัท หรือหากมีการโอนสังหาริมทรัพย์โดยบุคคลที่พึ่งพากัน สิ่งนี้ไม่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี

กฎเหล่านี้มีผลบังคับใช้จนถึงสิ้นปี 2560 ตั้งแต่วันที่ 01/01/2018 จะมีการชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์ในรูปแบบใหม่ ก่อนที่จะไปยังหัวข้อของการเปลี่ยนแปลงในกฎหมาย ควรกำหนดแนวคิดของ "สังหาริมทรัพย์"

สังหาริมทรัพย์คืออะไร

คำจำกัดความของสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์กำหนดไว้ในมาตรา 130 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย อสังหาริมทรัพย์รวมถึง:

• ที่ดิน, แปลงดินดาน;
• อาคาร โครงสร้าง;
• วัตถุที่กำลังก่อสร้าง;
• เรืออากาศและทะเล เรือเดินทะเล เรือเดินทะเล
• วัตถุอวกาศ

กฎหมายไม่ได้ยกเว้นความเป็นไปได้ของการแก้ไข ดังนั้นทรัพย์สินอื่นที่รัฐรับรู้เช่นนี้จึงถือเป็นอสังหาริมทรัพย์ได้

เกี่ยวกับสังหาริมทรัพย์. ประกอบด้วยสิ่งต่อไปนี้:

• เงินและหลักทรัพย์
• ตลอดจนทุกสิ่งที่สามารถถ่ายโอนไปยังที่อื่นโดยไม่กระทบต่อวัตถุประสงค์

คุณสามารถค้นหาข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับรายการสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ได้ในมาตรา 374 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตลอดจนมาตรา 130 ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

ควรสังเกตว่าที่ดินไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีด้วยภาษีโรงเรือน

หน่วยงานทางเศรษฐกิจทั้งหมดของสหพันธรัฐรัสเซียที่มีสินทรัพย์ถาวรในงบดุลต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินของ บริษัท เรียนรู้วิธีคำนวณอย่างถูกต้องในปี 2019 สำหรับนิติบุคคลในบทความนี้

อัตราภาษี

ภาษีทรัพย์สินจ่ายโดยองค์กรในอัตราที่หน่วยงานระดับภูมิภาคเลือก นี่หมายความว่ามีคนจ่ายมากและบางคน - ไม่มีอะไรเลยเหรอ? ในความเป็นจริงอัตราที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีและไม่เกินค่าสูงสุดที่กำหนด

ตารางที่ 1 อัตราภาษี (สูงสุด, รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, ณ ปี 2019)

พวกเขาจ่ายเงินเพื่ออะไร?	ดัชนี %
สำหรับทรัพย์สินใด ๆ ยกเว้นประเภทต่อไปนี้	2,2%
อสังหาริมทรัพย์ในมอสโก	1,4%
อสังหาริมทรัพย์ในเมืองอื่น ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย	2%
การรถไฟและสิ่งอำนวยความสะดวกสาธารณะอยู่ภายใต้รายการของกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย หมายเลข 504	1%
ท่อส่งหลัก สายไฟ ส่วนประกอบของโครงสร้างพื้นฐาน	1,6%
ท่อหลักของการผลิตก๊าซ การผลิตและการเก็บรักษาฮีเลียม	- (ยังไม่ได้ชำระภาษี)
สิ่งอำนวยความสะดวกสาธารณะรวมอยู่ในรายการของกฤษฎีกาฉบับที่ 2188-r ของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย	- (ยังไม่ได้ชำระภาษี)

ตัวอย่างสำหรับยาโรสลัฟล์
นักลงทุนลงทุนในโครงการโครงสร้างพื้นฐานที่สำคัญในภูมิภาค ภาษีทรัพย์สินจะอยู่ในช่วงตั้งแต่ 0% ถึง 2% ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับประเภท ในกรณีที่ไม่มีคำแนะนำจากหน่วยงานระดับภูมิภาค ควรคำนวณอัตราที่ค่าสัมประสิทธิ์สูงสุด

วิธีค้นหาจำนวนอัตราภาษีทรัพย์สินขององค์กร

ตัวเลือกแรกคือติดต่อ Federal Tax Service ณ สถานที่ลงทะเบียนของ บริษัท คุณไม่สามารถแม้แต่เป็นการส่วนตัว แต่โดยไปที่สำนักงานบนเว็บไซต์ nalog.ru ที่นี่คุณจะพบคำแนะนำพร้อมข้อมูลเกี่ยวกับอัตราทั้งหมด คุณต้องเลือก:

1. ประเภทของภาษี
2. ชำระงวดใด
3. ที่จดทะเบียนบริษัท

คุณสามารถค้นหาอัตราได้เร็วยิ่งขึ้นโดยค้นหาข้อความของกฎหมายบนอินเทอร์เน็ต อย่างไรก็ตาม คุณต้องเข้าใจว่าทรัพย์สินอยู่ในหมวดหมู่ใด และทราบมูลค่าที่ดินหรือมูลค่าตลาดเฉลี่ยในระยะเวลาการรายงาน

ทุกองค์กรจ่ายภาษีทรัพย์สินหรือไม่?

ไม่แน่นอน ทรัพย์สินทุกประเภทไม่ได้อยู่ภายใต้หน้าที่ดังกล่าว หากคุณเปิดรหัสภาษีที่ข้อ 381 คุณสามารถหักกรณีการยกเว้นจากการชำระเงินได้ พิจารณาว่านิติบุคคลประเภทใดมีสิทธิไม่ต้องเสียภาษีโรงเรือน

หมวด 1. ได้รับยกเว้นภาษีโรงเรือนโดยสมบูรณ์

ชำระภาษีในอัตรา 0% (อ่าน - ไม่เสียภาษีเลย):

• เนติบัณฑิตยสภา สำนักงาน และที่ปรึกษากฎหมาย
• สถาบันวิจัยของรัฐ
• ผู้ที่มีส่วนร่วมในโครงการ Skolkovo

หมวด 2 การยกเว้นทรัพย์สินบางประเภท

ใช้ได้สำหรับ:

1. ทรัพย์สินของทัณฑสถานที่จำเป็นในการปฏิบัติหน้าที่
2. สิ่งของในโบสถ์ อาราม ศาสนสถานที่ใช้ประกอบพิธีกรรม
3. สิ่งอำนวยความสะดวกและอุปกรณ์ทางเภสัชกรรม
4. สินทรัพย์ถาวรในงบดุลของ FEZ (เขตเศรษฐกิจเสรี) และ SEZ (เขตเศรษฐกิจพิเศษ) องค์กรที่มีถิ่นที่อยู่ เช่น องค์กรไครเมีย ข้อยกเว้นคือบริษัทต่อเรือในโซนเหล่านี้

สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับทรัพย์สินขององค์กรจะเหมือนกันในทุกภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย รายการทั้งหมดของพวกเขาสามารถพบได้ในแผนกอ้างอิงบนเว็บไซต์ nalog.ru

ความสนใจ!อัตรา 0% ไม่ได้รับการยกเว้นองค์กรจากการเตรียมการคืนภาษีทรัพย์สิน แม้แต่สินทรัพย์ถาวรที่ไม่ต้องเสียภาษีก็ต้องบันทึกไว้ในนั้น

สิ่งที่จะเปลี่ยนแปลงในปี 2561

นอกเหนือจากกรณีที่กฎหมายกำหนด หน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถกำหนด "วันหยุดภาษี" ตามดุลยพินิจของตนเอง

อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่ปี 2018 เป็นต้นมา กฎนี้ได้ถูกยกเลิก ดังนั้นหากการบริหารส่วนภูมิภาคสามารถนำกฎหมายว่าด้วยการยกเว้นภาษีโรงเรือนมาใช้ก่อนปี 2018 กฎนี้จะยังคงดำเนินการต่อไป

ในปี 2562 มีการวางแผนที่จะเพิ่มอัตราขั้นต่ำเป็น 2.2% แม้ว่าจะยังไม่ได้รับคำสั่งจากรัฐบาลอย่างเป็นทางการก็ตาม
กระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซียเสนอข้อเสนอให้ยกเลิกภาษีอสังหาริมทรัพย์โดยสิ้นเชิง แผนกอื่น ๆ ไม่เห็นด้วยกับตำแหน่งนี้อย่างชัดเจน ดังนั้นในขณะที่ทุกองค์กรยังคงจ่ายเงินสำหรับทรัพย์สินในงบดุล
อย่างไรก็ตาม มีการแก้ไขกฎหมายฉบับที่ 286-FZ ลงวันที่ 30 กันยายน 2017 ตัวอย่างเช่น ผลประโยชน์ในระดับทั่วไปถูกยกเลิกเพื่อผลประโยชน์ที่กำหนดโดยภูมิภาค นั่นคือ เงื่อนไขการพักร้อนที่ระบุไว้ข้างต้นจะใช้ได้ต่อเมื่อมีการผ่านกฎหมายที่เหมาะสมในระดับท้องถิ่น จนถึงขณะนี้ ภูมิภาคส่วนใหญ่ยังไม่ได้นำกฎหมายเกี่ยวกับสวัสดิการดังกล่าวมาใช้ ซึ่งหมายความว่าองค์กรต้องจ่ายภาษีในระดับทั่วไป

การคำนวณภาษีโรงเรือนตามมูลค่าที่ดิน

จากการทดลองตั้งแต่ปี 2018 ในภูมิภาค Ulyanovsk มีการตัดสินใจที่จะคำนวณอัตราโดยไม่ได้ขึ้นอยู่กับสินค้าคงคลัง แต่ขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ดิน ตัวบ่งชี้นี้ใกล้เคียงกับมูลค่าตลาดของสินทรัพย์ถาวร คุณสามารถชี้แจงได้โดยไปที่เว็บไซต์ Rosreestr (เราได้เขียนเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ในบทความ) เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบการคำนวณดังกล่าว ขอเสนอให้ใช้ปัจจัยการลด

ตารางที่ 2 ค่าสัมประสิทธิ์การลดอัตราภาษีโรงเรือนและที่ดินตามปี

ปีในบัญชีตั้งแต่เริ่มต้นของกฎหมาย	ขนาดสัมประสิทธิ์
อันดับแรก	0,2
ที่สอง	0,4
ที่สาม	0,6
ที่สี่และที่ตามมา	0,8

ภาษีทรัพย์สินสำหรับพลเมืองจะเปลี่ยนไปในปี 2561 หรือไม่?

สำหรับอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ (หรือทรัพย์สินอื่น) ในปี 2562 จะยังคงเดิม - อย่างน้อย 0.1-0.3% ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของหน่วยงานระดับภูมิภาค

หากอสังหาริมทรัพย์มีมูลค่าที่ดินสูงถึง 300,000 รูเบิล เจ้าของจ่าย 0.1% หากสูงถึง 500,000 รูเบิล - 0.3% ทุกสิ่งที่แพงกว่า 500,000 รูเบิลจะต้องเสียภาษี 2% การหักเงินจะยังคงอยู่และสำหรับผู้รับบำนาญพวกเขาจะทิ้งผลประโยชน์ 100% สำหรับวัตถุใดวัตถุหนึ่ง

ประกาศใหม่

การคำนวณภาษีจากปี 2018 ขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ดิน ณ วันที่วัตถุถูกป้อนในการลงทะเบียนสถานะรวมของอสังหาริมทรัพย์ องค์กรควรจำไว้ว่าปีนี้มีการแนะนำเทมเพลตการคืนภาษีใหม่เพื่อกรอกภาษีทรัพย์สิน ตัวอย่างได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย เลขที่ ММВ-7/21/271 ลงวันที่ 31 มีนาคม 2017 ข้อมูลบางอย่าง เช่น รหัส OKVED ถูกลบออกไป ดังนั้นจึงพยายามลดความซับซ้อนของงานสำหรับนักบัญชี แบบฟอร์มใหม่ประกอบด้วยช่องสำหรับกรอกข้อมูลภายใต้หมายเลข 2.1 "เกี่ยวกับออบเจกต์อสังหาริมทรัพย์ที่เสียภาษีตามมูลค่าเฉลี่ยต่อปี" คุณต้องป้อนที่นี่:

1. จำนวนที่ดินของวัตถุที่มีรหัส 010;
2. ในกรณีที่ไม่มีหมายเลขที่ดิน - ด้วยรหัส 020 และหมายเลขตามเงื่อนไขจาก USRN
3. รหัส OKOF;
4. มูลค่าของทรัพย์สินในงบดุล

ผลประโยชน์ใดบ้างที่ต้องชำระเมื่อคำนวณภาษีทรัพย์สินของ บริษัท

รัฐบาลไม่กล้าปล่อยให้ผู้อยู่อาศัยตามกฎหมายไม่มีผลประโยชน์เลย ดังนั้นมันจึงสร้างการมีอยู่ของ "ความผ่อนคลาย" ของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค รหัสของรัฐบาลกลางจะถูกสะกดทันทีในรหัสภาษีและรหัสภูมิภาคได้รับการอนุมัติโดยการออกกฎหมายโดยหน่วยงานท้องถิ่น

ผลประโยชน์ของรัฐบาลกลาง

ในปี 2019 มาตรา 381 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะยังคงดำเนินการต่อไป ซึ่งแสดงรายการเงื่อนไขที่เป็นไปได้สำหรับการปรับลดอัตราดอกเบี้ย และใช้งานได้ไม่ว่าบทบัญญัติดังกล่าวจะรวมอยู่ในกฎหมายภูมิภาคหรือไม่ก็ตาม! ดังนั้นจึงมีผลประโยชน์ของรัฐบาลกลางสองประเภท:

• ยกเว้นองค์กรจากการเสียภาษีเลย - นั่นคืออัตรา 0% สำหรับทรัพย์สินทั้งหมด
• ยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเฉพาะทรัพย์สินบางประเภท

เป็นที่ทราบกันดีว่าเนติบัณฑิตยสภาและสถาบันวิจัยได้รับประโยชน์ประเภทแรก นอกจากนี้ยังมีสิทธิ์สำหรับองค์กรที่ผลิตขาเทียมและผลิตภัณฑ์เกี่ยวกับศัลยกรรมกระดูกอื่นๆ ในส่วนของการยกเว้นภาษีบางส่วนนั้น มีไว้สำหรับองค์กรดัดสันดานและโบสถ์ (เขตปกครองอื่นๆ)
นอกจากนี้ยังมีผลประโยชน์ของรัฐบาลกลาง 3 ประเภทที่ต้องกล่าวถึงในกฎหมายระดับภูมิภาค หากไม่มีสิ่งนี้พวกเขาจะใช้ไม่ได้ ทั้งหมดนี้ระบุไว้ในวรรคของมาตรา 381 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

1. สิทธิประโยชน์สำหรับสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนหลังวันที่ 01/01/2556 (ข้อ 25)
2. สำหรับสายส่งไฟฟ้าและโครงสร้างพื้นฐานที่เกี่ยวข้อง (วรรค 21)
3. สำหรับทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในดินแดนก้นทะเลแคสเปียนซึ่งเป็นของสหพันธรัฐรัสเซีย

วัตถุด้านการจัดการธรรมชาติ ทรัพย์สินของสถาบันของรัฐ อนุสรณ์สถานมรดกทางวัฒนธรรม และสถานที่ปฏิบัติงานนิวเคลียร์ ได้รับการยกเว้นภาษีเช่นกัน

แก้ไข:ผลประโยชน์ของรัฐบาลกลางในประเด็นข้างต้นสามารถรับได้ก็ต่อเมื่อหน่วยงานระดับภูมิภาคได้ดำเนินการต่อไป

ประโยชน์ส่วนภูมิภาค

หน่วยงานปกครองส่วนท้องถิ่นมีสิทธิแนะนำการลดหย่อนภาษีอื่น ๆ ภายใต้เงื่อนไขเฉพาะ ตัวอย่างเช่น การใช้เงินเพื่อประหยัดภาษีสำหรับโครงการเพื่อสังคม เช่นเดียวกับที่ทำในภูมิภาคมอสโก อย่างไรก็ตามภูมิภาคไม่สามารถกำหนดระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ได้เนื่องจากกำหนดเวลาตามจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 03-05-06-01 / 120

แล้วสังหาริมทรัพย์ขององค์กรล่ะ

หากอยู่ในงบดุล คุณต้องเสียภาษีด้วย ยกเว้นว่าหน่วยงานระดับภูมิภาคได้รับการยกเว้นจากส่วยดังกล่าวโดยอาศัยอำนาจตามกฎหมายที่พวกเขาได้นำมาใช้ (เนื้อหาของการแก้ไขในมาตรา 381.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อัตราภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ไม่เกิน 1.1% และในภูมิภาคมอสโกได้ลดลงเหลือ 0% แล้ว อัตรานี้คาดว่าจะเพิ่มขึ้นเป็น 2.2% ภายในปี 2562

การเปลี่ยนแปลงกฎหมายใด ๆ ในปี 2562 มีผลเฉพาะกับทรัพย์สินที่อยู่ในงบดุลไม่เกินวันที่ 01/01/2556

จริงป้ะ, มีข้อยกเว้น:หากทรัพย์สินถูกโอนจากงบดุลที่เกี่ยวข้องกับองค์กรปัจจุบันไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง

สังหาริมทรัพย์ประเภทใด ประการแรกคือ:

• ยานพาหนะ - รถยนต์ รถจักรยานยนต์และอุปกรณ์อื่นๆ
• เงินและหลักทรัพย์
• นิทรรศการในพิพิธภัณฑ์
• หุ้นในธุรกิจ
• สายสื่อสารและวิธีอื่น

จะรู้ได้อย่างไรว่าเป็นสังหาริมทรัพย์? ใช้เกณฑ์การประเมิน: หากเคลื่อนย้ายได้ง่ายโดยไม่ทำลายหรือเปลี่ยนวัตถุประสงค์แสดงว่าเป็นของกลุ่มดังกล่าว

กรอกแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สินของนิติบุคคล

จะต้องกรอกและส่งปีละครั้งและต้องส่งข้อมูลการชำระเงินล่วงหน้าทุกไตรมาส ได้รับการยกเว้นจากการยื่นประกาศเฉพาะองค์กรในงบดุลที่ไม่มีรายการอสังหาริมทรัพย์หรือสังหาริมทรัพย์

หน่วยงานธุรกิจจะต้องยื่นประกาศในแบบฟอร์ม (KND 1152028) ภายในเวลาที่กำหนดในรหัสภาษีไม่เกินวันที่ 30 มีนาคมของปีถัดจากวันที่เป็นทางการ

ตัวอย่างเช่น สำหรับปี 2018 คุณสามารถส่งการประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือกระดาษได้จนถึงวันที่ 30/03/2019 เอกสารจะถูกส่งไปยังสำนักงานภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียนขององค์กรหรือที่สถานที่ตั้งของทรัพย์สินที่ระบุไว้ในงบดุล สำหรับหน่วยงานที่เป็นเจ้าของกองทุนสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์จำนวนมากในงบดุล จะมีการกำหนดที่อยู่ทางบัญชีเฉพาะ
บริษัทที่มีจำนวนพนักงานเกิน 100 คนจะต้องส่งประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ส่วนที่เหลือมีสิทธิ์รับหรือส่งแบบฟอร์มไปยัง IFTS ในจดหมายที่มีค่า เมื่อส่งต่อ คุณควรเก็บใบเสร็จไว้และสร้างรายการเอกสารที่แนบมา การประกาศประกอบด้วยสามส่วน:

1. การระบุจำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า
2. ผลการคำนวณและผลคงค้าง
3. จำนวนเงินสำหรับอสังหาริมทรัพย์พร้อมการคำนวณต้นทุนของที่ดิน

เมื่อทำการรายงาน โปรดจำไว้ว่า:

• ต้องระบุตัวเลขเต็มจำนวนในรูเบิล
• คุณสามารถปัดเศษจาก 50 kopecks เป็นรูเบิลเต็ม
• อย่าเย็บเล่มหน้าด้วยเครื่องเย็บกระดาษหรือเจาะรู
• ควรใส่หมายเลขหน้าโดยเริ่มจากหน้าชื่อเรื่อง
• ในกระดาษ A4 หนึ่งแผ่น อนุญาตให้กรอกได้เพียงด้านเดียวเท่านั้น
• คุณควรเขียนด้วยปากกาหมึกสีดำ สีน้ำเงิน หรือสีม่วง
• เมื่อกรอกบนคอมพิวเตอร์ ให้ใช้ฟอนต์ Courier New shingle 16 หรือ 18;
• ไม่อนุญาตให้แก้ไข ขีดฆ่า ระบายสี

ข้อสรุป

ในปี 2562 กฎการคำนวณภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย รวมถึงการเปลี่ยนแปลงรูปแบบการคืนภาษีด้วย มีกรณีของการยกเว้นภาษีทั้งหมดหรือบางส่วน การตัดสินใจในเรื่องนี้ทำโดยหน่วยงานระดับภูมิภาคโดยพิจารณาจากผลประโยชน์ของรัฐบาลกลาง

อ่านเพิ่มเติม:ธุรกิจขนาดเล็กที่ทำกำไรได้มากที่สุด: สถิติสำหรับการจัดอันดับ 10 ของรัสเซีย, ค่าเฉลี่ย: 5,00 จาก 5)

ตั้งแต่ปี 2561 นิติบุคคลจะต้องชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์อีกครั้ง การแก้ไขกฎหมายที่สอดคล้องกันจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 335-FZ ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 เราจะพูดถึงภาษี "ใหม่" อัตราและผลประโยชน์สำหรับองค์กรตลอดจนเวลาที่ต้องเสียภาษีและวิธีรายงานต่อสำนักงานภาษี

จนถึงปี 2018 นิติบุคคลได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์สำหรับวัตถุที่เริ่มดำเนินการหลังวันที่ 1 มกราคม 2013 อย่างไรก็ตามในวันที่ 1 มกราคม 2018 กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับใหม่เมื่อวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 335-FZ มีผลบังคับใช้ตามที่การยกเว้นภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับวัตถุที่เคลื่อนย้ายได้ซึ่งเป็นขององค์กรได้ถูกยกเลิกในปีนี้ อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีสังหาริมทรัพย์ขององค์กรตั้งแต่ปี 2018 เป็นต้นไป

ภาษีสังหาริมทรัพย์ในปี 2561 สำหรับนิติบุคคล: การเปลี่ยนแปลง

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 ตามบทความ 380 และ 381.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียฉบับใหม่ การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ขององค์กรจะไม่มีผลบังคับใช้อีกต่อไป นั่นคือในความเป็นจริงหมายถึงการคืนภาษีอสังหาริมทรัพย์ในรัสเซีย

ใครเสียภาษี . องค์กรทั้งหมดจะต้องชำระภาษี - เจ้าของสังหาริมทรัพย์ที่ใช้ระบบภาษีทั่วไป ในเวลาเดียวกันเจ้าหน้าที่ของแต่ละภูมิภาคของรัสเซียมีอำนาจในการพิจารณาอย่างอิสระว่าจะให้สิทธิพิเศษแก่นิติบุคคลเกี่ยวกับภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือไม่นั่นคือพวกเขาสามารถยกเว้นองค์กรจากการจ่ายภาษีทรัพย์สิน รหัสในเรื่องนี้ระบุไว้อย่างชัดเจน:

กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจกำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษีเพิ่มเติมสำหรับทรัพย์สินที่ระบุไว้ในวรรค 25 ของมาตรา 381 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นับจากวันที่ออกซึ่งไม่เกิน 3 ปีที่ผ่านมา เช่นเดียวกับทรัพย์สินที่จำแนกตามกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียว่าเป็นอุปกรณ์ที่มีประสิทธิภาพสูงที่เป็นนวัตกรรมใหม่ สิทธิประโยชน์ทางภาษีเพิ่มเติมอาจถูกกำหนดขึ้นจนกว่าจะได้รับการยกเว้นอย่างสมบูรณ์จากทรัพย์สินดังกล่าวจากการเก็บภาษี

ในขณะเดียวกัน บทความ 381.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดสิทธิ์ของภูมิภาคในการแนะนำสิ่งจูงใจทางภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์นับจากวันที่ออกซึ่งผ่านไปไม่เกิน 3 ปี เช่นเดียวกับนวัตกรรมระดับสูง อุปกรณ์ที่มีประสิทธิภาพ ไม่มีการกำหนดพารามิเตอร์และเงื่อนไขของสิทธิประโยชน์

ตัวแทนของธุรกิจขนาดเล็กที่ทำงานในระบบภาษีแบบง่าย (STS) และระบบในรูปแบบของภาษีเดียวจากรายได้ที่คาดคะเน UTII ไม่ต้องจ่ายภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ ตัวลดความซับซ้อนได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีสำหรับอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมด (ข้อ 2-3 ของข้อ 346.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้เสียภาษีเสียภาษีเฉพาะภาษีโรงเรือนและอสังหาริมทรัพย์ ฐานภาษีที่กำหนดเป็นมูลค่าที่ดิน ภาระผูกพันในการชำระภาษีทรัพย์สินใน USN นั้นกำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 52-FZ ลงวันที่ 2 เมษายน 2014 เป้าหมายของการเก็บภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายคืออสังหาริมทรัพย์ทั้งหมดที่มีมูลค่าที่ดินเมื่อเริ่มต้นรอบระยะเวลาภาษี สถานที่ให้บริการดังกล่าวรวมถึงแหล่งช้อปปิ้งและศูนย์ธุรกิจ สถานที่ในนั้น

สังหาริมทรัพย์อะไรที่ต้องเสียภาษี . จากมาตรา 374 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วัตถุของการเก็บภาษีทรัพย์สินถูกกำหนดตามมาตรา 130 ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย เป้าหมายของการจัดเก็บภาษีสำหรับองค์กรของรัสเซียคือสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ หากอสังหาริมทรัพย์เป็นทรัพย์สินทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับที่ดิน สังหาริมทรัพย์ก็คือทรัพย์สินที่ไม่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ (อุปกรณ์การผลิต การขนส่ง หลักทรัพย์ หุ้นในธุรกิจ สายสื่อสาร ฯลฯ)

อัตราและสิทธิประโยชน์ภาษีโรงเรือน พ.ศ. 2561

ในปี 2561 อัตราภาษีสูงสุดของสังหาริมทรัพย์ไม่ควรเกิน 1,1% . (ข้อ 3.3 ของข้อ 380 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตั้งแต่ปี 2019 ค่าสูงสุดที่กฎหมายท้องถิ่นกำหนดได้คือ 2.2% ซึ่งเป็นสองเท่า

เจ้าหน้าที่ของเรื่องสามารถยกเว้นทรัพย์สินจากภาษีได้อย่างสมบูรณ์หรืออนุมัติอัตราที่ลดลงได้ถึง 1.1% (ข้อ 3.3 ของข้อ 380 ของรหัสภาษี) ตัวอย่างเช่น มีการยกเว้นในภูมิภาคมอสโก (กฎหมายของภูมิภาคมอสโก ลงวันที่ 03.10.17 เลขที่ 159/2017-OZ) อัตราที่ลดลงใช้ในภูมิภาค Tula และ Tyumen - 0.55% (กฎหมายของภูมิภาค Tula ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 82-ZTO กฎหมายของภูมิภาค Tyumen ลงวันที่ 24 ตุลาคม 2017 ฉบับที่ 74)

มันยังไม่ชัดเจนว่าจะจ่ายภาษีอย่างไรหากเจ้าหน้าที่ของภูมิภาคไม่ผ่านกฎหมายเลยโดยมีอัตราภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ Federal Tax Service ในจดหมายลงวันที่ 20 ธันวาคม 2017 เลขที่ BS-19-21/327 อธิบายว่าหากเป็นกรณีนี้ ในปี 2018 จะต้องชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์ในอัตรา 1.1% (ข้อ 4 ของบทความ 380 ของรหัสภาษี) สิ่งนี้ใช้กับกรณีที่เจ้าหน้าที่ของภูมิภาคไม่ได้ขยายผลประโยชน์และไม่อนุมัติอัตราอื่น ๆ

ใช้อัตรา 1.1% ทั้งกับสินทรัพย์ถาวรใหม่ที่คุณจะพิจารณาในปี 2561 และกับสินทรัพย์เก่าที่บันทึกในงบดุลตั้งแต่ปี 2556

เจ้าหน้าที่ของภูมิภาคมีสิทธิ์ที่จะรับรองกฎหมายเกี่ยวกับผลประโยชน์ในภายหลังและกำหนดย้อนหลังได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม หากกฎหมายปรับปรุงเงินประจำตำแหน่งก็อาจมีผลย้อนหลังได้ ซึ่งหมายความว่า บริษัทต่างๆ จะมีสิทธิขอคืนภาษีที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ ดังนั้นติดตามข้อมูลในแหล่งข้อมูลที่เป็นทางการ บางทีเจ้าหน้าที่ของภูมิภาคได้ผ่านกฎหมายแล้ว

มีการตัดสินใจอะไรบ้างในภูมิภาค ดูตารางด้านล่าง ตัวอย่างเช่น ในภูมิภาค Lipetsk การยกเว้นภาษียังคงอยู่เต็มจำนวน และในภูมิภาค Tula อัตรานี้ลดลงครึ่งหนึ่ง

หากคุณไม่พบภูมิภาคของคุณ แสดงว่าปัญหาเรื่องสิทธิประโยชน์ยังไม่ได้รับการแก้ไข ดังนั้นคุณต้องจ่ายภาษีสำหรับทรัพย์สิน "สิทธิพิเศษ" สำหรับปี 2561 ในอัตรา 1.1% การเปลี่ยนแปลงยังคงเป็นไปได้ เราจะรายงานพวกเขา - คอยติดตาม

เรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย	ผลประโยชน์	กฎ
ภูมิภาค Astrakhan	สำหรับปี 2561 อัตราที่ลดลง 0.5% กำหนดไว้สำหรับองค์กรที่ทำงานด้านการผลิตน้ำมันและก๊าซที่แหล่งน้ำมันในรัสเซียบริเวณก้นทะเลแคสเปียน	ลงวันที่ 31.10.17 ฉบับที่ 60/2017-OZ
ภูมิภาควลาดิมีร์	ผลประโยชน์สำหรับปี 2561 ยังคงอยู่อัตราสำหรับปี 2562 คือ 1.1%	ลงวันที่ 27 ธันวาคม 2560 เลขที่ 135-OZ
ภูมิภาคโวลโกกราด	อัตราสำหรับปี 2561 คือ 1.1%	ลงวันที่ 11/29/60 เลขที่ 116-OD
ภูมิภาคโวล็อกดา	องค์กรที่ลงทุนในสินทรัพย์ถาวรไม่ต้องจ่ายภาษี ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับข้อกำหนดของกฎหมายระดับภูมิภาคเกี่ยวกับภาษีโรงเรือน ส่วนที่เหลืออัตราปี 2561 อยู่ที่ 1.1%	ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2017 เลขที่ 4269-OZ
เขตปกครองตนเองชาวยิว	อัตราสำหรับปี 2561 คือ 0.5% อัตราที่ลดลงมีไว้สำหรับองค์กรด้านการดูแลสุขภาพและผู้ที่อาศัยอยู่ใน ASEZ	ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2017 เลขที่ 194-OZ ลงวันที่ 20 ธันวาคม 2017 เลขที่ 196-OZ
ภูมิภาคอิวาโนโว	บันทึกไว้สำหรับปี 2018	ลงวันที่ 12/11/17 เลขที่ 94-OZ
ภูมิภาคคาลินินกราด	ภาษีสำหรับปี 2018 ไม่ได้ชำระโดยองค์กรที่ได้รับมากกว่า 70% ของรายได้จากประเภทของกิจกรรมที่ระบุไว้ในกฎหมายระดับภูมิภาค (การก่อสร้าง การค้า ธุรกิจโรงแรม ฯลฯ) ส่วนที่เหลืออัตราสำหรับปี 2561 คือ 1.1%	ลงวันที่ 28.11.17 หมายเลข 118
กัมชาตกาไกร	อัตราสำหรับทุกองค์กร: สำหรับปี 2561 - 0.6%; สำหรับปี 2562 - 1.1%; สำหรับปี 2563 - 1.7%	ลงวันที่ 02.10.17 หมายเลข 147
ภูมิภาคเคิร์สต์	อัตราสำหรับทุกองค์กรคือ 1.1%	ลงวันที่ 11/24/17 เลขที่ 78-ZKO
ภูมิภาคเลนินกราด		ลงวันที่ 29 ธันวาคม 2017 No. 92-oz
ภูมิภาคลีเปตสค์	การยกเว้นได้รับการปรับปรุงในปี 2561	ลงวันที่ 14.09.17 เลขที่ 106-OZ
มอสโก	การยกเว้นได้รับการปรับปรุงในปี 2561	ร่างกฎหมายของเมืองมอสโก "ในการแก้ไขมาตรา 4 ของกฎหมายของเมืองมอสโก ลงวันที่ 5 พฤศจิกายน 2546 N 64 "เกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินขององค์กร"
ภูมิภาคมอสโก	อัตราสำหรับปี 2561-2563 คือ 0%	ลงวันที่ 03.10.17 ฉบับที่ 159/2017-OZ
ภูมิภาค Nizhny Novgorod	สิทธิประโยชน์มีผลในปี 2561-2563 หาก: บริษัทดำเนินกิจกรรมที่ระบุไว้ในส่วน C และในคลาส 72 ของ OKVED 2 หรือมีส่วนร่วมในการขนส่งผู้รับผลประโยชน์ นักเรียนและนักศึกษาในเส้นทางปกติภายในภูมิภาค ทรัพย์สินได้รับการจดทะเบียนไม่เร็วกว่าปี 2559 ภูมิภาคนี้ยังไม่ได้กำหนดอัตราสำหรับทรัพย์สิน "สิทธิพิเศษ" ที่เหลือ ซึ่งหมายความว่าจะต้องชำระภาษีในอัตรา 1.1%	ลงวันที่ 08.11.17 เลขที่ 152-З
ภูมิภาคเปนซา	ไม่มีประโยชน์ มีการกำหนดอัตราที่ลดลง - 0.55%	ลงวันที่ 20.12.17 เลขที่ 3127-ZPO
สาธารณรัฐ Buryatia	ข้อยกเว้นนี้ใช้กับตู้รถไฟและตู้คอนเทนเนอร์ที่จดทะเบียนก่อนปี 2556 สิทธิ์นี้สามารถใช้ได้โดยบริษัทที่ดำเนินกิจกรรมจากคลาสย่อย 49.1, 49.2 OKVED 2 ภูมิภาคนี้ยังไม่ได้กำหนดอัตราสำหรับทรัพย์สิน "สิทธิพิเศษ" ที่เหลือ ซึ่งหมายความว่าบริษัทต่างๆ จะจ่ายภาษีในอัตรา 1.1%	ลงวันที่ 10.10.17 เลขที่ 2568-V ลงวันที่ 01.12.17 เลขที่ 2748-V
สาธารณรัฐทาทาร์สถาน	อัตราสำหรับทุกบริษัทในปี 2561 คือ 1.1%	ลงวันที่ 22.12.17 เลขที่ 97-ZRT
แคว้นไรยาซาน	องค์กรไม่ได้ชำระภาษีที่ได้รับ: รายได้อย่างน้อย 70% จากกิจกรรมด้านการวิจัยและพัฒนา บริการด้านสุขภาพและสังคม - การสนับสนุนจากรัฐในส่วนที่เกี่ยวกับสังหาริมทรัพย์ซึ่งกำหนดไว้ในข้อตกลงการลงทุนสรุปตามกฎหมายภูมิภาค ระยะเวลายกเว้นภาษี 3 ปี เริ่มตั้งแต่เดือนถัดไปหลังจากจดทะเบียนทรัพย์สิน อัตราสำหรับบริษัทอื่น: สำหรับปี 2561 - 0.6%; สำหรับปี 2562 - 1.1%; สำหรับปี 2563 - 1.7%	ลงวันที่ 11/27/17 เลขที่ 86-OZ เลขที่ 87-OZ
เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก	ข้อยกเว้นคงไว้สำหรับสังหาริมทรัพย์ด้วย วันที่วางจำหน่ายซึ่งมีอายุไม่เกินสามปี ทรัพย์สิน "บุริมสิทธิ์" ส่วนที่เหลือจะต้องเสียภาษีในอัตรา 1.1%	ลงวันที่ 11/29/17 เลขที่ 785-129
ภูมิภาคซาราตอฟ	ภาษีสำหรับปี 2561-2563 ไม่จำเป็นต้องชำระ (อัตรา 0%) สำหรับอุปกรณ์ประสิทธิภาพสูงเชิงนวัตกรรมที่ระบุไว้ในกฎหมายระดับภูมิภาคเท่านั้น สำหรับสังหาริมทรัพย์ "บุริมสิทธิ์" อื่น ๆ อัตราสำหรับปี 2561 คือ 1.1%	ลงวันที่ 11/28/17 เลขที่ 112-ZSO
ภูมิภาค Sverdlovsk	ผลประโยชน์ในปี 2018 ใช้ได้กับองค์กรที่ระบุไว้ในย่อหน้าเท่านั้น 3 และพาร์ 3 หน้า 4 ช้อนโต๊ะ 1 กฎหมาย องค์กรที่เหลือในปี 2561 จ่ายภาษีในอัตรา 1.1%	ลงวันที่ 07.12.17 เลขที่ 124-OZ
ภูมิภาคสโมเลนสค์	ไม่มีประโยชน์ อัตราสำหรับปี 2018 คือ 1.1%	ลงวันที่ 11/15/17 เลขที่ 144-z
ภูมิภาคทูลา	ภูมิภาคนี้กำหนดอัตราที่ลดลง 0.55% ในปี 2561	ลงวันที่ 30.11.17 เลขที่ 82-ZTO
ภูมิภาค Tyumen	อัตราสำหรับปี 2018 คือ 0.55% สำหรับปี 2019 - 1.1% สำหรับปี 2020 - 1.65%	ลงวันที่ 24.10.17 หมายเลข 74
เขตปกครองตนเอง Khanty-Mansi	อัตราสำหรับปี 2561-2563 คือ 1.1%	ลงวันที่ 12/20/17 No. 92-oz
ภูมิภาคเชเลียบินสค์	สิทธิพิเศษภายใต้เงื่อนไขหลายประการยังคงอยู่สำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางและบริษัทลีสซิ่ง เพื่อลดปริมาณภาษีจากทรัพย์สิน "สิทธิพิเศษ" เดิม ในบางกรณี สิทธิขององค์กรที่ใช้มาตรการเพื่อลด NVOS มีอัตราที่ลดลงสำหรับองค์กรที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งทางรถไฟระหว่างเมืองและระหว่างประเทศ อัตราสำหรับบริษัทอื่นในปี 2561 คือ 1.1%	ลงวันที่ 27 ธันวาคม 2560 เลขที่ 649-ZO
สาธารณรัฐเชเชน	ผลประโยชน์ได้รับการบันทึก	ลงวันที่ 11/27/17 หมายเลข 45-RZ
Chukotka Okrug ปกครองตนเอง	ภาษีไม่ได้ชำระ (อัตรา 0%) โดยรัฐบาลท้องถิ่นและองค์กรภาครัฐจำนวนหนึ่งเท่านั้น ส่วนที่เหลืออัตราสำหรับปี 2561 คือ 1.1%	ลงวันที่ 12/19/17 เลขที่ 103-OZ
ภูมิภาคยาโรสลาฟล์	การยกเว้นจะคงไว้สำหรับทรัพย์สินที่จดทะเบียนหลังปี 2558 ไม่สามารถชำระภาษีเป็นเวลา 4 ปีโดยเริ่มตั้งแต่ปีที่จดทะเบียนทรัพย์สิน จากทรัพย์สิน "สิทธิพิเศษ" เดิมที่จดทะเบียนในปี 2556-2558 คุณต้องเสียภาษีในอัตรา 1.1%	ลงวันที่ 10/31/17 เลขที่ 44-z