วิธีกรอกงวดภาษีในการชำระเงิน วิธีกรอกข้อมูลในช่องคำสั่งชำระเงิน ข้อกำหนดสำหรับการชำระภาษีศุลกากร

ใบสั่งชำระเงินเป็นเอกสารธนาคารมาตรฐานที่มีการป้อนข้อมูลบางอย่างในฟิลด์ที่จำเป็น ดังนั้นเมื่อทำการชำระเงินใน Sberbank Online ให้กรอกฟิลด์ 107 "ระยะเวลาภาษี" เมื่อโอนเงินสมทบเข้างบประมาณตามระเบียบของธนาคารกลาง กรอกคอลัมน์นี้อย่างไรและทำไม, ในกรณีใดที่ต้องป้อนวันที่, จะทำอย่างไรหากพบข้อผิดพลาด, อ่านบทความ

การกรอกคำสั่งชำระเงินมีลักษณะเฉพาะบางอย่าง บางฟิลด์จำเป็นสำหรับการป้อนข้อมูล

เซลล์ 107 "รอบระยะเวลาภาษี" เป็นคอลัมน์ที่ป้อนรหัส 10 อักขระเพื่อกำหนดรอบการเรียกเก็บเงินด้วยการโอนต่อไปนี้:

• การชำระเบี้ยประกัน
• การชำระภาษี (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, ระบบภาษีแบบง่าย, UTII ฯลฯ );
• สรรพสามิต;
• การชำระเงินที่ไม่ใช่ภาษี (ค่าธรรมเนียมสิ่งแวดล้อม) เป็นต้น

วิธีเติม

ในการกรอกเอกสารการชำระเงินผ่าน Sberbank Online ลูกค้าจะต้องได้รับอนุญาต ระหว่างการลงทะเบียนครั้งแรก เลือกแท็บ "เอกสารใหม่" กรอกรายละเอียดการชำระเงิน เมื่อชำระเงินอีกครั้ง ให้เลือกรายละเอียดที่จำเป็นจากตัวกรองที่เหมาะสมกับการทำงานของคุณ ช่อง "ระยะเวลาภาษี" จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติเมื่อคุณชำระเงินซ้ำใน Sberbank Online

สำคัญ. ตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ป้อนข้อมูลทั้งหมดอย่างถูกต้อง โดยเฉพาะในช่อง 106

รหัสมีลักษณะดังนี้: NN.NN.NNNN ประกอบด้วยตัวอักษรและตัวเลข 8 ตัวและจุดสองจุดเพื่อแยกรายการ

ตัวอักษร (ตัวแรกและตัวที่สอง) เป็นรหัสงวดสำหรับการชำระภาษีทันเวลา (MS - เดือน, KV - ไตรมาส, PL - ครึ่งปี, GD - การชำระเงินสำหรับปี)

อักขระตัวที่สามคือจุด ที่สี่และห้าระบุวันครบกำหนดเฉพาะ:

• การชำระเงินรายเดือน - ใส่หมายเลข 01 - 12 (01 - มกราคม, 02 - กุมภาพันธ์, 03 - มีนาคม ฯลฯ );
• การชำระเงินรายไตรมาส - ตัวเลขที่ระบุไตรมาสปัจจุบัน (01 - ที่หนึ่ง, 02 - วินาที, 03 - สาม, 04 - ที่สี่);
• ชำระครึ่งปี (01 - ครึ่งปีแรก 02 - ครึ่งปีหลัง)
• ป้อน 00 เมื่อชำระเงินสำหรับปี

อักขระตัวที่หกคือเครื่องหมายจุลภาคสำหรับการแยก วันที่เจ็ด แปด เก้า และสิบคือปี (เช่น 2019)

บันทึก. การชำระเงินสำหรับเดือนมิถุนายน 2019 ใน FSS จะมีลักษณะดังนี้: "MS.06.2018"

ไอคอน "00" จะถูกป้อนเมื่อชำระเงินล่วงหน้า ค่าธรรมเนียม หรือภาษีสำหรับงวดปัจจุบัน หากพบความไม่ถูกต้องในการประกาศ เมื่อผู้เสียภาษีตัดสินใจจ่ายส่วนต่างภาษีโดยอิสระ

สำคัญ. เมื่อระบุรายการชำระเงินล่วงหน้า ให้กรอกเครื่องหมายที่เหมาะสมของระยะเวลาในอนาคต ไม่ใช่เครื่องหมายปัจจุบัน

หากผู้ประกอบการรายบุคคลใช้ภาษีแบบง่ายและได้รับสิทธิบัตร เขาสามารถชำระเงินผ่าน Sberbank Online

ค่าเบี้ยประกัน

ข้อมูลในคอลัมน์ 107 ขึ้นอยู่กับผู้รับ:

• สำหรับการโอนเบี้ยประกันไปยัง FSS ให้ระบุ "0"
• สำหรับการบริจาคอื่น ๆ ให้ระบุข้อมูลในรูปแบบ "NN.NN.NNNN"

เบี้ยประกันจะถูกโอนไปยังบริการภาษีตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 เงินสมทบกองทุนประกันสังคมเพื่อชดเชยการบาดเจ็บที่เกิดจากการปฏิบัติหน้าที่เรียกว่า "เงินสมทบการบาดเจ็บ"

ฟังก์ชันและฟิลด์คำสั่งชำระเงิน 107

ใบสั่งชำระเงินเป็นเอกสารที่นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายโอนเงินเพื่อวัตถุประสงค์ต่างๆ

คำสั่งซื้อได้รับการยอมรับบนกระดาษที่มีตราประทับสีน้ำเงินหรือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ เงินจะถูกหักจากบัญชีการชำระเงินของคู่สัญญา

ช่อง 107 ระบุงวดการชำระเงินต้องกรอกตามหลักเกณฑ์

การระบุวันที่ที่แน่นอน

ตัวเลือกสำหรับการระบุวันที่ที่แน่นอนในฟิลด์ 107 "ระยะเวลาภาษี" ถูกกำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย:

1. หากในเซลล์ 106 "การชำระเงินขั้นพื้นฐาน" รหัสของพื้นฐานสำหรับการชำระภาษีตามงบประมาณจะถูกป้อน: TP, ZD, BF, TR, RS, OT, RT, PB, PR, AP, AR, TL, ST, O, จากนั้นในคอลัมน์ 107 ในกรณีนี้ ให้เขียนวันที่ที่แน่นอนและกำหนดเวลาปัจจุบัน

สำคัญ. เมื่อกรอกวันที่ที่แน่นอนในคอลัมน์ 107 ตามข้อกำหนดของ Federal Tax Service Inspectorate หรือ the Enforcement Proceedings จะมีการตั้งค่าเป็น "00"

1. หากในเซลล์ 106 "การชำระเงินหลัก" สำหรับการชำระภาษีศุลกากรและค่าธรรมเนียมให้ป้อนค่าต่อไปนี้: DE, PO, CT, TD, IP, TU, BD, KP, DK, PK, KK, TK, 0 ในกรณีนี้ให้ระบุรหัสของอวัยวะศุลกากรในฟิลด์ 107 จาก 8 หลัก

สำคัญ! ในคอลัมน์ 107 คุณสามารถป้อนวันที่ด้วยตนเองในค่า "ภาษี" รอบระยะเวลา” หรือรหัสในค่า “รหัสศุลกากร body" ในกรณีที่ฟิลด์ 106 มีค่า ID

ขั้นตอนการกรอกข้อมูลช่อง 107 เมื่อชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้เรียกเก็บจากค่าจ้างเท่านั้น ค่าลาพักร้อนและค่าลาป่วยต้องเสียภาษีรายได้ด้วย ความถี่ของการชำระเงินระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การชำระเงินแต่ละครั้งจะแตกต่างกัน:

• กรณีเงินเดือน ระยะเวลาโอน คือวันถัดจากวันถอนเงินสดหรือโอนเข้าบัตร
• เมื่อโอนเงินค่าพักร้อน, ค่าลาป่วย - ในวันสุดท้ายของเดือนที่ทำข้อตกลงกับคู่สัญญา

การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผ่าน Sberbank Online จำเป็นต้องสร้างคำสั่งการชำระเงินที่แตกต่างกัน เซลล์ 107 จะถูกกรอกในลักษณะเดียวกันสำหรับการโอนแต่ละครั้ง

ข้อผิดพลาดเมื่อกรอกข้อมูลในช่อง 107

มาตรา 4 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอธิบายว่าหากกรอกเซลล์ 107 ไม่ถูกต้อง เงินจะเข้าบัญชีงบประมาณ

สำคัญ. ข้อผิดพลาดในช่อง 107 ไม่ใช่การหลีกเลี่ยงภาษี ดังนั้นจึงไม่มีการเรียกเก็บค่าปรับหรือค่าปรับ

ส่งคำขอแก้ไขไปยังหน่วยงานด้านภาษีและแนบสำเนาใบสั่งจ่ายหรือใบเสร็จรับเงินที่มีข้อผิดพลาดเกิดขึ้น

เมื่อกรอกช่อง 106 แล้ว

"ระเบียบว่าด้วยหลักเกณฑ์การโอนเงิน" หมายเลข 383-P อธิบายขั้นตอนการกรอกเอกสารการชำระเงินผ่านธนาคาร การปฏิบัติตามกฎช่วยหลีกเลี่ยงข้อพิพาทกับหน่วยงานกำกับดูแล

ต้องจัดรูปแบบเซลล์ 106 โดยไม่ล้มเหลว โดยไม่คำนึงถึงประเภทของตัวพาเอกสาร มันบ่งบอกถึงพื้นฐานสำหรับการชำระเงินในปัจจุบันเช่น IN - การชำระคืนสัญญาเงินกู้เพื่อการลงทุน, AR - การชำระหนี้ภายใต้เอกสารการบริหาร สัญลักษณ์และการถอดรหัสสามารถพบได้บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service หรือ Sberbank

ตัวอย่างการเติม

ภาพหน้าจอด้านล่างแสดงตัวอย่างการกรอกคำสั่งชำระเงิน

บทสรุป

เมื่อออกคำสั่งชำระเงินให้กับ Sberbank Online จะมีการกรอก "รอบระยะเวลาภาษี" ในคอลัมน์ 107 ในกรณีของการจ่ายเงินสมทบและค่าธรรมเนียมสำหรับเวลาปัจจุบัน (MS, KV, PL, 00) การโอนเงินต่ำกว่างบประมาณการชำระเงิน หน้าที่ของรัฐต่อศาล เครดิตเงินทุนจากสิทธิบัตรและการชำระเงินผ่านธนาคารอื่นๆ

รหัสระยะเวลาภาษีคือรหัสตัวเลขสองหลักที่ป้อนในช่องพิเศษของเอกสารการคืนภาษีหรือการชำระเงิน มันเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับพนักงานของ IFTS การใช้การประมวลผลข้อมูลด้วยเครื่องช่วยในการกำหนดระยะเวลาที่เป็นพื้นฐานในการคำนวณภาษีหรือการตรวจสอบ

ในบางกรณี รหัสรอบระยะเวลาภาษีจะมี ข้อมูลอื่น ๆ. โดยเฉพาะอย่างยิ่งการใช้รหัสบางอย่างสามารถพิสูจน์ได้ว่า บริษัท ได้ยื่นคำประกาศในช่วงภาษีสุดท้ายก่อนการชำระบัญชี

ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี- นี่คือช่วงเวลาที่คำนวณฐานภาษี สำหรับภาษีแต่ละประเภท มีการกำหนดระยะเวลาตามกฎหมาย - จากเดือนเป็นไตรมาสและปี. แต่ละไตรมาสจะถูกทำเครื่องหมายด้วยรหัสของตัวเอง

เมื่อคำนวณภาษีบางรอบระยะเวลาภาษีจะถูกแบ่งออกเป็นรอบระยะเวลาการรายงาน ภาษีจะถูกคำนวณและชำระในแต่ละรอบระยะเวลารายงาน สำหรับภาษีแต่ละประเภท ระยะเวลาการรายงานจะระบุไว้ในรหัสภาษีแยกกันด้วย สามารถ:

• หนึ่งในสี่;
• ครึ่งปี;
• 9 เดือน.

ในบางกรณี จะมีการใช้แบบฟอร์มรายเดือน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง หากบริษัทจ่ายภาษีเงินได้ตามกำไรจริง ระยะเวลาการรายงานที่คำนวณสำหรับเดือนใดเดือนหนึ่งจะถูกใช้เพื่อคำนวณการชำระเงินเบื้องต้น (เป็นการล่วงหน้า)

สำหรับภาษีเงินได้

ในกรณีนี้ ตามมาตรา 285 ของรหัสภาษี ระยะเวลาภาษีคือ ปีปฏิทิน. ระยะเวลาสำหรับรายงานคือ 1 ไตรมาส ครึ่งปี หรือ 9 เดือน เมื่อคำนวณภาษีล่วงหน้าตามกำไรจริง - หนึ่ง สอง สาม สี่เดือนไปเรื่อยๆ จนถึงสิ้นปีปฏิทิน

ในหน้าชื่อเรื่องของการประกาศจะมีการใส่รหัสสองหลักของรอบระยะเวลาการรายงานเช่น ที่คำนวณและชำระภาษีล่วงหน้า

รหัสขึ้นอยู่กับประเภทการคำนวณของรอบระยะเวลาการรายงาน สำหรับการคำนวณรายไตรมาส โดยทั่วไป นำไปใช้ การเข้ารหัสถัดไป:

• ไตรมาส - 21;
• ครึ่งปีแรก - 31;
• 9 เดือน - 33;
• ปีปฏิทิน - 34

ตัวเลือกหลังระบุไว้ในการประกาศประจำปีขั้นสุดท้าย

หากรอบระยะเวลาการรายงานเป็นเดือนตามปฏิทิน จะมีการทำเครื่องหมายด้วยตัวเลขตั้งแต่ 35 ถึง 46 โดยที่ 35 คือมกราคม 36 คือกุมภาพันธ์ 37 คือมีนาคม (และต่อๆ ไป) และ 46 ตามลำดับคือธันวาคม

สำหรับ การรวมกลุ่มของผู้เสียภาษีสมัครแล้ว ระบบเข้ารหัสของตัวเอง. รหัสสำหรับ KGN:

• ไตรมาส - 13;
• ครึ่งปี - 14;
• 9 เดือน - 15;
• ปี - 16

รอบระยะเวลาการรายงานสำหรับผู้ชำระเงินกลุ่มนี้ซึ่งเลือกรูปแบบการชำระเงินรายเดือนจะถูกทำเครื่องหมายด้วยตัวเลขตั้งแต่ 57 ถึง 68 ตามลำดับ

รหัส 50 เป็นรหัสพิเศษ หมายความว่านี่คือช่วงภาษีสุดท้ายสำหรับองค์กรในรูปแบบปัจจุบัน หลังจากนั้นจะมีการจัดระเบียบใหม่หรือชำระบัญชีทั้งหมด ช่วงเวลานี้อาจไม่เกี่ยวข้องกับพื้นที่หรือฤดูกาลที่เฉพาะเจาะจง

สามารถคำนวณได้ตั้งแต่ต้นปีจนถึงวันที่ชำระบัญชีหรือปรับโครงสร้างองค์กรจริง รวมถึง หากผ่านไปนานกว่าหนึ่งในสี่ ครึ่งปี 9 เดือน หรือนับจากวันที่สร้างจนถึงวันที่ชำระบัญชี หากบริษัทหยุดดำเนินการภายในหนึ่งปี

สำหรับภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล

เมื่อทำการคำนวณระยะเวลาสำหรับการคำนวณและการชำระเงินคือปีที่แล้วซึ่งเป็นปีที่รายงาน สิ่งนี้ถูกกำหนดขึ้นโดยมาตรา 379 ของรหัสภาษี

ระยะเวลาการรายงานสำหรับบริษัทอาจไม่สามารถกำหนดได้ ในกรณีนี้ ไม่จำเป็นต้องคำนวณและชำระเงินล่วงหน้า

มีรายละเอียดปลีกย่อยมากมายในการใช้ภาษีนี้ องค์กรที่มีสาขาหรืออสังหาริมทรัพย์ในภูมิภาคอื่นส่งสำหรับแต่ละแห่ง ประกาศแยกต่างหาก. ภาษีทรัพย์สิน (สำหรับองค์กร ไม่ใช่บุคคล) ถูกจัดประเภทเป็นภูมิภาค ไม่ใช่ไปที่คลังของรัฐบาลกลาง แต่เป็นงบประมาณของภูมิภาค ภูมิภาค หรือสาธารณรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียที่จ่าย

แต่ละส่วนย่อยที่แยกจากกันขององค์กรสาขาเป็นผู้จ่าย ด้วยตัวเองยิ่งไปกว่านั้น มีบางกรณีที่สำหรับแผนกหลักขององค์กร กฎระเบียบระดับภูมิภาคไม่ได้กำหนดรอบระยะเวลาการรายงาน และไม่มีการชำระภาษีล่วงหน้า และสำหรับหนึ่งสาขาหรือมากกว่าที่ตั้งอยู่ในภูมิภาคอื่น จะมีการกำหนดรอบระยะเวลาการรายงาน โดยเจ้าหน้าที่ท้องถิ่น และพวกเขาจ่ายเงินล่วงหน้าปีละสองถึงสี่ครั้ง

สำหรับอสังหาริมทรัพย์แยกต่างหากในภูมิภาคอื่น ๆ (คลังสินค้า อาคาร ฯลฯ ) ซึ่งแผนกย่อยไม่เหมาะสม ฝ่ายบัญชียังจัดทำประกาศแยกต่างหากในสำนักงานกลางของ บริษัท ซึ่งส่งไปยัง IFTS ของ บริเวณที่ทรัพย์สินนั้นตั้งอยู่

รหัสตัวเลขของงวดที่ระบุในการประกาศจะคล้ายกับรหัสสำหรับภาษีเงินได้ หากมีการส่งการประกาศเป็นเวลาหนึ่งปีจะมีการทำเครื่องหมายด้วยรหัส 34 หากเป็นรอบระยะเวลาการรายงานใด ๆ ไตรมาสนั้น ๆ ตามลำดับ เป็นที่น่าสังเกตว่าการรายงานเป็นเดือนในภาษีนี้ ไม่ได้จัดเตรียมไว้ให้.

เมื่อคำนวณเงินได้ล่วงหน้าและภาษีโรงเรือนขององค์กร IFTS จะต้องคำนวณการชำระเงินเหล่านี้หากมีการกำหนดรอบระยะเวลาการรายงานสำหรับองค์กร

บน USN

ระยะเวลาภาษีที่ใช้เมื่อทำงานคือปี (ปฏิทิน) การรายงานคล้ายกับกรณีข้างต้น - ไตรมาสแรก หกเดือน และ 9 เดือน แต่ไม่เหมือนกับภาษีที่อธิบายไว้ข้างต้น ไม่จำเป็นต้องคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า

ใช้รหัสมาตรฐานสำหรับรอบระยะเวลาภาษีและการรายงาน - 34 สำหรับปีปฏิทิน ฯลฯ เช่นเดียวกับรหัสพิเศษ:

• 50 - หาก บริษัท ถูกชำระบัญชีหรือเปลี่ยนแปลงโครงสร้างและขอบเขตของกิจกรรมอย่างรุนแรง (จัดระเบียบใหม่)
• 95 เป็นช่วงเวลาสุดท้ายภายใต้รูปแบบการจัดเก็บภาษีแบบเก่า
• 96 - รหัสพิเศษที่ใช้ในช่วงเวลาสุดท้ายของกิจกรรมของผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งทำงานบนพื้นฐาน "แบบง่าย"

สำหรับผู้เสียภาษีที่สูญเสียสิทธิ์ในการทำงานภายใต้ "ภาษีแบบง่าย" ในระหว่างปี ไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตาม รอบระยะเวลาการรายงานที่สิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่ายมีผลบังคับใช้จะกลายเป็นรอบระยะเวลาภาษี ซึ่งหมายความว่าหากองค์กรทำงานเกี่ยวกับ "การทำให้เข้าใจง่าย" เช่น จนถึงเดือนพฤศจิกายนของปีปัจจุบัน แล้วสูญเสียสิทธิ์นี้ องค์กรจะต้องยื่นคำประกาศในตอนท้ายของสิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่าย โดยระบุการรายงาน รหัสงวดเก้าเดือนเช่น 33.

ด้วย UTII

ระยะเวลาภาษีที่ใช้สำหรับภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่นำเข้าคือหนึ่งในสี่ ถือเป็นรอบระยะเวลารายงานด้วย ต้องส่งการรายงาน UTII ทั้งหมดไปยังภาษี ถึงวันที่ 20 ของเดือนซึ่งตามหลังไตรมาส - งวดภาษี โดยสามารถชำระภาษีได้ตามจริง จนถึงวันที่ 25.

รหัสที่ใช้มีดังนี้:

• รวม 21-24 - จาก I ถึง IV ไตรมาส (หมายเลข 2 หมายความว่ารอบระยะเวลาภาษีเป็นรายไตรมาส ตัวเลขตั้งแต่ 1 ถึง 4 - หมายเลขของไตรมาสตามลำดับ)
• 51 - ฉันไตรมาสในกรณีที่มีการชำระบัญชีหรือการปรับโครงสร้างองค์กรของ บริษัท
• 54 - ไตรมาสที่ 2;
• 55 - III;
• 56 - สี่

หมายเลข 5 ในตำแหน่งแรกในรหัสของรอบระยะเวลาภาษี หมายถึงพนักงานของ Federal Tax Service เสมอว่าช่วงเวลานี้เป็นช่วงเวลาสุดท้ายในกิจกรรมของบริษัท หลังจากเขามันถูกชำระบัญชีรวมถึง ผ่านกระบวนการล้มละลาย หรือจัดโครงสร้างใหม่เป็นบริษัทอื่น ซึ่งอาจใช้อัตราภาษีที่แตกต่างกัน

รัฐบาลกำลังพิจารณายกเลิก UTII ในปี 2561

โดยไตรมาส

สำหรับภาษีบางประเภท จะใช้รหัสตัวเลขที่แตกต่างกันของรอบระยะเวลาการรายงาน - ไตรมาส นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่ออำนวยความสะดวกในการประมวลผลการประกาศที่ส่งโดย Federal Tax Service โดยอัตโนมัติ ดังนั้นพวกเขาแยกแยะ:

1. รหัสภาษีเงินได้รายไตรมาสมาตรฐาน
2. รหัสรายไตรมาส "เพื่อผลกำไร" สำหรับ CGT - กลุ่มผู้เสียภาษีรวม
3. รหัสรายไตรมาสสำหรับภาษีทรัพย์สินของ บริษัท
4. รหัสรายไตรมาสสำหรับ UTII

ดังนั้นในกรณีแรก 21 - ทำเครื่องหมายไตรมาสแรก 31 - ครึ่งปี 33 - 9 เดือน สำหรับ CGT ช่วงเวลาเหล่านี้จะถูกทำเครื่องหมายด้วยช่วงตัวเลข 13-15 ตามลำดับ

เมื่อเสียภาษีโรงเรือน(หมายถึงอสังหาริมทรัพย์)แล้ว การเข้ารหัสไตรมาสถัดไป:

• 21 - ครั้งแรก;
• 17 - วินาที
• 18 - ที่สาม
• 51 - ไตรมาสแรก หากหลังจากนั้นองค์กรได้รับการจัดระเบียบใหม่ / ชำระบัญชี
• 47 - วินาที;
• 48 - ที่สามในกรณีของการชำระบัญชี / การปรับโครงสร้างองค์กร

ด้วยระบบภาษีแบบง่าย รหัสงวดเดียวกันจะใช้กับการชำระภาษีเงินได้ เช่น 21, 31, 33 - ไตรมาส 34 - ปีปฏิทิน

ด้วย UTII (ภาษีเดียวจากรายได้ที่คำนวณ) ไตรมาส I-IV จะระบุไว้ในการประกาศเป็น 21-24 เว้นแต่ช่วงเวลาภาษีนี้ในประวัติศาสตร์ของบริษัทจะเป็นช่วงสุดท้าย จากนั้นใช้การเข้ารหัส 51 - สำหรับไตรมาสแรก 54, 55, 56 - สำหรับไตรมาสที่สอง สาม และสี่

การนำเสนอคำประกาศ

นอกจากรหัสงวดแล้วยังจำเป็นต้องป้อนรหัสของวิธีการเช่นเดียวกับสถานที่นำเสนอ

โดยวิธีการ

• 01 - ประกาศบนกระดาษส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียน
• 02 - บนกระดาษส่งไปยัง Federal Tax Service เป็นการส่วนตัว
• 03 - บนกระดาษ ทำซ้ำบนสื่ออิเล็กทรอนิกส์
• 04 - การประกาศได้รับการรับรองและส่งทางอินเทอร์เน็ต
• 05 - อื่น ๆ ;
• 08 - ประกาศบนกระดาษส่งทางไปรษณีย์ แต่แนบสำเนาบนสื่ออิเล็กทรอนิกส์
• 09 - บนกระดาษโดยใช้บาร์โค้ด (ส่งด้วยตนเอง)
• 10 - บนกระดาษที่มีบาร์โค้ดส่งทางไปรษณีย์

ท้องถิ่น

มีรหัสสามรหัสที่ใช้เมื่อกรอกการประกาศภาษีเงินได้ทรัพย์สินด้วยระบบภาษีแบบง่ายหรือ UTII รหัส 120 - ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย รหัส 210 - ณ สถานที่ที่องค์กรรัสเซียตั้งอยู่ตามกฎหมาย รหัส 215 - ที่อยู่ตามกฎหมายขององค์กรผู้สืบทอดของ บริษัท อื่นที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด

มีรหัสเพิ่มเติมสำหรับ UTII ณ สถานที่นำเสนอ ด้วยภาษีรายได้ที่เรียกเก็บเพียงครั้งเดียว สามารถใช้สิ่งต่อไปนี้ได้:

• 214 - เมื่อมีการส่งการประกาศที่องค์กรรัสเซียตั้งอยู่ซึ่งไม่มีสถานะเป็น "";
• 245 - ณ สถานที่ทำกิจกรรมของ บริษัท ต่างประเทศดำเนินการด้วยความช่วยเหลือของสำนักงานตัวแทนอย่างเป็นทางการในสหพันธรัฐรัสเซีย
• 310 และ 320 - ณ สถานที่ทำกิจกรรมขององค์กรรัสเซียหรือผู้ประกอบการรายบุคคลตามลำดับ
• 331-333 - สำหรับบริษัทต่างชาติที่ดำเนินการผ่านสาขาของตนเองในรัสเซีย ผ่านองค์กรอื่นหรือผ่านการไกล่เกลี่ยของบุคคล (ไม่ค่อยใช้)

สำหรับภาษีประเภทอื่น ๆ จะใช้รหัสอื่น ๆ กฎสำหรับการสมัครจะถูกควบคุมโดยคำสั่งของ Federal Tax Service หรือข้อบังคับอื่น ๆ

ระเบียบ

เอกสารหลักที่กำหนดรหัสสำหรับรอบระยะเวลาภาษีคือรหัสภาษีพร้อมภาคผนวก นอกจากนี้ยังมีการออกคำสั่งของ Federal Tax Service เป็นระยะซึ่งสร้าง เปลี่ยนแปลง หรือยกเลิกรูปแบบการเข้ารหัสบางอย่าง

รหัส 34 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia No. ММВ-7 / 3-600 เมื่อวันที่ 26 พฤศจิกายน 2014, รหัสสำหรับ UTII - โดยคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia No. ММВ-7 / 3-353 ของวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 (แก้ไขเมื่อ 22 ธันวาคม 2015) และอื่นๆ

การออกระเบียบใหม่มาเปลี่ยนแปลง เสริม หรือยกเลิกระเบียบเก่าเป็นระยะจึงมีความจำเป็น ควบคุมอย่างระมัดระวังความคืบหน้าของการเปลี่ยนแปลงกรอบการกำกับดูแลเพื่อไม่ให้เกิดข้อผิดพลาดในการคำนวณและชำระภาษี

ระยะเวลาการรายงาน

กำหนดแยกกันสำหรับภาษีแต่ละประเภท หากเป็นเดือนหรือไตรมาสตามกฎแล้วจะต้องยื่นประกาศและชำระภาษีภายในเดือนถัดไป ซึ่งแตกต่างจากรอบระยะเวลาภาษีกำหนดการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีทั้งหมด

ภาษีแต่ละประเภทมีระยะเวลาการรายงานของตัวเอง สำหรับภาษีและค่าธรรมเนียมที่มีรอบระยะเวลารายงานเป็นหนึ่งปี เช่น ปี 2018 จะต้องส่งการประกาศกำไรก่อนวันที่ 28 มีนาคม สำหรับทรัพย์สิน - ก่อนวันที่ 30 มีนาคม สำหรับระบบภาษีแบบง่าย - ก่อนวันที่ 31 มีนาคม 2019

การเปลี่ยนแปลงในกฎหมายภาษีสำหรับปี 2018 นำเสนอในวิดีโอนี้

การรายงานภาษีมีบทบาทสำคัญในการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร องค์กร และผู้ประกอบการแต่ละราย ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท ต้องการรับเงินเพื่อจ่ายค่าจ้างหรือโอนเงินเหล่านี้ไปยังบัญชีที่เกี่ยวข้องของพนักงาน บริษัท มีหน้าที่ต้องส่งเอกสารบางอย่างไปยังธนาคาร - คำสั่งจ่ายเงินสำหรับการชำระค่าธรรมเนียมและภาษีค่าจ้าง ( เรากำลังพูดถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเช่นเดียวกับผลงานทางสังคมแบบรวม) นั่นคือทุกคนที่ดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจใด ๆ และถูกบังคับให้จ่ายภาษีเพื่อให้อยู่ในสาขากฎหมายจะต้องรู้วิธีสร้างและกรอกคำสั่งชำระเงินอย่างถูกต้อง ในเรื่องนี้มีคำถามเกิดขึ้นมากมาย เช่น ระบุระยะเวลาภาษีอย่างไร? สิ่งที่ต้องเขียนในการชำระเงิน? ฉันจะหาข้อมูลเพื่อกรอกข้อมูลในฟิลด์ที่เหมาะสมในเอกสารที่เป็นปัญหาได้จากที่ใด ความแตกต่างทั้งหมดเหล่านี้จะอธิบายโดยละเอียดในบทความนี้

สั่งจ่าย

วิธีการกรอกเอกสารนี้อย่างถูกต้อง? ระยะเวลาภาษีระบุไว้ในการชำระเงินอย่างไร? ในการออกคำสั่งชำระเงินอย่างถูกต้อง สิ่งสำคัญคือต้องได้รับคำแนะนำจากเอกสารต่อไปนี้:

• คำสั่งที่เกี่ยวข้องของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดวิธีการกรอกคำสั่งชำระเงิน ระยะเวลาภาษี (107 n ของวันที่ 12 พฤศจิกายน 2013) ในกรณีของเอกสารเกี่ยวกับค่าธรรมเนียม ภาษี และเงินสมทบ
• ข้อบังคับหมายเลข 383-P ซึ่งมีคำแนะนำที่จำเป็นด้วย

จากนั้น ความสนใจของคุณจะถูกนำเสนอพร้อมคำแนะนำทีละขั้นตอนอย่างละเอียด ซึ่งจะอธิบายถึงความแตกต่างของกระบวนการที่เป็นปัญหา ดังนั้น ในระดับที่สูงขึ้น คำอธิบายจึงมีความจำเป็นสำหรับผู้ที่กรอกคำสั่งชำระเงินในรูปแบบกระดาษ แม้ว่าทุกวันนี้จะมีคนประเภทนี้น้อยลง ตามกฎแล้ว แบบฟอร์มกระดาษจะถูกแทนที่ด้วยโปรแกรมที่ออกแบบมาเป็นพิเศษสำหรับนักบัญชี รวมถึงซอฟต์แวร์พิเศษที่ใช้ในการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ เช่น "ธนาคาร - ลูกค้า"

นอกจากนี้ ผู้ใช้มักสนใจวิธีระบุระยะเวลาภาษีในการชำระเงิน เราจะพูดถึงเรื่องนี้ต่อไป

ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี

การชำระเงินจะต้องมีข้อมูลนี้ ทำอย่างไรให้ถูกต้อง? ข้อมูลเกี่ยวกับสิ่งนี้ถูกป้อนในฟิลด์ 107 "ระยะเวลาภาษี" ในการชำระเงิน ซึ่งอาจมีการเปลี่ยนแปลงได้ตามกฎหมาย สิ่งสำคัญคือต้องติดตามข่าวสารล่าสุดในสาขาการบัญชีอย่างต่อเนื่อง

ดังนั้นควรกรอกข้อมูลในฟิลด์ดังกล่าวในขั้นตอนการสร้างเอกสาร (เช่น ใบสั่งจ่ายเงิน) ที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินสมทบและภาษี การระบุระยะเวลาภาษีในการชำระเงินมีวัตถุประสงค์เพื่ออะไร?

• เพื่อทำเครื่องหมายช่วงเวลาที่มีการจ่ายเงินสมทบหรือภาษีบางอย่าง
• เพื่อกำหนดวันชำระเงินโดยเฉพาะ (แต่กรณีดังกล่าวเป็นข้อยกเว้น ไม่ใช่กฎเกณฑ์ มีกฎหมายบัญญัติไว้ชัดเจน)

ด้วยเหตุนี้จึงมีการระบุระยะเวลาภาษีไว้ในการชำระเงิน สิ่งที่ต้องป้อนในช่อง 10 และลำดับอะไร กราฟที่พิจารณามีอักขระ 10 ตัวพอดี ส่วนใหญ่ (คือแปด) ถูกบันทึกตามลำดับที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด ต้องใช้อักขระสองตัวที่เหลือเพื่อแยกกลุ่มตัวเลข ตามกฎแล้วสัญญาณเหล่านี้คือจุด

ดังนั้นจะระบุระยะเวลาภาษีในการชำระเงินได้อย่างไร?

• ปี ("ปป").
• หกเดือน ("PL")
• ไตรมาส ("KV")
• เดือน ("ม.ป.").

เป็นหนึ่งในตัวเลือกที่ระบุไว้ด้านบนซึ่งควรใช้แทนอักขระตัวแรกและตัวที่สองในฟิลด์ที่กำลังพิจารณา พวกเขาระบุความถี่ของการจ่ายเงินสมทบภาษี

ในการกรอกข้อมูลในสองเซลล์ต่อไปนี้ (หมายเลข 4 และ 5) คุณควรทำความเข้าใจวิธีระบุระยะเวลาภาษีในการชำระเงินอย่างรอบคอบด้วย:

• ปี (หากชำระเงินปีละครั้ง) จะถูกระบุด้วยศูนย์
• หากการชำระเงินเป็นรายเดือน คุณควรระบุหมายเลขของเดือนที่เป็นเดือนที่รายงาน (ดังนั้นควรเปลี่ยนจากค่า "ศูนย์-หนึ่ง" เป็นค่า "สิบสอง")
• สำหรับการชำระเงินที่ชำระไตรมาสละครั้ง คุณต้องเขียนหมายเลขของไตรมาสที่รายงาน
• ดังนั้นหากมีการชำระเงินปีละสองครั้งให้ระบุจำนวนภาคการศึกษา

คุณต้องรู้อะไรอีกบ้างเกี่ยวกับวิธีระบุระยะเวลาภาษีในการชำระเงินตามต้องการ

เครื่องหมายที่อยู่ภายใต้หมายเลขประจำเครื่อง 3 และ 6 เต็มไปด้วยจุด จำเป็นเพื่อแยกกลุ่มตัวเลข

ในเซลล์ที่เจ็ดถึงสิบ ต้องระบุปีที่รายงาน ทำอย่างไรให้ถูกต้อง? หากกฎหมายปัจจุบันกำหนดวันที่ต้องชำระภาษีจำเป็นต้องระบุระยะเวลาภาษีในการชำระเงิน - ปีที่กำหนดโดยกฎระเบียบ

หากคุณถูกบังคับให้ชำระเงินตามผลการตรวจสอบภาษี (กล่าวคือ การระบุหนี้จากมัน) หรือหากมีหมายบังคับคดีที่เหมาะสม จะต้องกรอกช่องที่มีปัญหาด้วยเลขศูนย์

ตอนนี้คุณรู้มากพอที่จะหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่ระบุระยะเวลาภาษีไม่ถูกต้องในการชำระเงิน

หากต้องจ่ายภาษีล่วงหน้าสถานการณ์จะเปลี่ยนไปบ้าง ฟิลด์ที่เป็นปัญหาควรมีระยะเวลาที่แน่นอนสำหรับการชำระเงิน

และจะระบุระยะเวลาภาษีในการชำระระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปีได้อย่างไร? ตามกฎแล้วระบบภาษีแบบง่ายใช้กับผู้ประกอบการแต่ละราย ในกรณีนี้ คำแนะนำทั้งหมดที่กล่าวถึงข้างต้นยังคงมีความเกี่ยวข้อง

ตอนนี้เราทราบวิธีเขียนรอบระยะเวลาภาษีในคำสั่งชำระเงินแล้ว คุณจำเป็นต้องรู้อะไรอีกบ้างเพื่อที่จะกรอกเอกสารนี้ให้สมบูรณ์จนจบ?

ระบุหมายเลขและวันที่

จะระบุหมายเลขคำสั่งชำระเงินได้อย่างไร? โดยปกติจะมีหมายเลขตามลำดับเวลา ดังนั้น ตัวเลขไม่สามารถเป็นศูนย์ได้ จำนวนอักขระในนั้นไม่ควรเกินหก ในเอกสารดังกล่าวต้องระบุวันที่ในรูปแบบที่แน่นอน คือ ดี.ดี. มม. จีจี หากคุณต้องการกรอกใบสั่งซื้ออิเล็กทรอนิกส์ วันที่จะถูกระบุในรูปแบบที่ธนาคารกำหนด

ประเภทการชำระเงิน

คอลัมน์นี้อาจเว้นว่างไว้หากธนาคารระบุเงื่อนไขดังกล่าว ในสถานการณ์อื่น ค่าใดค่าหนึ่งต่อไปนี้จะถูกระบุ: "ทางไปรษณีย์", "ทางโทรเลข" หรือ "อย่างเร่งด่วน" บางครั้งรายการอื่น ๆ จะได้รับอนุญาต ในทางกลับกัน การชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์จะมีมูลค่าดิจิทัลที่กำหนดโดยธนาคาร

สถานะ

เวลานี้กรอกข้อมูลในฟิลด์ 101 อย่างไรก็ตามจะทำได้ก็ต่อเมื่อมีการชำระเงินตามงบประมาณ คอลัมน์นี้มีรหัสเฉพาะ ต่อไปนี้เป็นรหัสหลักที่อาจมีประโยชน์ในทางปฏิบัติ:

• 01 - นิติบุคคลที่เป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียมหรือภาษี
• 02 - ตัวแทนที่เชี่ยวชาญด้านภาษี
• 06 - นิติบุคคลที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ
• 08 - ผู้ประกอบการเอกชนที่โอนเงินเพื่อชำระเบี้ยประกันหรือการชำระเงินอื่น ๆ ที่ได้รับจากงบประมาณของรัฐสหพันธรัฐรัสเซีย
• 09 - ภาษีจ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละราย
• 10 - ภาษีหรือค่าธรรมเนียมจ่ายโดยทนายความฝึกหัด
• 11 - ผู้เสียภาษีเป็นทนายความที่สร้างบัญชีส่วนตัวเพื่อทำกิจกรรมทางวิชาชีพของเขา
• 12 - ภาษีหรือค่าธรรมเนียมจ่ายโดยประธานฟาร์ม
• 13 - บุคคลที่เป็นเจ้าของบัญชีของธนาคารบางแห่ง
• 14 - ผู้เสียภาษีที่ชำระเงินสดให้กับบุคคลจำนวนหนึ่ง
• 16 - บุคคลที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ
• 17 - นิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์ทางธุรกิจกับคู่สัญญาต่างประเทศ
• 18 - การชำระเงินทางศุลกากรจะจ่ายโดยบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกาศซึ่งกฎหมายของรัสเซียกำหนดความรับผิดชอบในการจ่ายเงินดังกล่าว
• 19 - องค์กรส่วนบุคคลที่มีคำสั่งให้โอนเงินที่ถูกระงับจากรายได้ประเภทต่าง ๆ ของบุคคลที่เป็นหนี้ (หากเรากำลังพูดถึงบุคคลใดบุคคลหนึ่งการหักเงินนั้นเกิดขึ้นจากค่าจ้างเพื่อชำระหนี้สำหรับการชำระเงินบางอย่างซึ่ง ควรไปที่งบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียโดยขึ้นอยู่กับความพร้อมของเอกสารผู้บริหารบางอย่างที่ส่งไปยังองค์กรก่อนหน้านี้ตามข้อกำหนดของกฎหมายปัจจุบัน)
• 21 - บุคคลที่เป็นสมาชิกที่รับผิดชอบของกลุ่มผู้เสียภาษี (รวม)
• 22 - บุคคลที่เป็นสมาชิกของกลุ่มผู้เสียภาษี (รวม)
• 24 - ภาษีจ่ายโดยบุคคลที่โอนเงินเป็นเบี้ยประกันรวมถึงการชำระเงินอื่น ๆ ที่ได้รับจากงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย

จำนวนเงินที่ชำระ

จำนวนเงินที่ต้องชำระจะต้องระบุในการชำระเงินทั้งเป็นตัวเลขและคำพูด

เมื่อเขียนจำนวนเงินเป็นคำ ให้ขึ้นต้นด้วยอักษรตัวใหญ่ ในขณะเดียวกันเพนนียังคงระบุด้วยตัวเลข ควรเขียนชื่อ "ruble" และ "kopek" แบบเต็มโดยไม่ต้องใช้ตัวย่อ แต่อย่างใด หากจำนวนเงินที่ชำระไม่มี kopecks จะไม่สามารถระบุได้

หากต้องการแยก kopecks จากรูเบิล ให้ใช้เครื่องหมาย "-" หากจำนวนเงินที่ชำระไม่มี kopecks หลังจากระบุจำนวนรูเบิลแล้ว คุณต้องใส่เครื่องหมาย "="

หากคุณต้องการสร้างคำสั่งซื้ออิเล็กทรอนิกส์ ควรระบุจำนวนเงินที่ชำระในรูปแบบที่ธนาคารเฉพาะกำหนดไว้ก่อนหน้านี้

รายละเอียดผู้ชำระเงิน

มีอะไรรวมอยู่ในรายการนี้บ้าง?

• เลขที่ผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา.
• ชื่อ (สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ควรระบุนามสกุล ชื่อจริง และนามสกุล)
• รหัสเหตุผลการลงทะเบียน
• รายละเอียดธนาคาร (ได้แก่ ชื่อธนาคาร หมายเลขบัญชี บัญชีตัวแทน และรหัสประจำตัวธนาคาร)

โดยปกติแล้ว คุณไม่จำเป็นต้องระบุรายละเอียดเพิ่มเติม เนื่องจากฟิลด์นี้จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ อย่างไรก็ตาม หากคุณมีบัญชีกระแสรายวันหลายบัญชี ให้ตรวจสอบอย่างรอบคอบว่าคุณได้ระบุบัญชีที่คุณต้องการโอนเงินหรือไม่

รายละเอียดผู้รับ

รายละเอียดผู้รับแตกต่างจากที่กล่าวถึงข้างต้นหรือไม่? แทบจะไม่เคย มีดังนี้

• รหัสเหตุผลการลงทะเบียน
• ชื่อ;
• หมายเลขภาษีส่วนบุคคล
• รายละเอียดบัญชี.

ในกรณีที่คำสั่งชำระเงินมีวัตถุประสงค์เพื่อชำระภาษี ผู้รับจะต้องระบุแผนกที่เหมาะสมของกระทรวงการคลัง ถัดจากนั้น ในวงเล็บ ให้เขียนชื่อผู้ดูแลรายได้เฉพาะ ซึ่งอาจเป็นกองทุนหรือการตรวจสอบ ฉันจะดูรายละเอียดการชำระเงินที่จำเป็นได้จากที่ใด ข้อมูลนี้จะมอบให้คุณโดยผู้ตรวจการของ Federal Tax Service หรือกองทุน

รหัสเพิ่มเติม

ข้อมูลนี้อยู่ในตารางด้านล่างรายละเอียดธนาคารที่ระบุผู้รับเงิน สิ่งที่ควรรวมอยู่ในนั้น?

• ประเภทของธุรกรรม ดังนั้นสำหรับคำสั่งชำระเงิน นี่คือรหัส 01
• รหัส. สำหรับการชำระเงินปัจจุบัน (ไม่ว่าจะเป็นภาษีหรือไม่ใช่ภาษี) คุณควรตั้งค่าเป็น 0 หากเอกสารที่ใช้ชำระเงินมีตัวระบุการชำระเงินที่ไม่ซ้ำกัน คุณต้องระบุรหัส 20 หลัก
• ลำดับการชำระเงิน. ในกรณีนี้ การชำระเงินมีความสำคัญเป็นอันดับที่ 5 และควรระบุไว้ในคอลัมน์นี้

ข้อมูลการชำระเงิน

เมื่อพูดถึงการชำระที่ไม่ใช่ภาษี ไม่มีปัญหาใดเป็นพิเศษ ในคอลัมน์ 24 คุณควรระบุข้อมูลตามการชำระเงินนี้ ตัวอย่างเช่น เลขที่บัญชี เลขที่สัญญา และอื่นๆ สามารถเขียนได้ที่นี่ นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการใช้ VAT ในกรณีนี้ (อัตรา, จำนวนภาษี) หรืออาจมีหมายเหตุพิเศษ ("ปลอดภาษีมูลค่าเพิ่ม")

หากเรายังคงพูดถึงการชำระภาษีก็ต้องใช้เวลามากขึ้น นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องกรอกข้อมูลในเซลล์ต่างๆ ที่อยู่เหนือฟิลด์ 24

เริ่มต้นด้วยการระบุรหัสการจัดประเภทงบประมาณซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งที่เกี่ยวข้องของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

หลังจากนั้นรหัสจะถูกกำหนดตามตัวจำแนกประเภท All-Russian ของวัตถุของการแบ่งเขตการปกครองซึ่งในปี 2014 ได้แทนที่ตัวแยกประเภท All-Russian ของเขตเทศบาล รหัสนี้ต้องตรงกับรหัสที่ระบุในการคืนภาษีสำหรับการชำระเงินที่เกี่ยวข้อง

• AP - ในกรณีที่ชำระหนี้ภายใต้การตรวจสอบบางอย่าง
• TP - การชำระเงินที่ครอบคลุมปีปัจจุบัน
• TR - หนี้ได้รับการชำระคืนอันเป็นผลมาจากความต้องการโดยหน่วยงานด้านภาษีเฉพาะสำหรับการชำระค่าธรรมเนียมหรือภาษี
• ZD - ชำระหนี้โดยสมัครใจ (เรากำลังพูดถึงการรายงานที่หมดอายุ ระยะเวลาภาษี โดยมีเงื่อนไขว่าไม่มีข้อกำหนดจากหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการชำระค่าธรรมเนียมหรือภาษี)

หลังจากนั้นจะมีการระบุระยะเวลาภาษี เราจะไม่พูดถึงประเด็นนี้โดยละเอียด เนื่องจากวิธีการกรอกระยะเวลาภาษีในการชำระเงินได้กล่าวถึงรายละเอียดข้างต้นแล้วในบทความนี้

ด้านล่างนี้เป็นเซลล์ที่มีไว้สำหรับหมายเลขและวันที่ของเอกสารตามการชำระเงิน

ลายเซ็น

เอกสารที่เป็นปัญหาจะต้องลงนามโดยบุคคลที่มีลายเซ็นอยู่ในบัตรธนาคาร จากนี้เขายืนยันการกรอกคำสั่งชำระเงินที่ถูกต้อง (รอบระยะเวลาภาษีและข้อมูลอื่น ๆ ) ขั้นตอนนี้ใช้กับเอกสารที่เป็นกระดาษ หากเรากำลังพูดถึงคำสั่งชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์บุคคลที่มีรหัสลายเซ็นจะสามารถลงนามได้เท่านั้น หากมีตราประทับจะต้องใส่ลงในเอกสารฉบับกระดาษ

ดังนั้นการกรอกใบกำกับภาษีให้ถูกต้องจึงไม่ใช่เรื่องยาก ในการทำเช่นนี้ ก็เพียงพอแล้วที่จะต้องพิจารณาขั้นตอนการระบุข้อมูลอย่างรอบคอบ รวมถึงตรวจสอบข้อมูลทั้งหมดอีกครั้งอย่างรอบคอบ (รหัส รหัส รหัส หมายเลขบัญชีและสัญญา) ซึ่งจะช่วยหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดและความจำเป็นในการเปลี่ยนแปลงข้อมูลในเอกสาร สิ่งสำคัญคือต้องดำเนินการอย่างจริงจัง ต้องใช้เวลาและความพยายามอย่างมากในการกรอกคำสั่งชำระเงินในตอนแรกเท่านั้น เมื่อคุณได้รับความรู้ที่จำเป็นทั้งหมดและนำไปปฏิบัติอย่างน้อยหนึ่งครั้ง คุณจะรู้สึกมั่นใจมากขึ้นและเลิกสงสัยว่าจะต้องระบุอะไรในสาขาใดสาขาหนึ่ง

ตัวอย่างการกรอกคำสั่งจ่ายเงินและวิธีระบุงวดภาษีในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถช่วยคุณได้ อย่างไรก็ตาม หากไม่มีพื้นฐานทางทฤษฎีที่ดี ก็จะยังไม่สามารถทำสิ่งนี้ได้อย่างถูกวิธี ดังนั้นอย่าละเลยการศึกษาข้อมูลที่เกี่ยวข้อง เรามั่นใจว่าบทความนี้จะช่วยคุณได้มาก

โปรดจำไว้ว่าสิ่งสำคัญคือต้องตรวจสอบอยู่เสมอว่าข้อกำหนดทางกฎหมายในปัจจุบันมีการเปลี่ยนแปลงหรือไม่ การประสานงานอย่างสม่ำเสมอในการดำเนินการกับกฎหมายปัจจุบันจะช่วยให้ผู้ประกอบการยังคงอยู่ในสาขากฎหมายและไม่ต้องรับโทษใด ๆ ติดตามอย่างใกล้ชิดว่าองค์กรของคุณจัดการกับการชำระภาษีอย่างไร

ให้ความสนใจอย่างเพียงพอกับขั้นตอนการกรอกเอกสารภาษี จะช่วยให้คุณไม่ต้องกังวลมากเกินไปและไม่ขาดทุน

หลังจากการตีพิมพ์จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 12 กรกฎาคม 2559 หมายเลข ZN-4-1 / [ป้องกันอีเมล]ที่ฟอรัมการบัญชีมีการกล่าวถึงปัญหาของการกรอกคำสั่งจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างกว้างขวางโดยเฉพาะเกี่ยวกับอัลกอริทึมสำหรับการกรอก "107" ที่จำเป็น หลังจากการตีพิมพ์จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 12 กรกฎาคม 2559 หมายเลข ZN-4-1 / [ป้องกันอีเมล]ที่ฟอรัมการบัญชีคำถามเกี่ยวกับขั้นตอนการกรอกคำสั่งชำระเงินเมื่อโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีการพูดคุยกันอย่างกว้างขวางโดยเฉพาะอย่างยิ่งเกี่ยวกับอัลกอริทึมสำหรับการกรอก "107" ที่จำเป็น เพื่อตอบคำถาม เรามาดูคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 12 พฤศจิกายน 2013 ฉบับที่ 107n ซึ่งอนุมัติกฎสำหรับการระบุข้อมูลในรายละเอียดของคำสั่งสำหรับการโอนเงินเพื่อชำระเงินให้กับ ระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎ) เราทราบทันทีว่าไม่มีการเปลี่ยนแปลงใด ๆ กับกฎเหล่านี้เมื่อเร็ว ๆ นี้

คำต่อคำเกี่ยวกับการกรอก "107" ที่จำเป็นในวรรค 8 ของภาคผนวก 2กฎมีการระบุไว้ดังต่อไปนี้: ในข้อกำหนด "107" ที่จำเป็นของคำสั่งโอนเงินจะมีการระบุค่าของตัวบ่งชี้ระยะเวลาภาษีซึ่งมีอักขระ 10 ตัวโดยแปดตัวมีความหมายเชิงความหมายและสองตัว เป็นการแยกอักขระและเติมด้วยจุด (".")

ตัวบ่งชี้นี้ใช้เพื่อระบุความถี่ในการชำระภาษีหรือวันที่เฉพาะสำหรับการชำระภาษีที่กำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม ความถี่ในการชำระเงินอาจเป็นรายเดือน รายไตรมาส รายครึ่งปี หรือรายปี

ตัวเลขสองหลักแรกของตัวบ่งชี้รอบระยะเวลาภาษีมีวัตถุประสงค์เพื่อกำหนดความถี่ในการชำระภาษีที่กำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม ซึ่งระบุไว้ดังนี้:

"MS" - การชำระเงินรายเดือน

"Q" - การชำระเงินรายไตรมาส

"PL" - การชำระเงินทุกครึ่งปี

"GD" - การชำระเงินรายปี

ในหลักที่ 4 และ 5 ของตัวบ่งชี้รอบระยะเวลาภาษีสำหรับการชำระเงินรายเดือน ให้ป้อนจำนวนเดือนของปีการรายงานปัจจุบัน สำหรับการชำระเงินรายไตรมาส - จำนวนไตรมาส สำหรับการชำระเงินครึ่งปี - จำนวนครึ่งปี .

หมายเลขเดือนสามารถใช้ค่าได้ตั้งแต่ 01 ถึง 12, หมายเลขไตรมาส - จาก 01 ถึง 04, หมายเลขครึ่งปี - 01 หรือ 02

ในหลักที่ 3 และ 6 ของตัวบ่งชี้ของรอบระยะเวลาภาษี ให้ใส่จุด (“.”) เป็นตัวคั่น

ตัวเลขที่ 7 ถึง 10 ของตัวบ่งชี้รอบระยะเวลาภาษีจะระบุถึงปีที่ชำระภาษี

เมื่อชำระภาษีปีละครั้ง ตัวเลขหลักที่ 4 และ 5 ของตัวบ่งชี้ระยะเวลาภาษีจะเติมด้วยศูนย์ (“0”) หากกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมสำหรับการชำระเงินประจำปีกำหนดเส้นตายมากกว่าหนึ่งกำหนดสำหรับการชำระภาษีและกำหนดวันที่เฉพาะสำหรับการชำระภาษี (ค่าธรรมเนียม) สำหรับแต่ละเทอม วันที่เหล่านี้จะถูกระบุในตัวบ่งชี้ ของรอบระยะเวลาภาษี

ตัวอย่างการกรอกตัวบ่งชี้ระยะเวลาภาษี:

"MS.02.2013"; "Q.01.2013"; "PL.02.2013"; "GD.00.2013"; "09/04/2556".

ระยะเวลาภาษีระบุไว้สำหรับการชำระเงินของปีปัจจุบันรวมถึงในกรณีที่มีการค้นพบข้อผิดพลาดโดยอิสระในการประกาศที่ส่งก่อนหน้านี้และการชำระภาษี (ค่าธรรมเนียม) ที่ประเมินเพิ่มเติมโดยสมัครใจสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่หมดอายุในกรณีที่ไม่มีความต้องการ จากหน่วยงานภาษีเพื่อชำระภาษี (ค่าธรรมเนียม) ตัวบ่งชี้ของรอบระยะเวลาภาษีควรระบุรอบระยะเวลาภาษีที่มีการชำระเงินหรือชำระภาษีเพิ่มเติม

เมื่อชำระคืน, ผ่อนชำระ, ปรับโครงสร้างหนี้, ชำระคืนหนี้ที่ถูกระงับการเรียกเก็บ, ชำระหนี้ตามคำร้องขอของหน่วยงานภาษีเพื่อชำระภาษี (ค่าธรรมเนียม) หรือชำระคืนหนี้ในระหว่างขั้นตอนที่ใช้ในคดีล้มละลาย, ชำระคืนเครดิตภาษีการลงทุน ในช่วงเวลาภาษีในรูปแบบ "วันเดือนปี" ระบุวันที่ที่ระบุเช่น: "09/05/2013" ซึ่งเชื่อมโยงกับตัวบ่งชี้พื้นฐานสำหรับการชำระเงิน (วรรค 7 ของกฎเหล่านี้) และสามารถ ระบุว่าตัวบ่งชี้ของเกณฑ์การชำระเงินมีค่า:

"TR" - กำหนดเวลาการชำระเงินที่กำหนดไว้ในข้อกำหนดของหน่วยงานด้านภาษีสำหรับการชำระภาษี (ค่าธรรมเนียม)

"RS" - วันที่ชำระเงินส่วนหนึ่งของจำนวนภาษีการผ่อนชำระตามตารางการผ่อนชำระที่กำหนดไว้

"จาก" - วันที่สิ้นสุดการเลื่อน;

"RT" - วันที่ชำระเงินส่วนหนึ่งของหนี้ที่ปรับโครงสร้างหนี้ตามกำหนดการปรับโครงสร้างหนี้

"PB" - วันที่เสร็จสิ้นขั้นตอนที่ใช้ในคดีล้มละลาย

"PR" - วันที่สิ้นสุดการระงับการรวบรวม

"IN" - วันที่ชำระเงินส่วนหนึ่งของเครดิตภาษีการลงทุน

ในกรณีของการชำระเงินเพื่อชำระหนี้ภายใต้การตรวจสอบ (“AP”) หรือเอกสารผู้บริหาร (“AR”) ศูนย์ (“0”) จะถูกระบุในตัวบ่งชี้รอบระยะเวลาภาษี

ในกรณีที่ผู้ชำระเงินชำระภาษีก่อนกำหนด ดัชนีของรอบระยะเวลาภาษีจะระบุรอบระยะเวลาภาษีแรกที่จะเกิดขึ้นซึ่งจะต้องชำระภาษี (ค่าธรรมเนียม)

ดังนั้นสิ่งที่ควรระบุในฟิลด์ 107 ในคำสั่งชำระเงินเมื่อโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มีหลายคำตอบ

ตัวเลือกที่ 1	⇒	จำนวนเดือนและปีที่ชำระเงิน โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างสำหรับเดือนกรกฎาคม 2559 ที่โอนในเดือนสิงหาคม "MS.07.2016" จะถูกป้อนในฟิลด์ 107 ก่อนหน้านี้มีการใช้ตัวเลือกนี้เกือบทุกที่
ตัวเลือก 2	⇒	วันที่โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันที่ 10 สิงหาคมจากค่าจ้างสำหรับเดือนกรกฎาคม 2559 "10.08.2559" จะถูกป้อนในข้อกำหนด "107"
ตัวเลือก 3	⇒	วันที่จะต้องโอนจำนวนภาษีไม่ช้ากว่านั้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันที่ 10 สิงหาคมจากค่าจ้างสำหรับเดือนกรกฎาคม 2559 ในข้อกำหนด "107" "11.08. เดือนที่ชำระเงิน)

อะไรคือสาเหตุของความแตกต่างดังกล่าวและเหตุใดจึงเกิดขึ้นในปี 2559 ความจริงก็คือตั้งแต่ปี 2559 มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญกับ Ch. 23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นั่นคือหากก่อนหน้านี้สามารถพูดได้ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นการชำระภาษีรายเดือนหลังจากกำหนดวันที่แน่นอนสำหรับการชำระเงินแล้วความเห็นปรากฏว่าควรจัดประเภทเป็นการชำระเงินประจำปีซึ่งมีมากกว่าหนึ่งรายการ ระยะเวลาการชำระเงิน (จำได้ว่าระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ปีปฏิทินและองค์กรเป็นตัวแทนภาษีซึ่งได้รับมอบหมายให้โอนภาษีไปยังงบประมาณ)

นอกจากนี้ ได้มีการแนะนำแบบฟอร์มการรายงานใหม่ - 6‑NDFL ซึ่งหน่วยงานด้านภาษีใช้เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของเงินคงค้าง การหัก และการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณ (ผู้ตรวจสอบบางคนต้องการดู ข้อมูลประจำตัวระหว่างบรรทัดที่กรอก 120 “ระยะเวลาสำหรับการโอนภาษี” ของแบบฟอร์ม 6‑NDFL และข้อกำหนด "107" ของคำสั่งชำระเงิน)

เงื่อนไขการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 6 ของข้อ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามกฎ หากกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมสำหรับการชำระเงินประจำปีกำหนดเส้นตายมากกว่าหนึ่งกำหนดสำหรับการชำระภาษีและกำหนดวันที่เฉพาะสำหรับการชำระภาษี (ค่าธรรมเนียม) สำหรับแต่ละเทอม ดังนั้นสิ่งเหล่านี้ วันที่ระบุไว้ในตัวบ่งชี้ของรอบระยะเวลาภาษี ดังนั้น การเกิดขึ้นของตัวเลือกต่างๆ สำหรับการกรอกฟิลด์ 107 ในคำสั่งชำระเงินจึงเป็นที่เข้าใจได้

ผู้ตรวจสอบภาษีบางคนได้แจ้ง "ผู้เสียภาษี" ของตนแล้วว่าใน "107" ที่จำเป็นเมื่อทำการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต้องระบุวันที่เฉพาะไม่เกินวันที่ต้องโอนภาษี

จำนวนการชำระเงินที่จะสร้าง: หนึ่ง สองหรือสาม

ในจดหมายแสดงความคิดเห็น เจ้าหน้าที่สรุป: หากกฎหมายภาษีกำหนดให้มีกำหนดเวลาชำระภาษีมากกว่าหนึ่งรายการและกำหนดวันชำระภาษีที่เฉพาะเจาะจงสำหรับแต่ละกำหนดเวลา ผู้เสียภาษี (เราเชื่อว่าคำชี้แจงเหล่านี้มีผลกับตัวแทนภาษีด้วย) จะต้องชำระเงินแยกต่างหากด้วย ตัวบ่งชี้ต่าง ๆ ของรอบระยะเวลาภาษี

หากเราเข้าข้างผู้ที่เชื่อว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นการชำระภาษีประจำปีโดยมีกำหนดชำระที่แตกต่างกันปรากฎว่าเมื่อโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนค่าจ้างหากรวมการลาป่วยและ (หรือ) วันหยุด จ่ายนักบัญชีจะต้องสร้างคำแนะนำการชำระเงินแยกต่างหากซึ่งตัวบ่งชี้ที่จำเป็น "107" นั้นแตกต่างกัน

เราไม่ดำเนินการยืนยันว่าตั้งแต่ปี 2559 อัลกอริทึมสำหรับการกรอก "107" ที่จำเป็นของคำสั่งชำระเงินมีการเปลี่ยนแปลงเมื่อโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณ ดังนั้นหากสำนักงานสรรพากรไม่ต้องการให้คุณกรอกคำสั่งชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยวิธีใหม่ คุณสามารถเพิกเฉยต่อจดหมายแสดงความคิดเห็นและดำเนินการตามปกติต่อไป อย่างไรก็ตาม อย่าแปลกใจหากหน่วยงานด้านภาษีแจ้งข้อผิดพลาดให้คุณทราบ ในเวลาเดียวกัน คุณสามารถปรึกษากับหน่วยงานด้านภาษีได้ทุกเมื่อเกี่ยวกับปัญหาใดๆ ที่เกิดขึ้น

เอส. วี. มาโนโควา
ผู้เชี่ยวชาญด้านวารสาร
"การชำระเงิน: การกระทำและความคิดเห็นสำหรับนักบัญชี" ฉบับที่ 9 กันยายน 2559

ระยะเวลาภาษี 107 วิธีกรอก Sberbank ออนไลน์

งวดภาษี (107): วิธีกรอก

"107" เป็นหนึ่งในฟิลด์ของใบสั่งชำระเงิน ซึ่งระบุระยะเวลาภาษีเมื่อโอนภาษี เบี้ยประกัน และชำระภาษีล่วงหน้า การจ่ายเงินสำหรับการโอนเงินไปยังงบประมาณนั้นเป็นไปตามกฎที่ได้รับอนุมัติจากคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 12 พฤศจิกายน 2556 หมายเลข 107n งวดภาษีในใบสั่งจ่ายจะระบุเมื่อโอนภาษีปัจจุบันและเบี้ยประกัน นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องกรอกข้อกำหนด 107 ในกรณีที่ผู้เสียภาษีหรือตัวแทนภาษีชำระคืนโดยสมัครใจ เราจะบอกวิธีกรอกข้อมูลในฟิลด์นี้อย่างถูกต้องในบทความของเรา

รหัสงวดสำหรับการชำระภาษีทันเวลา

ตัวบ่งชี้ของฟิลด์ 107 มีรูปแบบของรหัสสิบหลักในรูปแบบ "ХХ.ХХ.ХХХХ"

อักขระสองตัวแรกระบุความถี่ของการชำระเงิน:

• "MS" - การชำระเงินสำหรับเดือน (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีสรรพสามิต ฯลฯ)
• "KV" - การชำระเงินสำหรับไตรมาส (UTII, VAT, ฯลฯ )
• "PL" - การชำระเงินสำหรับหกเดือน (ESHN)
• "GD" - ชำระรายปี (ค่าธรรมเนียมสิ่งแวดล้อม)

อักขระสองตัวถัดไปที่คั่นด้วยจุดคือหมายเลขประจำเครื่องของเดือน (ตั้งแต่ 1 ถึง 12) ไตรมาส (ตั้งแต่ 01 ถึง 04) หรือครึ่งปี (01 หรือ 02) สำหรับการชำระเงินปีละครั้ง ให้ป้อน 00

อักขระสี่ตัวสุดท้ายระบุปีที่รายงาน

ในแบบฟอร์มนี้ ระยะเวลาภาษีจะถูกระบุสำหรับภาษีและการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับปีปัจจุบัน หรือเมื่อผู้เสียภาษีพบข้อผิดพลาดในการประกาศสำหรับช่วงเวลาที่ผ่านมาและตัดสินใจเองโดยไม่ต้องรอความต้องการจากหน่วยงานด้านภาษีเพื่อชำระภาษีเพิ่มเติม . ในฟิลด์ "รอบระยะเวลาภาษี" (107) การชำระภาษีตามเวลาที่กำหนด เช่น สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเดือนมิถุนายน 2017 จะมีลักษณะเป็น "MS.06.2017" และ UTII สำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2017 เช่น "Q.02.2017" . ในกรณีของการคิดภาษีเพิ่มโดยสมัครใจ ระยะเวลาที่ทำจะมีการระบุ ตัวอย่างเช่น เมื่อโอนภาษีเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2016 ในไตรมาสที่ 2 ของปี 2017 ในช่อง 107 เราระบุว่า: “Q.04.2016”

ในกรณีที่ชำระภาษีก่อนกำหนดควรระบุรอบระยะเวลาภาษีที่ทำการโอน

งวดภาษี (107): วิธีกรอกเมื่อโอนเบี้ยประกัน

ตั้งแต่ต้นปี 2560 เบี้ยประกันได้ถูกโอนไปยังสำนักงานภาษีและยังคงจ่ายเฉพาะเงินสมทบ "การบาดเจ็บ" ให้กับ FSS ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับผู้รับผลงาน ฟิลด์ 107 ของคำสั่งชำระเงินควรระบุ:

• รอบระยะเวลาภาษีในรูปแบบ "MS.XX.XXXX" - สำหรับเบี้ยประกันของ PFR, OMS และ FSS ในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและมารดา
• "0" - เมื่อโอนเบี้ยประกันสำหรับ "การบาดเจ็บ" ไปยัง FSS

เมื่อระบุวันที่ที่แน่นอนในช่อง 107

ในบางกรณี ในช่อง "รอบระยะเวลาภาษี" (107) ไม่จำเป็นต้องระบุระยะเวลาการชำระเงิน (ไตรมาส เดือน ฯลฯ) แต่ระบุวันที่ที่ระบุ เมื่อป้อนค่าใด ๆ ต่อไปนี้ในฟิลด์ "เกณฑ์การชำระเงิน" (106) วันที่จะถูกระบุตามเอกสารที่เกี่ยวข้อง:

• TR - ระยะเวลาที่กำหนดไว้ในข้อกำหนดของ IFTS
• RS - วันที่ชำระภาษีตามตารางการผ่อนชำระ
• จาก - วันที่เสร็จสิ้นการชำระเงินรอการตัดบัญชี
• RT คือวันที่ชำระตามกำหนดการปรับโครงสร้างหนี้
• PB - วันที่เสร็จสิ้นขั้นตอนการล้มละลาย
• PR - วันสุดท้ายของการระงับการเรียกเก็บเงิน
• TI คือวันที่ชำระเงินส่วนหนึ่งของเครดิตภาษีการลงทุน

ตัวอย่างเช่น ในข้อกำหนดของ Federal Tax Service Inspectorate (TR) กำหนดระยะเวลาชำระคืนภาษีเป็นวันที่ 25 กรกฎาคม 2017 ซึ่งหมายความว่าคุณต้องระบุ "07/25/2017" ในช่อง 107 ของการชำระเงิน

และจะระบุระยะเวลาภาษีในคำสั่งชำระเงินได้อย่างไรหากชำระหนี้ตามรายงานการตรวจสอบภาษีหรือตามหมายบังคับคดี ในกรณีนี้ ฟิลด์ 107 ต้องตั้งค่าเป็นศูนย์: "0"

ระบุระยะเวลาภาษีไม่ถูกต้อง

แม้ว่ารอบระยะเวลาในฟิลด์ 107 ของใบสั่งชำระเงินไม่ถูกต้อง ภาษียังคงต้องเข้าสู่งบประมาณ เนื่องจากนี่ไม่ใช่สาเหตุของการไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระภาษี เมื่อผู้เสียภาษีค้นพบข้อผิดพลาดเองจะเป็นการดีกว่าที่จะชี้แจงระยะเวลาภาษีโดยส่งใบสมัครไปที่ IFTS พร้อมแนบสำเนาการชำระเงิน (ข้อ 4 ข้อ 4 ข้อ 7 ข้อ 45 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย).

เรากรอกข้อมูลในฟิลด์ 106 และ 107 ในใบสั่งชำระเงินอย่างถูกต้อง - เราหลีกเลี่ยงภาษีเพิ่มเติม

คำสั่งชำระเงินคือคำสั่งของเจ้าของบัญชีที่ออกให้กับธนาคารที่ให้บริการเพื่อวัตถุประสงค์ในการชำระเงินใดๆ แม้จะมีข้อเท็จจริงที่ว่าความจำเป็นในการร่างเอกสารนี้ปรากฏค่อนข้างบ่อยในองค์กร แต่ผู้เชี่ยวชาญหลายคนก็มีปัญหาในการกรอกแบบฟอร์มนี้ หนึ่งในปัญหาที่พบบ่อยที่สุดคือการกรอกข้อมูลในช่อง 106 และ 107 ลองหาวิธีกรอกข้อมูลในคอลัมน์เหล่านี้ให้ถูกต้อง

คำอธิบายโดยละเอียดของการกรอกข้อมูลในฟิลด์ของเอกสารการตั้งถิ่นฐานมีอยู่ใน "กฎระเบียบเกี่ยวกับกฎสำหรับการโอนเงิน" (อนุมัติโดยธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มิถุนายน 2555 หมายเลข 383-P) การดำเนินการที่ถูกต้องช่วยขจัดข้อพิพาทกับหน่วยงานกำกับดูแล

ฟิลด์ 107 ในการชำระเงิน: 2018

ข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นขณะกรอกข้อมูลแต่ละส่วนอาจทำให้ต้องเสียภาษีเพิ่มเติม

ฟิลด์ 106 ในคำสั่งชำระเงิน 2017

คอลัมน์ 106 มีวัตถุประสงค์เพื่อระบุพื้นฐานการชำระเงิน ไม่ว่าจะสร้างเอกสารการชำระเงินอย่างไร (ในโหมดแมนนวลหรือในโปรแกรม) ค่าตัวเลขและตัวอักษรในคอลัมน์จะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดของกฎหมายปัจจุบัน

ตั้งแต่วันที่ 25 เมษายน 2017 มีการเปลี่ยนแปลงคำสั่งของกระทรวงการคลังฉบับที่ 107n ซึ่งกำหนดกฎสำหรับการประมวลผลเอกสารการชำระเงินที่ส่งโดยเจ้าของบัญชีธนาคาร ดังนั้น ฟิลด์ 106 ในคำสั่งชำระเงินของปี 2016 จะต้องกรอกตามกฎที่แตกต่างกันเล็กน้อย การเปลี่ยนแปลงส่งผลต่อกฎสำหรับการกรอกรายละเอียดส่วนบุคคล ก่อนหน้านี้ให้ความสนใจเป็นพิเศษในการกรอกช่อง 106 และ 107

ตัวอย่างแบบฟอร์มคำสั่งชำระเงินพร้อมหมายเลขฟิลด์แสดงอยู่ด้านล่าง

เมื่อกรอกฟิลด์ 106

106 เว้นว่างไว้ได้ไหม ผู้ประกอบวิชาชีพบัญชีรู้ดีว่าสิ่งนี้ไม่สามารถทำได้

กรอกฟิลด์ 106 ในคำสั่งชำระเงินทั้งบนกระดาษและในเอกสารอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้รหัส

ในการกรอกคอลัมน์ที่เป็นปัญหาจะใช้ค่ารหัสซึ่งประกอบด้วยตัวอักษรสองตัว:

• TP - การชำระเงินในช่วงเวลาปัจจุบัน
• TR, ZD, AP - ชำระเงินตามความต้องการ สมัครใจ และอยู่ภายใต้พระราชบัญญัติของ Federal Tax Service
• ใน - การชำระคืนเงินกู้เพื่อการลงทุน
• RS, OT - การชำระหนี้ที่ค้างชำระหรือรอตัดบัญชี
• RT - การคำนวณตามตารางการปรับโครงสร้าง
• AR - การชำระหนี้ แต่ไปยังเอกสารของผู้บริหาร
• PR - การชำระหนี้ที่ถูกระงับการเรียกเก็บ;
• PB, TL, ZT - ชื่อที่ใช้เมื่อชำระเงินภายใต้ขั้นตอนการล้มละลาย
• "BF" - การชำระเงินปัจจุบันของบุคคล จ่ายจากบัญชีธนาคารของเขา

ฟิลด์ 107 ในคำสั่งชำระเงิน

คอลัมน์ถัดไปในส่วนที่ออกแบบมาเพื่อชี้แจงความเป็นเจ้าของค่าธรรมเนียมบังคับคือฟิลด์ 107 ในใบสั่งชำระเงิน ค่าของรอบระยะเวลาภาษีประกอบด้วยอักขระ 10 ตัว โดยสองตัวเป็นตัวคั่น ตามกฎทั่วไป ตำแหน่งสองตำแหน่งแรกมีจุดประสงค์เพื่อชี้แจงช่วงเวลาในการโอนย้าย สำหรับสิ่งนี้จะมีการระบุค่าของ MS (การคำนวณสำหรับเดือน), KV (ตามผลประกอบการของไตรมาส), PL (สำหรับการคำนวณสำหรับครึ่งปี), GD (ภาษีสำหรับปี)

หลังจากระบุระยะเวลาที่องค์กรรายงานแล้ว จะมีการวางตัวคั่น ตามด้วยการกำหนดเดือน ไตรมาส ครึ่งปี หรือปีที่ชำระภาษี เป็นที่น่าสังเกตว่าในกรณีของการโอนหนี้ที่ปรับโครงสร้างหนี้ที่ค้างชำระหรือหนี้อื่น ๆ ควรกรอกฟิลด์ 107 ในใบสั่งชำระเงินด้วยมูลค่าที่แน่นอน

ค่าฟิลด์ 107

ตัวอย่าง: MS.02.2017 - การชำระเงินรายเดือนสำหรับเดือนกุมภาพันธ์ 2017 QF.02.2017 - รายไตรมาส สำหรับไตรมาสที่สองของปี 2017 PL.01.2017 - ครึ่งปีสำหรับครึ่งแรกของปี 2560 DG.00.2017 - ประจำปี 2017

ข้อผิดพลาดในการจัดรูปแบบคืออะไรและจะหลีกเลี่ยงได้อย่างไร

หากฟิลด์ใดฟิลด์หนึ่งของเอกสารการชำระเงินสำหรับภาษีและค่าธรรมเนียมกรอกไม่ถูกต้อง มีความเสี่ยงที่จะไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษี แม้ว่าจะกรอกรายละเอียดธนาคารทั้งหมดอย่างถูกต้อง การชำระเงินจะไม่ถูกโอนไปยังปลายทางภายในระยะเวลาที่กำหนด สิ่งนี้นำมาซึ่งการลงโทษ (ไม่ใช่ค่าปรับ)

เพื่อให้คำสั่งการชำระเงินในฟิลด์ 106 "เหตุผลการชำระเงิน" ถูกกรอกอย่างถูกต้อง ขอแนะนำให้ใช้โปรแกรมบัญชีพิเศษ การสร้างเอกสารใหม่โดยใช้ซอร์สโค้ดที่ถูกต้องจะกำจัดข้อผิดพลาดที่มีความเป็นไปได้สูง การตรวจสอบเพิ่มเติมเพื่อความถูกต้องของการกรอกการชำระเงินจะเกิดขึ้นในระบบธนาคารทางไกล หากฟิลด์ 106 และ 107 มีข้อผิดพลาด เอกสารการชำระเงินจะถูกปฏิเสธจนกว่าความคิดเห็นทั้งหมดจะถูกตัดออก

ในฟิลด์ 107 ของคำสั่งชำระเงิน (ภาคผนวก 2 ของระเบียบธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 383-P ลงวันที่ 19 มิถุนายน 2555) สำหรับการโอนภาษี ผู้ชำระเงิน/ตัวแทนภาษีจะต้องระบุรหัสของรอบระยะเวลาภาษีที่เป็นภาษี โอน (ข้อ 8 ของภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12.11.2013 N 107n)

ผู้ชำระเงิน / ตัวแทนระบุระยะเวลาภาษีเมื่อโอนภาษีสำหรับปีปัจจุบันรวมถึงการชำระคืนโดยสมัครใจในกรณีที่ไม่มีข้อกำหนดสำหรับการชำระเงินจาก IFTS

คำสั่งชำระเงิน: ฟิลด์ 107

ค่าของตัวบ่งชี้ที่แสดงในฟิลด์ 107 ของใบสั่งชำระเงินมี 10 อักขระ - XX.XX.XXXX:

• อักขระ 8 ตัวระบุระยะเวลาภาษีโดยตรง
• อักขระ 2 ตัวเป็นตัวคั่น ซึ่งแสดงด้วยจุด (".")

ฟิลด์คำสั่งชำระเงิน 107: รอบระยะเวลาภาษี

ค่าของฟิลด์ 107 ของการชำระภาษีสามารถใช้รูปแบบต่อไปนี้:

• “MS.XX.YYYY” โดยที่ XX คือตัวเลขของเดือน (ตั้งแต่ 01 ถึง 12) และ YYYY คือปีที่ชำระเงิน ตัวอย่างเช่น เมื่อโอนเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้สำหรับเดือนมีนาคม 2017 จะต้องป้อน "MS.03.2017" ในฟิลด์ 107 ของคำสั่งชำระเงิน
• “Q.XX.YYYY” โดยที่ XX คือตัวเลขของไตรมาส (ตั้งแต่ 01 ถึง 04) YYYY คือปีที่ชำระภาษี ดังนั้น เมื่อโอนการชำระ VAT ครั้งต่อไป เช่น สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 ฟิลด์ 107 ควรระบุ "Q.01.2017"
• “PL.XX.YYYY” โดยที่ XX คือตัวเลขของครึ่งปี (01 หรือ 02) YYYY คือปีที่มีการโอนภาษี ตัวอย่างเช่น เมื่อโอนเงินภายใต้ Unified Agricultural Tax สำหรับครึ่งแรกของปี 2017 ให้ใส่การชำระเงินเป็น “PL.01.2017”
• “YD.00.YYYY” โดยที่ YYYY คือปีที่ชำระภาษี ตัวอย่างเช่น เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ขั้นสุดท้ายสำหรับปี 2559 ในฟิลด์ 107 ของการชำระเงิน คุณจะต้องใส่ "DG.00.2016"

ฟิลด์ 107 ในคำสั่งชำระเงินในปี 2560: เมื่อกำหนดวันที่เฉพาะ

หากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการชำระเงินประจำปีกำหนดเส้นตายการชำระเงินมากกว่าหนึ่งรายการและกำหนดวันที่เฉพาะสำหรับการชำระภาษีนี้ วันที่เหล่านี้จะระบุไว้ในฟิลด์ 107 ของคำสั่งชำระเงิน (ข้อ 8 ของภาคผนวกหมายเลข 2 ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียเมื่อวันที่ 12 พฤศจิกายน 2556 N 107n)

ตัวอย่างที่ชัดเจนของภาษีดังกล่าวคือภาษีรายได้ส่วนบุคคลที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้กับตนเองใน OSN (ไม่ใช่ในฐานะตัวแทนภาษี) ท้ายที่สุดเขาจะต้องโอนภาษีเมื่อสิ้นปีไม่ช้ากว่าวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากวันที่รายงานและเงินทดรองจะถูกโอนในระหว่างปี (ข้อ 9 ของข้อ 227 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย): ไม่เกินวันที่ 15 กรกฎาคม 15 ตุลาคมของปีที่รายงาน และวันที่ 15 มกราคมของปีถัดไปสำหรับการรายงาน

อย่างที่คุณเห็น ไม่มีถ้อยคำในหลักปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีนี้ เช่นเดียวกับภาษีอื่นๆ (เช่น "ภาษีจะชำระไม่เกินวันที่ 28 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน") แต่มีการระบุวันที่ที่ระบุ . ดังนั้นในช่อง 107 ของการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผู้ประกอบการแต่ละราย คุณต้องระบุวันที่สำหรับตัวคุณเอง เช่น "07/17/2017" เมื่อชำระเงินล่วงหน้าสำหรับเดือนมกราคม - มิถุนายน 2017 (15 กรกฎาคม - วันเสาร์).

ฟิลด์ 107 ในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หากองค์กร / ผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับงบประมาณในฐานะตัวแทนภาษี ฟิลด์ 107 ในใบสั่งจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกกรอกด้วยวิธีปกติ (เช่น ในรูปแบบ "MS.XX.YYYY") . ท้ายที่สุดรหัสภาษีไม่ได้ระบุวันที่เฉพาะสำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของหน่วยงาน

ดังนั้นจึงไม่มีกฎใหม่สำหรับการกรอกการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คำชี้แจงของบริการภาษี (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 12 กรกฎาคม 2559 N ZN-4-1 / [ป้องกันอีเมล]) ได้รับการยกย่องจากผู้เชี่ยวชาญบางคนว่าเป็นนวัตกรรมในการกรอกช่อง 107 ของการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เป็นเพียงความคิดเห็นทั่วไปเกี่ยวกับขั้นตอนการกรอกคำสั่งชำระเงินสำหรับการชำระภาษี

จากข้อเท็จจริงนี้ เมื่อโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เช่น จากเงินเดือนในเดือนมีนาคม 2017 ตัวแทนภาษีควรใส่ "MS.03.2017" ในฟิลด์ 107 ของคำสั่งชำระเงิน

การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2560: ตัวอย่างการกรอก

คุณจะพบตัวอย่างการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2560 ในเอกสารแยกต่างหาก

ข้อผิดพลาดในฟิลด์ 107 ในคำสั่งชำระเงิน

หากคุณทำผิดพลาดเฉพาะในฟิลด์ 107 ของคำสั่งการชำระเงินแสดงว่าไม่มีอะไรผิดปกติ - เงินยังคงเข้าสู่งบประมาณ (ข้อ 4 ข้อ 4 ข้อ 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่คุณมีสิทธิ์ส่งใบสมัครไปยัง IFTS พร้อมคำร้องขอให้ชี้แจงระยะเวลาภาษีในคำสั่งชำระเงินซึ่งคุณทำผิดพลาดเมื่อกรอกฟิลด์ 107 (ข้อ 7, มาตรา 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ).

วิธีกรอกช่อง 107 ในคำสั่งจ่ายเงินเมื่อโอนเงินสมทบ

ตั้งแต่ปี 2560 การบริหารเบี้ยประกัน (ยกเว้นเงินสมทบ "การบาดเจ็บ") จะได้รับการจัดการโดย Federal Tax Service ดังนั้นเมื่อกรอกคำสั่งชำระเงินสำหรับการโอนเงินสมทบไปยัง IFTS (เงินสมทบ OPS, เงินสมทบการประกันสุขภาพภาคบังคับ, เงินสมทบให้ VNiM) ช่อง 107 ของคำสั่งจ่ายเงินจะถูกกรอกในรูปแบบ "MS.XX.XXXX" (เช่นเดียวกับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของหน่วยงาน) และเมื่อจ่ายเงินสมทบให้กับ FSS (“เงินช่วยเหลือจากการบาดเจ็บ”) จะใส่ “0” ในฟิลด์ 107 (ข้อ 5 ของภาคผนวกหมายเลข 4 ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียเมื่อวันที่ 12 พฤศจิกายน 2013 N 107n)