วิธีชำระภาษีการขนส่งสำหรับนิติบุคคล ภาษีการขนส่งสำหรับองค์กร ภาษีสำหรับนิติบุคคล

จากชื่อการจัดเก็บภาษีเป็นที่ชัดเจนว่าบริษัทที่เป็นเจ้าของยานพาหนะเป็นผู้จ่าย นี่คือภาษีท้องถิ่นระดับภูมิภาค และหน่วยงานท้องถิ่นเป็นผู้กำหนดอัตราที่เหมาะสม การชำระค่าธรรมเนียมตามกำหนดเวลาเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับเจ้าของการขนส่งทุกคน - ทั้งบุคคลและนิติบุคคล บทที่ 28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีกฎทั้งหมดเกี่ยวกับการชำระค่าธรรมเนียมการขนส่ง ในบทความเราจะบอกคุณถึงวิธีการคำนวณภาษีการขนส่งสำหรับนิติบุคคล ค่าสัมประสิทธิ์ กรอบเวลาที่ต้องโอนเงิน และอื่นๆ

ผู้เสียภาษีขนส่งคือบริษัทที่จดทะเบียนรถ นั่นคือ บริษัทต่างๆ จะจ่ายภาษีที่จดทะเบียนรถยนต์หรือการขนส่งอื่นๆ กับกองตรวจการจราจรของรัฐ ภาระผูกพันในการโอนเงินไปยังคลังของรัฐยังคงอยู่ไม่ว่าในกรณีใด ๆ แม้ว่าเครื่องจักรจะไม่ได้ใช้สำหรับความต้องการโดยตรงของ บริษัท และไม่ก่อให้เกิดรายได้ก็ตาม

โดยปกติแล้ว ภาษีจะคำนวณจากรถยนต์และรถบรรทุก รวมถึงรถโดยสารที่อยู่ในงบดุลของบริษัท แต่ถ้าบริษัทมีความโดดเด่นตามประเภทกิจกรรมเฉพาะ บริษัทก็จะจ่ายค่าธรรมเนียมจากการขนส่งประเภทอื่นด้วย เช่น ค่าน้ำ สโมสรเรือยอทช์ที่เป็นเจ้าของเรือ เรือ และเรือยอทช์ และเสนอให้เช่า มีภาระผูกพันที่รัฐต้องจ่ายค่าธรรมเนียม

ขอย้ำว่าเฉพาะบริษัทที่เป็นเจ้าของการขนส่งเท่านั้นที่ชำระค่าธรรมเนียม หากมีการเช่าที่จอดรถและยานพาหนะที่ใช้ในการก่อสร้าง ภาระผูกพันในการชำระค่าธรรมเนียมการขนส่งจะตกอยู่กับเจ้าของยานพาหนะหรืออุปกรณ์

วิธีคำนวณและชำระเงิน?

เมื่อเทียบกับบุคคลที่ได้รับการแจ้งเตือนความจำเป็นในการชำระค่าธรรมเนียมการขนส่งและจำนวนเงินเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีประจำปี นิติบุคคลจะต้องคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระโดยอิสระ การคำนวณเหมาะสมกับการประกาศซึ่งจะต้องส่งไปยังการตรวจสอบ ณ สถานที่ลงทะเบียนของ LLC เอกสารที่กำหนดการรายงานเกี่ยวกับค่าธรรมเนียมการขนส่งจากนิติบุคคลในการตรวจสอบจะได้รับการยอมรับไม่เกินวันทำการแรกของเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดจากการรายงาน ดังที่เราได้กล่าวไปแล้วภาษีเป็นของท้องถิ่นซึ่งหมายความว่าหน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถจัดเตรียมการชำระเงินล่วงหน้า (ล่วงหน้า) ได้ พวกเขาจะจ่ายให้กับคลังเป็นรายไตรมาส แต่ไม่จำเป็นต้องส่งประกาศให้ตรวจสอบ

เช่นเดียวกับประชาชนทั่วไป สำหรับนิติบุคคล ค่าธรรมเนียมการขนส่งจะคำนวณตามสูตรง่ายๆ: ฐานภาษีคูณด้วยอัตรา มาดูกันว่าจะหาตัวบ่งชี้เหล่านี้ได้จากที่ใด อัตรานี้กำหนดไว้สำหรับการขนส่งประเภทใดประเภทหนึ่งตามเกณฑ์ที่สำคัญ - กำลังของเครื่องยนต์ จำนวนภาษีเกี่ยวข้องโดยตรงกับตัวบ่งชี้นี้ - ยิ่งการขนส่งมีประสิทธิภาพมากเท่าใดอัตราภาษีก็จะยิ่งสูงขึ้นเท่านั้น กำลังของเครื่องยนต์พบได้ในระดับเบื้องต้น - ระบุไว้ในหนังสือเดินทางขนส่ง (PTS)

อัตราไม่คงที่สำหรับทั้งประเทศ - แต่ละภูมิภาคมีสิทธิ์ในการเปลี่ยนแปลงมูลค่าทำให้น้อยลงหรือมากขึ้น แต่เจ้าหน้าที่ท้องถิ่นมีข้อ จำกัด ในเรื่องนี้เนื่องจากไม่มีสิทธิ์เพิ่มหรือลดอัตรามากกว่าสิบเท่าเมื่อเทียบกับของรัฐบาลกลาง หากต้องการทราบอัตราภาษีที่คำนวณในเรื่องใดเรื่องหนึ่งของประเทศ เพียงไปที่อินเทอร์เน็ตหรือติดต่อสำนักงานภาษี

สามารถเพิ่มหรือลดปัจจัยในสูตรการคำนวณได้ ตัวคูณ (Kp) หมายถึงรถยนต์ราคาแพงซึ่งมีราคามากกว่าสามล้านรูเบิล ค่าสัมประสิทธิ์ยังขึ้นอยู่กับระยะเวลาการใช้รถหลังจากเปิดตัว - ยิ่งรถ "หัวกะทิ" มีอายุมากเท่าไหร่ภาษีก็จะยิ่งน้อยลงเท่านั้น

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีการขนส่งและวิธีคำนวณ โปรดอ่าน

การคำนวณภาษีการขนส่งสำหรับนิติบุคคล

เราได้ทราบแล้วว่าบริษัทต่าง ๆ จะต้องคำนวณจำนวนค่าธรรมเนียมด้วยตนเอง โดยไม่ต้องรอให้ Federal Tax Service กำหนดให้พวกเขาทำการสำแดง สำหรับรถแต่ละคันที่บริษัทเป็นเจ้าของ ภาษีจะคำนวณแยกกัน คุณต้องรู้สี่สิ่ง:

• อัตราภาษี;
• กำลังเครื่องยนต์
• เวลาที่บริษัทเป็นเจ้าของรถ
• ว่าจำเป็นต้องใช้ปัจจัยลดหรือเพิ่ม

ตารางที่ 1 ตัวอย่างการคำนวณภาษีการขนส่ง

ตัวอย่าง #1	ตัวอย่าง #2	ตัวอย่าง #3
Krug LLC เป็นเจ้าของรถยนต์ BMW ปี 2015 ที่มีกำลังเครื่องยนต์หนึ่งร้อยสองแรงม้า รถราคาล้านครึ่งจึงไม่จำเป็นต้องใช้ปัจจัยที่เพิ่มขึ้น LLC ดำเนินการใน Sverdlovsk ซึ่งอัตราสำหรับปี 2560 คือ 9.4 รูเบิล ดังนั้นเมื่อคูณกำลังเครื่องยนต์ตามอัตราจะได้รับจำนวนภาษีประจำปี - 958.8 รูเบิล ตามกฎภาษี ตัวเลขจะถูกปัดขึ้นเป็น 959	บริษัท Triangle ซื้อรถ Mercedes จากร้านเสริมสวยในเดือนมีนาคม 2560 ซึ่งมีกำลังหนึ่งร้อยสี่สิบแรงม้า นี่คือรถใหม่ราคา 3.2 ล้านรูเบิล ด้วยเหตุนี้ค่าสัมประสิทธิ์การเพิ่มขึ้นจึงมีผลบังคับใช้ บริษัท ยังดำเนินการใน Sverdlovsk ซึ่งทางการได้อนุมัติค่าธรรมเนียมการขนส่ง 9.4 รูเบิล ดังนั้นภาษีสำหรับปี 2560 (อย่าลืมว่าซื้อรถในเดือนมีนาคม) จะเท่ากับ 1,645 รูเบิล ดังนั้นบริษัทที่ครอบครองยานพาหนะน้อยกว่าหนึ่งปีเต็มจะต้องกำหนดค่าสัมประสิทธิ์ในการคำนวณการจัดเก็บภาษี ในการทำเช่นนี้คุณต้องหารจำนวนเดือนที่ บริษัท เป็นเจ้าของรถด้วยจำนวนเดือนในช่วงเวลาภาษี - 12 ซึ่งเรียกว่า "ค่าสัมประสิทธิ์ Kv"	หาก Triangle LLC เป็นเจ้าของ Mercedes เป็นเวลาสิบเดือน ค่าสัมประสิทธิ์ Kv จะเท่ากับ 0.83

วิดีโอ - คำนวณและชำระภาษีการขนส่งสำหรับรถยนต์

การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า

ฐานภาษี x อัตราภาษี x ค่าสัมประสิทธิ์ KP (ถ้ามี) x ค่าสัมประสิทธิ์ Kv / 4 (จำนวนไตรมาสในหนึ่งปี)

พิจารณาตัวอย่าง Moscow LLC Kvadrat คำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับรถยนต์ฮอนด้ามูลค่าหกแสนรูเบิลและกำลังหนึ่งร้อยยี่สิบห้าแรงม้า เนื่องจากไม่สามารถใช้ค่าสัมประสิทธิ์ Kp และอัตราภาษีการขนส่งสำหรับมอสโกคือ 25 รูเบิล สูตรจึงมีลักษณะดังนี้: (125 x 25 x 1) / 4 = 781 รูเบิล

เงื่อนไขการชำระค่าขนส่ง

หน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิ์กำหนดกำหนดเวลาโดยอิสระซึ่งเจ้าของการขนส่งจะโอนเงิน แต่ตามบทที่ 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ช่วงเวลานี้ไม่สามารถตั้งค่าได้เร็วกว่าวันทำการแรกของเดือนกุมภาพันธ์ (โดยส่วนใหญ่จะเป็นวันแรกของเดือน) การชำระเงินล่วงหน้าตามที่เราทราบมาทุกไตรมาส แต่การชำระเงินล่วงหน้าเป็นทางเลือกสำหรับการติดตั้งในภูมิภาค หากทางการไม่กำหนดให้จ่ายภาษีสี่ครั้งต่อปี จำนวนเงินทั้งหมดจะจ่ายเป็นก้อนเดียว

ค่าธรรมเนียมการขนส่ง: การเปลี่ยนแปลง

ตั้งแต่ต้นปี 2559 มีการเปลี่ยนแปลงหลายอย่างเกิดขึ้นในรัสเซียเกี่ยวกับการชำระภาษียานพาหนะสำหรับ LLCs:

1. ตามบทที่ 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายการรถยนต์ราคาแพงที่โพสต์บนเว็บไซต์ของกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้าจะใช้กับช่วงเวลาที่โพสต์เท่านั้น สำหรับปีก่อนหน้า ไม่จำเป็นต้องคำนวณจำนวนค่าธรรมเนียมใหม่
2. ขั้นตอนการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์การเป็นเจ้าของ (Kv) ได้รับการชี้แจงตามข้อมูลที่เราระบุไว้ข้างต้น (เดือนเต็มของการเป็นเจ้าของถึงจำนวนเดือนในหนึ่งปี) ตอนนี้ยอมรับหนึ่งเดือนเต็มเมื่อซื้อรถก่อนวันที่สิบห้าหรือยกเลิกการลงทะเบียนหลังจากวันที่สิบห้า
3. สำหรับยานพาหนะขนาดใหญ่จะมีการหักภาษีซึ่งจำนวนเงินจะเท่ากับการชำระเงินสำหรับความเสียหายที่เกิดจากถนนโดยยานพาหนะขนาดใหญ่ ดังนั้น การจัดเก็บภาษีสำหรับ "รถบรรทุกหนัก" จึงลดลงจนเหลือศูนย์ได้ทั้งหมด

สรุป

LLCs ที่เป็นเจ้าของยานพาหนะที่ลงทะเบียนกับตำรวจจราจรจะต้องชำระภาษีรถยนต์ จำนวนภาษีคำนวณโดยอิสระโดยแผนกบัญชีของ บริษัท ทุก ๆ ปี ก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ จะต้องส่งประกาศกำหนดจำนวนภาษีไปยังการตรวจสอบ ต้องส่งเอกสารไปยังสำนักงานภาษีที่ผู้ชำระเงินลงทะเบียน

ซึ่งแตกต่างจากบุคคลทั่วไป องค์กรจะคำนวณภาษีการขนส่งอย่างอิสระ ในการตรวจสอบของเรา - กฎและสูตรพื้นฐานที่จะช่วยให้คุณคำนวณจำนวนภาษีขั้นสุดท้ายได้อย่างแม่นยำ

ต้องเริ่มจากอะไร

ปัจจุบัน ผู้คนและบริษัทจำนวนมากมียานพาหนะเป็นของตนเอง สะดวกมาก แต่ต้องมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม นอกเหนือจากการจ่ายค่าน้ำมันและค่าบำรุงรักษาแล้ว เจ้าของรถแต่ละคนจะต้องหักภาษีสำหรับรถประเภทใดประเภทหนึ่งโดยเฉพาะ ตามกฎหมายภาษีของรัสเซีย อัตราในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งไม่ควรแตกต่างจากอัตราที่ยอมรับโดยทั่วไปมากกว่าหรือน้อยกว่า 10 เท่า (ข้อ 2 บทความ 361 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามกฎทั่วไป การคำนวณภาษีการขนส่งในปี 2560 ขึ้นอยู่กับ:

• จากค่ายานพาหนะ
• พลังของมัน
• ภูมิภาคของการลงทะเบียน

แน่นอนว่าการขนส่งขนาดใหญ่และมีราคาแพงย่อมต้องมีการลงทุนมากกว่าเสมอ สิ่งนี้นำไปสู่ความจริงที่ว่าหลายคนชอบที่จะซื้อวิธีการขนส่งที่ประหยัดกว่า

สิ่งที่ต้องเสียภาษี

ในการเริ่มต้น เราทราบว่าการขนส่งรูปแบบอื่นๆ จะต้องเสียภาษีรถยนต์นอกเหนือจากรถยนต์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสามารถเป็น (มาตรา 358 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• การขนส่งทางอากาศ
• รถจักรยานยนต์ สกูตเตอร์ ฯลฯ;
• รถบรรทุกทุกประเภท
• ยานพาหนะทางน้ำ: เรือ เจ็ทสกี เรือยอร์ช เรือ เรือใบ ฯลฯ
• วิธีการเคลื่อนที่บนหิมะในฤดูหนาว: สโนว์โมบิล เลื่อน ฯลฯ

ขนส่งใดไม่เสียภาษี

ยานพาหนะบางคันไม่ได้เสียภาษีโดยรัฐ กองทุนที่ไม่ได้ลงทะเบียนในลักษณะทั่วไปกำหนดไว้ในวรรค 2 ของศิลปะ 358 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในหมู่พวกเขา:

• การขนส่งทางอากาศซึ่งอยู่ในการกำจัดของรถพยาบาลทางอากาศและบริการทางการแพทย์
• เรือเดินทะเลสำหรับขุดเจาะ
• การขนส่งสินค้าและผู้โดยสารแม่น้ำ / ทะเล / อากาศซึ่งเป็นของผู้ประกอบการและ บริษัท เอกชน
• รถยนต์โดยสารสำหรับผู้พิการ
• โหมดการขนส่งทางทะเลและแม่น้ำที่ใช้สำหรับการตกปลา
• รวมรถทุกรุ่น รถพิเศษ (รถส่งนม ฯลฯ) ที่ใช้ในงานเกษตร
• ยานพาหนะที่ถูกขโมย (หากยืนยันข้อเท็จจริงของการลักพาตัว);
• เรือพายหรือเรือยนต์ที่มีเครื่องยนต์สูงถึง 5 แรงม้า
• การขนส่งซึ่งปรากฏในทะเบียนเรือระหว่างประเทศของรัสเซีย

กลไกการคำนวณ

การคำนวณภาษีการขนส่งโดยละเอียดจะคำนึงถึงสถานการณ์ที่กำหนดไว้ในศิลปะ 362 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นหากมีการกำหนดรอบระยะเวลาการรายงานกลางในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งของรัสเซีย การชำระเงินล่วงหน้าจะต้องหักเข้าคลังสำหรับแต่ละไตรมาส และภาษีส่วนที่เหลือจะชำระเมื่อสิ้นปี หากไม่มีไตรมาสที่รายงาน จำนวนเงินจะจ่ายครั้งเดียวเมื่อสิ้นปี

สูตร

ขั้นตอนทั่วไปสำหรับการคำนวณภาษีการขนส่งกำหนดไว้ในมาตรา 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงกฎหมายเพิ่มเติมในกฎหมายระดับภูมิภาคเกี่ยวกับการชำระเงินนี้

หากเราไม่คำนึงถึงรอบระยะเวลาการรายงาน สูตรสำหรับการคำนวณภาษีการขนส่งในปี 2560 จะเป็นดังนี้:

จ่ายล่วงหน้าครั้งเดียวเป็นเวลา 3 เดือน = ฐานภาษี × อัตรา / 4

ส่วนที่เหลือคิดจากผลประกอบการของปี = ฐานภาษี * อัตรา - เงินทดรองจ่าย

เพื่อให้ชัดเจน เรายกตัวอย่างง่ายๆ ในการคำนวณภาษีการขนส่ง

ตัวอย่าง

องค์กรมอสโกมีรถบรรทุก พลังของเครื่องยนต์คือ 136 แรงม้า อัตราภาษีสำหรับรถคันนี้คือ 26 รูเบิล/แรงม้า (รวมสูงสุด 200 แรงม้า)

ดังนั้นภาษีประจำปีสำหรับการขนส่งนี้จะเท่ากับ:

136 แรงม้า × 26 รูเบิล/แรงม้า = 3536 รูเบิล

คุณสมบัติสำหรับนิติบุคคล

โปรดทราบว่าการคำนวณภาษีการขนส่งสำหรับนิติบุคคลในปี 2560 ไม่เปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ ในการกำหนดจำนวนภาษี องค์กรจำเป็นต้องคำนวณจำนวนเดือนที่มีการจดทะเบียนยานพาหนะ ดังนั้นตัวบ่งชี้ความเป็นเจ้าของ Kv จึงเป็นหนึ่งในค่าสัมประสิทธิ์หลักในการคำนวณภาษีการขนส่ง

ตามกฎทั่วไป จะต้องหักภาษีตั้งแต่เดือนที่จดทะเบียนรถจนถึงเดือนที่ยกเลิกการจดทะเบียน แต่มันเกิดขึ้นที่รถเปลี่ยนเจ้าของและเดือนไม่ครบ จากนั้นคำนวณโดยใช้ค่าสัมประสิทธิ์การครอบครอง

ดังนั้นหากยานพาหนะได้รับการจดทะเบียนก่อนวันที่ 15 ดังนั้นสำหรับเจ้าของใหม่ในเดือนนี้จะรวมอยู่ในการคำนวณภาษีการขนส่งสำหรับเดือนที่เป็นเจ้าของไม่สมบูรณ์ และในทางกลับกัน: เมื่อการลงทะเบียนเกิดขึ้นหลังวันที่ 15 เจ้าของใหม่ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีสำหรับเดือนนี้

และโดยการเปรียบเทียบ กฎหมายระบุไว้อย่างชัดเจน: หากรถถูกถอนการลงทะเบียนหลังจากวันที่ 15 เดือนนี้ก็จะถือว่าเป็นทั้งเดือน

ดังนั้น อัตราส่วนความเป็นเจ้าของ (Kv) คืออัตราส่วนของจำนวนเดือนทั้งหมดที่มีการบันทึกยานพาหนะกับเจ้าของต่อจำนวนเดือนทั้งหมดในหนึ่งปี (สำหรับภาษีประจำปี) หรือในหนึ่งในสี่ (สำหรับการชำระภาษีล่วงหน้า) .

สูตรการคำนวณเงินทดรองจ่ายมีดังนี้

AP = 1/4 × NB × NS × Kv × Kp

• หมายเหตุ - ฐานภาษี (โดยปกติสำหรับรถยนต์ นี่คือกำลังเครื่องยนต์ในหน่วย แรงม้า)
• HC - อัตราภาษี
• Кв - ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นเจ้าของ
• Kp - ปัจจัยที่เพิ่มขึ้น

อย่างที่คุณเห็น การคำนวณภาษีการขนส่งล่วงหน้ามีค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มมูลค่า ใช้ได้กับการขนส่งหากราคามากกว่า 3 ล้านรูเบิล รายชื่อรถยนต์ดังกล่าวเผยแพร่โดยกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้าของรัสเซียบนเว็บไซต์ http://minpromtorg.gov.ru

อัตราจริง

ตามที่กล่าวไว้ ภาษีรถยนต์ขึ้นอยู่กับฐานภาษีและอัตราเป็นหลัก ดังนั้น สำหรับรถยนต์และรถบรรทุก ฐานคือกำลัง ซึ่งวัดเป็นแรงม้า

อัตราทั่วไปถูกกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 361) ในเวลาเดียวกันไม่มีตารางสากลสำหรับการคำนวณภาษีการขนส่ง ความจริงก็คือ ในพื้นที่ต่างๆ อัตราอาจต่ำกว่าหรือสูงกว่า กำหนดขีดจำกัดไว้ที่ 10 ครั้ง

อัตราการคำนวณภาษีการขนส่งในตารางสำหรับปี 2560 สามารถพบได้ในเนื้อหาอื่นของเรา

สำหรับภาษีการขนส่งในแหลมไครเมีย การคำนวณในปี 2560 ควรทำตามอัตราที่แสดงในตารางต่อไปนี้:

อัตราภาษีการขนส่งในแหลมไครเมีย
ประเภทยานพาหนะ	อัตรา (รูเบิล) ในปี 2560
รถ
	5
	7
	15
	20
	50
รถจักรยานยนต์และสกูตเตอร์ด้วยกำลังเครื่องยนต์ (ต่อแรงม้า):
มากถึง 20 แรงม้า (สูงสุด 14.7 กิโลวัตต์) รวมอยู่ด้วย	2
มากกว่า 20 แรงม้า มากถึง 35 แรงม้า (มากกว่า 14.7 กิโลวัตต์ถึง 25.74 กิโลวัตต์) รวมอยู่ด้วย	4
มากกว่า 35 แรงม้า (มากกว่า 25.74 กิโลวัตต์)	10
รถเมล์ด้วยกำลังเครื่องยนต์ (ต่อแรงม้า):	#คอลสแปน#
มากถึง 200 แรงม้า (สูงสุด 147.1 กิโลวัตต์) รวมอยู่ด้วย	10
มากกว่า 200 แรงม้า (มากกว่า 147.1 กิโลวัตต์)	20
รถบรรทุกด้วยกำลังเครื่องยนต์ (ต่อแรงม้า):
มากถึง 100 แรงม้า (สูงสุด 73.55 กิโลวัตต์) รวมอยู่ด้วย	12
มากกว่า 100 แรงม้า มากถึง 150 แรงม้า (มากกว่า 73.55 กิโลวัตต์ถึง 110.33 กิโลวัตต์) รวมอยู่ด้วย	20
มากกว่า 150 แรงม้า มากถึง 200 แรงม้า (มากกว่า 110.33 กิโลวัตต์ถึง 147.1 กิโลวัตต์) รวมอยู่ด้วย	25
มากกว่า 200 แรงม้า มากถึง 250 แรงม้า (มากกว่า 147.1 กิโลวัตต์ถึง 183.9 กิโลวัตต์) รวมอยู่ด้วย	30
มากกว่า 250 แรงม้า (มากกว่า 183.9 กิโลวัตต์)	40
ยานพาหนะขับเคลื่อนด้วยตัวเองอื่น ๆเครื่องจักรและกลไกบนรางนิวเมติกส์และตีนตะขาบ (พร้อมแรงม้าแต่ละตัว)	5
สโนว์โมบิล, สโนว์โมบิลพร้อมกำลังเครื่องยนต์ (จากแต่ละแรงม้า):
มากถึง 50 แรงม้า (สูงสุด 36.77 กิโลวัตต์) รวมอยู่ด้วย	25
มากกว่า 50 แรงม้า (มากกว่า 36.77 กิโลวัตต์)	50
เรือ, เรือยนต์และยานพาหนะทางน้ำอื่น ๆ ที่มีกำลังเครื่องยนต์ (ต่อแรงม้า):
มากถึง 100 แรงม้า (สูงสุด 73.55 กิโลวัตต์) รวมอยู่ด้วย	20
	50
เรือยอทช์และเรือยนต์อื่น ๆ ที่มีกำลังเครื่องยนต์ (จากแต่ละแรงม้า):
มากถึง 100 แรงม้า (สูงสุด 73.55 กิโลวัตต์) รวมอยู่ด้วย	30
มากกว่า 100 แรงม้า (มากกว่า 73.55 กิโลวัตต์)	100
เจ็ตสกีด้วยกำลังเครื่องยนต์ (ต่อแรงม้า):
มากถึง 100 แรงม้า (สูงสุด 73.55 กิโลวัตต์) รวมอยู่ด้วย	50
มากกว่า 100 แรงม้า (มากกว่า 73.55 กิโลวัตต์)	100
เรือที่ไม่ขับเคลื่อนด้วยตัวเอง (ลากจูง)ซึ่งกำหนดน้ำหนักรวม (จากแต่ละตันที่ลงทะเบียนของน้ำหนักรวม)	30
เครื่องบินเฮลิคอปเตอร์และเครื่องบินลำอื่นที่มีเครื่องยนต์ (จากแต่ละแรงม้า)	50
เครื่องบินที่มีเครื่องยนต์ไอพ่น (แรงขับต่อกิโลกรัม)	40
ยานพาหนะทางน้ำและทางอากาศอื่น ๆ ที่ไม่มีเครื่องยนต์ (ต่อหน่วยยานพาหนะ)	400

เงื่อนไขสำหรับการชำระภาษีการขนส่งสำหรับนิติบุคคลและการชำระเงินล่วงหน้านั้นถูกกำหนดโดยเกี่ยวข้องกับองค์กรตามกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้กำหนดภาษีนี้ในดินแดนของตน (ข้อ 1 ของข้อ 363 ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างเช่นในมอสโก องค์กรไม่จ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีขนส่ง และจำนวนรวมของภาษีขนส่งประจำปี 2017 สำหรับนิติบุคคลในมอสโกจะต้องโอนภายในวันที่ 5 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป (ข้อ 1 บทความ 3 ของกฎหมายมอสโกลงวันที่ 9 กรกฎาคม 2008 ฉบับที่ 33)

แต่ในภูมิภาคมอสโก องค์กรจะต้องชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีขนส่งไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนถัดจากไตรมาสที่หมดอายุ และภาษีสำหรับปี - ไม่เกินวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดไป (ข้อ 1 ข้อ 2 ของ กฎหมายของภูมิภาคมอสโก ลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2545 เลขที่ 129/2002-OZ)

จะชำระภาษีการขนส่งสำหรับนิติบุคคลได้ที่ไหน

ต้องชำระภาษีการขนส่ง ณ สถานที่ของยานพาหนะ (ข้อ 1, มาตรา 363 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สถานที่ดังกล่าวคือ (ข้อ 5 บทความ 83 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• สำหรับยานพาหนะทางน้ำ (ยกเว้นเรือลำเล็ก) - สถานที่ลงทะเบียนยานพาหนะของรัฐ
• สำหรับยานพาหนะทางอากาศ - ที่ตั้งขององค์กร
• สำหรับยานพาหนะอื่น - ที่ตั้งขององค์กร (แผนกแยกต่างหาก)

ภาษีการขนส่ง BCC 2018 สำหรับนิติบุคคล

ภาษีการขนส่งของนิติบุคคลสำหรับปี 2560 จะต้องโอนแล้วในปี 2561 ในขณะเดียวกัน BCC ของภาษียังคงเหมือนเดิมในปี 2560: 182 1 06 04011 02 1,000 110

ค่าสัมประสิทธิ์ Kv (ภาษีขนส่ง 2017 สำหรับนิติบุคคล)

สูตรสำหรับการคำนวณภาษีการขนส่งสำหรับนิติบุคคลหรือมากกว่าขั้นตอนในการพิจารณานั้นมีอยู่ในศิลปะ 362 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ขั้นตอนนี้เกี่ยวข้องกับการใช้ค่าสัมประสิทธิ์ประเภทต่างๆ หนึ่งในนั้นคือค่าสัมประสิทธิ์ Kv ซึ่งแสดงจำนวนเดือนเต็มในปีปฏิทินที่องค์กรเป็นเจ้าของรถ ค่าสัมประสิทธิ์นี้สะท้อนให้เห็นในบรรทัดที่ 160 ของการคืนภาษีสำหรับภาษีการขนส่งโดยมีทศนิยม 4 ตำแหน่ง (ข้อ 5.15 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 05.12.2016 เลขที่ ММВ-7-21 / [ป้องกันอีเมล]). ตัวอย่างเช่น หากองค์กรเป็นเจ้าของรถเป็นเวลา 5 เดือนต่อปี ค่าสัมประสิทธิ์ Kv ซึ่งคำนวณเป็น 5/12 ควรแสดงเป็นดังนี้: 0.4167 (5/12)

ในเวลาเดียวกันคุณสมบัติของการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ Kv ในกรณีที่ยานพาหนะได้รับการจดทะเบียนกับองค์กรหรือนำออกจากก่อนหรือหลังวันที่ 15 ของเดือนนั้นถูกกำหนดโดยวรรค 3 ของศิลปะ 362 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ค่าสัมประสิทธิ์ Kp (ภาษีขนส่ง 2017 สำหรับนิติบุคคล)

เมื่อคำนวณภาษีการขนส่ง จะใช้ค่าสัมประสิทธิ์การคูณ Kp ซึ่งแสดงในบรรทัดที่ 180 ของการคืนภาษีด้วยความแม่นยำ 1 ตำแหน่งทศนิยม (ข้อ 5.16.1 ของขั้นตอน ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 05.12.2016 เลขที่ ММВ-7-21 / [ป้องกันอีเมล]).

ตัวอย่างเช่น เมื่อคำนวณภาษีการขนส่งสำหรับรถยนต์ที่มีราคาเฉลี่ย 3 ล้านถึง 5 ล้านรูเบิล ค่าสัมประสิทธิ์การคูณจะถูกนำไปใช้โดยขึ้นอยู่กับปีที่ผลิตรถยนต์ (ข้อ 2 ของมาตรา 362 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย):

• 1.1 หากผ่านไป 2 ถึง 3 ปีนับจากปีที่ออก
• 1.3 หากจากปีที่ออกได้ผ่านไปแล้วตั้งแต่ 1 ถึง 2 ปี
• 1.5 หากผ่านไปไม่เกิน 1 ปีนับจากปีที่ออก

และพูดว่าค่าสัมประสิทธิ์การคูณสำหรับรถยนต์ที่มีราคาเฉลี่ย 15 ล้านรูเบิลจากปีที่ผลิตไม่เกิน 20 ปีคือ 3

โปรดทราบว่าเมื่อคำนวณภาษีการขนส่งสำหรับปี 2561 จำเป็นต้องคำนึงถึงขั้นตอนการใช้ค่าสัมประสิทธิ์การคูณ

ค่าสัมประสิทธิ์ Kl (ภาษีขนส่งปี 2560 สำหรับนิติบุคคล)

ค่าสัมประสิทธิ์ Kl เมื่อคำนวณภาษีการขนส่งจะถูกนำไปใช้เมื่อใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี ในกรณีนี้ ค่าสัมประสิทธิ์ถูกกำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่ได้รับประโยชน์ทางภาษีกับจำนวนเดือนตามปฏิทินในหนึ่งปี ค่าสัมประสิทธิ์จะปัดขึ้นเป็นทศนิยมตำแหน่งที่ 4 และค่าสัมประสิทธิ์นั้นระบุไว้ในบรรทัดที่ 210 ของการคืนภาษี (

วันนี้เราจะพิจารณาภาษีการขนส่งสำหรับมอสโก เราจะวิเคราะห์อัตราภาษีสำหรับการชำระภาษีการขนส่งและค้นหากำหนดเวลาในการชำระภาษี เราจะดูข้อผิดพลาดทั่วไปในการชำระภาษีการขนส่งและตอบคำถามที่พบบ่อยที่สุด

เกี่ยวกับภาษีการขนส่ง

ภาษีการขนส่งเริ่มเรียกเก็บในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียตั้งแต่ปี 2546 ความจำเป็นที่จะต้องจ่ายนั้นถูกโต้แย้งโดยข้อเท็จจริงที่ว่าเจ้าของยานพาหนะในระหว่างการดำเนินการก่อให้เกิดอันตรายต่อสิ่งแวดล้อมและถนน ด้วยเหตุผลเดียวกันถูกกำหนด:

• การจ่ายเงินสำหรับผลกระทบด้านลบต่อสิ่งแวดล้อม
• ค่าผ่านทาง,
• ภาษีสรรพสามิตน้ำมันเชื้อเพลิงและสารหล่อลื่นและการผลิตรถยนต์

ภาษีนี้ควบคุมโดยบทที่ 28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งระบุ:

• รายการโหมดการขนส่งที่ต้องเสียภาษี
• ขั้นตอนการคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีที่ต้องชำระ
• ระดับของอัตรา (ซึ่งหน่วยงานท้องถิ่นควรได้รับคำแนะนำเมื่ออนุมัติอัตราสำหรับภูมิภาค - อัตราที่ระบุในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและที่กำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นไม่ควรแตกต่างกันมากกว่า / น้อยกว่า 10 เท่า)
• ระยะเวลาภาษีสำหรับบุคคลและนิติบุคคล

กฎหมายของรัฐบาลกลางได้อนุมัติกฎสำหรับการชำระภาษีการขนส่งโดยผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดซึ่งมีขั้นตอนแยกต่างหากสำหรับพวกเขา

เขตอำนาจศาลของหน่วยงานนิติบัญญัติในเรื่องต่าง ๆ ของรัสเซียรวมถึง:

• ช่วงของอัตราภาษีการขนส่งตามภูมิภาค
• กฎการรายงาน
• ระยะเวลาของการโอนเงินไปยังงบประมาณของเรื่อง
• ประเภทของประชาชนและองค์กรที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี

แต่ละวิชาได้นำกฎหมายมาใช้โดยผู้ขับขี่ยานพาหนะไฟฟ้าไม่ควรจ่ายภาษีการขนส่งและเจ้าของรถยนต์ที่มีเครื่องยนต์ไฮบริด (ทำงานพร้อมกันกับน้ำมันเบนซินและไฟฟ้า) จะต้องโอนไปยังงบประมาณภูมิภาคเฉพาะจำนวนเงินที่คำนวณสำหรับ แรงม้าของ “น้ำมันเบนซิน” ในการขนส่ง

ภายใต้ภาษีนี้คือ:

• รถยนต์ รถบรรทุก รถโดยสาร รถจักรยานยนต์
• เรือยอทช์, เรือ, เรือลากจูง;
• เครื่องบิน เฮลิคอปเตอร์;
• ยานพาหนะประเภทอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในข้อ 358 ของรหัสภาษี

ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีการขนส่งเป็นปีปฏิทิน

ฐานภาษีคำนวณตามลักษณะของรถ:

• สำหรับรถยนต์ที่ขับเคลื่อนด้วยเครื่องยนต์ ฐานภาษีจะคำนวณตามกำลัง (แรงม้า)
• สำหรับเครื่องจักรที่ระบุพลังงานเป็นกิโลวัตต์ แต่ละกิโลวัตต์เท่ากับ 1.3592 แรงม้า
• สำหรับเครื่องบินที่มีเครื่องยนต์ไอพ่น ฐานภาษีจะคำนวณจากจำนวนกิโลกรัมของแรงขับดัน
• สำหรับเรือลากจูง ฐานภาษีจะคำนวณจากตันที่ลงทะเบียนของน้ำหนักรวม
• นอกจากนี้ สำหรับการขนส่งบางรูปแบบ ภาษีจะคำนวณต่อหน่วยยานพาหนะ

ภาษีขนส่งสำหรับมอสโก: ชำระโดยบุคคล

สำหรับบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษีการขนส่งที่ต้องชำระโดยอิสระ - เจ้าหน้าที่ภาษีจะดำเนินการให้ เจ้าของขนส่งประเภทนี้เพียงรอรับ จดหมายแจ้งภาษี. ผลลัพธ์ของการคำนวณสามารถตรวจสอบได้อีกครั้งโดยใช้โปรแกรมพิเศษบนเว็บไซต์ทางการของ Federal Tax Service หากคุณไม่เห็นด้วยกับจำนวนเงินที่ระบุในประกาศ คุณสามารถลองอุทธรณ์ได้โดยไปที่สำนักงานภาษี

นอกจากนี้ บุคคลธรรมดายังไม่จำเป็นต้องส่งรายงานภาษีการขนส่ง - พวกเขาไม่ต้องกรอกใบสำแดง ซึ่งแตกต่างจากองค์กร จำนวนภาษีที่จ่ายสำหรับการใช้ยานพาหนะในปีที่ผ่านมา (นั่นคือสำหรับปี 2560 ภาษีจะถูกโอนไปยังงบประมาณภูมิภาคในปี 2561 เท่านั้น)

พลเมืองจะต้องรายงานสถานการณ์ต่อไปนี้ต่อหน่วยงานด้านภาษี:

• รถถูกระบุว่าถูกขโมย (ตั้งแต่เดือนที่ Federal Tax Service ค้นพบข้อเท็จจริงของการขโมยรถจะหยุดส่งจดหมายพร้อมการคำนวณภาษีที่จะโอน)
• การขายยานพาหนะ (ภาษีจะเรียกเก็บจากเจ้าของเดิมจนกว่าคนขับคนใหม่จะผ่านขั้นตอนการลงทะเบียนรถกับตำรวจจราจรในชื่อของเขา)
• ซื้อรถด้วยเงินที่ยืมมาจากสถาบันการธนาคาร (ภาษีขนส่งจะคำนวณจากวันที่จดทะเบียนรถกับตำรวจจราจร)

คุณสามารถชำระภาษีการขนส่งโดยใช้บริการของเว็บไซต์บริการของรัฐหรือโดยการโอนเงินผ่านธนาคารผ่านสถาบันการธนาคาร โปรดจำไว้ว่าห้ามโอนเงินเพื่อชำระภาษีจากบัตรธนาคารของบุคคลอื่น (เพื่อให้เป็นไปตามภาระภาษีของบุคคลอื่น) ตัวอย่างเช่น สามีไม่สามารถจ่ายหนี้ภาษีให้ภรรยาได้

ภาษีการขนส่งสำหรับนิติบุคคลในมอสโก

นิติบุคคลคำนวณจำนวนภาษีสำหรับการขนส่งที่พวกเขาใช้เองนอกจากนี้ยังจำเป็นต้องกรอก การคืนภาษีและป้อนข้อมูลการโอนภาษีขนส่งในทะเบียนบัญชี หากพบข้อผิดพลาดในการคืนภาษีที่ส่งไปแล้ว องค์กรมีหน้าที่ต้องคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระใหม่และส่งการประกาศที่อัปเดต ซึ่งในกรณีนี้มักจะสามารถหลีกเลี่ยงผลที่ตามมาได้

ตั้งแต่วันที่ 3 กรกฎาคม 2559 เป็นไปได้ที่จะลดจำนวนภาษีนี้สำหรับรถบรรทุกหนักในปี 2559-2561 ในเรื่องจำนวนเงินที่โอนมาเป็นงบประมาณชดเชยความเสียหายที่เกิดกับผิวทาง

องค์กรจ่ายภาษีขนส่งตามข้อมูลจากทะเบียนบัญชี บริษัท ในมอสโกไม่โอนเงินล่วงหน้าตลอดทั้งปีและภาษีการขนส่งจะจ่ายให้กับงบประมาณเมืองมอสโกปีละครั้ง นิติบุคคลส่งรายงานพร้อมกันเมื่อชำระภาษี - ไม่เกินวันที่ 5 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากรอบระยะเวลารายงาน ในกรณีที่โอนเงินมากเกินไป หน่วยงานด้านภาษีที่บริษัทผู้เสียภาษีเป็นผู้เลือก จะชดเชยจำนวนเงินกับภาษีการขนส่งในอนาคต หรือคืนเงินส่วนที่เกินไปยังบัญชีธนาคาร

สิทธิประโยชน์ด้านภาษีการขนส่งในมอสโก

ก่อนที่จะพิจารณารายชื่อพลเมืองและองค์กรที่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นบางส่วนหรือทั้งหมดจากการโอนจำนวนภาษีการขนส่ง เรามาดูว่ายานพาหนะใดไม่ต้องเสียภาษีนี้ไม่ว่าในกรณีใด:

• เรือที่เข้าสู่ทะเบียนเรือระหว่างประเทศของรัสเซีย
• การขนส่งที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการขนส่งสินค้าและผู้โดยสาร (ข้ามแม่น้ำหรือทะเลรวมทั้งทางอากาศ)
• เรือขุดเจาะนอกชายฝั่ง แท่น (ลอยน้ำและหยุดนิ่ง);
• เครื่องบิน/เฮลิคอปเตอร์ที่ให้บริการทางการแพทย์หรือสุขาภิบาล;
• เครื่องจักรที่ใช้ในการเกษตรสำหรับเลี้ยงปศุสัตว์หรือปลูกพืช
• เรือพาย
• จักรยาน สกูตเตอร์ สกูตเตอร์ ฯลฯ

นิติบุคคลที่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีการขนส่ง	ความคิดเห็น
บริษัทที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งผู้โดยสารด้วยระบบขนส่งสาธารณะ	บริการแท็กซี่ไม่รวมอยู่ในรายการนี้
นิติบุคคลที่อาศัยอยู่ใน Zelenograd SEZ ได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับยานพาหนะที่ลงทะเบียนในโซนนี้	ผลประโยชน์มีอายุ 5 ปี นับตั้งแต่เดือนที่จดทะเบียนรถ
ประเภทของบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีการขนส่ง	ความคิดเห็น
วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต RF	ยานพาหนะหนึ่งคัน ยกเว้น การขนส่งทางน้ำ ทางอากาศ สโนว์โมบิล และสโนว์โมบิล
ได้รับรางวัล Order of Glory
ทหารผ่านศึกและทหารผ่านศึกพิการในสงครามโลกครั้งที่ 2 ปฏิบัติการทางทหาร
อดีตนักโทษเยาวชนของนาซีในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง
พลเมืองที่มีความพิการของกลุ่มที่ 1 และ 2
ผู้ปกครอง (ผู้ปกครอง ผู้ปกครอง) ของผู้เยาว์ที่ทุพพลภาพ
ผู้ปกครอง (พ่อแม่บุญธรรม) ในครอบครัวที่มีลูก 3 คนขึ้นไป
ผู้ปกครองเด็กพิการ
ผู้เข้าร่วมการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์ (เทอร์โม) ผู้ชำระบัญชีอุบัติเหตุ ผู้ทดสอบโรงไฟฟ้านิวเคลียร์ที่รอดชีวิตจากการเจ็บป่วยจากรังสี
เจ้าของรถยนต์นั่งส่วนบุคคลสูงถึง 70 แรงม้า
ผู้ประสบภัยจากรังสี

ตารางอัตราภาษีการขนส่งสำหรับมอสโก

อัตราภาษีการขนส่งได้รับการอนุมัติในมอสโกโดยคำนวณตามข้อมูลกำลังเครื่องยนต์และยิ่งกำลังของเครื่องสูงเท่าใด จำนวนภาษีที่ผู้เสียภาษีต้องจ่ายให้กับงบประมาณก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น กำลังขับเคลื่อนวัดเป็นแรงม้า

กำลังรถ (hp, รวม)	อัตราภาษี (เป็นรูเบิลสำหรับแต่ละแรงม้า)
รถ
มากถึง 100	12
100-125	25
125-150	35
150-175	45
175-200	50
200-225	65
225-250	75
มากกว่า 250	150
รถบรรทุก
มากถึง 100	15
100-150	26
150-200	38
200-250	55
มากกว่า 250	70
รถเมล์
สูงถึง 110	15
110-200	26
มากกว่า 200	55
รถจักรยานยนต์ สกูตเตอร์
มากถึง 20	7
20-35	15
มากกว่า 35	50
ยานพาหนะที่ขับเคลื่อนด้วยตัวเอง เครื่องจักร หนอนผีเสื้อ และกลไกนิวเมติกส์	25
เครื่องบิน เฮลิคอปเตอร์ เครื่องบินขับเคลื่อนอื่นๆ	250
เครื่องบินไอพ่น (แรงขับ 1 กก.)	200
เรือยอร์ช เรือเดินสมุทรอื่น ๆ
มากถึง 100	200
มากกว่า 100	400
เรือ เรือยนต์ และพาหนะพลังน้ำอื่นๆ
มากถึง 100	100
มากกว่า 100	200
เจ็ทสกีพร้อมเครื่องยนต์
มากถึง 100	250
มากกว่า 100	500
สโนว์โมบิล สโนว์โมบิลพร้อมเครื่องยนต์
มากถึง 50	25
มากกว่า 50	50
เรือไม่ขับเคลื่อนด้วยตัวเอง (ลากจูง) ที่มีระวางบรรทุกรวมตามที่กำหนด (จาก 1 ตันทะเบียนระวางบรรทุกรวม)	200
ยานพาหนะทางอากาศ/ทางน้ำอื่นๆ ที่ไม่มีเครื่องยนต์ (ตั้งแต่ 1 คัน)

กำหนดเวลาชำระภาษีขนส่งในมอสโก

มีกำหนดเวลาในการชำระภาษีขนส่งในมอสโกดังต่อไปนี้:

โปรดจำไว้ว่าตั้งแต่ปี 2559 เป็นต้นมา การเปลี่ยนแปลงเกี่ยวกับกำหนดเวลาในการชำระภาษีนี้มีผลใช้บังคับ และตอนนี้เส้นตายสำหรับการโอนเงินคือวันที่ 1 ธันวาคม ในขณะที่ก่อนหน้านี้ประชาชนต้องจ่ายก่อนวันที่ 1 ตุลาคม

กฎหมายในหัวข้อ

กฎหมายแสดงโดยเอกสารดังต่อไปนี้:

ข้อผิดพลาดทั่วไป

ข้อผิดพลาด # 1:เจ้าของรถที่จดทะเบียนในมอสโกไม่ต้องจ่ายภาษีขนส่งเนื่องจากไม่ได้ใช้รถหลังจากเกิดอุบัติเหตุ

ภาษีการขนส่งสำหรับนิติบุคคลสำหรับปี 2561-2562 ยังคงชำระสำหรับรถแต่ละคันที่ลงทะเบียนสำหรับองค์กร (ต่อไปนี้จะเรียกว่า TS) วิธีการคำนวณภาษีสำหรับการขนส่งอย่างถูกต้อง? กำหนดเวลาในการจ่ายภาษีและเงินทดรองจ่ายคืออะไร? ยื่นภาษีขนส่งเมื่อไหร่? ฉันจำเป็นต้องส่งการชำระเงินล่วงหน้าหรือไม่? ค้นหาคำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้และคำถามอื่นๆ จากเนื้อหาของเรา

คุณสมบัติของภาษีการขนส่งสำหรับนิติบุคคล

ภาษีขนส่งสำหรับนิติบุคคลและบุคคลธรรมดาคำนวณโดยใช้สูตรง่ายๆ:

ฐานภาษี × อัตราภาษี

นอกจากนี้ยังสามารถเพิ่มค่าสัมประสิทธิ์การลด / เพิ่มลงในสูตรนี้และอัตราภาษีในภูมิภาคสามารถลดลงหรือเพิ่มขึ้นโดยสัมพันธ์กับค่าฐานที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของศิลปะ 361 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่อัตราภาษีที่กำหนดในหัวข้อของสหพันธ์ไม่สามารถแตกต่างจากอัตราฐานมากกว่า 10 เท่า - ข้อ จำกัด ดังกล่าวระบุไว้ในวรรค 2 ของศิลปะ 361 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับรถยนต์ราคาแพงซึ่งมีราคาสูงกว่า 3 ล้านรูเบิลจะใช้ตัวคูณ ค่าสัมประสิทธิ์นี้สามารถพบได้ในวรรค 2 ของศิลปะ 362 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มูลค่าของมันไม่เพียงขึ้นอยู่กับราคาของรถเท่านั้น แต่ยังขึ้นอยู่กับระยะเวลาการใช้งานหลังจากวางจำหน่ายด้วย ราคารถยนต์หรูหราได้รับการอัปเดตทุกปีและพร้อมให้ทำความรู้จักบนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้า

ตามวรรค 5 ของศิลปะ 83 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสถานที่สำหรับยื่นประกาศและชำระภาษีการขนส่งเกี่ยวกับยานยนต์และยานพาหนะทางอากาศถือเป็นสถานที่ลงทะเบียนของผู้เสียภาษี

ผู้เสียภาษี - นิติบุคคลซึ่งแตกต่างจากบุคคลธรรมดาต้องคำนวณภาษีอย่างอิสระและรายงานต่อ IFTS โดยยื่นประกาศ การสำแดงภาษีสำหรับภาษีการขนส่งจะถูกส่งไม่เกิน 1 วันทำการของเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดจากปีที่รายงาน หากมีการตัดสินใจในภูมิภาคเพื่อชำระเงินล่วงหน้า การชำระเงินดังกล่าวจะจ่ายเป็นรายไตรมาสในระหว่างปี แต่จะไม่มีการส่งการชำระเงินไปยัง IFTS จำนวนเงินทดรองจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี

การเปลี่ยนแปลง 2018-2019 เกี่ยวกับภาษีการขนส่งสำหรับนิติบุคคล

ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา มีการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการคำนวณภาษีการขนส่งดังต่อไปนี้:

• ตั้งแต่วันที่ 10/01/2018 รายชื่อรถยนต์ราคาแพงได้รับการปรับปรุง รถยนต์จะถูกจัดกลุ่มใหม่โดยขึ้นอยู่กับปีที่ผลิตและราคา เงินทดรองจ่ายสำหรับปี 2561 ซึ่งคำนวณจากรายการเวอร์ชันก่อนหน้า จะต้องคำนวณใหม่และต้องชำระยอดค้างชำระในกรณีที่จำนวนเงินเพิ่มขึ้น หากมีการจ่ายเงินเกิน สามารถหักกลบลบหนี้หรือคืนได้
• รูปแบบการประกาศมีการเปลี่ยนแปลง ควรนำไปใช้จากการรายงานสำหรับปี 2560
• ความแตกต่างของค่าสัมประสิทธิ์การคูณสำหรับรถยนต์ที่มีราคาตั้งแต่ 3 ถึง 5 ล้านรูเบิลได้ถูกยกเลิก ตั้งแต่วันที่ 08/03/2018 การแก้ไขวรรค 2 ของมาตรา 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีผลบังคับใช้ซึ่งกำหนดค่าสัมประสิทธิ์ 1.1% สำหรับรถยนต์ทุกคันในหมวดราคานี้ เรียกคืนค่าสัมประสิทธิ์ก่อนหน้านี้ขึ้นอยู่กับปีที่ผลิตรถยนต์: น้อยกว่า 12 เดือนที่ผ่านมาค่าสัมประสิทธิ์เท่ากับ 1.5% จาก 1 ถึง 2 ปี - 1.3% จาก 2 ถึง 3 ปี - 1.1%
• มีการชี้แจงขั้นตอนการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์การเป็นเจ้าของในรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ตามที่ค่าสัมประสิทธิ์นี้เมื่อได้รับ (เกษียณอายุ) ของยานพาหนะในช่วงเวลานี้ถูกกำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มของการเป็นเจ้าของต่อ จำนวนเดือนทั้งหมดในงวดที่ตรงกัน เดือนที่ซื้อรถก่อนวันที่ 15 หรือออกหลังจากวันที่ 15 ถือเป็นเดือนเต็ม (ข้อ 3 ของข้อ 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• มีการกำหนดกฎว่ารายการรถยนต์ราคาแพงมีผลเฉพาะกับช่วงเวลาที่โพสต์บนเว็บไซต์ของกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้าก่อนวันที่ 1 มีนาคม (ข้อ 2 ของบทความ 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เช่น เมื่อมีการเปลี่ยนแปลงในรายการนี้ จะไม่สามารถคำนวณภาษีสำหรับปีก่อนหน้าใหม่ได้

• สำหรับภาษีการขนส่งที่เรียกเก็บจากยานพาหนะขนาดใหญ่ในปี 2559-2561 จะมีการหักเงินตามจำนวนค่าธรรมเนียมที่ชำระสำหรับระยะเวลาที่สอดคล้องกันสำหรับความเสียหายที่เกิดจากถนนโดยยานพาหนะเหล่านี้ (ข้อ 2, มาตรา 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ). การหักลดหย่อนนี้สามารถลดภาษีสำหรับรถบรรทุกหนักให้เป็นศูนย์ได้
• อัตราภาษีการขนส่งจะปรับเป็นระยะตามกฎหมายภูมิภาค

• การเปลี่ยนแปลงอื่น ๆ

คุณสามารถดูตารางการเปลี่ยนแปลงภาษีการขนส่งได้ในนี้

กำหนดเวลาชำระภาษีการขนส่งสำหรับนิติบุคคล

เงื่อนไขสำหรับการชำระภาษีการขนส่งและการชำระเงินล่วงหน้า (หากมีการตัดสินใจเกี่ยวกับการชำระเงินในภูมิภาค) นั้นกำหนดโดยหน่วยงานด้านกฎหมายของอาสาสมัครของสหพันธ์ อย่างไรก็ตาม กำหนดเส้นตายสำหรับการชำระภาษี ณ สิ้นปีไม่สามารถกำหนดได้เร็วกว่าวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากวันที่รายงาน (ข้อ 1 บทความ 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ขนาดของการล่วงหน้ารายไตรมาสคือ ¼ ของภาษีที่คำนวณสำหรับปี (ข้อ 2.1 ของข้อ 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จำนวนภาษีการขนส่งที่ต้องชำระเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันจะพิจารณาจากความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่ระบุในการคืนภาษีและมูลค่ารวมของเงินทดรองจ่ายก่อนหน้านี้ (วรรค 2 ข้อ 2 มาตรา 362 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย).

ไม่จำเป็นต้องสร้างการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภูมิภาค (ข้อ 3, มาตรา 360 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่ได้กำหนดเงินทดรองไว้ นิติบุคคลจะต้องจ่ายภาษีเต็มจำนวนทันทีในจำนวนเต็มที่เกิดขึ้นสำหรับปี ภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยกฎหมายของภูมิภาค

ผลลัพธ์

นิติบุคคล - เจ้าของรถที่จดทะเบียนกับหน่วยงานทะเบียนจะต้องชำระภาษีการขนส่ง มันไม่ได้จ่ายเฉพาะในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งซึ่งกล่าวถึงในวรรค 2 ของศิลปะ 358 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้เสียภาษี-นิติบุคคลควรคำนวณจำนวนภาษีด้วยตนเอง ผลลัพธ์ของการคำนวณเหล่านี้จัดทำขึ้นเป็นประจำทุกปีในรูปแบบของการคืนภาษีที่ส่งไปยัง IFTS ก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากปีที่รายงาน การประกาศจะถูกส่งไปยัง IFTS ที่ลงทะเบียนผู้เสียภาษี (ข้อความนี้เป็นจริงสำหรับเจ้าของรถที่ระบุไว้ในอนุวรรค 2 วรรค 5 บทความ 83 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

องค์กรต้องจ่ายภาษีการขนส่งล่วงหน้า เว้นแต่จะมีการระบุวิธีการชำระภาษีแบบอื่นไว้ในกฎหมายระดับภูมิภาค การชำระเงินล่วงหน้าจะจ่ายเป็นรายไตรมาสเมื่อสิ้นสุดไตรมาสถัดไป ในกรณีนี้ จำนวนสุดท้ายของภาษีการขนส่งที่ต้องชำระหลังจากวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากวันที่รายงานจะถูกกำหนดเป็นความแตกต่างระหว่างภาษีที่คำนวณสำหรับปีและจำนวนเงินล่วงหน้าที่จ่ายสำหรับรอบระยะเวลาภาษีนี้