ให้เช่าแบบ 6 NDFL. รายได้เดือนมีนาคมจ่ายในเดือนเมษายน

ในรัสเซียเมื่อวันที่ 14 ตุลาคม 2558 แบบฟอร์มการรายงานได้รับการอนุมัติ: การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรูปแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ซึ่งคำนวณและหักจากบุคคลในรอบระยะเวลารายงาน การประกาศในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติจะต้องกรอกและส่งไปยัง IFTS สำหรับตัวแทนภาษีทั้งหมด (บริษัท องค์กร องค์กร และผู้ประกอบการรายบุคคล)

รายงานในรูปแบบ 6-NDFL: ระเบียบการจัดส่ง โครงสร้าง

รายงานในรูปแบบ 6NDFL จะถูกส่งไปยังสำนักงานภาษีทุกไตรมาส กำหนดส่งคือวันสุดท้ายของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน หากวันที่นี้ตรงกับวันหยุด วันเสาร์หรือวันอาทิตย์ วันที่ที่ถูกต้องสำหรับการส่งรายงานคือวันทำการถัดไปหลังจากวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุด

ในปี 2560 การคำนวณตามรายงานจะต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีไม่เกิน:

• 3 เมษายน 2560 (คำนวณประจำปี 2559)
• วันที่ 2 พฤษภาคม 2560 (รายงานประจำไตรมาส 3 เดือน ปี 2560)
• 31 กรกฎาคม 2017 (รายงานครึ่งปี 2017)
• สามสิบเอ็ด ตุลาคม 2560 (รายงานเก้าเดือน 2560)

ต้องส่งรายงานประจำปี 2560 ภายในวันที่ 2 เมษายน 2561

การละเมิดกำหนดเวลาในการส่งรายงานนำไปสู่การลงโทษจากหน่วยงานด้านภาษี ตัวแทนภาษีถูกลงโทษด้วยค่าปรับหนึ่งพันรูเบิลสำหรับแต่ละเดือนที่ค้างชำระ แม้ว่าการล่าช้าจะเป็นเพียงหนึ่งวันก็ตาม

มีบทลงโทษสำหรับการลงทะเบียนที่ไม่ถูกต้องและข้อผิดพลาดในการคำนวณ 6NDFL สำหรับความไม่ถูกต้องที่เจ้าหน้าที่ภาษีค้นพบคุณจะต้องจ่ายค่าปรับห้าร้อยรูเบิล

รายงานนี้ให้ข้อมูลที่ไม่ได้เกี่ยวกับบุคคลใดบุคคลหนึ่ง แต่โดยทั่วไปเกี่ยวกับภาษีรายได้ค้างรับและโอนสำหรับบุคคลทั้งหมดที่ได้รับรายได้ในองค์กร

• Petrova N.I. - ภายใน 10 เดือนนับจากต้นปี สำหรับเด็ก 1 คน 1,400 รูเบิล x 10 เดือน = 14,000 รูเบิล
• Morozov E.N. - ภายใน 3 เดือนนับจากต้นปี สำหรับเด็กสามคน - ((1400 x 2) + 3000) x 3 เดือน = 17,400 รูเบิล
• ในปี 2559 พนักงานคนหนึ่งได้รับการหักเงินตามมาตรฐานสำหรับผู้พิการ: Sidorov A.V. - เป็นเวลา 12 เดือนนับจากต้นปี หักได้ 500 x 12 เดือน = 6,000 รูเบิล

เพื่อง่ายต่อการกรอกส่วนที่ 2 ของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ไตรมาสสำหรับไตรมาสที่ 4 2559 เราจะใช้ตารางเสริมต่อไปนี้ สะท้อนถึงจำนวนเงินที่ชำระ การหักภาษี ภาษีค้างจ่ายและภาษีที่ชำระแล้วในไตรมาสที่ 4

วันที่ ส่งผู้ร้ายข้ามแดน รายได้	วันที่ แท้จริง ได้รับ (ค่าใช้จ่าย) รายได้	วันที่ ถือ ภาษีรายได้ส่วนบุคคล	วันที่ ตัวเลข ภาษีรายได้ส่วนบุคคล	รก วันกำหนดส่ง อยู่ในรายการ ภาษีรายได้ส่วนบุคคล	รับประเภท ค่าตอบแทน (รายได้) ในรูเบิล	ผลรวม รายได้ ในรูเบิล	ผลรวม ภาษี การหักเงิน ในรูเบิล	ระงับ ภาษีรายได้ส่วนบุคคล ในรูเบิล
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	เงินเดือน สำหรับเดือนกันยายน (จบ.	300000	1900	((300000+150000) 58253 โดยที่ 150,000 จ่ายล่วงหน้าไปแล้วสำหรับ 1 ครึ่งเดือนกันยายน
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16		150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	ว่างงาน	24451,23
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	รางวัล ภายใต้สัญญา จังหวัด บริการ	40000
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	เงินเดือน ชั้นสอง.	317000	1900	((317000+150000)
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	วันหยุด	37428,16
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	เงินเดือน จ่าย สำหรับครั้งแรก ครึ่ง	150000
	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	เงินเดือน สำหรับวินาที ครึ่ง	320000	500	((320000+150000)
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	เงินเดือน สำหรับครั้งแรก ชั้น ธันวาคม	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	เงินปันผล	5000
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	ของขวัญในไม่ การเงิน รูปร่าง	35000		910((35000-28000)
					ทั้งหมด	1528879,39		194560

ตารางแสดงของขวัญปีใหม่ที่มอบให้กับพนักงานเจ็ดคน

ในปี 2559 พนักงานเหล่านี้ไม่ได้รับความช่วยเหลือด้านวัตถุและของขวัญอื่นๆ

ตัวอย่างการกรอกส่วนที่สองของ 6NDFL

ตามข้อมูลที่ระบุไว้ในตารางด้านบนเราจะพิจารณาวิธีการกรอกส่วน 2 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

บล็อกแรก:

• บรรทัดที่ 100 - 30.09.2016 บรรทัดที่ 130 - 300000;
• น. 110 - 11.10.2016 น. 140 - 58253;
• น. 120 - 10/12/2559.

บล็อกที่สอง:

• บรรทัดที่ 100 - 20.10.2016 บรรทัดที่ 130 - 24451.23;
• น. 110 - 20.10.2016 น. 140 - 3183;
• หน้า 120 - 31.10.2016.

บล็อกที่สาม:

• หน้า 120 - 31.10.2016.

บล็อกที่สี่:

• บรรทัดที่ 100 - 25.10.2016 บรรทัดที่ 130 - 40000;
• หน้า 110 - 25.10.2559 หน้า 140 - 5200;
• หน้า 120 - 31.10.2016.

บล็อกที่ห้า:

• บรรทัดที่ 100 - 31.10.2016 บรรทัดที่ 130 - 317000;
• หน้า 110 - 11.11.2016 หน้า 140 - 60463;
• หน้า 120 - 14/11/2559

บล็อกที่หก:

• น. 100 - 11.11.2016 น. 130 - 37428.16;
• น. 110 - 11.11.2559 น. 140 - 4866;
• หน้า 120 - 30/11/2559.

บล็อกที่เจ็ด:

• บรรทัดที่ 100 - 30.11.2016 บรรทัดที่ 130 - 32000;
• น. 110 - 09.12.2559 น. 140 - 6103;
• หน้า 120 - 12.12.2016.

บล็อกที่แปด:

• บรรทัดที่ 100 - 26.12.2016 บรรทัดที่ 130 - 5,000;
• หน้า 110 - 26.12.2559 หน้า 140 - 650;
• หน้า 120 - 27.12.2016.

บล็อกที่เก้า:

• บรรทัดที่ 100 - 27.12.2016 บรรทัดที่ 130 - 35000;
• หน้า 110 - 27.12.2559 หน้า 140 - 910;
• หน้า 120 - 28/12/2559.

2 หมวด 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: แบบฟอร์มตัวอย่างการกรอกรายงานเป็นศูนย์

ตัวแทนภาษีจำเป็นต้องส่งรายงาน 6NDFL: องค์กร (องค์กร) และผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายค่าตอบแทนในการทำงานให้กับบุคคล หากในระหว่างปีปฏิทินผู้ประกอบการรายบุคคลหรือองค์กรไม่ได้รับหรือจ่ายรายได้ให้กับพนักงานและไม่ได้ดำเนินกิจกรรมทางการเงิน จะไม่สามารถส่งการคำนวณแบบฟอร์ม 6NDFL เป็นศูนย์ไปยัง IFTS ได้

แต่ถ้าองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลให้การคำนวณเป็นศูนย์ IFTS ก็จำเป็นต้องยอมรับ

ผู้ตรวจสอบของ IFTS ไม่ทราบว่าองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้ดำเนินกิจกรรมทางการเงินและไม่ใช่ตัวแทนภาษีในระยะเวลาการรายงาน และกำลังรอการคำนวณในรูปแบบ 6NDFL หากไม่ส่งรายงานภายในสองสัปดาห์หลังจากกำหนดส่ง IFTS มีสิทธิ์บล็อกบัญชีธนาคารและลงโทษผู้ประกอบการหรือองค์กรแต่ละรายที่ไม่ได้ส่งรายงาน

เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหากับ IFTS นักบัญชีมีสิทธิ์ในการประกาศ 6NDFL (โดยมีค่าว่าง) หรือเขียนจดหมายแจ้งข้อมูลถึง IFTS

ตัวอย่างรายงานที่จัดเตรียมสำหรับการจัดส่งโดยมีตัวบ่งชี้เป็นศูนย์แสดงไว้ด้านล่าง

ตัวอย่างจดหมายถึง IFTS เกี่ยวกับรายงานที่เป็นศูนย์สามารถดูได้ที่ด้านล่าง

การกรอก 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: อัลกอริทึมของการกระทำ

เพื่ออำนวยความสะดวกในการกรอกส่วนที่สองของการคำนวณ 6NDFL คุณต้อง:

1. รวบรวมคำสั่งชำระเงินทั้งหมดสำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในไตรมาสที่รายงาน
2. เลือกคำสั่งชำระเงินทั้งหมดสำหรับการโอนรายได้ให้กับพนักงานและการรับเงินสดสำหรับการออกรายได้จากโต๊ะเงินสด จัดเรียงตามลำดับเวลา
3. สร้างตารางเสริมตามตัวอย่างที่อธิบายไว้ข้างต้น
4. กรอกข้อมูลสำหรับรายได้แต่ละประเภทในตารางตามข้อมูลที่ระบุในส่วน: "วิธีกรอก 6NDFL: บรรทัดที่ 100-120"
5. จากตารางเสริมที่สมบูรณ์ให้ใช้ข้อมูลในส่วนที่ 2 ของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6

ความสนใจ:

• บรรทัดที่ 110 ระบุวันที่รายได้ของพนักงานได้รับการชำระเงินจริง (แม้ว่าเงินเดือนหรือรายได้อื่นจะจ่ายช้ากว่าวันที่กำหนดโดยรหัสภาษี)
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหัก ณ ที่จ่ายเมื่อจ่ายเงินล่วงหน้า
• ในบรรทัดที่ 120 มีการป้อนเส้นตายสำหรับการโอนภาษีไปยังงบประมาณตามประเภทของรายได้และไม่ใช่วันที่โอนภาษีเงินได้จริง (แม้ว่าภาษีจะถูกโอนช้ากว่าวันที่กำหนดโดยรหัสภาษี)
• ในบรรทัดที่ 140 มีการป้อนจำนวนภาษีเงินได้ที่คำนวณได้จากรายได้ที่จ่าย (หากโอนภาษีเงินได้ไม่เต็มจำนวนหรือไม่ได้โอนเลย ภาษีที่ควรโอนจะยังคงป้อนอยู่)

ส่วนที่สอง 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สถานการณ์: ไม่สามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายได้

จะกรอกส่วนที่ 2 ของ 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้อย่างไรเมื่อไม่สามารถหักภาษีเงินได้จากพนักงานได้?

บุคคลได้รับรายได้ (เช่นของขวัญ) แต่ในอนาคตเขาไม่มีเงินจ่าย

นายจ้างไม่มีโอกาสที่จะหัก ณ ที่จ่ายและโอนไปยังภาษีเงินได้งบประมาณจากรายได้ที่กำหนด

วิธีกรอกส่วนที่ 2 จาก 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในสถานการณ์นี้แสดงไว้ด้านล่าง:

• บรรทัด 100 - วันที่ออกรายได้ในรูปแบบ;
• หน้า 110 - 0;
• หน้า 120 - 0;
• บรรทัดที่ 130 - รายได้เป็นประเภท (จำนวน);
• หน้า 140 - 0.

จำนวนรายได้ที่หัก ณ ที่จ่ายระบุไว้ในส่วนแรกของการประกาศในหน้า 080

บทสรุป

ประกาศ 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - รายงานใหม่สำหรับนักบัญชี เมื่อกรอกข้อมูลมีคำถามจำนวนมากเกิดขึ้นไม่ใช่ว่าความแตกต่างทั้งหมดจะได้รับการพิจารณาและสะท้อนให้เห็นในคำแนะนำที่ได้รับจากหน่วยงานด้านภาษี คำอธิบายและคำชี้แจงเกี่ยวกับประเด็นที่เป็นข้อขัดแย้งจะได้รับเป็นประจำในจดหมายอย่างเป็นทางการจาก Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ในปี 2560 ไม่มีการเปลี่ยนแปลงในแบบฟอร์มการรายงานและกฎสำหรับการกรอก บทความนี้สะท้อนถึงวิธีการกรอกส่วนที่ 2 ของส่วนที่ 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในสถานการณ์ที่พบบ่อยที่สุด อัลกอริทึมข้างต้นสำหรับการรวบรวมส่วนที่สองของการคำนวณนั้นประสบความสำเร็จในทางปฏิบัติ

ขอให้โชคดีกับการรายงานของคุณ!

ตั้งแต่ต้นปี 2559 ตัวแทนภาษีจะต้องรายงานภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้ของพนักงานบ่อยขึ้น นอกเหนือจากการจัดทำงบกำไรขาดทุนประจำปีแล้ว ขณะนี้จำเป็นต้องจัดทำรายงานรายไตรมาสเกี่ยวกับภาษีเงินได้ค้างจ่ายสำหรับทั้งองค์กร ในบทความนี้เราจะพิจารณาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการตั้งแต่ปี 2559 - ตัวอย่างการกรอกสำหรับไตรมาสที่ 2

องค์ประกอบของการรายงาน 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ซึ่งแตกต่างจากใบรับรอง 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งรวบรวมแยกต่างหากสำหรับพนักงานแต่ละคน แบบฟอร์ม 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นการคำนวณทั่วไป รายงานใหม่ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับภาษีค้างรับสำหรับทั้งองค์กร เมื่อจัดทำเอกสารสำหรับไตรมาสที่ 2 คุณจะต้องคำนึงถึงข้อมูลของการคำนวณก่อนหน้านี้นั่นคือเพื่อจัดทำภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี 6 จากผลรวมสะสม

คำแนะนำในการกรอกส่วนต่างๆ ของรายงาน:

• หน้าชื่อเรื่อง. ให้ข้อมูลเกี่ยวกับตัวแทนภาษี
• ส่วนที่ 1 สะท้อนตัวบ่งชี้ทั่วไปสำหรับการคงค้างและภาษีโดยทั่วไปสำหรับหัวเรื่อง
• ส่วนที่ 2 ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ค้างรับโอนภาษีในแต่ละเดือนสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน

คุณลักษณะของการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับหกเดือนของปี 2559 คือจำเป็นต้องรวบรวมโดยใช้ข้อมูลของไตรมาสก่อนหน้า กำหนดเวลายื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการ สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2559 คือวันที่ 1 สิงหาคม 2559

เค้าโครงหน้าชื่อเรื่อง

หน้าหัวเรื่องของการคำนวณกำหนดให้ป้อนข้อมูลบางอย่างเกี่ยวกับนายจ้างที่ทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี ชื่อ, TIN / KPP, รหัส OKTMO เป็นสิ่งจำเป็น กำหนดระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน ขั้นตอนการกรอกระบุว่าสำหรับการรายงานครึ่งปีรหัสตัวบ่งชี้จะใช้ค่า 31 หนึ่งในรหัสต่อไปนี้ยังระบุ: ณ สถานที่ลงทะเบียนขององค์กร (212) ณ สถานที่ดำเนินการ IP ( 320) สำหรับผู้เสียภาษีรายใหญ่ (213) เป็นต้น

ในกรณีที่มีการส่งข้อมูลชี้แจงจะมีการติดตัวเลขที่จะสอดคล้องกับการปรับปรุง สำหรับตัวเลือกการคำนวณเริ่มต้น รหัสของบรรทัดนี้จะมีค่าเป็นศูนย์ นอกจากนี้ ตัวแทนภาษียังระบุรายละเอียดการติดต่อ (โทรศัพท์) และวิธีการโอน - ด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทน

วิธีการกรอก 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2559 ตามเกณฑ์คงค้าง

ขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์ม 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับหกเดือนมีดังนี้: ไม่เพียง แต่จำนวนรายได้และภาษีค้างรับสำหรับไตรมาสที่ 2 เท่านั้น แต่ยังรวมถึงทั้ง 6 เดือนด้วย กรอกแบบฟอร์มดังต่อไปนี้: จำนวนเงินภายใต้ส่วนที่ 1 จะคำนวณแบบสะสม นั่นคือ จำนวนเงินรวมสำหรับการชำระเงินทางภาษีค้างจ่าย การหักภาษี และจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จำนวนภาษีที่หัก ณ ที่จ่ายจริงและจำนวนพนักงานจะถูกระบุด้วย

ตัวอย่างที่ 1ในไตรมาสแรกเงินเดือนและรายได้ที่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ ของพนักงาน (18 คน) มีจำนวน 550,658 รูเบิล โดยเฉพาะอย่างยิ่งการหักเงินมีจำนวน 58,800 รูเบิล จากผลประกอบการของไตรมาสที่ 1 รายได้ 13% สะสมเป็น 63,942 รูเบิล โอนเป็นจำนวน 42,630 รูเบิล

ตัวชี้วัดหมวดที่ 1 สำหรับไตรมาสที่ 1 มีดังนี้

• 020 - 550 658 ร;
• 030 - 58 800 รูเบิล;
• 040 - 63 942 รูเบิล;
• 060 ― 18
• 070 - 42 630 รูเบิล

ในไตรมาสที่สอง (ตั้งแต่เดือนเมษายนถึงมิถุนายน) จำนวนรายได้ค้างรับอยู่ที่ 618,233 รูเบิล จำนวนการหักเงินคือ 58,800 รูเบิล จำนวนภาษีเฉพาะที่ต้องชำระมีจำนวน 72,726 รูเบิล ภาษีสำหรับงวดนั้นจ่ายเป็นจำนวน 69,798 รูเบิล

ในการคำนวณ 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามมาตรา 1 เป็นเวลาหกเดือน ข้อมูลต่อไปนี้จะสะท้อนให้เห็น (ทีละบรรทัด):

• 020 - 1,168,891 รูเบิล;
• 030 - 117 600 รูเบิล;
• 040 - 136 668 รูเบิล;
• 060 ― 18;
• 070 - 112 428 รูเบิล

ดังนั้น รายงาน 6 - NLFL จึงแสดงข้อมูลตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นไตรมาส

คำแนะนำในการกรอก 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ไตรมาสที่ 2 ปี 2559

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2559 กรอกจริงโดยไม่มีการเปลี่ยนแปลงเช่นเดียวกับไตรมาสที่ 1 ก่อนหน้านี้กฎสำหรับการออกแบบหน้าชื่อเรื่องและการป้อนข้อมูลในส่วนที่ 1 พร้อมการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดได้รับการพิจารณา

เมื่อป้อนข้อมูลในส่วนที่ 2 จะมีการสร้างข้อมูลที่มีรายละเอียดมากขึ้น ขั้นตอนการกรอก 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับหกเดือนของปี 2559 กำหนดว่าข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินค้างจ่ายจะต้องเป็นรายเดือน ข้อมูลเกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับแต่ละงวดคงค้างจะได้รับ ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้ติดอยู่ (ตัวอย่างตามแถว):

• 100.แสดงวันที่รับรายได้ ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วันสุดท้ายของเดือนที่มีการคำนวณเงินเดือนจะเหมาะสมกับคำนิยามนี้ หากเรากำลังพูดถึงวันหยุดหรือลาป่วย วันที่รับรายได้คือวันที่จ่ายเงินตามจริงให้กับพนักงานจากโต๊ะเงินสดหรือโอนเข้าบัญชีธนาคาร
• 110. ตามกฎหมาย วันที่โอนภาษีไปยังงบประมาณไม่ควรช้ากว่าการจ่ายเงินเดือน
• 120. ระยะเวลาการรักษารายได้. นี่คือวันหลังจากชำระเงินจริง ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการลาป่วยและค่าลาพักร้อน กำหนดเส้นตายสำหรับการโอนภาษีไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนที่ชำระเงิน
• 130. จำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับเดือนที่ผ่านมา
• 140. จำนวนภาษีที่ต้องหัก ณ ที่จ่าย

เมื่อกรอกแบบฟอร์มการรายงานที่ส่งมา นักบัญชีอาจประสบปัญหาเกี่ยวกับการคงค้างและการชำระเงินในช่วงเวลาต่างๆ ตัวอย่างเช่น จะสร้างข้อมูลเกี่ยวกับเงินเดือนเดือนมิถุนายนได้อย่างไรหากการโอนจริงเกิดขึ้นในเดือนกรกฎาคม

ในวันที่ได้รับเงินเดือนจริง คุณต้องกำหนดวันสุดท้ายของเดือนที่คงค้าง จากนั้นจะทราบจำนวนภาษีที่ได้รับ ดังนั้นนักบัญชีสามารถรับข้อมูลเกี่ยวกับเงินคงค้างสำหรับเดือนมิถุนายนเพื่อสร้างยอดรวมสำหรับบรรทัด 020 และ 040 ของส่วนที่ 1 ไม่สำคัญว่าพนักงานจะได้รับเงินเดือนจริงหรือไม่

ตัวอย่างการกรอกแสดงให้เห็นว่าขั้นตอนดังกล่าวไม่ได้ให้เหตุผลในการกรอกบรรทัด 070 และ 080 Federal Tax Service ยืนยันกฎตามที่จำนวนภาษีค่าจ้างที่เกิดขึ้นแต่ไม่ได้ชำระไม่จำเป็นต้องระบุในคอลัมน์เหล่านี้

ในทางตรงกันข้ามเมื่อกรอกส่วนที่ 2 ไม่จำเป็นต้องแสดงจำนวนเงินที่ค้างชำระสำหรับเดือนมิถุนายน ข้อมูลเหล่านี้จะสะท้อนเมื่อถึงเวลาส่งรายงานเป็นเวลา 9 เดือน

ตัวอย่างที่ 2จำนวนค่าจ้างค้างจ่ายทั้งหมดสำหรับหกเดือนมีจำนวน 300,000 รูเบิล (50,000 รูเบิลต่อเดือน) ไม่มีการลดหย่อนภาษีสำหรับงวดนี้ จำนวนรายได้ที่ต้องหักคือ 39,000 รูเบิล โอนแล้ว - 26,000 รูเบิล เงินเดือนสำหรับเดือนมิถุนายนจำนวน 50,000 รูเบิล ในความเป็นจริงจำเป็นต้องออกพนักงานในวันที่ 07/11/2559

ตัวอย่างการกรอก 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 เดือน เมื่อรวบรวมการคำนวณ ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้นในส่วนที่ 1 ทีละบรรทัด:

• 020 - 300,000 รูเบิล;
• 030 - 0 รูเบิล;
• 040 - 39,000 รูเบิล;
• 070 - 26,000 รูเบิล;
• 080 - 0 น.

การออกค่าจ้างในเดือนกรกฎาคมสำหรับเดือนมิถุนายนจะแสดงในส่วนที่ 2 เมื่อรวบรวมรายงานสำหรับ 9 เดือน (การกรอกตัวอย่าง) ทีละบรรทัด:

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 11.07.2016;
• 120 ― 12.07.2016;
• 130 - 50,000 รูเบิล
• 140 - 6 500 รูเบิล

สถานการณ์ที่คล้ายกันเกิดขึ้นเมื่อกรอกรายงาน 6 - NLFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ตัวแทนภาษีจำนวนมากแสดงผลของการจ่ายเงินเดือนเดือนเมษายนสำหรับเดือนมีนาคมในส่วนที่สอง บรรทัด 070 ของส่วนที่ 1 อาจรวมจำนวนภาษีที่เกิดขึ้นสำหรับเดือนมีนาคม

ฉันต้องส่งการคำนวณที่อัปเดตหรือไม่ และจะกรอกอย่างไรหากพบความไม่ถูกต้องดังกล่าว ไม่มีความคิดเห็นเดียวในเรื่องนี้ เมื่อพิจารณาว่าในช่วงเวลาของการส่งการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 บริการภาษีของรัฐบาลกลางไม่ได้ให้คำอธิบายโดยละเอียดเกี่ยวกับการจัดทำรายงาน หากคุณทำตามคำแนะนำในการกรอก จะไม่พบข้อกำหนดดังกล่าว หลายคนเชื่อว่ามันไม่คุ้มค่าที่จะรวบรวมข้อมูลที่ถูกต้อง อย่างไรก็ตาม เพื่อหลีกเลี่ยงการเรียกร้องเพิ่มเติมจากผู้ตรวจสอบ เรายังคงแนะนำให้ส่งแถลงการณ์ที่แก้ไขแล้วพร้อมข้อมูลที่ถูกต้อง

ระยะเวลาการเปลี่ยนแปลงในคงค้างอาจส่งผลต่อการลาป่วย เมื่อพิจารณาว่าวันที่รับรายได้จริงในใบรับรองความพิการแตกต่างจากรายได้ปกติ จำนวนวันลาป่วยจะแตกต่างกันในการคำนวณ

ดังนั้นในช่วงเวลาของการรับรายได้จริงจากการลาป่วยจึงถือเป็นช่วงเวลาของการชำระเงินไม่ใช่วันสุดท้ายของการรับรู้ และหากพนักงานป่วยในเดือนมิถุนายนและผลประโยชน์ทุพพลภาพเกิดขึ้นในเดือนกรกฎาคมทั้งฐานภาษีและการชำระเงินให้กับพนักงานในความเป็นจริงจะสะท้อนให้เห็นในการคำนวณเพียง 9 เดือน ตัวอย่างการกรอกแสดงให้เห็นว่าไม่จำเป็นต้องระบุเมื่อกรอกแบบฟอร์ม 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปีทั้งในส่วนที่ 1 และ 2

ตัวอย่างที่ 3จำนวนค่าจ้างค้างจ่ายในองค์กรในช่วงเดือนมกราคมถึงพฤษภาคมมีจำนวน 350,000 ต่อเดือน (70,000 * 5 เดือน) ในเดือนมิถุนายนมีเงินเดือน 50,000 รูเบิลและลาป่วย 20,000 รูเบิล ภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับครึ่งปีแรกคือ 52,000 รูเบิล (70,000 * 13% * 5 เดือน + 50,000 * 13%) การหักเงินจากการลาป่วยคือ 2,600 รูเบิล ไม่มีการลดหย่อนภาษี เงินเดือนสำหรับเดือนมิถุนายนรวมถึงค่าลาป่วยมีกำหนดจะออกในวันที่ 5 กรกฎาคม 2559

ส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่กรอกตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมิถุนายนจะมีข้อมูลต่อไปนี้ (ตัวอย่างการกรอก):

• 020 - 400,000 รูเบิล;
• 030 ― 0;
• 040 - 52,000 รูเบิล;
• 070 - 45,500 รูเบิล;
• 080 - 0 น.

การจ่ายเงินลาป่วยเดือนมิถุนายนและเงินเดือนในแบบฟอร์มจะแสดงในส่วนที่ 2 ของการคำนวณเป็นเวลา 9 เดือนดังต่อไปนี้ (ตัวอย่างการกรอกบรรทัดต่อบรรทัด):

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 ― 06.07.2016;
• 130 - 50,000 รูเบิล
• 140 - 6,500 รูเบิล;
• 100 ― 05.07.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 - 08/01/2559 (เนื่องจากวันสุดท้ายของเดือนกรกฎาคมตรงกับวันหยุด)
• 130 - 20,000 รูเบิล
• 140 - 2,600 รูเบิล

สถานการณ์คล้ายกับการจ่ายวันหยุด วันที่รับรายได้จริงคือวันที่ชำระเงินจริง หากการคงค้างเกิดขึ้นในงวดหนึ่ง เช่น วันที่ 30 มิถุนายน และชำระเงินในวันที่ 1 กรกฎาคมในอีกช่วงเวลาหนึ่ง ธุรกรรมนั้นควรสะท้อนให้เห็นในการคำนวณเป็นเวลา 9 เดือน ในสถานการณ์ดังกล่าว ไม่ควรรวมจำนวนเงินคงค้างและการจ่ายค่าจ้างวันหยุดในการคำนวณรายครึ่งปี

6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2559 ตัวอย่างการกรอก

ด้านล่างนี้คือตัวอย่างภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการจากปี 2559 ตัวอย่างการกรอกสำหรับไตรมาสที่ 2 กำหนดเวลาในการรวบรวมรายงานและส่งไปยังหน่วยงานการคลังต้องไม่เกินวันที่ 1 สิงหาคม (โดยคำนึงถึงการเลื่อนวันหยุด)

เมื่อรวบรวมรายงานรายไตรมาส สิ่งสำคัญคือต้องจดจำบางประเด็นด้วย:

1. หากเกิดการชำระเงินเกินซึ่งเกินจำนวนภาษีค้างจ่าย บรรทัด 170 ควรแสดงเฉพาะยอดรวมของการหัก ณ ที่จ่ายตั้งแต่ต้นปี ตามความคิดเห็นไม่ได้ระบุจำนวนเงินที่โอนมากเกินไปในการคำนวณ
2. หากองค์กร - ตัวแทนภาษีมีแผนกแยกต่างหากให้กรอกแบบฟอร์ม 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ณ สถานที่ลงทะเบียนของแต่ละแผนกกับพนักงาน
3. หากมีจำนวนวันหยุดหลายวันภายในหนึ่งเดือน คุณต้องกรอกช่องสำหรับการชำระเงินแต่ละรายการ ความคิดเห็นในการรวบรวมระบุว่าอนุญาตให้รวมจำนวนเงินได้ก็ต่อเมื่อวันที่ชำระเงินเหมือนกัน ในกรณีนี้ บรรทัดที่ 120 จะเหมือนกันสำหรับช่วงพักร้อนทั้งหมด เนื่องจากวันที่โอนคือวันสุดท้ายของเดือน
4. หากมีอัตราภาษีหลายอัตรา (โดยใช้ตัวอย่างการจ่ายเงินเดือนให้กับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่โดยหักภาษี ณ ที่จ่าย 30%) จะมีการกรอกหลายช่องในส่วนที่ 1 โดยแยกจากกันสำหรับแต่ละอัตรา
5. หากบุคคลมีสิทธิในการหักทรัพย์สิน จะป้อนในส่วนที่ 1 ในบรรทัดที่ 030 ขนาดจะถูกสร้างขึ้นภายในรายได้ที่เกิดขึ้นกับพนักงานเท่านั้น ข้อมูลเฉพาะของบรรทัด 020 ไม่สามารถมากกว่าบรรทัด 030

การกรอก 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครึ่งปีแรกของปี 2559 นั้นต้องการการดูแลตรวจสอบอัตราส่วนการควบคุม จำเป็นต้องคำนึงถึงข้อมูลของไตรมาสก่อนหน้าเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด มิฉะนั้น จะต้องให้คำอธิบายเพิ่มเติมแก่ผู้ตรวจสอบ สำหรับข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง Federal Tax Service มีสิทธิ์เรียกเก็บค่าปรับ อีกทั้งต้องไม่ฝ่าฝืนกำหนดเวลายื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 งวด ไตรมาสที่ 2 ปี 2559

หมดเขตยื่น 6-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2561 ของนิติบุคคล? เมื่อใดในปี 2561 จะชำระเงินให้กับผู้ประกอบการแต่ละราย (IP)? เนื้อหานี้มีตารางที่มีกำหนดส่งการคำนวณในปี 2561 ตลอดจนรายละเอียดการเลื่อนกำหนดส่ง (เมื่อมี)

ที่เช่า6-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา2561

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องส่ง IFTS ทุกไตรมาสเพื่อคำนวณในรูปแบบ 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในปี 2561 จะต้องส่งการคำนวณไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการรายงานที่เกี่ยวข้อง (ข้อ 2 ข้อ 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คุณต้องส่งมอบการคำนวณ 6-NDFL ในปี 2561 ให้กับ Federal Tax Service ณ สถานที่ที่คุณลงทะเบียน (ข้อ 2 ของข้อ 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับองค์กร ตามกฎแล้วสถานที่ตั้งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - สถานที่พำนัก (ข้อ 1 บทความ 83 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากองค์กรมีแผนกย่อยแยกต่างหากการคำนวณ 6-NDFL ที่เกี่ยวข้องกับรายได้จะต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน (ข้อ 2 ของบทความ 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• พนักงานของแผนกดังกล่าว
• บุคคลภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งสรุปกับหน่วยงานที่แยกจากกันเหล่านี้

ใช้แบบฟอร์มใหม่ในปี 2018

ตั้งแต่วันที่ 25 มีนาคม 2018 สำหรับการรายงานสำหรับปี 2017 และหลังจากนั้น รูปแบบใหม่ของการคำนวณ 6-NDFL จะมีผล - ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 17 มกราคม 2018 เลขที่ ММВ-7-11 / 18 คุณสามารถส่งแบบฟอร์มการคำนวณก่อนหน้าได้จนถึงวันนี้ คุณสามารถตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงได้ที่นี่:

ตามการแก้ไขคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 14/10/2015 เลขที่ ММВ-7-11/450 ซึ่งอนุมัติแบบฟอร์มและขั้นตอนการกรอกการคำนวณ 6-NDFL หน้าชื่อเรื่องของ ปรับแบบฟอร์ม 6-NDFL บาร์โค้ด "15201027" ถูกแทนที่ด้วยบาร์โค้ด "15202024" ขั้นตอนการกรอกและส่งการคำนวณรวมถึงรูปแบบของการเปลี่ยนแปลงมีการเปลี่ยนแปลง

รอบการรายงานในปี 2561

วรรค 2 ของข้อ 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าในการส่งการคำนวณ 6-NDFL ในปี 2561 ระยะเวลาการรายงานคือ:

• 1 ไตรมาส;
• ครึ่งปี;
• 9 เดือน;

อ่านด้วย ข้อดีของการชำระเงินออนไลน์นั้นชัดเจน: การวางแผนงบประมาณและการคืนเงินสำหรับการซื้อ

ดังนั้น ตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาการรายงานเหล่านี้ จึงจำเป็นต้องส่งการคำนวณไปยัง IFTS ตามแบบฟอร์ม 6-NDFL นอกจากนี้ หากวันสุดท้ายของการยื่น 6-NDFL ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดที่ไม่ทำงาน การคำนวณจะถูกส่งในวันทำการถัดไปหลังจากนั้น (ข้อ 7, ข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 21 ธันวาคม 2558 หมายเลข BS-4-11 / 22387) ดังนั้นกำหนดเวลานำส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 งวดในปี 2561 อาจถูกเลื่อนออกไป

กำหนดเวลายื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ปี 2561: ตาราง

ในปี 2561 ผู้เสียภาษี (องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล) ต้องส่งการคำนวณ IFTS ในแบบฟอร์ม 6-NDFL ภายในเวลาที่กำหนดในตารางด้านล่าง:

6-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2560

ในปี 2561 คุณต้องส่งการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ประจำปีสำหรับปี 2560 ตามข้อกำหนดของวรรค 2 ของข้อ 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ประจำปีไม่เกินวันที่ 1 เมษายน อย่างไรก็ตาม วันที่ 1 เมษายน 2018 เป็นวันอาทิตย์และจะไม่มีการตรวจสอบภาษีในวันดังกล่าว ดังนั้นการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ประจำปี 2560 สามารถยื่นได้ไม่เกินวันที่ 2 เมษายน 2561

6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2018

กำหนดส่ง 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2018 คือไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน นั่นคือไม่เกินวันที่ 30 เมษายน แต่เนื่องจากวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดในปี 2561 (30 เมษายน - 2 พฤษภาคม - วันหยุด) กำหนดเวลาการรายงานจึงถูกเลื่อนออกไป การถ่ายโอนการรายงานกำหนดไว้ในวรรค 7 ของศิลปะ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กำหนดเวลายื่น 6- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ไตรมาสที่ 1 ปี 2561 คือ 05/03/2560 การคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2018 จะต้องส่งในวันทำการแรกหลังวันหยุด นั่นคือวันที่ 3 พฤษภาคม

อ่านด้วย เงินเดือนเดือนธันวาคม 2561 จ่ายเดือนธันวาคม: วิธีกรอก 6-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2018

สำหรับเดือนเมษายน-มิถุนายน 2018 จะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการไปยัง IFTS ภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่ 2 กำหนดส่ง 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 2 (ภาคการศึกษา) ของปี 2018 คือ 07/31/2018 ไม่มีวันหยุดในเดือนกรกฎาคม ไม่มีการถ่ายโอนจากวันหยุดสุดสัปดาห์เช่นกัน ดังนั้นเส้นตายจะไม่ถูกเลื่อนหรือขยายออกไป

6-NDFL สำหรับ 9 เดือนของปี 2018

รายงาน 9 เดือน - การคำนวณล่าสุดของ 6-NDFL ในปี 2561 หมดเขตยื่น 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ไตรมาสที่ 3 (9 เดือน) ปี 2561 คือ 31/10/2561 จะไม่มีการโอนเนื่องจากวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดนักขัตฤกษ์ ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะเตรียมและส่งการคำนวณล่วงหน้า แคมเปญการรายงานเป็นเวลา 9 เดือนจะเริ่มในวันที่ 1 ตุลาคม 2018 สำหรับความล่าช้าในการชำระเงินมากกว่า 10 วันทำการ - จนถึงวันที่ 9 พฤศจิกายน การตรวจสอบมีสิทธิ์ที่จะบล็อกบัญชีการชำระเงิน (ข้อ 3.2 ของข้อ 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เนื่องจากกำหนดเวลายื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการตรงกับวันเสาร์ ท่านจะต้องรายงานตัวย้อนหลังไม่เกินวันที่ 3 เมษายน 2017 (วันจันทร์)

วันที่ครบกำหนดสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 งวดไตรมาสที่ 4 ปี 2559 คืออะไร

ตามรายงานของ 6-NDFL พวกเขารายงานสำหรับไตรมาสแรก หกเดือน เก้าเดือน - ไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนถัดจากช่วงเวลาเดียวกัน สำหรับปี - ไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป ดังนั้นจึงถูกกำหนดไว้ในวรรค 2 ของข้อ 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากวันครบกำหนดตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ จะต้องส่งคืนในวันทำการแรก ดังนั้น กำหนดเวลายื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 งวด ไตรมาสที่ 4 (ปี 2559) คือไม่เกินวันที่ 3 เมษายน 2560 เนื่องจากวันที่ 1 เมษายนตรงกับวันเสาร์

บันทึก. หาก บริษัท รายงานล่าช้าในแต่ละเดือนของความล่าช้าจะมีการเรียกเก็บค่าปรับ - 1,000 รูเบิล (มาตรา 76 วรรค 1.2 ของมาตรา 126 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วิธีการรายงานเกี่ยวกับ 6NDFL

6-NDFL ส่งมอบโดยตัวแทนภาษี - วรรค 2 ของข้อ 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เหล่านี้คือ บริษัท และผู้ประกอบการที่จ่ายเงินได้บุคคลธรรมดาภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ข้อมูลในรายงานรวมไว้สำหรับบุคคลทั้งหมด ระบุวันที่ที่พนักงานได้รับรายได้ ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเมื่อใด และเมื่อใดควรโอนไปยังงบประมาณ

อัตราส่วนการควบคุมจะช่วยในการคำนวณอย่างถูกต้อง - จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 มีนาคม 2559 หมายเลข BS-4-11 / 3852 แต่ปัญหาคือหน่วยงานด้านภาษีจะอัปเดตข้อมูลเหล่านี้อยู่ตลอดเวลา สิ่งสำคัญคืออย่าพลาดจดหมายใหม่จาก Federal Tax Service ตรวจสอบว่าคุณกรอกการคำนวณสำหรับงวดก่อนหน้าถูกต้องหรือไม่

ยื่นแบบ 6-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

คุณสามารถรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 แบบบนกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ ตั้งแต่ปี 2559 บริษัทที่มีพนักงานไม่เกิน 25 คนได้รายงานผ่านทางอินเทอร์เน็ต (ข้อ 2 มาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากจำนวนพนักงานรวมสูงสุด 24 คน คุณสามารถส่งการคำนวณบนกระดาษได้

ขึ้นอยู่กับวัสดุ: glavbukh.ru

ดังนั้นหากรายได้ไม่ได้จ่ายให้กับบุคคล ภาระผูกพันของตัวแทนภาษีจะไม่เกิดขึ้นและจะไม่ส่งการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL มีข้อยกเว้นสำหรับรายได้ในรูปของค่าจ้างซึ่งถือว่าได้รับเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันสุดท้ายของเดือนที่ค้างรับ ดังนั้นแม้ในกรณีที่ไม่จ่ายค่าจ้างค้างจ่าย ก็ต้องส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL

6-NDFL: ส่งมอบเมื่อใด

ตัวแทนภาษีจะต้องส่งการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 หกเดือนและ 9 เดือนไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนถัดจากช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง และสำหรับปี - ไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป

หากการคำนวณไม่ถูกส่งมอบหรือส่งมอบโดยมีข้อผิดพลาด

หากตัวแทนภาษีไม่ส่งการคำนวณตรงเวลาเขาจะต้องรับผิดในรูปแบบของค่าปรับจำนวน 1,000 รูเบิลสำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือไม่สมบูรณ์นับจากวันที่กำหนดให้ส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL (ข้อ 1.2 ของมาตรา 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับการส่งการคำนวณที่มีข้อผิดพลาด ตัวแทนภาษีอาจต้องรับผิดในรูปแบบของค่าปรับจำนวน 500 รูเบิล (ข้อ 1 บทความ 126.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

6-NDFL สำหรับ IP

ผู้ประกอบการยังสงสัยว่า IP 6-NDFL กำลังถูกส่งมอบหรือไม่? คำตอบขึ้นอยู่กับว่า IP มีพนักงานหรือไม่และ IP นั้นจ่ายรายได้ให้กับบุคคลในปีปัจจุบันหรือไม่ หากมีการจ่ายรายได้ผู้ประกอบการแต่ละรายจะกลายเป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและต้องยื่นแบบ 6- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในลักษณะทั่วไป