Gjithçka rreth akordimit të makinave

Zbritjet për të ardhurat e patatueshme të marra nga një agjent tatimor

Do t'ju ndihmojë të mbani mend kodin e Shërbimit Federal të Taksave.

Por ka edhe kode më komplekse. Për shembull, kodi i një dokumenti identiteti në 2-NDFL. Janë gjithsej 14 kode të tilla “dokumentare”. Kodi 21 tregon një pasaportë të një qytetari të Federatës Ruse, kodi 03 - një certifikatë lindjeje, kodi 07 - një ID ushtarake, etj.

Përveç kësaj, certifikata duhet të tregojë shtetësinë e individit për të cilin është lëshuar certifikata. Dhe gjithashtu duke përdorur kodin. Për të shënuar shtetësinë (kodin e vendit) në 2-NDFL, duhet ta përcaktoni atë në përputhje me Klasifikuesin Gjith-Rus të Vendeve të Botës (OKSM, miratuar nga Rezoluta Gosstandart Nr. 529-st, datë 14 dhjetor 2001). Kodi i shtetit të Rusisë për 2-NDFL është 643.

Por kodet më interesante në formë janë, natyrisht, kodet e të ardhurave dhe zbritjeve për tatimin mbi të ardhurat personale. Si rregull, është për ta që kontabilistët kanë shumicën e pyetjeve: çfarë kodi të vendosni në certifikatën 2-NDFL.

Kodet e të ardhurave për certifikatën 2-NDFL në 2018

Kodet e të ardhurave në 2-NDFL, të përdorura gjatë lëshimit të certifikatave për vitin 2018, u miratuan me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave, datë 10 shtator 2015 Nr. ММВ-7-11/387@. Ato tregohen në rreshtat e tabelës së aplikimit përballë të ardhurave përkatëse të individit. Më tej, ne do të analizojmë në detaje kodet individuale të të ardhurave në certifikatën 2-NDFL (më shpesh e aplikueshme).

Kodi i të ardhurave 2000 në certifikatë, 2-NDFL përdoret për të treguar shpërblimin e paguar punonjësit për kryerjen e detyrave të punës. Domethënë, kodi për certifikatën 2-NDFL është 2000, dhe për pagat e paguara me para në dorë. Por duhet të tregohet paga në natyrë kodi 2530. Kodi i të ardhurave 2010 në certifikatën 2-NDFL përdoret për pagesat sipas kontratave civile (përveç honorareve) . Ato mund t'i nënshtrohen një zbritjeje në shumën e shpenzimeve të dokumentuara (që rrjedhin nga kontraktori), e cila pasqyrohet në certifikatën me kodi 403.

Kodi i të ardhurave 2012 në certifikatën 2-NDFL është parashikuar për pagesën e pushimeve. Ne po flasim për shumat e paguara për një punonjës në lidhje me sigurimin e pushimit vjetor të paguar (neni 114 i Kodit të Punës të Federatës Ruse). Në certifikatën 2-NDFL, kompensimi i pushimit pas pushimit nga puna pasqyrohet me kodi i te ardhurave 2013.

Kodi 1010 në certifikatën 2-NDFL përdoret kur paguani dividentë.

Kodi i të ardhurave 2510 në certifikatën 2-NDFL, tregon pagesa për individë nga organizata dhe sipërmarrës për mallra (punë, shërbime) ose të drejta pronësore, duke përfshirë shërbimet komunale, ushqimin dhe argëtimin.

Kodet e zbritjes së tatimit mbi të ardhurat personale në 2019

Së bashku me kodet e të ardhurave, janë miratuar edhe kodet e zbritjes tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale. Kodi i zbritjes tatimore në certifikatën 2-NDFL tregohet në përputhje me tabelën e dhënë në Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave (Shtojca nr. 2 e Urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave, datë 10 shtator 2015 Nr. ММВ-7- 11/387@). Disa shuma dhe kode zbritjeje në certifikatën 2-NDFL tregohen në rreshtat e tabelës në seksionin 3 përballë të ardhurave të individit për të cilat zbatohet kjo zbritje. Për zbritjet e tjera, certifikata ka një seksion të veçantë 4. Më poshtë janë kodet individuale të zbritjes që nuk janë përmendur më parë.

Kodi i zbritjes 126 në certifikatë, 2-NDFL tregohet nëse prindit i sigurohet një zbritje standarde për fëmijën e parë nën moshën 18 vjeç ose për një student me kohë të plotë nën moshën 24 vjeç (klauzola 4, pika 1, neni 218 i Kodi Tatimor i Federatës Ruse). Për zbritjen për fëmijën e dytë parashikohet kodi 127 në certifikatën 2-NDFL , për fëmijën e tretë dhe secilin pasues - kodi 128.

Për zbritjet për një prind për një fëmijë me aftësi të kufizuara, kodi i zbritjes 129 në certifikatën 2-NDFL.

Kodi i zbritjes 104 2-NDFL duhet të futet në certifikatë kur zbritja i jepet personit të specifikuar në listën e paragrafëve. 2 f. 1 art. 218 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Ai emërton heronjtë e BRSS, heronjtë e Rusisë, pjesëmarrësit në Luftën e Dytë Botërore, prindërit dhe bashkëshortët e personelit ushtarak që vdiqën në linjën e shërbimit ushtarak dhe të tjerë.

Kodi i zbritjes 311 certifikata tregon nëse punonjësit i është dhënë një zbritje e pronës në lidhje me blerjen ose ndërtimin e banesave në territorin e Federatës Ruse (klauzola 3, pika 1, neni 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse punonjësi duhej të përdorte një kredi ose kredi të synuar dhe ka të drejtë për një zbritje në shumën e interesit të paguar për të, atëherë sigurohet një zbritje e tillë kodi 312(Klauzola 4, Klauzola 1, neni 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kodi i zbritjes 501 në certifikatën 2-NDFL përdoret kur aplikoni një zbritje nga vlera e dhuratave të marra nga organizatat dhe sipërmarrësit.

Kodi i zbritjes 508 certifikata 2-NDFL do të tregojë se është aplikuar një zbritje për shumën e ndihmës financiare një herë të ofruar nga punëdhënësit për punonjësit në lindjen e një fëmije.

Kodet në certifikatën 2-NDFL në 2019: dekodimi

Është dhënë një përmbledhje e plotë e kodeve të të ardhurave dhe zbritjeve në certifikatën 2-NDFL

Për shembull, ndryshimet e paraqitura kodi i ri 2002 për primet, paguar për rezultatet e prodhimit dhe tregues të tjerë të ngjashëm të parashikuar nga normat e legjislacionit të Federatës Ruse, të punës ose marrëveshjeve kolektive. Në këtë rast, ne po flasim për shpërblime të paguara jo në kurriz të fitimit neto të organizatës, dhe gjithashtu jo në kurriz të fondeve me qëllime të veçanta ose të ardhurave të synuara. Gjithashtu, një kod i ri i të ardhurave 2003 u prezantua për shpërblimet e paguara nga fitimi neto i organizatës, fondet për qëllime të veçanta ose të ardhurat e destinuara.

Përveç kësaj, urdhri futur kode të reja për zbritjet standarde.

Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave Nr. MMВ-7-11/633@ hyri në fuqi më 26 dhjetor 2016 dhe kjo do të thotë se nga kjo datë (26 dhjetor 2016) mund të përdorni kodet e reja të të ardhurave dhe nuk këshillohet përdorimi i kodeve të zbritjes (të ardhurave) të përjashtuara. Në të njëjtën kohë, urdhri nuk është një tregues i drejtpërdrejtë që agjenti tatimor duhet të bëjë urgjentisht ndryshime në politikën e kontabilitetit në lidhje me kontabilitetin e tatimit mbi të ardhurat personale, pasi vetëm Kodi Tatimor i Federatës Ruse përmban përgjegjësitë e një agjenti tatimor.

Kodi Tatimor i Federatës Ruse kërkon që agjenti tatimor të klasifikojë në mënyrë të pavarur pagesat që ai bën, d.m.th. Nëse një shumë specifike duhet të merret parasysh me kodin e të ardhurave 2002 (ose 2000) përcaktohet nga agjenti tatimor në politikën e tij kontabël. Prandaj, klasifikimi i të ardhurave ose informacioni për të drejtën e zbritjeve duhet të ndryshohet nga momenti i shfaqjes së një politike të re kontabël, e cila zakonisht miratohet për vitin e ardhshëm.

Kështu, në certifikatat 2-NDFL për vitin 2016, bazuar në ndryshimet në Kodin Tatimor të Federatës Ruse në fuqi nga 1 janari 2016 dhe urdhrin e ri të Shërbimit Federal të Taksave:

  • zbritjet për kujdestarët e fëmijëve me aftësi të kufizuara duhet të ndahen nga zbritjet për prindërit e fëmijëve me aftësi të kufizuara dhe të tregohen me kode të reja (133, ...)
  • Zbritjet e marra më parë për "prindërit" tregohen, nëse është e mundur, me kode të reja (126, ...)

Për më tepër, bazuar në urdhrin e ri të Shërbimit Federal të Taksave, në certifikatat për vitin 2016 lejohet përdorimi i kodeve të veçanta të zbritjes për kujdestarët e fëmijëve "të shëndetshëm" (130, 131, etj.) dhe kodet e reja të të ardhurave (2002, 2003, ...).

Sipas ekspertëve nga kompania 1C, rishikimi i të dhënave të kontabilitetit të regjistruar para 26 dhjetorit 2016 nuk kërkohet.

Si të ndryshoni kodet e tatimit mbi të ardhurat personale në programin 1C: Pagat dhe Menaxhimi i Personelit 8 në 2017

Në vitin 2017, është e domosdoshme ndryshimi i kodimit të bonusit. Ti mund ta besh kete:

1. Përcaktimi i primeve të pritshme në rregulloret vendore dhe futja e llojeve të reja të llogaritjeve me kode të reja

2. lëni llogaritë e mëparshme, duke ndryshuar kodet e të ardhurave në to, duke i mbrojtur më parë dokumentet nga ripostimi deri në datën e ndalimit të redaktimit.

Kodi i ri i të ardhurave tregohet në kartën e llojit të pagesës në skedën Taksat, kontributet, kontabiliteti ( Fig.1 )



Sa i përket kodeve të zbritjes, në zgjidhjet e kontabilitetit 1C, kodet e zbritjes për prindërit zëvendësohen automatikisht kur përditësohet programi duke ruajtur historikun (Fig. 2).

Për shembull, në vend të 114, është vendosur kodi 126 Në mënyrë të ngjashme, kodet e zbritjes për kujdestarët e fëmijëve me aftësi të kufizuara do të ndryshohen automatikisht nëse këto kode janë futur në programe në fillim të vitit 2016 (kodi 117 do të zëvendësohet me 133, etj.) . Vetëm kodet e zbritjes për kujdestarët e fëmijëve (jo me aftësi të kufizuara) të treguara në drejtori duhet të rishikohen dhe korrigjohen manualisht Punonjësit – Aplikimet për zbritjet e tatimit mbi të ardhurat personale informacion në lidhje me zbritjet.


Programi do të shtojë kode të reja për zbritjet e fëmijëve në certifikatat 2-NDFL për vitin 2016.

Shërbimi Tatimor ka ndryshuar kodet për zbritjet e tatimit mbi të ardhurat personale të fëmijëve. Fëmija i nënshtrohet kodit të ri të zbritjes 126 në certifikatën 2-NDFL për vitin 2016.

Fusni kodin e zbritjes 126 në certifikatë nëse keni dhënë një zbritje për fëmijën e parë në një shumë të vetme prindit, bashkëshortit ose prindit birësues. Më parë, kodi 114 është përdorur për këtë zbritje.

Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë miratoi kode të reja me rend të datës 22 nëntor 2016 Nr. ММВ-7-11/633@. Ndryshimet në shtojcat nr. 1 dhe 2 të urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 10 shtator 2015 Nr. ММВ-7-11/387@ hynë në fuqi më 26 dhjetor.

Cilat kode kanë ndryshuar

Kodet e reja janë 126-149 dhe kodet 114-125 janë anuluar. Ndryshimet janë për faktin se që nga viti 2016, Shërbimi Federal i Taksave ka rregulluar rregullat për sigurimin e zbritjeve për fëmijët ndaj një kujdestari, kujdestari, prindi birësues ose bashkëshorti i një prindi birësues.

Kështu, për kujdestarët, kujdestarët dhe prindërit birësues ka një zbritje tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale prej 6,000 rubla. Prindërit dhe prindërit birësues të një fëmije "të veçantë" marrin një zbritje standarde të përditësuar për tatimin mbi të ardhurat personale prej 12,000 rubla. cdo muaj. Pragu i të ardhurave të punonjësve, mbi të cilin kompanitë nuk kanë të drejtë të aplikojnë një zbritje, është rritur në 350,000 rubla që nga viti 2016. nga 280,000 fshij. Kjo kërkonte ndryshimin e kodeve.

Kodet e zbritjes së tatimit mbi të ardhurat personale në 2015–2016: tabela

Për ta bërë më të lehtë detyrën për kontabilistët që mbajnë shënime për të ardhurat e punonjësve, shumat e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura dhe të transferuara në buxhet dhe që kryejnë procedurën e llogaritjes së shumave preferenciale për tatimin mbi të ardhurat nga punonjësit, ne kemi vendosur një tabelë aktuale në artikullin tonë. kodet e zbritjes sipas tatimit mbi të ardhurat personale, i cili mund të shkarkohet dhe studiohet.

Shfaqja e saktë e kodeve do të ndihmojë në shmangien e gabimeve gjatë hartimit të certifikatave 2-NDFL, të cilat janë një formular raportimi për agjentët tatimorë nga njëra anë dhe një dokument që konfirmon të ardhurat e qytetarëve.

Agjentët tatimorë, me aplikimin e punonjësve të tyre dhe me marrjen e dokumenteve mbështetëse, marrin parasysh zbritjet standarde tatimore gjatë llogaritjes së tatimit.

Përveç atyre standarde në vendin e punës, tashmë është e mundur të merren përfitime të tjera të tatimit mbi të ardhurat personale, përfshirë ato sociale.

Klasifikimi i zbritjeve tatimore në tabelën e kodit

Tabela e kodeve të zbritjes me qëllim të uljes së bazës tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale (PI) përfshin kategoritë e mëposhtme të zbritjeve të parashikuara nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse:

  1. Standard. Aktualisht, kodet 104, 105, 114–125 janë në fuqi sipas Artit. 218 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.
  2. Sociale. Përdoren kodet 320, 321, 324-328, të zbatuara në përputhje me Art. 219 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
  3. Pronës. Për kodet 311 dhe 312 bazuar në Art. 220 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.
  4. profesionale. Kodet 403-405 përdoren në përputhje me Art. 221 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.
  5. Investimi. Kodet 617, 618 dhe 620 janë parashikuar për ta (neni 219.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Përveç kësaj, një sërë nene të tjerë parashikojnë përfitime ose një procedurë të veçantë tatimore për lloje të caktuara të të ardhurave të individëve.

Meqenëse ky artikull u drejtohet agjentëve tatimorë për tatimin mbi të ardhurat personale, informacioni mbi zbritjet e aplikuara në bazë të Artit. 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, për të cilin kodet janë caktuar nga 501 në 510.

Çfarë ndryshimesh kanë ndikuar në kodet e zbritjes tatimore që nga viti 2015?

Së bashku me heqjen e kodeve të vjetëruara, Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë prezantoi të reja dhe zëvendësoi një numër të vjetër. kodet e zbritjes tatimore, dhe gjithashtu rregulloi dekodimin për disa zbritje.

Në përgjithësi, struktura e tabelës mbeti e njëjtë, megjithëse u shtua një risi në formën e zbritjeve të investimeve.

Saktësisht cilat kode dhe çfarë ndryshimesh kanë pësuar janë paraqitur në tabelën e mëposhtme.

Tabela e ndryshimit të kodit

Të përjashtuar

Kodet e reja

Zëvendësimi i një kodi me një tjetër

Përshkrimi u ndryshua

Zbritjet standarde

Transferimi nga transaksionet me Bankën Qendrore dhe FISS në transaksionet REPO me Bankën Qendrore

Operacionet REPO me Bankën Qendrore

Zbritjet e pasurisë

Zbritjet sociale

320, 321, 324–328

Të ardhura të patatueshme

Në fakt 607 me 510

Zbritjet e investimeve

Seksionet kryesore të tabelës së përditësuar të zbritjeve tatimore

13 seksionet e tabelës së kodeve të zbritjeve, të cilat hynë në fuqi në fund të vitit 2015, janë një dokument i strukturuar sipas llojit të preferencave tatimore.

Është një udhëzues për tatimpaguesit dhe agjentët tatimorë që të zgjedhin saktë kodin dixhital të caktuar për një përfitim të caktuar të parashikuar nga legjislacioni tatimor kur plotësojnë certifikatat 2-NDFL mbi të ardhurat e marra nga individët për periudhën nga 29 nëntor 2015.

Tabela përfshin seksione që përfshijnë zbritjet e paraqitura më poshtë.

Tabela e seksioneve të kodeve të zbritjes tatimore

Emri i zbritjes

Numri i seksioneve të caktuara për zbritje

Numrat e caktuar të kodit

Neni i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili është baza për zbritjen

Standard

104,105, 114–125

Reduktimi i bazës

201–203, 205–207, 209, 210

Prona

Sociale

Nënp. 2 f. 1 art. 219

Nënp. 3 f. 1 art. 219

Nënp. 4 f. 1 art. 219

Nënp. 5 fq 1 art. 219

profesionale

Të ardhura të patatueshme

Zvogëloni bazën

Investimi

Kush përdor kodin e zbritjes 104 në certifikatën 2-NDFL

Siç u përmend më lart, kodet 104 dhe 105 pasqyrojnë përfitime për kategori personash që kanë merita të veçanta për Atdheun ose që e kanë këtë përfitim për arsye të tjera.

Zbritje tatimore sipas kodit 104 mujore zvogëlon bazën tatimore për të ardhurat personale për një person specifik nga lista e mëposhtme me 500 rubla. Midis tyre:

  1. Heronjtë e BRSS dhe Rusisë.
  2. Pjesëmarrësit e Luftës së Dytë Botërore.
  3. Të mbijetuarit e rrethimit të Leningradit gjatë Luftës së Dytë Botërore.
  4. Punonjës civilë që morën pjesë në aktivitete mbrojtëse në një sërë qytetesh gjatë Luftës së Dytë Botërore.
  5. Personat që ishin të burgosur të kampeve të përqendrimit dhe getove gjatë Luftës së Dytë Botërore.

Ndër të tjera, zbritjet sipas kodit 104 mund të aplikohen:

  1. Personat me aftësi të kufizuara të 2 grupeve të para dhe personat me aftësi të kufizuara që në fëmijëri.
  2. Personat të cilët janë ekspozuar ndaj rrezatimit gjatë aksidenteve që përfshijnë çlirime radioaktive.
  3. Personat që bëhen donatorë të palcës së eshtrave në emër të shpëtimit të njerëzve të tjerë.
  4. Personat e evakuuar nga zonat e përjashtuara të cilët kanë qenë të ekspozuar ndaj ndotjes radioaktive në vite të ndryshme.
  5. Personat e tjerë të listuar në nën. 2 f. 1 art. 218 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Kush ka të drejtën e zbritjes me kodin 105 në certifikatën 2-NDFL

Zbritja tatimore me kodin 105 sigurohet në shumën 3,000 RUB. Dhe nëse kodi 104 përdoret kryesisht nga ata që janë ekspozuar ndaj rrezatimit, atëherë zbritja sipas kodit 105 u jepet personave të mëposhtëm:

  • ata që janë përfshirë drejtpërdrejt në likuidimin e pasojave të aksidenteve në termocentralin bërthamor të Çernobilit dhe AP Mayak, të cilët ishin në epiqendrën e ngjarjeve dhe në zonat e përjashtimit, duke përfshirë personelin civil dhe ushtarak të thirrur për trajnim;
  • persona të tjerë që, gjatë viteve, kanë marrë pjesë në lloje të ndryshme të testeve bërthamore, të renditura në nën-klauzolë. 1 klauzolë 1 art. 218 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Përveç kësaj, ky përfitim është i disponueshëm për:

  • personat që pësuan sëmundje nga rrezatimi ose u bënë të paaftë si rezultat i këtyre fatkeqësive globale të shkaktuara nga njeriu;
  • personat me aftësi të kufizuara të Luftës së Dytë Botërore dhe personat që u bënë të paaftë për shkak të plagëve ose goditjeve të predhave gjatë mbrojtjes së BRSS ose Rusisë;
  • persona të tjerë të emërtuar në Art. 218.

Kodet e zbritjes 114, 118 dhe 122 në certifikatën 2-NDFL

Zbritje tatimore sipas kodit 114 u jepet individëve si pjesë e zbritjeve standarde për fëmijën e parëlindur në familje derisa ai të mbush moshën madhore ose 24 vjeç, nëse ai merr arsim me kohë të plotë me pagesë (me paraqitjen e një certifikate nga një institucion arsimor ).

Përveç vetë prindërve, të drejtën për të përfituar nga kjo zbritje kanë edhe personat që kanë një fëmijë kujdestar, që kanë marrë kujdestarinë ose kujdestarinë mbi të ose që e kanë birësuar.

Zbritjet për kodet 118 dhe 122 sigurohen në të njëjtën bazë në dyfishin e shumës (në 2015–2016 - 2800 rubla):

  • sipas kodit 118 - një prind i vetëm (prind birësues, kujdestar dhe kujdestar (UPO));
  • 122 - njërit prej bashkëshortëve nëse prindi i dytë refuzon zbritjen.

Kodet e zbritjes 115, 119 dhe 123

Për analogji me kodet 114, 118 dhe 122 dhe në të njëjtën masë, lejohen zbritjet nëse ka një fëmijë të dytë në familje. Kushtet për zbritjen përkojnë plotësisht me kushtet për sigurimin e tij sipas kodeve të përshkruara në seksionin e mëparshëm.

Kodet e zbritjes 116, 120 dhe 124

Fëmijët e tretë dhe të gjithë fëmijët e tjerë kanë të drejtë për zbritje për fëmijët të ngjashme me ato të përshkruara në 2 seksionet e mëparshme në përputhje me kodet:

  • 116 - për fëmijën e 3-të, të 4-të, etj. (në shumën prej 3000 rubla);
  • 120 - për prindin (UPO), i cili është i vetmi, dhe 124 - në rast të refuzimit të prindit të dytë nga përfitimi tatimor (dyfishi i shumës - 6,000 rubla).

Kodet e zbritjes për fëmijët me aftësi të kufizuara (117, 121 dhe 125)

Nëse në familje ka një fëmijë me aftësi të kufizuara (kërkohet konfirmimi në formën e një certifikate me një periudhë vlefshmërie të caktuar), atëherë ai ka të drejtë për zbritjet e mëposhtme deri në moshën 18 vjeç, dhe në rast të pagesës me kohë të plotë. arsimi - deri në 24 vjet:

  • me kodin 117 - 12,000 fshij. jo vetëm për prindërit, por edhe për UPR;
  • 121 - për prindërit e vetëm dhe UPR, 125 - në rastin e marrjes së një zbritjeje nga vetëm njëri prej bashkëshortëve (shuma e zbritjes gjithashtu dyfishohet dhe është e barabartë me 24,000 rubla në situata të tilla).

Kodet e zbritjes për shpenzimet e pronës

Aktualisht, pas një kontrolli dokumentar dhe marrjes së miratimit nga zyra e taksave, lejohet të merret parasysh shuma e plotë e përfitimeve të tatimit mbi të ardhurat personale që lidhen me vendin e punës:

  • me blerjen e banesave ose ndërtimin e saj (kodi 311);
  • mbi interesin e paguar në hipotekë (kodi 312).

Simbolet dixhitale për zbritjet e taksave sociale

Duke filluar nga ky vit, zbritjet sociale për tatimin mbi të ardhurat personale në lidhje me pagesën e arsimit (deri në moshën 24 vjeç) dhe trajtimin (nëse janë për fëmijë, atëherë deri në ditëlindjen e 18-të) gjithashtu mund të merren parasysh nga agjenti tatimor pa pritur fundi i vitit në të cilin janë pranuar. Mjafton të paraqisni dokumente që konfirmojnë këto shpenzime në zyrën e taksave për verifikim dhe pas një përgjigje pozitive nga organet tatimore në formën e një njoftimi, zbritja mund të përdoret në vendin e punës.

Kodet dixhitale të zbritjeve sociale dhe përshkrimet e shkurtra të tyre janë si më poshtë:

  1. Për trajnim (në shpenzime totale jo më shumë se 50,000 rubla):
  • 320 - për veten, vëllanë dhe/ose motrën.
  • 321 - për fëmijët (të tyre dhe/ose në lidhje me të cilët paguesi është UPR).
  1. Për trajtim:
  • 324 - të vetat, si dhe anëtarët e ngushtë të familjes;
  • 325 - për kontributet e transferuara të VHI për veten dhe anëtarët e familjes;
  • 326 është e shtrenjtë.
  1. Të tjera:
  • 327 - për kontributet e paguara në fondet e pensioneve joshtetërore ose kontratat e sigurimit vullnetar të jetës për të afërmit e vet dhe të afërt;
  • 328 - shpenzime për kontributet shtesë të kursimeve në fondin e pensioneve.

Zbritjet për të ardhurat e patatueshme të marra nga një agjent tatimor

Për një numër zbritjesh, të cilat, në përputhje me Art. 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat plotësisht ose pjesërisht në tabelën e kodeve të zbritjes tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale që nga viti 2015, kodet nga 501 në 510 janë theksuar.

Kodet 501 deri në 506 janë të rezervuara për zbritjet që lidhen me marrjen e dhuratave, çmimeve, fitimeve, si dhe ndihmën financiare dhe rimbursimin e kostos së medikamenteve të blera.

SHËNIM! Shuma e zbritjeve për kodet 501 deri në 506 është e kufizuar në 4,000 rubla. dhe zbatohet për secilën arsye të renditur në paragrafin 28 të Artit. 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, veçmas.

Kjo do të thotë, nëse një punonjës ka marrë një dhuratë në shumën prej 4,000 rubla, për të njëjtën periudhë tatimore ai mund të kërkojë gjithashtu një zbritje për ilaçet që ai ka paguar në të njëjtën shumë.

Zbritja sipas kodit 508 për lindjen e një fëmije në familje është i kufizuar në shumën prej 50,000 rubla.

Zbritja sipas kodit 510 në lidhje me pagesën e kontributeve shtesë të sigurimit për një punonjës për pjesën e financuar të pensionit është e kufizuar në 12,000 rubla.

Kodi i zbritjes 501 në certifikatën 2-NDFL

Më shpesh, punëdhënësit i shpërblejnë punonjësit e tyre me rastin e festave ose përvjetorëve të ndryshëm me dhurata, për të cilat sigurohet një zbritje tatimore për tatimin mbi të ardhurat nën kodin 501 brenda një shume jo më të madhe se 4,000 rubla.

Dhuratat për këtë shumë nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale. Nëse vlera e dhuratës është më e madhe se kufiri i patatueshëm, atëherë e gjithë shuma e tejkaluar tatohet me masën 13%, e cila pasqyrohet në certifikatën 2-NDFL.

SHËNIM! Dhurata mund të jepet edhe me para në dorë. Në këtë rast, duhet të hartohet një marrëveshje dhuratë midis punëdhënësit-dhurues dhe punonjësit që dhurohet, në mënyrë që kjo shumë të mos llogaritet si bonus në para nga autoritetet rregullatore.

Kodi i zbritjes 503

Ndihma financiare nuk i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat deri në 4000 rubla. në vit për 1 punonjës - kjo është forma më e përdorur e fshehur e stimujve të punonjësve nga punëdhënësit, gjë që bën të mundur që të mos mbahen në burim të ardhurat personale duke treguar kodin e zbritjes 503 në certifikatat 2-NDFL.

Shumat e ndihmës financiare që tejkalojnë këtë kufi të përcaktuar, i nënshtrohen taksimit të plotë, nëse nuk sigurohet me rastin e lindjes së një fëmije dhe nuk lidhet me vdekjen e anëtarit të familjes së punonjësit.

Kodi i zbritjes 2012

Ky kod zbritje gjendet shpesh në pyetjet e kërkimit në internet. Në fakt, nuk ka një kod të tillë të zbritjes tatimore. Kodi 2012 i referohet kodit të të ardhurave të individëve për pagesën e pushimeve të paguara.

Çdo kontabilist duhet të njohë mirë kodet e zbritjes tatimore në mënyrë që t'i pasqyrojë saktë ato në certifikatën 2-NDFL. Dhe nuk duhet të harrojmë se e drejta për të aplikuar çdo zbritje tatimore duhet të dokumentohet.

Zbritjet standarde të taksave mund të zbatohen për shumë punonjës. Sidoqoftë, jo çdo punonjës e di për këtë. Nga rruga, punonjësit e departamentit të personelit ose departamentit të kontabilitetit nuk janë të detyruar të informojnë ata që aplikojnë për punë për këtë, pasi sigurimi i dokumenteve është e drejta e punonjësit dhe jo përgjegjësia e tij. Kodet e zbritjes 126 dhe 127 janë më të zakonshmet pasi lidhen me fëmijën e parë dhe të dytë.

informacion i pergjithshem

Një zbritje tatimore është një lloj përfitimi për një punonjës. Vlen të përmendet se ka disa lloje. Më të njohurat janë zbritjet personale për fëmijët.

E para përfshin shuma të vogla që nuk tatohen dhe të cilat kanë të drejtë veteranët e luftës, si dhe invalidët e grupit të parë dhe të dytë.

Grupi i dytë i gjerë përfshin ato shuma që nuk tatohen në masën trembëdhjetë për qind për faktin se punonjësi ka fëmijë. Këtu klasifikimi është mjaft i gjerë, pasi kodi i zbritjes ndikohet nga gjithçka, nga prania e një prindi të dytë deri tek çfarë lloj fëmije është fëmija.

Si mund ta llogarisni taksën tuaj?

Nëse një punonjës dëshiron të kontrollojë vetë taksën e tij, ai duhet të dijë ta llogarisë atë saktë. Në përgjithësi, e gjithë shuma e pagës së tij shumëzohet me trembëdhjetë për qind ose me 0,13.

Megjithatë, nëse një punonjës ka të drejtën e një zbritje tatimore dhe ka siguruar një paketë të plotë dokumentesh, atëherë ai nuk duhet të tatohet mbi të gjithë shumën e pagës së tij, por vetëm një pjesë të saj.

Kodet e zbritjes 126 dhe 127 supozojnë, për shembull, që një punonjës që ka një fëmijë të parë ose të dytë të mitur ka të drejtën e një zbritjeje në shumën prej 1400 rubla. Nëse ka dy fëmijë, atëherë shuma dyfishohet. Megjithatë, është e nevojshme të sillni të gjitha dokumentet për fëmijët në kohë. Përndryshe, shumat e humbura do të duhet të kthehen përmes organeve tatimore dhe vetëm për një periudhë të caktuar.

Shembull praktik. Llogaritja e taksës

Punonjësja Ivanova I.I paraqiti dokumente për fëmijët e saj. Për të zbatohen kodet e zbritjes 126 dhe 127, përkatësisht për fëmijën e parë dhe të dytë. Nëse të ardhurat totale të Ivanova I.I. për muajin arrinin në 10,000 rubla, atëherë pa përfitim ajo duhej t'i paguante shtetit 1300 rubla.

Por, meqenëse punonjësja ka të drejtën e zbritjeve standarde të taksave me kodin 126, 127, atëherë 1400 dhe 1400 rubla mund të zbriten në mënyrë të sigurt nga paga e saj gjatë llogaritjes së taksës. Në total, shuma prej 7200 rubla tatohet. Shuma e taksës së transferuar në buxhet do të jetë 936 rubla. Kjo do të thotë se përfitimi i Ivanova I.I. i kurseu 364 rubla.

Zbritja e kodit 126: çfarë është?

Zbritja tatimore me kodin 126 tregon një përfitim personal nga tatimi mbi të ardhurat për fëmijën e parë. Vlen të përmendet se mund të përdoret jo vetëm nga ata, fëmija i të cilëve është nën moshën tetëmbëdhjetë vjeç. Nëse sigurohet një vërtetim nga një institucion arsimor që konfirmon se fëmija është student me kohë të plotë, përfitimi vazhdon të zbatohet derisa fëmija të mbushë njëzet e katër vjeç.

Vlen gjithashtu të theksohet se ky kod zbritje është përdorur që nga fundi i vitit 2016. Më parë korrespondonte me kodin 114, i cili vlente edhe për fëmijën e parë që nuk kishte mbushur moshën madhore ose merrte arsim, por vetëm me kohë të plotë.

Shuma e kodit të zbritjes 126 është 1400 rubla. Kjo do të thotë se kjo pjesë e veçantë e pagës së punonjësit nuk i nënshtrohet tatimit. Kjo është, një kursim mujor prej 182 rubla.

Gjithashtu nuk duhet të harrojmë se zbritja pushon së zbatuari nëse shuma e pagave për një vit kalendarik arrin 350,000 rubla. Në muajin në të cilin është mbledhur kjo shumë, kodet e zbritjes 126 dhe 127 nuk do të jenë të vlefshme.

Nëse lind një fëmijë: ne mbajmë dokumente

Nëse një punonjës që punon në një ndërmarrje ka një fëmijë, atëherë ai mund të sjellë menjëherë të gjithë paketën e dokumenteve për të siguruar kodet standarde të zbritjes 126 dhe 127, dhe çdo tjetër. E gjitha varet nga lloji i fëmijës që shfaqet në familje.

Për ta bërë këtë, ju nevojiten vetëm dy dokumente: një deklaratë personale dhe një kopje e certifikatës së lindjes së fëmijës. Sidoqoftë, nuancat janë të mundshme. Nëse një prind po rrit vetëm një fëmijë, ai gjithashtu duhet të sigurojë dokumente që konfirmojnë këtë.

Këtu përfshihet një certifikatë për nënat beqare në formularin numër 25, një certifikatë vdekjeje e prindit të dytë, një certifikatë që deklaron se ai ishte shpallur i zhdukur. Vlen gjithashtu të sillni një kopje të pasaportës tuaj, e cila tregon se pas vdekjes së bashkëshortit ose marrjes së statusit të një nëne beqare, prindi nuk u martua. Kjo është e nevojshme në mënyrë që departamenti i kontabilitetit të dijë se cilat kode duhet të përdorë. Kodet e zbritjes së tatimit mbi të ardhurat personale 126 dhe 127 zbatohen vetëm për ata që rritin një fëmijë në një familje me dy prindër. Për një prind të vetëm, këto shuma do të dyfishohen.

Vlen gjithashtu t'i kushtohet vëmendje ndryshimit të mbiemrit. Kjo është veçanërisht e vërtetë për gratë. Nëse certifikata e lindjes përmban një emër vajze, dhe tani punonjësi ka të dhëna të tjera, atëherë ia vlen gjithashtu të sillni një dokument që konfirmon këtë. Në këtë rast, do të jetë një certifikatë martese.

Në deklaratën tuaj personale, duhet të tregoni të dhënat tuaja, në cilin departament punon punonjësi, si dhe të dhënat e fëmijës, duke filluar me mbiemrin, emrin dhe patronimin dhe duke përfunduar me datëlindjen. Ju gjithashtu duhet të nënshkruani dhe datën e aplikimit.

Nuk ka kuptim të vonohet dhënia e dokumenteve, pasi edhe nëse foshnja ka ardhur në datën 29, zbritja do të sigurohet për të gjithë muajin e punuar. Kontabilistët gjithashtu duhet ta kenë parasysh këtë. Një zbritje tatimore për një fëmijë sigurohet nga muaji i lindjes së tij, me kusht që të sigurohen dokumentet në kohë.

Vend i ri pune. Cfare te nevojitet?

Nëse një punonjës vjen në një vend të ri pune dhe dëshiron të marrë një zbritje tatimore, atëherë përveç dokumenteve të listuara më sipër, ai duhet të sigurojë edhe një certifikatë në formën 2-NDFL. Kjo është e nevojshme në mënyrë që llogaritari të mund të fusë informacione për pagën e punonjësit që nga fillimi i vitit. Kjo bën të mundur që të mos përfitoni nga zbritja me arritjen e pragut prej 350,000 rubla.

Gjithashtu, nëse një punonjës merr një punë të re në të njëjtin muaj në të cilin ai u pushua nga një organizatë tjetër, llogaritari mund të kontrollojë nëse zbritjet i janë grumbulluar tashmë për këtë muaj.

Kodet e zbritjes 126 dhe 127 në certifikatën 2-NDFL mund të shihen drejtpërdrejt nën kolonën me të ardhurat e punonjësit. Duke pjesëtuar shumën e secilit prej tyre me 1400, mund të zbuloni se për sa muaj është dhënë zbritja. Nëse punonjësi ka marrë tashmë përfitimin e tij për një muaj të caktuar, atëherë punëdhënësi vendos zbritje vetëm nga muaji tjetër. Nëse ka pasur një pushim midis punëve, atëherë nuk sigurohet rimbursim për këtë periudhë.

Vlen të përmendet se nëse një punonjës ka arritur të ndryshojë disa vende pune gjatë vitit, ai do të duhet të marrë certifikata nga secila prej tyre. Edhe sikur të punonin disa ditë atje. Të ardhurat duhet të përmblidhen dhe të futen në bazë për të llogaritur saktë taksat.

Ndryshe, për ata që duan të përdorin kodet e zbritjes tatimore 126 dhe 127, duhet të sjellin një kopje të certifikatës së lindjes së fëmijëve, si dhe një deklaratë personale. Vlen gjithashtu të sillni certifikata nga vendet e studimit nëse fëmija është mbi tetëmbëdhjetë vjeç.

Kodi 127. Veçoritë

Kodi i zbritjes numër 127 tregon një përfitim për ata që kanë një fëmijë të dytë. U jepet atyre që paraqesin një paketë dokumentesh. Shuma e zbritjes përkon me shumën e përfitimit për fëmijën e parë dhe arrin në 1400 rubla.

Kjo do të thotë që çdo muaj një punonjës që ka të drejtën e përfitimit kursen 182 rubla. Kufiri për përdorimin e kësaj zbritjeje është i njëjtë si për fëmijën e parë, përkatësisht 350,000 rubla.

Deri në fund të vitit 2016, ky kod korrespondonte me përcaktimin numër 115, ai kishte të njëjtat parametra. Ky kod përdoret edhe nga ata prindër, fëmija i dytë i të cilëve ka mbushur moshën madhore, por ende nuk ka mbushur njëzet e katër vjeç dhe studion me kohë të plotë.

Dokumentet për zbritje. Kodi 127

Kodet e zbritjes tatimore 126 dhe 127 janë të ngjashme, prandaj ato kanë një grup të ngjashëm dokumentesh. Megjithatë, për këtë të fundit do të jetë disi më e gjerë.

Nëse një punonjës ka dy fëmijë nën moshën tetëmbëdhjetë vjeç ose studentë me kohë të plotë, ai duhet të sigurojë dokumentet e mëposhtme:

  • Deklarate personale. Ju mund t'i vendosni të dy fëmijët në një në të njëjtën kohë.
  • Certifikatat e lindjes së të dy fëmijëve, si dhe kopjet e tyre. Vlen të theksohet se edhe nëse fëmija tashmë ka një pasaportë, është certifikata që jepet, pasi ky dokument përmban informacione për prindërit.
  • Certifikatë në formën 2-NDFL, nëse punonjësi merr një punë.

Vlen gjithashtu të theksohet se nëse fëmija i parë nuk i përshtatet më kategorisë së personave për të cilët sigurohet zbritja, atëherë ende duhet të sillet një certifikatë për të. Kjo vërteton faktin se fëmija për të cilin përdoret kodi 127 është i dyti.

Po sikur punonjësi të mos merrte përfitimin?

Ndodh që punonjësi nuk e dinte që kishte të drejtë për përfitime nga tatimi mbi të ardhurat personale. Ka të ngjarë që ai ose nuk është informuar për këtë ose nuk ka ofruar dokumente në kohën e duhur. Në këtë rast, ai mund të kthejë shumën që ka paguar më tepër në organet tatimore.

Për ta bërë këtë, ju duhet të siguroni një paketë dokumentesh në shërbimin tatimor. Kodet e zbritjes 126 dhe 127 në deklaratën 3-NDFL do të duhet gjithashtu të tregohen nëse zbritjet e përshtatshme janë bërë nën këtë vlerë.

Gjithashtu është e nevojshme të merret një certifikatë nga vendi i punës në formularin 2-NDFL, si dhe kopjet e certifikatave të lindjes së fëmijëve dhe, nëse është e nevojshme, një certifikatë nga vendi i tyre i studimit. Vlen të kujtohet se ju mund të ktheni vetëm shuma për tre vitet e fundit. Kjo do të thotë, në vitin 2017 mund të merrni para për 2014, 2015, 2016.

Kodet e zbritjes 126 dhe 127 do të shfaqen automatikisht në deklaratë nëse i specifikoni në një skedë specifike në programin e ofruar nga faqja e internetit e Shërbimit Tatimor. Nëse kthimi kryhet gjatë disa viteve, atëherë do të duhet të hartohen disa deklarata, veçmas për çdo vit.