Kodet e llojeve të zbritjeve të tatimpaguesve për vitin. Për çfarë shërbejnë kodet e të ardhurave dhe zbritjeve?
Jo më vonë se data 01.04.2019, agjentët tatimorë duhet të dorëzojnë në zyrën e tyre tatimore dokumente që përmbajnë informacion mbi të ardhurat e individëve për vitin 2018 dhe shumat e tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura, të mbajtura dhe të transferuara në buxhet (paragrafi 2, paragrafi 2, neni 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Bëhet fjalë për certifikatat 2-NDFL, të cilat duhet të dorëzohen në vitin 2019. Ne do t'ju tregojmë për kodet e të ardhurave dhe zbritjeve në konsultimin tonë.
Për çfarë shërbejnë kodet e të ardhurave dhe zbritjeve?
Formulari i Certifikatës së të Ardhurave të një individi (Formulari 2-NDFL) u miratua me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 2 tetor 2018 Nr. ММВ-7-11/566@.
Shtojca e certifikatës përmban informacion mbi të ardhurat e grumbulluara dhe të marra nga një individ në para dhe në natyrë sipas muajve të vitit kalendarik dhe zbritjet përkatëse. Në të njëjtën kohë, çdo lloj të ardhurash dhe zbritjeje në Certifikatë ka kodin e vet. Kështu, kur përgatit certifikatat në formën 2-NDFL, punëdhënësi duhet të tregojë kodet e të ardhurave të marra prej tij nga individët, si dhe kodet e zbritjeve tatimore për individët.
Ndryshimet në të ardhurat dhe kodet e zbritjes në 2-NDFL në 2017
Me urdhër të tij, Shërbimi Federal i Taksave plotësoi listën e kodeve të të ardhurave dhe zbritjeve të përdorura gjatë plotësimit të certifikatave 2-NDFL me gjashtë kode të reja (Urdhri Federal i Taksave Nr. ММВ-7-11/820@ datë 24 tetor 2017).
Kështu, llojet e mëposhtme të të ardhurave morën kodet e tyre personale:
- kompensim për pushime të papërdorura (kodi 2013);
- pagesat në formën e pagesës së largimit, të ardhurat mesatare mujore për periudhën e punësimit, kompensimin për menaxherin, zëvendësmenaxherët dhe llogaritarin kryesor të organizatës në masën që në përgjithësi tejkalon trefishin e pagës mesatare mujore ose gjashtëfishin e pagës mesatare mujore. për punëtorët “veriorë” (kodi 2014);
- gjobat dhe gjobat e paguara nga një organizatë në bazë të një vendimi gjyqësor për mospërmbushje vullnetare të kërkesave të konsumatorëve (kodi 2301);
- shumën e borxhit të keq të shlyer në përputhje me procedurën e vendosur nga bilanci i organizatës (kodi 2611);
- shuma e të ardhurave në formën e interesit (kupon) për obligacionet qarkulluese të organizatave ruse të shprehura në rubla (kodi 3023).
Gjithashtu, një kod i veçantë (619) i caktohet zbritjes në shumën e rezultatit financiar pozitiv të marrë nga transaksionet e kontabilizuara në një llogari investimi individual.
Urdhri për ndryshimin e listës së kodeve ka hyrë në fuqi më 1 janar 2018. Prandaj, në certifikatat 2-NDFL të krijuara pas kësaj date,
Le të hedhim një vështrim më të afërt se si duket certifikata dhe cilat kode tregohen në të.
Le të fillojmë me seksionin 1:
Ky është një seksion identifikimi, ku është e rëndësishme të tregohet jo vetëm numri serial i dokumentit dhe data e tij, por edhe të tregohet atributi (taksa e llogaritur dhe e mbajtur në burim - 1, nuk ka mundësi të tatimit në burim - 2). Më pas, duhet të pasqyroni numrin e rregullimit, nëse është një dokument korrigjues, futni kodin e inspektimit dhe vazhdoni të plotësoni informacionin në agjentin tatimor.
Për shembull, nëse organizata juaj ka një TIN 771401133689, atëherë në fushën "në Shërbimin Federal të Taksave (kodi)" llogaritari do të vendosë 7714, ky do të jetë kodi në Shërbimin Federal të Taksave në certifikatën 2 të tatimit mbi të ardhurat personale; në kolonën NIPT – 771401133689; në kolonën e pikës së kontrollit 771401001.
Ju mund të vazhdoni me plotësimin e seksionit 2:
Këto qeliza janë krijuar për të identifikuar tatimpaguesin për të cilin janë bërë llogaritjet dhe mbajtjet e tatimit mbi të ardhurat. Për t'i plotësuar ato, duhet të keni informacionin e mëposhtëm në lidhje me punonjësin:
- numrin e tij të identifikimit si tatimpagues - analog me TIN-in e organizatës
- Më pas, tregohet mbiemri, emri, patronimi, dhe kjo e fundit duhet të tregohet vetëm nëse është e pranishme në dokument.
- mos harroni të përcaktoni dhe të tregoni statusin e këtij tatimpaguesi: 1 – rezident, 2 – jorezident, 3 – jorezident, por specialist i kualifikuar.
- Kodi i dokumentit të identitetit në tatimin e dytë mbi të ardhurat personale - zakonisht ky është kodi i pasaportës së qytetarit
- kur specifikoni informacionin e adresës, duhet të mbështeteni në shkurtesat e pranuara përgjithësisht dhe sistemin e kodifikimit
- Kodi i shtetit të shtetësisë në tatimin e dytë të të ardhurave personale - për rusët ky është kodi i vendit për taksën e dytë të të ardhurave personale Rusi 643
Tani mund të filloni të plotësoni seksionin 3 për më tepër, për shumicën e agjentëve tatimorë që përdorin zgjidhje moderne të automatizuara, të dhënat në dy blloqet e para plotësohen automatikisht nga librat e referencës.
Seksioni nr. 3 shërben për të pasqyruar shumat e të ardhurave sipas kodit sipas muajit të përllogaritjes. Për shembull, këtu mund të shihni kodimin e mëposhtëm:
- kodi i të ardhurave 2000 në certifikatën e tatimit mbi të ardhurat personale 2: shumë tashmë janë mësuar ta shohin atë në dokument, pasi kështu janë të koduara pagesat e pagave, ju lutemi vini re se shpërblimi sipas një kontrate civile do të ketë një kod tjetër
- kodi i te ardhurave 2300 ne certifikaten e tatimit mbi te ardhurat personale 2: keshtu kodohet pagesa e kryer nga agjenti tatimor ne favor te punonjesit ne baze te pushimit te semure te paraqitur, sepse keto te ardhura duhet te tatohen me 13 per qind.
- Kodi i të ardhurave 2760 në çertifikatën e tatimit mbi të ardhurat personale 2 - kështu kërkohet nga punëdhënësi të kodojë pagesën e ndihmës financiare në favor të punonjësit të tij, nëse ish-punonjësi ka marrë pension;
- kodi i të ardhurave në certifikatën 2 të tatimit mbi të ardhurat personale 2760 zakonisht përdoret njëkohësisht me zbritjen 503, për shembull, një punonjësi iu dha ndihmë financiare prej 6,000 rubla. (kodi 2760), zbritje jo e tatueshme prej 4000 rubla. (kodi 503)
- kodi i të ardhurave të pagesës së pushimeve në certifikatën e tatimit mbi të ardhurat personale 2 do të jetë 2012, kështu punëdhënësi-agjenti duhet të kodojë pagesën për periudhën e pushimeve, siç përcaktohet nga dokumentacioni rregullator
- kodi i tatimit mbi të ardhurat personale 2017 duhet të jetë i ri, siç kërkohet me urdhrin MMV-7-11/633@, ai u miratua nga Shërbimi Federal i Taksave më 22 nëntor 16 dhe hyri në fuqi më 26 dhjetor, rezulton se kur lëshohet një certifikatë në 2017, ju duhet të studioni kodimin e ri
- Kodi i të ardhurave 1010 në certifikatën 2 të tatimit mbi të ardhurat personale tregon pagesën e dividentëve në favor të një individi që merr pjesë në zhvillimin e organizatës, këto të ardhura tatohen në përputhje me dispozitat e nenit 214 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse
- Kodet e të ardhurave për certifikatën 2 të tatimit mbi të ardhurat personale 2017 duhet të tregohen në një mënyrë të re sipas rregullave të mëposhtme: në një certifikatë me shenjën 2 - jo më vonë se 01/03/17, në një dokument me shenjën 1 - jo më vonë se 04 /03/17.
- Kodi i të ardhurave të pushimit mjekësor në certifikatën e tatimit mbi të ardhurat personale 2 është 2300, është nën këtë kod që llogaritari shfaq pagesën në bazë të pushimit mjekësor, ky formular gjenerohet nga agjenti tatimor ekskluziv
- Kodi i të ardhurave 1400 në certifikatën 2 të tatimit mbi të ardhurat personale do të thotë që një tatimpagues individual ka marrë të ardhura duke dhënë me qira makinën e tij, kompjuterin ose pronë tjetër të ngjashme për përdorim
- kodi i tatimit mbi të ardhurat personale është një lloj libri referues që tregon burimin e të ardhurave dhe kodin e tij të përcaktuar ligjërisht, i përdorur për të plotësuar certifikatat e të ardhurave për "mjekët" të lëshuar nga agjentët tatimorë.
- kodi i të ardhurave në 2 tatimin mbi të ardhurat personale tani ka ndryshuar, përpara se të plotësoni formularin, duhet të analizoni rregullimet e paraqitura nga Shërbimi Federal i Taksave me urdhër MMV-7-11/633, i cili zëvendësoi kërkesat e dokumentit MMV-7- 11/387
- Kodi i të ardhurave 2720 në certifikatën 2 të tatimit mbi të ardhurat personale është vlera monetare e një dhurate që i është paraqitur një individi, dhe një shumë që tejkalon 4000 rubla do të tatohet, siç thuhet në pikën 28 të nenit 217 të Kodit.
- kompensimi pas pushimit nga puna, kodi i tatimit mbi të ardhurat personale 2017 është kodi 4800 ose “Të ardhura të tjera”, kjo pagesë pasqyrohet në certifikatë si rresht më vete, shuma duhet t'i lëshohet punonjësit jo më vonë se dita e fundit e punës.
- kodi i të ardhurave paga në certifikatën e tatimit mbi të ardhurat personale 2 është më i zakonshmi, punëdhënësi do të tregojë 2000 nëse është e nevojshme të tregohet dhënia e shpërblimit për punonjësit për detyrat e punës së kryer prej tij;
- kodi i të ardhurave 4800 në certifikatën e tatimit mbi të ardhurat personale 2 - këto janë të ardhurat e tjera të punonjësit në ndërmarrje, të cilat përfshijnë, për shembull, shtesën ditore në shumën e tepërt, pagesa shtesë për pushimin e sëmurë deri në mesatare, kompensim për të larguarit nga puna.
- kodi i të ardhurave 2012 në certifikatën e tatimit mbi të ardhurat personale 2 përdoret për të treguar pagesën e pushimeve të paguara dhe është shkruar në një rresht të veçantë, është i përfshirë në ligj dhe është pjesë e drejtorisë së kodit
- kodi i të ardhurave 2010 në certifikatën e tatimit mbi të ardhurat personale 2 do t'i caktohet punonjësit që ka marrë shpërblim sipas një kontrate civile, kjo vlen për çdo shpërblim të këtij lloji, përveç të drejtës së autorit.
- Kodi i të ardhurave 2510 në certifikatën 2 të tatimit mbi të ardhurat personale tregon qartë se për individin për të cilin është lëshuar dokumenti, ndërmarrja ose sipërmarrësi ka bërë faturat e shërbimeve, ka paguar pushimet dhe ka blerë produkte ushqimore.
- Kodet e të ardhurave për 2 tatim mbi të ardhurat personale 2016 janë miratuar në fund të 2015 dhe janë vënë në fuqi me urdhër MMV-7-11/485@, sot disa prej tyre janë ndryshuar, certifikatat për 2017 duhet të kenë kode të ndryshme.
- Kodi i të ardhurave 2610 në certifikatën e tatimit mbi të ardhurat personale 2 është miratuar për të treguar përfitimet materiale, nëse ato kanë ndodhur në vitin aktual, kursimet e interesit nëse tatimpaguesi individual ka marrë një kredi preferenciale nga një organizatë
- certifikata 2 Kodet e tatimit mbi të ardhurat personale për të ardhurat dhe zbritjet tani janë të reja, urdhri i Shërbimit Federal të Taksave hyri në fuqi më 26 dhjetor 2016, që do të thotë se kur dorëzoni formularë në inspektorat bazuar në rezultatet e 2016, agjentët tatimorë duhet të përdorin emërtime të reja
- deshifrimi i kodeve të të ardhurave në certifikatën e tatimit mbi të ardhurat personale 2 është një libër referimi ku çdo kod 4-shifror korrespondon me një dekodim verbal të një llogaritjeje specifike të caktuar, gjithmonë kontrolloni rëndësinë e kodeve
Tabela analitike e seksionit 3 duket si kjo:
Muaji është i numëruar me numra, kodi merret nga drejtoria aktuale, shuma futet nga deklarata e kontabilistit. Programet e automatizuara ju lejojnë të plotësoni një formular me klikimin e një butoni. Ju lutemi vini re se ka kode zbritjeje si në seksionin 3 ashtu edhe në seksionin tjetër 4.
Cilat janë 2 kodet e tatimit mbi të ardhurat personale për zbritjet i ka parashikuar ligjvënësi?
Kodet në certifikatën 2 tatimi mbi të ardhurat personale 2017 deshifrimi i zbritjeve
Për të plotësuar fushat për zbritjet në certifikatën e tatimit mbi të ardhurat, duhet të përdorni kodet e mëposhtme të rregulluara ligjërisht:
- kodi 114 në certifikatën 2 të tatimit mbi të ardhurat personale mund të shihet për ata punonjës të punëdhënësit që kanë fëmijë në ngarkim nën 18 vjeç ose fëmijë nën 24 vjeç që janë studentë të universitetit me kohë të plotë.
- Kodi i zbritjes 104 në certifikatën e tatimit mbi të ardhurat personale 2 ju lejon të ulni bazën tatimore me 500 rubla. për tatimpaguesit e përcaktuar në paragrafin 1, paragrafët. 2 lugë gjelle. 218 të Kodit, këta janë, për shembull, Heronjtë e Bashkimit Sovjetik, pjesëmarrës në Luftën e Dytë Botërore dhe qytetarë të tjerë
- kodi 503 në certifikatën e tatimit mbi të ardhurat personale 2 tregon një zbritje prej 4,000 rubla për ata punonjës të punëdhënësit që morën ndihmë financiare. prej tij nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale dhe zbriten në bazë të këtij kodi
- Kodi i zbritjes së tatimit mbi të ardhurat personale për fëmijët përcaktohet në nenin 218 të Kodit, f. 4 klauzola 1 dhe ju lejon të zvogëloni bazën tatimore nëse keni fëmijë, përfshirë personat me aftësi të kufizuara, të birësuar ose nën kujdestari
- kodi 114 115 në certifikatën e tatimit mbi të ardhurat personale 2 - emërtimet më të zakonshme, këto zbritje janë standarde dhe u jepen të gjithë tatimpaguesve që kanë fëmijë, mund të lexoni më shumë rreth tyre në nenin 218 të Kodit.
- kodi i zbritjes 501 në certifikatën 2 të tatimit mbi të ardhurat personale është i rëndësishëm për ato kompani që japin dhurata dhe i tregojnë ato në të ardhura në certifikatë, dhe zbritjet përfshijnë shuma me kodin përkatës, siç kërkohet me ligj.
Seksioni përgjithësues i formularit është i 5-ti, këtu përmblidhen të gjitha të ardhurat, fiksohet baza tatimore, llogaritet vetë tatimi dhe shuma e paradhënieve mbi të. Në fusha të veçanta, punëdhënësi, i cili është agjent tatimor, duhet të tregojë se sa taksë është mbajtur, sa prej saj është transferuar tashmë në buxhet dhe sa taksë mbi të ardhurat personale nuk ka qenë e mundur të mbahet në burim nga tatimpaguesi.
2 kodet e reja të tatimit mbi të ardhurat personale 2016 janë tashmë në fuqi. Kontrolloni nëse ju është dhënë një certifikatë e saktë bazuar në rezultatet e vitit 2016, veçanërisht nëse planifikoni të aplikoni për një zbritje të pasurisë në bazë të saj. Një dokument me kode të vjetra nuk është i vlefshëm. Urdhri që përcakton ndryshimet hyri në fuqi në fund të dhjetorit 2016. Tani agjentit tatimor i kërkohet të bëjë formularin në një mënyrë të re.
Nëse gjeni një gabim, ju lutemi theksoni një pjesë të tekstit dhe klikoni Ctrl+Enter.
Ka shumë zbritje gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale. Ato janë standarde, shoqërore pronësore dhe të tjera. Është e nevojshme të regjistrohet secila prej këtyre zbritjeve. Sot do të shikojmë zbritjet për një fëmijë dhe si duhet të pasqyrohen ato në certifikatën për vitin 2017.
Lloji më i zakonshëm i zbritjes është zbritja standarde e fëmijëve. Çdo punonjës që ka një fëmijë nën 18 vjeç ka të drejtë për të. Ose deri në 24 vjeç, por me kusht që të jetë student me kohë të plotë në një institucion arsimor.
Punonjësit të cilët, në lidhje me fëmijën, kanë të drejtën e zbritjes:
- prindërit fizikë ose birësues, si dhe bashkëshortët e tyre;
- prindër birësues;
- besuar;
- kujdestarët.
Kodet e zbritjes
Për të gjitha zbritjet që pasqyrohen, ekzistojnë kode të veçanta. Ato u prezantuan në mënyrë që të kuptoni lehtësisht pse jepet pikërisht kjo apo ajo zbritje.
Për fëmijën e parë zbatohet zbritja kodi 126. Ai ka hyrë në fuqi që nga fundi i vitit 2016 dhe ka zëvendësuar kodin 114. Ndryshimet janë bërë me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave, datë 22 nëntor 2016 Nr. ММВ-7-11/633@. I gjithë grupi i kodeve 114-125 u zëvendësua. Ato u zëvendësuan me kodet 126-149.
Numri i kodeve është rritur sepse zbritjet e diferencuara. Sipas sistemit të mëparshëm, të gjithë kishin të drejtë për zbritje të barabarta, pavarësisht nëse punonjësi ishte prindi, kujdestari, kujdestari i fëmijës etj. Tani gjithçka është pak më ndryshe. Për shembull, nëse po flasim për një zbritje për një fëmijë me aftësi të kufizuara, atëherë sipas rregullave të reja parashikohet:
- në total 12000 rubla- prindërit (bashkëshortët e tyre), prindërit adoptues;
- në total 6000 rubla- prindërit birësues (bashkëshortët e tyre), kujdestarët dhe kujdestarët.
Për të njëjtën arsye, kodi i vjetër 114 u nda në 2:
- Kodi 126- për një zbritje prej 1400 rubla në muaj për fëmijën e parë për prindërit (bashkëshortët e tyre) dhe prindërit birësues.
- Kodi 133- për një zbritje prej 1400 rubla në muaj për fëmijën e parë për kujdestarët, kujdestarët dhe prindërit birësues (bashkëshortët e tyre).
Reflektim në certifikatën 2-NDFL
Zbritjet standarde që i ofrohen punonjësit tregohen në seksionin 4 të certifikatës 2-NDFL.
E rëndësishme! Seksioni 3 ofron gjithashtu fusha për kodet e zbritjes. Megjithatë, ato janë të destinuara vetëm për zbritje profesionale. Kjo është arsyeja pse zbritjet për fëmijët nuk duhet të pasqyrohen në seksionin 3.
Zbritjet standarde pasqyrohen në 2-NDFL në seksionin 4 
Shuma e zbritjes për çdo fëmijë tregohet veçmas, me kodin përkatës
Shënim! Në certifikatën 2-NDFL, shuma e zbritjeve të ofruara tregohet veçmas për secilin kod. Për shembull, nëse një punonjës ka dy fëmijë, atëherë ai ka të drejtë në një zbritje prej 1400 rubla për secilin prej tyre. Sidoqoftë, ju nuk mund të shtoni zbritjet dhe t'i tregoni ato në një shumë, pasi secila prej tyre ka kodin e vet (shih tabelën më poshtë).
Tabela. Grupi i kodeve standarde të zbritjes për fëmijët për formularin 2-NDFL
| Deshifrimi i kodit | Shuma e zbritjes (në rubla) | Në cilat raste i takon dhe kujt? | Kodi i vjetër i vlefshëm deri më 26.12.2016 |
| 126 | 1400 | Për fëmijën e parë:
|
114 |
| 130 | 1400 | Për fëmijën e parë:
|
|
| 127 | Për fëmijën e dytë:
|
115 | |
| 131 | Për fëmijën e dytë:
|
||
| 128 | Për fëmijën e tretë:
|
116 | |
| 132 | Për fëmijën e tretë:
|
||
| 129 | 12 000 | Për një fëmijë me aftësi të kufizuara:
|
117 |
| 133 | 6000 | Për një fëmijë me aftësi të kufizuara:
|
|
| 134 | 2800 | Zbritje e dyfishtë për fëmijën e parë prindit të vetëm, prindi birësues, bashkëshorti i prindit | 118 |
| 135 | 2800 | Zbritje e dyfishtë për fëmijën e parë tek kujdestari, kujdestari, prindi birësues | |
| 136 | 2800 | Zbritje e dyfishtë për fëmijën e dytë prindit të vetëm, prindi birësues, bashkëshorti i prindit | 119 |
| 137 | 2800 | Zbritje e dyfishtë për fëmijën e dytë tek kujdestari i vetëm, kujdestari, prindi birësues | |
| 138 | 6000 | Zbritje e dyfishtë për fëmijën e tretë prindit të vetëm, prindi birësues, bashkëshorti i prindit | 120 |
| 139 | 6000 | Zbritje e dyfishtë për fëmijën e tretë kujdestarit të vetëm, kujdestarit, prindit birësues | |
| 140 | 24 000 | Zbritje e dyfishtë për një fëmijë me aftësi të kufizuara me grupet I dhe II të aftësisë së kufizuar tek prindi i vetëm, prindi birësues, bashkëshorti i prindit | 121 |
| 141 | 12 000 | Zbritje e dyfishtë për një fëmijë me aftësi të kufizuara me grupet I dhe II të aftësisë së kufizuar tek kujdestari i vetëm, kujdestari, prindi kujdestar | |
| 142 | 2800 | Zbritje e dyfishtë për prindin për fëmijën e parë kur refuzon zbritjen për prindin e dytë | 122 |
| 143 | 2800 | Zbritje e dyfishtë për prindin adoptues për fëmijën e parë kur refuzon zbritjen për prindin e dytë | |
| 144 | 2800 | Zbritje e dyfishtë për një prind për një fëmijë të dytë nëse prindi i dytë refuzon të zbresë | 123 |
| 145 | 2800 | Zbritje e dyfishtë për prindin birësues për fëmijën e dytë nëse prindi i dytë refuzon të bëjë zbritjen | |
| 146 | 6000 | Zbritje e dyfishtë për një prind për një fëmijë të tretë nëse prindi i dytë refuzon të zbresë | 124 |
| 147 | 6000 | Zbritje e dyfishtë prindit birësues për fëmijën e tretë nëse prindi i dytë refuzon | |
| 148 | 24 000 | Zbritje e dyfishtë për një prind për një fëmijë me aftësi të kufizuara kur prindi i dytë refuzon të zbresë | 125 |
| 149 | 12 000 | Zbritje e dyfishtë për një prind birësues për një fëmijë me aftësi të kufizuara nëse prindi i dytë refuzon të zbresë |
Kodi i zbritjes së fëmijëve në 2018: çfarë është?
Punonjësit e kompanisë që kanë fëmijë kanë të drejtë për një zbritje tatimore. Redukton bazën e tatimit mbi të ardhurat personale. Ky është i ashtuquajturi zbritje standarde tatimore. Por përveç atyre standarde, ka edhe zbritje pasurore, sociale e të tjera. Për ta bërë të qartë nga certifikata 2-NDFL me të cilën zbritja u ul baza tatimore nga të ardhurat e punonjësit, secilit lloj zbritje i caktohet kodi i tij.
Kodi i zbritjes 126 në certifikatën 2-NDFL 2018: çfarë është
Zbritja më e zakonshme që shfaqet në certifikata është kodi i zbritjes 126. Le të kuptojmë se çfarë është. Kodi 126 është një zbritje për prindërit ose prindërit birësues në shumën prej 1400 rubla. për fëmijën e parë nën moshën 18 vjeç ose një student me kohë të plotë nën moshën 24 vjeç. Është e vlefshme nga 26 dhjetor 2016 deri në dhjetor 2016, kjo zbritje korrespondonte me kodin 114. Dmth. kodi 126 është kodi i vjetër 114.
Vitin e kaluar, sipas urdhrit të datës 22 nëntor 2016 Nr. ММВ-7-11/633@ "Për futjen e ndryshimeve dhe shtesave në shtojcat" në urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 10 shtator 2015 Nr. -7-11/387@, janë ndryshuar kodet e zbritjes për fëmijët.
Në vend të kodeve të zakonshme 114-125, tani janë shfaqur kodet 126-149. Siç mund ta shihni, ka më shumë kode. Kjo për faktin se më parë të gjitha kategoritë e punonjësve merrnin të njëjtën zbritje:
- prindërit, duke përfshirë edhe ata birësues;
- prindër birësues;
- besuar;
- kujdestarët
Tani gjithçka ka ndryshuar. Kur jepni zbritje, për shembull, për një fëmijë me aftësi të kufizuara:
- prindërve birësues, bashkëshortit të një prindi birësues, kujdestarëve, të besuarve u jepet një zbritje në shumën prej 6,000 rubla;
- prindërit, prindërit birësues, bashkëshorti i një prindi ose prindi birësues kanë të drejtë në një zbritje prej 12,000 rubla.
Kjo do të thotë, shumat për kategori të ndryshme prindërish tani janë të ndryshme, kështu që ka më shumë kode. Në tabelë kemi dhënë një shembull se si kodi i vjetër u shndërrua në dy të rinj.
|
Kodi i zbritjes në 2018* |
Në cilat raste përfshihet në 2-NDFL? |
Kodi i zbritjes është i vjetër, deri më 26.12.2016 |
|---|---|---|
|
||
|
Kur siguroni një zbritje prej 1400 rubla. për fëmijën e parë nën moshën 18 vjeç, ose student me kohë të plotë të një institucioni arsimor nën moshën 24 vjeç.
|
*Shihni tabelën e plotë me kodet e reja në fund të artikullit.
Cilin kod zbritje duhet të tregoni për një fëmijë në 2018 në certifikatën 2-NDFL: 126, 127, 12
Kur plotësoni certifikatën 2-NDFL në 2017, duhet të tregoni kodin e zbritjes për fëmijën. Në këtë rast, duhet të udhëhiqeni nga rregullat e mëposhtme:
- Në seksionin 4 të certifikatës 2-NDFL, tregoni klauzolat standarde të dhëna punonjësit. 218 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse (shih mostrën më poshtë);
shënim se kodi i zbritjes për një fëmijë vendoset vetëm në seksionin 4 të 2-NDFL në seksionin 3 të së njëjtës certifikatë, pavarësisht nga ekzistenca e një kolone me të njëjtin emër, kodi dhe shuma e zbritjes nuk tregohen;
- Tregoni shumën totale të zbritjeve të ofruara veçmas për secilin kod.
- Nëse një punonjës ka marrë disa zbritje për një fëmijë menjëherë (për shembull, për kodin e fëmijës së parë 126 dhe kodin e fëmijës së dytë 127), atëherë vendosni kodet për secilën zbritje në 2-NDFL.
Kodi i zbritjes për 2 fëmijë
Pavarësisht se shuma e zbritjes për një fëmijë dhe për fëmijën e dytë është e njëjtë, nuk mund t'i mblidhni këto zbritje dhe t'i tregoni ato si një shumë e vetme në 2-NDFL menjëherë, si për dy fëmijë. Kodet e zbritjes në këtë dhe situata të ngjashme do të jenë të ndryshme - 126 dhe 127.
Kodi 126 në 2-NDFL
Kodi 126 nënkupton një zbritje prej 1400 rubla. për fëmijën e parë nën moshën 18 vjeç, ose student me kohë të plotë të një institucioni arsimor deri në moshën 24 vjeç, prindërit (edhe nëse janë të divorcuar), bashkëshorti i një prindi, prindërit birësues.
Kodi i zbritjes 127
Kodi 127 - zbritje prej 1400 rubla. për një fëmijë të dytë nën moshën 18 vjeç, ose një student me kohë të plotë të një institucioni arsimor nën 24 vjeç për prindërit (edhe nëse janë të divorcuar), bashkëshorti i një prindi dhe prindërit birësues.
Kodi i zbritjes 128
Kodi 128 - zbritje prej 3000 rubla. për një fëmijë të tretë nën moshën 18 vjeç, ose një student me kohë të plotë të një institucioni arsimor nën 24 vjeç për prindërit (edhe nëse janë të divorcuar), bashkëshorti i një prindi, prindërit birësues.
Kodi i zbritjes 129
Kodi 129 - zbritje në shumën prej 12,000 rubla. për një fëmijë me aftësi të kufizuara të grupeve I dhe II të aftësisë së kufizuar nën moshën 18 vjeç, ose një student me kohë të plotë të një institucioni arsimor nën moshën 24 vjeç për prindërit (edhe nëse janë të divorcuar), bashkëshorti i një prindi, prindërit birësues.
Kodet e zbritjes së fëmijëve në 2018: tabelë
|
Kodi i zbritjes në 2018 |
Deshifrimi i kodit |
Kodi i vjetër i vlefshëm deri më 26.12.2016 |
|
|
Shuma e zbritjes (në rubla) |
Në cilat raste i takon dhe kujt? |
||
|
Për fëmijën e parë:
|
|||
|
Për fëmijën e parë:
|
|||
|
Për fëmijën e dytë:
|
|||
|
Për fëmijën e dytë:
|
|||
|
Për fëmijën e tretë:
|
|||
|
Për fëmijën e tretë:
|
|||
|
Për një fëmijë me aftësi të kufizuara:
|
|||
|
Për një fëmijë me aftësi të kufizuara:
|
|||
|
Zbritje e dyfishtë për fëmijën e parë prindit të vetëm, prindi birësues, bashkëshorti i prindit |
|||
|
Zbritje e dyfishtë për fëmijën e parë tek kujdestari, kujdestari, prindi birësues. |
|||
|
Zbritje e dyfishtë për fëmijën e dytë prindit të vetëm, prindi adoptues, bashkëshorti i prindit: |
|||
|
Zbritje e dyfishtë për fëmijën e dytë tek kujdestari, kujdestari ose prindi birësues. |
|||
|
Zbritje e dyfishtë për fëmijën e tretë prindit të vetëm, prindi birësues, bashkëshorti i prindit: |
|||
|
Zbritje e dyfishtë për fëmijën e tretë tek kujdestari i vetëm, kujdestari ose prindi birësues. |
|||
|
Zbritje e dyfishtë për një fëmijë me aftësi të kufizuara me grupet I dhe II të aftësisë së kufizuar te prindi i vetëm, prindi birësues, bashkëshorti i prindit: |
|||
|
Zbritje e dyfishtë për një fëmijë me aftësi të kufizuara me grupet I dhe II të aftësisë së kufizuar tek kujdestari, kujdestari, prindi kujdestar i vetëm. |
|||
|
Zbritje e dyfishtë për prindin për fëmijën e parë kur refuzon zbritjen për prindin e dytë |
|||
|
Zbritje e dyfishtë për prindin adoptues për fëmijën e parë kur refuzon zbritjen për prindin e dytë. |
|||
|
Zbritje e dyfishtë për një prind për një fëmijë të dytë nëse prindi i dytë refuzon të zbresë |
|||
|
Zbritje e dyfishtë prindit birësues për fëmijën e dytë nëse prindi i dytë refuzon të zbresë. |
|||
|
Zbritje e dyfishtë për një prind për një fëmijë të tretë nëse prindi i dytë refuzon të zbresë |
|||
|
Zbritje e dyfishtë prindit birësues për fëmijën e tretë nëse prindi i dytë refuzon. |
|||
|
Zbritje e dyfishtë për një prind për një fëmijë me aftësi të kufizuara kur prindi i dytë refuzon të zbresë |
|||
|
Zbritje e dyfishtë për prindin birësues për një fëmijë me aftësi të kufizuara nëse prindi i dytë refuzon të zbresë. |
|||
Tatimi mbi të ardhurat personale është një taksë federale që vendoset mbi të ardhurat e individëve (klauzola 1):
- banorët e Federatës Ruse;
- jorezidentët që marrin të ardhura në Federatën Ruse.
Kodi Tatimor parashikon disa norma të kësaj takse. Por kryesorja është vendosur në pikën 1 - 13%. Shumica e të ardhurave të qytetarëve tatohen me këtë normë: pagat, shpërblimet sipas një marrëveshjeje të ligjit civil (CPL), etj. Për më tepër, një pjesë e të ardhurave të tilla mund të tërhiqen nga tatimi (paragrafi 1, paragrafi 3). Për ta bërë këtë, "fizikanti" duhet të aplikojë për një zbritje tatimore.
Ekzistojnë disa lloje të zbritjeve tatimore, në veçanti:
- zbritjet standarde tatimore();
- zbritjet e taksave sociale (neni 219 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
- zbritjet e tatimit në pronë (neni 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
- zbritjet e taksave profesionale (neni 221 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Më shpesh, rusët që punojnë gëzojnë të drejtën për të marrë llojin e parë të zbritjeve, të cilat mund të ndahen në:
- zbritjet e tatimit personal (d.m.th. për vetë tatimpaguesin);
- Zbritjet tatimore të "fëmijëve" (d.m.th. për fëmijën/fëmijët e tatimpaguesit).
Në këtë artikull do të flasim në detaje për procedurën e sigurimit kreditë standarde të taksave për fëmijë në 2017.
Kush ka të drejtë për kreditimin standard të taksës së fëmijëve në 2017?
Çdo qytetar që (klauzola 4 pika 1) mund të marrë një zbritje të tatimit mbi të ardhurat personale "për fëmijë" në 2017:
- punon zyrtarisht (sipas një kontrate pune ose marrëveshjeje GPC);
- ka një fëmijë të mitur (fëmijë) ose një fëmijë (fëmijë) nën moshën 24 vjeç që studion në universitet;
- siguron fëmijën(fëmijët), d.m.th. paguan ushqimin, trajtimin, edukimin e tij etj.
Kështu, marrësit e zbritjes janë:
1. Prindërit natyralë (nëna dhe babai):
2. bashkëshortët e prindërve natyralë (njerku dhe njerka);
Njoftim!
Një prind i divorcuar ruan të drejtën për të marrë një zbritje "fëmije", edhe nëse ai nuk jeton së bashku me fëmijën e tij. Gjëja kryesore është që ai të marrë pjesë në sigurimin e saj. (Letra nga Ministria e Financave e Rusisë:, etj.).
3. prindër adoptues (nëna dhe babai);
4. bashkëshortët e prindërve birësues;
5. prindër adoptues;
6. kujdestarët;
7. të besuarit.
Shënim!
Bashkëshortët e prindërve birësues, kujdestarët dhe të besuarit nuk kanë të drejtë për zbritjen standarde tatimore për një fëmijë të birësuar/kujdestar/repart.
Zbritja zvogëlon vetëm ato të ardhura të një individi që tatohen me shkallën tatimore në përputhje me paragrafin 1 - 13% (paragrafi 1, paragrafi 3). Për shembull, në lidhje me të ardhurat e specialistëve të huaj jorezidentë të kualifikuar të marrë nga puna në Rusi, duke filluar nga dita e parë e punës, zbatohet një normë e tatimit mbi të ardhurat personale prej 13%. Por ajo u krijua nga një normë legjislative krejtësisht e ndryshme - klauzola 3. Rrjedhimisht, punonjës të tillë nuk do të jenë në gjendje të kërkojnë një zbritje tatimore derisa të bëhen banorë tatimorë të Federatës Ruse (,). E njëjta gjë vlen edhe për:
- të huajt dhe personat pa shtetësi të njohur si refugjatë ose të cilëve u është dhënë azil i përkohshëm në Federatën Ruse;
- anëtarët e ekuipazhit të anijeve që mbajnë flamurin shtetëror të Federatës Ruse;
Kush siguron kreditimin standard të taksës së fëmijëve në 2017?
Gjatë vitit, zbritja “për fëmijë” për tatimin mbi të ardhurat personale në 2017 sigurohet nga agjenti tatimor, i cili është burimi i pagesës së të ardhurave për individin (klauzola 3). Në veçanti, ky mund të jetë një punëdhënës që i paguan pagë një punonjësi për kryerjen e detyrave të punës. Ose klienti sipas një marrëveshjeje GPC, i cili i paguan shpërblim kontraktorit - një individ privat (jo një sipërmarrës individual) për punën e kryer.
Nëse ka disa agjentë tatimorë, atëherë "fizikanti" zgjedh një të cilit do t'i kërkojë zbritjet tatimore.
Në fund të vitit, zbritja mund të merret nga zyra e taksave në vendbanimin tuaj (klauzola 4).
Shumat e kredive standarde të taksave për fëmijë në 2017
Madhësia e zbritjes standarde tatimore për një fëmijë varet drejtpërdrejt nga lloji i llogarisë së tij në familje: e para, e dyta, e treta, etj. Përjashtim bëjnë zbritjet e vendosura për fëmijët me aftësi të kufizuara. Rendi i lindjes nuk ka rëndësi këtu. Statusi i marrësit është i rëndësishëm: prind natyror ose i adoptuar. Për lehtësi, të gjitha madhësitë e zbritjeve të "fëmijëve" përmblidhen në një tabelë.
| Për kë është zbritja? | Kushtet e shërbimit | Kush e merr zbritjen? | |
| prindi natyror, bashkëshorti i prindit natyror, prindi adoptues | prind birësues, bashkëshorti i prindit kujdestar, kujdestar, kujdestar | ||
| Fëmija i parë | Nën moshën 18 vjeç ose student me kohë të plotë, student i diplomuar, rezident, praktikant, student, kadet nën moshën 24 vjeç | 1400 fshij. | |
| Fëmija i dytë | 1400 fshij. | ||
| Fëmija i tretë dhe çdo pasues | 3000 rubla. | ||
| Fëmijë me aftësi të kufizuara | Nën 18 vjeç | 12,000 rubla. | 6000 rubla. |
| Fëmijë me aftësi të kufizuara të grupit I ose II | Student me kohë të plotë, student i diplomuar, rezident, praktikant, student nën moshën 24 vjeç | ||
Gjatë përcaktimit të shumës së zbritjes tatimore për një tatimpagues për një fëmijë, merret parasysh numri i përgjithshëm i fëmijëve në familjen e tij, duke përfshirë:
- fëmijët për të cilët nuk ofrohen zbritje ();
- fëmijët e rojeve ();
- fëmijë të vdekur ();
- fëmijët e pabirësuar të një bashkëshorti nga një martesë tjetër ().
Rendi i lindjes përcaktohet në mënyrë kronologjike sipas datës së lindjes. Në këtë rast, fëmija i parë është fëmija më i madh.
Shembulli 1. Punonjësi ka tre fëmijë të tij: fëmija i parë ka lindur në vitin 1990. (27 vjeç), fëmija i dytë - i lindur në 1991. (25 vjeç), fëmija i tretë - i lindur në 2003. (14 vjece). Përkundër faktit se një "fizik" nuk ka të drejtë për zbritje për dy fëmijët e parë, ai ka të drejtë të marrë një zbritje në shumën prej 3,000 rubla për një fëmijë 14-vjeçar. si i treti me radhë.
Disa agjentë tatimorë u ofrojnë qytetarëve me fëmijë me aftësi të kufizuara një zbritje të përmbledhur tatimore, e cila përfshin:
- zbritje për një fëmijë me aftësi të kufizuara;
- zbritja standarde e "fëmijëve" në varësi të numrit dhe rendit të lindjes së fëmijëve në familje.
Shembulli 2. Punonjësi aplikoi për një zbritje standarde tatimore për fëmijën e tij, vetëm me aftësi të kufizuara, 10 vjeç. Agjenti tatimor dha një zbritje në shumën prej 13,400 RUB, duke përfshirë:
- 12,000 rubla. - zbritje për një fëmijë me aftësi të kufizuara nën 18 vjeç;
- 1400 fshij. - zbritje për fëmijën e parë.
Më parë, bërja e kësaj ishte e rrezikshme. Në të vërtetë, deri vonë, Ministria Ruse e Financave kundërshtoi përmbledhjen e zbritjeve standarde për një fëmijë me aftësi të kufizuara (shkronja:, etj.). Përkundër faktit se në vitin 2015, Gjykata e Lartë e Federatës Ruse miratoi këtë qasje (klauzola 14 e Rishikimit të praktikës së gjykatave që shqyrtojnë çështjet që lidhen me zbatimin e Kapitullit 23 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, miratuar nga Presidiumi i Gjykatës Supreme të Federatës Ruse më 21 tetor 2015).
Por tani departamenti financiar ka ndryshuar këndvështrimin e tij dhe ka lejuar agjentët e taksave të zbresin një fëmijë me aftësi të kufizuara me zbritjen e zakonshme të "fëmijëve", shuma e të cilit përcaktohet duke marrë parasysh rendin e lindjes ().
Kredi me dy standarde tatimore për fëmijë për vitin 2017
Zbritja standarde për një fëmijë në 2017 është e dyfishtë (klauzola 4, klauzola 1):
- prind i vetëm (natyror ose i adoptuar);
- prindi i vetëm adoptues;
- kujdestar i vetëm;
- administratori i vetëm.
Legjislacioni aktual nuk e përkufizon konceptin “prind i vetëm”. Por në, dhe të tjera, Ministria e Financave e Rusisë vëren se një prind njihet si i vetmi nëse fëmija nuk ka një prind të dytë, sepse ai:
- i vdekur/shpallur i vdekur;
- shpallur i zhdukur.
Kujdestari (kujdestari) është i vetmi i njohur nga autoritetet e kujdestarisë dhe kujdestarisë (). Në të njëjtën kohë, edhe nëse prindërit e fëmijës nën kujdestari/repart nuk privohen nga e drejta prindërore, kjo nuk ndikon në asnjë mënyrë në shumën e zbritjes që i takon kujdestarit/kujdestarit të vetëm ().
Vini re se një "mjek" nuk mund të llogarisë në një zbritje të dyfishtë si prindi i vetëm nëse prindi i dytë:
- nuk paguan mbështetjen e fëmijëve ();
- nuk është i martuar me prindin e parë;
- i privuar nga e drejta prindërore (,).
Prindi i vetëm humbet të drejtën për një zbritje të dyfishtë "fëmijësh" nga muaji pas muajit të martesës (klauzola 4, pika 1). Pas një divorci, e drejta për një zbritje të dyfishtë "fëmijësh" rinovohet, por vetëm nëse ish-bashkëshorti nuk ka birësuar fëmijë ().
Gjithashtu, njëri nga prindërit mund të marrë një zbritje të dyfishtë për një fëmijë në vitin 2017, nëse tjetri heq dorë nga e drejta e tij për një zbritje në favor të tij. Për ta bërë këtë, ai duhet të shkruajë një aplikim përkatës. Kjo mundësi mund të përdoret nga prindërit fizikë ose birësues, por jo nga bashkëshortët e prindërve (natyrorë ose të birësuar), prindërit birësues, kujdestarët dhe kujdestarët.
Nëse nuk ka të ardhura të tatueshme, atëherë e drejta për një zbritje tatimore nuk lind, prandaj prindi nuk ka asgjë për të refuzuar. Prandaj, nëse bashkëshorti:
- nuk punon;
- është në pushim të lehonisë ose pushim të lehonisë;
- është i regjistruar në qendrën e punësimit;
- është një pensionist që nuk punon (për shembull, për shkak të aftësisë së kufizuar),
atëherë nuk do të mund të transferoni të drejtën tuaj për zbritje tek bashkëshorti juaj i dytë.
Kufiri i të ardhurave për kreditimin standard të taksës së fëmijëve në 2017
Kreditimi standard i taksës së fëmijëve për 2017 ofrohet çdo muaj gjatë periudhës (vitit) tatimor. Por vetëm deri në muajin në të cilin të ardhurat totale të tatueshme të një individi nga fillimi i vitit kalendarik nuk e kalojnë kufirin e përcaktuar me ligj.
Në vitin 2017, ky kufi është 350,000 rubla. Kjo vlerë duhet të ishte ruajtur vitin e kaluar. Por para 1 janarit 2016, kufiri i të ardhurave ishte 280,000 rubla.
Meqe ra fjala!
Nëse të ardhurat totale të një "fizikani" që nga fillimi i vitit kanë arritur në 350,000 rubla. (saktësisht!), atëherë zbritja e tatimit mbi të ardhurat personale të "fëmijëve" në muajin kur ndodhi kjo i jepet ende atij. Por duke filluar nga muaji tjetër - jo.
Gjatë llogaritjes së kufirit të të ardhurave, merren parasysh vetëm ato të ardhura që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale në normën në përputhje me paragrafin 1 - 13%:
- paga, bonuse, shtesa;
- pagesa për pushime, kompensim për pushime të papërdorura;
- përfitimet e përkohshme të aftësisë së kufizuar;
- shpërblimi sipas marrëveshjeve GPC me një individ - jo një sipërmarrës individual;
Pagesat e përjashtuara pjesërisht përfshihen në llogaritje vetëm në masën e tatueshme. Shpjegime të tilla gjenden në. Në veçanti, kjo vlen për ndihmën financiare në lindjen (birësimin) e një fëmije mbi 50,000 rubla. (klauzola 8), dhurata dhe ndihma materiale mbi 4000 rubla. (klauzola 28), etj.
Shënim!
Të ardhurat e marra nga një banor individual i Federatës Ruse në formën e dividentëve nuk merren parasysh kur llogaritet kufiri i të ardhurave për marrjen e një zbritjeje për fëmijë, pavarësisht nga fakti se tatohen me një normë prej 13%. Ky përfundim rrjedh nga paragrafi 2, paragrafi 3.
Sa i përket punëtorëve me kohë të pjesshme, kur përcaktohet e drejta për një zbritje "fëmije", të ardhurat e punëtorëve të tillë gjithashtu nuk duhet të kalojnë kufijtë e specifikuar. Në të njëjtën kohë, nëse punëtori me kohë të pjesshme është i brendshëm, atëherë merren parasysh të ardhurat e marra prej tij si nga pozicioni kryesor ashtu edhe nga pozicioni i kombinuar (klauzola 4, klauzola 1, klauzola 2). Dhe nëse të jashtme, atëherë të ardhurat me kohë të pjesshme nuk merren parasysh (klauzola 3, paragrafi 3, klauzola 3).
Nëse një qytetar nuk ka qenë i punësuar që nga fillimi i vitit kalendarik, atëherë kur kontrolloni kufirin e "të ardhurave" (350,000 RUB), është e nevojshme të merren parasysh të ardhurat që ai ka marrë në vendin e tij të mëparshëm të punës në periudhën aktuale tatimore. , nëse ishte parashikuar një zbritje tatimore për të (klauzola 3).
Periudha standarde e kredisë tatimore për fëmijë 2017
Kur lind e drejta e zbritjes?
Për herë të parë në vitin 2017, një qytetar mund të aplikojë për një zbritje standarde "fëmije" në muaj (klauzola 4 klauzola 1):
- lindja e një fëmije (fëmijë);
- birësimi i një fëmije (fëmijë);
- vendosja e kujdestarisë (kujdestarisë);
- hyrja në fuqi e marrëveshjes për transferimin e fëmijës (fëmijëve) për t'u rritur në familje.
Shembulli 3. Punonjësja kishte një fëmijë më 31 tetor 2016. Ai ka të drejtë për një zbritje tatimore për periudhën nga tetori deri në dhjetor 2016.
Bashkëshortët e rinj të prindërve me fëmijë kanë të drejtën e zbritjes nga muaji i martesës.
Shembulli 4. Punëtorja u martua me një burrë me një fëmijë nga martesa e saj e parë në gusht 2016. Ajo ka të drejtë të marrë një zbritje tatimore për këtë fëmijë për periudhën nga gushti deri në dhjetor 2016.
Kujdestari/kujdestari mund të aplikojë për një zbritje duke filluar nga muaji në të cilin është vendosur kujdestaria/kujdestaria e fëmijës.
Kur humbet e drejta e zbritjes
Tatimpaguesi humbet të drejtën e zbritjes standarde të "fëmijëve" nga viti i ardhshëm nëse në vitin aktual (klauzola 4 klauzola 1):
- fëmija (fëmijët) kanë mbushur moshën 18 vjeç;
- marrëveshja për transferimin e fëmijës (fëmijëve) për t'u rritur në familje ka skaduar ose është ndërprerë para kohe;
- fëmija vdiq.
Për një zbritje tatimore për studentin me kohë të plotë (student i diplomuar, rezident etj.) nën moshën 24 vjeç, paragrafi 4, paragrafi 1, vendosen rregulla të ndryshme. Zbritja është e vlefshme vetëm deri në muajin në të cilin:
- <либо>fëmija është 24 vjeç, edhe nëse arsimi i tij nuk ka përfunduar ende ();
- <либо>Edukimi i fëmijës ka përfunduar, edhe nëse ai nuk është ende 24 vjeç ().
Sa për kujdestarët dhe kujdestarët, për t'iu përgjigjur pyetjes se kur humbasin të drejtën për një zbritje "fëmijësh", duhet t'i drejtoheni normave të Kodit të Familjes dhe Civile.
Në përputhje me paragrafin 2 të nenit 145 të RF IC, kujdestaria vendoset mbi fëmijët nën moshën 14 vjeç. Pasi fëmija të arrijë moshën e caktuar, kujdestari bëhet automatikisht administrues i besuar (Klauzola 2 e nenit 40 të Kodit Civil të Federatës Ruse). Kujdestaria vazhdon derisa reparti të mbushë 18 vjeç, ose të martohet, ose të fitojë zotësi të plotë juridike (Klauzola 3 e nenit 40 të Kodit Civil të Federatës Ruse). Prandaj, duke filluar nga viti pas vitit në të cilin fëmija ka mbushur moshën madhore, tatimpaguesi që ka humbur statusin e kujdestarit nuk mund të përfitojë më nga zbritja ().
Një prind i vetëm nuk ka të drejtë të përfitojë zbritje të dyfishtë për një fëmijë (fëmijë) duke filluar nga muaji i martesës.
Zbritja e "fëmijëve" nuk i jepet më një individi nëse të ardhurat e tij të tatueshme që nga fillimi i vitit kanë kaluar 350,000 rubla.
Prindi, fëmija i të cilit është martuar gjithashtu nuk ka të drejtë për zbritje. Të paktën, kështu mendon Ministria Ruse e Financave (letrat:,).
Procedura për sigurimin e zbritjeve standarde tatimore për fëmijët në 2017
Për të marrë një zbritje standarde të tatimit mbi të ardhurat personale "për fëmijë" në 2017, një qytetar kontakton një agjent tatimor (klauzola 3):
- me dokumente që vërtetojnë të drejtën e zbritjes.
Aplikacioni shkruhet në formë falas ose në një formular të zhvilluar nga agjenti tatimor. Për më tepër, mjafton ta dorëzoni një herë. Nuk ka nevojë ta bëni këtë çdo vit. Një aplikim i ri do të nevojitet vetëm kur rrethanat e një individi që ndikojnë në shumën e zbritjes ndryshojnë (letra nga Ministria e Financave e Rusisë:,).
Dokumentet për të konfirmuar përshtatshmërinë për kreditimin standard të taksës së fëmijëve në 2017
Dokumenti më i rëndësishëm që do t'i kërkohet aplikantit për zbritjen e "fëmijëve" në çdo rast është ky kopje e certifikatës së lindjes së fëmijës. Nëse në familje ka disa fëmijë, atëherë ky dokument duhet të dorëzohet për secilin fëmijë, edhe nëse disa prej tyre nuk kanë të drejtë për zbritje.
Tabela e mëposhtme rendit dokumente të tjera të nevojshme për të konfirmuar të drejtën e një individi për një zbritje tatimore, në varësi të një situate të veçantë.
| Situata | Dokumentacioni |
| Zbritja lëshohet për një fëmijë të moshës 18 deri në 24 vjeç |
1) Vërtetim nga institucioni arsimor (institucioni arsimor) ku fëmija studion (dorëzohet çdo vit); 2) Përkthimi i një certifikate nga një institucion arsimor (shkollë) në rusisht nëse fëmija studion jashtë vendit |
| Zbritja lëshohet për një fëmijë me aftësi të kufizuara | Kopja e certifikatës ITU (VTEK) që konfirmon paaftësinë |
| Zbritja bëhet nga prindi adoptues |
1) Një kopje e marrëveshjes për transferimin e fëmijës (fëmijëve) për t'u rritur në familje; 2) Kopja e ID-së së prindit adoptues |
| Zbritja bëhet nga bashkëshorti i prindit të fëmijës |
1) Një kopje e certifikatës së regjistrimit të martesës; 2) Deklaratë e prindit se bashkëshorti jeton me fëmijën dhe merr pjesë në sigurimin e tij |
| Zbritja bëhet nga prindi adoptues | Certifikata e birësimit ose certifikata e birësimit |
| Zbritja bëhet nga kujdestari/kujdestari | Dokumentet nga autoritetet e kujdestarisë dhe kujdestarisë që konfirmojnë vendosjen e kujdestarisë ose kujdestarisë (për shembull, një ekstrakt nga vendimi për vendosjen e kujdestarisë ose një marrëveshje kujdestarie, etj.) |
| Zbritja lëshohet nga babai i cili nuk është në martesë të regjistruar me nënën e fëmijës (martesë civile) |
1) Certifikata e atësisë (nëse informacioni për babain e fëmijës nuk tregohet në certifikatën e lindjes); 2) Një deklaratë me shkrim nga nëna se babai i fëmijës jeton me të dhe (ose) merr pjesë në mbështetjen e tij. Në mungesë të këtij konfirmimi, dorëzohet vërtetimi i vendbanimit të përbashkët me fëmijën. |
| Zbritja lëshohet nga një prind i divorcuar që nuk jeton me fëmijën |
1) <или>Një deklaratë me shkrim nga ish-bashkëshorti se prindi që kërkon zbritjen është i përfshirë në sigurimin e fëmijës (nëse ky i fundit e mbështet financiarisht fëmijën në bazë të një marrëveshjeje gojore me ish-bashkëshortin); 2) <или>Një kopje e marrëveshjes për pagesën e alimentacionit ose një akt ekzekutimi (vendim gjykate) për transferimin e alimentacionit për mbajtjen e një fëmije në favor të prindit tjetër; |
| Zbritja bëhet nga prindi i vetëm |
Një dokument që vërteton se prindi nuk është i martuar (pasaportë), si dhe: 1) <или>Certifikata e vdekjes së prindit tjetër; 2) <или>Vërtetim nga zyra e gjendjes civile në formularin nr.25, që tregon se në certifikatën e lindjes shënimi për babain e fëmijës është bërë sipas fjalëve të nënës; 3) <или>Certifikata e lindjes së fëmijës, në të cilën ka një vizë në kolonën "Babai"; 4) <или>Ekstrakt nga vendimi i gjykatës për njohjen e prindit tjetër të zhdukur |
| Zbritja bëhet nga kujdestari/kujdestari i vetëm | Akti i autoritetit të kujdestarisë (besimit) për emërimin e një kujdestari (kujdestari) |
| Zbritja lëshohet nga prindi në shumën e dyfishtë për shkak të refuzimit të prindit të dytë për të marrë zbritjen. |
1) Kërkesa nga prindi i dytë për të refuzuar marrjen e zbritjes; 2) Certifikata 2-NDFL nga vendi i punës së prindit të dytë (dorëzohet çdo muaj) |
| Zbritja lëshohet nga një individ që nuk ka qenë i punësuar që nga fillimi i vitit |
1) <или>Certifikata 2 - tatimi mbi të ardhurat personale për vitin aktual nga vendi i mëparshëm i punës; 2) <или>Deklarata e mungesës së të ardhurave dhe një kopje e librit të punës, nga ku rezulton se nga fillimi i periudhës tatimore deri në momentin e punësimit, “fizikani” nuk ka punuar. |
Kodet standarde të kredisë tatimore për fëmijë 2017
Në fund të çdo viti, të gjithë agjentët tatimorë për tatimin mbi të ardhurat personale raportojnë në Shërbimin Federal të Taksave për të ardhurat e marra prej tyre nga tatimpaguesit dhe për shumat e tatimit të mbajtur nga këto të ardhura. Për këtë qëllim, jepet një certifikatë në formularin 2-NDFL (miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 30 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/485@).
Kjo certifikatë gjenerohet veçmas për çdo individ. Në dokument, përveç të dhënave për tatimin mbi të ardhurat dhe të ardhurat personale, agjenti tatimor pasqyron informacione në lidhje me zbritjet e dhëna tatimpaguesit, përfshirë edhe për një fëmijë (seksioni 4 i certifikatës 2-NDFL). Këto zbritje tregohen nga kode speciale të miratuara nga.
Vitin e kaluar, u bënë ndryshime në kodet aktuale të zbritjes (). Pra, në veçanti, të gjitha kodet standarde të zbritjes së taksave për fëmijë 114-125 u zëvendësuan me kode të reja 126-145. Përveç kësaj, ka më shumë prej tyre. Tani kodi i zbritjes varet edhe nga kujt i jepet: prindit fizik (bashkëshorti i prindit natyror, prindi adoptues) ose prindi birësues (bashkëshorti i prindit birësues, kujdestari, kujdestari).
Kodet e përditësuara për zbritjet e "fëmijëve" kanë hyrë në fuqi që nga data 26 dhjetor 2016. Prandaj, gjatë përgatitjes së certifikatave 2-NDFL për vitin 2016, agjentët tatimorë janë të detyruar t'i përdorin ato.
Të gjitha kodet e reja standarde të kreditimit të taksave për fëmijë për vitin 2017 janë pasqyruar në tabelën e mëposhtme.
| prindi, bashkëshorti i prindit, prindi adoptues | |
| 126 | |
| 127 | |
| 128 | |
| 129 | |
| Zbritja kujdestari, kujdestari, prindi adoptues, bashkëshorti i prindit birësues të cilët e mbështesin fëmijën | |
| 130 | kur sigurohet për fëmijën e parë |
| 131 | kur sigurohet për një fëmijë të dytë |
| 132 | kur parashikohet për fëmijën e tretë dhe secilin pasues |
| 133 | kur parashikohet për një fëmijë me aftësi të kufizuara nën moshën 18 vjeç ose një fëmijë me aftësi të kufizuara të grupit I ose II të moshës 18 deri në 24 vjeç |
| Zbritja në madhësia e dyfishtë për fëmijë nën moshën 18 vjeç, si dhe për student me kohë të plotë (student i diplomuar, rezident etj.) nën moshën 24 vjeç prind i vetëm, prind adoptues | |
| 134 | kur sigurohet për fëmijën e parë |
| 136 | kur sigurohet për një fëmijë të dytë |
| 138 | kur parashikohet për fëmijën e tretë dhe secilin pasues |
| 140 | kur parashikohet për një fëmijë me aftësi të kufizuara nën moshën 18 vjeç ose një fëmijë me aftësi të kufizuara të grupit I ose II të moshës 18 deri në 24 vjeç |
| Zbritja në madhësia e dyfishtë për fëmijë nën moshën 18 vjeç, si dhe për student me kohë të plotë (student i diplomuar, rezident etj.) nën moshën 24 vjeç kujdestar i vetëm, kujdestar, prind kujdestar | |
| 135 | kur sigurohet për fëmijën e parë |
| 137 | kur sigurohet për një fëmijë të dytë |
| 139 | kur parashikohet për fëmijën e tretë dhe secilin pasues |
| 141 | kur parashikohet për një fëmijë me aftësi të kufizuara nën moshën 18 vjeç ose një fëmijë me aftësi të kufizuara të grupit I ose II të moshës 18 deri në 24 vjeç |
| Zbritja në madhësia e dyfishtë prindërit natyrorë, nëse prindi tjetër fizik refuzoi zbritjen | |
| 142 | kur sigurohet për fëmijën e parë |
| 144 | kur sigurohet për një fëmijë të dytë |
| 146 | kur parashikohet për fëmijën e tretë dhe secilin pasues |
| 148 | kur parashikohet për një fëmijë me aftësi të kufizuara nën moshën 18 vjeç ose një fëmijë me aftësi të kufizuara të grupit I ose II të moshës 18 deri në 24 vjeç |
| Zbritja në madhësia e dyfishtë për një fëmijë nën moshën 18 vjeç, si dhe për një student me kohë të plotë (student i diplomuar, rezident, etj.) nën moshën 24 vjeç deri në një nga prindërit birësues, nëse prindi tjetër birësues refuzoi zbritjen | |
| 143 | kur sigurohet për fëmijën e parë |
| 145 | kur sigurohet për një fëmijë të dytë |
| 147 | kur parashikohet për fëmijën e tretë dhe secilin pasues |
| 149 | kur parashikohet për një fëmijë me aftësi të kufizuara nën moshën 18 vjeç ose një fëmijë me aftësi të kufizuara të grupit I ose II të moshës 18 deri në 24 vjeç |