Gjithçka rreth akordimit të makinave

Plotësojmë 6 taksa mbi të ardhurat personale për tremujorin e 3-të

Shpesh llogaritja e 6-NDFL për 9 muaj quhet Llogaritja për tremujorin e 3-të. Le të bëjmë menjëherë një rezervë se është më e saktë të flasim për Llogaritjen për 9 muaj, sepse kjo formë e raportimit tatimor është përpiluar në bazë akruale. Nga ana tjetër, seksioni 2 Llogaritjet për 9 muaj tregon vetëm ato transaksione që janë kryer në 3 muajt e fundit, pra në tremujorin e 3-të. Kujtojmë se operacioni konsiderohet i përfunduar në periudhën në të cilën ndodh afati i transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale (Letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 21 korrik 2017 Nr. BS-4-11/14329@). Duke marrë parasysh sa më sipër, për qëllime të konsultimit tonë, konceptet e llogaritjeve për 9 muaj dhe për tremujorin e tretë 2018 do të konsiderohen si ekuivalente.

6-NDFL për 9 muaj 2018 - formulari

Për të përgatitur Llogaritjen 6-NDFL për tremujorin e tretë 2018, përdoret i njëjti formular që është përdorur për përgatitjen e Llogaritjes për tremujorin e parë dhe gjysmën e 2018.

Shuma e llogaritur e tatimit mbi të ardhurat personale është pasqyruar në rreshtin 040 “Shuma e tatimit të llogaritur”.

Në rreshtin 045 "Përfshirë shumën e tatimit të llogaritur mbi të ardhurat në formën e dividentëve" duhet të tregoni shumën e tatimit mbi të ardhurat personale mbi dividentët e pasqyruar në rreshtin 025.

Nëse një organizatë ose një sipërmarrës individual punëson të huaj që kanë një patentë dhe paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale vetë, atëherë agjenti tatimor mund të ulë tatimin mbi të ardhurat personale të llogaritur të punonjësve të tillë me shumën e pagesave të tyre fikse të tatimit mbi të ardhurat personale. Për rrjedhojë, shuma me të cilën agjenti tatimor zvogëlon tatimin mbi të ardhurat personale të llogaritur pasqyrohet në rreshtin 050 “Shuma e paradhënies fikse”.

Në linjën 060 “Numri i individëve që kanë marrë të ardhura”, agjenti tatimor duhet të tregojë numrin total të individëve që kanë marrë të ardhura prej tij nga data 01.01.2018 deri më 30.09.2018 përfshirëse. Për më tepër, nëse gjatë periudhës së caktuar i njëjti person është shkarkuar dhe ripunuar, në linjën 060 tregohet vetëm një herë.

Dhe linja 070 6-NDFL - çfarë përfshin? Në rreshtin 070 “Shuma e tatimit të mbajtur në burim” pasqyrohet shuma e tatimit mbi të ardhurat personale që është mbajtur nga agjenti tatimor gjatë 9 muajve të 2018-ës. Sigurisht, shuma e pasqyruar në 6-NDFL në linjën 070 mund të mos përkojë me shumën e taksës së llogaritur (rreshti 040). Për shembull, tatimi mbi të ardhurat personale mbi pagat për muajin shtator të paguar në tetor 2018 do të llogaritet në 30 shtator 2018, por do të mbahet vetëm në tremujorin e 4-të të 2018.

Kur plotësohet linja 080 në 6-NDFL? Në 6-NDFL, rreshti 080 “Shuma e tatimit që nuk mbahet në burim nga agjenti tatimor” pasqyron shumën e tatimit mbi të ardhurat personale që agjenti tatimor nuk do të mund të mbajë në burim nga të ardhurat e një individi deri në fund të vitit. Për shembull, një agjent tatimor e njeh si të pamundur mbajtjen e tatimit në burim në rastin kur ai i ka siguruar një individi të ardhura në natyrë, ndërsa tatimpaguesi nuk ka të ardhura në para (klauzola 5 e nenit 226, pika 14 e nenit 226.1 të tatimit. Kodi i Federatës Ruse, Letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 19 korrik .2016 Nr. BS-4-11/12975@).

Në linjën 090 "Shuma e taksës së kthyer nga agjenti tatimor" duhet të tregoni shumën e tatimit mbi të ardhurat personale që u është kthyer individëve në përputhje me Art. 231 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Rreshtat 060-090 plotësohen në total për të gjitha normat tatimore dhe duhet të plotësohen në faqen e parë të seksionit 1.

Plotësoni seksionin 2 të Llogaritjes 6-NDFL

Në seksionin 2 "Datat dhe shumat e të ardhurave të marra në fakt dhe tatimi mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim" duhet të tregoni:

  • datat e marrjes reale të të ardhurave nga individët;
  • datat e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale;
  • afatet për transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale;
  • shuma e të ardhurave të marra në të vërtetë;
  • shuma e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim.

Për më tepër, nëse disa individë kanë të njëjtat data të marrjes aktuale të të ardhurave, datat kur tatimi mbi të ardhurat personale duhet të mbahet dhe të transferohet në buxhet (d.m.th., rreshtat 100-120 të seksionit 2), atëherë shumat e të ardhurave të marra në të vërtetë (rreshti 130), si dhe shumat e tatimit të mbajtur në burim (rreshti 140) për këta persona janë pasqyruar në Llogaritjen e përmbledhur, pra të shembur në një bllok rreshtash 100-140.

Tregohet se në rreshtin 100 "Data e marrjes aktuale të të ardhurave" duhet të tregoni datën kur individi ka marrë në të vërtetë të ardhurat e pasqyruara në rreshtin 130. Çfarë duhet të tregohet saktësisht në rreshtin 100 të 6-NDFL - të përllogaritur ose të paguar? Datat e marrjes aktuale të të ardhurave tregohen në Art. 223 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe jo gjithmonë korrespondojnë me datën e pagesës së të ardhurave. Për shembull, të ardhurat në formën e pagave njihen si të marra në ditën e fundit të muajit për të cilin janë grumbulluar të ardhurat. Por pushimi mjekësor ose pagesa e pushimeve tregohen si të marra në datën e pagesës. Data e njohjes së çmimit varet nga lloji i tij. Shpërblimi mujor pasqyrohet në mënyrë të ngjashme me pagën, pra në ditën e fundit të muajit (Shkresa e Ministrisë së Financave, datë 04.04.2017 Nr. 03-04-07/19708). Dhe një premi për një periudhë më të gjatë kohore (tremujori, viti etj.) konsiderohet i marrë për qëllime të tatimit mbi të ardhurat personale në datën e pagesës (Letra e Ministrisë së Financave datë 23 Tetor 2017 Nr. 03-04-06/ 69115).

Cila është procedura e plotësimit për rreshtin 110 të formularit 6-NDFL? Rreshti 110 “Data e mbajtjes së tatimit në burim” tregon datën kur tatimi mbi të ardhurat personale duhet të mbahet në burim nga të ardhurat e treguara në rreshtin 130. Kujtojmë se tatimi mbi të ardhurat personale duhet të mbahet me pagesën aktuale të të ardhurave (klauzola 4 e nenit 226 të Tatimit Kodi i Federatës Ruse). Dhe nëse të ardhurat lëshohen në natyrë, si dhe kur marrin të ardhura në formën e përfitimeve materiale, agjenti tatimor duhet të mbajë tatimin mbi të ardhurat personale në kurriz të çdo të ardhure të paguar në para (paragrafi 2, paragrafi 4, neni 226 i Tatimit Kodi i Federatës Ruse).

Si të plotësoni rreshtin 120 në 6-NDFL? Në rreshtin 120 "Afati i transferimit të taksave" ju duhet të tregoni datën jo më vonë se cila duhet të transferohet në buxhet tatimi mbi të ardhurat personale. Në përgjithësi, kjo duhet të bëhet jo më vonë se dita e punës pas ditës së pagesës së të ardhurave (klauzola 6 e nenit 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Por për përfitimet e paaftësisë së përkohshme dhe pagesën e pushimeve, tatimi mbi të ardhurat personale transferohet brenda periudhave të veçanta: jo më vonë se dita e fundit e muajit në të cilin janë bërë pagesa të tilla.

Çfarë duhet të tregohet në linjën 130 të 6-NDFL - e përllogaritur apo e pagesës? Në 6-NDFL, në rreshtin 130 "Shuma e të ardhurave të marra në të vërtetë", duhet të tregoni shumën totale të të ardhurave të individëve (përfshirë tatimin mbi të ardhurat personale) të marra në datën e treguar në rreshtin 100, d.m.th., të ardhurat e përllogaritura në të vërtetë.

Në rreshtin 140 "Shuma e tatimit të mbajtur në burim" duhet të pasqyroni shumën e përgjithësuar të tatimit të mbajtur në burim.

Për formularin 6-NDFL për tremujorin e 3-të të 2018, një mostër e plotësimit është dhënë më poshtë.

6-NDFL 2018 - formë letre apo llogaritje elektronike?

Në përgjithësi, llogaritja sipas Formularit 6-NDFL dorëzohet në mënyrë elektronike. Dhe ata agjentë tatimorë, numri i individëve të të cilëve nuk i kalon 25 persona, zgjedhin vetë formën e paraqitjes së Llogaritjes - në mënyrë elektronike ose në letër (klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Afati për dorëzimin e Llogaritjes 6-NDFL për 9 muaj

Në përgjithësi, llogaritja 6-NDFL për tremujorin e parë, gjysmë viti ose 9 muaj dorëzohet jo më vonë se dita e fundit e muajit pas periudhës përkatëse raportuese (klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) . Por nëse afati për dorëzimin e Llogaritjes bie në një fundjavë ose një festë jopune, do të jetë e mundur të dorëzohet Formulari 6-NDFL në ditën e parë të punës pas një dite të tillë (Klauzola 7, neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federata Ruse).

Rezulton se afati i dorëzimit të Llogaritjes për 9 muajt e vitit 2018 është data 31 tetor 2018.

Por formulari 6-NDFL për 2018 duhet të dorëzohet jo më vonë se 01.04.2019.

6-NDFL për 9 muaj 2018 - mbushja e mostrës

Ne dhamë një shembull të plotësimit të tatimit mbi të ardhurat me 6 persona për tremujorin e parë të 2018 në një seksion të veçantë. Në vazhdim të shembullit të kushtëzuar të diskutuar më parë, do të japim një shembull të plotësimit të formularit 6-NDFL për 9 muaj të 2018. Për ta bërë këtë, ne do të plotësojmë informacionin për përgatitjen e formularit me të dhënat e mëposhtme të nevojshme:

Numri i individëve që kanë marrë të ardhura në periudhën raportuese është 15.

Ju lutemi vini re se parapagimi dhe paga për shtator 2018 janë pasqyruar në seksionin 1 të llogaritjeve për 9 muajt e 2018, por nuk janë paraqitur në seksionin 2 të formularit 6-NDFL, sepse data e llogaritjes së tatimit bie në tremujorin e tretë të 2018, dhe në fakt, taksa do të mbahet vetëm në tetor 2018.

Prandaj, ndërmjet treguesve të rreshtave 040 “Shuma e tatimit të llogaritur” dhe 070 “Shuma e tatimit të mbajtur në burim” të seksionit 1, ka pasur një diferencë në shumën e tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritur por të pa mbajtur në datën 30 shtator 2018 në shumën. prej 80.990 rubla.

Ju mund të shkarkoni një shembull të plotësimit të formularit 6-NDFL për tremujorin e tretë të 2018.

Për të kontrolluar korrektësinë e plotësimit të Llogaritjes 6-NDFL, duhet t'i referoheni raporteve të kontrollit të dërguar nga Letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 10 Mars 2016 Nr. BS-4-11/3852@. Ne folëm se si, në veçanti, janë rakorduar të dhënat në Llogaritjen 6-NDFL dhe certifikatat 2-NDFL.

2-NDFL- një certifikatë të ardhurash të një individi, e cila përdoret si për raportimin tatimor, ashtu edhe për qëllime personale të tatimpaguesve. Ai pasqyron shumën e të ardhurave dhe shumën e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim për periudhën raportuese. Ky formular i dorëzohet Shërbimit Federal të Taksave nga organizata dhe sipërmarrës që paguajnë të ardhura për individët. Certifikata plotësohet për çdo person veç e veç. Formulari i certifikatës dhe procedura për plotësimin e saj u miratuan me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave, datë 30 nëntor 2015 Nr. ММВ-7-11/485@ (botimi i fundit sipas).

Qëllimi kryesor i 2-NDFL është raportimi në Shërbimin Federal të Taksave. Inspektorët duhet të kontrollojnë nëse agjenti tatimor (më shpesh punëdhënësi) e ka llogaritur saktë shumën e tatimit mbi të ardhurat personale.

Certifikata dorëzohet nga agjenti tatimor në rastet e mëposhtme:

  1. Nëse ka paguar të ardhurat që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale.
  2. Nëse ka paguar të ardhura nga të cilat nuk mund të mbahet tatimi mbi të ardhurat personale. Në këtë rast, brenda dy muajve pas përfundimit të periudhës tatimore, kjo duhet të raportohet në Shërbimin Federal të Taksave dhe certifikata në fjalë duhet të dorëzohet në bazë të rezultateve të periudhës tatimore.

Një qëllim tjetër i 2-NDFL - lëshimi për individët, të cilëve u janë bërë pagesat e të ardhurave, sipas kërkesës së tyre. Në mënyrë tipike kjo kërkohet:

  • për të plotësuar deklaratën 3-NDFL (nevojitet informacion nga 2-NDFL);
  • për marrjen e një kredie;
  • për të siguruar një punë të re për të marrë një zbritje tatimore (në këtë rast, të ardhurat nga fillimi i vitit merren parasysh, përfshirë nga vendi i mëparshëm i punës, nëse ka ndryshuar);
  • për qëllime të tjera.

Punonjësit nuk i kërkohet të tregojë në aplikim pse i duhej 2-NDFL. Në çdo rast, agjenti tatimor është i detyruar të lëshojë këtë certifikatë.

Formulari i raportit 2-NDFL u ndryshua me urdhër të datës 17 janar 2018 Nr. ММВ-7-11/19@. Në artikullin tonë ne japim një shembull të plotësimit të një formulari të ri.

Për kë është certifikata?

2-NDFL duhet të hartohet për çdo individ të cilit agjenti tatimor i ka paguar të ardhurat gjatë periudhës raportuese. Por ka përjashtime:

  • personat të cilëve u janë paguar të ardhurat sipas marrëveshjeve të shitblerjes;
  • sipërmarrësit me të cilët janë lidhur kontrata civile;
  • personat që janë paguar dividentët(nëse agjenti tatimor është shoqëri aksionare).

Afatet e dorëzimit

Gjithçka në lidhje me procedurën e plotësimit të formularit specifikohet në urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave, datë 30 tetor 2015 Nr. ММВ-7–11/485@. Ky dokument miratoi edhe formatin për dërgimin e 2-NDFL në formë elektronike.

Certifikata nënshkruhet drejtpërdrejt nga drejtuesi i organizatës (IP) ose nga një person i autorizuar për të nënshkruar një urdhër ose dokument tjetër të brendshëm. Kështu, 2-NDFL mund të nënshkruhet nga llogaritari kryesor ose zëvendësi i tij, llogaritari përgjegjës për listën e pagave, etj.

Afatet e dorëzimit Në përgjithësi, informacioni është si më poshtë:

  • 2-NDFL me shenjën 1 - jo më vonë 1 prill,
  • 2-NDFL me shenjën 2 - jo më vonë 1 mars.

Referenca 2-NDFL për 2017 vit me shenjën 1 shërbehet deri më 2 prill 2018, pasi 1 Prilli bie të dielën.

Procedura për plotësimin e formularit 2-NDFL

Ndihma përbëhet nga një titull dhe pesë seksione:

  • Drejtimi
  • Seksioni 1 "Të dhënat në lidhje me agjentin tatimor"
  • Seksioni 2 "Të dhënat për një individ - marrës të të ardhurave"
  • Seksioni 3 "Të ardhurat e tatuara në masën __%"
  • Seksioni 4 "Zbritjet standarde, sociale dhe të tatimit në pronë"
  • Seksioni 5 "Shumat totale të të ardhurave dhe taksave"

Drejtimi

Shembull i plotësimit të një titulli

Titulli thotë:

viti për të cilën është dorëzuar një certifikatë, për shembull 2017.

Numri certifikatat - numërimi është i vazhdueshëm dhe i njëpasnjëshëm, pa ndërprerje ose përsëritje. Numrat fillojnë nga 1 dhe vazhdojnë brenda vitit raportues. Duke filluar nga viti i ardhshëm, numërimi do të fillojë përsëri nga 1. Për një certifikatë korrigjuese ose anuluese, tregohet numri i certifikatës parësore (dmth të dorëzuar më parë).

Nga— data e certifikatës në formatin DD.MM.VVVV, për shembull 02/09/2018. Për një certifikatë korrigjuese ose anuluese, gjithashtu data aktuale.

Shenjë futet kodi:

  1. Certifikata dorëzohet në lidhje me personat për të cilët tatimi mbi të ardhurat personale është mbajtur plotësisht, duke përfshirë edhe me kërkesën e një individi
  2. Certifikata dorëzohet në lidhje me personat për të cilët nuk u mbahet tatimi mbi të ardhurat personale
  3. Certifikata dorëzohet në lidhje me personat për të cilët tatimi mbi të ardhurat personale është mbajtur plotësisht nga pasardhësi ligjor i agjentit tatimor.
  4. Certifikata dorëzohet në lidhje me personat të cilëve nuk u është mbajtur tatimi mbi të ardhurat personale nga pasardhësi ligjor i agjentit tatimor.

Kodi më i përdorur është 1 .

Numri i korrigjimit- tregohet 00 për referencë fillestare, 01, etj. - për korrigjim, 99 - për anulim.

në Shërbimin Federal të Taksave— kodi i regjistrimit të zyrës së taksave.

Seksioni 1. Informacion rreth agjentit tatimor

Kodi OKTMO— tregohen parametrat e divizionit që ka paguar të ardhurat (nëse kreu një - kodet e kreut, nëse është i ndarë - kodet e ndarjes së veçantë) sipas Klasifikuesit Gjith-Rus të Territoreve Komunale OK 033-2013, i miratuar . me urdhër të Rosstandart datë 14 qershor 2013 Nr. 159-st. Fusha përbëhet nga 11 të njohur. Nëse kodi ka 8 karaktere, asnjë karakter nuk vendoset në të djathtë.

Nëse gjatë vitit raportues një punonjës ka punuar në disa departamente të vendosura në territore me kode të ndryshme OKTMO, atëherë për secilin departament duhet të lëshoni certifikatën tuaj dhe të tregoni kodin tuaj në të.

Sipërmarrësit vendosin një kod në UTII ose PSN sipas vendit të aktivitetit.

Sipërmarrësit individualë që përdorin sisteme të tjera tatimore, si dhe noterët, avokatët dhe të tjerë, vendosin kodin në vendbanimin e tyre.

Pasardhësi ligjor i agjentit tatimor tregon kodin OKTMO në vendndodhjen e organizatës së riorganizuar ose një ndarje të veçantë të organizatës së riorganizuar.

TIN— 10 karaktere për persona juridikë, 12 karaktere për sipërmarrës individualë.

pikë kontrolli- të plotësohet vetëm nga persona juridikë. Nëse një organizatë ka një divizion të veçantë, një pikë kontrolli vendoset në vendndodhjen e divizionit të veçantë.

Nëse gjatë vitit raportues një punonjës ka punuar në disa departamente, atëherë për secilin departament duhet të lëshoni certifikatën tuaj dhe të tregoni pikën tuaj të kontrollit në të.

Agjent tatimor— emri i shkurtuar (në rast mungese, emri i plotë) i organizatës tregohet sipas dokumenteve përbërëse të saj. Në këtë rast, pjesa e përmbajtjes (shkurtesa ose emri) ndodhet në fillim të rreshtit. Shembuj: “shkolla nr. 25”, “OKB “Vympel”.

Nëse Certifikata dorëzohet nga pasardhësi ligjor i organizatës së riorganizuar, tregohet emri i organizatës së riorganizuar ose një ndarje e veçantë e organizatës së riorganizuar.

Sipërmarrësit shënojnë mbiemrin, emrin dhe patronimin sipas dokumentit të identifikimit. Shkurtesat nuk lejohen. Mbiemri i dyfishtë shkruhet me vizë. Shembull: Nemirovich-Danchenko Vladimir Ivanovich.

Forma e riorganizimit (likuidimit) kodi tregohet:

  1. Likuidimi
  2. Konvertimi
  3. Bashkimi
  4. Ndarja
  5. Aderimi
  6. Ndarja me aderim të njëkohshëm

Nëse organizata nuk likuidohet, transformohet etj., atëherë fusha mbetet bosh.

Fushat “Formulari i riorganizimit (likuidimi) (kodi)” dhe “NIPT/KPP i organizatës së riorganizuar” kërkohen kur plotësohet fusha “Karakteristikë” me vlerën. "3" ose "4"

NIPT/KPP e organizatës së riorganizuar- tregohet për një organizatë të riorganizuar ose një ndarje të veçantë të një organizate të riorganizuar.

Seksioni 2. Të dhëna për përfituesin individual të të ardhurave

TIN në Federatën Ruse- TIN e një individi që konfirmon regjistrimin në Shërbimin Federal të Taksave. Nëse nuk ka TIN, kjo fushë nuk plotësohet.

TIN në shtetin e shtetësisë- tregohet nëse i huaji ka një TIN ose ekuivalentin e tij. Për qytetarët e Federatës Ruse, fusha nuk është e plotësuar.

Emri i plotë- tregohet sipas dokumentit të identitetit të treguar më poshtë. Emri i mesëm nëse është i disponueshëm. Shkurtesat nuk lejohen. Për të treguar emrin e plotë të të huajve, mund të përdorni alfabetin latin.

Statusi i tatimpaguesit- kodi tregohet:

  1. për një banor të Federatës Ruse
  2. për jorezidentët e Federatës Ruse
  3. për një jorezident të Federatës Ruse të njohur si një specialist shumë i kualifikuar
  4. për pjesëmarrësit e programit shtetëror për të ndihmuar zhvendosjen vullnetare në Rusi të bashkatdhetarëve që jetojnë jashtë vendit që nuk janë banorë të Federatës Ruse
  5. për refugjatët dhe personat të cilëve u është dhënë azil i përkohshëm në Rusi, të cilët nuk janë banorë të Federatës Ruse
  6. për shtetasit e huaj që punojnë në Rusi në bazë të një patente

Nëse gjatë vitit një individ ka ndryshuar shtetësinë dhe në një periudhë të caktuar ka qenë rezident i Federatës Ruse, për të huajt që punojnë në bazë të një patente, në çdo rast jepet një 6.

Data e lindjes- data në formatin DD.MM.VVVV, për shembull 04/01/1992.

Shtetësia- tregohet kodi sipas Klasifikuesit Gjith-Rus të Vendeve të Botës (OKSM). Për qytetarët rusë - kodi 643 . Nëse një individ nuk ka shtetësi, tregohet kodi i shtetit që ka lëshuar dokumentin e identitetit.

Kodi i dokumentit të identitetit- tregohet në përputhje me librin e referencës "Kodet e llojeve të dokumenteve që vërtetojnë identitetin e tatimpaguesit" të Shtojcës 1 të Urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave Nr. ММВ-7-11/485@. Shembull: 21 - Pasaportë ruse, 07 - letërnjoftim ushtarak.

Seria dhe numri- tregohen detajet e dokumentit: seria dhe numri i dokumentit, shenja "Jo" nuk është vendosur.

Adresa e vendbanimit, kodi postar, rrethi, qyteti etj.- plotësimi i të gjitha fushave të adresës u anulua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të datës 17 janar 2018 Nr. ММВ-7-11/19@.

Seksioni 3. Të ardhurat e tatueshme në masën __%

Seksioni 3 përmban informacion mbi të ardhurat e grumbulluara dhe të marra në fakt nga një individ në para ose në natyrë, si dhe në formën e përfitimeve materiale, sipas muajit të periudhës tatimore dhe zbritjeve përkatëse profesionale.

Zbritjet standarde, sociale dhe të tatimit në pronë janë pasqyruar në seksionin 4.

Të ardhurat për vitin paraardhës të paguara në vitin pasardhës pasqyrohen në certifikatën e vitit të kaluar. Nëse të ardhurat janë paguar pas dorëzimit të certifikatës për vitin e kaluar (për shembull, në prill të vitit të ardhshëm), është e nevojshme të lëshohet një certifikatë korrigjuese.

Gjatë lëshimit të një certifikate me shenja 1 dhe 3 Ky seksion tregon të gjitha të ardhurat: si ato nga të cilat është mbajtur tatimi mbi të ardhurat personale dhe ato nga të cilat nuk mbahet tatimi mbi të ardhurat personale.

Gjatë lëshimit të një certifikate me shenja 2 dhe 4 Ky seksion tregon të ardhurat nga të cilat agjenti tatimor nuk ka mbajtur tatimin mbi të ardhurat personale.

Kur hartoni një certifikatë anulimi, seksioni 3 nuk plotësohet.

Titulli tregon se cilat norma __% janë llogaritur shumat e taksave. Nëse gjatë vitit raportues një individi i paguheshin të ardhura me tarifa të ndryshme, ky seksion plotësohet për çdo normë.

Cilat mund të jenë normat e tatimit mbi të ardhurat personale:

  • 13% - norma bazë për banorët e taksave të Federatës Ruse. Kjo normë vlen për: pagat, shpërblimet sipas kontratave civile, të ardhurat nga shitja e pasurisë, dividentët, etj. Në disa raste, të ardhurat e jorezidentëve tatohen me masën 13%: nga punësimi; nga kryerja e veprimtarive të punës si specialist i kualifikuar; nga zbatimi i aktiviteteve të punës nga pjesëmarrësit në Programin Shtetëror për promovimin e zhvendosjes vullnetare të bashkatdhetarëve që jetojnë jashtë vendit në Federatën Ruse; nga kryerja e detyrave të punës nga anëtarët e ekuipazhit të anijeve që mbajnë flamurin rus
  • 15% - norma për jorezidentët e Federatës Ruse që marrin dividentë nga organizatat ruse
  • 30% — norma për të ardhura të tjera të individëve jorezidentë
  • 35% — norma tatimore e të ardhurave nga fitimet, çmimet, të ardhurat nga interesi për depozitat dhe në disa raste të tjera

Muaj— numri i muajit për të cilin janë grumbulluar të ardhurat tregohet në rend kronologjik.

Kodi i të ardhurave- tregoni kodin përkatës të të ardhurave, të zgjedhur nga "".

Shuma e të ardhurave— shuma e të ardhurave të përllogaritura dhe të përfituara realisht pasqyrohet sipas kodit të të ardhurave të specifikuara.

Kur lëshoni një certifikatë me atributin 2 ose 4, tregohet shuma e të ardhurave nga e cila nuk është mbajtur tatimi mbi të ardhurat personale.

Kodi i zbritjes- përballë atyre llojeve të të ardhurave për të cilat sigurohen zbritjet e duhura, ose që nuk i nënshtrohen plotësisht tatimit, tregoni kodin përkatës të zbritjes, të zgjedhur nga "".

Për të ardhurat e përmendura në nenet 214.1, 214.2 dhe 214.3 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (të ardhura nga letrat me vlerë, depozitat, repos), mund të tregohen disa kode zbritjeje për një kod të ardhurash. Më pas kodi i parë pasqyrohet përballë kodit të të ardhurave dhe pjesa tjetër shfaqet në rreshtat e mëposhtëm pa plotësuar fushat "Muaji", "Kodi i të ardhurave" dhe "Shuma e të ardhurave".

Shuma e zbritjes- plotësohet vetëm për të ardhurat për të cilat sigurohen zbritjet profesionale, dhe për të ardhurat që nuk i nënshtrohen plotësisht tatimit mbi të ardhurat personale në përputhje me nenin 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Shuma e zbritjes nuk duhet të kalojë shumën e të ardhurave.

Seksioni 4. Zbritjet standarde, sociale dhe të tatimit në pronë

Këto zbritje ofrohen vetëm për të ardhurat që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale me një normë prej 13%, dhe vetëm për banorët e Rusisë. Kur hartoni një certifikatë anulimi, seksioni 4 nuk plotësohet.

Kodi i zbritjes- tregoni kodin standard përkatës të zbritjes nga drejtoria "Kodet e llojeve të zbritjeve të tatimpaguesve" (Shtojca nr. 2 e urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 10 shtator 2015 Nr. ММВ-7-11/387@). Nëse lloji i zbritjes nuk është në drejtori, duhet të tregohet kodi 620 (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 11 shkurt 2014 Nr. BS-4-11/2189).

Shuma e zbritjes- sipas kodit të specifikuar.

Njoftimi që konfirmon të drejtën e zbritjes së taksës sociale; Në rastin e zbritjes shoqërore/pasurore plotësohet një njoftim që konfirmon të drejtën e zbritjes së tatimit në pronë. Tregohet numri dhe data e njoftimit, si dhe kodi i organit tatimor që ka dhënë njoftimin. Nëse ka disa njoftime, plotësohen disa rreshta për të pasqyruar detajet e të gjitha njoftimeve.

Seksioni 5. Të ardhurat totale dhe shumat e taksave

Seksioni 5 pasqyron shumat e të ardhurave të përllogaritura dhe të marra në fakt, si dhe shumat e tatimit mbi të ardhurat personale të përllogaritura, të mbajtura në burim dhe të transferuara në shkallën e specifikuar në seksionin 3.

Nëse gjatë vitit raportues një individi i janë paguar të ardhura me ritme të ndryshme, ky seksion plotësohet për çdo normë.

Të dhënat për shumat e përllogaritura të tatimit mbi të ardhurat personale duhet të rrumbullakosen në rubla të plota në përputhje me paragrafin 6 të nenit 52 të Kodit - një shumë tatimore më pak se 50 kopekë hidhet poshtë, dhe një shumë tatimore prej 50 kopekë ose më shumë rrumbullakoset në shumën e plotë. rubla...

Kur hartoni një certifikatë anulimi, seksioni 5 nuk plotësohet.

Të ardhurat totale- shumën e të ardhurave të përllogaritura dhe të marra në fakt, duke përjashtuar zbritjet e pasqyruara në seksionet 3 dhe 4.

Kur lëshohet një certifikatë me tiparet 2 dhe 4, ky paragraf tregon shumën totale të të ardhurave nga të cilat agjenti tatimor nuk ka mbajtur tatimin mbi të ardhurat personale dhe që pasqyrohet në seksionin 3 të certifikatës.

Baza tatimore- bazën nga e cila është llogaritur tatimi mbi të ardhurat personale. Është e barabartë me diferencën midis "Shumës totale të të ardhurave" dhe shumës totale të zbritjeve të pasqyruara në seksionet 3 dhe 4 të certifikatës.

Shuma e taksës e llogaritur- Shuma totale e tatimit mbi të ardhurat personale të përllogaritur.

Shuma e paradhënieve fikse- me këtë shumë zvogëlohet tatimi mbi të ardhurat personale të grumbulluara.

Shuma e tatimit të mbajtur në burim— shuma totale e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim. Për referencë, shenjat 2 ose 4 janë shënuar me një zero.

Shuma e taksës së transferuar— shuma totale e tatimit mbi të ardhurat personale të transferuara. Për referencë, shenjat 2 ose 4 janë shënuar me një zero.

Shuma e tatimit të tejmbushur nga agjenti tatimor- shumën e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim që nuk është kthyer nga agjenti tatimor, si dhe shumën e mbipagesës së tatimit që rezulton nga fakti se statusi tatimor i një individi ka ndryshuar në vitin raportues. Për referencë, shenjat 2 ose 4 janë shënuar me një zero.

Shuma e tatimit që nuk është mbajtur nga agjenti tatimor- shumën e tatimit mbi të ardhurat personale të përllogaritur që agjenti tatimor nuk e ka mbajtur në burim në periudhën raportuese.

Njoftim që konfirmon të drejtën për të ulur taksën për paradhëniet fikse— të plotësohet nëse ka njoftim të duhur. Tregohet numri dhe data e njoftimit, si dhe kodi i organit tatimor që ka dhënë njoftimin.

Pjesa e fundit

Agjent tatimor- kodi tregohet:

  1. nëse Certifikata dorëzohet nga një agjent tatimor (pasardhës i agjentit tatimor)
  2. nëse Certifikata dorëzohet nga një përfaqësues i agjentit tatimor (pasardhësi i agjentit tatimor)

Emri i plotë— tregohet mbiemri i plotë, emri, patronimi (nëse ka) i personit që dorëzon certifikatën.

Emri i dokumentit që konfirmon autoritetin e përfaqësuesit- tregohet në rastin kur certifikata dorëzohet nga një përfaqësues.

Shembull i plotësimit të certifikatës 2-NDFL në 2018

2-NDFL - formular i ri nga 17 janari 2018

Shkarkoni formularin dhe shembullin e plotësimit të 2-NDFL

Kodet e të ardhurave dhe kodet e zbritjes

Vitin e kaluar janë bërë ndryshime në kodet e të ardhurave. Disa prej tyre janë sqaruar, dhe kodet e vjetra janë zhdukur gjithashtu (për shembull, 1543 dhe 2791).

Kodet e të ardhurave të njohura për 2-NDFL

Në fund të dhjetorit 2016 lista e kodeve të zbritjes ka ndryshuar. Në veçanti, më parë kishte kode të përgjithshme për prindërit, duke përfshirë prindërit birësues, si dhe kujdestarët, prindërit birësues dhe të besuarit. Meqenëse u vendosën shuma të reja zbritjeje për kategori të ndryshme, këto kode u ndanë.

Kodet më të njohura të zbritjes janë në tabelën e mëposhtme.

Kodet popullore të zbritjes për 2-NDFL

Përshkrim

zbritja standarde për fëmijën e parë për një prind (shuma e vetme) - 1400 rubla.

zbritja standarde për një fëmijë të dytë për një prind (shuma e vetme) - 1400 rubla.

zbritje standarde për fëmijën e tretë dhe të ardhshëm për prindin (shuma e vetme)

zbritja e pasurisë në shumën e shpenzuar për blerjen (ndërtimin) e banesave

zbritje sociale për shpenzimet e punonjësve për sigurimin e pensioneve joshtetërore, sigurimin vullnetar pensional, sigurimin vullnetar të jetës

zbritje profesionale sipas GPA për kryerjen e punës (dhënia e shërbimeve)

zbritje nga kostoja e dhuratave (deri në 4000 rubla në vit)

zbritje nga shuma e ndihmës financiare (deri në 4000 rubla në vit).

Dënimet

Për paraqitjen e vonuar të 2-NDFL, zbatohen gjobat e mëposhtme:

  • gjobë për një organizatë sipas paragrafit 1 të nenit 126 të Kodit Tatimor - 200 rubla për çdo certifikatë që nuk është dorëzuar në kohë;
  • gjobë për një zyrtar sipas Pjesës 1 të nenit 15.6 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse - 300-500 rubla.

Për informacion të rremë të përfshirë në 2-NDFL, për shembull, për të treguar TIN-in e një personi tjetër, një gjobë prej 500 rubla për çdo certifikatë të gabuar.

Ju mund të shmangni sanksionet për informacion të rremë në mënyrën standarde: nëse gabimi identifikohet në mënyrë të pavarur, atëherë përpara se Inspektorati Federal i Shërbimit Tatimor ta zbulojë atë, duhet të paraqisni një Formular të përditësuar 2-NDFL.

A ia vlen të dorëzoni certifikatën paraprakisht për të lënë kohë për korrigjim? Nga shkresa e Ministrisë së Financave të datës 30 qershor 2016 Nr.03-04-06/38424 rezulton se kjo nuk ka kuptim.

Shpjegim. Organizata paraqiti 2-NDFL përpara afatit, për shembull, në fillim të shkurtit. Autoriteti tatimor gjeti gabime gjatë kontrollit të formularit. Kontabilisti korrigjoi gjithçka dhe dorëzoi një certifikatë të përditësuar para përfundimit të mandatit, por organizata u gjobit përsëri sepse janë zbuluar gabime nga organi tatimor.

Rregulloret

  • Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 30 tetor 2015 N MMВ-7-11/485@ "Për miratimin e formularit të informacionit mbi të ardhurat e një individi, procedurën e plotësimit të tij dhe formatin e tij prezantim në formë elektronike”
  • Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse i datës 10 shtator 2015 N ММВ-7-11/387@ "Për miratimin e kodeve për llojet e të ardhurave dhe zbritjet"
  • Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 17 janar 2018 N ММВ-7-11/19@ "Për ndryshimet në anekset e urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të datës 30 tetor 2015 N ММВ-7-11/ 485@”
  • Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 02/11/2014 N BS-4-11/2189@ "Për plotësimin e 2-NDFL"

Procedura për paraqitjen e 2-NDFL ndryshon në varësi të faktit nëse taksa i është mbajtur një individi apo jo. Për këto raste është i ndryshëm edhe afati i dorëzimit të 2-NDFL për vitin 2017. Ne do të japim datat e sakta në artikull.

Organizatat dhe sipërmarrësit individualë me punonjës janë të detyruar të paraqesin informacion në lidhje me të ardhurat e punonjësve çdo vit në Formularin 2-NDFL. Ligji përcakton dy afate për paraqitjen e raportit. Ne do t'ju tregojmë se nga çfarë varet dhe kur skadon afati për dorëzimin e 2-NDFL për vitin 2017 për punonjësit.

Çfarë përcakton afatin e dorëzimit të 2-NDFL për vitin 2017?

Kontabilistët shpesh pyesin: kur të dorëzoni certifikatën 2-NDFL në 2018? Për t'iu përgjigjur kësaj pyetjeje, le të zbulojmë se çfarë lloj raporti është certifikata - mujore, tremujore apo vjetore.

Neni 230 i Kodit Tatimor thotë se kompanitë dhe sipërmarrësit me punonjës duhet të raportojnë çdo vit për Formularin 2-NDFL. Domethënë, ky është një raport vjetor. Nuk ka nevojë ta dorëzoni atë çdo muaj ose tremujor. Certifikata duhet të plotësohet dhe dorëzohet në bazë të rezultateve të vitit 2017, dhe jo, për shembull, për tremujorin e 3-të ose të 4-të.

Afati i fundit për dorëzimin e 2-NDFL në 2018 varet nëse kompania ose sipërmarrësi individual ishte në gjendje të mbante tatimin në burim nga një individ apo jo. Nëse tatimi është mbajtur deri në fund të vitit, certifikatat duhet të dorëzohen jo më vonë se data 1 prill. Afati i fundit për dorëzimin e 2-NDFL për vitin 2017 është data 2 prill 2018, pasi data 1 prill është e diel, ditë jopune.

Nëse në vitin 2017 keni paguar të ardhura nga të cilat nuk është mbajtur tatimi, certifikatat duhet të dorëzohen jo më vonë se 1 mars 2018. Këtu janë tre raste të zakonshme kur kjo do të jetë e nevojshme:

  • Ata dhanë një dhuratë ose ndihmë financiare në shumën prej mbi 4000 rubla. një person që nuk është anëtar i shtetit;
  • i fali shumën e përgjegjshme një personi që nuk është punonjës;
  • i ka dhënë kredi pa interes një qytetari që nuk punon në kompani.

Kur të dorëzohet 2-NDFL për 2017 në 2018

Nëse shkelni afatin për paraqitjen e 2-NDFL për punonjësit, kompania ose sipërmarrësi individual mund të gjobiten. Shuma e sanksioneve është 200 rubla. për çdo raport “të vonuar”. Për më tepër, me kërkesë të organeve tatimore, gjykata ka të drejtë t'i japë drejtorit një gjobë administrative prej 300 deri në 500 rubla. (Neni 15.6 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Nëse zyrtarët tatimorë zbulojnë gabime në certifikata, ata mund të lëshojnë një gjobë prej 500 rubla. për çdo dokument jo të besueshëm.

Në cilat departamente duhet të dorëzoj certifikatën 2-NDFL për 2017?

Certifikatat 2-NDFL duhet të dorëzohen vetëm në zyrën e taksave. Nuk ka nevojë t'i dorëzoni ato në Fondin e Pensionit, Fondin e Sigurimeve Shoqërore, autoritetet statistikore dhe bankat.

Punonjësit e zyrës qendrore duhet të raportohen në inspektoratin në vendin e regjistrimit të kompanisë.

Për punonjësit e njësisë - në inspektoratin në vendin e regjistrimit të tij. Përjashtim bën raportimi për punonjësit e një divizioni të organizatës më të madhe. Në këtë rast, ju mund të paraqisni certifikata si në vendin e regjistrimit të njësisë ashtu edhe në vendin e regjistrimit të organizatës si tatimpaguesi më i madh (letër e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 01.02.2016 Nr. BS-4-11 /1395@).

Për kontraktorët, raportimi 2-NDFL duhet të dorëzohet në zyrën e taksave të zyrës qendrore ose zyrës shtesë, në varësi të vendit ku është lidhur kontrata me individin.

Në vitin 2017, u bënë ndryshime në legjislacionin aktual, duke shtuar një formular të ri raportimi për organizatat dhe sipërmarrësit që përdorin punën e specialistëve të punësuar. Formularit ekzistues i është shtuar një formular i ri, i cili duhet të dorëzohet pranë organeve të autorizuara çdo tre muaj. Për të shmangur problemet me autoritetet rregullatore, agjentët tatimorë duhet të dinë se kur duhet të dorëzojnë 6-NDFL për tremujorin e 3-të të 2017, të ndjekin rregullat për gjenerimin e dokumentit dhe të shkruajnë vetëm informacione të besueshme në të.

Ndryshe nga certifikatat "tradicionale" të të ardhurave, 6-NDFL dorëzohet jo një herë, por katër herë në vit. Marrja e shpeshtë e informacionit u jep autoriteteve rregullatore mundësinë për të kontrolluar korrektësinë e veprimeve të firmave dhe sipërmarrësve individualë në lidhje me llogaritjen, mbajtjen në burim dhe transferimin në thesarin e shtetit të shumave për tatimin e llogaritur mbi të ardhurat personale.

6-NDFL për 9 muaj të 2017 dhe periudha të tjera nuk është një zëvendësim, por një shtesë në llogaritjen e referencës 2-NDFL. Dallimi midis formularëve është se raporti tremujor përmban të dhëna për të gjithë personelin e strukturës tregtare në tërësi, dhe raporti vjetor përmban të dhëna për individë individualë.

Autoritetet fiskale krahasojnë informacionin e paraqitur në dy forma kontabël dhe, nëse konstatohen mospërputhje, kërkojnë shpjegime, dokumente shtesë ose korrigjim gabimesh dhe pasaktësish.

Kush kërkohet të dorëzojë formularin e raportimit?

Në përputhje me Ligjin Federal Nr. 113 të vitit 2015, 6-NDFL për 9 muaj të 2017 kërkohet të dorëzohet nga subjektet e mëposhtme të biznesit:

  • agjenci tregtare dhe qeveritare;
  • sipërmarrësit privatë;
  • qytetarët që nuk kanë statusin e sipërmarrësit individual, por përdorin punën e specialistëve të punësuar.

Këto struktura u paguajnë punonjësve lloje të ndryshme të ardhurash: paga, pagesa për pushime, pushim mjekësor, shpërblim për punën sipas kontratës, dividentë, etj.

Raportimi i dorëzohet Shërbimit Federal të Taksave ku kompania ose sipërmarrësi transferon tatimin mbi të ardhurat. Ky është autoriteti fiskal në vendin e regjistrimit të shoqërisë ose në zonën e regjistrimit të sipërmarrësit individual. Nëse një person juridik ka ndarje të veçanta, llogaritja paraqitet veçmas për secilën prej tyre.

Procedura për dorëzimin e raporteve varet nga numri i personelit të subjektit afarist. Ka dy opsione:

  • nga 25 punonjës – dokumenti dërgohet në mënyrë elektronike;
  • më pak se 25 punonjës - llogaritja mund të sillet në Shërbimin Federal të Taksave në letër.

Nëse kompania ka më shumë se 25 specialistë, për të mos humbur afatin e dorëzimit të 6-NDFL në 9 muaj, duhet të kujdeset paraprakisht për nënshkrimin e një marrëveshjeje me operatorin e Internetit dhe marrjen e një nënshkrimi elektronik.

Një raport në letër mund të sillet në inspektimin e autorizuar nga drejtuesi i një strukture tregtare ose përfaqësuesi i tij i autorizuar. Një opsion i zakonshëm është dërgimi i dokumenteve me postë të regjistruar përmes Postës Ruse.

Afati i fundit për dorëzimin e 6-NDFL për tremujorin e 3-të

Sipas rregulloreve aktuale, raporti dorëzohet në ditën e fundit të muajit pas tremujorit raportues. Nëse data e specifikuar caktohet si një datë jopune sipas kalendarit të prodhimit, "afati" kalon në datën e ditës së javës që pason.

Në vitin 2017 janë përcaktuar këto afate për dorëzimin e raporteve pranë organeve të autorizuara:

  • I tremujori – deri në 02.05 (data ka lëvizur nga festat e majit);
  • tremujori II – deri më 31.07;
  • tremujori III – deri në 31.10;
  • tremujori IV – deri më 04.02.18

Shkelja e afateve për paraqitjen e 6-NDFL për tremujorin e 3-të 2017 dhe periudha të tjera është e padëshirueshme për një organizatë ose sipërmarrës individual. Është e mbushur me vendosjen e gjobave që arrijnë në 1 mijë rubla. për çdo muaj të vonuar (pavarësisht nëse është i plotë apo i pjesshëm).

Për më tepër, autoritetet tatimore kanë të drejtë të bllokojnë llogarinë rrjedhëse të një organizate nëse kanë kaluar 10 ditë nga data e "afatit" dhe raporti nuk është marrë nga marrësi. Një ngrirje do të bllokojë operacionet e një entiteti biznesi dhe heqja e tij do të kërkojë kohën dhe përpjekjen e një llogaritari.

Cili kod i periudhës tregohet në formularin e raportimit?

Periudha raportuese për tatimin mbi të ardhurat është një tremujor. Llogaritja 6-NDFL përfshin informacione të përmbledhura për intervalin kohor nga 1 janari i vitit aktual. Nga kjo rezulton se periudhat për paraqitjen e një dokumenti në autoritetin fiskal janë:

  • çereku i parë;
  • gjashtë muaj të vitit;
  • nëntë muaj;
  • 12 muaj.

Në mënyrë që autoritetet tatimore të kuptojnë se për cilën periudhë kohore është krijuar formulari i raportimit, kodi i tij duhet të shkruhet në faqen e titullit. Për intervale të ndryshme të vitit, kodet janë 21, 31, 33 dhe 34, të cilat tregojnë përkatësisht tremujorin e parë, të dytë, të tretë dhe të katërt.

Emërtime të veçanta parashikohen për shoqëritë që janë në fazën e mbylljes ose transformimit të një personi juridik. Tremujoret caktohen me numrat 51, 52, 53 dhe 90. Shoqëria zgjedh kodin që i përgjigjet periudhës që ka kaluar nga data 1 janar deri në përfundimin e procedurës së riorganizimit ose likuidimit.

Shembull

Romashka LLC u mbyll në tetor 2017. Duke qenë se ky muaj i përket tremujorit të katërt, raporti i fundit 6-NDFL i dorëzuar autoritetit fiskal duhet të tregojë kodin e dorëzimit “90”. Nëse kompania do të ishte likuiduar në mars, kodi do të ishte shkruar si "51".

Rregulla të përgjithshme për plotësimin e raporteve

Për të siguruar që një kompani ose sipërmarrës individual të mos ketë probleme gjatë paraqitjes së 6-NDFL për 9 muaj të vitit 2017, është e nevojshme të ndiqni rregullat e përgjithshme për hartimin e dokumentit. Këto përfshijnë sa vijon:

  • Seksionet përmbajnë informacion nga të dhënat e kontabilitetit të organizatës (të dhëna mbi taksat e llogaritura dhe të paguara, të ardhurat e punonjësve: pagat, shpërblimet, pagesa e pushimeve, etj.).
  • Seksioni i parë i raportit paraqet informacion mbi bazën kumulative duke filluar nga data 01/01 e vitit aktual.
  • Nëse informacioni nuk përshtatet në një faqe, krijohet numri i kërkuar i fletëve. Rezultatet janë renditur në fund.
  • Çdo vlerë ka fushën e vet, e përbërë nga një numër i caktuar qelizash. Çdo numër futet në një qelizë të veçantë.
  • Nëse nuk ka të dhëna numerike për të plotësuar fushën, futet numri "0".
  • Treguesit shkruhen në qeliza nga e majta në të djathtë, dhe vizat vendosen në "ndarje" të paplotësuara.
  • Totalet rrumbullakosen në numra të plotë sipas rregullave standarde matematikore.
  • Çdo faqe është e numëruar, përmban datën e përpilimit dhe nënshkrimin e personit të autorizuar të agjentit tatimor.

Nëse një kompani ose sipërmarrës individual paraqet një raport 6-NDFL për 9 muaj të 2017 në letër, bojë blu, e zezë ose vjollcë mund të përdoret për ta plotësuar atë. Mund ta përgatisni dokumentin në një program kompjuterik (përdoren fontet standarde) dhe ta printoni duke përdorur printimin e njëanshëm. Bërja e korrigjimeve në llogaritjen e përfunduar duke përdorur mjete korrigjuese nuk lejohet.

Raporti i dërguar në mënyrë elektronike nënshkruhet me një nënshkrim dixhital të zgjeruar që i lëshohet drejtorit të përgjithshëm të kompanisë, sipërmarrësit privat ose personit tjetër të autorizuar.

Si të plotësoni fletën e mbulimit të llogaritjes?

Formulari i raportimit përbëhet nga tre pjesë: një faqe titulli dhe dy seksione të pavarura. Secila prej tyre shënohet me një numër faqeje dhe nënshkrimin e drejtuesit të kompanisë përpiluese.

E rëndësishme! Ju duhet të shkarkoni formularin për të plotësuar nga burime të besueshme: faqet e internetit të informacionit dhe sistemeve ligjore, portali zyrtar i Shërbimit Federal të Taksave.

Faqja e titullit duhet të përfshijë informacionin e mëposhtëm në lidhje me raportin:

  • TIN-i i përpiluesit. Kompanitë tregojnë një kod 10-shifror dhe vendosin pika në dy qelizat e fundit, sipërmarrësit individualë - një kod 12-shifror.
  • pika e kontrollit të përpiluesit. Ky kod disponohet vetëm nga kompanitë. Sipërmarrësit individualë vendosin pista në fushë.
  • Kodi i periudhës për të cilën kompania planifikon të paraqesë një raport (për shembull, tremujori i parë, gjysmë viti, 9 muaj).
  • Kodi i autoritetit fiskal që merr dokumentin. Mund të gjendet në faqen zyrtare të shërbimit tatimor.
  • Numri i korrigjimit. Nëse për herë të parë paraqitet një raport për nëntë muaj, tregohet "000", nëse për herë të dytë me korrigjime - "001", për herë të tretë - "002" dhe kështu me radhë.
  • Emri i shoqërisë sipas statutit ose emri i plotë i sipërmarrësit privat sipas të dhënave në pasaportën civile.
  • Kodi OKTMO. Firmat tregojnë kombinimin numerik sipas vendit të regjistrimit, tregtarët privatë - sipas zonës së regjistrimit. Nëse kompania ka divizione të veçanta, paraqisni raporte të veçanta për secilën prej tyre.
  • Numri i telefonit celular (fiks) për të kontaktuar një agjent tatimor.
  • Numri i faqeve të raportit dhe shtojcave të tij.
  • Detajet e personit që miraton formularin. Sipërmarrësit individualë nuk shkruajnë asgjë në fusha, thjesht firmosin. Organizata tregon emrin e plotë të drejtorit dhe përfaqësuesit të autorizuar (në situatën e dytë, tregohet numri dhe data e autorizimit që konfirmon kompetencat e tij).

Në fund të faqes së titullit është nënshkrimi i drejtuesit të shoqërisë, tregtarit privat ose personit tjetër të autorizuar dhe data e përgatitjes së formularit të raportimit.

Si të plotësoni seksionin 1 të llogaritjes 6-NDFL?

Seksioni i parë i llogaritjes 6-NDFL për 9 muajt e vitit 2017 përmban tregues të përgjithësuar për të gjithë gjendjen e njësisë së biznesit, të llogaritur nga fillimi i vitit kalendarik. Nëse të ardhurat tatohen me përqindje të ndryshme %%, rreshtat plotësohen veçmas për secilën (me përjashtim të kolonave 60 deri në 90).

Informacioni i mëposhtëm tregohet me rresht:

  • 10 – norma me të cilën jepet informacioni.
  • 20 – të ardhurat totale të personelit nga 1 janari, ku përfshihen pagat, shpërblimet, pagesa e pushimeve, pushimi mjekësor dhe të ardhura të tjera të specialistëve të punësuar.
  • 25 – shuma totale e dividentëve të transferuar te punonjësit.
  • 30 – shuma e zbritjeve që kanë të drejtë specialistët e stafit.
  • 40 – shuma e tatimit mbi të ardhurat e llogaritur mbi pagat, shpërblimet, pagesën e pushimeve dhe të ardhura të tjera.
  • 45 – tatimi mbi të ardhurat personale mbi dividentët e marrë nga specialistët.
  • 50 – pagesa fikse. Këto janë shuma që punonjësit e huaj të një personi juridik paguanin më parë për blerjen e patentave për punë.
  • 60 – numri total i individëve që kanë marrë të ardhura nga një agjent tatimor specifik.
  • 70 – shuma e tatimit mbi të ardhurat e mbajtura nga personeli.
  • 80 – shuma e tatimit mbi të ardhurat personale që nuk mbahet në burim.
  • 90 – vlera monetare e PFDL-së së kthyer.

Në krye të seksionit 1 6-NDFL tregohen "numri i faqes", INN dhe KPP i agjentit tatimor. Në fund duhet të vendosni datën e përfundimit dhe nënshkrimin e një personi të autorizuar të subjektit afarist.

Diferenca midis rreshtave 070 6-NDFL dhe 090 formon shumën e tatimit mbi të ardhurat personale të transferuara në buxhet. Nëse vlera rezulton më e madhe se pagesat reale të bëra, kompania i detyrohet thesarit të shtetit.

Si të plotësoni seksionin e dytë të llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat me 6 persona për tremujorin e tretë 2017?

Në seksionin e dytë, agjenti tatimor zbulon informacione për transfertat e pagave dhe të ardhurave të tjera, zbritjet ligjore dhe pagesat e tatimit mbi të ardhurat gjatë 3 muajve të fundit. Ju duhet të plotësoni rreshtat e mëposhtëm të formularit:

  • 100 është data kalendarike kur punonjësit i janë paguar të ardhurat (paga, kompensimi për pushime të papërdorura, bonus, etj.).
  • 110 – data e përllogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale.
  • 120 është “afati” deri në të cilin agjenti tatimor detyrohej të dërgonte tatimin mbi të ardhurat personale në thesarin e shtetit.
  • 130 - shuma totale e të ardhurave që u paguhet specialistëve të punësuar në një ditë të caktuar të muajit.
  • 140 – shuma totale e tatimit mbi të ardhurat e mbajtur në burim në një datë të caktuar.

E rëndësishme! Nëse për të ardhurat e paguara në të njëjtën datë janë caktuar “afate” të ndryshme për transferimin e tatimit mbi të ardhurat, ato nuk përmblidhen, por tregohen në rreshta të ndryshëm.

Në krye të seksionit të dytë, tregohet numri i faqes, INN dhe KPP i përpiluesit. Pjesa e poshtme përmban datën e krijimit të dokumentit dhe nënshkrimin e përfaqësuesit të autorizuar.

A duhet të dorëzoj një raport nëse nuk ka aktivitet?

Në praktikë, ndodh që një organizatë të mos funksionojë për shkak të sezonalitetit apo problemeve financiare, të mos u paguajë të ardhura specialistëve të punësuar dhe për këtë arsye nuk ka të dhëna dixhitale për t'u pasqyruar në raportim. Nëse një situatë e tillë vazhdon për një vit të tërë, ajo ka të drejtë të mos dorëzojë 6-NDFL.

Praktika tregon se për të shmangur problemet me autoritetet fiskale, është më mirë të hartohet një formular raportimi me tregues zero. Zyrtarët tatimorë nuk e dinë nëse kompania ka paguar paga, pagesa për pushime, shpërblime dhe të ardhura të tjera, dhe për këtë arsye do të presin faturat e tatimit mbi të ardhurat personale. Pa i parë ato, ata mund të vendosin një gjobë ndaj organizatës ose sipërmarrësit individual ose të ngrijnë llogaritë e saj.

Tatimi mbi të ardhurat personale me zero 6 për 9 muajt e vitit 2017 është i detyrueshëm për kompanitë dhe sipërmarrësit që:

  • I kemi paguar të ardhurat qytetarëve në tremujorin e parë. Nuk ka rëndësi nëse ata vazhduan aktivitetet e tyre më vonë apo i ndaluan - është e detyrueshme të dorëzohen raporte për të gjitha periudhat gjatë vitit.
  • Filluam punën në tremujorin e tretë. Ata e paraqesin formularin bazuar në rezultatet e 9 dhe 12 muajve.

Ju mund të shkarkoni një mostër të plotësimit të tatimit mbi të ardhurat personale me 6 zero në faqet e internetit të informacionit dhe sistemeve ligjore. Meqenëse nuk ka vlera numerike për të treguar në kolona, ​​llogaritari duhet vetëm të përgatisë faqen e titullit. Në seksionin e parë dhe të dytë, vizat vendosen në të gjitha fushat. Në krye të faqeve janë shënuar “numri i faqes”, INN dhe KPP i subjektit afarist.

Sipas shpjegimeve të Shërbimit Federal të Taksave, organeve tatimore u kërkohet të pranojnë për shqyrtim dokumentet e një kompanie ose sipërmarrësi individual që dëshiron të raportojë zero të ardhura.

Kur kërkohet një raport i përditësuar?

Nëse agjenti tatimor ka zbuluar gabime dhe pasaktësi në një formë të paraqitur më parë, për shembull, në të ardhurat e personelit dhe taksat e rillogaritura, ai duhet të paraqesë një llogaritje të përditësuar për të njëjtën periudhë. Kështu thuhet në letrën zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, me numër BS-4-11/1250@, datë 2017.

Legjislacioni aktual nuk përcakton afate të qarta për dorëzimin e “sqarimit”. Ekspertët rekomandojnë paraqitjen e llogaritjeve korrigjuese në Shërbimin Federal të Taksave përpara se gabimet të zbulohen nga vetë autoritetet tatimore. Në këtë mënyrë, një organizatë ose sipërmarrës individual do të shmangë gjobat për informacion të rremë që arrijnë në 500 rubla. për çdo dokument.

Nëse gabimet e bëra vërehen jo nga vetë agjenti tatimor, por nga autoriteti rregullator, ai ose mund të kërkojë korrigjimin e tyre ose të kërkojë paraqitjen e shpjegimeve me shkrim dhe dokumenteve shtesë.

Në llogaritjen e përditësuar për tremujorin e tretë të vitit 2017 dhe periudha të tjera, është e nevojshme të tregohet:

  • Në fushën "Nr. Rregullimi" në faqen e titullit - vlera "000", "001" dhe më pas logjikisht në varësi të kohës kur dorëzohet formulari i rregullimit.
  • Seksionet nr. 1 dhe 2 përmbajnë vlerat e sakta në vend të informacionit të gabuar të paraqitur më parë në Shërbimin Federal të Taksave.

Të gjitha linjat dhe fushat e tjera transferohen në "sqarim" në formën në të cilën ishin në dokumentin origjinal.

Nëse, gjatë përgatitjes së raportit, llogaritari tregoi gabimisht pikën e kontrollit dhe (ose) OKTMO të organizatës, ai duhet të paraqesë të dhëna korrigjuese. Sipas shpjegimeve zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave, "sqarimi" duhet të përbëhet nga dy forma. Njëra përmban numrin e korrigjimit "000", të njëjtat të dhëna si dokumenti origjinal dhe pikën e saktë të kontrollit dhe OKTMO në faqen e titullit. E dyta përfshin vlera të gabuara të pikës së kontrollit dhe OKTMO, numri i korrigjimit është "001" dhe në fushat dhe kolonat dhe fushat e mbetura përmban vetëm zero dhe viza.

Nëse gjeni një gabim, ju lutemi theksoni një pjesë të tekstit dhe klikoni Ctrl+Enter.

Duke filluar nga viti 2016, punëdhënësve iu kërkua të paraqisnin një lloj tjetër raportimi - 6-NDFL. Dhe megjithëse ky lloj llogaritjeje është dhënë për më shumë se një periudhë tatimore, ende lindin shumë pyetje gjatë përgatitjes së tij. Më poshtë është materiali se si të formohet saktë 6-tatimi mbi të ardhurat personale për tremujorin e 3-të dhe një shembull i plotësimit të këtij formulari.

Rregullat për plotësimin e 6-NDFL për tremujorin e 3-të

Një lloj i ri raportimi për agjentët tatimorë - 6-NDFL. Kjo llogaritje tremujore plotësohet nga të gjithë punëdhënësit, sipërmarrësit dhe organizatat bazuar në rezultatet e shumave të përllogaritura, të paguara të fitimeve dhe taksave të mbajtura në burim.

Raportimi gjenerohet nga fillimi i periudhës tatimore në bazë të akruacionit. Llogaritja për tremujorin e tretë përmban në fakt të dhëna për 9 muaj nga fillimi i vitit.

Përbërja e formularit 6-NDFL nuk ka ndryshuar në vitin 2017, ai ende përfshin seksionet e mëposhtme:

  • Faqja e titullit - informacione rreth punëdhënësit:
  • Seksioni 1 përmban tregues të përgjithësuar që ofrojnë informacion mbi të ardhurat e grumbulluara të punonjësve, shumat e tatimit të mbajtur në burim dhe disponueshmërinë e zbritjeve tatimore. Akrualet përcaktohen me metodën e përllogaritjes nga fillimi i periudhës (vitit).
  • Seksioni 2 përmban të dhëna për datat e marrjes së të ardhurave dhe tatimit në burim. Në seksionin e dytë, shumat e përllogaritjeve dhe tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura tregohen vetëm për tremujorin e 3-të, domethënë nga korriku deri në shtator.

Merrni 267 mësime video në 1C falas:

Qëllimi i prezantimit të një formulari të ri raportimi është kontrolli shtesë nga autoritetet fiskale mbi akumulimin, mbajtjen në kohë të taksave dhe pagesën në kohë. Mospërputhja midis të dhënave në llogaritjen e dhënë dhe shumës së fondeve të transferuara për të paguar taksën çon në formimin e detyrimeve të prapambetura. Si rezultat, Shërbimi Federal i Taksave ka të drejtë të vendosë gjoba dhe gjoba.

Shembull i plotësimit të 6-NDFL për tremujorin e 3-të

Ne do të studiojmë një mostër të plotësimit të 6-NDFL për tremujorin e 3-të, duke marrë parasysh kërkesat e mëposhtme:

  • Të dhënat në seksionin 1 futen në bazë akruale, duke marrë parasysh përllogaritjet e mëparshme nga fillimi i vitit.
  • Nëse ka disa norma të tatimit mbi të ardhurat personale, rreshtat 010 - 050 gjenerohen veçmas për secilën normë.
  • Nëse në ndërmarrje janë grumbulluar dividentë, atëherë rreshtat 025 dhe 045 plotësohen përkatësisht për të ardhurat dhe tatimin e llogaritur.
  • Rreshti 050 plotësohet nëse punonjës të huaj janë të punësuar në shtet.
  • Në linjën 060 jepen të dhëna për numrin total të punonjësve që kanë marrë të ardhura që nga fillimi i vitit.
  • Rreshti 070 përmban të dhëna për tatimin mbi të ardhurat personale të mbajtura nga punëdhënësi.
  • Shumat e tatimit që nuk mund të mbaheshin në burim pasqyrohen në rreshtin 080.
  • Në situatat e kthimit të tatimit mbi të ardhurat personale në përputhje me Art. 231 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, plotësohet rreshti 090.

Seksioni 2 i raportimit 6-NDFL plotësohet bazuar në rezultatet e akrualeve, zbritjeve dhe pagesave të tremujorit të fundit. Informacioni i mëposhtëm jepet:

  1. Marrja e të ardhurave. Rreshti 110 – data e marrjes së të ardhurave në përputhje me dispozitat e Art. 223 Kodi Tatimor i Federatës Ruse; rreshti 130 - shuma e pagesës;
  2. Mbajtja e tatimit në burim. Rreshti 110 është data e mbajtjes në burim që korrespondon me pagesën aktuale. Afati i transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale përcaktohet nga rreshti 120 dhe bëhet jo më vonë se dita pas ditës së pagesës. Rreshti 140 - shuma e taksës:

Ekzistojnë disa nuanca kur plotësoni informacionin në lidhje me pagesat dhe zbritjet. Për shembull:

  • Sipas datës së marrjes së të ardhurave, si pagë konsiderohet dita e fundit e muajit të përllogaritjes;
  • Nëse po flasim për pagesën pas pushimit nga puna, data e marrjes së të ardhurave është dita e fundit e punës;
  • Afati i transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale për përfitimet dhe pagesën e pushimeve përcaktohet si dita e fundit e muajit.

Kur plotësoni llogaritjen, seksionet 1 dhe 2 do të marrin parasysh shuma të ndryshme. Për faktin se transferimi aktual i tatimit për muajin e fundit të tremujorit (shtator) duhet të bëhet vetëm në muajin tetor (tremujori 4), shumat e grumbulluara për pagat e shtatorit do të pasqyrohen në llogaritjen e ardhshme vjetore. Në të njëjtën kohë, të ardhurat e shtatorit dhe taksa e llogaritur për këtë periudhë përfshihen në shumën totale në seksionin 2.

Afati i fundit për dorëzimin e 6-NDFL për tremujorin e 3-të

Procedura për sigurimin e llogaritjeve të 6-NDFL në 2017 nuk ka ndryshuar. Raporti duhet të dorëzohet jo më vonë se fundi i muajit pas periudhës raportuese (tremujori i tretë). Nëse data e specifikuar bie në fundjavë, dokumenti duhet të dorëzohet në ditën tjetër të punës.

Afati i fundit për dorëzimin e Formularit 6-NDFL për tremujorin e 3-të në 2017 është 31 tetor. Dorëzimi me vonesë i informacionit mund të rezultojë në gjoba. Në lidhje me raportimin 6-NDFL, gjoba llogaritet në masën 1000 rubla. për çdo muaj të vonuar, duke përfshirë edhe të paplotësuarit.

Përveç kësaj, një vonesë në transmetimin e pagesës për një periudhë prej më shumë se 10 ditësh mund të çojë në bllokimin e llogarisë rrjedhëse të paguesit nga inspektorët. Gjoba në shumën prej 300 - 500 rubla. mund t'u caktohet edhe personave përgjegjës.