Afatet e pagesës së paradhënies për taksën e tokës. Taksa mbi tokën si të llogaritet parapagimi Avanset në afatet e pagesës së taksës së tokës

Nëse ka një parcelë toke në pronësi ose në përdorim të një personi privat, si dhe në bilancin e një organizate, atëherë është e nevojshme të kontribuoni periodikisht fonde për të në thesarin e shtetit. Kjo vlen edhe për parcelat e marra me qira. Procedura dhe shuma e transfertave rregullohen me nene të Kodit Tatimor. Për mospagesë brenda afatit të caktuar, do të paguhet një gjobë. Në rast të evazionit të zgjatur të detyrimeve, hapet procedimi me përmbarues. Prandaj, është e rëndësishme të dini se si llogaritet taksa si për bizneset ashtu edhe për individët.

Çfarë ndryshimesh janë bërë në legjislacion në vitin 2016

Në vitin 2016, pagesa e taksës së tokës nuk ka ndryshuar shumë. Para së gjithash, përcaktimi i shkallës tatimore për një organizatë tani është përgjegjësi e autoriteteve komunale kompetente në këtë çështje.

Ka një sërë tokash që janë përjashtime dhe nuk i nënshtrohen taksave:

Plotësisht i përjashtuar ose i kufizuar në qarkullim;
objektet e vendosura në sit njihen si të vlefshme për shtetin;
pjesë të fondit pyjor;
zonat e vendosura nën ndërtesa banimi;
trupat ujorë që njihen si pronë shtetërore.

Edhe autoritetet vendore kanë të drejtë të vendosin kufizime në pagesë, por këtë të drejtë e përdorin kryesisht në lidhje me tokat e ndërmarrjeve me vlerë për qytetin.

Si llogaritet taksa e tokës?

Taksa e tokës llogaritet në bazë të vlerës kadastrale të truallit që nga 1 janari i vitit për të cilin bëhet pagesa. Për ata që paguajnë parcelën për herë të parë pas blerjes së saj, llogaritja bazohet në vlerën e parashikuar.

Për individët, problemi se si të llogaritet taksa e tokës nuk ekziston. Autoriteti tatimor do të bëjë gjithçka për ta dhe një faturë me detaje dhe shumën e saktë do të dërgohet me postë rekomande ose të rregullt. Në këtë rast, nuk ka përgjegjësi për llogaritjet e pasakta, ndërkohë që sipërmarrësit individualë (IP) dhe organizatat i kryejnë vetë llogaritjet dhe në rast gabimi mund të pasojnë gjoba dhe gjoba nga shteti.

Për të llogaritur taksën, legjislacioni përdor koeficientë që mund të ndryshojnë në varësi të qëllimit të tokës:

0.3% – për tokat bujqësore, si dhe ato që përdoren në bujqësi ndihmëse, për ndërtim dhe arkitekturë, zona me përdorim të kufizuar;
1.5% – për tokat e tjera.

Para se të filloni llogaritjen e shumës së taksës, është e nevojshme të sqaroni koeficientin me zyrën e taksave territoriale, pasi ata kanë të drejtë ta ndryshojnë atë dhe kjo është e parashikuar në ligj. Informacioni mund të merret duke kontaktuar personalisht departamentin ose në faqen zyrtare të shërbimit në rajonin tuaj.

Punonjësit e kontabilitetit kanë në dorë një formulë standarde të llogaritjes së taksave. Megjithatë, ata që kanë filluar punën së fundmi ose drejtuesit mund të kenë probleme.

Shuma është mjaft e lehtë për t'u llogaritur: gjithçka që duhet të bëni është të shumëzoni të dhënat e mëposhtme:

Kostoja, sipas kadastrës, për metër katror;
norma e përcaktuar e koeficientit;
sipërfaqe toke.

Ju gjithashtu mund të përdorni një kalkulator në internet, i cili kërkon që ju të futni të dhëna nga pasaporta kadastrale. Lëshohet pas rilevimit të tokës dhe është një nga dokumentet kur regjistrohet pronësia e sitit. Kjo është mënyra më e lehtë për të llogaritur taksën e tokës.

Llogaritjet për ndryshimet në vlerën kadastrale

Në vitin 2016 është miratuar procedura për pagimin e tatimit nëse ka pasur ndryshim në vlerën e saj. Nëse bëhet një gabim në Rosreestr dhe vlera e taksës ka ndryshuar, atëherë është e nevojshme të rillogaritni për të gjitha periudhat e mëparshme të raportimit.

Nëse mendoni se kostoja është shumë e lartë, atëherë duhet të shkruani një deklaratë në gjykatë. Pas kësaj do të mblidhet një komision i posaçëm, i cili do të vendosë uljen e çmimit të parcelës. Ky vendim mund të merret edhe nga gjykata. Në këtë rast, rinumërimi do të kryhet vetëm nga momenti kur shkruani një kërkesë për rishqyrtim.

Si bëhen pagesat nga personat fizikë dhe juridikë?

Siç u përmend më lart, individët marrin fatura me letër ku tregohen afatet për depozitimin e fondeve.

Personat juridikë, pasi bëjnë llogaritjet e tyre, plotësojnë një deklaratë të veçantë për periudhën raportuese të një viti më parë dhe e dorëzojnë atë jo më vonë se data 1 shkurt i vitit aktual pranë organit tatimor. Për ata që përdorin sistemin e thjeshtuar të pagesës së taksave (STS), plotësimi i një deklarate nuk kërkohet. Ata bëjnë një paradhënie. Në këtë rast, 4 muaj llogariten si periudhë raportuese. Kështu, llogaritet shuma e transfertës për tremujorin e parë.

Për sipërmarrësit individualë, viti 2016 u karakterizua nga ndryshime në formën e pagesës së taksës së tokës. Ata marrin njoftime nga shërbimi tatimor, pas së cilës transferohen kontributet, domethënë të gjitha llogaritjet kryhen në një organ të specializuar. Megjithatë, për vitin e kaluar 2015, sipërmarrësi duhet të bëjë llogaritjet në mënyrë të pavarur. Shpërndarja e njoftimeve do të nisë vetëm në vitin 2016 (me përjashtim të rasteve të përdorimit të sistemit të thjeshtuar tatimor).

Çfarë përfitimesh mund të kërkohen dhe kush përjashtohet nga pagesa e kontributeve për tokën?

Sipas kodit, ekziston një rreth i caktuar njerëzish që kanë të drejtë të kërkojnë ulje të pagesave. Në disa raste, ata janë plotësisht të përjashtuar nga pagesa e tarifës. Sidoqoftë, shuma e përfitimit nuk mund të kalojë 10,000 rubla.

Persona të tillë përfshijnë:

1. Heronjtë e Bashkimit Sovjetik dhe Rusisë.
2. Personat me aftësi të kufizuara të grupit të parë dhe të dytë shëndetësor (në rastin e dytë, ligji e kufizon marrjen e këtij statusi në vitin 2004).
3. Testues të armëve bërthamore (vetëm individë).
4. Likuiduesit e aksidentit në termocentralin bërthamor të Çernobilit (si dhe persona të tjerë që pësuan sëmundje nga rrezatimi).
5. Invalid që nga lindja.

Megjithatë, nuk mjafton të kesh këto statuse, duhet të dorëzosh dokumente në zyrën e taksave dhe të regjistrosh të drejtën e përfitimit. Për çdo kategori, duhet të paraqisni një paketë të caktuar dokumentesh, të cilat mund t'i kontrolloni në zyrën tuaj të tatimeve territoriale. Lista e kategorive preferenciale nuk vlen për sipërmarrësit individualë, me përjashtim të rasteve kur nuk ka aktivitet biznesi në tokë.

Taksa e tokës 2016 për personat juridikë

Që nga viti 2016, QKB për taksën e tokës ka ndryshuar. VNB-të e reja duhet të tregohen për pagesën e taksës së tokës, duke përfshirë për vitin 2015 dhe 2016. Të njëjtat VNV duhet të tregohen në deklaratë.

Në vitin 2016 janë parashikuar VNV të veçanta për personat juridikë. Kodet u miratuan me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë Nr. 65n, duke marrë parasysh ndryshimet e bëra nga Urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë Nr. 150n (shih tabelën më poshtë).

QKB për tatimin e tokës për personat juridikë në vitin 2016

Përshkrimi i pagesës	KBK për taksa	KBK për gjobat	KBK për gjobat
Për parcelat brenda kufijve të komunave brenda qytetit të Moskës dhe Shën Petersburgut	182 1 06 06031 03 1000 110	182 1 06 06031 03 2100 110	182 1 06 06031 03 3000 110
Për parcelat brenda kufijve të rretheve urbane	182 1 06 06032 04 1000 110	182 1 06 06032 04 2100 110	182 1 06 06032 04 3000 110
Për parcelat brenda kufijve të territoreve ndërvendbanuese	182 1 06 06033 05 1000 110	182 1 06 06033 05 2100 110	182 1 06 06033 05 3000 110
Për parcelat brenda kufijve të vendbanimeve rurale	182 1 06 06033 10 1000 110	182 1 06 06033 10 2100 110	182 1 06 06033 10 3000 110
Për parcelat brenda kufijve të vendbanimeve urbane	182 1 06 06033 13 1000 110	182 1 06 06033 13 2100 110	182 1 06 06033 13 3000 110
Për parcelat brenda kufijve të rretheve urbane me ndarje brenda qytetit	182 1 06 06032 11 1000 110	182 1 06 06032 11 2100 110	182 1 06 06032 11 3000 110
Për parcelat brenda kufijve të rretheve të brendshme	182 1 06 06032 12 1000 110	182 1 06 06032 12 2100 110	182 1 06 06032 12 3000 110

Afati i fundit për paraqitjen e deklaratës së taksës së tokës për vitin 2016 është jo më vonë se 1 shkurt 2017 (neni 398 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Deklarata dorëzohet vetëm nga personat juridikë. Nga ky detyrim përjashtohen sipërmarrësit individualë. Në vitin 2016, sipërmarrësit duhet të paguajnë vetëm taksën e njoftimit.

Shkalla e taksës së tokës 2016

Sipas ligjit, taksa e tokës duhet të paguhet nga organizatat që zotërojnë parcela toke. Ndërmarrjet e tilla duhet të zyrtarizojnë të drejtat pronësore, pra të drejtën për shfrytëzim të përhershëm të tokës. Nuk paguhet taksë për parcelat e tokës që jepen me qira. Për të llogaritur saktë taksën e tokës, duhet të dini vlerën kadastrale të truallit dhe shkallën e taksës së fiksuar në nivel rajonal nga autoritetet lokale.

0,3% për parcelat që klasifikohen si toka bujqësore ose toka brenda zonave të përdorimit bujqësor në zonat e banuara që përdoren në prodhimtari bujqësore, të zëna nga stoku i banesave dhe objektet e infrastrukturës inxhinierike të kompleksit të banesave dhe komunave, të fituara ose të ofruara për ndërtimin e banesave;
- 1.5% për parcelat e tjera.

Shuma dhe shkalla e taksës së tokës për personat juridikë Shuma e taksës së tokës llogaritet nga personat juridikë në mënyrë të pavarur, në përputhje me Kapitullin 31 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, dhe i paguhet Shërbimit Federal të Taksave në vendndodhjen e tyre. Pas përfundimit të periudhës tatimore, jo më vonë se data 1 shkurt, organizata duhet të dorëzojë një deklaratë tatimore për tokën në zyrën e taksave në vendndodhjen e truallit. Periudha tatimore konsiderohet të jetë një vit kalendarik.

Cilat zona i nënshtrohen taksës së tokës?

Disa parcela toke nuk njihen si objekte taksimi. Kjo vlen për zonat që janë të kufizuara në qarkullim ose të tërhequra nga qarkullimi i tokës në të cilën ndodhen objekte të caktuara. Për shembull, tokat e fondit pyjor, tokat që janë të kufizuara në qarkullim dhe në të cilat ndodhen trupa ujorë që janë në pronësi të shtetit dhe pjesë e fondit të ujit, rezerva historike dhe kulturore etj. Organizatat nuk paguajnë taksa për toka të tilla.

Shumë shpesh, organizatat kanë pyetje se kur duhet të fillojnë të paguajnë tatimin, si ndikojnë ndryshimet në vlerën kadastrale të një parcele në llogaritjen e taksës së tokës, cilat përfitime tatimore janë në dispozicion, etj. Përgjigjet për to gjenden në informacionin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë "Për llogaritjen, pagesën dhe përfitimet e taksës së tokës për personat juridikë". Nëse gjatë periudhës tatimore ka pasur ndryshime, si kalimi i tokës nga një kategori në tjetrën, ndryshimi i llojit të përdorimit të lejuar të truallit, të cilat ndikojnë në madhësinë e vlerës kadastrale të truallit, atëherë këto ndryshime duhet të të merret parasysh gjatë përcaktimit të bazës tatimore të përdorur për llogaritjen e taksës së tokës në periudhën e ardhshme tatimore. Nëse një parcelë e re është shfaqur në periudhën aktuale tatimore, atëherë vlera kadastrale.

A është gjithmonë e nevojshme të regjistrohen të drejtat për një ngastër toke? Përfitimet për pagesën e taksës së tokës për personat juridikë

Disa organizata mund të marrin përfitime që i përjashtojnë nga pagesa e taksës së tokës. Për ta bërë këtë, duhet të plotësoni një sërë kushtesh të përcaktuara nga kodi tatimor. Kjo mund të zbatohet, për shembull, për tokat nëpër të cilat kalojnë autostradat publike. Përfitimet vlejnë edhe për tokat që i përkasin zonave të veçanta ekonomike dhe në pronësi të kompanive rezidente të këtyre zonave. Për këto toka, përfitimet për pagimin e taksës së tokës janë të vlefshme për pesë vjet nga data e regjistrimit të pronësisë së truallit. Autoritetet vendore gjithashtu mund të paraqesin përfitime shtesë sipas gjykimit të tyre, duke ulur shkallën e taksës dhe duke përcaktuar shumën e shumës pa taksa.

Data e detyrimit për taksën e tokës 2016

Ndryshimet e fundit në Kodin Tatimor nuk kanë sjellë asgjë të re për personat juridikë. Organizatat dhe institucionet duhet të plotësojnë deklaratën përkatëse dhe të kontribuojnë në buxhetin vendor përpara datës 1 shkurt. Megjithatë, ka edhe disa hollësi këtu. Nëse, për shembull, procedura e pagesës kërkon paradhënie (ato përcaktohen gjithashtu nga autoritetet lokale, kështu që ka shumë dallime sipas rajonit), atëherë fondet duhet të paguhen çdo tremujor.

Afatet e pagesës tremujore përcaktohen veçmas, por në shumicën dërrmuese të rasteve pagesa duhet të bëhet brenda datave 31 korrik, 30 prill dhe 31 tetor. Kjo është, pas përfundimit të periudhës përkatëse të raportimit.

KBK 2016 taksa e tokës

Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të komunave brenda qytetit të qyteteve federale (shuma e pagesës (rillogaritjet, detyrimet e prapambetura dhe borxhi në pagesën përkatëse, përfshirë ato të anuluara)	182 1 06 06031 03 1000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të komunave brenda qyteteve të qyteteve federale (gjobat për pagesën përkatëse)	182 1 06 06031 03 2100 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të komunave brenda qyteteve të qyteteve federale (interesi për pagesën përkatëse)	182 1 06 06031 03 2200 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të komunave brenda qytetit të qyteteve federale (shumat e gjobave monetare (gjobat) për pagesën përkatëse në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse)	182 1 06 06031 03 3000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të komunave brenda qytetit të qyteteve federale (të ardhura të tjera)	182 1 06 06031 03 4000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të komunave brenda qyteteve të qyteteve me rëndësi federale (pagesa e interesit të përllogaritur për shumat e pagesave të mbledhura (të paguara) tepër, si dhe në rast të shkeljes së afateve për kthimi i tyre)	182 1 06 06031 03 5000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane (shuma e pagesës (rillogaritjet, detyrimet e prapambetura dhe borxhi për pagesën përkatëse, përfshirë ato të anuluara)	182 1 06 06032 04 1000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane (gjobat për pagesën përkatëse)	182 1 06 06032 04 2100 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane (interesi për pagesën përkatëse)	182 1 06 06032 04 2200 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane (shumat e gjobave monetare (gjobat) për pagesën përkatëse në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse)	182 1 06 06032 04 3000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane (të ardhura të tjera)	182 1 06 06032 04 4000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane (pagesa e interesit të përllogaritur për shumat e pagesave të mbledhura (të paguara) tepër, si dhe në rast të shkeljes së afateve për kthimin e tyre)	182 1 06 06032 04 5000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane me ndarje brenda qytetit (shuma e pagesës (rillogaritjet, detyrimet e prapambetura dhe borxhi për pagesën përkatëse, përfshirë ato të anuluara)	182 1 06 06032 11 1000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane me ndarje brenda qytetit (gjobat për pagesën përkatëse)	182 1 06 06032 11 2100 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane me ndarje brenda qytetit (interesi për pagesën përkatëse)	182 1 06 06032 11 2200 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane me ndarje brenda qytetit (shumat e gjobave monetare (gjobat) për pagesën përkatëse në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse)	182 1 06 06032 11 3000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një truall të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane me ndarje brenda qytetit (të ardhura të tjera)	182 1 06 06032 11 4000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane me ndarje brenda qytetit (pagesa e interesit të përllogaritur për shumat e pagesave të mbledhura (të paguara) tepër, si dhe në rast të shkeljes së afateve për kthimin e tyre )	182 1 06 06032 11 5000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve të brendshme (shuma e pagesës (rillogaritjet, detyrimet e prapambetura dhe borxhi për pagesën përkatëse, përfshirë ato të anuluara)	182 1 06 06032 12 1000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve të brendshme (gjoba për pagesën përkatëse)	182 1 06 06032 12 2100 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve të brendshme (interesi për pagesën përkatëse)	182 1 06 06032 12 2200 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve të brendshme (shumat e gjobave monetare (gjobat) për pagesën përkatëse në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse)	182 1 06 06032 12 3000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve të brendshme (të ardhura të tjera)	182 1 06 06032 12 4000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve të brendshme (pagesa e interesit të përllogaritur për shumat e pagesave të mbledhura (të paguara) tepër, si dhe në rast të shkeljes së afateve për kthimin e tyre)	182 1 06 06032 12 5000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të territoreve të ndërvendosjes (shuma e pagesës (rillogaritjet, detyrimet e prapambetura dhe borxhi për pagesën përkatëse, përfshirë ato të anuluara)	182 1 06 06033 05 1000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të territoreve të ndërvendosjes (gjobat për pagesën përkatëse)	182 1 06 06033 05 2100 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të territoreve të ndërvendosjes (interesi për pagesën përkatëse)	182 1 06 06033 05 2200 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të territoreve të ndërvendosjes (shumat e gjobave monetare (gjobat) për pagesën përkatëse në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse)	182 1 06 06033 05 3000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të territoreve ndërvendbanime (të ardhura të tjera)	182 1 06 06033 05 4000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të territoreve ndërvendbanime (pagesa e interesit të përllogaritur për shumat e pagesave të mbledhura (të paguara) tepër, si dhe në rast të shkeljes së afateve për kthimin e tyre)	182 1 06 06033 05 5000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve rurale (shuma e pagesës (rillogaritjet, detyrimet e prapambetura dhe borxhi për pagesën përkatëse, përfshirë ato të anuluara)	182 1 06 06033 10 1000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një ngastër toke të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve rurale (gjobat për pagesën përkatëse)	182 1 06 06033 10 2100 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve rurale (interesi për pagesën përkatëse)	182 1 06 06033 10 2200 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve rurale (shumat e gjobave monetare (gjobat) për pagesën përkatëse në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse)	182 1 06 06033 10 3000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve rurale (të ardhura të tjera)	182 1 06 06033 10 4000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve rurale (pagesa e interesit të përllogaritur për shumat e pagesave të mbledhura (të paguara) tepër, si dhe në rast të shkeljes së afateve për kthimin e tyre)	182 1 06 06033 10 5000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve urbane (shuma e pagesës (rillogaritjet, detyrimet e prapambetura dhe borxhi në pagesën përkatëse, përfshirë ato të anuluara)	182 1 06 06033 13 1000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve urbane (gjobat për pagesën përkatëse)	182 1 06 06033 13 2100 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve urbane (interesi për pagesën përkatëse)	182 1 06 06033 13 2200 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve urbane (shumat e gjobave monetare (gjobat) për pagesën përkatëse në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse)	182 1 06 06033 13 3000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve urbane (të ardhura të tjera)	182 1 06 06033 13 4000 110
Taksa e tokës nga organizatat që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve urbane (pagesa e interesit të përllogaritur për shumat e pagesave të mbledhura (të paguara) tepër, si dhe në rast të shkeljes së afateve për kthimin e tyre)	182 1 06 06033 13 5000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të komunave brenda qytetit të qyteteve federale (shuma e pagesës (rillogaritjet, detyrimet e prapambetura dhe borxhi në pagesën përkatëse, përfshirë ato të anuluara)	182 1 06 06041 03 1000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të komunave brenda qyteteve të qyteteve federale (gjobat për pagesën përkatëse)	182 1 06 06041 03 2100 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të komunave brenda qyteteve të qyteteve federale (interesi për pagesën përkatëse)	182 1 06 06041 03 2200 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të komunave brenda qytetit të qyteteve federale (shumat e gjobave monetare (gjobat) për pagesën përkatëse në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse)	182 1 06 06041 03 3000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të komunave brenda qyteteve të qyteteve federale (të ardhura të tjera)	182 1 06 06041 03 4000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një ngastër toke të vendosur brenda kufijve të komunave brenda qytetit të qyteteve me rëndësi federale (pagesa e interesit të përllogaritur për shumat e pagesave të mbledhura (të paguara) tepër, si dhe në rast të shkeljes së afateve për kthimi i tyre)	182 1 06 06041 03 5000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane (shuma e pagesës (rillogaritjet, detyrimet e prapambetura dhe borxhi në pagesën përkatëse, përfshirë ato të anuluara)	182 1 06 06042 04 1000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një truall të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane (gjoba për pagesën përkatëse)	182 1 06 06042 04 2100 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një truall të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane (interesi për pagesën përkatëse)	182 1 06 06042 04 2200 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane (shumat e gjobave monetare (gjobat) për pagesën përkatëse në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse)	182 1 06 06042 04 3000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një truall të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane (të ardhura të tjera)	182 1 06 06042 04 4000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një truall të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane (pagesa e interesit të përllogaritur për shumat e pagesave të mbledhura (të paguara) tepër, si dhe në rast të shkeljes së afateve për kthimin e tyre)	182 1 06 06042 04 5000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane me ndarje brenda qytetit (shuma e pagesës (rillogaritjet, detyrimet e prapambetura dhe borxhi në pagesën përkatëse, përfshirë pagesat e anuluara)	182 1 06 06042 11 1000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një truall të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane me ndarje brenda qytetit (gjobat për pagesën përkatëse)	182 1 06 06042 11 2100 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një truall të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane me ndarje brenda qytetit (interesi për pagesën përkatëse)	182 1 06 06042 11 2200 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane me ndarje brenda qytetit (shumat e gjobave monetare (gjobat) për pagesën përkatëse në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse)	182 1 06 06042 11 3000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një truall të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane me ndarje brenda qytetit (të ardhura të tjera)	182 1 06 06042 11 4000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një truall të vendosur brenda kufijve të rretheve urbane me ndarje brenda qytetit (pagesa e interesit të përllogaritur për shumat e pagesave të mbledhura (të paguara) tepër, si dhe në rast të shkeljes së afateve për kthimin e tyre )	182 1 06 06042 11 5000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve të brendshme (shuma e pagesës (rillogaritjet, detyrimet e prapambetura dhe borxhi në pagesën përkatëse, përfshirë ato të anuluara)	182 1 06 06042 12 1000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve të brendshme (gjoba për pagesën përkatëse)	182 1 06 06042 12 2100 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve të brendshme (interesi për pagesën përkatëse)	182 1 06 06042 12 2200 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve të brendshme (shumat e gjobave monetare (gjobat) për pagesën përkatëse në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse)	182 1 06 06042 12 3000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve të brendshme (të ardhura të tjera)	182 1 06 06042 12 4000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të rretheve të brendshme (pagesa e interesit të përllogaritur për shumat e pagesave të mbledhura (të paguara) tepër, si dhe në rast të shkeljes së afateve për kthimin e tyre)	182 1 06 06042 12 5000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të territoreve të ndërvendosjes (shuma e pagesës (rillogaritjet, detyrimet e prapambetura dhe borxhi në pagesën përkatëse, përfshirë ato të anuluara)	182 1 06 06043 05 1000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të territoreve ndërvendbanime (gjobat për pagesën përkatëse)	182 1 06 06043 05 2100 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të territoreve të ndërvendosjes (interesi për pagesën përkatëse)	182 1 06 06043 05 2200 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të territoreve të ndërvendosjes (shumat e gjobave monetare (gjobat) për pagesën përkatëse në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse)	182 1 06 06043 05 3000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të territoreve ndërmjet vendbanimeve (të ardhura të tjera)	182 1 06 06043 05 4000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të territoreve të ndërvendosjes (pagesa e interesit të përllogaritur për shumat e pagesave të mbledhura (të paguara) tepër, si dhe në rast të shkeljes së afateve për kthimin e tyre)	182 1 06 06043 05 5000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve rurale (shuma e pagesës (rillogaritjet, detyrimet e prapambetura dhe borxhi në pagesën përkatëse, përfshirë ato të anuluara)	182 1 06 06043 10 1000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një ngastër toke të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve rurale (gjobat për pagesën përkatëse)	182 1 06 06043 10 2100 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një ngastër toke të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve rurale (interesi për pagesën përkatëse)	182 1 06 06043 10 2200 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një ngastër toke të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve rurale (shumat e gjobave monetare (gjobat) për pagesën përkatëse në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse)	182 1 06 06043 10 3000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një truall të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve rurale (të ardhura të tjera)	182 1 06 06043 10 4000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një truall të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve rurale (pagesa e interesit të përllogaritur për shumat e pagesave të mbledhura (të paguara) tepër, si dhe në rast të shkeljes së afateve për kthimin e tyre)	182 1 06 06043 10 5000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve urbane (shuma e pagesës (rillogaritjet, detyrimet e prapambetura dhe borxhi në pagesën përkatëse, përfshirë ato të anuluara)	182 1 06 06043 13 1000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një ngastër toke të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve urbane (gjobat për pagesën përkatëse)	182 1 06 06043 13 2100 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një truall të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve urbane (interesi për pagesën përkatëse)	182 1 06 06043 13 2200 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një parcelë toke të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve urbane (shumat e gjobave monetare (gjobat) për pagesën përkatëse në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse)	182 1 06 06043 13 3000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një truall të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve urbane (të ardhura të tjera)	182 1 06 06043 13 4000 110
Taksa e tokës nga individët që zotërojnë një truall të vendosur brenda kufijve të vendbanimeve urbane (pagesa e interesit të përllogaritur për shumat e pagesave të mbledhura (të paguara) tepër, si dhe në rast të shkeljes së afateve për kthimin e tyre)	182 1 06 06043 13 5000 110

Shitja e truallit ne 2016 taksat

Që nga janari 2016, kanë hyrë në fuqi rregullat e reja për llogaritjen e taksave për shitjen e pasurive të paluajtshme të blera pas 1 janarit 2016. Synimi kryesor i risive është të bëjnë të kotë shitjen e objekteve me çmim fiktiv në marrëveshjen e shitblerjes “Një milion”.

Ju lutemi vini re se risitë do të prekin vetëm ato transaksione në të cilat transferimi i të drejtave (data në certifikatën e regjistrimit shtetëror të të drejtave) ka ndodhur pas 1 janarit 2016. Për ata që kanë blerë pronën e tyre përpara datës së caktuar, mbeten rregullat e vjetra për llogaritjen e taksës.

Rregullat e vjetra ishin si më poshtë:

1. Për të ardhurat e marra nga shitja e pasurive të paluajtshme për një periudhë pronësie që ishte më shumë se 3 vjet, shitësi kishte të drejtë të përfitonte një zbritje tatimore në shumën e çmimit të transaksionit dhe të mos paguante fare taksa, ndërsa tatimi autoriteti nuk kërkoi raportim për transaksione të tilla.
2. Nëse periudha e pronësisë ishte më e shkurtër, atëherë shitësi kishte të drejtë të zvogëlonte bazën tatimore ose me kosto të vërtetuara të blerjes dhe ndërtimit, ose të përfitonte nga një zbritje tatimore në shumën prej 1 milion rubla.

Si rregull, kur periudha e pronësisë së pasurive të paluajtshme është më pak se 3 vjet, blerësi dhe shitësi ranë dakord të fusin çmimin prej 1 milion në PKD, dhe pjesën tjetër sipas faturës konceptuale. Shteti e duroi një padrejtësi të tillë për një kohë të gjatë dhe doli me zgjidhjet e mëposhtme, të cilat rezultuan me miratimin e ndryshimeve në kodin tatimor.

Pra, sipas rregullave të reja:

1. Periudha e pronësisë së pasurive të paluajtshme për të përfituar një zbritje të plotë tatimore është rritur në 5 vjet, me përjashtime të rralla si transaksionet e dhurimeve ndërmjet të afërmve, trashëgimia dhe privatizimi parësor.
2. Nëse periudha e pronësisë është më pak se 5 vjet, atëherë shitësi gjithashtu ka të drejtë të zvogëlojë bazën tatimore ose me shpenzimet e vërtetuara të blerjes dhe ndërtimit, ose të përfitojë nga një zbritje tatimore në shumën prej 1 milion rubla.
3.Megjithatë! Baza tatimore tani varet jo vetëm nga çmimi i specifikuar në Marrëveshjen e Shit-Blerjes, por edhe nga vlera zyrtare kadastrale. Vlera zyrtare kadastrale shumëzohet me një faktor prej 0.7 dhe numri që rezulton krahasohet me shumën e treguar në kontratë. Nëse çmimi në Marrëveshje është më i vogël, atëherë baza e tatueshme është vlera kadastrale e shumëzuar me një faktor 0.7.

Le të ilustrojmë në praktikë:

Më 28 dhjetor 2015, u zhvillua një transaksion midis I (shitës) dhe N (blerësit) për të blerë një parcelë toke me vlerë kadastrale prej 5,000,000 rubla me një çmim prej 2,000,000 rubla. N mori një Çertifikatë të Regjistrimit Shtetëror të të Drejtave me transferimin e të drejtave të regjistruar në 11 janar 2016. Në Mars 2016, N vendosi të shesë komplotin e tij për të njëjtat 2,000,000 rubla.

Le të llogarisim se çfarë taksash do të duhet të paguajë N në 2017:

Opsioni 1. Paraqisni deklaratën tuaj në formën më të thjeshtë. Llogaritja - 5,000,000 * 0,7 = 3,500,000 rubla bazë tatimore. Taksa do të jetë 3,500,000*0,13= 455,000 rubla;
Opsioni 2. Paraqisni një deklaratë duke përdorur zbritjen e tatimit në pronë (deri në 1 milion rubla). Llogaritja - 5,000,000 * 0,7 = 3,500,000 rubla bazë tatimore. Taksa do të jetë – (3500000-1000000)*0,13= 325,000 rubla.
Opsioni 3. Paraqisni një deklaratë duke përdorur uljen e të ardhurave për shpenzimet e konfirmuara. Llogaritja - 5,000,000 * 0,7 = 3,500,000 rubla bazë tatimore. Taksa do të jetë – (3500000-2000000)*0,13= 195,000 rubla

Paradhënie për taksën e tokës në 2016

Parcelat e tokës bëhen objekt i taksimit nëse plotësohen kërkesat e mësipërme. Tokat e specifikuara në Art. 389 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Periudha tatimore është një vit kalendarik. Baza e llogaritjes së taksës është vlera kadastrale e truallit, e cila rishikohet çdo 5 vjet.

Organizatat llogaritin vetë taksat për individët dhe sipërmarrësit individualë (duke filluar me tatimin për vitin 2015), Inspektorati i Shërbimit Tatimor Federal llogarit dhe jep njoftime për pagesë.

Normat e taksës së tokës (neni 394 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) varen nga qëllimi i parcelave të tokës. Kështu, një normë prej 0.3% zbatohet për tokat e përdorura për:

Bujqësia,
ndërtimi i banesave,
vendbanimet dacha dhe kopshtaria,
Nevojat mbrojtëse të Federatës Ruse.

Të gjitha tokat e tjera i nënshtrohen një norme prej 1.5%. Këto janë normat maksimale që ato mund të reduktohen nga autoritetet vendore në përputhje me ligjet përkatëse.

Organizatat e listuara në Art. 395 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, dhe përfaqësuesit e popujve indigjenë të Veriut.

Në varësi të faktit nëse trualli është në pronësi të përbashkët apo të përbashkët, përcaktohet edhe taksa. Për pronësinë e përbashkët, vlera kadastrale e truallit ndahet në mënyrë të barabartë midis të gjithë pronarëve, për pronësinë e përbashkët - në proporcion me aksionet.

Përparime për organizatat

Organizatave u sigurohet pagesa e paradhënies së taksave në baza tremujore (klauzola 2 e nenit 393 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Kjo dispozitë duhet të konfirmohet në një ligj të miratuar në nivel komunal. Kushtet për pagesën e paradhënieve janë të specifikuara në të. Por autoritetet komunale nuk mund të vendosin paradhënie (klauzola 3 e nenit 393 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Për të zbuluar detajet mbi kohën dhe natyrën e pagesës së taksave dhe pagesave të paradhënies, duhet të udhëhiqeni nga aktet legjislative në vendndodhjen e parcelës së tokës.

Nëse paradhëniet nuk bëhen në kohë, do të paguhet vetëm një gjobë. Gjobat vlerësohen vetëm nëse taksat nuk paguhen në kohë në fund të vitit. Nuk ka gjoba për paradhëniet.

Organizatat llogaritin tatimin për vitin bazuar në vlerën kadastrale të truallit dhe shkallën e taksës, të cilat përcaktohen nga autoriteti legjislativ vendor.

Formula e llogaritjes së taksave është si më poshtë:

ZN = Sn x Kst: 100%; Ku:
ZN - shuma e taksës së tokës;
Сн - norma tatimore në %;
Cst - vlera kadastrale e truallit.

Afati përfundimtar për pagesën e taksave caktohet edhe nga autoritetet vendore. Megjithatë, ai nuk mund të caktohet më herët se afati i fundit për dorëzimin e deklaratës, pra më herët se 1 shkurti i vitit të ardhshëm raportues. Organizatat i paguajnë taksa Shërbimit Federal të Taksave, i cili është përgjegjës për këtë ngastër toke.

Përparime për sipërmarrësit individualë dhe individët

Për sipërmarrësit individualë dhe individët, pagesa e taksës së tokës sigurohet pas marrjes së faturës (njoftimit) të duhur nga Shërbimi Federal i Taksave. Nuk ka paradhënie për ta.

Për një sipërmarrës individual, detyrimi për të paguar taksën e tokës ekziston pavarësisht nga lloji i taksimit që ai përdor. Individët dhe sipërmarrësit individualë duhet të paguajnë tatimin për vitin 2015 në 2016 deri më 1 dhjetor. Në rast të një rivlerësimi të vlerës kadastrale të një parcele, tatimpaguesi mund të aplikojë në Shërbimin Federal të Taksave me një kërkesë për të rishikuar shumën e taksës së tokës.

Individët e kategorive të caktuara (neni 391 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) kanë një përfitim në shumën prej 10,000 rubla, gjë që zvogëlon bazën tatimore.

Ju lutemi vini re: që nga viti 2015, individëve u kërkohet të raportojnë në Shërbimin Federal të Taksave për objektet e taksimit që janë shfaqur në zotërimin e tyre (pasuri të paluajtshme, makinë, tokë).

Procedura për llogaritjen dhe pagesën e paradhënieve

Në ato komuna ku janë miratuar ligjet për paradhëniet për taksën e tokës, janë përcaktuar edhe afatet për pagesën e tyre nga organizatat. Pagesat e paradhënies së tatimit llogariten në fund të çdo tremujori. Në këtë rast, merrni formulën e mësipërme të llogaritjes së taksave dhe shumëzojeni rezultatin me 1/4. Shuma e marrë transferohet në buxhet. Në fund të periudhës tatimore përcaktohet shuma e mbetur e papaguar e tatimit dhe bëhet pagesa. Para fundit të vitit, organizata nuk mund të përcaktojë nëse taksa është paguar më shumë.

Kur pronari i një trualli ndryshon, fitimi i së drejtës për të ndodh në momentin e riregjistrimit tek pronari i ri. Kjo e drejtë shfaqet vetëm kur bëhet një regjistrim në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të të Drejtave të Pasurive të Paluajtshme (USRE). Në këtë rast, shitësi i truallit ka gjithashtu të drejtën të mos paguajë tatimin kur një pronar i ri regjistrohet në regjistër.

Tatimpaguesit duhet të marrin informacion në lidhje me rishikimin e vlerës kadastrale të tokës nga organi territorial i Rosreestr (Shërbimi Federal për Regjistrimin Shtetëror, Kadastrën dhe Hartografinë).

Kur organizatat blejnë parcela toke për ndërtimin e banesave, ato tatohen me një koeficient prej 2 për 3 vjet. Pas përfundimit të ndërtimit dhe regjistrimit shtetëror të pasurive të paluajtshme para skadimit të periudhës 3-vjeçare, shuma e taksës së paguar mbi atë të llogaritur në masën 1% rillogaritet dhe shumat e tepërta të paguara i nënshtrohen rimbursimit. Nëse ndërtimi nuk përfundon brenda 3 viteve, koeficienti rritet në 4. Pagesa e taksës me këtë koeficient duhet të bëhet përpara se të regjistrohet objekti i ndërtuar në Rosreestr.

Organizata do të duhet të paguajë gjoba për pagesa të vonuara të paradhënieve. Gjoba mund të vendoset vetëm për vonesë në pagesën e taksave, jo paradhënie.

Llogaritja e taksës së tokës 2016

Taksa e tokës llogaritet në bazë të nenit 396 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Formula e llogaritjes për periudhën e raportimit duket si kjo:

N = KS x St x Kf.
Në këtë shprehje matematikore
KS është vlera kadastrale;
St – norma tatimore ZN;
Kf është një koeficient që llogaritet duke pjesëtuar numrin e muajve të plotë gjatë të cilëve një parcelë e caktuar e tokës është në përdorim me numrin e muajve kalendarikë në periudhën raportuese.

Vlera kadastrale e tokës dhe baza tatimore e taksës së tokës

Në përputhje me paragrafin 1 të nenit 389 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, objekti i taksimit të tokës janë parcelat e tokës që ndodhen brenda territorit të komunës.

Organet që mbajnë Kadastrën Shtetërore të Tokës duhet të dorëzojnë të dhëna për parcela të tilla në Shërbimin Federal të Taksave të Federatës Ruse përpara datës 1 shkurt të vitit, që është periudha tatimore. Ky informacion më pas shpërndahet në departamentet e taksave territoriale. Tatimpaguesit duhet të njihen me këtë informacion jo më vonë se data 1 mars.

Baza tatimore e ZN përcaktohet në lidhje me çdo parcelë si vlera e saj kadastrale që nga 1 janari.

Bazuar në këtë, me rritjen e vlerës kadastrale të një trualli, rritet edhe shuma e zbritjeve për të.

Norma e tatimit

Madhësia e shkallës së taksës për zona të ndryshme, sipas legjislacionit të Federatës Ruse, duhet të përcaktohet nga autoritetet komunale. Për më tepër, kjo madhësi nuk duhet të jetë kufiri i sipërm, i përcaktuar në Kodin Tatimor.

Shkalla e taksës së tokës në 2015 dhe 2016 është:

0,3% e vlerës kadastrale - për tokat bujqësore, tokat në të cilat ndodhet infrastruktura inxhinierike e kompleksit banesor komunal ose fondet e banimit, tokat për parcela ndihmëse personale, kopshtari perimesh, hortikulturë ose blegtori;
1.5% – për tokat që përdoren për nevoja të tjera.

Karakteristikat e llogaritjes

Le të shohim disa shembuj të llogaritjes së PO-ve, të cilat më së shpeshti shkaktojnë vështirësi:

1. Vlera kadastrale e tokës nuk është përcaktuar. Në këtë rast, nuk ka nevojë të paguani tatim;
2. Çmimi i parcelës ka ndryshuar gjatë gjithë vitit. Sipas Kodit Tatimor të Federatës Ruse, vlera kadastrale nuk mund të ndryshohet gjatë periudhës tatimore. Bazuar në këtë, ndryshimi i çmimit do të merret parasysh vetëm në periudhën e ardhshme. Por taksa e tokës do të duhet ende të rillogaritet nëse rezultatet e vlerësimit të ndarjes ndryshojnë në mënyrë retroaktive, për shkak të një vendimi gjykate ose gabimeve teknike;
3. E drejta e pronësisë së truallit ndërpritet gjatë periudhës tatimore. Në këtë rast, taksa duhet të llogaritet duke marrë parasysh koeficientin, i cili përcaktohet si më poshtë: numri i muajve të plotë gjatë të cilëve trualli ishte pronë e organizatës duhet të ndahet me 12 muaj.
4. Trualli ndodhet njëkohësisht në disa bashki. Për raste të tilla, baza tatimore përcaktohet veçmas për çdo pjesë të truallit si pjesë e vlerës së tij kadastrale, në përpjesëtim me pjesën e sipërfaqes që zë në territorin e bashkisë përkatëse.

Dërgo me postë

Afatet për kryerjen e pagesave paradhënie të taksës së tokës për organizatat përcaktohen nga autoritetet e lokalitetit (enti komunal ose qyteti federal) ku ndodhet trualli juaj. Për më tepër, detyrimi për të paguar paradhëniet mund të mos vendoset fare.

Për të zbuluar nëse keni nevojë të bëni paradhënie për taksën e tokës dhe kur, ju lutemi kontaktoni rregulloret ligjore përkatëse në nivel lokal. Në Moskë, për shembull, ky është ligji nr. 74 i 24 nëntorit 2004 "Për taksën e tokës". Ato parashikojnë paradhënie - me pagesë jo më vonë se dita e fundit e muajit pas tremujorit raportues. Kështu, afatet e pagesës së paradhënies për taksën e tokës 2017 në kryeqytet janë si më poshtë:

Pronarët e parcelave - sipërmarrës individualë dhe individë të zakonshëm - nuk paguajnë paradhënie për taksën e tokës, vetëm taksë për vitin - bazuar në njoftimin e marrë nga Shërbimi Federal i Taksave.

Gjeni VKB-në për taksën e tokës në 2016-2017 këtu.

Bëhuni i pari që dini për ndryshimet e rëndësishme tatimore

Keni pyetje? Merrni përgjigje të shpejta në forumin tonë!

Taksa e tokës si të llogarisni paradhënien

Kur një punëdhënës paguan për ushqimet për punonjësit, duke përfshirë edhe sistemin e shuplakës, "ushkëtari" ka përgjegjësitë e një agjenti tatimor për tatimin mbi të ardhurat personale.

Presidenti i Federatës Ruse e konsideron të papërshtatshme futjen e një tatimi mbi shitjet dhe një shkallë progresive të tatimit mbi të ardhurat personale.

A e dini se sot është Dita Ndërkombëtare e Miqve! Një mik i vërtetë do të ndihmojë gjithmonë me këshilla dhe vepra të dobishme. Për shembull, ne publikojmë përmbledhjen tonë javore të kontabilitetit çdo të premte, në mënyrë që lexuesit tanë të çmuar të mos shqetësohen se mos humbasin diçka të rëndësishme.

Shumat e dhëna për një punonjës që shkon në një udhëtim pune njëditor nuk konsiderohen mëditje për efekt të llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale dhe kontributeve.

Pronarët e një shoqërie të likuiduar nuk mund të pretendojnë se shuma e taksave apo kontributeve të paguara më tepër nga kompania do t'u kthehet.

Nëse mbledhja e përgjithshme e themeluesve të Shoqërisë vendosi ndërprerjen e marrëdhënies së punës me drejtorin dhe emëroi një të ri, drejtori i zbritur nuk mund të nënshkruajë urdhër për shkarkimin e tij.

Si të llogarisni taksën e tokës

Llogaritni taksën e tokës sipas formulës së paragrafit 1 të Artit. 396 Kodi Tatimor i Federatës Ruse:

Merrni vlerën kadastrale të tokës që nga 1 janari i vitit për të cilin llogaritni taksën e pikës 1 të Artit. 391 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Mund ta zbuloni me numrin kadastral të parcelës në faqen e internetit Rosreestr - https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request. Nëse keni nevojë për një dokument letre për vlerën e tokës, plotësoni një kërkesë në faqen e internetit të Rosreestr - https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2 Informacion nga Rosreestr i datës 10/02/2017.

Norma e taksës së tokës përcaktohet nga pushteti vendor. Nëse ai nuk e ka bërë këtë, zbatohet norma e përgjithshme - 1.5%, dhe për disa kategori toke, për shembull për qëllime bujqësore - 0.3%, klauzola 3 e Artit. 394 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Shkalla për faqen tuaj mund të sqarohet në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave - https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

Kategoria e tokës, qëllimi i saj dhe përdorimi i lejuar tregohen në ekstraktin nga Regjistri i Unifikuar Shtetëror i Regjistrave të Tokës për truallin, certifikatën e pronësisë ose marrëveshjen e blerjes dhe shitjes. Ky informacion mund të gjendet gjithashtu në faqen e internetit të Rosreestr duke përdorur numrin kadastral të parcelës - https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request.

Nëse paguani paradhënie, ulni taksën e llogaritur mbi to. Kjo do t'ju japë shumën e duhur për vitin.

Organizata zotëron një sit për ruajtjen afatgjatë të makinave me një vlerë kadastrale prej 64,105,865 rubla. Norma tatimore - 0,1%.

Shuma e llogaritur e tatimit për vitin është 64,106 RUB. (64,105,865 RUB x 0,1%).

Paradhëniet për tremujorin e 1, 2 dhe 3 - 16,027 rubla secila. (64,106 / 4 rubla).

Taksa e pagueshme në fund të vitit është 16,025 rubla. (64 106 rubla - (16 027 x 3)).

Kur blini ose shisni një truall gjatë vitit, llogaritni taksën në përpjesëtim me numrin e muajve të plotë të pronësisë së truallit. Muaji do të jetë i plotë nëse keni regjistruar një blerje përpara ditës së 15-të përfshirëse dhe një shitje pas ditës së 15-të. Për shembull, blerja dhe shitja e një trualli me një vlerë kadastrale prej 1 milion rubla. regjistruar më 4 dhjetor. Taksa e tokës me një normë prej 1.5% nga blerësi - 1250 rubla. (1,000,000 RUB x 1,5% x 1 muaj / 12 muaj), dhe nga shitësi - 13,750 RUB. (1,000,000 RUB x 1,5% x 11 muaj / 12 muaj) klauzola 7, neni. 396 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

për tremujorin e dytë 2016

Nga ky artikull do të mësoni:

• Kujt duhet t'i bëhen paradhëniet për taksën e tokës?
• Kur kërkohet parapagimi?
• Cila formulë përdoret për llogaritjen e shumës së paradhënies për tremujorin e dytë 2016

Nëse periudhat e raportimit për taksën e tokës janë vendosur në territorin e komunës suaj (tremujori I, II dhe III i vitit), atëherë duhet të transferoni paradhëniet gjatë vitit. Kjo duhet bërë edhe në tremujorin e dytë të vitit.

Kujdes: nëse periudhat e raportimit nuk janë vendosur në zonën tuaj, nuk ka nevojë të transferoni paradhënie (klauzola 6 dhe 9 e nenit 396 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Vetëm organizatat duhet të llogarisin paradhënien nëse ka periudha raportimi. Sipërmarrësit, si individët e zakonshëm - pronarë të parcelave të tokës - nuk e llogarisin vetë taksën. Këtë e bëjnë inspektorët tatimorë për ta. Kjo procedurë është në fuqi që nga viti 2015 (klauzola 2 dhe 3 e nenit 396 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Cila është formula e llogaritjes së shumës së paradhënies për taksën e tokës për tremujorin e dytë 2016

Llogaritni paradhënien për taksën e tokës duke përdorur formulën e mëposhtme:

Paradhënie për taksën e tokës

Vlera kadastrale e truallit (nëse ka një përfitim në formën e një shume pa taksa - minus këtë shumë)

Norma e tatimit mbi tokën

Vlera kadastrale e një trualli marrë më 1 janar 2016. Përjashtim: rastet kur trualli është formuar brenda një viti. Pastaj ju duhet të përdorni vlerën kadastrale të vendosur në datën e regjistrimit të një trualli të tillë për regjistrim kadastral shtetëror (paragrafët 1 dhe 2 të paragrafit 1 të nenit 391 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Një detaj i rëndësishëm: nëse nuk përcaktohet vlera kadastrale e truallit, nuk lind detyrimi për të paguar taksën e tokës. Çmimi standard i tokës nuk përdoret në këtë rast. Një procedurë e veçantë zbatohet vetëm për Krimenë dhe Sevastopolin. Aty në raste të tilla zbatohet vlerësimi normativ i tokës. Dhe kështu në këto rajone duhet të veproni deri më 1 janar të vitit që pason atë në të cilin janë miratuar rezultatet e vlerësimit kadastral. Për shembull, nëse vlera kadastrale e një trualli në Krime është vendosur në vitin 2016, taksa e tokës duhet të paguhet në bazë të vlerës kadastrale duke filluar nga viti 2017. Dhe për vitin 2016, taksa e tokës duhet të llogaritet sipas çmimit standard të tokës të vendosur që nga 1 janari 2016 (klauzola 8 e nenit 391 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Norma e taksës për taksën e tokësështë krijuar me një akt ligjor rregullator vendor me të cilin vendoset tatimi i tokës në territorin e një komune të caktuar (klauzola 2 e nenit 387 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në të njëjtën kohë, normat e taksave për taksën e tokës të përcaktuara nga legjislacioni vendas nuk mund të kalojnë:

• 0,3% - në raport me tokat e siguruara (të fituara) për ndërtim banesash, parcela ndihmëse personale, kopshtari, perime, blegtori, ferma vilash dhe të zëna me banesa dhe objekte banimi e komunale, toka bujqësore. Kjo normë vlen edhe për tokat e kufizuara në qarkullim për shkak të përdorimit të tyre për nevoja të mbrojtjes, sigurisë dhe doganave;
• 1.5% – në raport me parcelat e tjera.

Normat e taksave mund të diferencohen në varësi të kategorisë së tokës dhe llojit të përdorimit të lejuar të truallit (neni 394 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Në lidhje me parcelat e fituara (të dhëna) në pronësi për ndërtimin e banesave, taksa e tokës (pagesat e paradhënies së tatimit) duhet të llogaritet duke shumëzuar me dy shkallën e taksës. Kjo duhet të bëhet gjatë tre viteve të para të ndërtimit deri në regjistrimin shtetëror të të drejtave mbi pronën e ndërtuar (Klauzola 15, neni 396 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në të njëjtën kohë, ky rregull nuk zbatohet për parcelat e tokës që i janë dhënë një organizate me të drejtën e përdorimit të përhershëm (të pacaktuar) për ndërtimin e banesave. Nuk ka nevojë të aplikoni koeficientë në rritje kur llogaritni taksën e tokës në një situatë të tillë (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 10 maj 2007 Nr. 03-05-06-02/40).

Cili është afati për kryerjen e paradhënies për taksën e tokës për tremujorin e 2-të 2016?

Ju lutemi transferoni paradhënien për taksën e tokës brenda afateve kohore të parashikuara nga legjislacioni vendas. Në të njëjtën kohë, ju lutemi vini re: afatet e pagesës nuk mund të caktohen më shumë se një herë në tremujor (neni 393, paragrafi 6 i nenit 396 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 23 Prill 2012 Nr. 03-05-04-02/36).

Nëse afati i transferimit të paradhënies bie në një ditë jo pune, pagesa paradhënie lejohet të transferohet në ditën tjetër të punës (Klauzola 7, neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Ku duhet paguar parapagimi i taksës së tokës?

Paradhëniet për taksën e tokës, si dhe vetë kjo taksë, paguhen në vendndodhjen e truallit (klauzola 3 e nenit 397 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Çfarë duhet marrë parasysh për kompanitë që llogaritin një paradhënie për taksën e tokës për herë të parë

Nëse jeni i ri në llogaritjen e taksës (pagesat e taksave paraprake) për tokën, atëherë, padyshim, keni fituar pronësinë e një trualli ose të drejtës tjetër pronësore (klauzola 1 e nenit 388 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) brenda një viti. Pra, në këtë rast llogarisni paradhënien duke marrë parasysh koeficientin Kv. Duhet të zbatohet edhe nëse e drejta pronësore, përkundrazi, përfundon brenda një viti.

Përcaktoni vlerën e Kv duke përdorur formulën e mëposhtme:

Numri i muajve të plotë gjatë të cilëve trualli ishte në pronësi (përdorim i përhershëm (i përhershëm)) në periudhën raportuese (tremujori)

Numri i muajve kalendarikë në periudhën raportuese

Me rastin e përcaktimit të numrit të muajve të plotë gjatë të cilëve trualli ishte në pronësi (përdorim i përhershëm (i përhershëm), muajt në të cilët lindi e drejta reale mbi truallin në periudhën nga data 1 deri në 15 përfshirëse (ose përfundoi në periudhën nga 16 deri në ditën e fundit përfshirëse). Muajt ​​në të cilët e drejta për një ngastër lindi në periudhën nga data 16 deri në ditën e fundit të muajit (të ndërprerë në periudhën nga 1 deri në 15 përfshirëse) nuk merren parasysh gjatë përcaktimit të numrit të muajve të plotë.

Në total, për të llogaritur paradhënien për taksën e tokës, përdoret formula (klauzola 7 e nenit 396 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

Paradhënie për taksën e tokës (përfshirë KV)

Paradhënie për taksën e tokës

Ne kemi dhënë tashmë formulën e zakonshme për llogaritjen e paradhënies për taksën e tokës më lart.

Në të ardhmen e afërt, faqja jonë e internetit do të publikojë edhe më shumë materiale se si të mbyllet tremujori i dytë i 2016 - çfarë raportesh duhet të dorëzohen, cilat shuma ku duhet të transferohen. Informacione edhe më të detajuara do të gjeni edhe në revistën Simplified. Shkarkoni faturën në abonim tani!

Regjistrohu në artikuj të njohur

Regjistrohuni në artikuj nga revista e thjeshtuar dhe do të merrni përzgjedhje të artikujve aktualë dhe të njohur, komente ekspertësh, rishikime të dokumenteve që do të jenë të dobishme për ju në punën tuaj.

Provoni njohuritë tuaja në shkollën e re për Kryekontabilistin e një ndërmarrje të vogël. Merrni dokumentin zyrtar

Oferta me e mire

Përfitoni nga oferta më e mirë e abonimit dhe bëhuni lexues tani

Revistë online për kontabilistët

Paradhëniet për taksën e tokës: afatet e pagesës në 2017

Cilat janë afatet e pagesës së paradhënieve të taksës së tokës në vitin 2017? Kjo do të diskutohet në rishikimin tonë, si dhe nuancat kryesore të pagesës për këto paradhënie.

Deri në cilën datë

Sipas ligjit, taksa e tokës klasifikohet si pagesa e detyrueshme vendore. Në këtë drejtim, koha e pagesës së paradhënies për taksën e tokës varet nga vendimi i autoriteteve vendore në territorin përkatës.

Pra, në bazë të paragrafit 1 të Artit. 397 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, afati specifik për pagesën e paradhënies për taksën e tokës, si dhe shumën totale të taksës për vitin, për personat juridikë përcaktohet nga një dokument rregullator i lëshuar nga:

• organi përfaqësues i komunës;
• organi përfaqësues i pushtetit në Moskë, Shën Petersburg dhe Sevastopol.

Kështu, çdo rajon i Rusisë ka procedurën e vet për datën në të cilën parapagimi i taksës së tokës duhet të arrijë në thesar.

Ju mund të zbuloni kohën e saktë të pagesës së paradhënies për taksën e tokës në inspektoratin lokal të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë. Ose, pa u larguar nga vendi i punës, përdorni një shërbim special në faqen zyrtare të Shërbimit Tatimor.

Për shembull, kur bëjmë një kërkesë për qytetin e Moskës në lidhje me afatin e transferimit të pagesave paradhënie për taksën e tokës, marrim foton e mëposhtme:

Nga kolona e djathtë rezulton se parapagimi i taksës së tokës për tremujorin e parë 2017 duhej të transferohej jo më vonë se data 2 maj 2017. Dhe më tej për analogji:

• paradhënie e taksës së tokës për tremujorin e dytë 2017 – deri më 31 korrik përfshirë;
• për tremujorin e tretë - jo më vonë se 31 tetor;
• taksa për të gjithë vitin 2017 në Moskë duhet të paguhet përpara datës 1 shkurt 2018 (neni 3 i ligjit të Moskës "Për taksën e tokës").

VKB e saktë për paradhënien e taksës së tokës në vitin 2017 varet nga lloji i territorit bashkiak ku ndodhet trualli në pronësi të organizatës tatimpaguese. Vlerat aktuale janë paraqitur në tabelën më poshtë.

Revistë online për kontabilistët

Si të llogarisni paradhënien për taksën e tokës

Nga ky material do të mësoni si të llogarisni saktë paradhënien e taksës së tokës, e cila duhet t'u paguhet çdo tremujor në buxhetin vendor kompanive që zotërojnë parcelat përkatëse.

Formula e përgjithshme

Taksa e tokës është e natyrës lokale, prandaj një sërë rregullash për të vendosen nga autoritetet komunale, si dhe Moska, Shën Petersburgu dhe Sevastopoli në territorin e tyre. Sidoqoftë, mënyra e llogaritjes së paradhënies për taksën e tokës rregullohet nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Konkretisht, paragrafi 6 i nenit 396. Rregullat lidhur me llogaritjen e paradhënieve për taksën e tokës nuk kanë ndryshuar në vitin 2017.

Kështu, llogaritjet tatimore të paradhënieve për tatimin mbi tokën bëhen në bazë të rezultateve të secilit prej tre tremujorëve të parë të vitit aktual. Dhe më pas, bazuar në shumën totale të paradhënieve të taksës së tokës të transferuara gjatë vitit, llogaritet pagesa totale përfundimtare.

Nga kjo normë e Kodit Tatimor të Federatës Ruse mund të nxirret një formulë e përgjithshme. Do të jetë e njëjtë për çdo tremujor:

Të sqarojmë menjëherë se përllogaritja merr në konsideratë përqindjen e vlerës së tokës sipas kadastrës që nga 1 janari i vitit. Kjo është, periudha tatimore.

Tremujori jo i plotë

Në këtë rast, ata shikojnë se kur është regjistruar pronësia e tokës:

• deri në ditën e 15-të përfshirëse - tarifojnë për një muaj të plotë;
• pas datës 15 muaji nuk merret parasysh.

Dhe gjithashtu kur organizata de jure pushoi së zotëruari sitin:

• deri në ditën e 15-të përfshirëse - muaji nuk merret parasysh;
• pas datës 15 - ata ngarkojnë për një muaj të plotë.

Vini re se një qasje e ngjashme duhet të zbatohet në rastin e llogaritjes së shumës së paradhënies për taksën e tokës nëse ka përfitim gjatë tremujorit. Kjo do të thotë, parapagimi llogaritet duke marrë parasysh koeficientin.

SHEMBULL

Guru LLC zotëron dy parcela toke në Moskë (shih tabelën më poshtë bazuar në nenin 2 të ligjit të Moskës "Për taksën e tokës" të Moskës, datë 24 nëntor 2004 nr. 74).

• Taksimi i bujqësisë fshatare: regjime speciale dhe raportim 5 maj 38980 1 Autor: Si të fitoni para.ru 38980 1 Përshëndetje! Në këtë artikull do të flasim për taksimin dhe raportimin në fermat fshatare (fermat fshatare). Sot do të mësoni: Cilat sisteme tatimore janë në dispozicion për fermat fshatare; […]
• Foshnja në 10 muaj (kalendar zhvillimi) Fëmija juaj ka një datë të rrumbullakët - dhjetë muaj. Ai tani kupton dhe mund të bëjë shumë. Filluat të vini re shfaqjen e individualitetit tek foshnja. Tani ai përpiqet për pavarësi, tregon karakter: ai lëviz në mënyrë aktive dhe llafet, ose, përkundrazi, përqendrohet […]
• A është e mundur të zbrisni në detyrë pa pëlqimin e punonjësit? Degradimi pa pëlqimin e punonjësit, d.m.th. ndryshimi i kushteve të punës është i pamundur. Ju lutemi vini re se nëse një regjistrim i tillë bëhet në librin e punës pa pëlqimin tuaj, ai do të bëhet në mënyrë të paligjshme. Transferimi në një pozicion më të ulët [...]
• Film Numri i përgjithshëm i autorëve të mitur është 3000 | Numri i përgjithshëm prej 3000 delikuentëve të mitur | Furyou Shounen: 3,000-nin jo Atama Nëse nuk funksionon, provo të çaktivizosh AdBlock Duhet të jesh i regjistruar për të përdorur faqerojtësit Informacione Drama Kohëzgjatja: 74 min. / 01:14 Filmi […]
• Noterët e Volgogradit Izotkin Noterët e rrethit Voroshilovsky të qytetit të Volgogradit. Bytko Taisiya Grigorievna Noteri i qytetit të Volgogradit. Adresa: Rr. Volgograd. Kovrovskaya, 10. Tel.: 97-13-33. Glubokaya Zhanna Vladimirovna Noterja e qytetit të Volgogradit. Adresa: Volgograd, rr. Eletskaya, 6. Tel.: 94-77-58. Izotkin Vladimir […]
• Në përputhje me urdhrin e Ministrit të Mbrojtjes, Institucioni Arsimor Federal i Thesarit Shtetëror "Shkolla Presidenciale Kadetësh Sevastopol" u krijua me urdhër të Presidentit të Federatës Ruse të datës 20 Mars 2014 Nr. 74-rp dhe me urdhër të Qeverisë. të Federatës Ruse të datës 6 qershor 2014 […]
• Patentat për shtetasit e huaj për vitin 2017 Një patentë për punën e shtetasve të huaj në 2017 u nevojitet të gjithëve që hyjnë në Rusi pa vizë dhe synojnë të punojnë këtu. Formulari i patentës u miratua me urdhër të Shërbimit Federal të Migracionit të Rusisë, datë 8 dhjetor 2014 nr. 638. Një i huaj që banon përkohësisht ose përgjithmonë në Rusi nuk është […]
• Lirimi me kusht gjatë një dënimi me kusht Kodi Penal, N 63-FZ Gjatë caktimit të dënimit me kusht, gjykata merr parasysh natyrën dhe shkallën e rrezikshmërisë publike të krimit të kryer, identitetin e autorit, duke përfshirë rrethanat lehtësuese dhe rënduese. 3. Me rastin e caktimit të dënimit me kusht, gjykata cakton një periudhë prove prej […]

Afatet për pagesën e taksës së tokës për tatimpaguesit individualë përcaktohen në aktet legjislative të subjekteve përbërëse të Federatës Ruse, por jo më vonë se 1 dhjetori i vitit pas vitit raportues. Për sa i përket afateve të pagesës së taksës së tokës për personat juridikë, ato nuk mund të fillojnë më herët se afati i dorëzimit të deklaratës - 1 shkurt. Lexoni më shumë rreth procedurës dhe afateve për pagimin e taksave në artikullin tonë.

Procedura për pagimin e taksës së tokës për personat juridikë

Procedura e përgjithshme dhe afatet për pagimin e taksës së tokës përcaktohen në Art. 396-397 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Krahasuar me vitin 2017, nuk ka ndryshime në to për vitin 2018.

Afatet specifike për pagesën e paradhënieve (nëse ka vendim për pagesën e tyre) dhe vetë taksën e tokës përcaktohen nga organet përfaqësuese komunale duke miratuar rregulloret përkatëse. Për shembull, në Moskë kjo është dita e fundit e muajit që pason tremujorin e raportimit (Klauzola 2, neni 3 i Ligjit të Moskës "Për taksën e tokës", datë 24 nëntor 2004 nr. 74).

Tatimpaguesit-personat juridikë llogaritin në mënyrë të pavarur shumat e paradhënieve dhe taksave në bazë të normave dhe rregullave të miratuara në rajon. Autoritetet bashkiake kanë të drejtë të miratojnë norma tatimore për kategori të caktuara të parcelave, pa cenuar vlerat maksimale të përcaktuara në Art. 394 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Cm. “Shkalla e taksës së tokës në 2017-2018”.

Lexoni për ndryshimet e pritshme në normat e taksës së tokës në material “[PROJEKT] Shkalla e re e normave të taksës së tokës” .

Autoritetet lokale mund të vendosin gjithashtu një detyrim për organizatat tatimpaguese për të paguar tatimin në formën e pagesave paradhënie. Nëse përcaktohet, atëherë personi juridik duhet të paguajë çdo tremujor ¼ e shumës së barabartë me produktin e normës së vendosur në rajon shumëzuar me vlerën kadastrale të tokës.

Tatimi në fund të vitit paguhet si shuma e mbetur e papaguar e tatimit (d.m.th., minus paradhëniet). Duhet të përfshihet në buxhetin vendor brenda afatit të përcaktuar në qark.

Për një shembull të llogaritjes së taksës së tokës, shihni materialin "Si të llogarisni taksën e tokës në 2018 (shembull)?" .

Lexoni për algoritmet për llogaritjen e taksës kur vlera kadastrale ndryshon në material “Llogaritja e taksës së tokës kur ndryshon vlera kadastrale”.

Si të paguani taksën e tokës

Pagesa e taksës së tokës në 2017-2018 nga individët mund të kryhet në mënyra të ndryshme:

• përmes një banke ose përmes një terminali pagese - me barkod ose indeks të dokumenteve të specifikuara në njoftimin tatimor;

• në internet - përmes shërbimit të transferimit të taksave në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave;
• nga një telefon celular ose nga një portofol elektronik;
• në internet përmes shërbimeve oplatagosuslug.ru ose shërbimit komunal "Paguani taksat";
• përdorimi i bankingut në internet të lidhur nga banka që i shërben llogarisë personale të individit;
• nga një person tjetër për tatimpaguesin.

Personat juridikë mund të transferojnë para përmes një banke duke përdorur një urdhërpagesë, ose persona të tjerë mund të paguajnë tatimin për të.

Për procedurën e plotësimit të një urdhërpagese dhe një shembull të ekzekutimit të tij për pagimin e taksës së tokës në Moskë, shih .

Kur paguhet taksa e tokës?

Afati i fundit për pagesën e taksës së tokës në fund të vitit për personat juridikë është nga 1 shkurti i vitit pas vitit raportues deri në datën e përcaktuar nga rregulloret vendore.

Afati i fundit për transferimin e paradhënieve përcaktohet me rregulloret e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse. Për shembull, në Moskë ato paguhen përpara fundit të muajit që pason tremujorin e raportimit. Kështu, parapagimi për taksën e tokës në 2018 në Moskë paguhet nga personat juridikë:

• 30.04.2018 - për tremujorin e 1;
• 31.07.2018 - për tremujorin e 2-të;
• 31.10.2018 - për tremujorin e 3-të.

Afati i pagesës së taksës për individët u caktua deri më 1 dhjetor të vitit pasardhës të vitit raportues. Për shembull, për vitin 2017 taksa e tokës duhet të paguhet jo më vonë se 12.01.2018, dhe për vitin 2018 - jo më vonë se 12.03.2019 (duke marrë parasysh shtyrjen e afatit 12.01.2018 (e shtunë) deri në ditën tjetër të punës).

Një procedurë e ngjashme dhe afati i pagesës zbatohet për sipërmarrësit individualë.

Si të paguani taksën e tokës për individët

Që nga viti 2015, një procedurë e unifikuar për pagimin e taksës së tokës ka qenë në fuqi për individët dhe sipërmarrësit individualë (klauzola 4 e nenit 397 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Ata paguajnë taksa në bazë të njoftimeve të marra nga Shërbimi Federal i Taksave. Në këtë rast, autoriteti fiskal nuk mund të dërgojë njoftim për një periudhë që tejkalon 3 periudha tatimore.

Nëse njoftimi nuk merret në kohë, qytetarët që zotërojnë tokë duhet të paraqesin informacionin përkatës në lidhje me truallin në pronësi të tyre (përdorim të përhershëm) në Shërbimin Federal të Taksave Territoriale. Ky detyrim për tatimpaguesit përcaktohet në paragrafin 2.1 të Artit. 23 Kodi Tatimor. Një informacion i tillë duhet të transmetohet duke përdorur një formular të krijuar posaçërisht, i cili mund të shkarkohet .

Kontrolli mbi pagesën e taksës së tokës kryhet nga Shërbimi Federal i Taksave në vendndodhjen e parcelës së tokës. Nëse siti ndodhet në territorin e disa Inspektorëve të Shërbimit Federal të Taksave, atëherë përgjegjësia për të monitoruar llogaritjen dhe pagesën e taksës së tokës bie mbi secilin prej tyre.

Nëse trualli është marrë nga një individ me trashëgimi, atëherë taksa llogaritet nga data e trashëgimisë. Për parcelat e ndara për zhvillim, gjatë 3 viteve të para, gjatë llogaritjes së taksës së tokës, përdoret një koeficient në rritje prej 2 deri në vënien në punë të projektit të përfunduar të banimit, dhe më pas shumat e mbipaguara të taksës së tokës (që nga momenti i marrjes). të të drejtave të pronësisë mbi pronën para skadimit Pas periudhës 3-vjeçare, koeficienti 1) i kthehet tatimpaguesit.

Për detaje, shikoni materialin “Koeficienti i taksës së tokës në vitin 2017” .

Nëse trualli është bërë pronë e tatimpaguesit para datës 15, atëherë për llogaritjen e taksës ky muaj i pjesshëm merret parasysh si i plotë. Dhe nëse pas ditës së 15-të, atëherë taksa fillon të llogaritet nga muaji i ardhshëm. Rregulla të ngjashme zbatohen kur një parcelë hiqet nga pronësia: nëse kjo ngjarje ka ndodhur para datës 15 të muajit, atëherë ky muaj nuk merret parasysh gjatë llogaritjes së taksës, dhe nëse pas datës 15, muaji përfshihet në llogaritje. .

Rezultatet

Procedura dhe afatet për pagimin e taksës së tokës përcaktohen nga ligjvënësit vendas. Në të njëjtën kohë, ligjet vendore nuk mund të kundërshtojnë Kodin Tatimor. Organizatat e llogarisin shumën e taksës në mënyrë të pavarur. Ata e paguajnë tatimin çdo tremujor dhe në fund të vitit, por jo më herët se 1 shkurti i vitit pas vitit raportues, përveç rasteve kur përcaktohen afate të tjera në nivel qarku.

Individët dhe sipërmarrësit individualë marrin një njoftim tatimor nga Shërbimi Federal i Taksave dhe paguajnë tatimin në fund të vitit jo më vonë se 1 dhjetori i vitit pas vitit raportues.

Afatet e pagesës së paradhënies për taksën e tokës të përcaktuara me ligj dhe të detyrueshme për tatimpaguesit. Materiali do të diskutojë thelbin e kësaj takse, normat e saj dhe afatin kohor të caktuar për kryerjen e këtyre pagesave në buxhet për subjekte të ndryshme.

Ekziston një tarifë për përdorimin e tokës në Federatën Ruse. Kjo dispozitë përmbahet në Kodin e Tokës të Federatës Ruse (krijuar me ligj të datës 25 tetor 2001 Nr. 136-FZ). I njëjti dokument përcakton parimet mbi të cilat caktohet toka sipas parametrave të ndryshëm (qëllimi, forma e pronësisë, etj.).

Nëse një truall transferohet në pronësi të një përdoruesi, atëherë një person i tillë duhet të paguajë taksën e tokës. Taksa filloi të funksionojë në vitin 2005, pas futjes së kapitullit përkatës në kodin tatimor me ligjin e 29 nëntorit 2004 Nr. 141-FZ. Sipas legjislacionit, kjo taksë i referohet pagesave vendore në buxhet. Kjo do të thotë, Kodi Tatimor i Federatës Ruse specifikon fushën e tarifave (minimale dhe maksimale), brenda së cilës autoritetet lokale mund të ndryshojnë vlerën, dhe gjithashtu paracakton kohën e pagesës së taksave, e cila gjithashtu mund të rregullohet në nivel lokal.

Rajonet ose bashkitë duhet të miratojnë legjislacionin e duhur. Preferencat janë gjithashtu nën juridiksionin e tyre dhe preferencat varen fuqishëm nga karakteristikat e rajonit.

Specifikimi i taksës së tokës është se jo vetëm personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë, por edhe banorët e zakonshëm të Federatës Ruse u kërkohet ta kontribuojnë atë në buxhet nëse plotësojnë kushtet e mëposhtme:

• Këta persona kanë në pronësi parcela toke, toka u është transferuar për përdorim të pacaktuar ose posedim të përjetshëm;
• parcelat e tokës ndodhen në territorin ku zbatohet kjo taksë;
• parcelat e tokës janë fituar ligjërisht.

Cilat norma të taksës së tokës janë në fuqi në Federatën Ruse?

Për taksën e tokës, Kodi Tatimor i Federatës Ruse ka përcaktuar periudhën tatimore - ky është një vit kalendarik. Si bazë tatimore merret vlera kadastrale e tokës. Ai i nënshtrohet rishikimit një herë në 5 vjet.

Kompanitë duhet të llogarisin vetë taksën. Shërbimi Federal i Taksave ndihmon individët dhe sipërmarrësit individualë në këtë çështje. Inspektoriatet vendore, duke pasur në dorë një bazë të dhënash kadastrale, llogaritin tatimin dhe i dërgojnë tatimpaguesit një njoftim që tregon shumën që duhet të paguhet në buxhet. Kjo procedurë për njoftimin e detyrimeve tatimore është miratuar që në vitin 2015.

Art. 34 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse përcakton kufijtë e sipërm të tarifave për taksën e tokës. Autoritetet vendore mund t'i marrin për bazë, mund t'i pakësojnë, por nuk kanë të drejtë t'i rrisin. Ekzistojnë dy kufij të tillë - 0.3% dhe 1.5%.

Normat prej 0.3% zbatohen për kategoritë e mëposhtme të parcelave:

• qëllime bujqësore;
• për ndërtimin e banesave;
• për të krijuar parcela për dacha dhe kopshte;
• për nevojat e kompleksit të mbrojtjes ruse.

Normat prej 1.5% zbatohen për të gjitha kategoritë e mbetura të tokës.

Ka edhe persona të cilëve nuk mund t'u paguhet taksa e tokës. Lista e personave të tillë është dhënë në Art. 395 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Numri i tyre, në veçanti, përfshin përfaqësues të popujve të veriut të Federatës Ruse.

Shuma e taksës, përveç vlerës kadastrale të truallit, ndikohet nga një faktor i rëndësishëm: nëse prona është e përbashkët apo e përbashkët. Nëse toka është e regjistruar në pronësi të përbashkët, atëherë vlera kadastrale për llogaritjen e taksës përcaktohet në përpjesëtim të drejtë me vlerat e aksioneve, nëse është në bashkëpronësi, ajo shpërndahet në mënyrë të barabartë midis të gjithë pronarëve.

Tatimi mbi tokën - afatet e pagesës së paradhënieve në vitin 2016 për personat juridikë

Paradhëniet për këtë lloj takse bëhen ekskluzivisht nga persona juridikë, të cilët duhet të kontribuojnë çdo tremujor me fondet e duhura në buxhet. Ekziston një rregull për këtë çështje që përmbahet në paragrafin 2 të Artit. 393 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Afatet specifike për pagesën e paradhënieve, si dhe procedura e përgjithshme për këto transferta, duhet të përcaktohen në një akt legjislativ të veçantë të autoriteteve vendore.

Kompetencat e autoriteteve vendore janë të tilla që, sipas paragrafit 3 të të njëjtit nen, mund të refuzojnë edhe paradhëniet.

Shkelja e afateve për të bërë paradhënie nuk dënohet me gjobë; Për çdo ditë pagese me vonesë paguhen vetëm gjoba. Gjobat parashikohen vetëm për faktin se taksa nuk paguhet ose nuk paguhet në kohë pas përfundimit të vitit.

Taksa e tokës në fund të vitit llogaritet në bazë të vlerës kadastrale të truallit. Llogaritja e pagesës është e thjeshtë, ajo mund të përfaqësohet si formula e mëposhtme:

Szn = STn × Kst / 100,

Сзн - shuma e taksës së tokës;

STn - norma e tatimit në përqindje;

Kst - shuma e vlerësimit kadastral të kësaj faqeje.

Afati i pagesës së paradhënieve, si dhe afati për pagimin e taksave për vitin caktohet nga organet legjislative vendore. Në të njëjtën kohë, ata duhet të përmbushin një kusht të rëndësishëm: data përfundimtare për pagimin e taksës nuk mund të jetë më herët se sa është dorëzuar deklarata përkatëse tatimore. Me fjalë të tjera, afati nuk mund të vendoset para datës 1 shkurt.

Detajet e pagesës përcaktohen nga zyra e taksave, e cila mbikëqyr territorin që përfshin këtë truall.

A duhet të paguajnë paradhënie individët?

Individët paguajnë taksën e tokës në buxhet vetëm pasi marrin një njoftim nga zyra e taksave. Siç u përmend më lart, organet tatimore fillimisht llogarisin pagesën vjetore në programin përkatës.

Nuk ka nevojë të paguhen paradhënie për individët, ku përfshihen sipërmarrësit individualë. Vlen të përmendet se regjimi tatimor që preferojnë të përdorin sipërmarrësit individualë nuk ndikon në shumën e taksës.

Afati i pagesës së taksës për qytetarët e thjeshtë dhe sipërmarrësit është deri më 1 dhjetor të vitit pasues të vitit bazë. Pra, për vitin 2015 do të duhet të paguani para datës 1 dhjetor të vitit aktual - 2016.

Aktualisht, vlerësimi kadastral po futet kudo, gjë që në shumicën e rasteve çon në një rritje të kostos së sitit dhe, në përputhje me rrethanat, në një rritje të barrës tatimore. Në këtë drejtim, qytetarët nisin proceset gjyqësore për zgjidhjen e mosmarrëveshjeve.

Nëse vlera ka ndryshuar gjatë vitit, duhet të bëhen ndryshime në bazën tatimore duke paraqitur dokumentet mbështetëse pranë organeve tatimore. Në këtë rast, shuma e taksës duhet të ndryshojë.

E RËNDËSISHME! Duke filluar nga viti 2015, detyrimi për të njoftuar organet tatimore për ndryshimet në përbërjen e pasurive të paluajtshme dhe të parcelave të tokës i kaloi tatimpaguesve. Nëse zbulohet një objekt që nuk është raportuar më parë, zyra e taksave mund ta konsiderojë këtë fakt si shkelje dhe të vendosë taksë shtesë për të gjitha vitet e mëparshme.

Si llogariten paradhëniet?

Nëse një rajon i Federatës Ruse vendos një detyrim për të paguar paradhëniet, atëherë duhet të përcaktojë edhe afatet për përfshirjen e tyre në buxhet. Llogaritja e paradhënies është e thjeshtë: së pari përcaktoni shumën totale të tatimit dhe më pas ndani atë me 4 (me numrin e tremujorëve në vit). Me përfundimin e periudhës së ardhshme tremujore, bëhet një paradhënie.

Në fund të vitit bëhet pagesa përfundimtare dhe bëhet (ose nuk bëhet) pagesa shtesë.

Karakteristikat e rillogaritjes së taksave gjatë ndryshimit të pronësisë

Nëse ka një ndryshim të pronarit, atëherë e drejta e pronarit të ri për truallin lind vetëm pasi të bëjë një regjistrim në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të të Drejtave të Pasurive të Paluajtshme (USRE). Nga kjo datë, ish-pronari pushon së qeni i detyruar të paguajë taksën e tokës për këtë parcelë dhe pronari i ri bëhet tatimpagues në lidhje me këtë objekt.

Vlerësimi kadastral i parcelave është i ngarkuar nga organi territorial i Rosreestr. Ai duhet të njoftojë pronarët për luhatjet në vlerën e parcelave të tyre. Sidoqoftë, mekanizmi për një njoftim të tillë nuk është përpunuar, dhe tatimpaguesi më së shpeshti mëson për ndryshimet vetëm pas një viti, kur merr një njoftim nga Shërbimi Federal i Taksave. Prandaj, ju rekomandojmë fuqimisht që ndonjëherë të kontrolloni në faqen e internetit Rosreestr se sa më shumë ka vlerë toka në pronësi të kompanisë suaj ose juve personalisht.

Taksa e tokës është një taksë lokale (neni 15 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse), dhe afatet për pagesën e saj përcaktohen me akte rregullatore ligjore (RLA) të organeve përfaqësuese të komunave, si dhe me ligjet e qyteteve federale. të cilat përfshijnë Moskën, Shën Petersburgun dhe Sevastopolin (klauzola 1 neni 397 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Prandaj, në mënyrë që një organizatë të kuptojë se kur duhet të paguajë taksën e tokës, ajo duhet të njihet me aktet ligjore të bashkisë (ligji i një qyteti federal) në territorin e të cilit ndodhet trualli që zotëron.

Afati i pagesës së taksës së tokës për vitin

Organet përfaqësuese të bashkive, kur caktojnë afatin për pagimin e taksës së tokës për personat juridikë, kërkohet të respektojnë një rregull: ky afat nuk mund të caktohet më herët se afati i paraqitjes së deklaratës së taksës së tokës (Klauzola 1, neni 397 i Kodit Tatimor. të Federatës Ruse). Kjo do të thotë, afati i vendosur për pagimin e tatimit në fund të vitit duhet të jetë jo më herët se 1 shkurti i vitit pas vitit raportues (klauzola 3 e nenit 398 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Afati i pagesës së paradhënieve të taksës së tokës

Autoritetet vendore mund t'i detyrojnë personat juridikë të bëjnë paradhënie të taksës së tokës gjatë vitit raportues. Të njëjtat autoritete caktojnë gjithashtu afate për pagimin e paradhënies së tokës (klauzola 2 e nenit 397 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Shembuj të afateve të përcaktuara për pagesën e taksës së tokës nga organizatat

Për shembull, në Moskë, organizatat duhet të paguajnë taksën e tokës për vitin jo më vonë se 1 shkurti i vitit pas vitit raportues (Klauzola 1, neni 3 i ligjit nr. 74 të Moskës, datë 24 nëntor 2004). Domethënë, afati i pagesës së taksës së tokës për vitin 2016 skadon më 01.02.2017.

Për më tepër, organizatat që kanë parcela toke në territorin e Moskës duhet të paguajnë paradhënie për taksën e tokës. Ata duhet të transferojnë buxhetin e tyre jo më vonë se dita e fundit e muajit pas tremujorit raportues (klauzola 2 e nenit 3 të Ligjit të Moskës të 24 nëntorit 2004 N 74, pika 2 e nenit 393 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) . Rezulton se organizatat duhet të paguajnë paradhënie për taksën e tokës në 2017 brenda afateve të mëposhtme:

Taksa e tokës për sipërmarrësit individualë: afati i pagesës

Për të paguar taksën e tokës, sipërmarrësit individualë trajtohen si individë të zakonshëm, të cilët duhet të paguajnë tatimin jo më vonë se 1 dhjetori i vitit pas vitit raportues, bazuar në një njoftim të marrë nga Shërbimi Federal i Taksave (