Afati i fundit për dorëzimin e pasqyrave financiare. Kur dorëzohet bilanci (afate, nuanca). A munden organizatat që u kërkohet të kryejnë auditime të përgatisin pasqyra financiare duke përdorur forma të thjeshtuara?
Në maj 2016, kontabilistët do të përballen me një ngarkesë serioze pune - afatet për paraqitjen e disa raporteve po afrohen.
Deri më 3 maj, sipërmarrësit individualë duhet të dorëzojnë një deklaratë dhe të paguajnë tatimin sipas sistemit të thjeshtuar të taksave për vitin 2015, dhe deri më 4 maj - të paraqesin raportin 6-NDFL për tremujorin e parë të 2016. Për më tepër, dy raporte duhet t'i dërgohen fondit pensional të Federatës Ruse - RSV-1 e zakonshme (në letër - deri më 16 maj, në formë elektronike - deri më 20 maj) dhe SZV-M e re.
Le të flasim për gjithçka në më shumë detaje.
Raporti STS për sipërmarrësit individualë
Sipërmarrësit individualë që aplikojnë këtë regjim tatimor duhet të raportojnë sipas sistemit të thjeshtuar tatimor brenda datës 4 maj. Ju lutemi vini re: më 10 prill hyri në fuqi një formular i ri deklarimi, i miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 26 shkurt 2016 Nr. ММВ-7-3/99@ “Për miratimin e formularit të deklaratës tatimore për tatimin e paguar në lidhje me përdorimin e sistemit të thjeshtuar të taksave, procedurën e plotësimit të tij, si dhe formatin e paraqitjes së një deklarate tatimore për tatimin e paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave në formë elektronike. ” Kjo do të thotë se sipërmarrësit individualë që kanë shtyrë dorëzimin e deklaratës deri në fund të afatit do të duhet të raportojnë duke përdorur këtë formular të ri. Megjithatë, ndryshimet në mbushje do të prekin vetëm taksapaguesit e tregtisë. Për të tjerët, përditësimi është thjesht "kozmetik".
Raporti 6-NDFL
Raporti 6-NDFL për të ardhurat e individëve, i shfaqur këtë vit, duhet të dorëzohet çdo tremujor që nga viti 2016. Dmth tani ai heq dorë për herë të parë.
6-NDFL dorëzohet vetëm në formë elektronike nëse numri i punonjësve të kompanisë i kalon 25 persona. Në raste të tjera, ju mund ta dorëzoni atë në formë letre.
Lexoni më shumë rreth 6-NDFL në këtë artikull.
Raporti RSV-1
Raporti RSV-1 dorëzohet katër herë në vit, para datës 15 të muajit të ardhshëm pas tremujorit - në formë letre ose para ditës së 20-të - në formë elektronike. Procedura për plotësimin e këtij formulari u miratua me Rezolutën e Bordit të Fondit të Pensionit të Federatës Ruse, datë 16 janar 2014 Nr. 2P.
Duhet të plotësoni faqen e titullit, seksionin e parë dhe të dytë.
Nëse punonjësit e kompanisë ishin në pushim pa pagesë (pa pagesë, në pushim të lehonisë, në pushim të lehonisë), atëherë përveç RSV-1, dorëzohen edhe informacione individuale me kohëzgjatje shërbimi të përfunduar dhe shuma zero.
Raporti i SZV-M
Këtë vit, raportimi në Fondin e Pensionit për punonjësit u shfaq në formën e re SZV-M (Ligji Federal i datës 29 dhjetor 2015 Nr. 385-FZ). Ky lloj raportimi nevojitet për të kontrolluar pagesën e pensioneve për pensionistët që janë ende në punë. Formulari SZV-M duhet të dorëzohet për çdo punonjës të kompanisë.
Nëse nuk e dorëzoni raportin në kohë, kompania do të gjobitet në shumën prej 500 rubla për çdo punonjës. Nëse informacioni në dokument rezulton të jetë jo i besueshëm (për shembull, ka një gabim), gjoba është e njëjtë - 500 rubla për dokument.
Nga se përbëhet forma SZV-M:
- Detajet e mbajtësit të policës;
- Lloji i formës;
- Muajt e periudhës raportuese;
- Të dhënat e punonjësve (emri i plotë, SNILS dhe TIN)
Para dërgimit, dokumenti vërtetohet me nënshkrimin dhe vulën e drejtuesit të organizatës.
Nuancat kur plotësoni formularin SZV-M:
1. SZV-M duhet të përfshijë punonjësit që nuk kanë pasur të ardhura për një muaj, për shembull, ata me leje pa pagesë ose në pushim të lehonisë. Ata ruajnë vendet e tyre të punës dhe kontratat e tyre të punës vazhdojnë të zbatohen.
2. Legjislacioni aktual i detyron organizatat të paraqesin një raport, edhe nëse nuk ka pasur pagesa apo shpërblime në favor të individëve. Por disa degë të fondit pensional të Federatës Ruse besojnë se baza për paraqitjen e një SZV-M është ekzistenca e një kontrate pune ose një marrëveshje GPC. Për shembull, nëse nuk ka marrëveshje të lidhur me drejtorin, themeluesin e vetëm, atëherë nuk ka nevojë të dorëzohet një raport. Për të shmangur mosmarrëveshjet, është më mirë ta sqaroni këtë çështje me degën tuaj të fondit pensional.
Mbani shënime në Kontur.Accounting - një shërbim online për llogaritjen e pagave dhe dërgimin e raporteve përmes internetit. Shërbimi është i përshtatshëm për një bashkëpunim të rehatshëm mes një kontabilisti dhe një drejtori.
Për lehtësinë e një llogaritari që paraqet rregullisht raportet e kompanisë në zyrën e taksave, ne kemi përpiluar një kalendar të detajuar se kur, në çfarë forme dhe çfarë dokumentesh duhen dorëzuar në vitin 2016. Orari i dorëzimit është shumë i rëndësishëm, çdo vonesë ose vonesë në proces mund të rezultojë në gjoba nga autoritetet rregullatore, sepse; Kjo është një shkelje e drejtpërdrejtë e legjislacionit aktual.
11.01.2016Orari për sigurimin e dokumentacionit raportues në format elektronik dhe me shkrim deri në vitin 2016
|
Emri i raportimit |
Afati i fundit për raportim në vitin 2016 |
Me çfarë numri mesatar të punonjësve për vitin 2015 janë dorëzuar raportet në vitin 2016 vetëm në formë elektronike* |
Artikull mbi temën |
|
Raportimi në Fonde |
|||
|
4-FSS për vitin 2015 në FSS |
mbi 25 persona |
Formulari 4 FSS. Mostra, formulari |
|
|
RSV-1 për vitin 2015 në fondin pensional të Rusisë |
25 persona ose më shumë |
Formulari RSV-1. Mostra, formulari |
|
|
4-FSS për periudhat raportuese të vitit 2016 në FSS |
mbi 25 persona |
Formulari 4 FSS. Mostra, formulari |
|
|
RSV-1 për periudhat raportuese të vitit 2016 në fondin pensional të Federatës Ruse |
25 persona ose më shumë |
Formulari RSV-1. Mostra, formulari |
|
|
Raportet mujore në fondin pensional duke filluar nga prilli 2016 |
Jo më vonë se data 10 e muajit të ardhshëm |
25 persona ose më shumë |
Raportimi mujor në fondin pensional |
|
Raportimi në zyrën e taksave |
|||
|
Informacion për numrin mesatar të punonjësve për vitin e kaluar kalendarik (2015) në zyrën e taksave |
mbi 100 persona ** |
Formulari i numrit mesatar të punonjësve 2016 |
|
|
Mesazh për pamundësinë e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale nga tatimpaguesi |
Mbi 25 persona |
Mesazh për pamundësinë e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale |
|
|
Deklarata e taksës së transportit (sipërmarrësit individualë nuk e dorëzojnë) |
Mbi 100 persona |
Deklarata e taksës së transportit - formulari mostër, formulari |
|
|
Deklarata e taksës së tokës (sipërmarrësit individualë nuk dorëzojnë) |
Mbi 100 persona |
Përgatitja për botim |
|
|
Pasqyrat e kontabilitetit (një kopje duhet t'i dërgohet gjithashtu autoriteteve statistikore) |
Pa kufi |
Bilanci i gjendjes sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2015 Raport mbi rezultatet financiare sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2015 |
|
|
Deklaratë për sistemin e thjeshtuar tatimor të organizatave |
Mbi 100 persona |
||
|
Deklarata e tatimit në pronë organizative (sipërmarrësit individualë nuk dorëzojnë) |
Mbi 100 persona |
Deklarata e tatimit në pronë |
|
|
Ndihmë 2-NDFL |
Mbi 25 persona |
Pyetje dhe përgjigje në 2-NDFL |
|
|
Deklaratë për sistemin e thjeshtuar të taksave për sipërmarrësit |
Mbi 100 persona |
Deklaratë sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në 2016 |
|
|
Deklarata e TVSH-së |
Elektronik për çdo numër punonjësish*** |
Deklarata e TVSH-së |
|
|
Deklarata për UTII |
Mbi 100 persona |
Deklarata për UTII |
|
|
Llogaritjet tremujore për tatimin mbi të ardhurat personale sipas formularit 6-NDFL |
Mbi 25 persona |
6-NDFL në 2016 |
|
Ne tërheqim vëmendjen tuaj për disa shënime të rëndësishme që duhet të merren parasysh gjatë përgatitjes dhe dorëzimit të dokumenteve:
* Për të mundësuar paraqitjen e raporteve tatimore në letër, ju nevojitet një numër i caktuar punonjësish në ndërmarrje. Në një rast tjetër, ju mund të zgjidhni në mënyrë të pavarur një mundësi më të përshtatshme për paraqitjen e dokumenteve - në format elektronik ose letre.
** Sapo numri i punonjësve të regjistruar zyrtarisht kalon kufirin ligjor prej 100 personash, sipërmarrësi nuk ka më të drejtë të jetë në sistemin e thjeshtuar të taksave.
*** Në përgjithësi, zhvillimi i teknologjisë kompjuterike kërkon regjistrim elektronik të raportimit të TVSH-së. Përjashtimet përfshijnë paraqitjen e një deklarate me një agjent tatimor. Kush eshte ai? Ky është një person që nuk mund të kontribuojë në TVSH sipas kategorive të përcaktuara në ligj. Agjentët tatimorë nuk përfshijnë përcjellësit, ndërmjetësit (palët e treta) dhe zhvilluesit që japin fatura në emër të tyre dhe i pranojnë këto fatura, duke përfaqësuar interesat e palës tjetër.
Një nuancë tjetër e vogël - tregtimi në kryeqytet përfshin regjistrimin e aktivitetit tuaj në zyrën e Shërbimit Federal të Taksave, periudha gjatë së cilës duhet ta bëni këtë tregohet 5 ditë pas datës kur objekti është vendosur me një taksë tregtare. Qëndrimi i pakujdesshëm ndaj njoftimit ose vonesës në kohë dënohet me gjoba në masën 10% të fitimit gjatë tregtimit, kur punonjësit e shërbimit civil duhet ta kenë marrë tashmë njoftimin në duart e tyre, nëse shuma është shumë e vogël, ajo është ende në gjobë minimale - 40,000 rubla.
Kur të dorëzohen raporte në fondin pensional në vitin 2016
Muaji për të cilin është dorëzuar raporti |
Afati i fundit i dorezimit |
|
Prill 2016 |
|
|
maj 2016 |
|
|
Qershor 2016 |
|
|
korrik 2016 |
|
|
gusht 2016 |
|
|
shtator 2016 |
|
|
tetor 2016 |
|
|
Nëntor 2016 |
|
|
dhjetor 2016 |
Në vitin 2016, përfaqësuesit e biznesit mund të presin ndryshime të rëndësishme në raportim, të cilat do të ndikojnë në aspekte të ndryshme.
Duke filluar nga ky vit, sipërmarrësit duhet të kenë parasysh formularin e ri të raportimit dhe sanksionet shtesë në rast të paraqitjes me vonesë të informacionit. Gjithashtu, janë ndryshuar penalitetet për paraqitjen e të dhënave të rreme.
Orari për vitin 2016
Këtë vit, përfaqësuesit e biznesit do të paraqesin dy grupe raportuese:
- për fondet e sigurimit;
- për zyrën e taksave.
Në këtë rast, forma e paraqitjes së informacionit varet nga numri i përgjithshëm i punonjësve. Për kompanitë e mëdha, përdoret një formular raportimi elektronik.
Raportimi në letër dorëzohet nga një person i autorizuar ose me postë. Për më tepër, ia vlen të merret parasysh shpeshtësia dhe data deri në të cilën duhet të dorëzohet informacioni.
Inovacionet për këtë vit
Për të siguruar raportim korrekt këtë vit, përfaqësuesit e biznesit duhet të marrin parasysh modelet e përditësuara të raportimit që kanë hyrë në fuqi. Format e reja të raportimit, të cilat sipërmarrësit do të duhet të dorëzojnë në vitin 2016:
- 3-NDFL, i cili parashikon norma të reja tatimore për dividentët dhe ndryshime në zbritjet tatimore.
- Janë bërë ndryshime në formimin e 2-NDFL në lidhje me zbritjet sociale dhe investimet.
- Nga prilli 2016, organizatat do të duhet të paraqesin raportim të thjeshtuar për çdo punonjës në Fondin e Pensionit, i cili do të përmbajë emrin e plotë, numrin e identifikimit tatimor dhe numrin e sigurimit.
Gjithashtu, risitë do të ndikojnë në gjobat ekzistuese për shkelje të mundshme. Përfaqësuesit e biznesit duhet të marrin parasysh ndryshimet e mëposhtme në raportim, të cilat do të hyjnë në fuqi në vitin 2016:
- është shfaqur raportimi shtesë tremujor, Formulari 6-NDFL, i cili përcakton llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale (më parë, koncepti i llogaritjes mungonte në këtë formë);
- Tatimi mbi të ardhurat personale për pagesën e pushimeve paguhet deri në fund të muajit në të cilin është kryer pagesa;
- Në rast të paraqitjes së parakohshme të raportit të llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale, sipërmarrësi do të përballet me një gjobë prej 1 mijë rubla. për çdo muaj vonesë. Zyra e taksave do të jetë gjithashtu në gjendje të bllokojë llogaritë nëse vonesa në dorëzimin e Formularit 6-NDFL kalon 10 ditë.
- një raport me informacion të rremë do të rezultojë në një gjobë prej 500 rubla për dokument.
Orari i raportimit në vitin 2016 është paraqitur në tabelën e mëposhtme:
|
Lloji i raportit |
Frekuenca/deri në cilën datë |
Raportimi elektronik i detyrueshëm |
|
Raportimi për fondet |
||
|
4-FFS për vitin e kaluar |
Viti / 20.01 (formë letre), 25.01 (elektronike) |
më shumë se 25 punonjës |
|
4-FFS për 2016 |
Tremujori / 20.04, 20.07, 20.10 (formë letre) 27.04, 27.07, 27.10 (elektronike) |
më shumë se 25 punonjës |
|
RSV-1 për vitin e kaluar |
Viti / 15.02 (formë letre), 22.02 (elektronike) |
nga 25 punonjës |
|
RSV-1 për 2016 |
Tremujori / 16.05, 15.08, 15.11 (formë letre) 20.05, 22.08, 21.11 (elektronike) |
nga 25 punonjës |
|
Raportimi tatimor |
||
|
Deklarata e TVSH-së |
Tremujori / 25.01, 25.04, 25.07, 25.10 |
Për çdo madhësi |
|
Numri mesatar i punonjësve për vitin 2015 |
më shumë se 100 punonjës |
|
|
Mesazh për pamundësinë e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale |
më shumë se 10 punonjës |
|
|
Deklarata e taksës së transportit |
më shumë se 100 punonjës |
|
|
Deklarata e taksës së tokës |
më shumë se 100 punonjës |
|
|
Pasqyrat financiare |
Jo i kufizuar |
|
|
Deklarata sipas sistemit të thjeshtuar tatimor: organizatat; sipërmarrësit. |
më shumë se 100 punonjës |
|
|
Ndihmë 2-NDFL |
më shumë se 10 punonjës |
|
|
Deklarata për UTII |
Tremujori / 20.01, 20.04, 20.07, 20.10 |
më shumë se 100 punonjës |
|
Deklarata e tatimit në pronë |
më shumë se 100 punonjës |
|
|
Tatimi mbi të ardhurat personale tremujore |
Tremujori / 03.05, 01.08, 31.10 |
më shumë se 25 punonjës |
Legjislacioni aktual përcakton se çfarë ndryshimesh në raportim priten nga sipërmarrësit në vitin 2016. Para së gjithash, ia vlen të merret parasysh forma e paraqitjes së informacionit, e cila varet nga numri i punonjësve. Orari i raportimit për vitin aktual tregon kohën dhe shpeshtësinë e dorëzimit të dokumenteve në Fondet e Sigurimeve dhe në zyrën e taksave.
Përveç kësaj, në vitin 2016, u shfaqën formularë të modifikuar të raportimit dhe filluan të aplikohen penalitete shtesë. Duke marrë parasysh këto nuanca, përfaqësuesit e biznesit do të jenë në gjendje të paraqesin saktë informacionin e kërkuar, gjë që do të shmangë komplikimet e paparashikuara.
Shumë shpejt 2016 do të përfundojë, viti ishte i vështirë dhe i pasur me risi në legjislacion, edhe më shumë reforma dhe risi na presin vitin e ardhshëm 2017.
Shumë njerëz, në prag të festave të Vitit të Ri, fillojnë të planifikojnë pushimet e tyre dhe të përgatiten për fundjavën. Por koha më e ngarkuar po afron për kontabilistët - koha e paraqitjes së raporteve vjetore. Përveç raportimit vjetor, mos harroni për llogaritjet e informacionit për tremujorin e 4-të të 2016. Kompanitë dhe sipërmarrësit individualë duhet të raportojnë tek fondet ekstra-buxhetore dhe tek autoritetet tatimore.
Ne kemi përgatitur të dhëna tabelare për dorëzimin e raporteve për tremujorin e 4-t 2016, duke marrë parasysh të gjitha nuancat, sepse afatet dhe ekzekutuesit për të gjitha raportet janë të ndryshme.
Sipërmarrësit individualë, organizatat dhe kompanitë e menaxhimit të tregut me pakicë
Deklarata e TVSH-së për tremujorin e 4-t 2016
Paguesit e TVSH-së (përfshirë agjentët tatimorë) dhe personat e specifikuar në pikën 5 të Artit. 173 Kodi Tatimor i Federatës Ruse
Deklarata e tatimit mbi të ardhurat për vitin 2016
Organizatat në OSN
Deklarata e tatimit në pronë të korporatave për vitin 2016
Organizatat që paguajnë tatimin në pronë
Formulari 6-NDFL për 2016
Agjentët tatimorë për tatimin mbi të ardhurat personale (punëdhënësit*)
* Punëdhënësit - organizatat, sipërmarrësit individualë dhe individët, paguesit që bëjnë pagesa dhe shpërblime të tjera për individët.
Afatet e dorëzimit të raporteve për tremujorin e 4-t 2016 për primet e sigurimit
|
Afati i dorëzimit të raportit |
Lloji i dokumentit |
Kush jep me qira |
Periudha e faturimit për të cilën dorëzohen raportet |
Si të mbushni |
|
20.01.2017 - në letër; 25.01.2017 - nëpërmjet TCS në mënyrë elektronike |
Punëdhënësit* dhe siguruesit për sigurimet shoqërore të detyrueshme (organizata ose sipërmarrës individualë me certifikatë sigurimi, por pa punonjës) |
|||
|
15.02.2017 - në letër; 20.02.2017 - nëpërmjet TCS në mënyrë elektronike |
Llogaritja RSV-1 për 2016 |
Punëdhënësit* |
Për cilat periudha ju duhet të raportoni?
Në tremujorin e 4-t janë bërë përllogaritjet për periudhën 1 tetor deri më 31 dhjetor 2016. Në rastet kur një organizatë është formuar në mes të kësaj periudhe, ajo duhet të mbajë shënime nga momenti i regjistrimit të saj deri në fund të periudhës raportuese. Të njëjtat kërkesa vlejnë për sipërmarrësit individualë.
Ju lutemi vini re se shumica e raporteve tremujore duhet të dorëzohen me totale kumulative, por deklaratat dorëzohen me informacione për të gjithë vitin që po largohet.
Në çfarë formati dorëzohet informacioni në zyrën e tatimeve?
Kompanitë që aplikojnë një regjim të thjeshtuar tatimor, si dhe sipërmarrësit individualë, paraqesin informacion në një format të përshtatshëm për ta, domethënë në letër ose në mënyrë elektronike.
Por deklarata e TVSH-së duhet të dorëzohet në organet tatimore ekskluzivisht në format elektronik. Në raste të tjera, raportimi tatimor mund të paraqitet në formë letre nëse numri i punonjësve të kompanisë ose sipërmarrësit individual nuk është më shumë se 100 persona. Në formë elektronike - nëse kompania punëson më shumë se njëqind punonjës.
Një përjashtim është formulari 6-NDFL, për të cilin paraqitja në letër është e mundur nëse numri i punonjësve nuk është më shumë se 24 persona, përveç kësaj norme, informacioni dorëzohet ekskluzivisht në formë elektronike.
Në çfarë formati dorëzohet informacioni në fondet ekstra-buxhetore?
Të gjitha kompanitë dhe sipërmarrësit individualë me punonjës paraqesin llogaritjet në Fondin e Pensionit të Rusisë në formën RSV-1, dhe në Fondin e Sigurimeve Shoqërore - të dhëna për personat e siguruar në formularin 4-FSS. Duhet të theksohet se formularët dorëzohen në periudha shtesë, ndaj duhet të raportoni për të gjithë vitin 2016.
Nëse numri i të punësuarve në një kompani apo sipërmarrës individual është më shumë se 25 persona, të dhënat duhet të dorëzohen në formë elektronike, nëse janë më pak, mund të jenë në letër.
Mos e ngatërroni raportimin tremujor me raportimin mujor dhe vjetor
Informacioni për personat e siguruar në formularin SZV-M për tremujorin e 4-t 2016 (ose për vitin 2016) nuk ka nevojë të dorëzohet. Meqenëse ky është raportim mujor. Për dhjetor 2016, do të duhet të dorëzohet në zyrën e fondit pensional përpara datës 17 janar 2017*. Për të plotësuar informacionin në fondin pensional të Rusisë, përdorni udhëzimet vizuale për përgatitjen e raportit SZV-M 2016 në shërbimin Bukhsoft Online dhe plotësimin automatik të formularit SZV-M 2016 në programet e kontabilitetit Bukhsoft.
*Afati për dorëzimin e këtij raporti është shtyrë me 5 ditë për shkak të ndryshimeve në ligjin për Persuchet dhe me 1 ditë tjetër për shkak të shtyrjes për ditën e ardhshme të punës pas fundjavës.
Informacioni për numrin mesatar të të punësuarve në vitin 2016 dorëzohet çdo vit (jo më vonë se data 20 janar), dhe jo çdo tremujor.