Janë ndryshuar rregullat për plotësimin e fletëpagesave për pagimin e taksave dhe kontributeve. Janë ndryshuar rregullat për plotësimin e fletëpagesave për pagesën e taksave dhe kontributeve Plotësimi i urdhërpagesës nga data 25.04 17

Nga data 25 prill 2017, urdhërpagesat duhet të plotësohen sipas rregullave të reja. Ndryshimet janë për shkak të hyrjes në fuqi të Urdhrit të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 5 Prill 2017 Nr. 58n. Le të themi menjëherë se procedura e re për plotësimin e "pagesave" vlen për të gjitha organizatat dhe sipërmarrësit individualë, kështu që ju rekomandojmë ta lexoni këtë artikull sa më me kujdes. Në të, ne dhamë shembuj të plotësimit të urdhërpagesave sipas rregullave të reja, dhe gjithashtu përshkruam në detaje se çfarë saktësisht përbëhen ndryshimet.

Për të paguar taksat dhe kontributet e sigurimeve në sistemin buxhetor, organizatat, sipërmarrësit individualë dhe individët përdorin formularët e urdhërpagesës, forma e të cilave jepet në shtojcën nr. 3 të rregullores, të miratuar. Banka e Rusisë e datës 19 qershor 2012 Nr. 383-P.

Rregullat për plotësimin e urdhërpagesave u miratuan me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 12 nëntor 2013 Nr. 107n. Këto rregulla u ndryshuan me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 04/05/2017 Nr. 58n. Ndryshimet hyjnë në fuqi më 25 prill 2017. Për rrjedhojë, nga kjo datë, në fakt do të fillojnë të zbatohen rregullat e reja për plotësimin e urdhërpagesave.

Ndryshimet e komentuara zgjidhin dy çështje mjaft serioze, përkatësisht:

• Nga data 25 prill 2017 është zgjidhur situata e diskutueshme me plotësimin e fushës 101 të urdhërpagesës “Statusi i Paguesit”;
• Që prej datës 25 Prill 2017, është vendosur zyrtarisht saktësisht se si plotësohen urdhërpagesat gjatë transferimit të taksave apo primeve të sigurimit nga palët e treta.

Si të plotësoni fushën 101: problemi i diskutueshëm i zgjidhur

Që nga fillimi i vitit 2017, mosmarrëveshjet në lidhje me plotësimin e fushës 101 të urdhërpagesave gjatë pagesës së primeve të sigurimit nuk janë shuar. Në këtë fushë, ju kujtojmë se duhet të tregoni statusin e organizatës ose sipërmarrësit individual që transferon fonde në buxhet. "Statuset e paguesit" duhet të tregohen me një kod dyshifror në përputhje me Shtojcën 5 të Urdhrit të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 12 nëntor 2013, nr. 107n. Që nga viti 2017, organizatat dhe sipërmarrësit kanë paguar primet e sigurimit duke përdorur detajet e zyrës së taksave. Në këtë drejtim, kontabilistët u përballën me pyetjen se cilin kod të tregonin kur paguanin kontributet.

Më vonë, Shërbimi Federal i Taksave ndryshoi pozicionin e tij: në letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 02/03/2017 Nr. ZN-4-1/1931 u raportua se organizatat që transferojnë kontribute për punonjësit duhet të tregojnë kodin 01 në Fusha 101 e pagesës Dhe sipërmarrësit që paguajnë kontribute për punonjësit, - kodi 09. Si rezultat, u krijua konfuzioni. Dukej se askush nuk e dinte më se cili kod ishte i saktë. Këtë situatë të diskutueshme e shqyrtuam në detaje në artikullin “Statusi i paguesit në urdhërpagesat në vitin 2017”;

Nga data 25 prill 2017, lista e kodeve të statusit të paguesit për fushën 101 të urdhërpagesës është përditësuar. Nga kjo datë, u vërtetua zyrtarisht se për të transferuar primet e sigurimit duke përdorur detajet e Shërbimit Federal të Taksave, duhet të tregoni kodin:

• 01 - nëse primet e sigurimit për punonjësit transferohen nga organizata;
• 09 - nëse primet e sigurimit paguhen nga sipërmarrës individualë (si për punonjësit ashtu edhe "për veten e tyre").

Kodi 08 nga 25 Prill 2017, përdoret kur transferoni pagesa jo tatimore në buxhetin e administruar nga Shërbimi Federal i Taksave. Më parë, kujtojmë se kodi 08 ishte propozuar të përdoret nga organizatat dhe sipërmarrësit për transferimin e kontributeve në Fondin e Sigurimeve Shoqërore për “dëmtimet” e punonjësve.

Nëse organizatat dhe sipërmarrësit transferojnë taksat si agjent tatimor, përfshirë tatimin mbi të ardhurat personale për punonjësit, atëherë në fushën 101 “Statusi i paguesit” të pagesës duhet të vendosni kodin 02. Që nga data 25 prill 2017, asgjë nuk ka ndryshuar në këtë pjesë.

Le të supozojmë se një organizatë transferon kontributet e sigurimit pensional për punonjësit e saj për prill 2017. Në fushën 101, tani duhet të tregoni absolutisht kodin 01 . Me një kod tjetër, banka thjesht nuk do ta përpunojë urdhërpagesën dhe do t'ia kthejë atë paguesit. Një model pagese për pagesën e primeve të sigurimit, duke marrë parasysh rregullat e reja të plotësimit, do të duket kështu:

Plotësimi i udhëzimeve kur paguani taksat dhe kontributet për të tjerët

Që nga 30 nëntori 2016, taksat për një organizatë mund të paguhen zyrtarisht nga themeluesi, drejtori ose kompania ose individi tjetër. Nga 1 janari 2017, primet e sigurimit mund të transferohen edhe për të tretët. Ne e diskutuam këtë temë në detaje në artikullin "Shih. “Palët e tretë tani kanë të drejtë të paguajnë taksa, tarifa dhe prime sigurimi për të tjerët.”

Shënim: Në këtë artikull sugjeruam që në vitin 2017 do të ishte logjike të rregulloheshin rregullat për plotësimin e urdhërpagesave dhe të parashikohej një procedurë e veçantë për plotësimin e urdhërpagesave për transferimin e taksave dhe kontributeve nga palët e treta.

Në fakt janë bërë ndryshimet e duhura në procedurën e plotësimit të fletëpagesave. Ndryshimet do të hyjnë gjithashtu në fuqi më 25 prill 2017. Nga kjo datë, kur paguani taksa dhe kontribute për të tjerët, duhet t'i përmbaheni rregullave të mëposhtme:

• Në rubrikat “NIF i paguesit” dhe “KPP e paguesit” të pagesës duhet të tregohen të dhënat e personit për të cilin po kryhet pagesa. Nëse transferohen para për një individ që nuk ka TIN, atëherë vendosni "0" në fushën përkatëse dhe UIN në fushën "Kodi";
• në fushën "Paguesi" duhet të tregoni informacione për përfaqësuesin që në të vërtetë transferon paratë;
• në fushën “Qëllimi i pagesës” shënoni NIPT-in dhe KPP-në (vetëm për individët TIN) të personit që kryen pagesën dhe më pas vendosni shenjën “//” dhe tregoni emrin e paguesit të taksave ose kontributeve;
• në fushën 101 "Statusi i paguesit" - tregoni statusin e personit për të cilin po bëhet pagesa (01 - për organizatat, 09 - për sipërmarrësit individualë dhe 13 - për individët).

Janë ndryshuar rregullat për plotësimin e fletëpagesave për pagimin e taksave dhe kontributeve

Ministria e Financave e Rusisë, me urdhër të datës 04/05/17 Nr. 58n, prezantoi ndryshime në rregullat për plotësimin e fletëpagesave, të miratuara me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 11/12/13 Nr. 107n. Tani akti ligjor rregullator ka përcaktuar që gjatë transferimit të primeve të sigurimit në Shërbimin Federal të Taksave, organizatat duhet të fusin kodin "01" në fushën 101, dhe sipërmarrësit (kur paguajnë kontribute si për punonjësit ashtu edhe "për veten e tyre") - "09". Ndryshimet prekën edhe rregullat për regjistrimin e pagesave gjatë transferimit të taksave dhe kontributeve nga palët e treta.

Deri më tani, nuk ishte plotësisht e qartë se si të plotësohej fusha 101 e urdhërpagesave gjatë pagesës së primeve të sigurimit. Ju kujtojmë se në këtë detaj duhet të tregoni statusin e organizatës ose sipërmarrësit individual që transferon fonde në buxhet.

Ne kemi shkruar për opsionet për plotësimin e këtij informacioni në artikullin "Si të plotësoni pagesat për primet e sigurimit në 2017". Disa banka kryesore rekomanduan të tregonin statusin "08" në fushën 101. Sipas urdhrit të Ministrisë së Financave të datës 12 nëntor 2013 Nr. 107n, ky kod ka për qëllim paguesit (si organizatat ashtu edhe sipërmarrësit individualë) që transferojnë fonde për të paguar primet e sigurimit dhe pagesa të tjera në sistemin buxhetor të Federatës Ruse.

Megjithatë, zyrtarët tatimorë nuk e ndanë këtë qëndrim. Kujtojmë se në fillim të këtij viti, Shërbimi Federal i Taksave njoftoi se nëse një punëdhënës (organizatë ose sipërmarrës individual) transferon primet e sigurimit nga pagesat tek punonjësit, atëherë në fushën 101 "Statusi i paguesit" të urdhërpagesës statusi "14 ” duhet të tregohet.

Më vonë, Shërbimi Federal i Taksave deklaroi të kundërtën: organizatat duhet të tregojnë kodin "01", dhe sipërmarrësit - "09". Sidoqoftë, sipas rregullave aktuale, këto vlera janë të destinuara për tatimpaguesit - persona juridikë dhe tatimpaguesit-sipërmarrës (IP). Dhe, siç e dini, në Kodin Tatimor ndahen konceptet e "tatimpaguesit" dhe "paguesit të primeve të sigurimit".

Si rezultat, Ministria e Financave rregulloi përfundimisht emrat e statuseve të paguesit. Sipas ndryshimeve, të cilat do të hyjnë në fuqi më 25 prill, në fushën 101 “Statusi i paguesit” tregohet një nga vlerat e mëposhtme të statusit:

• “01” - tatimpagues (pagues i tarifave, primeve të sigurimit dhe pagesave të tjera të administruara nga organet tatimore) - një person juridik;
• “09” - tatimpagues (pagues i tarifave, primeve të sigurimit dhe pagesave të tjera të administruara nga organet tatimore) - sipërmarrës individual.

Kodi "08" përdoret tani kur transferohen pagesa në buxhet që nuk janë taksa, tarifa, prime sigurimi ose pagesa të tjera të administruara nga autoritetet tatimore. Dhe kodi "14" është hequr plotësisht.

Kështu, nëse një organizatë transferon primet e sigurimit për punonjësit, atëherë duhet të tregojë qartë kodin "01" në fushë. Nëse primet e sigurimit paguhen nga një sipërmarrës individual (si për punonjësit ashtu edhe "për veten e tij"), atëherë ai duhet të shënojë kodin "09".

Gjenerimi automatik i fletëpagesave ju lejon të shmangni gabimet gjatë plotësimit të tyre. Disa shërbime të internetit për paraqitjen e raporteve (për shembull, "Kontur.Extern") ju lejojnë të gjeneroni një pagesë me 1 klikim bazuar në të dhënat nga deklarata (llogaritja) ose kërkesa për pagesën e tatimit (kontributit) të dërguar nga inspektorati. Të gjitha përditësimet e nevojshme - detajet e marrësit, KBK aktuale, kodet për statusin e paguesit - instalohen menjëherë në shërbim pa pjesëmarrjen e përdoruesit. Kur plotësoni një fletëpagesë, të gjitha vlerat aktuale futen automatikisht.

Pagesa e taksave dhe kontributeve nga persona të tjerë

Kohët e fundit, një person tjetër mund të paguajë taksa dhe tarifa për një organizatë dhe një sipërmarrës (shih "Duma e Shtetit miratoi një ligj që lejon që taksat dhe tarifat të paguhen për persona të tjerë"). Në këtë drejtim, Ministria e Financave miratoi procedurën për plotësimin e të dhënave nga përfaqësuesi ligjor dhe i autorizuar i paguesit. Kështu, një urdhërpagesë për pagesën e taksave dhe kontributeve të transferuara nga një person tjetër duhet të plotësohet si më poshtë.

Në fushën “TIN” tregohet vlera e NIPT-it të paguesit, detyrimi i të cilit për të paguar taksat, primet e sigurimit dhe pagesat e tjera në buxhet është përmbushur.

Nëse paguesi individual nuk ka një INN, atëherë futet zero ("0") dhe identifikuesi unik i akumulimit (indeksi i dokumentit) tregohet në fushën "Kodi";

Në fushën "KPP" (plotësohet kur paguani tatimin për një person juridik) - vlera e KPP-së së paguesit, detyrimi i të cilit për të paguar taksat, primet e sigurimit dhe pagesat e tjera në buxhet është përmbushur. Kur përmbushni detyrimin për të paguar pagesat për individët, zero ("0") tregohet në detajet "Pika e kontrollit";

Në fushën "Paguesi" - informacione për paguesin - një përfaqësues ligjor, i autorizuar ose person tjetër që kryen pagesën.

Në fushën “Qëllimi i pagesës”, tregohet TIN dhe KPP (për individë vetëm TIN) e personit që kryen pagesën, më pas vendoset simboli ndarës “//” dhe më pas emri i tatimpaguesit (paguesi i kontributet) detyrimi i të cilave ndaj buxhetit është përmbushur;

Në fushën 101 “Statusi i paguesit” tregohet statusi i personit për të cilin paguhet taksa ose kontributet. Për shembull, kodi "01" - për personat juridikë, "09" - për sipërmarrësit individualë, 13 - për "individët".

Plotësimi i një urdhërpagese në 2017: mostër

Plotësimi i një urdhërpagese në mostrën e vitit 2017

Nëse taksa do të transferohet në buxhet në kohë varet nga korrektësia e plotësimit të urdhërpagesës. Në vitin 2017, pagesat për taksat dhe kontributet e sigurimeve plotësohen sipas rregullave të reja. Në këtë artikull do të shohim se cilat janë këto risi dhe do të japim shembuj të plotësimit të urdhërpagesave.

Procedura për plotësimin e urdhërpagesave në vitin 2017

Le të kujtojmë kërkesat themelore për mënyrën e plotësimit të një urdhërpagese për vitin 2017:

• Statusi i paguesit (101) tregon personin që kryen pagesën: "01" - person juridik, "02" - agjent tatimor, "09" - sipërmarrës individual, etj.
• Kur renditni pagesat tatimore, në fushat e parashikuara për INN (60) dhe KPP (102) të marrësit, tregoni detajet e Shërbimit Federal të Taksave, dhe në fushën "Marrësi" (16) - rajoni, dhe në kllapa - emri i Shërbimit Federal të Taksave specifike. Ju duhet veçanërisht të plotësoni me kujdes numrin e llogarisë së Thesarit Federal (17) dhe emrin e bankës së marrësit (13) - nëse ka një gabim në këto detaje, tatimi ose kontributi konsiderohet i papaguar dhe do të duhet të paguhet përsëri, në Përveç kësaj, Shërbimi Federal i Taksave do të llogarisë gjobat për pagesë të vonuar nëse afati i pagesës ka kaluar tashmë.
• Rendi i pagesës së taksave (21) është 5.
• VKB (104) duhet të jetë e vlefshme në momentin e pagesës dhe të korrespondojë me tatimin ose kontributin e transferuar. Kujtojmë se nga 1 janari 2017, primet e sigurimit, me përjashtim të kontributeve për "dëmtimet", duhet të transferohen në Shërbimin Federal të Taksave, prandaj ka ndryshuar edhe BCC për to.
• Kodi OKTMO (105) tregohet në vendin e banimit të sipërmarrësit individual, vendndodhjen e personit juridik ose pronën e tij.
• Baza (106) kur paguani pagesat aktuale përcaktohet si "TP", kur plotësoni një urdhër pagese me kërkesë të Shërbimit Federal të Taksave në 2017, ose FSS - "TR", shlyerja e borxhit - "ZD", borxhi sipas raporti i inspektimit - “AP”.
• Periudha për të cilën paguhet primi/taksa e sigurimit (107): në bazë të "TP" dhe "ZD" tregohet periudha e raportimit (tatimore), për "TR" tregohet data e dëmit dhe për " AP” - “0”.
• Lloji i pagesës (110) - zakonisht "0".

Një shembull i plotësimit të fushave të një urdhërpagese në 2017.

Modeli i urdhërpagesës 1

Plotësimi i një urdhërpagese nga 25 Prill 2017

Ndryshimet e fundit në Rregullore hynë në fuqi më 25 Prill 2017 (Urdhër i Ministrisë së Financave, datë 5 Prill 2017 Nr. 58n). Le të shohim se çfarë ka të re në Udhëzimin e përditësuar 107n kur plotësoni urdhërpagesat për vitin 2017:

1. Është zgjidhur çështja me statusin e tatimpaguesit në fushën 101 të fletëpagesave për transferimin e primeve të sigurimit. Pozicioni i Shërbimit Federal të Taksave ka ndryshuar për këtë çështje më shumë se një herë që nga fillimi i vitit 2017, dhe tani, më në fund, autoritetet tatimore kanë vendosur - nga 25 prilli 2017, në fushën 101 të urdhrit të pagesës duhet të tregohen sa vijon :

• kodi 01 - kur organizata transferon kontribute për punonjësit,
• kodi 09 – kur një sipërmarrës individual transferon kontribute për punonjësit ose për vete.

Kur transferoni primet e sigurimit për "dëmtimet" në Fondin e Sigurimeve Shoqërore dhe pagesa të tjera buxhetore që nuk administrohen nga organet tatimore, organizatat dhe sipërmarrësit individualë, tregoni kodin 08 në fushën e pagesës 101.

Për shembull, për një sipërmarrës individual që paguan primet e sigurimit për veten e tij në 2017, plotësimi i një urdhërpagese do të jetë si më poshtë:

Modeli i urdhërpagesës 2

Për një organizatë që transferon primet e sigurimit për punonjësit, një mostër urdhërpagese për vitin 2017 do të jetë si më poshtë:

Modeli i urdhërpagesës 3

1. Në vitin 2017 është miratuar një plotësim i ri i urdhërpagesave për kryerjen e pagesave në buxhet për palët e treta. Mundësia për të shlyer borxhet mbi taksat dhe detyrimet shtetërore për tatimpaguesit e tjerë u shfaq nga data 30 nëntor 2016 dhe nga 1 janari 2017 mund të paguani primet e sigurimit për të tjerët, përveç “dëmtimeve” në Fondin e Sigurimeve Shoqërore.

Nga data 25 Prill 2017, gjatë kryerjes së pagesave për persona të tjerë, duhet të respektohen rregullat e mëposhtme për plotësimin e një urdhërpagese në vitin 2017:

• Në fushat e parashikuara për NIPT-in dhe KPP-në e paguesit, tregohen NIPT-ja dhe KPP-ja e personit për të cilin transferohet taksa ose primi i sigurimit. Kur paguani për një individ që nuk ka TIN, në vend të kësaj tregohet "0".
• "Paguesi" në fushën përkatëse tregon atë që transferon fonde nga llogaria e tij rrjedhëse.
• “Qëllimi i pagesës” - këtu duhet fillimisht të shënoni TIN/KPP-në e personit që paguan dhe më pas, pas shenjës “//”, të shënoni tatimpaguesin për të cilin paguajnë.
• Statusi i paguesit (fusha 101) tregohet sipas statusit të personit për të cilin bëhet pagesa: 01 – person juridik, 09 – sipërmarrës individual, 13 – individ.

Shembull. Pagesa për një organizatë tjetër (Alpha LLC për Yakor LLC) e taksës së transportit - urdhër pagese (plotësimi i mostrës 2017):

Modeli i urdhërpagesës 4

Mos harroni se në Moskë dhe rajonin e Moskës, detajet e llogarisë bankare për pagimin e taksave dhe kontributeve kanë ndryshuar që nga shkurti 2017.

Cfare ndodhi

Mund ta shkarkoni këtu.

• NIPT (fusha 61);
• Pika e kontrollit (fusha 103);
• emri dhe BIC e bankës, numri i llogarisë (fushat 13, 14, 17). Në këtë rast, kompania nuk fut llogarinë bankare të marrësit në fushën 15.

Detajet e pagesës

• qëllimi i pagesës (fusha 24);
• shuma e pagesës (fusha 7).

E rëndësishme! KBK dhe OKTMO

Duke filluar nga 25 Prilli, ne do të plotësojmë pagesat në një mënyrë të re: udhëzues rresht pas rreshti

Cfare ndodhi

Ku të merrni formularin e urdhërpagesës-2017

Urdhërpagesë 2017 me shpjegim të fushave

Shembull i plotësimit të një urdhërpagese 2017 sipas rregullave të reja

Shembull i plotësimit të formularit të pagesës 2017 mund të shkarkohet këtu.

Detajet e Shërbimit Federal të Taksave në urdhërpagesën:

• NIPT (fusha 61);
• Pika e kontrollit (fusha 103);
• emri i thesarit dhe inspektimit: për shembull, "Zyra e Thesarit Federal për qytetin e Buyu, Rajoni i Kostroma (IFTS i Rusisë Nr. 2 për qytetin e Buyu) (fusha 16);
• emrin dhe BIC të numrit të llogarisë bankare (fushat 13, 14, 17). Në këtë rast, kompania nuk fut llogarinë bankare të marrësit në fushën 15.

Kompania Almaz paguan UTII për vete dhe fut kodin 01 në fushën 101. Nëse organizata do të vepronte si agjent tatimor, do të tregonte kodin 02.

E rëndësishme! Fusha 101 dhe primet e sigurimit 2017 Sipas rregullave të reja, gjatë transferimit të primeve të sigurimit për punonjësit e tyre, kompanitë duhet të fusin statusin e paguesit “01” në fushën 101. Përpara daljes së Urdhrit Nr. 58n, zyrtarët tatimorë thanë të vendosnin kodin “14”. Harrojeni kur transferoni primet e sigurimit.
Sipërmarrësit individualë, që paguajnë kontribute si për veten e tyre, ashtu edhe për stafin e tyre, do të vendosin kodin 09 në fushën 101. Për të transferuar kontributet për “dëmtimet”, duhet të përdoret kodi 08.

Si të tregoni detajet e organizatës në një urdhër pagese-2017:

• emri i shoqërisë ose divizioni i saj i veçantë (fusha 8);
• TIN (ose KIO - për një organizatë të huaj) (fusha 60);
• Pika kontrolli e një kompanie, një divizioni të veçantë ose një kod i caktuar në vendndodhjen e pronës (fusha 102);
• emri i bankës në të cilën është hapur llogaria, BIC e bankës, numri i llogarisë korrespondente dhe llogaria e kompanisë (fushat 9, 10, 11, 12).

Detajet e pagesës
Është shumë e rëndësishme të futni saktë informacionin në lidhje me taksën që transferohet në buxhet në urdhërpagesën. “Almaz” nuk ka asnjë gjobë për imputim, paguan në kohë dhe shënon shumën e taksës së pagueshme në fushën 7.
Çfarë informacioni pagese duhet të futni:

• përparësia e pagesës (për taksat dhe kontributet – 5);
• kodi i pagesës (0 ose UIN, i cili specifikohet në kërkesën e inspektorëve) (fusha 22);
• qëllimi i pagesës (fusha 24);
• shuma e pagesës (fusha 7).

Në urdhërpagesë shënoni numrin e dokumentit, i cili është bazë për transferimin e fondeve: fusha 108. Për pagesat aktuale kjo është 0. Gjithashtu shkruani datën e dokumentit (fusha 109) në formatin DD.MM .YYYY. Kjo është, për shembull, data e deklaratës në bazë të së cilës është llogaritur tatimi.

E rëndësishme! KBK dhe OKTMO BCC në fushën 104 dhe OKTMO në fushën 105 nuk mund të jenë të barabarta me zero. KBK - 20 karaktere. Kodi territorial OKTMO (fusha 105) përbëhet nga 8. Të gjithë nuk mund të jenë zero. TIN nuk mund të përmbajë zero në dy karakteret e para - këto janë ndryshime në rregullat për plotësimin e fletëpagesave në 2016.

Artikulli është shkruar bazuar në materialet nga faqet: buhguru.com, www.buhonline.ru, spmag.ru, www.klerk.ru, otchetonline.ru.

Urdhër i Ministrisë së Financave datë 05.04.2017 Nr.58n ka bërë ndryshime në procedurën e plotësimit të urdhërpagesave ( Urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë i datës 12 nëntor 2013 Nr. 107n).

Ndryshimet hynë në fuqi më 25 Prill 2017. Kjo do të thotë se nga kjo datë duhet të zbatohen rregulla të reja për plotësimin e urdhërpagesave.

Gjatë transferimit të taksave dhe kontributeve të sigurimit në buxhet, organizatat dhe sipërmarrësit individualë përdorin formularët e urdhërpagesës nga Shtojca nr. 3 e rregullores, miratuar. Banka e Rusisë e datës 19 qershor 2012 Nr. 383-P.

Që prej datës 25 prill 2017, për faktin se ka hyrë në fuqi procedura e re për plotësimin e urdhërpagesave, është mbyllur çështja e diskutueshme me rubrikën 101 “Statusi i Paguesit”.

§ Është përditësuar lista e kodeve për statusin e paguesit (fusha 101) e urdhërpagesës.

§ Tani për të transferuar primet e sigurimit në Shërbimin Federal të Taksave, duhet të zgjidhni kodin:

ü 01 , nëse organizata paguan;

ü 09 , nëse kontributet paguhen nga sipërmarrësi individual.

Kodi 08 duhet të përdoret kur transferoni në buxhet pagesat jotatimore, të cilat administrohen nga Shërbimi Federal i Taksave. Deri më 25 prill 2017, kodi 08 përdorej nga organizatat dhe sipërmarrësit individualë gjatë transferimit të kontributeve në Fondin e Sigurimeve Shoqërore për dëmtimet e punonjësve.

Në fillim të vitit 2017, ishte e paqartë se si plotësohej fusha 101 “Statusi i paguesit” të një urdhërpagese. Shërbimi Federal i Taksave i ka ngatërruar të gjithë.

§ Në fillim zyrtarët pohuan që duhet të vendosni kodin 01 “Tatimpaguesi” në fletën e pagesës. Më pas ata thanë se kodi i saktë ishte 08 “Paguesi i tarifave”. Në ditën e fundit të pagesës së kontributeve, Shërbimi Federal i Taksave më në fund postoi informacion zyrtar në faqen e internetit nalog.ru. Në të, zyrtarët tatimorë kërkuan të vendosnin kodin 14 në fletëpagesat - "Tatimpaguesi që bën pagesa për individët". Por në këtë kohë, shumica e kompanive kishin transferuar tashmë kontributet me kode të tjera.

§ Më vonë, organet tatimore ndryshuan sërish mendje dhe lëshuan një letër që në fushën 101 të fletëpagesës për kalimin e kontributeve duhet të ketë kodin 01 ( shkresa e dates 03.02.2017 Nr ZN-4-1/1931). Tashmë procedura e re për plotësimin e urdhërpagesave është sanksionuar zyrtarisht në urdhrin e Ministrisë së Financave.

Ø Çfarë do të ndodhë nëse ka një status të pasaktë në urdhërpagesat?

Nëse jeni një nga ata që kanë transferuar kontribute me kodin 01 ose 08, kontrolloni nëse organet tatimore e kanë afishuar saktë pagesën në bazën e të dhënave. Thirrni inspektimin ose urdhëroni një pajtim. Nëse gjithçka është në rregull dhe kompania nuk ka borxhe, atëherë nuk duhet bërë asgjë tjetër. Me shumë mundësi, vetë autoritetet tatimore e rikoduan pagesën në bazën e të dhënave të tyre.

Mendimi i zyrtarëve : Vetë organet tatimore do të korrigjojnë pagesat me kodin 14 ose 08. Inspektorët vendorë presin pagesa nga kompanitë për kontributet me kodin 01. Nëse keni transferuar kontributet për dhjetor dhe janar me kode të tjera, nuk është e frikshme. Ata që kontrollojnë pagesa të tilla do t'i rikodojnë ato vetë me kërkesë të Shërbimit Federal të Taksave. Nuk ka nevojë të paraqisni një kërkesë për sqarim të kompanisë. Por për çdo rast, zyrtarët rekomandojnë të kontrolloni shtesë pagesat tuaja me inspektoratin.

Ø Si të paguani taksat për palët e treta në 2017.

§ Që nga viti 2017, kompanitë dhe sipërmarrësit individualë nuk duhet të paguajnë taksat dhe tarifat e tyre. Kjo mund të bëhet nga kushdo - drejtor, punonjës, palë, organizatë miqësore. Ndryshimi për taksat hyn në fuqi nga 30 nëntori 2016, dhe për kontributet - nga 1 janari 2017.

§ Procedura e re për plotësimin e urdhërpagesave zgjidh dy probleme për kompanitë njëherësh:

2. Nuk ka nevojë të transferohen edhe një herë paratë ndërmjet shoqërive mbajtëse. Cilado llogari në të cilën keni para është ajo nga e cila paguani.

§ Por ka edhe dy pasoja të rrezikshme, për shkak të të cilave rekomandojmë përdorimin e amendamentit të ri me kujdes:

ü Autoritetet tatimore mund të përdorin pagesat e njerëzve të tjerë si dëshmi të fragmentimit dhe ndërvarësisë së biznesit. Prandaj, është e rrezikshme t'i paguani vazhdimisht taksa një kompanie nga llogaria e një tjetre;

ü Inspektimi do të postojë gabimisht pagesën dhe do të mbeten detyrimet e prapambetura.

ü Kur plotësoni një formular pagese për palët e treta, në vend të TIN-it të paguesit, duhet të tregoni:

ü INN i kompanisë (IP) për të cilën transferohet pagesa dhe e njëjta me pikën e kontrollit;

ü 0, nëse paratë transferohen për një individ që nuk ka TIN;

ü Dhe në fushën "Kodi" duhet të ketë një UIN;

ü Në fushën “Pagues” duhet të jepni informacion për përfaqësuesin që në fakt transferon paratë.

ü Në qëllimin e pagesës (fusha 24), duhet të tregoni NIPT-in dhe KPP-në e kompanisë që realisht paguan nga llogaria e saj. Pastaj duhet të vendosni shenjën "//", pas së cilës duhet të jepni emrin e paguesit të taksave ose kontributeve. Nëse një individ paguan, nuk ka nevojë të sigurohet një pikë kontrolli.

Kjo është procedura për plotësimin e urdhërpagesave.

ü Në fushën 101 “Statusi i paguesit” duhet të jepni statusin e personit për të cilin transferohen paratë në buxhet.

Duke filluar nga 25 prilli, kontabilistët do të fillojnë të plotësojnë urdhërpagesat në një mënyrë të re. ndryshoi Rregullat për plotësimin e fletëpagesave. Ndryshimet zgjidhën problemin e paqartë në plotësimin e fushës 101 “Statusi i Paguesit”, si dhe kanë të bëjnë me rregullat me të cilat plotësohen pagesat nga palët e treta. Për shembull, le të marrim kompaninë Almaz nga qyteti i Buya. Dhe këtu janë rregullat themelore për linjat e urdhërpagesës.

Ku të merrni formularin e urdhërpagesës-2017

Vetë forma e urdhërpagesës nr. 0401060 nuk ka ndryshuar dhe është marrë nga Shtojca 2 e Rregullores nr. 383-P të Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2012. Rregullat e plotësimit, të cilat u ndryshuan me urdhrin nr.58n, u miratuan nga Ministria e Financave me urdhrin nr.107n datë 12.11.2013.

Urdhërpagesë 2017 me shpjegim të fushave

Fillimisht do të paraqesim formularin e urdhërpagesës 2017 me një shpjegim të fushave, në mënyrë që më vonë të jetë më e qartë se ku duhet vendosur çfarë.

Shembull i plotësimit të një urdhërpagese 2017 sipas rregullave të reja

Kompania Almaz transferon UTII në buxhet për tremujorin e parë të 2017. Në informacionin për marrjen e pagesës, ajo tregon informacionin e zyrës së saj tatimore.

Shembull i plotësimit të formularit të pagesës 2017 mund të shkarkohet.

Detajet e Shërbimit Federal të Taksave në urdhërpagesën:

• NIPT (fusha 61);
• Pika e kontrollit (fusha 103);
• emri i thesarit dhe inspektimit: për shembull, "Zyra e Thesarit Federal për qytetin e Buyu, Rajoni i Kostroma (IFTS i Rusisë Nr. 2 për qytetin e Buyu) (fusha 16);
• emri dhe BIC e bankës, numri i llogarisë (fushat 13, 14, 17). Në këtë rast, kompania nuk fut llogarinë bankare të marrësit në fushën 15.

Kompania Almaz paguan UTII për vete dhe fut kodin 01 në fushën 101. Nëse organizata do të vepronte si agjent tatimor, do të tregonte kodin 02.

E rëndësishme! Fusha 101 dhe primet e sigurimit 2017 Sipas rregullave të reja, gjatë transferimit të primeve të sigurimit për punonjësit e tyre, kompanitë duhet të fusin statusin e paguesit “01” në fushën 101. Përpara daljes së Urdhrit Nr. 58n, zyrtarët tatimorë thanë të vendosnin kodin “14”. Harrojeni kur transferoni primet e sigurimit.
Sipërmarrësit individualë, që paguajnë kontribute si për veten e tyre, ashtu edhe për stafin e tyre, do të vendosin kodin 09 në fushën 101. Për të transferuar kontributet për “dëmtimet”, duhet të përdoret kodi 08.

Si të tregoni detajet e organizatës në një urdhër pagese-2017:

• emri i shoqërisë ose divizioni i saj i veçantë (fusha 8);
• TIN (ose KIO - për një organizatë të huaj) (fusha 60);
• Pika kontrolli e një kompanie, një divizioni të veçantë ose një kod i caktuar në vendndodhjen e pronës (fusha 102);
• emri i bankës në të cilën është hapur llogaria, BIC e bankës, numri i llogarisë korrespondente dhe llogaria e kompanisë (fushat 9, 10, 11, 12).

Detajet e pagesës
Është shumë e rëndësishme të futni saktë informacionin në lidhje me taksën që transferohet në buxhet në urdhërpagesën. “Almaz” nuk ka asnjë gjobë për imputim, paguan në kohë dhe shënon shumën e taksës së pagueshme në fushën 7.
Çfarë informacioni pagese duhet të futni:

• përparësia e pagesës (për taksat dhe kontributet - 5);
• kodi i pagesës (0 ose UIN, i cili specifikohet në kërkesën e inspektorëve) (fusha 22);
• qëllimi i pagesës (fusha 24);
• shuma e pagesës (fusha 7).

Në urdhërpagesë shënoni numrin e dokumentit, i cili është baza për transferimin e fondeve: fusha 108. Për pagesat aktuale kjo është 0. Gjithashtu shkruani datën e dokumentit (fusha 109) në formatin DD.MM.VVVV . Kjo është, për shembull, data e deklaratës në bazë të së cilës është llogaritur tatimi.

E rëndësishme! KBK dhe OKTMO BCC në fushën 104 dhe OKTMO në fushën 105 nuk mund të jenë të barabarta me zero. KBK - 20 karaktere. Kodi territorial OKTMO (fusha 105) përbëhet nga 8. Të gjithë nuk mund të jenë zero. TIN nuk mund të përmbajë zero në dy karakteret e para - këto janë ndryshime në rregullat për plotësimin e fletëpagesave në 2016.

Si të plotësoni një urdhërpagesë-2017 kur paguani nga palët e treta

Taksat dhe kontributet për kompaninë mund të transferohen jo vetëm nga ajo, por edhe nga një organizatë ose individ tjetër (për shembull, një themelues ose drejtor). Kjo parashikohet nga rregullat për plotësimin e fletëpagesave, të cilat kanë hyrë në fuqi që prej datës 25 prill 2017. Këtu ata janë:
. në rubrikat “NIPT i paguesit” dhe “KPP e paguesit” shënoni të dhënat e kompanisë për të cilën transferohen paratë;
. në fushën "Paguesi" - të dhënat e personit që transferon fondet;
. në fushën “Qëllimi i pagesës” (fusha 24) - NIPT dhe KPP (vetëm NIPT për individë) të personit që paguan, më pas vendosni shenjën “//” dhe shkruani emrin e paguesit të taksave ose kontributeve;
. fusha 101 "Statusi i paguesit" - statusi i personit për të cilin transferohen fondet: 01 - për kompanitë, 09 - për sipërmarrësit individualë, 13 - për individët).

Çfarë duhet të bëni nëse është gjetur një gabim në urdhërpagesën 2017

Le të supozojmë se kompania Almaz ka bërë një gabim dhe në vend të KBK-së për pagesën e taksave, ka treguar KBK-në për pagesën e gjobave. Jo çdo gjë është e humbur. Ju mund të shkruani një letër në zyrën e taksave për të sqaruar detajet e urdhërpagesës. Këtu është një shembull i tij.

Formulari 2-NDFL

Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 2 tetor 2018 N MMВ-7-11/566@

Për miratimin e formularit të informacionit për të ardhurat e individëve dhe shumat e tatimit mbi të ardhurat personale, procedurën e plotësimit dhe formatin e paraqitjes së tij në formë elektronike, si dhe procedurën e paraqitjes pranë organeve tatimore të informacionit për të ardhurat e individët dhe shumat e tatimit mbi të ardhurat personale dhe mesazhet për pamundësinë e tatimit në burim, mbi shumën e të ardhurave nga të cilat tatimi nuk mbahet në burim dhe shumën e tatimit të pa mbajtur në të ardhurat personale.

Në përputhje me paragrafin 4 të nenit 31 të pjesës 1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 1998, nr. 31, neni 3824; 2018, nr. 32 (Pjesa 2), neni 5127), paragrafi 5 i nenit 226, neni 230 Pjesa e dytë e Kodit Tatimor të Federatës Ruse (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2000, Nr. 32, Art. 3340; 2018, Nr. 32 (Pjesa 2), Art. 5127) , nënparagrafët 5.9.9 dhe 5.9.10 të paragrafit 5 të Rregullores për Shërbimin Federal të Taksave, miratuar me vendim të Qeverisë së Federatës Ruse

datë 30 shtator 2004 Nr.506 (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2004, Nr. 40, Art. 3961; 2018, Nr. 26, Art. 3847), urdhëroj:

1. Mirato:

1.1. Formulari i informacionit për të ardhurat e individëve dhe shumat e tatimit mbi të ardhurat personale “Certifikata e të ardhurave dhe shumat e tatimit të një individi” (Formulari 2-NDFL) në përputhje me shtojcën nr. 1 të këtij urdhri;

1.2. Procedura e plotësimit të formularit për informacion mbi të ardhurat e individëve dhe shumat e tatimit mbi të ardhurat personale “Certifikata e të ardhurave dhe shumat e tatimit të një individi” (Formulari 2-NDFL) në përputhje me shtojcën nr. 2 të këtij urdhri;

1.3. Formati i paraqitjes së informacionit për të ardhurat e individëve dhe shumat e tatimit mbi të ardhurat personale “Certifikata e të ardhurave dhe shumave të tatimit të një individi” (Formulari 2-NDFL) në formë elektronike në përputhje me shtojcën nr. 3 të këtij urdhri;

1.4. Procedura për paraqitjen pranë organeve tatimore të informacionit për të ardhurat e individëve dhe shumën e tatimit mbi të ardhurat personale dhe njoftimin për pamundësinë e tatimit në burim, shumën e të ardhurave nga e cila nuk është mbajtur tatimi në burim dhe shumën e tatimit mbi të ardhurat personale të pa mbajtur në burim. në përputhje me shtojcën nr. 4 të këtij urdhri;

1.5. Formulari i një certifikate të të ardhurave të marra nga individët dhe shumat e mbajtura të tatimit mbi të ardhurat personale "Certifikata e të ardhurave dhe shumave tatimore të një individi", e cila lëshohet në përputhje me paragrafin 3 të nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, në në përputhje me shtojcën nr. 5 të këtij urdhri.

2. Përcaktoni që mesazhi për pamundësinë e tatimit në burim, shumat e të ardhurave nga të cilat tatimi nuk mbahet në burim dhe shumën e tatimit të pambajtur mbi të ardhurat personale, në përputhje me paragrafin 5 të nenit 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, si dhe mesazhi për pamundësinë e mbajtjes në burim të shumës së tatimit mbi të ardhurat e individëve në përputhje me paragrafin 14 të nenit 2261 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse paraqitet në formën e miratuar nga nënparagrafi 1.1 i paragrafit 1 të këtij urdhri.

3. Për të njohur si të pavlefshme:

Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave, datë 30 tetor 2015 Nr. MMВ-7-11/485@ “Për miratimin e formularit të informacionit mbi të ardhurat e një individi, procedurën e plotësimit të tij dhe formatin e paraqitjes së tij në elektronikë formulari” (regjistruar nga Ministria e Drejtësisë e Federatës Ruse më 25 nëntor 2015, numri i regjistrimit 39848 );

Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave, datë 17 janar 2018 Nr. ММВ-7-11/19@ “Për ndryshimet në shtojcat e urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave, datë 30 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/485@ ” (regjistruar nga Ministria e Drejtësisë e Federatës Ruse më 30 janar 2018, numri i regjistrimit 49816);

Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave, datë 16 shtator 2011 Nr. ММВ-7-3/576@ “Për miratimin e procedurës për paraqitjen e informacionit mbi të ardhurat e individëve dhe mesazhe për pamundësinë e tatimit në burim dhe shumën e tatimit mbi të ardhurat personale tek autoritetet tatimore” (regjistruar nga Ministria e Drejtësisë e Federatës Ruse 21/10/2011, numri i regjistrimit 22107);

Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave, datë 8 Dhjetor 2014 Nr. ММВ-7-11/617@ “Për ndryshimet në procedurën e paraqitjes pranë organeve tatimore informacione mbi të ardhurat e individëve dhe mesazhe për pamundësinë e tatimit në burim dhe shumën e tatimi mbi të ardhurat personale, miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 16 shtator 2011 Nr. ММВ-7-3/576@" (regjistruar nga Ministria e Drejtësisë e Federatës Ruse më 31 dhjetor 2014, numri i regjistrimit 35526).

4. Ky urdhër hyn në fuqi më 1 janar 2019 dhe zbatohet duke filluar me paraqitjen e informacionit për të ardhurat e individëve dhe shumën e tatimit mbi të ardhurat personale për periudhën tatimore 2018.

5. Kontrolli mbi zbatimin e këtij urdhri i besohet nënkryetarit të Shërbimit Federal të Taksave, i cili koordinon mbështetjen metodologjike për punën e organeve tatimore për çështjet e llogaritjes, plotësimit dhe afatit kohor të futjes së tatimit mbi të ardhurat personale në buxhetin përkatës.

Kreu i Federatës

Është vendosur procedura për plotësimin e fletëpagesave gjatë transferimit të taksave, tarifave dhe primeve të sigurimit në buxhet për një palë të tretë. Ju kujtojmë se sipas nenit 45 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (i ndryshuar me Ligjin Federal Nr. 401-FZ të 30 nëntorit 2016), nga 30 nëntori 2016, një person tjetër mund të transferojë taksat në buxhet, dhe nga 1 janari 2017 primet e sigurimit për tatimpaguesin. Sipas rregullave të reja, fushat e një urdhërpagese të tillë plotësohen si më poshtë:

Numri i rekuizitës	Emri i rekuizitës	Çfarë të tregoni
			Paguesi	Informacion në lidhje me personin që kryen pagesën: . për personat juridikë - emri i personit juridik që përmbush detyrimin e paguesit për të paguar taksat dhe kontributet; . për individët - emri i plotë i individit që përmbush detyrimin e paguesit për të paguar taksat dhe kontributet.
		INN dhe KPP (vetëm për individë INN) të personit që kryen pagesën dhe emrin (emri i plotë) i paguesit, detyrimi i të cilit është duke u përmbushur. Për të theksuar informacionin rreth paguesit, përdoret shenja "//".
		Statusi i personit të cilit i përmbushet detyrimi për të paguar taksat dhe kontributet.

Sipërmarrës individual që paguan primet e sigurimit për individët

Tatimpaguesi (paguesi i tarifave, primeve të sigurimit dhe pagesave të tjera të administruara nga autoritetet tatimore) - sipërmarrës individual

Sipërmarrës individual që paguan për vete primet e sigurimit

Kodi " " (tatimpaguesi që bën pagesa për individët) përgjithësisht përjashtohet nga lista e kodeve të statusit të paguesit. Sqarohet se kodi “ ” përdoret kur transferohen në buxhet pagesa që nuk janë taksa, tarifa, prime sigurimi apo pagesa të tjera të administruara nga organet tatimore. Paguesit duhet ta përdorin këtë status kur paguajnë primet e sigurimit në Fondin e Sigurimeve Shoqërore.
Disa risi në rregullat që kanë të bëjnë me specifikat e plotësimit të urdhërpagesave nga institucionet e kreditit dhe pjesëmarrësit në aktivitetin e huaj ekonomik - marrës të postës ndërkombëtare, do të hyjnë në fuqi më 2 tetor 2017.