Po sikur punonjësi të mos merrte përfitime?

Do t'ju ndihmojë të mbani mend kodin e Shërbimit Federal të Taksave.

Por ka edhe kode më komplekse. Për shembull, kodi i një dokumenti identiteti në 2-NDFL. Janë gjithsej 14 kode të tilla “dokumentare”. Kodi 21 tregon një pasaportë të një qytetari të Federatës Ruse, kodi 03 - një certifikatë lindjeje, kodi 07 - një ID ushtarake, etj.

Përveç kësaj, certifikata duhet të tregojë shtetësinë e individit për të cilin është lëshuar certifikata. Dhe gjithashtu duke përdorur kodin. Për të shënuar shtetësinë (kodin e vendit) në 2-NDFL, duhet ta përcaktoni atë në përputhje me Klasifikuesin Gjith-Rus të Vendeve të Botës (OKSM, miratuar nga Rezoluta Gosstandart Nr. 529-st, datë 14 dhjetor 2001). Kodi i shtetit të Rusisë për 2-NDFL është 643.

Por kodet më interesante në formë janë, natyrisht, kodet e të ardhurave dhe zbritjeve për tatimin mbi të ardhurat personale. Si rregull, është për ta që kontabilistët kanë shumicën e pyetjeve: çfarë kodi të vendosni në certifikatën 2-NDFL.

Kodet e të ardhurave për certifikatën 2-NDFL në 2018

Kodet e të ardhurave në 2-NDFL, të përdorura gjatë lëshimit të certifikatave për vitin 2018, u miratuan me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave, datë 10 shtator 2015 Nr. ММВ-7-11/387@. Ato tregohen në rreshtat e tabelës së aplikimit përballë të ardhurave përkatëse të individit. Më tej, ne do të analizojmë në detaje kodet individuale të të ardhurave në certifikatën 2-NDFL (më shpesh e aplikueshme).

Kodi i të ardhurave 2000 në certifikatë, 2-NDFL përdoret për të treguar shpërblimin e paguar punonjësit për kryerjen e detyrave të punës. Domethënë, kodi për certifikatën 2-NDFL është 2000, dhe për pagat e paguara me para në dorë. Por duhet të tregohet paga në natyrë kodi 2530. Kodi i të ardhurave 2010 në certifikatën 2-NDFL përdoret për pagesat sipas kontratave civile (përveç honorareve) . Ato mund t'i nënshtrohen një zbritjeje në shumën e shpenzimeve të dokumentuara (që rrjedhin nga kontraktori), e cila pasqyrohet në certifikatën me kodi 403.

Kodi i të ardhurave 2012 në certifikatën 2-NDFL parashikohet për pagesën e pushimeve. Ne po flasim për shumat e paguara për një punonjës në lidhje me sigurimin e pushimit vjetor të paguar (neni 114 i Kodit të Punës të Federatës Ruse). Në certifikatën 2-NDFL, kompensimi i pushimit pas pushimit nga puna pasqyrohet me kodi i te ardhurave 2013.

Kodi 1010 në certifikatën 2-NDFL përdoret kur paguani dividentë.

Kodi i të ardhurave 2510 në certifikatën 2-NDFL, tregon pagesa për individë nga organizata dhe sipërmarrës për mallra (punë, shërbime) ose të drejta pronësore, duke përfshirë shërbimet komunale, ushqimin dhe argëtimin.

Kodet e zbritjes së tatimit mbi të ardhurat personale në 2019

Së bashku me kodet e të ardhurave, janë miratuar edhe kodet e zbritjes tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale. Kodi i zbritjes tatimore në certifikatën 2-NDFL tregohet në përputhje me tabelën e dhënë në Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave (Shtojca nr. 2 e Urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave, datë 10 shtator 2015 Nr. ММВ-7- 11/387@). Disa shuma dhe kode zbritjeje në certifikatën 2-NDFL tregohen në rreshtat e tabelës në seksionin 3 përballë të ardhurave të individit për të cilat zbatohet kjo zbritje. Për zbritjet e tjera, certifikata ka një seksion të veçantë 4. Më poshtë janë kodet individuale të zbritjes që nuk janë përmendur më parë.

Kodi i zbritjes 126 në certifikatë, 2-NDFL tregohet nëse prindit i sigurohet një zbritje standarde për fëmijën e parë nën moshën 18 vjeç ose për një student me kohë të plotë nën moshën 24 vjeç (klauzola 4, pika 1, neni 218 i Kodi Tatimor i Federatës Ruse). Për zbritjen për fëmijën e dytë parashikohet kodi 127 në certifikatën 2-NDFL , për fëmijën e tretë dhe secilin pasues - kodi 128.

Për zbritjet për një prind për një fëmijë me aftësi të kufizuara, kodi i zbritjes 129 në certifikatën 2-NDFL.

Kodi i zbritjes 104 2-NDFL duhet të futet në certifikatë kur zbritja i jepet personit të specifikuar në listën e paragrafëve. 2 f. 1 art. 218 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Ai emërton heronjtë e BRSS, heronjtë e Rusisë, pjesëmarrësit në Luftën e Dytë Botërore, prindërit dhe bashkëshortët e personelit ushtarak që vdiqën gjatë kryerjes së shërbimit ushtarak dhe të tjerë.

Kodi i zbritjes 311 certifikata tregon nëse punonjësit i është dhënë një zbritje e pronës në lidhje me blerjen ose ndërtimin e banesave në territorin e Federatës Ruse (klauzola 3, pika 1, neni 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse punonjësi duhej të përdorte një kredi ose kredi të synuar dhe ka të drejtë për një zbritje në shumën e interesit të paguar për të, atëherë sigurohet një zbritje e tillë kodi 312(Klauzola 4, Klauzola 1, neni 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kodi i zbritjes 501 në certifikatën 2-NDFL përdoret kur aplikoni një zbritje nga vlera e dhuratave të marra nga organizatat dhe sipërmarrësit.

Kodi i zbritjes 508 certifikata 2-NDFL do të tregojë se është aplikuar një zbritje për shumën e ndihmës financiare një herë të ofruar nga punëdhënësit për punonjësit pas lindjes së një fëmije.

Kodet në certifikatën 2-NDFL në 2019: dekodimi

Është dhënë një përmbledhje e plotë e kodeve të të ardhurave dhe zbritjeve në certifikatën 2-NDFL

Shërbimi Tatimor ka ndryshuar kodet për zbritjet e tatimit mbi të ardhurat personale të fëmijëve. Fëmija i nënshtrohet kodit të ri të zbritjes 126 në certifikatën 2-NDFL për vitin 2016.

Fusni kodin e zbritjes 126 në certifikatë nëse keni dhënë një zbritje për fëmijën e parë në një shumë të vetme prindit, bashkëshortit ose prindit birësues. Më parë, kodi 114 është përdorur për këtë zbritje.

Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë miratoi kode të reja me rend të datës 22 nëntor 2016 Nr. ММВ-7-11/633@. Ndryshimet në shtojcat nr. 1 dhe 2 të urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 10 shtator 2015 Nr. ММВ-7-11/387@ hynë në fuqi më 26 dhjetor.

Cilat kode kanë ndryshuar

Kodet e reja janë 126-149 dhe kodet 114-125 janë anuluar. Ndryshimet janë për faktin se që nga viti 2016, Shërbimi Federal i Taksave ka rregulluar rregullat për sigurimin e zbritjeve për fëmijët ndaj një kujdestari, kujdestari, prindi birësues ose bashkëshorti i një prindi birësues.

Kështu, për kujdestarët, kujdestarët dhe prindërit birësues ka një zbritje tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale prej 6,000 rubla. Prindërit dhe prindërit birësues të një fëmije "të veçantë" marrin një zbritje standarde të përditësuar për tatimin mbi të ardhurat personale prej 12,000 rubla. cdo muaj. Pragu i të ardhurave të punonjësve, mbi të cilin kompanitë nuk kanë të drejtë të aplikojnë një zbritje, është rritur në 350,000 rubla që nga viti 2016. nga 280,000 fshij. Kjo kërkonte ndryshimin e kodeve.

Kodet e zbritjes së fëmijëve dhe disa kode të të ardhurave kanë ndryshuar. Prandaj, plotësoni certifikatat 2-NDFL për vitin 2016 në një mënyrë të re. Lëvizni ikonën majtas dhe djathtas mbi mostrat dhe krahasoni kodet.

Nga data 26 dhjetor 2016 hyjnë në fuqi kodet e reja për të ardhurat dhe zbritjet për tatimin mbi të ardhurat personale. Shërbimi Federal i Taksave i përditësoi ato me urdhër Nr. ММВ-7-11/633, datë 22 nëntor 2016.

Vendosni kode të reja në certifikatat 2-NDFL që ju lëshoni punonjësve për vitin e kaluar dhe aktual, si dhe në certifikatat që do t'i dorëzoni inspektoratit në bazë të rezultateve të 2016. Ka edhe dy ndryshime të tjera për shkak të të cilave 2-NDFL për 2016 duhet të plotësohet në një mënyrë të re.

Reflektoni zbritjet dhe shpërblimet e fëmijëve në 2-NDFL për 2016 me kode të reja

Shpërblimet e prodhimit tani duhet të shfaqen veçmas nga pagat me kodin e ri 2002. Më parë ato pasqyroheshin së bashku me pagat nën kodin 2000.

Për shpërblimet e bazuara në fitimin neto, është futur një kod i ri 2003, vendoseni përballë bonuseve për festa, përvjetorë dhe pagesa të tjera të ngjashme. Më parë, ato përfshiheshin në certifikatat me kodin 4800 “Të ardhura të tjera”.

Të gjithë kodet standarde të zbritjes së fëmijëve janë përditësuar. Ne i kemi renditur në tabelën e mëposhtme. Kodet e vjetra të zbritjes së fëmijëve 114-125 tani janë eliminuar.

Për të krahasuar kodet e vjetra dhe të reja të zbritjes së fëmijëve, lëvizni ikonën majtas dhe djathtas në mostër.

Në seksionin 4, tregoni zbritjen sociale

Një punonjës ka të drejtë të marrë një zbritje sociale nga kompania juaj për trajnim ose trajtim vetëm nga viti 2016, kështu që ju nuk keni treguar zbritje të tilla në certifikatat për vitin 2015.

Nëse punonjësi ka paguar për trajtimin rutinë, shkruani kodin 324 në seksionin 4 të certifikatës. Trego trajtim të shtrenjtë me kodin 326.

Nën tabelën në seksionin 4, shkruani detajet e njoftimit nga zyra e taksave, i cili konfirmon të drejtën e zbritjes.

Rillogaritni tatimin mbi të ardhurat personale nga janari nëse punonjësi ka paraqitur një kërkesë për zbritje të pasurisë në mes të vitit

Rillogaritni tatimin mbi të ardhurat personale nga janari, edhe nëse punonjësi ka sjellë njoftim për zbritjen e pasurisë në një muaj tjetër. Zyrtarët pushuan së diskutuari me këtë (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 6 tetor 2016 Nr. 03-04-05/58149).

Para kësaj, Shërbimi Federal i Taksave dhe Ministria e Financave më shumë se një herë ndryshuan mendimin e tyre se nga cili muaj duhet të jepet zbritja. Por tani ata kanë rënë dakord dhe e kanë zgjidhur këtë çështje në favor të individëve.

Kthejini diferencën punonjësit brenda tre muajve në kurriz të pagesave të ardhshme të tatimit mbi të ardhurat personale (klauzola 1 e nenit 231 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse llogaritjet nuk mjaftojnë, inspektorati do të kthejë tatimin.

Shembull. Si t'i ktheni një punonjësi tatimin mbi të ardhurat personale

Paga e punonjësit - 30,000 rubla. Nga janari deri në nëntor ai u kreditua me 330,000 rubla. Nga këto të ardhura u transferua tatimi mbi të ardhurat personale - 42,900 rubla. (330,000 RUB × 13%).

Më 15 dhjetor, punonjësi solli një njoftim për zbritje në shumën prej 1 milion rubla. Ai ka të drejtë të marrë 130,000 rubla nga kompania. (1 000 000 RUB × 13%). Kjo është më shumë se shuma e mbajtur (130,000 > 42,900). Kjo do të thotë që punonjësi duhet të kthejë të gjitha 42,900 rubla. Tatimi mbi të ardhurat personale për dhjetor - 3900 rubla. (RUB 30,000 × 13%) - nuk ka nevojë për mbajtje.

Kontabilisti i transferoi punonjësit 42,900 rubla. Në janar dhe shkurt, tatimi mbi të ardhurat personale është 20,000 rubla secila. në çdo muaj - ato nuk janë transferuar në buxhet. Dhe në mars, në vend të 20,000 rubla. dërgoi 17,100 rubla. (20,000 – (42,900 – 20,000 – 20,000)).

Pjesa tjetër e zbritjes është 83,200 rubla. (130.000 – 42.900 – 3900). Punonjësi mund ta marrë atë nga inspektimi ose ta shtyjë për vitin e ardhshëm. Për ta bërë këtë, duhet të sillni një njoftim për vitin 2017.

Në certifikatë shkruani kodin e zbritjes 311 nëse punonjësi ka paguar strehimin, 312 nëse ka shlyer interesin e hipotekës.

Shembull i certifikatës 2‑NDFL për vitin 2016, i plotësuar në një mënyrë të re

Zhvendosni ikonën në kampion në të djathtë dhe do të shihni se si do ta formatoni këtë certifikatë për 2015-ën.

Për shembull, ndryshimet e paraqitura kodi i ri 2002 për shpërblimet, paguar për rezultatet e prodhimit dhe tregues të tjerë të ngjashëm të parashikuar nga normat e legjislacionit të Federatës Ruse, të punës ose marrëveshjeve kolektive. Në këtë rast, ne po flasim për shpërblime të paguara jo në kurriz të fitimit neto të organizatës, dhe gjithashtu jo në kurriz të fondeve me qëllime të veçanta ose të ardhurave të synuara. Gjithashtu, një kod i ri i të ardhurave 2003 u prezantua për shpërblimet e paguara nga fitimi neto i organizatës, fondet për qëllime të veçanta ose të ardhurat e synuara.

Përveç kësaj, urdhri futur kode të reja për zbritjet standarde.

Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave Nr. MMВ-7-11/633@ hyri në fuqi më 26 dhjetor 2016 dhe kjo do të thotë se nga kjo datë (26 dhjetor 2016) mund të përdorni kodet e reja të të ardhurave dhe nuk këshillohet përdorimi i kodeve të zbritjes (të ardhurave) të përjashtuara. Në të njëjtën kohë, urdhri nuk është një tregues i drejtpërdrejtë që agjenti tatimor duhet të bëjë urgjentisht ndryshime në politikën e kontabilitetit në lidhje me kontabilitetin e tatimit mbi të ardhurat personale, pasi vetëm Kodi Tatimor i Federatës Ruse përmban përgjegjësitë e një agjenti tatimor.

Kodi Tatimor i Federatës Ruse kërkon që agjenti tatimor të klasifikojë në mënyrë të pavarur pagesat që ai bën, d.m.th. Nëse një shumë specifike duhet të merret parasysh me kodin e të ardhurave 2002 (ose 2000) përcaktohet nga agjenti tatimor në politikën e tij kontabël. Prandaj, klasifikimi i të ardhurave ose informacioni për të drejtën e zbritjeve duhet të ndryshohet nga momenti i shfaqjes së një politike të re kontabël, e cila zakonisht miratohet për vitin e ardhshëm.

Kështu, në certifikatat 2-NDFL për vitin 2016, bazuar në ndryshimet në Kodin Tatimor të Federatës Ruse në fuqi nga 1 janari 2016 dhe urdhrin e ri të Shërbimit Federal të Taksave:

• zbritjet për kujdestarët e fëmijëve me aftësi të kufizuara duhet të ndahen nga zbritjet për prindërit e fëmijëve me aftësi të kufizuara dhe të tregohen me kode të reja (133, ...)
• Zbritjet e marra më parë për "prindërit" tregohen, nëse është e mundur, me kode të reja (126, ...)

Për më tepër, bazuar në urdhrin e ri të Shërbimit Federal të Taksave, në certifikatat për vitin 2016 lejohet përdorimi i kodeve të veçanta të zbritjes për kujdestarët e fëmijëve "të shëndetshëm" (130, 131, etj.) dhe kodet e reja të të ardhurave (2002, 2003, ...).

Sipas ekspertëve nga kompania 1C, rishikimi i të dhënave të kontabilitetit të regjistruar para 26 dhjetorit 2016 nuk kërkohet.

Si të ndryshoni kodet e tatimit mbi të ardhurat personale në programin 1C: Pagat dhe Menaxhimi i Personelit 8 në 2017

Në vitin 2017, është e domosdoshme ndryshimi i kodimit të bonusit. Ju mund të bëni sa më poshtë:

1. Përcaktimi i primeve të pritshme në rregulloret vendore dhe futja e llojeve të reja të llogaritjeve me kode të reja

2. lëni llogaritë e mëparshme, duke ndryshuar kodet e të ardhurave në to, duke i mbrojtur më parë dokumentet nga ripostimi deri në datën e ndalimit të redaktimit.

Kodi i ri i të ardhurave tregohet në kartën e llojit të pagesës në skedën Taksat, kontributet, kontabiliteti ( Fig.1 )

Sa i përket kodeve të zbritjes, në zgjidhjet e kontabilitetit 1C, kodet e zbritjes për prindërit zëvendësohen automatikisht kur përditësohet programi duke ruajtur historikun (Fig. 2).

Për shembull, në vend të 114, është vendosur kodi 126 Në mënyrë të ngjashme, kodet e zbritjes për kujdestarët e fëmijëve me aftësi të kufizuara do të ndryshohen automatikisht nëse këto kode janë futur në programe në fillim të vitit 2016 (kodi 117 do të zëvendësohet me 133, etj.) . Vetëm kodet e zbritjes për kujdestarët e fëmijëve (jo me aftësi të kufizuara) të treguara në drejtori duhet të rishikohen dhe korrigjohen manualisht Punonjësit – Aplikimet për zbritjet e tatimit mbi të ardhurat personale informacion në lidhje me zbritjet.

Programi do të shtojë kode të reja për zbritjet e fëmijëve në certifikatat 2-NDFL për vitin 2016.