Gjithçka rreth akordimit të makinave

Cila është norma e TVSH-së për mallrat dhe shërbimet? Ndryshime në TVSH që nga viti

Ligji Federal Nr. 244-FZ datë 07/03/16 ndryshoi nënklauzolën 4 të pikës 1 të nenit 148 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ndryshimet hynë në fuqi më 1 janar 2017.

Që nga janari 2017, territori i Federatës Ruse është njohur si vendi i shitjes së shërbimeve ndërmjetëse të ofruara nëpërmjet internetit nga kompani të huaja. Rrjedhimisht, nëse një kompani e huaj ofron shërbime ndërmjetëse për një ndërmarrje ruse nëpërmjet internetit, në bazë të nënparagrafit 1 të paragrafit 1 të nenit 146 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, shërbime të tilla i nënshtrohen TVSH-së.

Një kompani e huaj ndërmjetëse do të duhet të paguajë tatimin mbi vlerën e shtuar. Nëse një kompani e huaj nuk është e regjistruar në autoritetet tatimore ruse, taksa do të paguhet nga agjenti tatimor - organizata ruse që blen shërbimet.

Afati i garancisë bankare është rritur

Ndryshimet e bëra nga Ligji Federal Nr. 401-FZ i 30 nëntorit 2016 në Kapitullin 21 "Tatimi mbi vlerën e shtuar" rritën periudhën e vlefshmërisë së garancisë bankare.

Për të marrë të drejtën për të aplikuar për një rimbursim të TVSH-së, organizatat në disa raste duhet të marrin një garanci bankare. Sipas nënparagrafit 1 të paragrafit 4 të nenit 176.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, një nga kërkesat që duhet të plotësojë një garanci bankare është periudha e vlefshmërisë së saj. Përpara hyrjes në fuqi të ndryshimeve të reja (përpara datës 1 janar 2017), vlefshmëria e garancisë bankare duhet të kishte skaduar jo më herët se 8 muaj nga data e depozitimit të deklaratës tatimore në të cilën ishte deklaruar shuma e TVSH-së që do të rimbursohej.

Nga 1 janari 2017, afati i lejuar i vlefshmërisë së garancisë bankare është zgjatur nga 8 në 10 muaj nga data e depozitimit të deklaratës. Domethënë, garancia bankare duhet të përfundojë jo më herët se 10 muaj nga data e paraqitjes së deklaratës tatimore, ku shënohet shuma e TVSH-së që duhet rimbursuar.

Norma zero e TVSH-së për transportin e pasagjerëve dhe bagazheve me hekurudhë brenda Rusisë

Më 1 janar 2017, hynë në fuqi ndryshimet e parashikuara nga Ligji Federal Nr. 401-FZ i 30 nëntorit 2016, sipas të cilit transporti i pasagjerëve dhe bagazheve me hekurudhë brenda Rusisë i nënshtrohet TVSH-së me një normë prej 0%.

Më 1 janar 2017, hynë në fuqi ndryshimet e bëra në nënklauzolën 9.3 të pikës 1 të nenit 164 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Shërbimet për transportin e udhëtarëve dhe bagazheve me transport publik hekurudhor në distanca të gjata i nënshtrohen TVSH-së me një normë zero.

Për të konfirmuar të drejtën tuaj për një normë TVSH zero, duhet të paraqisni në zyrën e taksave një regjistër të dokumenteve të unifikuara të transportit që përcaktojnë rrugën e transportit.

Sipas pikës 5.3 të nenit 165 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, regjistri duhet të tregojë:

  • numri i dokumenteve të transportit,
  • pika e nisjes,
  • destinacioni,
  • datat e ofrimit të shërbimit,
  • kostoja e shërbimeve.

Nëse destinacioni ose pika e nisjes ndodhet jashtë Federatës Ruse, transporti hekurudhor do t'i nënshtrohet një norme TVSH-je zero nëse ato janë të pajisura me dokumente uniforme të transportit ndërkombëtar. Nënparagrafi 4 i paragrafit 1 të nenit 164 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Norma zero e TVSH-së për transportin ajror të brendshëm, për të cilin pika e nisjes ose e destinacionit është në Krime ose Sevastopol, është ende në fuqi.

Sipas nënklauzolës 4.1 të pikës 1 të nenit 164 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, nëse pika e nisjes ose destinacionit ndodhet në Krime ose Sevastopol, shërbimet për transportin ajror të brendshëm të pasagjerëve dhe bagazheve i nënshtrohen TVSH-së me një normë zero. .

Për të konfirmuar normën zero prej 0%, duhet të paraqisni një regjistër të dokumenteve të transportit që tregojnë pikat e nisjes dhe destinacionit që përcaktojnë rrugën e transportit. Në këtë rast, inspektorati tatimor ka të drejtë të kërkojë dokumente transporti individuale të përfshira në regjistër. Organizata është e detyruar t'i paraqesë ato brenda 30 ditëve kalendarike nga data e marrjes së kërkesës në përputhje me paragrafin e nenit 165 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Më parë, supozohej se shërbimet e mësipërme do t'i nënshtroheshin një tarife TVSH-je zero vetëm deri më 31 dhjetor 2016 përfshirëse. Por Ligji Federal Nr. 401-FZ i datës 30 nëntor 2016 zgjati normën zero deri më 1 janar 2019.

Mori një subvencion - rivendos TVSH-në

Nëse një ndërmarrje ka marrë një subvencion nga buxheti federal për të rimbursuar kostot e pagimit të mallrave (punëve, shërbimeve), ajo është e detyruar të rivendosë TVSH-në "input" në përputhje me nënparagrafin 6 të paragrafit 3 të nenit 170 të Kodit Tatimor. të Federatës Ruse. Është e rëndësishme që nga 1 korriku 2017, kjo normë do të zbatohet për subvencionet e marra nga buxhetet rajonale dhe vendore. Ndryshimet u bënë me Ligjin Federal të datës 30 nëntor 2016 Nr. 401-FZ.

Tatimi mbi vlerën e shtuar (TVSH) vendoset nga shteti në atë pjesë të kostos së mallrave, shërbimeve ose punës që tejkalon koston e tyre.

Një ndërmarrje që shet mallra ngarkon TVSH-në mbi shumën e të ardhurave dhe e shet atë me një çmim që përbëhet nga kosto, të ardhura dhe TVSH. Kjo është arsyeja pse ndonjëherë quhet taksa indirekte, sepse blerësi paguan për të.

Të gjitha çështjet që lidhen me TVSH-në rregullohen në Kapitullin 21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Organizatat dhe sipërmarrësit individualë janë të detyruar të paguajnë tatimin në buxhet. E vlefshme përjashtime, sipas të cilit përjashtohen nga përllogaritja e tij:

  1. Firmat dhe sipërmarrësit individualë që përdorin regjime të veçanta tatimore - UTII, e thjeshtuar.
  2. Paguesit, të ardhurat totale të të cilëve për tre muajt para periudhës së raportimit nuk kaluan 2 milion rubla.
  3. Disa kategori të veçanta të organizatave (pjesëmarrës të projekteve Skolkovo).

Cilat operacione nuk tatohen?

Taksa duhet të paguhet nga operacionet dhe objektet e mëposhtme:

  1. Shitja e mallrave, punëve dhe shërbimeve nga paguesit (si dhe donacionet, ofrimi falas i shërbimeve, kryerja e punëve).
  2. Paradhëniet e marra për mallra që nuk janë dërguar ende, shërbime të pa kryera, punë të pa kryera.
  3. Importi i mallrave në territorin e Federatës Ruse.
  4. Transferimi i mallrave për nevojat e vetë paguesit, kryerja e punimeve të ndërtimit dhe instalimit për qëllimet e vetë paguesit.

Nuk ka nevojë të paguani taksë objektet dhe operacionet e mëposhtme:

  1. Kur aktivet fikse dhe aktivet e tjera transferohen në një organizatë jofitimprurëse, ato nuk do të përdoren për qëllime të gjenerimit të fitimit tregtar ose formimit të një kapitali të autorizuar.
  2. Privatizimi dhe shitja e pronës shtetërore në territorin e Federatës Ruse.
  3. Shërbime dhe punë të ofruara nga një agjenci qeveritare në kuadër të veprimtarive të saj kryesore, të parashikuara me ligj.
  4. Shitja e pronës tek një organizatë e shpallur e falimentuar për të shlyer borxhet e saj.
  5. Transferimi në gjendje i ndërtesave dhe strukturave që kanë qëllime sociale dhe kulturore, të destinuara për banim njerëzor, si dhe objekte infrastrukturore.
  6. Shitja e parcelave të tokës.

Çmimet në 2019

Oferta Objekti i tatimit
Për të gjitha objektet që nuk tatohen me tarifa të reduktuara ose zero.
Shitje:
  • produkte ushqimore individuale (mish, peshk, ushqim deti, vezë, sheqer, kripë, drithëra, bukë, miell dhe të tjera);
  • disa produkte të destinuara për fëmijë (veshje, këpucë, shkrimi, karroca, shtretër, etj.);
  • produkte dhe ilaçe individuale mjekësore;
  • revista periodike (nëse nuk janë reklamuese ose erotike).

Organizimi i transportit të qytetarëve dhe bagazheve me transport hekurudhor dhe ajror në të gjithë territorin e Federatës Ruse.
  • eksportimi i mallrave dhe shërbimeve për transportin e mallrave jashtë Rusisë, sigurimi i transportit dhe kontejnerëve për këtë qëllim;
  • shërbimet dhe punët në lidhje me transportin e naftës dhe organizimin e furnizimit të saj nëpërmjet tubacioneve;
  • transporti i pasagjerëve jashtë Federatës Ruse;
  • ofrimi i shërbimeve, kryerja e punës, shitja e mallrave në sektorin hapësinor;
  • mallra dhe shërbime për diplomatët e huaj dhe organizatat ndërkombëtare;
  • shitjen e metaleve të çmuara të minuara.

Procedura për llogaritjen dhe pagimin e tatimit

Për të llogaritur shumën që do të duhet t'i transferohet shtetit, përcaktohet baza tatimore. Gjatë shitjes së mallrave, shuma e të ardhurave merret si shumë e të ardhurave. Nëse një ndërmarrje shet mallra të tatuara me tarifa të ndryshme, atëherë Për secilin lloj, baza llogaritet veçmas.

Për objektet e dhuruara bazë është vlerësimi i tyre në treg në momentin e transferimit (duhet të mbani dokumente që e konfirmojnë atë - raportin e vlerësuesit ose printimet e listave të çmimeve, ofertat me data të specifikuara).

Nëse merrni një paradhënie, taksa do të duhet të llogaritet në të gjithë shumën. Formula për llogaritjen e shumës së tatimit që duhet paguar në buxhet:

baza tatimore * norma tatimore = shuma e tatimit - zbritjet tatimore = shuma që duhet paguar në buxhet

Siç shihet nga formula, shuma e taksës mund të reduktohet nëpërmjet zbritjeve që përbëhen nga:

  1. Shumat e TVSH-së të pranishme në koston e mallrave të blera (nëse ka dokumentet e nevojshme - një faturë ose një dokument i vetëm i dhënë gjatë dërgesës).
  2. TVSH-ja e llogaritur mbi shumat e shpenzimeve të udhëtimit dhe argëtimit të lëshuara.
  3. TVSH-ja e llogaritur nga pagesat e pjesshme ndaj furnizimeve të ardhshme.
  4. Në rastet e tjera të parashikuara me ligj.

Nëse shuma e zbritjeve është më e madhe se ajo që duhet paguar, organizata mund të aplikojë për kompensim në Shërbimin Federal të Taksave. Për ta bërë këtë, duhet të dërgoni një kërkesë dhe të tregoni detajet në të cilat dëshironi të transferoni para. Duhet të përgatiteni për faktin që zyra e taksave do të kontrollojë me kujdes raportin tuaj të rimbursimit.

Shuma e tatimit që mbetet për t'u paguar pas zbritjeve duhet të ndahet në tre pjesë të barabarta, secila prej të cilave transferohet brenda tre muajve pas tremujorit raportues, por jo më vonë se data 25 (nëse është fundjavë ose festë, atëherë në dita e parë e punës pas saj).

Dorëzimi i deklaratave

Raportet janë dhënë për çdo tremujor nuk priten ende ndryshime në afatet e dorëzimit të tyre - kjo; 25 të çdo muajiA pas periudhës raportuese. Deklarata duhet të dërgohet nga:

  • 25 janar;
  • 25 prill;
  • 25 korrik;
  • 25 tetor.

Së bashku me deklaratën dërgohet informacion nga libri i shitjeve dhe i blerjeve, i cili jep informacion për palët, shumat e transaksionit në përgjithësi dhe tatimin në veçanti.

Nuk ka ndryshime krahasuar me vitin 2017 në procedurën e përpunimit dhe plotësimit të informacionit. Nëse është e nevojshme të korrigjohen të dhënat si në vetë raportin ashtu edhe në informacionin e bashkëngjitur mbi faturat, dorëzohet një deklaratë me sqarim (dorëzohet sërish e gjithë deklarata dhe jo vetëm pjesa në të cilën janë bërë ndryshime).

Nëse Shërbimi Federal i Taksave ju kërkon të shpjegoni çdo informacion që përmban raporti, atëherë mund ta jepni edhe këtë informacion vetëm nënë format elektronik(më parë ishte e mundur në letër). Një formular i veçantë për dokumentin me shpjegime duhet të zhvillohet në të ardhmen e afërt.

Mospërmbushja e afateve, si më parë, kërcënon me gjoba dhe bllokim të llogarive rrjedhëse të kompanisë, ndaj nuk duhet të lini gjithçka deri në ditën e fundit. Duhet të përgatitni dokumente paraprakisht dhe është më mirë të siguroheni që të gjitha informacionet e nevojshme të jenë të disponueshme gjatë tremujorit.

Rritja e TVSH-së nga 18% në 20% shihet më poshtë në video.

Duke filluar me raportimin për tremujorin e parë të 2017, ju duhet të dorëzoni një deklaratë të tatimit mbi vlerën e shtuar pranë Shërbimit Federal të Taksave në një formë të përditësuar (miratuar nga Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave Nr. ММВ-7-3/558@ datë 29 tetor 2014, i ndryshuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave nr. datë 20 dhjetor 2016 ММВ-7-3/696@).

Deklarata e TVSH-së: formulari

Formulari i deklarimit të TVSH-së (formulari KND 1151001) mund të shkarkohet falas në sistemin ConsultantPlus.

Deklarata e TVSH-së 2017: ndryshime

Përditësimi i formularit të kthimit të TVSH-së (KND 1151001) është për shkak të ndryshimeve në legjislacion.

Në veçanti, rregullimi preku pjesët e mëposhtme:

  • Seksioni 3 "Llogaritja e shumës së tatimit të pagueshëm në buxhet për transaksionet e tatuara me normat tatimore të parashikuara në paragrafët 2 - 4 të Artit. 164 Kodi Tatimor i Federatës Ruse";
  • shtojca 1 e seksionit 3 “Shuma e taksës që i nënshtrohet rivendosjes dhe pagesës në buxhet për vitin e kaluar kalendarik dhe vitet e mëparshme kalendarik”;
  • Seksioni 4 “Llogaritja e shumës së tatimit mbi transaksionet për shitjen e mallrave (punëve, shërbimeve), vlefshmëria e aplikimit të një norme tatimore prej 0 për qind për të cilën dokumentohet”;
  • Seksioni 6 “Llogaritja e shumës së taksës për transaksionet që përfshijnë shitjen e mallrave (punëve, shërbimeve), vlefshmëria e aplikimit të një norme tatimore prej 0 për qind për të cilat nuk është e dokumentuar”;
  • Seksioni 8 “Të dhënat nga libri i blerjeve për transaksionet e pasqyruara për periudhën tatimore të skaduar”;
  • Shtojca nr. 1 e seksionit 8 “Informacion nga fletët shtesë të librit të blerjeve”;
  • Seksioni 9 “Të dhënat nga libri i shitjeve për transaksionet e pasqyruara për periudhën tatimore të skaduar”;
  • Shtojca nr. 1 e seksionit 9 “Informacion nga fletët shtesë të librit të shitjeve”;
  • Neni 10 “Informacione nga regjistri i faturave të lëshuara në lidhje me operacionet e kryera në interes të një personi tjetër në bazë të marrëveshjeve të komisionit...”;
  • Seksioni 11 “Informacione nga regjistri i faturave të pranuara në lidhje me operacionet e kryera në interes të një personi tjetër në bazë të marrëveshjeve të komisionit...”.

Në lidhje me këto rregullime, procedura për plotësimin e deklaratës është vënë në përputhje.

Deklarata e re e TVSH-së: ndryshime në seksionin 3

Ky seksion ndoshta mund të quhet kryesori. Në fund të fundit, ajo llogarit TVSH-në dhe pasqyron shumën totale të tatimit që duhet t'i paguhet buxhetit/rimbursohet nga buxheti. Prandaj, ne do të flasim për ndryshimet në më shumë detaje në këtë seksion.

Pra, në seksionin 3 të deklaratës së re të TVSH-së, u shfaqën rreshta të rinj:

Kodi i linjës Çfarë pasqyrohet në këtë linjë
041-042 Shitjet pas skadimit të periudhës së specifikuar në , të mallrave për të cilat është llogaritur tatimi gjatë deklaratës doganore në përputhje me paragrafin. 1 fq. 1.1 klauzola 1 neni. 151 Kodi Tatimor i Federatës Ruse
110 para. 3 fq. 1.1 klauzola 1 neni. 151 Kodi Tatimor i Federatës Ruse
115 Pagesa e shumave tatimore të llogaritura gjatë deklarimit doganor të mallrave në rastet e parashikuara në paragrafin 6 të Artit. 173 Kodi Tatimor i Federatës Ruse

Deklarata e re e TVSH-së nga viti 2017: përbërja raportuese

Formulari i përditësuar përmban të njëjtin numër seksionesh si ai i mëparshmi - 12.

Dhe, si më parë, të gjitha organizatat dhe sipërmarrësit individualë që u kërkohet të paraqesin një deklaratë tatimore për tatimin mbi vlerën e shtuar duhet të përfshijnë domosdoshmërisht në këtë deklaratë faqen e titullit dhe seksionin 1 (klauzola 3 e procedurës (Shtojca nr. 2 e Urdhrit të Shërbimi Federal i Taksave datë 29.10 .2014 N MMВ-7-3/558@)).

Seksionet 2-12 dhe shtojcat e disa prej këtyre seksioneve përfshihen në deklaratë vetëm nëse ka transaksione përkatëse.

Por duke marrë parasysh faktin se deklarata e TVSH-së dorëzohet në mënyrë elektronike, organizatat/sipërmarrësit individualë do ta kenë të vështirë të përjashtojnë çdo seksion nga deklarata. Prandaj, deklarata dorëzohet e plotë, vetëm se disa seksione do të jenë bosh për shkak të mungesës së transaksioneve për t'u pasqyruar në këto seksione.

Pershendetje te dashur miq. Siç e keni vënë re tashmë, çdo artikull në faqen time të internetit i kushtohet ndryshimeve që vijnë gjithmonë në vitin e ri, dhe sot është tatimi mbi vlerën e shtuar.

Pra, si mund të mos gaboni kur zgjidhni një tarifë, cilat mallra i nënshtrohen një norme prej 10%, dhe cilat 18%, dhe ndoshta ju duhet të përdorni edhe 0%.

Gjithashtu do të krahasojmë TVSH-në në tabelë, para janarit 2017 dhe pas. Shpresoj që i gjithë ky informacion të jetë i dobishëm për ju këtë vit, dhe ndoshta në ato të mëvonshme.

Ndryshimi i normës së TVSH-së në Rusi

Ministria e Financave e Federatës Ruse ka bërë vazhdimisht një propozim gjatë vitit të kaluar për të kërkuar fonde shtesë për të mbuluar deficitin buxhetor federal.

Në veçanti, u tha për rritjen e normës së TVSH-së në 20% nga janari 2017. Sigurisht, një rritje e tillë do të ishte e mbushur me një rritje të konsiderueshme të çmimeve dhe një rënie të vëllimit të shitjeve në fusha të ndryshme të veprimtarisë. Se çfarë arritën në fund të financuesve kryesorë të vendit do të diskutohet në artikullin e sotëm.

Cilat norma të TVSH-së pranohen?

Megjithatë, u vendos që vitin e ardhshëm të mos rritet norma e tatimit mbi vlerën e shtuar. Kështu, nga viti 2017, 3 norma të TVSH-së do të jenë në fuqi në vend, në përputhje me dispozitat e nenit 164 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse:

norma 0%

Për mallrat e shitura për të mbështetur industrinë hapësinore, për mallrat që shkojnë për eksport, si dhe për mjetet e nevojshme për transportimin e gazit dhe naftës.

Ia vlen t'i kushtohet vëmendje mallrave të eksportuara dhe pse ato kanë një normë TVSH zero? Kjo për faktin se mallra të tilla nuk do të përdoren ose konsumohen në territorin e Federatës Ruse, që do të thotë se nuk është logjike të ngarkohet TVSH për shitjet e tyre.

norma 10%

Norma preferenciale e taksës në diskutim në 2017. Kjo normë zbatohet për shitjen e mallrave me rëndësi shoqërore (produkte të qumështit, perime, disa lloje mishi, produkte për fëmijë, ilaçe).

Për disa grupe të literaturës arsimore dhe periodikëve, përdoret gjithashtu një normë e reduktuar e TVSH-së. Lista e plotë e mallrave preferenciale mund të gjendet në kontekstin e nenit 164 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Norma 18%

Norma bazë e TVSH-së në vitin 2017, zbatohet për të gjitha transaksionet që nuk përfshihen në kriterin preferencial.

Ju lutemi vini re se norma e reduktuar nuk është e pranueshme për të gjithë prodhuesit dhe shitësit, lista e të cilave është dhënë në pikën 2 të nenit 164 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Shërbimi tatimor, kur kryen kontrolle, shpesh i kushton vëmendje kësaj nuance dhe kërkon që organizata të konfirmojë të drejtën për një normë preferenciale prej 10 për qind, nëse kompania nuk mund ta konfirmonte një të drejtë të tillë, autoritetet tatimore rillogaritnin tatimin në 18 përqind; norma nga momenti kur filloi të përdoret norma e reduktuar .

Norma e parashikuar dhe speciale e TVSH-së

Përveç tre normave të mësipërme të TVSH-së, ka edhe dy norma të tjera të llogaritura: 10/110 dhe 18/118, si dhe një normë speciale e barabartë me 15,25%, e përdorur nëse sipërmarrja shitet si një kompleks i vetëm pronësor, në përputhje me dispozitat e Art. 158 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

http://ppt.ru/guide/news/137882

Krahasimi i tatimit mbi vlerën e shtuar në tabelë

Ne do të shqyrtojmë se çfarë ndryshimesh kanë ndodhur me TVSH-në në Rusi në tabelën më poshtë.

Çfarë ndryshoi Nga 1 janari 2017 Deri më 1 janar 2017
Taksë mbi vlerën e shtuar
Tatimpaguesit që raportojnë praktikisht dorëzojnë shpjegime në deklaratën e TVSH-së vetëm në formë elektronike duke përdorur TKS

Klauzola 3 e Artit. 88 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse është plotësuar me një paragraf të ri (4).

Amendamenti u prezantua me Ligjin Federal Nr. 130-FZ datë 05/01/2016

 Tatimpaguesit që paraqesin deklaratat në formë elektronike, kur kryejnë një kontroll në tavolinë, japin shpjegime në të njëjtën formë sipas TCS përmes operatorit EDF në formatin e vendosur. Shpjegimet në letër nuk konsiderohen të dorëzuara. I parregulluar.

Shënim i redaktorit: nuk kishte kërkesa specifike për formën e shpjegimeve në legjislacion. Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse nuk kishte asgjë kundër versionit në letër dhe atij elektronik (letra e datës 6 nëntor 2015 Nr. ED-4-15/19395)
Shënim i redaktorit: risia vlen vetëm për sqarimet që inspektorët kërkojnë në bazë të pikës 3 të Artit. kodi 88. Ato duhet të dorëzohen brenda 5 ditëve pune nga data e marrjes së kërkesës nga auditorët.

Le t'i kushtojmë vëmendje edhe ndryshimit të paragrafit. 1 klauzolë 1 art. 129 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, sipas të cilit, nga 1 janari 2017, parashikohet përgjegjësi për mosdorëzimin (dorëzim me vonesë) në Shërbimin Federal të Taksave të specifikuar në pikën 3 të Artit. 88 i Kodit të Shpjegimeve në rast vonese me “sqarim”. Në një situatë të tillë, tatimpaguesi përballet me një gjobë prej 5 mijë rubla, dhe për një mëkat të përsëritur - 20 mijë rubla.
Është rritur periudha e skadimit të një garancie bankare nga data e paraqitjes së deklaratës së TVSH-së me shumën e tatimit që duhet rimbursuar.

fq. 1 klauzolë 4 neni. 176.1 Kodi Tatimor i Federatës Ruse

 në 10 muaj Garancia bankare duhet të përfundojë jo më herët se në tetë muaj nga data e depozitimit të deklaratës në të cilën deklarohet shuma e tatimit që duhet rimbursuar
Shënim i redaktorit: le të përmendim një nuancë që në praktikë shqetëson shumë njerëz. Me rastin e paraqitjes së një sqarimi, paguesit gjithashtu nuk i hiqet e drejta për të aplikuar për procedurën e aplikimit për rimbursimin e tatimit mbi vlerën e shtuar. Natyrisht, në varësi të kërkesave të përcaktuara nga Art. 176.1 të kodit. Kjo është pikërisht ajo që besojnë shërbëtorët e Themis (rezolutat e Presidiumit të Gjykatës Supreme të Arbitrazhit të Federatës Ruse të datës 19 shkurt 2013 Nr. 13366/12 në çështjen nr. A52-3856/2011 dhe nr. 13311/12 në çështjen Nr. A52-3697/2011)
Lista e transaksioneve që nuk i nënshtrohen tatimit është zgjeruar

Klauzola 3 e Artit. 149 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse plotësohet me nënklauzolën 15.3

Amendamenti u prezantua me Ligjin Federal Nr. 401-FZ të 30 nëntorit 2016

 Transaksionet që përfshijnë lëshimin e garancive (garancive) nga një tatimpagues që nuk është bankë nuk i nënshtrohen tatimit (të përjashtuar prej tij) në territorin e Federatës Ruse I parregulluar
Shërbimet e transportit hekurudhor në distanca të gjata i nënshtrohen TVSH-së me një normë zero

Klauzola 1 e Artit. 164 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse plotësohet me nënklauzolën 9.3

Amendamenti u prezantua me Ligjin Federal Nr. 401-FZ të 30 nëntorit 2016

 Taksimi kryhet në masën 0 për qind kur shesin shërbime për transportin e udhëtarëve dhe bagazheve me transport publik hekurudhor në trafikun në distanca të gjata (me përjashtim të shërbimeve të përcaktuara në paragrafin 4 të paragrafit 1 të nenit 164 të Kodit) I parregulluar
Shënim i redaktorit: në të njëjtën kohë, paragrafë. 7 paragrafi 2 neni. 164 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, sipas të cilit shërbimet e specifikuara të transportit i nënshtroheshin tatimit mbi vlerën e shtuar në masën 10 për qind.

Gjithashtu në Art. 165 të kodit të paraqitur klauzola 5.3. Aty thuhet: gjatë zbatimit të shërbimeve të tilla, për të konfirmuar vlefshmërinë e aplikimit të tarifës zero dhe zbritjeve tatimore, autoritetet fiskale pajisen me një regjistër (që tregon një numër informacioni) të dokumenteve uniforme të transportit që përcaktojnë rrugën e transportit.

Ju lutemi vini re se dispozitat e paragrafëve. 9.3 pika 1 neni. 164 dhe pikën 5.3 të Artit. 165 i Kodit (i ndryshuar me Ligjin Nr. 401-FZ) zbatohet deri më 31 dhjetor 2029 përfshirëse.

Tani - në lidhje me përjashtimin e specifikuar në paragrafë. 4 f. 1 art. 164 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Merret me ofrimin e shërbimeve për transportin e udhëtarëve dhe bagazheve, me kusht që pika e nisjes ose e destinacionit të jetë jashtë vendit tonë, kur regjistrohet transporti në bazë të dokumenteve uniforme të transportit ndërkombëtar. Shitjet e tilla, nga rruga, i nënshtrohen gjithashtu TVSH-së me një normë zero.
Është krijuar një mekanizëm për vlerësimin e TVSH-së për shërbimet e ofruara nga organizatat e huaja për konsumatorët rusë në formë elektronike (përmes internetit)

Ndryshimet në Pjesët I dhe II të Kodit Tatimor të Federatës Ruse u prezantuan me Ligjin Federal të datës 3 korrik 2016 Nr. 244-FZ

 Që nga viti 2017, TVSH-ja është vendosur në shitjen nga kompanitë e huaja për konsumatorët rusë nëpërmjet internetit të përmbajtjeve të ndryshme: lojëra, muzikë, libra, video, programe, të drejta aksesi në bazat e të dhënave, etj. Normat kryesore të grumbulluara në nenin e ri 174.2 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse"Veçoritë e llogaritjes dhe pagesës së taksës kur organizatat e huaja ofrojnë shërbime në formë elektronike."

Paragrafi 1 i këtij neni përmban një listë të shërbimeve të tilla që i nënshtrohen tatimit. Lista është e mbyllur, por shumë e gjerë. Ekzistojnë gjithashtu një sërë përjashtimesh, në veçanti, ofrimi i shërbimeve të këshillimit me postë elektronike, ose nëse porosia bëhet nëpërmjet internetit dhe dorëzimi bëhet pa e përdorur atë.

Shërbimet e kompanive të huaja të specifikuara në paragrafin 1 të Artit. 174.2 i kodit i nënshtrohen TVSH-së nëse klienti është një individ (jo një sipërmarrës individual), dhe vendi i shitjes së tyre njihet si territor rus.

Për kompanitë e huaja të përmendura, ofrohet një procedurë e thjeshtuar për regjistrimin e taksave në Federatën Ruse. Për ta bërë këtë, ata paraqesin një kërkesë në inspektorat jo më vonë se 30 ditë kalendarike nga data e fillimit të ofrimit të shërbimeve përkatëse. Dhe autoritetet fiskale duhet të regjistrojnë organizatën brenda 30 ditëve nga marrja e saj dhe, brenda së njëjtës periudhë, ta njoftojnë për këtë në adresën e emailit të specifikuar në aplikacion. Vini re se kjo nuk çon në formimin e një zyre përfaqësuese të përhershme të kësaj kompanie në Federatën Ruse për qëllime të tatimit mbi fitimin.

Këto kompani janë të detyruara të dorëzojnë deklarata dhe dokumente të tjera përmes llogarisë personale të tatimpaguesit. Afati i përgjithshëm për pagimin e tatimit dhe paraqitjen e deklaratës është jo më vonë se data 25 e muajit pas tremujorit. Por 6 muaj u ndanë për raportimin e “kamerës” (kundrejt 3 të zakonshmes) dhe 30 ditë (në vend të 10 zakonisht) për dorëzimin e dokumenteve të kërkuara. Nëse një kompani e huaj nuk dorëzon një deklaratë të TVSH-së brenda afatit të caktuar, auditorët do t'i dërgojnë asaj një njoftim për nevojën për ta bërë këtë. Forma e një njoftimi të tillë dhe formati për dërgimin e tij në mënyrë elektronike miratohen me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 28 shtator 2016 Nr. ММВ-7-15/516@.

Këto kompani të huaja nuk hartojnë fatura, libra blerjesh dhe shitjesh dhe nuk mbajnë regjistra të faturave. Ata gjithashtu nuk kanë të drejtë të zbresin TVSH-në "input". Por kompanitë vendase dhe sipërmarrësit individualë që blejnë shërbime elektronike nga furnizues të tillë të huaj (ndërmjetës) kanë detyrime si agjentë tatimorë për TVSH-në.

Shënim i redaktorit: risitë synojnë të barazojnë pozicionin e kompanive të huaja të përmendura me kompanitë ruse, shërbimet e ngjashme të të cilave i nënshtrohen TVSH-së. Në një letër të datës 30 qershor 2016 Nr. SD-2-3/738@, Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse vuri në dukje se në praktikën ndërkombëtare (në veçanti, në vendet e Bashkimit Evropian), kushte të barabarta për taksimin e Shërbimet elektronike janë krijuar për të gjithë shitësit. Pra, nëse vendbanimi i blerësit është një shtet i BE-së, atëherë TVSH-ja i paguhet buxhetit nga shitësi i shërbimeve të tilla. Për më tepër, nëse shitësi i tyre është një kompani ruse, kërkohet të regjistrohet për qëllime të TVSH-së në BE.

Le t'i kushtojmë vëmendje edhe letrës së Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 08/09/2016 Nr SD-3-3/3618@. Aty thuhet se dispozitat e ligjit nr.244-FZ zbatohen për rastet e ofrimit të shërbimeve nga organizata të huaja në formë elektronike, vendi i shitjes së të cilave njihet si territori i vendit tonë. Kjo do të thotë që normat e ligjit të përmendur nuk zbatohen për një sipërmarrës individual të huaj që ofron shërbime të ngjashme, vendi i shitjes së të cilit është territori i Federatës Ruse.

http://www.klerk.ru/buh/articles/455336/

TVSH në masën 10% për grupet e produkteve ushqimore

Shumë produkte ushqimore konsiderohen të rëndësishme shoqërore. Nga pikëpamja ligjore, shumica e produkteve më të njohura dhe më të konsumuara janë nën këto kritere.

Sipas Kodit Tatimor të Federatës Ruse, produkte të tilla tatohen me një normë preferenciale prej 10%. Lista është mjaft e gjerë dhe përbëhet nga komponentët e mëposhtëm:

      • produkte mishi, produkte të prodhuara prej tij;
      • qumësht dhe produkte qumështi, produkte të bëra nga qumështi (kefir, akullore);
      • vezët dhe produktet e vezëve;
      • drithëra të ndryshme, drithëra të tjera, përzierje ushqimore;
      • vaj vegjetal, margarinë, yndyrna ushqimore të përdorura në prodhimin e ushqimit;
      • sheqer, sheqer i papërpunuar;
      • kripë;
      • mielli dhe produktet e miellit, duke përfshirë makaronat, produktet e furrës, me përjashtim të disa llojeve të produkteve të ëmbëlsirave;
      • peshq të gjallë, duke përjashtuar peshqit me vlerë (bli, troftë, salmon);
      • ushqimet e detit, ushqimet e konservuara, konservat, harengat, peshqit e ngrirë dhe të ftohtë, pa llogaritur speciet e vlefshme tregtare, si dhe havjarin e tyre, gaforret, karavidhe dhe ushqime të tjera të shijshme);
      • ushqim për fëmijë;
      • produkte diabetike;
      • perime, duke përfshirë patatet.

Lista e produkteve ushqimore preferenciale që i nënshtrohen një norme TVSH prej 10% është e gjerë dhe e larmishme. Por shumica e mallrave të njohura si ushqime të shijshme nuk njihen si produkte të rëndësishme shoqërore.

Për një përcaktim dhe klasifikim më të saktë të produkteve ushqimore për të përcaktuar shkallën e kërkuar tatimore, ia vlen t'i drejtoheni jo vetëm dispozitave të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Një listë e detajuar paraqitet gjithashtu në listën e produkteve ushqimore të miratuara nga Qeveria e Federatës Ruse, taksimi i të cilave duhet të kryhet me një normë preferenciale prej 10%.

Duke përdorur informacionin nga kjo listë, mund të njiheni më në detaje me produktet ushqimore për të cilat është e mundur taksimi preferencial. Kështu, jo të gjitha salsiçet e thara konsiderohen gustator, vetëm ato që i përkasin klasës më të lartë.

Përjashtim tatimor

Vetë produktet ushqimore do t'i nënshtrohen TVSH-së së detyrueshme në shitje me një normë prej 10% ose 18%. Megjithatë, transaksionet me produkte ushqimore mund të përjashtohen nga taksat.

Këto lloje të aktiviteteve, sipas Kodit Tatimor të Federatës Ruse, përfshijnë shitjen e produkteve ushqimore nga organizatat e hotelierisë publike, shitjen e produkteve ushqimore në institucionet arsimore dhe mjekësore.

Nuk ka tatimin e organizatave të përjashtuara nga TVSH-ja për shkak të qarkullimit të ulët dhe të ardhurave të vogla bazuar në aktivitetet e mëparshme.

Subjektet që përdorin regjime preferenciale, si UTII, Taksa e Unifikuar Bujqësore, Sistemi i Thjeshtuar i Taksave, PSN, gjithashtu nuk u kërkohet të vendosin TVSH për produktet ushqimore. Këto kushte ndikojnë në prodhimin dhe shitjen e mëtejshme, duke përfshirë rishitjen e mallrave.

Prodhimi i ushqimit

Shpesh, gjatë prodhimit të produkteve ushqimore, subjektet përdorin një normë të reduktuar shitjesh, duke blerë lëndë të para ushqimore në masën bazë prej 18%.

Kjo ndodh për arsye se në prodhimin e produkteve, shitja e mëtejshme e të cilave është e mundur duke përdorur një TVSH 10%, ka lëndë të para të marra nga furnitorët me një normë të përgjithshme.

Legjislacioni nuk parashikon ndonjë kërkesë të veçantë. Megjithatë, kur ju kërkohet sqarim nga organet tatimore, duhet të jeni të përgatitur të siguroni dokumentacionin përkatës.

Ekzekutimi i saktë i faturave nga furnitorët ju lejon të pranoni plotësisht TVSH-në hyrëse për lëndët e para.

TVSH për produktet ushqimore: postime

Organizata Vostok është e angazhuar në prodhimin e produkteve të furrës. Shitja e produkteve të furrës kryhet me një normë TVSH prej 10%. Për të përmirësuar cilësinë e produktit, u vendos që të përdoret gjalpi i marrë nga furnizuesi. Vostok LLC ka të drejtë të marrë plotësisht parasysh TVSH-në e hyrjes për gjalpin.

Dt 10 - Kt 62 - 10,000 rubla - blerja e gjalpit.

Dt 19 - kt 62 - 1800 rubla - taksa e ndarë nga shuma e blerjes së lëndëve të para.

D62 – Kt 90-1 – 44,000 rubla - produkti iu dërgua blerësit.

Dt 90-3 - Kt 68 - 4000 rubla - TVSH në shitje.

http://online-buhuchet.ru/nds-na-produkty-pitaniya/

Në vitin 2017, ndryshime të rëndësishme në legjislacionin tatimor rus u bënë efektive, duke përfshirë risitë në TVSH dhe BCC. Ky artikull do të shqyrtojë në detaje të gjitha risitë dhe rëndësinë e tyre praktike.

Ndryshime në strukturën e deklarimit të TVSH-së dhe kushtet e futjes së të dhënave

  1. Rreshti i njëqind e njëzet e pestë në seksionin e tretë janë zbritjet nga kompanitë e ndërtimit të kapitalit.
  2. Seksioni i tetë është futja e pakufizuar nga blerësit e numrave të të gjithë vëllimit të deklaratave doganore në faturë. Kufiri prej 1000 karakteresh është hequr.
  3. Rreshti që shfaqet në numrin tridhjetë e pesë në seksionin e nëntë është futja e numrave të deklaratave doganore nga organizatat SEZ të rajonit të Kaliningradit.

Deklarata e TVSH-së për ata që paguajnë përbëhet nga të paktën një fletë me të dhënat për dorëzuesin e deklaratës dhe seksioni 1 në lidhje me shumën e TVSH-së së paguar (të rimbursuar). Seksionet për të cilat organizata ka diçka për të treguar janë gjithashtu subjekt i regjistrimit. Shembull: seksionet katër dhe gjashtë - transaksionet e TVSH-së 0%; seksioni i shtatë - transaksionet e patatueshme; seksioni i tetë dhe i nëntë janë librat e blerjeve dhe shitjeve.

Futja e informacionit në një dokument kërkon përdorimin e detyrueshëm të librave të shitjeve dhe blerjeve, regjistrave kontabël dhe tatimor, si dhe regjistrave të faturave të pranuara dhe të lëshuara (në rastet kur kërkohen regjistra të tillë). Duke filluar nga ky vit, Rregullat për plotësimin e deklaratës së TVSH-së përmbajnë një tregues për këtë.

Dorëzimi i shpjegimeve elektronike në deklaratën e TVSH-së

Tashmë është bërë e detyrueshme paraqitja e një sqarimi elektronik për deklaratën e TVSH-së. Më parë, një kontabilist mund të zgjidhte një version letre për paraqitje në Shërbimin Federal të Taksave. Nga janari 2017, shpjegimet dorëzohen vetëm në dosje elektronike nëpërmjet një operatori të posaçëm. Kjo normë parashikohet në pikën 3 të Artit. 88 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Për një dërgim të tillë të përditësuar të një shpjegimi elektronik me kërkesë të Shërbimit Federal të Taksave gjatë kontrolleve në tavolinë, ndahen deri në pesë ditë. Shpjegimet e paraqitura në formë të shtypur nuk konsiderohen të dorëzuara. Për mosdhënien e shpjegimeve në përputhje me rregullat, pagesa e parë e gjobës do të jetë 5 mijë rubla ruse. Dështimi shtesë për të dhënë një shpjegim do të kushtojë 20 mijë rubla ruse.

Garancitë dhe garancitë nuk i nënshtrohen TVSH-së.

Kompanitë janë të përjashtuara nga TVSH-ja për garancitë ose garancitë e lëshuara. Kjo risi pasqyrohet në nën. 15.3 pika 3 e nenit njëqind e dyzet e nëntë të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Më parë TVSH nuk ngarkohej vetëm për garancitë e lëshuara nga bankat. Arsyeja e anulimit ishin paditë e shumta që sfiduan me sukses nevojën e organizatave të zakonshme për të ngarkuar TVSH-në për garancitë dhe garancitë e lëshuara.

Mbledhja e TVSH-së për shërbimet e paguara të internetit të kompanive të huaja

Më 1 janar hyri në fuqi ligji nr. 224, Ligji Federal, i cili rregullon procedurën e llogaritjes së TVSH-së për shërbimet e kompanive të huaja të ofruara prej tyre për qytetarët e Federatës Ruse nëpërmjet internetit dhe kanaleve të tjera të informacionit dhe telekomunikacionit. Shërbimet e tatueshme përfshijnë aksesin në informacionin e arkivuar, reklamat, emrat e domeneve, hostimin dhe administrimin e faqes në internet. Kodi Tatimor përcakton një rregull që kërkon mbledhjen e TVSH-së për shitjen e librave elektronikë, imazheve, skedarëve audiovizualë, programeve kompjuterike dhe lojërave, duke përfshirë sigurimin e aksesit me pagesë në to në internet, nëse ato janë blerë nga qytetarët e Federatës Ruse. . Më parë, shërbimet elektronike të ofruara nga rezidentë të huaj nuk i nënshtroheshin TVSH-së.

Një kompani e huaj duhet të paraqesë një kërkesë për regjistrim në Shërbimin Federal të Taksave brenda tridhjetë ditëve nga fillimi i ofrimit të shërbimeve të mësipërme për qytetarët rusë. Kompanive të huaja u kërkohet të paraqesin deklarata dhe dokumente të tjera në llogarinë personale të tatimpaguesit të regjistruar në faqen e tatimeve.

Federata Ruse bëhet territori për ofrimin e shërbimeve të internetit kur regjistrohet banka, llogaria bankare për pagesën e shërbimit, operatori i fondeve elektronike që transferoi fonde për shërbimin, adresa e rrjetit ose kodi telefonik i blerësit të shërbimit. në Federatën Ruse.

Norma e TVSH-së në 2017

Norma bazë e TVSH-së është 18%. Mallrat me rëndësi shoqërore i nënshtrohen TVSH-së 10% dhe 0% (sipas nenit njëqind e gjashtëdhjetë e katërt të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Shërbimet e mëposhtme janë të përjashtuara nga TVSH-ja: institucionet arsimore, bankat, shtëpitë e funeralit, organizatat fetare dhe transporti i pasagjerëve.

Që nga viti 2017, numri i paguesve të TVSH-së me normë 10% ka ardhur në rritje. Kompanitë që shesin revista periodike paguajnë një taksë prej 10%. Përjashtim bëjnë botimet reklamuese, në faqet e të cilave sasia e reklamave tejkalon 45% të përmbajtjes së botimit (Ligji Federal i 30 nëntorit 2016 Nr. 408-FZ). Më parë, norma e reklamimit ishte 40%.

Transporti i pasagjerëve dhe transporti i bagazheve në distanca të gjata nga hekurudhat ruse janë subjekt i TVSH-së 0% që nga viti 2017 (nënklauzola 9.3 pika 1 e nenit njëqind e gjashtëdhjetë e katër, pika 5.3 e nenit njëqind e gjashtëdhjetë e pesë të Kodit Tatimor të Federata Ruse). Përpara vitit 2017, shkalla e taksës për një transport të tillë ishte 10%. Transportuesi ka të drejtë të miratojë një normë zero duke i siguruar Shërbimit Federal të Taksave një listë të dokumenteve të duhura. Ai tregon: numrat e faturave të transportit; pikat e nisjes dhe destinacionit; datat e ofrimit dhe kostoja e shërbimeve.

Tani, pasi të keni marrë subvencione rajonale ose rajonale, duhet të paguani TVSH-në, të zbritur më parë nga kompania. TVSH-ja kërkon rivendosje nëse kompania ka marrë subvencione nga buxheti i shtetit (nënparagrafi gjashtë i paragrafit tre të nenit 170 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar me ligjin nr. 401-FZ). Më parë, taksa u rivendos nga kompanitë gjatë rimbursimit nga buxheti federal i kostove për blerjen e punës, sendeve të nevojshme materiale dhe shërbimeve.

Firmat dhe sipërmarrësit individualë të regjistruar në Rusi, duke blerë shërbime elektronike nga korporatat e huaja ose duke vepruar si ndërmjetës në marrëveshjet e ndërsjella midis qytetarëve rusë dhe shitësve të huaj të shërbimeve të internetit bëhen agjentë tatimorë. Prandaj, atyre u kërkohet të llogarisin TVSH-në - Art. 174.1, pika 1, neni. 148, paragrafi 1, 2 neni. 161 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse i ndryshuar. Ligji Federal i datës 3 korrik 2016 Nr 244 Ligji Federal. Klienti rus i shërbimit mban TVSH-në në burim nga çdo pagesë në një normë prej 18/118.

Lista e transaksioneve të kontrolluara nga fillimi i vitit të ri nuk përfshin kreditë dhe garancitë pa interes të ofruara për kompanitë ruse (nënklauzola 6, 7, pika 4, neni 105.14 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse - Ligji Federal Nr. 401 -FZ). Shërbimi Federal i Taksave nuk kontrollon çmimet për transaksione të tilla dhe nuk kërkon që autoritetet tatimore të informohen për to.

Periudha tatimore dhe afatet për dorëzimin e të dhënave të raportimit të TVSH-së

Periudha tatimore për paraqitjen e raporteve dhe pagesën e TVSH-së konsiderohet të jetë një tremujor. Në bazë të rezultateve të tremujorit dorëzohen deklaratat dhe paguhen taksat në buxhet.

Afatet për paraqitjen e raporteve dhe transferimin e TVSH-së:

  • bazuar në rezultatet e tremujorit të parë - deri më 25 prill 2017;
  • bazuar në rezultatet e tremujorit të dytë - deri më 25 korrik 2017;
  • bazuar në rezultatet e tremujorit të tretë - deri më 25 tetor 2017;
  • bazuar në rezultatet e tremujorit të 4-të - deri më 25 janar 2018.


KBC për zbritjet e TVSH-së në 2017

Mallrat, punët, shërbimet e shitura brenda kufijve të Federatës Ruse:
- për taksën: 18210301000011000110;
- për penalitete: 18210301000012100110;
- për gjoba: 18210301000013000110;

Produktet e furnizuara nga Bjellorusia dhe Kazakistani:
- për taksën: 18210401000011000110;
- për penalitete: 18210401000012100110;
- për gjoba: 18210401000013000110;

Mallrat e ridërguara nga vendet e tjera në Federatën Ruse (administratori - FCS):
- për taksën: 15310401000011000110;
- për penalitete: 15310401000012100110;
- për gjoba: 15310401000013000110.

Që nga viti 2017, VNV-të e reja janë të vlefshme për urdhërpagesat për primet e sigurimit, penalitetet dhe interesat mbi to. Pagesat për primet e sigurimit tani i dërgohen Shërbimit Federal të Taksave.

Përjashtim nga TVSH-ja

Anulimi i pagesës së TVSH-së sipas Art. 145 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse detyron të paraqesë paketat e mëposhtme të dokumenteve:
1. Kompanitë e mbetura për të operuar në OSNO:
. njoftimin e të drejtave për përjashtim nga pagesa e TVSH-së;
. një pasqyrë bilanci që tregon të ardhurat kontabël për periudhën tre mujore përpara muajit të publikimit;
. fragment nga libri i shitjeve me rezultate për periudhën tre mujore para muajit të daljes.

2. Kompanitë që kalojnë nga sistemi i thjeshtuar i taksave në OSNO:
. njoftim dhe një ekstrakt nga libri kontabël i fitimeve dhe humbjeve (për një periudhë tre mujore përpara muajit të lëshimit).

Organizatat e mëposhtme kanë të drejtë të mos paguajnë TVSH-në për faturat paraprake në vitin 2017:
. përjashtuar nga TVSH-ja;
. duke punuar nën një regjim të veçantë;
. eksportimi ose shitja e produkteve të tyre jashtë Federatës Ruse;
. shërbimet e shitura nga organizata; ose mallra që nuk i nënshtrohen TVSH-së; ose norma tatimore 0%;
. të cilët kanë marrë paradhënie për mallra, periudha e prodhimit të të cilave është më e gjatë se gjashtë muaj.