Në 1C, për të regjistruar shlyerjet e kërkesave, përdoret nënllogaria 76.02 "Zgjidhjet e kërkesave".

Një kërkesë është bërë te furnizuesi

Le të themi se organizata Romashka LLC bleu mallra nga furnizuesi "Baza e Inventarit". Pas pranimit të mallit për kontabilitet, u konstatua një defekt në mall dhe malli iu kthye furnitorit.

Në këtë rast, në bazë të dokumentit të marrjes nga furnitori, shënohet dokumenti “Kthimi i mallit tek furnizuesi”.

Në skedën "Shlyerjet", në fushën "Llogaria e shlyerjes së kërkesave", duhet të tregohet llogaria 76.02:

Nëse dorëzimi është paguar më parë, atëherë dokumenti "Kthimi i mallrave tek furnizuesi" do të gjenerojë transaksionet e mëposhtme:

Nëse mallrat nuk janë paguar, dokumenti do të transferojë automatikisht borxhin tek furnizuesi në llogarinë 76.02:

Mori një ankesë nga blerësi

Kur merrni një kërkesë nga blerësi, duhet të pasqyrohen shënimet e mëposhtme:

Dt 91.02 - Kt 76.02 - pretendimi i blerësit u njoh

Dt 76.02 - Kt 51 - shuma e demit te paguar

Dt 76.02 - Kt 62.01 - borxhi i blerësit i shlyer

Le të shqyrtojmë pasqyrimin e këtyre operacioneve në program.

Njohja e pretendimit të blerësit pasqyrohet në dokumentin “Faturë (akte, fatura)” me llojin e transaksionit “Shërbime (akt)”.

Plotësoni kokën e dokumentit:

• Akti nr./Data - numri i daljes dhe data e letrës së marrë nga blerësi
• Kundërpala - blerësi që ka bërë kërkesën
• Marrëveshja - një marrëveshje me një palë tjetër me llojin "Me furnizuesin"

Në seksionin "Shlyerjet" ne tregojmë llogarinë për llogaritjen e shlyerjeve me palën tjetër dhe llogarinë për llogaritjen e shlyerjeve për paradhëniet si 76.02 "Shlyerjet për pretendime":

Keni një pyetje apo keni nevojë për ndihmë nga një konsulent?

Në pjesën tabelare, është e nevojshme të tregohet artikulli me emrin, për shembull, "Kompensimi i dëmit sipas kërkesës" dhe me llojin e artikullit "Shërbime (shpenzime)":

Në fushën "Llogaritë", duhet të tregoni llogarinë e shpenzimeve 91.02 "Shpenzime të tjera" dhe nënllogarinë "Gjobat, gjobat dhe gjobat për pranim (pagesë)":

Dokumenti i përfunduar do të duket si ky:

Dhe kur të kryhet, do të gjenerojë postime:

Pagesa për kërkesën pasqyrohet në dokumentin “Fshirja nga llogaria rrjedhëse” me llojin e transaksionit “Pagesa tek furnizuesi”.

Nëse në vend të pagesës është e nevojshme të bëhet një shlyerje me blerësin, atëherë duhet të kryhet dokumenti "Rregullimi i borxhit".

Plotësoni kokën e dokumentit:

• Lloji i operacionit - Kompensimi i borxhit
• Shlyej borxhin - Blerësi
• Për llogari të borxhit - Organizata jonë ndaj blerësit
• Blerësi (debitori) - blerësi që ka paraqitur kërkesën

Në skedën "Borxhi i blerësit (llogaritë e arkëtueshme)", tregoni:

• marrëveshje sipas së cilës shitja është kryer më parë (monedha dhe kursi i këmbimit do të jenë në përputhje me marrëveshjen)
• dokument zbatimi
• shuma e kompensuar
• llogaria e kontabilitetit 62.01 (nëse shitjet ishin në rubla)

Në skedën "Borxhi ndaj blerësit (llogaritë e pagueshme)", tregoni:

• një marrëveshje sipas së cilës një pretendim është pasqyruar më parë (monedha dhe kursi i këmbimit do të jenë në përputhje me marrëveshjen)
• dokument që pasqyron kërkesën (faturë)
• shuma e kompensuar
• llogaria e kontabilitetit 76.02

Të dy skedat mund të plotësohen automatikisht duke klikuar butonin Plotëso - Plotëso bilancet e shlyerjes në secilën skedë veç e veç:

Dokumenti i përfunduar i Rregullimit të Borxhit do të duket kështu:

7. Ndryshimet në bilanc nën ndikimin e transaksioneve të biznesit.

8. Llogaritë kontabël, struktura dhe qëllimi i tyre. Korrespondenca e llogarive.

9. Llogaritë sintetike dhe analitike dhe marrëdhëniet e tyre.

10. Përgjithësim i të dhënave aktuale të kontabilitetit. Pasqyrat e qarkullimit për llogaritë sintetike dhe analitike

11. Organizimi i kontabilitetit në Federatën Ruse, mbështetja e tij ligjore dhe metodologjike. Ligji i Kontabilitetit.

4 nivele të sistemit të dokumenteve:

12. Metoda e përmbledhjes së bilancit të informacionit për pronat dhe detyrimet. Llojet e bilanceve.

13. Roli i kontabilitetit në marrjen e vendimeve për menaxhimin e një organizate. Kërkesat e kontabilitetit.

14. Llogaritë kontabël, struktura dhe qëllimi i tyre. Regjistrimi kronologjik dhe sistemik.

Të dhënat kronologjike dhe sistematike

15. Plani kontabël.

16. Kontabiliteti parësor. Media e informacionit të kontabilitetit parësor Klasifikimi i dokumenteve.

Dokumenti kryesor i kontabilitetit duhet të ketë:

17. Organizimi i rrjedhës së dokumenteve. Arkivi aktual i dokumenteve të kontabilitetit.

18. Inventari, llojet e tij, procedura, rregullimi i rezultateve të inventarit.

19. Regjistrat kontabël. Llojet dhe format e regjistrave kontabël. Rendi i hyrjeve në to dhe si të korrigjohen shënimet.

20. Forma e thjeshtuar e kontabilitetit për ndërmarrjet e vogla dhe partneritetet.

21. Rregulloret për kontabilitetin dhe raportimin në Federatën Ruse.

22. Përbërja e raportimit dhe kërkesat për të.

23. Parimet e përgjithshme të kontabilitetit financiar. Politika e kontabilitetit të organizatës, zbulimi dhe formimi i saj në drejtim të kontabilitetit financiar.

24. Pasuritë fikse dhe vlerësimi i tyre.

25. Kontabiliteti analitik sintetik i disponueshmërisë dhe lëvizjes së aktiveve fikse. Dokumentet primare për lëvizjen e aseteve fikse

26. Kontabiliteti i investimeve kapitale.

27. Amortizimi i aktiveve fikse, metodat e akruacionit dhe kontabiliteti

28. Kontabilizimi i kostos së riparimit të aktiveve fikse.

29. Inventari dhe rivlerësimi i aktiveve fikse.

2. Kontabiliteti sintetik i inventarit

3. Koncepti i rivlerësimit të aktiveve fikse

30. Shpalosja e informacionit për asetet fikse në pasqyrat financiare.

31. Asetet jomateriale: koncepti, klasifikimi dhe vlerësimi.

32. Kontabiliteti për marrjen dhe nxjerrjen jashtë përdorimit të aktiveve jo-materiale.

33. Amortizimi i aktiveve jo-materiale, metodat e llogaritjes dhe kontabiliteti

34. Koncepti i inventarëve. Klasifikimi, vlerësimi i tyre

35. Dokumentet parësore për lëvizjen e inventarëve

36. Kontabiliteti i inventarëve në magazinë dhe në departamentin e kontabilitetit

37. Kontabiliteti sintetik i lëvizjes së inventarëve

38. Inventari i inventarëve

40. Kontabiliteti i produkteve të gatshme.

41. Kontabiliteti i dërgesës së produkteve te klientët, kontabilizimi i të ardhurave nga shitja e produkteve, punimeve, shërbimeve.

42. Kontabiliteti dhe shpërndarja e shpenzimeve të shitjes

43. Kontabiliteti i humbjeve dhe mungesave të pasurive materiale

Llogaria 94 “Mungesa dhe humbje nga dëmtimi i sendeve me vlerë” korrespondon me llogaritë:

44. Inventari i produkteve të gatshme dhe pasqyrimi në kontabilitet i rezultateve të tij

45. Kontabiliteti i transaksioneve cash dhe dokumenteve monetare

46. ​​Kontabiliteti i transaksioneve të shlyerjes, valutës dhe llogarive të veçanta në banka

47. Klasifikimi i shpenzimeve të organizatës

48. Kontabiliteti i kostos sipas elementeve të kostos

1) Kostot materiale (minus koston e mbetjeve të kthyeshme);

49. Shpalosja e informacionit në pasqyrat financiare për procedurën e njohjes së shpenzimeve tregtare dhe administrative.

50. Përcaktimi dhe fshirja e rezultateve financiare të shitjeve të produkteve.

51. Dokumentet për kontabilitetin e personelit, të punës dhe pagesën e tyre.

52. Kontabiliteti i shlyerjeve me personelin në lidhje me pagat.

53. Kontabiliteti i zbritjeve nga paga.

55. Kontabiliteti i shlyerjeve me personat përgjegjës.

56. Kontabiliteti i kredive bankare dhe fondeve të marra hua.

57. Procedura e gjenerimit të rezultateve financiare dhe kontabiliteti i tyre.

58. Kontabiliteti i rezultateve financiare jo operative.

59. Përmbajtja dhe procedura për kontabilizimin e të arkëtueshmeve dhe të pagueshmeve. Kontabiliteti për fshirjen e të arkëtueshmeve dhe të pagueshmeve.

60. Kontabiliteti i shlyerjeve me furnitorët dhe kontraktorët

61. Kontabiliteti për shlyerjet e kërkesave

62. Kontabiliteti i shlyerjeve me blerës dhe klientë

63. Kontabiliteti i fitimeve të pashpërndara

64. Kontabiliteti i kapitalit të autorizuar të shoqërive aksionare.

65. Kontabiliteti për financimin e synuar.

66. Kontabiliteti i kapitalit rezervë.

67. Kontabiliteti i investimeve financiare.

61. Kontabiliteti për shlyerjet e kërkesave

Kërkesat bëhen me shkrim, ku tregohet kërkesa e aplikantit, shuma, referenca në legjislacion dhe shoqërohet me dokumente përkatëse dhe kopje të vërtetuara. Kërkesat shqyrtohen brenda 30 ditëve nga data e marrjes. Përgjigja komunikohet me shkrim. Nëse kërkesa është përmbushur plotësisht ose pjesërisht, përgjigja tregon shumën e njohur, numrin dhe datën e urdhërpagesës për shumën e transferuar. Në rast refuzimi të plotë ose të pjesshëm, duhet t'i referoheni legjislacionit. Pranuesi ka të drejtë të paraqesë kërkesë në gjykatë nëse kërkesa refuzohet ose përgjigja nuk merret brenda afatit të caktuar. Ju mund të bëni kërkesë për shpalljen e kontratës të pavlefshme, zgjidhjen e saj, etj. Përgjigja duhet të jepet brenda 10 ditëve, përveç nëse parashikohet ndryshe me ligj. Kontabiliteti për shlyerjet e dëmeve mbahet në llogarinë 76, nënllogaria 2 “Shlyerjet e dëmeve”.

Një organizatë mund të paraqesë një kërkesë kundër një furnizuesi (kontraktori) nëse:

furnizuesi nuk ka respektuar detyrimet kontraktuale;

u konstatua mungesë e sendeve me vlerë të marra prej tij;

Në dokumentet e furnitorit (kontraktorit) për mallrat (punën, shërbimet) të furnizuara janë gjetur gabime aritmetike.

Në rastin e parë, kontrata zakonisht parashikon mbledhjen e gjobave, gjobave ose gjobave nga furnizuesi. Ato pasqyrohen në kontabilitet duke postuar:

Llogaria e debitit 76-2 "Llogaritjet për pretendimet", Llogaria e kredisë 91-1 "Të ardhura të tjera" - akumulohen gjobat, gjobat, gjobat që i ngarkohen furnizuesit (kontraktorit) dhe të njohura prej tij ose të dhëna nga gjykata.

Kur blerësi, pas pranimit të sendeve me vlerë të marra nga furnizuesi, zbulon mungesën ose dëmtimin e tyre, në kontabilitetin e tij bëhen shënimet e mëposhtme:

Llogaria e debitit 94 “Mungesat dhe humbjet nga dëmtimi i sendeve me vlerë”, Llogaria e kredisë 60 “Rregullat me furnitorët dhe kontraktorët” - pasqyron mungesën (dëmtimin) e sendeve me vlerë brenda kufijve të përcaktuar me kontratë;

Llogaria e debitit 76-2 “Shlyerje për dëme”, Llogaria e kredisë 60 “Shlyerjet me furnitorët dhe kontraktorët” - pasqyron mungesën (dëmtimin) e sendeve me vlerë që tejkalojnë shumat e parashikuara në kontratë.

Nëse gjykata refuzon të mbledhë humbje nga furnitorët ose organizatat e transportit, mungesa shlyhet si më poshtë:

Llogaria e debitit 94 "Mungesa dhe humbje nga dëmtimi i sendeve me vlerë", llogaria e kredisë 76-2 "Zgjidhjet e kërkesave" - ​​fshihet mungesa (dëmtimi) i sendeve me vlerë që tejkalojnë shumat e parashikuara në kontratë.

62. Kontabiliteti i shlyerjeve me blerës dhe klientë

Llogaria 62 "Zgjidhjet me blerësit dhe klientët" ka për qëllim të përmbledhë informacionin në lidhje me vendbanimet me blerësit dhe klientët.

Debitohet llogaria 62 “Shlyerje me blerës dhe klientë”. në korrespondencë me llogaritë 90 “Shitje”, 91 “Të ardhura dhe shpenzime të tjera” për shumat për të cilat janë paraqitur dokumentet e shlyerjes.

Debiti i llogarisë 62 “Shlyerjet me blerësit dhe klientët”

Kredi për llogarinë 90 “Shitje”, llogarinë 91 “Të ardhura dhe shpenzime të tjera” - blerësit iu paraqit një faturë.

Kreditohet llogaria 62 “Shlyerje me blerës dhe klientë”. në korrespondencë me llogaritë e parave të gatshme, shlyerjet për shumat e pagesave të marra (duke përfshirë shumat e paradhënieve të marra). Në këtë rast, shumat e paradhënieve të marra dhe parapagesave merren parasysh veçmas. Regjistrimi i mëposhtëm pasqyrohet në kontabilitet:

Llogaria e debitit 50 “Cash”, llogaria 51 “Llogaritë Cash” etj.

Kredia për llogarinë 62 “Shlyerje me blerës dhe klientë” – pasqyron shumat e pagesave të marra nga blerësit (klientët).

Kur i shisni produkte të gatshme blerësit, pasqyrohen shënimet e mëposhtme të kontabilitetit.

1. Produktet e gatshme iu dërguan blerësit me koston aktuale:

Llogaria e debitit 90 “Shitjet”, nënllogaria “Kosto” Llogaria e kredisë 43 “Produktet e gatshme”.

2. Blerësit i është paraqitur një faturë:

Llogaria e debitit 62 “Shlyerjet me blerësit dhe klientët” Llogaria e kredisë 90 “Shitjet”.

3. Tatimi mbi vlerën e shtuar ngarkohet për produktet e gatshme të shitura:

Llogaria e debitit 90 “Shitjet”

Kredi për llogarinë 68 “Llogaritjet për taksat dhe tarifat”.

4. Është marrë pagesa nga blerësi për produktin e përfunduar:

Llogaria e debitit 50 “Cash”, llogaria 51 “Llogaritë e shlyerjes” Llogaria e kredisë 62 “Shlyerjet me blerës dhe klientë”.

Nëse në kambialin e marrë parashikohet kamatë duke siguruar borxhin e blerësit (klientit), atëherë me shlyerjen e këtij borxhi, bëhet regjistrimi në debitin e llogarisë 51 “Llogaritë valutore” ose 52 “Llogaritë valutore” dhe kredia. të llogarisë 62 “Shlyerje me blerës dhe klientë” (për shumën e shlyerjes së borxhit) dhe 91 “Të ardhura dhe shpenzime të tjera” (sipas shumës së interesit). Kontabiliteti pasqyron:

Fondet e marra nga blerësi:

Debi i llogarisë 51 “Llogaritë e shlyerjes” Kredia e llogarisë 62 “Shlyerjet me blerës dhe klientë”.

Shuma e përqindjes përfshihet në të ardhurat e organizatës:

Debi i llogarisë 51 “Llogari rrjedhëse” Kredi i llogarisë 91 “Të ardhura dhe shpenzime të tjera”.

Kontabiliteti analitik për llogarinë 62 "Zgjidhjet me blerësit dhe klientët" mbahet për secilën faturë të paraqitur tek blerësit (klientët), dhe për shlyerjet duke përdorur pagesat e planifikuara - për secilin blerës dhe klient. Në të njëjtën kohë, ndërtimi i kontabilitetit analitik duhet të sigurojë aftësinë për të marrë të dhënat e nevojshme për:

– blerësit dhe klientët për dokumentet e pagesës për të cilat nuk ka ardhur ende afati i pagesës;

– blerësit dhe klientët për dokumentet e pagesave të papaguara në kohë;

– avanset e marra; faturat për të cilat ende nuk ka ardhur data e duhur për marrjen e fondeve;

– faturat e skontuara (të zbritura) në banka;

– faturat për të cilat fondet nuk janë pranuar në kohë.

Kontabiliteti i shlyerjeve me blerës dhe klientë brenda një grupi organizatash të ndërlidhura, aktivitetet e të cilave përpilohen pasqyrat financiare të konsoliduara, mbahet veçmas në llogarinë 62 "Shlyerjet me blerësit dhe klientët".

Arsyeja e dërgimit të pretendimeve tek pala është mospërputhja e mallrave të furnizuara nga shitësi për sa i përket cilësisë, sasisë, asortimentit, etj. Kur kushtet e një marrëveshjeje furnizimi nuk përmbushen, lindin pasoja negative si për blerësin ashtu edhe për shitësin sipas kësaj marrëveshjeje. Shitësi merr më pak para për mallrat e shitura dhe pëson humbje, dhe blerësi mbetet i zhgënjyer me cilësinë e mallit të blerë. Puna e pretendimeve ndihmon në zgjidhjen e kësaj situate të pakëndshme. Ne do t'ju tregojmë se si të paraqisni kërkesat dhe t'i pasqyroni ato në të dhënat kontabël dhe tatimore të të dy palëve.

Pra, të dyja palët në kontratë kanë të drejtë të bëjnë një kërkesë. Kërkesa i drejtohet gjithmonë palës që ka shkelur kushtet e kontratës.
Por, para se të filloni të hartoni vetë kërkesën, duhet të kryeni disa hapa. Për shembull, me pranimin e mallrave, u zbulua se sasia ose cilësia e mallrave ndryshonte nga ajo që ishte specifikuar në kontratën e furnizimit. Në këtë rast, duhet të hartohet një akt (mund të jetë në formën TORG-2 ose në një formë të vetë-zhvilluar). Në mënyrë ideale, ky akt duhet të nënshkruhet nga disa persona, përfshirë përfaqësuesin e shitësit. Por në praktikë, akti nënshkruhet pa një përfaqësues ose në prani të një personi të painteresuar (për shembull, një punonjës i një organizate të palës së tretë).
Kërkesa duhet të paraqitet vetëm me shkrim. Si rregull, kërkesa bëhet në letrën e kompanisë. Në një letër në formë të lirë ju nevojiten:

• të përshkruajë sa më saktë situatën e krijuar;
• të shpjegojë thelbin e mosmarrëveshjes;
• tregoni shkeljet e kryera nga pala tjetër;
• formuloni qartë kërkesat tuaja;
• listoni mundësitë për zgjidhjen e mosmarrëveshjes (për shembull, mbledhjen e gjobave, gjobave ose interesave për përdorimin e paligjshëm të fondeve të njerëzve të tjerë) duke iu referuar klauzolave ​​të marrëveshjes.

Ju mund t'i dërgoni një kërkesë palës suaj në mënyra të ndryshme:

• dorëzojë personalisht. Në këtë rast, ju duhet të mbani një kopje të kërkesës me nënshkrimin e palës tjetër në marrje;
• dërgoni me postë të regjistruar me njoftim. Në këtë rast, një faturë postare, inventari dhe dëftesa e dorëzimit duhet të mbeten në dorë si konfirmim;
• dërgoni me email ose faks (nëse metoda të tilla parashikohen në kontratë). Si konfirmim, ju duhet të bëni një printim të emailit dhe një faks të raportit të dërgimit.

Pasi pala tjetër të marrë kërkesën dhe ta shqyrtojë atë, ai duhet t'i përgjigjet asaj. Afati për përgjigje është 30 ditë, përveç nëse parashikohet ndryshe në kontratë. Në përgjigjen e saj, pala tjetër merr një nga vendimet e mëposhtme:

• pranoni plotësisht kërkesën;
• pranoj pjesërisht;
• refuzojnë të pranojnë kërkesën.

Nëse palët nuk arrijnë marrëveshje ose debitori e lë kërkesën pa përgjigje brenda afatit të rënë dakord, shoqëria kreditore do të detyrohet t'i drejtohet gjykatës. Në deklaratën e kërkesëpadisë, duhet të sqaroni se është ndjekur procedura e kërkesës dhe të bashkëngjitni dokumentet mbështetëse (kopja e kërkesës, kopjet e dokumenteve që konfirmojnë dërgimin e kërkesës).
Si rregull, një kërkesë bëhet me kërkesën për të paguar gjoba, gjoba ose gjoba për shkelje të kushteve të kontratës. Kontabiliteti i kërkesës është i ndryshëm për atë që e bën kërkesën (kreditorin) dhe atë të cilit i paraqitet (debitori).

Kontabiliteti me debitorin
Pra, pala tjetër bëri një kërkesë për të paguar një gjobë për një shkelje, për shembull, pagesa me vonesë për mallrat. Debitori ka dy mundësi: ose ta pranojë borxhin ose jo.
Nëse merret një vendim për njohjen e borxhit, atëherë gjoba e paguar do të pasqyrohet në shpenzime jo operative gjatë periudhës së marrëveshjes me penalitetin ose gjatë periudhës kur vendimi i gjykatës hyn në fuqi (nëse kreditori ka shkuar në gjykatë). Shuma e gjobave të paguara për shkeljen e kushteve të kontratave të biznesit ul fitimin e tatueshëm.
Në kontabilitet, debitori njeh gjobat, gjobat, gjobat për shkelje të kushteve të kontratës si të ardhura të tjera dhe i merr ato parasysh në shumat e përcaktuara nga gjykata ose të njohura nga debitori. Të ardhurat njihen në periudhën raportuese në të cilën gjykata mori një vendim për mbledhjen e tyre ose ata u njohën si debitor.
Të ardhurat jooperative në masën e gjobës pasqyrohen në debitin e llogarisë 76 “Largullime me debitorë dhe kreditorë të ndryshëm”, nënllogari 2 “Largullime mbi pretendimet”, dhe kredinë e llogarisë 91 “Të ardhura dhe shpenzime të tjera”, nënllogari 1. “Të ardhura të tjera”.
Shuma e gjobave të detyrimeve sipas kontratave është pasqyruar në rreshtin 2350 “Shpenzime të tjera” të pasqyrës së të ardhurave.
Nëse vendosni të mos njihni borxhin dhe nuk ka pasur vendim gjykate, atëherë asgjë nuk tregohet në shpenzime.
Më tej, kontabiliteti do të varet vetëm nga mënyra se si pala tjetër heq dorë nga pretendimet e saj. Nëse do të ishte e mundur të arrihet një marrëveshje me palën tjetër dhe ai nuk do të kërkojë një gjobë, atëherë ky operacion nuk do të pasqyrohet në kontabilitet.
Nëse vendosni ta dokumentoni, gjithçka varet nga dokumenti. Nëse nënshkruhet një marrëveshje për faljen e borxhit, të ardhurat duhet të merren parasysh.
Nëse nënshkruhet një marrëveshje shlyerjeje në të cilën kreditori heq dorë nga pretendimet e tij, atëherë ndëshkimi nuk pasqyrohet as në shpenzime as në të ardhura.

Kontabiliteti me kreditorin
Kontabiliteti për një kërkesë është i ngjashëm me kontabilitetin për një debitor. Gjatë periudhës së njohjes nga debitori (ose një vendim gjykate), gjoba përfshihet në të ardhura. Dhe gjatë periudhës së nënshkrimit të marrëveshjes për faljen e dënimit, shuma përfshihet në shpenzime.
E vetmja gjë që duhet t'i kushtoni vëmendje është se ekziston rreziku që autoritetet tatimore të barazojnë refuzimin e kërkesave të tyre me një dhuratë.
Në kontabilitet, gjatë periudhës së njohjes së gjobës nga blerësi-debitor, shuma e gjobës përfshihet nga kreditori në të ardhura të tjera me reflektim në kredinë e llogarisë 91 “Të ardhura dhe shpenzime të tjera”, nënllogaria 91-1. Të ardhura të tjera”, në korrespodencë me debitin e llogarisë 76 “Shlyerje me debitorë dhe kreditorë të ndryshëm”, nënllogaria 76-2 “Shlyerje mbi kërkesat”.
Gjatë periudhës së faljes së dënimit, shuma përfshihet në shpenzime të tjera. Në këtë rast, bëhet një hyrje kontabël në debi të llogarisë 91, nënllogarisë 91-2 “Shpenzime të tjera”, dhe në kredit të llogarisë 73 (76, 62).
Shuma e kompensimit që i takon palëve është pasqyruar në rreshtin 2350 “Shpenzime të tjera” të pasqyrës së të ardhurave.

0

Zgjidhjet e kërkesave

Kontabiliteti sintetik i shlyerjeve për pretendimet e paraqitura ndaj furnitorëve, kontraktorëve, organizatave të transportit, si dhe për gjobat, gjobat dhe gjobat e paraqitura ndaj tyre dhe të njohura ose të dhëna, kryhet në nënllogarinë 2 "Shlyerje për pretendime" të llogarisë 76 "Shlyerje me të ndryshme debitorët dhe kreditorët”.

Debiti i nënllogarisë 76-2 pasqyron përllogaritjen e pretendimeve të mëposhtme:

Furnizuesit, organizatat e transportit për mungesë të ngarkesave në tranzit që tejkalojnë shumat e parashikuara në kontratë - në korrespondencë me llogarinë 60 "Zgjidhjet me furnitorët dhe kontraktorët";

Për defektet dhe ndërprerjet e shkaktuara nga furnitorët ose kontraktorët, në shumat e njohura nga paguesit ose të dhëna nga gjykata - në korrespondencë me llogaritë e kostos së prodhimit;

Për të kredituar organizatat për shuma të hequra gabimisht nga llogaritë e organizatës - në korrespondencë me llogaritë e parave të gatshme dhe kredive;

Furnizuesit për mospërputhje të cilësisë së zbuluar me standardet dhe specifikimet teknike - në korrespondencë me një rezultat prej 60;

Furnizuesit, kontraktorët dhe organizatat e transportit nëse, kur kontrollojnë llogaritë e tyre pas pranimit, identifikohen mospërputhje në çmimet, tarifat e përcaktuara nga kontrata, si dhe nëse identifikohen gabime aritmetike - në korrespondencë me llogarinë 60 ose me llogaritë për inventarin, mallrat dhe të ngjashme kostot, kur çmimet janë të fryra ose gabimet aritmetike në faturat e dorëzuara nga furnitorët dhe kontraktorët zbulohen pasi janë bërë regjistrimet në inventar ose në llogaritë e kostos (bazuar në çmimet dhe vlerësimet e paraqitura nga furnitorët dhe kontraktorët).

Debiti i nënllogarisë 76-2 pasqyron gjithashtu shumat e gjobave, gjobave, gjobave të mbledhura nga furnitorët, kontraktorët, blerësit, klientët, konsumatorët e transportit dhe shërbimeve të tjera për mospërmbushje të detyrimeve kontraktuale në shumat e njohura nga paguesit ose të dhëna nga gjykata (nuk pranohen për regjistrim shumat e pretendimeve që nuk janë njohur pagues), në korrespondencë me llogarinë 91 “Të ardhura dhe shpenzime të tjera”.

Kredia e nënllogarisë 76-2 pasqyron shumat e fondeve të marra për pretendimet e rimbursuara dhe fshirjen e shumave për të cilat është refuzuar rimbursimi.

Kërkesa duhet të hartohet në dy kopje: një - për organizatën që e paraqet atë; tjetra është për organizatën që ka shkelur kushtet e kontratës. Kërkesa përshkruan shkeljen e kushteve të kontratës dhe paraqet kërkesat përkatëse (kthimi i shumës së paradhënies, transferimi i sendeve me vlerë që mungojnë, etj.). Kërkesa shoqërohet me dokumente që konfirmojnë vlefshmërinë e saj (kopje kontratash, fatura, akte etj.).

Kërkesat e bëra regjistrohen në një ditar të posaçëm, i cili tregon datën dhe numrin e kërkesës dhe të paditurit.

Kërkesa duhet të shqyrtohet nga i padituri brenda 30 ditëve nga data e marrjes së saj (përveç nëse parashikohet ndryshe nga kontrata). Organizata që ka pranuar ankesën është e detyruar të përgjigjet me shkrim për rezultatin e shqyrtimit të saj. Nëse kërkesa refuzohet plotësisht ose pjesërisht, arsyet për këtë tregohen duke iu referuar dokumenteve rregullatore përkatëse.

Nëse i pandehuri nuk përgjigjet brenda afatit të caktuar ose refuzon në mënyrë të paarsyeshme të plotësojë kërkesën, organizata ka të drejtë të shkojë në gjykatë për të mbledhur me forcë borxhin.

Kontabiliteti analitik për nënllogarinë 70-2 “Llogaritjet për pretendimet” mbahet për çdo debitor; për debitorët - në kontekstin e kërkesave individuale. Regjistrimet tipike për kontabilitetin për shlyerjet e dëmeve janë dhënë në Tabelën. 1.

Tabela 1. Korrespondenca e llogarive për kontabilitetin për shlyerjet e kërkesave

	Llogaritë përkatëse
1. Kërkesat iu bënë institucioneve të kreditit për shuma të fshira gabimisht nga llogaritë e organizatës
2. Kundër organizatave të tjera u ngrit një kërkesë për mospërputhje të identifikuara në çmime, tarifa dhe gabime në fatura, shuma e të cilave u zbulua:
Menjëherë pas kontrollit të dokumenteve përkatëse
Pas regjistrimeve në llogaritë e sendeve me vlerë
3. Humbjet nga ndërprerjet e shkaktuara nga faji i furnitorëve ose kontraktorëve paraqiten në formën e pretendimeve.		20,23, 25, 26,29,44
4. Humbjet nga defektet i atribuohen organizatave fajtore
5. Janë pasqyruar shumat e gjobave, gjobave, gjobave të vendosura ndaj organizatave të tjera për mospërmbushje të detyrimeve kontraktuale (në shumat e njohura nga organizatat që kanë shkelur kushtet e kontratave, ose të dhëna nga gjykata).
6. Kredi afatshkurtër e marrë kundrejt pretendimeve të njohura ose të dhëna

7 Janë bërë pretendime në lidhje me kambialin në rast të mospagesës së kambialit në kohë nga trastari (blerësi).
8. Shumat e kërkesave të pakthyeshme të fshira:
Për llogaritë e kontabilitetit të pasurisë për të cilat ato janë pasqyruar më parë (gjatë kapitalizimit)	07,08, 10, 15,41
Për koston e produkteve dhe shërbimeve të industrive kryesore, ndihmëse dhe të shërbimeve
Për shpenzimet e përgjithshme të prodhimit dhe të biznesit
Për shpenzime të tjera
9. Kërkesat e paraqitura më parë janë plotësuar:
Në para të gatshme
Transferimi i pronës
10 Shpenzimet e përllogaritura për protestën e faturës
11. Refuzimi i gjykatës dhe autoriteteve të arbitrazhit për të rikuperuar shumat e mangësive të paraqitura më parë në formën e kërkesave reflektohet.

Literatura e përdorur: Bochkareva I. I., Levina G. G.
Kontabiliteti financiar: tekst shkollor / I. I. Bochkareva, G. G. Levina;
e Redaktuar nga prof. Y. V. Sokolova. - M.: Mjeshtër, 2010. - 413 f.

Shkarko abstraktin: Ju nuk keni akses për të shkarkuar skedarë nga serveri ynë.

Llogaria kontabël 76 “Shlyerje me debitorë dhe kreditorë të ndryshëm” ka disa nënllogari, secila prej të cilave regjistron transaksione të caktuara. Nënllogaria 1 merr parasysh në mënyrë të detajuar çështjen e kontabilitetit të sigurimit në llogari; 76.1 u diskutua në. Llogaria e nënllogarisë 2 është menduar për llogaritjen e shlyerjeve të kërkesave, ne do ta shqyrtojmë këtë nënllogari në detaje në artikullin më poshtë. Çfarë kontabilizohet në nënllogarinë e dytë, si llogaritet, cilat hyrje për shlyerjet e dëmeve pasqyrohen në llogarinë 76.2.

Nënllogaria 2 "Llogaritjet për pretendimet" është aktive, që do të thotë se debiti i llogarisë 76.2 grumbullon shumat e pretendimeve të lëshuara ndaj furnitorëve, kontraktorëve dhe kreditorëve të tjerë për shkelje të kushteve të kontratës, për shkak të mospërputhjes së cilësisë së mallrave. me standarde të pranuara dhe në situata të tjera. Huaja 76.2 pasqyron shumat e pagesave të bëra për kërkesat e paraqitura. Llogaria 76.2 regjistron gjobat, gjobat, gjobat e njohura nga personi si fajtor ose ato të dhëna për shlyerje me vendim gjykate. Nëse paguesi nuk njeh shumën e kërkesave, atëherë ato nuk mund të regjistrohen në llogarinë 76.2. Kontabiliteti për shlyerjet e kërkesave kryhet në monedhën ruse. Kontabiliteti analitik mbahet për çdo debitor dhe pretendim specifik.

Zgjidhjet e kërkesave