Protokolli për sekuestrimin e kartëmonedhave të falsifikuara. Kartëmonedhë false: çfarë të bëj dhe si të sillem nëse kam një kartëmonedhë të falsifikuar. Falsifikime të zbuluara në pikat e shitjes me pakicë

Kohët e fundit, në qytetin e Barnaul, situata në sferën e qarkullimit të parave është përkeqësuar ndjeshëm për shkak të shfaqjes masive të kartëmonedhave të falsifikuara, ruse dhe të huaja.

Një nga faktorët që kontribuon në rritjen e rrezikshme të falsifikimit është, nga njëra anë, siguria e pamjaftueshme e kartëmonedhave ruse, dhe nga ana tjetër, përdorimi nga kriminelët i pajisjeve moderne të kopjimit dhe dublimit të teknologjisë së lartë, gjë që bën të mundur merrni kopje me cilësi të lartë të origjinalit.

Nga studimi i çështjeve penale rezulton se kartëmonedhat e falsifikuara zakonisht shiten në ndërmarrjet e tregtisë me shumicë dhe pakicë, në sektorin e shërbimeve, si dhe qytetarëve individualë që merren me tregti, duke përfshirë edhe tregjet. Arsyeja për këtë është injoranca e popullatës për tiparet dalluese të kartëmonedhave të falsifikuara dhe çfarë duhet bërë kur ato zbulohen. Duke pasur një ngjashmëri të madhe të jashtme me ato origjinale, falsifikimet mund të jenë në qarkullim për një kohë të gjatë dhe më së shpeshti zbulohen në institucionet e sistemit financiar dhe të kreditit (banka), gjë që ndërlikon mundësinë e ndalimit të "shitësit" drejtpërdrejt në atë kohë. e shitjes dhe lejon kriminelët të shesin para të falsifikuara pa u ndëshkuar në të ardhmen.

Kjo situatë është shumë shqetësuese, pasi viktima të krimit bëhen edhe qytetarët e thjeshtë, edhe organizatat tregtare, por edhe vetë shteti në tërësi.

Zgjidhja e këtij problemi zbret në rritjen e vigjilencës së popullatës gjatë kryerjes së transaksioneve monetare, duke i ndërgjegjësuar të gjithë për veçoritë dalluese të kartëmonedhave të falsifikuara, zbatimin e tyre praktik dhe, në veçanti, personat, aktivitetet e të cilëve lidhen drejtpërdrejt me transaksionet monetare ( arkëtarët, shitësit, përfaqësuesit e shitjeve, etj.), si dhe veprime në kohë dhe korrekte kur zbulohen para të falsifikuara.

Më poshtë është një algoritëm i përafërt i veprimeve gjatë zbulimit të kartëmonedhave që ngrenë dyshime për vërtetësinë e tyre.

Çfarë duhet t'i kushtohet vëmendjekur bëni pagesa në para

Për të mos u bërë viktimë e një sulmi kriminal gjatë kryerjes së pagesave monetare, është e nevojshme t'u kushtohet vëmendje personave që bëjnë pagesën, sepse Në thelb, kategoria e “shitësve” përfshin personat e moshës 18 deri në 35 vjeç, meshkuj dhe femra, të cilët janë në periudhën më aktive të jetës së tyre dhe përdorin maksimumin e aftësive të tyre fizike dhe intelektuale për të siguruar efektivitetin dhe fshehtësinë e krimit të tyre. aktivitetet. Kjo kategori përfshin kryesisht: studentë, njerëz të prirur ndaj varësisë nga droga, njerëz që kërkojnë para të lehta.

Krimet kryhen nga kriminelë të vetmuar dhe me pjesëmarrje në aktivitete të tilla mbizotërojnë grupe të vogla (2-3 persona).

Praktika tregon se veprimet e falsifikimit zbresin në shkëmbimin e thjeshtë të faturave të falsifikuara, për shembull:

Personi kërkon të këmbejë faturën me para më të vogla;

Një person blen një produkt të lirë, por paguan me një kartëmonedhë me prerje të madhe, etj.;

Përcaktimi i autenticitetit të kartëmonedhave

Gjatë përcaktimit të origjinalitetit të kartëmonedhave, është e nevojshme të kontrolloni praninë e karakteristikave dalluese të mëposhtme në kartëmonedha:

Detajet e kërkuara	Karakteristikat dalluese të një kartëmonedhe të falsifikuar
Shenjat e ujit
- të vendosura në fushat e kuponit të biletave me para në dorë; qartë të dukshme kur kontrolloni kartëmonedhat në dritë: fragmente të modelit në anën e përparme ose të pasme përsëriten në një skaj; nga ana tjetër - përcaktimi dixhital i emërtimit të kartëmonedhës Për shkak se filigranët nuk janë të shtypur në letër, por janë të vendosura brenda shënimit, ato shfaqen të njëjta në të dyja anët.	- të imituar me ngjyrë gri-verdhë, kanë forma të paqarta; - ose mungon.
2. Fije sigurie:
- sigurohuni që të ketë një shirit të hollë që kalon nga lart poshtë kartëmonedhës në të majtë në anën e përparme të kartëmonedhës dhe në të djathtë në anën e pasme. E dukshme në dritë, është një shirit polimer transparent që në fakt vendoset brenda aeroplanit, në vend që të shtypet në të. Shiriti përmban tekst që përbëhet nga shkronjat "CBR" dhe emërtimet numerike të kartëmonedhave në imazhe të drejta dhe të përmbysura.	- si rregull, imitohet duke e aplikuar në sipërfaqe ose duke e ngjitur brenda nëse fatura është ngjitur nga dy gjysma. Në të njëjtën kohë, teksti alfabetik dhe numerik përshkruhet në mënyrë të paqartë, nuk është i lexueshëm ose lexohet vetëm në njërën anë; - ose mungon.
3. Mikroteksti:
- Gjatë ekzaminimit të kujdesshëm të kartëmonedhës me xham zmadhues, në elementët e dizajnit aplikohet një mbishkrim shumë i vogël, i përbërë nga shkronjat "CBR" dhe emërtimet numerike të kartëmonedhave.	- pjesërisht i lexueshëm; - i palexueshëm.
4. Imazhi i relievit:
- në pjesën e sipërme të faqes së përparme të kartëmonedhave teksti “BILETA E BANKËS SË RUSISË” ka një reliev që mund të perceptohet me prekje.	- mund të imitohet ose të mungojë.
5. Imazhi i fshehur:
- në shiritin e modeluar të kartëmonedhave kur ato janë të pozicionuara horizontalisht në nivelin e syve nën një kënd të mprehtë të dritës rënëse, shkronjat "PP" janë të dukshme	- mungon ose mund të shihet gjatë ekzaminimit normal të kartëmonedhave.
6. Bojë që ndryshon ngjyrën (vetëm për kartëmonedhat 500 dhe 1000 rubla)
- emblema e Bankës së Rusisë, kur shikon kartëmonedhën nga kënde të ndryshme, ndryshon ngjyrën e saj nga e verdhë-jeshile në të kuqe-portokalli.	- emblema është vjollcë dhe nuk ka ndryshim ngjyre.
7. Përdorni krahasimin:
- krahasimi i kartëmonedhës që ngre dyshimet tuaja me një kartëmonedhë, për vërtetësinë e së cilës jeni të sigurt, dhe përcaktoni dallimin midis tyre duke përdorur veçoritë dalluese të treguara më sipër, duke i kushtuar vëmendje: - dendësia e letrës; - interpretimi i ngjyrave të elementeve të dizajnit; - gjendja e bojës në kartëmonedhë.	- dendësia e letrës është e ndryshme (nuk ka "ngërç" karakteristik të parave); - në qoshe fatura mund të ndahet në dy gjysma; - boja ka një shkëlqim karakteristik, boja bie në palosjet dhe nëse lagështia bie në kartëmonedhë, boja mund të turbullohet.

3. Veprimet pas zbulimit të një faturë të diskutueshme

Nëse jeni paguar me një kartëmonedhë që ngre dyshime për vërtetësinë e saj:

Duke ruajtur qetësinë e jashtme dhe duke pasur synimin për ta mbajtur “shitësin” në vendngjarje sa më gjatë që të jetë e mundur dhe për ta raportuar këtë në departamentin e policisë, përpiquni të largoni vëmendjen e tij. Për ta bërë këtë, mund të simuloni:

Mosfunksionimi i arkës;

Gabim gjatë shlyerjes së ndërsjellë (llogaritni paratë përsëri);

Mungesa e ndryshimit të nevojshëm në arkë dhe nevoja për të kontaktuar një shitës tjetër, arkëtar, etj.;

Mungesa e sasisë ose asortimentit të kërkuar të mallrave në magazinë dhe nevoja për të shkuar në magazinë, dhomë shërbimi etj.

Për t'i raportuar organeve të punëve të brendshme për shitjen e një kartëmonedhe të dyshimtë, përdorni çdo metodë të disponueshme për ju:

Nga telefoni;

Duke shtypur butonin "panik";

Përdorimi i shërbimit tuaj të sigurisë, personelit aty pranë, etj.

Mundohuni të mbani mend pamjen e personit që ka paguar me një faturë të diskutueshme:

Mosha;

Kombësia;

Lloji i trupit;

Karakteristikat e veçanta (shenjat e lindjes, plagët, etj.);

Çfarë kishte veshur? si dhe sende të tjera që karakterizojnë pamjen e tij (unaza, kallam, syze etj.);

Automjeti i përdorur (modeli, ngjyra, numri, etj.);

Nëse "shitësi" për ndonjë arsye refuzon të shesë kartëmonedhën dhe përpiqet të fshihet:

Mundohuni të mbani mend emërtimin e faturës, serinë dhe numrin e saj, veçoritë dalluese, si dhe shenjat e vetë shitësit, në cilin drejtim ai shkoi, automjeti i përdorur;

Raportoni përpjekjen për të shitur tek autoritetet e punëve të brendshme.

4.Veprimet kur zbulohet një faturë e diskutueshme

nëse, vendi i punës së personit që prodhon para

llogaritjet janë:

Vendi i punës	Procedura
1. Dyqane, supermarkete, magazina me shumicë, kasa ndërmarrjesh, pika të shitjes me pakicë në tregjet me shumicë dhe pakicë etj., ku ka shërbim sigurie brenda ose ruhet nga sigurimi privat.	- duke ruajtur qetësinë e jashtme, përpiquni të largoni vëmendjen e "shitësit" me ndonjë nga metodat e mësipërme ose të tjera, pastaj vetë ose, duke përdorur ndihmën e një prej stafit ose të njohurve, thirrni një përfaqësues të sigurisë për të ndaluar “shitës” derisa të mbërrijë policia; - mos ia ktheni faturën “shitësit”; - raportoni faktin e shitjes së një kartëmonedhe të falsifikuar në departamentin territorial të punëve të brendshme ose duke telefonuar "02"
2. Dyqane, pavionet e blerjeve, pikat e vogla të shitjes me pakicë (kioska), kasat e ndërmarrjeve etj., të pajisura me buton telefoni/paniku.	- duke ruajtur qetësinë e jashtme, përpiquni të shpërqendroni vëmendjen e "shitësit" duke përdorur ndonjë nga metodat e mësipërme ose të tjera. - pa ngjallur dyshime nga "shitësi", shtypni butonin "alarm" vetë ose me ndihmën e personelit tjetër (për të tërhequr vëmendjen e personelit, mund të zhvilloni paraprakisht një sistem të qartë sinjalesh të kushtëzuara); - mos ia ktheni faturën shitësit; - mbani mend shenjat e "shitësit", duke i kushtuar vëmendje veçorive dalluese karakteristike.
3. Pavionet tregtare, pikat e vogla të shitjes me pakicë etj. që nuk kanë sigurinë e tyre, komunikimet telefonike, nuk janë të pajisura me buton paniku, ndodhen në distancë nga pikat e tjera të shitjes me pakicë, si dhe kur punonjësi nuk mund të largohet. vendin e punës.	- në këtë rast, mbani mend: shenjat e "shitësit", drejtimin në të cilin u largua, automjetin e përdorur, tiparet dalluese të vetë faturës, emërtimin e saj, serinë, numrin; - raportoni sa më shpejt që të jetë e mundur faktin (përpjekjen) e shitjes së një kartëmonedhe të dyshimtë në departamentin e policisë territoriale ose duke telefonuar "02"

Nëse keni pyetje, sugjerime në lidhje me procedurën që duhet të ndiqni nëse zbuloni kartëmonedha që ngrenë dyshime për origjinalitetin e tyre, si dhe informacione të disponueshme për personat e përfshirë në prodhimin dhe shitjen e parave të falsifikuara, mund t'i raportoni Ministrisë së Brendshme Rajonale të OEBiPK-së. Çështjet e Rusisë për qytetin e rajonit Barnaul me telefon: 66-94- 96 ose 02.

Shërbimi i shtypit i Ministrisë së Punëve të Brendshme Ruse për Barnaul

Përshëndetje Irina!

Nëse zbulohet një kartëmonedhë e dyshimtë, një punonjës i bankës duhet ta dërgojë atë për ekzaminim dhe të shkruajë:
- veproni në anën e përparme të fletës së dërgimit dhe fletëdorëzimit për çantën;
- urdhër përkujtimor në dy kopje. Punonjësit e bankës duhet t'i dorëzojnë kompanisë një kopje të urdhrit përkujtimor me faturë. Kjo rrjedh nga pika 10.3 e Rregullores mbi procedurën e kryerjes së transaksioneve në para në institucionet e kreditit në territorin e Federatës Ruse (miratuar nga Banka Qendrore e Federatës Ruse, datë 9 tetor 2002 Nr. 199-P).
- një certifikatë pranimi për ekzaminimin e kartëmonedhave të dyshimta në dy kopje.

Më pas, banka dërgon faturën e dyshimtë për ekzaminim në qendrën e shlyerjes së parave të gatshme të Bankës së Rusisë. Nëse më pas konfirmohet se fatura është e falsifikuar, kompania duhet të marrë një certifikatë ekzaminimi (klauzola 10.12 e Rregullores së miratuar nga Banka Qendrore e Federatës Ruse më 9 tetor 2002 nr. 199-P), por jo vetë fatura !!! Një kartëmonedhë e njohur si e falsifikuar dhe që i është nënshtruar një ekzaminimi që e vërteton këtë, në parim, nuk mund të "kthehet" askund, ashtu si arma e një krimi nuk u jepet të afërmve të kriminelit... Banka është e detyruar ta transferojë atë në departamenti territorial i punëve të brendshme.

Shënim: Nëse punonjësi i bankës, pasi ka marrë në duar faturën dhe dyshon se është i falsifikuar, ia kthen klientit, duke mos dashur të përfshihet në këtë mënyrë me burokracinë e letrës, atëherë ai po bën një keqbërje nëse kapet , ai mund të dënohet.

Në bazë të raportit të marrë, kompania pasqyron mangësi në kontabilitet. Por mungesa mund të shlyhet në kurriz të punonjësit që pranoi faturën e falsifikuar vetëm nëse vërtetohet se ajo hyri në kompani për fajin e tij. Për ta bërë këtë, do t'ju duhet të merrni shpjegime me shkrim nga arkëtari. Në fund të fundit, arsyeja e shfaqjes së një faturë të falsifikuar mund të jetë për shkak të mungesës ose mosfunksionimit të pajisjeve për kontrollimin e kartëmonedhave. Nëse fajtorët nuk identifikohen, atëherë mungesa, me vendim të menaxherit, shlyhet në kurriz të fondeve të veta të kompanisë.

Lidhja elektrike do të jetë si kjo:

Debi 94 Kredi 57

Mungesa është reflektuar.

Le t'ju kujtojmë përsëri! Para shlyerjes së mungesës, duhet të merren shpjegime me shkrim nga punonjësi (neni 247 i Kodit të Punës të Federatës Ruse). Nëse një faturë e falsifikuar erdhi në kompani për shkak të fajit të një punonjësi (për shembull, ai nuk e kontrolloi atë në një detektor të monedhës), atëherë mungesa i atribuohet atij:

Debi 73 Kredi 94

Mangësia referohet për mbledhje;

Debi 70 (50) Kredi 73

Mungesa është kompensuar

dhe nëse punonjësi nuk është në faj - me shpenzimet e tij:

Debiti 91-2 Kredi 94

Mungesa u fshi në kurriz të fondeve të veta të organizatës

Por nuk do të jetë e mundur të merret parasysh në shpenzime gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat për shkak të paragrafit 49 të nenit 270 dhe paragrafit 5 të paragrafit 2 të nenit 265 të Kodit Tatimor. Arsyeja - shpenzime të tilla nuk plotësojnë kërkesat e nenit 252 të Kodit Tatimor. Shpenzimet në formën e mungesës së pasurive materiale në mungesë të autorëve, si dhe humbjet nga vjedhjet, autorët e të cilave nuk janë identifikuar, kodi lejon që të merren parasysh si pjesë e shpenzimeve jo operative. Por vetëm nëse mungesa e autorëve dokumentohet nga autoriteti i autorizuar.

Postimet do të jenë si kjo:

Debi 57 Kredi 50

Para të gatshme të depozituara në bankë (për të gjithë shumën e depozituar);

Debiti 51 Kredi 57

Paratë janë kredituar në llogarinë rrjedhëse (minus vlerën nominale të faturës së falsifikuar).

Kush mund të thotë njëqind për qind se herët a vonë një faturë e falsifikuar nuk do të përfundojë në arkën e organizatës? Është e domosdoshme të mbroni veten nga falsifikimi, por çfarë masash duhet të merren nëse një kartëmonedhë e tillë përfundon në arkën e kompanisë?

Kuptova se çfarë të bëja me një kontabilist "të rremë". Ksenia Gulyaeva, ekspert në firmën e auditimit “Business Studio”

Dërgo për ekzaminim

Mënyra e veprimit do të varet nga kush dhe kur e ka vënë re kartëmonedhën e falsifikuar. Në shumicën e rasteve, falsifikimet zbulohen kur paratë e gatshme depozitohen në bankë. Kjo është kryesisht për faktin se vendet e punës të arkëtarëve të institucioneve të kreditit, si rregull, janë të pajisura me pajisje speciale me ndihmën e të cilave zbulohen kartëmonedha të falsifikuara. Veprimet e punonjësve të bankës në rast të zbulimit të një kartëmonedhe të dyshimtë janë të rregulluara qartë. Kartëmonedhat e rreme ose të dyshimta sekuestrohen dhe dërgohen për ekzaminim në RCC të Bankës së Rusisë (në përputhje me Rregulloren për procedurën e kryerjes së transaksioneve në para, të miratuar nga Banka Qendrore e Federatës Ruse më 24 Prill 2008 Nr. 318-P, në vijim referuar si Rregullorja Nr. 318-P). Për më tepër, marrja e tyre, si dhe dhënia e rezultateve të ekzaminimit, është pa pagesë (klauzola 10.4 e Rregullores Nr. 318-P). Tërheqja kryhet si më poshtë: një punonjës i bankës harton një protokoll për tërheqjen e kartëmonedhave, duke treguar sasinë, emërtimin, serinë dhe numrat e tyre. Protokolli i paraqitet klientit nga i cili janë marrë kartëmonedhat në mënyrë që ai të sigurohet që numrat e kartëmonedhave përputhen. Më pas punonjësi i institucionit të kreditit harton dhe i lëshon klientit një certifikatë, e cila tregon emrin e plotë, të dhënat e pasaportës së klientit, detajet e kartëmonedhave të dyshimta, datën dhe orën e tërheqjes së tyre.

Pas ekzaminimit, i cili kryhet brenda pesë ditëve të punës, banka nxjerr një konkluzion zyrtar. Nëse faturat rezultojnë të vërteta, ato do të kthehen, dhe nëse janë false, do të shkatërrohen pa asnjë dëmshpërblim. Përveç kësaj, nëse zbulohet një falsifikim, banka do t'i transferojë materialet e ekzaminimit në Ministrinë e Punëve të Brendshme dhe do të fillojë një çështje penale, pasi shitja e parave të falsifikuara është vepër penale (neni 186 i Kodit Penal të Kodit Penal. Federata Ruse).

Ndodh që kartëmonedhat e dyshimta në të ardhura të zbulohen jo nga oficeri i kredisë, por nga vetë arkëtari i organizatës. Në këtë situatë, është gjithashtu i nevojshëm verifikimi i origjinalitetit të tyre duke i dorëzuar ato në bankë për ekzaminim. Kartëmonedhat e diskutueshme pranohen nga një organizatë me kërkesë, e cila tregon emrin, adresën, sasinë totale të kartëmonedhave të dorëzuara, mënyrën e marrjes, datën dhe nënshkrimin e një zyrtari. Në këtë rast, punonjësi i bankës lëshon një certifikatë pranimi për ekzaminimin e kartëmonedhave të dyshimta (Shtojca 15 e Rregullores Nr. 318-P), e cila tregon emërtimin, vitin e kampionit (emetimin), serinë dhe numrin, si dhe sasia totale e kartëmonedhave të dyshimta.

Çfarë duhet të bëjë një arkëtar?

Nuk ka asnjë dokument që përcakton qartë procedurën për një punonjës që ka marrë një faturë të falsifikuar. Megjithatë, nëse keni dyshime se kartëmonedha është reale, nuk mund ta pranoni atë. Kthimi i tij tek blerësi është gjithashtu i ndaluar, pasi duke bërë këtë ju bëheni bashkëpunëtor në një vepër penale.

Vetëm një ekzaminim mund të njohë një kartëmonedhë si të rreme ose të vërtetë. Sidoqoftë, arkëtari (shitësi) mund të dyshojë në vërtetësinë e kartëmonedhës tashmë në momentin kur ajo paraqitet nga blerësi. Si të veprohet në këtë rast?

Në këtë rast, nuk ka një dokument specifik që përcakton qartë procedurën për një punonjës të një organizate jo-kredi. Megjithatë, nëse ka dyshime se fatura është reale, nuk duhet ta pranoni kurrë si mjet pagese. Kthimi i tij tek blerësi është i njëjtë, pasi në këtë rast ju vetë bëheni bashkëpunëtor në një krim kriminal.

Ndëshkimi për përdorimin e parave të falsifikuara ndodh nëse vërtetohet se personi që përdor kartëmonedhën ka qenë në dijeni se kartëmonedha ishte e falsifikuar, por, përkundër kësaj, e ka përdorur atë sikur të ishte origjinale.

Në këto raste, ne mund të rekomandojmë vetëm një gjë: veproni sipas rrethanave. Nëse kjo është e mundur dhe blerësi është i arsyeshëm, atëherë informojeni atë se keni dyshime për vërtetësinë e faturës. Mos ktheni para të dyshimta pronarit të saj. Ftoni punëtorë ose klientë të tjerë aty pranë. Menaxhmenti i kompanisë duhet të njoftohet. Dhe sigurisht, përpiquni ta raportoni incidentin në polici sa më shpejt të jetë e mundur. Natyrisht, nuk jeni i detyruar të merrni masa për ndalimin e një personi që ka paraqitur për pagesë kartëmonedha të dyshimta që kanë shenja të falsifikimit. Megjithatë, është e nevojshme të merren masa për të përjashtuar pjesëmarrjen tuaj në një operacion të dyshimtë.

Nëse fatura përfundon në arkën tuaj dhe kjo zbulohet nga vetë organizata, atëherë, siç u përmend tashmë, kartëmonedha duhet të sekuestrohet dhe të dorëzohet për ekzaminim në institucionin e kreditit vetë. Para se të sillni një "falsifikim" në bankë, duhet të hartoni një dokument parësor që konfirmon sekuestrimin e faturës së dyshimtë dhe transferimin e tij te zyrtari përgjegjës, i cili më pas do ta transferojë atë në bankë. Për shembull, mund të jetë një akt. Ai duhet të shoqërohet me shënime shpjeguese nga arkëtari ose zyrtarë të tjerë në lidhje me incidentin.

Reflektimi në kontabilitet

Në kontabilitet, tërheqja duhet të pasqyrohet me shënimin: Dt 73 Kt 50. Shuma e saj do të përkojë me emërtimin e kartëmonedhës së diskutueshme. Pasi punonjësi përgjegjës të transferojë kartëmonedhën në bankë dhe të sjellë një dokument mbështetës (certifikatë, urdhër përkujtimor) në departamentin e kontabilitetit, duhet të regjistroni hyrjen D-t 76 K-t 73. Më pas, nëse, sipas rezultateve të ekzaminimit, kartëmonedha rezulton e falsifikuar, fshijeni atë në D-t të llogarisë 94 "Mungesa dhe humbje nga dëmtimi i sendeve me vlerë" në korrespondencë me llogarinë 76. Dhe më pas gjithçka varet nga fakti nëse arkëtari shpallet fajtor apo shuma e mungesës të mbulohen nga fondet e organizatës. Në rastin e parë, është e nevojshme të regjistrohet postimi D-t 73 K-t 94, dhe në të dytën - D-t 91 K-t 94.

Kur përcaktoni fajin ose mungesën e arkëtarit, duhet të mbani mend se, nga njëra anë, arkëtari mban përgjegjësi të plotë financiare për sendet me vlerë të transferuara tek ai dhe duhet të kompensojë plotësisht dëmin e shkaktuar organizatës. Nga ana tjetër, organizata është e detyruar të krijojë kushte që arkëtari të kryejë detyrat e tij zyrtare. Në veçanti, për të siguruar, për shembull, disponueshmërinë e mjeteve të veçanta teknike për të identifikuar kartëmonedhat e dyshimta. Për më tepër, një marrëveshje për përgjegjësinë e plotë financiare duhet të lidhet me arkëtarin.

Rregullat e vetëmbrojtjes

Fatkeqësisht, sot Banka Qendrore e Federatës Ruse komunikon detyrimisht informacion të veçantë për seritë, numrin e kartëmonedhave të falsifikuara të sekuestruara, etj., vetëm në qendrat vartëse të shlyerjes së parave dhe bankave. Punonjësit e institucioneve jo-kreditore të përfshirë në trajtimin e parave të gatshme duhet të dallojnë falsifikimet në mënyrë të pavarur me rrezikun dhe rrezikun e tyre.

Disa rregulla të thjeshta do t'ju ndihmojnë të minimizoni rrezikun e marrjes së kartëmonedhave të falsifikuara, si dhe të shmangni situatat e pakëndshme në transaksionet në para dhe humbjet financiare:

Studioni shenjat e origjinalitetit të kartëmonedhave dhe kontrolloni me kujdes faturat e pranuara, veçanërisht prerjet e mëdha. Përdorni disa veçori të ndryshme të vërtetimit për të verifikuar;

Kur shkëmbeni shuma të mëdha në banka, shënoni paraprakisht numrat dhe seritë e të gjitha faturave tuaja për të parandaluar zëvendësimin e tyre;

Nëse shpesh keni shuma të mëdha në dorë, përdorni mjete të posaçme teknike për të verifikuar vërtetësinë e kartëmonedhave.

Dhe së fundi, nëse gjeni një kartëmonedhë të dyshimtë në portofolin tuaj, mos u përpiqni ta shpenzoni në një dyqan apo treg. Mos harroni se në këtë rast, përveç humbjeve financiare, mund të humbni edhe kohë dhe nerva, duke zbuluar origjinën e këtyre parave me punonjësit e organeve të punëve të brendshme.

Ky artikull nga metodologët nga kompania 1C diskuton çështjet e rregullimit rregullator dhe regjistrimit të procesit të sekuestrimit dhe ekzaminimit të kartëmonedhave të falimentuara, në varësi të vendit të zbulimit të tyre (në arkën e një institucioni buxhetor ose bankë), dhe gjithashtu ofron rekomandime për rendin e pasqyrimit të operacioneve përkatëse në programin "1C: Kontabiliteti i një institucioni buxhetor 8".

Sasitë e kartëmonedhave të dyshimta të njohura si tretës në bazë të rezultateve të ekzaminimit kreditohen (transferohen) në llogarinë bankare të organizatës.

Operacione të tilla janë formalizuar në programin "1C: Kontabiliteti i një institucioni buxhetor 8" me dokumente të formës Urdhri i marrjes së parave të gatshme me operacion Pranimi i fondeve për dëmet (209).

Në faqerojtësin Regjistrimet e kontabilitetit dokument Urdhër pranimi në paraështë e nevojshme të tregohet KBK-ja dhe KOSGU-ja për të cilat duhet të rikthehet mungesa në llogarinë e ND-së “Pranimet dhe daljet e parave të gatshme”.

Në kushtet e shembullit, ky është 074 30201010010000 130 "Të ardhura nga ofrimi i shërbimeve nga institucionet federale".

Fshirja e mungesës në kurriz të institucionit

Mungesa ose mosfunksionimi i mjeteve teknike të kontrollit që bëjnë të mundur zbulimin e kartëmonedhave të falsifikuara shërben si bazë për lirimin e arkëtarit nga përgjegjësia financiare (neni 239 i Kodit të Punës të Federatës Ruse).

Në një situatë të tillë, shuma e mungesës e barabartë me prerjen e kartëmonedhës së falsifikuar fshihet në përputhje me paragrafin 172 të udhëzimit nr. ” dhe debiti i llogarisë 040101172 “Të ardhura nga shitja e aktiveve”.

Operacione të tilla janë formalizuar në programin "1C: Kontabiliteti i një institucioni buxhetor 8" me dokumente të formularit Operacioni (kontabiliteti).

Nëse arkëtari dyshon në origjinalitetin ose aftësinë paguese të kartëmonedhës, në përputhje me pikën 16.6 të rregullores nr. 318-P dhe pikën 3 të shtojcës nr. 1 të procedurës, kartëmonedhat e dyshimta të Bankës së Rusisë transferohen për ekzaminim në një kredi. institucioni.

Një arkëtar banke zbuloi një faturë të dyshimtë.

Siç u përmend më lart, në përputhje me pikën 16.1 të Rregullores Nr. 318-P, nëse, kur pranoni para nga një përfaqësues i një organizate, zbulohen të dyshimta, të falimentuara ose duke shfaqur shenja të kartëmonedhave të falsifikuara të Bankës së Rusisë, njoftimi për depozitimin e parave 0402001 rilëshohet për shumën aktuale të parave të gatshme të depozituara.

Transferimi i kartëmonedhave të dyshimta për ekzaminim, për mendimin tonë, pasqyrohet në kontabilitetin buxhetor duke përdorur llogarinë 0 201 03 000 “Fondet institucionale në tranzit”:

Debit KIF 2,201 03,510 Kredi KIF 2.201.04.610

Sipas Shtojcës 4 të Udhëzimeve të Kontabilitetit të Buxhetit, kur gjenerohet numri i llogarisë së kontabilitetit buxhetor për llogarinë 0 201 03 000 “Fondet institucionale në tranzit”, përdoret BCC e tipit CIF.

Nëse institucioni pajiset me para nga llogaria nr. 40116 "Fondet për pagesën e parave të gatshme për marrësit e buxhetit" (në tekstin e mëtejmë si llogaria nr. 40116), e hapur nga Departamenti Federal i Thesarit", atëherë analogu i llogarisë bankare Nr. 40116 është llogaria e kontabilitetit buxhetor 0 210 03 000 “Llogaritjet për transaksionet me fonde cash të marrësit të fondeve buxhetore”.

Në këtë rast, besojmë se transferimi për ekzaminim i kartëmonedhave të dyshimta pasqyrohet në kontabilitetin buxhetor edhe duke përdorur llogarinë 0 201 03 000 “Fonde institucionale në tranzit”, pasi kartëmonedhat e diskutueshme të paraqitura për ekzaminim nuk janë kredituar në llogarinë nr. 40116.

Prandaj, urdhri i disbursimit të parave të gatshme për dorëzimin e parave të gatshme në bankë duhet të rilëshohet:

• lëshohet një urdhër për shpenzime në para për shumën e parave të gatshme të marra nga banka,
• e dyta - për sasinë e kartëmonedhave të njohura si të falimentuara, në korrespondencë me llogarinë 0 209 05 660 "Shlyerje për mungesë aktivesh financiare" ose për shumën e kartëmonedhave të dyshimta ose me shenja të falsifikuara të paraqitura për ekzaminim, në korrespondencë me llogarinë 0 201. 03 510 “Fondet cash të institucionit janë në rrugëtim”.

Regjistrimi i nxjerrjes nga arka e një faturë të falimentuar të njohur si mungesë u diskutua më sipër.

Le të shohim se si të pasqyrojmë në program transferimin e një kartëmonedhe të dyshimtë për ekzaminim, duke përdorur një shembull të kushtëzuar.

Shembulli 2

Arkëtari ia dorëzoi të ardhurat bankës. Gjatë rillogaritjes së fondeve në bankë, u zbulua një kartëmonedhë e dyshimtë me vlerë nominale 1000 rubla.
Për të kontrolluar aftësinë paguese, fatura u dërgua për shqyrtim. Njoftimi për një kontribut në para u ribotua në bankë për shumën e pranuar nga banka.
Për një kartëmonedhë të dyshimtë prej 1000 rubla. Punonjësi i bankës përpiloi dhe lëshoi ​​një Vërtetim për arkëtarin e institucionit. 0402159 dhe urdhër përkujtimor f. 0401108 për transferimin e kartëmonedhës për ekzaminim.

Dorëzimi i një kartëmonedhe të dyshimtë për ekzaminim

Për të pasqyruar në kontabilitetin buxhetor transferimin për ekzaminim të një kartëmonedhe të dyshimtë, një dokument Urdhër parash në llogari duhet të lëshohet me operacion Mbledhja në një llogari bankare (201 03).

Emërtimi i kartëmonedhës së diskutueshme të paraqitur për ekzaminim duhet të tregohet si shuma e dokumentit.

Në faqerojtësin Regjistrimet e kontabilitetit duhet të tregoni KBK-në dhe KOSGU-në për të cilat është pranuar paraja e fshirë në arkë, përkatësisht gjendja e KBK-së dhe KOSGU-së në llogarinë ND "Pranimet dhe daljet e parave të gatshme" (shih Fig. 3). Për të njëjtën KBK dhe KOSGU, kjo shumë do të regjistrohet në llogarinë jashtë bilancit 17.03 “Pranimi i mjeteve në tranzit në llogaritë e institucionit”*.

Shënim:
* Në programin “1C: Kontabiliteti i institucionit buxhetor 8”, llogaritja analitike e pranimit të fondeve në tranzit për qëllimin e tyre të synuar sipas KBK-së dhe KOSGU-së kryhet në llogarinë 17.03 “Pranimi i fondeve në tranzit në llogaritë e institucioni.”

Oriz. 3

Kreditimi (transferimi) i sasisë së kartëmonedhave të diskutueshme të njohura si tretës bazuar në rezultatet e ekzaminimit në llogarinë nr. 40116

Kreditimi (transferimi) i shumës së kartëmonedhave të diskutueshme, të njohura si tretës në bazë të rezultateve të ekzaminimit, në llogarinë nr.40116 pasqyrohet në datën e ekstraktit nga llogaria nr.40116 me shënimin:

Debiti KIF 0 210 03 510 Kredi KIF 0 201 03 610

Ky operacion është zyrtarizuar në programin "1C: Kontabiliteti i një institucioni buxhetor 8" me dokumente të formularit Operacioni (kontabiliteti).

Operacioni (kontabiliteti)është e nevojshme të futet një hyrje e dytë për kreditimin e llogarisë jashtë bilancit 17.03 “Pranimi i mjeteve në tranzit në llogaritë e institucionit” me KBK dhe KOSGU që korrespondon me qëllimin e synuar të fondeve. Në kushtet e shembullit, këto janë të ardhura nga ofrimi i shërbimeve nga institucionet federale.

Përllogaritja e llogarive të arkëtueshme për mungesa në lidhje me njohjen e kartëmonedhave si të falimentuara ose të falsifikuara

Nëse, si rezultat i ekzaminimit, konstatohet se kartëmonedhat e diskutueshme janë të falimentuara, ato i kalojnë institucionit. Nëse, si rezultat i ekzaminimit, konstatohet se kartëmonedhat e dyshimta janë të falsifikuara, ato transferohen nga qendra e shlyerjes së parave në organet e punëve të brendshme territoriale. Në të dyja rastet, mbi bazën e raportit të ekzaminimit, një shumë e barabartë me prerjen e kartëmonedhave të falsifikuara duhet të shlyhet si mungesë në llogarinë 020905560 “Rritje e llogarive të arkëtueshme për mungesë të mjeteve financiare”.

Në datën e marrjes së raportit të ekzaminimit që njeh kartëmonedhat e dyshimta si të falsifikuara ose të falimentuara, duhet të llogaritet një mangësi në shumën e emërtimit të kartëmonedhës së falimentuar:

Debiti KIF 2,209 05,560 Kredi KIF 2,201 03,610

Në programin "1C: Kontabiliteti i një institucioni buxhetor 8" ky operacion është zyrtarizuar edhe me dokumente të formularit Operacioni (kontabiliteti)(shih Fig. 4).

Oriz. 4

Ju lutemi vini re - në dokument Operacioni (kontabiliteti)është e nevojshme të futet një hyrje e dytë për kreditimin e llogarisë jashtë bilancit 17.03 “Pranimi i mjeteve në tranzit në llogaritë e institucionit”, ku KBK dhe KOSGU korrespondojnë me qëllimin e synuar të fondeve. Në kushtet e shembullit, këto janë të ardhura nga ofrimi i shërbimeve nga institucionet federale.

II. Mënyrat për të kundërshtuar ndikimin psikologjik të armikut.

IV. Përcaktoni se çfarë detyre i ka vendosur klienti vetes në bashkëveprim me një psikolog praktik.

VI Ankim i vendimeve, veprimeve (mosveprimit) të autoriteteve doganore dhe nëpunësve të tyre

VII. Sipas shkallës së përfundimit të procesit të ndikimit në objektet e mbrojtjes

PESHORE AUTOMATIKE TE VAZHDUESHME

DOZERA AUTOMATIKE PESHORE TE PJESAVE TE VEPRIMIT DISKRETE

Aktiviteti dhe shkalla e ndikimit në agjencitë e tjera qeveritare

Algoritmi i veprimeve gjatë zbulimit të kartëmonedhave të falsifikuara:

Gjatë kryerjes së pagesave, numëroni me kujdes paratë e gatshme dhe mos hezitoni t'i kontrolloni paratë me makineri speciale, pa u larguar nga vendi ku janë marrë faturat. Nëse gjendet një kartëmonedhë e falsifikuar, duhet të kontaktoni menjëherë agjencitë e zbatimit të ligjit.

Për t'i raportuar organeve të punëve të brendshme për shitjen e një kartëmonedhe të dyshimtë, përdorni çdo metodë të disponueshme për ju:

Nga telefoni;

Duke shtypur butonin "panik";

Përdorimi i shërbimit tuaj të sigurisë, personelit aty pranë, etj.

Por gjëja kryesore nuk është të përpiqeni të shesni një false që ju vjen. Dëshira për të kthyer paratë tuaja mund të rezultojë në dënim penal sipas të njëjtit nen 186 të Kodit Penal të Federatës Ruse "Prodhimi ose shitja e parave ose letrave me vlerë të falsifikuara", i cili parashikon një dënim me burgim nga dy deri në gjashtë vjet.

Kushtojini vëmendje shenjave të mëposhtme që nuk janë të falsifikuara nga falsifikuesit:

Mjete të tilla teknologjike të mbrojtjes si "mikro-perforimi" i bërë me lazer i emërtimit në një fushë të gjerë kuponi (i bërë me rreshta absolutisht paralele të mikrovrimave, të padukshme në prekje), "efekt kipp" RR» të dukshme në fund të faqes së përparme të kartëmonedhës, mikrotekstet nuk mund të riprodhohen nga falsifikuesit. Një mënyrë efektive për të përcaktuar vërtetësinë e kartëmonedhave është përdorimi i pajisjeve me rrezatim ultravjollcë ose infra të kuqe të një lloji të vazhdueshëm. Informacion më i plotë në lidhje me modelin dhe shenjat e origjinalitetit të kartëmonedhave të Bankës së Rusisë është në dispozicion në seksionin "Njihni paratë tuaja".

Punonjësit e organizatave gjithashtu duhet të mbajnë mend disa rregulla të tjera të sjelljes kur zbulojnë një kartëmonedhë të falsifikuar:

1. Nëse ka ndonjë pajisje për të përcaktuar vërtetësinë e kartëmonedhave, kontrolloni sërish faturën;

2. Mos ia jepni faturën shitësit, raportoni incidentin në polici;

3. Shpjegojini qytetarit që ka dorëzuar faturën se, sipas jush, ka shenja falsifikimi dhe duhet pritur policia;

4. Mundohuni të mbani mend shenjat e personit që ka dorëzuar biletën e parave;

5. Nëse personi që ka dhënë falsifikimin është zhdukur, mbani mend drejtimin e lëvizjes së tij, transportin e mundshëm dhe bashkëpunëtorët e tjerë dhe lajmëroni menjëherë policinë;

Para se të mbërrijë policia, lini mënjanë biletën e parave që ka ngritur dyshime. Nëse është e mundur, është e nevojshme të kufizohet qasja e personave të tjerë në kartëmonedhën “të dyshimtë”, sepse Mund të ketë gjurmë gishtash në të, duke përfshirë ato të shpërndarësve. Sigurohuni që të siguroni sigurinë e kartëmonedhës dhe përpiquni ta prekni me duar sa më pak të jetë e mundur. Ruani pamjet CCTV (nëse ka).

Vëmendje për punonjësit e kompanive private të sigurisë: kur merrni informacion nga punonjësit e dyqanit për një përpjekje të një mysafiri (të ftuar) për të shitur (këmbyer) kartëmonedha të falsifikuara, duhet të shtypni menjëherë butonin e panikut (në një mënyrë tjetër njoftoni menaxhmentin e kompanisë private të sigurisë. për atë që po ndodh), telefononi policinë dhe ndërmerrni të gjitha masat për ndalimin e të dyshuarit (të dyshuarit) para mbërritjes së zyrtarëve të zbatimit të ligjit.