Tatimi i ri i dytë mbi të ardhurat personale për çfarë periudhe duhet? Arsyeja e mosmbajtjes
Çdo vit deri më 1 prill Të gjithë punëdhënësit duhet t'i paraqesin Shërbimit Federal të Taksave informacion mbi të ardhurat (pagesat) që punonjësit e tyre kanë marrë në vitin e kaluar. Për ta bërë këtë, ata hartojnë certifikata në Formularin 2-NDFL për secilin nga punonjësit e tyre.
Shpesh ka raste kur një certifikatë 2-NDFL mund të jetë e nevojshme drejtpërdrejt nga vetë punonjësi. Për shembull, kur ai dëshiron të marrë një kredi ose të marrë një punë të re. Gjatë marrjes së zbritjeve tatimore, përveç deklaratës në formularin 3-NDFL, inspektorët tatimorë kërkojnë nga individët edhe një certifikatë të ardhurash në formën 2-NDFL.
shënim, duke filluar nga viti 2016, të gjithë punëdhënësit, përveç certifikatave 2-NDFL, duhet të paraqesin llogaritjet shtesë duke përdorur formularin 6-NDFL.
Formulari i certifikatës 2-NDFL
shënim: Me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë të datës 17 janar 2018 N ММВ-7-11/19@, u miratua një formë e re e certifikatës 2-NFDL. Ai hyn në fuqi më 30 Prill 2018, por mund të zbatohet nga raportimi për vitin 2017. Duke marrë parasysh sa më sipër, gjatë raportimit për vitin 2017, punëdhënësit mund të dorëzojnë certifikata 2-NDFL duke përdorur si formularin e vjetër ashtu edhe atë të ri.
Ju mund ta shkarkoni falas formularin e vjetër 2-NDFL nga kjo lidhje.
Formulari i ri i certifikatës 2-NDFL mund të shkarkohet.
Shembull i plotësimit të certifikatës 2-NDFL
Ju mund të shihni një mostër të plotësimit të formularit 2-NDFL për 2017 në këtë faqe.
Kush duhet të dorëzojë certifikatat 2-NDFL
Të gjithë sipërmarrësit individualë dhe organizatat që vitin e kaluar kanë bërë pagesa për punonjësit e tyre (përfshirë kontratat civile), dhe gjithashtu kanë mbajtur dhe transferuar tatimin mbi të ardhurat personale nga këto pagesa.
Në çfarë forme duhet të dorëzoj 2-NDFL?
Në vitin 2018, punëdhënësit me një numër mesatar punonjësish 25 ose më shumë persona duhet të dorëzojë certifikatat në mënyrë elektronike. Prandaj, sipërmarrësit individualë dhe organizatat me më pak se 25 persona në vitin 2018 kanë të drejtë të paraqesin certifikata 2-NDFL në formë letre.
Ku të dorëzoni 2-NDFL
Certifikatat 2-NDFL duhet të dorëzohen në zyrën e taksave:
- Sipërmarrës individual në vendbanimin e tij;
- LLC në vendndodhjen e saj.
shënim: divizionet e veçanta me bilanc të veçantë dhe llogari rrjedhëse duhet të dorëzojnë 2-NDFL në vendndodhjen e tyre (me përjashtim të tatimpaguesve më të mëdhenj, të cilët zgjedhin se ku t'i raportojnë).
Afati i fundit për dorëzimin e certifikatave 2-NDFL
Për vitin 2017, certifikatat në formularin 2-NDFL duhet të dorëzohen në organin tatimor deri më 2 prill 2018.
shënim: Certifikatat 2-NDFL për punonjësit me të ardhura që nuk mund të mbaheshin në burim nga tatimi mbi të ardhurat personale duhet të dorëzohen përpara datës 1 Mars 2018.
Dënim për dorëzimin me vonesë të certifikatave 2-NDFL
Në vitin 2018, gjoba për dorëzimin me vonesë të certifikatave 2-NDFL është 200 fshij. (për çdo dokument që mungon).
Përveç kësaj, që nga viti 2016, inspektorët tatimorë kanë të drejtë të shqiptojnë një gjobë në shumën prej 500 fshij. për certifikatat 2-NDFL që përmbajnë informacion të rremë.
Shërbimi Federal i Taksave nuk ka të drejtë të bllokojë një llogari rrjedhëse për dështimin e paraqitjes së formularit 2-NDFL (në krahasim me llogaritjen e 6-NDFL).
Si të plotësoni një certifikatë 2-NDFL
Ju mund të shkarkoni udhëzimet zyrtare për plotësimin e formularit të ri 2-NDFL nga kjo lidhje
Titulli i certifikatës 2-NDFL
Titulli i certifikatës 2-NDFL thotë:
Fusha "ne një vit"– periudha tatimore (viti kalendarik) për të cilën dorëzohet certifikata 2-NDFL.
Fushat «№ ____ » Dhe "nga __.__.__"– numri serial dhe data e përgatitjes së certifikatës 2-NDFL.
Kur plotësoni një certifikatë korrigjuese ose anuluese, këto fusha tregojnë numrin e formularit të dhënë më parë 2-NDFL, por datën e certifikatës së re.
Fusha "Shenjë":
- "1"- tregohen në rastet kur pasardhësi i agjentit tatimor dëshiron të informojë Shërbimin Federal të Taksave për pamundësinë e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale në 2017. Certifikata të tilla duhet të dorëzohen përpara datës 1 Mars 2018 (Klauzola 5, neni 226 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse)
- "2"- tregohet në rastet kur agjenti tatimor dëshiron të informojë Shërbimin Federal të Taksave për pamundësinë e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale (klauzola 5, neni 226 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
- "3"– tregohet në certifikatat 2-NDFL, të cilat dorëzohen përpara datës 1 Prill 2018 pasardhës agjent tatimor (klauzola 2, neni 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
- "4"- tregohen në rastet kur pasardhësi i agjentit tatimor dëshiron të informojë Shërbimin Federal të Taksave për pamundësinë e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale në 2017. Certifikata të tilla duhet të dorëzohen përpara datës 1 Mars 2018 (Klauzola 5, neni 226 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Fusha "Numri i rregullimit":
- kur hartoni certifikatën fillestare 2-NDFL, tregoni "00";
- kur hartoni një certifikatë korrigjuese 2-NDFL, tregohet një vlerë prej një më shumë ( "01", "02" etj.);
- kur hartoni një certifikatë anulimi 2-NDFL tregohet "99".
Fusha në Shërbimin Federal të Taksave (kodi) - kodi katërshifror i zyrës së taksave me të cilën është regjistruar agjenti tatimor.
Ju mund të zbuloni kodin tuaj INFS duke përdorur këtë shërbim.
Seksioni 1. Informacion rreth agjentit tatimor
Fusha "Kodi OKTMO".
Organizatat tregojnë kodin OKTMO në vendndodhjen e tyre (vendndodhja e një njësie të veçantë). Sipërmarrësit individualë tregojnë kodin OKTMO në vendin e tyre të banimit.
Nëse kodi i kompanisë suaj përbëhet nga 8 shifra, atëherë kur plotësoni certifikatën 2-NDFL, në vend të tre karaktereve të fundit duhet të vendosni viza.
Ju mund të zbuloni kodin OKTMO duke përdorur këtë shërbim.
Fusha "Telefon". Specifikoni një numër telefoni kontakti ku zyrtarët tatimorë mund t'ju kontaktojnë (për shembull, "+74950001122").
Fusha "INN". Sipërmarrësit dhe organizatat individuale tregojnë TIN-in në përputhje me certifikatën e marrë të regjistrimit në autoritetin tatimor.
Fusha "Pikë kontrolli". Fusha IP e pikës së kontrollit nuk është e plotësuar. Organizatat tregojnë pikën e kontrollit që është marrë nga Shërbimi Federal i Taksave në vendndodhjen e tyre (njësi të veçanta tregojnë pikën e kontrollit në vendndodhjen e tyre).
Fusha "Agjent tatimor"
Organizatat tregojnë emrin e tyre të shkurtuar (nëse mungon, emri i tyre i plotë) në përputhje me dokumentet e tyre përbërës.
Sipërmarrësit individualë duhet të tregojnë mbiemrin e tyre të plotë, emrin dhe patronimin në përputhje me dokumentin e tyre të identifikimit.
Fusha "Forma e riorganizimit (likuidimit) (kodi)". Tregohet kodi i formës së riorganizimit ose likuidimit të organizatës. Kodet e këtyre formularëve janë dhënë në shtojcën nr. 2.
Fusha “NIPT/KPP e organizatës së riorganizuar”. Tregohen NIPT dhe KPP të organizatës së riorganizuar ose ndarja e saj e veçantë.
Nëse Certifikata e dorëzuar në Shërbimin Federal të Taksave nuk është vërtetim për një organizatë të riorganizuar, atëherë nuk plotësohen rubrikat “Formulari i riorganizimit (likuidimi) (kodi)” dhe “NIPT/KPP e organizatës së riorganizuar”. Fushat e specifikuara duhet të plotësohen kur specifikoni kodin "3" ose "4" në fushën "Karakteristika".
Seksioni 2. Të dhëna për individin - përfitues të të ardhurave
Fusha "TIN në Federatën Ruse". TIN-i i punonjësit tregohet (nëse nuk ka TIN, kjo fushë nuk plotësohet).
Fusha “TIN në shtetin e shtetësisë”. Tregohet TIN (ose ekuivalenti i tij) i punonjësit të huaj.
Fushat "Mbiemri", "Emri" dhe "Patronimi". Mbiemri, emri dhe patronimi (nëse ka) i punonjësit tregohen plotësisht pa shkurtesa në përputhje me dokumentin e identitetit.
Fusha “Statusi i tatimpaguesit”:
Nëse një punonjës është një banor tatimor i Federatës Ruse(qëndroi në Rusi për 183 ose më shumë ditë kalendarike), atëherë duhet të tregoni statusi 1, dhe në seksionin 3 shkruani një normë prej 13%.
Nëse një punonjës nuk është rezident tatimor i Federatës Ruse(qëndroi në Rusi për më pak se 183 ditë kalendarike), atëherë duhet të tregoni statusi 2, dhe në seksionin 3 shkruani një normë prej 30%.
Gjithashtu, në vitin 2016 janë dhënë statuset e mëposhtme për punëtorët e huaj:
- "3" - specialist me kualifikim të lartë;
- "4" - pjesëmarrës i Programit Shtetëror për Zhvendosje në Federatën Ruse;
- "5" - refugjatët dhe ata që kanë marrë azil të përkohshëm në Federatën Ruse;
- "6" - veprimtaria e punës e bazuar në një patentë.
Fusha "Data e lindjes". Tregohet data e lindjes së punonjësit (për shembull, 05/10/1975).
Fusha "Shtetësia (kodi i shtetit)". Për qytetarët rusë është e nevojshme të tregoni kodin "643". Ju mund të gjeni kodet e vendeve të tjera duke përdorur këtë klasifikues.
Fusha “Kodi i dokumentit të identitetit”. Në këtë fushë duhet të shënoni kodin e dokumentit të identitetit të punonjësit. Për pasaportat ruse ky është kodi "21".
Ka raste kur një punonjës ka një pasaportë të vlefshme të BRSS, në një situatë të tillë është e nevojshme të tregohet kodi "91" ("Dokumente të tjera"). Kodet e të gjitha dokumenteve janë dhënë në Shtojca nr. 1.
Fusha "Seria dhe numri i dokumentit". Tregohen detajet e dokumentit të identitetit (shenja "N" nuk ka nevojë të shkruhet).
Seksioni 3. Të ardhurat e tatueshme në masën ___%
Në seksionin 3, duhet të plotësoni në mënyrë sekuenciale sipas muajve të gjitha të ardhurat që i janë grumbulluar punonjësit gjatë vitit kalendarik.
shënim: për certifikatat me shenjat 2 dhe 4, në seksionin 3, shkruani shumën e të ardhurave të marra realisht, nga të cilat nuk është mbajtur tatimi mbi të ardhurat personale.
Fusha "Norma e tatimit". Në kreun e seksionit 3, duhet të tregoni shkallën e tatimit në përputhje me të cilën është mbajtur tatimi mbi të ardhurat kur paguani të ardhurat:
- 13% - për banorët e Federatës Ruse;
- 30% - për jorezidentët e Federatës Ruse.
Të ardhurat tatoheshin me tarifa të ndryshme.
Nëse gjatë vitit të ardhurat e punonjësit tatoheshin me norma të ndryshme tatimore, atëherë certifikata 2-NDFL është ende duhet të ketë një. Thjesht, së pari duhet të plotësoni seksionet 3 dhe 5 për një bast dhe më pas për tjetrin.
Nëse të dhënat që do të plotësohen nuk përshtaten në një faqe, ato mund të transferohen në tjetrën, por në këtë rast është e nevojshme të vendosni numrin e tyre në kokën e secilës faqe dhe të kopjoni informacionin për agjentin tatimor.
Në fushë "Muaj" Në rend kronologjik, tregohet numri serial i muajit në të cilin punonjësi është përllogaritur dhe paguar në të vërtetë të ardhurat.
Fusha "Kodi i të ardhurave". Çdo e ardhur ka kodin e vet, për shembull, kodi i pagës është 2000 , kodi i pagesës së pushimeve – 2012 etj. Për disa të ardhura kodi nuk është dhënë në raste të tilla kodi është vendosur - 4800 “Të ardhura të tjera”.
Këshilla– si të përcaktohet kodi për çmimin. Nëse bonusi është dhënë për rezultatet e prodhimit, shkruani kodin 2000, dhe nëse është dhënë për nder të festës ose përvjetorit, atëherë është kodi 4800 (të ardhura të tjera).
Ju mund të shikoni listën e plotë të kodeve të të ardhurave në këtë faqe.
Në fushë "Shuma e të ardhurave" e gjithë shuma e të ardhurave të përllogaritura dhe të paguara pasqyrohet sipas kodit të të ardhurave të përcaktuara.
Fusha "Kodi i zbritjes". Seksioni 3 ofron fusha për pasqyrimin e zbritjeve ( mos u ngatërroni me zbritjet që plotësohen seksioni 4). Seksioni 3 pasqyron vetëm zbritjet profesionale (neni 221 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse), si dhe zbritjet e parashikuara në Art. 217 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.
Ju mund të shikoni listën e plotë të kodeve të zbritjes në këtë faqe.
Në fushë "Shuma e zbritjes" Pasqyrohet shuma e zbritjes, e cila nuk duhet të kalojë shumën e të ardhurave të treguar në kolonën përkatëse "Shuma e të ardhurave".
Seksioni 4. Zbritjet tatimore
Fusha "Shuma e zbritjes". Tregohen shumat e zbritjeve që korrespondojnë me kodin e specifikuar.
Numri i linjave të përfunduara në këtë fushë varet nga numri i llojeve të zbritjeve tatimore që i janë dhënë punonjësit.
Njoftim që konfirmon të drejtën për zbritje shoqërore dhe pasurore.
Për të marrë një zbritje tatimore përmes një punëdhënësi, një punonjës duhet të marrë një njoftim të veçantë nga Shërbimi Federal i Taksave dhe ta sigurojë atë në vendin e punës.
Të dhënat e këtij njoftimi (numri, data dhe kodi i Shërbimit Federal të Taksave) pasqyrohen në certifikatën 2-NDFL.
shënim: mundësia për të marrë një zbritje sociale përmes një punëdhënësi u shfaq vetëm në vitin 2016.
Seksioni 5. Të ardhurat totale dhe shumat e taksave
Fusha "Të ardhurat totale". Tregohet shuma totale e të ardhurave të marra nga punonjësi për vitin ( shuma e të gjitha rreshtave të seksionit 3).
Fusha "Baza e taksave". Reflektohet baza tatimore (diferenca midis shumës totale të të ardhurave dhe të gjitha zbritjeve tatimore).
Fusha "Shuma e taksës e llogaritur". Shuma e llogaritur e tatimit tregohet ( Baza tatimore x Norma tatimore(zakonisht 13%).
Fusha “Shuma e paradhënieve fikse”. Kjo fushë plotësohet vetëm për punonjësit e huaj që punojnë me patentë.
Nëse punësoni një të huaj, atëherë tatimi mbi të ardhurat personale mbi pagën tuaj mund të ulet me shumën e paradhënieve që ai ka paguar në buxhet në bazë të një patente. Por kjo mund të bëhet vetëm nëse keni një aplikim përkatës nga një punonjës i huaj dhe njoftimin e nevojshëm nga Shërbimi Federal i Taksave.
Detajet e njoftimit (numri, data, kodi i Shërbimit Federal të Taksave) tregohen gjithashtu në Seksionin 5 në rreshtin pas tabelës ("Njoftimi që konfirmon të drejtën për të ulur tatimin për paradhëniet fikse").
Fusha "Shuma e tatimit të mbajtur në burim". Tregohet shuma e tatimit mbi të ardhurat personale që është mbajtur nga të ardhurat e punonjësit.
Fusha “Shuma e taksës e transferuar”. Tregohet shuma e tatimit mbi të ardhurat personale që u transferua në buxhet.
Në shumicën e rasteve, shumat e tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura dhe të transferuara duhet të përputhen. Por ndonjëherë ndodh ndryshe, për shembull, nëse një pagë vonohet, do të llogaritet më shumë taksë se sa mbahet dhe transferohet. Ose, për shembull, nëse gabimisht i është mbajtur një punonjësi më shumë tatim mbi të ardhurat personale sesa është grumbulluar.
Në këtë rast, punëdhënësi është i detyruar t'i kthejë punëmarrësit tatimin mbi të ardhurat e mbajtura në burim. Nëse ai nuk ka kohë për ta bërë këtë deri më 1 prill (afati i fundit për paraqitjen e 2-NDFL), atëherë në terren “Shuma e tatimit të tejmbushur nga agjenti tatimor”është e nevojshme të pasqyrohet shuma e tatimit që nuk i është kthyer punonjësit.
Për më tepër, kjo fushë tregon shumën e mbipagesës tatimore që mund të lindë për shkak të një ndryshimi në statusin tatimor të punonjësit gjatë vitit.
Fusha "Shuma e tatimit që nuk është mbajtur në burim nga agjenti tatimor". Tregohet shuma e llogaritur e tatimit mbi të ardhurat personale që punëdhënësi nuk e ka mbajtur në burim gjatë periudhës tatimore.
Shtojca nr. 1. Kodet e dokumenteve të identitetit
| Kodi i dokumentit | Titulli i dokumentit |
|---|---|
| 21 | Pasaporta e një qytetari të Federatës Ruse |
| 03 | Certifikate lindje |
| 07 | Letërnjoftim ushtarak |
| 08 | Certifikatë e përkohshme e lëshuar në vend të letërnjoftimit ushtarak |
| 10 | Pasaporta e shtetasit të huaj |
| 11 | Certifikata e shqyrtimit të një kërkese për njohjen e një personi si refugjat në territorin e Federatës Ruse për meritat e saj |
| 12 | Leje qëndrimi në Federatën Ruse |
| 13 | ID e refugjatit |
| 14 | Karta e përkohshme e identitetit të një qytetari të Federatës Ruse |
| 15 | Leje qëndrimi e përkohshme në Federatën Ruse |
| 19 | Certifikata e azilit të përkohshëm në territorin e Federatës Ruse |
| 23 | Certifikata e lindjes e lëshuar nga një organ i autorizuar i një shteti të huaj |
| 24 | Karta e identitetit të një personeli ushtarak të Federatës Ruse |
| 91 | Dokumente të tjera |
Shtojca nr. 2. Formularët e kodeve të riorganizimit (likuidimit).
Në cilat raste nuk është e nevojshme përgatitja e një certifikate 2-NDFL?
Më poshtë është një tabelë e situatave më të zakonshme në të cilat nuk ka nevojë të hartohet një certifikatë 2-NDFL:
| Situata | Shpjegim |
|---|---|
| Janë bërë pagesa që me ligj janë të përjashtuara nga tatimi mbi të ardhurat | Të ardhurat që përjashtohen nga tatimi mbi të ardhurat personale me ligj nuk kanë nevojë të regjistrohen në certifikatën 2-NDFL. Të ardhura të tilla përfshijnë alimentacionin, përfitimet e lehonisë, etj. (neni 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). |
| Punonjësve iu dhanë dhurata ose iu ofrua ndihmë financiare për gratë në pushim të lehonisë. | Dhurata dhe ndihmë financiare jo më shumë se 4000 rubla. Gjatë vitit kalendarik, tatimi mbi të ardhurat personale nuk vlerësohet (klauzola 28, neni 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). |
| Prona është blerë nga një individ | Për shembull, një organizatë bleu një laptop nga punonjësi i saj. Në këtë rast, nuk ka nevojë të mbahet tatimi mbi të ardhurat personale (klauzola 2 e nenit 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Individët duhet të raportojnë në mënyrë të pavarur për këto të ardhura dhe të paraqesin një deklaratë 3-NDFL (neni 228 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). |
| Pagesat janë bërë për sipërmarrësit individualë |
Nuk ka nevojë të mbahet tatimi mbi të ardhurat personale nga pagesat e bëra për sipërmarrësit (pasi sipërmarrësit duhet të llogarisin dhe paguajnë në mënyrë të pavarur tatimin mbi të ardhurat). Informacioni në lidhje me pagesa të tilla nuk kërkohet t'i dorëzohet autoritetit tatimor, megjithatë, ju duhet të merrni nga sipërmarrësi individual të gjitha dokumentet e nevojshme mbështetëse (fletë regjistrimi USRIP, paratë e gatshme dhe faturat e shitjeve, etj.). |
Kur duhet të dorëzoni 2-tatimin mbi të ardhurat personale për vitin 2017 me veçoritë 1 dhe 2? Afatet specifike për paraqitjen e tatimit mbi të ardhurat 2-personale në vitin 2018 jepen në këtë nen. Këto afate duhet të respektohen nga agjentët tatimorë, sipërmarrësit individualë dhe individët.
Kush duhet të dorëzojë 2-NDFL për 2017
Agjentëve tatimorë u kërkohet të mbajnë në burim dhe të transferojnë tatimin mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat e paguara për individët. Ata gjithashtu duhet të paraqesin informacion në lidhje me këtë në Shërbimin Federal të Taksave. Bazuar në rezultatet e 2017, ky informacion duhet të dorëzohet në Formularin 2-NDFL.
Dorëzimi tremujor i shlyerjeve në Shërbimin Federal të Taksave në përputhje me Formularin 6-NDFL nuk i përjashton agjentët tatimorë nga paraqitja e certifikatave 2-NDFL në 2018 bazuar në rezultatet e 2017. Këto forma janë krejtësisht të ndryshme. Llogaritja 6-NDFL gjenerohet për organizatën në tërësi, dhe certifikata 2-NDFL gjenerohet për çdo person.
Data e skadimit: qasje e përgjithshme
Në vitin 2018, organizatave dhe sipërmarrësve individualë u kërkohet të paraqesin 2-NDFL në Shërbimin Federal të Taksave për çdo individ që ka marrë të ardhura. Kjo duhet të bëhet brenda kornizës kohore të mëposhtme:
- me shenjën 2 – jo më vonë se 1 mars 2018;
- me shenjën 1 – jo më vonë se 02.04.2018.
Nëse një organizatë likuidohet ose riorganizohet në mes të vitit, atëherë një certifikatë e tillë duhet të dorëzohet për periudhën nga fillimi i periudhës tatimore deri në datën e likuidimit ose riorganizimit (klauzola 3 e nenit 55 të Kodit Tatimor të Federata Ruse, letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë e datës 26 tetor 2011 Nr. ED-4-3 /17827).
Afati i fundit për dorëzimin e 2-NDFL për vitin 2017
Për vitin 2017, agjentët e tatimit mbi të ardhurat personale duhet të raportojnë në vitin 2017. Datat e duhura janë si më poshtë:
Përgjegjësia për certifikatat 2-NDFL 2017
Nëse nuk dorëzoni certifikatat 2-NDFL për 2017 në kohë, Shërbimi Federal i Taksave do të jetë në gjendje të gjobisë organizatën ose sipërmarrësin individual sipas nenit 126 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Gjoba mund të jetë 200 rubla për çdo certifikatë për vitin 2017.
Ne folëm përse nevojitet një certifikatë 2-NDFL. Në këtë material do të japim një shembull të plotësimit të një certifikate dhe do t'ju kujtojmë afatet për dorëzimin e saj për vitin 2016.
Formulari 2-NDFL për 2016
Formulari i informacionit mbi të ardhurat e një individi "Certifikata e të ardhurave të një individi" (formulari 2-NDFL) u miratua me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 30 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/485@ .
Ndihmën mund ta shkarkoni në formatin Excel.
I njëjti Urdhër i Shërbimit Federal të Taksave miratoi procedurën për plotësimin e certifikatës 2-NDFL.
Në të njëjtën kohë, kur plotësoni certifikatat për vitin 2016, është e nevojshme të merren parasysh ato të paraqitura me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 22 nëntor 2016 Nr. MMV-7-11/633@ në Urdhrin e datës 10 shtator , 2015 Nr MMV-7-11/387@ “Për miratimin e kodeve për llojet e të ardhurave dhe zbritjet”. Kjo do të thotë që gjatë përgatitjes së certifikatave për vitin 2016, rekomandohet të tregohen kode të reja të të ardhurave dhe zbritjeve (Informacioni i Shërbimit Federal të Taksave "Për miratimin e kodeve për llojet e të ardhurave dhe zbritjeve"). Nëse kjo është e vështirë, mund të paraqisni raporte të tatimit mbi të ardhurat personale, duke treguar kode të reja vetëm për të ardhurat dhe zbritjet nga data 26 dhjetor 2016.
Afati i fundit për dorëzimin e 2-NDFL për vitin 2016
Përgjigja në pyetjen se kur të dorëzohet 2-NDFL për vitin 2016 përmbahet në pikën 2 të Artit. 230 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.
Certifikatat e të ardhurave të individëve për vitin kalendarik të kaluar dorëzohen jo më vonë se data 1 prill e vitit pasardhës.
Duke pasur parasysh që 04/01/2017 është një e shtunë, afati i fundit për dorëzimin e certifikatave 2-NDFL për vitin 2016 është 04/03/2017 (Klauzola 7, neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Kujtojmë gjithashtu se nëse është e pamundur të mbahet tatimi mbi të ardhurat personale nga tatimpaguesi gjatë vitit 2016, agjenti tatimor duhet që jo më vonë se data 01.03.2017 t'i sigurojë vetë individit një certifikatë 2-NDFL me atributin “2”. , si dhe ta dorëzojë në zyrën e tij tatimore. Duhet të tregojë shumën e të ardhurave nga e cila nuk është mbajtur tatimi në burim dhe shumën e tatimit që nuk është mbajtur (klauzola 5 e nenit 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Në këtë rast, para datës 04.03.2017, agjenti tatimor do të duhet të dorëzojë një certifikatë 2-NDFL me shenjën “1” dhe për ata tatimpagues për të cilët është dorëzuar e drejta me shenjën “2” dhe taksa ka nuk mbahet.
Që nga viti 2016, agjentët tatimorë për tatimin mbi të ardhurat personale kanë një detyrim shtesë: të përgatisin dhe dorëzojnë llogaritjet tremujore për forma 6-NDFL. Megjithatë, futja e formularit të ri nuk anulon detyrimin për përgatitjen e certifikatave vjetore në formularin 2-NDFL. Këto forma kanë qëllime të ndryshme. Llogaritja 6-NDFL është përpiluar për organizatën në tërësi, dhe certifikata 2-NDFL është individuale në natyrë: ajo duhet të plotësohet për secilin person që ka marrë të ardhura për të cilat organizata njihet si agjent tatimor.
Ku ta çoni
Certifikatat në formularin 2-NDFL duhet të dorëzohen në inspektoriatet tatimore në vendin e regjistrimit të agjentëve tatimorë (klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Si rregull, organizatat dorëzojnë certifikata të tilla në inspektorat, ku janë të regjistruar në vendndodhjen e tyre, dhe sipërmarrësit - në vendbanimin e tyre. Kjo rrjedh nga paragrafi 1 i nenit 83 dhe neni 11 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Sidoqoftë, në varësi të statusit të organizatës (sipërmarrësit) dhe burimit të pagesës së të ardhurave, procedura për paraqitjen e certifikatave 2-NDFL mund të jetë e ndryshme. Tabela e mëposhtme do t'ju ndihmojë të lundroni në të gjitha situatat:
| Nr. | Burim i të ardhurave | Ku të dorëzoni 2-NDFL | Baza |
|---|---|---|---|
| Punonjësit e zyrës qendrore marrin të ardhura nga zyra qendrore | Në zyrën e taksave në vendndodhjen e zyrës qendrore | klauzola 2 neni. 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë datë 11 shkurt 2009 Nr. 03-04-06-01/26, datë 3 dhjetor 2008 Nr. 03-04-07-01/ 244 dhe Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë i datës 14 tetor 2010 Nr. ShS-37-3/13344 |
|
| Punonjësit e divizioneve të veçanta marrin të ardhura nga divizione të veçanta | Inspektorateve tatimore në vendndodhjen e divizioneve të veçanta | para. 4 paragrafët 2 art. 230 Kodi Tatimor i Federatës Ruse |
|
| Punonjësit marrin njëkohësisht të ardhura si në zyrën qendrore ashtu edhe në divizione të veçanta | Letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë të datës 29 mars 2010 Nr. 03-04-06/55 dhe Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 14 tetor 2010 Nr. ShS-37-3/13344 |
||
| Tek inspektorati në vendndodhjen e zyrës qendrore të organizatës (duke treguar pikën e kontrollit dhe kodin OKTMO të zyrës qendrore) | ||
| Tek inspektorati në vendndodhjen e secilës njësi të veçantë (duke treguar pikën e kontrollit dhe kodin OKTMO të njësisë së veçantë përkatëse) | ||
| Punonjësit e divizioneve të veçanta marrin të ardhura nga divizione të veçanta që ndodhen në të njëjtën komunë, por në territoret e inspektorateve të ndryshme tatimore. | Inspektoratit në vendin e regjistrimit. Mund të regjistroheni në çdo zyrë inspektimi në territorin e bashkisë. Paraqisni vërtetime në këtë inspektim për të gjitha divizionet e veçanta që ndodhen në territorin e bashkisë | para. 3 paragrafi 4 neni. 83, para. 4 paragrafët 2 art. 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë të datës 28 gusht 2009 Nr. 03-04-06-01/224, datë 11 shkurt 2009 Nr. 03-04-06-01/ 26, datë 03.12.2008 Nr.03- 04-07-01/244 |
|
| Punonjësit e divizioneve të veçanta të organizatave - tatimpaguesit më të mëdhenj që marrin të ardhura nga divizione të veçanta | Zgjidhni inspektimin tuaj:
| Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, e datës 26 dhjetor 2012, nr. ED-4-3/22280, e rënë dakord me Ministrinë e Financave të Rusisë. Dokumenti është postuar në faqen zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë |
|
| Punonjësit që punojnë për sipërmarrësit në aktivitetet në UTII ose sistemin e taksimit të patentave | Në inspektoratin në vendin e biznesit në UTII ose sistemin e taksimit të patentave | para. 6 paragrafi 2 neni. 230 Kodi Tatimor i Federatës Ruse |
Nëse në kohën e dorëzimit të certifikatave të të ardhurave të paguara nga një divizion i veçantë, kjo ndarje ishte mbyllur (likuiduar), dorëzoni certifikatat në zyrën e taksave në vendndodhjen e organizatës mëmë (letër e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, e datës 7 shkurt, 2012 Nr ED-4-3/1838).
Situata: A duhet të dërgoj një certifikatë në Formularin 2-NDFL në zyrën e taksave në vendin e banimit të punonjësit? Punonjësi është i regjistruar në një subjekt tjetër të Federatës Ruse.
Jo nuk ka nevojë.
Organizatat që paguajnë përfitime për punonjësit njihen si agjentë tatimorë për tatimin mbi të ardhurat personale. Kjo rrjedh nga paragrafi 1 i nenit 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Agjentët tatimorë duhet t'i japin inspektoratit informacion për të ardhurat e paguara dhe tatimin e mbajtur prej tyre. Sidoqoftë, duhet të raportoni dhe të paguani tatimin në inspektoratin ku organizata është e regjistruar. Kjo kërkesë përcaktohet në paragrafin 2 të nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Në të njëjtën kohë, legjislacioni tatimor nuk i detyron agjentët të raportojnë për vendbanimin e punonjësit.
Kur të merret
Si rregull i përgjithshëm, organizatat dhe sipërmarrësit individualë duhet të dorëzojnë certifikatat 2-NDFL në zyrën e taksave jo më vonë se 1 Prilli i vitit pas vitit raportues. Nëse një organizatë likuidohet ose riorganizohet në mes të vitit, atëherë një certifikatë e tillë duhet të dorëzohet për periudhën nga fillimi i periudhës tatimore deri në datën e likuidimit ose riorganizimit (klauzola 3 e nenit 55 të Kodit Tatimor të Federata Ruse, letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë e datës 26 tetor 2011 Nr. ED-4-3 /17827).
Ekziston një përjashtim nga rregulli i përgjithshëm. Ka të bëjë me personat që njihen si agjentë tatimorë në përputhje me nenin 226.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kur kryejnë transaksione me letra me vlerë dhe instrumente financiare të transaksioneve të së ardhmes, si dhe kur kryejnë pagesa për letrat me vlerë të emetuesve rusë, personat e tillë u kërkohet gjithashtu t'i paraqesin autoriteteve tatimore informacione për të ardhurat, për marrësit e tyre dhe për shumat e përllogaritura; tatimi mbi të ardhurat personale të mbajtura dhe të transferuara. Megjithatë, për të transmetuar informacion, këta agjentë tatimorë nuk përdorin certifikata 2-NDFL, por formularët e raportimit të tatimit mbi të ardhurat. Dhe një informacion i tillë duhet të dorëzohet jo një herë në vit, por brenda afateve të përcaktuara për paraqitjen e raporteve të tatimit mbi të ardhurat. Kjo do të thotë, jo më vonë se dita e 28-të e muajit që pason periudhën e skaduar të raportimit (tatimore).
Kjo rrjedh nga dispozitat e paragrafëve 2 dhe 4 të nenit 230, nenit 289 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Përgjegjësia
Nëse nuk dorëzoni një certifikatë në kohë në Formularin 2-NDFL, inspektorati mund t'ju gjobisë sipas nenit 126 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Gjoba është 200 rubla. për çdo dokument që nuk dorëzohet në kohë.
Për më tepër, për mosdorëzimin ose dorëzimin e parakohshëm të një certifikate 2-NDFL me kërkesë të inspektoratit tatimor, gjykata mund të vendosë përgjegjësi administrative në formën e gjobës në masën:
- për qytetarët - nga 100 në 300 rubla;
- për zyrtarët - nga 300 në 500 rubla.
Një përgjegjësi e tillë vlen për zyrtarët e organizatës, për shembull, për kreun e saj (neni 15.6 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).
E rëndësishme: Nga 1 janari 2016, u vendos një lloj i ri detyrimi për agjentët tatimorë - gjobë për informacion të rremë në dokumentet e paraqitura. Prandaj, nëse inspektorati gjen gabime në formularët 2-NDFL të marra, ai mund të gjobisë agjentin tatimor. Gjoba do të jetë 500 rubla. për çdo dokument që përmban një pasaktësi.
Nuk do të ketë gjobë vetëm nëse vetë agjenti tatimor zbulon gabimin dhe menjëherë (përpara se inspektimi të gjejë gabimin) sqaron informacionin. Përgjegjësia e re do të zbatohet gjithashtu për formularët 2-NDFL që organizatat dorëzojnë për vitin 2015. Kjo procedurë parashikohet në paragrafin 1 të nenit 126.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Metodat për dorëzimin e certifikatave
Që nga viti 2016, agjentët tatimorë mund të paraqesin informacion mbi të ardhurat duke përdorur Formularin 2-NDFL:
- drejtpërdrejt në zyrën e taksave përmes një përfaqësuesi të organizatës në letër. Me këtë opsion, informacioni konsiderohet i dorëzuar në ditën e dorëzimit të tij;
- me postë me një përshkrim të bashkëngjitjes. Në këtë rast, informacioni konsiderohet i dorëzuar në datën e dërgimit të tij me postë;
- në formë elektronike nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit. Në këtë rast, informacioni konsiderohet i dorëzuar në datën e dërgimit të tij, i regjistruar në konfirmimin e operatorit elektronik të administrimit të dokumenteve ose në zyrën e taksave.
Kjo thuhet në paragrafin 7 të paragrafit 2 të nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, paragrafët 3-4 të Procedurës së miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 16 shtator 2011 Nr. ММВ-7-3 /576.
Kështu, nga 1 janari 2016, agjentët tatimorë kanë vetëm dy mënyra për të dorëzuar certifikatat në Formularin 2-NDFL: në letër ose nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit. Mundësia e paraqitjes së informacionit në formën e skedarëve në media elektronike (disqe, disqe flash, etj.) Përjashtohet nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Kjo procedurë vlen edhe për metodat e paraqitjes së informacionit për vitin 2015.
Transferimi i certifikatave nëpërmjet TKS
Nga 1 janari 2016, të gjithë agjentët tatimorë janë të detyruar të dorëzojnë certifikata 2-NDFL sipas TKS nëse kanë të paktën 25 punonjës. Kjo vlen edhe për informacionin që organizatat do të dorëzojnë për vitin 2015 (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 5 nëntor 2015 Nr. BS-4-11/19263).
Ju mund të paraqisni informacione për të ardhurat në inspektorat përmes kanaleve të telekomunikacionit përmes një operatori elektronik të menaxhimit të dokumenteve. Përdorimi i këtij opsioni për transmetimin e informacionit lejohet nëse agjenti tatimor:
1) ka mjete të certifikuara për mbrojtjen e informacionit kriptografik që janë në përputhje me mjetet e inspektoratit tatimor;
2) ka aftësinë të:
- gjenerojnë informacione në përputhje me formatin elektronik të miratuar;
- të sigurojë enkriptimin dhe deshifrimin e informacionit duke përdorur mjete të kriptimit;
- gjeneroni një nënshkrim elektronik të kualifikuar të forcuar gjatë dërgimit dhe verifikoni atë kur merrni informacion.
Kur transmetoni informacion përmes TCS, nuk ka nevojë ta kopjoni atë në letër ose media elektronike.
Numri i informacionit të grupuar në një skedar nuk duhet të kalojë 3000. Nëse numri i informacionit e kalon këtë vlerë, duhet të gjenerohen disa skedarë. Për më tepër, çdo skedar duhet të përmbajë informacion me të njëjtin kombinim detajesh: INN dhe KPP të agjentit tatimor, OKTMO, viti raportues, atributi i informacionit të dhënë.
Pasi agjenti tatimor dërgon certifikatat në formularin 2-NDFL, zyra e taksave:
- ditën tjetër do të konfirmojë datën e marrjes së dokumenteve elektronike me një njoftim përkatës;
- brenda 10 ditëve do të dërgojë dosje me një regjistër informacioni mbi të ardhurat dhe një protokoll për marrjen e informacionit për të ardhurat.
Informacioni i paraqitur konsiderohet si informacion që ka kaluar kontrollin e formatit dhe është regjistruar në Regjistrin e krijuar nga zyra e taksave.
Kjo thuhet në paragrafët 20-30 të Procedurës së miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 16 shtator 2011 Nr. ММВ-7-3/576.
Certifikatat në letër
Nga 1 janari 2016, është e mundur të dorëzoni formularët 2-NDFL në letër vetëm nëse gjatë vitit numri i qytetarëve që kanë marrë të ardhura nga një agjent tatimor është më pak se 25 persona (Klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federata Ruse). Ky kufizim vlen edhe për informacionin e paraqitur nga agjentët tatimorë për vitin 2015 (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 5 nëntor 2015 Nr. BS-4-11/19263).
Në këtë rast, vërtetimet duhet të shoqërohen me një regjistër informacioni mbi të ardhurat në dy kopje, njëra prej të cilave do të mbetet pranë inspektoratit.
Pas inspektimit, punonjësi i inspektoratit dhe agjenti tatimor hartojnë një protokoll për marrjen e informacionit mbi të ardhurat në dy kopje, njëra prej të cilave i dorëzohet personalisht përfaqësuesit të organizatës (ose dërgohet me postë brenda 10 ditëve pune), dhe tjetra i mbetet inspektimit.
Kjo thuhet në paragrafët 15-19 të Procedurës së miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 16 shtator 2011 Nr. ММВ-7-3/576.
Dërgimi i certifikatave me postë
Nëse certifikata 2-NDFL është dërguar me postë, atëherë data e dorëzimit të saj në zyrën e taksave konsiderohet data e dërgimit. Së bashku me certifikatën, duhet të paraqisni një inventar të investimit. Kjo procedurë parashikohet me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 16 shtator 2011 Nr. ММВ-7-3/576.
Plotësoni listën e bashkëngjitjeve në dy kopje dhe kërkoni nga punonjësi i postës të vendosë një vulë në secilën kopje. Vendose njërën prej tyre në postë, tjetrën mbaje për vete.
Përcaktoni datën e dorëzimit të certifikatës me vulën e postës. Informacioni konsiderohet i dorëzuar në kohë nëse dërgohet para 24 orëve të ditës së fundit të caktuar për dorëzimin e tij (Klauzola 8, neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Lëshimi i certifikatave për tatimpaguesit
Përveç inspektoratit tatimor, agjentëve tatimorë u kërkohet të lëshojnë certifikata në formën 2-NDFL për tatimpaguesit me kërkesën e tyre (klauzola 3 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Certifikata të tilla nevojiten, veçanërisht kur një punonjës kalon nga një organizatë në tjetrën brenda një viti. Duke siguruar punonjësin zbritjet standarde tatimore , departamenti i kontabilitetit në vendin e ri të punës është i detyruar të marrë parasysh shumën e të ardhurave që ka marrë në vendin e mëparshëm të punës. Shuma e të ardhurave duhet të konfirmohet me një certifikatë në formularin 2-NDFL.
Situata: A është një organizatë e detyruar t'i lëshojë një punonjësi një certifikatë në Formularin 2-NDFL nëse gjatë periudhës tatimore ai nuk ka pasur të ardhura të tatueshme nga të cilat është llogaritur dhe mbajtur tatimi mbi të ardhurat personale?
Jo, nuk duhet.
Një organizatë nuk i kërkohet të lëshojë certifikata të formularit 2-NDFL për punonjësit nëse ata nuk kanë marrë të ardhura gjatë periudhës tatimore (gjatë vitit). Kjo situatë lind, për shembull, kur punonjësit janë në pushim të lehonisë deri në 1.5 vjet. Në lidhje me punonjës të tillë, organizata nuk njihet si agjent tatimor (klauzola 1 e nenit 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Dhe certifikatat në formën 2-NDFL duhet të lëshohen nga agjentët tatimorë (klauzola 3 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Në këtë situatë, me kërkesë të punonjësit, organizata mund të:
- t'i lëshojë atij një certifikatë që konfirmon se gjatë periudhës tatimore organizata nuk i ka paguar atij të ardhura të tatueshme;
- lëshoni një certifikatë në formën 2-NDFL me viza në seksionet 3 dhe 4 dhe në kolonat përkatëse të seksionit 5.
Situata: a mundet një organizatë t'u lëshojë të afërmve të një punonjësi një certifikatë të të ardhurave të tij në formën 2-NDFL?
Po ndoshta.
Agjentëve tatimorë, me kërkesë të punonjësve, u kërkohet t'u lëshojnë atyre certifikata në formën 2-NDFL (klauzola 3 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse një punonjës nuk ka mundësinë të marrë personalisht një certifikatë të tillë, ai, si tatimpagues, ka të drejtë t'ia besojë këtë përfaqësuesit të tij të autorizuar ose ligjor, duke përfshirë një të afërm (Klauzola 1 e nenit 26 të Kodit Tatimor të Federata Ruse).
Baza për lëshimin e një certifikate për një të afërm është: përfaqësuesi i autorizuar (për shembull, një bashkëshort, vëlla, motër) është aplikimi i një punonjësi dhe një autorizim i noterizuar në emër të një të afërmi (paragrafi 2, paragrafi 3, neni 29 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, neni 185 i Kodit Civil Kodi i Federatës Ruse).
Përfaqësuesi ligjor një punonjës mund të aplikojë për një certifikatë pa autorizim (klauzola 2 e nenit 27 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, pika 1 e nenit 26, pika 2 e nenit 28 të Kodit Civil të Federatës Ruse). Për lëshim një certifikatë në formën 2-NDFL në këtë rast, aplikimi i punonjësit është i mjaftueshëm.
Certifikata në formën 2-NDFL (Tatimi mbi të Ardhurat Personale) është një dokument me të cilin të gjithë punëdhënësit rusë raportojnë tek autoritetet tatimore për të ardhurat dhe zbritjet tatimore të punonjësve të tyre. Certifikata 2-NDFL tregon shumat e të ardhurave, zbritjet dhe taksat e grumbulluara nga pagat për transferim në buxhet.
Organizatat janë përgjegjëse për paraqitjen e saktë të 2-NDFL, por individët për të cilët është lëshuar kjo certifikatë kanë gjithashtu një interes në 2-NDFL, pasi një kopje e këtij dokumenti përdoret shpesh për të kontrolluar nivelin e të ardhurave gjatë vlerësimit të aplikacioneve.
Afati i fundit për dorëzimin e raporteve 2-NDFL për vitin e kaluar
Periudha e raportimit për formularin 2-NDFL është 12 muaj të vitit të kaluar. Janë dhënë edhe dy muaj për mbledhjen dhe përpunimin e informacionit. Më pas vjen afati për dorëzimin e deklaratës për vitin e kaluar.
Afati i fundit për dorëzimin e raporteve 2-NDFL për vitin 2019 është jo më vonë se data 1 Prill 2019.
Formulari 2-NDFL për vitin 2016 është dorëzuar në vitin 2017, e kështu me radhë.
Sidoqoftë, për çështjen e afateve për paraqitjen e 2-NDFL, jo gjithçka është aq e qartë. Personat për të cilët plotësohet ky formular ndahen në:
- të cilit i është mbajtur tatimi mbi të ardhurat për vitin 2019;
- atyre të cilëve nuk u është mbajtur kjo taksë.
- numri "1" u caktohet atyre për të cilët janë paguar taksat;
- numri "2" bëhet një shenjë e atyre të cilëve nuk u mbajtën taksat.
Numrat "1" dhe "2" futen në secilin formular 2-NDFL
Afati i fundit për paraqitjen e tatimit të dytë mbi të ardhurat personale për sipërmarrësit individualë dhe personat juridikë në vitin 2019
Afatet për paraqitjen e 2 raporteve të tatimit mbi të ardhurat personale varen pikërisht nga këto kode:
- dokumentet e shënuara “1” dorëzohen jo më vonë se data 1 prill;
- Dokumentet me kodin “2” për ata të cilëve nuk u është mbajtur tatimi mbi të ardhurat vitin e kaluar dorëzohen para datës 1 mars.
Shumë njerëz mendojnë se afati i fundit për dorëzimin e raporteve për vitin e kaluar është dita e parë e tremujorit të dytë të vitit aktual. Kjo është e vërtetë vetëm për ata të cilëve tashmë është mbajtur tatimi mbi të ardhurat, kthimet e të cilëve janë të koduar "1".
Të gjithë punonjësit e kontabilitetit duhet të mbajnë mend se punonjësi nuk ka asnjë detyrim të plotësojë, dorëzojë ose të marrë pjesë ndryshe në përgatitjen e 2-NDFL. Punonjësi nuk mban përgjegjësi për përgatitjen e gabuar ose dorëzimin me vonesë të këtij dokumenti. Të gjitha gjobat përballohen nga ndërmarrja, shuma e tyre është 200 rubla për çdo certifikatë që nuk dorëzohet në kohë, 500 rubla për çdo certifikatë me informacion të rremë. Fakti i pagesës së këtyre gjobave nuk e çliron kompaninë nga nevoja për të korrigjuar situatën, duke përfshirë ribërjen dhe dorëzimin e një certifikate.
Rregulla të tilla theksojnë edhe një herë nevojën për përgatitjen e duhur të 2-NDFL. Le t'ju kujtojmë se si duhet të ndodhë kjo.
Si të plotësoni dhe dorëzoni formularin 2-NDFL
Ky dokument plotësohet për secilin punonjës të organizatës individualisht. Shifrat janë marrë nga dokumentet e kontabilitetit parësor.
Por ka disa kërkesa të përbashkëta për të gjitha certifikatat 2-NDFL. Janë pesë seksione që duhet të plotësohen:
- emri dhe vendndodhja e organizatës punëdhënëse, të gjitha detajet e saj: numri i llogarisë dhe adresa e bankës, numrat INN, KPP, kodi OKTMO, numri i telefonit;
- të dhënat e punonjësve: mbiemri, emri, patronimi, NIPT, data e lindjes, shtetësia;
- tregues mujor i të ardhurave për periudhën raportuese që i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat me një normë prej 13%;
- zbritjet tatimore: pronësore, sociale dhe standarde, me kodet përkatëse;
- rezultatet totale të të ardhurave, taksave dhe zbritjeve.
Formulari 2-NDFL konfirmohet me nënshkrimin e menaxherit dhe vulën e ndërmarrjes.
Një mostër e një certifikate të përfunduar 2-NDFL për 2019 do të duket diçka si kjo:
Le të shtojmë se kur ndryshoni punë gjatë periudhës raportuese, çdo punëdhënës plotëson një certifikatë vetëm për periudhën e vet.