Si të plotësoni një raport të TVSH-së në zyrën e taksave. Si të përgatisni një deklaratë të TVSH-së? Çfarë ka të re në kërkesat e plotësimit

Në bazë të urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave, i lëshuar më 29 tetor 2014, ai u miratua dhe duke filluar nga tremujori i parë. Në vitin 2015 u prezantua detyrimi për paraqitjen e deklaratës së TVSH-së në një formë të re. Le të shqyrtojmë procedurën e plotësimit të seksioneve të deklaratës, afatet e paraqitjes dhe pagesës së taksave, të cilat gjithashtu kanë pësuar ndryshime që nga viti 2015. Në fund të artikullit mund të shkarkoni një shembull të plotësimit të një raporti duke përdorur formularin e ri, si dhe është postuar edhe formulari aktual i formularit.

Detyrimi për të dhënë një deklaratë të TVSH-së lind për kategoritë e mëposhtme të organizatave kur ato lëshojnë fatura (në tekstin e mëtejmë si fatura) për blerësin:

• Organizatat që janë tatimpagues të TVSH-së përfshijnë gjithashtu:
  • Organizatat që kryejnë transaksione që nuk i nënshtrohen tatimit në përputhje me nenet 149, 150 të Kodit Tatimor
  • Organizatat që kryejnë operacione që, sipas nenit 146 të Kodit Tatimor, pika 2, nuk do t'i nënshtrohen tatimit.
  • Organizatat që shesin mallra (shërbime, punë) në një vend që nuk njihet si territor i Federatës Ruse, në përputhje me Art. 148 NK.
• Agjentët tatimorë, organizata që janë përgjegjëse, sipas Kodit Tatimor të Federatës Ruse, për të llogaritur, mbajtur dhe transferuar TVSH-në në buxhet. Dorëzimi i tyre i një deklarate nuk varet nga fakti nëse ata duhet ta paraqesin atë apo jo sipas rezultateve të aktiviteteve të tyre
• Personat që nuk janë tatimpagues, por në rrjedhën e veprimtarisë së tyre në periudhën aktuale, i kanë lëshuar blerësit fatura me ndarjen e TVSH-së (bazuar në nenin 173 të Kodit Tatimor, pika 5).

Nëse një ndërmarrje ka divizione të veçanta, organizata mëmë në vendin e regjistrimit të saj duhet të raportojë për të gjithë organizatën në tërësi.

Afatet për dërgimin e raporteve

Afatet e dorëzimit të raporteve të TVSH-së për vitin 2015 - është e nevojshme të dorëzohet një deklaratë pas përfundimit të periudhës raportuese, para datës 25 të muajit vijues:

• Për tremujorin e parë, jo më vonë se data 27 prill
• Për tremujorin e dytë, jo më vonë se data 27 korrik
• Për tremujorin e 3-të jo më vonë se data 26 tetor
• Për tremujorin e katërt, jo më vonë se data 25 janar 2016

Afati i dorëzimit të raportit caktohet në datën 25, në vend të datës 20, nëse data bie në fundjavë ose festë, afatet shtyhen në ditën e parë të punës pas saj.

Personat e përjashtuar nga TVSH-ja dhe personat që aplikojnë regjime të veçanta, që veprojnë si agjent tatimor, por jo ndërmjetës, kanë të drejtë të japin raporte në letër, nen. 174 Kodi Tatimor klauzola 5., .

Data e duhur

Pagesa sipas deklaratës bëhet duke transferuar në fund të periudhës raportuese 3 pjesë të barabarta të shumës së treguar në raport, d.m.th. 1/3 e pjesës deri në datën 25 të çdo muaji, duke filluar nga muaji pas përfundimit të periudhës (tremujorit). Kështu për vitin 2015 Pagesa bëhet jo më vonë se datat e mëposhtme:

• Për tremujorin e parë, 1/3 në numrat e mëposhtëm: në prill - deri në 27, në maj deri në 25, në qershor deri në 25
• Për tremujorin e 2-të, 1/3 në numrat e mëposhtëm: në korrik - deri në 27, në gusht - deri në 25, në shtator - deri në 25
• Për tremujorin e 3-të, 1/3 në numrat e mëposhtëm: në tetor - deri në 26, në nëntor - deri në 25, në dhjetor - deri në 25
• Për tremujorin e 4-të, 1/3 e numrave të mëposhtëm në 2016: në janar - deri në 25, në shkurt deri në 25, në mars - deri në 25

Cilat pjesë duhet të plotësohen?

Në përgjithësi, nëse një organizatë ka detyrimin t'i ofrojë inspektoratit raportimin e TVSH-së, atëherë kërkohen fletët e mëposhtme:

• Faqja e titullit kërkohet për të gjithë ata që ofrojnë këto raporte.
• Seksioni nr. 1, i cili përcakton shumën e tatimit që duhet paguar ose rimbursuar (për të gjithë)
• Seksionet 2-12 plotësohen nëse organizata ka kryer aktivitete që duhet të pasqyrohen në to.

Rreshti 080 tregon shumën e taksës së llogaritur. Rreshti 090 është taksa e llogaritur mbi parapagimin dhe rreshti 100 është shuma e zbritjes për tatimin e paguar më parë.

Seksioni 3. Shuma e tatimit të pagueshëm, e llogaritur në masën në përputhje me nenin 164, pikat 2-4 të Kodit Tatimor

Seksioni shfaq shumat për pagesën (ose rimbursimin) e TVSH-së, me norma 18, 10%, si dhe për tarifat 18/118 dhe 10/110.

Fushat 010-040 tregojnë transaksionet e përjashtuara nga TVSH-ja, të taksuara me një normë prej 0% (gjithashtu nëse aplikimi i normës 0% nuk ​​konfirmohet) dhe shumën e parapagimit për llogari të furnizimeve.

Rreshti 070 pasqyron shumën e paradhënies për dërgesat e ardhshme. Gjatë riorganizimit, tregohet shuma që transferohet me të drejtë transferimi nga marrësi.

Synohet të llogaritet shuma e TVSH-së së pagueshme (të rimbursueshme) për transaksionet që tatohen me normat 18, 10 për qind ose me normat e llogaritura 18/118, 10/110. Në rreshtat 010-040 të seksionit 3, pasqyroni:

Rreshti 080 tregon shumën që do të rikthehet dhe rreshti 090 tregon shumën që duhet restauruar në lidhje me parapagimin për dërgesat e ardhshme. Në rreshtin 100 - shuma që i nënshtrohet rikuperimit me një normë prej 0%.

Seksioni 4-6 Pasqyrimi i transaksioneve në një normë prej 0%

Seksionet 4 deri në 6 plotësohen nga ata tatimpagues që kanë kryer transaksione gjatë periudhës raportuese që i nënshtroheshin TVSH-së me një normë prej 0%.

Seksioni 7. Raporti mbi transaksionet që nuk i nënshtrohen tatimit

Seksioni plotësohet nëse organizata ka kryer transaksione gjatë periudhës tatimore që nuk i nënshtrohen TVSH-së, dhe gjithashtu ka marrë një paradhënie për një produkt cikli i prodhimit të të cilit është më shumë se 6 muaj. Për këtë qëllim duhet të sigurohen dokumente mbështetëse.

Nga 1 janari 2014, në bazë të Art. 149 i Kodit Tatimor, kur kryeni transaksione që nuk i nënshtrohen UTII, hartimi i faturave nuk kërkohet. Megjithatë, transaksione të tilla duhet të pasqyrohen në deklaratën në këtë seksion. Në këtë rast, duhet të përdorni kodet që janë dhënë.

Seksioni 8. Informacion nga libri i blerjeve

Seksioni 8 plotësohet nga tatimpaguesit dhe agjentët tatimorë, me përjashtim të agjentëve tatimorë që shesin prona (punë, shërbime) të sekuestruara me vendim gjykate, të drejta pronësore në pronësi të organizatave të huaja që nuk janë të regjistruara për qëllime tatimore në Rusi.

Ai duhet të pasqyrojë informacionin e përfshirë në librin e blerjeve dhe shitjeve në lidhje me paratë e marra, për të cilat e drejta e zbritjes lindi në tremujorin raportues.

Shtojca nr. 1 e seksionit nr. 8

Aplikimi duhet të plotësohet nga tatimpaguesit dhe agjentët tatimorë që kanë të drejtën e zbritjes tatimore (përveç atyre të përcaktuara në nenin 161, pika 4, pika 5), ​​nëse ka një ndryshim në librin e shitjeve për tremujorët e kaluar, d.m.th. për ato periudha për të cilat raportet tashmë janë dorëzuar.

Seksioni nr. 9. Informacion nga libri i shitjeve

Shfaq informacionin mbi faturat e lëshuara të përfshira në librin e shitjeve. Kërkohet të plotësohet nga tatimpaguesit dhe agjentët tatimorë që kanë pasur transaksione të tilla gjatë periudhës raportuese.

Shtojca nr. 1 e seksionit nr. 9

Aplikimi duhet të plotësohet nga tatimpaguesit dhe agjentët tatimorë, të cilët kanë detyrimin për të ngarkuar TVSH-në në rast të ndryshimeve në librin e shitjeve në ato periudha për të cilat raportet tashmë janë dorëzuar.

Seksionet 10, 11

Plotësimi i seksioneve 10 dhe 11 është i nevojshëm për:

• Ndërmjetësit që veprojnë në emër të tyre (si agjentët, agjentët e komisionit) në interes të personave të tjerë
• Transportuesit që operojnë sipas marrëveshjeve të ekspeditës së transportit dhe marrin të ardhura vetëm nga shuma e një shpërblimi të tillë
• Për zhvilluesit

Të dhënat shfaqen në bazë të informacionit të përmbajtur në ditarin e faturës.

Neni 12 informacioni për lëshimin e dokumenteve nga jopaguesit e TVSH-së

Kërkohet për plotësim nga personat që i lëshojnë blerësit një faturë me ndarjen e TVSH-së, ndërkohë që janë të përjashtuar nga TVSH-ja ose duke kryer transaksione pa taksa.

Informacion i dobishëm:

TVSH-ja i referohet taksave federale indirekte që u ngarkohen organizatave dhe sipërmarrësve individualë që aplikojnë sistemin e përgjithshëm të taksave.

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.

Është i shpejtë dhe FALAS!

Taksa llogaritet çdo tremujor. Periudha tatimore është një tremujor, pagesa bëhet me këste të barabarta mujore.

Nëse llogaritja është kumulative apo jo është një pyetje e zakonshme që lind midis paguesve. Informacioni gjenerohet vetëm brenda tremujorit.

Paguesit e TVSH-së dorëzojnë një deklaratë në të cilën tregojnë bazën e tatueshme, të zbërthyer sipas burimit të formimit dhe zbritjeve të zbatueshme.

Baza ligjore

Përgjegjësia e tatimpaguesve të TVSH-së përcaktohet nga Kapitulli 21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Raportimi paraqitet nëse ka një detyrim për të paguar tatimin, akruale për zbritje ose pas marrjes së një përjashtimi nga pagesa.

Ndryshimet prekën vetëm dorëzimin e detyrueshëm të raporteve në mënyrë elektronike. Deklarata dorëzohet përmes kanaleve të komunikimit elektronik, afatet e paraqitjes korrespondojnë me ato të përcaktuara në Kodin Tatimor të Federatës Ruse.

Ndërmarrjet - agjentët tatimorë (organizatat ose sipërmarrësit individualë) vazhdojnë të përfaqësojnë në letër nëse ka kushte shtesë:

• ka një përjashtim nga TVSH-ja;
• numri i të punësuarve nuk i kalon 100 persona;
• në periudhën raportuese mungojnë me shumën e ndarë të TVSH-së.

Gjatë paraqitjes së një deklarate për tremujorin e 3-të 2019, ishte e nevojshme të merren parasysh ndryshimet e bëra.

Është ruajtur deklarata e tatimit mbi vlerën e shtuar.

Nuk pati ndryshime domethënëse, risitë ndikuan në përcaktimin e periudhës së transferimit të pasurive të paluajtshme dhe emrin e “ndryshimit në shumë”, i cili zëvendësoi konceptin e diferencës së shumës.

Legjislacioni ka sjellë ndryshime në procedurën e kontabilitetit të TVSH-së, në fuqi nga 1 tetori 2019 në bazë të dispozitave.

Një ndryshim i rëndësishëm është kompensimi i paradhënies së lëshuar ose marrë në momentin e dërgesës dhe jo marrja e shumës, përfshirë TVSH-në, e shënuar në rreshtin 150 të deklaratës së TVSH-së dhe e marrë parasysh nga rreshti 200 i deklaratës.

Ndryshime është edhe procedura e taksimit të degëve me TVSH. Vendi i pagesës së taksës do të jetë adresa e vendndodhjes së kompanisë.

Kjo do të lejojë organizatat e regjistruara jashtë vendit të shmangin taksimin e dyfishtë. Risitë hyjnë në fuqi me deklaratat e dorëzuara për tremujorin e 4-t 2019.

Kush e plotëson

Raportimi i TVSH-së gjenerohet nga organizata dhe sipërmarrës individualë. Është e mundur të përcaktohet se si të bëhet një deklaratë saktë vetëm në bazë të dispozitave të Kapitullit 21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Deklarata dorëzohet:

1. Tatimpaguesit në përputhje me procedurën e vendosur përgjithësisht gjatë kryerjes së transaksioneve që i nënshtrohen TVSH-së. Formulari dorëzohet pavarësisht nëse ka një taksë për të paguar apo një aktivitet të përjashtuar nga pagesa.
2. Nëse ka detyrime si agjent tatimor.
3. Në rast se blerësit i lëshohet një faturë e paarsyeshme me një shumë të caktuar TVSH.

Me rastin e përcaktimit të rrethit të tatimpaguesve - agjentëve tatimorë për TVSH-në, shpesh lindin pyetje.

Agjentët përfshijnë organizata ose sipërmarrës individualë:

• i cili bleu mallra për rishitje të mëtejshme në territorin e Federatës Ruse nga persona që nuk janë të regjistruar në autoritetet tatimore të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse;
• të cilët janë qiramarrës të pronës shtetërore ose komunale;
• të cilët kanë blerë pasuri të paluajtshme nga komuna ose organet që kanë pronë shtetërore sipas të drejtave të administrimit.

Tatimpaguesit - agjentët paraqesin një deklaratë, sipas së cilës llogaritet taksa e pagueshme. Kur transferojnë tatimin e përllogaritur në buxhet, agjentët kanë mundësinë të bëjnë një zbritje për shumën e tatimit të përllogaritur.

Paguesit nuk kanë të drejtë të bëjnë zbritje për dokumentet e marra nga një lloj tjetër aktiviteti.

Një tipar i veçantë i kontabilitetit të TVSH-së është se agjenti tatimor përgatit një faturë në emër të tij dhe aftësia për të bërë zbritje në bazë të saj.

Si të numëroni

Gjatë paraqitjes së një deklarate, përcaktohet baza tatimore. Të ardhurat e marra nga tatimpaguesi i nënshtrohen kontabilitetit. Shuma e të ardhurave të marra përcaktohet me akruale.

Të gjitha të ardhurat e marra gjatë dërgesës dhe pas marrjes së pagesave paraprake si pagesë të pjesshme ose paradhënie pranohen.

Shuma mund të reduktohet me shumën e zbritjeve të TVSH-së të marra nga furnizuesit e mallrave dhe shërbimeve.

Kontabilizimi për shumat hyrëse kryhet vetëm për mallrat dhe shërbimet që lidhen me zhvillimin e biznesit dhe marrin pjesë në fitimin.

Legjislacioni zbaton zbritjet në një periudhë të mëvonshme tatimore për TVSH-në, me kusht që të respektohen të gjitha kërkesat - disponueshmëria e një faturë, regjistrimi i dokumentit në librat kontabël dhe marrja reale e mallrave dhe shërbimeve.

Më vete, vlen të merret parasysh çështja e kthimit të paradhënies tek blerësi. Tema është e diskutueshme për shkak të mundësisë së kthimit të paradhënies në para me pronë ose anasjelltas.

Afati i fundit

Deklarata e TVSH-së dorëzohet në departamentin rajonal të kontabilitetit të Shërbimit Federal të Taksave në vendin e regjistrimit të tatimpaguesit.

Afati i fundit për dorëzimin e formularit është jo më vonë se data 20 e muajit pas përfundimit të tremujorit raportues. Ligji shtyn datën e dorëzimit të formularit nëse afati bie në fundjavë ose festë.

Nëse kjo rrethanë ekziston, data zhvendoset në ditën e parë të punës pas fundjavës. Një parim i ngjashëm vlen edhe për përcaktimin e afatit për pagimin e taksave në buxhet.

Për shembull, një deklaratë për tremujorin e tretë (9 muaj) dorëzohet në zyrën e taksave më 20 tetor. Në vitin 2019 dita është ditë pune dhe nuk bëhet asnjë transferim.

Procedura për plotësimin e një deklarate të TVSH-së (udhëzime):

Përcaktuar me ligj. Dokumenti i raportimit të TVSH-së ka një numër të konsiderueshëm faqesh.

Vetëm fletët e kërkuara i dorëzohen Shërbimit Federal të Taksave. Të gjitha faqet e dorëzuara i nënshtrohen numërimit të vazhdueshëm.

Titulli i faqes

Faqja e titullit plotësohet automatikisht në programin që gjeneron deklaratën.

Dallimet e vetme janë në periudhën e treguar nga tatimpaguesi dhe në numrin e rregullimit. Nëse dokumenti origjinal është i disponueshëm, numri i sqarimit vendoset gjithashtu automatikisht.

Kur plotësoni kartën e paguesit për programin e shërbimit, duhet të futni me saktësi të gjitha të dhënat.

Video: Deklarata e TVSH-së në 1C

Ju mund të mësoni se si të plotësoni të dhënat duke studiuar me kujdes të gjitha rreshtat. Detajet me gabime nuk do të lejojnë që burimi i Shërbimit Federal të Taksave të identifikojë tatimpaguesin.

Faqja e titullit përmban informacionin:

1. Emri i tatimpaguesit, INN, KPP për organizatat (sipërmarrësi individual tregon vijat).
2. Periudha e dorëzimit, ku 21 është tremujori i parë, 22 është për tremujorin e dytë, e kështu me radhë.
3. Rregullimi: 0 – primare, numri tregon rendin e raportit të rregullimit.
4. Vendi i dorëzimit. Numri 400 tregon depozitimin e një deklarate në vendin e regjistrimit të tatimpaguesit.
5. Nënshkrimi dhe vula e tatimpaguesit ose përfaqësuesit të autorizuar.

Titulli tregon kodet e llojeve të transaksioneve që lejojnë tarifimin e TVSH-së. Fleta tregon numrin e fletëve të përfshira në deklaratë.

Seksioni 1

Seksioni tregon shumën e tatimit bazuar në llogaritjen e seksionit 2. Tatimpaguesi tregon:

• Kodi OKTMO (duke filluar nga viti 2019);
• Tatimi i KBK-së për transferim në buxhet;
• tatimi që duhet paguar ose rimbursuar nga buxheti.

Tatimpaguesit dhe agjentët tatimorë, me rastin e plotësimit të deklaratave, duke filluar nga data 01.01.2014 deri në miratimin e formularëve të rinj të deklarimit tatimor, rekomandohet të tregojnë kodin OKTMO në fushën “kodi OKATO”.

Shuma e treguar në linjën 030 është subjekt i pagesës në buxhet sipas VKB-së të specifikuar në raportim. Kjo linjë përmban shumat e TVSH-së së pagueshme, të cilat faturohen nga tatimpaguesi në mungesë të detyrimit.

Linjat 040 dhe 050 formohen sipas të dhënave në seksionin 3 bazuar në llogaritjet. Tatimpaguesit që kanë një përjashtim paraqesin një seksion me vija të kryqëzuara.

Seksioni 2

Të plotësohet në rast transaksionesh si agjent tatimor. Në mungesë të të dhënave të tjera akruale, paguesi i dorëzon Shërbimit Federal të Taksave vetëm faqen e titullit dhe seksionin 2.

Treguesit e seksionit tregojnë të dhënat:

1. Personi në lidhje me të cilin tatimpaguesi vepron si agjent tatimor, TIN e tij ose KPP e një organizate të huaj.
2. Kodi tatimor KBK OKTMO.
3. Shuma që duhet paguar në buxhet.
4. Linjat që shpjegojnë procedurën për gjenerimin e shumës që duhet paguar në buxhet.

Të dhënat e fletës përcaktuese të agjentit tregohen në rreshtin 070, të dhënat e të cilit përmbajnë informacionin e kodit të transaksionit.

Seksioni 3

Fleta përfshin llogaritjen e taksës bazuar në të ardhurat e marra, paradhëniet dhe zbritjet e ofruara.

Kur krijoni një fletë, kolonat e mëposhtme plotësohen në nënseksionin "objektet":

Seksioni përmban një tregues të detajuar të burimit të gjenerimit të të dhënave rresht pas rreshti:

Shumat e treguara në rreshtin 090 janë subjekt i ndarjes sipas burimeve të ndryshme të formimit, duke përfshirë linjat 100 dhe 110.

Rreshti 110 tregon shumat e pagueshme që më parë i nënshtroheshin zbritjes. Baza është.

Të gjitha të dhënat përmblidhen për të prodhuar një total në linjën 120. Nëse nuk ka zbritje në organizatë, shuma e taksës do të korrespondojë me rreshtin 040 të seksionit 1.

Nëse aplikohen zbritje, plotësoni nënseksionin "zbritje". Të dhënat gjenerohen në një kolonë duke treguar vetëm shumën e TVSH-së. Shumat kryesore shkojnë në linjën 130.

Jepni të dhëna të ndara sipas llojit të shumës së TVSH-së së marrë. Informacioni merret nga libri i blerjeve për periudhën raportuese. Shuma totale që rezulton e zbritjeve futet në rreshtin 220.

Seksioni ka dy linja kryesore, në bazë të të cilave të dhënat transferohen në seksionin 1:

1. Nëse vlera totale e rreshtit 120 të seksionit është më e madhe se 220, atëherë formohet shuma e tatimit të pagueshëm. Reflektuar në linjën 040.
2. Nëse treguesi i rreshtit 220 është më i madh se shuma e treguar në 120, atëherë merret shuma që do të rimbursohet. Në seksionin 1, të dhënat do të korrespondojnë me rreshtin 050.

Seksioni 3 ka aplikime:

• shumat e TVSH-së së pagueshme për shkak të rivendosjes në buxhet të shumave të treguara në zbritjen e periudhës raportuese dhe viteve të mëparshme;
• shumat që i nënshtrohen llogaritjes dhe zbritjes gjatë ndërveprimeve tregtare me organizata të huaja të regjistruara në Federatën Ruse.

Seksioni 7

Seksioni tregon shumat për transaksionet që nuk janë njohur nga tatimpaguesi, nuk i nënshtrohen TVSH-së ose janë kryer jashtë vendit me pagesë të parashikuar pas 6 muajsh.

Seksione të tjera

Shembull plotësimi (shembull)

Një shembull se si të hartoni një deklaratë mund të jepet bazuar në të dhënat nga kompania Stroitel LLC. Tatimpaguesi mban kontabilitetin sipas OSNO.

Në tremujorin e tretë, të ardhurat u morën nga aktivitetet e zakonshme në shumën prej 500,000 rubla, përfshirë TVSH-në prej 76,271 rubla.

Gjatë blerjes së materialeve të përdorura gjatë periudhës, u sigurua TVSH-ja e hyrjes në shumën prej 30,000 rubla.

Tatimpaguesi tregon:

• në seksionin 1 rreshti 040 shuma e pagueshme është 46,271 rubla;
• në seksionin 3, rreshti 010, shuma e bazës tatimore është 423 729 dhe tatimi është 76 271 Shuma i përgjigjet totalit;
• në nënseksionin “zbritje” shënohet shuma 30 000 në rreshtat 130, 220;
• rreshti 230 është identik me 040.

Shuma për t'u paguar është 46,271 rubla. Nëse nuk jeni të sigurt për saktësinë dhe saktësinë e plotësimit të deklaratës, mund të kontrolloni deklaratën tuaj tatimore.

Për disa, kjo është për shkak të një blerjeje të madhe dhe të shtrenjtë, për të tjerët, për shkak të aktiviteteve të tyre individuale sipërmarrëse, por që të dy duhet të njihen me pikat e rëndësishme të këtij dokumenti dhe ato që duhet t'i kushtoni vëmendje kur plotësoni.

Ku fillon depozitimi i një deklarate dhe kujt i nevojitet?

Para se të filloni të plotësoni një deklaratë të tatimit mbi vlerën e shtuar, duhet të kuptoni se kush dhe kur duhet ta bëjë atë.

Pra, deklarata e TVSH-së dorëzohet të gjithë tatimpaguesit, edhe ata që përjashtohen nga këto detyrime dhe paguajnë një taksë të vetme.

Deklarata nuk dorëzohet nga persona juridikë dhe fizikë që nuk janë tatimpagues.

Por, në të njëjtën kohë, nëse ata veprojnë si agjent tatimor, atëherë duhet të dorëzojnë faqen e titullit dhe pjesën e dytë të raportit.

Afatet për dorëzimin e deklaratës

Afati i dorëzimit është i njëjtë për të gjithë: jo më vonë se data 20 e muajit pas periudhës raportuese. Kjo do të thotë, afati për paraqitjen e raportit për tremujorin e parë është deri më 20 prill, për tremujorin e dytë - deri më 20 korrik, e kështu me radhë.

Për mosdorëzimin ose paraqitjen me vonesë të raporteve, parashikohet një gjobë në shumën prej 5% të shumës totale të taksës për çdo muaj vonesë, por jo më shumë se 30% të shumës totale, por jo më pak se 1000 rubla.

Për më tepër, një deklaratë e dorëzuar në kohë dhe e plotësuar saktë është një garanci e rimbursimit të TVSH-së për një organizatë ose sipërmarrës individual.

Rregullat bazë për plotësimin e deklaratës së TVSH-së

Formulari i deklaratës është miratuar më 15 tetor 2009. me urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse Nr. 104n (i ndryshuar më 21 Prill 2010 Nr. 36n).

Inovacioni: Dorëzohet në mënyrë elektronike. Procedura për plotësimin e saj është dhënë në tabelë:

Kodi i linjës ose emri

Numri i korrigjimit

Periudha e tatueshme

Sipas vendndodhjes

Seksioni 4-6

Seksioni i deklaratave	Kush duhet ta plotësojë?	Dekodimi
Titulli i faqes
		22 - për tremujorin e dytë 23 - për tremujorin e tretë 24 - për tremujorin e katërt
		Plotësohet nëse është kryer një operacion për lëshimin e një faturë me ndarjen e tatimit nga një person që nuk është pagues i TVSH-së
		Plotësuar i fundit. Informacioni është marrë nga rreshti 230 i seksionit 3
		Plotësuar i fundit. Informacioni është marrë nga rreshti 240 i seksionit 3
	Të plotësohet nga agjentët tatimorë
	Të plotësohet nga të gjithë tatimpaguesit. Transaksionet që përfshijnë shitjen e mallrave, punëve ose shërbimeve që i nënshtrohen TVSH-së.	Shtylla 3 plotësohet në bazë të librit të shitjeve. Kolona 5 = vlera në kolonën 3*0.18 (qarkullimi sipas K68/2)
		Kolona 5= vlera në kolonën 3*0.1
		Plotësohet nëse shuma e TVSH-së përcaktohet me metodën e llogaritjes.
		Të plotësohet me marrjen e parapagimit ose pagesës së pjesshme në periudhën aktuale ((D 62/2 K 51)* 18/118)
		Shumat e taksave që i nënshtrohen rikuperimit. Linjat 100 dhe 110 - dekodimi i linjës 090 (D76 VA/K 68/2)
		Linja totale. Shuma e vlerave të rreshtit 010-090.
		Shuma e zbritjeve për të cilat një organizatë ka të drejtë kur merr punë ose mallra të blera për të kryer transaksione të tatueshme. (kthesë sipas D 68/2)
		Shuma e zbritjeve kur transferohet një paradhënie tek furnizuesi (D 68/2-K 76 AB)
		Shuma e zbritjes gjatë kryerjes së punimeve të ndërtimit dhe instalimit (D 68/2-K 08/3)
		Shuma e zbritjeve gjatë importimit të mallrave në territorin doganor
		Shuma e tatimit mbi paradhëniet nga shitësi i kredituar nga data e dërgesës (D 62/2- K 62/1) * 18/118
		Linja totale. Shuma totale e zbritjeve tatimore (rreshtat 130-200)
		Shuma e tatimit që paguhet (diferenca midis rreshtave 120 dhe 220 nëse është më e madhe ose e barabartë me zero)
		Shuma e taksës që i nënshtrohet rimbursimit ((ndryshimi midis rreshtave 120 dhe 220 nëse është më pak se zero)
	Plotësohet vetëm nga ata tatimpagues që kryejnë transaksione që tatohen me masën 0%.
	Për tatimpaguesit dhe agjentët tatimorë që kryejnë transaksione që nuk i nënshtrohen taksave. Nëse nuk ka operacione të tilla, atëherë seksioni paraqitet me viza.	E rëndësishme! Nëse keni operacione për lëshimin e fondeve të huazuara, atëherë ky seksion duhet të plotësohet dhe të futet të dhëna për shumën e kredive të lëshuara dhe interesin e përllogaritur.

Rregullat për plotësimin e një deklarate zero

Deklaratë zero - një raport për mungesën e lëvizjes në llogari. Jepet me qera nese nuk kryhej aktivitet. Vetëm faqja e titullit dhe pjesa e parë janë plotësuar.

Seksioni i deklaratave	Kodi i linjës ose emri	Kush duhet ta plotësojë?	Dekodimi
Titulli i faqes	Numri i korrigjimit	Të plotësohet nga të gjithë tatimpaguesit	Vendoseni në 0 për deklaratën parësore 1, 2, etj. - për deklaratat e përditësuara
	Periudha e tatueshme		21 - nëse paraqitet një deklaratë për tremujorin e parë 22 - për tremujorin e dytë 23 - për tremujorin e tretë 24 - për tremujorin e katërt Në rast likuidimi, futen kodet 51, 54, 55, 56 - përkatësisht për tremujorin e 1, 2, 3 ose 4.
	Sipas vendndodhjes		Është vendosur në 400, që do të thotë se raporti dorëzohet në vendin e regjistrimit
			Nëse kodi përbëhet nga 10 karaktere, ai futet si më poshtë Shembull - “1234567890-”, d.m.th. ka dy viza në fund
Seksioni 1 - pasqyron shumën e tatimit që duhet të paguhet		Të plotësohet nga të gjithë tatimpaguesit. Nëse një organizatë ose sipërmarrës individual përjashtohet nga detyrimi për të paguar TVSH-në, paraqisni këtë seksion me vija	Dorëzuar me viza

Kushtet për paraqitjen e një deklarate të përditësuar

Ligji parashikon rastet kur mund të paraqitet një deklaratë e përditësuar. Këto janë rastet kur është e nevojshme të bëhen ndryshime në raportin origjinal: korrigjimi i nënpagesës (shuma e tatimit të llogaritur është më e vogël se shuma e tatimit që duhet të transferohet) dhe korrigjimi i mbipagesës (shuma e tatimit të llogaritur është më e madhe. ).

Në rastin e parë, është e nevojshme të dorëzohet një raport i përditësuar sa më shpejt që të jetë e mundur për të shmangur të gjitha llojet e gjobave. Nëse shuma e taksës është më e madhe, atëherë nuk duhet të paraqisni një "përditësim", por është më mirë ta paraqisni gjithsesi, në mënyrë që kjo mbipagesë të mos humbasë dhe të mund të kreditohet kundrejt taksave të ardhshme.

Kështu, u diskutuan pikat kryesore të plotësimit të një deklarate të TVSH-së, si dhe shembuj të detajuar të plotësimit, me ndihmën e të cilave nuk do të jetë e vështirë të plotësoni vetë dokumentin.

Nga tremujori i parë i vitit 2015, deklarata tatimore për tatimin mbi vlerën e shtuar (në përputhje me urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë të datës 29 tetor 2014 N ММВ-7-3/558@) duhet të përfshijë informacion nga libri i blerjeve dhe libri i shitjeve, për këtë qëllim formulari ofron seksionet 8-12. Në SBIS++, një deklaratë e re tatimore e TVSH-së plotësohet duke përdorur një magjistar.

Në hapin e parë të magjistarit, plotësoni faqen e titullit, seksionin 1 dhe, nëse është e nevojshme, seksionet 2-7. Klikoni "Me tutje" .

Në skedën "Seksionet 8-12" krijoni një seksion për futjen e informacionit, për ta bërë këtë, klikoni "Shto" dhe zgjidhni artikullin e duhur nga lista rënëse.

Shkoni te dosja që shfaqet. Klikoni "Shto" dhe jepni informacionin e kërkuar.

Për t'u kthyer në listën e seksioneve 8-12, klikoni "ESC" në tastierë ose «^» në një program.

Një deklaratë e re e TVSH-së, e ngarkuar në mënyrë elektronike, mund të përbëhet nga disa skedarë (nga 1 në 8):

• NO_NDS_*.xml - Faqja e titullit, Seksionet 1-7 (deklarata kryesore);
• NO_NDS.8_*.xml - Seksioni 8 “Informacion nga libri i blerjeve mbi transaksionet e pasqyruara për periudhën tatimore të skaduar”;
• NO_NDS.81_*.xml - Shtojca 1 e seksionit 8 “Informacion nga fletët shtesë të librit të blerjeve”;
• NO_NDS.9_*.xml - Seksioni 9 “Informacione nga libri i shitjeve mbi transaksionet e pasqyruara për periudhën tatimore të skaduar”;
• NO_NDS.91_*.xml - Shtojca 1 e seksionit 9 “Informacione nga fletët shtesë të librit të shitjeve”;
• NO_NDS.10_*.xml - Seksioni 10 “Informacione nga regjistri i faturave të lëshuara”;
• NO_NDS.11_*.xml - Seksioni 11 “Informacione nga regjistri i faturave të pranuara”;
• NO_NDS.12_*.xml - Seksioni 12 "Informacione nga faturat e lëshuara nga personat e specifikuar në paragrafin 5 të nenit 173 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse."

Për të shkarkuar një raport të plotësuar në një program tjetër, me të gjitha seksionet dhe bashkëngjitjet, në SBS++, thjesht zgjidhni të gjithë skedarët e deklarimit në magjistarin e shkarkimit të raportit.

Nëse ju duhet të ngarkoni shtesë seksione ose aplikacione në një raport të krijuar tashmë, në magjistarin për plotësimin e dokumenteve të TVSH-së në skedën "Seksionet 8-12" klikoni "Shkarko" dhe zgjidhni skedarët.

Të dhënat nga libri i blerjeve dhe libri i shitjeve, ditari i faturave të lëshuara dhe të pranuara gjithashtu mund të importohen në raport nga skedarët në format *.xml ose *.xls . Për ta bërë këtë, në deklaratën në skedën Seksionet 8-12 klikoni:

— "Shkarko" dhe zgjidhni skedarët xml të përgatitur paraprakisht.

— "Importi nga Excel" dhe zgjidhni skedarët xls të plotësuar sipas një prej shablloneve të mëposhtëm:

• libri i blerjeve dhe libri i shitjeve i ruajtur nga 1C v8.2 në formatin Excel;
• libri i blerjes dhe libri i shitjeve i ruajtur nga 1C v8.3 në formatin Excel;
• blerjen e librit dhe librit të shitjeve të ruajtura nga një program tjetër në formatin Excel.

RAPORTI I PËRSHTATJES

Nëse janë bërë ndryshime në librin e blerjeve ose të librit të shitjeve pas skadimit të periudhës tatimore, ato tregohen në deklaratën korrigjuese në shtojcën 1 të seksionit përkatës.

Le ta shohim me një shembull. Deklarata tatimore e TVSH-së duhet të përfshijë faturën e shitësit. Data e botimit: 28 Mars 2015. Është konstatuar një gabim në shumën e blerjes dhe është lëshuar një faturë korrigjuese më 2 prill. Si të raportoni saktë?

Së pari, ju duhet të dërgoni një deklaratë primare në NI, e cila do të tregojë të dhënat në faturë me një gabim "Seksionet 8-12" Në Librin e Blerjeve shtoni një faturë të datës 28.03.2015.

Kur të merret rezultati i përpunimit (d.m.th. deklarata është regjistruar në bazën e të dhënave të inspektoratit tatimor EDI), plotësoni dhe dorëzoni një raport korrigjues, në shtojcën 1 të seksionit 8, i cili kthen të dhënat e faturës së gabuar të datës 28.03.2015. dhe tregoni informacionin e faturës korrigjuese. Bëni ndryshimet e nevojshme në seksionin 3. Në skedën "Seksionet 8-12" tregoni rëndësinë e informacionit për të gjitha seksionet.

Shtoni “Shto. fletët e librave të blerjeve" me një shenjë të rëndësisë «0» . Shto këtu faturën e datës 28.03.2015, të gjitha shumat tregoni me shenjën “-”. . Këtu shtoni detajet e faturës korrigjuese me shumën e ndryshuar.

Plotësimi i një deklarate të TVSH-së kërkon që kontabilisti të ketë përqendrim maksimal dhe njohuri për nuancat e ekzekutimit të dokumentit. Si të plotësoni saktë një deklaratë të TVSH-së? Çfarë duhet t'i kushtoni vëmendje kur plotësoni një deklaratë eksporti? A është e mundur të plotësoni një deklaratë të TVSH-së në internet? Në këtë artikull do t'ju tregojmë detajet kryesore të plotësimit të një deklarate dhe do t'ju tregojmë një shembull se si të plotësoni formularin.

Hartimi i deklaratës së TVSH-së. Si të hartoni dhe plotësoni saktë një deklaratë

Për të filluar, ne do t'ju tregojmë se si të plotësoni një deklaratë të TVSH-së.

Duke filluar me raportimin për tremujorin e parë të 2019, deklarata e TVSH-së duhet të dorëzohet në formën e miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 29 tetor 2014 Nr. ММВ-7-3/558@ i ndryshuar. Urdhër Departamenti i datës 28 Dhjetor 2018 Nr SA-7-3/853. Ju mund të shkarkoni formularin dhe të mësoni për ndryshimet e bëra. I njëjti urdhër përcakton edhe rregullat për plotësimin e deklaratës së TVSH-së. Ju kujtojmë: në shumicën e rasteve dorëzohet në mënyrë elektronike duke përdorur TKS.

Baza për plotësimin e deklaratës së TVSH-së është:

• ditari i faturave (për ata që kryejnë veprimtari ndërmjetësuese);
• faturat e lëshuara nga jo-paguesit e TVSH-së (klauzola 5 e nenit 173 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
• të dhënat kontabël dhe tatimore.

Për të kontrolluar korrektësinë e mbushjes, përdorni raportet e kontrollit nga letra e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 23 Mars 2015 Nr. GD-4-3/4550@.

Lexoni më shumë rreth raporteve të kontrollit aktual në material« Si të kontrolloni një deklaratë të TVSH-së (raportet e kontrollit) .

Plotësimi i një deklarate të TVSH-së. Rregullat bazë, shembulli plotësues

Deklarata përbëhet nga një faqe titulli dhe 12 seksione. Ekzistojnë gjithashtu shtojca për seksionet 3, 8 dhe 9.

Faqja e titullit dhe seksioni 1 kërkohen gjithmonë.

Seksionet 2-12, si dhe shtojcat, përfshihen në deklaratë vetëm kur kryhen veprimet përkatëse (klauzola 3 e Procedurës për plotësimin e deklaratës tatimore të TVSH-së).

Lexoni në lidhje me rregullat për plotësimin e deklaratave nga agjentët tatimorë në artikull Si të plotësoni saktë seksionin 2 të deklaratës së TVSH-së për një agjent tatimor .

Le të shohim një shembull të plotësimit të një deklarate të re të TVSH-së për vitin 2019.

Kompania Elbrus LLC bleu një makinë për 2.5 milion rubla më 6 maj 2019. (përfshirë TVSH-në 416,667 RUB). Më 06/03/2019 makina u shit për 2.9 milion rubla. (përfshirë TVSH-në 483,333 RUB).

Kontabilisti i Elbrus LLC plotësoi faqen e titullit, duke treguar informacione nga dokumentet përbërës.

Më pas, kontabilisti transferoi informacione për shumat, datat, numrat e faturave, si dhe informacionin për palët nga libri i shitjeve dhe libri i blerjeve në seksionet 9 dhe 8, respektivisht.

Bazuar në këto të dhëna, kontabilisti plotësoi seksionin 3 të konsoliduar, duke pasqyruar:

• në rreshtin 010 shumën e shitjeve dhe shumën e taksës së llogaritur;
• në rreshtin 120 shumën e tatimit të kërkuar për zbritje.

Llogariti shumën e tatimit të pagueshëm dhe e regjistroi në rreshtin 200.

Shihni gjithashtu procedurën për plotësimin e rreshtave të tjerë në seksionin 3:

Seksioni 1 u plotësua i fundit, sepse këtu transferohen të dhënat përfundimtare për shumën e TVSH-së së pagueshme ose të rimbursueshme. Reflektohet edhe këtu Kodet OKTMO ( Lexoni më shumë rreth tyre në artikullin Ku të paguani TVSH-në dhe si dhe ku të gjeni detajet e sakta për pagesë?) dhe KBK.

Seksionet e mbetura të deklaratës plotësohen nëse disponohen të dhënat e mëposhtme:

1. Seksioni 2 plotësohet nga agjentët tatimorë. Si ta plotësoni saktë këtë pjesë, lexoni.
2. Seksionet 4-6 plotësohen gjatë eksportit. Ne flasim për këtë në më shumë detaje në seksionin tjetër.
3. Seksioni 7 plotësohet në mungesë të transaksioneve të tatueshme. Detajet.
4. Informacioni nga ditari i faturës transferohet në seksionet 10 dhe 11. Ne folëm gjithashtu se si t'i plotësoni saktë këto seksione.

Le të shohim procedurën për plotësimin e një deklarate të TVSH-së gjatë eksportit.

Plotësimi i një deklarate të TVSH-së gjatë eksportit

Tani do t'ju tregojmë se si të plotësoni një deklaratë të TVSH-së për eksportuesit. Për ta janë dhënë seksione të veçanta të deklaratës - 4-6.

Si të plotësoni saktë seksionet, lexoni materialet:

• "Si të plotësoni saktë seksionin 4 të deklaratës së TVSH-së kur aplikoni një normë 0%"
• “Procedura e plotësimit të seksionit 6 të deklaratës së TVSH-së”.

Rregullat për plotësimin e një deklarate të TVSH-së nga një eksportues nga 1 korriku 2016 varen jo vetëm nga fakti nëse ai ka dokumente që konfirmojnë eksportin, por edhe nga lloji i mallrave të dërguara jashtë vendit:

• Për varietetet jo lëndë të para të blera pas datës 01.07.2016, zbritjet janë të mundshme gjatë periudhës së dërgesës së eksportit. Nuk ka nevojë të prisni që të mblidhen dokumentet që konfirmojnë eksportin (klauzola 1, paragrafi 2, 3, pika 3 e nenit 172 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
• Për lëndët e para të eksportuara, procedura për konfirmimin e të drejtës së zbritjes ruhet: duhet të mbledhni një paketë të plotë dokumentesh që konfirmojnë eksportin brenda 180 ditëve të caktuara për këtë nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse (klauzola 9 e nenit 165 të Kodi Tatimor i Federatës Ruse).

Lexoni më shumë rreth konfirmimit të një norme prej 0% duke mbledhur një paketë të plotë dokumentesh në material Cila është procedura e rimbursimit të TVSH-së me normë 0% (marrja e konfirmimit) .

Për eksportet që konsiderohen të konfirmuara në kohë ose që nuk kërkojnë një afat të tillë (për mallrat jo mallra), seksioni 4 plotësohet në deklaratën e TVSH-së.

Në lidhje me lëndët e para, për të cilat nuk ishte e mundur të mblidheshin dokumente brenda 180 ditëve për të konfirmuar të drejtën për një normë 0%, duhet të paraqisni një deklaratë të përditësuar për periudhën e dërgesës me seksionin e plotësuar 6. Ajo do të pasqyrojë përllogaritjen e tatimit me tarifat e aplikueshme në Federatën Ruse prej 18 ose 10%, si dhe zbritjet tatimore.

Lexoni më shumë rreth veprimeve në një situatë të tillë në artikull Çfarë duhet të bëni nëse eksporti nuk konfirmohet brenda afatit të caktuar .

Nëse dokumentet mblidhen më pas, pas 180 ditësh, atëherë për periudhën në të cilën janë mbledhur, paraqitet një deklaratë me seksionin 4 të plotësuar dhe taksa e paguar në lidhje me moskonfirmimin e eksportit kthehet në përputhje me Artin. 176, 176.1 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Seksioni 5 plotësohet nëse vlefshmëria e aplikimit të normës 0% është konfirmuar më herët, por e drejta për zbritje të TVSH-së ka lindur vetëm në periudhën aktuale.