Kodet e zbritjes tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale. Zbritjet tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale në Rusi. Zbritje e dyfishtë për tatimin mbi të ardhurat personale për një nënë beqare

Në vitin 2017, tregoni kodet e reja të zbritjes së tatimit mbi të ardhurat personale në certifikatat 2-NDFL. Shërbimi Federal i Taksave i miratoi ato me urdhër të datës 22 nëntor 2016 Nr. ММВ-7-11/ Dokumenti hyri në fuqi më 26 dhjetor 2016.

Së shpejti do të jetë e nevojshme të raportoni për certifikatat 2-NDFL. Për vitin 2016, informacioni për të ardhurat e fizikanit duhet të dorëzohet në inspektorat deri më 3 prill 2017. Hartoni certifikatën vetëm duke përdorur formularin e ri, ajo është miratuar nga Shërbimi Federal i Taksave me urdhër të datës 30 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/

Kodet e zbritjes për tatimin mbi të ardhurat personale në deshifrimin e vitit 2017

Dekodimi i kodeve të zbritjes për tatimin mbi të ardhurat personale në 2017

Si ndryshuan kodet e zbritjes së tatimit mbi të ardhurat personale në 2017

Vitin e kaluar, kodet e zbritjes së tatimit mbi të ardhurat personale u përditësuan. Por viti 2017 nuk do të kalojë pa ndryshime. Shërbimi Federal i Taksave ka miratuar kodet e reja të zbritjes për certifikatat 2-NDFL.

Shërbimi Federal i Taksave përditësoi kodet e zbritjes me urdhrin nr. ММВ-7-11, datë 22 nëntor 2016. Përditësimi i listës së kodeve të zbritjes shoqërohet me ndryshime në Kodin Tatimor, i cili hyri në fuqi në 2016. Për shembull, zbritja për fëmijët me aftësi të kufizuara tani është 12,000 rubla, ndërsa më parë ishte 3,000 rubla. Lexoni për më shumë detaje.

Cilat kode të zbritjes së tatimit mbi të ardhurat personale duhet të vendos në certifikatën 2-NDFL në 2017?

Kodet e reja të zbritjes duhet të futen në certifikata.

Shërbimi Federal i Taksave prezantoi tetë vlera në përputhje me shumat e reja të zbritjeve (nënklauzola 4, pika 1, neni 218 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Shërbimi ka zbërthyer kodet në varësi të marrësit. Për prindërit dhe prindërit birësues ka disa kode, për kujdestarët, kujdestarët dhe prindërit birësues - të tjerë. Tani zbritjet për të dyja tregohen me të njëjtat kode 114-117.

Ne kemi treguar në tabelë se si do të ndryshojnë kodet e zbritjes për një fëmijë, duke marrë parasysh ndryshimet.

Çfarë kodesh zbritjeje për një fëmijë duhet të vendos në 2-NDFL?

Kodet e zbritjeve të pasurisë në certifikatën 2-NDFL

Nëse një punonjës ka blerë një apartament, një shtëpi ose po ndërton shtëpinë e tij, ai ka të drejtë të kërkojë një zbritje pronësie në vendin e tij të punës.

Një zbritje e tillë mund t'i jepet vetëm një punonjësi rezident të punësuar sipas një kontrate pune (klauzola 3 e nenit 210, pika 8 e nenit 220 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Domethënë, një i huaji nuk ka të drejtë për zbritje të pasurisë. Ministria e Financave e ka raportuar këtë më shumë se një herë - shkresat e datës 14 korrik 2016 Nr.03-04-06/41639, datë 14.10.2011 Nr.03-04-06/7-271.

Një punonjës mund të përfitojë nga zbritja nëse i jep punëdhënësit një njoftim nga Shërbimi Federal i Taksave. Njoftimi quhet Për konfirmimin e të drejtës së zbritjes së pasurisë (letra të Ministrisë së Financave datë 26.08.2016 Nr. 03-04-05/50129, datë 07.04.2016 Nr. 03-04-06/ 19768).

Ju lutemi kontrolloni njoftimin përpara se të dorëzoni zbritjen tuaj. Mund të ketë pasaktësi në të, për shkak të të cilave autoritetet tatimore mund ta konsiderojnë zbritjen të paligjshme.

Së pari, njoftimi duhet të jetë rreptësisht në formë. Formulari i posaçëm u miratua nga Shërbimi Federal i Taksave me urdhër të datës 14 janar 2015 Nr. ММВ-7-11/

Së dyti, njoftimi duhet të përmbajë detajet e mëposhtme:

mbiemri, emri, patronimi i punonjësit, TIN-i i tij dhe të dhënat e pasaportës;
viti për të cilin është dhënë zbritja;
detajet e kompanisë suaj (punëdhënësit), duke përfshirë numrin e identifikimit tatimor, pikën e kontrollit dhe emrin e plotë.

Nëse punëdhënësi gjen të paktën një mospërputhje nga kriteret e mësipërme, mos jepni një zbritje - është e rrezikshme. Prandaj, kërkoni nga punonjësi të marrë një njoftim të ri nga inspektorati. Në këtë mënyrë, patjetër do të jeni të sigurt që organet tatimore nuk do të kenë asnjë pyetje gjatë kontrollit.

Nëse gjithçka është në rregull me njoftimin, lëreni punonjësin të shkruajë një kërkesë për një zbritje të tatimit mbi të ardhurat personale. Është e nevojshme. Një punonjës mund të shkruajë një deklaratë në formë të lirë.

Çdo e ardhur e punonjësit që ai ka marrë në vitin aktual mund të reduktohet me shumën e zbritjes. Me kusht që të ardhurat i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale me një normë prej 13 përqind dhe nuk janë dividentë (klauzola 3 e nenit 210 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Cilat kode zbritje duhet të futen në certifikatën 2-NDFL. Nuk ka nevojë të plotësoni zbritjet në seksionin 3 të certifikatës, ato pasqyrohen në seksionin 4 (seksioni VI i Procedurës, i miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 30 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11); /). Për më tepër, nëse një punonjës ka blerë banesa jo me fonde nga një kredi e synuar - kodi i zbritjes 311 . Por nëse punonjësi ende duhej të përfitonte nga një kredi e synuar, kodoni zbritjen nën vlerën 312 .

Kodet e zbritjes sociale në certifikatën 2-NDFL

Kodi i lejon punonjësit të marrin zbritje sociale për trajtim dhe studim nga punëdhënësi (klauzola 2 e nenit 219 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Procedura e deklarimit si për zbritjen e pasurisë. Prandaj, përpara se t'i siguroni një punonjësi një zbritje, merrni një njoftim nga Shërbimi Federal i Taksave dhe një kërkesë prej tij (urdhri i datës 27 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/).

Siguroni zbritjen për punonjësit duke filluar nga muaji kur ai ka dorëzuar dokumentet tek punëdhënësi. Kompania nuk ka të drejtë të rillogarisë tatimin mbi të ardhurat personale nga fillimi i vitit. Por nëse deri në fund të vitit shuma e të ardhurave është nën zbritjet, punonjësi ka të drejtë të marrë bilancin duke paraqitur një deklaratë 3-NDFL dhe dokumente për zbritjet - një marrëveshje, fatura pagese, certifikata pagese për shërbimet mjekësore. , etj.).

Cilat kode të zbritjes sociale duhet të futen në certifikatën 2-NDFL. Inspektorati zbërthen në mënyrë specifike zbritjet në njoftim në shuma. Kjo e bën më të lehtë regjistrimin e kodeve të zbritjes në certifikatat 2-NDFL. Për çdo lloj shpenzimi, kodet janë të ndryshme. Për shembull, nëse një punonjës ka shpenzuar para për trajtime të shtrenjta, shkruani kodin 326 në certifikatë, kur paguani për arsimin tuaj - 320, dhe kur paguani për arsimimin e fëmijës tuaj - 321, etj. (shih tabelën).

Për sigurimin e jetës, punonjësi mund të marrë edhe zbritje nga punëdhënësi - kodi në certifikatën 327. I njëjti kod për marrëveshjet e pensionit dhe sigurimin pensional vullnetar.

Këtu janë kodet për kontributet shtesë në pjesën e financuar të pensionit:

328 - për kontributet e paguara nga punonjësi (në pikën 4 të certifikatës);
510 — për kontributet e paguara nga punëdhënësi i punëmarrësit (në seksionin 3 të certifikatës).

Duke marrë parasysh ndryshimet e pritshme, një i ri kodi 329— për një vlerësim të pavarur të kualifikimeve (Ligji Federal i datës 3 korrik 2016 Nr. 251-FZ).

Kodet e zbritjes sociale për tatimin mbi të ardhurat personale

Kodet e zbritjes së tatimit mbi të ardhurat personale për fëmijët në 2017 ndryshojnë

Që nga viti 2016, kufiri i të ardhurave në të cilin prindi ka të drejtën e zbritjes së tatimit mbi të ardhurat personale për një fëmijë është rritur. Tani është 350 mijë rubla, dhe jo 280 mijë rubla, si më parë (klauzola 4, pika 1, neni 218 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Është rritur gjithashtu zbritja standarde për prindërit dhe kujdestarët e fëmijëve me aftësi të kufizuara (shih tabelën).

Kush e merr përfitimin e fëmijës? Zbritja i jepet punonjësit për çdo fëmijë (letër e Ministrisë së Financave datë 30.06.2014 Nr. 03-04-05/31345). Përkatësisht, për fëmijët:

nën moshën madhore – 18 vjeç;
studimi në Rusi ose jashtë vendit nga mosha 18 deri në 24 vjeç. Këtu mund të përfshihen nxënës, studentë, kadetë, studentë të diplomuar, etj. Ky rregull zbatohet, duke përfshirë arsimin me pagesë të një fëmije (letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 15 mars 2016 Nr. 03-04-05/14139, datë 2 tetor 2015 Nr. 03-04-05/56445) .

Punëdhënësi ka të drejtë të sigurojë një zbritje për të gjithë punonjësit, përfshirë nënën dhe babin, të cilët punojnë nën një kontratë civile ose punë të jashtme me kohë të pjesshme. Por vetëm nëse prindi:

banor i Federatës Ruse;
rrit dhe siguron fëmijën;
paraqiti një kërkesë në kompani për një zbritje (letër nga Shërbimi Federal i Taksave për Moskën, datë 20 tetor 2015 Nr. 20-15/110438).

Sa është zbritja e tatimit mbi të ardhurat personale për një fëmijë? Për çdo fëmijë parashikohet një zbritje në varësi të llogarisë që ai ka në familje. Domethënë e para, e dyta, e treta etj. Në të njëjtën kohë duhet të merren parasysh edhe fëmijët, për të cilët nuk parashikohet më zbritja (letra të Ministrisë së Financave, datë 16.06.2016 Nr. 03-04-05/35117, datë 16.12.2011 Nr. 03-04-05/8-1051). Për shembull, një punonjës ka tre fëmijë: i pari është 25 vjeç, i dyti është 12 dhe i treti është 10. Zbritja llogaritet si për fëmijën e dytë ashtu edhe për të tretën.

Tabela do t'ju ndihmojë të kuptoni se cili fëmijë dhe në çfarë sasie t'i jepni një zbritje prindit.

Shumat e zbritjeve për fëmijët në 2017

Por një zbritje e dyfishtë mund të merret vetëm në dy raste:

një nënë e vetme ose një baba që po rrit vetëm një fëmijë;
njëri nga prindërit e fëmijës refuzoi zbritjen.

Tatimi mbi të ardhurat personale është një taksë federale që vendoset mbi të ardhurat e individëve (klauzola 1):

banorët e Federatës Ruse;
jorezidentët që marrin të ardhura në Federatën Ruse.

Kodi Tatimor parashikon disa norma të kësaj takse. Por kryesore është vendosur në pikën 1 - 13%. Shumica e të ardhurave të qytetarëve tatohen me këtë normë: pagat, shpërblimet sipas një marrëveshjeje të ligjit civil (CPL), etj. Për më tepër, një pjesë e të ardhurave të tilla mund të tërhiqen nga tatimi (paragrafi 1, paragrafi 3). Për ta bërë këtë, "fizikanti" duhet të aplikojë për një zbritje tatimore.

Ekzistojnë disa lloje të zbritjeve tatimore, në veçanti:

zbritjet standarde tatimore();
zbritjet e taksave sociale (neni 219 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
zbritjet e tatimit në pronë (neni 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
zbritjet e taksave profesionale (neni 221 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Më shpesh, rusët që punojnë gëzojnë të drejtën për të marrë llojin e parë të zbritjeve, të cilat mund të ndahen në:

zbritjet e tatimit personal (d.m.th. për vetë tatimpaguesin);
Zbritjet tatimore të "fëmijëve" (d.m.th. për fëmijën/fëmijët e tatimpaguesit).

Në këtë artikull do të flasim në detaje për procedurën e sigurimit kreditë standarde të taksave për fëmijë në 2017.

Kush ka të drejtë për kreditimin standard të taksës së fëmijëve në 2017?

Çdo qytetar që (klauzola 4 pika 1) mund të marrë një zbritje të tatimit mbi të ardhurat personale "për fëmijë" në 2017:

punon zyrtarisht (sipas një kontrate pune ose marrëveshjeje GPC);
ka një fëmijë të mitur (fëmijë) ose një fëmijë (fëmijë) nën moshën 24 vjeç që studion në universitet;
siguron fëmijën(fëmijët), d.m.th. paguan ushqimin, trajtimin, edukimin e tij etj.

Kështu, marrësit e zbritjes janë:

1. Prindërit natyralë (nëna dhe babai):
2. bashkëshortët e prindërve natyralë (njerku dhe njerka);

Njoftim!
Një prind i divorcuar ruan të drejtën për të marrë një zbritje "fëmije", edhe nëse ai nuk jeton së bashku me fëmijën e tij. Gjëja kryesore është që ai të marrë pjesë në sigurimin e saj. (Letra nga Ministria e Financave e Rusisë:, etj.).

3. prindër adoptues (nëna dhe babai);
4. bashkëshortët e prindërve birësues;
5. prindër adoptues;
6. kujdestarët;
7. të besuarit.

Shënim!
Bashkëshortët e prindërve birësues, kujdestarët dhe të besuarit nuk kanë të drejtë në zbritjen standarde të taksave për një fëmijë të birësuar/kujdestar/repart.

Zbritja zvogëlon vetëm ato të ardhura të një individi që tatohen me shkallën tatimore në përputhje me paragrafin 1 - 13% (paragrafi 1, paragrafi 3). Për shembull, në lidhje me të ardhurat e specialistëve të huaj jorezidentë të kualifikuar të marrë nga puna në Rusi, duke filluar nga dita e parë e punës, zbatohet një normë e tatimit mbi të ardhurat personale prej 13%. Por ajo u krijua nga një normë legjislative krejtësisht e ndryshme - klauzola 3. Rrjedhimisht, punonjës të tillë nuk do të jenë në gjendje të kërkojnë një zbritje tatimore derisa të bëhen banorë tatimorë të Federatës Ruse (,). E njëjta gjë vlen edhe për:

të huajt dhe personat pa shtetësi të njohur si refugjatë ose të cilëve u është dhënë azil i përkohshëm në Federatën Ruse;
anëtarët e ekuipazhit të anijeve që mbajnë flamurin shtetëror të Federatës Ruse;

Kush siguron kreditimin standard të taksës së fëmijëve në 2017?

Gjatë vitit, zbritja “për fëmijë” për tatimin mbi të ardhurat personale në 2017 sigurohet nga agjenti tatimor, i cili është burimi i pagesës së të ardhurave për individin (klauzola 3). Në veçanti, ky mund të jetë një punëdhënës që i paguan pagë një punonjësi për kryerjen e detyrave të punës. Ose klienti sipas një marrëveshjeje GPC, i cili i paguan shpërblim kontraktorit - një individ privat (jo një sipërmarrës individual) për punën e kryer.

Nëse ka disa agjentë tatimorë, atëherë "fizikanti" zgjedh një të cilit do t'i kërkojë zbritjet tatimore.

Në fund të vitit, zbritja mund të merret nga zyra e taksave në vendbanimin tuaj (klauzola 4).

Shumat e kredive standarde të taksave për fëmijë në 2017

Madhësia e zbritjes standarde tatimore për një fëmijë varet drejtpërdrejt nga lloji i llogarisë së tij në familje: e para, e dyta, e treta, etj. Përjashtim bëjnë zbritjet e vendosura për fëmijët me aftësi të kufizuara. Rendi i lindjes nuk ka rëndësi këtu. Statusi i marrësit është i rëndësishëm: prind natyror ose i adoptuar. Për lehtësi, të gjitha madhësitë e zbritjeve të "fëmijëve" përmblidhen në një tabelë.

Për kë është zbritja?	Kushtet e shërbimit	Kush e merr zbritjen?
		prindi natyror, bashkëshorti i prindit natyror, prindi adoptues	prind birësues, bashkëshorti i prindit kujdestar, kujdestar, kujdestar
Fëmija i parë	Nën moshën 18 vjeç ose student me kohë të plotë, student i diplomuar, rezident, praktikant, student, kadet nën moshën 24 vjeç	1400 fshij.
Fëmija i dytë		1400 fshij.
Fëmija i tretë dhe çdo pasues		3000 rubla.
Fëmijë me aftësi të kufizuara	Nën 18 vjeç	12,000 rubla.	6000 rubla.
Fëmijë me aftësi të kufizuara të grupit I ose II	Student me kohë të plotë, student i diplomuar, rezident, praktikant, student nën moshën 24 vjeç

Gjatë përcaktimit të shumës së zbritjes tatimore për një tatimpagues për një fëmijë, merret parasysh numri i përgjithshëm i fëmijëve në familjen e tij, duke përfshirë:

fëmijët për të cilët nuk ofrohen zbritje ();
fëmijët e rojeve ();
fëmijë të vdekur ();
fëmijët e pabirësuar të një bashkëshorti nga një martesë tjetër ().

Rendi i lindjes përcaktohet në mënyrë kronologjike sipas datës së lindjes. Në këtë rast, fëmija i parë është fëmija më i madh.

Shembulli 1. Punonjësi ka tre fëmijë të tij: fëmija i parë ka lindur në vitin 1990. (27 vjeç), fëmija i dytë - i lindur në 1991. (25 vjeç), fëmija i tretë - i lindur në 2003. (14 vjece). Përkundër faktit se një "fizik" nuk ka të drejtë për zbritje për dy fëmijët e parë, ai ka të drejtë të marrë një zbritje në shumën prej 3,000 rubla për një fëmijë 14-vjeçar. si i treti me radhë.

Disa agjentë tatimorë u ofrojnë qytetarëve me fëmijë me aftësi të kufizuara një zbritje të përmbledhur tatimore, e cila përfshin:

zbritje për një fëmijë me aftësi të kufizuara;
zbritja standarde e "fëmijëve" në varësi të numrit dhe rendit të lindjes së fëmijëve në familje.

Shembulli 2. Punonjësi aplikoi për një zbritje standarde tatimore për fëmijën e tij, vetëm me aftësi të kufizuara, 10 vjeç. Agjenti tatimor dha një zbritje në shumën prej 13,400 RUB, duke përfshirë:

12,000 rubla. - zbritje për një fëmijë me aftësi të kufizuara nën 18 vjeç;
1400 fshij. - zbritje për fëmijën e parë.

Më parë, bërja e kësaj ishte e rrezikshme. Në të vërtetë, deri vonë, Ministria Ruse e Financave kundërshtoi përmbledhjen e zbritjeve standarde për një fëmijë me aftësi të kufizuara (shkronja:, etj.). Përkundër faktit se në vitin 2015, Gjykata e Lartë e Federatës Ruse miratoi këtë qasje (klauzola 14 e Rishikimit të praktikës së gjykatave që shqyrtojnë çështjet që lidhen me zbatimin e Kapitullit 23 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, miratuar nga Presidiumi i Gjykatës Supreme të Federatës Ruse më 21 tetor 2015).

Por tani departamenti financiar ka ndryshuar këndvështrimin e tij dhe ka lejuar agjentët e taksave të zbresin një fëmijë me aftësi të kufizuara me zbritjen e zakonshme të "fëmijëve", shuma e të cilit përcaktohet duke marrë parasysh rendin e lindjes ().

Kredi me dy standarde tatimore për fëmijë për vitin 2017

Zbritja standarde për një fëmijë në 2017 është e dyfishtë (klauzola 4, klauzola 1):

prind i vetëm (natyror ose i adoptuar);
prindi i vetëm adoptues;
kujdestar i vetëm;
administratori i vetëm.

Legjislacioni aktual nuk e përkufizon konceptin “prind i vetëm”. Por në, dhe të tjera, Ministria e Financave e Rusisë vëren se një prind njihet si i vetmi nëse fëmija nuk ka një prind të dytë, sepse ai:

i vdekur/shpallur i vdekur;
shpallur i zhdukur.

Kujdestari (kujdestari) është i vetmi i njohur nga autoritetet e kujdestarisë dhe kujdestarisë (). Në të njëjtën kohë, edhe nëse prindërit e fëmijës nën kujdestari/repart nuk privohen nga e drejta prindërore, kjo nuk ndikon në asnjë mënyrë në shumën e zbritjes që i takon kujdestarit/kujdestarit të vetëm ().

Vini re se një "mjek" nuk mund të llogarisë në një zbritje të dyfishtë si prindi i vetëm nëse prindi i dytë:

nuk paguan mbështetjen e fëmijëve ();
nuk është i martuar me prindin e parë;
i privuar nga e drejta prindërore (,).

Prindi i vetëm humbet të drejtën për një zbritje të dyfishtë "fëmijësh" nga muaji pas muajit të martesës (klauzola 4, pika 1). Pas një divorci, e drejta për një zbritje të dyfishtë "fëmijësh" rinovohet, por vetëm nëse ish-bashkëshorti nuk ka birësuar fëmijë ().

Gjithashtu, njëri nga prindërit mund të marrë një zbritje të dyfishtë për një fëmijë në vitin 2017, nëse tjetri heq dorë nga e drejta e tij për një zbritje në favor të tij. Për ta bërë këtë, ai duhet të shkruajë një aplikim përkatës. Kjo mundësi mund të përdoret nga prindërit natyralë ose birësues, por jo nga bashkëshortët e prindërve (natyrorë ose të birësuar), prindërit birësues, kujdestarët dhe kujdestarët.

Nëse nuk ka të ardhura të tatueshme, atëherë e drejta për një zbritje tatimore nuk lind, prandaj prindi nuk ka asgjë për të refuzuar. Prandaj, nëse bashkëshorti:

nuk punon;
është në pushim të lehonisë ose pushim të lehonisë;
është i regjistruar në qendrën e punësimit;
është një pensionist që nuk punon (për shembull, për shkak të aftësisë së kufizuar),

atëherë nuk do të mund të transferoni të drejtën tuaj për zbritje tek bashkëshorti juaj i dytë.

Kufiri i të ardhurave për kreditimin standard të taksës së fëmijëve në 2017

Kreditimi standard i taksës së fëmijëve 2017 ofrohet çdo muaj gjatë periudhës (vit) tatimore. Por vetëm deri në muajin në të cilin të ardhurat totale të tatueshme të një individi nga fillimi i vitit kalendarik nuk e kalojnë kufirin e përcaktuar me ligj.

Në vitin 2017, ky kufi është 350,000 rubla. Kjo vlerë duhet të ishte ruajtur vitin e kaluar. Por para 1 janarit 2016, kufiri i të ardhurave ishte 280,000 rubla.

Meqe ra fjala!
Nëse të ardhurat totale të një "fizikani" që nga fillimi i vitit kanë arritur në 350,000 rubla. (saktësisht!), atëherë zbritja e tatimit mbi të ardhurat personale të "fëmijëve" në muajin kur ndodhi kjo i jepet ende atij. Por duke filluar nga muaji tjetër - jo.

Gjatë llogaritjes së kufirit të të ardhurave, merren parasysh vetëm ato të ardhura që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale në normën në përputhje me pikën 1 - 13%:

paga, bonuse, shtesa;
pagesa për pushime, kompensim për pushime të papërdorura;
përfitimet e përkohshme të aftësisë së kufizuar;
shpërblimi sipas marrëveshjeve GPC me një individ - jo një sipërmarrës individual;

Pagesat e përjashtuara pjesërisht përfshihen në llogaritje vetëm në masën e tatueshme. Shpjegime të tilla gjenden në. Në veçanti, kjo vlen për ndihmën financiare në lindjen (birësimin) e një fëmije mbi 50,000 rubla. (klauzola 8), dhurata dhe ndihma materiale mbi 4000 rubla. (klauzola 28), etj.

Shënim!
Të ardhurat e marra nga një banor individual i Federatës Ruse në formën e dividentëve nuk merren parasysh kur llogaritet kufiri i të ardhurave për marrjen e një zbritjeje për fëmijë, pavarësisht nga fakti se tatohen me një normë prej 13%. Ky përfundim rrjedh nga paragrafi 2, paragrafi 3.

Sa i përket punëtorëve me kohë të pjesshme, kur përcaktohet e drejta për një zbritje "fëmije", të ardhurat e punëtorëve të tillë gjithashtu nuk duhet të kalojnë kufijtë e specifikuar. Në të njëjtën kohë, nëse punonjësi me kohë të pjesshme është i brendshëm, atëherë merren parasysh të ardhurat e marra prej tij si nga pozicioni i tij kryesor ashtu edhe nga pozicioni i tij i kombinuar (klauzola 4, pika 1, klauzola 2). Dhe nëse të jashtme, atëherë të ardhurat me kohë të pjesshme nuk merren parasysh (klauzola 3, paragrafi 3, klauzola 3).

Nëse një qytetar nuk ka qenë i punësuar që nga fillimi i vitit kalendarik, atëherë kur kontrolloni kufirin e "të ardhurave" (350,000 RUB), është e nevojshme të merren parasysh të ardhurat që ai ka marrë në vendin e tij të mëparshëm të punës në periudhën aktuale tatimore. , nëse ishte parashikuar një zbritje tatimore për të (klauzola 3).

Periudha standarde e kredisë tatimore për fëmijë 2017

Kur lind e drejta e zbritjes?

Për herë të parë në vitin 2017, një qytetar mund të aplikojë për një zbritje standarde "fëmije" në muaj (klauzola 4 klauzola 1):

lindja e një fëmije (fëmijë);
birësimi i një fëmije (fëmijë);
vendosja e kujdestarisë (kujdestarisë);
hyrja në fuqi e marrëveshjes për transferimin e fëmijës (fëmijëve) për t'u rritur në familje.

Shembulli 3. Punonjësja kishte një fëmijë më 31 tetor 2016. Ai ka të drejtë për një zbritje tatimore për periudhën nga tetori deri në dhjetor 2016.

Bashkëshortët e rinj të prindërve me fëmijë kanë të drejtën e zbritjes nga muaji i martesës.

Shembulli 4. Punëtorja u martua me një burrë me një fëmijë nga martesa e saj e parë në gusht 2016. Ajo ka të drejtë të marrë një zbritje tatimore për këtë fëmijë për periudhën nga gushti deri në dhjetor 2016.

Një kujdestar/kujdestar mund të aplikojë për një zbritje duke filluar nga muaji në të cilin është vendosur kujdestaria/kujdestaria e fëmijës.

Kur humbet e drejta e zbritjes

Tatimpaguesi humbet të drejtën e zbritjes standarde të "fëmijëve" nga viti i ardhshëm nëse në vitin aktual (klauzola 4 klauzola 1):

fëmija (fëmijët) kanë mbushur moshën 18 vjeç;
marrëveshja për transferimin e fëmijës (fëmijëve) për t'u rritur në familje ka skaduar ose është ndërprerë para kohe;
fëmija vdiq.

Për një zbritje tatimore për studentin me kohë të plotë (student i diplomuar, rezident etj.) nën moshën 24 vjeç, paragrafi 4, paragrafi 1, vendosen rregulla të ndryshme. Zbritja është e vlefshme vetëm deri në muajin në të cilin:

<либо>fëmija është 24 vjeç, edhe nëse arsimi i tij nuk ka përfunduar ende ();
<либо>Edukimi i fëmijës ka përfunduar, edhe nëse ai nuk është ende 24 vjeç ().

Sa për kujdestarët dhe kujdestarët, për t'iu përgjigjur pyetjes se kur humbasin të drejtën për një zbritje "fëmije", duhet t'i drejtoheni normave të Familjes dhe Kodit Civil.

Në përputhje me paragrafin 2 të nenit 145 të RF IC, kujdestaria vendoset mbi fëmijët nën moshën 14 vjeç. Pasi fëmija të arrijë moshën e caktuar, kujdestari bëhet automatikisht administrues i besuar (Klauzola 2 e nenit 40 të Kodit Civil të Federatës Ruse). Kujdestaria vazhdon derisa reparti të mbushë 18 vjeç, ose të martohet, ose të fitojë zotësi të plotë juridike (Klauzola 3 e nenit 40 të Kodit Civil të Federatës Ruse). Prandaj, duke filluar nga viti pas vitit në të cilin fëmija ka mbushur moshën madhore, tatimpaguesi që ka humbur statusin e kujdestarit nuk mund të përfitojë më nga zbritja ().

Një prind i vetëm nuk ka të drejtë të përfitojë zbritje të dyfishtë për një fëmijë (fëmijë) duke filluar nga muaji i martesës.

Zbritja e "fëmijëve" nuk i jepet më një individi nëse të ardhurat e tij të tatueshme që nga fillimi i vitit kanë kaluar 350,000 rubla.

Prindi, fëmija i të cilit është martuar gjithashtu nuk ka të drejtë për zbritje. Të paktën, kështu mendon Ministria Ruse e Financave (letrat:,).

Procedura për sigurimin e zbritjeve standarde tatimore për fëmijët në 2017

Për të marrë një zbritje standarde të tatimit mbi të ardhurat personale "për fëmijë" në 2017, një qytetar kontakton një agjent tatimor (klauzola 3):

me dokumente që vërtetojnë të drejtën e zbritjes.

Aplikacioni shkruhet në formë falas ose në një formular të zhvilluar nga agjenti tatimor. Për më tepër, mjafton ta dorëzoni një herë. Nuk ka nevojë ta bëni këtë çdo vit. Një aplikim i ri do të nevojitet vetëm kur rrethanat e një individi që ndikojnë në shumën e zbritjes ndryshojnë (letra nga Ministria e Financave e Rusisë:,).

Dokumentet për të konfirmuar përshtatshmërinë për kreditimin standard të taksës së fëmijëve në 2017

Dokumenti më i rëndësishëm që do t'i kërkohet aplikantit për zbritjen e "fëmijëve" në çdo rast është ky kopje e certifikatës së lindjes së fëmijës. Nëse në familje ka disa fëmijë, atëherë ky dokument duhet të dorëzohet për secilin fëmijë, edhe nëse disa prej tyre nuk kanë të drejtë për zbritje.

Tabela më poshtë rendit dokumente të tjera të nevojshme për të konfirmuar të drejtën e një individi për një zbritje tatimore, në varësi të një situate të veçantë.

Situata	Dokumentacioni
Zbritja lëshohet për një fëmijë të moshës 18 deri në 24 vjeç	1) Vërtetim nga institucioni arsimor (institucioni arsimor) ku fëmija studion (dorëzohet çdo vit); 2) Përkthimi i një certifikate nga një institucion arsimor (shkollë) në Rusisht nëse fëmija studion jashtë vendit
Zbritja lëshohet për një fëmijë me aftësi të kufizuara	Kopja e certifikatës ITU (VTEK) që konfirmon paaftësinë
Zbritja bëhet nga prindi adoptues	1) Një kopje e marrëveshjes për transferimin e fëmijës (fëmijëve) për t'u rritur në familje; 2) Kopja e ID-së së prindit adoptues
Zbritja bëhet nga bashkëshorti i prindit të fëmijës	1) Një kopje e certifikatës së regjistrimit të martesës; 2) Deklaratë nga prindi se bashkëshorti jeton me fëmijën dhe merr pjesë në sigurimin e tij
Zbritja bëhet nga prindi adoptues	Certifikata e birësimit ose certifikata e birësimit
Zbritja bëhet nga kujdestari/kujdestari	Dokumentet nga autoritetet e kujdestarisë dhe kujdestarisë që konfirmojnë vendosjen e kujdestarisë ose kujdestarisë (për shembull, një ekstrakt nga vendimi për vendosjen e kujdestarisë ose një marrëveshje kujdestarie, etj.)
Zbritja lëshohet nga babai i cili nuk është në martesë të regjistruar me nënën e fëmijës (martesë civile)	1) Certifikata e atësisë (nëse informacioni për babain e fëmijës nuk tregohet në certifikatën e lindjes); 2) Një deklaratë me shkrim nga nëna se babai i fëmijës jeton me të dhe (ose) merr pjesë në mbështetjen e tij. Në mungesë të këtij konfirmimi, dorëzohet vërtetimi i vendbanimit të përbashkët me fëmijën.
Zbritja lëshohet nga një prind i divorcuar që nuk jeton me fëmijën	1) <или>Një deklaratë me shkrim nga ish-bashkëshorti se prindi që kërkon zbritjen është i përfshirë në sigurimin e fëmijës (nëse ky i fundit e mbështet financiarisht fëmijën në bazë të një marrëveshjeje gojore me ish-bashkëshortin); 2) <или>Një kopje e marrëveshjes për pagesën e alimentacionit ose një akt ekzekutimi (vendim gjykate) për transferimin e alimentacionit për mbështetjen e fëmijëve në favor të prindit tjetër;
Zbritja bëhet nga prindi i vetëm	Një dokument që vërteton se prindi nuk është i martuar (pasaportë), si dhe: 1) <или>Certifikata e vdekjes së prindit tjetër; 2) <или>Një vërtetim nga zyra e gjendjes civile në formularin nr.25, që tregon se shënimi i babait të fëmijës në certifikatën e lindjes është bërë sipas fjalëve të nënës; 3) <или>Certifikata e lindjes së fëmijës, në të cilën ka një vizë në kolonën "Babai"; 4) <или>Ekstrakt nga vendimi i gjykatës për njohjen e prindit tjetër të zhdukur
Zbritja bëhet nga kujdestari/kujdestari i vetëm	Akti i autoritetit të kujdestarisë (besimit) për emërimin e një kujdestari (kujdestari)
Zbritja lëshohet nga prindi në shumën e dyfishtë për shkak të refuzimit të prindit të dytë për të marrë zbritjen.	1) Kërkesa nga prindi i dytë për të refuzuar marrjen e zbritjes; 2) Certifikata 2-NDFL nga vendi i punës së prindit të dytë (dorëzohet çdo muaj)
Zbritja lëshohet nga një individ që nuk ka qenë i punësuar që nga fillimi i vitit	1) <или>Certifikata 2 - tatimi mbi të ardhurat personale për vitin aktual nga vendi i mëparshëm i punës; 2) <или>Deklarata e mungesës së të ardhurave dhe një kopje e librit të punës, nga ku rezulton se nga fillimi i periudhës tatimore deri në momentin e punësimit, “fizikani” nuk ka punuar.

Kodet standarde të kredisë tatimore për fëmijë 2017

Në fund të çdo viti, të gjithë agjentët tatimorë për tatimin mbi të ardhurat personale raportojnë në Shërbimin Federal të Taksave për të ardhurat e marra prej tyre nga tatimpaguesit dhe për shumat e tatimit të mbajtur nga këto të ardhura. Për këtë qëllim, jepet një certifikatë në formularin 2-NDFL (miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 30 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/485@).

Kjo certifikatë gjenerohet veçmas për çdo individ. Në dokument, përveç të dhënave për tatimin mbi të ardhurat dhe të ardhurat personale, agjenti tatimor pasqyron informacione në lidhje me zbritjet e dhëna tatimpaguesit, përfshirë edhe për një fëmijë (seksioni 4 i certifikatës 2-NDFL). Këto zbritje tregohen nga kode speciale të miratuara nga.

Vitin e kaluar, u bënë ndryshime në kodet aktuale të zbritjes (). Pra, në veçanti, të gjitha kodet standarde të zbritjes së taksave për fëmijë 114-125 u zëvendësuan me kode të reja 126-145. Përveç kësaj, ka më shumë prej tyre. Tani kodi i zbritjes varet edhe nga kujt i jepet: prindit fizik (bashkëshorti i prindit natyror, prindi adoptues) ose prindi birësues (bashkëshorti i prindit birësues, kujdestari, kujdestari).

Kodet e përditësuara për zbritjet e "fëmijëve" kanë hyrë në fuqi që nga data 26 dhjetor 2016. Prandaj, gjatë përgatitjes së certifikatave 2-NDFL për vitin 2016, agjentët tatimorë janë të detyruar t'i përdorin ato.

Të gjithë kodet e reja standarde të kredisë së taksave për fëmijët për vitin 2017 janë pasqyruar në tabelën e mëposhtme.

prindi, bashkëshorti i prindit, prindi adoptues
126
127
128
129
Zbritja kujdestari, kujdestari, prindi adoptues, bashkëshorti i prindit birësues që mbështesin fëmijën
130	kur sigurohet për fëmijën e parë
131	kur sigurohet për një fëmijë të dytë
132	kur parashikohet për fëmijën e tretë dhe secilin pasues
133	kur parashikohet për një fëmijë me aftësi të kufizuara nën moshën 18 vjeç ose një fëmijë me aftësi të kufizuara të grupit I ose II të moshës 18 deri në 24 vjeç
Zbritja në madhësia e dyfishtë për fëmijë nën moshën 18 vjeç, si dhe për student me kohë të plotë (student i diplomuar, rezident etj.) nën moshën 24 vjeç prind i vetëm, prind adoptues
134	kur sigurohet për fëmijën e parë
136	kur sigurohet për një fëmijë të dytë
138	kur parashikohet për fëmijën e tretë dhe secilin pasues
140	kur parashikohet për një fëmijë me aftësi të kufizuara nën moshën 18 vjeç ose një fëmijë me aftësi të kufizuara të grupit I ose II të moshës 18 deri në 24 vjeç
Zbritja në madhësia e dyfishtë për fëmijë nën moshën 18 vjeç, si dhe për student me kohë të plotë (student i diplomuar, rezident etj.) nën moshën 24 vjeç kujdestar i vetëm, kujdestar, prind kujdestar
135	kur sigurohet për fëmijën e parë
137	kur sigurohet për një fëmijë të dytë
139	kur parashikohet për fëmijën e tretë dhe secilin pasues
141	kur parashikohet për një fëmijë me aftësi të kufizuara nën moshën 18 vjeç ose një fëmijë me aftësi të kufizuara të grupit I ose II të moshës 18 deri në 24 vjeç
Zbritja në madhësia e dyfishtë prindërit fizikë, nëse prindi tjetër fizik refuzoi zbritjen
142	kur sigurohet për fëmijën e parë
144	kur sigurohet për një fëmijë të dytë
146	kur parashikohet për fëmijën e tretë dhe secilin pasues
148	kur parashikohet për një fëmijë me aftësi të kufizuara nën moshën 18 vjeç ose një fëmijë me aftësi të kufizuara të grupit I ose II të moshës 18 deri në 24 vjeç
Zbritja në madhësia e dyfishtë për një fëmijë nën moshën 18 vjeç, si dhe për një student me kohë të plotë (student i diplomuar, rezident, etj.) nën moshën 24 vjeç deri në një nga prindërit adoptues, nëse prindi tjetër adoptues refuzoi zbritjen
143	kur sigurohet për fëmijën e parë
145	kur sigurohet për një fëmijë të dytë
147	kur parashikohet për fëmijën e tretë dhe secilin pasues
149	kur parashikohet për një fëmijë me aftësi të kufizuara nën moshën 18 vjeç ose një fëmijë me aftësi të kufizuara të grupit I ose II të moshës 18 deri në 24 vjeç

Rregullat me të cilat llogaritarët llogaritin zbritjet e tatimit mbi të ardhurat personale për fëmijët në 2017 kanë ndryshuar. Shihni se kush kualifikohet për kreditimin tatimor për fëmijë, për sa është i disponueshëm dhe sa është rritur kufiri standard i kredisë tatimore për fëmijë.

Sa është kreditimi i taksës së fëmijëve në 2017?

Zbritja tatimore për fëmijët në vitin 2017 kuptohet si shuma me të cilën do të ulet të ardhurat e tatueshme në tatimin mbi të ardhurat personale të prindërve. Shumë njerëz gabimisht besojnë se zbritja është shuma me të cilën do të reduktohet tatimi mbi të ardhurat personale. Por kjo nuk është e vërtetë. Le të marrim këtë shembull.

Shembull. Çfarë është kreditimi i taksës së fëmijëve?

Paga e menaxherit Imaeva është 30,000 rubla, ajo ka një fëmijë, për të cilin lëshoi një zbritje në shumën prej 1,400 rubla.

Tatimi mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat e Imaeva është i barabartë me (30,000 - 1,400) * 13% = 3,718 rubla.

Nëse punonjësi nuk kishte të drejtë për një zbritje standarde tatimore, atëherë tatimi mbi të ardhurat personale do të ishte 30,000 * 13% = 3,900 rubla.

Kjo do të thotë, shuma e taksës u ul me vetëm 182 rubla.

Përveç kësaj, zbritja standarde e taksave nuk duhet të ngatërrohet me përfitimet sociale, të cilat nuk zëvendësojnë ose anulojnë zbritjet tatimore të fëmijëve.

Madhësia e zbritjes tatimore në vitin 2017 varet nga numri i fëmijëve në familje, mosha e tyre dhe prania e një fëmije me aftësi të kufizuara (shih më poshtë për më shumë informacion mbi shumën e pagesave).

Një zbritje e tillë mund të merret nga prindërit (babai dhe nëna), duke përfshirë prindërit birësues, kujdestarët, prindërit birësues, bashkëshortin e nënës ose babait të fëmijës. Për më tepër, të dy prindërit mund të marrin zbritje tatimore për fëmijën në të njëjtën kohë.

E rëndësishme! Nëse një baba ose nënë shmang përgjegjësitë e tyre prindërore, nuk paguan mbështetjen e fëmijëve ose ka një familje tjetër, ata mund të marrin përsëri zbritjen standarde të taksës për fëmijën.

Kreditimi standard i taksës së fëmijëve në 2017, ndryshime

Kohët e fundit, janë bërë ndryshime në disa shuma të zbritjes standarde të taksës së fëmijëve për tatimin mbi të ardhurat personale. Të gjitha ndryshimet i kemi mbledhur në një tabelë nga e cila do të mësoni për sasinë e zbritjeve dhe kush ka të drejtë për to.

Zbritjet e tatimit mbi të ardhurat personale për fëmijët në 2017: ndryshimet, tabela.

Shuma e zbritjes	Cili fëmijë ka të drejtë për zbritje?	Kush ka të drejtë për zbritje?
1400 rubla	Për fëmijën e parë dhe të dytë nën moshën 18 vjeç, ose studentë me kohë të plotë të një institucioni arsimor nën moshën 24 vjeç	Prindërit, duke përfshirë prindërit birësues, bashkëshortin e një prindi, prindërit birësues, bashkëshortin e një prindi birësues, kujdestarët, kujdestarët
3000 rubla	Për fëmijët e tretë dhe të mëpasshëm nën moshën 18 vjeç, ose studentët me kohë të plotë të një institucioni arsimor nën moshën 24 vjeç	Prindërit, duke përfshirë prindërit birësues, bashkëshortin e një prindi, prindërit birësues, bashkëshortin e një prindi birësues, kujdestarët, kujdestarët
6000 rubla		Prindërit birësues, bashkëshorti i prindit birësues, kujdestarët, kujdestarët
12000 rubla	Për çdo fëmijë me aftësi të kufizuara nën moshën 18 vjeç dhe student me kohë të plotë të një institucioni arsimor, deri në 24 vjeç, nëse është person me aftësi të kufizuara të grupit I ose II.	Prindërit, prindërit birësues, bashkëshorti i një prindi ose prindi birësues

Kur përcaktoni shumën e zbritjes së tatimit mbi të ardhurat personale për një fëmijë në vitin 2017, duhet të keni parasysh pikat e mëposhtme.

Kush përfshihet në llogaritjen e zbritjes tatimore?

Të gjithë fëmijët që ka punonjësi merren parasysh, përfshirë ata mbi 18 vjeç, ata që kanë vdekur, ata që jetojnë me një prind tjetër në një familje tjetër.

Shembull.

Menaxheri i Imaeva ka tre fëmijë, më i madhi është 25 vjeç, dhe më i riu është nën 18 vjeç. Imaeva do të marrë një zbritje tatimore në shumën prej: 1,400 rubla për fëmijën e mesëm (të dytë) + 3,000 rubla për më të voglin, si për fëmija i tretë, gjithsej 4400 rubla.

Si përmblidhen zbritjet për fëmijët?

Zbritjet e tatimit mbi të ardhurat personale në vitin 2017 janë përmbledhur, kryesisht për punonjësit që marrin zbritje tatimore për fëmijët me aftësi të kufizuara.

Shembull.

Sekretarja Kulikova ka dy fëmijë, më i vogli është me aftësi të kufizuara. Madhësia e zbritjeve standarde tatimore do të jetë si më poshtë. 1400 fshij. (për 1 fëmijë) + 1400 fshij. (për 2 fëmijë) + 12,000 rubla (pasi fëmija i dytë është me aftësi të kufizuara) = 14,800 rubla.

Kush ka të drejtë për zbritje të dyfishtë në 2017

Kur aplikoni për një zbritje të dyfishtë, e cila është për shkak të nënave (baballarëve), të vejave, ose nëse prindi i dytë refuzoi zbritjen në favor të të parit, shuma e zbritjes dyfishohet.

Bej kujdes! Një martesë e paregjistruar midis prindërve të një fëmije, si dhe divorci i prindërve, nuk parashikon një zbritje të dyfishtë të tatimit mbi të ardhurat personale ndaj tij.

Deri në çfarë shume lejohen zbritjet për fëmijët?

E drejta për një zbritje tatimore humbet pasi të ardhurat totale të prindit që nga fillimi i vitit tejkalojnë kufirin prej 350,000 rubla.

Zbritje standarde për një fëmijë në 2017, vlera maksimale

Lajmet më të fundit në lidhje me shumën deri në të cilën mund të bëni një zbritje standarde të tatimit mbi të ardhurat personale për fëmijët kanë të bëjnë me kufirin e saj. Për vitin 2017, është vendosur në 350,000 rubla. Dhe tani ju e dini përgjigjen se çfarë sasie të zbritjeve të tatimit mbi të ardhurat personale për fëmijët lejohen në 2017.

Kufiri i të ardhurave përfshin të gjitha të ardhurat që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale, përveç dividentëve. Nëse një punonjës nuk punon në kompani që nga fillimi i vitit, ai duhet të sjellë një vërtetim pagash nga vendi i tij i mëparshëm i punës.

Shembull. Deri në çfarë shume llogarisim zbritjen?

Nga fillimi i vitit 2017, paga e babait të një fëmije pesë vjeç do të jetë 70,000 rubla, dhe paga e nënës do të jetë 25,000 rubla. Kështu, nga janari, babai dhe nëna kanë të drejtën e një zbritjeje standarde tatimore për fëmijën e tyre. Nga 1 qershori 2017, paga totale e babait do të kalojë kufirin prej 350,000 rubla, kështu që nga ai moment ai nuk do të gëzojë më përfitimin. Ndërsa mami do të vazhdojë të marrë zbritje deri në fund të vitit 2017, sepse të ardhurat e saj nuk do ta kalojnë kufirin.

Zbritjet e tatimit mbi të ardhurat personale për fëmijët në 2017, si të aplikoni

Një punonjës që dëshiron të aplikojë për zbritjen e tatimit mbi të ardhurat personale të fëmijëve në vitin 2017 duhet të shkruajë një aplikim dhe të paraqesë dokumentet përkatëse.

Cilat dokumente duhet të paraqiten për të marrë zbritje standarde tatimore për fëmijët në 2017:

Kopje e certifikatës së lindjes (për çdo fëmijë)
Aplikim për një zbritje standarde tatimore
Nëse është e nevojshme, jepen edhe dokumente shtesë (kopje e certifikatës së VTEK-së për paaftësinë e fëmijës, vendim për caktimin e një kujdestari ose kujdestari, një vërtetim nga vendi i studimit të fëmijës, një vërtetim i vdekjes së prindit të dytë, etj.) .

Shembull aplikimi për kreditimin standard të taksës së fëmijëve në 2017

Formulari i aplikimit për sigurimin e një zbritjeje standarde tatimore për një fëmijë në vitin 2017 nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse nuk është i unifikuar, prandaj është shkruar në formë falas.

Shembull i një aplikacioni të plotësuar për zbritjet e tatimit mbi të ardhurat personale për fëmijët në 2017

Në situata të caktuara, qytetarëve të Federatës Ruse u sigurohet një zbritje tatimore për tatimin mbi të ardhurat (NDFL).

Le të shohim se si të merrni zbritje tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale në 2018:

në cilat raste jepet preferenca;
çfarë dokumentesh duhet të përgatiten;
ku t'i siguroni ato.

Shkarkoni për shikim dhe printim:

Koncepti juridik

Zbritja e taksave sociale është një preferencë e shprehur në:

rimbursimi i një pjese të tatimit;
e drejta për të reduktuar pagesat në fondin buxhetor.

Shembull i deklaratës në formularin 3-NDFL

Sipas legjislacionit, parashikohet një zbritje për tatimin mbi të ardhurat personale:

qytetarët - tatimpaguesit, për të cilët zbatohet një normë prej 13%;
disa sipërmarrës individualë.

Thelbi i kësaj preference ka të bëjë me uljen e bazës tatimore në rastin e:

blerja e pronave ose shërbimeve të shtrenjta:
- ambiente banimi;
- pagesa për shërbime arsimore;
pagesat në buxhet të një pagese të tillë tatimore.

Kush nuk i nënshtrohet zbritjes

Individët e mëposhtëm nuk kanë të drejtë të kërkojnë përfitimin:

jo-tatimpaguesit:
- pensionistët;
- të papunë;
Sipërmarrësit individualë që përdorin regjimin special:
- sistem i thjeshtuar;
- taksë e vetme për sipërmarrësit bujqësorë;
- sistemi i patentave dhe disa të tjera.

Për informacion: një banor i Federatës Ruse për qëllime të tatimit mbi të ardhurat është një qytetar i vendit që jeton në territorin e tij për të paktën 183 ditë në vit.

Varietetet

Në total, legjislacioni përfshin pesë lloje të këtij përfitimi financiar. Ato shpërndahen sipas fushave të aplikimit dhe kategorive të tatimpaguesve.

Gjegjësisht:

janë parashikuar standarde për kategoritë preferenciale të qytetarëve dhe të miturve;
ato pronësore funksionojnë kur investojnë një shumë të madhe parash në pasuri të paluajtshme (banesa);
sociale janë një lloj i tërthortë i kompensimit për kostot për:
- arsimimi;
- sigurim;
- trajtimi;
ato profesionale u jepen personave të angazhuar në lloje të caktuara të veprimtarive të rëndësishme për vendin;
investimi - nxitja e investimit të parave në letra me vlerë.

Karakteristikat e zbritjeve standarde

Ky lloj preference vlen për qytetarët e Federatës Ruse që kanë fëmijë të mitur dhe studentë me kohë të plotë nën 24 vjetorin e tyre:

prindërit (të dy);
nënat dhe baballarët adoptues;
prindër birësues;
kujdestarët.

Ai konsiston në zvogëlimin e shumës mbi të cilën vendoset tatimi:

për 1400 rubla. në muaj për çdo të mitur;
për një familje të madhe:
- për 3000 rubla. për fëmijët e tretë dhe të mëvonshëm;
baza ulet me të njëjtën shumë nëse familja rrit një fëmijë me aftësi të kufizuara.

Kujdes! Një person me të ardhura vjetore që tejkalojnë 280 mijë rubla nuk mund të kërkojë zbritje.

Për informacion: kjo preferencë u jepet:

në vendin e detyrës;
autoriteti tatimor.

Se si të merrni

Në mënyrë që të jepet një preferencë, është e nevojshme të shkruani një aplikim në vendin e detyrës dhe të sillni një dokument që vërteton anëtarësimin në një kategori preferenciale:

certifikatën e lindjes së fëmijës (të gjithë fëmijët);
certifikatë:
- nga një institucion arsimor për të rritur;
- për caktimin e aftësisë së kufizuar;
- për mungesën e punësimit të prindit të dytë (nëse është e nevojshme).

Për informacion: nëse njëri nga prindërit është i punësuar, atij i jepet një zbritje e dyfishtë.

Llojet e tjera të zbritjeve standarde

Disa kategori të qytetarëve u reduktohet edhe baza tatimore me aplikimin e tyre. Kjo perfshin:

veteranët me aftësi të kufizuara të Luftës së Madhe Patriotike, likuidues të pasojave të aksidenteve në termocentralet bërthamore (3 mijë rubla);
heronjtë e BRSS dhe Federatës Ruse, pjesëmarrës të Luftës së Dytë Botërore, persona me aftësi të kufizuara të grupeve të 1 dhe 2 (500 rubla).

E rëndësishme: nëse ka dy arsye për zbritje:

sigurohet ai madhësia e të cilit është më e madhe;
ose të dyja, nëse njëri prej tyre ka lidhje me rritjen e fëmijëve.

Këshilla! Qytetari ka të drejtë të marrë përfitime me iniciativën e tij. Nuk ofrohet automatikisht.

Kush përfiton nga thjeshtësimet e pronave?

Shteti ofron ndihmë indirekte (indirekte) për njerëzit që investojnë në përmirësimin e infrastrukturës:

ndërtimi i objekteve dhe ambienteve të banimit;
blerja:
- apartamente;
- shtëpi;
- parcela për ndërtimin e objekteve.

Kjo preferencë është e kufizuar në kufijtë e mëposhtëm:

2 milion rubla. për të blerë banesa me shpenzimet tuaja;
3 milion rubla. - me tërheqjen e parave të kreditit.

Mund të përfitoni nga zyra e taksave. Për ta bërë këtë ju duhet:

dorëzoni një aplikacion (shkarkoni mostrën);
Bashkangjitni kopje të dokumenteve mbështetëse:
- vërtetim nga regjistri shtetëror i regjistrimit të pronës;
- kontrata e shitjes;
- tjera.

Për informacion: duhet të kontaktoni zyrën e Shërbimit Federal të Taksave në vendin tuaj të regjistrimit (qëndrimit).

Preferencat sociale për tatimin mbi të ardhurat

Kjo kategori vlen për disa lloje investimesh me qëllim zhvillimin e shoqërisë. Ata janë:

bamirësi;
pagesa për shërbimet:
- arsimore;
- mjekësor;
kostot e krijimit të kursimeve pensionale nëpërmjet fondeve private.

Thjeshtimi ofrohet nga organi tatimor në vendin e banimit. Duhet të sillni në departament:

aplikimi i një kampioni të miratuar;
dokumentet mbështetëse.

Për shembull, nëse në vitin e kaluar janë bërë shpenzime për edukimin e fëmijëve, atëherë duhet t'i siguroni Shërbimit Federal të Taksave sa vijon:

marrëveshje me institucionin;
një çek që konfirmon transferimin e synuar të fondeve.

Për informacion: mund të aplikoni për një zbritje brenda një viti nga data e operacionit. Thjeshtimi ofrohet në periudhën e ardhshme raportuese.

Është e mundur të merren preferenca tatimore për kostot e kursimeve pensionale pa asnjë kufizim kohor. Megjithatë, në këtë rast ka një kufi të ardhurash. Ajo arrin në 120 mijë rubla.

Thjeshtimet profesionale

Të tilla përfitime marrin nga shteti sipërmarrës privatë dhe individë të angazhuar në ofrimin e shërbimeve (avokat, noterë dhe të tjerë).

Për më tepër, lista e qytetarëve që kanë të drejtë për thjeshtim përfshin:

personat që punojnë me kontratë civile;
individë krijues që marrin tarifa për krijimin e kryeveprave letrare ose veprave të artit;
shkencëtarët dhe të tjerët.

Përfitimi sigurohet nga pala tjetër e marrësit. Shpesh ky është punëdhënësi. Për ta marrë atë, duhet të shkruani një aplikacion përkatës. Nëse kjo nuk është e mundur, atëherë kontaktoni shërbimin tatimor:

dorëzoni një deklaratë 3-NDFL, e cila tregon uljen e bazës tatimore.
dokumentet mbështetëse janë bashkangjitur.

E rëndësishme! Thjeshtimet profesionale duhet të aplikohen përpara përfundimit të periudhës tatimore.

Thjeshtimet e investimeve

Një preferencë relativisht e re u ofrohet qytetarëve që zotërojnë letra me vlerë. Në vitin 2018, zbritja zbatohet për transaksionet e kryera në një datë më të hershme (në 2016 dhe më herët).

Njerëzit mund të aplikojnë për të:

mbajtja e letrave me vlerë për më shumë se tre vjet;
duke përfituar prej tyre.

Për të marrë një preferencë duhet:

paraqisni deklaratën 3-tatimi mbi të ardhurat personale në Shërbimin Federal të Taksave (formulari i shkarkimit);
bashkëngjitni dokumente mbështetëse.

Format kryesore të ofrimit të përfitimeve tatimore

Ligji përcakton se lehtësimet tatimore mund t'u ofrohen qytetarëve në dy lloje:

rimbursim;
ulje e bazës tatimore në periudhën pasuese.

Shembull i rimbursimit nga buxheti

700 mijë rubla. x 0,13 = 91 mijë rubla.

Në të njëjtin vit, i riu pagoi 130,000 rubla për studimet e tij universitare.

pragu maksimal - 120 mijë rubla.
shuma që do të rimbursohet:
- 120 mijë rubla. x 13% = 15,6 mijë rubla.

Një shembull i uljes së bazës tatimore

Në vitin 2016, Sidorov shiti ambientet e banimit të blera tre vjet më parë për 3.5 milion rubla. Shuma e të ardhurave arriti në 4 milion rubla.

Sidorov është i detyruar të paguajë tatimin mbi të ardhurat në shumën prej:
- 4 milion rubla x 0,13 = 0,52 milion rubla.
Megjithatë, sipas ligjit, një qytetar ka të drejtën e përfitimit tatimor të mëposhtëm:
- me sigurimin e dokumenteve që konfirmojnë kostot e blerjes së banesave, baza tatimore zvogëlohet me të gjithë shumën e fondeve të investuara;
- nëse nuk ka konfirmim - me 1,000,000 rubla.
Sidorov e pagoi taksën me thjeshtim:
- (4 milion rubla - 3,5 milion rubla) x 0,13 = 65,000 rubla.

Përfundim: qytetari shpëtoi:

520,000 rubla. - 65,000 rubla. = 455,000 fshij.

Për informacion: shuma e taksës do të jetë (4 milion rubla - 1 milion rubla) x 0,13 = 390,000 rubla. (më pak me 130,000 rub.), nëse:

personi do të humbasë dokumentet që konfirmojnë blerjen;
shet pasurinë e dhuruar ose të trashëguar.

Shikoni një video në lidhje me zbritjet e pronës kur blini një apartament

Në të njëjtën temë

Tatimi mbi të ardhurat është një nga llojet kryesore të taksave federale. Sipas ligjit aktual, madhësia e tij është 13 për qind e të ardhurave. Ekziston një sistem zbritjesh standarde, domethënë, një pjesë e të ardhurave të një individi nuk tatohen. Një nga këto zbritje është Kredia Tatimore e Fëmijëve 2017.

Një zbritje është një pjesë e pagave (ose të ardhurave të tjera të tatuara me një normë prej 13%) mbi të cilën nuk ngarkohet tatimi. Ndonjëherë njerëzit që hasin për herë të parë këtë koncept gabimisht besojnë se shuma e zbritjes është shuma e uljes së taksës. Kjo është krejtësisht e rreme. Le të shpjegojmë me një shembull.

Shembulli 1. Paga e I.I në janar 2017 arriti në 20,000 rubla. Ai ka të drejtë për një zbritje standarde prej 1400 rubla. Shuma e tatimit mbi të ardhurat do të jetë: 20000-1400=18600*0.13=2418 (rubla). Dhe pa zbritjen, taksa do të ishte e barabartë me 2600 rubla (20000*0.13=2600). Kështu, taksa u ul me vetëm 182 rubla.

Zbritjet e tatimit mbi të ardhurat personale për fëmijët në vitin 2017 u jepen kategorive të mëposhtme të qytetarëve me të ardhura:

Për babain dhe nënën e fëmijës.
Për familjen që adoptoi fëmijën.
Ata që kanë marrë kujdestarinë mbi një fëmijë ose disa fëmijë.
Të besuarit.
Për prindërit birësues.
Bashkëshortja e prindit adoptues.

Zbritjet aplikohen për pagat e qytetarëve që punojnë në vendin e punës. Nëse një punonjës punon për dy ose më shumë kompani, atëherë ai vetë zgjedh punëdhënësin nga i cili do të marrë zbritjet tatimore. Punëdhënësi nuk ka të drejtë të aplikojë zbritje pa një deklaratë personale nga punonjësi. Vetëm punëtori vetë përcakton se në cilën organizatë do të marrë përfitime të tilla.

Zbritjet standarde për fëmijët në 2017

Zbritjet u jepen prindërve (dhe përfaqësuesve të tjerë ligjorë) të fëmijës që nga muaji i parë i lindjes deri në moshën madhore. Nga 18 deri në 24 vjeç, zbritjet mund të sigurohen për:

nxënës shkollash, liceuistë;
studente te diplomuar;
praktikantë;
banorët;
studentë me kohë të plotë të arsimit të mesëm dhe të lartë profesional;
kadetët.

Prindërit marrin zbritje të tilla edhe nëse fëmijët e tyre studiojnë në institucione arsimore të huaja.

Zbritjet standarde për fëmijët në vitin 2017 zbatohen për të ardhurat e qytetarëve në baza mujore, por vetëm derisa shuma e të ardhurave të mos kalojë 350,000 rubla, duke filluar nga janari deri në dhjetor, pasi periudha tatimore merret si një vit kalendarik. Nëse punëmarrësi i është bashkuar kësaj ndërmarrje brenda një viti, atëherë ai është i detyruar të pajiset me një vërtetim pagash nga vendi i tij i mëparshëm i punës.

Shembulli 2. Ivanov I.I. u punësua nga kompania Rassvet më 1 shtator. Në vendin e tij të mëparshëm të punës, atij iu dha një certifikatë në formën 2-NDFL, e cila tregonte se për 8 muaj të vitit aktual, shuma totale e pagave të grumbulluara prej tij arriti në 355,250 rubla. Ivanov I.I. në vendin e ri të punës këtë vit nuk do të përfitojnë zbritje standarde tatimore.

Zbritja standarde e taksës për fëmijët në vitin 2017 zbatohet nga muaji në të cilin ka lindur ose birësuar fëmija (krijohet kujdestaria ose kujdestaria). Ai skadon në fund të vitit në të cilin:

fëmija mbush 18 vjeç;
kujdestaria ose kujdestaria anulohet;
adoptimi anulohet;
studenti mbush 24 vjeç;

Me marrjen e dokumentit të diplomimit, zbritja standarde nuk zbatohet nga muaji i ardhshëm, edhe nëse fëmija nuk është ende 24 vjeç.

Shumat e zbritjeve për fëmijët 2017

Shuma e zbritjeve për fëmijët në 2017 varet nga disa faktorë:

numri i fëmijëve në familje;
nëse ka fëmijë me aftësi të kufizuara në familje;
cili është statusi i marrësit të zbritjeve (prindi, kujdestari, prindi adoptues, etj.).

Për të parëlindurin, sigurohet një zbritje mujore në shumën prej 1400 rubla. E njëjta shumë zbritje do të ndahet për fëmijën e dytë. Por e treta, e katërta, e pesta dhe të gjitha të mëvonshmet do t'u lejojnë prindërve të tyre të përfitojnë nga një zbritje prej 3,000 rubla çdo muaj.

Shembulli 3. Në familjen e Petrova P.P. ka tre fëmijë: Ivan - një student universiteti, 26 vjeç; Pjetri është gjimnazist, 16 vjeç, Valentina 5 vjeç, shkon në kopsht. Kufiri i zbritjes për fëmijët në vitin 2017 për këtë familje do të jetë si më poshtë:

Ivan është student, por ai tashmë është 26 vjeç, dhe zbritja është e disponueshme vetëm deri në moshën 24 vjeç. Kjo do të thotë se nuk ka zbritje për të. Por statusi i fëmijës së parë i mbetet atij.
Pjetri po studion në shkollë, ai nuk është ende 18 vjeç, ai ka të drejtë në një zbritje në shumën prej 1400 rubla si fëmija i dytë në familje.
Valentina është fëmija i tretë dhe prindërit e saj do të marrin një zbritje prej 3000 rubla.

Shuma e zbritjes për një fëmijë në 2017, ose më mirë, për fëmijët, në familjen Petrov do të jetë 4,400 rubla (1,400+3,000) mujore.

Nëse një familje ka një fëmijë me aftësi të kufizuara të grupit të parë ose të dytë, atëherë zbritjet standarde tatimore përcaktohen në shumën prej:

12,000 rubla në muaj - për prindin, bashkëshortin e prindit, prindin birësues.
6,000 rubla në muaj - për një kujdestar, kujdestar, prind birësues, bashkëshorti i një prindi birësues.

Shembulli 4. Në familjen Sidorov, fëmija më i madh Valentin është një fëmijë me aftësi të kufizuara të grupit I, ai është 15 vjeç. Vajza më e vogël Marina është 8 vjeç. Në këtë rast, shuma e zbritjes së taksës së fëmijëve në vitin 2017 do të llogaritet si më poshtë:

për një fëmijë më të madh - një person me aftësi të kufizuara - 12,000 dhe 1,400 rubla;
për fëmijën e dytë 1400 rubla;
gjithsej në muaj: 14800 rubla (12000+1400 + 1400).

Legjislacioni tatimor i Federatës Ruse parashikon një zbritje të dyfishtë për një fëmijë në vitin 2017. Ju mund të merrni një zbritje të tillë në dy raste:

nëse fëmija rritet nga një prind i vetëm;
nëse njëri nga prindërit refuzoi zyrtarisht të merrte zbritjen. Në këtë rast, të dy prindërit duhet të punojnë dhe të marrin të ardhura të tatuara në masën 13 për qind.

Të gjitha llojet e zbritjeve standarde ndalojnë:

Nëse fëmija është mbi 18 vjeç dhe nuk është student me kohë të plotë në shkollë, lice ose institucion arsimor profesional (kolegj, shkollë teknike, universitet). Zbritjet do të sigurohen deri në fund të vitit kalendarik në të cilin fëmija u bë i rritur.
Nëse një i ri (ose vajzë) ka përfunduar studimet me kohë të plotë para se të mbushte 24 vjeç. Zbritjet pushojnë nga muaji që pason muajin në të cilin është marrë diploma e diplomimit nga institucioni arsimor.
Nëse të ardhurat e prindit kaluan 350 mijë rubla në vitin aktual, duke filluar nga janari. Zbritjet pushojnë nga muaji në të cilin është tejkaluar kufiri i të ardhurave.
Nëse kontrata e kujdestarisë, kujdestarisë ose birësimit ndërpritet - nga momenti i përfundimit.
Nëse një prindi privohet nga e drejta prindërore - nga momenti i privimit.

Shembulli 5. Familja Kuznetsov ka tre fëmijë: Ivan është 23 vjeç, në qershor ai mori një diplomë universiteti; Veronica është studente me korrespondencë në një shkollë teknike dhe do të mbushë 18 vjeç në shtator; Maksimi është 6 vjeç dhe shkon në kopsht. Të dy prindërit punojnë zyrtarisht në fabrikë dhe nuk kanë të ardhura të tjera përveç pagave. Ata do të përdorin zbritjet në rendin e mëposhtëm:

janar-qershor - 5800 rubla (1400+1400+3000) mujore;
Korrik-Dhjetor - 4400 rubla (1400+3000) në muaj, pasi që nga korriku Ivan nuk ka më të drejtë për zbritje;

Këto shuma të zbritjeve do të respektohen nëse të gjitha të ardhurat vjetore të prindërve nuk i kalojnë 350,000 rubla (neni 218 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Le të shohim shembullin e së njëjtës familje nëse tejkalohet kufiri i të ardhurave.

Tabela 1. Të ardhurat e familjes Kuznetsov (në rubla)

Muaj	Babai		Nëna		Zbritjet për fëmijët
Muaj	Në muaj	Viti deri më sot	Në muaj	Viti deri më sot	Tek babai im	Nënat
janar	21500	21500	20100	20100	5800	5800
shkurt	22400	43900	20100	40200	5800	5800
marsh	21800	65700	20100	60300	5800	5800
prill	24600	90300	20100	80400	5800	5800
Mund	26500	116800	20100	100500	5800	5800
qershor	34900	151700	20100	120600	5800	5800
korrik	35100	186800	21500	142100	4400	4400
gusht	35800	222600	22400	164500	4400	4400
shtator	40120	262720	20100	184600	4400	4400
tetor	41200	303920	20100	204700	4400	4400
nentor	41100	345020	20100	224800	4400	4400
dhjetor	42200	387220	21200	246000	-	4400

Të dhënat e tabelës tregojnë se babai i familjes ka marrë të ardhura prej më shumë se 350,000 rubla në dhjetor, dhe nga ky muaj ai nuk ka të drejtë për zbritje për fëmijët.

Gjithçka rreth akordimit të makinave