Orari vjetor i raportimit. Kur dorëzohet bilanci (afate, nuanca). Kur kërkohet një auditim kontabël, kush mund ta kryejë auditimin?

Shkarkoni shpejt dhe falas mostrën e saktë të bilancit për vitin 2016 për organizatën në formatin excel. Si të shpërndani shumat nëpër llogari midis zërave të bilancit, çfarë duhet të mbani mend kur plotësoni raportin e Formularit 1 në 2017?

Formulari dhe shembulli i plotësimit të një bilanci në vitin 2017- Shkarko .

Në vitin 2017, organizatat duhet të paraqesin një bilanc në organet tatimore bazuar në të dhënat e kontabilitetit për vitin 2016. Për të plotësuar, duhet të përdorni bilancin e miratuar me Urdhrin nr. 66n të Shërbimit Federal të Taksave. Artikulli ofron udhëzime të hollësishme për plotësimin e artikujve të këtij raporti, si dhe lidhje ku mund të shkarkoni falas formularin aktual dhe një mostër të plotësimit të bilancit për vitin 2016.

Bilanci i një ndërmarrje është raporti kryesor kontabël që përgatitet nga çdo organizatë në fund të vitit. Nëse vetë ndërmarrja dëshiron, hartohen edhe bilancet e ndërmjetme gjatë gjithë vitit për të verifikuar informacionin e regjistruar. Nuk ka nevojë të paraqesë kudo raporte të ndërmjetme, vetë kompanisë i duhen ato për vetëkontroll. Autoritetet rregullatore kërkojnë paraqitjen e detyrueshme të bilancit në fund të vitit.

Data e duhur e bilancit

Për vitin 2016, bilanci (i quajtur më parë edhe Formulari 1) duhet të dorëzohet në ditën e fundit të marsit 2017, raporti mund të dorëzohet më herët; Data 31 mars është afati i fundit për dorëzimin e raporteve dhe në vitin 2017 kjo datë bie në ditë pune dhe për këtë arsye nuk do të ketë shtyrje të afatit.

Vendi për paraqitjen e bilancit është dega e Shërbimit Federal të Taksave në vendin e regjistrimit të organizatës, si dhe Rosstat. Në të njëjtën kohë, bilanci duhet të dorëzohet në agjencinë e statistikave në format elektronik për zyrën e taksave, nuk ka kërkesa strikte për formën e raportimit.

Formulari i bilancit në vitin 2017

Gjatë paraqitjes së raporteve për vitin 2016, duhet të përdorni formularin e miratuar me Urdhrin 66n, botimi i fundit i të cilit ishte më 04/06/2015. Dmth, formulari nuk ka ndryshuar, duhet të dorëzoni të njëjtin formular si vitin e kaluar.

Nëse kompania konsiderohet e vogël për sa i përket treguesve të saj, atëherë mund të plotësoni bilancin në një version të thjeshtuar të shkurtuar.

Si shembull, është analizuar procesi i plotësimit të bilancit për vitin 2016, udhëzimet janë paraqitur më poshtë, rezultati është një mostër e plotësuar, lidhja për të cilën është dhënë më poshtë.

Shembull i plotësimit të bilancit për vitin 2016

Formulari 1 përmban dy seksione, i pari tregon aktivet e ndërmarrjes, i dyti mbledh detyrimet.

Çdo seksion përfaqësohet nga artikuj me të cilët shpërndahen të dhënat e kontabilitetit për vitin. Niveli i detajeve të informacionit të pasqyruar përcaktohet nga çdo organizatë në mënyrë të pavarur. Formulari i paraqitur i bilancit rekomandohet dhe mund të rregullohet, i plotësuar me zëra për më shumë detaje. Linjat e panevojshme për të cilat nuk ka të dhëna mund të kryqëzohen ose fshihen.

Në të njëjtën kohë, është e rëndësishme që organizata të përdorë të njëjtat zëra të bilancit nga viti në vit, pasi informacioni për 3 vitet e fundit tregohet në një formë. Prandaj, nuk duhet të ketë një situatë që në një vit të ketë një vijë të caktuar në formë, por jo në një tjetër. Në këtë drejtim, është më mirë të mos përjashtohen rreshtat që nuk përdoren në vitin e ardhshëm, mbase ato do të nevojiten në vijën e zbrazët;

Bilancin e plotësojnë vetëm ndërmarrjet në çdo regjim tatimor. Sipërmarrësit individualë nuk e plotësojnë raportin, pasi nuk kanë asnjë detyrim të mbajnë kontabilitet.

Plotësimi rresht pas rreshti i aktiveve të bilancit

Rreshti pas rreshti duke plotësuar detyrimet e formularit të bilancit

Pasi të gjitha të dhënat për llogaritë e datës 31 dhjetor 2016 janë shpërndarë midis zërave të bilancit, është e nevojshme të përmblidhen rezultatet duke llogaritur shumën e të gjitha aktiveve dhe duke e futur atë në rreshtin 1600 dhe më pas duke llogaritur shumën e të gjitha detyrimeve. dhe duke e futur atë në rreshtin 1700.

Aktualisht, shteti kërkon që një bilanc të dorëzohet vetëm një herë në vit: në çdo ditë të përshtatshme nga 1 marsi deri më 31 mars. Afatet e tilla për paraqitjen e bilancit janë të specifikuara si në kontabilitetin (klauzola 2, neni 18 i ligjit "Për kontabilitetin" datë 6 dhjetor 2011 Nr. 402-FZ) ashtu edhe në legjislacionin tatimor (nënklauzola 5, pika 1, neni 23 i Kodi Tatimor i Federatës Ruse).

SHËNIM! Bilanci për pronarët dhe palët e tjera të interesuara mund të dorëzohet në çdo frekuencë tjetër (Klauzola 4, neni 13 i ligjit nr. 402-FZ). Autoritetet tatimore dhe statistikat nuk kanë nevojë të paraqesin raporte të tilla.

Bilanci mund të dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave si në mënyrë elektronike ashtu edhe në letër. Por me raportimin për vitin 2019, rregullat ndryshojnë.

Dhe nga data 1 qershor 2019, formularët e bilancit dhe të regjistrave të tjerë kontabël ndryshuan (Urdhër i Ministrisë së Financave, datë 19.04.2019 Nr. 61n). Ndryshimet kryesore janë:

• tani raportimi mund të përgatitet vetëm në mijëra rubla, miliona nuk mund të përdoren më si njësi matëse;
• OKVED në kokë është zëvendësuar nga OKVED 2;
• Bilanci duhet të përmbajë informacione për organizatën audituese (auditorin).

Shenja e auditorit duhet t'u jepet vetëm atyre kompanive që janë subjekt i auditimit të detyrueshëm. Autoritetet tatimore do ta përdorin atë si për të vendosur një gjobë ndaj vetë organizatës nëse ajo ka injoruar detyrimin për t'iu nënshtruar një kontrolli, dhe për të ditur nga cili auditor mund të kërkojnë informacion mbi organizatën në përputhje me Artin. 93 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Ndryshime më të rëndësishme kanë ndodhur në Formularin 2. Për më shumë detaje, shih.

Nëse nuk e dorëzoni raportin tuaj në kohë, dënimi do të vijë pashmangshmërisht. Për fat të mirë, vlera e tij nuk varet nga bilanci, siç ndodh në rastin e një deklarate tatimore me vonesë.

Nëse nuk e dërgoni bilancin tek autoritetet tatimore ose e bëni atë me vonesë, do të gjobiteni me 200 rubla. (klauzola 1 e nenit 126 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Dënimi administrativ është gjithashtu i mundur për zyrtarët sipas paragrafit 1 të Artit. 15.6 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse në shumën 300-500 rubla.

Nëse bilanci nuk merret nga autoritetet statistikore, atëherë shuma e dënimit do të jetë 10,000-20,000 rubla në rast të një shkeljeje të kryer për herë të parë. për zyrtarët dhe 20,000-70,000 rubla. për personat juridikë (klauzola 1 e nenit 13.19 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse). Nëse shkelja përsëritet, gjobat do të rriten përkatësisht në 30,000-50,000 dhe 100,000-150,000 rubla. (klauzola 2 e nenit 13.19 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Zakonisht periudha e raportimit është një vit. Gjatë kësaj kohe, ju duhet të hartoni një bilanc dhe t'ia dorëzoni të gjitha autoriteteve brenda kornizës kohore të përcaktuar.

Por ju mund të regjistroheni dhe të filloni të punoni nga çdo datë brenda vitit kalendarik, dhe atëherë periudha e raportimit do të jetë më e shkurtër se ajo tradicionale. Në të njëjtën kohë, afati i fundit për përgatitjen e bilancit është i zakonshëm: brenda 3 muajve pas përfundimit të periudhës raportuese.

Një rast tjetër është likuidimi i një shoqërie. Për një kompani të tillë, periudha raportuese përfundon me datën e hyrjes në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik në likuidim (neni 17 i ligjit nr. 402-FZ), dhe e njëjta periudhë 3-mujore zbatohet për përgatitjen dhe paraqitjen e raportet.

Për më shumë informacion se ku është dorëzuar bilanci i likuidimit, lexoni materialin "Ku të dorëzoni bilancin e likuidimit" .

Një periudhë raportimi e zgjatur ndodh kur vendimi për të filluar një biznes merret në fund të vitit dhe regjistrimi ndodh pas datës 30 shtator (për shembull, në tetor 2019). Pastaj, sipas paragrafit 3 të Artit. 15 të Ligjit Nr. 402-FZ, periudha e raportimit rritet dhe zgjat nga 1 tetor 2019 deri më 31 dhjetor 2020. Një rritje e tillë nuk cenon afatin e përcaktuar me ligj për paraqitjen e bilancit.

Rezultatet

Raportet duhet të dorëzohen jo më vonë se afatet e përcaktuara me ligj. Dështimi për të dorëzuar një bilanc ose vonesa në dorëzimin e tij do të rezultojë në gjoba.

Në vitin 2016, përfaqësuesit e biznesit mund të presin ndryshime të rëndësishme në raportim, të cilat do të ndikojnë në aspekte të ndryshme.

Duke filluar nga ky vit, sipërmarrësit duhet të kenë parasysh formularin e ri të raportimit dhe sanksionet shtesë në rast të paraqitjes me vonesë të informacionit. Gjithashtu, janë ndryshuar penalitetet për paraqitjen e të dhënave të rreme.

Orari për vitin 2016

Këtë vit, përfaqësuesit e biznesit do të paraqesin dy grupe raportuese:

• për fondet e sigurimit;
• për zyrën e taksave.

Në këtë rast, forma e paraqitjes së informacionit varet nga numri i përgjithshëm i punonjësve. Për kompanitë e mëdha, përdoret një formular raportimi elektronik.

Raportimi në letër dorëzohet nga një person i autorizuar ose me postë. Për më tepër, ia vlen të merret parasysh shpeshtësia dhe data deri në të cilën duhet të dorëzohet informacioni.

Inovacionet për këtë vit

Për të siguruar raportim korrekt këtë vit, përfaqësuesit e biznesit duhet të marrin parasysh modelet e përditësuara të raportimit që kanë hyrë në fuqi. Format e reja të raportimit, të cilat sipërmarrësit do të duhet të dorëzojnë në vitin 2016:

• 3-NDFL, i cili parashikon norma të reja tatimore për dividentët dhe ndryshime në zbritjet tatimore.
• Janë bërë ndryshime në formimin e 2-NDFL në lidhje me zbritjet sociale dhe investimet.
• Nga prilli 2016, organizatat do të duhet të paraqesin raportim të thjeshtuar për çdo punonjës në Fondin e Pensionit, i cili do të përmbajë emrin e plotë, numrin e identifikimit tatimor dhe numrin e sigurimit.

Gjithashtu, risitë do të ndikojnë në gjobat ekzistuese për shkelje të mundshme. Përfaqësuesit e biznesit duhet të marrin parasysh ndryshimet e mëposhtme në raportim, të cilat do të hyjnë në fuqi në vitin 2016:

• është shfaqur raportimi shtesë tremujor, Formulari 6-NDFL, i cili përcakton llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale (më parë, koncepti i llogaritjes mungonte në këtë formë);
• Tatimi mbi të ardhurat personale për pagesën e pushimeve paguhet deri në fund të muajit në të cilin është kryer pagesa;
• Në rast të paraqitjes së parakohshme të raportit të llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale, sipërmarrësi do të përballet me një gjobë prej 1 mijë rubla. për çdo muaj vonesë. Zyra e taksave do të jetë gjithashtu në gjendje të bllokojë llogaritë nëse vonesa në dorëzimin e Formularit 6-NDFL kalon 10 ditë.
• një raport me informacion të rremë do të rezultojë në një gjobë prej 500 rubla për dokument.

Orari i raportimit në vitin 2016 është paraqitur në tabelën e mëposhtme:

Legjislacioni aktual përcakton se çfarë ndryshimesh në raportim priten nga sipërmarrësit në vitin 2016. Para së gjithash, ia vlen të merret parasysh forma e paraqitjes së informacionit, e cila varet nga numri i punonjësve. Orari i raportimit për vitin aktual tregon kohën dhe shpeshtësinë e dorëzimit të dokumenteve në Fondet e Sigurimeve dhe në zyrën e taksave.

Përveç kësaj, në vitin 2016, u shfaqën formularë të modifikuar të raportimit dhe filluan të aplikohen penalitete shtesë. Duke marrë parasysh këto nuanca, përfaqësuesit e biznesit do të jenë në gjendje të paraqesin saktë informacionin e kërkuar, gjë që do të shmangë komplikimet e paparashikuara.

Përgjegjësia për këtë shkelje të afateve për paraqitjen e deklaratave tatimore parashikohet në nenin 119 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Për më tepër, pavarësisht nga periudha e vonesës me deklaratën, shuma e gjobës është 5% e shumës së papaguar të tatimit, por jo më shumë se 30% e shumës së patransferuar të tatimit në deklaratë dhe jo më pak se 1000 rubla.

Për shkelje të afatit për paraqitjen e një deklarate të kompanisë, menaxheri ose llogaritari kryesor do të gjobitet në shumën prej 300 deri në 500 rubla (neni 15.5 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse). Protokollet për këto kundërvajtje administrative hartohen nga zyrtarët tatimorë
(klauzola 5, pjesa 2, neni 28.3 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Për të mos u gjobitur, respektoni të gjitha afatet për paraqitjen e raporteve dhe pagimin e taksave.

Organizatat që përdorin sistemin e përgjithshëm të taksave dorëzojnë raporte mujore, tremujore, bazuar në rezultatet 9 mujore dhe për vitin.

Raportimi i taksave në 2017 në Shërbimin Federal të Taksave dhe fondet

*Nëse dita e fundit e periudhës bie në një ditë të njohur në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse si fundjavë dhe (ose) festë jo pune, fundi i periudhës konsiderohet të jetë dita tjetër e punës pas saj. .

Deklaratat e kontabilitetit në 2017 në Shërbimin Federal të Taksave dhe Rosstat

**Nëse dita e fundit e periudhës bie në një ditë të njohur në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse si fundjavë dhe (ose) festë jo pune, fundi i periudhës konsiderohet të jetë dita tjetër e punës pasuese. atë.

Afatet për dorëzimin e raporteve të SH.PK-së në sistemin e thjeshtuar tatimor në vitin 2016

Kompanitë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave paraqesin një deklaratë të TVSH-së nëse aktivitetet e tyre përfshihen në listën e përjashtimeve të specifikuara në paragrafin 2 të nenit 346.11 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Në raste të tjera, shoqëria e thjeshtuar nuk paraqet deklaratë të TVSH-së.

Kompanitë që përdorin një sistem të thjeshtuar tatimor nuk përjashtohen nga paraqitja e raporteve në Fondin e Pensionit, Fondin e Sigurimeve Shoqërore dhe Shërbimin Federal të Taksave.

Shërbimi Federal i Taksave duhet të paraqesë informacion në lidhje me numrin mesatar të punonjësve dhe certifikatat në formularët 2-NDFL dhe 6-NDFL. Me Fondin e Sigurimeve Shoqërore duhet të raportoni për vitin 2016 duke përdorur Formularin 4-FSS, dhe më pas në vitin 2017 duhet të paraqisni një llogaritje të unifikuar të primeve të sigurimit në Shërbimin Federal të Taksave.

Raportimi i thjeshtuesve në format 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 nuk është i ndryshëm nga raportimi i organizatave që përdorin sistemin e përgjithshëm të taksave. Ne kemi shkruar për procedurën e raportimit më lart, shikoni tabelën për detaje.

Për më tepër, një organizatë që përdor sistemin e thjeshtuar të taksave është e detyruar të raportojë dhe të paguajë taksën e transportit dhe tokës, nëse ka pronë në bilancin e saj që i nënshtrohet taksimit.

Një kompani paraqet pasqyrat e saj financiare duke përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave në të njëjtën mënyrë si një kompani që përdor OSNO.

Organizatat duhet të dorëzojnë pasqyrat financiare () në autoritetin tatimor në vendin e regjistrimit deri më 31 mars (e premte) duke përfshirë. Këtë na e kujton edhe yni, të cilin ne rekomandojmë shënimin e faqeve për të mos humbur afate të tjera për pagimin e taksave dhe tarifave, si dhe paraqitjen e deklaratave tatimore dhe llogaritjeve.

Pasqyrat e kontabilitetit të organizatave (përveç kredisë, shtetërore dhe komunale) përfshijnë ():

• bilanci (formulari sipas OKUD 0710001);
• raporti i rezultateve financiare (formulari sipas OKUD 0710002);
• pasqyra e ndryshimeve të kapitalit (formulari sipas OKUD 0710003);
• pasqyra e rrjedhës së parasë (formulari sipas OKUD 0710004);
• raport për përdorimin e synuar të fondeve (formulari sipas OKUD 0710006);
• Shembull i përgatitjes së shpjegimeve për bilancin dhe raportin e rezultateve financiare (formulari sipas OKUD 0710005).

Kujtojmë se tatimpaguesi është i detyruar të paraqesë deklaratat vjetore të kontabilitetit (financiare) pranë autoritetit tatimor në vendndodhjen e organizatës jo më vonë se tre muaj pas përfundimit të vitit raportues, përveç në rastet kur organizata është në përputhje me Federale Ligji i datës 6 dhjetor 2011 Nr. 402-FZ "" (më tej referuar si Ligji Nr. 402-FZ) nuk kërkohet të mbajë regjistrime kontabël ose është një organizatë fetare që nuk ka pasur detyrim për të paguar taksat dhe tarifat gjatë periudhat e raportimit (tatimore) të vitit kalendarik ().

Nga ana tjetër, sipërmarrësit individualë dhe personat e angazhuar në praktikë private nuk mund të mbajnë regjistrime kontabël - nëse, në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për taksat dhe tarifat, ata mbajnë regjistrime të të ardhurave ose të ardhurave dhe shpenzimeve dhe objekte të tjera tatimore ose tregues fizikë. që karakterizon një lloj të caktuar aktivitetesh biznesi. Gjithashtu, një degë, zyrë përfaqësuese ose njësi tjetër strukturore e një organizate e krijuar në përputhje me legjislacionin e një shteti të huaj të vendosur në territorin e Federatës Ruse përjashtohet nga kontabiliteti, nëse, në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për taksat dhe tarifat, ata mbajnë shënime për të ardhurat dhe shpenzimet dhe objektet e tjera të taksimit në mënyrën e përcaktuar me legjislacionin e specifikuar ().

Në të njëjtën kohë, metodat e thjeshtuara të kontabilitetit, duke përfshirë, kanë të drejtë të aplikojnë ():

• bizneset e vogla;
• organizatat jofitimprurëse;
• organizatat që kanë marrë statusin e pjesëmarrësve të projektit për të kryer kërkimin, zhvillimin dhe komercializimin e rezultateve të tyre në përputhje me Ligjin Federal të 28 shtatorit 2010 Nr. 244-FZ "".

Le të shtojmë se ka një numër përjashtimesh nga kjo normë ().

Përveç paraqitjes së raporteve pranë autoriteteve tatimore, organizatat, deri më 31 mars 2017 përfshirëse, duhet të paraqesin në Rosstat një kopje të detyrueshme të pasqyrave vjetore të kontabilitetit (financiare) për vitin 2016, si dhe një raport të auditorit për to, nëse janë subjekt i një auditimi të detyrueshëm ().