Deklarata tatimore për UTII. Formulari i deklaratës UTII. Periudha tatimore në deklaratën UTII
Deklarata UTII dorëzohet në inspektorat jo më vonë se data 20 e muajit të parë të periudhës (tremujorit) të ardhshëm tatimor. Personi i “imputuar” ka të drejtë të zgjedhë se në çfarë forme do të dorëzojë deklaratën - letër apo elektronike. Ne sjellim në vëmendjen tuaj një mostër të plotësimit të një deklarate UTII. Ju gjithashtu mund të shkarkoni formën e tij
13.04.2015Kontabiliteti aktual
Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që kanë kaluar në "imputim" kërkohet të paraqesin një deklaratë UTII. Kujtojmë se nga 1 janari 2013, zbatimi i këtij regjimi është vullnetar (klauzola 1 e nenit 346.28 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), dhe nga 1 janari 2018 do të anulohet (klauzola 8 e nenit 5 të Ligji Federal i 29 qershorit 2012 Nr. 97-FZ).
Deklarata UTII dorëzohet në inspektorat bazuar në rezultatet e periudhës tatimore, e cila është një e katërta (neni 346.30 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Afati i paraqitjes është jo më vonë se dita e 20-të e muajit të parë të periudhës tjetër tatimore (klauzola 3 e nenit 346.32 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në këtë rast, afati i fundit për paraqitjen e një deklarate që bie në një fundjavë (ditë jo pune) ose festë shtyhet në ditën e parë të punës pas fundjavës ose festës (Klauzola 7, neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). . Domethënë, në vitin 2015, personi i “imputuar” do të duhet të raportojë jo më vonë se datat 20 prill, 20 korrik, 20 tetor për tremujorin e parë, të dytë dhe të tretë të vitit 2015, përkatësisht dhe për tremujorin e katërt deklarata duhet të dorëzohet nr. më vonë se 20 janar 2016.
Forma aktuale e deklaratës UTII u miratua nga Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë në 2014 (miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 4 korrik 2014 Nr. ММВ-7-3/353@, më poshtë referuar si Urdhër Nr.ММВ-7-3/353@).
Procedura për plotësimin e deklaratës UTII është paraqitur në Shtojcën Nr. 3 të Urdhrit Nr. ММВ-7-3/353@.
Kur plotësoni faqen e titullit, duhet të tregoni TIN dhe KPP, të cilat i caktohen organizatës si paguese UTII nga inspektorati të cilit i është dorëzuar deklarata. Për më tepër, numri i rregullimit, periudha tatimore, viti raportues, kodi i autoritetit tatimor të cilit i është dorëzuar deklarata, emri i plotë i organizatës në përputhje me dokumentet përbërëse të saj (mbiemri, emri, patronimi i një sipërmarrësi individual), kodi i llojit të aktivitetit ekonomik sipas OKVED OK 029- 2001 (vëni në fuqi rregullorja e Standardit Shtetëror të Federatës Ruse të datës 6 nëntor 2001 Nr. 454-st), etj.
- në linjën 010 - Kodi OKTMO i një formacioni bashkie, territori ndërvendbanor, vendbanimi që bën pjesë në formacionin e bashkisë në vendin e zbatimit të veprimtarisë “të imputuar” (vendi i regjistrimit).
- në linjën 020 - shuma e UTII e pagueshme në buxhet për periudhën tatimore.
Vlera e treguesit për një kod të caktuar rreshti përcaktohet si produkt i vlerës së treguesit për rreshtin 040 të seksionit 3 dhe rezultati nga raporti i shumës totale të vlerave të treguesit për rreshtat 110 të të gjitha fletëve të përfunduara të seksionit 2 me specifikuar kodin OKTMO në vlerën e treguesit për rreshtin 010 të seksionit 3.
Seksioni 2 plotësohet veçmas për çdo lloj aktiviteti "të imputuar".
Kur kryeni të njëjtin lloj aktiviteti në disa vende të vendosura veçmas, seksioni 2 plotësohet veçmas për çdo vend ku kryhet ky lloj aktiviteti (çdo kod OKTMO).
Në rreshtat e seksionit 2 tregoni:
- në linjë 010 - kodi i llojit të veprimtarisë së biznesit për të cilin plotësohet ky seksion i deklaratës;
- në linjë 020 - adresa e plotë e vendit të zbatimit të llojit të aktivitetit të treguar në rreshtin 010;
- në linjë 030 - kodi OKTMO i vendit të aktivitetit;
- në linjë 040 - vlera e përfitimit bazë për njësi të treguesit fizik në muaj për llojin përkatës të aktivitetit;
- në linjën 050 - vlera e koeficientit të deflatorit K1 të vendosur për vitin kalendarik;
- në linjë 060 - vlera e koeficientit të rregullimit të përfitimit bazë K2, i cili merr parasysh tërësinë e veçorive të kryerjes së biznesit;
- përgjatë linjave 070 - 090:
Në kolonën 2 - vlerat e treguesit fizik për llojin përkatës të aktivitetit në çdo muaj të periudhës tatimore;
Në kolonën 3 - numri i ditëve kalendarike të aktivitetit në muajin e regjistrimit (në muajin e çregjistrimit) si pagues UTII;
Në kolonën 4 - baza tatimore (shuma e të ardhurave të imputuara) për çdo muaj kalendarik të periudhës tatimore (produkti i vlerave të treguesve sipas kodeve të rreshtit 040, 050, 060, si dhe (070 ose 080 ose 090).
- në rreshtin 100 - baza tatimore (shuma e të ardhurave të imputuara) për periudhën tatimore për llojin përkatës të aktivitetit të kryer në adresën e specifikuar (shuma e vlerave të treguesve sipas kodeve të rreshtit (070 - 090) gr 4);
- në rreshtin 110 - shuma e UTII e llogaritur për periudhën tatimore për llojin përkatës të aktivitetit të kryer në adresën e specifikuar (vlera e treguesit sipas kodit të linjës është 100 x 15/100).
Seksioni 3 tregon:
- në linjë 005 - identifikimi i tatimpaguesit;
- në linjën 010 - shuma e UTII e llogaritur për periudhën tatimore. Vlera e këtij treguesi përcaktohet si shuma e vlerave të treguesit në rreshtin 110 të të gjitha fletëve të plotësuara të seksionit 2;
- në linjë 020 - shuma e primeve të sigurimit, pagesave dhe shpenzimeve të parashikuara në pikën 2 të Artit. 346.32 i Kodit Tatimor, me të cilin shuma e UTII e llogaritur për periudhën tatimore mund të reduktohet nëse ato paguhen në favor të punonjësve të punësuar në ato fusha të veprimtarisë për të cilat paguhet UTII;
- në linjë 030 - shuma e primeve të sigurimit të paguara nga një sipërmarrës individual në Fondin e Pensionit të Rusisë dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore të Rusisë;
- në rreshtin 040 - shuma totale e UTII e pagueshme në buxhet për periudhën tatimore.
Le të theksojmë se personi "i imputuar" ka të drejtë të zgjedhë në çfarë forme të paraqesë deklaratën UTII - Kapitulli 26.3 i Kodit Tatimor nuk parashikon drejtpërdrejt detyrimin për të paraqitur një deklaratë në formë elektronike. Për më tepër, organizatat, numri mesatar i punonjësve të të cilëve për vitin e kaluar kalendarik tejkalon 100 persona, duhet të raportojnë në formë elektronike (klauzola 3 e nenit 80 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), dhe, siç dihet, kompani të tilla nuk kanë e drejta për të aplikuar UTII (nënklauzola 1, pika 2.2 e nenit 346.26 Kodi Tatimor i Federatës Ruse).
Për të kryer llogaritjet për tatimin e unifikuar mbi të ardhurat (të imputuara) të përcaktuara nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse, parashikohet përgatitja e një deklarate në mënyrën e raportimit tremujor. Formulari i deklaratës UTII dhe procedura për plotësimin e tij përcaktohen me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave (FTS) të datës 23 janar 2012, Nr. ММВ-7-3/13.
Për shkak të ndryshimeve të vazhdueshme në legjislacion, individët duhet të monitorojnë ndryshimet më të fundit në fushën e deklarimit të të ardhurave. Nuk ka ndryshime për raportin e tretë tremujor të vitit 2014 dhe deklarimi duhet të plotësohet në të njëjtën mënyrë si në dy të parët.
Në korrik 2014, organi legjislativ tatimor prezantoi përdorimin e një forme të re dokumenti në lidhje me raportimin për UTII, rekomandime për procedurën e hartimit të një deklarate në letër dhe në formë elektronike (miratuar me Urdhrin e datës 07/04/2014 Nr. MMВ-7-3/ 353).
Në veçanti, në formularin e ri të dokumentit:
- mungon rreshti 010 (më parë tregonte vlerën e kodit të klasifikimit buxhetor);
- kodimet e vargjeve që pasqyrojnë vlerat OKTMO janë ndryshuar;
- U ndryshuan kolonat ku tregoheshin shumat e tatimit për t'u paguar në buxhet.
Në pjesën e dytë të formularit:
- nuk ka linja për futjen e kodimeve të shërbimeve të ofruara në përputhje me OKUN;
- nuk ka asnjë aplikacion me kode OKUN;
- rreshti 100 përmban procedurën e rregulluar për llogaritjen e bazës së tatueshme.
Në pjesën e tretë të formularit:
- është shtuar një fushë për të treguar statusin e tatimpaguesit;
- nuk ka asnjë kolonë të parashikuar për të treguar bazën tatimore në total sipas kodeve OKTMO;
- Ekziston një procedurë e rregulluar për llogaritjen e shumave të sigurimit me të cilën mund të zvogëlohet shuma e pagesave tatimore.
Të gjitha vlerat e rëndësishme të treguesve fizikë duhet të pasqyrohen në njësi të tëra, dhe treguesit e kostos - në monedhën e plotë kombëtare. Në këtë rast, vlerat janë deri në 0,5 rubla. hidhen, dhe nga 0,5 fshij. dhe sipër - të rrumbullakosura në të gjithë njësinë më të afërt.
Faqet e dokumentit kanë numërim të vazhdueshëm, i cili fillon me faqen e titullit. Për të bërë hyrje duhet të përdoren stilolapsa me bojë të zezë, blu ose vjollcë. Deklarata nuk lejohet të përfshijë korrigjime, njolla, përdorimin e një korrigjuesi ose mjete të tjera për të bërë korrigjime, përdorimin e printimit të dyanshëm ose lidhjen e fletëve me faqe të gërmuara.
Deklarata e të ardhurave në tremujorin e parë 2015
Dokumenti i raportimit në fillim të vitit 2015 do të sigurohet sipas rregullave të reja, për shkak të ndryshimeve në Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Sipas risive, llogaritja e pagesave tatimore në buxhet për të ardhurat e imputuara do të kryhet sipas numrit aktual të ditëve të aktivitetit nga një individ (datat e regjistrimit dhe çregjistrimit të UTII).
Gjithashtu, sipas rregullave të reja do të ketë:
- ka ndryshuar metodologjia për uljen e barrës tatimore për personat juridikë dhe fizikë;
- formulari i deklaratës KND Nr. 1152016 është vendosur në Shtojcën 1;
- është përcaktuar formati për dorëzimin e raporteve në formë elektronike (Shtojca 2);
- është futur një procedurë e modifikuar për futjen e informacionit në formularin e deklaratës (Shtojca 3);
- janë përcaktuar kodet për metodat e raportimit (Shtojca 4);
- janë vendosur kodet për llojet e shërbimeve të subjekteve afariste (Shtojca 5);
- janë vendosur kodet për subjektet e Federatës Ruse (Shtojca 6).
Po afron fundi i tremujorit të tretë dhe bashkë me të edhe paraqitja e raporteve tatimore. Organizatat dhe sipërmarrësit individualë në "imput" duhet të raportojnë në zyrën e taksave për tremujorin e 3 të 2016 deri më 20 tetor dhe të paguajnë një taksë të vetme "të imputuar" deri më 25 tetor. Sot është në fuqi formulari i deklaratës i miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave, datë 4 korrik 2014 Nr. ММВ-7-3/353 (i ndryshuar më 22 dhjetor 2015). Formulari aktual i deklaratës UTII 2016 për sipërmarrësit individualë mund të shkarkohet në fund të këtij artikulli dhe ne do të shqyrtojmë më tej se cilat veçori duhet të marrin parasysh tatimpaguesit kur plotësojnë deklaratën "të imputuar".
Raportimi UTII: nuancat e plotësimit
Vëllimi i deklaratës është i vogël - një faqe titulli dhe tre seksione. Përpara futjes së të dhënave, duhet të njiheni me Procedurën e plotësimit të deklaratës për tatimin e vetëm mbi të ardhurat e imputuara 2016, miratuar me të njëjtin urdhër nr. ММВ-7-3/353. Ne nuk do të rrëfejmë të gjitha kërkesat e tij në detaje këtu, por do të përqendrohemi në veçoritë dhe nuancat kryesore të plotësimit të raportimit "të imputuar".
Filloni të plotësoni deklaratën tatimore UTII nga seksioni 2 "Llogaritja e shumës UTII për lloje të caktuara të aktiviteteve". Kjo pjesë e raportit është më e detajuara që përmban drejtpërdrejt llogaritjet tatimore. Mund të ketë disa seksione 2 në raport - për çdo lloj aktiviteti "të imputuar", dhe gjithashtu nëse i njëjti lloj kryhet në zona të ndryshme (me kode të ndryshme OKTMO). Për shembull, në një qytet një sipërmarrës individual është i angazhuar në transportin e mallrave dhe pasagjerëve, ose ka disa dyqane me pakicë në lokalitete të ndryshme.
Më pas, shtoni shumat e taksave të marra në seksionin 2 dhe pasqyroni rezultatin në seksionin 3 "Llogaritja e shumës së UTII për periudhën tatimore". Këtu, tregoni shumën e zbritjeve tatimore, në varësi të llojit të tatimpaguesit që jeni:
- një punëdhënës që mund të zvogëlojë shumën e UTII deri në 50% për shkak të kontributeve të sigurimit të paguara në fondet për punonjësit në tremujorin raportues; në të njëjtën kohë, sipërmarrësit individualë me punonjës nuk kanë të drejtë të ulin taksën "e imputuar" me shumën e kontributeve "për veten e tyre" (letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse e datës 18 Mars 2015 Nr. 03- 11-11/14557),
- Një sipërmarrës individual pa punonjës, i cili pranon për zbritje të gjithë shumën e kontributeve fikse të paguara në fonde "për vete" në tremujorin raportues.
Si rezultat, marrim shumën e taksës "të imputuar" minus zbritjet që duhet të paguhen në buxhet.
Në seksionin 1 "Shuma e UTI-së që i nënshtrohet pagesës në buxhet", shpërndani tatimin e marrë nga kodet e OKTMO nëse aktiviteti "i imputuar" kryhet në vende të ndryshme. Shpërndarja bëhet në përpjesëtim me shumën totale të saj tregohet në seksionin 1 nëse të gjitha llojet e biznesit kryhen në të njëjtin territor, atëherë e gjithë shuma e taksës i caktohet një kodi OKTMO.
Numëroni të gjitha faqet dhe tregoni numrin e tyre në faqen e titullit. Plotësoni detajet e mbetura të titullit, vulën dhe nënshkrimet.
Kjo sekuencë e plotësimit të deklaratës tatimore të vitit 2016 për të ardhurat e imputuara është më logjike dhe më e përshtatshme sesa plotësimi i të gjitha seksioneve të saj në rregull.
Një pikë e rëndësishme: nëse "personi i imputuar" operon në territore që janë në varësi të inspektorateve të ndryshme tatimore me të cilat ai është i regjistruar, atëherë raportet e UTII duhet t'i dorëzohen secilit prej tyre. Një përjashtim parashikohet për ata që janë të angazhuar në transportin rrugor të mallrave dhe pasagjerëve, shpërndarjen dhe shpërndarjen e tregtisë dhe reklamat në transport - ata raportojnë dhe paguajnë tatimin në një inspektorat të Shërbimit Federal të Taksave në vendin e regjistrimit të paguesit. Plotësohen deklaratat e UTII për inspektime të ndryshme në lidhje me aktivitetet që kryhen në territorin e tyre.
Shembull i plotësimit të deklaratës UTII
Le të japim një shembull të plotësimit të një deklarate "të imputuar".
Në vitin 2016, IP Ivanov ofron shërbime për transportin e mallrave dhe udhëtarëve në Yaroslavl. Për transport mallrash ka 2 kamionë, për transport udhëtarësh - 2 mikrobusë me nga 20 ulëse. Sipërmarrësi individual punëson 4 punonjës, për të cilët kontributet në shumën prej 32,000 rubla u transferuan në Fondin e Pensionit dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore në tremujorin e tretë.
Formulari i deklaratës UTII kërkon plotësimin e seksionit 2 për secilin lloj aktiviteti veç e veç. Në rastin tonë, ne plotësojmë seksionin 2 për transportin e mallrave (kodi 05) dhe për transportin e pasagjerëve (kodi 06).
Plotësoni seksionin 2 duke përdorur kodin 05
Plotësoni seksionin 2 duke përdorur kodin 06
Në seksionin 3, ne mbledhim shumat e taksave nga seksionet 2. Statusi i tatimpaguesit të sipërmarrësit tonë individual është 1, kështu që kontributet në fondet për punonjësit mund të zbriten, por jo më shumë se 50% e shumës së tatimit:
58,255 RUR x 50% = 29,128 fshij.
Të gjitha llojet e aktiviteteve i përkasin një OKTMO, që do të thotë se në seksionin 1 e gjithë shuma e taksës do t'i caktohet një kodi.