Gjithçka rreth akordimit të makinave

2 tatimin mbi të ardhurat personale zvarriteni kur ta merrni atë

Afati i fundit për paraqitjen e 2-NDFL për vitin 2018 varet nga lloji i të ardhurave për të cilat kompania ose sipërmarrësi individual vepron si agjent tatimor. Proceset e likuidimit dhe riorganizimit mund të kenë gjithashtu një ndikim. Le të shqyrtojmë afatet për paraqitjen e 2 taksave mbi të ardhurat personale në 2018.

Të gjitha kompanitë dhe sipërmarrësit individualë - agjentët tatimorë - janë të detyruar të paraqesin informacion mbi të ardhurat e individëve në organet tatimore. Certifikata konfirmon të ardhurat e një personi të caktuar për një periudhë të caktuar tatimore (në vit), si dhe shumën e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura nga agjenti nga këto të ardhura. Më pas, inspektorët do të kontrollojnë në bazë të certifikatës nëse agjenti tatimor ka llogaritur saktë tatimin mbi të ardhurat personale dhe ka aplikuar zbritjet tatimore që i detyrohen individit.

Për të pasqyruar një informacion të tillë, jepet formulari 2-NDFL. Ju lutemi vini re: që nga 01/01/2019, një formular i ri është në fuqi. Raportoni për të për vitin 2018 dhe vitet në vijim.

Programi BukhSoft gjeneron automatikisht certifikata 2-NDFL duke përdorur formularin e ri dhe i teston ato me të gjitha programet e verifikimit të Shërbimit Federal të Taksave. Provojeni falas.

Përpiloni ose testoni 2-NDFL

Formulari i vjetër është ende i vlefshëm në 2018. Certifikata të tilla mund t'u lëshohen punonjësve deri më 31 dhjetor 2018.

Ju kujtojmë: agjentët tatimorë gjithashtu duhet të paraqesin llogaritjet 6-NDFL çdo tremujor. Më pas, inspektorët do të rakordojnë 6-NDFL dhe 2-NDFL vjetore duke përdorur metodologjinë e tyre. Shërbimi Federal i Taksave përditësoi llogaritjen nga 26 mars 2018.

Legjislacioni parashikon një procedurë të përgjithshme dhe të veçantë në të cilën raportohen të ardhurat e individëve.

Afati i fundit për dorëzimin e tatimit të dytë mbi të ardhurat personale në vitin 2018 sipas procedurës së përgjithshme

Procedura e përgjithshme zbatohet për të ardhurat e paguara gjatë periudhës tatimore në formën e pagave; dhurata dhe çmime me vlerë më shumë se 4000 rubla; shpërblimi sipas marrëveshjeve GPC; dhe pagesa të tjera të ngjashme për individët.

Afati për paraqitjen e 2 tatimeve mbi të ardhurat personale për vitin 2018 në këtë rast është deri më 1 prill (përfshirë) të vitit pasues të vitit në të cilin individi ka marrë të ardhurat.

Por ka përjashtime. Këto janë raste të likuidimit dhe riorganizimit të një shoqërie përpara përfundimit të periudhës tatimore, për shembull, në mes të vitit. Në këtë rast, agjenti tatimor duhet të përgatisë dhe të dorëzojë një vërtetim tatimor për periudhën nga fillimi i vitit deri në ditën e riorganizimit ose likuidimit. Afati i fundit për paraqitjen e 2 tatimeve mbi të ardhurat personale në vitin 2018 është momenti i përfundimit të likuidimit ose riorganizimit.

Nëse subjekti juridik i riorganizuar nuk jep një certifikatë, pasardhësi i tij ligjor duhet ta bëjë këtë. Ju duhet të raportoni në Shërbimin Federal të Taksave në vendin tuaj të regjistrimit si tatimpagues.

Procedurë e veçantë për raportimin e të ardhurave të individëve

Kjo procedurë përdoret nga kompani dhe sipërmarrës individualë të cilët, sipas nenit 226.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse:

  • paguajnë individët të ardhura nga letrat me vlerë të emetuesve rusë, për shembull, dividentë në aksione;
  • kryejnë transaksione me letra me vlerë dhe instrumente financiare derivative.

Atyre u kërkohet të paraqesin në Shërbimin Federal të Taksave jo certifikata 2-NDFL, por të pasqyrojnë të ardhurat e individit në raportimin e tatimit mbi të ardhurat. Afati i fundit për paraqitjen e llogaritjeve të tatimit mbi të ardhurat është jo më vonë se dita e 28-të pas periudhës tatimore ose raportuese.

Nëse është e pamundur të mbahet në burim tatimi mbi të ardhurat personale nga të ardhurat e mësipërme, agjenti tatimor mbetet i detyruar të paraqesë një tatim mbi të ardhurat personale 2 me shenjën 2 (4). Afati i paraqitjes është jo më vonë se data 1 mars i vitit pasues të vitit të marrjes së të ardhurave (klauzola 14 e nenit 226.1 të Kodit Tatimor).

Përgjegjësia për shkeljet e afatit të dorëzimit të 2-NDFL për vitin 2018

Shkelja e afatit për paraqitjen e 2 taksave mbi të ardhurat personale në 2018 parashikon një gjobë prej 200 rubla për kompanitë dhe sipërmarrësit individualë për çdo dokument që nuk është dorëzuar ose dorëzuar në kohë.

Kodi i kundërvajtjeve administrative të Federatës Ruse parashikon gjithashtu gjoba për shkeljen e afatit për paraqitjen e 2 taksave mbi të ardhurat personale për vitin 2018. Qytetarët do të gjobiten nga 100 deri në 300 rubla, dhe zyrtarët e ndërmarrjeve, veçanërisht drejtorët, do të gjobiten nga 300 deri në 500 rubla.

Përveç kësaj, ka përgjegjësi për informacionin e treguar gabimisht në 2-NDFL. Për të dhëna të rreme, një kompani ose sipërmarrës individual mund të gjobitet me 500 rubla për çdo dokument me gabime.

Ato jo të besueshme përfshijnë:

  • të dhëna që e bëjnë të vështirë për inspektorët kontrollin, për shembull, identifikimin e një individi;
  • shkaktimi i nënpagesës së tatimit mbi të ardhurat personale në buxhet;
  • për të cilat një individi iu mohuan përfitimet tatimore ose zbritjet e tatimit mbi të ardhurat personale.

Ju lutemi vini re: të dhënat e pasakta të pasaportës me TIN-in e saktë do ta përjashtojnë agjentin tatimor nga një gjobë.

Një agjent tatimor gjithashtu nuk do të ngarkohet me gjobë nëse ai vetë e ka gjetur gabimin dhe ka paraqitur një 2-NDFL të përditësuar përpara se inspektorët të zbulojnë gabimin. Nëse autoritetet tatimore e kanë gjetur gabimin më herët, ata do t'ju gjobisin edhe nëse dorëzoni 2-NDFL më herët.

Si ka ndryshuar forma 2-NDFL pas përditësimit?

Duke filluar nga raporti 2018, 2-NDFL është hartuar në një formular të ri. Ose më mirë, në dy forma:

  • E para - tani quhet 2-NDFL - përdoret për paraqitje në Shërbimin Federal të Taksave.

Ajo ka një strukturë të re: përbëhet nga një lloj faqe titulli, tre seksione dhe një shtojcë. Në fillim të dokumentit, jepet informacioni për agjentin tatimor, në seksionin 1 - informacione për individin në lidhje me të cilin po plotësohet certifikata, në seksionin 2 - informacion për shumën totale të të ardhurave, bazën tatimore dhe tatimi mbi të ardhurat personale, në seksionin 3 - zbritjet e ofruara nga agjenti: standarde, sociale dhe pronësore, dhe shtojca jep një ndarje të të ardhurave dhe zbritjeve sipas muajve.

  • Formulari i dytë, të cilin do t'i lëshoni punonjësit nga data 01.01.2019, quhet thjesht "Certifikatë e të ardhurave dhe shumave tatimore të një individi" (pa "2-NDFL" të zakonshme). Ai përsërit pothuajse plotësisht formën e mëparshme (nga urdhri i Shërbimit Federal të Taksave, datë 30 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/485@).

Çfarë tjetër ka ndryshuar në procedurën e plotësimit të 2-NDFL që nga viti 2019, shihni materialin "Një formular i ri 2-NDFL është miratuar!" .

Një mostër e certifikatës 2-NDFL për zyrën e taksave, e hartuar në formularin e ri, mund të shihet në faqen tonë të internetit.

Procedura dhe afatet për dorëzimin e 2-NDFL në 2019

Nuk ka ndryshime në afatet e dorëzimit të 2-NDFL në 2019. Ka ende dy prej tyre:

  • jo më vonë se 1 Mars (klauzola 5 e nenit 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), duhet të dorëzohen vërtetime për ata persona nga të ardhurat e të cilëve agjenti tatimor nuk ishte në gjendje të mbante tatimin në burim;
  • jo më vonë se 1 Prilli (klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) dorëzohen certifikatat për personat nga të cilët është mbajtur tatimi mbi të ardhurat dhe janë paguar në buxhet.

Në vitin 2019, të dyja këto ditë janë ditë pune, kështu që nuk do të ketë transferime të datave që përkojnë me një ditë pushimi (Klauzola 7, neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Procedura për dërgimin e informacionit nuk ka ndryshuar. Është ende e mundur që ato t'i dorëzohen Shërbimit Federal të Taksave në letër (nëse numri i personave për të cilët agjenti raporton nuk kalon 24) dhe nga TKS. Dorëzimi në formë letre është i mundur personalisht, përmes një përfaqësuesi ose me postë.

Rezultatet

Për raportin e vitit 2018, formulari i certifikatës 2-NDFL është përditësuar rrënjësisht. Por nuk ka asgjë të re në kohën dhe procedurën e dorëzimit të certifikatave.

Aktiviteti sipërmarrës shoqërohet me ndërveprim me agjencitë qeveritare. Ky lloj aktiviteti monitorohet vazhdimisht nga shteti për të garantuar transparencën e funksionimit të objektit, ligjshmërinë e tij, si dhe për të parandaluar tentativat e sipërmarrësve për të shmangur ato pagesa në buxhetin e shtetit që kërkohen me ligj. Procesi i kontrollit nga shteti shoqërohet me paraqitjen e raporteve. Ne do të diskutojmë afatin përfundimtar për paraqitjen e 2-NDFL për vitin 2016 në këtë artikull.

Ju mund ta shkarkoni formularin 2-NDFL në.

Afati i fundit për paraqitjen e 2-NDFL për personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë është 1 Prilli i vitit pas vitit raportues. Ky afat duhet të respektohet për mosrespektimin e këtij kushti, autoritetet tatimore mund të vendosin një gjobë prej 200 deri në 500 rubla për ndërmarrjen raportuese. Të dhënat e futura gabimisht mund të rezultojnë gjithashtu në një gjobë prej 200 rubla.

Afati i fundit për dorëzimin e 2-NDFL për 2016 bie në 3 Prill 2017 për faktin se dita e parë bie të shtunën, që do të thotë se data përfundimtare e raportimit shtyhet sipas rregullave të përgjithshme të transferimit.

Është e nevojshme të merret parasysh se, si agjent tatimor, një sipërmarrës privat ose person juridik kërkohet të raportojë në këtë formë tek shteti, por nuk është gjithmonë e mundur që një agjent tatimor të rikuperojë shumën e tatimit nga një individ. . Është gjithashtu i detyrueshëm raportimi për pagesa të tilla, por për shumat e taksave që nuk janë mbajtur në burim, afati i fundit për paraqitjen e 2-NDFL për vitin 2016 është 1 mars 2017, përpara se në të njëjtën kohë agjenti tatimor të jetë i detyruar të informojë individin për nevojën për të paguar. shuma e taksës ndaj shtetit.

Çfarë është 2-NDFL?

2-NDFL është një vërtetim që tregon se sa janë të ardhurat e një individi nga puna që kryen, si dhe sa përqindje i paguhet nga këto të ardhura thesarit të shtetit, sa është shprehja totale e kësaj përqindje. Vlen të përmendet se ky dokument raportues shpreh absolutisht të gjitha të ardhurat e një individi nga i cili mbahet tatimi mbi të ardhurat personale, kjo përfshin përfitimet e pushimit mjekësor, shpërblimet, shpërblimet dhe faturat e tjera financiare.

Një shembull i mbushjes mund të shihet në imazh:

2-NDFL mund të konsiderohet një dokument raportues që agjentët tatimorë paraqesin pranë organeve tatimore për të verifikuar shumat e kërkuara për kontribut në buxhet me ato shuma që janë kontribuar realisht nga një individ. Ky formular është një dokument raportimi i detyrueshëm për çdo punëdhënës me personel të punësuar.

Një certifikatë 2-NDFL mund të kërkohet nga vetë punonjësi i kompanisë nëse është e nevojshme të kryhen transaksione që kërkojnë prova dokumentare të gjendjes financiare të një individi. Operacione të tilla përfshijnë:

  • Marrja e huasë nga një bankë ose marrja e një hipotekë.
  • Regjistrimi i procedurave të kujdestarisë ose mbështetjes së fëmijëve.
  • Vërtetim i gjendjes financiare në gjykatë ose gjatë regjistrimit në një qendër punësimi, si dhe transaksione të tjera.

Nëse një punëmarrës kërkon një certifikatë, punëdhënësi duhet ta sigurojë atë brenda tre ditëve nga data e marrjes dhe regjistrimit të një aplikimi për një certifikatë nga punonjësi me shkrim.

Mund të shihni më shumë rreth tatimit mbi të ardhurat personale në këtë video:

Ku dhe kur të dorëzohet certifikata

Nëse 2-NDFL konsiderohet një dokument raportues, do të thotë se ai lidhet me një periudhë raportimi specifike. Certifikata dorëzohet një herë në vit.

Ai duhet t'u dorëzohet organizatave në vendin e regjistrimit të aktiviteteve të biznesit, sipërmarrësve privatë - në vendin e përkatësisë së Shërbimit Federal të Taksave në bazë të regjistrimit, dhe, nëse bëjnë pagesa vetë, - në vendin e veprimtarisë. . Në rast se punonjësve të një dege të veçantë paguhen të ardhura nga zyra qendrore, certifikatat dorëzohen pikërisht në vendin e regjistrimit të saj.

Disa nuanca të plotësimit të 2-NDFL

2-NDFL ka formën e përcaktuar me ligj. Mbushja duhet të marrë parasysh risitë e vitit 2017.

Vetëm ato organizata dhe sipërmarrës, stafi i të cilëve përbëhet nga dhjetë ose më pak persona, kanë të drejtë të gjenerojnë një dokument në formë letre, përndryshe përgatitja kryhet në mënyrë elektronike dhe u jepet organeve tatimore duke përdorur TCS.

Disa kode të ardhurash kanë ndryshuar, të cilat duhet t'i dini gjithashtu. Pra, nëse një punonjësi i është paguar një bonus për rezultatet e llojit të prodhimit, atëherë kodi i përdorur është 2002, nëse nga fondet për qëllime të veçanta të kompanisë ose nga fitimi i saj neto, atëherë 2003.

Pra, 2-NDFL është një formë e dokumentit raportues që jepet nga punëdhënësi çdo vit dhe përfshin informacione për të ardhurat e secilit punonjës që punon në këtë subjekt biznesi, si dhe shumën e taksave që personi ka paguar në buxhet.

Kur duhet të dorëzojnë punëdhënësit certifikatat 2-NDFL dhe 6-NDFL për vitin 2017 në Shërbimin Federal të Taksave? Cilat janë afatet për vitin 2018?

Afatet për dorëzimin e 2-NDFL në 2018

Agjentët tatimorë (organizatat dhe sipërmarrësit individualë) duhet të dorëzojnë certifikatat e të ardhurave të punonjësve në Formularin 2-NDFL jo më vonë se 1 Prilli (klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor). Gjatë kësaj periudhe, 2-NDFL dorëzohet me shenjën 1. Megjithatë, 1 Prill 2018 është e diel. Prandaj, afati zhvendoset në datën 02.04.2018 (e hënë).

Nëse gjatë vitit 2017 punonjësit nuk kanë mundur të mbajnë në burim tatimin mbi të ardhurat personale, atëherë certifikatat dorëzohen me kriterin 2. Afati i fundit është 1 mars 2018.

Ju mund të raportoni për vitin 2017 duke përdorur formularin e vjetër dhe atë të ri. Certifikata e re 2-NDFL është e vlefshme nga 10 shkurti (urdhri i Shërbimit Federal të Taksave Nr. MMV-7-11/19 datë 17 janar 2018). Por Shërbimi Federal i Taksave lejoi paraqitjen e informacionit për vitin 2017 duke përdorur si formularin e ri ashtu edhe atë të vjetër. Preferohet një formë e re. Ju duhet të tregoni më pak të dhëna në të, gjë që do të thjeshtojë plotësimin dhe eliminimin e gabimeve.

Për dorëzimin me vonesë të certifikatave 2-NDFL, autoritetet tatimore do të gjobisin një kompani ose një sipërmarrës individual me 200 rubla. (Klauzola 1 e nenit 126 të Kodit Tatimor).

Afati i fundit për dorëzimin e 6-NDFL në 2018

Llogaritja vjetore e shumave të tatimit mbi të ardhurat personale në Formularin 6-NDFL dorëzohet jo më vonë se 1 Prilli (klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor). Megjithatë, siç kemi thënë tashmë, 1 Prilli është e diel. Prandaj, data e skadimit zhvendoset në 2 Prill 2018.

Shërbimi Federal i Taksave ka ndryshuar Formularin 6-NDFL. Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave Nr. ММВ-7-11/18@ datë 17 janar 2018, i cili miratoi ndryshimet, u publikua më 25 janar. Ndryshimet në formular do të hyjnë zyrtarisht në dy muaj - nga 25 Mars. Por inspektorët tashmë janë gati të pranojnë 6-NDFL për 2017 duke përdorur formularin e përditësuar.

Për shkelje të afatit për paraqitjen e 6-NDFL, gjoba do të jetë 1000 rubla. për çdo muaj vonesë të plotë dhe të pjesshme (klauzola 1.2 e nenit 126 të Kodit Tatimor).

Dihet tashmë me siguri se 2-NDFL për vitin 2017 në formën e re do të duhet të dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave. Ku mund të shkarkoj një formular të ri në Excel? Çfarë ka ndryshuar tek ajo? Nga cila datë aplikohet formulari i ri? Deri në cilën datë duhet të dërgohet në inspektorat? Këtu është një përmbledhje e shkurtër me përgjigjet e pyetjeve në formularin e ri 2-NDFL për 2017.

Cili është afati i fundit për të dorëzuar 2-NDFL për 2017?

Në vitin 2018, organizatave dhe sipërmarrësve individualë u kërkohet të dorëzojnë në Shërbimin Federal të Taksave 2-NDFL për vitin 2017 për çdo individ që ka marrë të ardhura. Kjo duhet të bëhet brenda kornizës kohore të mëposhtme:

    • me shenjën 2 – jo më vonë se 1 mars 2018;
    • me shenjën 1 – jo më vonë se 02.04.2018.

Kur të dorëzohet 2-NDFL për 2017 në 2018?

Nëse shkelni afatin për paraqitjen e 2-NDFL për punonjësit, kompania ose sipërmarrësi individual mund të gjobiten. Shuma e sanksioneve është 200 rubla. për çdo raport “të vonuar”. Për më tepër, me kërkesë të organeve tatimore, gjykata ka të drejtë t'i japë drejtorit një gjobë administrative prej 300 deri në 500 rubla. (Neni 15.6 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Cilin formular të certifikatave 2-NDFL duhet të plotësoj?

Shërbimi Federal i Taksave ka ndryshuar formën e certifikatës 2-NDFL (urdhri i datës 17 janar 2017 Nr. ММВ-7-11/19@). Formulari i ri duhet të përdoret duke filluar nga raporti 2017.

Në të njëjtën kohë, vërejmë se Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 17 janar 2018 N ММВ-7-11/19@ "Për ndryshimet në anekset e urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të datës 30 tetor 2015 N MMВ-7-11/485@” u regjistrua në Ministrinë e Drejtësisë Rusi 01/30/2018 Nr. 49816. dhe u publikua zyrtarisht më 30 janar 2018.

Dokumenti do të hyjë në fuqi 10 ditë pas publikimit zyrtar. Nga kjo ditë e tutje do të jetë në fuqi formulari i ri. Deri në këtë moment, mos përdorni formularin e ri, raportoni duke përdorur të vjetrën.

Lexoni gjithashtu Si të bëni 2-NDFL në programin “Tatimpaguesit e Personave Juridik”.

Formulari i ri 2-NDFL hyn në fuqi më 10 shkurt 2018 dhe zbatohet duke filluar me fushatën e raportimit për vitin 2017. Deri më 10 shkurt 2018, ju mund të dorëzoni 2-NDFL në formularët "të vjetër".

Çfarë ka ndryshuar në certifikatën 2-NDFL?

Formulari i përditësuar ka dy kolona të reja:

  • Forma e riorganizimit (likuidimit) – kodi;
  • NIPT/KPP e organizatës së riorganizuar.

Ato duhet të plotësohen vetëm nëse 2-NDFL përfaqësohet nga pasardhësi i tij ligjor për kompaninë e riorganizuar. Në këtë rast, në kolonën “Agjenti Tatimor” shënohet emri i shoqërisë së riorganizuar (d.m.th. që nuk ekziston më) (“subjekti i veçantë” i saj), në kolonën “NIPT/KPP e organizatës së riorganizuar” – detajet e saj, dhe në kolonën “Formulari i riorganizimit” – kodi, në përputhje me listën e përfshirë në procedurën e plotësimit të certifikatës.

Gjithashtu, në certifikatën 2-NDFL janë zhdukur fushat për të treguar vendbanimin e individit që merr të ardhurat dhe nga titulli i seksionit 4, i rezervuar për zbritjet e tatimit mbi të ardhurat personale është hequr fjala “investim”. Për më shumë informacion rreth ndryshimeve, shihni "Dorëzimi i një certifikate 2-NDFL në 2018 duke përdorur një formular të ri duke përdorur një formular të ri".