Shkalla e taksës së ujit në vit. Taksa e ujit: paguesit, baza tatimore, afatet e pagesës. Cila është periudha tatimore për taksën e ujit sipas Kodit Tatimor?
1. Normat e taksave vendosen për pellgjet lumore, liqenet, detet dhe rajonet ekonomike në shumat e mëposhtme:
1) kur merrni ujë nga:
trupat ujorë sipërfaqësorë brenda kufijve të përcaktuar tremujorë (vjetorë) të përdorimit të ujit dhe trupat ujorë nëntokësorë brenda tërheqjes së lejuar (maksimale të lejueshme) të ujit në ditë (vit) të përcaktuar në licencën për përdorimin e nëntokës për nxjerrjen e ujërave nëntokësore:
| Rajoni ekonomik | Pellgu i lumit, liqeni | Shkalla e taksës në rubla për 1 mijë metra kub. m ujë të tërhequr | |
| nga trupat ujorë sipërfaqësorë | nga trupat ujorë nëntokësorë | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Veriore | Vollga | 300 | 384 |
| Neva | 264 | 348 | |
| Pechora | 246 | 300 | |
| Dvina Veriore | 258 | 312 | |
| Lumenjtë dhe liqenet e tjerë | 306 | 378 | |
| Veriperëndimore | Vollga | 294 | 390 |
| Dvina perëndimore | 288 | 366 | |
| Neva | 258 | 342 | |
| Lumenjtë dhe liqenet e tjerë | 282 | 372 | |
| Qendrore | Vollga | 288 | 360 |
| Dnieper | 276 | 342 | |
| Don | 294 | 384 | |
| Dvina perëndimore | 306 | 354 | |
| Neva | 252 | 306 | |
| Lumenjtë dhe liqenet e tjerë | 264 | 336 | |
| Volgo-Vyatsky | Vollga | 282 | 336 |
| Dvina Veriore | 252 | 312 | |
| Lumenjtë dhe liqenet e tjerë | 270 | 330 | |
| Toka e Zezë Qendrore | Dnieper | 258 | 318 |
| Don | 336 | 402 | |
| Vollga | 282 | 354 | |
| Lumenjtë dhe liqenet e tjerë | 258 | 318 | |
| Povolzhsky | Vollga | 294 | 348 |
| Don | 360 | 420 | |
| Lumenjtë dhe liqenet e tjerë | 264 | 342 | |
| Kaukazian i Veriut | Don | 390 | 486 |
| Kuban | 480 | 570 | |
| Samuri | 480 | 576 | |
| Sulak | 456 | 540 | |
| Terek | 468 | 558 | |
| Lumenjtë dhe liqenet e tjerë | 540 | 654 | |
| Ural | Vollga | 294 | 444 |
| Ob | 282 | 456 | |
| Ural | 354 | 534 | |
| Lumenjtë dhe liqenet e tjerë | 306 | 390 | |
| Siberian Perëndimor | Ob | 270 | 330 |
| Lumenjtë dhe liqenet e tjerë | 276 | 342 | |
| Siberiane Lindore | Amur | 276 | 330 |
| Yenisei | 246 | 306 | |
| Lena | 252 | 306 | |
| Ob | 264 | 348 | |
| Liqeni Baikal dhe pellgu i tij | 576 | 678 | |
| Lumenjtë dhe liqenet e tjerë | 282 | 342 | |
| Lindja e Largët | Amur | 264 | 336 |
| Lena | 288 | 342 | |
| Lumenjtë dhe liqenet e tjerë | 252 | 306 | |
| Rajoni i Kaliningradit | Neman | 276 | 324 |
| Lumenjtë dhe liqenet e tjerë | 288 | 336; | |
deti territorial i Federatës Ruse dhe ujërat e brendshme detare brenda kufijve të përcaktuar tremujorë (vjetorë) të përdorimit të ujit:
2) kur përdorni zonën ujore:
trupat ujorë sipërfaqësorë, me përjashtim të gomave dhe kuletave prej druri:
deti territorial i Federatës Ruse dhe ujërat e brendshme detare:
3) kur përdoren trupa ujorë pa marrje uji për qëllime hidrocentrale:
| Lumi, liqeni, pellgu detar | Shkalla e taksës në rubla për 1 mijë kWh energji elektrike |
| Neva | 8,76 |
| Neman | 8,76 |
| Lumenjtë e pellgjeve të liqeneve Ladoga dhe Onega dhe liqeni Ilmen | 9,00 |
| Lumenjtë e tjerë të pellgut të Detit Baltik | 8,88 |
| Dvina Veriore | 8,76 |
| Lumenjtë e tjerë të pellgut të Detit të Bardhë | 9,00 |
| Lumenjtë e pellgut të Detit Barent | 8,76 |
| Amur | 9,24 |
| Vollga | 9,84 |
| Don | 9,72 |
| Yenisei | 13,70 |
| Kuban | 8,88 |
| Lena | 13,50 |
| Ob | 12,30 |
| Sulak | 7,20 |
| Terek | 8,40 |
| Ural | 8,52 |
| Pellgu i Liqenit Baikal dhe lumit Angara | 13,20 |
| Lumenjtë e pellgut të Detit Siberian Lindor | 8,52 |
| Lumenjtë e pellgjeve të detit Chukchi dhe Bering | 10,44 |
| Lumenjtë dhe liqenet e tjerë | 4,80; |
4) kur përdoren trupa ujorë për rafting të drurit në gomone dhe çanta:
1.1. Normat tatimore të përcaktuara në paragrafin e këtij neni, duke marrë parasysh dispozitat e paragrafëve dhe të këtij neni, zbatohen në vitin 2015 me koeficient 1.15, në vitin 2016 me koeficient 1.32, në vitin 2017 me koeficient 1.52, në vitin 2018. - me një koeficient 1,75, në 2019 - me një koeficient 2,01, në 2020 - me një koeficient 2,31, në 2021 - me një koeficient 2,66, në 2022 - me një koeficient 3,06, në 2023 me një koeficient prej - 3.52, në 2024 - me një koeficient 4.05, në 2025 - me një koeficient 4.65.
Duke filluar nga viti 2026, normat tatimore të përcaktuara në paragrafin e këtij neni zbatohen me koeficientët e përcaktuar në përputhje me këtë paragraf për vitin paraardhës të vitit të periudhës tatimore, shumëzuar me një koeficient duke marrë parasysh ndryshimin aktual (mesatarisht në vit) në çmimet e konsumit për mallra (punë), shërbime) në Federatën Ruse, të përcaktuara nga organi ekzekutiv federal që ushtron funksione rregullatore në fushën e analizës dhe parashikimit të zhvillimit socio-ekonomik, në përputhje me të dhënat e raportimit statistikor shtetëror për vitin e dytë paraardhës viti i periudhës tatimore.
Shkalla e taksës, duke marrë parasysh koeficientët e specifikuar, rrumbullakoset në rublën më të afërt në përputhje me procedurën aktuale të rrumbullakosjes.
2. Kur uji tërhiqet mbi kufijtë e përcaktuar tremujorë (vjetorë) të përdorimit të ujit, tarifat tatimore në lidhje me këtë tepricë vendosen në masën pesëfishin e normave tatimore të përcaktuara në paragrafin e këtij neni, duke marrë parasysh koeficientët e përcaktuar në paragrafin e këtij neni. Ky artikull. Nëse tatimpaguesi nuk ka kufij tremujorë të miratuar, kufijtë tremujorë llogariten si një e katërta e kufirit të miratuar vjetor.
Gjatë nxjerrjes së ujërave nëntokësore që tejkalojnë tërheqjen e lejuar (maksimale të lejueshme) të ujit në ditë (vit) të përcaktuar në licencën për përdorimin e nëntokës për nxjerrjen e ujërave nëntokësore, të llogaritura për periudhën tatimore, normat tatimore në lidhje me këtë tepricë përcaktohen në pesëfishi i normave tatimore të përcaktuara në paragrafin e këtij neni, duke marrë parasysh koeficientët e përcaktuar në paragrafin e këtij neni. Nëse tatimpaguesi nuk ka tërheqjen e lejuar (maksimale të lejueshme) të ujit në ditë (vit) të përcaktuar në licencën për përdorimin e nëntokës për nxjerrjen e ujërave nëntokësore, të llogaritura sipas tremujorit, vlerat tremujore llogariten si një e katërta e vëllimi vjetor i miratuar.
3. Përcaktohet shkalla e taksës së ujit për tërheqjen (tërheqjen) e burimeve ujore nga trupat ujorë për furnizimin me ujë të popullsisë:
nga 1 janari deri më 31 dhjetor 2015 përfshirëse - në shumën prej 81 rubla për një mijë metër kub burime ujore të marra (të tërhequra) nga një trup ujor;
nga 1 janari deri më 31 dhjetor 2016 përfshirëse - në shumën prej 93 rubla për një mijë metër kub burime ujore të marra (të tërhequra) nga një trup ujor;
nga 1 janari deri më 31 dhjetor 2017 përfshirëse - në shumën prej 107 rubla për një mijë metër kub burime ujore të marra (tërhequr) nga një trup ujor;
nga 1 janari deri më 31 dhjetor 2018 përfshirëse - në shumën prej 122 rubla për një mijë metër kub burime ujore të marra (tërhequr) nga një trup ujor;
nga 1 janari deri më 31 dhjetor 2019 përfshirëse - në shumën prej 141 rubla për një mijë metër kub burime ujore të marra (të tërhequra) nga një trup ujor;
nga 1 janari deri më 31 dhjetor 2020 përfshirëse - në shumën prej 162 rubla për një mijë metër kub burime ujore të marra (tërhequr) nga një trup ujor;
nga 1 janari deri më 31 dhjetor 2021 përfshirëse - në shumën prej 186 rubla për një mijë metër kub burime ujore të marra (tërhequr) nga një trup ujor;
nga 1 janari deri më 31 dhjetor 2022 përfshirëse - në shumën prej 214 rubla për një mijë metër kub burime ujore të marra (tërhequr) nga një trup ujor;
nga 1 janari deri më 31 dhjetor 2023 përfshirëse - në shumën prej 246 rubla për një mijë metër kub burime ujore të marra (tërhequr) nga një trup ujor;
nga 1 janari deri më 31 dhjetor 2024 përfshirëse - në shumën prej 283 rubla për një mijë metër kub burime ujore të marra (të tërhequra) nga një trup ujor;
nga 1 janari deri më 31 dhjetor 2025 përfshirëse - në shumën prej 326 rubla për një mijë metër kub burime ujore të marra (tërhequr) nga një trup ujor.
Duke filluar nga viti 2026, shkalla e taksës së ujit për tërheqjen (tërheqjen) e burimeve ujore nga trupat ujorë për furnizimin me ujë të popullsisë përcaktohet çdo vit duke shumëzuar normën e taksës së ujit për këtë lloj përdorimi të ujit, e cila ishte në fuqi një vit më parë. , me një koeficient duke marrë parasysh ndryshimin aktual (mesatarisht për vitin) të çmimeve të konsumit për mallra (punë, shërbime) në Federatën Ruse, të përcaktuar nga organi ekzekutiv federal që ushtron funksione rregullatore në fushën e analizës dhe parashikimit socio - zhvillimi ekonomik, në përputhje me të dhënat e raportimit statistikor shtetëror për vitin e dytë para periudhës tatimore të vitit.
Procedura e llogaritjes së tatimit
2. Shuma e tatimit llogaritet si produkt i bazës tatimore dhe normës përkatëse tatimore, shumëzuar me koeficientin (koeficientët) të përcaktuar nga neni 333.12 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Nga emri i taksës del qartë se kjo pagesë shtetërore ka të bëjë me përdorimin e ujit dhe nuk vlen për të gjithë personat ekonomikë fizikë dhe juridikë, por prek vetëm ato subjekte biznesi që shfrytëzojnë burimet ujore të shtetit në biznes.
Kjo pagesë tatimore nuk është aq popullore dhe domethënëse në politikën tatimore, planifikimin ekonomik apo në axhendën e diskutimeve sa TVSH-ja, tatimi mbi të ardhurat dhe regjimet e veçanta. Megjithatë, vitet e fundit taksa e ujit është ndikuar nga ndryshime interesante legjislative, të cilat sigurisht meritojnë vëmendje.
Pagesa e ujit i referohet taksave federale, mblidhet drejtpërdrejt nga burimet e të ardhurave, domethënë është e drejtpërdrejtë dhe shpërndahet plotësisht në buxhetin federal në përputhje me legjislacionin buxhetor të Rusisë.
Sot, Kapitulli 25.2 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse i kushtohet kësaj pagese. Kapitulli u miratua në vitin 2004 dhe hyri në fuqi në janar 2005. Para futjes së taksës së ujit, analog i saj ishte një taksë e vendosur për përdorimin e trupave ujorë.
Liçensë
Përpara se Kodi i Ujit i Federatës Ruse të hynte në fuqi ligjore dhe praktike, licencimi i këtij lloji biznesi kryhej sipas një dekreti qeveritar të miratuar në vitin 1997. Dhe me ardhjen e Kodit të Ujit, procedura dhe rregullat për marrjen e lejes nisën të bazoheshin në këtë akt rregullator, por përdoruesit e ujit që kishin marrë më parë licencën ruanin të drejtat e tyre deri në përfundimin e afateve për dokumentet e tyre.
Pavarësisht rregullave të reja të vendosura nga kodi, përdorimi i ujit në lidhje me nxjerrjen e ujërave nëntokësore nga nëntoka ende kërkon licencim, siç u vendos nga Këshilli i Lartë i Rusisë në vitin 1992. Përjashtim bëjnë pronarët e trojeve me të drejtë pronësie, qiraje ose posedimi, të cilët, brenda kufijve të normave ligjore, përdorin burimet ujore të tokave të tyre pa përdorimin e pajisjeve profesionale, si mjete shpërthyese, për nxjerrje.
Struktura
Nje objekt
Objekti i çdo takse është një veprim, ose rezultat i një veprimi, ose pasuri fizike që shërben si bazë për taksimin. Për shembull, një veprim është shitja e produkteve, kryerja e punës (TVSH). Rezultati i veprimit mund të jetë të ardhurat (tatimi mbi të ardhurat personale, OJQ). Objekti material është pasuria e luajtshme dhe e paluajtshme (taksa e pasurisë, taksa e tokës).
Një objekt është një fakt dhe arsyeja kryesore e aplikimit të një takse për një subjekt të caktuar.
Për taksën e ujit objekt është veprimi i përdorimit të ujit me licencë në format e mëposhtme:
- marrja e ujit nga depot e ujit;
- përdorimi i zonave ujore, duke mos përfshirë raftingun e drurit pyjor me gomone dhe çantat;
- shfrytëzimi i objekteve të depozitimit të ujit për qëllime të energjisë ujore pa abstragim të burimeve ujore;
- përdorimi i zonës ujore për rafting të lëndës drusore në gomone dhe çanta.
Neni 333.9 i kodit përmban një listë me 15 pika veprimesh që lidhen me përdorimin e ujit, por që nuk përfshihen në objektin e kësaj takse. Këto përfshijnë përdorime që lidhen me:
- ujërat nëntokësore që përmbajnë minerale dhe minerale;
- ujërat termale;
- ndihmave në raste fatkeqësish;
- shuarja e zjarreve;
- peshkimi;
- zhvillimi i organizmave biologjikë ujorë dhe nënujorë;
- shërbime për persona me aftësi të kufizuara, fëmijë, veteranë;
- nevojat e qeverisë;
- etj.
Paguesit
Taksa e ujit vendoset për këdo që kryen shfrytëzim të licencuar të burimeve ujore të vendit: 
- persona juridikë;
- sipërmarrës individualë;
- për individët që nuk kanë regjistruar sipërmarrje individuale.
Meqenëse prania e një licence është një kusht thelbësor për inkriminimin tatimor të një personi, ato subjekte që përdorin ujin sipas marrëveshjeve të përdorimit të ujit dhe vendimeve për lejen për të përdorur trupat ujorë në përputhje me dispozitat e Kodit të Ujit të Federatës Ruse nuk përfshihen. në rrethin e taksapaguesve.
Baza
Për të llogaritur taksën, nuk mjafton prania e një objekti, veçanërisht një objekti veprimi. Kërkohet një projeksion i kostos së objektit, i cili do të bëhet bazë për llogaritjen matematikore të pagesës. Ky projeksion tregon bazën tatimore. Ky është gjithmonë një tregues fizik.
Për çdo veprim të shfrytëzimit të ujit, baza miratohet veçmas:
Marrja e ujit- vëllimi i ujit të marrë, i cili llogaritet në metra kub:
- duke përdorur pajisje speciale për matjen e ujit dhe të pasqyruara në ditarin raportues;
- në mungesë të pajisjeve - sipas kohës së grumbullimit dhe fuqisë së pajisjes;
- sipas standardeve të konsumit të ujit;
Përdorimi i zonës ujore- sipërfaqja e sipërfaqes ujore të parashikuar për veprimtarinë në metra katrorë:
- sipas një licence ose marrëveshjeje;
- sipas projektimit dhe dokumenteve teknike;
Përdoret për hidrocentrale- sasinë e energjisë së prodhuar gjatë periudhës tatimore, në kW/h;
Rafting me dru- vëllimi i drurit të transportuar gjatë periudhës tatimore, në metër kub, * distanca e rafting në kilometra / 100.
Periudha
Në fund të periudhës, tatimpaguesi është i detyruar të kryejë veprime në lidhje me pagimin e taksave dhe paraqitjen e raporteve. Në rastin e taksës së ujit, kjo periudhë është e barabartë me një të katërtën.
Privilegjet
Taksa e ujit është një taksë e rrallë për të cilën nuk janë përcaktuar përfitime.
Tarifat
Tarifat ose tarifat janë në thelb ajo pjesë e të ardhurave të tatimpaguesit që shteti kërkon të transferohet në thesar pa pagesë.
Zakonisht normat janë në formë përqindjeje. Për taksën e ujit, tarifat jepen në format numerik në rubla (norma specifike) dhe lidhen me llojet e përdorimit dhe zonën ekonomike të përcaktuar me ligj.
Shembuj tarifash:
- marrja e ujit në rajonin verior, pellgu - Lumi Vollga: 300 rubla për 1000 metra kub nga sipërfaqja, 384 rubla - ujë nëntokësor;
- përdorimi i zonës ujore në Detin Baltik: 33,840 rubla për 1000 metra katrorë;
- hidrocentralet në pellgun e lumit Neva: 8,76 rubla për 1000 kW/h;
- rafting me dru në pellgun e lumit Lena: 1646.4 rubla për 1000 metra kub për çdo 100 km distancë.
Koeficientët e rregullimit jepen gjithashtu për bastet:
- në 2018 - 1.75;
- në 2019 - 2.01;
- në 2020 - 2.31;
- dhe deri në vitin 2025 - 4.65.
Kur tejkalohen kufijtë e përdorimit të ujit, normat rriten disa herë në përputhje me nenin 333.12 të Kodit Tatimor të Rusisë.
Nëse një subjekt nuk ka limite tremujore të miratuara, atëherë këto norma llogariten duke përdorur formulën: 1/4*kufi vjetor.
Arsyetimi për diferencimin
Klasifikime të tilla si të tarifave ashtu edhe të zonave dhe pellgjeve ekonomike përcaktohen nga funksionet e pagesës së ujit. Në realizimin e rolit kryesor, fiskal, taksa e ujit, së bashku me taksën e nxjerrjes së mineraleve, është instrument i burimeve natyrore dhe kryen këto detyra:
- inkurajimi i subjekteve afariste që të përdorin me efikasitet dhe pragmatik një burim të vlefshëm - ujërat e Federatës Ruse;
- caktimin e përgjegjësisë për ruajtjen e ekuilibrit ujor dhe mjedisit ekologjik të vendit;
- riprodhimi i burimeve ujore të konsumuara në kurriz të një pjese të taksës së ujit të marrë nga thesari: restaurimi i rezervuarëve, mbrojtja e burimeve ujore të Rusisë.
Tarifat përcaktohen sipas vlerës dhe faktorëve të tjerë të secilit trup ujor.
Llogaritja e tatimit
Shumica e taksave llogariten nga vetë Shërbimi Federal i Taksave. Megjithatë, në rastin e taksës së ujit, llogaritja bëhet nga vetë taksapaguesit.
Formula e llogaritjes është standarde në të gjitha pagesat tatimore: norma * bazë.
Taksa e pagueshme është përmbledhur nga llogaritjet për të gjitha llojet e përdorimit të ujit.
Shembulli 1. Kompania Rodnik mori një licencë për të tërhequr burimet ujore për nevoja industriale nga një burim në pellgun e lumit Vollga. Instrumentet matëse të ujit janë në dispozicion. Kufiri i përdorimit të ujit për tremujor është 300 mijë metër kub me licencë. Kompania Rodnik e ka tejkaluar këtë kufi dhe ka kryer marrjen e 350 mijë metra kub
Është e nevojshme llogaritja e taksës për periudhën tetor-dhjetor 2016.
Pra, teprica ishte 50 mijë metra kub. Përdorimi i ujit mbi kufirin përfshin përdorimin e një koeficienti të veçantë kompensues 5. Shkalla e nxjerrjes në pellgun e Vollgës është 300 rubla për 1 mijë metër kub.
Llogaritja bëhet në 2 pjesë:
- brenda kufirit: 300 * 300 * 1.32 = 118,800 rubla;
- përtej kufirit: 50 * 300 * 1.32 * 5 = 99,000 rubla.
Taksa e pagueshme në fund të tremujorit të fundit të vitit është 217,800 rubla. Transferimi duhet të përfundojë brenda datës 20 janar dhe në të njëjtën kohë duhet të dorëzohet edhe deklarata raportuese.
Shembulli 2. Kompania Rodnik ka një licencë për të notuar lëndë druri përgjatë lumit Vollga në çanta. Gjatë tremujorit të katërt të vitit 2016, organizata zhvendosi 2000 metër kub dru përgjatë 1800 km përgjatë lumit. Shkalla e taksës sipas kodit për pellgun e Vollgës për lëndë druri lundruese është 1636.8 rubla për mijë metra kub.
Pagesa dhe raporti
Siç u përmend më lart, në fund të periudhës tatimore, tatimpaguesi ka detyrime të transferojë pagesat në buxhet dhe të sigurojë një raport mbi aktivitetet e tij për të verifikuar ligjshmërinë e llogaritjeve të pavarura.
Taksa e ujit transferohet në datën 20 janar, prill, korrik, shtator - pra në muajin pasardhës pas përfundimit të çdo tremujori.
Taksa e ujit shpërndahet plotësisht në buxhetin federal.
- VKB për tatimin: 182 1 07 03000 01 1000 110
E RËNDËSISHME: Regjistrimi si pagues i taksës së ujit kryhet në inspektimin e Shërbimit Federal të Taksave në vendndodhjen e trupit të ujit, në përputhje me rrethanat, raportimi duhet të dorëzohet në këtë organ territorial.
Deklarata dorëzohet jo më vonë se afati i pagesës së tatimit. Një kopje e deklaratës dorëzohet nga individë dhe shtetas të huaj edhe në vendin ku është lëshuar licenca.
Ju mund të shkarkoni formularin e deklaratës së taksës së ujit dhe të mësoni se si ta plotësoni duke përdorur lidhjen e mëposhtme.
Deklarata mund të dorëzohet personalisht ose indirekt përmes një përfaqësuesi, me postë ose në internet në "Llogarinë Personale të Tatimpaguesit" në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave.
Detyrimi për mospagesë
Për taksën e ujit nuk janë miratuar masa të veçanta përgjegjësie, ndaj sanksionet për shkelje të detyrimeve sipas kodit zbatohen në mënyrë të përgjithshme.
Ashtu si me veprat e tjera, dënimet përfshijnë gjobat dhe gjobat. 
Për mosdorëzimin e një deklarate ose dorëzim me vonesë, gjoba është e barabartë me 5% të shumës së tatimit që kërkohet të paguhet sipas këtij formulari për çdo muaj vonesë. Gjoba minimale është 1000 rubla, maksimumi është 30% e shumës së taksës.
Dorëzimi i një deklarate që nuk është në përputhje me rregullat për paraqitjen elektronike vendos një gjobë prej 200 rubla për personin.
Shkeljet e procedurës për regjistrimin e të ardhurave dhe shpenzimeve - mbajtja e një ditari kontabël për përdorimin e ujit - në një periudhë tatimore - tremujor - vendos një gjobë për subjektin në shumën prej 10,000 rubla, për disa tremujorë - 30,000 rubla.
Ulja e bazës tatimore si rezultat i kontabilitetit të paligjshëm - gjobë brenda 25% të shumës së taksës - 40,000 rubla.
Mospagimi ose pagesa e pjesshme e tatimit rezulton me gjobë prej 20% të shumës së tatimit.
Mospagesë e qëllimshme e tatimit - gjobë prej 40% të shumës së tatimit.
Për çdo ditë vonesë ngarkohet një gjobë në shumën prej 1/300 të normës së rifinancimit të Bankës së Rusisë.
- KBK penallti 182 1 07 03000 01 2100 110.
- KBC gjobë 182 1 07 03000 01 3000 110.
Politika tatimore
Që nga miratimi i saj, taksa e ujit ka qenë e vlefshme në të gjithë vendin. Nga viti 2007 e deri më sot është diskutuar nevoja e kësaj pagese në kod, tarifa dhe procedurë diferencimi. Madje u diskutua për heqjen e kësaj pagese në vitin 2014, por taksa mbeti dhe madje mori perspektiva për rritje deri në vitin 2025.
Nuk ka ende transformime të tjera të Kapitullit 25.2, megjithëse taksa e ujit kërkon vëmendjen e ligjvënësve dhe përmirësim.
Ndryshimet janë të nevojshme për konsumatorët industrialë, pasi pjesa e tyre e përdorimit të ujit është e madhe dhe shuma e taksës së ujit ka një kolonë mbresëlënëse në departamentin e kontabilitetit.
Transferimi i një pjese të kompetencave për rregullimin e taksimit të ujit do të ndikonte efektivisht në gjendjen e burimeve natyrore të rajoneve, pasi entitetet përbërëse të Federatës Ruse mund të zbatojnë me kujdes dhe më të arsyeshëm elementët dhe instrumentet e taksës së ujit për të kryer funksione rregullatore.
Zvogëlimi i fushës së aplikimit të taksës së ujit - 15 pikë objekte të patatueshme - sjell ulje të rolit të taksës në sistemin e përgjithshëm.
Normat e taksave konsiderohen nga shumë ekspertë si të vjetruara dhe të modës së vjetër dhe kërkojnë ndryshime në përputhje me kushtet moderne të ndryshuara të tregut. Futja e koeficientëve ka përmirësuar situatën në këtë çështje.
Duhet punë për të sjellë në unitet Kapitullin 25.2 dhe Kodin e Ujit.
Është e nevojshme të zgjerohet fusha e administrimit të taksës së ujit për të përmirësuar cilësinë e kontrollit tatimor dhe për të rritur shumën totale të taksës në buxhet, pasi sot të ardhurat tatimore nuk mbulojnë kostot e nevojshme për ruajtjen, zhvillimin dhe mirëmbajtjen e trupave ujorë.
Sot ka ardhur koha kur çdo gjë po bëhet me shpejtësi më e shtrenjtë. Për shembull, një nga zërat e shpenzimeve ishte taksa e ujit. Kjo nuk do të thotë aspak se popullsia e vendit do të paguajë një tarifë të tillë. Por për shkak të rritjes së tij, njerëzit do të duhet të vuajnë akoma - çmimet e furnizimit me ujë do të rriten. Prandaj, sot shumë janë të shqetësuar se si do të jetë në vitin 2016 në Rusi.
Ky lloj takse parashikohet në Kodin Tatimor të Rusisë dhe zëvendëson pagesën e aplikuar më parë për përdorim nga furnizuesit e një shumëllojshmërie të gjerë të trupave ujorë në vend. Ndër ata që duhet të paguajnë një tarifë të tillë:
- organizata të ndryshme;
- dhe individë të pavarur që kryejnë përdorim të ujit të një natyre të veçantë ose të veçantë, duke u mbështetur në parimet dhe themelet e legjislacionit rus. Ky lloj takse duhet të paguhet edhe nga përdoruesit e huaj që janë të regjistruar me aktivitetet e tyre në Rusi dhe paguajnë të gjitha tarifat e nevojshme në kohë dhe sa më saktë që të jetë e mundur.
Taksa e ujit 2016, si gjithë të tjerat në fuqi më parë, nënkupton që objektet e taksimit kuptohen si:
- marrja e ujit nga trupa të ndryshëm ujorë;
- përdorimi i llojeve të ndryshme të trupave ujorë, duke përjashtuar rafting me dru;
- përdorimi i burimeve ujore pa përdorur ujë për qëllime të ndryshme hidroenergjetike.
Prandaj, për shumë njerëz, rritja e kostos së punës me burime të ndryshme uji bëhet një problem mjaft serioz. Në fund të fundit, do të duhet të kompensoni menjëherë humbjet tuaja në kurriz të të tjerëve.
Cilat janë tarifat për ujin?
Shkalla e taksës së ujit për vitin 2016 rritet rregullisht, por me rritje të vogla. Kështu, për shembull, gjatë dy viteve norma u rrit me 20 rubla. Sipas propozimeve të reja nga autoritetet e menaxhimit të mjedisit dhe përfaqësues të tjerë të qeverisë, norma pritet të rritet gjatë 4 viteve me 700 rubla për mijë metër kub.
Kjo rritje e mprehtë, sipas zyrtarëve, është për shkak të domosdoshmërisë së rreptë. Në fund të fundit, prej 7 vitesh nuk ka rritje të veçanta në këtë fushë. Kjo do të thotë se në këtë shifër kanë investuar jo vetëm fitimet e ardhshme, por edhe humbjet e viteve të kaluara. Natyrisht, nuk është veçanërisht e drejtë të bëhet kjo në lidhje me konsumatorin. Por fakti mbetet - popullatës do t'i duhet vetëm ta pranojë atë si fakt.
Çfarë thonë ekspertët
Një rritje e taksës së ujit në Rusi në vitin 2016 besohet të jetë e nevojshme për të siguruar që fitimet e ofruesve të shërbimeve të mos vuajnë. Por në të njëjtën kohë, siç mund të vinte re shumëkush, tarifat e ujit u rritën rregullisht dhe në mënyrë të lakmueshme.
Disa ekspertë vlerësojnë se rritja ka ndodhur në një nivel prej rreth 50%. Dhe kjo tashmë tejkalon seriozisht kufijtë e propozuar të qeverisë për nivelin e inflacionit zyrtar.
Kur paguhet kjo pagesë për ujin?
Normat e tarifave të tilla aplikohen në rubla dhe shpërndahen sipas:
- rajone të ndryshme ekonomike;
- lumenj të ndryshëm;
- liqene;
- detet.
Gjithashtu, madhësia e tarifës varet drejtpërdrejt nga lloji i trupit ujor - sipërfaqësor ose nëntokësor.
Vlen të merret parasysh fakti që tarifat miratohen në një minimum të caktuar. Nëse ky tregues tejkalohet, tarifat për të gjithë tërheqjen e mëvonshme rriten menjëherë 5 herë. Për sa i përket kohës së mbledhjes, taksa e ujit paguhet një herë në tremujor.
Për çfarë duhet të përgatitet popullata?
Në Rusi, taksa e ujit do të rritet në 2016 - dhe ju duhet të pajtoheni me këtë, të afroheni me të dhe të mësoheni me këtë ide. Më saktësisht, pasojë e këtij veprimi është rritja e tarifave të ujit.
Ka shumë arsye pse Ministria e Burimeve Natyrore duhet të rrisë normat kaq globale. Një nga më kryesoret është zhvillimi i një krize ekonomike mjaft serioze. Arsyet e saj ishin:
- problemet me partnerët kryesorë nga Evropa dhe Amerika;
- luhatjet e brendshme të mprehta në tregun valutor;
- rritje e mprehtë e inflacionit;
- komponenti i sanksioneve dhe përdorimi i kundërsanksioneve.
Për shkak të kësaj, fjalë për fjalë gjithçka është rritur në vlerë. Prandaj, është bërë joprofitabile për shumë prodhues dhe furnitorë të kryejnë aktivitetet e tyre. Dhe praktikisht e vetmja rrugëdalje nga situata ishte rritja e normës dhe bazës tatimore.
Cfare te presesh
Tani mund të presim që qeveria do të duhet të zhvillojë programe që do të zvogëlojnë diferencën midis shpenzimeve serioze të popullsisë dhe të ardhurave të tyre. Në mënyrë tipike, masa të tilla quhen përfitime sociale. Opsione të tilla do t'i lejojnë popullatës, për të cilën është gjithnjë e më e vështirë të paguhet për shërbimet komunale, të mos vuajë aq shumë nga fakti se të gjitha të ardhurat do të shpenzohen për këto qëllime.
Kështu që është shumë herët për panik. Është shumë e mundur që çmimet të mos rriten aq shpejt sa duket tani. Përveç kësaj, ka të ngjarë që të zhvillohen programe të veçanta për të ndihmuar popullatën. Dhe ka edhe opsione që shteti të ndërhyjë dhe të vendosë disa kufij specifikë mbi të cilët nuk do të jetë e mundur të rriten çmimet.
Taksa e ujit duhet të paguhet dhe raportohet çdo tremujor, jo më vonë se data 20 e muajit pas tremujorit raportues. Më 20 Prill 2017, tatimpaguesit duhet të paguajnë taksën e ujit për tremujorin e 1 të 2017 në Shërbimin Federal të Taksave në vendin e përdorimit të ujit, si dhe të paraqesin një deklaratë për këtë periudhë.
Kush është i detyruar të paguajë tatimin dhe të raportojë për të, si të llogarisni taksën e ujit, cilat janë normat e tij në 2017 dhe si të plotësoni një deklaratë - ne do t'ju tregojmë për të gjitha këto në artikullin tonë.
Taksa e ujit në 2017
Taksa e ujit rregullohet nga Kapitulli 25.2 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Paguhet nga organizata, sipërmarrës individualë dhe individë të cilët, në bazë të licencës, janë të angazhuar në përdorimin e ujit, përkatësisht:
- ujë abstrakt nga trupat ujorë,
- përdorni zonat ujore të trupave ujorë,
- përdorimi i trupave ujorë për hidrocentrale pa marrje uji,
- noton poshtë drurit.
E gjithë kjo përbën objektin e taksës së ujit (Klauzola 1, neni 333.8 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Nëse përdorimi i ujit kryhet në bazë të marrëveshjeve ose vendimeve për sigurimin e trupave ujorë për përdorim, të lidhura pas futjes së Kodit të ri të Ujit të Federatës Ruse më 1 janar 2007. - nuk paguhet taksa.
Baza tatimore varet nga lloji i përdorimit të ujit dhe përcaktohet veçmas për secilën prej tyre. Për të llogaritur taksën e ujit, duhet të keni parasysh:
- për tërheqjen e ujit – vëllimi i ujit të tërhequr gjatë periudhës tatimore; nëse nuk ka instrumente matës, atëherë vëllimi llogaritet nga koha e funksionimit dhe fuqia e mjeteve teknike, ose zbatohen standardet e përcaktuara të konsumit;
- për zonat ujore - sipërfaqja e hapësirës ujore të dhënë, sipas licencës ose marrëveshjes;
- për hidrocentralet – sasia e energjisë elektrike të prodhuar gjatë periudhës tatimore;
- kur rafting - vëllimi i drurit të raftuar në mijëra metra kub. m, shumëzuar me distancën e rafting në km, pjesëtuar me 100.
Normat e taksave
Për taksën e ujit, tarifat përcaktohen nga Art. 333.12 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Madhësia e tyre varet nga një sërë faktorësh: lloji i marrjes së ujit, rajoni i përdorimit të ujit dhe nëse uji tërhiqet për t'i siguruar popullatës. Për më tepër, koeficientët në rritje vjetore zbatohen për normat tatimore - në paragrafin 1.1 të Artit. 333.12 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse ato janë përcaktuar deri në vitin 2025. Në vitin 2017, koeficienti është 1.52.
Përveç kësaj, mund të aplikohen koeficientë shtesë për normën e taksës së ujit, duke marrë parasysh koeficientin vjetor:
- 5-fish – kur marrja e ujit kalon kufirin e përcaktuar me licencë,
- 10-fish – gjatë nxjerrjes së ujërave nëntokësore me qëllim shitjen e tyre, me përjashtim të ujit mineral, termal dhe industrial;
- koeficienti 1.1 – nëse tatimpaguesit nuk kanë instrumente matëse për të llogaritur volumin e ujit të marrjes.
Nëse burimet ujore përdoren për furnizimin me ujë të popullsisë, zbatohen tarifa preferenciale. Në vitin 2017, 1 mijë metër kub ujë tatohen në shumën prej 107 rubla, në vitin 2018 kjo normë do të jetë 122 rubla. për 1 mijë metër kub. Për taksën e ujit, Kodi Tatimor parashikon një rritje të normave preferenciale deri në vitin 2025, pas së cilës do të duhet të zbatohet një koeficient në rritje për to.
Deklarata e taksës së ujit
Formulari i deklaratës së taksës së ujit dhe procedura për plotësimin e tij u miratuan me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 9 nëntor 2015 Nr. ММВ-7-3/497.
Formulari përmban një faqe titulli dhe dy seksione: në seksionin 1 tregohet shuma e taksës së pagueshme, në seksionin 2 llogaritet taksa e ujit, dhe një nënseksion i veçantë 2.1 ndahet për llogaritjen e taksës për marrjen e ujit, dhe të gjitha llojet e tjera të përdorimi i ujit janë klasifikuar në nënseksionin 2.2.
Nëse ka disa trupa ujorë, atëherë për secilin prej tyre, dhe për secilën licencë, plotësohet një nënseksion i veçantë 2.1 dhe 2.2.
Si të llogarisni taksën e ujit
Për të gjitha llojet e përdorimit të ujit, taksa llogaritet si produkt i bazës tatimore dhe normës së taksës, të rregulluar për faktorë rritës. Llogaritja bëhet në deklaratën e taksës së ujit.
Le të shohim një shembull
Breeze LLC nxjerr ujë nga një pus artezian, i pajisur me pajisje matëse dhe i vendosur në Rajonin Ekonomik Qendror (pellg tjetër lumi). Kufiri i përdorimit të ujit, sipas licencës, është 100 mijë metër kub. m. Në tremujorin e parë të vitit 2017 vëllimi i marrjes së ujit ishte 110 mijë metra kub. m, nga të cilat 10 mijë metra kub. m - mbi-kufi.
Për objektet e marrjes së ujit, taksa e ujit llogaritet në nënparagrafin 2.1 të deklaratës. Brenda limitit janë marrë 100 mijë metër kub. m ujë. Shkalla e taksës është 336 rubla. për 1 mijë metër kub m (klauzola 1 e nenit 333.12 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), koeficienti në rritje në 2017 është 1.52:
100 mijë metra kub m X 336 fshij. X 1,52 = 51,072 rubla.
Për marrjen e ujit që tejkalon kufirin, taksa llogaritet me një normë 5-fish, dhe shuma e taksës për vëllimin e tepërt është e barabartë me:
10 mijë metra kub m X (336 fshij. X 5) X 1,52 = 25,536 fshij.
Taksa totale për marrjen e ujit nga një pus është 76,608 rubla. (51,072 RUB + 25,536 RUB).
Le të supozojmë se Breeze LLC ka një tjetër objekt të përdorimit të ujit: një liqen në Rajonin Ekonomik Qendror. Sipas licencës sipërfaqja e objektit është 3 metra katrorë. km. Le të llogarisim taksën në seksionin 2.2 të deklaratës.
Shkalla e taksave - 30,84 mijë rubla. për 1 sq. km sipërfaqe ujore, është vjetore (klauzola 2 e nenit 333.12 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), prandaj shuma e taksës që rezulton duhet të ndahet me 4:
3 sq. km X 30,840 fshij. X 1,52: 4 = 35,158 fshij.
Shuma e taksës së ujit për t'u paguar për tremujorin e parë të 2017: 111,766 RUB. (76 608 rubla + 35 158 rubla).
Taksa e ujit duhet të paguhet nga personat juridikë, sipërmarrësit individualë nëse mbledhin ujë nga një rezervuar për aktivitetet e tyre, si dhe individët që mbledhin lëngje nga një pus. Le të shqyrtojmë madhësinë e një detyre të tillë shtetërore dhe periudhën e pagesës së saj në thesarin e shtetit.
Si përcaktohet taksa e ujit në vitin 2016?
Sipas Kodit Tatimor të Federatës Ruse, shuma e pagueshme për individët, personat juridikë ose sipërmarrësit individualë llogaritet si produkt i bazës tatimore dhe normës, e cila indeksohet duke përdorur një faktor rregullimi (është i ndryshëm për secilën kategori).
Neni 333.12 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse përcakton normat që ndryshojnë sipas llojit të përdorimit të ujit nga burimet natyrore, duke mos përfshirë lumenjtë dhe liqenet, uji i të cilave përdoret për nevojat e popullsisë.
Taksa e ujit indeksohet çdo vit: normat nga janari i vitit 2015 shumëzohen me një faktor rregullimi, i cili në vitin 2016 ishte 1.32.
Baza e taksës gjatë llogaritjes së taksës së ujit
Për çdo metodë të përdorimit të ujit që i nënshtrohet detyrës, baza e saj krijohet për një të katërtën:
- kur tërhiqni lëngun nga një rezervuar, ky është vëllimi i ujit të marrë nga rezervuari gjatë tremujorit;
- kur përdoret uji nga një objekt pa tërheqje (për hidrocentrale) - energjia elektrike e prodhuar për tremujor;
- kur përdorni territorin e një rezervuari (pa rafting druri) - zona e zonës ujore;
- gjatë rafting - produkti i vëllimit të drurit të raftuar (mijë m3) me distancën e rafting (km), pjesëtuar me 100.
Ndryshimet në masën e taksës së ujit për persona juridikë, individë dhe sipërmarrës individualë në vitin 2016
Për organizatat, sipërmarrësit individualë dhe individët që mbledhin ujë me licencë, ligji nr. 366-FZ i datës 24 nëntor 2014, i cili ka hyrë në fuqi më 1 janar 2015, ka përcaktuar qartë koeficientin për vitin 2016 në masën 1.32.
Popullsia, domethënë individët në vitin 2016, pajisen me ujë nga një rezervuar duke përdorur një normë tatimore prej 93 rubla për 1 mijë m3.
Taksa e ujit - afatet e dorëzimit të raporteve, procedura e pagesës
Detyra shtetërore paguhet në buxhetin e Federatës Ruse në rajonin ku organizata paguese mund të kryente përdorimin e ujit. Raportimi nga persona juridikë dhe sipërmarrës individualë dorëzohet disa herë në vit:
- para datës 20 të muajit të katërt për tremujorin e parë të vitit,
- 20 korrik për tremujorin e dytë;
- Organizata duhet të raportojë për tremujorin e 4-të jo më vonë se 20 janari i vitit të ardhshëm.
Si të llogarisni shumën e taksës së ujit për një të katërtën: shembull i llogaritjes
Baza e llogaritjes përcaktohet për secilin objekt veç e veç dhe përmblidhet. Kjo, nga ana tjetër, ka një normë që ndryshon nga norma për një objekt tjetër.
Për shembull, Volga - norma 300 rubla. për 1 mijë m3, Neva - 264 rubla. për të njëjtin vëllim (klauzola 1 e nenit 333.12 të Kodit Tatimor)
Ju lutemi vini re: Kur një kompani përdor një vëllim uji mbi kufirin e vendosur, një faktor rritës prej 5 aplikohet në normë.
Shembull llogaritje (pagesa në 2016): marrja e ujit 450 mijë m3 (dhe kufiri është 400 mijë m3) 450 mijë - 400 mijë = 50 mijë m3
- 1. pjesa brenda normës: 450 mijë * 300 rubla * 1,32 = 178,200 rubla, ku 300 rubla është norma e përcaktuar nga Kodi Tatimor, neni 333.12, pika 1 për mbledhjen e lëngut nga një objekt që i përket një të caktuar.
- 2. një pjesë e taksës është mbi normën: 50,000 m3 * 300 rubla * 1,32 * 5 = 99,000 rubla, ku 5 është faktori korrigjues për marrjen mbi vlerën "kufi".
- 3. 178,200 + 99,000 = 277,200 fshij. – kjo shumë do të paguhet nga organizata për tremujorin e parë të vitit 2016 kur tërhiqet uji nga pellgu i Vollgës.