Si të plotësoni dhe dorëzoni një deklaratë tatimore për tokën? Si të plotësoni saktë një deklaratë tatimore të tokës? Shembull i plotësimit të vitit të taksës së tokës

Telefono tani: 8 800 222-18-27

Forma e re e deklaratës së taksës së tokës për vitin 2019

Deklarata e taksës së tokës duhet të dorëzohet në formën e miratuar me urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave Nr. MMВ-7-21/347 datë 05/10/2017, duke marrë parasysh ndryshimet e bëra nga urdhrat e Shërbimit Federal të Taksave Nr. ММВ-7-21/ 118 datë 02.03.2018 dhe Nr.MMV datë 30.08.2018 -7-21/509. Ndryshimet hyjnë në fuqi përkatësisht nga data 2 qershor dhe 21 nëntor 2018. Formulari i përditësuar përdoret duke filluar me raportimin për vitin 2018.

Në programin BukhSoft, formulari i deklaratës së taksës së tokës mund të plotësohet lehtësisht, të printohet, shkarkohet dhe kontrollohet për gabime.

Skedari i krijuar mund të dorëzohet pranë organeve tatimore duke përdorur sistemin e raportimit online.

Shkarkoni formularin e deklaratës së taksës së tokës për vitin 2017

Deklarata e taksës së tokës për vitin 2017 duhej të dorëzohej në formën e miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave, datë 10 maj 2017 Nr. ММВ-7-21/347.

Deklarata, si më parë, përbëhet nga një faqe titulli, seksioni 1 "Shuma e taksës së tokës që paguhet në buxhet" dhe seksioni 2 "Llogaritja e bazës tatimore dhe shuma e taksës së tokës".

Nuk ka asnjë rresht në faqen e titullit për të treguar kodin OKVED.
Barkodet në të gjitha faqet e deklaratës janë zëvendësuar.
Seksioni i dytë nuk përmban rreshtat 090 "Kodi i përfitimit tatimor në formën e një shume pa taksa" dhe 100 "Shuma pa taksa (rub.) (klauzola 5 e nenit 391 të Kodit)." Këto rreshta janë hequr, pasi synonin të llogaritnin përfitimet tatimore për tokën në pronësi të individëve që tani nuk paraqesin deklaratën e tokës.
Është zëvendësuar numërimi i rreshtave të seksionit 2 të deklaratës së tokës. Shuma e llogaritur e tatimit të pagueshëm në buxhet për periudhën tatimore (rubla) është zhvendosur në rreshtin 250.
Është futur mundësia e llogaritjes së taksës në bazë të “vlerës normative të tokës”. Kjo është e rëndësishme për paguesit e taksës së tokës në Krime.

Formulari i deklaratës së taksës së tokës për vitin 2017

Shembull i plotësimit të deklaratës së taksës së tokës për vitin 2017

Udhëzime për plotësimin e një deklarate për taksën e tokës

Deklarata tatimore për taksën e tokës (në tekstin e mëtejmë deklarata) plotësohet nga tatimpaguesit - organizata ose individë të cilët janë sipërmarrës individualë, në lidhje me parcelat e tokës në pronësi të tyre me të drejtë pronësie ose me të drejtën e përdorimit të përhershëm (të përhershëm) dhe të përdorura. (e destinuar për përdorim) në veprimtari afariste, dhe i dorëzohet organit tatimor në vendndodhjen e truallit.

Procedura për plotësimin e faqes së titullit të deklaratës

3.1. Fleta e titullit të deklaratës plotësohet nga tatimpaguesi, me përjashtim të rubrikës “Plotësohet nga punonjësi i organit tatimor”.

3.2. Kur plotësoni faqen e kopertinës së deklaratës, duhet të tregoni:

Për organizatat, TIN dhe KPP, të cilat i caktohen organizatës nga organi tatimor të cilit i është dorëzuar deklarata (specifikat e përcaktimit të NIPT-it dhe KPP-së për organizatat e riorganizuara jepen në paragrafin 2.8 të kësaj procedure).
Në fushën "TIN", për një organizatë ruse, TIN tregohet në përputhje me certifikatën e regjistrimit të organizatës ruse me autoritetin tatimor në vendndodhjen e saj, për një organizatë të huaj që vepron në territorin e Federatës Ruse - në përputhje me me certifikatën e regjistrimit të organizatës së huaj në organin tatimor.
Në fushën "Pika e kontrollit" për një organizatë ruse në deklaratë, pika e kontrollit tregohet në përputhje me certifikatën e regjistrimit të organizatës ruse në autoritetin tatimor.
Në fushën "KPP" për një organizatë të huaj që operon në territorin e Federatës Ruse, deklarata tregon KPP-në në përputhje me certifikatën e regjistrimit të organizatës së huaj në autoritetin tatimor.
Në fushën "KPP" për një organizatë të huaj që paraqet një deklaratë për vendndodhjen e një pasurie të paluajtshme që nuk lidhet me aktivitetet e organizatës së huaj përmes zyrës së saj të përhershme përfaqësuese në territorin e Federatës Ruse, KPP tregohet në në përputhje me njoftimin e regjistrimit të organizatës së huaj pranë organit tatimor në vendndodhjen e pasurisë së paluajtshme.
Për organizatat që janë tatimpaguesit më të mëdhenj, TIN dhe KPP në vendndodhjen e organizatës tregohen sipas certifikatës së regjistrimit të organizatës ruse me autoritetin tatimor në vendndodhje (kategoria e 5-të dhe e 6-të e KPP - "01").
Për tatimpaguesit që janë investitorë në një marrëveshje për ndarjen e prodhimit, INN dhe KPP në vendndodhjen e parcelës nëntokësore që i jepet investitorit për përdorim sipas kushteve të marrëveshjes së ndarjes së prodhimit (në tekstin e mëtejmë si PSA) tregohen sipas certifikatës. të regjistrimit në organin tatimor të tatimpaguesit gjatë ekzekutimit të PSA.
Numri i korrigjimit.
Kur dorëzoni një deklaratë fillestare në organin tatimor, në fushën "Numri i rregullimit" shënohet "0--" kur dorëzoni një deklaratë të përditësuar, tregohet numri i rregullimit (për shembull, "1--", "2--); ” dhe kështu me radhë).
Deklarata e përditësuar i dorëzohet organit tatimor në formën që ka qenë në fuqi gjatë periudhës tatimore për të cilën janë bërë ndryshimet përkatëse. Gjatë rillogaritjes së bazës tatimore dhe shumës së taksës së tokës, nuk merren parasysh rezultatet e kontrolleve tatimore të kryera nga autoriteti tatimor për periudhën tatimore për të cilën është rillogaritur baza tatimore dhe shuma e taksës.
Nëse është e pamundur të përcaktohet periudha e gabimeve (shtrembërimeve), baza tatimore dhe shuma e taksës së tokës rillogariten për periudhën tatimore në të cilën janë identifikuar gabimet (shtrembërimet).
Periudha tatimore për të cilën është dorëzuar deklarata.
Kodet që përcaktojnë periudhën tatimore janë dhënë në shtojcën nr. 1 të kësaj procedure.
Viti raportues për të cilin po dorëzohet deklarata.
Kodi i organit tatimor të cilit i është dorëzuar deklarata shënohet sipas dokumenteve të regjistrimit në organin tatimor.
Kodet për paraqitjen e një deklarate pranë organit tatimor shënohen në përputhje me shtojcën nr.3 të kësaj procedure.
Emri i plotë i organizatës tregohet në përputhje me emrin e specifikuar në dokumentin përbërës të kësaj organizate (nëse ka një transkriptim latin në emër, tregohet i tillë).
Në rubrikën "Forma e riorganizimit (likuidimit) (kodi)" shënohet kodi në përputhje me shtojcën nr.2 të kësaj procedure.
Rubrika “NIPT/KPP e organizatës së riorganizuar” plotësohet në përputhje me pikën 2.8 të kësaj procedure.
Numri i telefonit të kontaktit të tatimpaguesit duhet të përbëhet nga kodi i shtetit, kodi i lokalitetit, numri i telefonit pa karaktere ose hapësira. Për shembull, "84950000000".
Numri i faqeve në të cilat është hartuar deklarata.
Numri i fletëve të dokumenteve mbështetëse ose kopjeve të tyre, duke përfshirë dokumentet ose kopjet e tyre që konfirmojnë autoritetin e përfaqësuesit të tatimpaguesit (nëse deklarata është dorëzuar nga përfaqësuesi i tatimpaguesit), bashkangjitur deklaratës.

3.3. Në seksionin e faqes së titullit "Konfirmoj saktësinë dhe plotësinë e informacionit të specifikuar në këtë deklaratë" tregohet si më poshtë:

Nëse vërtetohet saktësia dhe plotësia e informacionit, titullari i organizatës së tatimpaguesve shënon "1" në deklaratë; nëse saktësia dhe plotësia e informacionit konfirmohet nga përfaqësuesi i tatimpaguesit, shënohet "2".
Gjatë paraqitjes së një deklarate nga një tatimpagues, në rubrikën "(mbiemri, emri, patronimi i plotë)" shënohet rresht pas rreshti mbiemri i plotë, emri, patronimi i drejtuesit të organizatës. Vendoset nënshkrimi personal i drejtuesit të organizatës dhe data e nënshkrimit.
Gjatë paraqitjes së një deklarate nga përfaqësuesi i tatimpaguesit - një individ, në rubrikën "(mbiemri, emri, patronimi i plotë)" shënohet rresht pas rreshti mbiemri i plotë, emri, patronimi i përfaqësuesit të tatimpaguesit. Vendoset nënshkrimi personal i përfaqësuesit të tatimpaguesit dhe data e nënshkrimit.
Gjatë paraqitjes së një deklarate nga një përfaqësues i një tatimpaguesi - një person juridik, në rubrikën "(mbiemri, emri, patronimi në tërësi)" mbiemri i plotë, emri, patronimi i individit të autorizuar në përputhje me dokumentin që konfirmon autoriteti i përfaqësuesit të tatimpaguesit - person juridik për të vërtetuar saktësinë dhe plotësinë e informacionit tregohet rresht pas rreshti, i përcaktuar në deklaratë.
Në fushën "(emri i organizatës - përfaqësuesi i tatimpaguesit)" tregohet emri i personit juridik - përfaqësues i tatimpaguesit. Vendoset nënshkrimi i personit, informacioni i të cilit tregohet në fushën "(mbiemri, emri, patronimi i plotë)", personi juridik - përfaqësuesi i tatimpaguesit dhe data e nënshkrimit.
Nënshkrimi i drejtuesit të organizatës ose përfaqësuesit të tij dhe data e nënshkrimit vendosen në rubrikat "Konfirmoj saktësinë dhe plotësinë e informacionit të specifikuar në këtë deklaratë:" të faqes së Titullit dhe "Konfirmoj saktësinë dhe plotësinë e informacionin e specifikuar në këtë faqe:” të seksionit 1 të deklaratës. Data e nënshkrimit plotësohet në përputhje me pikën 2.4 të kësaj procedure.

3.4. Në fushën "Emri dhe detajet e dokumentit që konfirmon autoritetin e përfaqësuesit" tregohet lloji i dokumentit që konfirmon autoritetin e përfaqësuesit të tatimpaguesit dhe detajet e dokumentit të specifikuar.

3.5. Seksioni "Për t'u plotësuar nga një punonjës i organit tatimor" përmban informacion në lidhje me paraqitjen e deklaratës:

mënyrën e dorëzimit të deklaratës (kodi tregohet në përputhje me shtojcën nr. 4 të kësaj procedure);
numri i faqeve të deklaratës;
numrin e fletëve të dokumenteve mbështetëse ose kopjet e tyre bashkangjitur deklaratës;
data e dorëzimit të deklaratës;
numrin në të cilin është regjistruar deklarata;
mbiemri dhe inicialet e punonjësit të organit tatimor që ka pranuar deklaratën;
nënshkrimi i punonjësit të organit tatimor që ka pranuar deklaratën.

Procedura për plotësimin e seksionit 1 të deklaratës

4.1. Seksioni 1 i deklaratës plotësohet nga tatimpaguesi për të gjitha parcelat e tokës që ndodhen brenda komunave përkatëse (aksionet e parcelave të tokës që ndodhen brenda kufijve të komunave përkatëse (qytetet federale të Moskës, Shën Petersburg dhe Sevastopol), aksionet në të drejtë në një truall).

4.2. Në fushën "Emri i marrëveshjes së ndarjes së prodhimit (për parcelat nëntokësore të parashikuara për përdorim sipas kushteve të PSA)" tregohet emri i PSA.
Çdo bllok rreshtash me kodet 010 - 040 tregon:

në përputhje me kodin 010, bazuar në legjislacionin e Federatës Ruse për klasifikimin e buxhetit, tregohet kodi i klasifikimit buxhetor të Federatës Ruse (në tekstin e mëtejmë KBK), në përputhje me të cilin shuma korresponduese e taksës së tokës të specifikuar në përputhje me duhet paguar kodi 030;
në linjën me kodin 020 tregohet kodi sipas OKTMO, sipas të cilit është e pagueshme shuma e taksës së tokës e treguar në rreshtin me kodin 030.
Nuk lejohet të tregohen kodet OKTMO të entiteteve përbërëse të Federatës Ruse, rretheve të tyre, administratave rurale, këshillave të fshatrave, rretheve, etj.;
në rreshtin me kodin 021 - shuma e llogaritur e taksës së tokës që paguhet në buxhet për periudhën tatimore sipas tatimpaguesit, e llogaritur në vendndodhjen e truallit (pjesa e truallit) sipas kodeve përkatëse sipas OKTMO dhe KBK.
Vlera për linjën me kodin 021 me kodet përkatëse për OKTMO dhe KBK përcaktohet si shuma ndërmjet shumave të llogaritura të taksës së tokës që i nënshtrohet pagesës në buxhet, e treguar për rreshtin me kodin 250 të të gjitha seksioneve 2 të deklaratës së paraqitur. me kodet përkatëse për OKTMO dhe KBK;
shuma e paradhënies për taksën e tokës pas tremujorit të parë, të dytë dhe të tretë të periudhës aktuale tatimore llogaritet si një e katërta e shkallës përkatëse tatimore të përqindjes së vlerës kadastrale të truallit që nga 1 janari i dt. viti që është periudha tatimore (klauzola 6 e nenit 396 të Kodit).
Shuma e paradhënies tregohet në përputhje me rrethanat:
- në përputhje me kodin 023 - shuma e paradhënies për taksën e tokës që paguhet në buxhet për tremujorin e parë të vitit aktual, në rubla;
- në përputhje me kodin 025 - shuma e paradhënies për taksën e tokës që paguhet në buxhet për tremujorin e dytë të vitit aktual, në rubla;
- në përputhje me kodin 027 - shuma e paradhënies për taksën e tokës që paguhet në buxhet për tremujorin e tretë të vitit aktual, në rubla;
në linjën me kodin 030 - shuma e taksës së pagueshme në buxhet, sipas tatimpaguesit sipas kodeve përkatëse për OKTMO dhe KBK, në rubla.
Vlera në linjë me kodin 030 me kodet përkatëse sipas OKTMO dhe KBK përcaktohet si diferencë midis shumës së llogaritur të taksës së tokës që paguhet në buxhet për periudhën tatimore, e treguar në linjë me kodin 021, dhe shumave të paradhënieve. për taksën e tokës që paguhet në buxhet gjatë periudhës tatimore, të treguar në rreshtat me kodet 023, 025 dhe 027 me kodet përkatëse për OKTMO dhe KBK, në rubla.
Nëse shuma e marrë merr një vlerë negative, atëherë vihet një vizë në rreshtin me kodin 030;
rreshti me kodin 040 tregon shumën e taksës së tokës të llogaritur për ulje në fund të periudhës tatimore, e përcaktuar si diferencë midis shumës së llogaritur të taksës së tokës që paguhet në buxhet për periudhën tatimore, të treguar në përputhje me kodin 021, dhe shumat e paradhënieve për taksën e tokës, subjekt i pagesës në buxhet gjatë periudhës tatimore, të treguara në rreshtat me kodet 023, 025 dhe 027 me kodet përkatëse për OKTMO dhe KBK, në rubla.
Nëse shuma e marrë merr një vlerë negative, atëherë kjo vlerë tregohet në rreshtin me kodin 040 pa shenjën "-", dhe nëse është pozitive, atëherë vihet në vijën me kodin 040.

4.3. Informacioni i specifikuar në seksionin 1 të deklaratës, në fushën "Konfirmoj saktësinë dhe plotësinë e informacionit të specifikuar në këtë faqe:" për organizatën konfirmohet me nënshkrimin e drejtuesit të organizatës ose përfaqësuesit. Në këtë rast, tregohet data e nënshkrimit.

Procedura për plotësimin e seksionit 2 të deklaratës

5.1. Seksioni 2 i deklaratës plotësohet nga tatimpaguesi veçmas për secilën ngastër toke (pjesa e një trualli të vendosur brenda kufijve të njësisë komunale përkatëse (qytetet federale të Moskës, Shën Petersburg dhe Sevastopol), pjesë në të drejtën për një truall), në pronësi të së drejtës së pronësisë, të drejtë të përhershme (të përhershme) të përdorimit të organizatës.

5.2. Në rubrikën “Numri kadastral i truallit” shënohet numri kadastral i truallit.

5.3. Rreshti me kodin 010 tregon QKB-në për të cilën paguhet shuma e taksës së tokës.

5.4. Rreshti me kodin 020 tregon kodin OKTMO të bashkisë në territorin e së cilës ndodhet trualli (pjesa e truallit) dhe për të cilën paguhet shuma e taksës së tokës.
Nuk lejohet të tregohen kodet OKTMO të entiteteve përbërëse të Federatës Ruse, rretheve të tyre, administratave rurale, këshillave të fshatrave, rretheve, etj.

5.5. Rreshti me kodin 030 tregon kodin e kategorisë së tokës në përputhje me shtojcën nr. 5 të kësaj procedure.

5.6. Rreshti me kodin 040 tregon vlerën në lidhje me parcelat e fituara (të dhëna) në pronësi nga personat juridikë për kushtet e ndërtimit të banesave mbi to, me përjashtim të ndërtimit të banesave individuale të kryera nga individë, gjatë një periudhe ndërtimi tre vjeçare. duke filluar nga data e regjistrimit shtetëror të të drejtave për këto parcela deri në regjistrimin shtetëror të të drejtave mbi pronën e ndërtuar, dhe duke tejkaluar periudhën trevjeçare të ndërtimit të pronës, deri në datën e regjistrimit shtetëror të të drejtave mbi pronën e ndërtuar. . Vlera që korrespondon me periudhën e ndërtimit të objektit të pasurive të paluajtshme prej 3 vitesh duhet të shënohet me shenjën “1”, dhe mbi 3 vjet - me shenjën “2”.

5.7. Rreshti me kodin 050 tregon vlerën kadastrale (pjesën e vlerës kadastrale) të truallit ose çmimin standard të tokës, në rubla.
Vlera kadastrale (pjesa e vlerës kadastrale) e truallit tregohet nga 1 janari i vitit, që është periudha tatimore.
Çmimi standard i tokës tregohet në lidhje me parcelat e tokës të vendosura në territoret e Republikës së Krimesë dhe qytetit federal të Sevastopolit, i cili përcaktohet në bazë të çmimit standard të tokës të vendosur në 1 janar të periudhës përkatëse tatimore nga autoritetet ekzekutive të autorizuara të Republikës së Krimesë dhe qytetit federal të Sevastopolit në përputhje me paragrafin 8 të nenit 391 të Kodit.
Në lidhje me një ngastër toke të formuar gjatë një periudhe tatimore, baza tatimore në një periudhë të caktuar tatimore përcaktohet si vlera e saj kadastrale në ditën e futjes së informacionit në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Pasurive të Paluajtshme që është baza për përcaktimin e vlerës kadastrale të një truall të tillë.
Në lidhje me një parcelë toke të vendosur në territoret e disa komunave (në territoret e komunës dhe qyteteve federale të Moskës, Shën Petersburg ose Sevastopol), baza tatimore përcaktohet për secilën komunë (qytetet federale të Moskës, Shën Petersburg dhe Sevastopol). Baza e taksës në lidhje me pjesën e një trualli të vendosur brenda kufijve të njësisë komunale përkatëse (qytetet federale të Moskës, Shën Petersburgut dhe Sevastopolit) përcaktohet si pjesë e vlerës kadastrale të të gjithë truallit, në përpjesëtim me pjesa e caktuar e truallit.

5.8. Rreshti me kodin 060 tregon pjesën e tatimpaguesit në të drejtën e truallit (në formën e një fraksioni të thjeshtë të rregullt).
Plotësohet vlera për rreshtin me kod 060:
- në lidhje me parcelat e tokës që janë në pronësi të përbashkët;
- në lidhje me parcelat që janë në bashkëpronësi të përbashkët.
Kjo vlerë plotësohet gjithashtu nëse, kur blen një ndërtesë, strukturë ose pasuri të tjera të paluajtshme, blerësi (blerësi) në përputhje me ligjin ose marrëveshjen transferon pronësinë e asaj pjese të truallit që është zënë nga pasuria e paluajtshme dhe e nevojshme për të. përdorimi, ose nëse blerësit (blerësit) ) ndërtesat, strukturat ose pasuritë e tjera të paluajtshme përfaqësohen nga disa persona.

5.9. Në rreshtin me kodin 070, tregohet një tregues i përbërë: në pjesën e parë të treguesit, kodi i përfitimit tatimor për taksën e tokës (më tej referuar si përfitimi tatimor) tregohet në formën e një shume pa taksa. në përputhje me shtojcën nr. 6 të kësaj procedure. Vlera për kodin e linjës 070 plotësohet nga tatimpaguesit, për të cilët është përcaktuar shuma e shumës së patatimit në përputhje me pikën 2 të nenit 387 të Kodit.
Pjesa e dytë e treguesit për kodin e linjës 070 plotësohet vetëm nëse pjesa e parë e treguesit përmban kodin e përfitimit tatimor 3022100 (përfitimet e taksës së tokës të parashikuara në formën e një shume pa taksa).
Në pjesën e dytë të treguesit, rreshti me kodin 070 tregon në mënyrë sekuenciale numrin, paragrafin, nënparagrafin e nenit të aktit rregullator juridik të organit përfaqësues të bashkisë për taksën e tokës, në përputhje me të cilin sigurohet përfitimi përkatës tatimor. (për secilën nga këto pozicione, ndahen katër vende të njohura, ndërsa plotësimi i kësaj pjese të treguesit kryhet nga e majta në të djathtë dhe nëse atributi përkatës ka më pak se katër karaktere, hapësirat e lira në të majtë të vlerës plotësohen me zero).

5.10. Kodi i rreshtit 080 tregon një shumë të patatueshme që zvogëlon bazën tatimore në përputhje me paragrafin 2 të nenit 387 të Kodit.

5.11. Në rreshtin me kodin 090, tregohet një tregues i përbërë: në pjesën e parë të treguesit, kodi i përfitimit tatimor tregohet në formën e një pjese të zonës jo të tatueshme të një trualli, të krijuar në përputhje me paragrafi 2 i nenit 387 të Kodit. Kodi i përfitimit tatimor përcaktohet në përputhje me shtojcën nr. 6 të kësaj procedure.
Pjesa e dytë e treguesit në rreshtin me kodin 090 plotësohet vetëm nëse pjesa e parë e treguesit përmban kodin e përfitimit tatimor 3022300 (përfitimet tatimore për tatimin e tokës në formën e një pjese të zonës jo të tatueshme të truall).
Në pjesën e dytë të treguesit, rreshti me kodin 090 tregon në mënyrë sekuenciale numrin, paragrafin, nënparagrafin e nenit të aktit rregullator juridik të organit përfaqësues të bashkisë për taksën e tokës, në përputhje me të cilin sigurohet përfitimi përkatës tatimor. (për secilën nga këto pozicione, ndahen katër vende të njohura, ndërsa plotësimi i kësaj pjese të treguesit kryhet nga e majta në të djathtë dhe nëse atributi përkatës ka më pak se katër karaktere, hapësirat e lira në të majtë të vlerës plotësohen me zero). Një shembull i mbushjes është dhënë në paragrafin 5.9 të kësaj procedure.

5.12. Rreshti me kodin 100 tregon pjesën e sipërfaqes së patatueshme të truallit në sipërfaqen totale të truallit (në formën e një fraksioni të thjeshtë të rregullt). Vlera në rreshtin me kodin 100 plotësohet nëse tatimpaguesit pajiset me një përfitim tatimor në formën e një pjese të sipërfaqes së patatueshme të truallit të përcaktuar me aktet ligjore rregullatore të organeve përfaqësuese të bashkive. (ligjet e qyteteve federale të Moskës, Shën Petersburgut dhe Sevastopolit) në bazë të paragrafit 2 të nenit 387 të Kodit.

5.13. Rreshti me kodin 110 tregon bazën tatimore (në rubla), të përcaktuar si vlera kadastrale (pjesa e vlerës kadastrale) të truallit që nga 1 janari i vitit që është periudha tatimore, ose si çmimi standard i tokës. .
Baza tatimore llogaritet si diferenca midis vlerave në rreshtin me kodin 050 dhe në rreshtin me kodin 080 kur plotësoni seksionin 2 të deklaratës nga organizatat.
të drejtën e një përfitimi tatimor të vendosur në formën e një shume pa taksa në përputhje me paragrafin 2 të nenit 387 të Kodit me akte rregullatore ligjore të organeve përfaqësuese të komunave (ligjet e qyteteve federale të Moskës, Shën Petersburg dhe Sevastopol) .
Treguesi për kodin e linjës 110 përcaktohet si:

rreshti sipas kodit 110 = rreshti sipas kodit 050 - rreshti sipas kodit 080;

diferenca midis vlerës për linjën me kodin 050 dhe produktit (i rrumbullakosur në njësi të tëra) të vlerave për linjat me kodet 050, 100 dhe 170, në rastin e plotësimit të seksionit 2 të deklaratës nga organizatat në lidhje. në pjesën e sipërfaqes së patatueshme të truallit.

rreshti sipas kodit 110 = rreshti sipas kodit 050 - (rreshti sipas kodit 050 x rreshti sipas kodit 100 x (1 - rreshti sipas kodit 170));

Diferenca në produktin (i rrumbullakosur në njësi të tëra) të vlerave për linjat me kodet 050 dhe 060 dhe vlerat për linjat me kodet 080 dhe (100 x 170), në rastin e plotësimit të seksionit 2. të deklarimit nga tatimpaguesit në lidhje me parcelat e tokës të vendosura në një pronë të përbashkët të përbashkët, të përbashkët, si dhe në rast se blerësit (blerësit) e një ndërtese, strukture ose pasurie të tjera të paluajtshme ishin disa persona.
Treguesi për kodin e linjës 110 përcaktohet si:

rreshti me kodin 110 = (rreshti me kodin 050 x rreshti me kodin 060) - rreshti me kodin 080;
rreshti me kodin 110 = (rreshti me kodin 050 x rreshti me kodin 060) - (rreshti me kodin 050 x rreshti me kodin 060) x (rreshti me kodin 100 x (1 - rreshti me kodin 170)).

5.14. Rreshti me kodin 120 tregon shkallën e taksës së taksës së tokës të përcaktuar me akte ligjore rregullatore të organeve përfaqësuese të komunave (ligjet e qyteteve federale të Moskës, Shën Petersburg dhe Sevastopol) në vendndodhjen e parcelës së tokës.

5.15. Rreshti me kodin 130 tregon numrin e muajve të plotë të pronësisë së truallit gjatë periudhës tatimore. Për më tepër, nëse shfaqja e së drejtës së pronësisë (përdorimi i përhershëm (i përhershëm)) në një parcelë toke (pjesa e saj) ka ndodhur para datës 15 të muajit përkatës përfshirës, ose përfundimi i kësaj të drejte ka ndodhur pas ditës së 15-të të datës përkatëse. muaji, muaji i shfaqjes (mbarimit) merret si muaji i plotë ) e drejta e specifikuar. Nëse shfaqja e së drejtës së pronësisë (përdorimi i përhershëm (i përhershëm)) në një parcelë toke (pjesa e saj) ka ndodhur pas datës 15 të muajit përkatës ose përfundimi i së drejtës së specifikuar ka ndodhur përpara datës 15 të muajit përkatës përfshirës, muaji i shfaqjes (mbarimit) të së drejtës së specifikuar nuk merret parasysh.

5.16. Rreshti me kodin 140 tregon koeficientin Kv, i cili përdoret për llogaritjen e taksës së tokës në rastin e pronësisë së ligjshme të një trualli gjatë një periudhe tatimore jo të plotë.
Koeficienti Kv përcaktohet si raporti i numrit të muajve të plotë gjatë të cilëve një truall i caktuar ishte në pronësi (përdorim të përhershëm (të përhershëm)) nga tatimpaguesi me numrin e muajve kalendarikë në periudhën tatimore (raportuese).
Në këtë rast, vlera për rreshtin me kodin 140 jepet në thyesa dhjetore me një saktësi prej dhjetë mijëshe.
Nëse të drejtat për truallin e fituar (të siguruar) regjistrohen, për shembull, më 12 nëntor të vitit aktual, atëherë koeficienti Kv përcaktohet si:

Kv = 2 muaj. : 12 muaj = 0,1667.

Në rreshtin me kodin 140, tregohet "0.1667".
Nëse të drejtat për truallin e fituar (të siguruar) regjistrohen, për shembull, më 17 nëntor të vitit aktual, atëherë koeficienti Kv përcaktohet si:

Kv = 1 muaj. : 12 muaj = 0,0833.

Në rreshtin me kodin 140, tregohet "0.0833".
Në rast se një truall në pronësi (përdorim i përhershëm (i përhershëm)) është përdorur gjatë gjithë periudhës tatimore, atëherë "12" tregohet në rreshtin me kodin 130 dhe "1.0--" tregohet në rreshtin me kodin 140. -".

5.17. Në linjë me kodin 150 tregohet shuma e taksës së llogaritur të tokës për periudhën tatimore, e llogaritur si produkt i bazës tatimore të treguar në linjë me kodin 110, norma tatimore e treguar në linjë me kodin 120 dhe koeficienti Kv i treguar në linjë. me kodin 140, pjesëtuar me njëqind.
Treguesi për linjën me kodin 150 përcaktohet si:

rreshti me kodin 150 = (rreshti me kodin 110 x rreshti me kodin 120 x rreshti me kodin 140) : 100.

Nëse deklarata paraqitet në lidhje me parcelat e fituara (të dhëna) në pronësi nga persona juridikë për kushtet e ndërtimit të banesave mbi to, me përjashtim të ndërtimit të banesave individuale të kryera nga individë, atëherë shuma e llogaritur e taksës së tokës pasqyrohet në rreshti me kodin 150, i cili përcaktohet si vlera e produktit për linjat me kodet 110, 120 dhe 140, pjesëtuar me njëqind dhe një koeficient 2, nëse për një rresht me kodin 040 qeliza përkatëse shënohet me vlerën. "1", ose një koeficient 4, nëse për një rresht me kodin 040 qeliza përkatëse shënohet me vlerën "2".
Treguesi për linjën me kodin 150 përcaktohet si:

rreshti me kodin 150 = ((rreshti me kodin 110 x rreshti me kodin 120 x rreshti me kodin 140) : 100) x 2;
rreshti me kodin 150 = ((rreshti me kodin 110 x rreshti me kodin 120 x rreshti me kodin 140) : 100) x 4.,

5.18. Rreshti me kodin 160 tregon numrin e muajve të plotë të përdorimit të përfitimit tatimor nga tatimpaguesi.

5.19. Rreshti me kodin 170 tregon koeficientin Kl, i cili përcaktohet si raporti i numrit të muajve të plotë gjatë të cilëve nuk ka përfitim tatimor me numrin e muajve kalendarikë në periudhën tatimore. Në këtë rast, muaji në të cilin lind e drejta e përfitimit tatimor, si dhe muaji në të cilin kjo e drejtë përfundon, konsiderohet të jetë një muaj i plotë.
Vlera për kodin e linjës 170 jepet në thyesa dhjetore me një saktësi prej dhjetë mijëshe.
Nëse tatimpaguesi ka të drejtën e një përfitimi tatimor, për shembull, më 1 qershor të vitit aktual, atëherë koeficienti K përcaktohet si:

Kl = 5 muaj. : 12 muaj = 0,4167.

Në këtë rast, rreshti me kodin 170 tregon "0.4167".
Nëse gjatë gjithë periudhës tatimore tatimpaguesi nuk ka pasur të drejtën e përfitimit tatimor, atëherë "1.0---" tregohet në rreshtin me kodin 160 dhe në rreshtin me kodin 170.

5.20. Në rreshtin me kodin 180, tregohet një tregues i përbërë: në pjesën e parë të treguesit tregohet kodi i përfitimit tatimor në formën e përjashtimit tatimor të parashikuar në përputhje me paragrafin 2 të nenit 387 të Kodit. Kodi i përfitimit tatimor përcaktohet në përputhje me shtojcën nr. 6 të kësaj procedure.
Pjesa e dytë e treguesit në rreshtin me kodin 180 plotësohet vetëm nëse pjesa e parë e treguesit përmban kodin e përfitimit tatimor 3022400 (përfitime tatimore për taksën e tokës në formën e përjashtimit nga taksat).
Në pjesën e dytë të treguesit, rreshti me kodin 180 tregon në mënyrë sekuenciale numrin, paragrafin, nënparagrafin e nenit të aktit rregullator juridik të organit përfaqësues të bashkisë për taksën e tokës, në përputhje me të cilin sigurohet përfitimi përkatës tatimor. (për secilën nga këto pozicione, ndahen katër vende të njohura, ndërsa plotësimi i kësaj pjese të treguesit kryhet nga e majta në të djathtë dhe nëse atributi përkatës ka më pak se katër karaktere, hapësirat e lira në të majtë të vlerës plotësohen me zero). Një shembull i mbushjes është dhënë në paragrafin 5.9 të kësaj procedure.

5.21. Rreshti me kodin 190 tregon shumën e përfitimit tatimor, në rubla, të përcaktuar duke marrë parasysh koeficientin Kl, vlera e të cilit tregohet në përputhje me kodin 170, nga tatimpaguesit që kanë të drejtën e një përfitimi tatimor të vendosur në formën e përjashtimit tatimor në përputhje me me paragrafin 2 të nenit 387 të K. .
Treguesi për kodin e linjës 190 përcaktohet si:

rreshti me kodin 190 = rreshti me kodin 150 x (1 - rreshti me kodin 170).

5.22. Rreshti me kodin 200 tregon kodin e përfitimit tatimor në formën e përjashtimit tatimor të parashikuar në përputhje me nenin 395 dhe nenin 7 të Kodit. Kodi i përfitimit tatimor përcaktohet në përputhje me shtojcën nr. 6 të kësaj procedure.

5.23. Rreshti me kodin 210 tregon shumën e përfitimit tatimor, në rubla, të përcaktuar duke marrë parasysh koeficientin Kl, vlera e të cilit tregohet në rreshtin me kodin 170, nga tatimpaguesit që kanë të drejtën e një përfitimi tatimor të vendosur në formën e tatimit. përjashtimi në përputhje me nenin 395 dhe nenin 7 të Kodit.
Treguesi për kodin e linjës 210 përcaktohet si:

rreshti me kodin 210 = rreshti me kodin 150 x (1 - rreshti me kodin 170).

5.24. Rreshti me kodin 220 tregon një tregues të përbërë: pjesa e parë e treguesit tregon kodin e përfitimit tatimor në formën e një uljeje të shumës së taksës së tokës.
Rreshti me kodin 220 plotësohet nëse aktet ligjore rregullatore të organeve përfaqësuese të komunave (ligjet e qyteteve federale të Moskës, Shën Petersburg dhe Sevastopol) vendosin një përfitim tatimor në përputhje me paragrafin 2 të nenit 387 të Kodit. Kodi i përfitimit tatimor përcaktohet në përputhje me shtojcën nr. 6 të kësaj procedure.
Pjesa e dytë e treguesit në rreshtin me kodin 220 plotësohet vetëm nëse pjesa e parë e treguesit përmban kodin e përfitimit tatimor 3022200 (përfitime tatimore për tatimin mbi tokën, duke ulur shumën e llogaritur të taksës).
Në pjesën e dytë të treguesit, rreshti me kodin 220 tregon në mënyrë sekuenciale numrin, paragrafin, nënparagrafin e nenit të aktit rregullator juridik të organit përfaqësues të bashkisë për taksën e tokës, në përputhje me të cilin sigurohet përfitimi përkatës tatimor. (për secilën nga këto pozicione, ndahen katër vende të njohura, ndërsa plotësimi i kësaj pjese të treguesit kryhet nga e majta në të djathtë dhe nëse atributi përkatës ka më pak se katër karaktere, hapësirat e lira në të majtë të vlerës plotësohen me zero). Një shembull i mbushjes është dhënë në paragrafin 5.9 të kësaj procedure.

5.25. Rreshti me kodin 230 tregon shumën e përfitimit tatimor, në rubla.
Rreshti me kodin 230 plotësohet nëse aktet ligjore rregullatore të organeve përfaqësuese të komunave (ligjet e qyteteve federale të Moskës, Shën Petersburg dhe Sevastopol) vendosin një përfitim tatimor që zvogëlon shumën e llogaritur të taksës së tokës në përputhje me paragrafin 2 të nenit 387. të Kodit.
Kur vendosni një përfitim tatimor që zvogëlon shumën e llogaritur të taksës së tokës në përqindje (për shembull, shuma e llogaritur e taksës së tokës zvogëlohet me 50 përqind), shuma e përfitimit tatimor llogaritet si produkt i vlerës së treguar në rreshti me kodin 150 dhe përqindja me të cilën ulet shuma e llogaritur e taksës së tokës, pjesëtuar me njëqind.
Treguesi për linjën me kodin 230 përcaktohet si:

rreshti me kodin 230 = rreshti me kodin 150 x 50: 100.

5.26. Rreshti me kodin 240 tregon një tregues të përbërë: pjesa e parë e treguesit tregon kodin e përfitimit tatimor në formën e një uljeje të shkallës tatimore.
Rreshti me kodin 240 plotësohet nëse aktet ligjore rregullatore të organeve përfaqësuese të komunave (ligjet e qyteteve federale të Moskës, Shën Petersburg dhe Sevastopol) vendosin një përfitim tatimor në përputhje me paragrafin 2 të nenit 387 të Kodit. Kodi i përfitimit tatimor përcaktohet në përputhje me shtojcën nr. 6 të kësaj procedure.
Pjesa e dytë e treguesit në rreshtin me kodin 240 plotësohet vetëm nëse pjesa e parë e treguesit përmban kodin e përfitimit tatimor 3022500 (përfitime tatimore për tatimin mbi tokën në formën e uljes së shkallës tatimore).
Në pjesën e dytë të treguesit, rreshti me kodin 240 tregon në mënyrë sekuenciale numrin, paragrafin, nënparagrafin e nenit të aktit rregullator juridik të organit përfaqësues të bashkisë për taksën e tokës, në përputhje me të cilin sigurohet përfitimi përkatës tatimor. (për secilën nga këto pozicione, ndahen katër vende të njohura, ndërsa plotësimi i kësaj pjese të treguesit kryhet nga e majta në të djathtë dhe nëse atributi përkatës ka më pak se katër karaktere, hapësirat e lira në të majtë të vlerës plotësohen me zero). Një shembull i mbushjes është dhënë në paragrafin 5.9 të kësaj procedure.

5.27. Rreshti me kodin 250 tregon shumën e llogaritur të taksës së tokës që paguhet në buxhet për periudhën tatimore, në rubla, e llogaritur si:
diferenca midis vlerave në linjën me kodin 150 dhe vlerave në rreshtin me kodin 230 kur plotësoni seksionin 2 të deklaratës nga tatimpaguesit që kanë të drejtë për përfitime tatimore në formën e një uljeje të shumës së tatimit. Treguesi për linjën me kodin 250 përcaktohet si:

rreshti me kodin 250 = rreshti me kodin 150 - rreshti me kodin 230;

Diferenca midis vlerave në rreshtin me kodin 150 dhe në rreshtin me kodin 190 ose në rreshtin me kodin 210 kur plotësoni seksionin 2 të deklaratës nga tatimpaguesit që kanë të drejtë për përfitime tatimore të përcaktuara në përputhje me paragrafin 2 të Neni 387 i Kodit me akte rregullatore ligjore të organeve përfaqësuese të komunave (ligjet e qyteteve federale të Moskës, Shën Petersburg dhe Sevastopol) dhe në përputhje me nenin 395 dhe nenin 7 të Kodit në formën e përjashtimit të plotë nga taksat, d.m.th. (rreshti me kodin 150 - rreshti me kodin 190) ose (rreshti me kodin 150 - rreshti me kodin 210). Treguesi për linjën me kodin 250 përcaktohet si:

rreshti me kodin 250 = rreshti me kodin 150 - rreshti me kodin 190;
rreshti me kodin 250 = rreshti me kodin 150 - rreshti me kodin 210.

Deklarata tatimore për taksën e tokës është një dokument që përmban informacion mbi raportimin për llogaritjen dhe pagesën e taksës së tokës, të cilat kryhen në përputhje me Kapitullin. 31 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Formulari i dokumentit miratohet Kur formularët janë në përputhje me klasifikuesin KND 1153005. Tatimpagues për këtë lloj takse janë individët dhe sipërmarrësit individualë që zotërojnë parcela toke si të drejta pronësie, si dhe me pronësi të trashëgueshme të përhershme ose të përjetshme.

Objekti i taksimit, sipas Kodit Tatimor të Federatës Ruse, janë parcelat e tokës që ndodhen në territorin e komunës ku është vendosur kjo lloj takse. Një përjashtim nga rregulli janë zonat e tërhequra nga qarkullimi në përputhje me legjislacionin aktual të Federatës Ruse. Bazuar në informacionin e përcaktuar në paragrafin 4 të Artit. 27 të Kodit të Tokës, zonat e mësipërme përfshijnë zonat në pronësi federale, si dhe ato të kufizuara në qarkullim sipas ligjit. Lista e zonave të tilla është paraqitur në paragrafë. 2-5 f. 3 lugë gjelle. 389 Kodi Tatimor.

Baza tatimore për llogaritjen e taksës së tokës është vlera kadastrale e truallit që nga 1 janari i vitit, që është periudha tatimore. Nëse parcela është blerë nga tatimpaguesi gjatë vitit, atëherë baza tatimore përcaktohet si vlera e saj kadastrale nga data e regjistrimit të parcelës për regjistrim kadastral. Nëse ka një rast që siti ndodhet brenda disa komunave, atëherë vlera e tij përcaktohet për secilën prej tyre. Llogaritja e taksës, nga ana tjetër, kryhet edhe për sipërfaqen e secilës pjesë të parcelës veç e veç për secilin prej territoreve. Nëse parcela është në pronësi të disa personave, procedura për llogaritjen e taksës përcaktohet nga Art. 392 i Kodit Tatimor. Sipas nenit të mësipërm, baza tatimore llogaritet në raport me pjesën e secilit pronar.

Nëse e drejta e tatimpaguesit për të zotëruar një ngastër toke përfundon gjatë periudhës raportuese, tatimi llogaritet duke marrë parasysh një koeficient të llogaritur nga raporti i numrit të muajve të plotë gjatë të cilëve trualli ishte në pronësi të tatimpaguesit me numrin të muajve kalendarik në periudhën tatimore. Nëse një tatimpagues gëzon përfitime tatimore, ai duhet të sigurojë dokumente që konfirmojnë këtë të drejtë.

Normat e taksave përcaktohen nga çdo bashki, bazuar në rregullat e përcaktuara në Art. 394 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili thotë se tarifat për tokën bujqësore nuk mund të kalojnë 0.3% dhe 1.5% për parcelat e tjera të tokës. Organizatat dhe sipërmarrësit që paguajnë taksën e tokës u kërkohet të paraqesin deklarata tatimore në fund të vitit kalendarik në përputhje me Artin. 398 NK. Tatimpaguesit e përjashtuar nga pagimi i tatimit në bazë të përfitimeve duhet të paraqesin gjithashtu një deklaratë në përputhje me Art. 387 dhe 395 NK. Deklarata e taksës së tokës përbëhet nga një faqe titulli dhe dy seksione. Seksioni i parë tregon shumën e tatimit të pagueshëm, seksioni i dytë tregon llogaritjen e bazës tatimore dhe shumën e taksës. Nëse tatimpaguesi zotëron disa parcela toke, ai plotëson seksionin 2 për secilën ngastër veç e veç dhe i paraqet ato si pjesë e një deklarate.

Deklarata dorëzohet në vendndodhjen e truallit, me përjashtim të deklaratave të paraqitura nga tatimpaguesit e klasifikuar si më të mëdhenjtë dhe investitorët sipas një marrëveshjeje për ndarjen e prodhimit. Afati i fundit për paraqitjen e deklaratës caktohet jo më vonë se data 1 shkurt i vitit pas vitit raportues. Periudha raportuese për taksën e tokës është një e katërta. Për mosdorëzimin e një deklarate, tatimpaguesi do të jetë subjekt i përgjegjësisë administrative në përputhje me Art. 119 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Duke filluar nga 1 janari 2015, organet tatimore llogaritin në mënyrë të pavarur tatimin e pagueshëm nga sipërmarrësit individualë dhe dërgojnë një njoftim deri më 1 tetor të vitit pas vitit raportues. Kjo do të thotë, sipërmarrësit individualë do të marrin një llogaritje të taksës së tokës për vitin 2015 përpara 1 tetorit 2016. Këto ndryshime rregullohen me Art. 2 Ligji Federal Nr. 347-FZ datë 4 nëntor 2014 "Për ndryshimet në pjesët një dhe dy të Kodit Tatimor të Federatës Ruse"

Kur duhet të dorëzoj deklaratën time të taksës së tokës për vitin 2016? Kush duhet të dorëzojë një deklaratë në 2017? A duhet ta pranojnë sipërmarrësit individualë? Si të plotësoni seksionin 2 të deklaratës? Cila vlerë e pjesëmarrësit të tokës duhet të pranohet si bazë tatimore? Ne do t'u përgjigjemi pyetjeve më të ngutshme dhe do të ofrojmë një formular dhe shembull të plotësimit të një deklarate të taksës së tokës për vitin 2016 duke përdorur një shembull specifik.

Kush duhet të paraqesë një deklaratë toke në 2017

Deklaratat tatimore për tatimin mbi tokën kërkohet të dorëzohen nga organizatat (personat juridikë) që janë tatimpagues të taksës së tokës. Nëse organizata nuk ka ndonjë objekt taksimi me tatimin e tokës, atëherë nuk është e nevojshme të paraqisni një deklaratë (klauzola 1 e nenit 388, pika 1 e nenit 398 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Taksa e tokës duhet të paguhet nga organizatat që kanë një truall të njohur si objekt taksimi në përputhje me nenin 389 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, mbi të drejtën e pronësisë, të drejtën e përdorimit të përhershëm (të përhershëm) ose të drejtën e posedimi i trashëgueshëm gjatë gjithë jetës. Nuk ka nevojë të paguani taksë për parcelat e tokës që janë nën të drejtën e përdorimit të përkohshëm falas ose me qira - neni 388 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Për sa u përket sipërmarrësve individualë, ata nuk duhet të paraqesin deklaratën e taksës së tokës për vitin 2016 (edhe nëse njihen si tatimpagues të tokës). Fakti është se sipërmarrësit individualë nuk duhet të llogarisin vetë taksën e tokës - Shërbimi Federal i Taksave e bën këtë për ta. Prandaj, nuk ka nevojë të paraqisni një deklaratë tatimore të tokës për vitin 2016 (klauzola 3 e nenit 396, pika 4 e nenit 397, pika 1 e nenit 398 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Sipërmarrësit individualë duhet thjesht të paguajnë taksën e tokës për vitin 2016 në bazë të një njoftimi nga inspektorati.

Nevoja për të dorëzuar një deklaratë të tokës për vitin 2016 është përcaktuar që nga 1 janari 2016. Kjo do të thotë, nëse nga 1 janari 2016, një organizatë zotëronte një truall që i nënshtrohet taksimit, atëherë duhet të paraqesë një deklaratë për vitin 2016. Edhe nëse parcela është shitur gjatë vitit 2016, për shembull, dhe që nga 1 janari 2017, organizata nuk kishte më asnjë lidhje me të.

Formulari i deklarimit të tokës

Formulari i deklaratës së taksës së tokës, formati i tij elektronik, si dhe procedura për plotësimin e tyre u miratuan me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 28 tetor 2011 Nr. ММВ-7-11/696. Ky formular duhet të plotësohet për të paraqitur deklaratën e tokës jo më vonë se data 1 shkurt 2017.

Për vitin 2016.

Afati i fundit për dorëzimin e deklaratës për vitin 2016

Krijo një deklaratë tatimore mbi tokën bazuar në rezultatet e periudhës tatimore për tatimin mbi tokën. Periudha tatimore për taksën e tokës është një vit kalendarik (Klauzola 1, neni 393 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Prandaj, mund të filloni të hartoni një deklaratë që në 1 janar 2017.

Lexoni gjithashtu Urdhërpagesa për tatimin mbi të ardhurat personale në dividentë në 2018: mostër

Deklarata për vitin 2016 duhet të dorëzohet jo më vonë se 1 shkurt 2017 (përfshirë) - paragrafi 1 i paragrafit 3 të nenit 398 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. 1 shkurt 2017 është e mërkurë. Prandaj, afati për dorëzimin e raporteve nuk do të shtyhet.

Mosdorëzimi në kohë i deklaratës së tokës për vitin 2016 është kundërvajtje (neni 106 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, nenet 2.1 dhe 15.5 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Ku ta çoni

Paraqisni deklaratën e tokës për vitin 2016 në Shërbimin Federal të Taksave sipas vendndodhjes së truallit (klauzola 1 e nenit 398 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Sidoqoftë, tatimpaguesit më të mëdhenj duhet të paraqesin deklarata në vendin e regjistrimit të tyre si të tillë (klauzola 4 e nenit 398 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Vlen të theksohet se një person juridik mund të ketë disa parcela të ndryshme toke të vendosura në komuna të ndryshme. Pastaj ndiqni këtë qasje:

nëse këto territore janë nën juridiksionin e një Shërbimi Federal të Taksave, atëherë paraqisni një deklaratë toke për vitin 2016 - për secilën ngastër toke, plotësoni një seksion të veçantë 2;
nëse komunat mbikëqyren nga inspektorë të ndryshëm të Shërbimit Federal të Taksave, atëherë paraqisni deklarata në secilin inspektorat të lidhur me një ngastër specifike toke (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 7 gusht 2015 Nr. BS-4-11/13839).

Plotësimi i deklaratës për vitin 2016

Titulli i faqes;
Seksioni 1 “Shuma e taksës së tokës që paguhet në buxhet”;
Seksioni 2 "Llogaritja e bazës tatimore dhe shumës së taksës së tokës".

Le të shpjegojmë procedurën për plotësimin e përbërësve të deklaratës duke përdorur shembuj dhe mostra specifike.

Të gjitha vlerat e treguesve dixhitalë të vlerës së deklaratës së taksës së tokës në fund të vitit 2016 duhet të pasqyrohen në rubla të plota. Hidhni vlerat e treguesve më pak se 50 kopekë dhe rrumbullakosni 50 kopekë ose më shumë në rublën më të afërt.

Plotësimi i faqes së titullit

Në faqen e titullit të deklaratës së taksës së tokës për vitin 2016, tregoni informacione të përgjithshme për organizimin dhe informacione për periudhën raportuese për të cilën është dorëzuar deklarata e tokës.

Në faqen e titullit të deklaratës së tokës për vitin 2016, shënoni:

NIPT i një personi juridik;
pikë kontrolli të caktuar për vendndodhjen e truallit;
numri i rregullimit: për një deklaratë të re “0–”, për një të përditësuar “1–”, “2–”, etj.;
kodi i periudhës tatimore “34”;
viti raportues – “2016”;
Kodi i Shërbimit Federal të Taksave;
kodi i vendit të paraqitjes së deklaratës në Shërbimin Federal të Taksave (sipas Shtojcës Nr. 3 të Procedurës, miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 28 tetor 2011 Nr. ММВ-7-11/696) . Nëse, për shembull, po raportoni për vendndodhjen e një trualli - "270";
emri i plotë i kompanisë;
telefoni;
kodi i llojit të aktivitetit ekonomik sipas klasifikuesit të ri OKVED2 (Klasifikuesi gjith-rus i llojeve të aktivitetit ekonomik OK 029-2014, i miratuar me Urdhrin e Rosstandart të 31 janarit 2014 Nr. 14-st., i aplikuar që nga viti 2017);
numrin e faqeve të deklaratës dhe numrin e fletëve të dokumenteve mbështetëse që i bashkëlidhen deklaratës.

Siç mund ta shihni, nuk duhet të ketë asgjë veçanërisht të komplikuar ose konfuze në formimin e faqes së titullit. Këtu është një shembull i një faqeje të plotë të titullit të një deklarate toke për vitin 2016, e cila duhet të dorëzohet në 2017.

Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë konfirmoi për portalin Bukhguru se në deklaratën tatimore për taksën e tokës për vitin 2016, kodet OKVED duhet të tregohen në faqen e titullit në përputhje me Klasifikuesin Gjith-Rus të Llojeve të Aktiviteteve Ekonomike OK 029-2014, të miratuar . Me Urdhrin e Rosstandart të 31 janarit 2014 Nr. 14-Art.

Plotësimi i seksionit 1

Seksioni 1 i deklaratës së taksës së tokës përbëhet nga dy blloqe rreshtash 010–040. Shpjegimin dhe shpjegimin e plotësimit të secilit prej këtyre rreshtave do ta shpjegojmë në tabelë.

Vargu i seksionit 1	Çfarë të tregoni
010	KBK në të cilën transferohet taksa e tokës.
020	Kodi OKTMO i komunës në territorin e së cilës ndodhet parcela e tokës (sipas Klasifikimit Gjith-Rus, miratuar me Urdhrin e Rosstandart të datës 14 qershor 2013 Nr. 159-st).
021	Shuma e taksës së tokës që paguhet në vendndodhjen e truallit sipas kodeve përkatëse KBK dhe OKTMO.
023-027	Shumat e paradhënieve për tatimin mbi tokën e përllogaritur për tremujorin e parë, të dytë dhe të tretë të vitit 2016, përkatësisht.
030	Shuma e taksës që duhet të paguhet në buxhet sipas kodeve të KBK-së dhe OKTMO-së të treguar në rreshtat 010 - 020. Në rastin e një vlere me shenjën minus, tregoni një vizë, pasi nuk mund të paguhet një taksë negative mbi tokën.
040	Shuma e taksës së tokës që do të reduktohet (nëse diferenca midis rreshtit 021 dhe shumës së rreshtave 023, 025 dhe 027 është negative).

Këtu është një shembull i plotësimit të seksionit 1 të deklaratës së tokës për vitin 2016, nëse shuma e taksës së pagueshme për të gjithë vitin 2016 ishte 58,000 rubla.

Që nga viti 2015, deklaratat e taksës së tokës dorëzohen vetëm nga organizatat. As sipërmarrësit dhe as qytetarët nuk duhet ta dorëzojnë atë. Individët paguajnë tatimin mbi tokën në bazë të njoftimeve nga organet tatimore në bazë të shumave të llogaritura prej tyre.

Deklarata e taksës së tokës 2016: procedura e plotësimit

Formulari dhe procedura për plotësimin e deklaratës (në tekstin e mëtejmë: Procedura) u miratuan me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 28 tetor 2011. Deklarata e tatimit mbi tokën përmban një faqe titulli dhe dy seksione, të cilat pasqyrojnë informacione për tatimpaguesin, parcelën (ose parcelat), vendin e pagesës së tatimit, llogaritjen e tatimit, përfitimet tatimore dhe informacione të tjera.

Si të plotësoni faqen e titullit të formularit KND 1153005?

Faqja e titullit duhet të pasqyrojë informacionin e mëposhtëm rreth organizatës:

TIN dhe pika e kontrollit të organizatës;
periudha tatimore (nëse deklarata është dorëzuar për vitin e kaluar, atëherë tregohet kodi 34);
viti raportues (në rastin tonë 2016);
kodi i organit tatimor të cilit i është dorëzuar deklarata;
kodet e vendit të paraqitjes së deklaratës (si rregull, tregohet kodi 270, që korrespondon me vendndodhjen e truallit);
emri i plotë i organizatës;
kodi OKVED;
Numri i telefonit;
numrin e faqeve të deklaratës dhe bashkëngjitjet (nëse ka);
Emri i plotë dhe kodi i personit që ka nënshkruar deklaratën (1 - kur deklarata nënshkruhet nga drejtuesi, 2 - nëse është nënshkruar nga një përfaqësues me prokurë);
nënshkrimi i personit të caktuar dhe data e nënshkrimit, nënshkrimi vërtetohet me vulë;
nëse deklarata dorëzohet nga një përfaqësues, atëherë tregohet dokumenti në bazë të të cilit ai vepron (për shembull, një autorizim).

Si të plotësoni seksionin I të deklaratës?

Seksioni I pasqyron të dhënat mbi shumën e pagueshme në thesar:

KBK e buxhetit në të cilin paguhet taksa;
Kodi OKTMO në vendndodhjen e tokës;
shumën e llogaritur të tatimit dhe paradhënieve (nëse ka) për tatimin për tremujorin e 1, 2, 3 të vitit raportues (kodet e rreshtit 021 - 027);
shuma e tatimit që duhet të paguhet shtesë në buxhet (rreshti 030 tregon diferencën midis shumës së llogaritur të tatimit për vitin dhe parapagimeve të pagueshme, nëse shuma e paradhënieve nuk e ka kaluar shumën e tatimit; nëse shuma e paradhënieve tejkaluar shumën e tatimit, pastaj futet një vizë);
shuma e taksës që do të reduktohet tregohet në rreshtin 040 (rreshti plotësohet nëse shuma e paradhënieve tejkalon shumën e tatimit të llogaritur, në këtë rast diferenca tregohet pa shenjën "-"; nëse shuma e paradhënieve nuk e ka tejkaluar shumën e taksës, atëherë futet një vizë).

Le të japim një shembull të plotësimit të rreshtave 021, 023, 025, 027, 030, 040. Le të themi se shuma e llogaritur e taksës në fund të 2016 ishte 15,000 rubla. (3750 - për 1 tremujor, 3750 - për 2 tremujorë, 3750 - për 3 tremujorë).

Bazuar në këto të dhëna, deklarata duhet të plotësohet si më poshtë:

Linja 021 - 15,000 rubla.

Linja 023 (tremujori i parë) - 3,750 fshij.

Linja 025 (tremujori i dytë) - 3750 RUB.

Linja 027 (tremujori i tretë) - 3750 RUB.

Rreshti 030 (shuma e taksës së pagueshme) - 3750 RUB. (15,000 - 3,750 - 3,750 - 3,750)

Në linjën 040 (shuma e taksës që do të reduktohet) vendosim një vizë, pasi shuma e tatimit tejkalon shumën e paradhënieve të llogaritura.

Si të plotësoni seksionin II të deklaratës?

Seksioni II jep informacion për llogaritjen e bazës tatimore dhe shumës. Këtu janë sa vijon:

numri kadastral i ngastrës;
KBK dhe OKTMO;
kategoria e tokës (e zgjedhur nga drejtoria në përputhje me Shtojcën 5 të Procedurës);
vlera kadastrale e tokës (e shënuar nga 1 janari i vitit për të cilin është paraqitur deklarata);
aksioni në pronësi të organizatës në të drejtën e tokës (nëse është në pronësi të përbashkët);
kodi i përfitimit dhe shuma ose pjesa pa taksa e një parcele toke (kodet e përfitimit tregohen në përputhje me Shtojcën 6 të Procedurës);
bazën dhe normën tatimore;
numri i muajve të pronësisë së tokës (tregohen muajt e plotë);
Koeficienti Kv (llogaritet kur organizata zotëronte parcelën e tokës vetëm për një pjesë të vitit raportues; nëse tatimpaguesi zotëronte tokën për të gjithë periudhën raportuese, atëherë Kv është e barabartë me 1);
shuma e tatimit (baza tatimore x norma x KV / 100);
numri i muajve të përdorimit të përfitimit (tregohen muajt e plotë);
koeficienti Kl (llogaritur kur organizata ka gëzuar përfitimin vetëm për një pjesë të vitit raportues);
kodi i përfitimit (në formën e një përjashtimi të plotë nga tatimi ose një ulje të shumës së tatimit ose një ulje në shkallën e tatimit) dhe shumën e përfitimit;
shumën e llogaritur të tatimit për vitin raportues.

Personat që zotërojnë parcela toke duhet të raportojnë pranë organeve tatimore duke paraqitur një deklaratë në formatin e përcaktuar. Për të plotësuar për vitin 2016 duhet të përdorni formularin e deklarimit të përfshirë në shtojcë për të porositur MMV-7-11/696@ datë 28.10.11.

Paraqitja e një deklarate për taksën e tokës

Vendi ku paraqitet raporti varet nga vendi ku ndodhet toka gjeografikisht. Deklarata dorëzohet në departamentin e Shërbimit Federal të Taksave të komunës së cilës i përket territori i tokës. Në këtë rast, variacionet janë të mundshme:

Nëse ka shumë parcela dhe të gjitha i përkasin të njëjtës komunë, atëherë duhet të plotësoni një formular deklarimi dhe ta dorëzoni në zyrën e Shërbimit Federal të Taksave në vendndodhjen e njërës prej parcelave (mund të zgjidhni cilindo);
Nëse ka disa parcela dhe ato ndodhen në territorin e komunave të ndryshme, atëherë plotësohet një deklaratë e veçantë për secilin rajon individual, nëse secili rajon ka Shërbimin e tij Federal të Taksave. Nëse një degë e Shërbimit Federal të Taksave funksionon për disa komuna, atëherë paraqitet një deklaratë, në të cilën OKTMO të ndryshme përshkruhen në seksionin 2.

Afatet për paraqitjen e deklaratave tatimore

Raporti i taksës së tokës për vitin e kaluar duhet të dorëzohet brenda datës 1 shkurt të vitit të ardhshëm përfshirë. Në të njëjtën kohë, raportet tremujore nuk jepen edhe në rastet kur ka nevojë të paguhet paradhënie për taksën e tokës.

Detyrimi për të deklaruar informacionin për parcelat ekzistuese të tokës është i pranishëm për të gjithë pronarët e tokave, përfshirë rastet kur ekziston e drejta për përfitim në të cilën taksa përfundimtare e pagueshme është zero.

Nuk ka nevojë të paraqisni një deklaratë nëse toka përfshihet në pikën 2 të nenit 389 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, pasi nuk i nënshtrohet taksës së tokës.

Raporti paraqitet me një faqe titulli që tregon të dhënat bazë për paguesin dhe periudhën e dorëzimit, si dhe dy seksione që ju lejojnë të llogaritni barrën tatimore dhe të pasqyroni shumën përfundimtare të pagueshme.

Procedura e plotësimit duhet të kryhet në fund të vitit raportues, duke filluar nga faqja e titullit. Tjetra, futni të dhënat e nevojshme për llogaritjen në seksionin 2, bazuar në rezultatet e të cilave seksioni i parë tashmë është plotësuar.

Numri i seksioneve 2 të përfunduara ndikohet nga numri i parcelave të tokës në pronësi, si dhe numri i bashkive në territoret e të cilave ndodhen.

Plotësimi i faqes së titullit të deklaratës

Fleta e parë standarde përfshin informacionin bazë për paguesin, ku është paraqitur raporti dhe periudhën e paraqitjes. Gjithashtu, kjo fletë tregon se kush e plotëson dhe dorëzon deklaratën.

Emri i fushes	Informacioni që duhet plotësuar
TIN, postblloku	Të dhënat e paguesit sipas dokumentacionit të marrë me regjistrimin e personit juridik.
Korrigjimi Nr.	Varet nga numri i paraqitjes së raportit. Kur dorëzohet fillimisht, shkruhet 000, pastaj me çdo korrigjim të mëpasshëm, numri rritet me një.
Periudha	Kodi i periudhës dhe numri i vitit. Kodi është marrë nga Shtojca 1 e Procedurës së Plotësimit - “34” për vitin kalendarik.
Vendi i dorëzimit	Kodi i Shërbimit Federal të Taksave ku është paraqitur deklarata. Tregohet gjithashtu kodi "në vendndodhje" nga shtojca. 3 për të porositur.
Tatimpaguesi	Emri i ndërmarrjes që zotëron truallin është emri i plotë, si në dokumentet e statutit.
OKVED	Kodi për këtë klasifikues tregohet në lidhje me aktivitetin kryesor.
Telefoni	Numri i kontaktit për komunikim.

Numri i përgjithshëm i faqeve të raportit dhe numri i dokumenteve të bashkangjitura tregohen në faqen e titullit.

Aplikanti mund të jetë kreu i organizatës ose përfaqësuesi i saj, i cili ka autoritetin për të plotësuar dhe paraqitur raporte pranë Shërbimit Federal të Taksave në lidhje me parcelat e tokës në dispozicion.

Çdo fletë e deklaratës duhet të nënshkruhet nga aplikanti.

Plotësimi i seksionit 2 të deklaratës

Ky seksion ka për qëllim llogaritjen e shumës së tatimit për vitin. Për çdo truall, llogaritja kryhet veçmas. Çdo parcelë ose pjesa e saj ka numrin e vet kadastral, i cili duhet të tregohet në krye të këtij seksioni. Ky numër është individual për çdo parcelë të veçantë toke.

Rendi i plotësimit të rreshtave të seksionit të 2-të:

Numri i linjes	Informacioni që duhet plotësuar
010	QKB, sipas të cilit duhet të bëhen pagesat e taksës së tokës. Kodi varet nga lloji i rajonit ku ndodhet siti. Për shembull, për Moskën, Sevastopol, Shën Petersburg është futur kodi 18210606031031000110, për rrethet urbane pa ndarje të brendshme - 18210606032041000110.
020	OKTMO është një kod nga klasifikuesi territorial që korrespondon me vendin ku paguhet taksa.
030	Kodi dixhital i kategorisë së tokës - marrë nga aplikacioni. 5 të Procedurës për plotësimin e kësaj deklarate.
040	Kjo fushë është e regjistruar për ato parcela, qëllimi i të cilave është ndërtimi i banesave për tokat e tilla, shënohet "1" nëse periudha e ndërtimit është deri në tre vjet, "2" - më shumë se tre vjet. Për të gjitha parcelat e tjera toka fusha është lënë bosh.
050	Vlera kadastrale është baza për barrën tatimore nga fillimi i vitit 2015. Vlera e tij merret në fillim të vitit raportues. Nëse parcela është e re dhe e regjistruar në vitin raportues, atëherë ky tregues përcaktohet në kohën e regjistrimit kadastral. Kostoja përcaktohet në nivel rajonal. Për të zbuluar se çfarë vlere kadastrale është përcaktuar për vendin për të cilin po kryhet llogaritja, duhet të paraqisni një kërkesë në Rosreestr.
060	Qeliza është hartuar për ato parcela toke që janë në pronësi të përbashkët - tregohet madhësia e pjesës në pronësi të organizatës.
070-120	Këto linja lëshohen vetëm nëse ka përfitime. Nëse përfitimet e taksës së tokës nuk ofrohen për një pagues të caktuar, atëherë rreshtat nuk plotësohen.
130	Madhësia e bazës për taksën e tokës dhe procedura e llogaritjes varen nga disponueshmëria e përfitimeve. Nëse nuk ka përfitime, domethënë fushat 070-120 nuk plotësohen, atëherë baza llogaritet duke përdorur formulën e mëposhtme: Baza = rreshti 050 (Cad.st.) * rreshti 060 (Share)
140	Shkalla e taksës së tokës përcaktohet në nivel rajonal. Çdo OT individual mund të vendosë tarifën e vet. Në mungesë të ligjeve të brendshme për normën, ajo merret e barabartë me 1.5% dhe 0.3% në varësi të kategorisë së tokës. Për Moskën, tarifat përcaktohen me Ligjin 74 të 24 Nëntorit 2004 dhe për Shën Petersburgun me Ligjin 617-105 të 23 Nëntorit 2012.
150	Numri i muajve të pronësisë së tokës në vitin raportues. Vetëm muajt e plotë merren parasysh. Nëse një truall është në pronësi për më shumë se 15 ditë në muaj, atëherë ajo konsiderohet e plotë. Për shembull, kur blini tokë përpara ditës së 15-të përfshirëse, muaji i marrjes së pronësisë së tokës konsiderohet një muaj i plotë i pronësisë. Në mënyrë të ngjashme, kur asgjësohet një ngastër, nëse pronësia humbet pas ditës së 15-të, atëherë muaji konsiderohet i plotë. Nëse parcela ishte në pronësi gjatë gjithë vitit, atëherë jepet 12.
160	Koeficienti Kv - duke marrë parasysh periudhën aktuale të pronësisë së tokës, llogaritet duke përdorur formulën: Kv = faqe 150 / 12.
170	Taksa e tokës llogaritet duke përdorur formulën e mëposhtme: Taksa = rreshti 130 (bazë) * rreshti 140 (norma) * rreshti 160 (Sq.) / 100
180	Numri i muajve të plotë gjatë të cilëve pronari i faqes mund të përfitojë nga përfitimi. Nëse përfitimet nuk ofrohen, atëherë qeliza nuk plotësohet.
190	Koeficienti Kl, duke marrë parasysh përfitimet e ofruara. Nëse përfitimet nuk ofrohen, atëherë shkruhet 1.0.
200-270	Plotësoni informacionin në lidhje me përfitimet e ofruara, nëse ka. Kodet e përfitimeve mund të gjenden në aplikacion. 6 Procedurës për plotësimin e raportit aktual. Është e nevojshme të plotësohen ato rreshta që korrespondojnë me llojin e përfitimit të dhënë.
280	Shuma përfundimtare e taksës që duhet të paguhet për truallin e përdorur përcaktohet nga formula: Tatimi i pagueshëm = rreshti 170 – (rreshti 210, 230, 250, 270). Kjo do të thotë, në mungesë të përfitimeve, tatimi i pagueshëm do të korrespondojë me taksën e llogaritur, në përputhje me bazën dhe normën e përcaktuar. Nëse ofrohen përfitime, ato duhet të merren parasysh duke zbritur shumën e përfitimeve nga shuma e llogaritur e tatimit. Nëse taksa përfundimtare e pagueshme është 0, atëherë nuk keni nevojë të paguani asgjë, por gjithsesi do t'ju duhet të plotësoni një deklaratë.

Pasi informacioni për të gjitha parcelat e tokës në pronësi të organizatës është futur në seksionin e dytë, janë bërë llogaritjet dhe është vendosur taksa e pagueshme për secilën ngastër, është e nevojshme të vazhdohet me përgatitjen e seksionit të parë.

Plotësimi i seksionit 1 të deklaratës së taksës së tokës

Regjistrimi kryhet në bazë të seksioneve të dyta të përgatitura të deklaratës. Nëse zotëroni vetëm një parcelë toke, atëherë shuma përfundimtare e taksës së pagueshme nga rreshti 280 transferohet në seksionin e parë nëse ka disa parcela, atëherë shtohen shumat e marra nga rreshti 280 për secilën ngastër. Rezultati i përmbledhjes tregohet në seksionin e parë.

Seksioni përfshin blloqe që përbëhen nga linja nga 010 në 040, në të cilat të dhënat grupohen nga OKTMO dhe nga KBK.

Procedura për plotësimin e seksionit 1:

Numri i linjes	Informacioni që duhet plotësuar
010	BCC - varet nga lloji i rajonit.
020	OKTMO është një kod territorial, në varësi të vendndodhjes së tokës.
021	Taksa e tokës, e cila llogaritet për pagesë për vitin. Treguesi është transferuar nga faqja 280 Seksioni 1.
023, 025, 027	Shumat e paradhënieve tatimore, nëse ka, të dhëna nga autoritetet vendore. Paradhëniet përcaktohen si një e katërta e vlerës kadastrale, duke marrë parasysh normën e vendosur për rajonin. Nëse ligjet dhe rregulloret lokale nuk parashikojnë përparime, atëherë linjat nuk plotësohen.
030	Taksa do të transferohet duke marrë parasysh paradhëniet e paguara. Fusha plotësohet nëse rezultati i formulës së mëposhtme është pozitiv: Taksa = rreshti 021 – (shuma e rreshtave nga 023 deri në 027).
040	Shuma e taksës që do të reduktohet, fusha plotësohet nëse rezultati i diferencës nga formula e mësipërme është negativ.

Gjithçka rreth akordimit të makinave