Gjithçka rreth akordimit të makinave

Afati i dorëzimit: 6 taksa mbi të ardhurat personale në vit

Cili është afati i fundit për paraqitjen e 6-NDFL në 2018 për personat juridikë? Kur duhet të dorëzojnë pagesat sipërmarrësit individualë (IP) në 2018? Ky material përmban një tabelë me afatet e dorëzimit të llogaritjeve në vitin 2018, si dhe një shpjegim të detajuar të shtyrjes së afateve (kur ato ekzistojnë).

Kush dorëzon 6-NDFL në 2018

Të gjitha organizatat dhe sipërmarrësit individualë që janë agjentë tatimorë për tatimin mbi të ardhurat personale duhet të dorëzojnë llogaritjet tremujore në Inspektoratin e tyre Federal të Shërbimit Tatimor në formularin 6-NDFL. Në vitin 2018, llogaritjet duhet të dorëzohen në kohë, jo më vonë se dita e fundit e muajit që pason periudhën përkatëse të raportimit (Klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Ju duhet të paraqisni llogaritjet 6-NDFL në 2018 në Shërbimin Federal të Taksave në vendin tuaj të regjistrimit (klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Për organizatat, kjo është, si rregull, vendndodhja, për sipërmarrësit individualë - vendi i banimit (klauzola 1 e nenit 83 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Nëse organizata ka ndarje të veçanta, atëherë llogaritja 6-NDFL në lidhje me të ardhurat duhet t'i paraqitet autoritetit tatimor në vendin e regjistrimit të tyre (klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

  • punonjësit e departamenteve të tilla,
  • individët sipas kontratave civile të lidhura me këto divizione të veçanta.

Aplikoni formularin e ri në 2018

Nga data 25 mars 2018, për raportimin për vitin 2017 dhe më tej, një formë e re llogaritjeje, 6-NDFL, është në fuqi - e ndryshuar me urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave Nr. MMV-7-11/18, datë 17 janar 2018. Deri në këtë datë, ju mund të dorëzoni formularin e mëparshëm të pagesës. Ndryshimet mund t'i shikoni këtu:

Sipas ndryshimeve në urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 14 tetor 2015 Nr. MMВ-7-11/450, i cili miratoi formularin dhe procedurën për plotësimin e llogaritjes 6-NDFL, faqja e titullit të 6 -Formulari NDFL është rregulluar, barkodi “15201027” është zëvendësuar me barkodi “15202024”, është ndryshuar procedura e plotësimit dhe paraqitjes së llogaritjes, si dhe formati i dorëzimit.

Periudhat raportuese në vitin 2018

Klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse parashikon që për qëllimin e paraqitjes së llogaritjes së 6-NDFL në 2018, periudhat e raportimit janë:

  • 1 çerek;
  • gjysëm viti;
  • 9 muaj;

Lexoni gjithashtu Përparësitë e kasave online janë bërë të dukshme: planifikimi i buxhetit dhe kthimi i parave për blerjet

Prandaj, bazuar në rezultatet e këtyre periudhave të raportimit, llogaritjet duhet të dorëzohen në Shërbimin Federal të Taksave duke përdorur Formularin 6-NDFL. Për më tepër, nëse dita e fundit për paraqitjen e 6-NDFL bie në një fundjavë ose një festë jo-pune, atëherë llogaritja paraqitet në ditën tjetër të punës (Klauzola 7, neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, letra e Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë i datës 21 dhjetor 2015 Nr. BS-4-11/ 22387). Prandaj, disa afate për paraqitjen e 6-NDFL në 2018 mund të shtyhen.

Afatet për dorëzimin e 6-NDFL në 2018: tabela

Në vitin 2018, tatimpaguesit (organizatat dhe sipërmarrësit individualë) duhet të paraqesin llogaritjet në Shërbimin Federal të Taksave duke përdorur Formularin 6-NDFL brenda afateve kohore të treguara në tabelën më poshtë:

6-NDFL për 2017

Në vitin 2018, duhet të paraqisni llogaritjen vjetore të 6-NDFL për vitin 2017. Sipas kërkesave të paragrafit 2 të nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, 6-NDFL vjetore duhet të dorëzohet jo më vonë se 1 Prill. Megjithatë, data 1 Prill 2018 është e diel dhe zyrat e taksave janë të mbyllura në këto ditë. Prandaj, llogaritja vjetore e 6-NDFL për vitin 2017 mund të dorëzohet jo më vonë se 2 Prill 2018.

6-NDFL për tremujorin e parë të 2018

Afati i fundit për dorëzimin e 6-NDFL për tremujorin e parë të 2018 është jo më vonë se dita e fundit e muajit pas periudhës raportuese. Domethënë jo më vonë se 30 prilli. Por për shkak të fundjavave dhe festave të vitit 2018 (30 prill-2 maj janë ditë pushimi), afati për paraqitjen e raporteve shtyhet. Shtyrja e raportimit parashikohet në paragrafin 7 të Artit. 6.1 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Afati i fundit për dorëzimin e 6-NDFL për tremujorin e parë 2018 është 05/03/2017. Pagesat për tremujorin e parë 2018 duhet të dorëzohen në ditën e parë të punës pas pushimeve, pra 3 maj.

Lexoni gjithashtu Paga për dhjetor 2018 u pagua në dhjetor: si të plotësoni 6-NDFL

6-NDFL për tremujorin e dytë 2018

Për prill-qershor 2018, 6-NDFL duhet të dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave jo më vonë se data 30 e muajit pas tremujorit të 2-të. Afati i fundit për dorëzimin e 6-NDFL për tremujorin e dytë (gjysmë viti) 2018 është 31.07.2018. Nuk ka pushime në korrik, nuk ka as transferta nga fundjavat, ndaj afati nuk shtyhet dhe nuk zgjatet.

6-NDFL për 9 muaj të 2018

Raporti për 9 muaj - llogaritja e fundit e 6-NDFL në 2018. Afati i fundit për paraqitjen e 6 tatimeve mbi të ardhurat personale për tremujorin e tretë (9 muaj) 2018 është data 31.10.2018. Nuk do të ketë zhvendosje për shkak të fundjavave apo festave. Prandaj, është më mirë të përgatitni dhe paraqisni llogaritjen paraprakisht. Fushata e raportimit për 9 muaj do të fillojë më 1 tetor 2018. Për një vonesë në shlyerjen prej më shumë se 10 ditë pune - deri më 9 nëntor, inspektorati ka të drejtë të bllokojë llogaritë rrjedhëse (klauzola 3.2 e nenit 76 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Formulari 6-NDFL raportohet i përpiluar duke përdorur shifra të përgjithësuara që pasqyrojnë procesin e llogaritjes së tatimit në burim dhe fatin e tij të mëtejshëm (pagesa, pamundësia e mbajtjes në burim, rimbursimi).

Ky raport gjenerohet dhe dorëzohet çdo tremujor. Ai përbëhet nga 2 seksione kryesore. Në të parën, informacioni i mësipërm paraqitet në bazë akruale për të gjithë periudhën nga fillimi i vitit, dhe në të dytën - në detaje sipas afateve që rezultuan të detyrueshme për respektimin në përputhje me rregullat për përcaktimin ato. Në lidhje me tremujorin e fundit të periudhës, tregohen shumat e tatimit mbi të ardhurat personale të pagueshme.

Domethënë, gjatë gjithë vitit, duke përdorur formularin në fjalë krijohen 4 raporte, duke përfshirë të dhënat për 1 tremujor, gjysmë viti, 9 muaj dhe një vit në seksionin 1. Dhe secili prej tyre përmban të dhëna që lidhen me tremujorin e fundit të periudhës. në seksionin 2.

Kërkoni nuancat që duhet të merren parasysh gjatë përgatitjes së raportit në fjalë në botim "Raport mbi Formularin 6-NDFL për vitin - shembull i plotësimit" .

Afatet për paraqitjen e 6-NDFL

Afatet e përcaktuara për paraqitjen e raporteve në shqyrtim ndahen në 2 lloje (klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

  • Për 3 raportet e para të gjeneruara gjatë vitit, ato skadojnë në ditët e fundit të muajve menjëherë pas çdo periudhe raportuese.
  • Për raportin vjetor, afati i dorëzimit kombinohet me datën e treguar si afat për dorëzimin e raporteve të tjera për të njëjtën taksë (të hartuara në formën e certifikatave personale për çdo punonjës). Kodi Tatimor i Federatës Ruse e përcakton këtë datë si 1 Prill të vitit pas periudhës së raportimit.

Kjo do të thotë, afati i dorëzimit të 6-NDFL për tremujorin e 4-të (ose më mirë, për vitin) ndryshon nga afati i dorëzimit të raporteve tremujore, por përkon me afatin e paraqitjes së raporteve të tjera të krijuara mbi të njëjtat të dhëna.

Lexoni për rëndësinë e krahasueshmërisë së shifrave në raportet vjetore. "Raportet e kontrollit për kontrollimin e formularit 6-NDFL" .

Koincidenca e periudhës së specifikuar në Kodin Tatimor të Federatës Ruse me një ditë të përgjithshme pushimi çon në zhvendosjen e saj në një datë të mëvonshme (Klauzola 7, neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse), që bie në një ditë jave. Nuk ka ndryshime të tilla në vitin 2019.

Rezultatet

Për depozitimin e raportit 6-NDFL për vitin, janë përcaktuar afate të veçanta që ndryshojnë nga afatet për dorëzimin e raporteve të njëjta të dorëzuara çdo tremujor. Ato bien në të njëjtën datë që tregohet si afati i fundit për dërgimin e raporteve personale për të njëjtën taksë në Shërbimin Federal të Taksave, d.m.th. në 1 Prill të vitit pas periudhës së raportimit.

Llogaritja e 6-NDFL - raportimi i paraqitur çdo tremujor nga organizatat dhe sipërmarrësit individualë që kryejnë pagesa për individët dhe kryejnë funksionet e një agjenti tatimor për tatimin mbi të ardhurat personale.

Bazuar në rezultatet e periudhave të raportimit (T1, H1 dhe 9 muaj), 6-NDFL dorëzohet jo më vonë se dita e fundit e muajit pas atij raportues (klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) .

Bazuar në rezultatet e vitit, llogaritja duhet të dorëzohet jo më vonë se 1 Prilli i vitit pas vitit raportues (Klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Nëse afati i paraqitjes së 6-NDFL bie në një fundjavë ose festë jo pune, zbatohet rregulli i përgjithshëm i transferimit të taksave (klauzola 7 e nenit 6.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse): dita e fundit për paraqitjen e llogaritjes shtyhet deri në ditën tjetër të punës pas kësaj fundjave/pushte jopune.

Afati i fundit për dorëzimin e 6-NDFL për vitin 2017

Shumë kontabilistë po pyesin se kur të dorëzojnë 6-NDFL për 2017 (6-NDFL për tremujorin e 4-të). Pra, afati i fundit për paraqitjen e 6-NDFL për 2017 është 04/02/2018 (1 Prill - E diel).

6-NDFL: data e duhur 2018

Bazuar në rezultatet e periudhave raportuese, afatet për dorëzimin e 6-NDFL në 2018 janë si më poshtë:

Afati i fundit për dorëzimin e raportit 6-NDFL: 2018

Afati i fundit për dorëzimin e 6-NDFL bazuar në rezultatet e 2018 bie në vitin 2019 - Llogaritja duhet të dorëzohet jo më vonë se 04/01/2019.

Gjobë për shkeljen e afatit për dorëzimin e 6-NDFL

Në rast të paraqitjes së parakohshme të 6-NDFL, organizata/sipërmarrësi individual përballet me një gjobë prej 1000 rubla. për çdo muaj të plotë/të paplotë vonesë (

Le të kujtojmë të gjitha ndryshimet e fundit në lidhje me formularin e ri 6-NDFL që një kontabilist duhet të marrë parasysh në punën e tij në vitin 2018.

    • Në faqen e titullit të raportit u shfaqën 2 kolona të reja ku tregoheshin të dhënat e shoqërisë së riorganizuar: kodi i formularit të riorganizimit (likuidimit) dhe NIPT/KPP e shoqërisë së riorganizuar. Kodi i formularit të riorganizimit mund të marrë vlerat e mëposhtme:

0 - likuidim, 1 - transformim, 2 - bashkim, 3 - ndarje, 5 - aderim, 6 - ndarje me aderim të njëkohshëm.

    • Barkodi në fletën e dytë të formularit të ri 6-NDFL ka ndryshuar: vlera “15201027” është zëvendësuar me “15202024”.
    • Ndryshimet përkatëse janë bërë në "Procedurën e plotësimit të Formularit 6-NDFL":
      • shtoi shpjegime për plotësimin e rreshtave të rinj në faqen e titullit me kodet për formularët e riorganizimit dhe likuidimit,
      • Edicioni i ri përmban një tabelë kodesh për vendin e prezantimit të 6-NDFL - tani ka edhe 3 prej tyre.
Kodi Emri
120 Në vendin e banimit të sipërmarrësit individual
124 Në vendin e vendbanimit të anëtarit (drejtorit) të ndërmarrjes fshatare (fermë).
125 Në vendbanimin e avokatit
126 Në vendbanimin e noterit
213 Në vendin e regjistrimit si tatimpaguesi më i madh
214 Në vendndodhjen e organizatës ruse që nuk është tatimpaguesi më i madh
215 Në vendndodhjen e pasardhësit ligjor i cili nuk është tatimpaguesi më i madh
216 Në vendin e regjistrimit të pasardhësit ligjor, i cili është tatimpaguesi më i madh
220 Në vendndodhjen e një divizioni të veçantë të organizatës ruse
320 Në vendin e veprimtarisë së sipërmarrësit individual
335 Në vendndodhjen e një seksioni të veçantë të një organizate të huaj në Federatën Ruse

Afatet për dorëzimin e formularit 6-NDFL për tremujorin e tretë / 9 muaj të 2018

Një llogaritje përmbledhëse e shumave të tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura dhe të mbajtura nga agjenti tatimor në Formularin 6-NDFL dorëzohet sipas afateve të mëposhtme:

  • për raportet për tremujorin e parë, gjysmën e parë të vitit dhe 9 muaj - jo më vonë se dita e fundit e muajit pas periudhës raportuese,
  • për raportin vjetor - afati i dorëzimit kombinohet me datën e shënuar si afat për dorëzimin e raporteve tjera për të njëjtën taksë.

Shihni afatet e sakta për dorëzimin e Formularit 6-NDFL në 2018, duke marrë parasysh shtyrjet.

Plotësimi i formularit 6-NDFL për tremujorin e tretë / 9 muaj të 2018

Ne do të japim pikat kryesore për plotësimin e formularit të ri 6-NDFL.

Plotësimi i faqes së titullit nuk duhet të shkaktojë ndonjë vështirësi dhe ndodh automatikisht nëse krijoni një raport në ose program. Le të kujtojmë vetëm kodet e periudhës së paraqitjes, të cilat janë gjithashtu të vlefshme për formularin e ri 6-NDFL:

Plotësimi i seksionit 1 të llogaritjes 6-NDFL për tremujorin e tretë / 9 muaj të 2018

Në seksionin 1 “Treguesit e përgjithësuar” të formularit 6-NDFL për tremujorin e tretë / 9 muaj 2018, tregoni shumën totale të të ardhurave të përllogaritura, zbritjet tatimore dhe shumën totale të tatimit të përllogaritur dhe të mbajtur në burim për 9 muaj.

Le të shpjegojmë më në detaje se çfarë duhet të pasqyrojmë në rreshtat e seksionit 1 të formularit 6-NDFL.

Numri i linjes Çfarë pasqyrohet
010 Norma e tatimit mbi të ardhurat personale. Nëse agjenti tatimor ka kryer pagesa për punonjësit gjatë periudhës tatimore, të cilat tatohen me norma të ndryshme, seksioni 1 plotësohet veçmas për çdo normë tatimore (përveç rreshtave 060 - 090). Totalet për të gjitha tarifat në rreshtat 060 - 090 plotësohen në faqen e parë të totalit të faqeve ku është i pranishëm seksioni 1.
020 Shuma totale e të ardhurave të përllogaritura në bazë të përllogaritjes nga fillimi i periudhës tatimore për të gjithë individët, duke përfshirë dividentët e ndarë veçmas në faqen 025.
025 Shuma totale e të ardhurave të përllogaritura në formën e dividentëve mbi bazën e përllogaritjes nga fillimi i periudhës tatimore për të gjithë individët.
030 Shuma totale e zbritjeve tatimore që zvogëlojnë të ardhurat që i nënshtrohen tatimit.
040 Shuma totale e taksës së llogaritur = (rreshti 020 - rreshti 030) * norma tatimore.
045 Shuma totale e tatimit të llogaritur mbi të ardhurat në formën e dividentëve = rreshti 025 * norma tatimore.
050 Shuma totale e paradhënieve fikse, e cila pranohet si ulje në shumën e tatimit të llogaritur. Përdoret në rastin e punonjësve të huaj që punojnë nën një patentë.
060 Numri total i individëve që kanë marrë të ardhura të tatueshme, përfshirë dividentët.
070 Shuma totale e tatimit të mbajtur në burim.
080 Shuma totale e tatimit që nuk është mbajtur nga agjenti tatimor nga të ardhurat në natyrë ose përfitimet financiare, për shkak të mungesës së pagesave në para nga të cilat mund të mbahet kjo taksë mbi të ardhurat personale.
090 Shuma totale e tatimit që u është kthyer nga agjenti tatimor tatimpaguesve (bazuar në Neni 231 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Plotësimi i seksionit 2 të llogaritjes 6-NDFL për tremujorin e tretë / 9 muaj të 2018

Seksioni 2 tregon datat e marrjes reale të të ardhurave nga punonjësit, mbajtjen në burim të tatimit mbi të ardhurat personale, afatet për transferimin e tatimit, shumat e përgjithësuara të të ardhurave të marra dhe tatimin e mbajtur në burim për të gjithë individët.

Për raportin për tremujorin e tretë / 9 muaj 2018, në seksionin 2 tregojmë tatimin mbi të ardhurat dhe mbi të ardhurat personale - të ndara sipas datës - vetëm për transaksionet e kryera në korrik, gusht dhe shtator 2018 përfshirëse.

Numri i linjes Çfarë pasqyrohet
100 Data e marrjes reale të të ardhurave, e cila pasqyrohet në faqen 130. Për shembull, për një pagë, kjo është dita e fundit e muajit për të cilin është grumbulluar. Për pagesa të tjera - data të tjera ( klauzola 2 neni. 223 Kodi Tatimor i Federatës Ruse).
110 Data e mbajtjes së tatimit në burim nga shuma e të ardhurave të marra realisht, e cila pasqyrohet në rreshtin 130.
120 Data jo më vonë se në të cilën duhet të paguhet taksa. Në mënyrë tipike, kjo është dita pas ditës së pagesës së të ardhurave, dhe për pushimin mjekësor dhe pagën e pushimeve, dita e fundit e muajit në të cilin janë bërë pagesa të tilla. Nëse afati i pagesës së taksës bie në fundjavë, dita tjetër e punës pas saj tregohet në faqen 120.
130 Shuma e përmbledhur e të ardhurave të marra në fakt (pa zbritur shumën e tatimit në burim) në datën e specifikuar në faqen 100.
140 Shuma përmbledhëse e tatimit të mbajtur në burim në datën e treguar në faqen 110.

Shembull i plotësimit të 6-NDFL për tremujorin e tretë / 9 muaj të 2018

Shkarkoni një mostër të plotësimit të 6-NDFL për tremujorin e tretë / 9 muajt e 2018 në formatin PDF

Shkarkoni formularin bosh 6-NDFL për tremujorin e tretë / 9 muaj të 2018 në formatin Excel

Analiza e plotësimit të situatave për formularin 6-NDFL

Çështjet më të diskutueshme në lidhje me plotësimin e 6-NDFL janë pagesat gjatë periudhave të tranzicionit.

Shembulli 1. Të gjitha pagat për dhjetor 2017 janë paguar në dhjetor (shembulli është i njëjtë për çdo datë pagese: 29 dhjetor, 30 dhjetor, 31 dhjetor ose më herët), tatimi mbi të ardhurat personale është paguar në janar

Ne udhëhiqemi nga rregullat nga Letrat e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë të datës 24 tetor 2016 Nr. BS-4-11/20126 Dhe Letrat e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë të datës 15 dhjetor 2016 Nr. BS-4-11/24065. Pastaj plotësoni llogaritjen sipas formularit 6-NDFL si më poshtë:

    • në seksionin 1 të raportit për vitin 2017, shuma e tatimit të mbajtur në burim shkon plus në rreshtin 070. Data e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale është 31 dhjetor 2017.
    • Në seksionin 2 të raportit për vitin 2017 nuk përfshihen të dhënat për pagat për muajin dhjetor. Ato duhet të tregohen në llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale 6 për tremujorin e parë 2018, pasi seksioni 2 duhet të bazohet në datën jo më vonë se në të cilën duhet të transferohet në buxhet tatimi mbi të ardhurat personale. ato. Pavarësisht nga data e pagesës aktuale për punonjësit, data e marrjes së të ardhurave është dita e fundit e muajit - 31/12/2017, që do të thotë se data e transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale në buxhet është dita tjetër e punës pas datës 12. /31 - 01.09.2018.
    • në seksionin 2 të raportit 6-NDFL për tremujorin e parë 2018, ne tregojmë të dhënat për pagën e dhjetorit si më poshtë:

rreshti 100 – 31 dhjetor 2017 (data e marrjes së të ardhurave. Paga bëhet e ardhur vetëm në fund të muajit për të cilin është akumuluar. Pagesat para fundit të muajit konsiderohen si paradhënie nga e cila nuk mbahet tatimi mbi të ardhurat personale. dhe të transferuara);

rreshti 110 – 31.12.2017 (data e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale. Është në fund të muajit që kontabilisti duhet të grumbullojë pagën e dhjetorit dhe ta kompensojë atë me paradhënien e paguar më parë [që në fakt ishte paga e dhjetorit. ]);

linja 120 – 09.01.2018 (data e kalimit të tatimit mbi të ardhurat personale në buxhet);

Shembulli 2. Të gjitha pagat për dhjetor 2017 dhe tatimi mbi të ardhurat personale janë paguar në dhjetor

Për shembull, pagat u janë paguar punonjësve më 27 dhjetor 2017 dhe tatimi mbi të ardhurat personale është paguar në buxhet më 28 dhjetor 2018. Bazuar në rregullat e përgjithshme, ne pasqyrojmë pagesat në raportin 6-NDFL për 2017 si kjo:

  • në seksionin 1, shuma e pagave të përllogaritura për dhjetor 2017 shkon plus në rreshtin 020;
  • në seksionin 1, shuma e tatimit mbi të ardhurat personale e llogaritur nga pagat shkon plus në rreshtin 040;
  • në seksionin 1, shuma e tatimit në burim shkon plus në rreshtin 070;
  • në seksionin 2, rreshti 100 - 31 dhjetor 2017 (data e marrjes së të ardhurave);
  • rreshti 110 – 27 dhjetor 2017 (data e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale);
  • linja 120 – 28 dhjetor 2017 (data e kalimit të tatimit mbi të ardhurat personale në buxhet).
  • rreshti 130 – shuma e pagës së dhjetorit;
  • rreshti 140 – shuma e tatimit mbi të ardhurat personale nga paga e mësipërme.

Transaksione të tilla nuk janë më të pasqyruara në raportin për tremujorin e parë të vitit 2018. Përjashtohet dyfishimi i transaksioneve në raporte të ndryshme.

JU LUTEM KUJDES: plotësimi i raportit 6-NDFL për vitin 2017 në këtë mënyrë është i gabuar për arsyet e mëposhtme:

  • një raport i tillë 6-NDFL nuk do të kalojë kontrollin logjik të formatit dhe do të kthehet me gabimin "data e mbajtjes së tatimit në burim nuk duhet të paraprijë datën e pagesës aktuale";
  • mbajtja e tatimit mbi të ardhurat personale nga pagat deri në fund të muajit bie ndesh me rekomandimet e Ministrisë së Financave të Rusisë në shkresa e dates 21 qershor 2016 Nr.03-04-06/36092.

Shembulli 3. Paga për dhjetor 2017 dhe tatimi mbi të ardhurat personale janë paguar në janar të vitit pasardhës

Këtë situatë e pasqyrojmë në dy raporte: raporti vjetor për vitin 2017 dhe raporti për tremujorin e parë 2018:

    • në seksionin 1 të raportit për vitin 2017, shuma e pagave të përllogaritura për dhjetor 2017 shkon plus në rreshtin 020;
    • në seksionin 1 të raportit për vitin 2017, shuma e tatimit mbi të ardhurat personale e llogaritur nga pagat shkon plus në rreshtin 040;

Ne nuk e rrisim linjën 070 për tatimin e mbajtur, pasi nuk ka pasur mbajtje në burim në dhjetor 2017. Në seksionin 2 të raportit vjetor ne nuk pasqyrojmë funksionimin e pagesave të ardhshme.

  • në seksionin 1 të raportit 6-NDFL për tremujorin e parë 2018, shuma e taksës së mbajtur në janar (dhe e llogaritur në dhjetor) shkon plus në rreshtin 070;
  • në seksionin 2 të raportit 6-NDFL për tremujorin e parë 2018, rreshti 100 - 31 dhjetor 2017 (data e marrjes së të ardhurave);
  • në seksionin 2 të raportit 6-NDFL për tremujorin e parë 2018, rreshti 110 - 01/09/2018 (data e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale);
  • në seksionin 2 të raportit 6-NDFL për tremujorin e parë 2018, rreshti 120 - 01/10/2018 (data e transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale në buxhet).

Shembull 4. Pagesa e bonuseve

Plotësimi i raportit 6-NDFL në rast të pagesës së bonuseve kryhet duke marrë parasysh rregullat e mëposhtme:

    • Fusni bonusin e paguar së bashku me pagën për të njëjtin muaj së bashku me pagën në një bllok rreshtash 100 - 140. Nëse bonusi është paguar veçmas, plotësoni një bllok të veçantë të rreshtave 100 - 140.
    • Përjashtim bëjnë bonuset e paguara në ditën e fundit të punës të tremujorit. Ato janë përfshirë në seksionin 2 të 6-NDFL për tremujorin e ardhshëm.

Nëse bonusi paguhet veçmas nga paga, për shembull më 27 dhjetor 2017, tatimi mbi të ardhurat personale transferohet në të njëjtën ditë. Pasqyrimi i transaksioneve në seksionin 2 të raportit vjetor do të jetë si më poshtë:

rreshti 100 - 27.12.2017;

linja 110 - 27.12.2017;

rreshti 120 - 28.12.2017;

rreshti 130 – shuma e bonusit;

rreshti 140 – shuma e tatimit mbi të ardhurat personale nga primi i mësipërm.

Të njëjtat rregulla zbatohen për pagesën dhe pasqyrimin e pagesës së pushimeve.

Gjobat për formën 6-NDFL

Nëse nuk dorëzoni një raport mbi Formularin 6-NDFL ose e dorëzoni me vonesë, atëherë do t'ju duhet një gjobë prej 1000 rubla. për çdo muaj të plotë ose të pjesshëm nga data e fillimit të shoqërisë raportuese(Klauzola 1.2 e nenit 126 të Kodit Tatimor). Periudha e vonesës do të llogaritet nga kjo ditë deri në datën në të cilën keni dorëzuar llogaritjen (personalisht, përmes një përfaqësuesi, me postë ose nëpërmjet).

Nëse nuk dorëzoni 6-NDFL brenda 10 ditëve nga data e caktuar, autoritetet tatimore kanë të drejtë të bllokojnë llogarinë bankare të kompanisë (klauzola 3.2 e nenit 76 të Kodit Tatimor). Shërbimi Federal i Taksave e sqaroi këtë në një shkresë të datës 08/09/2016 Nr GD-4-11/14515.

Ne mundemi:

Raportimi elektronik SBIS++
Serverë virtualë
Rent 1s dhe Microsoft

Zyra e tatimeve pret raporte tremujore nga sipërmarrësit për shumat e tatimit mbi të ardhurat personale të grumbulluara dhe të paguara. Për këto qëllime u prodhua një kallëp i veçantë.

Në këtë artikull mund të njiheni me shembull i plotësimit dhe ndryshimeve në 6 taksa mbi të ardhurat personale në 2017, dhe gjithashtu zbuloni datat aktuale për paraqitjen e këtyre dokumenteve në organet tatimore.

Falë këtij informacioni, do të jetë e mundur të shmangen gabimet e zakonshme dhe gjobat financiare që kërcënojnë një sipërmarrës të pavëmendshëm.

Kush dorëzon 6-NDFL në 2017

Në vitin 2017 (pikërisht si një vit më parë), ky raport është dorëzuar nga të gjithë agjentët e tatimit mbi të ardhurat personale, konkretisht firmat dhe sipërmarrësit individualë që kryejnë pagesa për individët që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale.

Llogaritja 6-NDFL përfshin zërat me të dhëna për të ardhurat e individëve, tatimin mbi të ardhurat personale të mbajtura dhe të paguara, pa veçuar secilin person veç e veç. Ky është ndryshimi kryesor midis certifikatës 2-NDFL dhe certifikatës 6-NDFL.

Shembull dhe detaje të mbushjes

Formulari aktual 6-NDFL u ratifikua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të datës 14 tetor 2015 dhe përbëhet nga një faqe titulli, seksioni nr. 1 dhe seksioni nr. 2.

Faqja e titullit duhet të shfaqë informacione të përgjithshme rreth kompanisë (adresa, Shërbimi Federal i Taksave, etj.) dhe periudhën e raportimit. Seksioni nr. 1 përmban të dhëna përmbledhëse dhe seksioni nr. 2 pasqyron të dhëna të detajuara me data dhe shuma të sakta. Në mënyrë që ky raport të plotësohet në mënyrë korrekte, duhet t'u përmbaheni disa rregullave që do të jenë të rëndësishme në vitin 2017.

Titulli i faqes

Në kolonën “Fusha e dorëzimit” duhet të tregoni periudhën për të cilën është dhënë raporti. Në varësi të muajit në të cilin letrat dërgohen në shërbimin tatimor, zgjidhni rreshtin 21, 31, 33 ose 34.

Kur shkoni te artikulli "Të jepet numri i taksave", mos harroni të tregoni kodin e Shërbimit Federal të Taksave ku po dorëzoni raportin. Në kolonën "Në vendndodhje", duhet të vini re veçantinë e pozicionit, d.m.th. nëse një kompani ose një sipërmarrës individual paraqet një raport në sistemin e thjeshtuar të taksave, UTII, etj. Si rregull, kodi "212" shkruhet në këtë rresht.

Seksioni nr. 1

Në këtë seksion, mbushësi duhet të tregojë treguesin total të të gjithë punonjësve. Në rast se përdoren norma të ndryshme të tatimit mbi të ardhurat personale, duhet të plotësoni disa imazhe të seksionit nr. 1 - këto janë rreshta nga 010 në 050. Të gjitha linjat e tjera, përkatësisht 060-090, do të jenë të zakonshme. Ju lutemi vini re se të dhënat futen në këtë mënyrë vetëm në kopjen e parë.

Në rreshtin "010" duhet të vendosni shkallën e tatimit mbi të ardhurat personale. Të gjitha të ardhurat tregohen si total kumulativ në fillim të vitit në rreshtin “020”. Përveç kësaj, mos harroni për opsionin e pagave të rrogave. Kjo do të thotë se rezultati përfundimtar i të ardhurave në seksionin nr. 1 dhe seksionin nr. 2 mund të jetë i ndryshëm. Nëse kompania kishte të ardhura në formën e dividentëve, atëherë ato duhet të shfaqen në rreshtin "025".

Fusha “030” ka për qëllim futjen e shumave të zbritjeve tatimore. Kjo mund të përfshijë zbritjet pronësore, sociale, të fëmijëve dhe të tjera. Në rreshtat “040” dhe “070” shënohen shumat e tatimit të llogaritur dhe të mbajtur në burim. Nëse kompania punëson të huaj me patentë, duhet të plotësohet fusha “050”.

Në rreshtin “060” shënohet numri i përgjithshëm i punonjësve në ndërmarrje që kanë marrë të ardhura. Për më tepër, organizata mund të tregojë shumën e taksës që i është kthyer - "090".

Ndodh që një ndërmarrje nuk ka mundur të mbajë në burim tatimin mbi të ardhurat personale, atëherë kjo shumë duhet të regjistrohet në rreshtin "080" - kjo praktikohet me pagat e vazhdueshme.

Seksioni nr. 2

Kjo zonë në formular synon të shfaqë të dhëna të detajuara, ku deshifrohen të ardhurat dhe tregohen datat e sakta. Ndërmarrja regjistron transaksionet në sekuencën në të cilën ato kanë ndodhur gjatë tre muajve të fundit raportues.

"Data e marrjes aktuale të të ardhurave" (rreshti "100") përdoret për të shfaqur të ardhurat e punonjësve në përputhje me nenin 223 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Për të regjistruar saktë pagat, duhet të caktohet dita e fundit e muajit, ndërsa pagesat e pushimit mjekësor dhe të pushimeve regjistrohen në datën e marrjes së tyre reale.

Në fushën "110" shkruani datën e mbajtjes së tatimit në burim - mbahet në ditën e marrjes së të ardhurave (pa llogaritur pagat) në përputhje me legjislacionin aktual.

Rreshti “120” “Afati i pagesës së tatimit” plotësohet në varësi të llojit të të ardhurave të marra. Në shumicën e rasteve, pushimet dhe pushimet e sëmurë lëshohen para fundit të muajit raportues, të gjitha rastet e tjera tregohen të nesërmen pas datës së marrjes së fondeve.

"Shuma e të ardhurave të marra në të vërtetë", dhe kjo rresht "130" përmban informacione për të ardhurat (me kopekë) përpara zbritjes së tatimit mbi të ardhurat personale. Nga ana tjetër, mbajtja në burim shënohet në kolonën “140”.

Nuk ka vend për gabime

Kur plotësoni dokumentin 6-NDFL, duhet të monitoroni me kujdes se çfarë të dhënash futni në të. Është jashtëzakonisht e padëshirueshme të bësh një gabim në një çështje të tillë, sepse kompania mund të pësojë humbje serioze në formën e gjobave të vendosura ndaj saj. Për të shmangur gabimet, mbani mend:

  • Në pjesën e parë, tregoni vetëm shumat totale për tatimin mbi të ardhurat dhe mbi të ardhurat personale. Çdo bast duhet të shfaqet në seksionin e tij nr. 1. Për shembull, punonjësit kanë të ardhura që tatohen me një normë prej 13, 30, 35 për qind. Rezulton se në llogaritje do të plotësohen tre seksione nr. 1, secila në një fletë të veçantë.
  • Fushat “060-090” duhet të plotësohen me shumën totale për të gjitha bastet e disponueshme dhe vetëm në faqen e parë. Në fletët pasuese duhet të vendosni "0" dhe më pas të shkruani viza. Për shembull, ju keni një normë prej 13%, dhe seksioni nr. 2 shfaq të ardhurat në disa fletë. Kjo do të thotë që seksioni nr. 1 duhet të plotësohet vetëm në faqen e parë.
  • Në seksionin nr. 2, të ardhurat shpërndahen sipas datës. Këtu duhet të futni vetëm ato të ardhura që janë marrë brenda tre muajve.
  • Nëse një operacion filloi në një periudhë raportimi dhe përfundoi në një tjetër, atëherë në seksionin nr. 2 duhet të tregohet periudha e përfundimit të tij.

Periudha e paraqitjes së 6-NDFL dhe dënimet

Pavarësisht zërave që pretendojnë se afati i dorëzimit të 6-NDFL do të "zhvendoset" në 2017, nuk ka pasur asnjë konfirmim zyrtar për këtë. Kjo do të thotë se raporti duhet të dorëzohet në Asamblenë Kombëtare brenda periudhës së miratuar me ligj, përkatësisht:

  • për tremujorin e parë - deri më 2 maj 2017 (fundjavat dhe festat merren parasysh);
  • gjashtë muaj para datës 31 korrik 2017;
  • 9 muaj - deri më 31 tetor 2017;
  • vjetore - deri më 2 prill 2018.

Ata përfaqësues të biznesit që dorëzojnë para kohe mund t'i nënshtrojnë kompaninë e tyre gjoba në shumën prej 1000 rubla (nëse vonesa nuk është më shumë se 1 muaj); Çdo muaj pasues i vonesës do të sjellë 1000 rubla shtesë.

Për më tepër, të dhënat e rreme të futura në 6-NDFL mund të rezultojnë në një gjobë prej 500 rubla.

Video