Përditësimi i kodeve të tatimit mbi të ardhurat personale: çfarë duhet t'i kushtoni vëmendje. Përditësimi i kodeve të tatimit mbi të ardhurat personale: çfarë t'i kushtoni vëmendje kodit të llojit të të ardhurave për vitin

Për shembull, ndryshimet e paraqitura kodi i ri 2002 për bonuse, paguar për rezultatet e prodhimit dhe tregues të tjerë të ngjashëm të parashikuar nga normat e legjislacionit të Federatës Ruse, të punës ose marrëveshjeve kolektive. Në këtë rast, ne po flasim për shpërblime të paguara jo në kurriz të fitimit neto të organizatës, dhe gjithashtu jo në kurriz të fondeve me qëllime të veçanta ose të ardhurave të synuara. Gjithashtu, një kod i ri i të ardhurave 2003 u prezantua për shpërblimet e paguara nga fitimi neto i organizatës, fondet për qëllime të veçanta ose të ardhurat e synuara.

Përveç kësaj, urdhri futur kode të reja për zbritjet standarde.

Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave Nr. MMВ-7-11/633@ hyri në fuqi më 26 dhjetor 2016 dhe kjo do të thotë se nga kjo datë (26 dhjetor 2016) mund të përdorni kodet e reja të të ardhurave dhe nuk këshillohet përdorimi i kodeve të zbritjes (të ardhurave) të përjashtuara. Në të njëjtën kohë, urdhri nuk është një tregues i drejtpërdrejtë që agjenti tatimor duhet të bëjë urgjentisht ndryshime në politikën e kontabilitetit në lidhje me kontabilitetin e tatimit mbi të ardhurat personale, pasi vetëm Kodi Tatimor i Federatës Ruse përmban përgjegjësitë e një agjenti tatimor.

Kodi Tatimor i Federatës Ruse kërkon që agjenti tatimor të klasifikojë në mënyrë të pavarur pagesat që ai bën, d.m.th. Nëse një shumë specifike duhet të merret parasysh me kodin e të ardhurave 2002 (ose 2000) përcaktohet nga agjenti tatimor në politikën e tij kontabël. Prandaj, klasifikimi i të ardhurave ose informacioni për të drejtën e zbritjeve duhet të ndryshohet nga momenti i shfaqjes së një politike të re kontabël, e cila zakonisht miratohet për vitin e ardhshëm.

Kështu, në certifikatat 2-NDFL për vitin 2016, bazuar në ndryshimet në Kodin Tatimor të Federatës Ruse në fuqi nga 1 janari 2016 dhe urdhrin e ri të Shërbimit Federal të Taksave:

• zbritjet për kujdestarët e fëmijëve me aftësi të kufizuara duhet të ndahen nga zbritjet për prindërit e fëmijëve me aftësi të kufizuara dhe të tregohen me kode të reja (133, ...)
• zbritjet e marra më parë në konsideratë për "prindërit" tregohen, nëse është e mundur, me kode të reja (126, ...)

Për më tepër, bazuar në urdhrin e ri të Shërbimit Federal të Taksave, në certifikatat për vitin 2016 lejohet përdorimi i kodeve të veçanta të zbritjes për kujdestarët e fëmijëve "të shëndetshëm" (130, 131, etj.) dhe kodet e reja të të ardhurave (2002, 2003, ...).

Sipas ekspertëve nga kompania 1C, rishikimi i të dhënave të kontabilitetit të regjistruar para 26 dhjetorit 2016 nuk kërkohet.

Si të ndryshoni kodet e tatimit mbi të ardhurat personale në programin 1C: Pagat dhe Menaxhimi i Personelit 8 në 2017

Në vitin 2017, është e domosdoshme ndryshimi i kodimit të bonusit. Ju mund të bëni sa më poshtë:

1. Përcaktimi i primeve të pritshme në rregulloret vendore dhe futja e llojeve të reja të llogaritjeve me kode të reja

2. lëni llogaritë e mëparshme, duke ndryshuar kodet e të ardhurave në to, duke i mbrojtur më parë dokumentet nga ripostimi deri në datën e ndalimit të redaktimit.

Kodi i ri i të ardhurave tregohet në kartën e llojit të pagesës në skedën Taksat, kontributet, kontabiliteti ( Fig.1 )

Sa i përket kodeve të zbritjes, në zgjidhjet e kontabilitetit 1C, kodet e zbritjes për prindërit zëvendësohen automatikisht kur përditësohet programi duke ruajtur historikun (Fig. 2).

Për shembull, në vend të 114, është vendosur kodi 126 Në mënyrë të ngjashme, kodet e zbritjes për kujdestarët e fëmijëve me aftësi të kufizuara do të ndryshohen automatikisht nëse këto kode janë futur në programe në fillim të vitit 2016 (kodi 117 do të zëvendësohet me 133, etj.) . Vetëm kodet e zbritjes për kujdestarët e fëmijëve (jo me aftësi të kufizuara) të treguara në drejtori duhet të rishikohen dhe korrigjohen manualisht Punonjësit – Aplikimet për zbritjet e tatimit mbi të ardhurat personale informacion në lidhje me zbritjet.

Programi do të shtojë kode të reja për zbritjet e fëmijëve në certifikatat 2-NDFL për vitin 2016.

Urdhri i Shërbimit Tatimor Rus të datës 22 nëntor 2016 Nr. ММВ-7-11/633 përditësoi tabelat me shpjegimet e të ardhurave dhe kodeve të zbritjes. Atyre u kërkohet të plotësojnë certifikatat e të ardhurave në Formularin 2-NDFL në 2017.

Ne dëshirojmë të theksojmë momentin e hyrjes në fuqi. Ky urdhër hyn në fuqi më 26 dhjetor 2016. Kjo do të thotë që kodet e të ardhurave dhe zbritjeve në 2-NDFL për vitin 2016 duhet të futen duke marrë parasysh të gjitha ndryshimet në listën e kodeve.

Por Kodi Tatimor definitivisht nuk do t'ju mësojë se si të futni këto kode, pasi ai nuk rregullon rregulla të tilla. Në këtë çështje, kompanitë dhe sipërmarrësit individualë me staf duhet të udhëhiqen nga urdhri i Shërbimit Tatimor Rus të datës 10 shtator 2015 Nr. ММВ-7-11/387, ku:

• Shtojca nr. 1 – përmban kodet e të ardhurave;
• Shtojca nr. 2 – kodet për llojet e zbritjeve.

Ju lutemi vini re se për herë të parë që nga viti 2015, Shërbimi Federal i Taksave po rishikon përbërjen e kodeve të të ardhurave dhe zbritjes. Kësaj radhe ndryshimet janë bërë me urdhër të shërbimit tatimor të datës 22 nëntor 2016 Nr.MMВ-7-11/633.

Paragrafi i parë i nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse detyron të gjithë agjentët tatimorë të fusin kodet e të ardhurave dhe zbritjeve në certifikatat 2-NDFL. Më poshtë është pjesa përkatëse e këtij formulari.

Tani le të hedhim një vështrim më të afërt se çfarë ka ndryshuar. Kjo do t'ju ndihmojë të shmangni instalimin e kodit të vjetëruar jashtë zakonit dhe marrjen e një vërejtjeje nga Shërbimi Federal i Taksave.

Ndryshimet në kodet e të ardhurave

Disa kode kanë ndryshuar pak emrin e tyre. Për shembull, pozicionet 1532, 1533 dhe 1535. Thelbi i rivizatimit të emrave të tyre rezultoi në:

• heqja e referencave për transaksionet e së ardhmes;
• sqarohet se instrumentet financiare janë të natyrës derivative.

Dhe kodi 2641 tani thotë: "Përfitimi material i marrë nga blerja e instrumenteve financiare derivative".

Për më tepër, komponenti "ushtarak" i kodit 2000 është zgjeruar për kompensimin dhe pagesat e tjera që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale për personelin ushtarak dhe personat ekuivalent me ta, Shërbimi Federal i Taksave shtoi një përmendje të ndihmës monetare, e cila, në në bazë të pikës 29 të Artit. 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse nuk mund të përjashtohet nga taksat.

Ndryshimet në kodet e zbritjes

Në këtë pjesë, Shërbimi Federal i Taksave bëri disa ndryshime të tjera.

Përjashtohen kodet standarde të zbritjes për tatimin mbi të ardhurat personale nga 114 në 125. Vendin e tyre e zunë rreshtat 126 – 149. Ato janë paraqitur më poshtë me një transkriptim.

Kodet aktuale të të ardhurave të përfshira në certifikatën 2-NDFL u miratuan me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave në fund të 2015 dhe u përditësuan në fund të 2017. Që atëherë, nuk ka pasur më ndryshime në kode (Urdhërat e Shërbimit Federal të Taksave, datë 10 shtator 2015 Nr. ММВ-7-11/387@, datë 24 tetor 2017 N ММВ-7-11/820@) .

Kodi i të ardhurave 2000 në certifikatën 2-NDFL tregon shpërblimin që i paguhet punonjësit si shpërblim. A kodi i te ardhurave 2010 në certifikatën 2-NDFL përdoret kur pasqyrohen pagesat sipas kontratave civile (me përjashtim të honorareve).

Kodi i të ardhurave 2012 në certifikatën 2-NDFL përdoret për të pasqyruar pagesat e pushimeve.

Kodi i të ardhurave 2300 në certifikatën 2-NDFL

Kodi i te ardhurave 2300 vendoset kur një punonjësi i paguhet përfitimet e përkohshme të paaftësisë. Kjo do të thotë, ky kod i të ardhurave tregon pagesën e pushimit mjekësor. Meqenëse ky është një përfitim (klauzola 1 e nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), shuma e tij duhet të tregohet në certifikatë.

2-NDFL: kodi i të ardhurave 2002 dhe kodi i të ardhurave 2003

Kur autoritetet tatimore përditësuan listat e kodeve të të ardhurave dhe kodeve të zbritjes në vitin 2016, shpërblimet morën kodet e tyre:

• kodi 2002- në certifikatën 2-NDFL përdoret për shpërblimet e paguara për rezultatet e prodhimit dhe tregues të tjerë të ngjashëm të parashikuar nga normat e legjislacionit të Federatës Ruse, marrëveshjet e punës (kontratat) dhe / ose një marrëveshje kolektive (të paguara jo në kurriz). të fitimeve të organizatës, jo në kurriz të fondeve për qëllime të veçanta ose të ardhurave të synuara);
• kodi 2003- për shpërblimet që nuk lidhen me kryerjen e detyrave të punës, të paguara nga fitimet e organizatës, fondet për qëllime të veçanta ose të ardhurat e synuara.

Kodi i të ardhurave 2760 në certifikatën 2-NDFL

Kjo kodi 2760 përdoret kur një punëdhënës paguan ndihmë financiare për një punonjës ose ish-punonjës që ka dalë në pension për shkak të paaftësisë ose moshës. Ju lutemi vini re se meqenëse shumat e ndihmës financiare nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale deri në 4,000 rubla. në vit (klauzola 28 e nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), atëherë kodi 2760 në certifikatën 2-NDFL përdoret së bashku me kodi i zbritjes 503.

Kodi i të ardhurave 2720 në certifikatën 2-NDFL

Kodi i të ardhurave 2720 do të thotë që individit i është dhënë një dhuratë. Dhe kostoja e tij përfshihet në të ardhura. Nëse është më shumë se 4,000 rubla, atëherë shuma e tepërt i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale (klauzola 28 e nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Prandaj, në rreshtin me kodin e të ardhurave 2720 tregohet zbritje me kodin 501 për shumën prej 4000 rubla.

Kodi i të ardhurave 1400 në certifikatën 2-NDFL

Kodi 1400 certifikata 2-NDFL tregon nëse një individ ka marrë të ardhura nga dhënia me qira e pronës, me përjashtim të automjeteve, pajisjeve të komunikimit dhe rrjeteve kompjuterike (për shembull, linjat e komunikimit me fibra optike dhe (ose) pa tel, linjat e energjisë, etj.). Nëse një pronë e tillë "e veçantë" jepet me qira, atëherë ajo tregohet në formular kodi 2400.

Kodi i të ardhurave 1010 në certifikatën 2-NDFL

Përdoret për të paguar dividentë.

Kodi i të ardhurave 2510 në certifikatën 2-NDFL

Ky kod duhet të tregohet kur të ardhurat në formën e pagesës për një individ dhe në interes të tij nga organizata ose sipërmarrës individualë për mallra (punë, shërbime) ose të drejta pronësore, përfshirë shërbimet komunale, ushqimin, rekreacionin, trajnimin raportohen në 2-NDFL.

Kodi i të ardhurave 2610 në certifikatën 2-NDFL

Përdoret kur tregon përfitimin material të marrë nga kursimet në interes për përdorimin e tatimpaguesit të fondeve të huazuara (kredi) të marra nga organizata ose sipërmarrës individualë.

Kodi i të ardhurave 2762 në certifikatën 2-NDFL

Ky kod korrespondon me shumën e ndihmës financiare një herë të dhënë nga punëdhënësit për punonjësit (prindërit, prindërit birësues, kujdestarët) në lindjen (birësimin) e një fëmije.

Kodi i të ardhurave 4800 në certifikatën 2-NDFL

Kjo kodi 4800 tregon të ardhura të tjera të tatimpaguesit. Kjo do të thotë, ato për të cilat kodet "personale" nuk janë vendosur. Me këtë kod ndihma tregon, për shembull:

• shtesa ditore e paguar për një punonjës që kthehet në një shumë që tejkalon kufirin pa tatim mbi të ardhurat personale (klauzola 3 e nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
• pagesa shtesë të përfitimeve të paaftësisë së përkohshme dhe përfitimeve të lehonisë deri në fitimet mesatare, të paguara në kurriz të organizatës.

Nga rruga, vetë përfitimet e lindjes, si dhe përfitimet e kujdesit për fëmijët deri në 1.5 vjeç, nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale. Për ta, kodet e të ardhurave në 2-NDFL nuk janë vendosur, sepse këto shuma nuk kanë nevojë të pasqyrohen në certifikatë (klauzola 1 e nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kështu, kodi 4800 në certifikatën 2-NDFL mund të konsiderohet universal për të gjitha ato pagesa që nuk u është caktuar një kod i pavarur.

Kodet e tjera 2-NDFL

Siç thamë më lart, kodet u përditësuan për herë të fundit në fund të vitit 2017.

Si rezultat, llojet e mëposhtme të të ardhurave morën kodet e tyre personale:

• kompensim për pushimet e papërdorura ( kodi 2013);
• pagesa në formën e pagës së largimit, të ardhurave mesatare mujore për periudhën e punësimit, kompensimit për menaxherin, zëvendësdrejtorët dhe llogaritarin kryesor të organizatës në shumën që tejkalon në përgjithësi trefishin e të ardhurave mesatare mujore ose gjashtëfishin e të ardhurave mesatare mujore për punëtorët "veriorë" ( kodi 2014);
• gjobat dhe gjobat e paguara nga një organizatë në bazë të një vendimi gjyqësor për mospërmbushje vullnetare të kërkesave të konsumatorëve ( kodi 2301);
• shuma e borxhit të keq të fshirë në përputhje me procedurën e vendosur nga bilanci i organizatës ( kodi 2611);
• shuma e të ardhurave në formën e interesit (kuponi) për obligacionet qarkulluese të organizatave ruse të shprehura në rubla ( kodi 3023).

Gjithashtu kod të veçantë ( 619 ) i është caktuar një zbritje në shumën e rezultatit financiar pozitiv të marrë nga transaksionet e regjistruara në llogarinë individuale të investimeve.

Kur plotësohet, të gjitha kodet e mësipërme janë të vlefshme.

Do t'ju ndihmojë të mbani mend kodin e Shërbimit Federal të Taksave.

Por ka edhe kode më komplekse. Për shembull, kodi i një dokumenti identiteti në 2-NDFL. Janë gjithsej 14 kode të tilla “dokumentare”. Kodi 21 tregon një pasaportë të një qytetari të Federatës Ruse, kodi 03 - një certifikatë lindjeje, kodi 07 - një ID ushtarake, etj.

Përveç kësaj, certifikata duhet të tregojë shtetësinë e individit për të cilin është lëshuar certifikata. Dhe gjithashtu duke përdorur kodin. Për të shënuar shtetësinë (kodin e vendit) në 2-NDFL, duhet ta përcaktoni atë në përputhje me Klasifikuesin Gjith-Rus të Vendeve të Botës (OKSM, miratuar nga Rezoluta Gosstandart Nr. 529-st, datë 14 dhjetor 2001). Kodi i shtetit të Rusisë për 2-NDFL është 643.

Por kodet më interesante në formë janë, natyrisht, kodet e të ardhurave dhe zbritjeve për tatimin mbi të ardhurat personale. Si rregull, është për ta që kontabilistët kanë shumicën e pyetjeve: çfarë kodi të vendosni në certifikatën 2-NDFL.

Kodet e të ardhurave për certifikatën 2-NDFL në 2018

Kodet e të ardhurave në 2-NDFL, të përdorura gjatë lëshimit të certifikatave për vitin 2018, u miratuan me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave, datë 10 shtator 2015 Nr. ММВ-7-11/387@. Ato tregohen në rreshtat e tabelës së aplikimit përballë të ardhurave përkatëse të individit. Më tej, ne do të analizojmë në detaje kodet individuale të të ardhurave në certifikatën 2-NDFL (më shpesh e aplikueshme).

Kodi i të ardhurave 2000 në certifikatë, 2-NDFL përdoret për të treguar shpërblimin e paguar punonjësit për kryerjen e detyrave të punës. Domethënë, kodi për certifikatën 2-NDFL është 2000, dhe për pagat e paguara me para në dorë. Por duhet të tregohet paga në natyrë kodi 2530. Kodi i të ardhurave 2010 në certifikatën 2-NDFL përdoret për pagesat sipas kontratave civile (përveç honorareve) . Ato mund t'i nënshtrohen një zbritjeje në shumën e shpenzimeve të dokumentuara (që rrjedhin nga kontraktori), e cila pasqyrohet në certifikatën me kodi 403.

Kodi i të ardhurave 2012 në certifikatën 2-NDFL është parashikuar për pagesën e pushimeve. Ne po flasim për shumat e paguara për një punonjës në lidhje me sigurimin e pushimit vjetor të paguar (neni 114 i Kodit të Punës të Federatës Ruse). Në certifikatën 2-NDFL, kompensimi i pushimit pas pushimit nga puna pasqyrohet me kodi i te ardhurave 2013.

Kodi 1010 në certifikatën 2-NDFL përdoret kur paguani dividentë.

Kodi i të ardhurave 2510 në certifikatën 2-NDFL, tregon pagesa për individë nga organizata dhe sipërmarrës për mallra (punë, shërbime) ose të drejta pronësore, duke përfshirë shërbimet komunale, ushqimin dhe argëtimin.

Kodet e zbritjes së tatimit mbi të ardhurat personale në 2019

Së bashku me kodet e të ardhurave, janë miratuar edhe kodet e zbritjes së tatimit mbi të ardhurat personale. Kodi i zbritjes tatimore në certifikatën 2-NDFL tregohet në përputhje me tabelën e dhënë në Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave (Shtojca nr. 2 e Urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të datës 10 shtator 2015 Nr. ММВ-7- 11/387@). Disa shuma dhe kode zbritjeje në certifikatën 2-NDFL tregohen në rreshtat e tabelës në seksionin 3 përballë të ardhurave të individit për të cilat zbatohet kjo zbritje. Për zbritjet e tjera, certifikata ka një seksion të veçantë 4. Më poshtë janë kodet individuale të zbritjes që nuk janë përmendur më parë.

Kodi i zbritjes 126 në certifikatë, 2-NDFL tregohet nëse prindi pajiset me një zbritje standarde për fëmijën e parë nën moshën 18 vjeç ose për një student me kohë të plotë nën moshën 24 vjeç (klauzola 4, pika 1, neni 218 i Kodi Tatimor i Federatës Ruse). Për zbritjen për fëmijën e dytë parashikohet kodi 127 në certifikatën 2-NDFL , për fëmijën e tretë dhe secilin pasues - kodi 128.

Për zbritjet për një prind për një fëmijë me aftësi të kufizuara, kodi i zbritjes 129 në certifikatën 2-NDFL.

Kodi i zbritjes 104 2-NDFL duhet të futet në certifikatë kur zbritja i jepet personit të specifikuar në listën e paragrafëve. 2 f. 1 art. 218 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Ai emërton heronjtë e BRSS, heronjtë e Rusisë, pjesëmarrësit në Luftën e Dytë Botërore, prindërit dhe bashkëshortët e personelit ushtarak që vdiqën në linjën e shërbimit ushtarak dhe të tjerë.

Kodi i zbritjes 311 certifikata tregon nëse punonjësit i është dhënë një zbritje e pronës në lidhje me blerjen ose ndërtimin e banesave në territorin e Federatës Ruse (klauzola 3, pika 1, neni 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse punonjësi duhej të përfitonte nga një kredi ose kredi e synuar dhe ai ka të drejtë për një zbritje në shumën e interesit të paguar për të, atëherë sigurohet një zbritje e tillë. kodi 312(Klauzola 4, Klauzola 1, neni 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kodi i zbritjes 501 në certifikatën 2-NDFL përdoret kur aplikoni një zbritje nga vlera e dhuratave të marra nga organizatat dhe sipërmarrësit.

Kodi i zbritjes 508 certifikata 2-NDFL do të tregojë se është aplikuar një zbritje për shumën e ndihmës financiare një herë të ofruar nga punëdhënësit për punonjësit pas lindjes së një fëmije.

Kodet në certifikatën 2-NDFL në 2019: dekodimi

Është dhënë një përmbledhje e plotë e kodeve të të ardhurave dhe zbritjeve në certifikatën 2-NDFL