TVSH në vit për personat juridikë. Shkalla e tatimit mbi TVSH - sa përqind dhe si të llogaritet? Shembull i dekodimit të KBK-së për TVSH-në
KBK për pagesën e gjobave të TVSH-së për personat juridikë (dhe sipërmarrësit individualë)
| DENIMET, INTERESAT, GJOBAT | KBK | |
|---|---|---|
| Gjobat, interesat, gjobat e TVSH-së për mallrat (punë, shërbime) të shitura në Federatën Ruse | dënimet | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| interesi | 182 1 03 01000 01 2200 110 | |
| gjobat | 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
| Gjobat, interesat, gjobat e TVSH-së për mallrat e importuara në territorin e Federatës Ruse nga vendet pjesëmarrëse në Bashkimin Doganor (nga Republikat e Bjellorusisë dhe Kazakistanit) | dënimet | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
| interesi | 182 1 04 01000 01 2200 110 | |
| gjobat | 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
| Gjobat, interesat, gjobat e TVSH-së për mallrat e importuara në territorin e Federatës Ruse në doganë | dënimet | 153 1 04 01000 01 2100 110 |
| interesi | 153 1 04 01000 01 2200 110 | |
| gjobat | 153 1 04 01000 01 3000 110 | |
SKIDA
Karakteristikat dhe nuancat e BCC për pagesën e TVSH-së
Kjo taksë është "mbushësi" kryesor i thesarit rus, kështu që sipërmarrësit duhet të jenë veçanërisht të kujdesshëm kur e paguajnë atë. Paguhet nga shitja e mallrave dhe/ose shërbimeve, si dhe nga mallrat e importuara të shitura në Rusi. Duhet të paguhet edhe gjatë transferimit të mallrave për nevojat e veta, nëse kjo nuk pasqyrohet në deklaratën tatimore. Është gjithashtu e rëndësishme kur importoni mallra.
Disa vite më parë pati ndryshime shumë serioze në pagesën e tatimit mbi vlerën e shtuar, ndaj për vitin 2016, ligjvënësit e prekën këtë taksë vetëm kalimthi për t'u dhënë mundësi sipërmarrësve të përshtaten.
Procedura e llogaritjes dhe e pagesës
TVSH-ja është një taksë që kërkon deklarim dhe pagesë tremujore. Ai llogaritet në bazë të rezultateve të çdo tremujori: diferenca në bazën tatimore dhe zbritjet shumëzohet me shkallën tatimore. Kështu, buxheti i merr këto pagesa tatimore katër herë në vit.
INFORMACION I RENDESISHEM! Nëse zbritjet ligjore tejkalojnë pjesën e të ardhurave të TVSH-së, atëherë buxheti do të kompensojë pjesën e munguar: shuma do të llogaritet në pagesat e ardhshme ose për të shlyer çdo detyrim të prapambetur. Në mungesë të detyrimeve të prapambetura, ligji lejon që shuma e kompensimit të transferohet në llogarinë bankare të sipërmarrësit.
Baza tatimore konsiderohet të jetë karakteristika kryesore e mallrave ose shërbimeve që shiten - vlera e tyre në ditën e dërgesës së mallrave ose transferimit të shërbimit ose ditën e pagesës së tyre (data e ngjarjes që ka ndodhur më herët).
Ka disa nuanca në lidhje me normat e taksës së TVSH-së:
- e njëjta normë - e njëjta bazë;
- nëse transaksionet i nënshtrohen TVSH-së me tarifa të ndryshme, atëherë edhe baza e tyre llogaritet veçmas;
- kostoja llogaritet gjithmonë në monedhën kombëtare, të ardhurat nga importet konvertohen në rubla me kursin aktual të këmbimit.
Ndryshimet kryesore në pagesën e TVSH-së për vitin 2016
- Nga 1 janari hyjnë në fuqi tarifat preferenciale për shitjen e mallrave dhe shërbimeve të parashikuara nga Kodi Tatimor. Për disa produkte ai njihet si zero.
- Janë thjeshtuar kushtet për konfirmimin e të drejtës për një tarifë preferenciale të TVSH-së.
- Përjashtimet e taksimit të dyfishtë për ata që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave dhe taksën e unifikuar bujqësore gjatë lëshimit të faturave.
- Eliminimi i mediave në letër: nga ky vit deklaratat e TVSH-së mund të dorëzohen vetëm në mënyrë elektronike.
- Kodet e reja të klasifikimit buxhetor për transaksionet e TVSH-së.
SHËNIM! Normat e taksave dhe mënyra e llogaritjes së TVSH-së nuk kanë ndryshuar.
VKB e re për TVSH-në
Për të transferuar TVSH-në, duhet të tregoni BCC-në aktuale në fletën tuaj të pagesës:
1. Nëse puna, shërbimi ose mallrat shiten në territorin e Rusisë, TVSH paguhet sipas KBK 182 1 03 01000 01 1000 110.
- dënimet për këtë taksë u duhen KBK 182 1 03 01000 01 2100 110;
- gjobat për detyrimet e prapambetura - KBK 182 1 03 01000 01 3000 110;
- interesi për TVSH është e nevojshme transferimi sipas KBK 182 1 03 01000 01 2200 110.
2. A importoni nga ndonjë vend që është pjesë e bashkimit doganor? KBK për pagesën e TVSH-së në zyrën e taksave për transaksione të tilla - 182 1 04 01000 01 1000 110.
3. Nëse zbritjet e TVSH-së për importet lidhen me buxhetin doganor, QKB-ja do të jetë e ndryshme: 153 1 04 01000 01 1000 110.
Në foton e mëposhtme shfaqen rastet në të cilat është e nevojshme të bëhet deklarata e TVSH-së, si dhe të bëhet një transferim në buxhet. Pagesat duhet të tregojnë TVSH-në e KBK-së 2017. drejtpërdrejt për personat juridikë
23.09.2016Me QKB të krijuar për TVSH në 2017. mund të gjenden në tabelën e mëposhtme.
KBC për TVSH në 2017 (tabela)
Kur duhet të paguajnë TVSH-në thjeshtëzuesit?
Nëse një kompani/organizatë operon sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, ajo nuk është pagues i TVSH-së në përputhje me nenin nr. 346.11, paragrafi 2.3 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Për këtë arsye, TVSH duhet të paguhet vetëm në situata të caktuara, si p.sh.
Nëse kompania/organizata i ka lëshuar një faturë blerësit/klientit duke përfshirë TVSH-në (kjo përcaktohet në nenin nr. 173, paragrafi 5, nënparagrafi 1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Nëse kompania/organizata ka kryer detyrat e një agjenti tatimor (për shembull, regjistrimi i qirasë/blerja e pronës në pronësi të pronës komunale/federale, shitja e pasurisë së konfiskuar, blerja e mallrave/punëve/shërbimeve nga persona të huaj të pa regjistruar për qëllime tatimore në Federatën Ruse, ndërmjetësimi me persona të tillë). Ky paragraf është miratuar me nenin nr. 161 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Nëse kompania/organizata ka kryer biznes në përputhje me një marrëveshje të thjeshtë/partneriteti investimi (bazuar në nenin nr. 174.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Nëse shoqëria/organizata ka kryer biznes të përgjithshëm si koncesionare në përputhje me marrëveshjen e koncesionit (bazuar në nenin nr. 174.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Nëse kompania/organizata ka kryer detyra si administrues i besuar sipas një marrëveshjeje të administrimit të besimit për një ose një pronë tjetër (bazuar në nenin nr. 174.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Në të gjitha situatat e përshkruara më sipër, kompania/organizata kërkohet të bëjë deklaratën e TVSH-së, si dhe ta transferojë tatimin në buxhet. Pagesat duhet të tregojnë TVSH-në e KBK-së 2017 direkt për personat juridikë. Ndër të tjera, kompania/organizata duhet të paguajë TVSH-në kur importon mallra (bazuar në nenin nr. 346.11, paragrafi 2.3 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Formulari i pagesës duhet të tregojë TVSH-në e KBK-së 2017 (në fushën 104).
Në cilin QKB duhet të transferohet TVSH-ja në vitin 2017? (shembull)
LLC "Melnitsa" aplikon sistemin e thjeshtuar të taksave. Në tetor 2016 Kompania, me kërkesën e saj, i lëshoi një faturë blerësit të mundshëm në shumën prej 118 mijë rubla. përfshirë TVSH-në prej 18 mijë rubla. Ekspertët propozojnë të shqyrtohen në detaje se cilat pasoja mund të lindin për Melnitsa LLC.
Për faktin se kjo kompani ka lëshuar një faturë me TVSH, duhet të dorëzojë deklaratën e TVSH-së për tremujorin e katërt të vitit 2016. Deklarata duhet të tregojë kodin e TVSH-së së KBK-së për tremujorin e 4-t 2017, i cili është kombinimi i mëposhtëm i numrave: 182 1 03 01000 01 1000 110.
Ky dokument duhet të dorëzohet jo më vonë se afati i fundit, përkatësisht para datës 25 janar 2017. (sipas nenit nr. 174, paragrafi 5, paragrafi 1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Këtu duhet t'i kushtoni vëmendje faktit që deklarata e LLC "Melnitsa" duhet të dorëzohet në mënyrë elektronike. Gjithashtu, kompania do të duhet të transferojë në buxhet TVSH-në e shënuar në faturë jo më vonë se data 25 janar 2017. (kjo tregohet në nenin nr. 174, paragrafi 4 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse), dhe në fletën e pagesës tregoni TVSH-në e KBK-së 2017. Një fragment i pagesës mund të gjendet më poshtë.
Ekspertët rekomandojnë t'i kushtoni vëmendje pikës së mëposhtme. Nëse një kompani/organizatë e caktuar ka nevojë të transferojë TVSH-në, por nuk ka arritur ta bëjë atë në kohë, atëherë do të duhet të paguajë fonde shtesë në formën e një tarife të vonuar (sipas nenit nr. 75 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse Federata). Në këtë rast, urdhërpagesa duhet të tregojë penalitetin e KBK-së për TVSH-në 2017.
Pagesa për gjobën duhet të kryhet sipas mostrës së paraqitur më poshtë:
Fusha 104 plotësohet nga KBK-ja për penalitetet e TVSH-së. Fusha 105 e fletëpagesës plotësohet me “AP” nëse gjoba paguhet në përputhje me aktin, ose me “AR” nëse dënimi bartet në përputhje me dokumentin ekzekutiv. Fusha 107 plotësohet me simbolin "0", fusha 108 - me numrin e dokumentit për shumën e gjobës. Fusha 109 duhet të përmbajë datën e hartimit të dokumentit.
Së fundi, vlen të theksohet se nga 01.01.2016. Banka e Rusisë mori një vendim në lidhje me ekuacionin e normës së rifinancimit me normën bazë (bazuar në Direktivën Nr. 3894-U të Bankës Qendrore të Federatës Ruse, datë 11 dhjetor 2015). Dhe nga 14 qershor 2016. Norma kryesore është 10.5%.
). Në tabelat tona do të gjeni të gjitha kodet e klasifikimit buxhetor të nevojshëm për plotësimin e saktë të fletëpagesave për vitin 2017. Kodet që kanë ndryshuar në krahasim me vitin 2016, si dhe KBK-2017 i ri, janë me shkronja të pjerrëta dhe të shënuara me yll.
KBK-2017 për pagimin e taksave për organizatat dhe sipërmarrësit individualë në OSN
KBK-2017 për pagimin e taksave për organizata dhe sipërmarrës individualë nën regjime të veçanta
Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave duhet t'i kushtojnë vëmendje faktit që një VKB e veçantë për transferimin e taksës minimale është hequr. Që nga viti 2017, taksa minimale kreditohet në të njëjtin kod klasifikimi buxhetor si sistemi i thjeshtuar i taksave që paguhet në mënyrën e zakonshme. Lexoni për pasojat e shënimit të KBK-së në fletëpagesë gjatë pagesës së taksës minimale në Kodin Civil, 2017, nr.1, f.
KBK: primet e sigurimit 2017
BCC për të gjitha kontributet e kontrolluara nga Shërbimi Federal i Taksave që nga viti 2017 është bërë i ri.
Ju lutemi vini re se për kontributet për periudhat e skaduara para vitit 2017 do të ketë një VNV dhe për kontributet për periudhat që fillojnë nga viti 2017 do të ketë një tjetër. Kjo do të thotë, nëse, për shembull, ju transferoni kontributet për dhjetor 2016 në janar 2017, atëherë ato paguhen në KBK të destinuara për kontribute për periudhat e skaduara para vitit 2017.
QKB për kontributet për periudha të skaduara para datës 01.01.2017
| Lloji i primit të sigurimit | KBK (fusha 104 e pagesës) |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1000 160* | |
| 182 1 02 02090 07 1000 160* | |
| 182 1 02 02101 08 1011 160* | |
| 182 1 02 02140 06 1100 160* | |
| Primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm në një shumë fikse, të paguara nga sipërmarrësit individualë për veten e tyre në Shërbimin Federal të Taksave(1% kontribute) | 182 1 02 02140 06 1200 160* |
| 182 1 02 02103 08 1011 160* | |
| Nr. 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - për ata të punësuar në punë me kushte të rrezikshme pune (klauzola 1, pjesa 1, neni 30 i Ligjit Federal të 28 dhjetorit 2013 Nr. 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| Nr. 400-FZ) (tarifa shtesë nuk varet nga rezultatet e vlerësimit special) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - për ata të punësuar në punë me kushte të vështira pune (klauzola 2-18, pjesa 1, neni 30 i Ligjit Federal të 28 dhjetorit 2013 Nr. 400-FZ) (tarifa shtesë varet nga rezultatet e vlerësimit të veçantë) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 |
QKB për kontributet për periudhat që fillojnë nga data 01.01.2017
| Lloji i primit të sigurimit | KBK (fusha 104 e pagesës) |
|---|---|
| Primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor të paguar në Shërbimin Federal të Taksave | 182 1 02 02010 06 1010 160* |
| Primet e sigurimit në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me lehoninë, të paguara në Shërbimin Federal të Taksave | 182 1 02 02090 07 1010 160* |
| Primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm mjekësor të paguar në Shërbimin Federal të Taksave | 182 1 02 02101 08 1013 160* |
| Primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm në një shumë fikse, të paguara nga sipërmarrësit individualë për veten e tyre në Shërbimin Federal të Taksave | 182 1 02 02140 06 1110 160* |
| Primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm mjekësor në një shumë fikse, të paguara nga sipërmarrësit individualë për veten e tyre në Shërbimin Federal të Taksave | 182 1 02 02103 08 1013 160* |
| Kontributet shtesë të sigurimit për sigurimin e detyrueshëm të pensionit për punonjësit që punojnë në kushte që japin të drejtën e pensionit të parakohshëm, duke përfshirë (të paguara në Shërbimin Federal të Taksave): | |
| - për ata që janë të punësuar në punë me kushte të rrezikshme pune (klauzola 1, pjesa 1, neni 30 i Ligjit Federal të 28 dhjetorit 2013 Nr. 400-FZ) (tarifa shtesë nuk varet nga rezultatet e vlerësimit të veçantë) | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - për ata të punësuar në punë me kushte të rrezikshme pune (klauzola 1, pjesa 1, neni 30 i Ligjit Federal të 28 dhjetorit 2013 Nr. 400-FZ) (tarifa shtesë varet nga rezultatet e vlerësimit të veçantë) | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| - për ata të punësuar në punë me kushte të vështira pune (klauzola 2-18, pjesa 1, neni 30 i Ligjit Federal të 28 dhjetorit 2013 Nr. 400-FZ) (tarifa shtesë nuk varet nga rezultatet e vlerësimit të veçantë ) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - për ata të punësuar në punë me kushte të vështira pune (klauzola 2-18, pjesa 1, neni 30 i Ligjit Federal të 28 dhjetorit 2013 Nr. 400-FZ) (tarifa shtesë varet nga rezultatet e vlerësimit të veçantë) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| Primet e sigurimit “për dëmtime” të paguara në Fondin e Sigurimeve Shoqërore | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
KBK-2017 për pagesën e taksave tjera për të gjitha organizatat dhe sipërmarrësit individualë
| Emri i taksës, tarifës, pagesës | KBK (fusha 104 e pagesës) |
|---|---|
| Tatimi mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat burimi i të cilit është një agjent tatimor | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| TVSH (si agjent tatimor) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| TVSH për importet nga vendet e EAEU | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Tatimi mbi të ardhurat nga pagesat e dividentëve: | |
| - Organizatat ruse | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| - organizatat e huaja | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Tatimi mbi të ardhurat për pagesën e të ardhurave për organizatat e huaja (përveç dividentëve dhe interesave për letrat me vlerë shtetërore dhe komunale) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Tatimi mbi të ardhurat nga të ardhurat nga letrat me vlerë të shtetit dhe komunës | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Tatimi mbi të ardhurat nga dividentët e marrë nga organizatat e huaja | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Taksa e transportit | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Taksa e tokës | 182 1 06 0603x xx 1000 110 ku xxx varet nga vendndodhja e truallit |
| Tarifa për përdorimin e burimeve biologjike ujore: | |
| - për trupat ujorë të brendshëm | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| - për trupat e tjerë ujorë | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Taksa e ujit | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Pagesa për ndikim negativ në mjedis | 048 1 12 010х0 01 6000 120 ku x varet nga lloji i ndotjes së mjedisit |
| Pagesat e rregullta për shfrytëzimin e nëntokës, të cilat përdoren: | |
| - në territorin e Federatës Ruse | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| - në shelfin kontinental të Federatës Ruse, në zonën ekskluzive ekonomike të Federatës Ruse dhe jashtë Federatës Ruse në territoret nën juridiksionin e Federatës Ruse | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| MET | 182 1 07 010хх 01 1000 110 ku xx varet nga lloji i mineralit që nxirret |
| Tatimi mbi të ardhurat e korporatave mbi të ardhurat në formën e fitimeve të kompanive të huaja të kontrolluara | 182 1 01 01080 01 1000 110* |
Udhëzimi i KBK-së për pagesën e gjobave dhe gjobave
Si rregull i përgjithshëm, kur paguan një gjobë në kategoritë 14-17, BCC merr vlerën "2100", dhe kur paguan një gjobë - "3000". Sidoqoftë, kur transferoni gjoba dhe gjoba për lloje të caktuara të primeve të sigurimit, ky rregull nuk funksionon:
| Lloji i primit të sigurimit | KBK me pagesën e gjobave | KBC me pagesën e gjobës |
|---|---|---|
| Për kontributet për periudha të skaduara para datës 01.01.2017 | ||
| Primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm mjekësor të paguar në Shërbimin Federal të Taksave | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm mjekësor në një shumë fikse, të paguara nga sipërmarrësit individualë për veten e tyre në Shërbimin Federal të Taksave | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| Për kontributet për periudhat që fillojnë nga data 01.01.2017 | ||
| Primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor të paguar në Shërbimin Federal të Taksave | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Primet e sigurimit në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me lehoninë, të paguara në Shërbimin Federal të Taksave | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm mjekësor të paguar në Shërbimin Federal të Taksave | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm në një shumë fikse, të paguara nga sipërmarrësit individualë për veten e tyre në Shërbimin Federal të Taksave | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm mjekësor në një shumë fikse, të paguara nga sipërmarrësit individualë për veten e tyre në Shërbimin Federal të Taksave | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Le t'i drejtohemi kodeve të klasifikimit të buxhetit të TVSH-së për personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë. Kur paguhet kjo taksë në vitin 2019? Cilat janë VNV-të për pagesën e TVSH-së në vitin 2019, si dhe penalitetet dhe gjobat që lidhen me të? Të gjitha përgjigjet janë në artikullin tonë.
TVSH në 2019 - afate, gjoba, gjoba
BKK-ja për TVSH-në 2019 për personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë është e nevojshme të dihet në mënyrë që të plotësohen saktë pagesat e TVSH-së dhe të shmangen ndëshkimet nga organet tatimore. Si më parë, shuma e TVSH-së duhet të llogaritet në bazë të rezultateve të çdo tremujori. Pagesat bëhen në mënyrë të barabartë gjatë tre muajve të ardhshëm. Pagesa bëhet jo më vonë se data 25 e muajit pas tremujorit raportues.
Për shembull, TVSH-ja për tremujorin e parë të vitit 2019 duhet të transferohet në buxhet në pjesë të barabarta jo më vonë se datat 25 prill, 25 maj dhe 25 qershor 2019. Pagesat për tremujorët pasues të 2019-ës do të vazhdojnë në mënyrë të ngjashme.
Nga ana tjetër, deklarata tatimore e TVSH-së dorëzohet brenda datës 25 të muajit pas tremujorit raportues.
Neni 75 i Kodit Tatimor të TVSH-së së Federatës Ruse përmban një rregull: gjobat mund të ngarkohen për pagesë të vonuar të TVSH-së në vitin 2019. Në rast të nënpagesës ose mospagesës së plotë të tatimit të zbuluar si rezultat i një kontrolli, një person juridik mund të mbahet përgjegjës në formën e gjobave (neni 122 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, neni 15.11 i Kodit Administrativ Shkeljet e Federatës Ruse). Ka VNV të veçanta për transferimin e gjobave dhe gjobave, ato nuk mund të përzihen me pagesën kryesore.
Ju lutemi vini re se nga data 1 tetor 2017, rregullat për llogaritjen e gjobave të TVSH-së kanë ndryshuar. Këto rregulla mbeten në fuqi në vitin 2019.
VKB aktuale për TVSH-në 2019
Prezantojmë vlerat e VNV-ve kryesore për TVSH-në në vitin 2019, të zbatueshme për personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë. Administrimi i TVSH-së në vitin 2019 trajtohet nga dy shërbime: taksa dhe dogana:
TVSH-ja për dërgesat e brendshme ruse dhe për transaksionet e importit kur importoni prona nga vendet anëtare të EAEU transferohet në detajet e Shërbimit Federal të Taksave. TVSH-ja në transaksionet e importit kur importoni prona nga jashtë EAEU transferohet në detajet FCS. Për këtë arsye në tre kategoritë e para të QKB-së për TVSH-në në vitin 2019 tregohen shifra të ndryshme. Bej kujdes:
- administratori i pagesës është Shërbimi Federal i Taksave, atëherë KBK fillon me numrat "182";
- administratori i pagesave është Shërbimi Federal i Doganave, atëherë KBK fillon me numrat "153".
Kur shisni produkte dhe shërbime në Rusi në 2019, rregulloret e mëposhtme të TVSH-së janë të rëndësishme:
- pagesa e detyrueshme - 182 1 03 01000 01 1000 110;
- dënime - 182 1 03 01000 01 2100 110;
- gjobë - 182 1 03 01000 01 3000 110.
Nëse mallrat importohen nga vendet anëtare të Bashkimit Doganor dhe TVSH-ja administrohet nga zyra e taksave, atëherë përdoren BCC-të e mëposhtme:
- pagesa e detyrueshme - 182 1 04 01000 01 1000 110;
- dënime - 182 1 04 01000 01 2100 110;
- gjobë - 182 1 04 01000 01 3000 110.
Kur importoni mallra nga vende të tjera, kur Shërbimi Federal i Doganave bëhet administratori i pagesave, zbatohen kodet e mëposhtme të TVSH-së:
- pagesa e detyrueshme - 153 1 04 01000 01 1000 110;
- dënime - 153 1 04 01000 01 2100 110;
- gjobë - 153 1 04 01000 01 3000 110.
Rregullat dhe specifikat për plotësimin e urdhërpagesave për transferimin e tatimit mbi vlerën e shtuar përcaktohen në Rregulloren e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2012 Nr. 383-P dhe shtojcat 1 dhe 2 të urdhrit të Ministrisë së Financave të Rusia e datës 12 nëntor 2013 Nr. 107n.
Ndryshimet e TVSH-së në 2019
TVSH-ja është një nga ato lloje të taksave për të cilat nuk ka një normë të vetme. Gjithashtu, nga 1 janari 2019 ka pasur ndryshime në drejtim të rritjes së normës së tatimit mbi TVSH-në për transaksione të caktuara. Ligji Federal Nr. 303-FZ i datës 3 gusht 2018 rriti normën bazë të TVSH-së me 2%, nga 18% në vitet e mëparshme në 20% nga 1 janari 2019.
Norma e reduktuar prej 10% për mallrat me rëndësi shoqërore për vitin 2019 nuk ka ndryshuar. Është ruajtur gjithashtu norma zero e TVSH-së, e cila vlen për eksportet, transportin ndërkombëtar dhe operacionet e tjera të renditura në paragrafin 1 të Artit. 164 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.
KBK TVSH 2016-2017vjet - si ta zbuloni? Cili VKB për TVSH-në 2016-2017 duhet të përdoret gjatë raportimit në 2017? Përgjigjet për këto pyetje janë dhënë në artikullin tonë.
Kodi i klasifikimit buxhetor të TVSH-së
Kodet e klasifikimit të buxhetit (BCC) janë kode që përbëhen nga 20 shifra dhe përdoren për të llogaritur të ardhurat dhe shpenzimet e buxheteve në nivele të ndryshme në Federatën Ruse.
Gjatë transferimit të taksave, veçanërisht TVSH-së, si dhe gjobave, gjobave, etj., në urdhërpagesë duhet të shënohet TVSH-ja e KBK-së 2016-2017 që korrespondon me këtë lloj tatimi. Kjo duhet të bëhet në mënyrë që autoritetet rregullatore të mund të krahasojnë shumën e taksës së përllogaritur të treguar në deklaratë me shumën e tatimit të marrë nga buxheti.
Lexoni se çfarë është kthyer në TVSH e përdorur që nga viti 2017 në material .
KBK TVSH 2016-2017
Në vitin 2013, Ministria e Financave e Rusisë, me urdhër të datës 1 korrik 2013 Nr. 65n, miratoi Kodin e TVSH-së për vitin 2014 (shih gjithashtu Informacion nga Shërbimi Federal i Taksave të Rusisë "Kodet e klasifikimit për të ardhurat buxhetore të Federatës Ruse të administruara nga Shërbimi Federal i Taksave në 2014”, urdhri i Shërbimit Federal të Doganave të Rusisë, datë 17 shkurt 2014 nr. 231). Të njëjtat kode të TVSH-së të KBK-së vazhdojnë të jenë të vlefshme gjatë transferimit të taksave për vitet 2016-2017.
Pra, VKB-të aktuale në 2017 për transfertat e TVSH-së:
- 182 1 03 01000 01 1000 110 - KBK TVSH 2017 për transferimin në buxhetin e taksës për mallrat e shitura, punën, shërbimet, të drejtat pronësore të transferuara në territorin e Federatës Ruse, paradhëniet e marra, si dhe për pagesën e TVSH-së nga një agjent tatimor .
- 182 1 04 01000 01 1000 110 - BCC për TVSH në 2017 për transferimin në buxhet të taksës së pagueshme kur importoni mallra në territorin e Federatës Ruse nga vendet e Bashkimit Doganor. Kjo TVSH e QKB për personat juridikë në 2016-2017 kërkohet gjithashtu të plotësojë një deklaratë tatimore kur importoni mallra (punë, shërbime) nga vendet pjesëmarrëse në Bashkimin Doganor.
- 153 1 04 01000 01 1000 110 - KBK TVSH 2017 për transferimin në buxhet të taksës së pagueshme kur importoni mallra në territorin e Federatës Ruse nga vendet që nuk janë anëtare të Unionit Doganor.
- 182 1 03 01000 01 2100 110 — KBK TVSH për pagesën e gjobave për transaksionet e brendshme në vitin 2017; 182 1 03 01000 01 3000 110 - për gjoba.
- 182 1 04 01000 01 2100 110 - KBK TVSH për pagesën e gjobave në vitin 2017 për transaksionet për importin e mallrave nga Bjellorusia dhe Kazakistani; 182 1 04 01000 01 3000 110 - për gjoba.
- 153 1 04 01000 01 2100 110 - KBK TVSH për pagesën e gjobave në vitin 2017 për mallrat e importuara në Rusi gjatë administrimit të Shërbimit Federal të Doganave; 153 1 04 01000 01 3000 110 - për gjoba.
Karakteristikat e plotësimit të fushës me KBK për pagesën e TVSH-së në vitin 2017
Kur plotësoni një urdhërpagesë nga një agjent tatimor, në fushën 104 të KBK-së për TVSH-në në vitin 2017, shkruhet e njëjta gjë si për një person juridik të zakonshëm, përkatësisht 182 1 03 01000 01 1000 110 kur shesin mallra dhe materiale në Rusi. Por në fushën 101 duhet të vendosni kodin 02, të përdorur nga agjentët tatimorë. Pra, për agjentin tatimor, KBK-ja për TVSH-në 2017 ka mbetur e njëjtë si në vitin 2016.
Sa i përket TVSH-së së KBK-së-2017 për sipërmarrësit individualë, gjatë plotësimit të pagesave, sipërmarrësit individualë duhet të hyjnë në KBK njësoj si KBK-ja e përdorur në këtë situatë nga personat juridikë. Nuk ka një QKB të veçantë për pagesën e TVSH-së nga sipërmarrësit individualë.
Në rast të tregtisë së ndërsjellë midis Rusisë dhe Bjellorusisë (bazuar në Marrëveshjen e ratifikuar me Ligjin Nr. 181-FZ të 28 dhjetorit 2004), vendosen taksa indirekte, përfshirë TVSH-në. Për mallrat e importuara në Rusi, një taksë indirekte e TVSH-së kreditohet në KBK-2017 — 182 1 04 01000 01 1000 110.
Gabim në KBK
Edhe nëse gjatë plotësimit të një urdhërpagese keni treguar gabimisht BCC-në për TVSH-në, autoritetet tatimore nuk mund ta konsiderojnë këtë si një gabim që rezulton në mospagesë të tatimit. Ky gabim korrigjohet duke i dërguar një kërkesë autoritetit tatimor për të sqaruar pagesën (klauzola 4, 7 e nenit 45 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 19 janar 2017 nr. 03- 02-07/1/2145).
Rezultatet
Tatimpaguesi dhe agjenti tatimor për TVSH-në e llogaritur në shitjet në Rusi tregojnë të njëjtat kode BCC në urdhërpagesën, por kur importoni në Rusi, BCC për TVSH-në do të ndryshojë në varësi të territorit nga i cili është bërë importi: nga territori i vendet anëtare të EAEU apo jo.
Nëse ka një gabim në urdhërpagesën në KBK për TVSH-në, atëherë nuk ka arsye të besohet se taksa nuk ka shkuar në buxhet, por nëse zbulohet ky gabim, duhet të paraqisni një kërkesë për të sqaruar pagesën. .