Gjithçka rreth akordimit të makinave

Deklarata 2 e tatimit mbi të ardhurat personale kur të dorëzohet. Certifikata e tatimit mbi të ardhurat personale: në çfarë forme?

Detyrimi i agjentëve tatimorë për të raportuar shumat e tatimit mbi të ardhurat dhe mbi të ardhurat rregullohet nga dispozitat e kreut 23 të Kodit Tatimor. Afatet e përcaktuara nga Legjislacioni i Federatës Ruse për paraqitjen e 2-NDFL për vitin 2017 ndryshojnë në varësi të kritereve me të cilat dorëzohet dokumenti. Le të shqyrtojmë nuancat kryesore të paraqitjes së certifikatave.

Raportet (formulari i miratuar me Urdhrin Nr. ММВ-7-11/485@ datë 30 tetor 2015) dorëzohen pranë divizioneve territoriale të Shërbimit Federal të Taksave për sa i përket të ardhurave të paguara për secilin punonjës veç e veç (stat. 230 i Kodit Tatimor ). Nëse një individ ka marrë të ardhura të tatueshme, por agjenti tatimor nuk ka mbajtur tatimin mbi të ardhurat personale dhe nuk e ka paguar në buxhet, sipas Statistikës. 226 ky transaksion duhet t'i njoftohet organeve tatimore në përputhje me procedurat e pranuara përgjithësisht.

  • Për individët që kanë marrë të ardhura nga të cilat është mbajtur dhe transferuar tatimi nga organizata/sipërmarrësi individual, kërkohet kodi “1”.
  • Për individët që kanë marrë të ardhura nga të cilat nuk është mbajtur ose transferuar tatimi, kërkohet kodi “2”. Situata të tilla janë të mundshme kur paguani të ardhura në natyrë ose kur merrni dhurata gjatë tërheqjes së çmimeve të vlefshme, etj.

Sipas certifikatave 2-NDFL, afatet e dorëzimit në vitin 2017 nuk varen nga mënyra e paraqitjes së raporteve. Një sipërmarrje/sipërmarrës individual me një staf deri në 25 persona ka të drejtë të zgjedhë në mënyrë të pavarur një opsion të përshtatshëm dhe të dorëzojë formularë nëpërmjet internetit, me postë me konfirmimin e një inventari të vlefshëm ose me një vizitë personale në zyrën e taksave. Është e rëndësishme të mbani mend se për vitin 2016 duhet të raportoni:

  1. Deri më 1 Mars 2017, sipas certifikatave të Formularit 2-NDFL me shenjën "2" - në situata kur është e pamundur të mbahet tatimi mbi të ardhurat (klauzola 5 e nenit 226 të Kodit Tatimor).
  2. Deri në datën 3 Prill 2017, sipas certifikatave të formularit 2-NDFL me atributin “1” - për të ardhurat nga shumat e të cilave është llogaritur tatimi, si dhe është mbajtur dhe transferuar në shtet (stat. 230 i Kodit Tatimor).

Shënim! Nëse kompania ka 25 ose më shumë persona, 2-NDFL duhet të dorëzohet vetëm në format elektronik përmes TKS të sigurt.

Kur të dorëzohet 2-NDFL për 2017

Pyetje: kur lëshohet certifikata 2-NDFL për vitin 2017? do të jetë e rëndësishme në fund të këtij viti. Dhe jo vetëm për agjentët tatimorë-sipërmarrje/sipërmarrës individualë, por edhe për divizione të veçanta që janë të detyruara të raportojnë në vendin e veprimtarisë së tyre, duke iu nënshtruar pagesës së pavarur të të ardhurave për punonjësit e degës. Nëse paga lëshohet në zyrën qendrore, certifikatat e formularit 2-NDFL dorëzohen në Shërbimin Federal të Taksave në vendin e regjistrimit të kompanisë kryesore.

Raportimi për vitin 2017 do të kërkohet brenda afateve të mëposhtme:

  1. Sipas certifikatave ku tregohet shenja "1" - deri më 1 mars 2018.
  2. Sipas certifikatave ku tregohet shenja "2" - deri më 2 prill 2018.

Datat e treguara janë të njëjta për personat juridikë dhe sipërmarrësit. Meqenëse forma e re e dokumentit u miratua relativisht kohët e fundit, në vitin 2015, aktualisht nuk pritet të zhvillohen ndryshime, por kjo do të dihet me siguri në fund të vitit 2017.

Afati i fundit për lëshimin e një certifikate 2-NDFL për një punonjës

Përveç Shërbimit Federal të Taksave, punëdhënësve u kërkohet të lëshojnë certifikata 2-NDFL për punonjësit e tyre pas paraqitjes së një kërkese me shkrim (klauzola 3 e nenit 230 të Kodit Tatimor). Një individi mund të ketë nevojë për një dokument në rast të ndryshimit të vendit të punës për të konfirmuar të ardhurat e marra gjatë vitit kalendarik kur depoziton zbritjet standarde. Ose gjatë proceseve gjyqësore në lidhje me pagesat e alimentacionit; regjistrimi në Qendrën e Punësimit të Qytetarëve; si dhe gjatë miratimit të kredive bankare, përfshirë kreditë konsumatore dhe ato hipotekare. Një certifikatë në një formular të vlefshëm hartohet nga ndërmarrjet/sipërmarrësit individualë që tregon llojet e të ardhurave/zbritjet dhe zbritjet e disponueshme të ndara sipas muajve.

E rëndësishme! Afati i fundit për lëshimin e formularit 2-NDFL është 3 ditë pune nga data e marrjes së kërkesës së punonjësit (letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse nr. 03-04-05/36096 e datës 21 qershor 2016). Agjentët tatimorë nuk kanë të drejtë të refuzojnë të përgatisin një certifikatë të tillë.

Gjoba për shkelje të afateve për paraqitjen e 2-NDFL

Përgjegjësia për agjentët tatimorë parashikohet për mosrespektimin e afateve të përcaktuara për paraqitjen e raporteve (informacione të tjera) në Shërbimin Federal të Taksave - për çdo dokument gjoba është 200 rubla. (neni 126 i Kodit Tatimor). Nëse një kompani ka harruar raportimin sipas 2-NDFL, shuma totale e sanksioneve mund të llogaritet bazuar në numrin e punonjësve. Kur futen të dhëna të pasakta, inspektorët mund të aplikojnë stat. 126.1, duke vendosur një gjobë prej 500 rubla. për çdo raport të paraqitur gabimisht. Përgjegjësia për subjektet afariste lirohet nëse korrigjojnë në mënyrë të pavarur të dhënat e rreme.

Kujdes! Nëse një agjenti tatimor, sipas kërkesave ligjore, kërkohet të raportojë në mënyrë elektronike, por ka dorëzuar certifikatat 2-NDFL "në letër", statuti përcakton përgjegjësinë për shkeljen e formatit të paraqitjes. 119,1 NK - 200 fshij. për çdo dokument.

Nëse gjeni një gabim, ju lutemi theksoni një pjesë të tekstit dhe klikoni Ctrl+Enter.

Hartimi, gjenerimi dhe dorëzimi i raporteve tatimore është një proces kompleks dhe i mundimshëm, i cili shoqërohet me nevojën e respektimit të rregullave. Ka shumë formularë raportimi, dhe afatet për dorëzimin e tyre ndryshojnë ndjeshëm nga njëri-tjetri. Në këtë artikull do të shikojmë se kur të dorëzojmë 2-NDFL.

Ju mund ta shkarkoni formularin 2-NDFL në.

Ka afate për dorëzimin e dokumenteve raportuese që vlejnë për të gjitha subjektet afariste pa përjashtim.

Nëse punëdhënësi i ka paguar të ardhurat një punonjësi gjatë vitit, nga i cili ka mbajtur dhe paguar tatimin, atëherë ai duhet të raportojë për këtë punonjës. deri më 1 prill të vitit të ri.

Në vitin 2017, data e paraqitjes së raportit bie në fundjavë, pra 2-NDFL për 2016 duhet të dorëzohet deri më 3 Prill 2017.

Nëse të ardhurat janë grumbulluar, por nuk ka qenë e mundur të mbahet shuma e tatimit mbi të ardhurat, personat e tillë duhet gjithashtu të raportojnë, por afati kohor për këtë qëllim është pak më i shkurtër - deri me 1 mars viti i Ri. Gjithashtu, në një situatë të tillë, agjenti tatimor duhet të njoftojë individin për nevojën e pagesës së tatimit në buxhet.

Kush dorëzon 2-NDFL?

Përgatitja e dokumenteve raportuese është e pandashme nga nevoja për të paguar taksat. Fakti është se shfaqja e çdo takse krijon një fluks të tërë fondesh në buxhet, dhe më pas mund të jetë e vështirë të kuptosh se çfarë, ku dhe nga kush pa dokumente raportuese. Raportimi ofrohet për inspektim dhe kontroll nga organet tatimore.

2-NDFL ka disa veçori. Ky lloj raportimi gjenerohet nga ato subjekte biznesi që janë agjentë tatimorë, pra kanë punonjës dhe punëtorë dhe u paguajnë shuma të ardhurash, nga të cilat ata vetë marrin përsipër të llogarisin dhe mbajnë në burim shumën e tatimit për transferimin e tij të mëvonshëm në buxhetin e shtetit. .

Në ndërmarrjet e vogla, ky dokument raportues hartohet nga vetë sipërmarrësi privat, në rastin e një personi juridik, kjo mund të bëhet si nga themeluesi ashtu edhe nga llogaritari;

Në cilat raste duhet të plotësohet?

Një certifikatë 2-NDFL gjenerohet nga punëdhënësi për çdo punonjës çdo vit. Në të, ai raporton në organet tatimore se sa ka arritur që ai si agjent tatimor të mbajë në burim shumën e taksës nga punonjësi i tij, si dhe në çfarë mase kjo shumë është transferuar në buxhet. Gjithashtu, me certifikatën, punëdhënësi demonstron shumat që i paguan punonjësit të tij si të ardhura, si dhe shumat që i nënshtrohen zbritjeve nga këto të ardhura.

Kjo certifikatë mund të kërkohet nga agjenci të tjera qeveritare, si dhe nga vetë punonjësi në disa raste.

Pra, nëse një punonjës dëshiron të birësojë një fëmijë ose të organizojë kujdestarinë, kjo certifikatë duhet t'i dorëzohet autoriteteve të sigurimeve shoqërore për të konfirmuar aftësinë paguese të tyre financiare. Certifikata mund të kërkohet nga gjykata, për shembull, për procedurat e divorcit, kur përcaktohet shuma e alimentacionit. Njerëzit përballen me nevojën për të siguruar këtë dokument në banka edhe kur duan të marrin një kredi ose të aplikojnë për një hipotekë.

Mund të mësoni më shumë rreth tatimit mbi të ardhurat personale në këtë video:

Afatet e përpilimit

Nëse një punonjësi ka nevojë për një certifikatë si një mënyrë për të konfirmuar të ardhurat e tij, ai duhet të kontaktojë eprorët e tij ose departamentin e kontabilitetit të kompanisë së tij, të shkruajë një kërkesë me shkrim për lëshimin e një certifikate dhe punëdhënësi merr përsipër të lëshojë një certifikatë të tillë brenda tre. ditë. Ai do të vërtetohet nga llogaritari kryesor ose drejtpërdrejt nga drejtuesi i ndërmarrjes, nëse llogaritari nuk e ka këtë të drejtë.

Në rast se një certifikatë gjenerohet për shqyrtim nga autoritetet e kontrollit shtetëror, ajo hartohet gjithashtu në departamentin e kontabilitetit. Për ta plotësuar atë, përdoret një regjistër i veçantë, i cili mbahet në ndërmarrje. Informacioni i përfshirë në certifikatë është:

  • Sipas punëdhënësit si agjent tatimor.
  • Për punonjësin si tatimpagues.
  • Sipas të ardhurave dhe normës.
  • Me zbritje.
  • Bazuar në shumën totale të tatimit dhe të ardhurave për vitin.

Ky dokument përgatitet përpara afatit për paraqitjen për shqyrtim shtetëror.

Pra, 2-NDFL është një formë raportimi i dokumentit, i cili është një certifikatë për demonstrimin e të ardhurave të një individi, si dhe shumat e taksave që agjenti tatimor ka llogaritur nga të ardhurat dhe ka transferuar në buxhet.

U bë e ditur se afati i fundit për dorëzimin e Formularit 2-NDFL në 2017 në lidhje me punonjësit varet drejtpërdrejt nga ato certifikata që do të dorëzohen nga firmat/organizatat. Pra, në certifikatat 2-NDFL mund të vendosni shenjën nr. 1 dhe nr. 2, kjo përfaqëson raporte të ndryshme 2-NDFL për vitin 2017. Sa i përket afateve për dorëzimin e raporteve, ato do të varen drejtpërdrejt nga kriteret e përcaktuara. Për këtë arsye, artikulli do të diskutojë në detaje dy lloje të certifikatave. Ekspertët do t'ju tregojnë edhe për afatet për dorëzimin e këtyre dokumenteve.

22.09.2016

Nëse kompania/kompania në 2016 pagesat e të ardhurave janë bërë për individët që i nënshtroheshin tatimit mbi të ardhurat personale, atëherë ajo duhet të dorëzojë vërtetime në përputhje me Formularin 2-NDFL (në përputhje me nenin nr. 230, paragrafi 2 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse nuk ka pasur pagesa të të ardhurave për individët, atëherë nuk duhet të dorëzohet një certifikatë në përputhje me Formularin 2-NDFL. Megjithatë, në rastin e dytë, është e nevojshme të dërgoni një letër në zyrën e taksave për mungesën e një marrëdhënieje midis një kompanie të caktuar dhe agjentëve tatimorë për tatimin mbi të ardhurat personale (ky veprim mbështetet nga neni nr. 226 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Afatet për dorëzimin e një certifikate 2-NDFL për kriterin nr.1 në 2017.

Për ata punonjës/individë që kanë kryer pagesa të të ardhurave, kompania/organizata duhet të dorëzojë një certifikatë 2-NDFL me atributin nr.1.

Vlen të theksohet se afatet e paraqitjes së raporteve në Formularin 2-NDFL për firmat/organizatat/sipërmarrësit individualë janë të njëjta. Kështu, vërtetimet me shenjën nr.1 janë për vitin 2016. duhet të dorëzohet përpara datës 04/03/2017. (Kjo thuhet në nenin nr. 230, paragrafi 2 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Certifikatat në formularin 2-NDFL duhet të dorëzohen deri më 01/04/2017. Megjithatë, në vitin 2017 1 Prilli bie të shtunën (ditë pushimi), kështu që afati shtyhet për ditën tjetër të punës (kjo miratohet nga neni nr. 6.1, paragrafi 7 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). I njëjti afat për 2-tatimin mbi të ardhurat personale për vitin 2017. do të jetë e vlefshme nëse nuk bëhen ndryshime në Kodin Tatimor të Federatës Ruse.

Me fjalë të tjera, afati i fundit për dorëzimin e Formularit 2-NDFL për vitin 2016 është instaluar jo më vonë se 04/03/2017.

Formulari 2-NDFL, si dhe rregullat për plotësimin e tij, janë miratuar me Urdhrin Nr. ММВ-7-11/485@ datë 30 tetor 2015. RF.

Pra, le të shohim rregullat për plotësimin e një certifikate që ka shenjën nr.1. Së pari, duhet të plotësoni "titullin" - viti i raportimit është futur këtu. Më pas, futni kodin në kolonën përkatëse - në këtë rast nr. 1. Hapi tjetër është të tregoni në një paragraf të veçantë detajet e një kompanie/organizate/sipërmarrësi individual. Klauzola 2 plotësohet me të dhëna për individin përkatës që ka marrë të ardhurat.

Certifikata 2-NDFL, e dalluar nga tipari nr. 1, tregon të ardhurat e paguara për një individ/taksë të përllogaritur/taksë të mbajtur në burim/taksë të pa mbajtur në burim/zbritjet e ofruara/tatimin e transferuar në buxhet.

Seksioni 3 plotësohet me të dhëna për të gjitha të ardhurat e marra nga punonjësit veçmas sipas muajve. Duhet të futni muajin/kodin/ shumën e të ardhurave/kodin e zbritjes/ shumën e zbritjes.

Ekspertët ju kujtojnë se kodet e të ardhurave/zbritjeve janë paraqitur në Shtojcat 1 dhe 2 të Urdhrit Nr. MMMV-7-11/387@ datë 10 shtator 2015. VNS e Federatës Ruse. Seksioni 3 përfshin zbritjet që lidhen me të ardhurat (për shembull, ndihmë financiare jo të tatueshme që nuk i kalon 4 mijë rubla/vit). Kjo mbështetet nga neni nr. 217, pika 28 e Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Zbritjet e parashikuara në pronë/standarde/investime/sociale regjistrohen në seksionin 4 të kësaj certifikate. Këtu ju duhet vetëm të tregoni shumën, si dhe kodin e zbritjes.

Seksioni 5 regjistron shumën e tatimit të mbajtur/përllogaritur/transferuar në buxhet/të mbajtur në burim.

Në lidhje me punëtorët e huaj në një patentë, Seksioni 5 tregon shumën e pagesave paradhënie që janë marrë parasysh në taksë.

Cili është afati i fundit për dorëzimin e certifikatave 2-NDFL në 2017? me shenjën nr.2?

Nëse gjatë vitit një ose një tjetër kompani/organizatë/sipërmarrës individual i ka paguar të ardhura dikujt, por tatimi nuk është mbajtur deri në fund të vitit, duhet të dorëzohet një certifikatë shtesë për këtë person në Formularin 2-NDFL, por tashmë duhet të përfshijë atributi nr. 2 (ky fakt bazohet në nenin nr. 226, paragrafi 5 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Për shembull, janë lëshuar të ardhura në natyrë, pas së cilës nuk janë bërë më pagesa.

Për sa i përket afateve të dorëzimit të certifikatave 2-NDFL (shenja nr. 2), ato janë caktuar deri më 01.03.2017. Kështu, certifikatat 2-NDFL (shenja nr. 2) për vitin 2016. duhet të dorëzohet jo më vonë se data 1 mars 2017.

Certifikata plotësohet si më poshtë:

    Shënohet viti/numri serial/shenja nr. 2.

Kontabilistët përgatisin 2 taksa mbi të ardhurat personale për punonjësit e tyre dhe për Shërbimin Federal të Taksave. Raportimi i tatimit mbi të ardhurat personale për agjentët tatimorë ofron dy forma: 6 tatim mbi të ardhurat personale dhe 2 tatim mbi të ardhurat personale. Dhe nëse i pari paraqitet në një dokument për të gjithë individët, atëherë i dyti plotësohet për secilin punonjës ose person tjetër që ka marrë të ardhura nga organizata veç e veç. Le të shqyrtojmë kornizën kohore për paraqitjen e 2 taksave mbi të ardhurat personale nga agjentët tatimorë.

Të gjithë personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë që paguajnë të ardhura për individët janë të detyruar të paraqesin dokumente. Raportimi përfshin jo vetëm punonjësit e punësuar, por edhe punonjësit sipas marrëveshjeve GPC dhe individë të tjerë të cilëve kompania u ka paguar shpërblim, me përjashtim të:

  • palët e tjera sipas marrëveshjeve të shitjes dhe blerjes;
  • aksionarët (me marrjen e dividentëve).

Certifikata pasqyron informacionin për të gjitha të ardhurat e paguara për një person specifik, dhe gjithashtu tregon shumën e tatimit të llogaritur.

Ajo vjen në dy lloje:

  • Me shenjën 1 – plotësohet për të gjithë individët të cilëve u është mbajtur plotësisht tatimi;
  • me shenjën 2 - plotësohet nëse është e pamundur të mbahet tatimi mbi të ardhurat personale nga një person.

Formulari 2 i tatimit mbi të ardhurat personale ka një formular të miratuar, ai plotësohet për çdo vit kalendarik. Nëse një shoqëri pushon veprimtarinë e saj ose i nënshtrohet riorganizimit përpara përfundimit të periudhës tatimore, raportimi paraqitet nga fillimi i vitit aktual deri në momentin e likuidimit ose riorganizimit.

Kur të dorëzohet formulari 2 i tatimit mbi të ardhurat personale

Afati i fundit për paraqitjen e tatimit mbi të ardhurat personale 2 me atributin 1 është 1 prilli i vitit pas periudhës raportuese. Dorëzimi i një dokumenti me shenjën 2 – jo më vonë se 1 mars. Nëse afati, për shembull 1 Prilli, bie të shtunën ose të dielën, afati për paraqitjen e 2 taksave mbi të ardhurat personale shtyhet për ditën tjetër të punës.

Ekzistojnë dy mundësi për paraqitjen e formularit 2 të tatimit mbi të ardhurat personale:

  • Në letër - vetëm për persona juridikë dhe sipërmarrës individualë, numri i të punësuarve të të cilëve nuk i kalon 25 persona;
  • forma elektronike - për të gjithë të tjerët.

Versioni elektronik i raportit dorëzohet në zyrën e taksave nëpërmjet operatorit që ofron këto shërbime. Nuk mund të përdorni disqet e ruajtjes ose email.

Formularët në letër mund të dorëzohen në dy mënyra:

  • Sillni personalisht në inspektim;
  • dërgoni me postë, letër me njoftim dhe inventar.

Raportimi dorëzohet në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit të ndërmarrjes. Nëse organizata ka një divizion të veçantë që kryen në mënyrë të pavarur pagesat për individët. Personat punonjësit e të cilëve marrin certifikata dorëzohen në vendndodhjen e degës.

Sipërmarrësit individualë ofrojnë raportim në varësi të regjimit tatimor. Nëse ky është sistemi i thjeshtuar i taksave ose OSNO, atëherë deklaratat dorëzohen në vendin e regjistrimit. Sipërmarrësve me patentë ose UTII u kërkohet të paraqesin raporte në vendin e biznesit.

Cili është dënimi për mosparaqitjen?

Mosdorëzimi i 2 tatimit mbi të ardhurat personale rezulton në vendosjen e gjobës për ndërmarrjen - 200 rubla. Një gjobë vendoset për çdo dokument që nuk dorëzohet nëse kompania nuk ka paraqitur certifikata për 100 punonjës, gjoba për shkelje do të jetë 20,000 rubla.

Përgjegjësia në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për mungesën e afatit për paraqitjen e certifikatës së tatimit mbi të ardhurat personale 2 parashikohet gjithashtu për individët:

  • Për personat përgjegjës - 100-300 rubla;
  • për menaxherët - 300-500 rubla.

Inspektori tatimor, nëse ka mospërputhje ose pasaktësi në dokument, mund të gjobisë organizatën për dhënien e informacionit të rremë - 500 rubla për çdo shkelje. Kompania do të shmangë sanksionet nëse kontabilisti gjen në mënyrë të pavarur gabimin dhe e korrigjon atë duke paraqitur një dokument korrigjues përpara se inspektori të zbulojë pasaktësinë.

Dorëzimi i hershëm i raporteve nuk do t'ju shpëtojë nga pretendimet nga autoritetet tatimore. Për shembull, afati i fundit për paraqitjen e 2 taksave mbi të ardhurat personale në një organizatë ishte në muajin janar, inspektimi zbuloi gabime dhe informoi organizatën për këtë. Pavarësisht se afati i dorëzimit të dokumentit është jo më vonë se data 1 prill dhe kompania arrin të bëjë ndryshime në raportim deri në këtë kohë, sërish do të gjobitet.

Dorëzimi i raportimit të tatimit mbi të ardhurat personale është i detyrueshëm për të gjitha ndërmarrjet dhe sipërmarrësit individualë që bëjnë pagesa për individët. persona. Afati i përgjithshëm për dhënien e të dhënave është 1 prilli i vitit pasardhës. Ndonjëherë lindin situata që është e pamundur të mbahet plotësisht taksa nga një punonjës në këtë rast, një certifikatë duhet të dorëzohet jo më vonë se 1 Mars.

Raportimi dorëzohet përmes kanaleve të komunikimit elektronik, por ndërmarrjet e vogla mund të dorëzojnë dokumente në formë letre. Shkelja e afateve të raportimit sjell vendosjen e gjobave ndaj personave juridikë dhe fizikë.

Tatimi mbi të ardhurat personale do të thotë tatimin mbi të ardhurat personale. Dokumenti në Formularin 2-NDFL përmban shumën e të ardhurave dhe taksën e mbajtur prej saj. Certifikata 6-NDFL konsiderohet një formë e re e raportit të punëdhënësit, e cila tregon të gjitha taksat e grumbulluara, të mbajtura në burim dhe të paguara në shumën totale. Të dyja format e certifikatave kanë fuqi ligjore në organizatat qeveritare, nuk duhet të ketë mospërputhje në 6-NDFL dhe 2-NDFL.

Shumë njerëz kanë pyetje në lidhje me plotësimin e raporteve. Dhe nëse sipas referencës së parë të zakonshme gjithçka është pak a shumë e qartë, atëherë me formën e re shpesh ka konfuzion. Në këtë artikull do të kuptojmë se si të përgatisim dhe dorëzojmë saktë raportet vjetore në shërbimin tatimor.

Rreth certifikatës 2-NDFL

Në këtë formular duhet të futen sa vijon:

  1. Informacion i plotë për punëdhënësin (emri i kompanisë, detajet e saj).
  2. Informacion rreth punonjësit (emri i plotë, numri i identifikimit tatimor, informacioni i pasaportës, vendbanimi).
  3. Të ardhurat mujore, 13% - kjo është norma e tij.
  4. Informacion rreth zbritjeve të kërkuara me kodet e tyre (zbritja standarde, sociale ose pronësore).
  5. Shumat e tatimit të mbajtur në burim.
  6. Shumat totale (të ardhurat, zbritjet dhe taksat).

Certifikatat e këtij formulari lëshohen nga:

  • Një individ që ka të ardhura nga të cilat tatimet vendosen nga punëdhënësi.
  • Një individ që ka të ardhura nga të cilat punëdhënësi nuk vendos tatimin.

Plotësimi i kësaj certifikate kryhet në një formular të krijuar posaçërisht. Formulari i ri ka një barkod në këndin e sipërm të majtë, i cili është caktuar në përputhje me rregullat. Informacioni i mëtejshëm plotësohet në rendin e mëposhtëm:

  • periudha për të cilën është lëshuar certifikata;
  • agjent tatimor (punëdhënës);
  • informacione për punonjësit;
  • informacion në lidhje me të ardhurat e tatuara me një normë prej 13% (është e rëndësishme të tregohet kodi i të ardhurave);
  • informacion në lidhje me zbritjet tatimore;
  • informacion për të ardhurat totale dhe taksat.

Si ta plotësoni saktë?

Është e rëndësishme të keni informacion në lidhje me plotësimin e saktë të raportit vjetor 6-NDFL dhe 2-NDFL, pasi ai pranohet nga shërbimi tatimor rus, ndërsa certifikatat 2-NDFL u lëshohen punonjësve të ndërmarrjes me kërkesën e tyre, për shembull. , në një bankë.

Shumat futen në certifikata në rubla me treguesin e detyrueshëm të kopeckëve, përveç tatimit mbi të ardhurat. Ofrohet plotësisht në rubla. Nëse shuma ishte në kopekë, atëherë më pak se 50 kopekë. hidhen, dhe më shumë se 50 kopekë janë rrumbullakosur, dhe një i shtohet shumës në rubla.

Nëse norma të ndryshme do të zbatoheshin për të ardhurat e punonjësit gjatë gjithë vitit, atëherë pikat 3-5 do të jenë të barabarta me numrin e tyre.

Veprimet që duhen ndërmarrë nëse ka një gabim në ndihmë

Ka raste kur bëhen gabime në certifikatë. Në këtë rast, duhet të veproni në përputhje me procedurën për korrigjimin e gabimeve. Kreu ka një fushë të veçantë "Numri i rregullimit". Rregullimet kanë numrat e tyre:

  • “00” nënkupton plotësimin e formularit primar;
  • "01", "02", etj., tregohen kur plotësoni certifikatën e korrigjuar, e cila lëshohet në vend të asaj të mëparshme, një më shumë se ajo që tregohej në certifikatën e mëparshme;
  • “99” do të thotë anulim i certifikatës.

Formulari i korrigjuar i formularit të raportit vjetor 2-NDFL dorëzohet për të eliminuar një gabim në formularin që u dorëzua fillimisht, dhe formulari i anulimit dorëzohet për të anuluar të dhënat që është e panevojshme të jepen. Nëse organi tatimor nuk e pranon certifikatën (për këtë qëllim gabimet me kontrollin e formatit tregohen në protokoll), shkruhet një certifikatë e re, jo një rregullim. Prandaj, kur plotësoni një certifikatë të re, tregoni numrin "00" dhe datën e re.

Cila është data e duhur?

Një certifikatë që tregon të ardhurat e punonjësve të organizatës duhet të dorëzohet brenda një kohe të caktuar. Agjenti tatimor jep informacion në lidhje me të ardhurat e punonjësve sipas certifikatës 2-NDFL të Shërbimit Federal të Taksave në vendin e regjistrimit. Periudha e raportimit do të jetë periudha tatimore e kaluar. Aty tregohen shumat e taksave të grumbulluara, të mbajtura në burim dhe të transferuara në buxhetin e Federatës Ruse.

Raporti duhet të dorëzohet çdo vit në kohë, në formën, formatin dhe procedurën e miratuar nga shërbimet ekzekutive federale të autorizuara për inspektime dhe mbikëqyrje në fushën e taksave dhe tarifave.

Informacioni duhet të jepet në formë elektronike duke përdorur kanalet e telekomunikacionit ose në format letre (në media elektronike). Nëse nga fillimi i vitit 2016, një ndërmarrje ka paguar të ardhura për 25 punonjës ose më shumë, ajo duhet të dorëzojë certifikatat 2-NDFL për vitin 2016 në format elektronik duke përdorur kanalet e telekomunikacionit nëpërmjet një operatori që merret me menaxhimin e dokumenteve elektronike. Ju nuk mund të përdorni hard disk, flash drive, etj. Nëse punëdhënësi ka paguar të ardhura për më pak se 25 punonjës gjatë periudhës tatimore, atëherë certifikatat jepen në formë letre.

Këto ndryshime parashikohen në paragrafin 2 të nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ato zbatohen edhe për raportet e vitit 2015. Prandaj, nëse një punëdhënës ka transferuar të ardhura te 25 ose më shumë punonjës në vitin 2015, informacioni duhet të sigurohet vetëm nëpërmjet internetit.

Informacioni për pamundësinë e tatimit në burim për vitin 2017 duhet të jepet edhe në mënyrë elektronike nëse punëdhënësi ka transferuar të ardhura te të paktën 25 punonjës.

Në fund të vitit, punëdhënësi duhet të sigurojë një certifikatë, për shembull, 2-NDFL për vitin 2016, në inspektoratin:

  • Jo më vonë se data e parë e marsit me shenjën "2". Një certifikatë e tillë lëshohet për ata punonjës nga të ardhurat e të cilëve nuk mbahet tatimi mbi të ardhurat personale (për shembull, dhënia e ndihmës financiare ose dhënia e dhuratave për personat që nuk punojnë në organizatë në një shumë prej më shumë se 4000 rubla.
  • Deri në ditën e parë të prillit me shenjën “1”. Këtu mund të gjeni informacion për shumën totale të të ardhurave të realizuara për vitin e kaluar, bazën tatimore nga e cila mbahet tatimi mbi të ardhurat personale.

Këto janë afatet për dorëzimin e raportit vjetor 2-NDFL.

Ndihmë 6-NDFL

Certifikata 6-NDFL është një dokument për paraqitjen e raporteve të një punëdhënësi që paguan të ardhura për individët. Paraqitur si një përmbledhje e informacionit të përgjithshëm në lidhje me të ardhurat e punonjësve për një periudhë të caktuar dhe tatimin e mbajtur në burim për këto shuma. Raportimi dorëzohet çdo tremujor, pra çdo tre muaj. Raportimi duhet të dorëzohet në mënyrë elektronike. Por nëse organizata ka më pak se 25 punonjës, mund ta dërgoni në format letre.

Kur plotësoni certifikatën, duhet të siguroheni që të gjitha kutitë janë plotësuar. Kolonat e zbrazëta plotësohen me vizë, si në faqen e titullit ashtu edhe në faqen e dytë. Të gjithë agjentët tatimorë duhet të dorëzojnë këtë formular. Këtu përfshihen sipërmarrësit individualë, avokatët dhe noterët. Të ardhurat duhet të pasqyrohen për të gjithë individët që punojnë në ndërmarrje. Kur flasim për të ardhurat, nënkuptojmë pagat, dividentët dhe shpërblimet sipas kontratave civile.

Si të dorëzoni raportin vjetor 6-NDFL?

Është e rëndësishme të dini se raporti duhet të dorëzohet gradualisht, katër herë në vit:

  • në tremujorin e parë;
  • në gjysmë viti;
  • në 9 muaj;
  • në vit.

Në përputhje me ligjin, raportimi tremujor në këtë formular i dorëzohet inspektoratit jo më vonë se fillimi i ditës së fundit të muajit pas tremujorit raportues. Llogaritja vjetore dërgohet deri në ditën e parë të prillit të vitit pasardhës. Ka një gjobë për dorëzimin me vonesë të raportit. Për çdo muaj vonesë kostoja është një mijë rubla. Kështu që është më mirë të përpiqeni të dorëzoni raportet 6-NDFL në kohë nga viti 2017.