Krahasimi i sistemeve të taksave për sipërmarrësit individualë dhe SH.PK - bëni zgjedhjen e duhur! Përshkrim i shkurtër i taksave kryesore të Federatës Ruse për sipërmarrësit fillestarë Taksat dhe tarifat në tabelën e Federatës Ruse

Nga pikëpamja e formimit të bazës tatimore, bëhet dallimi ndërmjet drejtpërdrejtë dhe . Tatimet direkte varen drejtpërdrejt nga të ardhurat dhe pasuria e tatimpaguesit. Këto janë, për shembull, tatimi mbi të ardhurat personale dhe tatimi mbi të ardhurat e korporatave.

Taksat indirekte nuk lidhen me të ardhurat e kompanisë. Ato vendosen si një prim ndaj çmimit të mallrave dhe janë të padukshme për paguesin. Kjo taksë përfshihet nga sipërmarrja në çmimin e shitjes dhe i paguhet shtetit. Taksat indirekte përfshijnë, për shembull, TVSH-në ose akcizën.

Struktura federale e Federatës Ruse përcakton ndarjen e llojeve të taksave në bazë territoriale. Taksat federale që paguhen në të gjithë territorin e Federatës Ruse janë të ndara; taksat e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse të kredituara në buxhetin rajonal; taksat komunale, të cilat mbeten në buxhetin e komunave.

Në varësi të kategorisë së tatimpaguesit, tatimet ndahen në persona juridikë (kompani dhe sipërmarrës individualë). Disa vendosen ekskluzivisht për individët (tatimi mbi trashëgiminë), të tjerët - për personat juridikë (tatimi mbi të ardhurat). Disa taksa zbatohen për dy grupe - për shembull, taksa e tokës.

Taksat për individët

Në Rusi, individët paguajnë taksa mbi të ardhurat (tatimin mbi të ardhurat personale), taksat mbi blerjen ose shitjen e pronës, taksat mbi pronën, gjuetinë, peshkimin, puset, mallrat e akcizës, transportin personal, të ardhurat nga toka.

Më e zakonshme është tatimi mbi të ardhurat ose tatimi mbi të ardhurat personale. Baza tatimore në këtë rast është të ardhurat totale të marra në periudhat raportuese. Këto mund të jenë paga, të ardhura nga dhënia me qira e pronës, nga tutori, të ardhura nga shitja e një automjeti, etj.

Kur bëhet fjalë për pagat, punëdhënësi në shumicën e rasteve vepron si agjent tatimor dhe transferon tatimin mbi të ardhurat personale në buxhet në mënyrë të pavarur. Të ardhurat nga paga tatohen me një normë standarde prej 13% për banorët (qytetarët e Rusisë) dhe 30% për jorezidentët.

Vlen të përmendet se sipërmarrësit individualë që përdorin OSNO paguajnë edhe tatimin mbi të ardhurat personale mbi fitimet e marra nga aktivitetet e biznesit.

Për të ardhura të caktuara vendoset një normë e rritur tatimore prej 35%. Kjo është e rëndësishme për të ardhurat nga depozitat me një normë që tejkalon normën e rifinancimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse me 5%.

Gjithashtu, një taksë prej 9% duhet të paguhet për dividentët e marrë.

Taksat për personat juridikë

Taksat që paguajnë organizatat dhe sipërmarrësit individualë varen nga regjimi tatimor që ata aplikojnë. Kështu, kompanitë në OSNO u kërkohet të paguajnë të gjitha taksat në fuqi në Federatën Ruse - TVSH-në, taksat mbi fitimet dhe pronën e organizatave. Norma bazë e tatimit mbi të ardhurat është 20%, me norma të reduktuara në disa rajone. TVSH-ja përfshihet në çmimin e mallit dhe paguhet me norma 18%, 10%, 0%. Tatimi në pronë është taksë rajonale dhe paguhet me një normë jo më shumë se 2.2%.

Në sipërmarrësit individualë dhe kompanitë në OSNO, këto taksa janë zëvendësuar me një - një taksë e vetme me norma bazë 6 mbi të ardhurat ose 15% mbi fitimin.

Disave u kërkohet gjithashtu të paguajnë akcizën, taksën e nxjerrjes së mineraleve (MET), taksat e lojërave të fatit, taksat e transportit dhe taksat e ujit.

Sistemi tatimor i Federatës Ruse përmbahet në një dokument të vetëm - Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Ai përmban subjektet e marrëdhënieve tatimore, përgjegjësinë për shkeljet e legjislacionit tatimor, procedurat për llogaritjen e taksave, si dhe llojet e taksave ekzistuese në Rusi.

Udhëzimet

Sot në Federatën Ruse ekzistojnë disa lloje të taksave: federale, rajonale dhe lokale. Taksa federale përfshin tatimin mbi vlerën e shtuar - një taksë indirekte, e cila është një formë e tërheqjes në buxhetin e shtetit të një pjese të kostos së një produkti, shërbimi ose pune të krijuar në të gjitha fazat e prodhimit; akciza e vendosur kryesisht për artikujt e destinuar për konsum masiv; tatimi mbi të ardhurat personale; taksa e unifikuar sociale; tatimi mbi të ardhurat; taksa e nxjerrjes së mineraleve; Taksa kombëtare; taksa e ujit dhe tarifat për shfrytëzimin e burimeve ujore dhe kafshëve të egra.

Lloji i dytë i taksave të vendosura në Federatën Ruse janë taksat rajonale. Këto përfshijnë taksat mbi pronën e organizatave - një taksë mbi pasurinë e luajtshme dhe të paluajtshme, duke përfshirë ato të transferuara për disponim, posedim ose përdorim të përkohshëm; taksat e lojërave të fatit të vendosura nga organizatat që kanë ndërmarrje të angazhuara në aktivitete të ngjashme; taksa e transportit e vendosur për pronarët e automjeteve të regjistruara, dhe paguesit e saj mund të jenë jo vetëm individë, përfshirë sipërmarrës individualë, por edhe persona juridikë.

Taksat federale rajonale dhe lokale janë llojet kryesore të taksave që ekzistojnë në Federatën Ruse. Normat, rregullat dhe llojet e taksave përcaktohen në nivel legjislativ. Klasifikimi i tyre varet nga niveli i pushtetit legjislativ që ka vendosur rregullat kryesore për zbatimin e detyrimeve fiskale.

Karakteristikat dhe dallimet kryesore

Pra, të gjitha pagesat fiskale mund të ndahen në tre lloje: taksa dhe tarifa federale, rajonale dhe lokale. Dallimi kryesor midis këtyre pagesave është niveli i qeverisë që përcakton rregullat dhe rregulloret bazë për aplikimin e taksimit. Kjo do të thotë, nëse autoriteti për të përcaktuar normën, përfitimin, periudhën dhe parimet i transferohet autoriteteve të entitetit përbërës të Rusisë, atëherë pagesa konsiderohet rajonale.

Megjithatë, duhet theksuar se pagesat fiskale janë të rregulluara në Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Kjo do të thotë, Kodi Tatimor i Federatës Ruse është baza ligjore e sistemit aktual tatimor të shtetit. Kjo do të thotë që autoritetet komunale, si dhe autoritetet e një entiteti përbërës të Rusisë, nuk kanë të drejtë të vendosin detyrime shtesë (të reja). Kompetencat e tyre përfshijnë specifikimin e procedurës tatimore për taksat aktuale fiskale.

Dallimi i dytë është niveli i buxhetit (thesarit) në të cilin kreditohet pagesa. Kështu, taksat dhe tarifat sipas nivelit të buxhetit janë:

• federal - kredituar drejtpërdrejt në thesarin e Federatës (niveli i parë);
• rajonale - hyrja në thesarin e subjektit (e dyta);
• lokale - transferohet në buxhetin komunal (e treta).

Dallimi i tretë është tipari territorial, pra territori në të cilin zbatohen parimet bazë të taksimit. Jo vetë detyrimi, por pikërisht procedura e zbatimit të tij.

Pra, detyrimet e rangut të parë zbatohen në të gjithë shtetin. Parimet, rregullat dhe normat e parashikuara në Kodin Tatimor të Federatës Ruse janë uniforme për zbatim në të gjithë Rusinë.

Karakteristikat e barrëve të rangut të dytë përcaktohen për një rajon specifik. Për shembull, autoritetet e një rajoni prezantojnë lehtësime tatimore rajonale, ulin normat, miratojnë periudhat e raportimit dhe pagesat paradhënie që janë të detyrueshme për banorët e këtij rajoni. Rrjedhimisht, në një subjekt tjetër mund të miratohen norma të tjera.

Për tarifat e renditjes së tretë, lokale, algoritmi dhe veçoritë e taksimit janë të vlefshme vetëm në territorin e bashkisë. Rrjedhimisht, ndryshe nga taksat vendore, taksat federale dhe procedura e aplikimit të tyre nuk mund të ndryshohen në nivel komunal apo rajonal. Më poshtë është një listë e mbyllur e taksave federale, rajonale dhe lokale.

Llojet e taksave në Rusi

Pra, ne kemi përcaktuar që taksat janë federale, rajonale dhe lokale. Dallimet e tyre kryesore u vërtetuan gjithashtu. Tani le të përcaktojmë se cilat pagesa fiskale duhet të klasifikohen si një lloj specifik. Për ta bërë këtë, ne do të shpërndajmë të gjitha pagesat dhe tarifat aktuale në një tabelë.

Taksat federale, rajonale dhe lokale, tabela:

Le ta përmbledhim

Të gjitha detyrimet tatimore ndahen në tre nivele në varësi të cilit buxhet kreditohen. Rregullat e përgjithshme të taksimit rregullohen nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse, i cili është sistemi kryesor aktual fiskal i Rusisë.

Për tarifat lokale dhe rajonale, tiparet karakteristike të aplikimit të taksimit përcaktohen nga autoritetet e rangut përkatës. Sidoqoftë, autoritetet e nivelit të dytë dhe të tretë nuk kanë të drejtë të devijojnë nga normat e përgjithshme të parashikuara në Kodin Tatimor të Federatës Ruse.

Pagesat fiskale formojnë anën e të ardhurave të buxhetit, në të cilën fondet kreditohen drejtpërdrejt. Për detyrimet e nivelit të parë dhe të dytë, lejohet rishpërndarja ndërmjet buxheteve të niveleve më të ulëta. Domethënë sigurimi i fondeve në formën e subvencioneve, subvencioneve dhe transfertave të tjera.

Ju lutemi vini re se kjo shpërndarje përcaktohet në përputhje me legjislacionin aktual të buxhetit federal. Përkatësisht, Kodi Buxhetor i Rusisë. Ky fragmentim i detyrimeve përdoret për të stimuluar zhvillimin e rajoneve ruse.

Normat e taksave të transportit në vitin 2017 ndryshojnë ndjeshëm në rajone të ndryshme. Do të jetë e dobishme për çdo pronar makine të dijë se nga çfarë varen dhe si llogariten.

Një shërbim i provuar online nga partnerët tanë, portali “AutoKod”, do t'ju ndihmojë të merrni informacion të plotë operacional në lidhje me historinë e pronësisë dhe funksionimit të makinës.

Si pronarët ashtu edhe ata që kanë një makinë në garazhin e tyre që nuk është përdorur për qëllimin e saj prej shumë vitesh duhet të kontribuojnë me fonde në thesarin e shtetit. Për më tepër, jo vetëm makina, por edhe automjete të tilla si:

• motoçikleta me dy rrota;
• skuter;
• të gjitha llojet e transportit të mallrave;
• aeroplanë dhe helikopterë;
• ski jet, jahte, varka me vela, varka;
• makina dëbore dhe sajë me motor.

Normat e taksave të transportit në vitin 2017 sipas rajoneve përcaktohen nga autoritetet vendore bazuar në faktorët e mëposhtëm:

• pagat dhe standardet e jetesës;
• numri i automjeteve të regjistruara.

Në të njëjtën kohë, legjislacioni rus rregullon që shuma e taksës së transportit në vitin 2017 sipas rajonit të Rusisë nuk duhet të ndryshojë nga norma bazë e vendosur në nivel shtetëror për më shumë se 10 herë. Nuk ka rëndësi nëse flasim për rritjen apo uljen e tij.

Një faktor tjetër që ndikon në masën e taksës është fuqia e mjetit dhe kategoria e tij. Kjo do të thotë se sa më shumë kuaj fuqi të ketë nën kapuçin e një makine, aq më shumë do t'i kushtojë pronarit të saj. Kjo masë është krijuar për të inkurajuar qytetarët që të blejnë makina të vogla dhe më miqësore me mjedisin.

Periudha gjatë së cilës makina është në përdorim nga një pagues i caktuar do të ketë gjithashtu një ndikim të rëndësishëm në shumën përfundimtare të taksës. Por tarifa do të finalizohet vetëm pasi të merret parasysh, e cila është futur për automjetet me vlerë më shumë se 3 milion rubla. Ky kriter llogaritet individualisht dhe përsëri në bazë të karakteristikave të rajonit në të cilin është regjistruar makina.

Le të përmbledhim: në vitin 2017, kostoja e taksës së makinës përcaktohet nga fuqia e saj, kuajfuqia dhe faktori shumëzues që vlen për produktet e shtrenjta të industrisë së automjeteve.

Siç tregon tabela e taksave të transportit, në pjesë të ndryshme të Rusisë mund të paguani shuma mjaft të ndryshme për një makinë me të njëjtën fuqi. Për shembull, tarifa për një makinë me 151 deri në 200 kuaj fuqi nën kapuç mund të jetë 40 rubla për secilën prej tyre në Adygea, 50 në rajonin Belgorod dhe vetëm 25 në Territorin Altai.

Tabela tregon normat e taksave për makina dhe kamionë të kapaciteteve të ndryshme për çdo rajon të Rusisë.

Tabela e tarifave të taksës së transportit sipas rajonit

Taksa e transportit për kamionët u ul ndjeshëm në vitin 2017. Megjithatë, kjo vlen vetëm për transportin e rëndë - nga 12 tonë. Por ky nuk është një përfitim, por një shmangie e taksimit të dyfishtë: pas futjes së sistemit Platon në rrugët ruse, pronarët e automjeteve të rënda bëjnë pagesa në buxhet përmes tij.

Nuk ka ndryshuar as shkalla e taksës për taksën e transportit në vitin 2017 për personat juridikë.

Tabela e tarifave të taksave të transportit për kamionë

Të gjithë pronarët e makinave janë të interesuar për pyetjen: a kanë ndryshuar normat e taksave të automjeteve në 2017? Deri më sot, nuk janë vërejtur risi të rëndësishme. Përkundrazi, çështja e anulimit të kësaj tarife është diskutuar shumë më rrallë.

Fakti është se vetë taksa është një nga burimet më të rëndësishme të mbushjes së thesarit të shtetit. Sipas qeverisë, ulja e të ardhurave gjatë një krize është jo vetëm e gabuar, por edhe e rrezikshme.

Ajo që mund të bëhet e vërtetë këtë vit, siç thonë ekspertët, është një qasje e diferencuar ndaj disa llojeve të automjeteve. Pra, le të themi, kjo mund të ndikojë në makinat që përdorin motorë hibridë ose karburant me gaz.

Ndërkohë, do të jetë e dobishme të dini se sa do të kushtojë makina juaj këtë vit. Ju mund ta sqaroni këtë informacion në shërbimin tatimor vendor, veçanërisht pasi ligji tani detyron pronarët e makinave të kontaktojnë organin e autorizuar në lidhje me pagesën e taksave pa pritur dokumentet e njoftimit. Në të kundërt, tatimpaguesi do të përballet me gjobë prej 20% të shumës së pagesës së tatimit.

Tabela e koeficientit në rritje për taksën e transportit

Çdo kompani në kohën e formimit të saj dhe me rritjen e saj përballet me çështjen e zgjedhjes së regjimit optimal të taksave. Sa më i menduar të jetë vendimi, aq më fitimprurës do të jetë biznesi dhe aq më shumë fitim do të mbetet në organizatë. Përveç kësaj, procedura për ndërveprimin me autoritetet tatimore dhe kompleksiteti i raportimit tatimor gjithashtu ndryshojnë shumë ndërmjet sistemeve të ndryshme tatimore. Në këtë artikull ne do të krahasojmë sistemet e taksave: sistemi i thjeshtuar i taksave, OSNO, UTII, taksa e unifikuar bujqësore dhe patenta dhe do të përcaktojmë se si ndryshojnë sistemet e taksave.

Regjimet aktuale të taksave në Federatën Ruse

Disa lloje të regjimeve tatimore janë krijuar ligjërisht në Federatën Ruse Prandaj, kompania mund të zgjedhë mënyrën e duhur nga:

• "(kjo është mënyra kryesore, çdo kompani mund ta zgjedhë atë pa kufizime, të gjitha mënyrat e tjera janë preferenciale);
• (regjimi shpesh quhet "i thjeshtuar"; për përdorimin e tij ekzistojnë disa kërkesa strikte për madhësinë e organizatës, llojin e veprimtarisë dhe sasinë e të ardhurave);
• Taksa e Unifikuar Bujqësore - “Taksa e Unifikuar Bujqësore” (regjim tatimor, të cilin të drejtën e zgjedhjes e kanë vetëm kompanitë që merren me bujqësi dhe veprimtari të ngjashme);
• (një mënyrë që mund të zgjidhet vetëm nga ato kompani, shërbimet e të cilave përfshihen në listën e kufizuar nga shteti dhe rajonet);
• (vetëm kompanitë "më të vogla" biznesi i të cilave bie në listën e aktiviteteve të lejuara kanë të drejtë të zgjedhin këtë sistem).

Për të përcaktuar se cilat lloje të regjimeve tatimore që ofrojnë "përfitime" ka të drejtën e përdorimit të një kompanie të caktuar, është e rëndësishme të vlerësohen kërkesat e vendosura nga shteti për secilën prej tyre.

Krahasimi i sistemeve tatimore për një organizatë

OSNO – regjim bazë, pa asnjë përfitim. Një kompani që përdor HP-në e specifikuar i kërkohet të paguajë taksat mbi të ardhurat. Të gjitha fitimet që mbeten pas “zbritjes” së shpenzimeve do të merren parasysh. Objekt i pagesës janë edhe TVSH-ja (shuma e saj varet nga lloji i mallrave të shitura ose shërbimeve të ofruara), taksat e pronës dhe akciza të ndryshme. Për sipërmarrësit individualë, ndryshimi i vetëm është se ata paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale në vend të tatimit mbi të ardhurat, duke ruajtur të gjitha opsionet e tjera të barrës tatimore. OSNO karakterizohet nga raportim kompleks për të gjitha llojet e taksave të paguara. Prandaj, shumica e kompanive, nëse ekziston një mundësi e tillë ligjore, preferojnë të përdorin një nga HP preferenciale.

Sistemi i thjeshtuar tatimor është një regjim tatimor i ofruar nga shteti posaçërisht për bizneset e vogla dhe sipërmarrësit individualë. Kërkesat për madhësinë e kompanisë dhe natyrën e aktiviteteve të saj janë dhënë më lart. Karakteristika kryesore e kësaj NR është aftësia për të zgjedhur nga cila bazë do të paguani taksat: vetëm në anën e të ardhurave ose në të ardhurat minus shpenzimet. Në rastin e parë, shkalla e tatimit do të jetë më e ulët - vetëm gjashtë për qind. Në rastin e dytë, norma rritet në pesëmbëdhjetë për qind. Vetë kompania bën llogaritjet dhe përcakton se cili opsion i lejon asaj të paguajë më pak. Sistemi i thjeshtuar i taksave ka një sistem raportimi më të lehtë, nuk ka nevojë të paguhet tatimin mbi vlerën e shtuar dhe taksat mbi të ardhurat. Taksat e pronës janë të mundshme vetëm në raste të caktuara, për shembull, në rastin e pasurive të paluajtshme shumë të shtrenjta.

Taksa e unifikuar bujqësore është një regjim i veçantë për një numër shumë të kufizuar kompanish (prodhues dhe peshkim, të ardhurat kryesore të të cilëve janë më shumë se 70 për qind nga shitja e mallrave bujqësore dhe e peshkut). Kushti më tërheqës në këtë NR është madhësia e taksës: është vetëm gjashtë përqind e shumës së të ardhurave minus të gjitha shpenzimet.

UTII është një nga opsionet për IR preferenciale, e karakterizuar nga fakti se kompanitë që zgjedhin këtë regjim paguajnë tatimin mbi një shumë fikse të ardhurash të vendosur nga shteti për lloje të caktuara aktivitetesh. Në këtë rast, të ardhurat reale nuk luajnë një rol. Gjithashtu, sipërmarrësit individualë dhe SH.PK në UTII nuk paguajnë tatimet mbi të ardhurat dhe TVSH-në. Në shumicën e rasteve, kjo IR zgjidhet nga ata, të ardhurat e të cilëve nga lloji i aktivitetit që bie nën regjimin preferencial janë dukshëm më të mëdha se ato të specifikuara në Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Në këtë rast, madhësia e "kursimeve" do të jetë më e madhe, aq më e madhe është mospërputhja midis shumës së përcaktuar dhe fitimit aktual.

PSN është një NR preferenciale, e disponueshme vetëm për sipërmarrësit individualë që kanë blerë një patentë për një nga opsionet e aktivitetit të përcaktuara nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Shkalla e taksës për një patentë është e ngjashme me Taksën e Unifikuar Bujqësore - vetëm gjashtë përqind, raportimi është gjithashtu mjaft i thjeshtë, sipërmarrësit individualë nuk kanë nevojë të paraqesin një deklaratë për një patentë.