Afati i ri për paraqitjen e 6 taksave mbi të ardhurat personale. Çfarë forme duhet të përdor për të raportuar?

Kur dorëzoni 6 taksa mbi të ardhurat personale për tremujorin e 4-të të 2017 (do të ishte më e saktë - "për vitin 2017"), duhet të përdorni formularin që u miratua në 14 tetor 2015 me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse Nr. MMV-7-11/450 “Për miratimin e formularit për llogaritjen e shumave të tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura dhe të mbajtura në burim nga agjenti tatimor (formulari 6-NDFL) dhe procedurën e plotësimit të tij, si dhe formatin dhe procedurën. për paraqitjen e përllogaritjes së shumave të tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura dhe të mbajtura nga agjenti tatimor në formë elektronike.” Urdhri do të përcaktojë procedurën e plotësimit të formularit dhe formatin elektronik të paraqitjes.

Neni 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse (paragrafi 3, paragrafi 2) përcakton afatin për paraqitjen e raporteve në Formularin 6 të tatimit mbi të ardhurat personale: Agjentët tatimorë, të cilët përfshijnë organizata dhe sipërmarrës individualë që bëjnë pagesa për individët në përputhje me legjislacionin aktual, raport për tremujorin e parë, gjysmën e vitit, 9 muaj dhe një vit. Afati i fundit për raportim është një muaj pas periudhës raportuese, për vitin - jo më vonë se 1 prilli i vitit pasardhës.

Afati i fundit për të paraqitur një raport mbi Formularin 6-NDFL në 2017:

30 prill - për tremujorin e parë;
31 korrik - për gjysmë viti;
31 tetor - për 9 muaj;
02 Prill 2018 - për 2017(meqë 1 Prilli është ditë pushimi).

Duhet të kihet parasysh se nëse dita e fundit e afatit për dorëzimin e raporteve bie në fundjavë ose ditë pushimi jo pune, ju mund ta dorëzoni raportin në ditën tjetër të punës pas asaj dite (Klauzola 7, neni 6.1 i Kodi Tatimor i Federatës Ruse). Kështu, afati për paraqitjen e 6 tatimeve mbi të ardhurat personale për tremujorin e 4-t 2017 (për vitin 2017) është jo më vonë se data 02.04.2018.

Afati i fundit për paraqitjen e 6 tatimeve mbi të ardhurat personale për tremujorin e 4-t 2017 (për vitin 2017)

Afati i fundit për paraqitjen e 6 tatimeve mbi të ardhurat personale për tremujorin e 4-t 2017 është data 02 Prill 2018. Nëse raportimi nuk dorëzohet në kohë, zyra e taksave do të vendosë gjoba.

Siç u përmend më lart, paragrafi 7 i nenit 6.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse parashikon një rregull për rastet kur afati për paraqitjen e një raporti bie në fundjavë ose pushime, në të cilin rast afati për paraqitjen e 6-NDFL shtyhet në të parën. ditë pune pas fundjavave ose festave.

Gjoba për mosdorëzimin në kohë të 6 taksave mbi të ardhurat personale.

Kontabilisti kryesor duhet të dijë se nëse 6 taksa mbi të ardhurat personale nuk dorëzohen në kohë, organizata (ose sipërmarrësi individual) do të gjobitet me 1000 rubla. për çdo muaj vonesë të plotë ose të pjesshme. Kjo dispozitë është parashikuar në paragrafin.

1.2 të nenit 125.

Në rast të mosdorëzimit të 6 taksave mbi të ardhurat personale brenda 10 ditëve pas afatit të përcaktuar, mund të aplikohen sanksione shtesë - inspektorati tatimor ka të drejtë të pezullojë transaksionet në llogaritë bankare.

Për gabimet e bëra në raportim, do të vendoset një gjobë në bazë të nenit 126.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Gjoba është 500 rubla. Gjoba vendoset vetëm për gabime në shumat e të ardhurave dhe taksave. Nuk duhet të ketë dënime për një gabim në formularin e bërë në adresën e kompanisë. Një gjobë nuk mund të vendoset për ata që identifikojnë në mënyrë të pavarur gabimet në dokument dhe dorëzojnë menjëherë një dokument të përditësuar në zyrën e taksave përpara se autoritetet tatimore të zbulojnë informacione të pasakta.

A duhet të dorëzoj taksën mbi të ardhurat personale të formularit zero 6?

Nuk ka nevojë të dorëzoni tatim mbi të ardhurat personale të formularit zero 6. Kjo rrjedh nga letra e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 23 mars 2016 Nr BS-4-11/4958.

Kompanitë dhe sipërmarrësit individualë u kërkohet të paraqesin 6-NDFL vetëm në rastet kur ata janë agjentë tatimorë - në rastin e pagesave të të ardhurave për punonjësit (në përputhje me nenin 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Dorëzimi i formularit nuk kërkohet në rastet e mëposhtme:

Nuk ka fare punonjës.
Ka punonjës në staf, por nuk janë bërë pagesa për ta gjatë periudhës raportuese.
Nuk ka aktivitet ekonomiko-financiar.

6 Tatimi mbi të ardhurat personale për tremujorin e tretë 2017: plotësimi i mostrës

Llogaritja e primeve të sigurimit për vitin 2017

KBK NDFL 2018 për punonjësit

VKB-ja specifike për tatimin mbi të ardhurat personale në 2018 varet nga kush është saktësisht tatimpaguesi. Në rast se…

Dorëzimi i 6-NDFL.

“Departament i autorizuar i kontabilitetit ReportMaster" do t'ju ndihmojë të paraqisni 6-tatimin mbi të ardhurat personale në zyrën e taksave nëpërmjet internetit me një çmim të ulët. Çmimi për dërgimin e 6-NDFL është 300 rubla. Çmimi ynë është më i ulët se çmimi i tregut, çmimi i zakonshëm i tregut për dërgimin e një raporti në zyrën e taksave është nga 500 rubla. Për të dërguar raportin 6-NDFL përmes nesh Duhet të ndiqni tre hapa të thjeshtë: 1) Nënshkruani prokurën dhe marrëveshjen. 2) Paguani faturën 3) Dërgoni dosjen e raportit. Pas kësaj, gjithçka që mbetet është të presësh dokumentet e përgjigjes nga specialisti. operatori i telekomit dhe nga Shërbimi Federal i Taksave. Në faqen tonë të internetit ka informacion në lidhje me afatet e paraqitjes së 6-NDFL. Nëse nuk dini si të krijoni një skedar raporti, mund të na kontaktoni dhe kontabilistët tanë do të plotësojnë raportin për ju dhe do ta dërgojnë në zyrën e taksave.

Të gjitha raportet e paraqitura mbrohen dhe ruhen në serverë të sigurt në të cilët askush nuk ka qasje. Me kërkesën tuaj, ne mund t'ju ofrojmë një raport në formë të shtypur. Përveç dërgimit të 6-NDFL, ju mund të përdorni tonën shërbime falas, përkatësisht pajtimi me Shërbimin Federal të Taksave, ekstrakt nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Personave Juridik ose Regjistri i Unifikuar Shtetëror i Sipërmarrësve Individualë me një pullë tatimore elektronike. Ka konkurse të ndryshme në faqen tonë të internetit ku mund të fitoni dërgimin falas të çdo raporti tek çdo autoritet rregullator.

Ne jemi gjithmonë të lumtur t'ju ndihmojmë. Sinqerisht, përfaqësuesi juaj personal i autorizuar.

Si të dërgoni një deklaratë 6-NDFL përmes internetit.

Hapi 1. Duhet të jepet informacioni i mëposhtëm:

Hapi 2. Pasi të marrim informacionin nga hapi 1, ne ju dërgojmë:

Formulari i autorizimit nga Shërbimi Federal i Taksave (ju duhet të njiheni me nënshkrimin dhe vulën tuaj)
Një formë marrëveshjeje që lidhet nga ana jonë dhe juaja.
Informacion në lidhje me koston e shërbimit dhe mënyrën e pagesës për shërbimet tona.

Do të jetë e nevojshme të nënshkruani një marrëveshje midis nesh dhe jush.

Formulari i autorizimit të Shërbimit Federal të Taksave duhet të plotësohet dhe të printohet në dy kopje.

E RËNDËSISHME: Pa një autorizim, Shërbimi Federal i Taksave do të refuzojë të pranojë raporte.

Hapi 3. Ju na dërgoni:

Kontrata e nënshkruar;
Prokurë e nënshkruar;
Raporto skedarin.

*Fatura duhet të paguhet deri në këtë kohë.

Hapi 4. Pas marrjes së dokumenteve që konfirmojnë pranimin e raporteve tuaja nga Shërbimi Federal i Taksave, ne do t'ju dërgojmë faturat dhe protokollin me email.

Afatet për dorëzimin e 6-NDFL për vitin 2017.

Duke qenë se afati i paraqitjes së 6 taksave mbi të ardhurat personale bie të shtunën, do t'ju duhet të raportoni jo më vonë se data 3 prill 2017 (e hënë).

Cili është afati për paraqitjen e 6 taksave mbi të ardhurat personale për tremujorin e 4-t 2016

Sipas 6-NDFL, raportet bëhen për tremujorin e parë, gjysmë viti, nëntë muaj - jo më vonë se dita e fundit e muajit pas periudhës përkatëse. Për një vit - jo më vonë se 1 Prilli i vitit të ardhshëm. Kjo përcaktohet në paragrafin 2 të nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Nëse afati bie në fundjavë ose festë, duhet të raportoni në ditën e parë të punës. Kështu, afati i fundit për paraqitjen e 6 tatimeve mbi të ardhurat personale për tremujorin e 4-t (për vitin 2016) është jo më vonë se data 3 prill 2017. Sepse 1 Prilli bie të Shtunën.

Shënim. Nëse një kompani vonon raportimin, ngarkohet një gjobë prej 1000 rubla për çdo muaj vonesë. (Neni 76, pika 1.2 e nenit 126 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Si të raportoni në 6NDFL

6-NDFL dorëzohet nga agjentët tatimorë - paragrafi 2 i nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Bëhet fjalë për kompani dhe sipërmarrës që u paguajnë individëve të ardhura që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale. Informacioni në raport përfshihet për të gjithë individët. Ato tregojnë datat kur punonjësit kanë marrë të ardhura, kur u janë mbajtur taksat dhe kur duhet të ishin transferuar në buxhet.

Raportet e kontrollit do t'ju ndihmojnë të plotësoni saktë llogaritjen - letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 10 Mars 2016 Nr. BS-4-11/3852. Problemi i vetëm është se organet tatimore po i përditësojnë vazhdimisht. Është e rëndësishme të mos humbisni letra të reja nga Shërbimi Federal i Taksave.

Kontrolloni që i keni kryer saktë llogaritjet për periudhat e mëparshme.

Çfarë formulari duhet të përdor për të dorëzuar 6-NDFL?

Ju mund të raportoni për 6-NDFL në letër ose në mënyrë elektronike. Që nga viti 2016, kompanitë me deri në 25 punonjës kanë raportuar përmes internetit (klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse numri i të punësuarve është deri në 24 persona përfshirë, llogaritjen mund ta dorëzoni në letër.

Bazuar në materialet nga: glavbukh.ru

Duke filluar nga viti i ardhshëm, punëdhënësit do të dorëzojnë çdo tremujor informacion mbi shumat e tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura dhe të transferuara në buxhet. Kërkesat e raportimit janë shumë strikte, parashikohen gjoba edhe për gabime.

Përveç formularit aktual 2 tatimi mbi të ardhurat personale, po futet edhe një tjetër - 6 tatim mbi të ardhurat personale, raportim i ri për të gjithë punëdhënësit që kryejnë funksionet e agjentit tatimor. Kjo për shkak të ndryshimeve të bëra në nenin 230 të Kodit Tatimor në maj të këtij viti.

Qëllimi i prezantimit të raportimit

Ju kujtojmë se që nga viti 2016, shumat e tatimit në burim nga individët duhet të paguhen në buxhet brenda 1 dite pas marrjes së të ardhurave Përjashtimi vlen vetëm për pushimin mjekësor dhe pagën e pushimeve: tatimi mbi të ardhurat personale prej tyre transferohet deri në ditën e fundit të këtij viti. muaji në të cilin është bërë pagesa. Më parë, Shërbimi Federal i Taksave mund të kontrollonte vetëm korrektësinë e llogaritjeve të taksave gjatë inspektimeve në vend, të cilat kryheshin në mënyrë selektive dhe mjaft rrallë.

Llogaritja tremujore bën të mundur marrjen e informacionit në internet dhe kontrollimin e tij gjatë përpunimit në tavolinë. Sigurisht, kjo do të rrisë barrën për punëdhënësit, por do të thjeshtojë funksionin e kontrollit të organeve tatimore. Do të jetë më e vështirë për ata që mbajnë shënime pa përdorur sisteme të automatizuara. Zbatimi i tyre, nga ana tjetër, kërkon investime. Në videon e mëposhtme, Natalya Gorbova, eksperte kontabiliste në Contour School, flet se cilat janë 6 taksat mbi të ardhurat personale dhe si do të ndikojë kjo risi në llojet e tjera të taksimit.

Procedura për plotësimin dhe dorëzimin

Si rregull i përgjithshëm, organizatat paraqesin raporte në vendin e regjistrimit, dhe ndarjet e tyre të veçanta - në vendin e vendndodhjes aktuale.

Vetëm tatimpaguesit e klasifikuar si tatimpaguesit më të mëdhenj mund të dorëzojnë një formular të përgjithshëm në rajonin ku klasifikohen në atë kategori. Kodet e vendndodhjes ku do të duhet të dorëzohet raporti janë renditur në Tabelën 1.

Nga ana e jashtme, formulari i ri 6 i tatimit mbi të ardhurat personale nuk ndryshon nga dokumentet e tjera tatimore të formalizuara. Ai përbëhet nga 3 fletë.

Titulli

Përmban INN, KPP, OKVED, emrin e organizatës, kodet e zyrës së taksave, periudhën e raportimit, numrin e rregullimit.

Fleta 2

Përbëhet nga 2 seksione. E para tregon shumën totale të tatimit të mbajtur në burim për të ardhurat personale për të gjithë organizatën. Për çdo periudhë raportuese, ai konsiderohet një total kumulativ dhe duhet të përkojë me të dhënat në seksionin 4 (fleta 3). Kodet OKTMO tregohen në rendin e mëposhtëm:

organizatat ose divizionet e tyre të veçanta - subjektet komunale në vendndodhjen e tyre;
Sipërmarrës individualë, avokatë, noterë - në vendin e regjistrimit të përhershëm (rezidencën);
sipërmarrës individualë që përdorin UTII ose SPN - në vendin e aktivitetit.

Seksioni i dytë përmban shumat e të ardhurave, zbritjet, tatimin e llogaritur për të gjitha kodet dhe shumën e paradhënies së paguar. Nëse aplikohen disa norma tatimore, seksioni 2 plotësohet për secilën prej tyre.

Fleta 3

Përfshin seksionet 3 dhe 4. E treta tregon kodet e zbritjeve standarde, pronësore dhe sociale. E katërta përmban datat, shumat e të ardhurave të paguara dhe tatimin e transferuar. Të gjitha shumat llogariten në rubla të plota, duke iu nënshtruar rregullave të rrumbullakosjes.

Raporti dorëzohet brenda muajit pas tremujorit 1, 2, 3 dhe formulari i pagesës për vitin dorëzohet para datës 1 prill të vitit të ardhshëm. Lejohet të dorëzohet në formë letre në organizata me deri në 25 punonjës. Dënimet për shkeljen e urdhrit janë:

për dështimin e paraqitjes së një raporti tremujor - një gjobë prej 1000 rubla për çdo muaj (i plotë, i paplotë);
për shkelje të afateve më shumë se 10 ditë pas datës së përcaktuar, Shërbimi Federal i Taksave mund të pezullojë transaksionet në llogaritë bankare dhe transfertat elektronike;
për informacion të rremë - një gjobë prej 500 rubla mund të shmanget vetëm nëse korrigjoni informacionin përpara se të zbulohet nga inspektori.

Shumë avokatë besojnë se masa të tilla të rrepta do të çojnë në një rritje të situatave të konfliktit dhe proceseve gjyqësore. Për shembull, "pabesueshmëria" e një raporti mund të jetë rezultat i një gabimi të thjeshtë teknik nga një kontabilist. Pamundësia për të tërhequr fonde nga llogaria për të paguar pagat ose të njëjtën taksë mund të shkaktojë pasoja edhe më të mëdha negative.

Video

Victor Stepanov, 2015-09-06

Pyetje dhe përgjigje mbi temën

Ende nuk është bërë asnjë pyetje për materialin, ju keni mundësinë të jeni i pari që e bëni këtë

Çfarë është 6-NDFL?

Le të kujtojmë shkurtimisht veçoritë e kësaj forme. Raporti në fjalë ka filluar të përdoret në vitin 2016. Formati, procedura për plotësimin dhe paraqitjen e dokumentit rregullohen me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 14 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/450@. Raporti 6-NDFL përfshin informacion të përgjithësuar në lidhje me pagat dhe të ardhurat e tjera të punonjësve, si dhe shumën e tatimit mbi të ardhurat që punëdhënësi, si agjent tatimor (TA), ka llogaritur dhe mbajtur në burim për periudhën raportuese.

6-NDFL është një raport tremujor.

Koha e dërgimit:

për tremujorin e parë, 6 dhe 9 muaj - duhet të bien në ditën e fundit të muajit pas periudhës së raportimit,
për vitin - afati i fundit për dorëzim është 1 prilli i vitit pas vitit raportues.

Le të shqyrtojmë se kush duhet të dorëzojë raportin 6-NDFL dhe nëse ka ndonjë përjashtim nga detyrimi për ta ofruar atë.

Kush duhet të dorëzojë raportin 6-NDFL?

Personat për të cilët paraqitja e tatimit mbi të ardhurat personale 6 është detyrim për të kryer funksionin e NA për tatimin mbi të ardhurat personale, emërtohen në paragrafin 1 të Artit. 226 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

nga kompanitë ruse;
noterët që kryejnë praktikë private;
avokatë që kanë krijuar zyra avokatie;
divizione të veçanta (SB) të organizatave të huaja në Federatën Ruse.

Vini re se NA-IP-të e regjistruara në vendin e biznesit në lidhje me përdorimin e sistemit të thjeshtuar tatimor, por duke e kombinuar atë me UTII, paraqesin një raport në lidhje me të ardhurat e punonjësve të tyre dhe taksat e mbajtura prej tyre për secilin vend të regjistrimit, duke treguar OKTMO që korrespondon me vendndodhjen e prizës.

Në këtë rast, funksioni NA për tatimin mbi të ardhurat personale mund të kryhet vetëm pas pagesës faktike të të ardhurave në favor të individëve. Kjo për faktin se para transferimit të të ardhurave, punëdhënësi nuk ka detyrimin për të mbajtur tatimin në burim.

A duhet të sigurojnë ndarje të veçanta të kompanive ruse 6-NDFL?

OP-të e kompanive ruse gjithashtu duhet të raportojnë në Shërbimin Federal të Taksave për tatimin e mbajtur. Fakti që kjo duhet të bëhet tregohet nga pika 2 e Artit. 230 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Në të njëjtën kohë, shumë punëdhënës ndonjëherë nuk e dinë se kush të paraqesë taksën mbi të ardhurat 6-personale nga kompani të tilla "të shpërndara" në të gjithë Rusinë. Megjithatë, në një situatë të tillë, procedura për hartimin e seksioneve 1 dhe 2 të raportit është identike me procedurën për hartimin e seksioneve të ngjashme të zyrës qendrore.

Dallimet kryesore do të shfaqen në faqen e titullit, përkatësisht:

kodi i autoritetit rregullator do të tregohet në vendin e regjistrimit të një njësie të tillë;
Pika e kontrollit vendoset në përputhje me pikën e kontrollit të këtij OP;
Kodi OKTMO duhet gjithashtu të korrespondojë me ndarjen specifike territoriale të një OP të tillë.

Kushtet preferenciale për paraqitjen e një raporti në prani të një OP sigurohen nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse për tatimpaguesit më të mëdhenj: vetëm ata kanë të drejtë të zgjedhin se ku të paraqesin 6-NDFL - në vendin e regjistrimit të organizatës mëmë ose në vendin e regjistrimit të OP. Në të njëjtën kohë, faqja e titullit, kur dorëzon një raport në vendin e regjistrimit të tatimpaguesit më të madh, duhet të pasqyrojë edhe pikën e kontrollit dhe OKTMO-në e vetë njësisë.

Le të theksojmë se autoritetet rregullatore nuk e ndajnë këtë qëndrim, duke vënë në dukje se ato më të mëdhatë duhet të raportojnë edhe në vendin e regjistrimit të OP (letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 19 dhjetor 2016 Nr. BS- 4-11/24349@).

Kush duhet të plotësojë 6-NDFL kur mbyll një ndarje të veçantë?

Kush duhet të dorëzojë 6-NDFL kur mbyll një OP? Çdo kompani që ka vendosur të likuidojë një divizion mund të jetë në mëdyshje nga kjo pyetje. Me rastin e mbylljes së një OP, raporti i fundit duhet të dërgohet në vendin e regjistrimit të një OP të tillë, duke plotësuar faqen e titullit në përputhje me të dhënat e OP që mbyllet. Në të njëjtën kohë, 6-NDFL duhet të përfshijë shuma për periudhën nga fillimi i vitit ose nga momenti i regjistrimit, nëse ky OP është hapur në vitin aktual, deri në datën e vendimit për mbyllje.

Shembull

LLC "Put" vendosi të likuidojë një ndarje të veçantë të regjistruar në Shërbimin Federal të Taksave për qytetin e Krasnoyarsk. Në të njëjtën kohë, vetë organizata është e regjistruar në Shërbimin Federal të Taksave në Moskë. Vendimi për likuidim është marrë më 25 korrik 2017.

Periudha	Paga, fshij.	Tatimi mbi të ardhurat personale, fshij.
janar	100 000	13 000
shkurt	65 000
marsh	85 000	11 050
prill	50 000
	68 000
qershor	74 000
korrik	89 000	11 570
Total	531 000	69 030

Të gjithë punonjësit u pushuan nga puna në qershor 2017. Më 23 korrik 2017, OP LLC "Put" i pagoi një shpërblim një individi sipas një marrëveshjeje GPC për transportin e pajisjeve të zyrës dhe mobiljeve në zyrën qendrore në shumën prej 89,000 rubla. Shkalla e tatimit është 13%.

Nuk i njihni të drejtat tuaja?

Duke marrë parasysh shpjegimet e mësipërme, LLC "Put" duhet të paraqesë 6-NDFL në Shërbimin Federal të Taksave për Krasnoyarsk duke plotësuar informacionin e mëposhtëm:

në faqen e titullit, periudha e prezantimit është 53 (për 9 muaj);
Pika e kontrollit - OP Krasnoyarsk;
OKTMO - OP Krasnoyarsk;
kodi i vendit të performancës - 220;
Seksioni 1:
- 010 — 13%,
- 020 — 531 000,
- 070 — 69 030;
seksioni 2:
- 100 — 23.07.2017,
- 110 — 23.07.2017,
- 120 — 23.07.2017,
- 130 — 89 000,
- 140 — 11 570.

Le të shqyrtojmë se kush e paraqet Formularin 6-NDFL kur jep me qira asete nga individë.

A duhet të dorëzoj 6-NDFL për pagesat e një individi me qira?

Kur transferoni pagesat e qirasë për një individ që nuk operon si sipërmarrës individual, kompanisë, sipas rregullave të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i caktohet statusi i NA në lidhje me këtë person (klauzolat 1 dhe 2 të nenit 226 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Shumat e shpërblimit të paguara nga NA sipas një kontrate qiraje me një individ konsiderohen të ardhura të këtij të fundit, pasi të gjitha kushtet e parashikuara në Art. 226 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Përveç kësaj, NA duhet të japë informacion në lidhje me tatimin mbi të ardhurat dhe mbi të ardhurat personale të një individi të tillë. Në këtë rast, NA është gjithashtu e detyruar të bëjë llogaritjet e shumës së tatimit mbi të ardhurat personale dhe ta mbajë atë në burim në përputhje me kreun e rregulluar. 23 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kjo do të thotë, agjentit tatimor i kërkohet të paraqesë 6-NDFL. Në të njëjtën kohë, vërejmë se data e një zbritjeje të tillë do të korrespondojë me datën kur të ardhurat janë paguar në përputhje me marrëveshjen e qirasë (neni 226 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Gjithashtu, duke pasur parasysh parashikimet e kësaj norme, vetë taksa duhet të paguhet ose në ditën e pagesës së qirasë ose ditën e nesërme.

Kur nuk mund të dorëzoni 6-NDFL?

Mundësia për të mos dorëzuar 6-NDFL ekziston vetëm nëse punëdhënësi nuk ka bërë pagesa për individët.

Kjo mund të ndodhë nëse:

kompania po kalon fazat e para të krijimit të një biznesi dhe nuk ka punonjës;
Gjendja financiare e punëdhënësit nuk e lejon të bëjë asnjë pagesë për shkak të mungesës apo mungesës së parave, ndaj nuk ka mundësi të përballojë punëtorët e punësuar.

Por është e rëndësishme të shtohet se edhe nëse organi tatimor i ka paguar punonjësit vetëm në fillim të vitit dhe më pas punëdhënësi nuk ka bërë pagesa të tilla gjatë gjithë vitit, detyrimi për të paraqitur një raport mbetet gjatë periudhës tatimore. Plotësimi i formularit për secilën periudhë raportuese do të duhet të bëhet duke marrë parasysh pagesat e specifikuara.

Në këtë rast, ata që duhet të dorëzojnë 6-NDFL veprojnë si më poshtë:

në seksionin 1 për secilën periudhë raportuese tregoni tregues të ngjashëm me të dhënat e raportit për periudhën e pagesës;
seksioni 2 për periudhat pasuese nuk plotësohet - kjo nuk është e nevojshme, pasi shfaq të dhëna për tremujorin aktual.

Për ta bërë të lehtë procesin e mbushjes, aktualisht ka shumë programe të specializuara që ju lejojnë të gjeneroni një raport pa gabime.

A kërkohet nga një punëdhënës të paraqesë një raport zero 6-NDFL?

Nëse NA nuk ka të dhëna për të paraqitur, ju duhet ta raportoni këtë në vendin e regjistrimit. Përndryshe, autoritetet tatimore mund të mendojnë se raporti nuk është dhënë qëllimisht dhe do të vendosin sanksionet e duhura. Në fund të fundit, sipas paragrafit 2 të Artit. 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, punëdhënësit duhet të paraqesin një formular të tillë. Nëse për ndonjë arsye autoritetet rregullatore konsiderojnë se RA ka paguar të ardhura, por nuk ka paraqitur një raport, mund të zbatohen sanksione të pafavorshme, duke përfshirë bllokimin e llogarisë rrjedhëse.

Në këtë drejtim, është më mirë të paralajmëroni autoritetet tatimore për të gjitha faktet që ju lejojnë të përfitoni në lidhje me raportimin. Një mënyrë tjetër për të dalë nga situata mund të jetë paraqitja e një raporti zero, të cilin Shërbimi Federal i Taksave e lejon (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 4 maj 2016 Nr. BS-4-11/7928). Një raport i tillë do të ndihmojë gjithashtu në shmangien e gjobave.

Gjobat për mosdorëzimin e raportit 6-NDFL

Koncepti i "mosdhënies së një raporti" karakterizohet nga dy situata:

Raporti nuk u dha fare.
Raporti është dorëzuar pas datës së caktuar.

Gjoba për këtë lloj shkelje tatimore është 1000 rubla. për çdo muaj të plotë ose jo të plotë, dhe ky muaj llogaritet nga dita e fundit e parashikuar për datën e caktuar.

Nëse një vonesë e tillë është më shumë se 10 ditë pune, autoritetet tatimore kanë të drejtë të bllokojnë llogarinë rrjedhëse (klauzola 3.2 e nenit 76 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Për shfaqjen e të dhënave të rreme në formular, punëdhënësi do t'i nënshtrohet sanksioneve në shumën prej 500 rubla. në lidhje me çdo raport me informacion të pasaktë (klauzola 1 e nenit 126.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Shkelja e metodës së paraqitjes së një raporti do të rezultojë në një gjobë prej 200 rubla. për secilin raport të tillë (neni 119.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Kujtojmë se nëse numri i punonjësve të një agjencie është më pak se 25 persona, ajo mund të paraqesë një raport në letër. Nëse numri tejkalon vlerën e specifikuar, formulari mund të jepet vetëm në format elektronik.

Ne kemi zgjedhur shërbime të shkëlqyera të raportimit elektronik për ju!

Përveç kësaj, është e mundur të zbatohen sanksione administrative ndaj zyrtarëve të punëdhënësit. Madhësia e këtyre gjobave varion nga 300 në 500 rubla. për një person të tillë (neni 15.6 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Ata persona që paraqesin 6-NDFL duhet t'u qasen me kujdes aspekteve të mësipërme për të shmangur sanksionet.

Lista e personave që kërkohet të paraqesin 6-NDFL është dhënë në Art. 226 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Në të njëjtën kohë, të gjithë ata që kanë kaluar 6-NDFL dhe do ta marrin atë duhet të kenë parasysh shumë pika të rëndësishme gjatë përgatitjes së raportit. Megjithëse 6-NDFL është një raport i ri, pyetjet në lidhje me përdorimin e tij shpesh adresohen nga autoritetet rregullatore, duke ndihmuar punëdhënësin të shmangë gabime serioze gjatë plotësimit të formularit.

Raporti i Formularit 6-NDFL, tashmë i njohur për të gjithë punëdhënësit, dorëzohet çdo tremujor në bazë akruale. Kur konsiderohet dokumenti i pranuar? Si do të ndryshojnë afatet për dorëzimin e 6-NDFL në 2018? Dhe çfarë i kërcënon ata agjentë tatimorë që shkelin kërkesat ligjore dhe raportojnë në kohën e gabuar ose me informacion të rremë? Ju do të mësoni të gjitha detajet nga materiali ynë.

Paraqit në organet tatimore f. 6-NDFL për të ardhurat, zbritjet dhe tatimin mbi të ardhurat personale kërkohen nga të gjithë punëdhënësit, si dhe personat që punësojnë punëtorë sipas marrëveshjeve GPC (e drejta civile). Ku saktësisht duhet të dorëzoj dokumentet? Formulari duhet të dorëzohet në zyrën tatimore territoriale në adresën e regjistruar të agjentit tatimor (klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor). Si rregull, për personat juridikë ky është Shërbimi Federal i Taksave në adresën ligjore, për sipërmarrësit individualë - në vendin e banimit. Por nëse një kompani ka OP (divizione të veçanta) që paguajnë në mënyrë të pavarur qytetarët, atëherë raporti i tatimit mbi të ardhurat dorëzohet nga OP, dhe jo nga "kreu".

Cilat janë afatet për dorëzimin e raporteve të tatimit mbi të ardhurat? 6-NDFL e vlefshme në 2018 për individë dhe sipërmarrje? Para së gjithash, duhet theksuar se në këtë drejtim kërkesat rregullatore janë të njëjta si për personat juridikë ashtu edhe për sipërmarrësit. Domethënë, formulari duhet të dorëzohet brenda të njëjtit afat kohor. Rregulloret e sakta rregullohen me dispozitat e Stat. 230 i Kodit Tatimor, përkatësisht pika 2. Këtu përcaktohet se raportimi për periudhat raportuese duhet të bëhet para ditës së fundit të muajit pasues të atij raportues, për tatimin - para datës 1 Prill. Në këtë rast, periudhat e raportimit konsiderohen të jenë një tremujor, gjysmë viti dhe 9 muaj, dhe periudha tatimore është një vit (kalendar).

Si dhe kur të raportoni për 6-NDFL - datat e duhura në 2018

Kur sqaroni se në cilin afat për dorëzimin e formularit bie, duhet të mbani mend se nëse data e fundit e muajit është fundjavë ose festë jo pune, atëherë afati transferohet në ditën e parë të punës pas pushimit. Zakonisht, të gjitha informacionet e nevojshme rreth transfertave jepen në kalendarët e prodhimit, të cilët, së bashku me kalkulatorët, formularët dhe librat e referencës, janë të disponueshme publikisht në seksione të veçanta. Duke marrë parasysh sa më sipër, afatet zyrtare për dorëzimin e raportit 6-NDFL në 2018 do të jenë si më poshtë - për lehtësinë tuaj, të dhënat përmblidhen në një tabelë.

Afatet e detyrueshme për dorëzimin e 6-NDFL në 2018:

Shënim! Periudha për të gjitha periudhat raportuese të vitit, duke filluar nga tremujori i parë. dhe 9 muaj, bazuar në të dhënat aktuale. Megjithatë, data e dorëzimit të formularit për vitin 2018 tregohet në përputhje me kërkesat e Stat. 230, por pa marrë parasysh shtyrjen e mundshme të fundjavave dhe festave publike, pasi Rezoluta përkatëse e Qeverisë do të miratohet vetëm në fund të vitit 2018.

Ku të paraqisni 6-NDFL (klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor):

Ndërmarrjet ruse me PE - për punonjësit e PE-së të punësuar në bazë të kontratave të punës, dhe individët e rekrutuar në njësi në bazë të GPD, në zyrën e taksave në adresën e regjistrimit të PE, e cila lidh në mënyrë të pavarur kontrata me qytetarët.
Organizatat ruse pa OP - në zyrën e taksave në adresën e regjistrimit.
Organizatat e njohura me kritere rregullatore si tatimpaguesit më të mëdhenj - në zyrën e taksave si në vendin e regjistrimit të tyre ashtu edhe në vendin e regjistrimit të OP veçmas nëse kompania ka ndarje të tilla.
Sipërmarrësi individual në UTII ose PSN - në zyrën e taksave në adresën e regjistrimit në lidhje me kryerjen e aktiviteteve të tilla.
Sipërmarrësit individualë në sisteme të tjera tatimore - në zyrën e taksave në adresën e regjistrimit (rezidencës).

Si të paraqisni 6-NDFL (klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor):

Në letër - nëse numri i individëve që kanë marrë pagesa të llojeve të ndryshme gjatë periudhës raportuese nuk i kalon 25 persona, domethënë maksimumi është 24 persona.
Në format elektronik duke dërguar përmes TKS - nëse numri i personave të tillë tejkalon ose barazohet me 25 persona. gjatë periudhës raportuese.

Shënim! Afatet për paraqitjen e 6-NDFL në 2018 nuk ndryshojnë në varësi të numrit të të ardhurave të individëve të raportuar. Ky tregues ndikon vetëm në formatin e prezantimit të raportit.

Kur pranohet 6-NDFL:

Për një formular letre - sipas shenjës së vendosur nga inspektori në dokument: tregohet numri i regjistrimit, data e paraqitjes dhe nënshkrimi i një punonjësi të autorizuar të Shërbimit Federal të Taksave. Nëse raportimi dërgohet me postë, data e dorëzimit është dita kur është dërguar letra e vlefshme (është e nevojshme të keni një listë të bashkëngjitjeve, e cila përfshin gjithashtu një vulë të Postës Ruse me datën).
Për një raport elektronik - sipas konfirmimit elektronik në protokollin e operatorit TCS.

Përgjegjësia për shkeljen e afatit për paraqitjen e raportit 6-NDFL në 2018

Ashtu si me dorëzimin e çdo formulari tjetër raportimi, për mosrespektimin e afateve të përcaktuara në nivel legjislativ për dorëzimin e 6-NDFL, parashikohen penalitete për agjentët tatimorë. Gjobat përfshijnë vendosjen e gjobave, si dhe bllokimin e të gjitha llogarive të tatimpaguesve në banka, përfshirë edhe transaksionet elektronike. Shumat e sakta të sanksioneve me lidhje me dokumentet rregullatore janë më poshtë.

Gjoba për shkelje të afateve për paraqitjen e 6-NDFL

Edhe nëse punëdhënësi vonohet vetëm një ditë në dhënien e informacionit, ai do të gjobitet. Shuma është 1000 rubla. – shuma totale e gjobës llogaritet në bazë të të gjithë muajve të vonesës – të plota dhe jo të plota (klauzola 1.2 e nenit 126 të Kodit Tatimor). Kështu, sanksioni minimal është 1000 rubla, dhe maksimumi përcaktohet në përputhje me periudhën e vonesës.

Për shembull, një organizatë ka ofruar një raport f. 6-NDFL për Q3. 2017 vetëm 22.01.18 Ndërkohë afati legjislativ për dorëzimin e formularit është caktuar deri më 31.10.17 Kjo do të thotë se organet tatimore do të përpilojnë një raport me shumën e gjobës. - Nëntor, Dhjetor dhe Janar, domethënë në shumën prej 3,000 rubla.

Shënim! Nëse punëdhënësi vonohet me dorëzimin për më shumë se 10 ditë (kalendar), drejtuesi i Shërbimit Federal të Taksave është i detyruar të miratojë vendimin për bllokimin e llogarisë (klauzola 3.2 e nenit 76). Ky vendim mund të anulohet pas përmbushjes së detyrave të agjentit tatimor, pra pas paraqitjes së raporteve pranë autoriteteve të kontrollit.

Dënim për paraqitjen e informacionit të rremë

Kur dorëzoni 6-NDFL në Shërbimin Federal të Taksave, është e rëndësishme që agjentët tatimorë jo vetëm të ndjekin afatet aktuale për paraqitjen e raportit, por edhe të pasqyrojnë saktë të gjitha të dhënat kur e plotësojnë atë. Ne kemi folur tashmë për afatet në 2018, tani do të kuptojmë se cilat gabime në dokument konsiderohen të rreme dhe mund të çojnë në sanksione. Para së gjithash, këto janë pasaktësi në të dhënat e të ardhurave sipas seksionit 020. 1, informacion mbi zbritjet në faqen 030 seksion. 1, informacion i gabuar në faqen 070 sekti. 1 Të dhënat e tatimit mbi të ardhurat personale nga pagesa të ndryshme të transferueshme, të pasqyruara në rubrikën faqja 100. 2 jo datën e saktë të shlyerjeve me individë, duke plotësuar në faqen 120 jo afatin e detyrueshëm të transferimit të taksës, por datën e pagesës faktike të shumës në fletëpagesë (dokument tjetër).

Për më tepër, do të kërkohet sqarim në rastin kur një OKTMO e pasaktë jepet në faqen e titullit të formularit ose në seksion. 1 norma e vlerësuar e tatimit mbi të ardhurat tregohet gabimisht dhe jepet kodi i gabuar i kontabilitetit. Të gjithë agjentët tatimorë këshillohen të paraqesin vetë sqarime nëse zbulohen gabime. Nëse të dhënat korrigjohen në mënyrë të pavarur, nuk do të ketë gjoba, përndryshe do të duhet të paguani 500 rubla. (stat. 126.1).

Përgjegjësia administrative

Dënime përballen edhe zyrtarët e punëdhënësve. Nëse shkelen rregullat për paraqitjen e një raporti, organet tatimore mund të vendosin një gjobë prej 300-500 rubla për personin përgjegjës të ndërmarrjes / sipërmarrësit individual. sipas pjesës 1 stat. 15.6 Kodi i Kundërvajtjeve Administrative. Një sanksion i tillë vlerësohet nga punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave në mënyrë të pavarur, pa pasur nevojë të kontaktojnë autoritetet gjyqësore.

Përfundim - kemi shikuar afatet kryesore për dorëzimin e raportit 6-NDFL në vitin 2018. Siç mund ta shihni, për të mos u përballur me gjoba, është më e lehtë të respektohen të gjitha datat e depozitimit. 6-NDFL. Nëse një agjenti tatimor kërkohet të raportojë për treguesit e numrit të punonjësve në format elektronik, por raportohet "në letër", një dokument i tillë do të konsiderohet i padorëzuar.

Për referencë, mënyra më e mirë për të marrë një kredi për sipërmarrësit individualë dhe mënyrat për të marrë një hua sipërmarrës individualë përshkruhen në detaje në një artikull të veçantë.

Nëse gjeni një gabim, ju lutemi theksoni një pjesë të tekstit dhe klikoni Ctrl+Enter.

Çdo dokument kontabël rregullohet me legjislacionin e Federatës Ruse. Nëse kjo ka të bëjë me dokumente të tilla si deklarata dhe raporte tremujore, atëherë ato kanë afatet e tyre të përcaktuara në Kodin Tatimor.

Megjithëse 6-NDFL u prezantua vetëm në vitin 2016, ai tashmë është vendosur fort në jetën e organizatave, dhe zyrtarët tatimorë po monitorojnë me vigjilencë dorëzimin në kohë. Pra, kur është afati i fundit për dorëzimin e 6-NDFL? ?

Le të shqyrtojmë hap pas hapi afatet për dorëzimin e 6-NDFL tek agjencitë qeveritare.

Sa herë që prezantohet një lloj i ri dokumenti, pyetja e parë që lind është si ta plotësoni, kur ta dorëzoni dhe ku.

Ekziston një formular specifik për të plotësuar, i cili mund të shkarkohet në çdo faqe interneti të kontabilitetit. Pra, këtu është një tabelë se kur duhet të dorëzohen raportet 6-NDFL:

Është pak a shumë e qartë se kur duhet raportuar për 6-NDFL. Tani le të kuptojmë se kur vjen afati për pagesën e tatimit mbi të ardhurat.

Data e pagesës së tatimit mbi të ardhurat

Çdo dokument kontabël ka nuancat e veta gjatë plotësimit. Organizata bën një jetë ekonomike, dikush shkon me pushime, dikush shkon në pushim mjekësor dhe e gjithë kjo duhet të dokumentohet në deklarata. Pastaj transferojeni atë në dokumentacionin raportues. Gjatë vitit, organizata natyrshëm shkoi me pushime. Dhe kontabilisti menjëherë kishte një pyetje.

Pagesa e pushimeve dhe çdo lëvizje e biznesit të ndërmarrjes kanë një datë reflektimi në 6-NDFL. Dita e dorëzimit të 6-NDFL është dita e fundit e muajit raportues. Kjo do të thotë, nëse një punonjës shkoi me pushime, llogaritari pasqyron pagesat dhe zbritjet, duke marrë parasysh pagën e pushimeve, në Formularin 6-NDFL.

Paga e hershme

Ndonjëherë lind një situatë kur një punonjësi i është paguar paga përpara afatit. Kontabilisti duhet domosdoshmërisht ta pasqyrojë këtë në dokumente.

Dhe menjëherë pyetja është se si të pasqyrohet në 6-NDFL paga e paguar përpara afatit. Bazuar në (KK klauzola 2, neni 223) konsiderohet se sa herë që paguhet, ajo pasqyrohet në dokument jo më vonë se dita e fundit e muajit.

Prandaj, rreshti 100 pasqyron datën e ditës së fundit të muajit dhe nuk ka rëndësi nëse kjo ditë bie në fundjavë apo festë. Në Kodin Tatimor nuk ka gjë të tillë si paga e parakohshme. Kjo do të thotë se rreshti 100 plotësohet si zakonisht. Edhe nëse është bërë një pagesë e hershme, rreshti 100 tregon datën e ditës së fundit.

Çfarë është 6-NDFL

Vetë formulari i ri përfaqëson raportimin për të gjithë punonjësit. Ai shfaq të dhënat e organizatës në tërësi. Sa u është paguar punonjësve, sa tatim mbi të ardhurat u është mbajtur, datat e këtyre transaksioneve.

Duke pasur para syve një pamje të të gjithë aktivitetit ekonomik të sipërmarrjes, organet tatimore monitorojnë afatet kohore të akumulimeve të pagave dhe kontributeve në buxhetin e tatimit mbi të ardhurat. Çdo devijim nga rregullat rezulton me gjoba.

6-NDFL i ri është dukshëm i ndryshëm nga 2-NDFL i zakonshëm. Certifikata 2-NDFL dorëzohet në zyrën e taksave një herë në vit, ndërsa certifikata 6-NDFL dorëzohet çdo tremujor.

Raporti 6-NDFL është një formë me të cilën tatimpaguesit raportojnë tatimin mbi të ardhurat personale. Në të ata duhet të tregojnë informacion në lidhje me të ardhurat e punonjësve, shumat e llogaritura dhe të mbajtura në burim të tatimit mbi të ardhurat personale për periudhën raportuese. Të gjithë punëdhënësit duhet ta paraqesin atë çdo tremujor.

Formulari i raportit 6-NDFL

Formulari i raportit 6-NDFL, procedura e plotësimit dhe dorëzimit të tij përcaktohet me urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave, datë 14 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/450@. Në fillim të vitit 2018, ai u ndryshua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë të datës 17 janar 2018 N MMВ-7-11/18@, i cili hyri në fuqi më 26 mars 2018.

Një raport që tregon llogaritjen e shumave të tatimit mbi të ardhurat personale dorëzohet çdo tremujor në format elektronik, nëse gjatë tremujorit raportues organizata ka bërë pagesa në favor të 25 personave ose më shumë. Nëse organizata raporton për më pak se 25 persona, atëherë formulari mund të dorëzohet në letër. Shuma e taksës plotësohet në rubla, dhe shuma e të ardhurave plotësohet në rubla dhe kopekë.

Afatet për dorëzimin e 6-NDFL

Formulari 6-NDFL duhet të dërgohet në zyrën e taksave jo më vonë se dita e fundit e muajit pas tremujorit raportues. Llogaritja vjetore sigurohet deri më 1 prill të vitit të ardhshëm (neni 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Për tremujorin e dytë 2019 duhet të raportoni jo më vonë se data 31 korrik. Koha më e detajuar mund të shihet në tabelë.

Gjobat për raportim

Parashikohet gjobë për mosrespektim të afateve për dorëzimin e raportit. Çdo muaj vonesë do të kushtojë 1000 rubla sipas normave të pikës 1.2 të nenit 126 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Një zyrtar përgjegjës për mosdorëzimin e raporteve të tatimit mbi të ardhurat personale në kohë mund të gjobitet nga 300 deri në 500 rubla (Pjesa 1 e nenit 15.6 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Nëse informacioni në raportin 6-NDFL rezulton të jetë jo i besueshëm, organizata do të gjobitet me 500 rubla (Klauzola 1 e nenit 126.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Prandaj, llogaritari kryesor i secilës organizatë duhet të dijë në detaje se si të plotësojë 6 tatimin mbi të ardhurat personale 2019.

Dorëzimi i paligjshëm i raportit 6-NDFL në letër mbart një gjobë prej 200 rubla (neni 119.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Ndryshimet e formularit për t'u marrë parasysh në 2019

Në vitin 2018, pasardhësve ligjorë të shoqërive të riorganizuara iu kërkua të dorëzonin 6-NDFL, nëse vetë kompania nuk e bënte këtë para përfundimit të riorganizimit. Në veçanti, organizata pasardhëse duhet:

tregoni TIN-in dhe KPP-në tuaj në krye të faqes së titullit;
përdorni kodin "215" (për tatimpaguesit më të mëdhenj - "216") në detajet "në vendndodhjen (kontabilitetin) (kodi)";
në detajet "agjent tatimor" shënoni emrin e subjektit të riorganizuar ose ndarjen e tij të veçantë;
në detajet e reja "Forma e riorganizimit (likuidimi) (kodi)" tregoni një nga vlerat: 1 - transformim, 2 - bashkim, 3 - ndarje, 5 - aderim, 6 - ndarje me aderim të njëkohshëm, 0 - likuidim;
tregoni gjithashtu "NIPT/KPP e kompanisë së riorganizuar".

Ka pasur edhe ndryshime të tjera në mënyrën e plotësimit të formularit.

Tatimpaguesit më të mëdhenj duhet të sigurojnë një pikë kontrolli sipas certifikatës së regjistrimit në zyrën tatimore në vendndodhjen e personit juridik dhe jo në vendin e regjistrimit si tatimpaguesi më i madh.

Organizatat e agjentëve tatimorë që nuk janë tatimpagues kryesorë duhet të tregojnë vlerën "214" në vend të "212" në detajet "në vendndodhje (kontabilitet) (kodi)".

Faqja e titullit duhet të përmbajë të dhënat e plota të dokumentit që konfirmon autoritetin e përfaqësuesit.

Formati elektronik i 6-NDFL është rregulluar gjithashtu duke marrë parasysh ndryshimet e listuara.

Shembull i plotësimit të 6-NDFL: udhëzime hap pas hapi

Edhe pse raporti ka qenë në fuqi për katër vjet, përfundimi ende ngre pyetje mes punëdhënësve dhe kontabilistëve. Për më tepër, në të janë bërë një sërë ndryshimesh që duhet të merren parasysh gjatë plotësimit.

Dokumenti përbëhet nga seksionet e mëposhtme:

Titulli i faqes.
Seksioni 1 (informacioni formohet në bazë të përllogaritjes).
Seksioni 2 (informacioni pasqyrohet vetëm për tremujorin e specifikuar, pa marrë parasysh periudhat e mëparshme).

Më poshtë është një shembull i plotësimit të 6-NDFL për tremujorin e dytë të 2019 me udhëzime hap pas hapi.

Faqja e kopertinës së formularit 6-NDFL

Hapi 1. TIN dhe pika e kontrollit

Në fushat përkatëse, tregoni të dhënat TIN dhe KPP të organizatës që paraqet raportin. Nëse raporti dorëzohet nga një degë, atëherë tregohet pika e kontrollit të degës.

Hapi 2. Numri i korrigjimit

Nëse 6-NDFL paraqitet për herë të parë gjatë periudhës raportuese, atëherë zerat pasqyrohen në fushën "numri i rregullimit".

Një rregullim përfshin ndryshime në informacionin e dhënë Shërbimit Federal të Taksave. Sqarimi i llogaritjes për periudhën përkatëse të raportimit tregohet nga numri i rregullimit. Për shembull: 001, 002, 003 e kështu me radhë.

Hapi 3. Raportimi sipas tremujorit (numri i periudhës)

Periudha për sigurimin e 6-NDFL është tremujori për të cilin punëdhënësi raporton:

tremujori i parë - kodi 21;
gjysmë viti - kodi 31;
9 muaj - kodi 33;
viti - kodi 34.

Kodet për organizatat që ofrojnë informacion në fazën e riorganizimit (likuidimit) tregohen në shtojcë. 1 Urdhër.

Hapi 4. Periudha tatimore

Periudha tatimore është viti kalendarik për të cilin jepet informacioni. Në fushë futen 4 shifrat përkatëse.

Hapi 5. Kodi i shërbimit tatimor (në vendin e regjistrimit)

Rreshti tregon kodin e zyrës së taksave ku do të dorëzohen raportet. Ky është një kod katërshifror në të cilin:

2 shifrat e para janë numri i rajonit;
dy shifrat e dyta janë vetë kodi i inspektimit (duke përdorur shembullin e Inspektoratit Federal të Shërbimit Tatimor Nr. 9 të Qarkut Qendror të Shën Petersburgut).

Është e rëndësishme të mbani mend se raportimi i dërgohet inspektoratit në vendndodhjen e organizatës ose divizionit të saj të veçantë. Sipërmarrësit individualë e dorëzojnë këtë raport në zyrën e taksave në vendbanimin ose vendin e tyre të biznesit.

Kodi "Sipas vendndodhjes (kontabilitetit)" ndihmon në përcaktimin se cila organizatë dorëzon raporte. Lista e plotë e kodeve është përcaktuar në shtojcë. 2 për Urdhrin.

Më të zakonshmet për organizatat:

sipas vendit të regjistrimit - 214;
në vendin e regjistrimit të një nënndarjeje të veçantë - 220;
Tatimpaguesit më të mëdhenj tregojnë 212.

Sipërmarrësit individualë tregojnë gjithashtu kode të veçanta:

në vendbanimin - kodi 120;
në vendin e aktivitetit - kodi 320.

Hapi 6. Emri i tatimpaguesit

Emri i shkurtër (nëse ka) ose i plotë i kompanisë shtypet në fushën "agjenti tatimor".

Hapi 7. Kodi i OKTMO (subjekti bashkiak) dhe numri i telefonit të tatimpaguesit

Duhet të tregoni kodin e komunës në territorin e së cilës ndodhet dhe regjistrohet organizata ose dega. Ndonjëherë qytetarëve u paguhen para (paga dhe shpërblime) si nga organizata mëmë ashtu edhe nga divizioni i saj. Në këtë rast, dy formularë me kode të ndryshme OKTMO plotësohen dhe dorëzohen menjëherë.

Seksioni 1

Seksioni 1 “Treguesit e përgjithësuar” është formuar në bazë kumulative nga fillimi i vitit dhe përbëhet nga informacione për çdo normë të tatimit mbi të ardhurat personale, me përjashtim të rreshtave 060-090. Struktura e seksionit 1 ofron informacion:

1. Për çdo bast veç e veç:

përqindja e normës tatimore;
shuma e të ardhurave të grumbulluara (formulari mund të mos përfshijë të ardhura që janë plotësisht të përjashtuara nga tatimi mbi të ardhurat personale, ose të ardhura që janë më pak se kufiri, në varësi të llojit të të ardhurave. Për shembull, ndihmë financiare në lidhje me vdekjen e një të afërmi , ndihmë financiare për lindjen (birësimin, vendosjen e të drejtave të kujdestarisë) të një fëmije deri në 50 mijë rubla për fëmijë, etj.);
shumat e zbritjeve tatimore;
shumat e tatimit mbi të ardhurat personale (përfshirë të ardhurat në formën e dividentëve).

2. Informacion i përgjithësuar për të gjitha bastet (shfaqet një herë në seksionin për bastin e parë):

numri i individëve që kanë marrë të ardhura;
shumat e tatimit të mbajtur në burim;
shumat e tatimit që nuk janë mbajtur në burim;
shumat e tatimit mbi të ardhurat personale të kthyera nga agjenti tatimor.

Normat e tatimit mbi të ardhurat personale në vitin 2019 për të ardhurat e punonjësve dhe personave që kryejnë punë (që ofrojnë shërbime) sipas kontratave civile: 13%, 15%, 30% dhe 35%. Në vitin 2019, normat nuk ndryshuan.

Ne do t'ju tregojmë se si të merrni parasysh tatimin mbi të ardhurat personale në raportin 6 tatimin mbi të ardhurat personale, duke përdorur shembuj të plotësimit të seksioneve rresht pas rreshti.

Blloku 1. Të dhëna për çdo normë të tatimit mbi të ardhurat personale

Hapi 1. Rreshti 010. Norma tatimore

Shembulli merr në konsideratë normën e tatimit mbi të ardhurat personale të përdorura gjerësisht prej 13%. Në fushën 010 tregohet norma e interesit. Në rastin e llogaritjes së tatimit me norma të ndryshme, për çdo normë do të gjenerohen të dhënat që lidhen vetëm me normën e specifikuar të tatimit mbi të ardhurat personale. Vlerat totale të rreshtave 060 deri në 090 tregohen një herë në fletët e mëvonshme, zero vendosen në këto fusha.

Hapi 2. Rreshti 020. Të ardhura të përllogaritura

Rreshti 020 (“shuma e të ardhurave të përllogaritura”) tregon të gjitha të ardhurat e tatueshme të punonjësve, të llogaritura në bazë akruale nga fillimi i vitit - ato që janë marrë në të vërtetë gjatë vitit. Rreshti 020 nuk përfshin të ardhurat që janë plotësisht të patatueshme me tatimin mbi të ardhurat personale dhe të ardhurat e transferuara te punonjësit që janë më pak se kufiri i tatueshëm, për shembull, ndihmë financiare deri në 4,000 rubla (në baza të përgjithshme) ose deri në 50,000 rubla ( për lindje). Pagesa e dividentëve është pasqyruar ndër të tjera në rreshtin 025.

Në raste të caktuara, ndihma materiale nuk i nënshtrohet plotësisht tatimit mbi të ardhurat personale (shih pikën 8, pikën 8.3 dhe pikën 8.4 të nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, për disa lloje të ndihmës materiale, tatimi mbi të ardhurat personale mbahet në burim). një pjesë. Në letrën nr. BS-4-11/13984@ datë 08/01/2016, Shërbimi Federal i Taksave sqaroi se rreshti 020 nuk duhet të përmbajë informacione për të ardhurat që nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale dhe të specifikuara në Art. 217 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Kështu, ndihma financiare plotësisht e patatueshme nuk tregohet në formular.

Hapi 3. Rreshti 030. Zbritjet tatimore

Nëse tatimpaguesit janë pajisur me zbritje tatimore, shuma e tyre pasqyrohet në fushën 030. Zbritjet janë shuma të patatueshme që ulin bazën për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale. Kodi tatimor parashikon zbritjet e mëposhtme tatimore:

standard (neni 218 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
sociale (neni 219 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
pronë (neni 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse), etj.

Rreshti 030 plotësohet në total për të gjitha kodet e zbritjes (urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 10 shtator 2015 Nr. ММВ-7-11/387@) për të cilat janë dhënë.

Hapi 4. Rreshti 040. Taksa e llogaritur mbi të ardhurat personale

Rreshti 040 (“shuma e llogaritur e tatimit”) llogaritet duke shumëzuar rreshtin 010 (“norma tatimore”) dhe bazën përkatëse tatimore të të ardhurave (baza e tatimit mbi të ardhurat personale).

Baza tatimore e të ardhurave (në çdo normë) përcaktohet si diferenca midis kolonës 020 (“shuma e të ardhurave të përllogaritura”) dhe kolonës 030 (“shuma e zbritjeve tatimore”).

Baza tatimore e të ardhurave (norma 13%) = 10,100,000.00 - 100,000.00 = 10,000,000.00 (baza e tatimit mbi të ardhurat personale 13%)

Rreshti 040 (“shuma e llogaritur e tatimit”) = 10,000,000 * 13% = 1,300,000 (tatimi mbi të ardhurat personale me shkallën 13%).

Tatimi mbi dividentët tregohet në kolonën 045 dhe llogaritet në të njëjtën mënyrë.

Hapi 5. Rreshti 050. Sasia e avanseve

Kjo fushë plotësohet nëse organizata punëson të huaj mbi bazën e patentës. Në këtë rast, rreshti 050 (“shuma e paradhënies fikse”) pasqyron shumën e paradhënieve të paguara për të huajt. Në raste të tjera, nuk ka të dhëna për të plotësuar rreshtin 050 dhe tregohet zero.

Blloku 2. Përmbledhje e seksionit 1

Hapi 6. Rreshti 060. Numri i personave që kanë marrë të ardhura që nga fillimi i vitit

Fusha tregon numrin total të individëve të cilëve organizata ka bërë pagesa të të ardhurave të tatueshme në periudhën raportuese.

Hapi 7. Rreshti 070. Shuma totale e tatimit të mbajtur në burim me të gjitha tarifat

Rreshti 040 është taksa e llogaritur, pra vlera e kësaj rreshti tregon shumën e taksës që duhet të transferohet për periudhën (tremujori i parë, gjysma e parë e vitit, 9 muaj, viti).

Rreshti 070 - tatimi i mbajtur në burim, shfaq të dhënat për shumat e taksës së transferuar vetëm për periudhën aktuale. Kjo linjë nuk duhet të përfshijë të dhëna për pagesat e kaluara ose të ardhshme.

Ju mund t'i kontrolloni të dhënat në faqen 040 duke përdorur urdhërpagesat për pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale duke krahasuar fushat 106 ("TP" - pagesat e vitit aktual) dhe 107 ("MS tregon numrin serik të muajit") me vlerën të linjës 040.

Për tremujorin e 2-të 2019, si në periudhat e tjera, vlera e linjës 040 duhet të korrespondojë me shumat e llogaritura (llogaritura) dhe të transferuara në buxhet për këtë periudhë. Ju lutemi vini re se jo në këtë periudhë, por posaçërisht për të. Faqja 070 kontrollohet në të njëjtën mënyrë si faqja 040, duke pasur parasysh që të gjitha transfertat (pagesa e tatimit) duhet të kryhen në tremujorin (periudhën tjetër) për të cilën raportojmë. Kjo do të thotë, informacioni krahasohet sipas periudhës raportuese të tatimit mbi të ardhurat personale të paguara në periudhën raportuese. Ju mund të kontrolloni korrektësinë e vlerave të rreshtave 040 dhe 070 duke përcaktuar shumën e pagesave për muajin e fundit raportues të kryera në muajin pas muajit raportues.

Rreshti 070 (“i mbajtur”) mund të mos jetë i njëjtë me rreshtin 040 (“i llogaritur”). Kjo ndodh kur disa shuma tatimore janë grumbulluar më herët dhe u janë mbajtur punonjësve më vonë.

Hapi 8. Rreshti 080. Taksa nuk mbahet në burim

Kolona 080 përfshin shumat e tatimit mbi të ardhurat personale që nuk mund të mbaheshin në burim për asnjë arsye.

Hapi 9. Rreshti 090. Taksa e rimbursuar

Rreshti 090 pasqyron shumën e tatimit që është mbajtur gabimisht dhe i është kthyer punonjësit. Nëse nuk ka raste të tilla, vendosni një zero.

Seksioni 2

Ky seksion i raportit 6-NDFL përmban vetëm informacione për tremujorin raportues, dhe jo për periudhën nga fillimi i vitit. Ai tregon datat e pagesës së të ardhurave për punonjësit dhe afatet e transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale, si dhe shumat që korrespondojnë me të ardhurat dhe tatimin.

Datat e transferimeve te punonjësit duhet të rregullohen sipas rendit kronologjik.

Hapi 10. Data që punonjësit kanë marrë të ardhura

Kolonat 100 pasqyrojnë ditën në të cilën punonjësi ka marrë të ardhura, edhe nëse transferimi ka qenë në bazë të listës së pagave, për çdo tremujor të vitit. Informacioni për një ditë duhet të përmblidhet nëse datat e pagesës së taksave përkojnë. Nëse pagesat për punonjësit bëhen sipas llojeve të ndryshme, të cilat ndryshojnë në datën e pagesës së taksave, informacioni për këto të ardhura duhet të tregohet veçmas.

Ju lutemi vini re se data dhe muaji që duhet të specifikohen varen nga natyra e pagesave.

Data në të cilën punonjësi merr të ardhura varet nga lloji specifik i pagesës. Kështu, paga bëhet e ardhura e qytetarit në ditën e fundit të punës të muajit për të cilin transferohet. Prandaj, lejohet të tregohet data e fundit në këtë rresht, për shembull, janari 2019, megjithëse punonjësit i morën pagat për janar vetëm në shkurt. Por pagesa e pushimeve dhe pagesa e sëmundjes njihen si të ardhura të qytetarëve në ditën e marrjes. Sa i përket ndihmës materiale, kur transferoni me para në dorë, data e marrjes së të ardhurave është dita e pagesës (transferim në një llogari bankare ose tërheqje nga arka). Nëse ndihma financiare është në natyrë, atëherë në rreshtin 100 duhet të tregoni datën e transferimit të të ardhurave.

Hapi 11. Rreshti 110. Dita e mbajtjes së tatimit në burim nga agjenti tatimor

Rreshti 110 përmban datën (ditën, muajin, vitin) e mbajtjes së tatimit në burim.

Tatimi mbi të ardhurat personale mund të mbahet nga paga, pagesa e pushimeve, pushimi mjekësor, ndihma financiare (nga pjesa e tatueshme), shpërblimi për punën e kryer (shërbimet e kryera) dhe pagesat e tjera në favor të punonjësit vetëm në ditën kur të ardhurat transferohen në punonjës.

në rreshtin 110 - data e mbajtjes së tatimit në burim, e cila përkon me datën e pagesës së pagesës së pushimeve;

në rreshtin 120 - dita e pagesës së tatimit, por jo më vonë se dita e fundit e muajit në të cilin është paguar pagesa e pushimeve.

Hapi 13. Rreshti 130. Të ardhura para tatimit

Fusha 130 tregon shumën e marrë nga punonjësi ose punonjësit (në rast pagese me listë) në një datë të caktuar (plotësuar në kolonën 100 majtas) përpara se tatimi të ishte mbajtur në burim.

Data e të ardhurave të punonjësit për muajin duhet të përputhet me shumën, përveç nëse përfshin të ardhura plotësisht të patatueshme. Në raste të tilla, mund të jepen shpjegime për qëndrimin zyrtar të departamenteve të mëposhtme:

letër e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë e datës 15 dhjetor 2016 Nr. BS-4-11/24064@;
Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 01.08.2016 Nr. BS-4-11/13984@ "Lidhur me llogaritjet sipas Formularit 6-NDFL".

Ky rregull vlen edhe për faqen e titullit. Edhe në rreshtin më të gjatë që përmban emrin e organizatës, të gjitha hapësirat e mbetura janë të mbushura me viza.

Zero 6-NDFL

Detyrimi për të paraqitur një llogaritje në Formularin 6-NDFL pranë autoritetit tatimor në vendin e regjistrimit lind nëse tatimpaguesi njihet si agjent tatimor, domethënë kryen pagesa në favor të individëve. Nëse të ardhurat e punonjësve nuk grumbullohen ose paguhen gjatë vitit, nuk ka nevojë të paraqisni një raport. Shërbimi Federal i Taksave njoftoi për këtë në një letër të datës 23 mars 2016 Nr. BS-4-11/4901.

Nëse gjatë vitit 2019 ka pasur të paktën një pagesë në favor të një individi në natyrën e pagave, pushimit mjekësor, ndihmës financiare, shpërblimit për shërbimet e kryera (punën e kryer) si pjesë e ekzekutimit të një kontrate civile, raporti duhet të plotësohet. Meqenëse formulari plotësohet në baza kumulative, në të ardhmen, treguesit nga tremujori i parë, i dytë dhe i tretë do të ruhen në të ardhmen në mënyrë kumulative. Pra, në parim, nuk mund të ketë një taksë mbi të ardhurat personale me 6 zero, raporti do të përmbajë ende informacion për të paktën një pagesë.

Nëse vitin e kaluar një organizatë ishte një agjent tatimor, por këtë vit për ndonjë arsye ndaloi së paguari të ardhurat për punonjësit, nuk keni pse të paraqisni asgjë në autoritetin tatimor. Edhe pse kompania nuk është e detyruar t'u shpjegojë autoriteteve tatimore se me çfarë lidhet humbja e statusit të agjentit tatimor, për t'u qetësuar, mund t'i dërgoni një letër Shërbimit Federal të Taksave në lidhje me mosdhënien e 6-NDFL në çfarëdo forme.

Shkarko formularin 6 Tatimi mbi të ardhurat personale: Formulari aktual

6 Tatimi mbi të ardhurat personale, plotësimi i mostrës

Plotësoni formularin 6-NDFL në internet

Ju mund të plotësoni një deklaratë në shërbimet në internet në faqet e internetit të zhvilluesve të programeve kompjuterike të kontabilitetit - My Business, Kontur, Nebo dhe të tjerë. Disa faqe ju lejojnë ta bëni këtë lirisht, por zakonisht shërbimet kërkojnë një tarifë të vogël (deri në 1000 rubla).

Gjithçka rreth akordimit të makinave