Gjithçka rreth akordimit të makinave

Procedura për plotësimin e deklaratës së TVSH-së. Procedura për plotësimin e deklaratës së TVSH-së Përbërja e deklaratës së TVSH-së

Në korrik, biznesmenët dorëzojnë raporte për tremujorin e dytë dhe gjysmën e parë të vitit 2017, si dhe dërgojnë llogaritjet mujore. Ne kemi përgatitur një listë të raporteve të rëndësishme dhe ju kujtuam për pagimin e taksave dhe tarifave. Ju lutemi vini re: disa data janë shtyrë për shkak të fundjavave.

Dorëzimi i llogaritjeve SZV-M për qershor 2017

Informacioni për personat e siguruar dërgohet në fondin pensional çdo muaj. Ky dokument dorëzohet nga organizatat dhe sipërmarrësit individualë në 15 ditët e para pas përfundimit të muajit. Data 15 korrik bie të shtunën, kështu që dita e fundit për paraqitjen e informacionit është dita e ardhshme e punës, e hënë, 17 korrik. Ne e dorëzojmë raportin për të ndihmuar shtetin të identifikojë pensionistët që punojnë dhe të mos indeksojë pensionet e tyre. Afati: 1 korrik - 17 korrik Pagesa e primeve të sigurimit për qershor 2017 Që nga fillimi i vitit ka ndryshuar procedura për pagesën e primeve për llojet kryesore të sigurimeve. Zyra e taksave monitoron korrektësinë e transferimit të pjesës më të madhe të kontributeve, për të cilat tashmë zbatohen të njëjtat rregulla si për pagesën e taksave. Pra, punëdhënësit dërgojnë kontribute për sigurime pensionale, mjekësore dhe sociale në lidhje me maternitetin në Shërbimin Federal të Taksave. Dhe vetëm kontributet për sëmundjet dhe dëmtimet profesionale shkojnë në Fondin e Sigurimeve Shoqërore. Kryeni pagesat brenda 15 ditëve të para pas përfundimit të muajit për të cilin punonjësit morën pagat. Ashtu si në raportin e SZV-M, data e fundit për pagesën e kontributeve është 17 korriku. Afati: 1 korrik - 17 korrik Dorëzimi i deklaratës UTII për tremujorin e 2-të 2017 Organizatat dhe sipërmarrësit individualë duhet të raportojnë për pagesën e paradhënieve të imputimit në UTII çdo tremujor. Ne e dorëzojmë deklaratën në zyrën e Shërbimit Federal të Taksave ku organizata ose sipërmarrësi është i regjistruar si pagues UTII. Ndiqni afatet gjoba për vonimin e një dokumenti për një organizatë është 1000 rubla; Edhe nëse biznesi ka qëndruar në tremujorin e mëparshëm, do të duhet të paguani tatimin dhe të paraqisni një deklaratë: taksa UTII paguhet në bazë të të ardhurave të imputuara, domethënë të vlerësuara. Afati: 1-20 korrik Pagesa e UTII për tremujorin e 2-të 2017 Paguesit e UTII transferojnë tatimin çdo tremujor, edhe në mungesë të të ardhurave. Pagesa mund të reduktohet deri në 50% nga shuma e pagesave të sigurimit të kryera në tremujorin e kaluar. Vonesa për çdo muaj do të rezultojë me gjobë prej 5% të shumës së tatimit për pagesë, por e pa transferuar. Në këtë rast, gjoba do të jetë jo më shumë se 30% e mospagesës, por jo më pak se 1000 rubla. Mos harroni se tatimi i imputuar llogaritet veçmas për çdo lloj aktiviteti që bie nën UTII dhe ka të ardhurat e veta të imputuara mbi të cilat paguhet taksa. Afati i pagesës: 1 korrik - 25 korrik Pagesa e paradhënies sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për gjashtëmujorin e parë 2017 Tatimpaguesit që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave bëjnë paradhënie tremujore - një lloj parapagimi i taksës së vetme. Nëse biznesi solli pak të ardhura tremujorin e kaluar, mund të mos keni nevojë të bëni një pagesë paraprake. Por është e nevojshme të bëhet një llogaritje. ju thamë se si të përcaktoni shumën e pagesës dhe ta zvogëloni atë me shumën e kontributeve të paguara (me sistemin e thjeshtuar tatimor që është 6% "Të ardhura" Shërbimi i kontabilitetit do t'ju ndihmojë të llogaritni paradhëniet dhe t'ju kujtojë për pagesën dhe dorëzimin). të raporteve. Afati i pagesës: 1 korrik - 25 korrik Dorëzimi i deklaratës së TVSH-së për tremujorin e dytë 2017 Deklarata e TVSH-së dërgohet në zyrën e taksave nga të gjithë paguesit e kësaj takse, ndërmjetësit dhe agjentët tatimorë. Dhe gjithashtu shmangës të TVSH-së që importuan mallra në tremujorin e dytë ose u lëshuan fatura blerësve me TVSH të ndarë. Kujdes: formulari i deklaratës ka ndryshuar që nga fillimi i vitit 2017. Dërgojeni deklaratën në inspektoratin ku jeni regjistruar. Nuk ka nevojë të raportohet për divizione të veçanta, deklarata dorëzohet për të gjithë kompaninë. Afati: 1-25 korrik Dorëzimi i raportit 4-FSS për gjashtëmujorin e parë 2017 në formë elektronike Punëdhënësit dërgojnë çdo tremujor një raport për kontributet për sëmundjet dhe dëmtimet profesionale në Sigurimet Shoqërore. Dërgoni raportin elektronik në FSS deri më 25 korrik. Nëse dëshironi të dorëzoni një dokument në letër, bëjeni atë përpara datës 20 korrik. Raporti është shkurtuar dukshëm që nga fillimi i vitit, kur Shërbimi Federal i Taksave filloi të kontrollojë procedurën e pagesës së kontributeve në Sigurimet Shoqërore në lidhje me maternitetin, kështu që tani është më e lehtë për t'u plotësuar. Ne ju thamë se si të plotësoni një raport sipas rregullave të reja. Afati i fundit: 1 korrik - 20 korrik në formë letre
1 korrik - 25 korrik në formë elektronike Pagesa e TVSH-së për tremujorin e dytë 2017 Në muajin korrik është koha për transferimin e TVSH-së për tremujorin e dytë te të gjithë tatimpaguesit, agjentët tatimorë, ndërmjetësit dhe kompanitë që në tremujorin e kaluar kanë lëshuar fatura për klientët me TVSH të ndarë apo mallra të importuara nga jashtë. Organizatat nën regjimin e përgjithshëm tatimor dhe agjentët tatimorë kanë të drejtë të ndajnë shumën e TVSH-së të llogaritur për tremujorin në tre pagesa dhe ta transferojnë atë në çdo muaj të tremujorit të ardhshëm deri në datën 25. Afati i pagesës: 1 korrik - 25 korrik Dorëzimi i deklaratës së tatimit mbi të ardhurat për gjashtëmujorin e parë 2017 Organizatat që përdorin regjimin e përgjithshëm raportojnë në Shërbimin Federal të Taksave për tatimin mbi të ardhurat e korporatave për gjysmën e parë të vitit. Nëse paguani paradhënie për këtë taksë çdo tremujor, atëherë deklarata dorëzohet edhe çdo tremujor. Nëse paradhëniet paguhen çdo muaj, duhet të dorëzohet edhe një deklaratë. Në çdo rast, në korrik, keni kohë ta dorëzoni para datës 25. Afati: 1-25 korrik Pagesa e paradhënies për tatimin mbi të ardhurat Kompanitë në OSNO bëjnë paradhënie në tatimin mbi të ardhurat. Madhësia e pagesave varet nga mënyra në të cilën i bëni ato - tremujore ose mujore. Nëse të ardhurat e kompanisë për 4 tremujorët e mëparshëm janë mbi 60 milion rubla, ajo bën përparime mujore. Në raste të tjera - tremujore. Në një mënyrë apo tjetër, pagesa transferohet para datës 25 korrik. Afati i pagesës: 1 korrik - 25 korrik Dorëzimi i llogaritjeve të tatimit në pronë për gjashtëmujorin e parë 2017 Tatimi në pronë paguhet nga shoqëritë me regjime të veçanta tatimore dhe disa shoqëri me regjime të veçanta nëse zotërojnë mjete fikse që i nënshtrohen kësaj takse. Kemi folur për risitë në tatimin në pronë në vitin 2017. Kjo taksë llogaritet çdo tremujor, dhe deklarata dorëzohet një herë në vit. Afati: 1-25 korrik Dorëzimi në Shërbimin Federal të Taksave të llogaritjeve të primeve të sigurimit për tremujorin e dytë të 2017 Të gjitha organizatat dhe punëdhënësit individualë dërgojnë llogaritjet e primeve të sigurimit në Shërbimin Federal të Taksave. Të dhënat për gjashtëmujorin futen në bazë akruale. Janë 24 fletë, ndaj bëni kujdes kur i plotësoni. Shikoni webinarin tonë në lidhje me llogaritjen e re ose përdorni një shërbim kontabiliteti për ta plotësuar saktë. Afati: 1-25 korrik Dorëzimi i formularit 6-NDFL për gjysmën e parë të 2017 Të gjitha organizatat dhe sipërmarrësit individualë me punonjës paraqesin këtë lloj raportimi nga punëdhënësi. Raporti përpilohet për të gjithë ndërmarrjen në tërësi dhe dorëzohet në zyrën e taksave në letër ose në mënyrë elektronike. Ai tregon se çfarë të ardhurash u janë grumbulluar individëve në ndërmarrje, si dhe kur dhe çfarë taksash janë mbajtur nga këto të ardhura. Afati: 1 korrik - 31 korrik

Përdorni kalendarin tonë tatimor dhe të kontabilitetit për të shmangur gjobat për shkak të pagesave dhe raporteve të vonuara. Ai bazohet në kalendarin e prodhimit dhe merr parasysh të gjitha shtyrjet e afateve tatimore për shkak të fundjavave dhe festave.

Kalendari ofrohet pa pagesë dhe është pjesë e shërbimit të kontabilitetit në internet Kontur.Bukhgalteriya. Shërbimi është një mënyrë radikale dhe komode për të zgjidhur problemin e raporteve dhe pagesave të taksave. Do t'ju kujtojë detyrat e ardhshme dhe do të gjenerojë automatikisht urdhërpagesat dhe raportet. E tëra çfarë ju duhet të bëni është të nënshkruani dhe t'i dërgoni ato në internet.

Në Kontur.Accounting ju lehtë mund të mbani shënime, të paguani paga, të shkëmbeni dokumente elektronike dhe të bëni pyetje ekspertëve. Shikoni aftësitë e shërbimit: muaji i parë i funksionimit është falas për të gjithë përdoruesit e rinj.

Siç e dini, autoritetet tatimore përpiqen të identifikojnë sa më shumë boshllëqe tatimore të jetë e mundur gjatë një kontrolli në zyrë.

Çfarë lloj situate mund të jetë kjo? Për shembull, një blerës pretendon TVSH-në në një faturë të marrë nga një furnizues për zbritje, por furnizuesi nuk e pasqyron këtë faturë në librin e shitjeve. Ose jeni duke punuar me një organizatë furnizuese që përdor sistemin e thjeshtuar të taksave. Kemi marrë një faturë dhe e kemi regjistruar në librin e blerjeve, por furnizuesi nuk ka paraqitur një deklaratë në Shërbimin Federal të Taksave me seksionin 12 të plotësuar. Natyrisht, në një situatë të tillë, zyra e taksave do t'ju kërkojë sqarime.

Për të siguruar korrektësinë dhe afatin kohor të llogaritjeve të TVSH-së nga furnizuesi, duhet kontrolloni me të. Gjegjësisht: krahasoni të dhënat në librin tuaj të blerjeve me librin e shitjeve të furnitorit.

Nëse rezulton se furnizuesi nuk e ka regjistruar faturën në librin e shitjeve, kjo nuk do të thotë se inspektorët kanë të drejtë t'i refuzojnë blerësit një zbritje. Ata duhet të dëshmojnë se blerësi e ka pretenduar atë gabimisht.

Nëse jeni blerës dhe jeni gati të debatoni me organet tatimore, duke mbrojtur pafajësinë tuaj, atëherë mund të kërkoni TVSH-në si zbritje në një situatë të tillë. Bëhuni gati për të konfirmuar realitetin e transaksionit: për shembull, të dhënat parësore, prania e mallrave dhe materialeve në depo, realiteti i operacioneve të përfunduara për dërgimin e mallrave dhe materialeve. Gjithashtu, në rast mosmarrëveshjeje me autoritetet tatimore, dokumentet që konfirmojnë zellin e kompanisë në zgjedhjen e një pale do të jenë të dobishme.

Problemi 2: konfuzion me normat e TVSH-së

Gabimi tjetër i zakonshëm që autoritetet tatimore hasin në kamera është kur blerësi deklaroi një zbritje në masën 18%, dhe furnizuesi ngarkoi TVSH-në me një normë prej 10%. Cila mund të jetë arsyeja e mospërputhjeve të tilla? Zakonisht ka dy prej tyre:
  • gabimi i blerësit me shkallën e taksës kur futni të dhëna nga dokumentet parësore në programin e kontabilitetit;
  • Furnizuesi gjeti në mënyrë të pavarur gabimin e tij, bëri korrigjime vetëm në vendin e tij dhe nuk i dha blerësit dokumente të korrigjuara.
Ky gabim zbulohet gjithashtu gjatë rakordimit me furnizuesin. Gjithashtu, sigurohuni që të kontrolloni normën tatimore të pasqyruar në faturën e furnitorit përpara se të regjistroni dokumentin në librin e blerjeve.

Autoritetet tatimore kanë të drejtë t'i refuzojnë një kompanie një zbritje në një faturë me një normë të gabuar tatimore (klauzola 2 e nenit 169 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Gjyqtarët gjithashtu besojnë se zbritja e taksave nuk mund të kërkohet në këtë rast (për shembull, vendimi i Gjykatës Supreme të Federatës Ruse, datë 20 shkurt 2015 Nr. 302-KG14-8990).

Problemi 3: Blerësi regjistron të njëjtën faturë në dy tremujorë

Kjo është gjithashtu situata më e zakonshme që identifikojnë autoritetet tatimore gjatë një kontrolli në zyrë. Çfarë është kaq e frikshme në këtë situatë?

Nuk ka shkelje në vetë regjistrimin. Në të vërtetë, tatimpaguesi ka të drejtë të regjistrojë një faturë në disa tremujorë, pasi zbritja mund të kërkohet pjesërisht.

Ju mund të zbuloni se si ta bëni këtë saktë në materialin shtesë. Shkarko e tij.

Megjithatë, mos harroni të kontrolloni që shuma totale e tatimit të zbritur në tremujorë të ndryshëm të mos e kalojë TVSH-në në faturë. Mos harroni gjithashtu se ju mund të ndani zbritjen vetëm në rast të blerjes së mallrave, punëve ose shërbimeve. Sipas OS, zbritja duhet të deklarohet e plotë në një tremujor (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 18 maj 2015 Nr. 03-07-RZ/28263).

Problemi 4: Kodet e gabimit

Op-kodet e pasakta janë një gabim shumë i zakonshëm. Si duket kjo në praktikë? Tatimpaguesit zakonisht tregojnë vlerën e gabuar të transaksionit, ose të gjithë kodet me radhë, me shpresën që ASK-ja TVSH-2 të zgjedhë atë të saktë. Por kjo nuk është e vërtetë.

Gjatë një kontrolli në tavolinë, ASK NDS-2 ekzekuton algoritmin e vet të përputhjes për çdo kod transaksioni. Për shembull, nëse një kompani përdor kode për avancime (02, 22), atëherë programi verifikon të dhënat brenda deklaratave të saj. Kur blen dhe shet (kodi 01), programi kërkon një palë tjetër. Nëse kompania deklaroi import nga EAEU (kodi 19), programi hyn në bazën e të dhënave të deklaratave të importit.

Kur kodi është i pasaktë, ASK TVSH-2 nuk mund të gjejë informacionin e nevojshëm dhe gjeneron mospërputhje. Nëse një kompani lëshon disa kode në të njëjtën kohë, programi nuk e di se cilin algoritëm të ndjekë. Në të dyja rastet, do të vijë një kërkesë.

Për të shmangur pyetjet, Shërbimi Federal i Taksave ju kërkon të plotësoni kodet duke përdorur shembujt e dhënë në letrën nr. SD-4-3/17657@ datë 20 shtator 2016.

Problemi 5: Detajet e faturës me gabime

Ky është një tjetër gabim shumë i zakonshëm i bërë nga tatimpaguesit - numrat dhe datat e pasakta të faturave. Gabime të tilla mund të ndodhin jo vetëm në fazën e lëshimit të drejtpërdrejtë të një faturë për blerësin, por edhe në fazën e futjes së të dhënave të saj në programin e kontabilitetit të blerësit. Prandaj, përsëri, para se të dorëzoni deklaratën ia vlen të kontrolloni me furnitorët.

Fatura e blerësit mund të mos gjejë përputhje, edhe kur kompanitë kanë verifikuar detajet. Ndonjëherë libri i shitjeve ngarkohet në seksionin 9 të deklaratës me gabime. Shërbimi Federal i Taksave rekomandon kontrollimin e faturave jo vetëm kundër librit të shitjeve të furnizuesit, por edhe kundër deklaratës së tij.

Nëse keni kontrolluar dokumentet e palës tjetër dhe nuk keni gjetur ndonjë mospërputhje, por gabimet kanë ardhur nga diku, kontaktoni autoritetet tatimore, pasi ata mund të shohin arsyen e mospërputhjeve.

Për të korrigjuar gabimet në kodet ose detajet e faturës, paraqisni shpjegime duke përdorur formatin e ri elektronik të Shërbimit Federal të Taksave. Sqarimi nuk është i nevojshëm nëse nuk e keni nënvlerësuar taksën.

Problemi 6: ofrimi i shpjegimeve

Nga 1 janari 2017, kompanive u kërkohet të paraqesin shpjegime të TVSH-së vetëm në mënyrë elektronike (klauzola 3 e nenit 88 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse përgjigjeni në letër, organizata mund të gjobitet me 5 ose 20 mijë rubla (neni 129.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Urdhri me një format elektronik të detyrueshëm hyri në fuqi vetëm më 24 janar (Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 16 dhjetor 2016 Nr. ММВ-7-15/682@). Para kësaj, ekzistonte një format i rekomanduar (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 16 korrik 2013 Nr. AS-4-2/12705).

Si të përgjigjeni nëse një tatimpagues merr disa kërkesa njëherësh?

Në përgjigje të një kërkese për TVSH-në, kompania ka të drejtë të dërgojë shpjegime ose sqarime (klauzola 3 e nenit 88 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Më parë, ishte kështu: inspektorët dërguan një kërkesë për mospërputhje fillimisht blerësit dhe vetëm dy javë më vonë shitësit. Tani ata e bëjnë atë në të njëjtën kohë. Nëse një kompani ka boshllëqe tatimore si me shitësin ashtu edhe me blerësin, ajo mund të marrë dy kërkesa njëherësh.

Në këtë rast, vetë autoritetet tatimore këshillojnë të bëjnë sa më poshtë: para së gjithash, duhet të dërgoni një faturë për secilën kërkesë, përndryshe llogaria rrjedhëse do të bllokohet (nënklauzola 2, pika 3, neni 76 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse ).

Nëse kompania zbulon se shuma e tatimit në deklaratë është e pasaktë, atëherë ajo duhet të korrigjohet. Një organizatë ka të drejtë të dërgojë një sqarim në përgjigje të disa kërkesave.

Nëse vetë TVSH-ja nuk ndryshon, dërgoni një faturë dhe një shpjegim për secilën kërkesë. Nëse ndonjë nga kërkesat mbetet pa përgjigje, mund të aplikohet një gjobë.

Ndonjëherë kompanitë dërgojnë përgjigje të shumta për një kërkesë: së pari ata shpjegojnë një mospërputhje, pastaj një tjetër, etj. Kjo është e rrezikshme të bëhet. Inspektoratet thonë se çdo shpjegim i ri i TVSH-së anulon atë të mëparshëm. Shërbimi Federal i Taksave konfirmoi se për kërkesë mund të jepet vetëm një shpjegim. Nëse keni harruar të përfshini disa informacione në përgjigjen tuaj, mund t'ia dërgoni atë autoriteteve tatimore. Por shtoni të gjitha të dhënat nga ai i mëparshmi në skedarin e ri të shpjegimit.

Çfarë tjetër do të kontrollojë inspektori në deklaratën e TVSH-së?

Siç e dini, të gjitha deklaratat e TVSH-së përfshihen në bazën e të dhënave gjithë-ruse ASK VAT-2. Vetë programi i Shërbimit Federal të Taksave krahason të dhënat për secilin operacion përgjatë zinxhirit të lëvizjes së mallrave.

Për të shmangur mospërputhjet, ia vlen gjithashtu të kontrolloni disa tregues.

Cila është mospërputhja:

TVSH e rikuperuar nga paradhëniet (rreshti 090) ≠ zbritjet nga paradhëniet (rreshti 130)

Autoritetet tatimore do të kontrollojnë për të siguruar që blerësi të rivendosë zbritjet në të gjitha faturat paraprake, nëse pretendohet më parë. Kjo duhet të bëhet në datën kur mallrat janë pranuar për kontabilitet. Një gabim është i mundur nëse kompania deklaroi një zbritje, por nuk e ktheu tatimin mbi paradhënien. Kur merrni produktin, ia vlen të kontrolloni nëse është paguar dhe nëse kompania ka kërkuar një zbritje. Kjo mund të llogaritet edhe nga fatura e furnizuesit, rreshti 5 duhet të përmbajë numrin e pagesës.

Cila është mospërputhja:

TVSH-ja për zbritjen e paradhënieve (rreshti 170) > TVSH-ja e shitjeve (linjat 010-040)

TVSH-ja në paradhëniet e paguara duhet të zbritet gjatë periudhës së dërgesës së mallrave. Dhe taksa e shitjes duhet të jetë më e madhe se zbritjet në linjën 170. Për të shmangur mospërputhjet, vlen të kontrollohet nëse kompania i ka pasqyruar në kohë transaksionet në debitin e llogarisë 68 “Llogaritjet për taksat dhe tarifat”. Një mospërputhje është e mundur nëse kompania pretendon zbritje nga paradhëniet më vonë se periudha e dërgesës.

Cila është mospërputhja:

zbritja e TVSH-së së agjentit (rreshti 180) > TVSH-ja e agjentit të paguar (rreshti 060 i deklaratës së mëparshme)

Agjenti tatimor ka të drejtë të kërkojë një zbritje në periudhën kur ka paguar realisht TVSH-në në buxhet. Zyrtarët i përmbahen këtij pozicioni (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 23 tetor 2013 Nr. 03-07-11/44418). Kjo do të thotë që tatimi duhet të llogaritet fillimisht, dhe zbritjet mund të kërkohen vetëm në deklaratë për periudhën e ardhshme. Është e rëndësishme që të mos bëhen postime të njëkohshme me llogaritjen dhe zbritjen e TVSH-së.

Të gjithë sipërmarrësit individualë dhe personat juridikë që janë pagues të kësaj takse, si dhe agjentët tatimorë dhe detyrimet tatimore (“regjimet e veçanta”) që lëshojnë fatura me shumat e TVSH-së të akorduara në to, duhet të raportojnë për TVSH-në (klauzola 1, pika 5, neni 173 klauzola 5 neni 174 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në janar 2018, ju do të duhet të dorëzoni deklaratën tuaj të TVSH-së 2017 për tremujorin e 4-të. Nga ky artikull do të mësoni se si të plotësoni saktë raportimin e taksave, dhe gjithashtu mund të shkarkoni një formular mostër dhe deklaratën e plotësuar të TVSH-së.

Deklarata e TVSH-së 2017 – formulari

Nga tremujori i parë i vitit 2017 është përdorur formulari i ri i deklaratës së TVSH-së. Formulari u miratua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 29 tetor 2014 Nr. ММВ-7-3/558, i ndryshuar më 20 dhjetor 2016.

Për TVSH-në, raportimi "në letër" nuk është dorëzuar që nga viti 2014 - duhet të raportoni në Shërbimin Federal të Taksave në mënyrë elektronike përmes TKS përmes një operatori special. Formulari i letrës mund të përdoret vetëm nga agjentët tatimorë që nuk paguajnë dhe agjentët e taksapaguesve të përjashtuar nga llogaritja dhe pagesa e TVSH-së (klauzola 5 e nenit 174 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, letra e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 30 janar , 2015 Nr OA-4-17/1350).

Deklarata e TVSH-së dorëzohet jo më vonë se dita e 25-të pas përfundimit të tremujorit. Për tremujorin e 4-t 2017, duhet të raportoni brenda datës 25 janar 2018, pavarësisht nga forma e paraqitjes së raportit.

Përbërja e deklaratës së TVSH-së

Procedura për plotësimin e deklaratës u zhvillua nga Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse në Shtojcën nr. 2 të të njëjtit urdhër nr. MMV-7-3/558, i cili miratoi formularin.

Formulari i TVSH-së përbëhet nga një faqe titulli dhe 12 seksione, nga të cilat vetëm seksioni 1 është i detyrueshëm për të gjithë dhe pjesa tjetër plotësohet vetëm nëse disponohen të dhënat përkatëse.

Kështu, për tatimpaguesit që kanë kryer vetëm transaksione pa TVSH në tremujorin raportues, kërkohet të plotësohet seksioni 7 i deklaratës së TVSH-së “Zyrtarët e regjimit të posaçëm” që kanë ndarë TVSH-në në fatura, si dhe personat e përjashtuar nga detyrimet e tatimpaguesit sipas neneve. 145 dhe 145.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, por ata që kanë lëshuar fatura të TVSH-së paraqesin seksionin 12 si pjesë të deklaratës, nëse agjentët e TVSH-së nuk kanë pasur transaksione të tjera tatimore përveç atyre të agjencisë. Seksionet 8 dhe 9 janë të destinuara për tatimpaguesit që mbajnë librat e blerjeve/shitjeve dhe seksionet 10 dhe 11 janë të destinuara për ndërmjetësuesit që plotësojnë një deklaratë sipas ditarit të faturës.

Kërkesat e përgjithshme për plotësimin e formularit të deklaratës së TVSH-së

Të gjithë treguesit e tekstit të deklaratës plotësohen, duke filluar nga skaji i majtë i rreshtit, me shkronja të mëdha. Treguesit monetarë futen pa kopekë, me shuma të rrumbullakosura në rubla të plotë. Në secilën qelizë futet vetëm një tregues - një numër, shkronjë, etj.

Formulari i letrës duhet të printohet në njërën anë të fletës A4. Faqet nuk janë të lidhura së bashku.

Të gjitha faqet e deklaratës së TVSH-së janë të numëruara me radhë, duke filluar nga faqja e titullit.

Deklarata e TVSH-së 2017: plotësimi i seksioneve të kërkuara

Deklarata e TVSH-së plotësohet në bazë të dokumenteve të mëposhtme:

  • Faturat nga shmangësit e TVSH-së,
  • Ditari i faturës (ndërmjetësit),
  • Regjistrat kontabël dhe regjistrat tatimor.

Faqja e titullit të deklaratës është mjaft standarde. Ai përmban informacione për organizatën/sipërmarrësin individual:

  • Numri i rregullimit – “0” për deklaratën parësore, “1”, “2” etj. për sqarime të mëvonshme,
  • Kodi i periudhës tatimore, sipas shtojcës nr. 3 të procedurës së plotësimit, dhe viti,
  • Kodi i Shërbimit Federal të Taksave ku dorëzohen raportet,
  • Emri/emri i plotë Paguesi i TVSH-së, siç tregohet në statutin e kompanisë, ose në pasaportën e individit,
  • Kodi OKVED, si në ekstraktin nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Personave Ligjor/Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Sipërmarrësve Individualë,
  • Numri i faqeve të deklaratës dhe dokumenteve të bashkangjitura,
  • Detajet e kontaktit, nënshkrimi i menaxherit/sipërmarrësit individual.

Seksioni 1 i deklaratës tatimore të TVSH-së, i cili është i detyrueshëm për të gjithë, pasqyron shumën e tatimit që duhet paguar ose rimbursuar nga buxheti. Të dhënat futen në të pas llogaritjes së rezultateve në seksionet e tjera të nevojshme të deklaratës dhe përfshijnë:

  • Kodi i territorit sipas OKTMO - mund të gjendet në klasifikuesin e territorit, ose në faqet e internetit të Rosstat dhe Shërbimit Federal të Taksave;
  • KBK, përkatëse për këtë periudhë,
  • Rreshti 030-040 pasqyron shumën totale të tatimit të pagueshëm, dhe rreshti 050 - shumën që duhet rimbursuar,
  • Rreshtat 060-080 plotësohen nëse kodi "227" tregohet në rreshtin "Në vendndodhje" të faqes së titullit.

Faqja e titullit me seksionin 1 i dorëzohet Shërbimit Federal të Taksave dhe në rastin kur nuk ka tregues që duhet të pasqyrohen në seksionet 2-12 të deklaratës, një raportim i tillë i TVSH-së do të jetë "zero".

Si të kontrolloni deklaratën

Para se të dërgoni deklaratën e plotësuar në Shërbimin Federal të Taksave, duhet të kontrolloni nëse është plotësuar saktë. Kjo mund të bëhet duke përdorur "Raportet e kontrollit të treguesve të deklarimit", botuar në letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 04/06/2017 Nr. SD-4-3/6467. Raportet kontrollohen jo vetëm brenda deklaratës së TVSH-së, por krahasohen me treguesit e formularëve të tjerë të raportimit dhe pasqyrave financiare.

Në rast se cenohet ndonjë raport kontrolli për TVSH-në, deklarata nuk do të kalojë një kontroll në zyrë, organet tatimore do ta konsiderojnë këtë si një gabim dhe do të dërgojnë një kërkesë për shpjegimet e duhura brenda 5 ditëve. Tatimpaguesit duhet të paraqesin shpjegime, si dhe deklaratën, në formë elektronike sipas TKS (klauzola 3 e nenit 88 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Formatet elektronike për shpjegime të tilla u miratuan me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 16 dhjetor 2016 Nr. ММВ-7-15/682.

Shembull i plotësimit të një deklarate të TVSH-së

Astra LLC përdor OSNO dhe është e angazhuar në tregtinë me shumicë të produkteve. Le të themi se në tremujorin e 4-të të 2017, Astra kishte vetëm tre operacione:

  1. Produktet iu shitën një blerësi në shumën prej 1 milion rubla. pa TVSH. Mallrat e shitura i nënshtrohen TVSH-së me një normë prej 18%.
  2. Mallrat u blenë për shumën prej 1416 mijë rubla. përfshirë TVSH-në 18% (216 mijë rubla). Kjo taksë, sipas dokumenteve, mund të zbritet.
  3. Një paradhënie u mor nga blerësi për dërgesat e ardhshme në shumën prej 531 mijë rubla. përfshirë TVSH-në 18% (81 mijë rubla).

Në këtë rast, duhet të plotësoni seksionet e mëposhtme të deklaratës:

  • Titulli i faqes,
  • Seksioni 1 – shuma e TVSH-së që do të transferohet në buxhet;
  • Seksioni 3 – Llogaritja e tatimit për tremujorin raportues;
  • seksioni 8 – tregues nga libri i blerjeve në faturën e pranuar për të zbritur TVSH-në e dorëzuar nga shuma totale e tatimit;
  • seksioni 9 - të dhënat nga libri i shitjeve për faturat e lëshuara. Në rastin tonë, ky seksion duhet të plotësohet dy herë, sepse... Kanë qenë dy transaksione shitjesh dhe ne do të plotësojmë totalin e rreshtave 230-280 vetëm një herë.
  1. Formatet e reja të faturave elektronike nga 1 korriku 2017
  2. Detajet e reja të faturës nga 1 korriku 2017
  3. Ndryshime në Rezolutën nr. 1137
  4. Taksimi i shërbimeve të internetit në 2017
  5. Formulari i përditësuar i deklaratës së TVSH-së
  6. Përgjigjet për kërkesat e Shërbimit Federal të Taksave
  7. Përfitim tatimor i pajustifikuar.=

Ndryshimet e fundit në legjislacionin e TVSH-së

Këtu janë ndryshimet kryesore të periudhës aktuale që duhet t'i kushtoni vëmendje patjetër.

  1. Ligji Federal i 18 qershorit 2017 N 121-FZ"Për ndryshimet në nenin 150 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse." Ndryshime teknike janë bërë në procedurën për konfirmimin e përfitimeve të TVSH-së në lidhje me pasurinë kulturore. Sqarimet kishin të bënin me autoritetin ekzekutiv, konfirmimi dokumentar i të cilit është kusht për përjashtimin nga tatimi i TVSH-së i operacioneve për importimin e pasurisë kulturore në territorin e Federatës Ruse. Ndryshimet hyjnë në fuqi më 10.01.2017.
  2. Ligji Federal i 03/07/2017 N 25-FZ"Për ndryshimet në pjesën e dytë të Kodit Tatimor të Federatës Ruse." Ndryshimet në Kodin Tatimor të Federatës Ruse hyjnë në fuqi, duke sqaruar specifikat e taksimit të TVSH-së për produktet mjekësore. Ndryshimet hyjnë në fuqi më 01.07.2017. Jo vetëm produktet mjekësore më të rëndësishme dhe jetike, por edhe të gjitha produktet mjekësore sipas listës së miratuar nga Qeveria e Federatës Ruse tani janë të përjashtuara nga TVSH-ja.
  3. Dekret i Qeverisë së Federatës Ruse, datë 05.05.2017 N 527"Për futjen e ndryshimeve në listën e mallrave (punëve, shërbimeve), kohëzgjatja e ciklit të prodhimit të prodhimit (ekzekutimi, sigurimi) i të cilave është më shumë se 6 muaj." Sipas paragrafit 13 të Artit. 167 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, kur një tatimpagues - prodhues i mallrave (punës, shërbimeve) merr paradhënie kundër dërgesave të ardhshme të mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve), kohëzgjatja e ciklit të prodhimit të të cilave është më shumë se 6 muaj (sipas Listës së përcaktuar nga Qeveria e Federatës Ruse), tatimpaguesi ka të drejtë të përcaktojë bazën tatimore si ditën e dërgesës (transferimit) të mallrave të specifikuara (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve). Lista tani është paraqitur në një botim të ri.
  4. Ligji Federal i 30 Nëntorit 2016 N 401-FZ"Për ndryshimet në pjesët një dhe dy të Kodit Tatimor të Federatës Ruse..." Ky ligj prezantoi ndryshime të shumta në Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Midis tyre janë ndryshimet në Art. 176.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili hyri në fuqi më 1 korrik 2017. Tashmë tatimpaguesit që kanë të drejtën e rimbursimit të TVSH-së me aplikim do të mund të përdorin një garanci për këtë qëllim.
  5. Redaktimi i radhës- ndryshimet në paragrafë. 6 pika 3 neni. 170 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse në lidhje me marrjen e subvencioneve nga buxheti. Para 1 korrikut 2017, ishte e nevojshme të rivendosni TVSH-në vetëm nëse keni marrë një subvencion nga buxheti federal për të rimbursuar kostot (përfshirë taksat) që lidhen me pagesën për mallrat e blera (punë, shërbime). Pas kësaj date, ata që marrin subvencione nga buxheti rajonal dhe vendor do të duhet të rikthejnë edhe TVSH-në.
  6. Në pyetjen e një pjesëmarrësi të seminarit: “A është e nevojshme të tregohen në Seksionin 7 shumat e subvencioneve buxhetore (subvencioneve) si shuma jo të tatueshme?” pedagogu shpjegoi: Seksioni 7 pasqyron bazën tatimore, d.m.th. shitja e mallrave (punëve, shërbimeve) të përjashtuara nga tatimi. Shumat e subvencionit nuk pasqyrohen aty.
Nëse besoni statistikat e brendshme të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë në lidhje me tarifat shtesë të TVSH-së gjatë kontrolleve të tavolinës, atëherë në vitin 2012 përqindja e auditimeve të suksesshme ishte 5.02%, në 2016 - 7.94%. Shifra është mjaft e vogël, por dukshëm ka tendencë të rritet.

Nëse flasim për efikasitetin e shërbimit relativisht të ri të Shërbimit Federal të Taksave ASK TVSH-2, atëherë fotografia është si më poshtë:

  • Autoritetet tatimore gjetën 3,205,279 boshllëqe tatimore në vitin 2016 në deklaratat e TVSH-së për një shumë totale prej 2.658 trilion rubla;
  • 829 mijë rubla. - hendeku mesatar tatimor. Kjo nuk është asgjë më shumë se shuma e zbritjeve të pakonfirmuara të TVSH-së në vitin 2016;
  • 21 herë numri i transaksioneve njëditore në skemat e rimbursimit të TVSH-së është ulur pas fillimit të përdorimit të ASK TVSH-2.
Çdo kontabilist e di nga përvoja e tij se kompanitë marrin një numër të madh kërkesash në kamera (përfshirë çështjet e TVSH-së). Ne po flasim për këtë.

Është e rëndësishme të kuptohet se vetë inspektorët nuk vendosin kërkesa (siç ishte rasti para 2015). Programi ASK TVSH-2 e bën këtë për ta në një mënyrë të automatizuar. Kjo është arsyeja pse kërkesat shpesh duken, për ta thënë butë, të çuditshme në përmbajtje.

__________________________________________________

Do të filloj me një histori të vogël. Një herë po shkoja në një nga zyrat e taksave të Moskës dhe më takoi kryellogaritari që njihja, i gjithi në histerikë dhe lot. Unë pyes se çfarë ka ndodhur. Dhe ajo më tha këtë. AjoPvartësi bëri një gabim në librin e blerjeve: ajo shkroi emrin e një kontraktori tjetër dhe, natyrisht, deklarata nuk përkonte me furnizuesin. Zakonisht gjithçka bëhej me shpjegime, por këtu gjithçka shkoi keq: llogaritari kryesor u ftua në Shërbimin Federal të Taksave për një komision. Sipas të gjitha gjasave, arsyeja ka qenë se në faturën fatkeqe, me të cilën është bërë një gabim, pasqyrohej TVSH, e cila kapte rreth 20% të xhiros tremujore të kompanisë.

Kryekontabilisti korrigjoi gabimin, dorëzoi një deklaratë të përditësuar dhe shkoi në komision me zemër të lehtë, duke mos pritur diçka të tillë. Me të mbërritur në Shërbimin Federal të Taksave, ajo dëgjoi akuza kundër kompanisë se ajo ishte e përfshirë në skema cash-out! Më është dashur të shpjegoj disa herë se cili ishte gabimi, se tashmë ishte korrigjuar. Kërkoni që inspektorët të përditësojnë informacionin e programit të tyre tani. Askush nuk e dëgjoi atë, ata vendosën të bënin një edukim, duke akuzuar kompaninë për përdorimin e skemave, pasi u dorëzuan raporte të përditësuara. Në përgjithësi, unë e kam parë tashmë rezultatin - personi u soll në histerikë, në lot.

____________________________________________

Duke marrë parasysh situatën aktuale në lidhje me kontrollin e taksave të biznesit, një histori e ngjashme mund (dhe i ndodh) kujtdo.

Mospërputhjet e TVSH-së: çfarë shohin inspektorët

Mospërputhjet në lidhje me TVSH-në shkaktojnë një reagim nervoz si te shefat e kontabilitetit ashtu edhe te nëpunësit tatimorë. Siç u përmend më lart, autoritetet tatimore nuk dërgojnë vetë kërkesa pafund - ato përpilohen nga përbindëshi i taksave - ASK TVSH-2. Është pikërisht ky sistem që është konfiguruar në atë mënyrë që të gjitha palët në të gjithë zinxhirin duhet të paguajnë TVSH-në.

Unë sjell në vëmendjen tuaj informacione se si funksionon ky përbindësh dhe ju tregoj se si të zvogëloni numrin e kërkesave në mënyrë që të shmangni një inspektim në vend nga kompania.

Pra, çfarë shohin inspektorët në programin e tyre të kamerave të TVSH-së?

Inspektori sheh mospërputhje midis të dhënave të palëve, të cilat janë dy llojesh:

  • një mospërputhje në llojin "TVSH" tregon se palët nuk ranë dakord për shumat e taksave;
  • një mospërputhje e llojit "boshllëk" u sinjalizon inspektorëve se pala tjetër ose nuk ka raportuar fare, ose ka paraqitur zero raporte, ose ndoshta thjesht nuk është në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik. Kjo mospërputhje është një tregues shumë serioz për autoritetet tatimore.
Është e qartë se cili do të jetë reagimi i organeve tatimore - në çdo rast, kompania do të marrë një kërkesë për të dhënë shpjegime ose sqarime. Lloji i parë i mospërputhjes zakonisht mund të rrafshohet me shpjegime, por në lidhje me "boshllëkun" do t'ju duhet të bëni një sqarim. Nëse kjo nuk bëhet, atëherë pasojat janë, në parim, të parashikueshme: ose vlerësime shtesë tatimore në kamera, ose kompania do të përfshihet drejtpërdrejt në planin e inspektimit në vend.

Sipas kësaj mospërputhje, shpesh ndodh që ajo të lindë jo për shkak të mos pasqyrimit të taksës së njërës prej palëve në transaksion, por për shkak se palët e kundërta pasqyrojnë transaksionin në tremujorë të ndryshëm. Tatimpaguesi do të marrë gjithashtu një "Letër Zinxhiri" kur, si blerës, ai pasqyron zbritjet më vonë se sa shitësi raporton shitjen. Dhe kjo, përkundër faktit se transferimi i zbritjeve është e drejta ligjore e tatimpaguesit (klauzola 1.1 e nenit 172 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Nëse keni bërë një pajtim me palën tjetër, gjithçka bashkohet, por zyra e taksave ende këmbëngul në rrugën e saj, atëherë kontaktoni inspektorin, pasi vetëm ata mund të shohin në programin e tyre se cili është gabimi, cilat detaje nuk përputhen.

Kur kompania i përgjigjet kërkesës, ajo mbyllet në programin e inspektorit siç është përfunduar. Nëse ka pasur pretendime për boshllëqe dhe tarifa shtesë tatimore, dhe tatimpaguesi ka paraqitur ndryshimin në kohë dhe ka paguar tatimin, atëherë deklarata shënohet automatikisht me ngjyrë të gjelbër.

Semafori tatimor

Dhe tani disa informacione se me çfarë ngjyrash shfaqen tatimpaguesit në programin tatimor. Zyrtarët tatimorë nuk janë veçanërisht imagjinarë në këtë drejtim - ata përdorin ngjyrat e semaforëve. Ngjyra e një kompanie të caktuar nuk caktohet përgjithmonë, ngjyra mund të ndryshojë çdo tremujor (zakonisht pas dhomës së kamerës).

Çfarë do të thotë semafori i tyre tatimor për inspektorët?

1. E kuqe - kompani me shenja të të qenit kalimtar. Ky është një klasik - kompanitë që, si rregull, nuk kanë zyrë, staf, telefon fiks, nuk paguajnë taksa ose shumat e pagesave janë të parëndësishme.

2. Gjelbër - organizata me aktivitete reale, qarkullim, asete, personel. Kompani të tilla paguajnë taksa, dorëzojnë raporte dhe u përgjigjen kërkesave dhe kërkesave nga autoritetet tatimore. Departamenti i kontabilitetit i organizatave të tilla i përgjigjet në mënyrë aktive pretendimeve nga autoritetet tatimore, komunikon me ta dhe eliminon shkeljet.

3. E verdha - të gjitha kompanitë e tjera që kanë gabime në detajet e faturave dhe deklaratave tatimore. Kompani të tilla mund të kërkojnë një zbritje për palën tjetër, e cila shënohet me të kuqe ose të verdhë nga autoritetet tatimore. Si rregull, deklaratat e kompanive të mëdha që mbrojnë të drejtën për një zbritje tatimore janë të ngjyrosura me këtë ngjyrë edhe kur organet tatimore kanë pretendime ndaj palëve të tyre.

Kush është në rrezik të një kontrolli në vend për shkak të mospërputhjeve të TVSH-së?

Siç rezulton nga të dhënat statistikore të dhëna në fillim, numri i kamerave efektive, natyrisht, është llogaritur, por jo në masën që do të dëshironin zyrtarët tatimorë.

Dhe pse të gjitha? Sepse është pothuajse e pamundur të vërtetohet përdorimi i skemave tatimore në kamera. Gjatë këtyre kontrolleve, zyrtarët tatimorë janë përballur kryesisht me gabime në futjen e të dhënave në programin e kontabilitetit, plotësimin e gabuar të librave të blerjeve dhe shitjeve, etj. Prandaj, transaksionet që ngjallin çdo dyshim tek organet tatimore në tavolinë lihen deri në kontrollin në vend.

Çfarë tjetër bëjnë zyrtarët tatimorë në kamera? Ata ndërtojnë marrëdhënie midis kompanive (ato në fakt vizatojnë diagrame), ndjekin lëvizjet përgjatë këtyre zinxhirëve, duke u përpjekur të gjejnë përfituesin përfundimtar. Autoritetet tatimore mund të konsiderojnë si një përfitues të tillë si kompanitë "të gjelbra" dhe "të verdha".

Është e qartë se “verdhët e vegjël” kanë nivelin më të lartë të rrezikut, pasi këtu përfshihen bizneset e mëdha që kanë çfarë të marrin pas një kontrolli në terren.

“Të Gjelbërit” rrezikojnë më pak, pasi ky grup zakonisht përfshin biznese të vogla, të cilat nuk mund të marrin miliona shtesë. Në këtë rast, nuk ka boshllëqe me palët e drejtpërdrejta, kështu që perspektiva e zyrtarëve tatimorë është të kërkojnë prova që kompania ka ndërtuar një skemë komplekse të përbërë nga shumë hallka.

Por zyrtarët tatimorë përpiqen të mos caktojnë inspektime atyre që janë të lyera me "të kuqe", ngjyra e sinjalit. Pse? Më lejoni t'ju jap një shembull nga jeta e vështirë e inspektorëve: ata kontrollonin një ndërmjetës fiktiv midis dy ndërmarrjeve të mëdha. Kompania njëditore po përgatitej për likuidim, dhe qarkullimi i saj arriti në më shumë se 2.5 miliardë rubla. Gjatë inspektimit, kompanisë nuk iu ngarkua pothuajse asgjë, por vendimi përfshinte të gjithë skemën dhe filloi të kontrollonte organizatorin e saj.

Nëse ka mospërputhje në deklaratë, si llogaritet TVSH shtesë?

Është e qartë se baza për vlerësim shtesë është hendeku tatimor. Në gjykata, autoritetet tatimore i referohen programit të tyre monstruoz ASK TVSH-2, të dhënat e të cilit sugjerojnë se furnizuesi, për shembull, nuk e ka pasqyruar transaksionin në deklaratën e tij dhe nuk ka tarifuar dhe, natyrisht, nuk ka paguar TVSH. Në situata të tilla, kompanitë arrijnë të mbrojnë zbritjet e tyre duke përdorur argumentet e mëposhtme:
  • blerësi ka të drejtë të zbresë TVSH-në pavarësisht nëse pala tjetër i përmbush detyrimet e saj tatimore;
  • inspektimi nuk vërtetoi ndërvarësinë e palëve;
  • dorëzimi i mallrave konfirmohet me fatura dhe dëshmi të shoferit;
  • Furnizuesi i drejtpërdrejtë pasqyroi transaksionin dhe kompania nuk është përgjegjëse për hallkat e mbetura në zinxhir.
Me ndihmën e këtyre argumenteve, kompanitë fitojnë me sukses në gjykata dhe, si shembull, vendimi i Gjykatës së Arbitrazhit të Rajonit Rostov, datë 13 mars 2017 Nr. A53-31426/16, Rezoluta 15 e AAS, datë 13 shkurt, 2017 Nr 15AP-20848/2016.

Megjithatë, praktika e arbitrazhit sapo po merr formë, pasi autoritetet tatimore kanë vetëm tre vjet që përdorin programin e tyre.

Prandaj, ekziston rreziku që tatimpaguesi të dështojë në gjykatë. Për shembull, në Rezolutën 18 të AAS datë 01.02.2017 Nr. 18AP-16650/2016, inspektorët iu referuan faktit se furnizuesi i nivelit të dytë nuk ishte në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik në momentin e transaksionit. Gjykata e gjeti të justifikuar llogaritjen shtesë bazuar në ASK-TVSH-2. Kjo do të thotë, për të fituar në gjykatë, është e nevojshme të monitorohen nuanca të tilla.

Boshllëqet në deklaratat e TVSH-së kërkojnë shumë kohë nga departamenti i kontabilitetit për sa i përket përgatitjes së shpjegimeve, kryerjes së rakordimeve me palët dhe hartimit të raportimit të përditësuar, por në vetvete ato nuk janë aq të rrezikshme. Inspektimi në vend kërcënon në radhë të parë ata që ndërtojnë skema me mashtrime njëditore. Sidoqoftë, është akoma më mirë të zvogëloni numrin e mospërputhjeve dhe të përmbushni të gjitha kërkesat e kamerës. Në këtë mënyrë ju do të reduktoni rrezikun e një inspektimi në vend dhe do të largoni vëmendjen e inspektorëve nga kompania juaj.