O DAM dos funcionários desligados referente às informações pessoais deverá ser preenchido até o término do período de cobrança vigente. No entanto, a introdução de dados sobre os mesmos nos períodos de reporte em que os trabalhadores já foram despedidos é efectuada tendo em conta requisitos especiais. Vejamos quais são esses requisitos.

Princípios para inclusão de informações no DAM

O DAM é um relatório, durante a sua elaboração foram preservados os princípios básicos de reporte que anteriormente eram submetidos a fundos extra-orçamentais.

Um desses princípios é a existência de um período (o Código Tributário da Federação Russa o chama de período de liquidação - cláusula 1 do artigo 423), durante o qual os dados são inseridos nos relatórios intermediários em valores crescentes. É igual a um ano. Os períodos de reporte ocorrem trimestralmente e cada um tem duração própria, contados a partir do início do ano.

Ao mesmo tempo, também foi preservada a regra de reflexão mais detalhada da informação relativa ao último trimestre do período de reporte, razão pela qual o DAM é por vezes denominado relatório do trimestre correspondente. Esta regra também se aplica à seção 3 do RSV, que mostra dados sobre os rendimentos pagos a uma pessoa física e as contribuições acumuladas sobre ela para o seguro de pensão obrigatório (subseção 3.2) em relação aos meses apenas do último trimestre do período de relatório (cláusula 22.1 do Apêndice nº 2 do despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10.10.2016 nº ММВ-7-11/551@).

Os trabalhadores demitidos se enquadram na Seção 3 do RSV e como eles se destacam?

Devido à regra uniforme de exibição de dados gerados em valores crescentes durante o período de faturamento, os empregados desligados também são incluídos no DAM. As informações sobre eles deverão estar refletidas em cada um dos relatórios gerados para o período correspondente do ano em que o funcionário se demitiu.

Serão incluídos dados sobre aqueles que desistiram (cartas do Ministério das Finanças da Rússia datadas de 20 de outubro de 2017 nº 03-15-05/68646, datadas de 21 de setembro de 2017 nº 03-15-06/61030, Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 4 de outubro de 2017 nº GD-4-11/19965@, datado de 17 de março de 2017 nº BS-4-11/4859):

• na subseção 1.1 do Anexo 1 da Seção 1 incluída nos números das linhas intituladas “Total desde o início do período de faturamento”;
• seção 3 como dados pessoais.

No entanto, uma vez que os acréscimos não são mais feitos para funcionários demitidos antes do início do último trimestre do período de relatório, a subseção 3.2 não é preenchida para eles (cláusula 22.2 do Apêndice 2 do despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 10 de outubro , 2016 nº ММВ-7-11/551@). Ou seja, dos dados dos demitidos na seção 3, somente estarão presentes informações que permitam identificar essa pessoa (subseção 3.1).

Resultados

No DAM, relatório compilado com números crescentes ao longo do ano, os dados dos empregados desligados devem ser incluídos até que se complete o ano do seu desligamento. Tendo em conta as informações relativas às pessoas despedidas, será preenchida a subsecção 1.1 do Anexo 1 da Secção 1 e a Secção 3 do relatório. A subseção 3.2 ao exibir informações pessoais neste caso não é preenchida.

O cálculo dos prêmios de seguro consiste em três seções e seus anexos. O maior número de dificuldades surge no preenchimento da seção 1 e, em particular, do Anexo 3. As empresas preenchem esta parte do cálculo pelo regime de competência. Vejamos mais de perto todas as situações que um contador encontra ao preencher o Anexo 3 da Seção 1 do cálculo dos prêmios de seguros em 2019.

O que indicamos no Anexo 3 da Seção 1 do cálculo dos prêmios de seguros em 2019

No Anexo 3 da Seção 1 do cálculo dos prêmios de seguros em 2019, refletimos nossas despesas para fins de seguro social obrigatório, ou seja, benefícios acumulados. As colunas de cálculo dos períodos de seguro no Apêndice 3 são preenchidas com o total de acumulação, o período de relatório é de um trimestre.

Esta parte do cálculo dos prêmios de seguro contém informações sobre os empregados em caso de invalidez temporária:

• Atestado médico,
• em conexão com a maternidade (gravidez e parto, parto, cuidados infantis, etc.),
• bem como pagamentos por invalidez temporária de estrangeiros e apátridas residentes no território da Federação Russa (com exceção dos cidadãos da União Económica da Eurásia).

Dessa forma, caso a empresa não possua funcionários recebendo este tipo de benefício, não preenchemos o Anexo 3 da Seção 1.

Recomendações gerais para preenchimento de cálculos de prêmios de seguros 2019

Os valores são indicados sem arredondamento - em rublos e copeques.

Se não houver indicador quantitativo ou resumido, coloque zero, nos demais casos um travessão.

O procedimento de preenchimento é fixado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/551@.

Como preencher o Anexo 3 no cálculo dos prêmios de seguros pelo regime de competência

Vejamos um exemplo e preenchamos o Anexo 3 do Cálculo 1 do cálculo dos prêmios de seguros com total acumulado linha por linha.

No terceiro trimestre de 2019, ocorreram os seguintes eventos na Alpha LLC:

• Funcionário Mikhailov G.V. Estive doente durante 10 dias em agosto de 2019, o que foi confirmado por um atestado de incapacidade para o trabalho. O valor do pagamento do Fundo de Seguro Social é de 10.312,40 rublos.
• Funcionária Nikitina A.S. está em licença para cuidar do primeiro filho de até 1,5 anos desde julho de 2019. O valor do pagamento é RUB 37.406,10.
• Funcionário Sychev Yu.M. pagou benefícios de maternidade no valor de RUB 260.750,00. em julho de 2019
• Funcionário Stepanova E.V. benefícios pagos no valor de 613,14 rublos. em conexão com o registro nos primeiros estágios da gravidez em setembro de 2019.

Procedimento para preenchimento do Apêndice 3:

1. Esclareçamos primeiro que no nosso exemplo não há benefícios financiados pelo orçamento federal.

Assim, a coluna 4 do cálculo não é preenchida, indicamos 0,00 em todos os lugares.

1. Indicamos informações sobre o certificado de incapacidade para o trabalho.

Para fazer isso, preencha as linhas 010-021.

Nosso funcionário é residente e trabalha em seu trabalho principal, por isso preenchemos apenas a linha 010.

Na coluna 1 indicamos 1, na coluna 2 - o número de dias, totalizando 10.

1. Nas linhas 030-031 registramos dados sobre benefícios de maternidade.

A coluna 1 indica 1 caso,

Coluna 2 - indique o número de benefícios, ou seja 1,

Inserimos o valor na coluna 3.

1. linha 040 - benefícios para mulheres cadastradas nos primeiros estágios da gravidez. Indicamos 1 e o valor de 613,14 nas colunas 2 e 3, respectivamente.

linha 050 - não houve benefício ao nascer, não preenchemos.

1. linhas 060-062 – calculamos os dados do auxílio-creche. Não se esqueça que preenchemos todos os dados do Anexo 3 pelo regime de competência.

Coluna 1 linhas 060-061 - um caso.

Coluna 2 linhas 060-061 - número de benefícios pagos pelo regime de competência, total 3.

Coluna 3 linhas 060-061 - o valor dos benefícios do período em análise.

1. linhas 070-090 do Apêndice 3 da Seção 1 - não preencha.

1. Calculamos o valor total dos prêmios de seguro na linha 100 para o período do relatório de faturamento.

10.312,00 + 260.750,00 + 613,14 + 37.406,10 = 309.081,64 rublos.

A linha 110 do Anexo 3 é preenchida no caso de benefícios vencidos e não pagos, com exceção do último mês em que o prazo de pagamento estabelecido não foi perdido.

Procedimento para preencher uma declaração de IVA

VII. O procedimento para preenchimento do Anexo nº 1 da Seção 3 da declaração
"O montante do IVA sujeito a recuperação e pagamento ao orçamento para o ano de referência e anos de referência anteriores"

39. O “Anexo n.º 1 à Secção 3” da declaração (doravante designado por Anexo n.º 1) é elaborado pelos contribuintes uma vez por ano (simultaneamente com a declaração do último período fiscal do ano civil) durante 10 anos , a partir do ano em que ocorreu o momento especificado no “n.º 4 do artigo 259.º” do Código (até 1 de janeiro de 2009 - no “n.º segundo do n.º 2 do artigo 259.º” do Código), indicando dados de anteriores anos civis no âmbito do procedimento estabelecido nos “n.ºs 4” e “5 do n.º 6” do artigo 171.º do Código.

39.1. O “Anexo nº 1” é preenchido separadamente para cada imóvel (ativo imobilizado) (doravante denominado imóvel).

39.2. O “Anexo nº 1” é preenchido para o ano civil, que está indicado na página de rosto do “indicador” “Ano de referência”.

39.3. O “Anexo n.º 1” é preenchido para todos os objetos imobiliários cuja depreciação seja calculada de acordo com o “n.º 4 do artigo 259.º” do Código (antes de 1 de janeiro de 2009 - “n.º dois do n.º 2 do artigo 259.º” de do Código) a partir de 1º de janeiro de 2006.

Para os bens imobiliários cuja depreciação tenha sido concluída ou tenham decorrido pelo menos 15 anos desde o momento da sua entrada em funcionamento de acordo com os registos contabilísticos de um determinado contribuinte, não é apresentado o “Anexo n.º 1”.

39.4. Ao preencher o “Anexo nº 1” é necessário refletir o NIF e KPP do contribuinte; número de série da página.

39,5. Durante 10 anos, a contar do ano civil em que se iniciou a depreciação do imóvel de acordo com os dados contabilísticos fiscais, o contribuinte preenche o “Anexo n.º 1” na seguinte ordem.

39,6. Os dados “linhas 010” - “070” são preenchidos por 10 anos com os mesmos indicadores.

39,7. A linha 010 indica o nome do imóvel.

39,8. A “Linha 020” reflete o endereço postal da localização real do imóvel (código postal, código da entidade constituinte da Federação Russa de acordo com o “Apêndice No. 2” deste Procedimento, distrito, cidade, localidade (vila, vila , etc.), rua (avenida, beco, etc.), número da casa (imóvel), número do prédio (prédio, número do apartamento (escritório)).

39,9. A “Linha 030” reflete os códigos de transação para objetos imobiliários de acordo com o “Anexo nº 1” deste Procedimento.

39.10. A “linha 040” reflete a data de entrada em operação do imóvel (dia, mês e ano civil em que o imóvel foi colocado em operação conforme dados contábeis) para efeito de cálculo da depreciação contábil.

39.11. A “linha 050” reflete a data de início da depreciação do imóvel de acordo com o “n.º 4 do artigo 259.º” do Código (até 1 de janeiro de 2009 - “n.º dois do n.º 2 do artigo 259.º” do Código). O ano indicado nesta linha deve coincidir com o ano indicado na primeira linha da coluna 1 da “linha 080”.

39.12. A “Linha 060” reflete o valor do imóvel excluindo os valores dos impostos na data do seu comissionamento conforme dados contábeis, a partir de 1º de janeiro de 2006.

39.13. A “Linha 070” reflete o valor do imposto aceito para dedução sobre o imóvel conforme declarações.

39.14. A coluna 1 da “linha 080” reflete o ano civil.

A primeira linha da coluna 1 da “linha 080” reflete o ano civil em que a depreciação começou a incidir sobre o imóvel de acordo com os dados contábeis fiscais.

Na coluna 1 da “linha 080” os anos civis são indicados em ordem crescente. Os indicadores compilados para o primeiro ano civil ou anos civis anteriores ao ano civil para o qual o "Apêndice No. 1" foi compilado são transferidos das colunas 2 - 4 para a "linha 080" (colunas 8, 10 - 11 para a "linha 020" de o apêndice à declaração, compilado para 2006 e 2007 no formulário aprovado pela Ordem do Ministério das Finanças da Rússia datada de 7 de novembro de 2006 N 136n “Sobre a aprovação do formulário da declaração de imposto sobre valor agregado e o procedimento para preenchimento it out” (registrado pelo Ministério da Justiça da Rússia em 30 de novembro de 2006, número de registro 8544 )), compilado para estes anos, nas colunas 2 - 4 na “linha 080” nas linhas correspondentes do Apêndice No. para o ano civil indicado na página de rosto do “indicador” “Ano de referência”.

39h15. A coluna 2 da “linha 080” reflecte a data de início da utilização do imóvel para a realização das operações previstas no “n.º 2 do artigo 170.º” do Código no ano civil para o qual é compilado o “Anexo n.º 1”. Se o contribuinte, durante o ano civil para o qual é compilado o Anexo n.º 1, não tiver casos de utilização deste imóvel para a realização de operações previstas no “n.º 2 do artigo 170.º” do Código, são colocados travessões nas colunas 2 - 4 na “linha 080”.

39.16. A coluna 3 da “linha 080” reflete a parcela em percentual, determinada com base no custo das mercadorias (obras, serviços) expedidas no ano civil para o qual o “Anexo nº 1” é elaborado, transferidos direitos de propriedade, isentos de impostos e especificado no “cláusula 2 do artigo 170” do Código, no custo total dos bens (obras, serviços), direitos de propriedade expedidos (transferidos) no ano civil para o qual o Anexo nº 1 é compilado. para a casa decimal mais próxima (ou seja, arredondado para uma casa decimal).

39.17. A coluna 4 da “linha 080” reflete o valor do imposto a ser restituído e pago ao orçamento da propriedade no ano civil para o qual o “Anexo nº 1” é elaborado. O valor especificado é calculado da seguinte forma: 1/10 do valor (indicador) indicado na “linha 070” é multiplicado pelo indicador na coluna 3 da “linha 080” para o ano civil para o qual o Anexo nº 1 é compilado e dividido por 100.

39.18. O valor do imposto refletido na coluna 4 da “linha 080” da linha correspondente ao ano civil para o qual o “Anexo nº 1” é elaborado é transferido para a “linha 090” “Valores de impostos sujeitos a recuperação, total” da seção 3º da declaração elaborada relativamente ao último período de tributação do ano civil.

Comentemos o preenchimento das principais linhas da secção 3 da declaração de IVA. Lembramos que o formulário de declaração de 2015 foi aprovado pelo despacho de 29 de outubro de 2014 nº ММВ-7-3/558@.

Assim, as linhas 010-040 da secção 3 refletem a base tributável e o montante correspondente do imposto, à taxa de imposto correspondente. A base é o livro de vendas. Isso não leva em consideração:

• transações isentas de IVA;
• operações tributadas à alíquota de 0% (inclusive se o direito à aplicação da alíquota zero não tiver sido confirmado);
• valores de pagamento (pagamento parcial) recebidos pelas próximas entregas de mercadorias (execução de trabalho, prestação de serviços).

A linha 070 mostra o valor do adiantamento ou outros pagamentos para as próximas entregas de mercadorias.

A linha 080 reflete o valor total que está sujeito a restauração. Linha 090 da seção 3 da declaração de IVA - para o valor que está sujeito a reposição em relação ao pagamento, pagamento parcial por conta das próximas entregas de mercadorias. E a linha 100 é para o valor que está sujeito a recuperação para transações à alíquota de 0%.

A linha 110 da seção 3 da declaração de IVA é necessária para refletir o valor do imposto tendo em conta a recuperação. Para determinar o indicador, some os valores dados na última coluna das linhas 010-080 da mesma seção.

Nas linhas 120-190 insira os valores dos impostos a serem deduzidos. Assim, por exemplo, a linha 130 da secção 3 da declaração de IVA refere-se ao IVA cobrado ao comprador na transferência de adiantamentos por conta de futuras entregas de bens (execução de trabalho, prestação de serviços). Linha 150 da Seção 3 - para o IVA pago na importação de mercadorias para a Rússia nos procedimentos aduaneiros de liberação para consumo interno, processamento para consumo interno, importação temporária e processamento fora do território aduaneiro.

As linhas 200 e 210 mostram o valor do IVA acumulado para pagamento ou redução, respetivamente. O indicador é calculado da seguinte forma: a linha 190 é subtraída da linha 110. Se o indicador resultante for maior que zero, ele será inserido na linha 200, se for menor - na linha 210.

Quando é necessário preencher os anexos da secção 3 da declaração de IVA?

Existem dois apêndices à Seção 3.

• se uma organização restituir o IVA dedutível sobre bens imóveis que passou a utilizar tanto em atividades tributáveis ​​como em atividades não sujeitas a IVA;
• se a organização restituir o IVA dedutível do custo das obras relacionadas com a reconstrução (modernização), bem como do custo dos bens (obras, serviços) adquiridos para a execução de obras de construção e instalação durante a modernização (reconstrução).

Quanto à ordem de preenchimento, é especial. O Anexo 1 é elaborado uma vez por ano, durante 10 anos consecutivos, como parte da declaração do quarto trimestre de cada ano. O pedido é compilado separadamente para cada imóvel para o qual a organização começou a acumular depreciação após 1º de janeiro de 2006. Para objetos imobiliários cuja depreciação tenha sido concluída ou tenham decorrido pelo menos 15 anos desde o seu comissionamento, o Anexo 1 não precisa ser apresentado.

E o Apêndice 2 da Seção 3. É preenchido por organizações com registro fiscal na Rússia e que realizam negócios aqui por meio de suas filiais (escritórios de representação).

Conversamos sobre a forma de Cálculo de Prêmios de Seguros apresentada à Receita em 2017 e fornecemos uma amostra de Cálculo. Falaremos sobre as características de preenchimento da seção 3 do Cálculo de prêmios de seguros deste material.

Cálculo dos prêmios de seguro 2017: seção 3

O Cálculo dos Prêmios de Seguros de acordo com o Despacho da Receita Federal de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/551@ inclui a seção 3 “Informações personalizadas dos segurados”. Esta seção é obrigatória para todos os pagadores de prêmios de seguros, mesmo aqueles que estão alugando.

No entanto, deve-se ter em mente que ao apresentar relatórios de seguros sem provisionamento de pagamentos e contribuições, no Cálculo de Prêmios de Seguros, é improvável que a seção 3 seja zero, que não contém nenhuma informação. Afinal, mesmo que o pagador não tenha feito pagamentos e, portanto, a base tributária e os prêmios de seguro sejam iguais a 0, muito provavelmente há segurados na organização.

Recorde-se que os segurados para efeitos de pensão obrigatória, seguro de saúde e seguro social são principalmente pessoas que trabalham com contrato de trabalho, incl. chefes de organizações (inciso 1º, artigo 7º da Lei Federal de 15 de dezembro de 2001 nº 167-FZ, inciso 1º do artigo 10 da Lei Federal de 29 de novembro de 2010 nº 326-FZ, inciso 1º do artigo 2º de a Lei Federal de 29 de dezembro de 2006 nº 255-FZ). E como mesmo na ausência de actividade, o gestor com quem é celebrado o contrato de trabalho, a organização, em regra, tem pelo menos um e deve ser indicado na secção vazia 3 do Cálculo dos prémios de seguros. Mas se o salário do diretor não for acumulado, apenas a subseção 3.1 deverá ser preenchida, pois na ausência de dados sobre o valor dos pagamentos e outras remunerações acumuladas a favor de pessoas físicas nos últimos 3 meses do período de reporte (liquidação) , a subseção 3.2 da seção 3 não está mais preenchida (cláusula 22.2 Procedimento de preenchimento

Quanto ao reflexo das maternidades no Cálculo dos Prémios de Seguros (na Secção 3), a informação sobre as mesmas é disponibilizada não só na Subsecção 3.1 (uma vez que continuam a ser seguradas), mas também na Subsecção 3.2. Ao mesmo tempo, na subseção 3.2, os benefícios de maternidade, bem como os benefícios de assistência a filhos menores de 1,5 anos, são refletidos apenas na linha 210. Afinal, esses benefícios referem-se a pagamentos e outras remunerações, mas são valores não sujeitos a contribuições de seguro (cláusula 1, cláusula 1, artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa).

Como preencher a seção 3 Cálculo de prêmios de seguro

As regras para preenchimento da Seção 3 do Cálculo de Prêmios de Seguros foram aprovadas por Despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/551@.

A seção 3 do Cálculo único de prêmios de seguro é preenchida pelos pagadores de todos os segurados nos últimos 3 meses do período de faturamento (relatório) (cláusula 22.1 do Procedimento de preenchimento, aprovado por Despacho da Receita Federal de outubro 10, 2016 nº ММВ-7-11/551@).

Para completar a Seção 3, são fornecidas instruções detalhadas, linha por linha, para preparar a seção. Por exemplo, a cláusula 22.6 do Procedimento de Preenchimento estabelece que no Cálculo dos Prêmios de Seguros da Seção 3, a linha 040 “Número” indica o número de série da informação. O pagador dos prêmios de seguro decide como numerar as informações: pode ser uma numeração de série em ordem crescente (1, 2, 3, etc.) ou, por exemplo, o número pessoal do funcionário (Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 10 de janeiro de 2017 nº BS-4-11/100@ (item 3)).

Ao indicar na linha 150 “Série e número” os dados de um documento de identidade de uma pessoa física, o sinal “Não” não é indicado, e a série e o número do próprio documento são separados por um espaço.

Mais informações sobre o procedimento de preenchimento da Seção 3 do novo Cálculo de Prêmios de Seguros podem ser encontradas na Seção XXII do Procedimento de Preenchimento (