Eu preencho 6 imposto de renda pessoal para o 3º trimestre

Frequentemente, o Cálculo do 6-NDFL para 9 meses é referido como o Cálculo do 3º trimestre. Vamos fazer uma reserva desde já que é mais correto falar em Cálculo para 9 meses, pois esta forma de declaração de impostos é compilada pelo regime de competência. Por outro lado, a seção 2 do Cálculo para 9 meses mostra apenas as transações que foram concluídas nos últimos 3 meses, ou seja, no 3º trimestre. Lembre-se de que a operação é considerada concluída no período em que ocorre o prazo para a transferência do imposto de renda pessoal (Ofício da Receita Federal de 21 de julho de 2017 nº BS-4-11 / [e-mail protegido]). Pelo exposto, para efeitos da nossa consulta, serão considerados equivalentes os conceitos de liquidação a 9 meses e ao 3º trimestre de 2018.

6-NDFL por 9 meses 2018 - formulário

Para a elaboração do Cálculo do 6-NDFL referente ao 3º trimestre de 2018, é utilizado o mesmo formulário que foi utilizado para compilar o Cálculo do 1º trimestre e semestre de 2018.

O valor do imposto de renda pessoal calculado é refletido na linha 040 "Valor do imposto calculado".

Na linha 045 “Incluindo o valor do imposto de renda calculado na forma de dividendos”, você deve indicar o valor do imposto de renda de pessoa física sobre dividendos refletido na linha 025.

Se uma organização ou um empresário individual empregar estrangeiros que possuem uma patente e pagam imposto de renda pessoal por conta própria, o agente tributário pode reduzir o imposto de renda pessoal calculado de tais funcionários pelo valor dos pagamentos fixos de imposto de renda pessoal que eles transferiram. Consequentemente, o valor pelo qual o agente fiscal reduz o imposto de renda pessoal calculado é refletido na linha 050 "O valor do adiantamento fixo".

Na linha 060 “Número de pessoas físicas que receberam rendimentos”, o agente fiscal deverá indicar o número total de pessoas físicas que dele receberam rendimentos no período de 01/01/2018 a 30/09/2018 inclusive. Além disso, se durante o período especificado a mesma pessoa foi demitida e recontratada, na linha 060 é indicado apenas uma vez.

E a linha 070 6-Imposto de Renda Pessoa Física - o que inclui? A linha 070 "Valor do imposto retido" reflete o valor do imposto de renda pessoal que foi retido pelo agente fiscal durante os 9 meses de 2018. Obviamente, o valor refletido no imposto de renda de 6 pessoas físicas na linha 070 pode não coincidir com o valor do imposto calculado (linha 040). Por exemplo, o imposto de renda pessoal de salários de setembro pago em outubro de 2018 será calculado em 30 de setembro de 2018, mas será retido apenas no 4º trimestre de 2018.

E quando é preenchida a linha 080 do Imposto de Renda Pessoa Física 6? A linha 080 “Valor do imposto não retido pelo agente fiscal” no 6-NDFL reflete o valor do imposto de renda pessoal que o agente fiscal não poderá reter da renda de uma pessoa física até o final do ano. Por exemplo, um agente tributário reconhece a impossibilidade de retenção na fonte no caso de ter emitido rendimentos em espécie a pessoa singular, enquanto o sujeito passivo não dispuser de rendimentos em numerário (n.º 5 do artigo 226.º, n.º 14 do n.º 1 do artigo 226.º do Código Fiscal da Federação Russa, Carta do Serviço Fiscal Federal de 19 de julho de 2016 nº BS-4-11/ [e-mail protegido]).

Na linha 090 “Valor do imposto devolvido pelo agente tributário”, é necessário informar o valor do imposto de renda da pessoa física que foi devolvido à pessoa física de acordo com o art. 231 do Código Tributário da Federação Russa.

As linhas 060-090 são preenchidas no total para todas as alíquotas e são obrigatórias na primeira página da Seção 1.

Preenchemos a seção 2 do Cálculo de 6-NDFL

Na secção 2 "Datas e montantes dos rendimentos efectivamente recebidos e retidos na fonte" deve especificar:

• datas de recebimento efetivo de renda por pessoas físicas;
• datas de retenção do imposto de renda pessoal;
• termos de transferência de imposto de renda pessoal;
• o montante dos rendimentos efectivamente recebidos;
• o valor do imposto de renda retido.

Ao mesmo tempo, se vários indivíduos tiverem as mesmas datas de recebimento efetivo de renda, as datas em que o imposto de renda pessoal deve ser retido e transferido para o orçamento (ou seja, linhas 100-120 da Seção 2) são as mesmas, então os valores de renda efetivamente recebida (linha 130), bem como os valores de imposto retido (linha 140) para essas pessoas são refletidos no Cálculo resumido, ou seja, dobrado em um bloco de linhas 100-140.

Indica-se que na linha 100 "Data do recebimento efetivo da renda" é necessário indicar a data em que o indivíduo efetivamente recebeu a renda refletida na linha 130. E o que exatamente deve ser mostrado na linha 100 do 6-NDFL - acumulado ou pago? As datas de recebimento efetivo da receita são especificadas no art. 223 do Código Tributário da Federação Russa e nem sempre correspondem à data de pagamento da renda. Por exemplo, a renda na forma de salário é reconhecida como recebida no último dia do mês para o qual a renda foi acumulada. Mas as licenças médicas ou as férias são consideradas recebidas na data do seu pagamento. A data de reconhecimento do prêmio depende do seu tipo. O abono mensal é refletido da mesma forma que o vencimento, ou seja, no último dia do mês (Carta do Ministério das Finanças de 04.04.2017 n.º 03-04-07/19708). E o prêmio por período de tempo maior (trimestre, ano, etc.) 69115).

E qual é o procedimento de preenchimento da linha 110 do formulário 6-NDFL? A linha 110 "Data de retenção do imposto" indica a data em que o imposto de renda pessoal deve ser retido da renda mostrada na linha 130. Lembre-se de que o imposto de renda pessoal deve ser retido mediante o pagamento efetivo da renda (cláusula 4, artigo 226 do Código Tributário da Rússia Federação). E se os rendimentos forem dados em espécie, bem como no recebimento de rendimentos sob a forma de prestações materiais, o agente tributário deve reter o IRS à custa dos rendimentos pagos em dinheiro (n.º 2, cláusula 4, art. Código da Federação Russa).

E como preencher a linha 120 no imposto de renda de 6 pessoas? Na linha 120 “Prazo de transferência do imposto”, você precisa mostrar a data até a qual o imposto de renda pessoal deve ser transferido para o orçamento. No caso geral, isso deve ser feito até o dia útil seguinte ao dia em que a renda é paga (cláusula 6, artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa). Mas para benefícios de invalidez temporária e férias, o imposto de renda pessoal é transferido em termos especiais: o mais tardar no último dia do mês em que tais pagamentos foram feitos.

E o que mostrar na linha 130 6-Imposto de renda pessoal - acumulado ou pago? No 6-NDFL, na linha 130 “Valor da renda efetivamente recebida”, você precisa mostrar o valor total da renda de pessoas físicas (incluindo imposto de renda pessoal) recebida na data indicada na linha 100, ou seja, renda efetivamente acumulada.

A linha 140 "Valor do imposto retido" deve refletir o valor generalizado do imposto retido.

Para o formulário 6-NDFL para o 3º trimestre de 2018, um modelo de preenchimento é fornecido abaixo.

6-NDFL 2018 - Formulário de papel ou Cálculo eletrônico?

No caso geral, o Cálculo no formulário 6-NDFL é enviado em formato eletrônico. E os agentes fiscais cujo número de pessoas físicas não exceda 25 pessoas escolhem eles próprios a forma de apresentação do Cálculo - em formato eletrônico ou em papel (cláusula 2 do artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa).

Prazo para Cálculo do 6-NDFL por 9 meses

No caso geral, o Cálculo de 6-NDFL para o 1º trimestre, seis meses ou 9 meses é enviado até o último dia do mês seguinte ao período de relatório correspondente (cláusula 2, artigo 230 do Código Tributário da Rússia Federação). Porém, se o prazo para envio do Cálculo cair em um final de semana ou feriado não útil, será possível enviar o Formulário 6-NDFL no primeiro dia útil seguinte a esse dia (cláusula 7, artigo 6.1 do Código Tributário da Rússia Federação).

Acontece que o prazo para envio do Cálculo referente aos 9 meses de 2018 é 31/10/2018.

Mas o formulário 6-NDFL para 2018 deve ser enviado até 01/04/2019.

6-NDFL por 9 meses 2018 - preenchimento de amostra

Demos um exemplo de preenchimento de 6 impostos de renda pessoal para o 1º trimestre de 2018 em separado. Na continuação do exemplo condicional considerado anteriormente, daremos um exemplo de preenchimento para 9 meses de 2018 para o formulário 6-NDFL. Para isso, complementaremos as informações para a elaboração do formulário com os seguintes dados necessários:

O número de indivíduos que receberam renda no período coberto pelo relatório é 15.

Observe que o adiantamento e o salário de setembro de 2018 na Seção 1 do Cálculo para 9 meses de 2018 são refletidos, mas não mostrados na Seção 2 do Formulário 6-NDFL, porque a data de cálculo do imposto cai no 3º trimestre de 2018, e de fato, o imposto será retido apenas em outubro de 2018.

Portanto, entre os indicadores das linhas 040 “Valor do imposto apurado” e 070 “Valor do imposto retido” da Seção 1, houve uma diferença no valor do imposto de renda de pessoa física apurado mas não retido em 30 de setembro de 2018 no valor de 80.990 rublos.

Você pode baixar um exemplo de preenchimento para o 3º trimestre de 2018 para o formulário 6-NDFL.

Para verificar a exatidão do preenchimento do Cálculo do 6-NDFL, deve-se consultar os Índices de Controle enviados pelo Ofício da Receita Federal de 03.10.2016 nº BS-4-11 / [e-mail protegido]. Falamos sobre como, em particular, os dados no Cálculo 6-NDFL e nos certificados 2-NDFL são verificados.

2-imposto de renda pessoal- certificado de renda de um indivíduo, que é usado tanto para declaração de impostos quanto para fins pessoais dos contribuintes. Ele reflete o valor da renda e o valor do imposto de renda pessoal retido no período do relatório. Este formulário é enviado ao IFTS por organizações e empresários que pagam renda a pessoas físicas. O certificado é preenchido para cada pessoa separadamente. O formulário do certificado e o procedimento para preenchê-lo são aprovados pela Ordem do Serviço Fiscal Federal de 30 de novembro de 2015 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido](última edição por ).

O principal objetivo do 2-NDFL é relatórios para o IFTS. É necessário que os inspetores verifiquem se o agente tributário (na maioria das vezes o empregador) calculou corretamente o valor do imposto de renda pessoal.

A certidão é apresentada pelo agente fiscal nos casos:

1. Se pagou rendimentos sujeitos a IRS.
2. Se ele pagou renda da qual é impossível reter o imposto de renda pessoal. Neste caso, no prazo de dois meses após o término do período de tributação, deverá ser comunicada à Inspetoria da Receita Federal e, ao final do período de tributação, apresentar a certidão em questão.

Outra finalidade do 2-NDFL - emissão para pessoas físicas a quem foram efectuados pagamentos de rendimentos, a seu pedido. Isso geralmente é necessário:

• preencher a declaração 3-NDFL (você precisa de informações do 2-NDFL);
• solicitar um empréstimo;
• para conceder um novo local de trabalho para receber uma dedução fiscal (isso leva em consideração a renda do início do ano, inclusive do local de trabalho anterior, se tiver mudado);
• para outros fins.

O funcionário não é obrigado a indicar no aplicativo por que ele precisava de imposto de renda de 2 pessoas. Em qualquer caso, o agente fiscal é obrigado a emitir este certificado.

O formulário de relatório 2-NDFL foi alterado pelo pedido nº ММВ-7-11/ datado de 17 de janeiro de 2018 [e-mail protegido] Em nosso artigo, damos um exemplo de preenchimento de um novo formulário.

Para quem é o certificado?

2-NDFL deve ser elaborado para cada indivíduo, a quem no período de reporte o agente fiscal pagou rendimentos. Mas existe exceções:

• pessoas que receberam rendimentos sob contratos de vendas;
• empresários com quem foram celebrados contratos de natureza civil;
• pessoas que foram pagas dividendos(caso o agente fiscal seja uma sociedade anônima).

Prazos de envio

Tudo relacionado ao procedimento de preenchimento do formulário está explicitado no despacho da Receita Federal de 30 de outubro de 2015 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido] Além disso, este documento aprovou o formato para envio de imposto de renda de 2 pessoas em formato eletrônico.

O certificado é assinado diretamente pelo chefe da organização (IE) ou por uma pessoa que esteja autorizada a assinar um despacho ou outro documento interno. Assim, o 2-NDFL pode ser assinado pelo contador-chefe ou seu substituto, pelo contador responsável pela folha de pagamento e assim por diante.

Prazos de envio referências gerais são:

• 2-NDFL com característica 1 - o mais tardar 1º de abril
• 2-NDFL com sinal 2 - até 1 de Março.

Referência 2-NDFL para 2017 ano com recurso 1 é servido até 2 de abril de 2018 porque 1º de abril cai em um domingo.

O procedimento para preencher o formulário 2-NDFL

A ajuda consiste em um cabeçalho e cinco seções:

• cabeçalho
• Seção 1 "Dados sobre o agente tributário"
• Seção 2 "Dados sobre o indivíduo - o destinatário da renda"
• Artigo 3 "Rendimentos tributados à taxa de __%"
• Seção 4 "Deduções de impostos padrão, sociais e prediais"
• Seção 5 "Valores totais de renda e impostos"

cabeçalho

Exemplo de preenchimento de cabeçalho

O título afirma:

Ano para o qual um certificado está sendo enviado, por exemplo, 2017.

Número referências - numeração ponta a ponta e sequencial, sem quebras e repetições. Os números começam em 1 e continuam no ano do relatório. A partir do próximo ano, a numeração volta a ser a partir de 1. Para uma certidão corretiva ou canceladora, coloca-se o número da certidão primária (ou seja, submetida anteriormente).

De— data de referência no formato DD.MM.AAAA, por exemplo, 02/09/2018. Para uma referência corretiva ou de cancelamento, também a data atual.

sinal o código é colocado:

1. O certificado é apresentado em relação a pessoas para as quais o imposto de renda pessoal é totalmente retido, inclusive a pedido de pessoa física
2. O certificado é apresentado em relação a pessoas para as quais o imposto de renda pessoal não é retido
3. O certificado é apresentado em relação a pessoas para as quais o imposto de renda pessoal é retido integralmente pelo cessionário do agente tributário
4. O certificado é apresentado em relação a pessoas para as quais o imposto de renda pessoal não é retido pelo cessionário do agente tributário

Código mais usado 1 .

número de correção- indicado 00 para referência primária, 01, etc. - para corretivo, 99 - para cancelamento.

no IFTS- código da inspeção fiscal para contabilidade.

Seção 1. Dados sobre o agente de retenção

código OKTMO- os parâmetros da unidade que pagou a receita são indicados (se o principal for os códigos do chefe, se for uma unidade separada, os códigos da unidade separada) de acordo com o Classificador de Territórios de Municípios de toda a Rússia OK 033-2013, aprovado. por ordem de Rosstandart datada de 14.06.13 No. 159-st. O campo é composto por 11 espaços de convivência. Se o código tiver 8 caracteres, nenhum caractere será colocado à direita.

Se durante o ano do relatório um funcionário trabalhou em várias divisões localizadas em territórios com diferentes códigos OKTMO, para cada divisão você precisa emitir seu próprio certificado e indicar seu código nele.

Empresários na UTII ou PSN colocam um código no local de trabalho.

Os empresários em nome individual de outros regimes fiscais, bem como notários, advogados e outros colocam o código no local de residência.

O sucessor legal do agente fiscal indica o código OKTMO no local da organização reorganizada ou uma subdivisão separada da organização reorganizada.

LATA— 10 caracteres para pessoas jurídicas, 12 caracteres para empresários individuais.

posto de controle- preencher apenas pessoas jurídicas. Se a organização tiver uma subdivisão separada, um ponto de verificação será definido no local da subdivisão separada.

Se durante o ano do relatório o funcionário trabalhou em vários departamentos, para cada departamento você precisa emitir seu próprio certificado e indicar seu ponto de verificação nele.

agente fiscal- o nome abreviado (em caso de ausência - nome completo) da organização é indicado de acordo com seus documentos constitutivos. Nesse caso, a parte do conteúdo (abreviação ou nome) está localizada no início da linha. Exemplos: Escola nº 25, OKB Vympel.

Se o Certificado for apresentado pelo sucessor legal da organização reorganizada, deverá ser indicado o nome da organização reorganizada ou uma subdivisão separada da organização reorganizada.

Os empresários inserem o sobrenome, nome, patronímico de acordo com o documento de identidade. Abreviaturas não são permitidas. O sobrenome duplo é escrito com um hífen. Exemplo: Nemirovich-Danchenko Vladimir Ivanovich.

Forma de reorganização (liquidação) código é dado:

1. liquidação
2. transformação
3. fusão
4. Separação
5. Adesão
6. Separação com adesão simultânea

Se a organização não for liquidada, não transformada, etc., o campo permanecerá vazio.

Os campos "Forma de reorganização (liquidação) (código)" e "TIN / KPP da organização reorganizada" são obrigatórios ao preencher o campo "Atributo" com o valor "3" ou "4"

TIN/KPP da organização reorganizada- é indicado para uma organização reorganizada ou uma subdivisão separada de uma organização reorganizada.

Seção 2. Dados sobre o beneficiário individual da renda

TIN na Federação Russa- NIF de pessoa singular, comprovativo da inscrição no IFTS. Se não houver TIN, este campo não é preenchido.

TIN no país de cidadania- indicado se um estrangeiro possui NIF ou equivalente. Para cidadãos da Federação Russa, o campo não está preenchido.

Nome completo- indicado de acordo com o documento de identidade abaixo indicado. Nome do meio, se disponível. Abreviaturas não são permitidas. Para indicar o nome completo dos estrangeiros, pode-se usar o alfabeto latino.

Status do contribuinte- o código é indicado:

1. para um residente da Federação Russa
2. para um não residente da Federação Russa
3. para um não residente da Federação Russa, reconhecido como um especialista altamente qualificado
4. para participantes do programa estadual para ajudar no reassentamento voluntário na Rússia de compatriotas que vivem no exterior que não são residentes da Federação Russa
5. para refugiados e pessoas que receberam asilo temporário no território da Rússia, que não são residentes da Federação Russa
6. para cidadãos estrangeiros empregados na Rússia com base em uma patente

Se durante o ano um indivíduo mudou de cidadania e residiu na Federação Russa por um determinado período, é definido como 1. Para estrangeiros que trabalham com base em uma patente, em qualquer caso, é definido 6.

Data de nascimento- data no formato DD.MM.AAAA, por exemplo 04/01/1992.

Cidadania- o código de acordo com o classificador de países do mundo todo russo (OKSM) é indicado. Para cidadãos da Rússia - código 643 . Se um indivíduo não tiver cidadania, é colocado o código do país que emitiu o documento de identidade.

código do documento de identidade- indicado de acordo com o diretório "Códigos dos tipos de documentos que comprovam a identidade do contribuinte" do Anexo 1 da Ordem do Serviço Fiscal Federal nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido] Exemplo: 21 - passaporte da Federação Russa, 07 - carteira de identidade militar.

Série e número- os detalhes do documento são indicados: a série e o número do documento, o sinal "Não" não é colocado.

Endereço residencial, CEP, distrito, cidade, etc.- o preenchimento de todos os campos do endereço foi cancelado por despacho da Receita Federal de 17.01.2018 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido]

Seção 3 Rendimento tributável à taxa de __%

A Seção 3 contém informações sobre os rendimentos acumulados e efetivamente recebidos por um indivíduo em dinheiro ou em espécie, bem como na forma de benefícios materiais, por meses do período fiscal e deduções profissionais relevantes.

As deduções de impostos padrão, sociais e prediais são refletidas na seção 4.

Os rendimentos do ano anterior, pagos no ano seguinte, são refletidos no certificado do ano anterior. Se os rendimentos forem pagos após a apresentação da certidão do ano anterior (por exemplo, em abril do ano seguinte), deverá ser emitida certidão corretiva.

Ao emitir um certificado de sinal 1 e 3 esta seção indica todas as receitas: tanto aquelas das quais o imposto de renda pessoal é retido quanto aquelas das quais o imposto de renda pessoal não é retido.

Ao emitir um certificado de sinal 2 e 4 esta seção indica a renda da qual o agente tributário não reteve o imposto de renda pessoal.

A seção 3 não é preenchida ao redigir um certificado de cancelamento.

O título indica qual avaliar __% valores de impostos calculados. Se durante o ano de referência um indivíduo recebeu renda em taxas diferentes, esta seção é preenchida para cada uma das taxas.

Quais são as alíquotas:

• 13% - a taxa principal para um residente fiscal da Federação Russa. São tributáveis ​​a esta taxa: salários, remunerações ao abrigo de contratos de direito civil, rendimentos da venda de imóveis, dividendos, etc. Em alguns casos, os rendimentos de não residentes são tributados à taxa de 13%: provenientes do trabalho; da implementação da atividade laboral como especialista altamente qualificado; da implementação de atividades trabalhistas por participantes do Programa Estadual de Assistência ao Reassentamento Voluntário na Federação Russa de Compatriotas que Vivem no Exterior; do desempenho de funções trabalhistas por tripulantes de navios que navegam sob a bandeira russa
• 15% — taxa para não residentes da Federação Russa recebendo dividendos de organizações russas
• 30% — taxa para outros rendimentos de pessoas singulares não residentes
• 35% — a taxa de imposto para rendimentos de ganhos, prémios, rendimentos de juros sobre depósitos e em alguns outros casos

Mês- indicar em ordem cronológica o número do mês para o qual o rendimento foi acumulado.

código de renda- indicar o código de renda correspondente, selecionado de "".

Valor da renda- o código de receita especificado reflete o valor da receita acumulada e efetivamente recebida.

Ao emitir um certificado com o sinal 2 ou 4, é indicado o valor da renda da qual o imposto de renda pessoal não foi retido.

código de dedução- ao lado dos tipos de rendimentos para os quais estão previstas as deduções correspondentes, ou que não estejam integralmente sujeitas a tributação, indica-se o código de dedução correspondente, selecionado de "".

Para as receitas referidas nos artigos 214.1, 214.2 e 214.3 do Código Tributário da Federação Russa (receitas de títulos, depósitos, REPO), vários códigos de dedução podem ser indicados para um código de renda. Em seguida, o primeiro código é exibido ao lado do código da receita e o restante - nas linhas abaixo sem preencher os campos "Mês", "Código da receita" e "Valor da receita".

O valor da dedução- é preenchido apenas para renda para a qual são fornecidas deduções profissionais e para renda que não está totalmente sujeita ao imposto de renda pessoal, de acordo com o artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa. O valor da dedução não deve exceder o valor da renda.

Seção 4. Deduções de impostos padrão, sociais e prediais

Essas deduções são fornecidas apenas sobre renda sujeita a imposto de renda pessoal a uma taxa de 13% e apenas para residentes na Rússia. A seção 4 não é preenchida ao redigir um certificado de cancelamento.

código de dedução- o código correspondente da dedução padrão do livro de referência "Códigos dos tipos de deduções do contribuinte" é indicado (Apêndice nº 2 da ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10 de setembro de 2015 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido]). Se o tipo de dedução não estiver no diretório, o código 620 deve ser indicado (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 11 de fevereiro de 2014 nº BS-4-11 / 2189).

O valor da dedução- de acordo com o código especificado.

Notificação confirmando o direito à dedução do imposto social; Notificação de confirmação do direito à dedução do imposto predial - é preenchida no caso de concessão de dedução social/patrimonial. São indicados o número e a data da notificação, bem como o código da autoridade fiscal que emitiu a notificação. Se houver várias notificações, várias linhas serão preenchidas para refletir os detalhes de todas as notificações.

Seção 5 Receita Total e Imposto

A Seção 5 reflete os valores dos rendimentos acumulados e efetivamente recebidos, bem como os valores do imposto de renda pessoal acumulado, retido e transferido à alíquota especificada na seção 3.

Se durante o ano de referência um indivíduo recebeu renda em taxas diferentes, esta seção é preenchida para cada uma das taxas.

Os dados sobre os valores acumulados do imposto de renda pessoal devem ser arredondados para rublos completos, de acordo com o parágrafo 6 do artigo 52 do Código - o valor do imposto inferior a 50 copeques é descartado e o valor do imposto de 50 copeques ou mais é arredondado para o rublo completo...

A seção 5 não é preenchida ao redigir um certificado de cancelamento.

Renda total- o valor dos rendimentos acumulados e efetivamente recebidos, excluindo as deduções refletidas nas seções 3 e 4.

Ao emitir uma certidão com os sinais 2 e 4, este parágrafo indica o valor total dos rendimentos dos quais o agente tributário não reteve IRS e que se encontram refletidos na secção 3 da certidão.

A base tributária- a base a partir da qual o imposto de renda pessoal foi cobrado. É igual à diferença entre o "Valor total da receita" e o valor total das deduções refletidas nas seções 3 e 4 do certificado.

O valor do imposto calculado- O valor total do imposto de renda pessoal acumulado.

Valor dos adiantamentos fixos- o imposto de renda pessoal acumulado é reduzido por esse valor.

Valor do imposto retido- o valor total do imposto de renda pessoal retido. Para referência com sinal 2 ou 4, zero é definido.

O valor do imposto transferido- o valor total do imposto de renda pessoal transferido. Para referência com sinal 2 ou 4, zero é definido.

Valor do imposto retido excessivamente por um agente de retenção- o valor do imposto de renda pessoal não devolvido pelo agente tributário, bem como o valor do imposto pago a maior, formado pelo fato de a situação tributária de uma pessoa física ter mudado no ano de referência. Para referência com sinal 2 ou 4, zero é definido.

O valor do imposto não retido pelo agente de retenção- o valor do imposto de renda pessoal acumulado que o agente tributário não reteve no período do relatório.

Aviso confirmando o direito à redução de imposto sobre adiantamentos fixos— a preencher quando houver notificação correspondente. São indicados o número e a data da notificação, bem como o código da autoridade fiscal que emitiu a notificação.

parte final

agente fiscal- o código é indicado:

1. se o Certificado for apresentado por um agente fiscal (sucessor legal de um agente fiscal)
2. se a Certidão for apresentada por representante do fisco (sucessor legal do fisco)

Nome completo- é indicado o sobrenome completo, nome, patronímico (se houver) da pessoa que apresentou o certificado.

Nome do documento que confirma a autoridade do representante- é indicado no caso em que o certificado é entregue por um representante.

Uma amostra de preenchimento de um certificado 2-NDFL em 2018

2-NDFL - um novo formulário a partir de 17/01/2018

Baixe o formulário e um exemplo de preenchimento 2-NDFL

Códigos de renda e códigos de dedução

Ano passado códigos de renda foram alterados. Alguns deles foram esclarecidos e os códigos antigos também desapareceram (por exemplo, 1543 e 2791).

Códigos de renda populares para imposto de renda de 2 pessoas

No final de dezembro de 2016 a lista de códigos de dedução mudou. Em particular, anteriormente havia códigos gerais para pais, incluindo pais adotivos, bem como tutores, pais adotivos e curadores. Como novos valores de dedução foram estabelecidos para diferentes categorias, esses códigos foram separados.

Os códigos de dedução mais populares estão na tabela a seguir.

Códigos de dedução populares para imposto de renda de 2 pessoas

	Descrição
	dedução padrão para o primeiro filho ao pai (em uma única quantia) - 1.400 rublos.
	dedução padrão para o segundo filho para o pai (em uma única quantia) - 1.400 rublos.
	dedução padrão para o terceiro e próximo filho ao pai (em um único valor)
	dedução de propriedade no valor do valor gasto na compra (construção) de habitação
	dedução social para despesas com funcionários para provisões de pensões não estatais, seguro de pensão voluntário, seguro de vida voluntário
	dedução profissional ao abrigo do GPA pela execução do trabalho (prestação de serviços)
	dedução do custo dos presentes (até 4.000 rublos por ano)
	dedução do valor da assistência financeira (até 4.000 rublos por ano).

Penalidades

Por atraso na entrega do imposto de renda de 2 pessoas, as seguintes penalidades se aplicam:

• uma multa para uma organização nos termos do parágrafo 1 do artigo 126 do Código Tributário - 200 rublos para cada certificado não enviado a tempo;
• uma multa para um funcionário de acordo com a parte 1 do artigo 15.6 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa - 300-500 rublos.

Por informações inexatas contidas no 2-NDFL, por exemplo, por indicar o NIF de outra pessoa, multa de 500 rublos para cada certificado errado.

Você pode evitar sanções por informações falsas da maneira padrão: se o erro for detectado por conta própria, antes que o IFTS o detecte, você precisará enviar um formulário 2-NDFL atualizado.

Vale a pena preencher a certidão com antecedência para que haja tempo para correção? Da carta do Ministério das Finanças datada de 30/06/2016 n.º 03-04-06 / 38424 conclui-se que tal não faz sentido.

Explicação. A organização arquivou o imposto de renda de 2 pessoas antes do previsto, por exemplo, no início de fevereiro. A autoridade fiscal encontrou erros ao verificar o formulário. O contador corrigiu tudo e apresentou certidão atualizada antes do final do prazo, mas a organização ainda foi multada, pois erros foram descobertos pela autoridade fiscal.

regulamentos

• Ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datada de 30 de outubro de 2015 N MMV-7-11 / [e-mail protegido]"Na aprovação do formulário de informação sobre os rendimentos de uma pessoa singular, o procedimento de preenchimento e o formato da sua apresentação em formato electrónico"
• Ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 10 de setembro de 2015 N MMV-7-11 / [e-mail protegido]"Sobre a aprovação de códigos para tipos de rendimentos e deduções"
• Ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datada de 17 de janeiro de 2018 N MMV-7-11 / [e-mail protegido]“Sobre as alterações aos anexos da ordem do Serviço de Impostos Federais de 30 de outubro de 2015 N ММВ-7-11 / [e-mail protegido]»
• Carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datada de 11 de fevereiro de 2014 N BS-4-11 / [e-mail protegido]"Ao preencher 2-imposto de renda pessoal"

O procedimento para apresentação do imposto de renda de 2 pessoas difere dependendo se o imposto foi retido de um indivíduo ou não. Para estes casos, o prazo de entrega do IRS 2017 também é diferente. As datas exatas serão dadas no artigo.

Organizações e empreendedores individuais com funcionários são obrigados a enviar informações sobre a renda dos funcionários no formulário 2-NDFL todos os anos. A lei estabelece dois prazos para a apresentação do relatório. Diremos do que depende e quando expira o prazo de entrega do imposto de renda 2-pessoal para 2017 para funcionários.

O que determina o prazo para entrega do imposto de renda de 2017 para 2 pessoas

Os contadores costumam perguntar: quando enviar um certificado 2-NDFL em 2018? Para responder a essa pergunta, vamos descobrir que tipo de relatório é o certificado - mensal, trimestral ou anual.

O artigo 230.º do Código Fiscal estabelece que as empresas e os empresários com empregados são obrigados a declarar anualmente no formulário 2-NDFL. Portanto, este é um relatório anual. Você não precisa enviá-lo todo mês ou trimestre. A certidão deverá ser preenchida e entregue no final de 2017, e não, por exemplo, referente ao 3º ou 4º trimestre.

O prazo para a entrega do imposto de renda 2-pessoa física em 2018 depende se a empresa ou empresário individual conseguiu reter imposto de pessoa física ou não. Se o imposto foi retido até ao final do ano, as certidões devem ser apresentadas até 1 de abril. O prazo para entrega do 2-NDFL de 2017 é 2 de abril de 2018, já que 1º de abril é domingo, dia não útil.

Se em 2017 pagaram rendimentos dos quais não retiveram imposto, as certidões devem ser apresentadas até 1 de março de 2018. Aqui estão três casos comuns em que isso é necessário:

• emitiu um presente ou assistência financeira no valor de mais de 4.000 rublos. para uma pessoa que não está no estado;
• perdoou o valor da prestação de contas a pessoa que não é funcionária;
• concedeu um empréstimo sem juros a um cidadão que não trabalha na empresa.

Quando enviar o imposto de renda de 2 pessoas para 2017 em 2018

Caso descumpra o prazo de entrega da 2-NDFL para funcionários, a empresa ou empresário individual poderá ser multado. A quantidade de sanções - 200 rublos. para cada relatório "atrasado". Além disso, a pedido do fisco, o tribunal tem o direito de aplicar uma multa administrativa ao diretor de 300 a 500 rublos. (Artigo 15.6 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa).

Se as autoridades fiscais encontrarem erros nos certificados, poderão aplicar uma multa de 500 rublos. para cada documento inválido.

Em quais departamentos enviar um certificado de 2-NDFL para 2017

Os certificados 2-NDFL devem ser apresentados apenas à repartição de finanças. Não é necessário apresentá-los à FIU, FSS, autoridades estatísticas e bancos.

Para os funcionários da sede, você deve comparecer à inspeção no local de registro da empresa.

Para funcionários da unidade - à vistoria no local de seu cadastro. Uma exceção é relatar funcionários de uma divisão da maior organização. Nesse caso, você pode enviar certificados tanto no local de registro da unidade quanto no local de registro da organização como o maior contribuinte (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 1º de fevereiro de 2016 nº BS-4- 11/ [e-mail protegido]).

Para contratados, o relatório 2-NDFL deve ser enviado ao chefe de impostos ou escritório adicional, dependendo de onde o contrato foi celebrado com o indivíduo.

Em 2017, foram feitas alterações na legislação vigente que incluiu uma nova ficha de notificação para organizações e empreendedores que utilizam a mão de obra de especialistas contratados. Ao formulário anterior foi introduzido um novo formulário, que deve ser submetido trimestralmente aos órgãos credenciados. Para não ter problemas com as estruturas de controle, os agentes fiscais devem saber quando entregar o 6º imposto de renda pessoal do 3º trimestre de 2017, seguir as regras para gerar um documento e prescrever apenas informações confiáveis ​​​​no mesmo.

Ao contrário das declarações de renda "tradicionais", o imposto de renda de 6 pessoas é enviado não uma vez, mas quatro vezes por ano. O recebimento frequente de informações dá às autoridades reguladoras a oportunidade de verificar a exatidão das ações de empresas e empresários individuais relacionadas ao cálculo, retenção e transferência para o tesouro estadual dos valores do imposto de renda pessoal calculado.

6-NDFL para 9 meses de 2017 e outros períodos não é uma substituição, mas uma adição para o cálculo de referência do 2-NDFL. A diferença entre os formulários é que o relatório trimestral contém dados de todo o pessoal da estrutura comercial como um todo, e o relatório anual contém dados de indivíduos individuais.

As autoridades fiscais comparam as informações fornecidas nos dois formulários contábeis e, se forem encontradas discrepâncias, exigem explicações, documentos adicionais ou correção de erros e imprecisões.

Quem é obrigado a enviar um formulário de relatório?

De acordo com a Lei Federal-113 de 2015, 6-imposto de renda pessoal para 9 meses de 2017 é necessário para apresentação pelas seguintes entidades comerciais:

• estruturas comerciais e governamentais;
• empresários privados;
• cidadãos que não têm o estatuto de empresários individuais, mas que utilizam a mão-de-obra de especialistas contratados.

Essas estruturas pagam aos funcionários diferentes tipos de renda: salário, férias, licença médica, remuneração por trabalho sob contrato, dividendos, etc.

A declaração é submetida ao IFTS onde a empresa ou empresário transfere o imposto de renda. Trata-se da autoridade fiscal do local de registo da empresa ou da área de residência do empresário individual. Se uma pessoa jurídica possui subdivisões separadas, o cálculo é apresentado separadamente para cada uma delas.

O procedimento de relatório depende do número de funcionários da entidade comercial. Duas opções são possíveis:

• a partir de 25 funcionários - o documento é enviado eletronicamente;
• menos de 25 funcionários - o cálculo pode ser levado ao IFTS em papel.

Se a empresa tiver mais de 25 especialistas, para não violar os prazos de entrega do imposto de renda de 6 pessoas por 9 meses, é necessário cuidar antes de assinar um contrato com uma operadora de comunicações pela Internet e emitir um EDS.

Um relatório em papel pode ser levado à inspeção autorizada pelo chefe da estrutura comercial ou seu representante autorizado. Uma opção comum é enviar documentos por correio registrado pelo correio russo.

Prazo para 6-IRS do 3º trimestre

De acordo com a regulamentação em vigor, o relatório é apresentado no último dia do mês seguinte ao trimestre a que se reporta. Se a data especificada for definida como não útil de acordo com o calendário de produção, o "prazo" passará para o dia da semana seguinte.

Em 2017, foram definidos os seguintes prazos de reporte aos órgãos competentes:

• eu quadrado - até 02.05 (data alterada em relação aos feriados de maio);
• II trimestre. – até 31.07;
• III trimestre. – até 31.10;
• IV trimestre. – até 02.04.18

A violação dos prazos de entrega do 6-NDFL para o 3º trimestre de 2017 e outros períodos é indesejável para uma organização ou empresário individual. É repleto de imposição de penalidades no valor de 1 mil rublos. por cada mês vencido (integral ou parcial).

Além disso, as autoridades fiscais têm o direito de bloquear a conta corrente da organização se 10 dias se passaram desde a data do "prazo" e o relatório não foi recebido pelo destinatário. O congelamento bloqueará as operações da entidade comercial e sua remoção exigirá tempo e esforço do contador.

Qual código de período é indicado no formulário de relatório?

O período de declaração do imposto de renda é de um trimestre. O cálculo de 6-NDFL inclui informações resumidas para o intervalo de tempo de 01.01 do ano atual. Daí resulta que os prazos para apresentação de um documento à autoridade fiscal são:

• primeiro quarto;
• seis meses do ano;
• nove meses;
• 12 meses.

Para que as autoridades fiscais entendam em que período o formulário de relatório foi formado, seu código deve ser escrito na página de rosto. Para diferentes intervalos do ano, são definidos os códigos 21, 31, 33 e 34, que denotam o primeiro, segundo, terceiro e quarto trimestres, respectivamente.

Designações especiais são fornecidas para empresas que estão em fase de fechamento ou transformação de pessoa jurídica. Os trimestres são designados pelos números 51, 52, 53 e 90. A empresa seleciona o código que corresponde ao período de 1º de janeiro até o final do processo de reorganização ou liquidação.

Exemplo

Romashka LLC fechou em outubro de 2017. Uma vez que este mês pertence ao quarto trimestre, no último relatório 6-NDFL submetido à autoridade fiscal deve ser indicado o código de apresentação “90”. Se a empresa tivesse sido liquidada em março, o código seria escrito como "51".

Regras gerais para preenchimento de relatórios

Para que, ao apresentar o 6º imposto de renda pessoal referente aos 9 meses de 2017, a empresa ou empresário individual não tenha problemas, é necessário seguir as regras gerais de tramitação do documento. Estes incluem o seguinte:

• As informações da contabilidade da organização são inseridas nas seções (dados sobre o imposto calculado e pago, renda dos funcionários: salário, bônus, pagamento de férias, etc.).
• A primeira seção do relatório mostra as informações em regime de competência a partir de 01.01 do ano atual.
• Se as informações não couberem em uma página, o número de folhas necessário é iniciado. Os resultados são postados no final.
• Cada valor possui seu próprio campo, composto por um determinado número de células. Cada número é inserido em uma célula separada.
• Caso não haja dados numéricos a serem preenchidos no campo, é colocado o número “0”.
• Os indicadores são escritos nas células da esquerda para a direita, os traços são colocados nos "compartimentos" vazios.
• Os totais são arredondados para números inteiros de acordo com as regras matemáticas padrão.
• Cada página é numerada, contém a data de compilação e a assinatura de uma pessoa autorizada do agente fiscal.

Se uma empresa ou empresário individual enviar um relatório 6-NDFL para 9 meses de 2017 em papel, tinta azul, preta ou roxa pode ser usada para preencher. Você pode preparar um documento em um programa de computador (usando fontes padrão) e imprimi-lo em um lado. Não é permitido fazer correções no cálculo finalizado por meios corretivos.

O relatório enviado em formato eletrônico é assinado por uma assinatura digital aprimorada emitida para o diretor geral da empresa, um empresário privado ou outra pessoa autorizada.

Como preencher a folha de título do cálculo?

O formulário de relatório consiste em três partes: uma página de título e duas seções independentes. Cada um deles é afixado com um número de página, a assinatura do chefe da empresa compiladora.

Importante! É necessário baixar o formulário para preenchimento de recursos confiáveis: sites de informação e sistemas jurídicos, portal oficial da Receita Federal.

O título do relatório deve incluir as seguintes informações sobre o relatório:

• NIF do originador. As empresas indicam um código de 10 dígitos e os traços são colocados nas duas últimas células, empreendedores individuais - um código de 12 dígitos.
• Ponto de verificação do compilador. Este código está disponível apenas para empresas. IP colocou traços no campo.
• O código do período para o qual a empresa planeja enviar um relatório (por exemplo, primeiro trimestre, seis meses, 9 meses).
• O código do órgão fiscal destinatário do documento. Pode ser encontrado no site oficial do serviço de impostos.
• Número de correção. Se o relatório de nove meses for enviado pela primeira vez, é indicado "000", se a segunda vez com correções - "001", a terceira - "002" e assim por diante.
• O nome da empresa de acordo com o Estatuto ou o nome completo do empresário privado, de acordo com a informação constante do passaporte civil.
• Código OKTMO. As empresas indicam a combinação numérica de acordo com o local de registro, comerciantes privados - de acordo com a área de registro. Se a empresa tiver divisões separadas, envie relatórios separados para cada uma delas.
• Número de telefone móvel (fixo) para comunicação com o agente fiscal.
• Número de páginas do relatório e anexos a ele.
• Dados da pessoa que aprova o formulário. Os empreendedores individuais não escrevem nada nos campos, apenas colocam uma assinatura. A organização indica o nome completo do diretor e do mandatário (na segunda situação, indica-se o número e a data da procuração que confirma a sua autoridade).

Na parte inferior da página de título, são colocadas a assinatura do chefe da empresa, comerciante privado ou outra pessoa autorizada e a data de preparação do formulário de relatório.

Como preencher a seção 1 do cálculo do imposto de renda de 6 pessoas?

A primeira seção do cálculo do 6-NDFL para 9 meses de 2017 contém indicadores generalizados para toda a equipe da unidade de negócios, calculados desde o início do ano civil. Se o rendimento for tributado a taxas %% diferentes, as linhas são preenchidas separadamente para cada uma (com exceção das colunas de 60 a 90).

As linhas contêm as seguintes informações:

• 10 - a velocidade com que as informações são fornecidas.
• 20 - receita total do pessoal a partir de 01.01, que inclui salários, gratificações, férias, licença médica e outras receitas de especialistas contratados.
• 25 - o valor total dos dividendos transferidos aos empregados.
• 30 - o montante das deduções a que têm direito os funcionários.
• 40 - o valor do imposto de renda calculado sobre salários, bônus, férias e outras receitas.
• 45 - imposto de renda pessoal sobre dividendos recebidos por especialistas.
• 50 - pagamentos fixos. São os valores que funcionários estrangeiros de uma pessoa jurídica pagaram anteriormente para adquirir patentes de trabalho.
• 60 - o número total de pessoas físicas que receberam renda de um determinado agente tributário.
• 70 - o valor do imposto de renda retido do pessoal.
• 80 - o valor do imposto de renda pessoal não retido.
• 90 - o valor monetário da NFDL devolvida.

No topo da seção 1 do 6-NDFL, são indicados “número da página”, TIN e KPP do agente tributário. Na parte inferior, é necessário colocar a data de preenchimento e a assinatura de uma pessoa autorizada da entidade empresarial.

A diferença entre as linhas 070 6-NDFL e 090 forma o valor do imposto de renda pessoal transferido para o orçamento. Se o valor for maior do que os pagamentos efetivamente efetuados, a empresa deve ao fisco estadual.

Como preencher a segunda seção do cálculo do 6-NDFL para o 3º trimestre de 2017?

Na segunda seção, o agente fiscal divulga informações sobre salários e outras transferências de renda, deduções legais e pagamentos de imposto de renda durante os últimos 3 meses. Você deve preencher as seguintes linhas do formulário:

• 100 é o número do calendário em que o funcionário recebeu uma renda (salário, compensação por férias não utilizadas, bônus, etc.).
• 110 - data de cálculo do imposto de renda pessoal.
• 120 - "prazo", antes do qual o agente fiscal era obrigado a enviar o imposto de renda da pessoa física ao tesouro estadual.
• 130 - o valor total da renda paga aos especialistas contratados em um determinado dia do mês.
• 140 é o valor total do imposto de renda retido em uma data específica.

Importante! Se os rendimentos pagos na mesma data tiverem “prazos” diferentes para a transferência do imposto de renda, eles não são somados, mas apresentados em linhas diferentes.

No topo da segunda seção, o número da página, TIN e KPP do compilador são afixados. A parte inferior contém a data de formação do documento e a assinatura do representante autorizado.

Preciso apresentar um relatório na ausência de atividade?

Na prática, ocorre que a organização não desenvolve atividades devido ao fator sazonalidade ou problemas financeiros, não paga renda aos especialistas contratados e, portanto, não há valores a serem refletidos nas demonstrações. Se esta situação persistir por um ano inteiro, ela tem o direito de não representar o 6-NDFL.

A prática mostra que, para evitar problemas com as autoridades fiscais, é melhor elaborar um formulário de relatório com zero indicadores. O fisco não sabe se a empresa pagou salários, férias, bônus e outras receitas e, portanto, aguardará o recebimento do imposto de renda de pessoas físicas. Sem vê-los, podem multar a organização ou empresário individual ou congelar suas contas.

O Imposto de Renda Pessoa Física Zero 6 referente aos 9 meses de 2017 é obrigatório para a preparação de empresas e empresários que:

• Pagamos renda aos cidadãos no primeiro trimestre. Não importa se eles estavam ativos depois ou pararam - é obrigatório enviar relatórios para todos os períodos do ano.
• Começou a trabalhar no terceiro trimestre. Eles enviam o formulário ao final de 9 e 12 meses.

Você pode baixar uma amostra do preenchimento de um imposto de renda pessoal zero 6 nos sites de informações e sistemas jurídicos. Como não há valores numéricos para indicar nas colunas, basta que o contador prepare apenas a folha de rosto. Na primeira e segunda seções, os traços são colocados em todos os campos. No topo das páginas, são indicados o “número da página”, TIN e KPP da entidade comercial.

De acordo com as explicações da Receita Federal, o fisco é obrigado a levar em consideração os documentos de uma empresa ou empresário individual que deseja declarar renda zero.

Quando é necessário um relatório atualizado?

Caso o agente fiscal tenha encontrado erros e imprecisões no formulário enviado anteriormente, por exemplo, na renda do pessoal, impostos recalculados, ele precisa apresentar um cálculo atualizado no mesmo período. Isso é declarado na carta oficial do Serviço de Impostos Federais da Federação Russa sob o número BS-4-11 / [e-mail protegido] a partir de 2017.

A legislação vigente não estabelece prazos claros para a entrega dos “esclarecimentos”. Os especialistas recomendam enviar cálculos corretivos ao IFTS antes que as próprias autoridades fiscais descubram erros. Assim, a organização ou empresário individual evitará penalidades por informações falsas no valor de 500 rublos. para cada documento.

Se os erros cometidos forem percebidos não pelo próprio fiscal, mas pelo órgão controlador, este poderá exigir a correção ou requerer a apresentação de explicações por escrito e documentos complementares.

No cálculo atualizado para o terceiro trimestre de 2017 e demais períodos, você deve especificar:

• No campo "Nº de ajuste" da folha de rosto - o valor "000", "001" e mais logicamente, dependendo do horário em que o formulário de correção é enviado.
• Nas seções nº 1 e 2 - valores corretos no lugar de informações errôneas enviadas anteriormente à Receita Federal.

Todas as outras linhas e campos são transferidos para o "esclarecimento" na forma em que estavam no documento original.

Se, ao preparar o relatório, o contador indicou incorretamente o ponto de verificação e (ou) OKTMO da organização, ele precisa enviar dados corretivos. De acordo com os esclarecimentos oficiais da Receita Federal, o "esclarecimento" deve consistir em dois formulários. Um contém o número de correção "000", os mesmos dados do documento original e o KPP e OKTMO corretos no título. O segundo inclui valores errados de KPP e OKTMO, número de correção “001”, e nos demais campos e colunas e campos contém apenas zeros e traços.

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A partir de 2016, os empregadores foram obrigados a enviar outro tipo de relatório - 6-NDFL. E embora esse tipo de cálculo tenha sido fornecido para mais de um período fiscal, muitas dúvidas ainda surgem na hora de compilá-lo. Abaixo está o material sobre como preencher corretamente o imposto de renda de 6 pessoas para o 3º trimestre e um exemplo de preenchimento deste formulário.

Regras para preenchimento do 6-NDFL para o 3º trimestre

Um novo tipo de relatório para agentes fiscais é o 6-NDFL. Este cálculo trimestral é preenchido por todos os empregadores, empresários e organizações com base nos valores acumulados e pagos de ganhos e impostos retidos.

A formação do relatório ocorre desde o início do período fiscal de acordo com o regime de competência. O cálculo do 3º trimestre, na verdade, contém dados de 9 meses desde o início do ano.

A composição do formulário 6-NDFL em 2017 não mudou, ainda inclui as seguintes seções:

• Página de título - informações sobre o empregador:

• A Seção 1 contém indicadores generalizados que fornecem informações sobre a renda acumulada dos funcionários, valores de impostos retidos e disponibilidade de deduções fiscais. As provisões são determinadas pelo regime de competência desde o início do período (ano).
• A seção 2 contém dados sobre as datas de recebimento de renda e retenção de impostos. A 2ª secção indica os montantes das provisões e do IRS retidos apenas no 3º trimestre, ou seja, de julho a setembro.

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O objetivo da introdução de uma nova forma de declaração é o controle adicional por parte das autoridades fiscais sobre o acúmulo, a retenção pontual de impostos e a pontualidade de seu pagamento. A discrepância entre os dados do cálculo fornecido e o valor dos recursos transferidos para o pagamento do imposto leva à formação de atrasos. Como resultado, a Receita Federal tem o direito de cobrar penalidades e multas.

Exemplo de preenchimento de 6 impostos de renda pessoal para o 3º trimestre

Será estudada uma amostra de preenchimento do 6-NDFL para o 3º trimestre tendo em conta os seguintes requisitos:

• Os dados da Seção 1 são lançados pelo regime de competência, levando em consideração os acréscimos anteriores desde o início do ano.
• Se houver várias alíquotas de imposto de renda pessoal, as linhas 010 - 050 serão formadas separadamente para cada alíquota.
• Se os dividendos foram acumulados na empresa, as linhas 025 e 045 são preenchidas para renda e imposto calculado, respectivamente.
• A linha 050 é preenchida se o estado emprega trabalhadores estrangeiros contratados.
• A linha 060 fornece dados sobre o total de funcionários que receberam rendimentos desde o início do ano.
• A linha 070 contém dados sobre o imposto de renda pessoa física retido pelo empregador.
• Os valores de imposto que não puderam ser retidos são refletidos na linha 080.
• Nas situações de declaração de IRS nos termos do art. 231 do Código Tributário da Federação Russa, a linha 090 é preenchida.

A seção 2 do relatório 6-NDFL é preenchida com base nos resultados de acréscimo, deduções e pagamentos do último trimestre. As seguintes informações são fornecidas:

1. Obtendo renda. Linha 110 - a data de recebimento da receita de acordo com o disposto no art. 223 do Código Tributário da Federação Russa; a linha 130 é o valor do pagamento;
2. Retenção na fonte. A linha 110 é a data de retenção correspondente ao pagamento real. O prazo para a transferência do imposto de renda pessoal é determinado pela linha 120, é feito o mais tardar no dia seguinte ao pagamento. Linha 140 - valor do imposto:

Ao preencher informações sobre pagamentos e descontos, existem algumas nuances. Por exemplo:

• Na data de recebimento dos rendimentos, considera-se como vencimento o último dia do mês de competência;
• Se estamos falando de pagamento por demissão, a data de recebimento da renda passa a ser o último dia útil;
• O prazo para transferência do imposto de renda pessoal dos valores de benefícios e férias é determinado como o último dia do mês.

Ao preencher o cálculo nas seções 1 e 2, diferentes valores serão levados em consideração. Devido ao fato de que a transferência efetiva do imposto referente ao último mês do trimestre (setembro) deve ser realizada somente no mês de outubro (4º trimestre), os valores provisionados para setembro serão refletidos no próximo cálculo anual. Ao mesmo tempo, a receita de setembro e o imposto calculado para este período estão incluídos no valor total na seção 2.

Prazo para 6-IRS do 3º trimestre

O procedimento para fornecer o cálculo do imposto de renda de 6 pessoas em 2017 não mudou. O relatório ainda deve ser enviado até o final do mês seguinte ao período do relatório (3º trimestre). Se a data especificada cair em um final de semana, o documento deverá ser enviado no próximo dia útil.

O prazo para envio do Formulário 6-NDFL para o 3º trimestre de 2017 é 31 de outubro. O envio tardio de informações está repleto de multas. Em relação ao relatório 6-NDFL, é cobrada uma multa de 1.000 rublos. por cada mês vencido, inclusive incompleto.

Além disso, um atraso na transferência do cálculo por um período superior a 10 dias pode levar ao bloqueio da conta corrente do pagador pelos fiscais. Multas no valor de 300 - 500 rublos. podem ser atribuídos a pessoas responsáveis.